Ammo tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanadigan barcha shaxslar bunday hujjatni to'ldirishlari kerakmi? Qanday hollarda bu zarur, u nimani o'z ichiga oladi va kitobni tikish kerakmi?

Umumiy ma'lumot

Birinchidan, keling, sotib olish kitobi va savdo kitobi nima ekanligini, ular qachon va nima uchun ishlatilishini aniqlaymiz. Biz ushbu turdagi hisobotlarni tuzish tartibini tartibga soluvchi asosiy qonun hujjatlarini sanab o'tamiz.

Ta'riflar

Soliq to'lovchi xaridorlar hisobni yuritishlari shart. Barcha sotib olingan tovarlar, ishlar, xizmatlar aks ettirilgan

Sotib olish va sotish kitobidagi barcha soliq davrlari uchun ro'yxatdan o'tish paytida foydalanilgan narsalar bo'yicha jamlanmalarni chizish maqsadga muvofiqdir. Savdo kitobiga nima kiradi?

Sotuvchilar hisob-fakturalarni, kassa lentalarini, blankalarni ro'yxatdan o'tkazish uchun kerak qat'iy javobgarlik ichida tuzilgan xronologik tartib muayyan soliq davrida:

• soliqqa tortiladigan operatsiyalarni amalga oshirishda;
• QQS to'lash majburiyati bo'lmagan operatsiyalarni amalga oshirishda.

Xaridor sotuvchi tomonidan berilgan schyot-fakturalar qayd etilgan Xarid kitobini saqlashi kerak. Bu qoidalarga muvofiq ajratmalar uchun taqdim QQS miqdorini hisoblash uchun zarur -.

Ya'ni, bunday kitoblar faqat qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha soliq chegirmasidan foydalanish, shuningdek ushbu turdagi soliq bo'yicha hisobotlarni tayyorlash uchun ishlatiladi. Shunday qilib, bunday hujjatlar amalga oshirish uchun kerak soliq hisobi.

Amaldagi me'yoriy-huquqiy baza

Har chorakda sotib olish va sotish kitobini tuzishga arziydi (), chunki bunday davr kiritilgan o'zgartirishlarga muvofiq soliqqa tortiladi.

Soliq davrining oxirida uni aniqlashga arziydi soliq bazasi, shuningdek, amalga oshirilishi kerak bo'lgan to'lov miqdorini hisoblang davlat byudjeti ().

QQS soliq davri tugaganidan keyin 20-kungacha to'lanishi kerak va hisobot shaklida soliq deklaratsiyasi ().

Kitob saqlanishi mumkin elektron format. Bunday holda, soliq davrining oxirida (uning tugashining 20-kunidan kechiktirmay) siz sotib olish va sotish kitobini chop etishingiz, sahifalarni raqamlashingiz kerak.

Elektron kitobni saqlashda siz qoidalarga e'tibor qaratishingiz kerak.

Hujjatni yuritish qoidalari tasdiqlanadi, unga muvofiq ro'yxatga olish amalga oshiriladi:

• QQSni hisoblash zarur bo'lsa, firmalar tomonidan tuziladigan schyot-fakturalar;
• jo'natilgan tovarlar narxining oshishi bilan tuzilgan kassa apparatlarining nazorat lentalari;
• QQSni tiklashda QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilish uchun asos bo'lgan hisoblar ();
• soliq tiklanganda ma'lumotnomalar-hisob-kitoblar (Soliq kodeksining 171-moddasi 6-bandi);
• soliq to'lovchi tomonidan tayyorlangan hisob-fakturalar.

Ro'yxatdan o'tish har kuni ham, chorakda ham bir marta amalga oshirilishi mumkin - tanlov to'lovchiga bog'liq.

Buxgalteriya hisobi tartibini aks ettiruvchi hujjatlarga e'tibor qaratish lozim:

• San'atning 5.1-bandi. 174 NK;

Xaridlar kitobi va savdo kitobini shakllantirish xususiyatlari

Agar kompaniya o'tkazilgan bo'lsa nomoddiy aktivlar, investitsiyalar bilan ta'minlangan mulk ob'ektlariga bo'lgan huquqlar ustav kapitallari, qo'shimcha hujjatlar sotib olish kitobida aks ettirilishi kerak.

Hujjat kompaniya rahbariyati yoki tayinlangan shaxslar tomonidan to'ldiriladi. Agar korxona import orqali tovarlarni sotib olsa, bojxona organi unga QQS to'laydi.

Hisob-faktura bo'lmaydi, ya'ni u faqat bojxona tuzilmalariga soliq summalarini to'lashni tasdiqlovchi mahsulotlar va hujjatlarni olib kirish uchun kitobda ro'yxatdan o'tishga arziydi.

Kitobda mulkiy ob'ektlar, huquqlar va nomoddiy aktivlarni ustav kapitaliga o'tkazishni rasmiylashtiradigan hujjatlarni ro'yxatdan o'tkazish kerak.

Kutilayotgan etkazib berishdan pul mablag'larini (to'liq yoki qisman) olgandan so'ng, to'lovchi mahsulotlarni jo'natish paytida savdo kitobida qayd etilgan schyot-fakturalarni tuzadi. Bu QQS miqdorini aks ettiradi.

Sayohat xarajatlari hisobga olinadi. Buning asosi QQS alohida satrlarda ajratilgan ish safarlari uchun hisobot hujjatlariga ilova qilingan qat'iy hisobot shakllaridir.

Quyidagi hollarda hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazish shart emas:

• amalga oshirilsa bepul transfer mahsulot, ishlarni xaridorlar;
• mahsulot jo'natuvchilardan komissionerlarga sotish uchun berilgan bo'lsa;
• agar aktsiyalarni sotish bo'yicha bitim mavjud bo'lsa, xorijiy valyuta brokerlar.

O'tgan davr uchun kitobni shakllantirish kontragentlar bilan kelishilganidan va to'lovchi tizimga barcha hisoblarni kiritganligini tekshirgandan so'ng boshlanadi.

Hujjat nimadan iborat?

Jurnallarni ro'yxatdan o'tkazish sarlavha sahifasida amalga oshiriladi, unda quyidagilar aks etadi:

1. Shirkat nomi.
2. Hujjatni saqlash muddatlari.

• Hujjat raqami;
• kitob tuzilgan sana;
• schyot-fakturalar soni;
• tovarga muvofiq to'langan sana;
• mahsulot ro'yxatdan o'tgan sana;
• sotuvchining nomi, uning TIN va KPP;
• tovar ishlab chiqarilgan mamlakat (agar bu Rossiya Federatsiyasi bo'lsa, uni yozing, agar u boshqa davlat bo'lsa, unda bojxona deklaratsiyasining raqamlarini ko'rsatishga arziydi);
• sotib olingan tovarlar uchun mablag'lar, shu jumladan QQS;
• soliq stavkasi;
• soliqsiz mahsulotlar miqdori va QQS miqdori.

1. Hisob-fakturalar berilgan sana, soni.
2. Tashkilot nomi, TIN, KPP.
3. To'lov amalga oshirilgan sana.
4. Mahsulot narxi.
5. Taklif.
6. Sotib olingan tovarlarning qo'shilgan qiymat solig'isiz summasi.
7. Soliq miqdori.
8. Xulosa qilish.
9. Imzo.

Yaroqlilik muddati qanday?

Hujjatlarni saqlash muddatlari 1137-sonli qarorda ham ko'rsatilgan. Bunday hujjatga muvofiq, Xarid qilish va sotish kitobi, shuningdek shakllangan qo'shimcha varaqlar tuzilgan kundan boshlab kamida 4 yil davomida saqlanishi kerak. oxirgi yozuvlar.

Menga kitoblarni flesh qilishim kerakmi?

Agar kitobda sahifa raqamlari bo'lmasa, ularni qo'yish kerak. Hech qanday sahifa o'tkazib yuborilmaganligini tekshiring. Keyin choyshablar bir-biriga mahkamlanadi. Kitobni qanday tikish kerak? - Buning uchun ip va igna oling.

Hujjatni boshqa egalari bilan mahkamlash mumkin emas. Bog'langan kitobning iplarining uchlari juda qisqa bo'lmasligi kerak, shunda qog'oz varag'i ularga yopishtirilishi mumkin, shunda uchlari chiqib ketadi.

Bu erda, shuningdek, sahifalar soni va hujjat tikilgan sanani ko'rsatib, boshga imzo qo'yish kerak. Muhr shunday joylashtirilganki, uning bir qismi varaqda, bir qismi esa kitobning o'zida.

Tikilgan hujjat sertifikatlangan bo'lishi kerak soliq organi va shundan keyingina undagi hisoblarni ro'yxatdan o'tkazishga o'ting.

Agar hujjatlar elektron formatda saqlangan bo'lsa, soliq muddati tugagandan so'ng, uni chop eting va xuddi shu tarzda tikib qo'ying. Keyin hujjat tekshirish uchun soliq idorasiga yuboriladi.

Ko'p so'raladigan savollar

QQS to'lovchilari tushunishi kerak bo'lgan ba'zi nuanslar mavjud. Masalan, 1C dasturida kitobni to'ldirishning xususiyatlari qanday, soddalashtirilgan kompaniyalar bunday hujjatlarni saqlashlari kerak va QQSni undirish bilan nima qilish kerak.

Agar hujjat 1C da to'ldirilgan bo'lsa

Savdo kitobini yaratishda siz quyidagi tartibga e'tibor qaratishingiz kerak:

1. "Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha tovarlar va xizmatlarni sotishni aks ettirish" hujjatidan foydalangan holda, joriy yilda yaratilmagan berilgan schyot-fakturalar shakllantiriladi. asosiy hujjatlar. Masalan, tizimda amalga oshirish "BU va NU ning ishlashi" hujjatida aks ettirilgan, ya'ni avtomatik ravishda emas.
2. Qayta ishlashni amalga oshirish - "Avans uchun schyot-fakturani ro'yxatdan o'tkazish".
3. "Miqdor farqi bo'yicha hisob-kitoblarni rasmiylashtirish" ishlov berishni amalga oshirish. Agar summadagi farq to'lov hisob-kitobi bilan bog'liq bo'lgan summa sifatida aks ettirilsa ishlatiladi ().
4. Hujjat yordamida "Tasdiqlash nol stavka soliq." 0% stavkada sotishda foydalaniladi.
5. Kitobdagi yozuvlarni shakllantirish uchun hujjatdan foydalanish. Keyin ma'lumotlar savdo kitobiga tushadi.

Xarid qilish kitobining hujjatlarini yaratishda siz quyidagi tartibni bajarishingiz kerak:

1. Soliq uchun olingan tovarlar va xizmatlarni aks ettiruvchi hujjat yordamida birlamchi hujjatlarda tuzilmagan schyot-fakturalar tuziladi.
2. QQS yetkazib beruvchiga to'lovni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjat.
3. Qurilish-montaj ishlari bo'yicha soliqni hisoblash uchun hujjatni shakllantirish, agar qurilish-montaj ishlari chorakda mustaqil ravishda amalga oshirilgan bo'lsa, amalga oshiriladi.
4. Davlat g'aznasiga soliq to'lashni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjat yordamida.
5. Soliqni bilvosita xarajatlarga taqsimlash uchun hujjat.
6. QQSni undirishni amalga oshirish. Hujjat soliqni tiklash uchun zarur bo'lganda tegishli.
7. Yozuvlarni yaratish uchun hujjatdan foydalanish.

Sotib olingan tovarlar kitobi - bu moliyaviy natijalarni aks ettirish faktlari asosida tuzilishi kerak bo'lgan bayonot. iqtisodiy faoliyat tashkilotlar. Keling, batafsilroq ko'rib chiqaylik.

Siz "Xarid qilish" yorlig'ini topib, asosiy menyuga o'tishingiz mumkin, keyin esa - "Xarid kitobini saqlash". Hujjatni funksiyalar aks ettirilgan panelda ham topishingiz mumkin. 1C da kitob yaratishning bir necha yo'li mavjud.

Tovar va xizmatlarni qabul qilish hujjatiga asoslangan yozuvlar.

Hisob-fakturalar uchun xatcho'p quyidagicha to'ldiriladi - "Hisob-fakturalar taqdim etiladi" katagiga belgi qo'yiladi, shundan so'ng hisob-faktura ma'lumotlari, turi va operatsiya kodlari faol bo'ladi, shuningdek, chegirmani kitobda aks ettirish mumkin bo'ladi.

Esda tutingki, bu usul hisob-fakturalar uchun alohida hujjatlarni yarata olmaydi. Faqat ularning tafsilotlari ko'rsatiladi.

“Olingan schyot-faktura” hujjati bo‘yicha yozuvni shakllantirish.

1. "Tovarlar va xizmatlarni qabul qilish" hujjati yordamida yaratishga arziydi - avval u to'ldiriladi, so'ngra "Hisob-fakturalarni kiritish" havolasi bosiladi.
2. Keyin olingan schyot-fakturalarni aks ettiruvchi hujjat paydo bo'ladi, bu erda raqam va sanani qo'yish kerak.
3. Amalga oshirilgan operatsiyalar turining asoslari, kodlari, summalari olingan mahsulotlar uchun hujjatdan ko'chiriladi.
4. "Qo'shilgan qiymat solig'i chegirmalarini ko'rsatish" belgisini belgilang.
5. Qabul qilingan fakturalar asosida yaratilgan qatorni ko'rasiz.

Xarid qilish kitobida yozuvlarni yaratishda siz tegishli hujjatni tanlashingiz kerak. Bitim hisobot davrining oxirgi kunida amalga oshiriladi.

Video: Osmonda kitob sotib olish va sotish

Ular kitobga kiritilmagan xaridlar faktlari to'g'risidagi hujjatlardagi ma'lumotlardan foydalangan holda to'ldiriladi. Hujjatga kirish sotib olish kitobi bilan bir joyda joylashgan QQSni tartibga soluvchi hujjatlar jurnallaridan olinadi.

Har qanday hujjatni qo'shish uchun siz tegishli tugmani bosishingiz kerak, ro'yxatdan kerakli narsani tanlang. Avtomatik to'ldirish uchun "To'ldirish" tugmasini bosish kerak. Kerakli qatorlar paydo bo'ladi.

Bunday hujjat, agar mahsulot kirimlari yoki olingan schyot-fakturalar uchun hujjat yozuvlarini yaratish avtomatlashtirilmagan bo'lsa, foydalanish kerak. Aks holda, "Xarid kitobida yozuvni shakllantirish" to'ldirish uchun hech qanday sabab bo'lmaydi.

Muvofiqlashtirish qanday amalga oshiriladi?

Hujjatga muvofiq, 2015 yil boshidan QQS deklaratsiyasida Xaridlar va sotish kitobidagi ma'lumotlar, shuningdek, ko'rgazmaga qo'yilgan va olingan ma'lumotlar aks ettirilishi kerak.

Soliq organi barcha ma'lumotlarni solishtiradi. Agar kontragentlar tomonidan aks ettirilgan ma'lumotlarda qo'shilgan qiymat solig'i summalarini kamaytirib ko'rsatish yoki ushlab qo'yiladigan summalarni oshirib ko'rsatishning dalili bo'ladigan noaniqliklar va nomuvofiqliklar aniqlansa, quyidagilar talab qilinadi:

• schyot-fakturalar;
• asosiy hujjatlar;
• boshqa havolalar ().

To'lovchi 5 kun ichida javob berilishi kerak bo'lgan tushuntirishlar so'rovini oladi.

Agar javob o'z vaqtida olinmasa, chegirmadan foydalanishning noqonuniyligi to'g'risida savol qo'yiladi va jarima () undiriladi.

Buning oldini olish uchun to'lovchilar yordamida mustaqil ravishda yarashuvni amalga oshirish imkoniyati mavjud maxsus dasturlar, masalan, QQS+ Kontur (Yarashish).

Tahlil qilinmoqda ochiq ma'lumot siz ishlayotgan kompaniyalar haqida. Belgilangan maqomlar sizga qaysi kompaniyalarda muammolar bo'lishi mumkinligini va yarashuv zarurligini aniqlash imkonini beradi.

Siz kontragent to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishingiz kerak va xizmat yarashtirish uchun taklif yuboradi. Kompaniya olgan natijalar hisobot sanasidan oldin qayta ishlanishi va tuzatilishi mumkin.

QQSni tiklashda nuanslar

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 171-moddasi, QQS to'lovchilari soliq imtiyozlari bo'yicha hisoblab chiqilgan soliq miqdorini kamaytirishi mumkin.

Agar jo'natilgan tovarlarning qiymati o'zgargan bo'lsa, o'tkazilgan mol-mulkga bo'lgan huquqlar qiymatining kamayishi, miqdori, jo'natilgan mahsulot qiymatini hisobga olgan holda hisoblangan soliq summasidagi farq, huquqlar. berilgan mol-mulkka chegirib tashlanadi.

Xaridordan olingan daromad Xarid kitobi va Savdo kitobida aks ettirilganmi?

Agar kompaniya bir vaqtning o'zida QQSni undirishga majbur bo'lsa (Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandi qoidalariga muvofiq), chegirmalar uchun soliqni qabul qilish uchun asos bo'lgan schyot-fakturalar sotuvlar kitobida sotuvlar kitobida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. tiklangan soliq.

Agar soliq 10 yil davomida teng ravishda tiklangan bo'lsa (Soliq kodeksining 171-moddasi 6-bandi), ular savdo kitobiga kiritiladi.

Bu hisobot yilida undirilishi kerak bo'lgan soliqlar miqdori uchun yil oxirida amalga oshirilishi kerak.

USN ostida kitoblarni qanday saqlash kerak?

San'atga muvofiq. 169-modda, 21-bobning 3-bandiga binoan, schyot-fakturalarni tuzish majburiyati soliqqa tortilishi kerak bo'lgan, shuningdek qoidalarga muvofiq soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarni tuzishda QQS to'lovchilariga yuklanadi.

Soddalashtirilgan shaxslar QQS to'lovchilari bo'lmaganligi sababli (tovarlar Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga olib kiriladigan hollar bundan mustasno), hisob-fakturani rasmiylashtirishning hojati yo'q ().

Bu shuni anglatadiki, sotib olish va sotish kitobi amalga oshirilmaydi. Oddiy kompaniyalar bilishi kerak bo'lgan nuanslar o'z aksini topgan.

Masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha komissionerlar yuk jo'natuvchilar uchun o'z nomidan tovarlar sotib oladilar. Komissioner tomonidan schyot-fakturalarni berish qoidalari 1137-sonli me'yoriy hujjatda aks ettirilgan.

Bunday shaxs o'z jo'natuvchilari uchun sotib olingan mahsulotlar uchun schyot-fakturalarni tuzishi kerak, buning asosi sotuvchi tomonidan berilgan schyot-faktura hisoblanadi. Komissiya istisnolari yo'q.

Komitentlar komissioner tomonidan tuzilgan schyot-faktura asosida chegirmalar uchun tovarlar narxidan kirish soliqlarini qabul qilishlari mumkin. Sotib olish va sotish kitobini yuritish majburiyati bo'lmaydi.

Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanadigan va qo‘shilgan qiymat solig‘i to‘lovchi sifatida ishlamaydigan komissionerlar olingan va berilgan schyot-fakturalar bo‘yicha jurnalni yuritishi shart. Hujjatlar ham unda ro'yxatga olinadi, ular vositachi rolini bajarayotganda qabul qilinadi va qayta ishlanadi.

To'lovchilar ma'lumotlarni kitoblarda ro'yxatdan o'tkazishda belgilangan qonun hujjatlariga rioya qilishlari shart, agar ular buzilgan bo'lsa soliq tuzilmalari qo'shimcha savollar tug'iladi.

Hammasi yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek yuridik shaxs savdo kitobidan foydalanishi mumkin. Bu turli xil hujjatlarni ro'yxatdan o'tkazish uchun kerak. Agar tijorat faoliyati qo'shilgan qiymat solig'i bilan bog'liq bo'lsa, amal qiladi. To'ldirishda siz eng ko'p narsalarni hisobga olishingiz kerak ...

Savdo kitobini qanday tuzish kerak, unda nimani va qachon aks ettirish kerak? Xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun hisobotni to'ldirish namunasiga e'tibor qaratish lozim. 2019 yilda qanday qoidalar amal qiladi?

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Savdo kitobi OSNOda ishlaydigan sotuvchilar, shuningdek, boshqa soliq rejimlarida soliq agentlari tomonidan saqlanishi kerak bo'lgan hujjatdir.

Nimani bilishingiz kerak

ga murojaat qilaylik qonunchilik bazasi, bu Savdo kitobi nima ekanligini va u nima uchun ekanligini batafsil tavsiflaydi.

Asosiy ma'lumotlar

O'zgarishlar hisobot davrining o'rtalarida kiritilgan taqdirda, qo'shimcha varaqlardan foydalanish shart emas - barcha ma'lumotlar hisobotning o'ziga kiritiladi.

Hujjatdagi yozuvlarni bekor qilishda salbiy qiymatlarga ega ma'lumotlarni kiriting. Agar qo'shimcha shakl kerak bo'lsa soliqqa tortiladigan davr allaqachon tugallangan va keyin xato aniqlanadi.

Savdo kitobida nima aks ettirilgan? - jismoniy shaxsning daromadidan ushlab qolingan soliqlarni hisoblashda soliq agenti tomonidan tuzilgan schyot-fakturalar.

Agar undirish to'lanmagan etkazib berish bo'yicha qisman amalga oshirilgan soliq, to'lov miqdori qoidalariga muvofiq amalga oshirilsa, undirilishi kerak bo'lgan summa uchun schyot-fakturalar hujjatda qayd etilishi kerak.

Hujjat qanday rol o'ynaydi

Ro'yxatdan o'tish uchun quyidagi hisobot talab qilinadi:

• schyot-fakturalar;
• KKT tasmasi haqida ma'lumot;
• tovarlarni sotish bo'yicha qat'iy hisobot shakli.

Ushbu schyot-fakturalar qo'shilgan qiymat solig'i () miqdorini hisoblash zarur bo'lgan hollarda berilgan va berilganligi aks ettiriladi.

Qoidalar tovarlarni jo'natish, mulk huquqini o'tkazish, xizmatlar ko'rsatish vaqtida pul mablag'larini olish va hokazo holatlarga ham tegishli.

Savdo kitobi qarzdorni qamrab oladigan to'lanmagan operatsiyalar to'g'risidagi batafsil hisobotdir debitorlik qarzlari balanslar bo'yicha (qabul qilinadigan hisoblar).

Hujjat mijozning hisobvaraqlari bo'yicha debet va kredit yozuvlarini aks ettiradi. Agar siz Savdo kitobini to'g'ri to'ldirsangiz, u tayyor vositaga aylanadi:

• yig'ish uchun;
• kelajakdagi moliyaviy tushumlar prognozini yaratish;
• keyingi biznes uchun muhim sohani tashkil etish.

Boshqa hujjatlar bilan bir qatorda Savdo kitobi pul oqimlarini boshqarishning asosiy vositalaridan biridir.

Axborotni aks ettirish xronologiyasi tufayli hujjat statistik ma'lumotlarga kirishni ta'minlashi mumkin (soha va mahsulot bo'yicha tahlil qilish uchun marketing bo'limlari tomonidan bozorni o'rganishda).

U tanlangan davrlar uchun ma'lum hisoblar uchun sotish va to'lovlar diagrammasini yaratish uchun ishlatiladi. Savdo kitobi likvid fondga aylanishi mumkin bo'lgan aktivdir.

Normativ baza

Savdo kitobini to'ldirish qoidalari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan me'yoriy hujjatlar:

1. Hujjatni rasmiylashtirish shakli xuddi shu qarorda 2019 yil 30 iyuldagi 735-sonli o‘zgartirishlar hisobga olingan holda belgilangan.
2. 2005 yil 22 iyulda 119-FZ-son bilan tasdiqlangan qaror.

2019 yilda savdo kitobini to'ldirish tartibi

Joriy yil uchun savdo kitobini tuzishda qanday qoidalarga amal qilish kerak? Qonun hujjatlarini diqqat bilan o'rganishga arziydi, chunki yil boshidan buyon yangi normalar kuchga kirdi.

Hisobot tuzilmasi

Savdo kitobi 19 balldan iborat (agar biz 13a va 13b ni alohida hisoblasak, u holda 21).

Ba'zi maydonlar to'ldirilishi kerak albatta, boshqa qismida esa ma'lumotlar aniq operatsiyalarni amalga oshirishda aks etadi.

Shakllarga qanday ma'lumotlarni kiritish kerakligini tahlil qilamiz:

• sotuvchi vazifasini bajaruvchi kompaniya nomi ko'rsatilgan;
• TIN va sotuvchi ro'yxatdan o'tgan sabab kodi aks ettirilgan;
• mahsulotlarni sotish amalga oshirilgan, mablag'lar olingan soliq davri, kelgusida rejalashtirilgan etkazib berish hisobiga qisman summalar, mulkka bo'lgan huquqlarni o'tkazish.

Ustunlar quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatadi:

• operatsiya turi kodini to'ldirish namunasini o'z ichiga oladi;
• sotuvchilardan olingan schyot-fakturalarning raqamlari va sanalari ko'rsatiladi;
• hisob raqamiga kiritilgan tuzatishlar soni va sonini aks ettirish;
• tuzatuvchi hujjatning raqami va raqami;
• Tovarni sotib olgan kompaniyaning TIN va KPP;
• vositachilar to'g'risidagi ma'lumotlar;
• to'lov faktini tasdiqlovchi hujjat to'g'risidagi ma'lumotlar;
• foydalanilgan valyutaning nomi va kodi;
• hisobvaraqlar bo'yicha summa, foydalanilayotgan valyutadagi tuzatish hisobvaraqlari bo'yicha narxlar farqi;
• rubl va kopeklarda ko'rsatilgan QQS to'lanadigan savdolar;
• 18% stavka bo'yicha sotilgan tovarlar uchun mablag'lar;
• sotilgan tovarlarning QQSsiz narxi;
• 18% stavka bo'yicha hisoblangan QQS va hisoblash usulidan foydalanganda - stavkalar bo'yicha soliq kodeksi;
• 10% stavkada soliqqa tortiladigan sotilgan tovarlar;
• qo'shilgan qiymat solig'isiz sotilgan tovarlar narxida;
• 10% stavkada hisoblangan QQS summalari va hisoblash usulidan foydalanganda, San'atda tavsiflangan qoidalarni to'ldirishda siz rahbarlik qilishingiz kerak. Soliq kodeksining 164-moddasi 4-qismi;
• 0% stavka qo'llanilsa, hisob-faktura ma'lumotlariga ko'ra sotishni sarhisob qilish;

Hisobotni yaratish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

3-bo'limning 120-qatoridagi summalar soliq hisoboti Savdo kitobida ko'rsatilgan ma'lumotlarga mos kelishi kerak.

Byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan QQS hisobini yuritishda Kt 68 bo'yicha joylashtirishdan foydalanishga arziydi. QQSni to'lash imkoniyati uchun sotish yoki avans to'lash fakti etarli bo'ladi.

1C dasturida majburiyat quyidagicha amalga oshiriladi:

Savdo kitobini shakllantirish va hisob-kitoblarni hisobotda aks ettirish uchun tranzaktsiyalar etarli emas. Shuningdek, "Savdo kitobi yozuvini shakllantirish" hujjatini yaratish va joylashtirish kerak.

Murakkab avtomatlashtirish yordamida to'ldirish quyidagi bosqichlardan iborat bo'ladi:

1. Ro'yxatga olish yozuvi yaratilmoqda (jo'natmalar, kvitansiyalar, to'lovlar uchun). U hujjat asosida yoki mustaqil ravishda tuzilishi mumkin.
2. Yozuvlarni yaratishda BEST-5 yozuvni yaratish uchun asos bo'lgan barcha shartlarni tekshiradi. Agar xatolar bo'lmasa, yozuvlar kitobda aks ettiriladi. Miqdori, yozuvlar soni va ro'yxatdan o'tish tafsilotlari mos kelmasligi mumkin. Ro'yxatga olingan yozuvlardan mablag'larning faqat bir qismini shakllantirishda, keyingi yozuvlarni yaratishda qoldiqlar hisobga olinadi.

Avans to'lovini olgandan keyin yozuv quyidagicha shakllantiriladi:
Tranzaksiya jurnali ochiladi.

• keyin siz jo'natish uchun hujjatni tanlashingiz kerak, "Asosiy kiritish" tugmasini bosing (asboblar paneli);
• “Hisob-faktura berilgan” hujjati tuziladi;
• so'ralgan ma'lumotlarni to'ldiring;
• agar yuk jo'natuvchi uchinchi tomon kompaniyasi bo'lsa, unda siz "Yuborish" tugmasini bosishingiz va pudratchilarni tanlashingiz kerak;
• agar kerak bo'lsa, NGSM va NPni aks ettiring, "Sotuv soliqlarini hisobga oling" bandida ko'rsating. Axborot qanday ko'rsatilishini aks ettiring (ustunlarda, qatorlarda, aktsizlarda);
• qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha kalit, agar summani hujjatda aks ettirilganlar o'rniga ma'lum stavkalar bo'yicha hisoblash kerak bo'lsa, "Soliqdan tashqari summa" bandiga kiritilishi belgilangan.

Agar jo'natishdan tushgan daromadni aniqlash usuli qo'llanilsa, hujjat saqlanganidan so'ng darhol Savdo kitobida ro'yxatga olinadi.

Video: savdo kitobi - ettita muhim qoida

To'lov indikatori bilan hujjatda summa to'langan va yozuvlar saqlangan sana aks etadi. Kitob ma'lumotni ko'rsatadi.

Tuzatish yozuvlari "Berilgan schyot-fakturalar" asosida shakllantiriladi:

• ochiladi ushbu hujjat(berilgan schyot-fakturalar bo'yicha);
• keyin "Kirish asosida" tugmasini bosishingiz kerak;
• Savdo kitobiga kirish hujjati ochiladi. Paragrafga salbiy qiymatlarni qo'ying;
• OK tugmasini bosing.

To'ldirish misoli

Rivojlanayotgan savollar

Tovar sotuvchilari Savdo kitobini shakllantirishda qanday xususiyatlarni hisobga olishlari kerak? Qanday qilib soliq agenti bo'lish kerak, olingan avanslar bo'yicha yozuvlarni qanday qilish kerak? Keling, ushbu savollarga javob berishga harakat qilaylik.

Qanday qilib soliq agenti bo'lish mumkin?

Soliq agentlari quyidagilar uchun schyot-fakturalarni tayyorlashlari kerak:

• xorijiy kompaniyalardan mahsulot sotib olayotganda;
• davlat mulkini ijaraga berish yoki sotib olishda.

Bunday holda, soliq agentlari olingan va berilgan schyot-fakturalarning 1-qismida qayd etilgan bitta shaklda schyot-fakturani rasmiylashtiradilar.

Savdo kitobida QQSni aniqlashda tuzilgan schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish kerak:

• avans summasini, shu jumladan bank o'tkazmasi orqali to'lashda;
• sotib olingan tovarlar, ishlar uchun to'lov amalga oshirilganda.

Xarid kitobida ilgari savdo kitobiga kiritilgan hisoblar aks ettiriladi:

• to'langan avans to'lovlari bo'yicha - avans summalari qaytarilgandan keyin bekor qilingan taqdirda, lekin mahsulot rad etilgan paytdan boshlab 1 yildan kechiktirmay.
• keyin QQS o'tkazilgandan keyin to'langan tovarlar.

Shu bilan birga, eksport operatsiyalarida paydo bo'ladigan tovarlarni sotib olayotganda sotuvchilar tomonidan taqdim etiladigan soliq imtiyozlaridan foydalanish huquqi ham mavjud bo'ladi ().

Bu shuni anglatadiki, oxirida berilgan davr, Savdo kitobida eksportga tegishli hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazish shart emas.

Belgilangan muddat tugashi bilan kompaniya mahsulot jo'natilgan davrlar uchun QQSni aks ettiradi va hisoblab chiqadi. O'tgan soliq davri uchun hujjatga o'zgartirishlar kiritish kerak.

Avansni olishda qanday to'ldirish kerak

Avans miqdorini olgandan so'ng, kompaniya hisob-fakturaning 2 nusxasini berishi kerak. Ular qo'shilgan qiymat solig'ini hisobga olgan holda soliq stavkasini, QQS summasini va tovarlarning qiymatini aks ettiradi. Qolgan elementlar bo'sh bo'ladi (chiziqlar bilan).

Tovar jo'natilganda olingan avans to'lovlari boshqa schyot-faktura asosida 2 nusxada to'ldiriladi. Biri xaridorga berilishi kerak, ikkinchisi esa Savdo kitobida ro'yxatga olinishi kerak.

Ro'yxatdan o'tgandan so'ng, birinchi schyot-faktura to'lovning raqami va sanasini aks ettiruvchi Xaridlar kitobida aks ettirilishi kerak.

Agar siz ushbu tartibda harakat qilsangiz, unda siz sozlash yozuvlarini yaratishingiz shart emas, chunki barcha ma'lumotlar mos keladi. Ular faqat kerakli qatorga qayta yozilishi kerak bo'ladi.

Agar to'lov va sotish xuddi shu davrda amalga oshirilgan bo'lsa, u holda kompaniya olingan avans miqdori bo'yicha soliqni hisoblashi kerak.

Xarid qilish kitobi hujjatlar to'plami, ko'rsatilgan xizmatlar uchun xaridlar va to'lovlarni amalga oshirishda QQS to'langanligini tasdiqlovchi. Ushbu kitob keyinchalik soliq qonunchiligiga muvofiq to'lanishi mumkin bo'lgan to'langan soliqlar miqdorini aniqlash uchun yuritiladi.

Savdo kitobi asosan bir xil moliyaviy registr, ammo u korxona foydasiga taalluqli hujjatlarni, ya'ni QQSni hisoblash majburiyatini keltirib chiqaradigan schyot-fakturalarni o'z ichiga oladi. Ushbu kitob kompaniyaning ma'lum bir oydagi muvaffaqiyatini va uning faoliyatining asosiy yakuniy ko'rsatkichlari dinamikasini aniqlash imkonini beradi.

Sotib olish va sotish daftarida ko'rsatilgan ma'lumotlarga asoslanib, biz soliq hisobini yuritish va soliq imtiyozlarini qo'llash imkoniyatidan foydalanish uchun mo'ljallangan degan xulosaga kelishimiz mumkin.

Normativ baza

Sotib olish va sotish kitobi to'g'ri rasmiylashtirilishi uchun, juda ko'p qoidalarni bilish kerak zamonaviy qonunchilik bilan tartibga solinadi. Biz ushbu masalaning huquqiy tomonini batafsilroq tushunishga harakat qilamiz va asosiysini ko'rib chiqamiz qoidalar:

Bunday registrlar bilan ishlaganda, bunga ham e'tibor qaratish lozim hujjatlar, Qanaqasiga:

• soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi(169-modda , , , );

Qonunchilikdagi o'zgarishlarni kuzatib borish juda muhim, chunki hamma narsa moliyaviy hisobotlar unga tegishli bo'lgan zamonaviy talablarga muvofiq ishlab chiqilishi kerak.

Kim yetakchilik qilmoqda

O'z faoliyatini foyda olishga yo'naltiradigan barcha tashkilotlar savdo va xaridlar kitobini to'ldirishlari kerakmi? Keling, buni ushbu reestrni yuritish majburiy bo'lgan shaxslar ro'yxatini ko'rsatadigan jadval yordamida tushunishga harakat qilaylik.

Hujjat nimadan iborat?

Agar yuqorida ko'rsatilgan shaxslar kitobni umuman to'ldirmasa yoki to'ldiradi, lekin to'ldirmaydi to `liq, mumkin og'ir jarimaga sabab bo'ladi, bu soliq xizmati tomonidan tekshirish vaqtida belgilanadi.

Yoniq sarlavha sahifasi kitoblar ma'lumotlarning minimal miqdori ko'rsatiladi, xususan:

• Shirkat Nomi;
• hujjatning muddati.

Keyingi sahifada to'ldirilgan jadval ko'rinishidagi reestr bo'lgan xaridlar kitobi mavjud quyidagi ma'lumotlar:

• hujjat raqami, tuzilgan sanasi;
• schyot-fakturalar soni;
• to'lov va tovarni buxgalteriya hisobiga qabul qilish sanasi;
• sotuvchining nomi, uning tafsilotlari;
• tovarlar ishlab chiqarilgan mamlakat;
• qo'shilgan qiymat solig'i stavkasi;
• tovarlarga sarflangan summa, shu jumladan QQS va unsiz;
• vakolatli shaxsning imzosi.

Savdo va xaridlar kitobining muhim qismi asosan savdoga tegishli ma'lumotlardir:

• faktura raqamlari, berilgan sanasi;
• kontragentning nomi va tafsilotlari;
• to'lov sanasi;
• tovarlarni sotib olish uchun to'langan summa, shu jumladan va QQSsiz;
• soliq stavkasi;
• QQS sifatida to'langan summa;
• imzo.

Agar biron bir yozuv yo'qolsa, u ko'rsatilishi kerakligiga qaramay, kompaniya jiddiy jarimaga tortilishi mumkin.

Dekor

Amaldagi qonunchilikka ko'ra, kitob qog'ozda yoki bo'lishi mumkin elektron formatda qaysi shakldan foydalaniladi, soliq to'lovchining o'zi qaror qiladi.

Agar kitob qog'oz shaklida chiqarilgan bo'lsa, chorak tugagandan so'ng u uchrashishi kerak quyidagi talablar:

• vakolatli shaxsning imzosi bo'lishi;
• sahifalar qo'lda raqamlangan bo'lishi kerak;
• kitob bog'langan va o'ralgan bo'lishi kerak;
• tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning muhrini o'z ichiga oladi.

Elektron shaklda chiqarilgan kitob uchun asosiy talab raqamli himoyalangan elektron imzoning mavjudligi hisoblanadi.

Ilgari belgilangan qoidalar savdo va xaridlar kitobini oxirgi kiritilgan kundan boshlab to'liq besh yil davomida saqlashni nazarda tutgan, ammo oxirgi nashri Xarid qilish kitobini yuritish qoidalarining 24-bandi va Savdo kitobini yuritish qoidalarining 22-bandi oxirgi yozuv kiritilgan kundan boshlab kamida 4 yil saqlash muddatini tasdiqlaydi.

Umumiy xatolar

Tekshirishdan qo'rqmaslik uchun soliq xizmatlari, buxgalteriya hisobini barcha mas'uliyat va ehtiyotkorlik bilan olib borish kerak. Biroq, savdo va xaridlarni ro'yxatdan o'tkazishda xatolar yuzaga keladi. tez-tez etarli. O'ylab ko'ring eng keng tarqalgan ulardan:

1. Texnik kiritish xatolari. Bugungi kunga kelib, elektron hisob-fakturalar talabga ega emas, ya'ni kontragentlar qo'lda to'ldirilgan qog'oz hujjatlarni bir-biri bilan almashtiradilar. Hujjatlarni qo'lda to'ldirish xatolar mavjudligi bilan birga keladi, qoida tariqasida, TIN va hujjat raqamini kiritishda ruxsat etiladi. Hujjat formati buzilmasligiga qaramay, unda ma'lumotlar xatolari bo'ladi, ya'ni qachon stol auditi soliq to'lovchidan bunday kelishmovchiliklar sabablarini tushuntirish talab qilinishi mumkin.
2. Registrlarda ma'lumotlarni noto'g'ri aks ettirish. Bu xatolar sababdir normativ baza ma'lumotlarni to'ldirishga kelsak, u etarli darajada ishlab chiqilmagan, shuning uchun hisob yurituvchilar ma'lumotlarni to'ldirishda muammolarga duch kelishlari mumkin. Bu borada eng keng tarqalgan xato - bu operatsiya turi kodlarining ko'rsatilishi. Bu, birinchi navbatda, amaldagi huquqiy hujjatlarda o'z aksini topmaganligi bilan bog'liq to'liq ro'yxat tashkilotlar tomonidan amalga oshirilishi mumkin bo'lgan operatsiyalar.
3. Vositachi sxemalardan foydalanganda eksport va import bilan bog'liq operatsiyalarni noto'g'ri ko'rsatish. Bu xato, ba'zi vositachilarning yig'ma hisob-fakturalar bilan to'g'ri ishlash qobiliyatiga ega emasligi yoki jurnallarda ma'lumotlarni noto'g'ri aks ettirishi bilan bog'liq.

Qanday qilib soliq to'lovchilar sotib olish va sotish kitobini to'ldirishda xatolardan qochishlari mumkin? Javob oddiy: butun soliq davri davomida ma'lumotlarni nazorat qilish va kontragentlar bilan ko'rsatilgan ma'lumotlarni vaqti-vaqti bilan tekshirish kerak.

Agar kitobni to'ldirishda xatolarga yo'l qo'yilgan bo'lsa, ular mavjud bo'lganda, albatta, o'zgartirishlar kiritilishi kerak ikki yo'l bu sizga buni amalga oshirishga imkon beradi.

1. Agar chorak allaqachon tugagan bo'lsa: noto'g'ri yozuv salbiy belgi bilan ko'rsatiladi, to'g'ri qiymatlarga ega yangi yozuv ro'yxatga olinadi.
2. Agar xato oldingi chorakda bo'lsa va deklaratsiya allaqachon topshirilgan bo'lsa, siz buni qilishingiz kerak: yuqorida tavsiflangan amallarni bajaring, lekin kitobning qo'shimcha varag'ida yangilangan deklaratsiyani tayyorlang va uni tegishli organga topshiring.

Har bir kompaniya harakat qiladi xarajatlaringizni optimallashtirish o‘z faoliyatini amalga oshirishda va buning uchun barcha imkoniyatlardan, shu jumladan soliq imtiyozlarini qo‘llash orqali foydalanadi. Aynan shu maqsadda tashkilot doimiy va ishonchli soliq hisobini yuritishi kerak.

Savdo va xaridlar kitobini tuzish sizga ma'lum bir kompaniyaning ish faoliyatini baholash va ma'lum bir soliq davrida uni tiklashi mumkin bo'lgan QQS miqdorini taxmin qilish imkonini beradi. Shu munosabat bilan qonunchilikdagi o'zgarishlarni diqqat bilan kuzatib borish va kitobda ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'g'riligini doimiy ravishda kuzatib borish kerak. Bu soliq organlarining qo'shimcha xarajatlari va savollaridan qochadi.

Ushbu kitoblarni 1C da qanday yaratishni ushbu qo'llanmadan bilib olishingiz mumkin.

2015 yildan boshlab QQS to'lashi shart bo'lgan shaxslar QQS bo'yicha deklaratsiyani IFTSga taqdim etadilar. elektron shakl) tomonidan yangi shakl
(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi N MMV-7-3/558@ buyrug'i bilan tasdiqlangan),
ma'lumotni o'z ichiga oladi sotib olish va sotish kitoblari haqida(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5 va 5.1-bandlari). QQS bo'yicha deklaratsiyani topshirish va to'lash muddati 25 dan kechiktirmay.

Yangi QQS-2015 shakli avvalgisidan ancha katta.
Buning sababi, 2015 yil 1 yanvardan boshlab San'atning 5.1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi deklaratsiyaga qo'shimcha ma'lumotlarni kiritishni talab qiladi:

• soliq to'lovchining sotib olish va sotish kitobida;
• olingan va berilgan schyot-fakturalar reestrida;
• berilgan schyot-fakturalar bo'yicha.

Xarid kitobi va savdo kitobidan ma'lumot olish uchun deklaratsiyada yangi 8 va 9 bo'limlar paydo bo'ldi. Ular har bir hisob-faktura uchun to'ldirilishi kerak.
Shunday qilib, ko'p sonli hisob-fakturalar bilan ko'proq bo'limlarni to'ldirish kerak bo'ladi (jadvalga qarang). Jadval - 8 va 9-bo'limlar

Yangi bo'lim	Izoh
8-bo'lim "O'tgan soliq davrida qayd etilgan operatsiyalar to'g'risida sotib olish kitobidan ma'lumotlar."	Ushbu bo'lim soliq to'lovchilar (soliq agentlari) tomonidan o'tgan soliq davri uchun soliq imtiyozlarini olish huquqi paydo bo'lgan hollarda to'ldirilishi kerak (Deklaratsiyani to'ldirish tartibining 45-bandi). U hisobot choragi uchun xaridlar kitobida qayd etilgan ma'lumotlarni uzatadi. Shunday qilib, xususan: xarid kitobining 1-8 ustunlaridagi ma'lumotlar bo'limning birinchi varag'iga o'tkaziladi (masalan, operatsiya turining kodi, sotuvchining hisob-fakturasining raqami va sanasi, tovarlar ro'yxatdan o'tkazilgan sana, raqam va to'lov topshiriqnomasi sanasi, tovarlar ro'yxatdan o'tkazilgan sana); sotib olish kitobining 10-16 ustunlaridagi ma'lumotlar ikkinchi varaqga o'tkaziladi (masalan, sotuvchining TIN va KPP, schyot-fakturadagi sotib olish narxi, soliqning umumiy summasi). 8-bo'lim ilovaga ega. Agar deklaratsiya taqdim etilgan soliq davri tugaganidan keyin sotib olish kitobiga o'zgartirishlar kiritilgan bo'lsa, uni to'ldirish kerak bo'ladi.
9-bo'lim "O'tgan soliq davrida qayd etilgan operatsiyalar to'g'risidagi savdo kitobidan ma'lumotlar".	Bo'lim soliq to'lovchilar (soliq agentlari) tomonidan QQSni hisoblash majburiyati yuzaga kelgan barcha hollarda to'ldiriladi (Deklaratsiyani to'ldirish tartibining 47-bandi): hisobot choragi uchun savdo kitobidan ma'lumotlar bo'limga o'tkaziladi. Ular savdo kitobining 1-19 ustunlaridan olinishi kerak; bo'limga ilova muddati o'tgan soliq davri uchun savdo kitobiga o'zgartirishlar kiritilgan hollarda to'ldiriladi.

Xaridlar kitobi

xaridor ushlab qolinadigan (qoplanadigan) QQS summasini aniqlash maqsadida sotuvchilar tomonidan berilgan hisob-fakturalar (shu jumladan tuzatuvchi, tuzatilgan) schyot-fakturalar. Agar sotib olish kitobiga o'zgartirishlar kiritish kerak bo'lsa (joriy soliq davri tugaganidan keyin), schyot-faktura yozuvini bekor qilish, tuzatuvchi hisob-faktura schyot-faktura, tuzatuvchi schyot-faktura ro'yxatdan o'tkazilgan soliq davri uchun sotib olish kitobining qo'shimcha varag'ida ularga tuzatishlar kiritilgunga qadar tuziladi. Xarid qilish kitobining qo'shimcha varaqlari uning ajralmas qismidir.

Sotish kitob

ro'yxatga olish uchun mo'ljallangan sotuvchi schyot-fakturalar (nazorat kassa apparatlarining nazorat lentalari, tovarlarni sotish, ishlarni bajarish, aholiga xizmatlar ko'rsatish bo'yicha qat'iy hisobot blankalari), shuningdek jo'natilgan (bajarilgan) qiymatini oshirgan holda sotuvchi tomonidan tuzilgan tuzatuvchi schyot-fakturalar. ko'rsatilgan, topshirilgan) tovarlar (ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlar). Savdo kitobiga ko'ra, byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdori belgilanadi. Agar savdo kitobiga o'zgartirishlar kiritish zarur bo'lsa (joriy soliq davri tugaganidan keyin), schyot-fakturani ro'yxatdan o'tkazish (shu jumladan tuzatuvchi) soliq davri uchun savdo kitobining qo'shimcha varag'ida amalga oshiriladi. hisob-faktura ro'yxatga olingan, tuzatuvchi hisob-faktura ularga kirishdan oldin tuzatiladi. Savdo kitobining qo'shimcha varaqlari uning ajralmas qismi hisoblanadi.
Soliq organlari tomonidan belgilanadi QQS operatsiyalari turlari uchun 13 kod(jadvalga qarang).
Ushbu kodlar kiritiladi:

• 2-ustunda Xarid kitoblari va Savdo kitoblari
• 1-qismning 3-ustunida "Berilgan schyot-fakturalar" va 2-qismning 4-ustunida "Qabul qilingan schyot-fakturalar"
  qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar jurnali.

(Hukumatning 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qarori, 2014 yil 29 noyabrdagi 1279-son tahririda).

QQS operatsiyalari kodlari
qabul qilingan va berilganlar jurnalini yuritish
fakturalar, sotib olish kitoblari va savdo kitoblari

2015 yildan beri Qo'shimcha kodlar LETTER FTS 2015 yil 22 yanvar N GD-4-3/794 Operatsiya turining nomi Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha soliq to'lovchi bo'lmagan xaridor tomonidan qaytarilgan tovarlarning sotuvchi tomonidan olinishi, 17-kodda ko'rsatilgan operatsiyalar bundan mustasno. Xaridor qaytargan tovarni sotuvchi tomonidan qabul qilinishi - individual naqd pulda to'lanadi Yuborilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar), o'tkazilgan mulkiy huquqlar qiymatining pasayishi munosabati bilan, shu jumladan narxlar (tariflar) pasaygan va (yoki) miqdori kamaygan taqdirda, tuzatish schyot-fakturasini tayyorlash yoki olish. jo'natilgan tovarlar (ishlar), xizmatlar hajmi), o'tkazilgan mulkiy huquqlar Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqi davlatlari hududidan Rossiya Federatsiyasi hududiga va uning yurisdiktsiyasi ostidagi boshqa hududlarga tovarlarni olib kirish Rossiya Federatsiyasi hududiga va uning yurisdiktsiyasi ostidagi boshqa hududlarga tovarlarni ichki iste'mol uchun chiqarish, ichki iste'mol uchun qayta ishlash, vaqtincha olib kirish va bojxona hududidan tashqarida qayta ishlash bojxona tartib-qoidalarida olib kirish. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 8-bandida, 170-moddasining 3-bandida, 171.1-moddasida sanab o'tilgan soliq summalarini tiklash bo'yicha operatsiyalar, shuningdek soliqqa tortiladigan operatsiyalarni amalga oshirishda. soliq stavkasi 0 foiz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 5-bandining ikkinchi qismida sanab o'tilgan hollarda avans to'lovlarini qaytarish bo'yicha operatsiyalar, shuningdek Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 6-bandida sanab o'tilgan operatsiyalar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 7-bandida nazarda tutilgan hollarda qat'iy hisobot shakllari bo'yicha ko'rsatilgan xizmatlarni sotib olish. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 165-moddasi 9-bandining ikkinchi qismida va 171-moddasi 10-bandida nazarda tutilgan hollarda hisob-fakturalarni xarid kitobida ro'yxatdan o'tkazish. 0 foizli soliq stavkasi bo‘yicha soliqqa tortiladigan operatsiyalarni amalga oshirishda ilgari tiklangan soliq summalariga nisbatan hisobvaraq-fakturalarni xaridlar kitobida qayd etish Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) realizatsiya qilish, qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilari bo'lmagan shaxslarga, shuningdek soliq to'lovchining soliqni hisoblash va to'lash bilan bog'liq majburiyatlarini bajarishdan ozod qilingan soliq to'lovchilarga bo'lgan mulkiy huquqlar bo'yicha birlamchi buxgalteriya hujjatlarini tayyorlash. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 3.1-bandida nazarda tutilgan hollarda, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish va (yoki) sotib olish uchun ikki yoki undan ortiq schyot-fakturalar asosida schyot-fakturani tuzish, shuningdek. soliq to'lovchi tomonidan ko'rsatilgan schyot-fakturaning kvitansiyasi sifatida Soliq kodeksining 169-moddasi 3.1-bandida nazarda tutilgan hollarda, to'lovni, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) bo'lajak yetkazib berish uchun qisman to'lash, mulkiy huquqlarni olgandan keyin ikki yoki undan ortiq schyot-fakturalar asosida schyot-fakturani rasmiylashtirish. rossiya Federatsiyasi, shuningdek, ko'rsatilgan schyot-fakturani olish - soliq to'lovchining schyot-fakturalari

2015 yilgacha Buyurtma berish FTS 2012 yil 14 fevral N MMV-7-3/83@ № Operatsiya turining nomi Kod 1 Tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni (shu jumladan vositachilik xizmatlarini) jo'natish (o'tkazish) yoki sotib olish, mulkiy huquqlar, 03, 04, 06, 10, 11, 13 kodlarida ko'rsatilgan operatsiyalar bundan mustasno 2 To'lov, qisman to'lash (qabul qilingan yoki o'tkazilgan) tovarlarni kelgusida etkazib berish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish (shu jumladan vositachilik xizmatlari)), mulkiy huquqlarni o'tkazish, 05, 06, 12 kodlari bo'yicha sanab o'tilgan operatsiyalar bundan mustasno 3 Xaridorning tovarni sotuvchiga qaytarishi yoki sotuvchining xaridor tomonidan qaytarilgan tovarni olishi 4 Komissiya shartnomasi (agar agent o'z nomidan harakatlarni amalga oshirsa, agentlik shartnomasi) asosida tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni jo'natish (o'tkazish) yoki sotib olish (vositachilik xizmatlaridan tashqari), mulkiy huquqlarni olish, ushbu shartnomada sanab o'tilgan operatsiyalar bundan mustasno. kod 06 5 To'lov, qisman to'lash (qabul qilingan yoki o'tkazilgan) kelgusida tovarlarni etkazib berish (ishlarni bajarish, xizmatlarni ko'rsatish (vositachilik xizmatlaridan tashqari)), mulk huquqini komissiya shartnomasi (agentlik shartnomasi, agar agent bo'lsa) asosida o'tkazish. o'z nomidan harakatlarni amalga oshiradi) 06 kodida ko'rsatilgan operatsiyalar bundan mustasno 6 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasida sanab o'tilgan soliq agentlari tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalar (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2000 y., No 32, 3340-modda; 2011 yil, 50-modda, 7359-modda). 7 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi 1-bandining 2-bandida sanab o'tilgan operatsiyalar 8 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi 1-bandining 3-bandida sanab o'tilgan operatsiyalar 9 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 162-moddasida ko'rsatilgan summalarni olish 10 Tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni, mulkiy huquqlarni bepul jo'natish (o'tkazish) yoki olish 11 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 155-moddasi 1-4-bandlarida, 154-moddasining 3, 4, 5.1-bandlarida sanab o'tilgan tovarlarni jo'natish (topshirish) yoki sotib olish, mulkiy huquqlar 12 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 155-moddasi 1-4-kichik bandlarida, 154-moddasining 3, 4, 5.1-bandlarida sanab o'tilgan tovarlarni kelgusida etkazib berish hisobiga to'lash, qisman to'lash (qabul qilingan yoki o'tkazilgan), mulkiy huquqlarni o'tkazish. 13 Pudratchilar (ishlab chiquvchilar yoki texnik mijozlar) tomonidan amalga oshirish kapital qurilish, ko'chmas mulk ob'ektlarini modernizatsiya qilish (rekonstruksiya qilish). Eslatma. 04 va 05 operatsiyalar turlarining kodlari tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi shaxslar tomonidan komissiya shartnomalari (komitent, komissioner) yoki agentlik shartnomalari(principal, agent), agar agent o'z nomidan harakatlarni amalga oshirsa.

Hisob-faktura jurnali

uchun har bir soliq davri uchun o'tkaziladi chop etilgan Nusxa yoki elektron shaklda QQS solig'i to'lovchilar tomonidan, shu jumladan harakat soliq agentlari, shuningdek, agentlik shartnomalari, komissiya shartnomalari, agentlik shartnomalari asosida boshqa shaxsning manfaatlarini ko‘zlab tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish jarayonida schyot-fakturalarni rasmiylashtirgan va (yoki) olgan taqdirda QQS to‘lovchilari bo‘lmagan shaxslar tomonidan.

Yangi kodlar uchun yozishmalar jadvali

Operatsiyalar	eski kod	Qo'shimcha kodlar
Sotib olish qaytariladi	QQS solig'i to'lovchisi bo'lgan xaridordan tovarlarni qaytarishda avvalgidek 03 kodi qo'llanilishi kerak.	Mahsulotni qaytarishda: - QQSdan ozod qilingan kompaniya tomonidan 16-kod qo'llaniladi; - jismoniy shaxs - kod 17
Tovar narxini sozlash	Ilgari Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirish uchun maxsus kodlar, tovarlarning narxini o'zgartirish va h.k. Shuning uchun 01 umumiy kodi ishlatilmagan (tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni jo'natish yoki sotib olishda)	Har qanday tuzatish hisob-fakturasini tuzishda 18 kodidan foydalanish kerak
Tovarlarni import qilish		Tovarlarni import qilishda ikkita yangi kod mo'ljallangan: - 19 - Yevroosiyo Ittifoqi davlatlaridan (Belarus, Qozog'iston va Armaniston) import qilinganda; - 20 - boshqa mamlakatlardan import qilishda
Xizmat qat'iy hisobot shakli bilan tuzilgan		23-kod qat'iy hisobot shakllarida taqdim etilgan "asosiy" bo'yicha ish safari uchun chegirma talab qilingan taqdirda qo'llanilishi kerak.
Hisob-fakturani bekor qilish		QQSdan ozod qilingan korxonalarga tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishda ular bilan kelishilgan holda schyot-fakturalarni berishni rad etishingiz mumkin. Keyin kod 26 amal qiladi

Sotish va sotib olish kitobi byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdorini hisoblash uchun ishlatiladi. Sotish va sotib olish kitobidagi ma'lumotlar QQS deklaratsiyasiga kiritilgan. Biz bunday kitobni kimga saqlash kerakligini va uni qanday loyihalashni aniqlaymiz.

Sotib olish va sotish kitoblari - buxgalteriya hisobida nima

Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha byudjet bilan hisob-kitob qilishda sanktsiyalarning oldini olish uchun soliq to'lovchilar QQS deklaratsiyasida ko'rsatilgan ma'lumotlarni to'liq ochib beradigan bunday hisobga olish tartibini ta'minlashi kerak. Birlamchi ma'lumotlarni to'plash va tizimlashtirish uchun buxgalteriya hisobi va soliq hisobining maxsus registrlari qo'llaniladi.

Kirish va chiqish QQSni hisobga olish uchun buxgalteriya registrlari:

• yuridik jihatdan majburiy shaklga ega emas va kompaniya tomonidan San'atga muvofiq mustaqil ravishda ishlab chiqilishi mumkin. 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-son "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Qonunning 10-moddasi;
• qog'ozda yoki elektron shaklda chop etish imkoniyati bilan chiqariladi.

QQSni hisobga olish uchun soliq registrlari:

• qonuniy tasdiqlangan shaklda xarid qilish va sotish kitoblari tuziladi, ular yordamida kiruvchi va chiquvchi schyot-fakturalar to'g'risidagi ma'lumotlar umumlashtiriladi;
• uchun mavzu majburiy barcha qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilari.

Qoida tariqasida, buxgalteriya hisobi soliq hisobini yuritish uchun belgilangan xaridlar va sotish kitoblarining shakllaridan foydalanadi.

QQS operatsiyalari

QQSni hisobga olish uchun standart e'lonlar qo'llaniladi:

Chorak oxirida:

• QQS bo'yicha 68-schyotning debet qoldig'i qaytariladi;
• kredit - byudjetga to'lov.

QQS hisobvarag'ining 68-krediti bo'yicha chorakdagi umumiy aylanma savdo kitobidagi chiquvchi QQSga, debetda esa xarid kitobida qayd etilgan kiruvchi QQSga teng bo'lishi kerak.

Misol

Smiley MChJ sotish uchun 120 000 rubl miqdorida tovarlar sotib oldi. (20 000 rubl QQS bilan). Ushbu tovarlar 144 000 rubl miqdorida sotilgan. (24 000 rubl QQS bilan).

Elektr simlari:

No p / p			Miqdori (rub.)	Simlar tavsifi
				Sotish uchun olingan tovarlar
				Ruxsat etilgan kirish QQS
				Kirish QQS xaridlar kitobiga kiritiladi va chegirma uchun taqdim etiladi
				Tovarlarni xaridorlarga sotishni aks ettirdi
				Sotish bo'yicha hisoblangan chiquvchi QQS

68-schyot bo'yicha aylanmani ko'rib chiqing (QQS):

Dt 20 000 Kt 24 000 - 4 000 kredit balansi.

Ya'ni, "Smiley" MChJ byudjetga 4000 rubl miqdorida QQS to'laydi. (24 000 - 20 000).

Savdo va sotib olish kitoblarini to'ldirish shakli va algoritmini ko'rib chiqing.

Sotish va sotib olish kitoblarini to'ldirish shakli va namunasini qaerdan yuklab olish mumkin

Sotish va sotib olish kitobining shakllari, shuningdek ularni to'ldirish qoidalari Hukumatning 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qarorida belgilangan:

• xarid kitobi shakli - 4-ilovada;
• savdo kitobining shakli 5-ilovada.

Muhim! 2019-yil 1-apreldan boshlab Hukumatning 2019-yil 19-yanvardagi 15-son qarori bilan tasdiqlangan yangilangan savdo kitobi shakli qo‘llaniladi. Shaklda nima o'zgarganligini o'qing.

Xuddi shu qaror bilan oldi-sotdi daftarchasining qo‘shimcha varaqlarining shakllari ham tasdiqlandi, ular yordamida oldingi soliq davrlari uchun daftarlarga tuzatishlar kiritildi.

Eslatib o'tamiz, 2017 yilning 4-choragidan boshlab tasdiqlangan shakllar bo'yicha sotish va sotib olish kitoblari va qo'shimcha ro'yxatlar tuziladi. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2017 yil 19 avgustdagi 981-son qarori bilan o'zgartirilgan 1137-sonli Rossiya Federatsiyasi Hukumati qarori.

Joriy xarid kitobi va savdo kitobi shakllarini bu yerdan yuklab oling:

Xarid qilish kitobini qachon saqlash kerak

Kitob hisoblash uchun mo'ljallangan soliq imtiyozlari QQS bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qarori bilan tasdiqlangan Xaridlar kitobini yuritish qoidalarining 1-bandi). Shuning uchun, xaridlar kitobini yuritish ushbu chegirmalarni qo'llaydiganlar, ya'ni QQS to'lovchilari uchun javobgardir.

Kamera tekshiruvi paytida muammolarni oldini olish uchun siz ehtiyot bo'lishingiz kerak to'g'ri to'ldirish sotib olish va sotish kitoblari. Shu bilan birga, sotib olish kitobi va savdo kitobining kodlari muhim rol o'ynaydi - 2016 yil 07 iyuldan boshlab Federal Soliq buyrug'i bilan tasdiqlangan ro'yxatdagi operatsiyalar turlarining kodlari 2-ustunni to'ldirish uchun. Rossiyaning 14.03.2016 yildagi MMV-7-3 / 136@ xizmatidan foydalaniladi. 2018 yildan boshlab, ushbu buyruq, unga o'zgartirishlar kiritilgunga qadar, Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 16 yanvardagi SD-4-3 / 480@-sonli xatida keltirilgan tushuntirishlarni hisobga olgan holda qo'llaniladi.

Hisob-fakturalarni valyutadagi savdo kitobida qanday aks ettirish mumkin, buni o'qing material .

Natijalar

Sotib olish va sotish kitobi - soliq registrlari kiruvchi va chiquvchi QQSni hisobga olish . Sotib olish va sotish kitoblarining shakllari va ularni to'ldirish algoritmi Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 26.12.2011 yildagi 1137-son qarori bilan tasdiqlangan. 04.01.2019 yildan boshlab savdo kitobining yangilangan shakli. Hukumatning 19.01.2019 yildagi 15-son qarori bilan tasdiqlangan kuchga kiradi. Xarid qilish kitobi va savdo kitobini shakllantirish barcha qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilari uchun majburiydir, chunki bu registrlarning ko'rsatkichlari deklaratsiyaning 8 va 9-bo'limlarida ko'rsatilgan.

Biz sarlavhalarda kitoblarni sotish va sotib olish bo'yicha barcha yangilanishlar haqida gapiramiz:

• "Sotish kitobi" ;
• "Xaridlar kitobi" .

Yangiliklarni kuzatib boring va eng so'nggi qonuniy talablardan xabardor bo'ling.