Kreditlar odatda tadbirkorlarga investitsiyalar kerak bo'lganda kerak bo'ladi. Banklar likvid aktivlar bilan ta'minlangan korxonalarga kredit beradi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Tashkilotda yuklardan xoli mulk bo'lmasa, tovarlar bundan mustasno, siz ularning xavfsizligiga pul olishingiz mumkin.

Tovarlar bilan ta'minlangan kreditlash - banklarda olish imkoniyati, ro'yxatdan o'tish tartibi va boshqa nuanslar ushbu maqolada aks ettirilgan.

Asosiy ma'lumotlar

Muvaffaqiyatli biznesdagi tovarlar o'lik vazn emas. Ularning aylanma muddati bo'yicha tadbirkorlik faoliyatining rentabelligi to'g'risida xulosa chiqarish mumkin, shuning uchun ular muomalada qoladi.

Masalan, do'kondagi tovarlarni garovga qo'ygan holda kredit shu tarzda beriladi. Garovga qo'yilgan tovarlar - moddiy qadriyatlar bir qator xususiyatlarga ega bo'lishi kerak:

Nimani bilishingiz kerak

Bunday garov predmeti individuallashtiruvchi xususiyatlarga ega bo'lgan aniq narsalarning qat'iy ro'yxatining yo'qligi bilan ajralib turadi.

Muomaladagi garovga qo'yilgan tovarlar ma'lum chegara - minimal qoldiq doirasida tasarruf qilinishi mumkin.

Ya'ni, garovga qo'yuvchi (qarz oluvchi) garovga qo'yilgan tovarni, agar u bir vaqtning o'zida (ombordan hisobdan chiqarish stavkasiga qarab) bir xil hajmdagi mahsulotlarni qabul qilishni ta'minlasa, sotishi yoki ishlab chiqarishga kiritishi mumkin. bank nomenklaturasi.

Tovarlarning narxi ombor hujjatlariga muvofiq belgilanadi va. Mustaqil baholash shu sababli, ular ba'zan amalga oshirilmaydi.

Ommaviy sotib olish narxi mulkning bozor qiymati sifatida qabul qilinadi. Kredit miqdori minimal qoldiq miqdori va chegirma darajasiga bog'liq (past baholanish, masalan, 50% ga), bunda bank tovarlarni garov sifatida qabul qiladi.

Tovarlarning xususiyatlaridan tashqari, bank ularning aylanmasini, biznesning holatini (rentabellik, rentabellik), korxonaning ishchanlik obro'sini hisobga oladi.

Shuningdek, zaxiralarni saqlash shartlari (maxsus mavjudligi saqlash joylari, muvofiqlik harorat rejimi, namlik darajasi va boshqa parametrlar, yong'in xavfsizligi, xavfsizlik).

Tovarlar qarz oluvchining ularga bo'lgan mulk huquqi paydo bo'lgan paytdan boshlab garovga qo'yiladi. Mulk uchinchi shaxsga sotilgan kundan boshlab garovga qo'yilmaydi.

Muomaladagi tovar garovi shartnomasi vakolatli organda ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. Shundan so'ng, u yuridik jihatdan majburiy hisoblanadi.

Bunday garov bilan bitta muhim nuance bor - tovarlar printsipial jihatdan garovga qo'yilgan, ya'ni ular yuklangan va sotilmaydi. Shu bilan birga, ular uchinchi tomon huquqlaridan ozod sifatida sotiladi.

Bunday holda, da'volar bitimlarning to'liq qonuniy tozaligini va sotib olingan tovarlarning og'irligi yo'qligini talab qiladigan vijdonli xaridorlardan kelib chiqishi mumkin.

Bitimni ro'yxatdan o'tkazish tartibi

Bunday holda, faqat qarz oluvchi mumkin yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor.

Ariza ariza bilan birga, garov va moliyaviy hujjatlarga qo'shimcha ravishda taqdim etiladi:

• tashkilotning ta'sis hujjatlari (IP sertifikati);
• birinchi rahbarning (pasport nusxasi va boshqalar) va bosh buxgalterning (ikkinchi imzo huquqiga ega bo'lgan shaxs) vakolatlarini tasdiqlovchi hujjatlar;
• imzo namunalari va muhr izlari bilan notarial tasdiqlangan blankalar.

Bank xodimlari tomonidan omborlar va tovarlarni tekshirishdan keyin ko'rib chiqiladi. Arizaning miqdori minimal balans va chegirma hajmi o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi.

Arizani ko'rib chiqish muddati 3 dan 5 ish kunigacha. Agar kredit ma'qullansa, u odatda kompaniyaning kreditor bankdagi hisob raqamiga o'tkaziladi.

Kredit bilan bog'liq barcha xarajatlar mijoz tomonidan qoplanadi. Xususan, u to'laydi:

• notarial xarajatlar;
• bank komissiyalari;
• garovni ro'yxatdan o'tkazishda;
• mustaqil baholovchilar xizmatlari;
• sug'urta.

Emissiya shartlari

Ushbu dasturlar bo'yicha potentsial qarz oluvchilar bank mezonlariga javob berishi kerak, masalan:

• bank filiali joylashgan hududda joylashgan bo'lishi;
• ma'lum muddat davomida mavjud bo'lgan (faol tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish);
• ijobiy kredit tarixiga ega;
• IP 65 yoshdan katta bo'lmagan.

Muayyan bank tegishli garov turi bo'yicha kredit olish uchun murojaat qilgan mijozlarga nisbatan qattiqroq talablarni o'rnatishi mumkin.

Mijozning mustahkamligiga yoki qo'shimcha mavjudligiga qarab garov banklar foiz stavkalarini pasaytirishi mumkin.

Kredit berish shartlari odatda qisqa yoki o'rta muddatli bo'ladi. Mablag'lar odatda 5-10 million rubldan oshmaydi.

Kerakli hujjatlar

Garovning xususiyatlariga ko'ra, tashkilotlar katta miqdordagi hujjatlarni to'playdi, jumladan:

• etkazib berish va amalga oshirish bo'yicha shartnomalar;
• operatsiyalarning ochiq pasportlari;
• bir necha oldingi yillar uchun balanslar;
• (agar mavjud bo'lsa);
• omborxona va boshqalar;
• boshqa bank hujjatlari.

Ba'zi hollarda bunday kreditni rasmiylashtirish uchun kafolat yoki uchinchi shaxs talab qilinadi.

Bunday maqsadlar uchun siz yaxshi ishbilarmonlik obro'siga ega bo'lgan yirik korxonaning yordamiga murojaat qilishingiz mumkin kredit tarixi yoki jismoniy shaxslarning shaxsiy kafolati (korxona egalari, menejer, bosh buxgalter, qarindoshlar).

Bank muassasalari ro'yxati

Tegishli dasturlarga ega banklar:

• Moskva banki;
• Promsvyazbank;
• Transcapitalbank;
• VTB 24;
• Rosselxozbank;
• Binbank

Inqirozdan oldin bunday kreditni deyarli har qanday bankda muammosiz olish mumkin edi. Banklar hozirda o'z mahsulotlarini imkon qadar optimallashtirishmoqda.

Bu xizmat uchun ham amal qiladi. korporativ mijozlar tovar-moddiy zaxiralar bilan ta'minlangan kreditlash bo'yicha. Ular tegishli qarz oluvchilar va garovni tanlashda ko'proq ehtiyotkor bo'lishadi.

Moskvada muomaladagi tovarlar bilan garovga olingan kreditni qayerdan olish mumkin

Yuqoridagi barcha banklarning Moskvada filiallari mavjud. Bundan tashqari, poytaxtda siz Mosoblbank bilan bog'lanishingiz mumkin, u erda quyidagi shartlar bo'yicha kreditlash dasturi mavjud:

Muomaladagi tovarlar umumiy garovning 50% gacha bo'lgan qo'shimcha garov sifatida ishlaydi	Ko'chmas mulk, avtomobillar, jihozlar ham qabul qilinadi
Kredit shartlari	2 yilgacha
Siz bank to'lovlarini to'lashingiz kerak	Kreditni qayta ishlash uchun
Stavka foizi	Rublda 14% dan va AQSh dollarida 10% dan
Kredit liniyasi mavjud bo'lmagan taqdirda	Hisoblangan minimal foiz kreditga xizmat ko'rsatish uchun (0,5%)
Mustaqil baholovchining baholashi, mulkdorlarning (yakka tartibdagi tadbirkorning qarindoshlari) kafolati talab qilinadi.	Va ularning shaxsiy sug'urtasi, tovarlar uchun sug'urta olishdan tashqari

Banklardan tashqari, bunday kreditlar turli mikromoliya tashkilotlari (MMT) tomonidan eng qisqa vaqt ichida taqdim etiladi. Bu holatda shoshilinchlik MFI uchun katta miqdorda haq to'lash bilan qoplanadi.

To'lov usullari

Kreditni to'lash bo'yicha majburiyatlarni bajarish tanlangan usulga (annuitet yoki teng to'lovlar) va kredit turiga (bir martalik yoki kredit liniyasi) qarab amalga oshiriladi.

Bank kreditni to'lash uchun kompaniyaning hisobvarag'idan to'g'ridan-to'g'ri pul yechib olish huquqiga ega (shu jumladan foizlar va penyalar).

Bundan tashqari, kredit shartlariga rioya qilmaslik (masalan, minimal qoldiq shartlaridan chetga chiqish) aniqlangan taqdirda, bank qonunbuzarliklar bartaraf etilgunga qadar qarz oluvchining omborini muhrlash huquqiga ega.

Shoshilinch bitim

Korporativ mijozlar uchun kreditlar juda tez beriladi (agar kredit qo'mitasi tomonidan tasdiqlangan bo'lsa), chunki qarz oluvchilarning ushbu toifasi banklar uchun ustuvor hisoblanadi.

Shu bilan birga, eng ko'p imtiyozli shartlar asosiy hisob raqamiga ega bo‘lgan va tegishli bank orqali xodimlarga ish haqi to‘laydigan mijozlarga xizmat ko‘rsatish, uning yordamida inkassoni amalga oshirish, o‘z hududiga o‘z bankomatlarini joylashtirish va h.k.

Agar siz juda tez kredit olishingiz kerak bo'lsa, siz MFI xizmatlariga murojaat qilishingiz mumkin. Ulardan ba'zilari bir soat ichida kredit berishga va'da berishadi. Biroq, siz reklamaga ko'p ishonmasligingiz kerak.

Shartnomalarni imzolashdan oldin kredit berish shartlarini diqqat bilan o'rganishingiz kerak (hatto kichik harflar bilan yozilgan matn ham).

Ko'p so'raladigan savollar

Ko'pincha savol tug'iladi - barcha tovarlarni sotgan va minimal balansni to'ldirmagan qarz oluvchini jalb qilish mumkinmi?

Bunday holda, agar tadbirkor jinoyat sodir etish niyatida bo'lsa, uning xatti-harakatlarini jinoiy javobgarlikka tortish imkoniyatiga yo'l qo'yiladi.

San'atning 1-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 329-moddasiga binoan, majburiyatlarning bajarilishi jarima, garov, qarzdorning mol-mulkini ushlab turish, kafillik, bank kafolati, depozit va qonun yoki shartnomada nazarda tutilgan boshqa usullar bilan.

Garovga qo'yilgan tovar va materiallar korxonaning mulki bo'lib qoladi va uning balansida hisobga olinishi davom etadi. Kredit shartnomasi bo'yicha majburiyatlarning o'z vaqtida bajarilishini ta'minlash uchun muomaladagi tovarlarning bankka garov sifatida berilishi balansdan tashqari hisobvaraqda hisobga olinishi kerak. Majburiyatlar va to'lovlarning bajarilishini ta'minlash uchun berilgan kafolatlarning mavjudligi va harakati to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish uchun 009-sonli "Emissiyaviy majburiyatlar va to'lovlar bo'yicha qimmatli qog'ozlar" (Buxgalteriya hisobi rejasidan foydalanish bo'yicha ko'rsatmalar) hisobvarag'i mo'ljallangan. Agar kafolatda miqdor ko'rsatilmagan bo'lsa, buxgalteriya hisobi uchun u shartnoma shartlari asosida belgilanadi.

009 hisobvarag'ida hisobga olingan garov summalari bank oldidagi qarzni to'lash bilan hisobdan chiqariladi. Hisobning analitik hisobi har bir berilgan garov uchun yuritiladi.

Shuningdek, San'atning 3-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 357-moddasiga binoan, muomaladagi tovarlarni garovga qo'yuvchi garov kitobini yuritishi va garovga qo'yilgan mol-mulk to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirishi shart. moliyaviy hisobotlar(tushuntirishlarda balanslar varaqasi va Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2010 yil 2 iyuldagi N 66n "Tashkilotlarning moliyaviy hisobot shakllari to'g'risida" gi buyrug'iga muvofiq foyda va zarar to'g'risidagi hisobot).

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 22.06.2011 yildagi PZ-5/2011-sonli ma'lumotlarining 7-bandiga binoan, agar tashkilot o'z majburiyatlari bo'yicha garov bergan bo'lsa, unda har bir bunday garov uchun ma'lumotlar oshkor qilinadi:

— qimmatli qog‘ozlar berilgan majburiyatlarning mohiyati to‘g‘risida;

— majburiyatlari taʼminlangan subʼyektlar (hisobot beruvchi shaxs bilan bogʻliq boʻlgan shaxslar toʻgʻrisidagi maʼlumotlar alohida oshkor qilingan holda);

- berilgan kafolatlar summalari to'g'risida.

Hisob-kitoblarning korrespondensiyalari quyidagicha bo'ladi:

Korxona olingan kreditning qaytarilishini ta'minlash uchun bankka tovar va materiallarni (muomaladagi tovarlarni) garovga qo'ygan. Ushbu operatsiya buxgalteriya hisobida qanday aks ettirilgan?

Mijozning mol-mulkini garovga qo'yish qaytarib berishni ta'minlashning keng tarqalgan shakllaridan biridir bank krediti. Mol-mulk garovi ikki taraf tomonidan imzolangan va qarz oluvchi tomonidan to‘lov majburiyati bajarilmagan taqdirda kreditorning garovga qo‘yilgan mol-mulk qiymatidan talabni birinchi navbatda qondirish huquqini tasdiqlovchi garov shartnomasi bilan rasmiylashtiriladi.

Kredit munosabatlarini tashkil etish amaliyotida garovdan foydalanish uni qo'llashning maxsus mexanizmining mavjudligini nazarda tutadi. Garov mexanizmi - bu garov shartnomasini tayyorlash, tuzish va bajarish jarayoni. Garov mexanizmi ko'rib chiqish vaqtida yuzaga keladi kredit arizasi xulosa qilish sharti sifatida kredit shartnomasi. Bu kreditdan foydalanishning butun davriga hamroh bo'ladi. Garov mexanizmini amalga oshirishga haqiqiy murojaat kredit harakatining yakuniy bosqichida - kreditni to'lashda va faqat ba'zi hollarda mijoz kreditni daromad yoki daromad bilan to'lay olmaganida sodir bo'ladi.

IN bank amaliyoti garov mexanizmini ishlab chiqish va amalga oshirish bo'yicha operatsiyalar deyiladi ipoteka operatsiyalari. Tijorat banklarining garov operatsiyalari mustaqil ahamiyatga ega emas. Ular kreditlash operatsiyalaridan kelib chiqadi va kreditning o'z vaqtida va to'liq qaytarilishini kafolatlaydi. Mijozning mol-mulkini yoki uning mulkiy huquqlarini garovga berilgan ssudalar lombard deb ataladi..

Huquqiy nuqtai nazardan, garov mexanizmining tuzilishini rasmda ko'rsatish mumkin. 13.1.

Shakldan ko'rinib turibdiki. 13.1. garov mexanizmining huquqiy mazmunida garovga qo'yilgan mol-mulkka egalik qilish, egalik qilish, uni tasarruf etish va undan foydalanish huquqini belgilash markaziy o'rinni egallaydi. Uka Turli mamlakatlar qonunchiligidagi bu masalalar turli yo'llar bilan hal qilinadi. Rossiyada huquqiy asos garov mexanizmi "Garov to'g'risida"gi qonun va Fuqarolik kodeksi bilan belgilanadi, unga muvofiq:

a) garovga qo'yilgan mol-mulkka egalik huquqi qarz oluvchiga tegishli bo'lsa;

b) qarz oluvchining garovga qo'yilgan mol-mulkka egalik qilishi bevosita va bilvosita bo'lishi mumkin;

v) garovga garovga qo'yilgan narsadan o'z maqsadiga muvofiq foydalanish huquqi qo'shilishi mumkin.

Garov mexanizmini amalga oshirishning asosiy bosqichlari quyidagilardan iborat:

• garov ob'ektlari va turlarini tanlash;
• garovni baholash;
• garov shartnomasini tuzish va rasmiylashtirish;
• undirish tartibi.

Garov predmeti narsalar bo'lishi mumkin, qimmat baho qog'ozlar, boshqa mulkiy va mulkiy huquqlar. Shu bilan birga, ushbu mulk uni garov ob'ekti sifatida tasniflash uchun ikkita mezonga javob berishi kerak: maqbullik va etarlilik. Bu mezonlar mulkning har xil turlariga nisbatan turli ifodalarni topadi.

Moddiy va moddiy tarkibiga ko'ra garovga qo'yilgan narsalar quyidagi guruhlarga bo'linadi:

1. Mijozning mol-mulki garovi:

Tovar-moddiy boyliklar garovi:

a) xom ashyo, materiallar, yarim tayyor mahsulotlar garovi;

b) tovar va tayyor mahsulotlar garovi;

c) valyuta qiymatlari garovi ( naqd valyuta), oltin buyumlar, zargarlik buyumlari, san'at va antiqa buyumlar;

d) boshqa tovar-moddiy boyliklar garovi;

• qimmatli qog'ozlarni, shu jumladan veksellarni garovga qo'yish;
• bir bankdagi omonatlarni garovga qo'yish;
• ipoteka (ko'chmas mulk garovi).

2. Mulk huquqi garovi:

• ijarachining huquqi garovi;
• muallifning haq olish huquqining garovi;
• buyurtmachining mehnat shartnomasi bo'yicha huquqini garovga qo'yish;
• komissiya shartnomasi bo'yicha komissioner huquqini garovga qo'yish.

Shu bilan birga, mijozning u yoki bu mol-mulki garov predmetiga aylanishi uchun u muvofiqlik va etarlilik mezonlari.

Qabul qilish mezoni sifatli aniqlikni aks ettiradi P garov predmeti, yetarlilik mezoni - miqdoriy. Garovning sifat va miqdoriy aniqligiga umumiy va maxsus talablar mavjud.

Garovning sifat tomoniga umumiy talablar ularning moddiy va moddiy mazmunidan qat'i nazar, quyidagilarga qisqartiriladi.

1. Garov predmetlari (narsalar va mulkiy huquqlar) qarz oluvchiga (garovga qo'yuvchiga) tegishli bo'lishi yoki uning to'liq xo'jalik nazorati ostida bo'lishi kerak.

2. Garovga qo'yilgan narsalar bo'lishi kerak pul qiymati.

3. Garovga qo'yilgan narsalar likvid bo'lishi kerak, ya'ni. amalga oshirish qobiliyatiga ega.

Garovning miqdoriy aniqligiga umumiy talab garovga qo'yilgan mol-mulk qiymatining garovga qo'yuvchining garovga oluvchiga nisbatan ega bo'lgan asosiy majburiyatiga nisbatan oshib ketishi, ya'ni. garovga qo'yilgan mulkning qiymati bo'lishi kerak miqdoridan ortiq kredit va unga to'lanadigan foizlar.

Garov ta'minotining sifat va miqdoriy ishonchliligiga qo'yiladigan o'ziga xos talablar garov turiga va tegishli garov operatsiyalari bilan bog'liq xavf darajasiga bog'liq.

Inventarizatsiyaning maqbulligi garov qiymati ikki omil bilan belgilanadi:

• qadriyatlar sifati;
• kreditorning o'z xavfsizligi ustidan nazoratni amalga oshirish qobiliyati. Inventarizatsiya ob'ektlarining sifati mezonlari quyidagilar:

amalga oshirish tezligi,

nisbiy narx barqarorligi,

sug'urta qilish imkoniyati

uzoq muddatli saqlash. Shuning uchun tez buziladigan mahsulotlar odatda garov uchun ishlatilmaydi.

Bu nafaqat sifat mezonini aniqlash, unga muvofiq qiymatlarni tanlash, balki muhimdir va ta'minlash ularning xavfsizligi. Faqat bu holatda, qimmatbaho narsalarni garovga qo'yish kreditni qaytarish kafolati bo'lishi mumkin.

Shu munosabat bilan, garovga qo'yilgan qiymatlarning saqlanishini ta'minlashning eng ishonchli usuli ularni kreditorga o'tkazishdir, ya'ni. bank. Bunday holda, qarz oluvchi bilvosita egalik bilan garovga qo'yilgan mulkning egasi bo'lib qoladi. U garovga qo'yilgan qadriyatlarni tasarruf eta olmaydi va foydalana olmaydi. Ushbu turdagi garov deyiladi ipoteka. Kreditor garovga qo'yilgan mol-mulkdan foydalanish huquqini garovga qo'ygan holda oladi. Shu bilan birga, garovga qo'yilgan buyumni to'g'ri saqlash va saqlash, yo'qolishi va shikastlanishi uchun javobgarlikni o'z zimmasiga olish majburiyati unga o'tadi.

Agar bankda saqlash joylari bo'lmasa, inventar ob'ektlarga nisbatan ushbu turdagi garov cheklangan doiraga ega. Sifatda Garov ashyolari quyidagilar bo'lishi mumkin: _va katta qimmatbaho buyumlar, qimmatbaho metallar, san'at asarlari, bezatilgan va men. Amaldagi qonunchilikda garovga qo‘yilgan inventarlarni garovga qo‘yuvchilarda qoldirish imkoniyati (tomonlarning kelishuvi bo‘yicha) ham nazarda tutilgan. Agar garovga qo'yuvchida qoldirilgan ashyolar garovga qo'yilganligini ko'rsatuvchi belgilar bilan belgilangan bo'lsa, unda qattiq garov. IN Bunday holda, qarz oluvchi garovga qo'yilgan qiymatlardan foydalanish (sarflash) huquqiga ega emas.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, qattiq garov cheklangan doiraga ega, chunki u joriy iste'mol uchun mo'ljallanmagan qiymatlar uchun mo'ljallangan.

Qimmatbaho narsalarni garovga qo'yuvchiga qoldirishda garovning keng tarqalgan turi hisoblanadi muomaladagi tovarlar garovi. Bu holda, garovga qo'yuvchi nafaqat garovga qo'yilgan qadriyatlarga bevosita egalik qiladi, balki

va ulardan foydalanishi mumkin.

Muomaladagi tovarlar garovi hozirgi vaqtda mahalliy va xorijiy banklar amaliyotida ularni sotuvga qo'yish uchun doimiy ravishda qimmatbaho buyumlar zaxirasiga ega bo'lishi kerak bo'lgan savdo tashkilotlarini kreditlashda qo'llaniladi. Bunday holda, garov nafaqat egalik qiladi, balki qarz oluvchining ixtiyorida va foydalanishida ham bo'ladi. Ushbu turdagi garov bilan tashkilot bir garov qiymatini boshqasiga almashtirishi mumkin, ammo tovarlarni sotish sharti ularning sarflangan qiymatlar miqdorida majburiy yangilanishi hisoblanadi. Muomaladagi tovar garovi ham deyiladi o'zgaruvchan tarkibli garov, tovarni sotish va qayta zaxiralash vaqti o'rtasida nomuvofiqlik bo'lishi mumkinligi sababli, bu holda garov majburiyati har doim ham kreditning qaytarilishini kafolatlamaydi. Ushbu kafolat faqat haqiqiy inventarizatsiya uchun amal qiladi. Muomaladagi tovar garovining bir turi hisoblanadi qayta ishlashda tovar garovi. U kreditlash uchun ishlatiladi. sanoat korxonalari, xususan, qishloq xo‘jaligi xom ashyosini qayta ishlash. Ushbu turdagi garovning o'ziga xos xususiyati qarz oluvchining garovga qo'yilgan ashyolar tarkibiga kiruvchi garovga qo'yilgan xomashyo va materiallardan ishlab chiqarishda foydalanish va ularni garovga almashtirish huquqidir. tayyor mahsulotlar. Bundan tashqari, qayta ishlash uchun mo'ljallangan qimmatbaho narsalarni ombordan fabrika yoki zavod ustaxonasiga ko'chirishga ruxsat berilishi mumkin. Agar qayta ishlash natijasida undan oldingiga qaraganda qimmatroq mahsulot olinishi isbotlangan bo‘lsa, bank tomonidan qimmatbaho narsalarni qayta ishlashga yo‘l qo‘yiladi. Tasdiqlash uchun garovga qo'yilgan xom ashyo va materiallarning miqdori va narxini ko'rsatadigan maxsus hisob-kitob taqdim etiladi; uni qayta ishlash muddati; qayta ishlangan mahsulotlarning o'rtacha hosildorligi; saqlash. Biroq, bu holatda ham bank garovga qo'yilgan qiymatlarning saqlanishi ustidan samarali nazoratni amalga oshira olmaydi.

Shunday qilib, moddiy boyliklarni garovga qo'yishning har xil turlari (yoki ularni ifodalovchi hisob-kitob hujjatlari) kreditni to'lash kafolatining teng bo'lmagan darajasiga ega. Ipoteka eng haqiqiy kafolatga ega. Boshqa turdagi garovlar shartli ravishda kreditni qaytarish kafolatiga ega. Shuning uchun xorijiy tijorat banklari amaliyotida ushbu turdagi garovlar o'zlarini ijobiy tavsiya qilgan mijozlarga nisbatan qo'llaniladi, ya'ni. kredit operatsiyalarida ishonchli hamkorlar.

Chunki ichida bozor iqtisodiyoti tovarlarni sotish bilan bog'liq vaziyat tezda o'zgarishi mumkin, garovga qo'yilgan qiymatlarning qiymati har doim berilgan kredit miqdoridan yuqori. Ushbu qoida kontseptsiyani belgilaydi garov ob'ektining "etarliligi". Tovar-moddiy boyliklar hisobiga lombard kreditlari berilganda kreditning maksimal miqdori, qoida tariqasida, garov qiymatining 85 foizidan oshmaydi. Bu farq bankka kutilmagan vaziyatlarda kreditni qaytarishning qo'shimcha kafolatini beradi.

Biroq, har bir holatda, individual marja(garovga qo'yilgan qiymatlarning qiymati va qarz oluvchining bank oldidagi kredit va foizlar bo'yicha qarzi o'rtasidagi farq), kredit operatsiyasi xavfini hisobga olgan holda.

Xorijiy va mahalliy amaliyotda tovar-moddiy boyliklarni garovga qo‘yishdan tashqari, banklar qimmatli qog‘ozlar garovi bilan lombard kreditlarini ham beradilar.

Qimmatli qog'ozlar sifatining mezoni, ularning garov uchun maqbulligi nuqtai nazaridan, xizmat ko'rsatish: tezkor amalga oshirish imkoniyati va emitentning moliyaviy holati. Shu munosabat bilan xorijiy va mahalliy amaliyotda eng ko'p yuqori reyting sifatlari tez aylanmaga ega davlat qimmatli qog'ozlariga ega. Ular tomonidan garovga olingan kreditlarni berishda kreditning maksimal miqdori qimmatli qog'ozlar qiymatining 95% ga yetishi mumkin. Boshqa qimmatli qog'ozlardan garov sifatida foydalanilganda (masalan, firmalar tomonidan chiqarilgan aksiyalar) kredit summasi ularning bozor narxining 80-85% ni tashkil qiladi. Qayerda tijorat banklari ham listing, ham ro‘yxatga olinmagan qimmatli qog‘ozlar uchun kreditlar berish. Ikkinchi holda, kredit garovining sifati past bo'ladi, shuning uchun banklar garov qiymatini baholashda yuqori marja o'rnatadilar.

Garov ham o'z ichiga oladi veksellar(savdo va moliyaviy). Garov predmeti sifatida tijorat vekseliga qo'yiladigan asosiy talab hisoblanadi real tovar muomalasini aks ettirish majburiyatida. Shuningdek, vekselning muddatini ham hisobga olish kerak, bu kredit muddatidan qisqa bo'lishi mumkin emas. Maksimal miqdor kreditning P ZD vekselning garovi, bir qator mamlakatlar tajribasiga ko'ra, qimmatli qog'oz qiymatining 75-90% ni tashkil qiladi. Rossiya amaliyotida garov sifatida asosan moliyaviy veksellardan foydalaniladi (emitentning ma'lum miqdorni to'lash majburiyatlari). Pul). Garov sifatida foydalanilganda bunday vekselga qo'yiladigan asosiy talablar quyidagilardir: emissiyaning qonuniyligi, sotish mexanizmining mavjudligi va likvidligi.

Garov muddati ham uzaytirilishi mumkin kredit beradigan bankda joylashgan omonatlar. Bunday hissalar odatda maqsadli belgi foydalanish. Masalan, iqtisodiy tashkilot sanoat kapital qo'yilmalarini amalga oshirish yoki ob'ektlarni qurish uchun pul mablag'larini to'playdi ijtimoiy soha (turar-joy binolari, dispanserlar, maktabgacha ta'lim muassasalari, sport majmualari). Korxona joriy ishlab chiqarish ehtiyojlari uchun bank kreditini olayotganda tegishli miqdorda yaratilgan depozitlardan, shu jumladan chet el valyutasidagi depozitlardan garov sifatida foydalanishi mumkin. Chet el valyutasidagi depozitdan garov sifatida foydalanilganda, tegishli bank xodimlariga rubl kreditiga mos keladigan miqdorda hisobni blokirovka qilish to'g'risida buyruq beriladi. Agar omonat sertifikat bilan berilgan bo'lsa, u holda uni bankka qo'yish mumkin. Kiruvchi tushumlar hisobidan kreditni to'lash kechiktirilgan taqdirda, bank kredit mablag'lari hisobidan to'lanishini ta'minlaydi. depozit. Bu eng oddiy va ishonchli yo'l kreditning qaytarilishini kafolatlash.

Jami qarz berish (jami kredit inventarizatsiya Va ishlab chiqarish xarajatlari) yoki eskalatsiya qilingan ob'ekt (hisob kreditini tekshirish) foydalanishni talab qilishi mumkin aralashgan garov, shu jumladan, zaxiradagi tovarlar, qimmatli qog'ozlar, veksellar. IN Bunday holda, aralash garovning tarkibiy elementlariga qo'yiladigan talablar yuqorida tavsiflanganlar bilan bir xil bo'lib qoladi. Kreditning maksimal miqdori, RSFSR Davlat bankining 1921 yil 13 oktyabrdagi Nizomiga muvofiq, garov sifatida qabul qilingan umumiy ta'minotning umumiy qiymatining 75 foizidan oshmasligi kerak edi.

Jahon bank amaliyotida keng rivojlangan ipoteka kreditlarini berishda garovdan foydalanishning ayrim xususiyatlari mavjud. Bunday holda, garovning bunday turi mavjud ipoteka, ya'ni. ko'chmas mulk garovi. Ipoteka ob'ekti quyidagilar bo'lishi mumkin: binolar, inshootlar, jihozlar, yer, turar-joy binolari va kvartiralar, kottejlar, bog 'uchastkalari, garajlar va boshqa iste'mol binolari.

Ipoteka quyidagi xususiyatlar bilan tavsiflanadi: mulkni garovga qo'yuvchiga egalik va foydalanishda qoldirish; garovga qo'yuvchining garovga qo'yilgan ashyolardan foydalanishdan olingan daromadlarni mustaqil tasarruf etish imkoniyati; garovga qo'yuvchining xuddi shu mol-mulkni garov evaziga qo'shimcha ipoteka kreditlari olish imkoniyati; garovni ipoteka predmeti joylashgan joyda yuritiladigan yer daftarlarida majburiy qayd etish; garov predmetining saqlanishi ustidan garovga oluvchi tomonidan nazoratning qulayligi.

Ipoteka, qoida tariqasida, yuridik va uzoq muddatli kreditlar berishda qo'llaniladi shaxslar(uy yoki kvartira sotib olish uchun aholiga; qurilish yoki yer tuzish uchun fermerlarga).

Chiqarganda ipoteka krediti Garovning qiymatini to'g'ri baholash muhimdir. Ko'rsatilgandek baholash muvaffaqiyati Xorijiy tajriba, baholovchining qobiliyati, tajribasi va malakasiga bog'liq. Bank bu masalaga katta ahamiyat beradi.

Rossiyada kredit shartnomasi bo'yicha majburiyatlar uchun garov sifatida ipotekadan foydalanish tartibga solinadi 1998 yil 16 iyulda kuchga kirgan Rossiya Federatsiyasining "Ipoteka (ko'chmas mulk garovi) to'g'risida" gi qonuni. Unga muvofiq ipoteka ob'ektlari quyidagilardir: yer uchastkalari; korxonalar, shuningdek binolar, inshootlar va boshqalar Ko'chmas mulk tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladi; turar-joy binolari, kvartiralar va turar-joy binolari va kvartiralarning qismlari; kottejlar, bog 'uylari, garajlar va boshqa binolar iste'molchi maqsadi; havo va dengiz kemalari, ichki navigatsiya kemalari va kosmik ob'ektlar.

Ko'rsatilgan mol-mulk garovga qo'yuvchiga mulk huquqida yoki xo'jalik yuritish huquqida tegishli bo'lsa, garovga qo'yilishi mumkin.

Agar mulk umumiy bo'lsa qo'shma mulk yoki ijaraga olingan bo'lsa, barcha mulkdorlarning yoki uy egasining roziligi talab qilinadi.

Agar ipoteka predmeti korxona bo'lsa, garovga qo'yilgan mulk tarkibiga ushbu korxonaga tegishli moddiy va nomoddiy aktivlar kiradi.

Zamonaviy bank amaliyotida garov predmeti kreditlar berishda gapiradi nafaqat mijozga tegishli mulk, balki uning mulkiy huquqlari. Natijada, mavjud mustaqil qarash garov - huquqlar garovi. Bunda garov ob'ekti quyidagilarning huquqlari hisoblanadi: binolar, inshootlar, yer uchastkalari ijarachisi; mukofot uchun muallif; shartnoma bo'yicha mijoz; komissiya shartnomasi bo'yicha komissioner va boshqalar. Kredit to'lanishini ta'minlash uchun huquqlar garovidan foydalanganda bank qarz oluvchi tomonidan pul mablag'larini olish muddati kreditni to'lash muddatiga mos kelishiga ishonch hosil qilishi kerak.

Garov mexanizmining yana bir elementi hisoblanadi garovni baholash.Xalqaro amaliyotda bu borada quyidagi fundamental qoidalar ishlab chiqilgan..

1. Garovga qo‘yilgan ashyolarning aksariyati bozor qiymati bo‘yicha baholanadi. Bu, aslida, potentsial xaridor uchun mulk sotishi mumkin bo'lgan eng yuqori narxni va bitimni bajarish uchun etarli vaqtni anglatadi. Biroq, bank kreditni to'lash uchun garov ob'ektini amalga oshiradigan ko'p hollarda, boshlang'ich qiymati haqiqiy narxga mos kelmaydi. Bunga quyidagi sabablar sabab bo'ladi: manfaatdor xaridorlarning yo'qligi, ko'rib chiqilayotgan mulk narxining pasayishi, iqtisodiy tanazzul, xaridorni tezda topish zarurati.

2. Qabul qilingan garovni qoplash uchun muntazam ravishda qayta baholanishi kerak kredit xavfi istalgan vaqtda.

3. Garovga qo'yilgan ashyolarning qiymatini baholash tegishli malakaga ega bo'lgan mutaxassislar tomonidan amalga oshirilishi kerak.

4. San'at asarlari, antiqa buyumlar va boshqalarning haqiqiyligi va qimmatligi. tasdiqlanishi kerak.

Tovar-moddiy boyliklardan garov sifatida foydalanilgan taqdirda, uning qiymati garov ta'minotini davriy baholashni o'tkazish bilan bog'liq xarajatlarni o'z ichiga olishi kerak, ayniqsa, agar ularda mustaqil ekspertlar jalb qilingan bo'lsa.

6. Garovni baholashda tugatish qiymatini va mol-mulkni sotish bilan bog'liq xarajatlarni to'g'ri aniqlashga e'tibor qaratish lozim.

Mulkni majburiy sotish holatida kreditni qoplashning haqiqiy darajasini aniqlash mumkin, agar, dan ochiq bozor narxlari quyidagini olib tashlang:

• amalga oshirish xarajatlari;
• majburiy sotish marjasi;
• mulkka bo'lgan har qanday ustuvor da'volarning qiymati;
• yuridik xarajatlarni to'lash.

Agar sof real qiymatdan talab qilinadigan xavfsizlik chegarasini (xavf darajasiga qarab) ayirib tashlasak, biz mulkning haqiqiy qiymatini olamiz, bu kreditni qaytarish uchun kafolatdir.

7. Eng mas'uliyatli, murakkab va ko'p vaqt talab qiluvchi - bu baholash
garov sifatida mulk. Xalqaro amaliyotda
Ko'chmas mulkni baholashda uchta asosiy usul qo'llaniladi.
eng maqbul variantni tanlash uchun birgalikda ishlatiladi.

Birinchi usul(narxi) qurilishning oddiy jarayonida yaqin kelajakda yer olish va yangi shunga o'xshash binolarni qurish uchun mumkin bo'lgan xarajatlarni aniqlashga qaratilgan. Bundan tashqari, ob'ektlarni almashtirish qiymati investorning ko'chmas mulk ob'ektini qurish xavfi uchun mukofotini aks ettiruvchi tadbirkorlik daromadlari miqdorini hisobga olgan holda belgilanadi. Olingan qiymat amortizatsiya miqdoriga kamayadi.

Ikkinchi usul(bozor) shunga o'xshash oldi-sotdi operatsiyalarining bozor bahosi haqidagi ma'lumotlarga asoslanadi. Albatta, ushbu usul bilan o'zgartirishlar tizimi qo'llaniladi, chunki deyarli bir xil ko'chmas mulk ob'ektlari mavjud emas. Ushbu usuldan foydalanish osonroq, lekin rivojlangan ko'chmas mulk bozori va turli mulklar uchun bozor narxlari haqida ma'lumot mavjudligini nazarda tutadi.

Uchinchi usul(foydali) mulkning qiymati kelajakka bog'liq degan asosdan kelib chiqadi sof daromad bu mulk uning faoliyati davomida olib kelishi mumkin. Ushbu usuldan foydalanish uchun ular shunga o'xshash mulkni ijaraga olish stavkalari to'g'risidagi ma'lumotlarga, to'lovlarni yig'ishda mumkin bo'lgan yo'qotishlar to'g'risidagi ma'lumotlarga (ijarachini qidirish davrining uzunligi tufayli), imkoniyat to'g'risidagi ma'lumotlarga asoslanadi. qo'shimcha kvitansiya mulkdan foydalanishning boshqa shakllaridan olingan daromadlar.

Rossiya sharoitlari uchun ipoteka kreditlarining to'lanishini ta'minlash shakli sifatida rivojlanishi hali kerak emas, shuning uchun kelajakda ko'chmas mulkni baholash masalasi alohida dolzarb bo'lib qoladi. Mutaxassislarning fikricha, bu bosqichda garov obyektining bozor qiymatini aniqlash va uning 50-60 foizi miqdorida kredit berish eng maqbul usul hisoblanadi.

Garov mexanizmining eng muhim elementi garov shartnomasini tuzish va rasmiylashtirish bo‘lib, u mulk yoki mulkiy huquqlarni garovga qo‘yish bo‘yicha taraflar o‘rtasidagi huquqiy munosabatlarning butun doirasini aks ettiradi.

Rossiya qonunchiligiga muvofiq, garov shartnomasi shakli va mazmuni bo'yicha muayyan talablarga javob berishi kerak.

Shakllantirish uchun garov shartnomalari quyidagi talablarga bo'ysunadi.

• Garov shartnomasi yozma ravishda tuzilishi kerak. Qoida tariqasida, rus amaliyotida a yagona hujjat, har ikki tomon tomonidan imzolangan va muhrlangan.
• Ipoteka shartnomasi majburiy notarial tasdiqlanishi kerak. Rossiya bank amaliyotida notarial tasdiqlash nafaqat ko'chmas mulk uchun, balki mijozning boshqa har qanday mol-mulki uchun ham garov shartnomalariga bog'liq.
• Ipoteka shartnomasi Rossiyaning mahalliy mulkni boshqarish organlarida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.
• ipoteka shartnomasi davlat mulki ruxsat etilgan bo'lsa, haqiqiy hisoblanadi mahalliy hokimiyat organlari Davlat mulk qo'mitasi.

Garovga oluvchining mol-mulki yoki mulkiy huquqlari garovi shakliga nisbatan belgilangan talablarga rioya qilmaslik uning haqiqiy emasligiga olib keladi..

TOGarov shartnomasining mazmuni (uning asosiy shartlari) Rossiya qonunchiligi tomonidan quyidagi talablarga bo'ysunadi.

1. Garov bilan ta'minlangan da'voning (majburiyatning) mohiyatini, uning miqdorini va ijro etish muddatini aks ettirish. Agar garov ssuda shartnomasidan kelib chiqadigan majburiyatni ta'minlasa, garov shartnomasida kim kreditor, kim qarz oluvchi ekanligi ko'rsatilgan; qarz miqdori va to'lanishi kerak bo'lgan foizlar; kredit muddati va foizlarni to'lash.

2. Garovga qo'yilgan mulkning tarkibi va qiymati.

3. Garovga qo'yilgan mulkka egalik qilish va uni tasarruf etish usulini aks ettiruvchi garov turi.

4. Garov turlariga nisbatan taraflarning huquq va majburiyatlari.
Garov bo'lgan taqdirda taraflarning huquq va majburiyatlari o'tkazish bilan shartlanadi

kreditorga (bankka) garovga qo'yilgan mol-mulk. Qat'iy garov, muomaladagi yoki qayta ishlangan tovarlar garovi bo'lsa, tomonlarning huquq va majburiyatlari garovning tegishli turining xususiyatlariga bog'liq.

5. Shartnoma shartlariga rioya etilishi ustidan nazoratni tashkil etish shakllari. Garov shartnomasi shartlarining bajarilishi ustidan nazoratni tashkil etishning o'ziga xos usullari garovga qo'yilgan mol-mulkni tasarruf etish usuliga va uni tasarruf etishga bog'liq.

Shartnomada garovga qo'yilgan mol-mulkka egalik huquqini garovga oluvchiga ta'minlovchi garov taqdim etilishi kerak:

• garovga oluvchining garov predmetini sug'urta qilish majburiyati to'liq xarajat garovga qo'yuvchining hisobidan va manfaatlarini ko'zlab;
• garovga oluvchining garovga qo'yilgan narsaning egaligini saqlab qolish choralarini ta'minlash majburiyati;

• garovga oluvchining garovga qo'yilgan narsaning yo'qolishi yoki shikastlanishi xavfi mavjud bo'lsa, darhol garovga qo'yuvchini xabardor qilish majburiyati;
• garovga oluvchining Redmet tomonidan garovdan foydalanganligi to'g'risida hisobot yuborish majburiyati, agar bu shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa;

Garov oluvchining garov predmetini keyin qaytarish majburiyati
garovga qo'yuvchi tomonidan garov bilan ta'minlangan majburiyatning bajarilishi.

Garovga qo'yuvchi bilan garovga qo'yilgan mol-mulkdan voz kechish to'g'risidagi garov shartnomasida (qattiq garov, muomaladagi tovarlar garovi); mot ga tegishli qoidalar:

— garovga oluvchining garovga qo‘yuvchidan garov predmetini saqlab qolish choralarini ko‘rishni talab qilish huquqi;

• garovga qo'yuvchining garovga qo'yilgan qiymatlarning minimal balansini ma'lum darajada ushlab turish majburiyati;
• garovga qo'yuvchining garovga qo'yilgan mol-mulkning mavjudligi va holati to'g'risida garovga oluvchiga hisobot taqdim etish majburiyati;
• garovga oluvchining garovga qo'yilgan mol-mulkning hajmi, tarkibi va saqlash sharoitlarini hujjatlar bo'yicha va joyida tekshirish huquqi.

Ipoteka holatida garovga qo'yuvchi mol-mulkni yaxshi holatda saqlashi va uni saqlash xarajatlarini to'lashi shart (agar shartnomada boshqa shartlar nazarda tutilmagan bo'lsa), garovga oluvchi esa mol-mulkning haqiqiy mavjudligini, holatini va shartlarini tekshirishga haqli. hujjatlarga muvofiq mulkni saqlash.

Qimmatbaho ashyolar bilan garovga olingan ssuda berilgan taqdirda, uning qaytarilishini ta'minlash uchun bank yuzaga kelishi mumkin bo'lgan yo'qotishlar darajasini hisobga olgan holda, berilgan ssuda summasining garovga qo'yilgan boyliklar qiymatiga muvofiqligini tizimli ravishda tekshirishi shart. ushbu qimmatbaho narsalarni sotish paytida.

Kredit xavfsizligini tekshirishning taxminiy sxemasi quyidagicha bo'lishi mumkin, million rubl.:

2. Garovga qo'yilgan qiymatlarning qiymati

qarz oluvchiga ko'ra xuddi shu sanada 700

3. Bank tomonidan belgilangan marja

30% (garovga qo'yilgan aktivlar qiymati) sotish paytida yo'qotish xavfini hisobga olgan holda

4. Garovga qo'yilgan qiymatlarning haqiqiy qiymati 700 - (700 dan 30%) = 490

5. 520 - 490 = -30 ta'minotining ortiqcha (+), etishmasligi (-)

Shunday qilib, berilgan kreditning ta'minlanganligini tekshirish natijalariga ko'ra, bank garovga qo'yilgan mulk qiymatining pasayishi va uning 30 million rubl miqdorida etishmasligini aniqladi. Bu shuni anglatadiki, qarz oluvchiga yo'qolgan garovni belgilangan miqdorga zudlik bilan almashtirish bo'yicha talablarni taqdim etish kerak. Ba'zi hollarda, bank garovga qo'yilgan qiymatlarning tarkibini joyida tekshirgandan so'ng, ba'zi qiymatlarni boshqalarga, ko'proq likvidlarga almashtirishni talab qilishi mumkin.

Garov huquqi va garovni amalga oshirishning yakuniy bosqichi vogo mexanizm - garovni undirish tartibi. Qarz oluvchining garov bilan ta'minlangan majburiyatini bajarmaganligi garovga qo'yilgan mol-mulkni yoki mulkiy huquqlarni undirish uchun asos bo'ladi.

BILAN kreditor (bank) undirish huquqiga ega bo'lgan sana n va garovga qo'yilgan mulk bo'yicha bo'lishi mumkin: a) majburiyatni bajarish muddati tugash vaqti (qarz muddati); b) garov shartnomasida nazarda tutilgan kreditni to'lash muddati va imtiyozli davr.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi belgilaydi ishlov berishning ikkita usuli jarimalar. Birinchisi, da'vo arizasi bilan. U quyidagi hollarda qo'llaniladi:

• garov predmeti ko'chmas mulkdir;
• garov shartnomasini tuzish uchun boshqa shaxs yoki organning roziligi yoki ruxsati talab qilingan bo‘lsa;
• garov predmeti - jamiyat uchun muhim badiiy, tarixiy yoki boshqa ahamiyatga ega bo'lgan mulk;
• garovga qo'yuvchi yo'q va uning joylashgan joyini aniqlash mumkin emas.

Kreditorning sudiga murojaat qilish zarur hujjatlar ilova qilingan holda da'vo arizasi asosida amalga oshiriladi.

Ikkinchi yo'l ..- holda hukm- asosan ikki holatda qo'llaniladi:

• ko'char mol-mulkka nisbatan, agar bu garov shartnomasida nazarda tutilgan bo'lsa yoki bank bilan garovga qo'yuvchi o'rtasidagi qo'shimcha yozma shartnomada belgilangan bo'lsa;
• ko'chmas mulkka nisbatan, agar kredit shartnomasi bo'yicha to'lov muddati tugaganidan keyin bank va garovga oluvchi o'rtasida notarial tasdiqlangan shartnoma tuzilgan bo'lsa.

Garovga qo'yilgan mol-mulkni undirishning ikkala usuli bo'yicha sotish garovga qo'yilgan mol-mulkni ochiq kimoshdi savdosida sotish yo'li bilan amalga oshiriladi. Kim oshdi savdosi boshlanadigan mol-mulkning dastlabki sotish bahosi: a) agar mulkni undirish sud tartibida amalga oshirilsa, sud qarori bilan; b) garovga oluvchining garovga qo'yuvchi bilan kelishilgan holda - boshqa hollarda.

Garovga qo'yilgan mol-mulk kim oshdi savdosida eng yuqori narxni taklif qilgan shaxsga sotiladi.

Agar garovga qo'yilgan mol-mulkni sotishdan olingan summa kreditor (bank)ning talablarini qondirishdan oshsa, qolgan mablag'lar garovga qo'yuvchiga o'tkaziladi.

Agar garovga qo'yilgan mol-mulkni sotishdan olingan summa garovga oluvchining (kreditor-bankning) talablarini qoplash uchun etarli bo'lmasa, mablag'larning etishmayotgan summasi 2009 yilda to'lanadi. umumiy tartib, ya'ni. garovga asoslangan imtiyozlar yo'q.

Agar kim oshdi savdosi haqiqiy emas deb topilgan taqdirda, garovga oluvchi garovga qo‘yuvchi bilan kelishilgan holda mol-mulkni sotib olishga haqli.

Agar bunday bitim amalga oshmasa, takroriy auktsionlar e'lon qilinadi va ular ham haqiqiy emas deb topilgan taqdirda, garovga qo'yuvchi garovga qo'yilgan narsani 10 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda baholagan holda saqlab qolishga haqli. takroriy auktsionlarda dastlabki sotish narxidan ko'ra.

13-jadval 1

		Nisbat		Imkoniyat
	Reyting	xarajat	Likvidlik	anglash	uchun misollar
	ishonchli	garovga qo'yilgan	buyumlar	boshqaruv	illyustratsiyalar
Yangiliklar		mulk	garov	mavzu ortida
		va kredit summalari		garov
	Sizchi-	ko'proq yoki	amalga oshirish oson	to'liq	ro'yxatga olingan bankdagi naqd pul omonati
	sharbat)	100% ga teng	narxi mumkin	bank nazorati ostida
	IN	100% dan kam	o'zgaruvchan va amalga oshirish qiyin bo'lishi mumkin		bankda depozitga qo'yilgan qimmatli qog'ozlar
	BILAN	100% dan kam		nazorat qilish bilan bog'liq muammolar mavjud	1) iqtibos keltirmaslik qimmatli qog'oz 2) tovarlar va materiallar zaxiralari; joylashgan mijozda
	D	100% dan kam	narx pasaymoqda	muammo bor	tovarlar va materiallar zaxiralari,
			muammo bor	nazorat bilan	joylashgan
			amalga oshirish bilan		mijozda
	E	100% dan kam	narx pasaymoqda	nazorat yo'q	mijozning qimmatbaho buyumlarini inventarizatsiya qilish

Umuman olganda, garovni kreditning qaytarilishini ta'minlash shakllaridan biri sifatida hisobga olsak, shuni ta'kidlash kerakki, bunday Kafolat qarz oluvchining kreditor oldidagi qonun bilan belgilangan mulkiy javobgarligidan kelib chiqadi. Bu kreditor manfaatlarining huquqiy himoyasini yaratadi.

Kreditni garov bilan qaytarishning iqtisodiy kafolati quyidagilar bilan ta'minlanadi: birinchidan, garov predmeti bo'lgan aniq qiymatlar va huquqlar (ko'char va ko'chmas mulk, qarz oluvchining ko'chmas mulkka bo'lgan huquqlari); Ikkinchidan, mijozning umumiy mulki, ba'zan esa bir nechta shaxslar -

Masalan, vekselni garovga qo'yishda bank indossamentlarni bergan shaxslarning umumiy javobgarligi bo'lgan veksellarga ustunlik beradi. Qimmatli qog'ozlar bilan ta'minlangan kreditni qaytarish kafolati hisoblanadi moliyaviy barqarorlik ularni chiqargan tashkilot.

Demak, garov huquqining samaradorligi nafaqat kreditor manfaatlarining huquqiy himoyasi, garovning sifati, balki qarz oluvchining umumiy moliyaviy ahvoli bilan ham belgilanadi. Bu xulosa shuni anglatadiki, qarz oluvchining mol-mulkini garovga qo'yish uning shaxsiy kredit layoqatini hisobga olishni istisno etmaydi.

Shu bilan birga, shuni ta'kidlash joizki, mijozning mol-mulki garovidan kreditning qaytarilishini ta'minlash shakli sifatida foydalanish bir qator noqulayliklarni o'z ichiga oladi. Qarz beruvchiga ma'lum bir garov predmetini taqdim etishi kerak bo'lgan qarz oluvchi uchun uni foydalanish doirasidan chiqarib tashlash kerak bo'ladi. Biroq, qarz oluvchini ko'char mulkdan (xom ashyo, tayyor mahsulotlar, materiallar) foydalanish huquqidan mahrum qilish foydasizdir. transport vositalari va hokazo.). Shuning uchun, bu turdagi mulk, qoida tariqasida, garovga qo'yilmaydi. Garov sifatida ipoteka bilan ta'minlangan qimmatli qog'ozlar va veksellardan foydalaniladi. Boshqa tomondan, garov shartnomasida ko'zda tutilgan garovga qo'yilgan qiymatlardan qarz oluvchini foydalanishga topshirish qarz beruvchi uchun ma'lum bir xavf tug'diradi va ularning xavfsizligi ustidan nazoratni tashkil etish zaruriyatini keltirib chiqaradi. Istisno - bu ipoteka.

Bu omillarni hisobga olgan holda xorijiy amaliyotda garov sifati kreditning qaytarilishini ta’minlash shakli sifatida baholanadi.

Shu bilan birga, garov sifati (ishonchliligi) mezonlari hisoblanadi:

a) garovga qo'yilgan mol-mulk qiymati va ssuda summasining nisbati;

b) garovga qo'yilgan mulkning likvidligi;

v) bankning garovga qo'yilgan mol-mulk ustidan nazoratni amalga oshirish imkoniyati.

Ushbu mezonlarga muvofiq har xil ishonchlilikni tavsiflovchi beshta garov guruhi ajratiladi (13.1-jadval).

Rossiya amaliyotida garov sifati, bu kreditlarni tavakkalchilik darajasiga ko'ra tasniflashda hisobga olinadi; ikki mezon bilan belgilanadi:

a) garovga qo'yilgan mol-mulk qiymati va ssuda summasining nisbati
(shu jumladan foizlar miqdori va xavfsizlik huquqlarini amalga oshirish bilan bog'liq mumkin bo'lgan xarajatlar);

b) garovning likvidlik darajasi.

Garovning likvidlik ko'rsatkichi bank uchun garov huquqlarini amalga oshirish zaruriyati tug'ilgan kundan boshlab 150 kundan ortiq bo'lmagan (qarz oluvchi tomonidan keyingi to'lovlar kechiktirilgan kundan boshlab 30 kundan kechiktirmay) garovning likvidlik ko'rsatkichi - uni amalga oshirish muddati. asosiy qarz va foizlar bo'yicha bank).

Ushbu mezonlar uchun sifatning uchta darajasi mavjud 2ShShga:

a) belgilangan mezonlarga to'liq muvofiqligi;

b) ulardan kamida bittasiga rioya qilmaslik;

c) ikkala mezonga ham mos kelmaslik.

Mijozning mol-mulkini garovga qo'yish bank kreditining qaytarilishini ta'minlashning eng keng tarqalgan shakllaridan biridir. Mol-mulk garovi ikki taraf tomonidan imzolangan va qarz oluvchi tomonidan to‘lov majburiyati bajarilmagan taqdirda kreditorning garovga qo‘yilgan mol-mulk qiymatidan talablarni birinchi navbatda qondirish huquqini tasdiqlovchi garov shartnomasi bilan rasmiylashtiriladi.

Tashkilot amaliyotida garovdan foydalanish kredit munosabatlari uni qo'llash uchun maxsus mexanizmni talab qiladi.

Garov mexanizmi - bu garov shartnomasini tayyorlash, tuzish va bajarish jarayoni. Garov mexanizmi kredit shartnomasini tuzish sharti sifatida kredit arizasini ko'rib chiqish vaqtida yuzaga keladi. Bu kreditdan foydalanishning butun davriga hamroh bo'ladi. Garov mexanizmini amalga oshirishga haqiqiy murojaat kredit harakatining yakuniy bosqichida - kredit to'langanda va faqat ba'zi hollarda mijoz kreditni tushum yoki daromad bilan to'lay olmaganida sodir bo'ladi.

Bank amaliyotida garov mexanizmini ishlab chiqish va amalga oshirish operatsiyalari garov operatsiyalari deb ataladi. Tijorat banklarining garov operatsiyalari mustaqil ahamiyatga ega emas, ular kredit operatsiyalaridan kelib chiqadi va kreditning o'z vaqtida va to'liq qaytarilishini kafolatlaydi. Mijozning mol-mulkini yoki uning mulkiy huquqlarini garov evaziga berilgan kreditlar lombard kreditlari deyiladi.

Garov mexanizmini amalga oshirishning asosiy bosqichlari: *

garov ob'ektlari va turlarini tanlash; *

garovni baholash; *

garov shartnomasini tuzish va rasmiylashtirish; *

undirish tartibi.

Garov predmeti ashyolar, qimmatli qog‘ozlar, mulkiy va mulkiy huquqlar bo‘lishi mumkin. Moddiy va moddiy tarkibiga ko'ra garovga qo'yilgan narsalar quyidagi guruhlarga bo'linadi:

1. Mijozning mol-mulki garovi:

a) inventar buyumlar garovi: *

xom ashyo, materiallar, yarim tayyor mahsulotlar garovi; *

tovarlar va tayyor mahsulotlar garovi; *

valyuta qiymatlari (naqd valyuta), oltin buyumlar, zargarlik buyumlari, san'at va antiqa buyumlarni garovga qo'yish; *

boshqa inventar buyumlarni garovga qo'yish;

b) qimmatli qog'ozlar, shu jumladan veksellar garovi;

v) bir bankdagi omonatlarni garovga qo'yish;

d) ipoteka (ko'chmas mulk garovi).

2. Mulk huquqi garovi:

a) ijarachining huquqi garovi;

v) buyurtmachining mehnat shartnomasi bo'yicha huquqini garovga qo'yish;

d) komissiya shartnomasi bo'yicha komissioner huquqining garovi.

Shu bilan birga, mijozning mol-mulki garov predmetiga aylanishi uchun u maqbullik va yetarlilik mezonlariga javob berishi kerak. Muvofiqlik mezoni garov predmetining sifat aniqligini, yetarlilik mezoni miqdoriyni aks ettiradi. Garovning sifat va miqdoriy aniqligiga umumiy va maxsus talablar mavjud.

Garovning sifat tomoniga qo'yiladigan umumiy talablar, ularning moddiy tarkibidan qat'i nazar, quyidagi nuqtalarga qisqartiriladi: *

garovga qo'yilgan narsalar (narsalar va mulkiy huquqlar) qarz oluvchiga (garovga qo'yuvchiga) tegishli bo'lishi yoki uning to'liq xo'jalik nazorati ostida bo'lishi kerak; *

garov pul qiymatiga ega bo'lishi kerak; *

garov likvid bo'lishi kerak, ya'ni. amalga oshirish qobiliyatiga ega.

Garovga qo'yilgan ashyolarning miqdoriy aniqligiga qo'yiladigan umumiy talablar garovga qo'yilgan mol-mulk qiymatining garovga oluvchiga nisbatan ega bo'lgan asosiy majburiyatiga nisbatan oshib ketishi, ya'ni. garovga qo'yilgan mol-mulkning qiymati ssuda summasidan va unga to'lanadigan foizlardan kattaroq bo'lishi kerak.

Garov ta'minotining sifat va miqdoriy ishonchliligiga qo'yiladigan o'ziga xos talablar garov turiga va tegishli garov operatsiyalari bilan bog'liq xavf darajasiga bog'liq. Bu nafaqat sifat mezonini aniqlash, unga muvofiq qiymatlarni tanlash, balki ularning xavfsizligini ta'minlash ham muhimdir. Faqat bu holatda, qimmatbaho narsalarni garovga qo'yish kreditni qaytarish kafolati bo'lishi mumkin.

Shu munosabat bilan, garovga qo'yilgan qiymatlarning saqlanishini ta'minlashning eng ishonchli usuli ularni kreditorga o'tkazishdir, ya'ni. bank. Bunday holda, qarz oluvchi bilvosita egalik huquqi bilan garovga qo'yilgan mol-mulkning egasi bo'lib qoladi, shu bilan birga u garovga qo'yilgan qiymatlarni tasarruf eta olmaydi va foydalana olmaydi. Bu turdagi garov garov deb ataladi. Quyidagi narsalar garovga qo'yilishi mumkin: valyuta qiymatlari, qimmatbaho metallar, san'at mahsulotlari, zargarlik buyumlari.

Garov paytida kreditor garovga qo'yilgan mol-mulkdan foydalanish huquqini qo'lga kiritadi, shu bilan birga garov predmetini to'g'ri saqlash va saqlash, yo'qolgan va shikastlanganlik uchun javobgarlikni o'z zimmasiga olish majburiyati kreditorga o'tadi. Agar bankda saqlash joylari bo'lmasa, moddiy boyliklarga nisbatan ushbu turdagi garov cheklangan doiraga ega.

Shu bilan birga, garov tomonlarning kelishuviga ko'ra garovga qo'yilgan inventar buyumlarni qarz oluvchining omborlarida garovga oluvchi muhri bilan qulflangan holda saqlash imkoniyatini nazarda tutadi. Bunday holda, qarz oluvchi garovga qo'yilgan qiymatlardan foydalanish (sarflash) huquqiga ega emasligi sababli, bu tur garov qattiq garov deb ataladi. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, qattiq garov cheklangan doiraga ega, chunki u joriy iste'mol uchun mo'ljallanmagan qiymatlar uchun mo'ljallangan.

Garovning keng tarqalgan turi - muomaladagi tovar garovi va qayta ishlangan tovarlar garovidir. Bunday holda, garovga qo'yuvchi nafaqat garovga qo'yilgan qiymatlarga bevosita egalik qiladi, balki ularni sarflashi ham mumkin.

Muomaladagi tovarlar garovi savdo tashkilotlarini kreditlash uchun ishlatiladi. Savdo tashkilotlarida ularni sotuvga qo'yish uchun doimo qimmatbaho narsalar zaxirasi bo'lishi kerak. Bunday holda, garov nafaqat egalik qiladi, balki qarz oluvchining ixtiyorida va foydalanishida bo'ladi. Ushbu turdagi garov bilan tashkilot garovga qo'yilgan qiymatlarni boshqalar bilan almashtirishi mumkin, ammo tovarlardan foydalanish sharti ularni sarflangan qiymatlar miqdorida majburiy yangilash hisoblanadi. Muomaladagi tovar garovi o'zgaruvchan tarkibli garov deb ham ataladi.

Muomaladagi tovarlar garoviga mazmunan yaqin bo'lib, qayta ishlanadigan tovarlar garovi hisoblanadi. U sanoat korxonalarini kreditlashda, xususan, qishloq xo‘jaligi xom ashyosini qayta ishlashda foydalaniladi. Bu turdagi garovning xususiyati qarz oluvchining garovga qo‘yilgan ashyolar tarkibiga kiruvchi garovga qo‘yilgan xomashyo va materiallardan ishlab chiqarishda foydalanish va ularni tayyor mahsulotga almashtirish huquqidir. Bundan tashqari, qayta ishlash uchun mo'ljallangan qimmatbaho narsalarni ombordan fabrika yoki zavod ustaxonasiga ko'chirishga ruxsat berilishi mumkin. Qimmatbaho buyumlarni qayta ishlashga bank tomonidan, agar qayta ishlash natijasida undan oldingiga qaraganda qimmatroq mahsulot olinishi isbotlangan bo‘lsa, ruxsat etiladi. Tasdiqlash uchun garovga qo'yilgan xomashyo va materiallarning miqdori va qiymati, uni qayta ishlash muddati, qayta ishlangan mahsulotlarning o'rtacha hosildorligi va saqlash joyi ko'rsatilgan maxsus hisob-kitob taqdim etiladi. Biroq, bu holatda ham bank garovga qo'yilgan qiymatlarning saqlanishi ustidan samarali nazoratni amalga oshira olmaydi.

Shunday qilib, moddiy boyliklarni garovga qo'yishning har xil turlari (yoki ularni ifodalovchi hisob-kitob hujjatlari) kreditni to'lash kafolatining teng bo'lmagan darajasiga ega.

Ipoteka eng haqiqiy kafolatga ega. Boshqa turdagi garovlar shartli ravishda kreditni qaytarish kafolatiga ega. Shu sababli, tijorat banklari amaliyotida ushbu turdagi garovlar o'zlarini ijobiy tavsiya qilgan mijozlarga nisbatan qo'llaniladi, ya'ni. kredit operatsiyalarida ishonchli hamkorlar.

Bozor iqtisodiyoti sharoitida tovarlarni sotish bilan bog'liq vaziyat tezda o'zgarishi mumkinligi sababli, garovga qo'yilgan qiymatlarning qiymati har doim berilgan kredit miqdoridan yuqori bo'ladi. Ushbu qoida garov ob'ektining "yetarliligi" tushunchasini belgilaydi. Tovar-moddiy boyliklar hisobiga lombard kreditlari berilganda kreditning maksimal miqdori, qoida tariqasida, garov qiymatining 85 foizidan oshmaydi. Bu farq bankka kutilmagan holatlar yuzaga kelganda kreditni qaytarish uchun qo‘shimcha kafolat yaratadi. Shu bilan birga, har bir alohida holatda kredit bitimi xavfini aks ettiruvchi individual marja (garovga qo'yilgan qiymatlarning qiymati va qarz oluvchining bank oldidagi kredit va foizlar bo'yicha qarzi o'rtasidagi farq) aniqlanadi.

Banklar tovar-moddiy boyliklarni garovga qo‘yishdan tashqari, qimmatli qog‘ozlar bilan garovga qo‘yilgan lombard ssudalarini berishni ham amaliyotda qo‘llaydilar. Qimmatli qog'ozlar sifatining mezoni, ularning garov uchun maqbulligi nuqtai nazaridan, tez sotish imkoniyati va moliyaviy holat chiqaruvchi tomon. Shu munosabat bilan xorijiy va mahalliy amaliyotda tez aylanmaga ega bo'lgan davlat qimmatli qog'ozlari eng yuqori sifat reytingiga ega. Ular tomonidan garovga olingan kreditlarni berishda kreditning maksimal miqdori qimmatli qog'ozlar qiymatining 95% ga yetishi mumkin. Boshqa qimmatli qog'ozlardan garov sifatida foydalanilganda (masalan, firmalar tomonidan chiqarilgan aksiyalar) kredit summasi ularning bozor narxining 80-85% ni tashkil qiladi. Shu bilan birga, tijorat banklari listingli va listingsiz qimmatli qog'ozlar uchun lombard kreditlarini beradi. Ikkinchi holda, kredit garovining sifati past bo'ladi va shuning uchun banklar garov qiymatini baholashda yuqori marjani belgilaydilar.

Garovga qo'yilgan narsalarga veksellar (tijorat va moliyaviy) ham kiradi. Tijorat vekselining garov predmeti sifatidagi asosiy talabi real tovar bitimini aks ettirish majburiyatidir. Shuningdek, kredit muddatidan qisqa bo'lishi mumkin bo'lmagan veksel bo'yicha to'lov muddatini ham hisobga olish kerak. Veksel bilan ta'minlangan kreditning maksimal miqdori qimmatli qog'oz qiymatining 75-90% ni tashkil qiladi.

Garov huquqi kredit berayotgan bankdagi omonatlarga ham taalluqli bo‘lishi mumkin. Bunday hissalar, qoida tariqasida, maqsadli foydalanishga ega. Masalan, xo'jalik tashkiloti sanoat kapital qo'yilmalarini amalga oshirish yoki ijtimoiy ob'ektlarni (turar-joy binolari, ambulatoriyalar, bolalar bog'chalari, sport majmualari) qurish uchun pul mablag'larini jamlaydi. Korxona joriy ishlab chiqarish ehtiyojlari uchun bank kreditini olayotganda tegishli miqdorda yaratilgan depozitlardan garov sifatida foydalanishi mumkin. Agar omonat sertifikat bilan berilgan bo'lsa, uni bankka qo'yish mumkin. Kiruvchi tushumlar hisobidan kreditni to'lashda kechikishlar yuzaga kelsa, bank omonat hisobidan kreditning qaytarilishini ta'minlaydi. Bu kreditning qaytarilishini kafolatlashning eng oson va ishonchli usuli.

Jahon bank amaliyotida keng rivojlangan ipoteka kreditlarini berishda garovdan foydalanishning ayrim xususiyatlari mavjud. Bunday holda, ipoteka kabi garovning bunday turi paydo bo'ladi, ya'ni. ko'chmas mulk garovi. Binolar, inshootlar, jihozlar, er uchastkalari, turar-joy va kvartiralar, dachalar, bog 'uylari, garajlar va boshqa iste'mol binolari garovga qo'yilishi mumkin. Agar ko'chmas mulk mavjud bo'lsa umumiy mulk, ipoteka faqat barcha mulkdorlarning yozma kelishuvi mavjud bo'lganda o'rnatilishi mumkin.

Ipoteka quyidagi xususiyatlar bilan tavsiflanadi: *

mulk qarzdorning qo'lida bo'lsa; *

garovga qo'yuvchining (qarzdorning) garovga qo'yilgan ashyolardan foydalanishdan olingan daromadni mustaqil tasarruf etish imkoniyati; *

garovga qo'yuvchining xuddi shu mol-mulkni garov evaziga qo'shimcha ipoteka kreditlari olish imkoniyati; *

garovni ipoteka predmeti joylashgan joyda yuritiladigan yer daftarlarida majburiy qayd etish; *

garov predmetining saqlanishi ustidan garovga oluvchi tomonidan nazoratning qulayligi.

Ipoteka, qoida tariqasida, yuridik va jismoniy shaxslarga (aholiga uy yoki kvartira sotib olish uchun; fermerlarga qurilish yoki yer tuzish uchun) uzoq muddatli kreditlar berishda foydalaniladi.

Ipoteka kreditini berishda garov qiymatini to'g'ri baholash muhimdir. Baholashning muvaffaqiyati, xorij tajribasi shuni ko‘rsatadiki, baholovchining qobiliyati, tajribasi va malakasiga bog‘liq.

Zamonaviy bank amaliyotida sud qarorini chiqarishda garov predmeti nafaqat mijozga tegishli mulk, balki uning mulkiy huquqlari hamdir. Natijada garovning mustaqil turi – huquq garovi vujudga keladi, uning obyekti: *

Ba'zan ulgurji sotuvchilar mijozlarga o'z tovarlarining namunalarini keyinchalik qaytarib berish bilan naqd depozitga taqdim etadilar. Bu bir qator savollarni tug'diradi.

Nima buxgalteriya yozuvlari Va bunday operatsiyalar hujjatlashtirilganmi? Qabul qilingan garov uchun QQS to'lashim kerakmi? Kassaga depozit qo'yishda chekni bosishim kerakmi?

Yuridik ro'yxatga olish

Tovarlarni keyinchalik qaytarib berish bilan garovga berishni qonuniy ro'yxatdan o'tkazish uchun shartnoma tuzish tavsiya etiladi. bepul foydalanish(kreditlar).

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 689-moddasiga binoan, tekin foydalanish shartnomasi bo'yicha, bir tomon (qarz beruvchi) boshqa tomonga (qarz oluvchiga) bepul vaqtincha foydalanish uchun narsalarni topshirish yoki topshirish majburiyatini oladi. Qabul qiluvchi esa xuddi shu narsani o'zi olgan holatda, normal eskirishni hisobga olgan holda yoki shartnomada nazarda tutilgan holatda qaytarish majburiyatini oladi.

Sof shakldagi standart shartnoma har doim ham tomonlar o'rtasida yuzaga keladigan iqtisodiy munosabatlarni to'liq tartibga solishga qodir emas.

Shunung uchun Fuqarolik kodeksi Rossiya Federatsiyasi tomonlarning huquq va majburiyatlarini belgilovchi qo'shimcha shartlarni kiritishga ruxsat beradi. Shunday qilib, agar kerak bo'lsa, u mijoz tomonidan yo'qolgan yoki tasodifan buzilgan tovarlar namunalari egasiga etkazilgan zararni qoplash tartibini, shu jumladan kompensatsiya sifatida naqd pul omonatini savdo kompaniyasining mulkiga o'tkazishni nazarda tutishi mumkin. Shartnomada mijozlar bilan qimmatbaho narsalarni berish muddati, shuningdek, tovarlar va garovni etkazib berish va qaytarish xarajatlarini qoplash tartibi va boshqalarni ko'rsatish tavsiya etiladi.

Buxgalteriya hisobi

Buxgalteriya hisobida savdo tashkiloti harakat operatsiyalarini aks ettiradi:
- tovarlar - namunalarni ko'rib chiqish uchun (vaqtinchalik bepul foydalanish tartibida) mijozlarga topshirish va keyinchalik ularni ulgurji savdo korxonasiga qaytarish;
- mijozlardan olingan va keyinchalik ularga qaytarilgan yoki savdo tashkiloti tomonidan daromad olish uchun hisobdan chiqarilgan kafolatli depozitlar (shartnoma shartlariga muvofiq), agar namunalar mijozlar tomonidan qaytarilmasa.

41-“Tovarlar” schyoti bo‘yicha tovar namunalarining harakatini hisobga olish uchun “Vaqtinchalik foydalanish uchun berilgan tovarlar” subschyoti ochiladi. Shu bilan birga, namunalarning haqiqiy joylashgan joyidan qat'i nazar, ulgurji savdo tashkiloti ularni o'z balansida qayd etishda davom etadi, chunki ushbu tovarlarga egalik huquqi sotuvchida qoladi.

Naqd pul ta’minotining kelib tushishi 50 “Kassa” schyotining debetida (boshqa kassa hisobvaraqlari) 76 “Turli debitorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar” schyotining krediti bilan korrespondensiyada hisobga olinadi. Omonat summalarini qaytarishda teskari yozuv kiritiladi.

Agar namuna qaytarilmasa

Agar mijoz tovar namunasini qaytarmagan bo'lsa (masalan, uning shikastlanishi, o'g'irlanishi va boshqa sabablarga ko'ra), tovarlarni hisobdan chiqarish asosida savdo korxonasining buxgalteriya hisobidagi yo'qotishlarni hisobdan chiqarish kerak. Akt (shakl № TORG-16). Ilgari tomonlar mulkni yo'qotish faktini tasdiqlovchi dalolatnoma tuzishlari mumkin.

Namunalar haqiqiy tannarxi bo'yicha hisobdan chiqariladi (29-band "b" kichik bandi Ko'rsatmalar tomonidan buxgalteriya hisobi Rossiya Moliya vazirligining 2001 yil 28 dekabrdagi 119n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan inventarizatsiya).

Qaytarilmagan namunalar qiymatini hisobdan chiqarishda siz ushbu mahsulotni sotib olayotganda ilgari ushlab qolingan "kirish" QQS miqdorini qaytarib olishingiz kerak bo'ladi, chunki namunalar sotilmagan va QQS to'lanadigan faoliyatda ishlatilmagan.

Yuqorida aytib o'tilganidek, tekin foydalanish shartnomasida tomonlar olingan garov miqdorini ushbu yo'qotishlarni qoplash (qoplash) uchun yo'naltirish imkoniyatini ko'zda tutishlari mumkin. Ushbu operatsiyalarni savdo tashkilotining buxgalteriya hisobida qanday aks ettirishni misol orqali ko'rsatamiz.

1-misol

Trade-opt MChJ "Chistyulya" MChJ do'koniga tovarlarning namunasini - 50 000 rubllik santexnika uskunalari to'plamini berdi. (QQSsiz xarajat) bir oy muddatga naqd depozitga.

Trade-opt MChJ hisobchisi quyidagi yozuvlarni kiritdi:

DEBIT 41 «Vaqtinchalik foydalanish uchun berilgan tovarlar» subschyoti KREDIT 41 «Omborlardagi tovarlar» subschyoti.
- 50 000 rubl. - tovar namunalari vaqtinchalik foydalanishga topshirilgan;

DEBIT 50 KREDIT 76 subschyoti “Tovarlar uchun hisob-kitoblar,

vaqtincha foydalanishga topshirilgan"
- 50 000 rubl. - “Chistyulya” MChJdan kassaga naqd pul tushumi olingan.

Oradan bir oy o‘tib “Chistyulya” MChJ depozitni qaytarib bermadi, chunki uskuna shikastlangan (buzilgan). Bu haqda dalolatnoma tuzildi. Trade-opt MChJ hisobchisi buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlarni kiritdi:

DEBIT 94 KREDIT 41 "Vaqtinchalik foydalanish uchun berilgan tovarlar" subschyoti.
- 50 000 rubl. - qaytarilmagan namunalar etishmovchilik uchun hisobdan chiqarildi;

DEBIT 19 KREDIT 68 "QQS hisob-kitoblari" subschyoti
- 9000 rub. (50 000 rubl x 18%) - QQS to'xtatilgan tovarlar uchun tiklanadi;

DEBIT 94 KREDIT 19
- 9000 rub. - qayta tiklangan QQS zarar hisobiga undiriladi;

DEBIT 76 "Da'volar bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti KREDIT 94
- 59 000 rubl. (50 000 + 9 000) - "Chistyulya" MChJ tomonidan da'vo arizasi berilgan;

DEBIT 76 "Vaqtinchalik foydalanish uchun berilgan tovarlar bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti KREDIT 76 "Da'volar bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti.
- 50 000 rubl. - naqd pul omonati shartnomaga muvofiq da'vo sifatida qabul qilinadi;

DEBIT 50 KREDIT 76 "Da'volar bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti.
- 9000 rub. - “Chistyulya” MChJdan zarar uchun kompensatsiya olindi.

Qo'shilgan qiymat solig'i

QQS soliqqa tortish masalasi yuzaga keladigan ikkita holatni ajratib ko'rsatish kerak:

1) omonat savdo tashkilotining kassasiga to'langan va keyin xaridorga qaytarilgan taqdirda;

2) omonat summasi qaytarilmagan namuna tufayli etkazilgan zararni qoplash hisobiga o'tkazilgan vaqt.

Birinchi vaziyat bilan hamma narsa aniq. Ulgurji savdo tashkiloti mijozdan olgan garov summasi QQS soliqqa tortish ob'ekti sifatida kvalifikatsiya qilinishi mumkin emas. Axir, tovar xaridorning mulkiga aylanmaydi, balki sotuvchiga qaytarilishi kerak. Shuning uchun hech qanday amalga oshirish sodir bo'lmaydi.

Ikkinchi holat qiyinroq. Soliq organlari xaridor tomonidan yo'qolgan tovar qiymatining qoplanishini sotish sifatida izohlaydi. Va ular kompensatsiya miqdori bo'yicha QQS to'lashni talab qiladilar (masalan, Rossiya Soliq vazirligining Moskva uchun 2003 yil 7 apreldagi 24-14 / 18657-sonli xatiga qarang, Soliq vazirligining xatiga havola. Rossiya Federatsiyasining 2003 yil 11 martdagi 03-2-06 /1/775/22-I617-son). Ammo bunday talqin bilan, yo'qolgan namunaga ko'ra, ilgari chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQSni tiklash talabi noqonuniy hisoblanadi. Axir, keyin qaytarilmagan namuna sotilgan mahsulotga aylanadi.

2-misol

Keling, 1-misolni davom ettiramiz. Faraz qilaylik, agar namuna yo'qolsa, xaridorning uni qaytarish majburiyati yangilik bilan tugatiladi - "Chistyulya" MChJ tovarni garov hisobidan sotib oladi. Keyin Trade-opt MChJ sotuvchisi xaridorga ajratilgan QQS miqdori (9000 rubl) bilan hisob-faktura beradi, lekin ilgari chegirib tashlash uchun qabul qilingan soliqni tiklamaydi.

Buxgalter e'lonlarni biroz boshqacha qiladi:

DEBIT 62 KREDIT 90 subschyot "Daromad"
- 59 000 rubl. (50 000 rubl + (50 000 rubl x 18%)) - namunani sotishdan olingan daromad hisobga olinadi;

DEBIT 90 subschyoti "QQS" KREDIT 68 subschyot "QQS bo'yicha hisob-kitoblar"
- 9000 rub. - namunani sotishda olinadigan QQS;

DEBIT 90 subschyoti "Sotish tannarxi" KREDIT 41 "Vaqtinchalik foydalanish uchun berilgan tovarlar" subschyoti.
- 50 000 rubl. - sotilgan namunaning tannarxi hisobdan chiqarilgan;

DEBIT 76 "Vaqtinchalik foydalanish uchun berilgan tovarlar uchun hisob-kitoblar" subschyoti KREDIT 62
- 59 000 rubl. - xaridorning tovar uchun to'lash majburiyati qisman omonat summasiga qoplanadi;

DEBIT 50 KREDIT 62
- 9000 rub. - tovar uchun to‘lov balansi “Chistyulya” MChJdan olingan.

Yo'qotishlarni qoplashni aks ettirishning bunday usuli, agar shartnomaga ilova bilan tasdiqlangan bo'lsa, u bilan kelishmovchilikdan ko'ra xavfsizroq ko'rinadi. soliq organlari kompensatsiya miqdori QQSga tortilmasligi kerakligi. Va yo'q, siz soliqni qaytarib olishingiz shart emas.

Qanday qilib hujjatlashtirish kerak

Tovarlarni namuna sifatida topshirishda materiallarni yon tomonga chiqarish uchun schyot-fakturadan foydalanish tavsiya etiladi (shakl No M-15). U bepul foydalanish shartnomasi asosida kamida ikki nusxada va mijoz tomonidan ushbu qimmatbaho narsalarni olish uchun ishonchnoma taqdim etilganda beriladi.

Endi kassada omonat olish haqida gapiraylik. 54-FZ-sonli Qonunga muvofiq, KNNni qo'llash nazarda tutilgan albatta tovarlarni sotish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish holatlarida to'lov kartalaridan foydalangan holda naqd pul hisob-kitoblarida va (yoki) hisob-kitoblarda.

Garov summalarini olishni tovarlarni sotish, ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish sifatida kvalifikatsiya qilish qonunga xilofdir. Shunday qilib, savdo tashkilotining kassasiga naqd pul tushumi kredit sifatida rasmiylashtiriladi. naqd pul kafolati to'lovchiga (mijozga) kvitansiya berish bilan.

Ammo naqd omonat qaytarilmagan namuna uchun tushum sifatida hisobga olingan taqdirda, kassa chekini buzish kerak. Axir, bu sotilgan tovarlar uchun to'lov.