Savol - bu mutlaqo har bir tadbirkor duch keladigan birinchi narsa. Hisobotning tarkibi va muddati, tabiiyki, tadbirkor tanlagan soliq tizimiga bog'liq. Ushbu maqolada har bir tizim bo'yicha hisobotni qanday olib borishni ko'rib chiqamiz.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobi

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda tadbirkorning umumiy soliq tizimi (bundan buyon matnda OSNO deb yuritiladi) mavjud. Biroq, darhol ta'kidlash kerakki, OSNOda juda oz sonli tadbirkorlar qolmoqda. Bu, asosan, OSNO-da hisobot berish, masalan, "soddalashtirilgan" ga qaraganda ancha murakkab va hajm jihatidan kattaroq degan mashhur e'tiqod bilan bog'liq. Keyinchalik, bu haqiqatan ham haqiqatmi yoki yo'qligini ko'rib chiqaylik.

Siz bilishingiz kerak bo'lgan birinchi narsa - hisobotlar soni va tadbirkorning ishchilar soni o'rtasida to'g'ridan-to'g'ri bog'liqlik bor.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollamasdan mustaqil ishlasa, u quyidagi to'rtta hisobotni taqdim etishi kerak:

• QQS deklaratsiyasi. Har chorakda beriladi.
• Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi (3-shakl shaxsiy daromad solig'i). 30 aprelgacha mavjud.
• Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya 4 (kutilayotgan daromad haqida). Yakka tartibdagi tadbirkor o'z ishini boshlagan paytdan boshlab bir oy ichida ijaraga beriladi. Bundan tashqari, agar foyda 50% dan ortiq oshsa.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, unda quyidagi hisobotlar taqdim etiladi:

• O'tgan yil uchun xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida hisobot. 20 yanvargacha mavjud.
• QQS deklaratsiyasi. Har chorakda mavjud.
• Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i 3-shakl). 30 aprelgacha mavjud.
• Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya 4 (kutilayotgan daromad haqida). Yakka tartibdagi tadbirkor o'z ishini boshlagan paytdan boshlab bir oy ichida ijaraga beriladi. Bundan tashqari, agar foyda 50% dan ortiq oshsa.
• Xodimlarning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya (2-NDFL shakli).

Yuqoridagilarga asoslanib, ko'pincha tadbirkor OSNOga QQS deklaratsiyasini taqdim etadi (chorakda bir marta). Qolgan hisobotlarning aksariyati kalendar yilida bir marta taqdim etiladi.

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

Umumiy rejimdagi yakka tartibdagi tadbirkor (OSNO) QQS to'lovchi hisoblanadi, shuning uchun u shaxsiy daromad solig'iga qo'shimcha ravishda ushbu soliq bo'yicha hisobot berishi kerak. Qolgan soliq tizimlari QQSdan ozod qilingan maxsus rejimlarga tegishli, shunga ko'ra, siz faqat rejimingizga muvofiq deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Rejimlarni birlashtirganda va ko'pincha ular soddalashtirilgan soliq tizimini va UTIIni birlashtiradi, ikkala deklaratsiya ham taqdim etiladi. Ushbu rejimlarni birlashtirishning yana bir varianti patent bilan: bu erda faqat bitta deklaratsiya bo'ladi, chunki PSN ostida bunday hujjat yo'q.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobi

Aksariyat yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqqa tortish tizimi sifatida soddalashtirilgan tizimni tanlaydilar. Va bu mutlaqo tushunarli. Axir, soddalashtirilgan soliq tizimi yiliga bitta deklaratsiya topshirishni talab qiladi. Soddalashtirilgan soliq tizimiga hisobotlarni taqdim etishning oxirgi muddati (Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan 2014 yil 4 iyuldagi MMV-7-3/352@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan KND 1152017 shakl) 30 aprel.

Ushbu hisobot yiliga bir marta taqdim etilsa-da, uni tayyorlashga tayyorgarlik juda puxta bo'lishi kerak. Aynan maqsad uchun to'g'ri hisob barcha olingan va sarflangan mablag'lardan qonun har bir tadbirkorni daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishga majbur qiladi. Ushbu kitob soliqni keyinchalik to'g'ri hisoblash uchun soliq solinadigan bazani to'g'ri hisoblash imkonini beradi.

Ammo shuni yodda tutish kerakki, agar tadbirkor xodimlarni ishga jalb qilsa, hech kim uni har bir xodim uchun 2NDFL shaklida deklaratsiya topshirishdan ozod qilmaydi.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobi

So'nggi paytlarda ushbu soliq rejimini qo'llashda katta o'zgarishlar ro'y berdi. Avvalo, UTII majburiy bo'lishni to'xtatganini ta'kidlash kerak. Endi tadbirkorlar, masalan, "soddalashtirilgan" tizimga o'tish huquqiga ega. Albatta, qonun, agar uni qo'llash uchun barcha shartlar bajarilgan bo'lsa, UTIIda qolishni taqiqlamaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgani kabi, UTII bo'yicha tadbirkor faqat bitta deklaratsiyani to'ldiradi, ammo bu har chorakda sodir bo'ladi. Soliq deklaratsiyasi (uning shakli KND 1152016 Federal Soliq xizmati tomonidan 07.04.2014 yildagi MMV-7-3/353@ buyrug'i bilan tasdiqlangan) hisobot davridan keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etiladi.

UTII hisoboti juda oddiy. Soliq miqdorini hisoblash uchun tadbirkor qonun bilan belgilangan koeffitsientlarni bilishi kerak. Soliqni hisoblab bo'lgach, deklaratsiyalarni shunchaki nusxalashingiz mumkin. Tabiiyki, agar ish sharoitlari o'zgarishsiz qolsa (ish vaqti, xonaning kattaligi va boshqalar), shuningdek, qonun hujjatlarida muhim o'zgarishlar bo'lmasa.

Shuni ham yodda tutingki, UTII tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan barcha faoliyatlarga emas, balki faqat uning ayrim turlariga bog'liq. Shunday qilib, ko'pincha tadbirkor UTII bo'yicha hisobotni boshqa tizimlar hisobotlari bilan birlashtirishi kerak.

Patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobi

2014 yildan boshlab patent soliq tizimi mustaqil soliq tizimiga aylandi. Patent soliq tizimidan foydalanish faqat yakka tartibdagi tadbirkorlarning huquqidir. Undan boshqa hech kim foydalana olmaydi. Normativ hujjat ushbu tizimga muvofiq 2012 yil 25 iyundagi N 94-FZ, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi Ch. 26.5.

Patent ma'lum soliqlarni to'lash majburiyatini almashtiradi. Agar tadbirkor patent faoliyatiga qo'shimcha ravishda tegishli bo'lmagan faoliyat bilan shug'ullansa bu tizim, keyin boshqa tanlangan tizim yordamida hisobotlarni tayyorlashga ehtiyoj bor.

Patent bo'yicha IP hisoboti juda oddiy. Va bu tadbirkorning daromad va xarajatlar kitobini yuritishni o'z ichiga oladi. Ushbu kitob har bir patent uchun alohida saqlanadi.

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

6 yildan ortiq tajriba. Mutaxassisligi: shartnoma huquqi, mehnat huquqi, huquq ijtimoiy Havfsizlik, intellektual mulk huquqi, fuqarolik protsessi, voyaga yetmaganlar huquqlarini himoya qilish, huquqiy psixologiya

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘iga (AQSH) faqat faoliyati qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarishga asoslangan tadbirkorlar o‘tishi mumkin. Bundan tashqari, barcha daromadlarning 70 foizi ushbu sohadan bo'lishi kerak. Shu bilan birga, ular faqat bitta KND 1151059 deklaratsiyasini topshirishlari kerak. Uni topshirishning oxirgi muddati - 31 mart.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq to'lovchilar boshqa barcha tadbirkorlar kabi KUDIRni to'ldirishdan ozod etilmaydi. Federal soliq xizmatiga faqat vakolatli organning iltimosiga binoan taqdim etilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol buxgalteriya hisoboti

O'z faoliyati davomida har qanday tadbirkor to'xtatib turishga duch kelishi mumkin. Ko'p sabablar, jumladan, mamlakatdagi "iqtisodiy iqlim" va turli shaxsiy sabablar bor. Lekin har holda, tadbirkor bu vaqtda daromad olmaydi. Daromadning yo'qligi hech qachon yakka tartibdagi tadbirkorni hisobotlarni taqdim etish majburiyatidan ozod qilmaydi. Bunday hisobot "nol" deb ataladi.

Qonunchilikda shunday tushuncha mavjud. nol hisobot"yo'q. Biroq, hech kim tadbirkorga uning faoliyati amalga oshirilmaganligi haqida ma'lumot berishni taqiqlamaydi.

Nolinchi hisobotni tayyorlash oddiy hisobotdan farq qilmaydi. Yagona o'zgarish shundaki, barcha qatorlar nol qiymatlarni o'z ichiga oladi. Taqdim etish muddati odatdagi hisobotlar bilan bir xil bo'lib qoladi.

UTII uchun nol hisobotlarni tuzish mumkin emasligini bilish muhimdir. Chunki soliq solinadigan baza allaqachon qonun bilan belgilangan. Qilinishi mumkin bo'lgan yagona narsa - hech qanday faoliyat amalga oshirilmagan ikki oygacha bo'lgan davrni istisno qilishdir. Agar tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilmagan muddat ikki oydan ortiq bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishga majbur bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga hisobot berish

Hisobot berish majburiyatidan tashqari soliq idorasi o'z faoliyati natijalari bo'yicha tadbirkor pensiya jamg'armasiga hisobot taqdim etishi kerak. Darhol ta'kidlaymizki, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga hisobot topshirish majburiyatiga ega emaslar. Ushbu majburiyat faqat tadbirkorning ishchilari bo'lgan taqdirdagina yuzaga keladi. Bular. Yakka tartibdagi tadbirkor sug'urtalovchi maqomini oladi.

Xulosa o‘rnida tadbirkorlarni ogohlantirmoqchiman. Yakka tartibdagi tadbirkorlarga moliyaviy hisobotlarni topshirishdan qochish istagi, albatta, jarima solishga olib keladi. Bundan tashqari, siz "oxirgi daqiqagacha tortmasligingiz" va oxirgi ruxsat etilgan kunda hisobotlarni topshirishingiz kerak.

30Yanvar

Xayrli kun, aziz o'quvchilarimiz! Bo'limda allaqachon bir yarim yil davomida saytda nashr etilgan juda ko'p maqolalar to'plangan. Bundan tashqari, biz siz uchun joriy deklaratsiya shakllarini, KUDIR, turli hisobotlarni yuklab olishingiz va o'qishingiz mumkin bo'lgan bo'limni yaratdik. qisqacha talablar ularni to'ldirish orqali. Ushbu ma'lumotni biroz tartibga solish vaqti keldi va juda ko'p ma'lumotlar to'plangan!

Oldindan aytmoqchimanki, hisobotlarni yaratish va topshirishning eng qulay usuli - bu maxsus xizmat.

Bugun biz qisman buni qilishga harakat qilamiz: yakka tartibdagi tadbirkorga qanday hisobot taqdim etilishi kerakligi haqida qisqacha va aniq gapirishga harakat qilamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkor hisoboti

Men, ehtimol, yakka tartibdagi tadbirkor taqdim etishi / saqlashi kerak bo'lgan barcha hisobotlarni qulaylik uchun bir necha guruhlarga bo'lish mumkinligi bilan boshlaylik. Asosan, ularning to'rttasi bor:

1. Amaldagi soliq tizimi to'g'risida hisobot;
2. Boshqa soliqlar bo'yicha hisobot (agar kerak bo'lsa);
3. Xodimlar uchun hisobot berish (agar mavjud bo'lsa, albatta);
4. Kassa operatsiyalari bo'yicha hisobot berish (naqd pul operatsiyalari mavjud bo'lsa).

Keling, ushbu to'rtta guruhning har birini batafsil ko'rib chiqaylik.

Amaldagi soliqqa tortish tizimiga muvofiq yakka tartibdagi tadbirkor hisoboti

Bu erda hamma narsa oddiy: biz to'laydigan asosiy soliq - biz taqdim etgan deklaratsiya. Biz ikkita rejimni birlashtiramiz - bu biz ikkita deklaratsiyani taqdim etamiz. Qayerda ijaraga olamiz? Albatta, soliq idorasiga. Barcha ma'lumotlar quyidagi jadvalda keltirilgan:

Soliq rejimi	Deklaratsiya (shakl)	Muddati
	4-NDFL	Birinchi daromadni olgandan keyin tuzilgan, ushbu daromad olingan kundan boshlab bir oy o'tgandan keyin 5 kun ichida taqdim etilishi kerak (yangi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun)
	*
		Bir yil davomida tuzilgan, keyingi yilning 30 apreligacha topshirilishi kerak.
Hisoblangan daromaddan yagona soliq (UTII)		Chorak uchun tuzilgan, ushbu chorakdan keyingi oyning 20-kuniga qadar topshirilishi kerak.
	Deklaratsiya yo'q	Taslim bo'lmaydi
		Bir yil davomida tuzilgan, keyingi yilning 31 martigacha topshirilishi kerak.
		Ushbu chorakdan keyingi oyning 25-kunidan oldingi chorak yakunlari bo'yicha tuzilgan

*Va kichik izoh: Umumiy rejimdagi yakka tartibdagi tadbirkor (OSNO) QQS to'lovchi hisoblanadi, shuning uchun u shaxsiy daromad solig'iga qo'shimcha ravishda ushbu soliq bo'yicha hisobot berishi kerak. 2019-yil 1-yanvardan boshlab Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha tadbirkorlar ham QQS to‘lashga majbur bo‘ldilar, shuning uchun ular ham ushbu deklaratsiyani topshirishga majbur bo‘ladilar. Qolgan soliq tizimlari QQSdan ozod qilingan maxsus rejimlarga tegishli, soliqqa tortiladigan operatsiyalar bundan mustasno. majburiy, shunga ko'ra, siz faqat rejimingizga muvofiq deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Rejimlarni birlashtirganda va ko'pincha ular soddalashtirilgan soliq tizimini va UTIIni birlashtiradi, ikkala deklaratsiya ham taqdim etiladi. Ushbu rejimlarni birlashtirishning yana bir varianti patent bilan: bu erda faqat bitta deklaratsiya bo'ladi, chunki PSN bo'yicha hech qanday deklaratsiya yo'q.

Deklaratsiyalarni qanday to'ldirish haqida biz allaqachon yozgan edik:

Har bir soliq rejimining o'ziga xos KUDIR shakli mavjud. Sizga shuni eslatib o'tamanki, KUDIR mutlaq saqlanishi kerak. Tasdiqlash uchun soliq idorasiga borishning hojati yo'q, bu uzoq vaqtdan beri bekor qilingan, ammo sizning qo'lingizda bo'lishi kerak: chop etilgan, raqamlangan va tikilgan. Kitobning shakli soliq rejimiga bog'liq:

To'ldirish uchun sizga quyidagi elementlar kerak bo'lishi mumkin:

• (tartiblarni birlashtirish uchun);

Yakka tartibdagi tadbirkor boshqa (qo'shimcha) soliqlar bo'yicha hisobot beradi

Yakka tartibdagi tadbirkor eng ko'p narsani amalga oshirishi mumkin turli xil turlari faoliyati, shunga qarab, u boshqa soliqlarni to'lash va hisobot berish majburiyatiga ega bo'lishi mumkin. Ushbu soliq guruhiga quyidagilar kiradi:

• yer solig'i;
• Transport soliqlari;

Ushbu ikki soliq bo'yicha faqat yuridik shaxslar deklaratsiya taqdim etadilar, yakka tartibdagi tadbirkorlar uni taqdim etmaydilar: soliq idorasining o'zi soliqni hisoblab chiqadi va bildirishnoma yuboradi.

• Suv solig'i - har chorak yakunlari bo'yicha tuziladi, ushbu chorakdan keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etilishi kerak;

Tabiiy resurslarni qazib olish yoki hayvonot dunyosi/suv biologik resurslaridan (suv biologik resurslari) foydalanish sohasida ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun siz quyidagi soliqlar/to'lovlar bo'yicha hujjatlarni to'lashingiz va taqdim etishingiz kerak:

• Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i (qisqartirilgan ishdan bo'shatish solig'i) - har oy uchun tuziladi, u keyingi oyning oxirigacha topshirilishi kerak;
• Hayvonot dunyosi ob'ektlaridan foydalanganlik uchun yig'im soliq organiga taqdim etiladi, taqdim etishning oxirgi muddati bunday ruxsatnoma olingan kundan boshlab 10 kun ichida;
• FBR ob'ektlaridan foydalanish uchun to'lovlar - bu erda soliq idorasiga ikki turdagi hisobot taqdim etilishi kerak:
  • – shuningdek, bunday ruxsatnoma olingan kundan boshlab 10 kun ichida topshirilgan;
  • - olingan ruxsatnomaning amal qilish muddatining oxirgi oyidan keyingi oyning 20-kuniga qadar topshirilgan.
• Yer qa'ridan foydalanganlik uchun muntazam to'lovlar - chorak uchun tuzilgan soliq organiga, to'lash muddati - ushbu chorakdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay taqdim etiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning xodimlar bilan hisoboti

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'zi ishlasa, u shunchaki to'laydi sug'urta mukofotlari o'zim uchun: belgilangan miqdor va agar uning daromadi miqdori 300 mingdan ortiq bo'lsa, bu holda hisobot talab qilinmaydi.

Ammo agar tadbirkorning xodimlari bo'lsa, unda tayyorlanishi va tegishli organlarga taqdim etilishi kerak bo'lgan hisobotlar hajmi keskin oshadi. 2019 yilda hujjatlar uchta joyga topshiriladi: soliq idorasiga, Pensiya jamg'armasiga va ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga.

Nima va qaerga topshirish kerak, biz maqolada o'qiymiz - bu erda biz bu masalani hujjat shakllariga havolalar bilan batafsil muhokama qildik.

Yakka tartibdagi tadbirkorning kassa operatsiyalari bo'yicha hisoboti

Yana bir bor eslatib o'tamanki, qabul qilish / berish / saqlash bilan bog'liq operatsiyalari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar Pul, kassa intizomiga rioya qilish kerak. Bundan tashqari, kassa intizomiga rioya qilish hech qanday tarzda ishlatiladigan soliq to'lash rejimiga va nazorat-kassa mashinasining mavjudligiga bog'liq emas.

Kassa intizomini saqlashning bir qismi sifatida ushbu hujjatlarni yuritadiganlar ular haqida ma'lumot olishlari va bo'limdagi shakllarni yuklab olishlari mumkin. Masalan, bu savdo sohasida ishlaydigan va bir nechta do'konlarga ega bo'lgan juda yirik yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun tegishli.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa intizomiga rioya qilish bo'yicha yengilliklar xodimlarga ish haqini naqd pulda to'lashda qo'llanilmaydi. Agar siz xodimlaringizga naqd pul to'lasangiz, sizning majburiyatlaringiz qanday?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlarni yuritish va taqdim etish xizmati

Yemoq foydali xizmat "Mening biznesim" Internet, buxgalteriya hisobi va boshqalar orqali hisobotlarni topshirish uchun.

Uning yordamida hisobotlarni topshirish juda oddiy, chunki hujjatlar avtomatik ravishda to'ldiriladi, taqvim har doim qachon va nimani topshirish kerakligini aytadi, to'ldirilgan hujjatlar Internet orqali yuborilishi mumkin. Ko'p vaqt, kuch va sabr-toqatni tejaydi!

Ana xolos. Savollaringiz bo'lsa, izohlarda yozing.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning chorak uchun hisoboti taqdim etilishi kerak soliq organi vaqtida. Tadbirkor aynan nimani topshirishi kerakligi amaldagi soliq rejimi bilan belgilanadi va davlat tomonidan qonunchilik darajasida mustahkamlanadi.

Umumiy soliq tizimi ustida ishlash

Ro'yxatga olish faoliyatini tugatgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkorlar darhol hisobot berish bilan shug'ullanishadi, bu esa vakolatli boshqaruvni, amaldagi qonunchilikni, uni taqdim etish muddatlarini va boshqa qoidalarni bilishni talab qiladi. Barcha hisobotlar yil davomida taqdim etilmaydi, ba'zi hujjatlar har chorakda taqdim etilishini talab qiladi. Tadbirkorlar shuni unutmasliklari kerakki, soliq hujjatlarini taqdim etishga ruxsat berilgan muddat belgilangan to'lov muddatlariga to'g'ri kelmaydi. soliq summalari.

Yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda qanday hisobot taqdim etadi? Agar yakka tartibdagi tadbirkorlik sub'ekti o'z faoliyatida foydalansa umumiy tizim soliqqa tortish, u soliq organiga qo'shilgan qiymat solig'i deklaratsiyasini taqdim etishi shart. Hujjat har 3 oyda bir marta topshiriladi. Ariza topshirish muddati hisobot davri tugaganidan keyingi oyning 25-kuniga qadar cheklangan. Tadbirkorlar tomonidan hujjatlarni yuritishning o'ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqqan holda va federal soliq inspektsiyalari xodimlari tomonidan ularni qayta ishlash qulayligi uchun deklaratsiyalar quyidagi hollarda taqdim etiladi: elektron shakl.

Belgilangan kodlar bo'yicha soliq summalarini to'lash byudjet tasnifi qismlarda amalga oshiriladi. O'tgan soliq davri uchun umumiy summa 3 ta aktsiyaga bo'linadi, badallar talab qilingan davrdan keyingi 3 oy uchun 25-kungacha amalga oshiriladi. Shundan kelib chiqqan holda, tadbirkor tomonidan birinchi 3 oy (chorak) uchun to‘lovlar aprel, may va iyun oylarida teng ulushlarda oy boshidan boshlab 25 kun ichida amalga oshirilishi mumkin. Yilning qolgan choraklari uchun soliqlar xuddi shu tarzda to'lanadi.

Tarkibiga qaytish

UTII ustida ishlash

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning choraklik hisobotlari deklaratsiyalarsiz to'liq bo'lmaydi yagona soliq hisoblangan daromad bo'yicha. Soliqlarni davlat tomonidan belgilangan daromadlar miqdoridan kelib chiqqan holda (har yili belgilanadi) to‘laydigan tadbirkorlar uchun hujjatlarni rasmiylashtirish tadbirkorlarning amalda olgan daromadlari miqdoridan qat’i nazar, majburiydir.

Hisoblangan daromadlar bo‘yicha yagona soliq to‘lovi bo‘yicha hisobot har chorakda o‘tgan chorakdan keyingi oyning 20-sanasiga qadar taqdim etiladi (soliq davri 3 oy). Agar tadbirkor ko'rib chiqilayotgan soliq rejimidan foydalanmasa, u soddalashtirilgan tizim yoki soliq yig'ishning umumiy rejimi bo'yicha hisobotlarni taqdim etishi kerak. Roʻyxatdan oʻtkazish faoliyati doirasida faqat yagona soliq toʻlovi boʻyicha tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishni rejalashtirayotganligini taʼkidlagan yakka tartibdagi tadbirkorlik subʼyektlari boshqa rejimlar boʻyicha blankalarni taqdim etishlari shart emas.

Davlat organlari bilan o'zaro munosabatlarning barcha nozik tomonlarini hali o'rganmagan yangi boshlanuvchilar uchun uning yashash joyidagi soliq xizmatiga hisobot hujjatlarini yuritish va topshirish tartibini aniqlab olish yaxshiroqdir. Bunday harakatlar deklaratsiyani kechiktirish yoki noto'g'ri hujjatlarni to'ldirish uchun jarimalar va boshqa jazolardan qochishga yordam beradi.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq bo'yicha ishlaganda yakka tartibdagi tadbirkor Shuni esda tutingki, har chorak uchun UTII deklaratsiyasi birdan ortiq muddatda topshirilishi kerak Qisqa vaqt soliq to'lash bilan solishtirganda.

Kirish soliq fondlari 25-kungacha (keyingi chorakning boshi bo'lgan oyning) ruxsat etiladi.

Tadbirkorning iltimosiga ko'ra, ro'yxatga olish hujjatlarini ish boshlanishidan oldin tayyorlash jarayonida siz darhol soddalashtirilgan tizimda ishlash uchun ariza yozishingiz mumkin. Ushbu rejimdan foydalanish nafaqat turli badallardan ozod qilish, balki har chorakda emas, balki hisobot yilida bir marta deklaratsiya topshirish imkonini beradi. Yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati davomida soddalashtirilgan tizimga o'tish mumkin, buning uchun ariza tuzib, soliq idorasiga topshirishingiz kerak.

Tarkibiga qaytish

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot

Soddalashtirilgan rejimdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkor uchun hisobot hujjatlarini taqdim etish eng oson yo'lidir. Tizim daromad solig'ini to'lashni talab qilmaydi shaxslar, qo'shilgan qiymat va mulk ob'ektlari bilan bog'liq badallar bo'yicha. Agar tadbirkor xodimlarni yollamasa, buxgalteriya va soliq hisobotlari u minimal miqdorda amalga oshirilishi kerak.

Soddalashtirilgan rejim bo'yicha deklaratsiyaning o'zi faqat soliq yili tugaganidan keyin taqdim etiladi. Biroq, daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobiga har chorakda emas, balki har oyda ma'lumot kiritish talab qilinadi. Soddalashtirilgan rejimdan foydalanayotgan tadbirkorlar tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun 100 nafardan ortiq bo‘lmagan xodimlarni yollash huquqiga ega. Shu bilan birga, qo'shimcha hisobotlarni yuritish, soliq to'lovlari va ijtimoiy sug'urta badallarini to'lash zarurati tug'iladi.

3 oydan keyin tadbirkorlik sub'ekti byudjetdan tashqari ijtimoiy sug'urta organiga hisobot taqdim etishi kerak. Agar tadbirkor qog'oz hujjatlarini fondga taqdim etsa, taqdim etish muddati chorak oxiridan keyingi ikkinchi oyning 20-kuniga qadar cheklangan. Yakka tartibdagi tadbirkor ko'rsatilgan muassasaga har chorakda elektron shaklda hisobot taqdim etganda, ruxsat etilgan muddat yana 5 kunga uzaytiriladi, ya'ni o'sha oyning 25-kuniga qadar cheklanadi.

Hisobotlar har 3 oyda Davlat Pensiya jamg'armasiga yuboriladi. Qog'oz hisobotlarni topshirishda muddat tugallangan chorakdan keyingi ikkinchi oyning 15-kuniga qadar cheklanadi. Ko'rib chiqilayotgan hujjatlarning elektron nusxasi 20-kungacha topshirilishi mumkin, oxirgi muddat - choraklik hisobot davridan keyingi ikkinchi oy.

Kerakli hisobot shakllarini yakka tartibdagi tadbirkorga topshiring soliq xizmati va boshqa davlat organlariga shaxsan yoki muqobil topshirish imkoniyatlaridan foydalanishga ruxsat beriladi. Ular orasida:

• ishonchli yoki vakolatli shaxsga etkazib berishni buyurish, buning uchun notarius tomonidan tasdiqlangan ishonch hujjati rasmiylashtirilishi kerak;
• hisobot ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuboriladi;
• Internet orqali hujjatlarni elektron shaklda yuborish.

Tadbirkorlik sub'ekti qaysi hujjat topshirish usulini tanlashi muhim emas. Asosiysi, har chorakda hujjatlarni topshirish muddatlari buzilmaydi.

Tadbirkorlik subyektlari tomonidan rasmiylashtirilishi va tegishli organlarga taqdim etilishi lozim bo‘lgan talab qilinadigan hisobot hujjatlari ro‘yxati turlicha. Bu soliq rejimlari, biznes amaliyoti va xodimlarni jalb qilish bilan bog'liq. Agar qonun hujjatlarida belgilangan tartib-qoidalarga rioya qilsangiz, hisobotlarni to‘ldirish va topshirishda hech qanday muammo bo‘lmaydi.

Har yili yakka tartibdagi tadbirkorga aylangan yuz minglab odamlar yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobot taqdim etishini bilishlari kerak. Rossiyada har yili 470-570 mingga yaqin bunday odamlar bor.

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor - bu yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan va ma'lumotsiz tadbirkorlik bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxs. yuridik shaxs. Ushbu huquqiy shakl minimal talab qilmaydi ustav kapitali, ta'sischi bir shaxs - tadbirkorning o'zi bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining maqsadi tadbirkor o'z xohishiga ko'ra tasarruf qiladigan foyda olishdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning ochiq hisoboti shart emas, lekin shuni yodda tutish kerakki, tadbirkor o'z mol-mulki bo'yicha o'z majburiyatlari uchun to'liq javobgardir. Aynan shu holat ko'pincha biznes yuritishning boshqa shakllarini (MChJ, YoAJ va boshqalar) tanlashga olib keladi.

Bularning barchasi soliq tizimiga bog'liq

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti tadbirkor tomonidan qaysi soliqqa tortish tizimini tanlashiga bog'liq. Darhol ta'kidlaymizki, ro'yxatdan o'tgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor avtomatik ravishda oladi umumiy rejim u ro'yxatdan o'tish bilan bir vaqtda yoki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab o'ttiz kun ichida maxsus rejimlarga o'zgartirishi mumkin bo'lgan soliqqa tortish. Agar soliq rejimini o'zgartirish o'z vaqtida boshlanmagan bo'lsa, soliq organiga ariza berish orqali yakka tartibdagi tadbirkorni hisoboti kichikroq hajmga ega bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish faqat keyingi yildan amalga oshirilishi mumkin ( kalendar yilni nazarda tutgan holda). Yangi tadbirkor buni hisobga olishi kerak.

Umumiy soliqqa tortiladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlar

Umuman olganda, hozirgi vaqtda Rossiya soliq amaliyotida yakka tartibdagi tadbirkorlar va faoliyatning boshqa huquqiy shakllari uchun to'rtta soliq rejimi mavjud. Umumiy soliqqa tortish tadbirkorning o'z biznes turi uchun taqdim etilgan barcha soliqlarni to'lashi (agar qonun bo'yicha soliq imtiyozlari bo'lmasa) va to'liq buxgalteriya hisobini yuritishini nazarda tutadi. Ushbu rejim QQS sxemalariga qiziqqan shaxslar tomonidan tanlanadi. Soliq hisoboti Ushbu rejimdagi IP yollangan ishchilarning biznes tashkilotchisi mavjudligiga / yo'qligiga qarab ikki xil bo'lishi mumkin. Agar xodimlar bo'lmasa, soliq organlariga quyidagilar yuborilishi kerak:

• QQS deklaratsiyasi (har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunigacha).
• Deklaratsiya (4-NDFL shakli bo'yicha) biznes boshlangan kundan boshlab o'ttiz kun ichida va agar foyda besh foizdan ortiq oshsa (kutilayotgan daromadlar to'g'risida ma'lumot).
• Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi. shaxslar (3-NDFL shakli) - hisobot yilidan keyingi yilning o'ttizinchi apreligacha.

Agar xodimlar bo'lmagan boshqa shaxslar foydasiga yollangan mehnat yoki to'lovlar mavjud bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor ham har bir xodimning daromadlari to'g'risida 2-NDFL shaklidagi deklaratsiyalarni taqdim etishi kerak. O'tgan yil uchun ro'yxatlar bo'yicha xodimlar soni to'g'risidagi hisobot hisobot yilidan keyingi yilning yigirmanchi yanvariga qadar yuboriladi. Shuningdek, siz tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobini operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar bilan to'ldirishni boshlashdan oldin soliq idorasiga sertifikatlash uchun topshirishni unutmang.

Davlat statistika xizmatiga hisobot berish

Xodimlari boʻlmagan yoki ular bilan birga boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari hisobot yilidan keyingi yilning birinchi apreliga qadar “1-tadbirkor” shaklida statistika organlariga taqdim etiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni (1-IP shakli, topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 2 marti) va ba'zi sanoat shakllarini taqdim etishingiz kerak bo'lishi mumkin. Shuning uchun mutaxassislar maslahat so'rashni maslahat berishadi hududiy organi Rosstat tadbirkordan, shu jumladan tasodifiy va to'liq tekshiruvlar paytida qanday hisobot talab qilinishi mumkinligini aniqlash uchun.

“Soddalashtirilgan til”dan foydalanadiganlar uchun deklaratsiya

Kichikroq hisobotlar, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tanlangan bo'lsa ham, tadbirkor soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda belgilaydigan holda taqdim etiladi. Bunday holda, tadbirkor o'z vazifalarini bajarish uchun javobgar bo'lib qoladi soliq agenti, moliyaviy hisobotlar IP boshqaruvni o'z ichiga oladi naqd pul operatsiyalari, tadbirkor statistik hisobotlarni taqdim etishi, badallarni to'lashi kerak (pensiya jamg'armasiga va kasbiy kasalliklardan ijtimoiy sug'urtaga).

Soddalashtirilgan tizim bo'yicha tadbirkor soliqqa tortilishiga qarab yagona soliq to'laydi (daromaddan olti foiz yoki xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromaddan o'n besh foiz). Ushbu rejimda QQS va shaxsiy daromad solig'i to'lanmaydi, bundan tashqari, tadbirkor o'z faoliyatida foydalanadigan mol-mulk uchun soliq to'lashning hojati yo'q. ijtimoiy soliq tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar va jismoniy shaxslarga to'lovlar bo'yicha. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq deklaratsiyasi hisobot yilidan keyingi yilning 30-apreliga qadar taqdim etiladi.

EBDN rejimidan foydalanganda hisobot har chorakda taqdim etilishi kerak

Hisobotlari har chorakda taqdim etiladigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP boshqasida qo'llaniladi soliq tizimi- hisoblangan daromaddan yagona soliq. Undan qat'iy belgilangan faoliyat turi bilan shug'ullanadigan ishbilarmonlar foydalanishi mumkin, jumladan: 150 kv.m gacha bo'lgan zallarda chakana savdo. metrlar, tashqi tuzilmalarga reklama joylashtirish, ovqatlanishni tashkil etish, maishiy xizmatlar ko'rsatish va boshqalar.

EVDNni qo'llash imkoniyati to'g'risida qaror qabul qilinadi munitsipalitetlar(vakillik organlari). Soliq solish ob'ekti soliqqa tortiladigan hisoblangan daromaddir. Boshqa soliqlar (mulk, yagona ijtimoiy, qo'shilgan qiymat, shaxsiy daromadlar) to'lanmaydi. Soliq solishning ushbu shakli har chorakda hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunidan kechiktirmay deklaratsiyani taqdim etishni talab qiladi.

Qishloqdagi tadbirkorlar minimal hisobotlarni taqdim etishlari mumkin

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish yoki ularni keyinchalik yoki birlamchi qayta ishlash bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash (ixtiyoriy asosda belgilanadi) asosida amalga oshirilishi mumkin. Agar qishloq ishchisining yollanma ishchilari bo'lmasa, u hisobot yilidan keyingi yilning o'ttiz birinchi martiga qadar deklaratsiya taqdim etadi, shuningdek soliq organlariga xarajatlar va daromadlar kitobini taqdim etadi. Ushbu soliqqa tortish shakliga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor UTIIga ega bo'lgan tadbirkor bilan bir xil soliqlardan ozod qilinadi.

Yollanma ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga to'laydi, lekin hisobot bermaydi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga o'zlari uchun badallar to'g'risida hisobot taqdim etmaydilar (xodimlar yo'q). Ishbilarmonlar faqat to'lashlari kerak belgilangan to'lov joriy yilning oxirigacha quyidagi miqdorlarda: agar tadbirkorning (jismoniy shaxsning) daromadi (foyda emas!) miqdori uch yuz ming rubldan oshmasa, u holda amaldagi qonunchilikka muvofiq u eng kam ish haqini olishi kerak. yil boshi va uni Pensiya jamg'armasi tomonidan belgilangan badal stavkasiga ko'paytiring , o'n ikki marta.

Agar summa yiliga 300 ming rubldan oshsa, keyingi yilning 1 apreliga qadar yuqoridagi ko'rsatkichdan oshib ketadigan miqdorning qo'shimcha bir foizini to'lashingiz kerak. 2015 yil boshidan boshlab pensiya sug'urtasi Yiliga 300 ming rubldan kam daromadli yakka tartibdagi tadbirkor kamida 18,6 ming rublni tashkil qiladi. Shuni esda tutish kerakki, tadbirkorning yo'qotishlari hisobga olinmaydi, ya'ni u har qanday holatda ham Pensiya jamg'armasiga o'tkazmalarni amalga oshirishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor PFga hisobot beradi

Birinchisining yakunida mehnat shartnomasi yoki boshqalar fuqarolik shartnomalari(masalan, shartnoma) yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tishi kerak Pensiya jamg'armasi ikkinchi marta (birinchi marta u erda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish paytida avtomatik ravishda hisobga olinadi) va f bo'yicha 3 oy, olti oy, 9 oy, bir yil uchun hisobotlarni taqdim etadi. No RSV-1 Pensiya jamg'armasi hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 15-kunidan kechiktirmay. Uchun elektron hisobot Muddati hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20-kuniga qadar belgilanadi. Hozirgi vaqtda Majburiy jamg'armaga badal ham Pensiya jamg'armasi hisobiga to'lanadi. tibbiy sug'urta(Federal), bu haqda hisobot RSV-1 shakliga kiritilgan.

Ish beruvchilar ham Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot beradilar

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlarini Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (SIF) topshirish yana faqat yollanma ishchilari bo'lgan tadbirkorlar uchun amalga oshiriladi. Bu yerda badallar belgilangan tariflarga muvofiq kasbiy kasalliklar va baxtsiz hodisalardan sug‘urta qilish uchun to‘lanadi. f bo'yicha hisobotlar. No 4-FSS, tegishli ravishda qog'oz (elektron) shaklda hisobotlarni taqdim etish uchun tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joydagi jamg'armaga hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20 (25) kunigacha taqdim etiladi.

Xuddi shu № 4-FSS shaklda xodimlarning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi munosabati bilan badallar to'g'risidagi ma'lumotlar va oylik to'lanadigan ayol xodimlarning tug'ilishi to'g'risidagi ma'lumotlar muddati tugagan kundan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi.

Eng so'nggi yer solig'i deklaratsiyasini topshirishga shoshiling!

Shuni ta'kidlash kerakki, 2015 yil 1 yanvardan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoboti bekor qilindi (deklaratsiya yer solig'i), foydalanish Dala hovli faoliyatingiz uchun. Tadbirkor talabga muvofiq soliq to‘lashi kutilmoqda soliq xabarnomasi birinchi oktyabrgacha. Ammo 2015 yil uchun soliq deklaratsiyasi hali 2016-yil 1-fevralgacha topshirilishi kerak.

Agar faollik bo'lmasa

"Nol hisobot (individual yoki boshqa huquqiy shakl)" tushunchasi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida aniqlanmagan, ammo bu atama korxona belgilangan muddatlarda nol bilan belgilangan barcha hujjatlarni kerakli hujjatlar bilan birga taqdim etishini anglatadi. biriktirilgan. Bunday amaliyot soliq idorasida ham, soliq idorasida ham mavjud byudjetdan tashqari fondlar. Shu bilan birga, nol ko'rsatkichlari (jismoniy shaxslarga to'lovlar yo'qligi to'g'risidagi tasdiq xati bilan birga) faqat tadbirkorning xodimlari bo'lgan taqdirdagina Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va Pensiya jamg'armasiga taqdim etiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan nol hisobot, masalan, qachon to'liq yo'qligi UMDT tomonidan soliqqa tortiladigan faoliyat muhim xususiyatlarga ega. Bunday soliq tizimida nol hisobot berish deyarli mumkin emasligi sababli (soliq qonun bilan oldindan belgilab qo'yilgan va daromad miqdori va umuman faoliyatdan qat'iy nazar to'lanishi kerak), tadbirkor tartibli faoliyat bo'lmagan ikki oyni istisno qilishi mumkin. soliq miqdorini kamaytirish uchun. Agar muddat ikki oydan ortiq bo'lsa, u holda tadbirkor ONS ga o'tishi kerak.

Hisobotlarni qachon nol bilan topshirish uchun umumiy soliqqa tortish Muayyan mezonlar mavjud, jumladan:

Yakka tartibdagi tadbirkor endigina ro'yxatdan o'tgan va yaqinda kredit tashkilotida hisob ochgan;

Yakka tartibdagi tadbirkor hech qanday harakatga ega emas bank hisob raqami, u cheklar, schyot-fakturalar bermadi, ishni qabul qilish dalolatnomalarini imzolamadi va hokazo.

Yakka tartibdagi tadbirkor hisobot berish haqida bilishi kerak bo'lgan asosiy fikrlar.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (bundan buyon matnda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi deb yuritiladi) amaldagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan beshta maxsus soliq rejimlaridan biri hisoblanadi. soliq qonunchiligi. Ushbu maxsus rejim kichik biznes uchun mo'ljallangan, shuning uchun soliqni hisoblash qoidalari, uni to'lash tartibi va shunga mos ravishda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot berish yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi uchun juda oddiy va tushunarli.

Eslatma!"Mening biznesim" onlayn xizmatidan foydalangan holda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobotlarni osongina tayyorlashingiz va topshirishingiz mumkin. Xizmat avtomatik ravishda hisobotlarni yaratadi, ularni tekshiradi va yuboradi elektron formatda. Siz soliq idorasiga va mablag'larga shaxsan tashrif buyurishingiz shart emas, bu shubhasiz nafaqat vaqtni, balki asablarni ham tejaydi. Siz hozir ushbu havola orqali xizmatga bepul kirishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday o'tish kerak

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun soliq idorasiga soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma yuborish kifoya. Siz soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat boshidan o'tishingiz mumkin kalendar yili, shuning uchun xabarnoma 31 dekabrgacha topshirilishi kerak. Misol uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni xohlasa, u holda xabarnoma 2017 yil 31 dekabrgacha topshirilishi kerak.

Agar jismoniy shaxs endigina yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tayotgan bo'lsa va darhol soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni rejalashtirsa, bu holda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash to'g'risidagi bildirishnoma ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kalendar kundan kechiktirmay topshirilishi kerak. yakka tartibdagi tadbirkor.

Muhim: soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish xabarnoma xarakteriga ega! Bu shuni anglatadiki, xabarnomani topshirgandan so'ng, soliq idorasidan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga ruxsat beruvchi biron bir hujjatni kutish shart emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishdagi cheklovlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda bir nechta cheklovlar mavjud. Tashkilotlardan farqli o'laroq, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni xohlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromad miqdori bo'yicha cheklovlar yo'q.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqiga ega emas, agar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi):

• keng tarqalgan foydali qazilmalar bundan mustasno, aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish, shuningdek foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanadi;
• Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘iga o‘tildi;
• yil davomida yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshdi;
• soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish to‘g‘risida soliq organini belgilangan muddatda xabardor qilmagan.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash xususiyatlari

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi ixtiyoriy asosda qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 1-bandi).

2. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi soliqlarni to'lashdan ozod qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2, 3-bandlari):

• jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i. Imtiyoz faqat yakka tartibdagi tadbirkor o'z tadbirkorlik faoliyatida foydalanadigan va ko'chmas mulkning maxsus ro'yxatiga kiritilmagan mol-mulkka nisbatan qo'llaniladi. soliq bazasi buning uchun u kadastr qiymati asosida hisoblanadi;
• Qo'shilgan qiymat solig'i (keyingi o'rinlarda QQS deb yuritiladi), tovarlarni Rossiya Federatsiyasi hududiga olib kirishda to'langan QQS va soliq agenti vazifalarini bajarishda to'langan QQS bundan mustasno, masalan, binolarni ijaraga olishda. hokimiyat organlari;
• jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i (keyingi o'rinlarda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i), yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soliq agenti sifatida to'lanadigan, ya'ni xodimlarga va boshqa jismoniy shaxslarga daromadlarni to'lashda to'lanadigan shaxsiy daromad solig'i bundan mustasno.

3. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqdan ozod qilinadi buxgalteriya hisobi, chunki ular daromadlar va xarajatlar daftarida soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq daromadlar va xarajatlarni hisobga olishadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi, 6-modda). Federal qonun 2011 yil 6 dekabrdagi N 402-FZ "Buxgalteriya hisobi to'g'risida").

Ammo yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasi bilan belgilangan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish qoidalariga rioya qilishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 4-bandi).

4. Soddalashtirilgan soliq tizimi UTII va PSN bilan birlashtirilishi mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimini OSNO (muntazam soliqqa tortish tizimi) va yagona qishloq xo'jaligi solig'i bilan birlashtirish mumkin emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa tortish

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash to'g'risida bildirishnoma taqdim etishda yakka tartibdagi tadbirkor soliq solish ob'ektini tanlashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi). Yakka tartibdagi tadbirkor to'lashi kerak bo'lgan soliq stavkasi va miqdori bunga bog'liq.

1. “Daromad” soliqqa tortish ob’ektini tanlashda 6% stavka qo‘llaniladi. Ushbu ob'ekt soliqqa tortish uchun har qanday xizmatlarni ko'rsatadigan yoki vositachi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlardan foydalanish foydalidir. agentlik shartnomalari. Ya'ni, ular moliyaviy va moddiy qo'yilmalarni talab qilmaydigan faoliyatni amalga oshiradilar.

Soliq miqdorini aniqlash uchun barcha daromadlar miqdorini soliq stavkasiga ko'paytirish kifoya. Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqning hisoblangan miqdorini o'zlari uchun ham, xodimlari uchun ham to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga haqli.

Muhim: agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimining miqdori sug'urta mukofotlari bilan faqat 50% gacha kamayishi mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z-o'zidan ishlayotgan bo'lsa, unda soddalashtirilgan soliq tizimining miqdori cheklovsiz o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi.

2. “Daromad minus xarajatlar” soliq solish ob’ektini tanlashda soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi. Soliq olingan daromadlar va qilingan xarajatlar o'rtasidagi farqdan to'lanadi. Shuning uchun bunday buxgalteriya hisobi savdo, qurilish, ishlab chiqarish va boshqalar kabi faoliyat bilan shug'ullanadigan tadbirkorlar tomonidan tanlanadi, ularni amalga oshirishda tovarlar, materiallar, xom ashyo sotib olish, pudratchilarni, yuk tashuvchilarni va boshqalarni jalb qilish kerak. va h.k.

Soliq summasi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: (daromad minus xarajatlar) * 15%.

Muhim: Oddiy sheriklik shartnomalarini (qo'shma faoliyat to'g'risida shartnomalar) tuzgan tadbirkorlar, shuningdek mulkni ishonchli boshqarish shartnomasi taraflari bo'lgan tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimini faqat soliq solish ob'ekti bo'lgan "Daromadlar minus xarajatlar" bilan qo'llash huquqiga ega (band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi 2).

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda soliq to'lash tartibi va muddatlari

Soliq to'lash sxemasi quyidagicha:

• o'tgan hisobot davridan keyingi birinchi oyning 25-kunidan kechiktirmay (chorak, yarim yil, 9 oy) avans to'lovlari to'lanadi; yil oxirida - o'tgan yildan keyingi yilning 30 apreliga qadar. soliq summasi oldindan to'langan avans to'lovlarini hisobga olgan holda to'lanadi.

Misol: Yakka tartibdagi tadbirkorlar "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydilar. 2017 yilning 1-choragi uchun daromad 200 tr., 2-chorak uchun - 300 tr., 3-chorak uchun - 150 tr., 4-chorak uchun - 400 tr.ni tashkil etdi.

To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori quyidagicha hisoblanadi:

• 25.04.2018 gacha - 12 tr. = 200 t.r. × 6%;
• 2018 yil 25 iyulgacha - 18 ming rubl. = (200 t.r. + 300 t.r.) × 6% - 12 t.r.;
• 2018 yil 25 oktyabrgacha - 9 tr. = ((200 tr. rub. + 300 tr. rub. + 150 tr. rub.) × 6%) - (12 tr. rub. + 18 tr. rub.);
• 30.04.2019 gacha - 24 tr. = ((200 tr. rub. + 300 tr. rub. + 150 tr. rub. + 400 tr. rub.) × 6% - (12 tr. rub. + 18 tr. rub. + 9 tr. rub.). ).

Soliq solish ob'ektini tanlashda "Daromad minus xarajatlar" yil oxirida xarajatlar daromaddan oshsa, yakka tartibdagi tadbirkor to'lashi shart. minimal soliq, bu yil uchun barcha daromadlarning 1% sifatida hisoblanadi.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot

Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor muddati tugaganidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay soliq davri soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani soliq idorasiga taqdim etishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi 2-bandi). 2018 yil natijalariga ko'ra, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya 2019 yil 2 maygacha topshirilishi kerak.

Ammo hisobot berishning maxsus muddatlarini nazarda tutadigan ikkita holat mavjud:

1. Soddalashtirilgan soliq tizimiga taalluqli faoliyat to'xtatilgan taqdirda, deklaratsiya bunday faoliyat to'xtatilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 2-bandi). );
2. Yo'qotilgan taqdirda, huquq soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash Yilning o'rtalarida deklaratsiya ushbu huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 2-bandi).

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risida hisobot

Yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti tarkibi quyidagicha bo'ladi.

Ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq idorasiga:

2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani topshirish muddatlari

2018 yilda 6-NDFL hisob-kitoblarini topshirishning oxirgi muddatlari

• 2017 yil uchun - 2018 yil 2 aprelgacha;
• 2018 yilning 1 choragi uchun - 2018 yil 3 maygacha;
• 2018 yilning 2-choragi uchun - 2018 yil 31 iyulgacha;
• 2018 yil 3-chorak uchun - 2018 yil 31 oktyabrgacha;
• 2018 yil uchun - 2019 yil 1 aprelgacha.

2018-yilda 2-NDFLni topshirishning oxirgi muddatlari

2018 yilda sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni topshirish muddatlari

• 2017 yil uchun hisob-kitob - 2018 yil 30 yanvargacha;
• 2018 yilning 1 choragi uchun hisob-kitob - 2018 yil 3 maygacha;
• 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitob - 2018 yil 30 iyulgacha;
• 2018 yilning 9 oyi uchun hisob-kitob - 2018 yil 30 oktyabrgacha.

Jamg'armaga ijtimoiy sug'urta(FSS):

2018 yilda 4-FSS topshirishning oxirgi muddatlari

Xodimlarning daromadlaridan to'lanadi:

Elektron formatda:

• 2018 yilning birinchi choragi uchun - 2018 yil 25 aprelgacha;
• 2018 yilning birinchi yarmi uchun - 2018 yil 25 iyulgacha;
• 2018 yilning 9 oyi uchun - 2018 yil 25 oktyabrgacha;
• 2018 yil uchun - 2019 yil 25 yanvar.

Qog'oz formatida:

• birinchi chorak uchun - 2018 yil 20 aprelgacha;
• birinchi yarim yillik uchun - 2018 yil 20 iyulgacha;
• 9 oy - 2018 yil 20 oktyabrgacha;
• bir yil uchun - 2019 yil 20 yanvargacha.

Asosiy turni tasdiqlashni topshirish muddatlari iqtisodiy faoliyat 2018 yilda