Bakit hindi sapat ang signature examination para sa mga karagdagang singil

Ang Federal Tax Service ng Russia ay naglabas ng liham na nagtuturo sa mga awtoridad sa buwis na iwasan ang mga karagdagang singil para sa mga pormal na paglabag at suriin ang mga transaksyon para sa katotohanan. Ano ang aasahan mula sa mga pagsusuri sa buwis at kung paano ngayon patunayan ang angkop na pagsisikap - sa isang artikulo para sa NEGOSYO Online mula kay Guzel Valeeva at Yulia Zazdravnaya, mga kasosyo ng law firm na ANP Zenit.

Larawan: ©Natalia Seliverstova, RIA Novosti

TAON-TAON, ANG MGA NAGBABAYAD NG BUWIS NANALO SA COURTS LEAFER

Kaya, noong 2016, higit sa 80% ng mga kaso ang itinuring na pabor sa mga awtoridad sa buwis.

Bakit ito nangyayari?

Dahilan #1. Ang pagtaas ng teknikal na kagamitan ng mga awtoridad sa buwis, na nagpapahintulot sa kanila na mabilis na makilala ang mga kahina-hinalang transaksyon at mangolekta ng ebidensya, pati na rin ang pagpapabuti ng mga kwalipikasyon ng mga inspektor ng buwis.

Dahilan #2. Hindi pinapansin ng mga lokal na korte ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation mga legal na posisyon(pagkatapos ng pagpawi ng huli); bias sa badyet ng mga desisyon ng korte.

Dahilan #3. Ang passive na posisyon ng mga nagbabayad ng buwis mismo (“hindi napatunayan ng awtoridad sa buwis”, “hindi tayo dapat managot sa supplier”, “may mga invoice at invoice tayo, higit pa Tax Code hindi nangangailangan") .

Ang mga hindi pagkakaunawaan tungkol sa hindi makatarungang mga benepisyo sa buwis ay nananatiling pinakamarami at masalimuot sa batas sa buwis. Kumplikado, una sa lahat, dahil walang malinaw na pamantayan - kapag ang isang benepisyo sa buwis ay makatwiran at kapag hindi; at kung paano dapat suriin ng isang negosyante ang kanyang katapat upang hindi siya maging responsable sa huli.

Ang pamantayan na binuo ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation higit sa 10 taon na ang nakalilipas (ang sikat na Resolution No. 53 sa hindi makatarungang mga benepisyo sa buwis), rebolusyonaryo para sa kanilang panahon, ay nangangailangan ng seryosong pagpipino at paglilinaw. Ang mga hakbangin sa pambatasan na ginawa sa isyung ito ay hindi pa naipapatupad.

At kamakailan, ang Federal Tax Service ng Russia ay naglabas ng isang liham kung saan sinabi nito sa mga awtoridad sa buwis kung paano kilalanin at patunayan ang kilalang-kilalang hindi makatarungang benepisyo sa buwis. Ang susi at, dapat sabihin, napakahalagang konklusyon para sa mga nagbabayad ng buwis ay ang mga sumusunod.

KONKLUSYON 1. ANG DEPEKTO SA MGA PIRMA AY HINDI DAHILAN NG MGA KARAGDAGANG SINGIL

Dapat patunayan ng mga awtoridad sa buwis na ang katapat ay nasa ilalim ng kontrol ng nagbabayad ng buwis at/o ang hindi katotohanan natapos na transaksyon, at hindi limitado sa interogasyon ng direktor at pagsusuri sa pirma. Isang napakahalagang postulate para sa mga negosyante.

Isang kaso mula sa aming pagsasanay. Kompanya ng konstruksiyon pumasok sa isang kontrata sa isang subcontractor - isang buhay na kumpanya; ang direktor at punong accountant ay personal na kakilala. Natapos ang trabaho at natanggap ang mga dokumento. Isipin ang sorpresa ng nagbabayad ng buwis kung kailan pag-audit sa desk Lumalabas na hindi nagbayad ng VAT ang subcontractor sa budget. Tulad ng nangyari, ang kumpanya ay gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis. Sa panahon ng interogasyon, kinumpirma ng direktor ang pagkumpleto ng trabaho, ngunit hindi nakilala ang kanyang pirma sa invoice. At sa batayan na ito, ang kumpanya ay tinanggihan ng isang pagbawas sa VAT.

At sinuportahan ng korte ang mga awtoridad sa buwis. Kahit na ang pagsusuri sa sulat-kamay na pinasimulan ng kumpanya, na nagpakita na ang pirma sa invoice ay pag-aari ng direktor, ay hindi nakumbinsi ang korte. Siyanga pala, sa sandaling naghanda kami ng reklamo laban sa direktor sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas at ipinadala ang draft nito sa pabayang kontratista, kinabukasan ay ibinalik ang halaga ng VAT sa account ng kumpanya.

KONKLUSYON 2. KAPAG TOTOO ANG SUPPLY, ANG MGA KARAGDAGANG SINGIL AY ILLEGAL

Ang diskarte na ito ay binuo batay sa isang pagsusuri ng mga kamakailang kaso na napagmasdan korte Suprema RF.

Ang kaso na "Tsentrregionugol". Noong 2011 - 2012, bumili ang kumpanya ng kakaunting SSPK coal mula sa reseller Terminal, na walang tauhan, production asset, warehouse o transport. Kasabay nito, itinanggi ng nag-iisang producer ng karbon, si Kuzbassrazrezugol, na nagpadala ito ng gasolina sa Terminal o mga kaugnay na kumpanya.

Ang katotohanan ng paghahatid ay suportado ng patotoo ng isang kinatawan ng Terminal sa pamamagitan ng proxy at isang empleyado ng kumpanya ng transportasyon ng karbon. Bilang karagdagan, ang presyo ng pagbili ng SSPK grade coal mula sa kumpanya ng Terminal ay tumutugma sa antas ng merkado.

Sinuportahan ng RF Armed Forces ang kumpanya, na itinuturo ang katotohanan ng mga operasyon at ang kawalan ng mga palatandaan ng pormal na daloy ng dokumento.

Ang kaso ng Moscow City. Pamamahala ng Kumpanya business center "Moscow City" umupa ng mga espesyal na kumpanya upang linisin ang lugar at ilapat ang mga marka sa paradahan. Nagdududa ang mga opisyal ng buwis sa katotohanan ng mga transaksyon. Ayon sa Federal Tax Service, ang mga kumpanya ay walang fixed asset, 2-NDFL certificates para sa mga empleyado ay hindi isinumite, at cash na-cash sa pamamagitan ng mga kumpanya ng shell. Ang pagsusuri sa mga lagda ay nagpakita na pinagmumulan ng mga dokumento nilagdaan ng mga hindi kilalang tao.

Sinuportahan ng mga korte ng dalawang pagkakataon ang kumpanya. Ang katotohanan ng trabaho ay kinumpirma ng patotoo ng mga tagapamahala ng mga kontratista at mga nangungupahan ng sentro ng negosyo, na kinumpirma ang pagkumpleto ng kontrobersyal na gawain; pati na rin ang mga photographic na materyales na nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng mga lumang marka ng paradahan, ang pagkumpleto ng trabaho sa demarkasyon nito at ang paglalapat ng mga bagong marka ng paradahan. Ang pagtatapos ng kontrata para sa paglilinis ng teritoryo ay napagkasunduan ng prefecture ng distrito ng Moscow.

Ang parehong mga kumpanya ay tumatakbo - ang kanilang mga kawani ay binubuo ng mga empleyado na binayaran ayon sa kanilang kasalukuyang account sahod, ang kumpanya ay nagsagawa ng katulad na trabaho para sa ilang iba pang malalaking organisasyon, kabilang ang sa ilalim ng mga kontrata ng gobyerno.

Kapansin-pansin na noong ang nagbabayad ng buwis ay dinala sa administratibong pananagutan, ang mga halaga ng mga multa na binayaran ay nakuhang muli mula sa pinagtatalunang katapat. Ipinadala din siya upang isagawa ang mga panukala ng mga may-katuturang awtoridad upang maalis ang mga paglabag na ginawa sa panahon ng pagpapanatili (paglilinis) ng teritoryo ng sentro ng negosyo.

Sa kabila ng mabibigat na argumento na pabor sa katotohanan ng mga transaksyon, ang cassation ay suportado ng awtoridad sa buwis. Ngunit binawi ng Korte Suprema ng RF ang desisyon ng cassation.

Ano ang maaaring gawin konklusyon- kailangang bigyan pa O Higit na atensyon sa pagkolekta at pag-iimbak ng ebidensya ng katotohanan ng mga transaksyon. Hindi, hindi namin pinag-uusapan ang tungkol sa mga kontrata, mga invoice, mga tala sa paghahatid at iba pang mga pangunahing dokumento - ang pagkakaroon at pagiging maaasahan ng mga dokumentong ito ay ipinapalagay.

Kailan pinag-uusapan natin sa supply ng mga kalakal (mga materyales, kagamitan), ang katotohanan ng operasyon ay susuportahan ng ebidensya ng transportasyon ( mga waybill, waybill, railway invoice, atbp.), pagpaparehistro, imbakan at karagdagang paggamit.

Kapag gumaganap ng trabaho - katibayan na ang katapat ay may mga kwalipikadong espesyalista at kagamitan upang maisagawa ang trabaho; pagsang-ayon sa kandidatura ng subcontractor sa customer ng trabaho; pagtatala ng pagpasok ng mga kagamitan at subcontractor na mga espesyalista sa lugar ng konstruksiyon.

Kapag nagbibigay ng mga serbisyo - mga detalyadong ulat, mga resulta ng mga serbisyo (mga modelo, mga guhit, mga pagtatanghal, mga larawan), katibayan ng paggamit ng mga resulta ng mga serbisyo sa mga aktibidad ng kumpanya.

KONKLUSYON 3. ANG MGA TAHASANG LAMANG AY HINDI MAGTITIPON

Hindi rin pinansin ng departamento ang isyu ng pag-verify ng mga katapat. Kaya, ang mga bagong pamantayan ay inihayag para sa pagsuri sa mga katapat, na, nang walang anino ng pagdududa, kailangang isaalang-alang ng mga nagbabayad ng buwis.

Bilang karagdagan sa karaniwang pakete ng mga dokumento (Charter, desisyon na magtatag, kunin mula sa Unified State Register of Legal Entities, atbp.), kinakailangan upang suportahan ang dossier sa counterparty sa mga sumusunod na papel:

• mga dokumento na nagtatala ng mga resulta ng paghahanap, pagsubaybay at pagpili ng isang katapat;
• mapagkukunan ng impormasyon tungkol sa counterparty (website, mga materyales sa advertising, panukala para sa pakikipagtulungan, impormasyon tungkol sa dati nang isinagawa na gawain ng counterparty);
• mga resulta ng pagsubaybay sa merkado para sa mga kaugnay na produkto (gawa, serbisyo), pag-aaral at pagtatasa ng mga potensyal na katapat;
• isang dokumentadong katwiran para sa pagpili ng isang partikular na katapat (isang nakapirming pamamaraan para sa pagsubaybay sa pagpili at pagtatasa ng panganib, ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng isang tender, atbp.);
• sulat sa negosyo.

Mga pangyayari tulad ng:

• kakulangan ng dokumentaryo na kumpirmasyon ng awtoridad ng pinuno ng kumpanya - ang katapat, mga kopya ng isang dokumento na nagpapatunay sa kanyang pagkakakilanlan;
• kakulangan ng impormasyon tungkol sa aktwal na lokasyon ng opisina, bodega, produksyon, at retail space ng katapat;
• kakulangan ng mga personal na pakikipag-ugnayan sa pamamahala ng katapat kapag tinatalakay ang mga tuntunin ng paghahatid, pati na rin kapag pumirma ng mga kontrata;
• kakulangan ng impormasyon tungkol sa paraan ng pagkuha ng impormasyon tungkol sa counterparty (walang advertising sa media, mga rekomendasyon ng mga kasosyo o ibang tao, website ng counterparty, atbp.). Ang sitwasyon ay pinalala kung mayroong magagamit na impormasyon tungkol sa iba pang mga kalahok sa merkado para sa magkatulad na mga kalakal (kabilang ang mga nag-aalok ng mga kalakal sa mas mababang presyo);
• kakulangan ng lisensya, sertipiko ng pagpasok ng SRO sa isang tiyak na uri ng trabaho (kapag kinakailangan).

Tulad ng nakikita natin, ang mga nagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng mas maraming trabaho. Ngayon, sa malalaking negosyo, kung saan ang bilang ng mga katapat ay umabot sa libu-libo, ang buong departamento ay nakikibahagi sa pagsuri sa pagiging maaasahan ng mga katapat.

Ano ang humahantong sa gayong mga utos? Ang mga may kayang bayaran ay tumanggi lamang na magtrabaho sa mga bata, maliliit na kumpanya: masyadong mahal na suportahan ang isang maliit at katamtamang negosyo sa bansa.

Ang sumusunod na konklusyon mula sa Federal Tax Service ay nagdaragdag ng kaunting positibo.

KONKLUSYON 4. ANG UNANG LINK LAMANG SA TALA NG MGA KONTRAKTOR ANG KAILANGAN SURIIN

Gamit ang caveat - na ito ay ang kumpanya na nagbibigay ng serbisyo / gumaganap ng trabaho (at hindi subcontract).

Sa kasong ito, ang hindi katapatan ng mga katapat ng pangalawa at kasunod na mga link sa kadena ng paglilipat ng mga pondo ay hindi maaaring maging isang independiyenteng batayan para sa mga karagdagang singil.

Ang nakikita natin ngayon ay ang mga kumpanya ay tumatanggap ng "chain letters" mula sa mga awtoridad sa buwis, kung saan nalaman nila iyon “isang tagapagtustos ng isang tagapagtustos na nagsusuplay ng mga kalakal sa iyong tagapagtustos(Maaari akong magpatuloy magpakailanman) hindi nagbabayad ng buwis" Sa payo "linawin ang mga obligasyon sa buwis", kung hindi ay maghintay ng on-site na pag-audit ng buwis.

At ang gayong mga banta ay natanto.

Isang kaso mula sa aming pagsasanay. Ang awtoridad sa buwis ay nagsagawa ng mga pagpupulong at tinanong ang tagapamahala ng supplier. Iniharap ng katapat ang mga dokumento, kinumpirma ng direktor: nagtatrabaho sila. Ngunit ang inspektor ay humihiling ng mga pahayag mula sa kasalukuyang mga account ng mga katapat hanggang sa ikapitong henerasyon at gumuhit ng magagandang diagram na may mga arrow sa akto, na naghihinuha na ang pera ay talagang na-cash out.

Ang galit at tanong ng mga negosyante ay medyo makatwiran - paano masusuri ng isang kumpanya kung kanino naglilipat ng pera ang supplier nito? Kung, kahit sa panahon ng pag-audit ng buwis at sa korte, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi gustong magpakita Mga pahayag sa bangko mga katapat (nagbabanggit lamang ng mga sipi, na tumutukoy sa lihim ng buwis)...

Kailangan lang ipaalala sa iyo na sa lalong madaling panahon (mas tiyak sa Hulyo 25, 2017) ang impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado, ang mga halaga ng mga buwis na binayaran, ang mga halaga ng kita at mga gastos para sa Financial statement, pati na rin ang halaga ng mga karagdagang buwis, multa, at multa. Ang lahat ng data na ito ay nagmula sa konsepto ng "tax secrecy".

Sasabihin ng oras kung paano ito makakaapekto sa komunidad ng negosyo.

Gusto kong maniwala na ang mga diskarte ng Federal Tax Service ay tatanggapin mga awtoridad sa buwis at mga lokal na korte, at ang bilang ng mga pormal, malayong quibble at iligal na karagdagang mga singil ay mababawasan. Ang talagang hindi mo dapat asahan ay ang pagpapahina ng kontrol sa bahagi ng mga awtoridad sa buwis.

Nangangahulugan ito na kinakailangan upang masuri ang mga panganib sa buwis, suriin ang pagiging maaasahan ng mga katapat at mangolekta ng katibayan ng katotohanan sa yugto ng pagpaplano at pagpapatupad ng mga transaksyon. Buweno, kung ang usapin ay dumating sa korte, kumuha ng isang aktibong posisyon, hindi umaasa na ang korte mismo ang ayusin ang lahat.

Guzel Valeeva, Yulia Zazdravnaya

Ang kawalang-ingat sa pagpili ng kapareha ay maaaring humantong sa mga karagdagang buwis at paglilitis. Ang hindi pagiging maaasahan ng kabilang partido sa transaksyon ay nagtatanong sa integridad ng nagbabayad ng buwis mismo. At kahit na ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtataglay ng presumption of good faith, kailangan pa rin itong patunayan sa korte. Ang Artikulo 65 ng Arbitration Procedure Code ng Russian Federation ay nag-oobliga sa mga partido na kumpirmahin ang mga pangyayari na kanilang tinutukoy bilang batayan para sa kanilang mga paghahabol at pagtutol. Ibig sabihin, ang masamang pananampalataya ng nagbabayad ng buwis ay napatunayan ng mga awtoridad sa buwis, at ang kanyang mabuting pananampalataya ay napatunayan ng kanyang sarili

29.09.2009
"Ekonomya at Buhay"

Sa panahon ng pag-audit ng buwis, maaaring lumabas na ang impormasyon tungkol sa katapat ay wala sa Pinag-isang Estado ng Rehistro ng mga Legal na Entidad o Pinag-isang Estadong Rehistro ng mga Indibidwal na Entrepreneur, wala ito sa address ng pagpaparehistro nito, hindi nito pinapanatili aktibidad sa ekonomiya atbp.
Sa kasong ito, hihilingin ng mga awtoridad sa buwis na ibukod ng nagbabayad ng buwis ang mga gastos na natamo sa ilalim ng transaksyon (bilang hindi nakakatugon sa pamantayan ng Artikulo 252 ng Tax Code ng Russian Federation) mula sa base ng buwis. Bilang karagdagan, kailangan mong magbayad ng mga karagdagang buwis, mga parusa at mga parusa na ibinigay para sa Art. 122 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ngunit kung susundin mo ang isang simpleng tuntunin at suriin ang iyong magiging kapareha bago pumasok sa isang kasunduan sa kanya, negatibong kahihinatnan maaaring iwasan. Ang panuntunang ito ay idinidikta ng buhay; walang malinaw na indikasyon nito sa batas, bagama't ang FAS Distrito ng North Caucasus at nakita ito sa Civil Code ng Russian Federation, na binabanggit na kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo, ang nagbabayad ng buwis, sa bisa ng nasabing artikulo, ay dapat magsagawa ng sapat na pagsisikap at suriin ang legal na kapasidad ng katapat, gayundin kung mayroon siyang kinakailangang pagpaparehistro (Resolution na may petsang Abril 11, 2005 No. F08-1187/2005-507A) .

Pag-eehersisyo ng Marapat na Sipag

Kaugnay ng bagong katapat, kinakailangang mag-ehersisyo, gaya ng sinasabi ng mga awtoridad sa buwis, ang angkop na pagsusumikap. Mga kahulugan ng konseptong ito sa batas sa buwis Hindi. Hindi rin ito ipinapaliwanag ng departamento ng pananalapi. Kasabay nito, ito ay aktibong ginagamit sa pagsasanay sa pagpapatupad ng batas.

Sa talata 10 ng resolusyon ng Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Oktubre 12, 2006 No. 53 "Sa pagtatasa mga korte ng arbitrasyon validity of the taxpayer’s receipt of a tax benefit” ang due diligence ay binanggit kaugnay ng isyu ng pagtukoy sa validity ng tax benefit na natanggap ng taxpayer.

Ang FAS Povolzhsky District, na isinasaalang-alang ang isang hindi pagkakaunawaan sa pagitan ng awtoridad sa buwis at ng nagbabayad ng buwis, ay nabanggit na ang angkop na pagsusumikap at pag-iingat para sa mga layunin ng buwis ay nagpapahiwatig ng pagpapasiya ng nagbabayad ng buwis ng naa-access at hindi ipinagbabawal ng mga pamamaraan ng batas sa pagsuri sa katapat nito at ang katotohanan ng katuparan ng buwis. mga obligasyon (resolution na may petsang 06/03/2008 sa kaso No. A65 -27419/07).

Paano suriin ang isang katapat

Una, kailangan mong humiling ng pagpaparehistro at mga constituent na dokumento mula sa counterparty, pagkatapos ay kumuha ng extract mula sa nauugnay na rehistro (Unified State Register of Legal Entities o Unified State Register of Individual Entrepreneurs). Pagkatapos ay kailangan mong suriin kung ang mga taong kumikilos sa ngalan ng katapat ay may wastong awtoridad, at humiling din ng mga lisensya, kung ang mga uri ng aktibidad na paksa ng kontratang tinatapos ay lisensyado, o mga dokumentong nagkukumpirma ng pagiging kasapi sa mga organisasyong self-regulatory , kapag ang pagpapatupad ng mga aktibidad ay imposible kung wala ito. Sa ilang mga kaso, kailangan mong tiyakin kung ang katapat ay may sapat na mapagkukunan upang independiyenteng isagawa ang trabaho sa ilalim ng kontrata. Matapos makolekta ang naturang dossier, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring patunayan ang kanyang mabuting pananampalataya sa korte.

Mga dokumento sa pagpaparehistro at bumubuo

Kasama sa mga dokumento sa pagpaparehistro ang isang sertipiko ng pagpaparehistro ng estado. Ang uri ng mga dokumentong bumubuo ay depende sa legal na anyo ng katapat. U pinagsamang mga kumpanya ng stock, limitado at karagdagang mga kumpanya ng pananagutan, mga kooperatiba ng produksyon at mga unitaryong negosyo, ang dokumentong bumubuo ay ang charter, para sa mga pangkalahatang pakikipagsosyo at limitadong pakikipagsosyo - ang kasunduan sa bumubuo.

Ang paghiling ng mga pinangalanang dokumento mula sa counterparty, sa opinyon ng mga hukom ng ilang mga distrito, ay sapat na katibayan na ang nagbabayad ng buwis ay nagsagawa ng lahat ng mga hakbang ng pag-iingat at pag-iingat (resolution ng Federal Antimonopoly Service ng West Siberian District na may petsang Nobyembre 24, 2008 Hindi F04-7152/2008(16246-A03-41), Povolzhsky District na may petsang Marso 24, 2009 sa kaso No. A12-13127/2008 (ang legalidad ng hatol ay kinumpirma ng Ruling ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Hulyo 13, 2009 No. VAS-8421/09), Moscow District na may petsang Hulyo 21, 2008 No. KA-A40/6517-08 sa kaso No. A40 -3034/08-127-13, Northwestern District na may petsang 05/08 /2008 sa kaso No. A56-18079/2007 (ang legalidad ng hatol ay kinumpirma ng Ruling ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang 09/17/2008 No. 11149/08) at ng Ural District na may petsang 06/ 25/2009 No. F09-4344 /08-C3 kung sakaling No. A47-744/2008AK-22).

Extract mula sa Unified State Register of Legal Entities

Ito ay isang dokumento na nagpapatunay, una, ang pagkakaroon ng organisasyon, at pangalawa, ang legal na kapasidad nito.

Ipaalala namin sa iyo ang legal na kapasidad legal na entidad bumangon sa sandali ng paglikha nito at nagtatapos sa pagpuksa nito. Ang isang ligal na nilalang ay itinuturing na likido mula sa sandaling ang isang entry ay ginawa tungkol sa pagbubukod nito mula sa Unified State Register of Legal Entities (sugnay 3 ng artikulo 49 at sugnay 8 ng Civil Code ng Russian Federation). Samakatuwid, makatuwirang humiling ng extract mula sa Unified State Register of Legal Entities mula sa hinaharap na katapat o kunin ito mismo. Ito ay magiging lubhang kapaki-pakinabang kung magkaroon ng hindi pagkakaunawaan.

Kaya, kinilala ng korte ang mabuting pananampalataya ng nagbabayad ng buwis, na nagpakita ng isang katas mula sa Unified State Register of Legal Entities tungkol sa katapat, na natanggap ilang araw bago ang pagtatapos ng kontrata. Kasama ang mga kopya ng mga dokumento ng nasasakupan at isang sertipiko ng pagpaparehistro, inalis niya ang lahat ng mga hinala ng masamang pananampalataya mula sa nagbabayad ng buwis (resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Volga District na may petsang Hunyo 25, 2009 sa kaso No. A55-17520/2008), sa kabila ng katotohanan na hindi natupad ng katapat ang nito mga obligasyon sa buwis(hindi nagsumite ng mga ulat sa awtoridad sa buwis).

Pagsusuri ng awtorisasyon

Ang mga taong kumikilos kapwa sa ilalim ng kapangyarihan ng abogado na ibinigay ng organisasyon at kung wala ito ay maaaring kumatawan sa mga interes ng isang organisasyon.

Bilang isang tuntunin, ang mga nag-iisang ehekutibong katawan ay maaaring kumilos nang walang kapangyarihan ng abugado. Ang mga naturang karapatan ay dapat na nabaybay sa founding document, na dapat tingnan.

Ang pagkakaroon ng natukoy na posisyon na may awtoridad na kumatawan sa mga interes ng organisasyon na may karapatang gumawa ng mga transaksyon, kinakailangan na humiling ng mga dokumentong nagpapatunay sa halalan o appointment sa posisyon. Sa JSC at LLC ito ay maaaring isang protocol (o desisyon) pangkalahatang pulong shareholders o kalahok sa halalan ng nag-iisang executive body lipunan (direktor, pangulo).

Inirerekomenda din namin na mayroon kang utos na humirang ng isang tao na kumikilos sa ngalan ng katapat kung nagkaroon ng relasyon sa trabaho sa pagitan niya at ng kinakatawan na organisasyon. Kung ang relasyon ay isang sibil na kalikasan (nang walang kontrata sa pagtatrabaho), hindi kinakailangan ang naturang dokumento.

Ang ibang mga tao ay maaari ding kumatawan sa mga interes ng isang organisasyon na may karapatang magtapos ng mga kontrata kung mayroon silang power of attorney na ibinigay sa kanila sa ngalan ng organisasyon. Halimbawa, ang mga pinuno ng mga tanggapan ng kinatawan at sangay na hinirang ng isang ligal na nilalang at kumilos batay sa kapangyarihan ng abugado nito (Bahagi 3 ng Civil Code ng Russian Federation).

Kapag sinusuri ang kanilang mga kapangyarihan, kinakailangang bigyang-pansin ang punong-guro (ang taong para sa kanila ay inisyu ang kapangyarihan ng abugado) at suriin ang kanyang mga kapangyarihan upang mag-isyu ng isang kapangyarihan ng abugado, na maaaring matagpuan mula sa mga nasasakupang dokumento.

Matapos matanggap ang lahat ng mga dokumento sa itaas, ang nagbabayad ng buwis ay ganap na magsasagawa ng angkop na pagsisikap at pag-iingat (mga resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng West Siberian District na may petsang Nobyembre 24, 2008 No. F04-7152/2008(16246-A03-41), Moscow District may petsang Hunyo 8, 2009 Blg. KA-A40/ 5013-09-P, may petsang 04/28/2009 Blg. KA-A40/2372-09, may petsang 01/15/2009 Blg. KA-A40/12805-08, may petsang 10/24/2008 No. KA-A40/9227-08 at ang Ural District na may petsang 09/24. 2008 No. Ф09-6322/08-С3).

Ang ilang mga korte ay naniniwala na ang angkop na pagsusumikap ay nagpapahiwatig ng pag-aatas, kasama ng mga nasasakupang dokumento, isang katas mula sa Unified State Register of Legal Entities at mga dokumentong nagkukumpirma sa awtoridad na magsagawa ng mga transaksyon, at pagtatatag ng pagkakakilanlan ng taong kumikilos sa ngalan ng katapat, sa partikular ang pagkakakilanlan ng pinuno ng katapat (resolution ng Federal Antimonopoly Service ng West Siberian District na may petsang Marso 30, 2009 No. F04-1904/2009(3556-A67-40). Ang kawalan ng mga pagtatangka na itatag ang pagkakakilanlan at i-verify ang mga kapangyarihan ng kinatawan ng counterparty ay maaaring masuri ng korte bilang isang kakulangan ng angkop na pagsisikap (mga resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Moscow District na may petsang Hunyo 30, 2009 No. KA-A40/5794-09 at ang Ural District na may petsang Hunyo 25 , 2009 No. Ф09-7444/08-С3).

Minsan ang mga korte ay nagpapataw ng napakahigpit na mga kinakailangan sa mga nagbabayad ng buwis sa mga tuntunin ng pag-verify sa katapat at pagkilala sa taong awtorisadong pumirma ng mga kontrata. Kaya, ang FAS Moscow District, sa resolusyon na may petsang Enero 19, 2009 No. KA-A40/12412-08, ay tinasa ang mga aksyon ng nagbabayad ng buwis bilang hindi naaayon sa angkop na pagsisikap, dahil ang sertipiko na iginuhit ng serbisyo ng pampublikong seguridad ay naglalaman ng impormasyon mula sa Internet , isang pagbisita sa lokasyon ng counterparty ay hindi natupad, mga dokumento Hindi nakita ng mga empleyado ng aplikante ang mga direktor ng mga supplier.

Mga Lisensya at Kumpirmasyon ng pagiging miyembro sa SRO

Ang mga uri ng aktibidad, ang pagpapatupad nito ay pinahihintulutan lamang na may lisensya, ay nakalista sa Art. 17 Pederal na Batas na may petsang 08.08.2001 No. 128-FZ.

Sinusuri ng mga korte ang kahilingan para sa isang lisensya mula sa isang katapat bilang pagpapakita ng nararapat na pagsisikap (mga resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Volga District na may petsang Oktubre 21, 2008 sa kaso No. A55-4446/08, West Siberian District na may petsang Abril 29, 2009 No. F04-2494/2009 (5380-A45-26), Moscow District na may petsang 06/08/2009 No. KA-A40/3473-09-P at Volga District na may petsang 04/25/2008 kung sakaling No. A57- 10434/06, na may petsang 07/17/2008 sa kaso No. A55-16398/2007 (ang hatol na kinumpirma ng Determination ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Oktubre 13, 2008 No. 12680/08)).

May kaugnayan sa mga uri ng aktibidad kung saan ang paglilisensya ay pinalitan ng self-regulation, ang lisensya ay hindi na isang dokumentong nagpapatunay sa legalidad ng pagsasagawa ng nauugnay na aktibidad. Ito ay pinapalitan ng mga dokumentong nagpapatunay ng pagiging kasapi sa isang organisasyong nagre-regulasyon sa sarili, pati na rin ang mga dokumentong nagpapatunay sa kakayahang magsagawa ng isang partikular na aktibidad. Halimbawa, para sa mga kalahok sa construction SRO, ang naturang dokumento ay magiging isang sertipiko ng pag-access sa trabaho.

Ano ang magagawa ng katapat

Kinakailangang masuri ang kakayahan ng katapat na tuparin ang mga obligasyong kontraktwal sa sarili nitong, kung ang naturang kundisyon ay kasama sa kontrata. Sa partikular, mayroon ba siyang materyal at human resources upang magsagawa ng trabaho (magbigay ng mga serbisyo), mayroon bang sapat na kasalukuyan at hindi kasalukuyang mga ari-arian upang matiyak ang katuparan ng mga obligasyong kontraktwal. Ang ganitong pag-uugali, na tinasa bilang matapat, ay ipinahiwatig sa mga resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Moscow District na may petsang Disyembre 1, 2008 No. KA-A40/9505-08-P at may petsang Agosto 7, 2008 No. KA-A40/6770 -08.

Makatuwirang suriin kung ang katapat ay may sapat na mapagkukunan kung ang kontrata ay nagbibigay ng personal na katuparan ng mga obligasyon nang walang paglahok ng mga ikatlong partido.

Para sa iyong kaalaman

Sa kasalukuyan, ang pederal na batas ay nagbibigay para sa paglikha ng mga organisasyong self-regulatory sa iba't ibang larangan ng aktibidad: mga organisasyong self-regulatory ng mga tagapamahala ng arbitrasyon ( ang pederal na batas na may petsang Oktubre 26, 2002 No. 127-FZ "Sa Insolvency (Bankruptcy)"), mga organisasyong self-regulatory ng mga kumpanya ng pamamahala (Federal Law na may petsang Nobyembre 29, 2001 No. 156-FZ "Sa mga pondo sa pamumuhunan"), isang propesyonal na asosasyon ng mga tagaseguro (Federal Law na may petsang Abril 25, 2002 No. 40-FZ "Sa sapilitang insurance sibil na pananagutan ng mga may-ari Sasakyan"), mga organisasyong self-regulatory ng mga propesyonal na kalahok sa merkado mahahalagang papel(Federal Law na may petsang 04.22.96 No. 39-FZ "Sa merkado ng mga seguridad", Pederal na Batas na may petsang 03.05.99 No. 46-FZ "Sa proteksyon ng mga karapatan at mga lehitimong interes mamumuhunan sa merkado ng mga mahalagang papel"), mga organisasyong self-regulatory ng mga appraiser (Federal Law na may petsang Hulyo 29, 1998 No. 135-FZ "Sa mga aktibidad sa pagtatasa sa Pederasyon ng Russia"), self-regulatory organization ng mga non-state pension funds (Federal Law na may petsang 05/07/98 No. 75-FZ "On non-state mga pondo ng pensiyon") at iba pa.

Minsan ang mga katapat, bago magtapos ng isang kontrata o nasa panahon na ng pagpapatupad nito, ay nagpapakita ng mga kahanga-hangang listahan ng "pagpaparehistro" at iba pang mga dokumento na gusto nilang makita. Ngayon ay pag-uusapan natin kung obligado kang tuparin ang mga naturang kinakailangan at kung paano bigyang-katwiran ang iyong pagtanggi na magbigay ng ilang mga papeles.

Tingnan din natin kung paano mo masusuri ang pagiging maaasahan ng isang katapat, at sa parehong oras ay hindi pasanin ang iyong sarili o siya ng mga tambak na photocopies.

Kung ano ang pinirmahan mo sa kontrata ang dapat mong tuparin

Svetlana, Moscow

Ang aming kumpanya ay malapit nang pumasok sa isang kasunduan sa mamimili. Tinutukoy ng kasunduang ito ang pangangailangan ng kabilang partido na magbigay ng mga kopya ng ilang partikular na dokumento. Ito ay pagpaparehistro, mga dokumentong ayon sa batas at pag-uulat na may mga marka mula sa mga ahensya ng gobyerno (VAT, buwis sa kita at iba pang mga pagbabalik, pati na rin ang pag-uulat sa Pension Fund ng Russian Federation). Sa kasong ito, ang mga dokumento ay dapat ibigay kada quarter. Legal ba ang mga ganitong kahilingan?

: Ang mga partido sa kontrata ay may karapatang isama sa kontrata ang anumang mga kundisyon sa pamamagitan ng magkaparehong kasunduan pp. 1, 2 tbsp. 421 Civil Code ng Russian Federation. Kaya, kung pinirmahan ng iyong direktor ang naturang kasunduan, nangangahulugan ito na kailangan mong magbigay ng mga tiyak na kopya ng mga dokumento sa pana-panahon.

At maingat na pag-aralan ang mga tuntunin ng kontrata: marahil ang iyong mamimili ay na-secure ang kanyang sarili at nagtakda ng mga parusa para sa hindi pagsunod sa mga naturang kinakailangan.

Nagbibigay kami ng kopya ng pasaporte ng direktor lamang sa kanyang pahintulot

Maria V., St. Petersburg

Nakahanap ang pamamahala ng isang bagong kawili-wiling mamimili. Gayunpaman, bago pumirma sa kontrata, humiling siya mula sa aming organisasyon ng extract mula sa Unified State Register of Legal Entities, isang kopya ng charter, isang order para sa appointment ng isang direktor at isang kopya ng kanyang pasaporte.
Ayaw magbigay ng kopya ng kanyang pasaporte ng direktor - natatakot siya na mauwi ito sa mga scammers at pagkatapos ay isang shell company ang irehistro sa kanyang pangalan o isang loan ang kukunin. Mayroon bang anumang legal na batayan para sa pagtanggi na magbigay ng kopya ng isang pasaporte?

NAG-UUSAP KAMI SA CONTRACTOR

Kung gusto ng katapat tingnan ang pasaporte ng manager, mag-imbita ng isang kinatawan ng naturang katapat na bumisita - hayaan siyang tumingin sa orihinal.

: Kung walang nakasulat na pahintulot ng direktor, hindi ka maaaring magbigay ng kopya ng kanyang pasaporte sa mga potensyal na kontratista.

Pagkatapos ng lahat, ang isang photocopy ng isang pasaporte ay naglalaman ng personal na data na magagamit lamang sa pahintulot ng may-ari sugnay 1 sining. 3, sugnay 1, bahagi 1, art. 6 ng Batas ng Hulyo 27, 2006 Blg. 152-FZ.

Ang mga lihim ng kalakalan ay hindi makakatulong

Vlada, Tula

Hinihiling sa amin ng supplier na magbigay ng listahan ng mga taong awtorisadong pumirma sa ngalan ng organisasyon nang walang kapangyarihan ng abogado. Ayaw ng direktor na magkaroon ng ganoong listahan ang aming mga katapat - itinuturing niya itong sikreto ng aming komersyal.
Posible bang tumanggi na magbigay ng kinakailangang listahan, na binabanggit ang mga lihim ng kalakalan?
At paano natin makukumbinsi ang supplier na ang ating mga dokumento ay pinirmahan ng isang awtorisadong tao?

: Wala sa iyong mga dokumentong "pagpaparehistro", pati na rin ang listahan ng mga taong may karapatang kumilos sa ngalan ng iyong organisasyon nang walang kapangyarihan ng abogado, ay isang lihim ng kalakalan pp. 1, 10 tbsp. 5 ng Batas ng Hulyo 29, 2004 Blg. 98-FZ. Samakatuwid, ang pagtukoy dito ay walang kabuluhan.

Kung pipirma lamang ng direktor ang mga dokumento sa ngalan ng iyong organisasyon tungkol sa isang transaksyon sa counterparty na ito, sapat na upang bigyan ang counterparty ng kopya ng desisyon sa kanyang appointment. Kung hindi lang ang direktor ang kikilos sa ngalan ng iyong organisasyon, bigyan ang counterparty ng power of attorney na inisyu ng direktor at tinatakan ng selyo ng iyong organisasyon. sugnay 1 sining. 185, talata 4 ng Art. 185.1 Civil Code ng Russian Federation.

Walang batas sa pagpapatunay ng mga katapat

Ekaterina, Orel

Bago tapusin ang isang kontrata, hinihiling ng bagong mamimili na bigyan siya ng mga kopya ng mga dokumentong bumubuo, pati na rin ng isang kopya bank card na may mga lagda ng direktor at punong accountant. Hindi namin gustong magpakita sa iyo ng kopya ng iyong bank card. Paano ko mapangangatwiran ang aking pagtanggi na ibigay ito nang hindi natatakot sa isang bagong kliyente?

: Hindi mo kailangang ipakita ito nang walang anumang katwiran.

Itanong kung anong layunin ang kailangan ng mamimili ng kopya ng iyong bank card. Tiyak na maaari mong palitan ito ng iba pang mga dokumento. Kaya, ang isang kopya ng isang bank card ay madalas na hinihiling upang ma-verify ang awtoridad ng manager. Ngunit maaari mong kumpirmahin ang iyong awtoridad, halimbawa, sa pamamagitan ng pagbibigay ng desisyon sa paghirang ng pinuno ng iyong organisasyon.

Kung ang isang bagong mamimili ay interesado sa mga sample ng mga lagda ng mga tao upang ihambing ang mga ito sa mga lalabas sa mga invoice sa hinaharap, ang opsyong ito ay maaaring ialok. Sumulat ng isang liham na nagsasaad kung sino ang pipirma sa mga invoice sa ngalan ng iyong organisasyon, kasama ang mga sample ng kanilang mga lagda. I-seal ang liham na ito at ibigay ito sa katapat.

Mga serbisyong elektroniko - upang matulungan ka

Victoria Sergeevna, Tver

Humigit-kumulang 2 taon na ang nakalipas, ang aming manager ay nag-compile ng isang buong listahan ng mga dokumento na dapat ibigay ng anumang kumpanya kung saan kami nagsimulang magtrabaho (at hindi mahalaga kung anong tungkulin - mamimili o supplier).
Gayunpaman, kamakailan, mas at mas madalas, ang mga accountant ng mga bagong counterparty ay tumutukoy sa katotohanan na ang aming mga kinakailangan ay hindi kailangan at ang lahat ng impormasyon ay matatagpuan sa Internet. Handa nang magpalit ang direktor panloob na mga tuntunin, ngunit saan hahanapin ang impormasyon at kung paano patunayan sa mga awtoridad sa buwis na kami ay maingat?

: Gamitin ang serbisyo sa pag-verify ng katapat: Website ng Federal Tax Service → Mga serbisyong elektroniko→ Mga panganib sa negosyo: suriin ang iyong sarili at ang iyong katapat.

Kung pinapayagan ng serbisyo, mag-save ng file na may mga resulta ng mga pagsusuri at sugnay 12 ng Pampublikong Magagamit na Pamantayan sa Pagtatasa ng Panganib, naaprubahan. Sa pamamagitan ng Order ng Federal Tax Service na may petsang Mayo 30, 2007 No. MM-3-06/333@. Kung hindi ito posible, kumuha ng screenshot o printout.

(1) Gamit ang "pangunahing" serbisyong ito, maaari kang makakuha ng file na may data ng iyong katapat.

(1) Suriin kung ang pamamahala ng katapat na kumpanya ay kabilang sa mga disqualified na tao.

(2) Suriin kung ang address ng counterparty ay nasa listahan ng "bulk" na mga address. Kapag tinatasa ang resulta ng naturang tseke, isaalang-alang ang laki ng inookupahang gusali. Pagkatapos ng lahat, ang isang malaking sentro ng kalakalan at opisina ay maaaring maglagay ng malaking bilang ng mga organisasyon. Ngunit hindi magkasya ang 20 organisasyon sa isang maliit na silid.

(3) Kung ang organisasyong sinusuri ay nasa isa sa mga listahang ito, maaaring nakatagpo ka ng isang fly-by-night na kumpanya. Naturally, ito ay mas mahusay na hindi gulo sa kanya, at hindi lamang para sa mga dahilan ng buwis. Ito ay lubos na posible na ang bagong katapat ay hindi matupad ang mga obligasyon nito, at pagkatapos ay magiging problema upang mangolekta ng anuman mula dito.

(4) Kung ang bagong katapat ay may malalaking utang sa buwis, maaaring ito ay isang nakababahala na senyales, ngunit ito ay nauunawaan. Ngunit kung hindi siya nagsumite ng mga ulat ng buwis sa loob ng higit sa isang taon, ito ay mas seryoso. Gayunpaman, tandaan na kasalukuyang tumatakbo ang serbisyo sa mode ng pagsubok at maaaring may mga teknikal na isyu.

Maliban sa mga serbisyo sa buwis, may iba pa. Oo, sa website Supreme Arbitration Court ng Russian Federation Maaari mong malaman kung anong litigasyon ang kinasasangkutan ng organisasyon. Minsan ang kanyang mga hindi pagkakaunawaan ay hindi lamang sa mga awtoridad sa buwis, kundi pati na rin sa mga katapat ay kawili-wili.

Naka-on Website ng Bailiff Service suriin kung ang bagong katapat ay may anumang mga utang na nauugnay sa mga paglilitis sa pagpapatupad.

At kung ibinigay sa iyo ng counterparty ang mga detalye ng pasaporte ng manager, website ng Federal Migration Service sa seksyong "Mga Serbisyo sa Impormasyon" maaari mong malaman kung ang naturang pasaporte ay wasto.

Ilang pagsusuri ang dapat gawin, kung gagawa ng mga printout o i-save ang impormasyon sa elektronikong format- Nasa iyong direktor na magpasya.

Ang ilang mga organisasyon ay gumagawa ng isang template sa anyo ng isang listahan ng mga serbisyong ginamit - isang uri ng checklist para sa katapat. Batay sa mga resulta ng tseke, isang marka ang inilalagay sa tapat ng pangalan ng bawat isa sa mga serbisyo: mayroon bang anumang negatibong impormasyon tungkol sa katapat, at kung gayon, anong uri. Bilang resulta, ang isang maikling buod ng tseke ay umaangkop sa 1-2 na pahina at medyo malinaw.

Kailangan ding suriin ang mga mamimili

Olga, Lobnya

Mayroon kaming problema sa bagong supplier: gusto niyang makatanggap ng mga kopya ng aming TIN, mga sertipiko ng OGRN, isang katas mula sa rehistro, isang desisyon sa appointment ng isang tagapamahala. Hindi ko maintindihan kung bakit kailangan ng aming supplier ang lahat ng ito? Kung tutuusin, hindi maaaring ibawas sa kanya ng inspectorate ang mga gastusin o bawas sa VAT, kahit na ang isa sa mga mamimili ay lumabas na isang araw. Oo, at nabayaran na namin ang mga kalakal. Baka masabi mo sa akin kung ano ang lihim na kahulugan?

: Marahil ang pangangailangan ng iyong tagapagtustos ay walang kinalaman sa “tax prudence” at nais niyang tiyakin na sa iyong bahagi ang kontrata, pati na rin ang mga dokumento para sa pagtanggap ng mga kalakal, ay pipirmahan ng isang taong may wastong awtoridad (pagkatapos lahat, kumikilos siya sa ilalim ng power of attorney na inisyu ng manager). Upang sa ibang pagkakataon ay hindi lumitaw ang isang sitwasyon kapag ang isang kasunduan ay nilagdaan sa isang hindi kilalang tao o ang mga kalakal ay ipinadala sa isang hindi kilalang tao.

Gayundin, ang mga awtoridad sa buwis ay mayroon pa ring sumusunod na pattern ng pag-uugali: kung ang bumibili ay isang fly-by-night buyer, kung gayon ang nagbebenta ay malugod na kikilalanin ang kita mula sa transaksyon, ngunit ang mga gastos ay hindi isasama sa base ng buwis. Anuman ang saloobin patungo sa pagbibigay-katwiran ng naturang diskarte, malamang na ayaw makipagtalo muli ng katapat sa mga inspektor.

Maaari ding magbigay ng mga duplicate para sa pera.

Nawala ang ilang mga dokumento sa paglipat. Ibinabalik namin ang pangunahin. Walang mga problema sa alinman sa mga katapat, maliban sa isang supplier: sumasang-ayon siyang mag-isyu sa amin ng mga duplicate na dokumento para sa isang bayad. Legal ba ito? Ano ang dapat kong tukuyin upang mapilitan ang supplier na mag-isyu ng mga duplicate nang walang bayad?
At posible bang makatanggap muna ng mga duplicate at pagkatapos ay tumanggi na bayaran ang mga ito?

: Tulad ng alam mo, ang duplicate ay isang muling inilabas na kopya ng isang dokumento na may parehong legal na puwersa gaya ng orihinal.

Wala saanman sa batas na nagsasaad na ang mga katapat ay kinakailangang mag-isyu ng mga duplicate at sertipikadong kopya ng mga dokumento nang walang bayad. Pagkatapos ng lahat, pinipilit mo ang mga tao na gawin ang trabaho na nagawa na nila minsan. Dapat mayroon kang orihinal, ngunit nawala ito dahil sa iyong kasalanan. Kaya, sayang, wala kang dapat i-refer.

Kapag naglilipat ng mga duplicate, bilang panuntunan, hinihiling sa kanila na pumirma sa isang sertipiko ng mga serbisyong isinagawa, kung saan nakalakip ang isang invoice (kung ang katapat ay isang nagbabayad ng VAT). At kung pumirma ka sa isang sertipiko ng mga serbisyong ginawa, kailangan mong bayaran ang mga serbisyong ito. Kung hindi, maaaring mabawi ng katapat ang pera mula sa iyo sa korte.

Ang mga bangko ay may sariling mga espesyal na kinakailangan para sa mga kliyente

Veronica

Gusto naming magbukas ng kasalukuyang account sa isang bagong bangko. Ang bangko na ito ay nangangailangan mula sa amin hindi lamang ang charter ng aming organisasyon, ang mga pasaporte ng direktor at accountant, kundi pati na rin, bukod sa iba pang mga bagay, mga kopya ng taunang mga talaan ng accounting, pati na rin ang mga tax return na may mga marka ng buwis na nagpapahiwatig ng kanilang pagtanggap.
Nais din ng bangko na makatanggap mula sa aming organisasyon ng "rekomendasyon" mula sa aming katapat, na may kasalukuyang account sa bangkong ito.
Nagulat ako. Bakit kailangan ng bangko ang lahat ng ito? Ang mga batang babae-operator ay tumutukoy sa panloob na mga tagubilin sa pagbabangko. Posible bang kahit papaano ay maimpluwensyahan ang bangko upang hindi ito mag-imbento ng napalaki na mga pangangailangan? Baka magreklamo sa Bangko Sentral tungkol sa kanyang mga aksyon?

: Wala kang dapat ireklamo. Pagkatapos ng lahat, ginagawa ng iyong bangko kung ano ang ipinag-uutos ng Bangko Sentral na gawin nito, ibig sabihin, kilalanin ang mga kliyente nito upang labanan ang money laundering at pagpopondo ng terorista. clause 1.1 ng Central Bank Regulations na may petsang Agosto 19, 2004 No. 262-P. Bukod dito, ang Bangko Sentral ay hindi lamang nag-imbento ng mga naturang pangangailangan - ang mga ito ay batay sa mga probisyon ng Batas sa Paglaban sa Money Laundering at Pagpopondo ng Terorismo at Batas ng 07.08.2001 No. 115-FZ. Ang mga Apendise 2-3 ng Regulasyon ng Bangko Sentral Blg. 262-P ay naglalaman ng isang listahan ng impormasyon at mga dokumento na tutulong sa bangko na makilala ang mga legal na entidad.

Sa partikular, mula Marso 29, 2014, kabilang dito ang mga kopya ng mga talaan ng accounting at mga pagbabalik ng buwis, mga sertipiko ng katuparan ng obligasyon na magbayad ng mga buwis, pati na rin ang impormasyon tungkol sa reputasyon ng negosyo ng isang legal na entity mula sa ibang mga kliyente o mula sa iba pang mga institusyon ng kredito. pp. 1.13, 1.14 Appendix Blg. 2 sa Mga Regulasyon ng Bangko Sentral na may petsang Agosto 19, 2004 Blg. 262-P.

Ang bawat bangko ay maaaring independiyenteng matukoy ang listahan ng mga dokumento na hiniling mula sa mga kliyente upang matukoy ang kanilang sitwasyon sa pananalapi sugnay 1 ng Liham ng Impormasyon sa Bangko Sentral na may petsang Hulyo 22, 2014 Blg. 24. Kung ayaw mong magbigay ng mga kinakailangang dokumento, tatanggi ang bangko na magbukas ng bank account. Art. 846 Civil Code ng Russian Federation.

At kung ang iyong organisasyon ay tumangging magbigay ng anumang mga dokumento sa bangko kung saan ang isang kasalukuyang account ay nabuksan na, kung gayon ang bangko ay maaaring hindi magsagawa ng ilang mga transaksyon sa gastos na tila nagdududa sa kanya at sugnay 3 ng Liham ng Impormasyon sa Bangko Sentral na may petsang Hulyo 22, 2014 Blg. 24.

Ipadala sa pamamagitan ng koreo

Deputy Group Leader panloob na pag-audit, kontrol at pamamaraan

Sa konteksto ng paghihigpit sa kontrol sa buwis, imposibleng lapitan ang inspeksyon ng mga katapat na pormal. Kung humiling ka lamang ng isang extract mula sa rehistro, ang charter at isang order para sa manager, ang mga panganib ay mananatili. Ito ay kinakailangan upang mangolekta ng isang buong dossier sa counterparty. Iyon ay, ang diskarte sa pagsuri sa mga kasosyo ay dapat magbago nang radikal.

Ang pangunahing dahilan ay ang kagila-gilalas na mga pagbabago sa Tax Code na ipinakilala ng Batas Blg. 163-FZ. Mula noong Agosto 19, ang Artikulo 54.1 ay may bisa, na nagbabawal sa mga scheme ng buwis. Ang mga awtoridad sa buwis ay binibigyang pansin ngayon ang katotohanan ng transaksyon, at hindi sa mga pagkukulang sa "pangunahing" proseso. Upang maprotektahan laban sa mga paghahabol sa buwis, mahalaga na ngayon na patunayan na ang katapat ay nagawang tuparin ang mga obligasyon nito, at ang kumpanya ay kumbinsido sa pagiging maaasahan ng katapat, iyon ay, nagpakita ito ng nararapat na kasipagan - ang katapat ay nasuri sa loob at labas, pagsasagawa ng masusing imbestigasyon. Sa katunayan, ngayon kailangan mong mangolekta ng isang kumpletong dossier sa supplier o kontratista.

Walang mga espesyal at unibersal na regulasyon para sa pagsusuri ng isang katapat para sa mabuting pananampalataya sa kalikasan. Kaya't naghanda kami hakbang-hakbang na mga tagubilin, kung saan maaari mong suriin ang katapat bago magtapos ng isang kasunduan. Ang mas maraming mga mapagkukunan - panlabas at panloob - ay kasangkot, mas mahusay ang resulta ng inspeksyon ng kontratista (supplier) at mas mataas ang pagkakataon na protektahan ang kumpanya mula sa mga karagdagang buwis.

Bakit hindi dapat suriin ng punong accountant ang mga katapat

Hanggang kamakailan lamang, maraming kumpanya ang hindi nag-abala sa pagsuri sa katapat. At sa mga sinubukang protektahan ang kanilang sarili mula sa mga kahina-hinalang koneksyon, kadalasan ang tseke ay ipinagkatiwala sa punong accountant. Para sa malinaw na mga kadahilanan, ang naturang tseke ay hindi tumatayo sa pagpuna, dahil itinuturing ng mga accountant ang bagong responsibilidad bilang isang karagdagang pasanin, at kadalasan ay isinasagawa ang isang tseke ng katapat na pormal, "para sa palabas."

Algoritmo ng pag-verify ng counterparty

Hakbang Blg. 1. Suriin ang katapat sa mga opisyal na website sa Internet

Maaari mong simulang suriin ang pagiging maaasahan ng isang katapat na may mga mapagkukunang magagamit sa publiko sa Internet. Salamat sa kanila, maaari mong mabilis at malayang malaman ang mga napakakagiliw-giliw na detalye tungkol sa isang potensyal na kasosyo.

• I-download ang extract, suriin ang address at direktor para sa "massiveness", alamin ang tungkol sa diskwalipikasyon ng direktor ng counterparty, suriin ang availability mga utang sa buwis Maaari mong bisitahin ang website ng Federal Tax Service na egrul.nalog.ru. Mga kampana ng alarma:
  • sa Unified State Register of Legal Entities mayroong isang tala tungkol sa disqualification at hindi pagiging maaasahan ng impormasyon tungkol sa manager;
  • madalas na lumilipat ang kumpanya mula sa isang address patungo sa isa pa o nakarehistro sa isang mass address.
• Suriin ang pagkakaroon ng mga demanda laban sa katapat, pakikilahok sa mga legal na paglilitis - sa website na kad.arbitr.ru. Ito ay lalong mapanganib kung ang hinaharap na katapat ay abandunahin ang kaso pagkatapos ng unang pagkakataon, nagsampa ng kaso at hindi dumating sa korte, ito ay kahina-hinala. Ito ay maaaring mangyari para sa mga fly-by-night na gustong lumikha ng ebidensya ng totoong aktibidad. Masama kung ang isang potensyal na kasosyo ay nasangkot sa mga hindi pagkakaunawaan sa buwis, at kinilala siya ng mga hukom bilang hindi mapagkakatiwalaan.
• Pinapayagan ka ng website na suriin ang pagkakaroon ng mga utang na kinokolekta na sa korte. Serbisyong pederal mga bailiff: fssprus.ru.
• "Break through" ang counterparty sa rehistro ng mga walang prinsipyong supplier sa website pinag-isang sistema pagkuha rnp.fas.gov.ru.
• Sinusuri ang bisa ng pasaporte ng direktor, mga permit sa trabaho at mga patent para sa mga dayuhan - mga serbisyo ng impormasyon ng Pangunahing Direktor para sa Mga Isyu sa Migration ng Ministry of Internal Affairs ng Russia services.guvm.mvd.rf.

Mga regulasyon sa pagpapatunay ng mga katapat

Upang mapag-isa ang mga pamamaraan at pamamaraan para sa pag-verify ng mga katapat, ipinapayong bumuo at aprubahan ang isang panloob na normative act- Mga regulasyon sa inspeksyon ng mga katapat (sa halip na mag-isyu ng mga order ng inspeksyon tuwing may lalabas na bagong potensyal na kasosyo). Sa partikular, naglalaman ito ng isang listahan ng mga dokumento na dapat hilingin ng mga responsableng tao mula sa mga potensyal na kasosyo bago tapusin ang isang partikular na transaksyon. Ibinunyag ng mga regulasyon ang impormasyong kokolektahin at susuriin, ang pamamaraan para sa pagkuha nito at ang pamamaraan ng pagproseso. Ang dokumento ay inaprubahan ng direktor at isinumite para sa pagsusuri sa mga responsableng empleyado laban sa lagda.

Hakbang Blg. 2. Pag-aralan ang website, advertising at mga review ng katapat sa Internet

Bilang karagdagan sa mga opisyal na mapagkukunan, dapat mong tiyak na tumingin sa website ng hinaharap na katapat. Ngunit hindi mo dapat pagkatiwalaan ang lahat ng impormasyon tungkol dito. Samakatuwid, suriin ang mga review ng customer tungkol sa supplier sa mga pampakay na website at sa media. Kapaki-pakinabang na pag-aralan ang mga opinyon ng mga dating empleyado na nakakaalam ng kumpanya mula sa loob (tingnan ang mga pagsusuri ng mga employer sa Internet).

Ano ang dapat mong ingatan? Ang kumpanya ay walang website, isang hindi gumaganang pahina sa Internet, hindi napapanahong impormasyon. Gayundin ang isang nakababahala na tanda ay ang kakulangan ng advertising at mga review mula sa mga kliyente at empleyado.

Hakbang Blg. 3. Bisitahin ang katapat

Sa isip, siyempre, dapat mong subukang suriin hindi lamang ang opisina, kundi pati na rin ang produksyon at mga bodega hinaharap na katapat. Kahit na mas mabuti - kung maaari mong kunan ng larawan ang opisina sa loob at labas, produksyon, mga kalakal sa bodega, sasakyang-dagat, atbp. Mahalagang panatilihin ang lahat ng mga pass sa opisina at bodega (kabilang ang para sa pagpasa ng isang kotse) - ito ay magpapatunay na ang pamamahala o kinatawan ng mga kumpanya ay nakipagpulong sa katapat bago natapos ang transaksyon.

Ano ang dapat mong ingatan? Tumanggi ang katapat na ipakita ang mga lugar ng opisina at mga bodega. May kahina-hinala din kung ang kumpanya ay walang sariling mga bodega at sasakyan para sa transportasyon ng mga kalakal, bagaman ang katapat ay pumuwesto sa sarili bilang direktang supplier.

Hakbang Blg. 4. Personal na makipagkita sa pamamahala ng katapat

Bago tapusin ang isang transaksyon, kinakailangan na personal na makipagkita sa pangkalahatang direktor ng kumpanya o isang awtorisadong kinatawan ng katapat - sa opisina o sa neutral na teritoryo (restaurant, conference, business breakfast, atbp.).

Una, hilingin na makita ang iyong pasaporte at kapangyarihan ng abogado (kung ang negosyo ay pinangangasiwaan ng isang kinatawan ng kumpanya). Pangalawa, magiging kapaki-pakinabang na kumuha ng pinagsamang larawan kasama ang direktor ng iyong magiging kapareha.

Ano ang dapat mong ingatan? Gumagana lamang ang katapat sa pamamagitan ng isang kinatawan, at ang lahat ng mga dokumento ay nilagdaan ng isang empleyado na may kapangyarihan ng abogado. Ang CEO mismo ay hindi nakikipag-usap sa sinuman.

Hakbang Blg. 5. Humiling ng mga dokumento mula sa katapat

Bago ang transaksyon, dapat kang humiling sa supplier sumusunod na mga dokumento(mga sertipikadong kopya):

• charter;
• order sa appointment ng isang direktor;
• kapangyarihan ng abogado para sa mga kinatawan;
• pasaporte ng manager at mga kinatawan (karagdagan pa, nakasulat na pahintulot sa pagproseso ng personal na data);
• mga pagbabalik ng buwis, balanse sheet;
• mga lisensya at sertipiko (kung ang aktibidad ay napapailalim sa paglilisensya o nangangailangan ng espesyal na pahintulot).

Ito rin ay nagkakahalaga ng paghiling ng isang sertipiko ng aktwal na address at impormasyon tungkol sa ari-arian at mga tauhan.

Mahalaga!

Sa isang banda, kailangan mong suriin ang pag-uulat ng katapat. Sa kabilang banda, ang katapat ay hindi obligadong magbigay ng impormasyon. Kung hindi siya sumasang-ayon, makatuwirang humingi ng nakasulat na pagtanggi. Makukuha mo mismo ang mga financial statement - i-order ang mga ito sa statistics website gks.ru > “Pagbibigay ng data sa taunang accounting (financial) statement...”.

Ano ang dapat mong ingatan? Ang mga hinaharap na katapat ay nag-aatubili na magbigay ng impormasyon tungkol sa kanilang sarili. Sa karamihan ng mga kaso, tinutukoy nila ang mga lihim ng kalakalan o personal na data ng mga empleyado. Ngunit marami sa impormasyong kailangan para sa pagpapatunay ay hindi itinuturing na lihim. Halimbawa, ang impormasyon tungkol sa komposisyon ng mga empleyado, tungkol sa mga may karapatang kumilos sa ngalan ng kumpanya nang walang kapangyarihan ng abugado, tungkol sa pahintulot para sa isang partikular na uri ng aktibidad, atbp. Ang "Lihim" na impormasyon ay maaaring ibigay sa ilalim ng isang hindi - obligasyon sa pagsisiwalat. Kung tumanggi silang magbigay ng mga dokumento kahit na sa ilalim ng gayong mga kundisyon, kung gayon ang pagtatapos ng isang deal ay mapanganib. Kung ang tagapagtustos o mamimili ay ganap na nagsara at tumanggi na ibigay ang anumang impormasyon tungkol sa kanilang sarili, mas mahusay na huwag makipagtulungan sa mga kaduda-dudang katapat.

Ano ang hahanapin sa pag-uulat ng isang katapat

Ang simpleng pagkuha ng mga dokumento mula sa katapat ay kalahati lamang ng labanan. Para sa isang buong pag-verify, kinakailangang suriin ang impormasyong nakapaloob sa mga ito. Sa partikular, suriin ang pamantayan ng pagtatalaga on-site na inspeksyon. Ang mga ito ay ibinigay sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 30, 2007 No. MM-3-06/333@. Kabilang sa mga ito, halimbawa, isang pagtaas sa bahagi ng mga gastos, sahod na mas mababa sa average ng industriya, isang pagbawas sa kakayahang kumita at isang mababang pasanin sa buwis, ang bahagi mga bawas sa buwis lumampas sa mga pinahihintulutang halaga.

Hakbang Blg. 6. Magsagawa ng inspeksyon sa pamamagitan ng Federal Tax Service

Ang isang pag-audit sa buwis ng katapat ay makakatulong sa iyong i-verify ang pagiging maaasahan ng iyong magiging kasosyo. Maaaring suriin ng Federal Tax Service ang counterparty para sa pagbabayad ng mga buwis, humiling ng data sa halaga ng mga utang, at ang bilang ng mga tauhan ng counterparty. Ang data na ito ay hindi isang lihim sa buwis. Ang mga awtoridad sa buwis ay maaari ding mag-ulat kung ang katapat ay nag-uulat at nagbabayad ng mga buwis sa oras. Maaari kang malayang makakuha ng impormasyon sa pagkakaroon ng mga utang sa buwis na higit sa 1000 rubles sa website https://service.nalog.ru/zd.do. at impormasyon tungkol sa mga hindi naisumiteng ulat nang higit sa 1 taon.

Mahalaga!

Maaaring tumanggi ang Federal Tax Service na magbigay ng impormasyon. Ngunit ang kumpanya ay magkakaroon pa rin ng isang kahilingan at isang pagtanggi na tugon mula sa inspektorate. Ang pakikipag-ugnayan sa mga awtoridad sa buwis ay nagsisilbi ring katibayan ng kasipagan.

Maaari kang magtalaga ng isang empleyado na magiging responsable sa pagsuri sa mga katapat. Gagawa siya ng isang ulat sa mga resulta ng pagsusuri ng pagiging maaasahan ng supplier. Ang napakahalagang dokumentong ito ay magsisilbing konklusibong ebidensiya na ang kumpanya ay sumunod sa lahat ng legal na kinakailangan sa angkop na pagsusumikap.

***

Ang pagpapatunay ng integridad ng mga katapat ay ang pamantayan ng aming trabaho kapag nagbibigay ng mga serbisyo sa outsourcing ng accounting. Ang aming pamamaraan sa pag-verify ay nagpapahintulot sa amin na bawasan ang panganib ng pananagutan sa buwis para sa mga katapat.

Bilang karagdagan, ang aming kumpanya ay may malawak na karanasan sa pagsuporta sa mga kumplikadong transaksyon. Samakatuwid, ikalulugod naming tulungan kang idokumento ang mga dahilan sa pagpili ng katapat.

Makipag-ugnayan sa isang eksperto

Sa “1C: Accounting 8”* (rev. 3.0), aktibong umuunlad ang 1C: Counterparty service, kasama ang isa sa mga function nito - ang Counterparty Dossier, kung saan maaari mong masuri ang pagiging maaasahan ng mga kasosyo. Simula sa bersyon 3.0.40.31, ang user ay may access hindi lamang sa impormasyon tungkol sa counterparty na nakaimbak sa Unified State Register of Legal Entities, kundi pati na rin ang impormasyon tungkol sa mga financial statement nito na nabuo ayon sa Rosstat. Bilang karagdagan, sinusuri ng programa ang pag-uulat para sa huling tatlong taon, kinakalkula net asset, gumaganap ang pagsusuri sa pananalapi negosyo ng counterparty ayon sa apat na pamantayan, kabilang ang pagtatasa sa pagiging creditworthiness ng counterparty.

Tandaan: * at sa iba pa modernong bersyon mga programa ng 1C:Enterprise 8 system

Upang matiyak na, bilang isang resulta ng isang pag-audit, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi kinikilala ang isang transaksyon sa isang katapat bilang kahina-hinala, ang organisasyon ay dapat magsagawa ng angkop na pagsusumikap kapag pumipili ng isang katapat. Ang Federal Tax Service ng Russia ay nagbigay ng isang listahan ng mga palatandaan na likas sa isang transaksyon sa isang hindi mapagkakatiwalaang nagbabayad ng buwis sa talata 12 Pampublikong available na pamantayan para sa sariling pagtatasa ng mga panganib para sa mga nagbabayad ng buwis, na ginagamit ng mga awtoridad sa buwis sa proseso ng pagpili ng mga bagay para sa pagsasagawa ng on-site na pag-audit ng buwis(Appendix No. 2 sa Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Mayo 30, 2007 No. MM-3-06/333@). Bilang karagdagan, batay sa pagsusuri kasanayang panghukuman, itinuturo din ng mga awtoridad sa regulasyon ang iba pang mga palatandaan ng mga kumpanyang "fly-by-night" (liham ng Ministry of Finance na may petsang Disyembre 17, 2014 No. 03-02-07/1/65228):

• tagapagtatag ng "masa" (kalahok) at pinuno ng "masa";
• kawalan ng isang organisasyon sa address ng pagpaparehistro;
• walang kawani o isang empleyado;
• kawalan pag-uulat ng buwis o ang pagtatanghal nito na may kaunting mga tagapagpahiwatig;
• kakulangan ng sarili o nirentahang fixed asset, transportasyon, atbp.

Kaya, ang gumagamit ay nangangailangan ng impormasyon sa batayan kung saan siya ay nakapag-iisa na makabuo ng isang opinyon tungkol sa pagiging maaasahan ng katapat, sukat at mga tagapagpahiwatig ng pananalapi kanyang negosyo. Karamihan sa impormasyong ito ay maaari na ngayong makuha nang hindi umaalis sa 1C: Accounting 8 program (rev. 3.0) gamit ang function. Dossier ng contractor, bahagi ng 1C: Counterparty service. Pakitandaan na ang lahat ng impormasyon tungkol sa organisasyon ay kinuha mula sa mga open source at hindi nilalabag ang mga karapatan nito.

Para samantalahin ang lahat ng feature ng 1C:Counterparty kailangan mong:

• magkaroon ng wastong 1C:ITS support agreement;
• irehistro ang programa sa " Personal na account» sa 1C:ITS portal sa portal.1c.ru;
• i-configure ang suporta sa Internet sa programa.

Ulat Dossier ng contractor maaaring mabuo ng mga kontratista na kasama na sa direktoryo ng parehong pangalan, at ng mga kontratista na wala pa sa base ng impormasyon.

Kung kailangan mong tasahin kung makatuwirang ipagpatuloy ang mga komersyal na relasyon sa isang katapat na nasa direktoryo, kailangan lang ng user na mag-click sa pindutan Dossier mula sa form ng elemento ng direktoryo o mula sa form ng listahan, na dati nang na-highlight ang katapat na interes sa cursor.

Kung bago ang katapat, magbubukas ang user Dossier ng contractor sa pamamagitan ng hyperlink ng parehong pangalan sa subsection Mga pakikipag-ayos sa mga katapat mula sa seksyon Mga pagbili o mula sa seksyon Benta. Upang matanggap ang ulat, dapat mong ilagay ang TIN ng katapat o ang pangalan nito at mag-click sa button Form. Kung ang user ay nagpasya na ang counterparty ay maaasahan, ang bagong counterparty ay maaaring idagdag sa direktoryo nang direkta mula sa dossier.

Form ng ulat Dossier ng contractor para sa isang legal na entity ay binubuo ng mga sumusunod na seksyon:

• Pangunahing;
• Pinag-isang Rehistro ng Estado ng mga Legal na Entidad;
• Data ng programa;
• Financial statement;
• Pagsusuri sa pag-uulat;
• Ang pagsusuri sa pananalapi.

Kapag sinusuri magkahiwalay na dibisyon Ang isang ulat sa pangunahing organisasyon ay ipinapakita. Kung ang Dossier ng katapat ay nabuo ayon sa indibidwal na negosyante, kung gayon ang ulat ay nagpapakita lamang ng impormasyon mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs at data ng programa.

Tandaan! Ulat na nakuha gamit ang Dossier ng contractor, ay hindi nai-save sa programa. Maaari itong i-save sa MXL na format at i-print.

Seksyon "Pangunahing"

Sa kabanata Pangunahing(Larawan 1) ay nagpapakita ng buod ng impormasyon tungkol sa katapat na nakolekta mula sa ibang mga seksyon: Pangkalahatang Impormasyon tungkol sa counterparty mula sa Unified State Register of Legal Entities, ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng mga pahayag sa pananalapi ayon sa Rosstat, pati na rin ang isang probabilistikong pagtatasa ng panganib ng pagkabangkarote at ang creditworthiness ng counterparty, na nabuo batay sa pagsusuri ng mga pahayag.

kanin. 1. Pangunahing seksyon

Impormasyon mula sa Unified State Register of Legal Entities

Ang impormasyon mula sa Unified State Register of Legal Entities ay ang pinagmulan kapaki-pakinabang na impormasyon, na maaaring magamit upang masuri ang pagiging maaasahan ng mga katapat (halimbawa, ang data sa "masa" ng isang legal na address o ang "masa" ng isang tagapamahala).

Sa kabanata Pinag-isang Rehistro ng Estado ng mga Legal na Entidad(Larawan 2) lahat ng mga detalye ng organisasyon ng katapat ay ipinapakita sa dami ng extract mula sa Unified State Register of Legal Entities, kabilang ang kaugnay na impormasyon:

• maikli at buong pangalan ng katapat;
• impormasyon tungkol sa pagpaparehistro sa Federal Tax Service, Pension Fund ng Russian Federation, Social Insurance Fund, kabilang ang katayuan ng organisasyon ng katapat (aktibo, sa proseso ng muling pag-aayos, sarado, dahilan para sa pagsasara, atbp.);
• TIN, OGRN, KPP;
• mga uri ng aktibidad ayon sa OKVED;
• pagkakaroon ng mga lisensya;
• legal na address, kabilang ang isang listahan ng iba pang mga organisasyon na nakarehistro sa address na ito;
• Buong pangalan ng manager, titulo ng posisyon, petsa ng appointment, pati na rin ang listahan ng iba pang organisasyon kung saan itong tao ay isang pinuno o tagapagtatag (kalahok), kasama ang katayuan ng mga organisasyong ito;
• mga kumpanyang itinatag ng isang katapat na organisasyon, nakikibahagi sa mga kumpanyang ito;
• magnitude awtorisadong kapital mga organisasyong katapat;
• ang komposisyon ng mga tagapagtatag (mga kalahok) ng katapat na organisasyon, mga bahagi ng awtorisadong kapital, pati na rin ang isang listahan ng iba pang mga organisasyon kung saan ang mga tagapagtatag na ito ay mga tagapagtatag din (mga kalahok), kabilang ang mga katayuan ng mga organisasyong ito;
• mga address ng mga sangay at tanggapan ng kinatawan;
• impormasyon tungkol sa mga katotohanan ng mga pagbabago sa Unified State Register of Legal Entities.

Sa pamamagitan ng pag-click sa pangalan ng nauugnay na organisasyon sa ulat, maaari mong makuha ang kaukulang dossier. Ang buong pangalan ng mga indibidwal ay mga sanggunian din. Kung indibidwal ang TIN ay tinukoy at ito ay isang indibidwal na negosyante, pagkatapos ay binuksan ng link ang dossier. Kung ang indibidwal kung kanino ipinapakita ang kaugnay na impormasyon ay walang TIN, pagkatapos ay maghahanap ang programa sa pamamagitan ng buong pangalan sa Unified State Register of Legal Entities at ipaalam sa user ang tungkol sa mga resulta.

Impormasyon tungkol sa katapat na nakaimbak sa programa

Kung ang organisasyon o indibidwal na negosyante kung saan nabuo ang dossier ay nakapaloob sa direktoryo ng mga katapat, pagkatapos ay sa seksyon Data ng programa ang impormasyon sa katapat na ito na ipinasok sa base ng impormasyon ay ipinapakita (Larawan 3):

• Pangalan;
• pangunahing mga detalye;
• legal, postal at aktwal na mga address;
• contact mukha;
• mga bank account;
• mga kontrata, atbp.

Kapag lumilikha ng isang dossier, ang impormasyon tungkol sa katapat na nilalaman ng programa ay awtomatikong na-verify gamit ang data ng Pinag-isang Estado ng Rehistro ng mga Legal na Entidad. Sa kaso ng mga pagkakaiba, iuulat sila ng programa. Papayagan nito ang user na ayusin ang impormasyon tungkol sa katapat sa sistema ng accounting. Kung ang katapat ay wala sa base ng impormasyon, pagkatapos ay sa seksyon Data ng programa isang kaukulang mensahe ang ipapakita, at isang pindutan ang ipapakita sa command panel Idagdag sa direktoryo.

Mga pahayag sa accounting ayon sa Rosstat

Ang mga pahayag ng accounting ay bukas sa mga gumagamit - mga tagapagtatag (mga kalahok), namumuhunan, mga institusyon ng kredito, mga nagpapautang, mamimili, supplier, atbp. Ang organisasyon ay dapat magbigay ng pagkakataon na maging pamilyar sa mga financial statement. (Clause 42 PBU 4/99 “Mga pahayag ng accounting ng isang organisasyon”). Dossier ng contractor nagbibigay-daan sa iyo na makakuha at magsuri ng mga financial statement mga organisasyong Ruso para sa 2012 at 2013 ayon sa database ng Rosstat.

Sa seksyon Financial statement kasama ang lahat ng pag-uulat ng mga katapat na makukuha sa database ng Rosstat (Larawan 4), kabilang ang pag-uulat ng mga maliliit na negosyo (SE) at nakatuon sa lipunan mga non-profit na organisasyon(SO NPO). Kasama sa parehong seksyon ang pagkalkula ng mga net asset, na awtomatikong isinagawa ng programa alinsunod sa Pamamaraan na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Agosto 28, 2014 No. 84n. Ang mga net asset ay tinutukoy batay sa mga financial statement ("non-zero") na ipinakita para sa huling tatlong taon.

Pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi

Sa kabanata Pagsusuri sa pag-uulat ang mga summary indicator ay hinango mula sa mga financial statement ng counterparty (kita sa benta, kita, cash, fixed asset, imbentaryo, net asset, atbp.). Ang mga tagapagpahiwatig para sa pagsusuri ay ipinapakita sa loob ng tatlong taon (Larawan 5). Ibinigay na impormasyon tungkol sa pinansiyal na kalagayan Ang katapat ay naiintindihan kahit na sa mga gumagamit na hindi nagpapanatili o nakakaalam ng accounting. Para sa mga pahayag ng accounting (pinansyal) ng mga SO NPO, hindi ibinigay ang mga summary indicator.

Ang pagsusuri sa pananalapi

Sa kabanata Ang pagsusuri sa pananalapi Ang isang pagsusuri sa pananalapi ng negosyo ay isinasagawa batay sa mga pahayag sa pananalapi ng katapat ayon sa apat na pamantayan (Larawan 6):

• Pagtatasa ng panganib sa pagkalugi;
• Creditworthiness;
• Return on asset;
• Ang kakayahang kumita ng mga benta.

Upang makakuha ng breakdown ng kalkulasyon para sa bawat pamantayan, sundin ang kaukulang hyperlink Ipakita ang pagkalkula(Larawan 7).

Ang antas ng panganib ng pagkabangkarote ng katapat ay tinasa gamit ang mga formula ng Altman na inilaan para sa mga kumpanya na ang mga pagbabahagi ay hindi nakalista sa stock exchange:

• Para sa mga negosyo sa pagmamanupaktura Ang limang-factor na modelo ng Altman ay ginagamit;
• para sa mga non-manufacturing enterprise, ginagamit ang four-factor model ng Altman.

Ang likas na katangian ng negosyo (produksyon o hindi produksyon) ay awtomatikong tinutukoy ng pangunahing OKVED. Ang mga salik (mga tagapagpahiwatig) ay kinakalkula batay sa mga pahayag sa pananalapi.

Depende sa hanay ng mga halaga kung saan bumagsak ang kalkuladong Altman Z index, tinatasa ng programa ang posibilidad ng panganib sa pagkabangkarote ng counterparty.

Upang masuri ang pagiging kredito ng katapat, ang isang pagsusuri ng pag-uulat ay ginagamit ayon sa pamamaraang inaprubahan ng Sberbank of Russia Committee para sa Pagbibigay ng Mga Pautang at Pamumuhunan na may petsang Hunyo 30, 2006 No. 285-5-r. Batay sa data ng pag-uulat, tinutukoy ang mga ratio sa pananalapi at kakayahang kumita, at ang tagapagpahiwatig ng pagiging kredito S ay kinakalkula gamit ang isang espesyal na formula. Depende sa hanay ng mga halaga kung saan bumagsak ang kinakalkula na tagapagpahiwatig na S, sinusuri ng programa ang pagiging kredito ng katapat.

Ang mga tinantyang tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita para sa pangunahing uri ng aktibidad ng katapat ay inihambing sa average (para sa ibinigay na industriya, iyon ay, para sa pangunahing OKVED) na return on sales at return on asset.

Para sa mga financial statement ng SO NPOs, financial analysis in Dossier ng contractor ay hindi natutupad, dahil ang nakalkulang pamantayan ay hindi naaangkop sa ganitong uri ng pag-uulat.