Mga elektronikong kinakailangan para sa pagbabayad ng mga buwis at kontribusyon: mga bagong panuntunan sa referral

Kamakailan, ang mga awtoridad sa buwis ay nag-update ng mga form para sa mga kahilingan para sa pagbabayad ng mga utang sa badyet, kasama. sa mga premium ng insurance. Ngayon ay oras na upang ayusin ang pamamaraan para sa pagpapadala ng mga naturang kinakailangan sa pamamagitan ng TKS.

Hindi kailangang mag-print ng mga payslip

Ang mga employer ay hindi kinakailangang mag-isyu ng mga pay slip sa mga empleyado. sa papel. Hindi ipinagbabawal ng Ministry of Labor ang pagpapadala sa kanila sa mga empleyado sa pamamagitan ng email.

Inilipat ng "Physicist" ang pagbabayad para sa mga kalakal sa pamamagitan ng bank transfer - kailangan mong mag-isyu ng resibo

Sa kaso kapag ang isang indibidwal ay naglipat ng bayad para sa mga kalakal sa nagbebenta (kumpanya o indibidwal na negosyante) ayon sa mga pagbabayad na hindi cash sa pamamagitan ng bangko, obligado ang nagbebenta na magpadala ng resibo ng pera sa mamimili ng "physics", naniniwala ang Ministri ng Pananalapi.

Ang listahan at dami ng mga kalakal sa oras ng pagbabayad ay hindi alam: kung paano mag-isyu ng resibo ng pera

Ang pangalan, dami at presyo ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) ay mga mandatoryong detalye ng isang cash receipt (CSR). Gayunpaman, kapag tumatanggap ng paunang bayad (paunang pagbabayad), minsan imposibleng matukoy ang dami at listahan ng mga kalakal. Sinabi ng Ministri ng Pananalapi kung ano ang gagawin sa ganitong sitwasyon.

Medikal na pagsusuri para sa mga manggagawa sa kompyuter: sapilitan o hindi

Kahit na ang isang empleyado ay abala sa pagtatrabaho sa isang PC nang hindi bababa sa 50% ng oras, ito mismo ay hindi isang dahilan upang regular na ipadala siya para sa mga medikal na eksaminasyon. Ang lahat ay napagpasyahan ng mga resulta ng sertipikasyon ng kanyang lugar ng trabaho para sa mga kondisyon ng pagtatrabaho.

Binago ang electronic document management operator - ipaalam sa Federal Tax Service

Kung ang isang organisasyon ay tumanggi sa mga serbisyo ng isang electronic document management operator at lumipat sa isa pa, kinakailangang magpadala sa pamamagitan ng TKS sa opisina ng buwis elektronikong abiso ng tatanggap ng mga dokumento.

Ang mga opisyal ng espesyal na rehimen ay hindi pagmumultahin para sa fiscal storage sa loob ng 13 buwan

Para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, pinag-isang buwis sa agrikultura, UTII o PSN (maliban sa ilang mga kaso), mayroong paghihigpit sa pinahihintulutang panahon ng bisa ng fiscal drive key ng cash register na ginamit. Kaya, maaari lamang silang gumamit ng mga fiscal accumulator sa loob ng 36 na buwan. Ngunit, tulad ng nangyari, ang panuntunang ito ay hindi talaga gumagana sa ngayon.

Para sa mga kalkulasyon na may badyet para sa mga buwis at bayarin sa Chart of Accounts accounting(inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n) ay nagbibigay para sa account 68 "Mga Pagkalkula para sa mga buwis at bayarin", kung saan kailangan mong magbukas ng kaukulang sub-account (halimbawa, " NDFL”).

Personal income tax na naipon: pag-post

Sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita Walang entry na ginawa mula sa kita ng isang indibidwal.

Personal income tax withheld: pag-post

Ang mga entry na iginuhit kapag nag-withhold ng personal na buwis sa kita mula sa kita ng mga empleyado (iba pang mga indibidwal na nakatanggap ng mga bayad mula sa isang ahente ng buwis) ay nakasalalay sa partikular na sitwasyon.

Ang buwis sa personal na kita ay pinigil mula sa sahod: pag-post

Ang pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa mga suweldo ng empleyado ay makikita sa debit ng account 70 "Mga pag-aayos sa mga tauhan para sa sahod" at ang kredito ng account 68 "Mga Pagkalkula para sa mga buwis at bayarin", subaccount na "Personal na Buwis sa Kita".

Ang buwis sa personal na kita ay pinigil mula sa bayad sa bakasyon: pag-post

Kapag nag-withhold ng personal income tax mula sa vacation pay na binayaran sa isang empleyado, ang parehong entry ay iginuhit tulad ng kapag withholding tax mula sa kanyang suweldo - Debit ng account 70 - Credit ng account 68-NDFL.

Ang personal na buwis sa kita ay pinigil mula sa tulong pinansyal na ibinayad sa empleyado

Sa kasong ito, isang pag-post ang ginawa Debit ng account 73 "Mga settlement sa mga tauhan para sa iba pang mga operasyon" - Credit ng account 68-NDFL.

Ang buwis sa personal na kita ay pinigil kapag nagbabayad ng pera sa mga indibidwal na hindi empleyado

Halimbawa, kapag nagbabayad para sa trabaho o mga serbisyo sa ilalim ng GPA. Pagkatapos ay kailangan mong gumawa ng mga kable Debit ng account 76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang" - Credit ng account 68-NDFL.

Personal na buwis sa kita na pinigil mula sa halaga ng mga dibidendo: pag-post

Kapag pinipigilan ang personal na buwis sa kita mula sa halaga ng mga dibidendo na binayaran, ang mga entry ay depende sa kung ang tatanggap ng mga dibidendo ay isang empleyado ng organisasyon o hindi.

Sandali ng pagbabawas ng personal na buwis sa kita mula sa sahod

Withholding personal income tax mula sa sahod ay isang buwis sa kita, at ang pagkilos na ito ay pamilyar sa maraming mamamayan. Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa suweldo kung ito ay binabayaran sa anyo ng cash, gayundin sa kaso kung ang kabayaran ay nasa uri (mga produkto, atbp.). Ang lahat ng mga pagbabawas ay napupunta sa pederal na badyet.

Minamahal na mga mambabasa! Ang aming mga artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay natatangi.

Kung gusto mong malaman kung paano lutasin ang iyong partikular na problema, makipag-ugnayan sa online consultant sa kanan o tumawag sa mga libreng numero ng konsultasyon:

Magkano ang mga buwis na pinipigilan mula sa mga suweldo?

Ang mga kita ng mga mamamayan ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa teritoryo Pederasyon ng Russia. Bilang karagdagan, mula sa mga pondong kinita ay kinakailangan na gumawa ng mga pagbabayad para sa seguro sa aksidente sa organisasyon at iba pang mga pagbabawas sa mga pondo sa labas ng badyet (PFR, FSS at FFOMS) .

Ayon sa batas (Artikulo 5 ng Pederal na Batas Blg. 212), obligado ang manager na maglista mga premium ng insurance para sa kanyang mga nasasakupan. at ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa mga kita at inililipat sa loob ng mga partikular na termino (Artikulo 207 ng Kodigo sa Buwis).

Ang tagapamahala ay dapat gumawa ng mga tamang kalkulasyon ng mga pinigil na buwis para sa bawat manggagawa at ilipat ang mga ito sa badyet ng estado (Artikulo 226 ng Kodigo sa Buwis).

Sa kasalukuyan, ang personal na buwis sa kita ay 13% ng kita ng isang manggagawa.

Maipapayo na isaalang-alang ang paglipat ng personal na buwis sa kita gamit ang isang halimbawa: kung ang isang manggagawa ay tumatanggap ng suweldo na dalawampu't dalawang libong rubles at nagbabayad ng buwis na labintatlong porsyento, pagkatapos ay tatanggap siya mula sa kanyang kita sa kamay 19,140 rubles (22 thousand rubles minus 13%).

Bukod sa kaltas na ito, hindi na naglilipat ng anumang bayad ang manggagawa. At ang manager ay kailangang magbayad ng isang disenteng halaga para sa bawat empleyado.

Bukod sa buwis ang tagapamahala ay dapat gumawa ng mga kontribusyon sa compulsory medical insurance, ang Social Insurance Fund at ang Social Insurance Fund.

Para sa kadahilanang ito, ang mga paglilipat sa estado ay nagkakahalaga ng mas malaking halaga kaysa sa halaga ng buwis sa kita. Ang figure na ito ay katumbas ng kalahati ng halagang ibinabayad sa manggagawa sa katapusan ng buwan.

Kailan sila gaganapin?

Ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan mula sa mga kita ng empleyado hindi sa huling araw ng buwan, ngunit sa sandaling ang huling pagbabayad ng empleyado para sa buwan ay ginawa.

Ang departamento ng accounting ng negosyo ay nagbabawas at naglilipat ng buwis mula sa mga kita patungo sa badyet buwanan at sa isang pagkakataon. Ang prosesong ito ay nangyayari kapag ang mga kita ay inilabas sa katapusan ng buwan.

Isinasaalang-alang ang batas, dapat ilipat ng manager ang suweldo sa kanyang mga empleyado dalawang beses sa isang buwan. Ang araw ng suweldo ay dapat na maayos sa pamamagitan ng mga regulasyon sa loob ng organisasyon at isang kasunduan sa pagtatrabaho (Artikulo 136 ng Kodigo sa Paggawa).

Sa ilalim ng mga sitwasyong ito, ang huling araw ng pagtatrabaho ay itinuturing na huling araw ng buwan kung saan binayaran ang empleyado para sa pagkumpleto mga responsibilidad sa trabaho(Artikulo 223 ng Kodigo sa Buwis).

Samakatuwid, ang Ministri ng Pananalapi ay gumawa ng isang desisyon: ang buwis sa suweldo ay dapat ilipat minsan sa isang buwan. kung kailan kakalkulahin ang suweldo ng empleyado batay sa mga resulta ng bawat buwan.

Iyon ay, kung ang mga kita ng isang manggagawa sa ikalawang kalahati ng buwan ay binayaran sa kanyang card sa ikalabinlimang araw, kung gayon dapat gawin sa parehong araw mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Basahin ang aming artikulo tungkol sa pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa severance pay sa oras ng pagpapaalis.

Tingnan natin ang mga kable sa isang tiyak halimbawa: Nikolaev Yu.V. nakatanggap ng gantimpala sa halagang tatlumpung libong rubles. Kasama sa halagang ito ang suweldo at bonus. Itong tao ay may karapatan sa isang bawas, na katumbas ng halaga ng limang daang rubles, at isang bawas para sa bata.

Basahin din: Code 01 in sick leave ano ang ibig sabihin nito

(30 libong rubles – 500 – 1.4 libong rubles) * 13% / 100 = 3,653 rubles.

Sa kabuuan, ang buwis sa kasong ito ay naipon RUB 3,653

Ang halaga ng buwis ay dapat ibawas mula sa mga kita (30 libong rubles - 3,653 rubles), bilang isang resulta nakuha namin netong kita sa halagang 26,347 rubles.

Sa kasong ito, ang mga kable ay ang mga sumusunod:

Halaga 30 libong rubles. (DT 44, Kt 70)- suweldo na naipon kay Nikolaev Yu.V.

Halaga 3653 kuskusin. (Dt 70, Kt 68)- ang halaga ng buwis na dapat itago sa suweldo.

Halaga 26347 kuskusin. (Dt 70, Kt 50)- ginawa ang pagbabayad.

Halaga 3653 kuskusin. (Dt 68, Kt 51)- buwis na dapat bayaran.

Ang pag-post ay dapat gawin sa katapusan ng buwan kung saan kinakalkula ang buwis sa suweldo ng mamamayan. Ang araw na ito ay ang petsa ng suweldo ng manggagawa.

Paano tama ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita?

Kung ang isang manggagawa ay may karapatan sa isang bawas sa buwis, dapat muna ang amo kalkulahin ang base ng buwis. buwis = rate ng buwis*halaga ng buwis.

Ang numerong ito ay may mahalagang papel para sa manggagawa, dahil... sa pamamagitan ng standard deductions, ang tax base ay nagiging mas maliit, at Mas mataas ang suweldo ng empleyado.

Ayon sa batas, mga bawas sa buwis maaaring gawin mula sa mga empleyadong nag-isyu pahayag. Ang mga sumusuportang dokumento ay dapat na nakalakip sa aplikasyon.

Ang karaniwang bawas para sa isang bata ay 1,400 rubles (Artikulo 218 ng Tax Code).

Kung ang manggagawa ay may tatlong anak, kung gayon ang kaltas ay tatlong libong rubles. Ang mga pagbabawas na ito ay dapat gawin hanggang ang mga bata ay umabot sa labingwalong taong gulang. Kung ang mga anak ng empleyado ay mga estudyante, ang panahon ay pinalawig ng dalawang taon. Ang isang mamamayan ay kinakailangang magbayad ng buwis para lamang sa isang lugar ng trabaho.

Ang mga pagbabawas ay magpapatuloy hanggang sa maabot ang kita ng manggagawa higit sa 280,000 kuskusin.

Upang malayang kalkulahin ang personal na buwis sa kita. mga pangyayari tulad ng:

• Ang pangunahing halaga ng lahat ng kita mula sa simula ng taon hanggang sa sandali ng pagkalkula.
• Listahan ng kita na hindi napapailalim sa mga buwis.
• Ang bilang ng mga withholding ng buwis bawat bata.
• Sukat pagbabawas ng ari-arian(kung siya nga).

Ayon sa mga datos na ito, ang manggagawa ay maaaring malayang kalkulahin ang personal na buwis sa kita.

Paano ibalik ang buwis?

Ipasa kahilingan para sa personal na income tax return Mula sa suweldo posible para sa mga empleyado na bumili ng tirahan, o gumastos ng mga pondo sa paggamot o pag-aaral (sugnay 3 ng Artikulo 219 ng Tax Code). Maaari kang magbalik ng mga pondo sa ilang iba pang mga kaso, na kinabibilangan ng pag-aaksaya ng mga pondo para sa kawanggawa(Clause 1, Artikulo 219 ng Tax Code).

Ang Tax Code ay nagtatakda ng ilang mga paghihigpit sa halaga ng refund. Halimbawa, kaltas para sa edukasyon ng mga bata hindi maaaring mas mataas sa limampung libong rubles. Bale ang halagang ginastos sa pagsasanay ay maaaring higit pa, limampung libo lamang at wala na ang pinapayagang ibalik.

Ang pagbabawas ng 3-NDFL na buwis ay makakaapekto rin sa halaga. Ibig sabihin, sa huli ang halaga ay ibabalik 6500 rubles (50 thousand rubles*13%) .

Kapag natapos na ang taon kung saan nagkaroon ng malalaking gastos, kakailanganin ito maghain ng 3-NDFL na deklarasyon. at ilakip din Mga kinakailangang dokumento para sa iyong Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro.

Ang aplikasyon kasama ang deklarasyon ay dapat isumite bago mag-expire ang tatlong taon mula sa petsa ng pagbabayad.

Mga kinakailangang papel: mga dokumento at kasunduan sa pagbabayad, deklarasyon ng 3-NDFL, aplikasyon para sa refund sa mga awtoridad sa buwis. Ang mga dokumento ay maaaring dalhin nang personal sa opisina ng inspeksyon o ipadala sa pamamagitan ng koreo.

(Ang larawan ay naki-click, i-click upang palakihin)

Ano ang gagawin kung ang bawas sa buwis sa personal na kita ay mas malaki kaysa sa naipon na suweldo?

Kung, kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita para sa isang tiyak na tagal ng panahon, isinasaalang-alang ang mga buwan kung kailan ang bawas higit pa sa dami mga gantimpala, kung gayon ang kita ay itinuturing na zero (Artikulo 210 ng Kodigo sa Paggawa). Sa likod ibinigay na panahon walang buwis na babayaran.

Ibinibigay din ang paglipat ng balanse. Ang pagkilos na ito ay kinikilala bilang pinahihintulutan sa isa panahon ng pagbubuwis (Artikulo 216 ng Kodigo sa Paggawa) .

Ang mga hindi nagamit na pagbabawas ay hindi maaaring ilipat sa susunod na taon (clause 3, artikulo 210 ng Labor Code). Ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa mga uri ng ari-arian ng mga pagbabawas. Maaari kang gumamit ng mga pagbabawas sa ibang buwan, ngunit sa loob lamang ng isang taon.

Alamin ang tungkol sa mga pagbabawas mula sa suweldo ng isang empleyado mula sa video:

Mayroon ka bang legal na tanong?

Payroll accounting

Hindi namin isasaalang-alang nang detalyado ang mga kalkulasyon ng payroll, ngunit susuriin namin ang mga entry na nabuo sa accounting pagkatapos makumpleto ang mga kalkulasyon para sa bawat empleyado.

Mga yugto ng trabaho sa payroll accounting sa isang organisasyon:

Upang maitala ang lahat ng mga transaksyon na may kaugnayan sa sahod, ginagamit ang account 70 na "Settlements with personnel for wages". Ang kredito ng account na ito ay sumasalamin sa mga accrual, ang debit - personal na buwis sa kita, iba pang mga pagbabawas at pagbabayad ng suweldo. Ang mga pag-post para sa payroll, mga pagbabawas, personal na buwis sa kita at mga kontribusyon sa insurance ay karaniwang ginagawa sa huling araw ng buwan kung saan ang mga sahod ay naipon. Ang mga pag-post para sa mga pagbabayad ng suweldo at personal na buwis sa kita at mga kontribusyon ay ginawa sa araw ng aktwal na paglilipat (isyu) ng mga pondo.

Payroll

Ang mga gastos sa sahod ay tinanggal laban sa gastos ng produksyon o mga kalakal, samakatuwid ang mga sumusunod na account ay tumutugma sa account 70:

• Para sa negosyong pagmamanupaktura— 20 account na "Pangunahing produksyon" o 23 account na "Auxiliary production", 25 "General production expenses", 26 "General (administrative) expenses", 29 "Servicing production and facilities";
• para sa isang negosyo sa pangangalakal - account 44 "Mga gastos sa pagbebenta".

Ang mga kable ay ganito ang hitsura:

D20 (44.26,...) K70

Ang pag-post na ito ay ginawa para sa kabuuang halaga ng naipon na suweldo para sa buwan, o para sa bawat empleyado, kung ang accounting sa account 70 ay nakaayos na may analytics para sa mga empleyado.

Mga kaltas sa suweldo

Ang mga pagbabawas mula sa suweldo ay binabawasan ang halaga ng mga accrual at dumaan sa debit ng account 70. Bilang isang patakaran, ang lahat ng mga empleyado ay may isang bawas - personal na buwis sa kita. Dito tumutugma ang account 70 sa account 68 "Mga Pagkalkula para sa mga buwis at bayarin", pag-post:

Sa mga pag-post para sa iba pang mga pagbabawas, nagbabago ang credit account depende sa kung saan ito pupunta. Halimbawa, kapag nag-withhold sa ilalim ng isang writ of execution na pabor sa isang third party, ginagamit ang account 76 na "Mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang", na nagpo-post ng:

Pagkalkula ng mga premium ng insurance

Ang account 70 ay hindi kasama sa mga pag-post para sa mga premium ng insurance, dahil hindi sila naipon sa mga empleyado at hindi ibinabawas sa kanilang mga suweldo.

Ang mga premium ng insurance ay kasama sa halaga ng produksyon, i.e. dumaan sa debit ng mga account 20 (26,29,...) o 44 sa sulat sa account 69 “Settlements for segurong panlipunan at probisyon." Karaniwang mayroong mga subaccount ang 69 na account para sa bawat kontribusyon. Mga kable:

Maginhawang online accounting

Mabilis na pagtatatag ng pangunahing account, awtomatikong pagkalkula ng payroll, multi-user mode sa Kontur.Accounting

D 20 (44, 26, …) K 69

Pagbabayad ng sahod

Matapos maipon ang suweldo sa kredito ng account 70, at ang personal na buwis sa kita at iba pang mga pagbabawas ay pinigil sa debit ng account 70, ang natitira ay binabayaran sa mga empleyado. Ang pagbabayad ay maaaring gawin mula sa cash register o sa pamamagitan ng isang bangko (ang pera ay inililipat sa mga account ng mga empleyado mula sa kasalukuyang account ng organisasyon), i.e. Ang Account 70 ay tumutugma sa alinman sa account 50 na "Cashier" o account 51 na "Cash Account", na nagpo-post ng:

Basahin din: Paano sasabihin sa isang empleyado ang tungkol sa pagpapaalis

D70 K50(51)

Paglipat ng personal na buwis sa kita at mga kontribusyon

Sa araw ng suweldo, obligado ang organisasyon na magbayad ng personal income tax at insurance premium para sa mga pinsala. Ang natitirang mga premium ng insurance ay babayaran sa ika-15 ng susunod na buwan. Ang pagbabayad ay ginawa mula sa kasalukuyang account (account 51), ang utang sa Federal Tax Service at mga pondo ay sarado (account 68 at 69). Mga Post:

D68 K51 - binayaran ang personal na buwis sa kita

D69 K51 – bayad na bayad

Ang mga empleyado ay binayaran ng mga suweldo para sa Enero 2014, ang personal na buwis sa kita ay pinigil, at ang mga premium ng insurance ay kinakalkula. Ang accounting para sa account 70 ay isinasagawa nang walang analytics para sa mga empleyado, para sa account 69 - na may mga subaccount para sa bawat kontribusyon. Ang mga gastos para sa mga suweldo at kontribusyon ay kasama sa account 20.

02/10/2014 - ang mga sahod ay binayaran, ang personal na buwis sa kita at mga kontribusyon sa insurance sa Social Insurance Fund para sa mga pinsala ay binayaran,

02/15/2014 - ang mga premium ng insurance ay binayaran sa Pension Fund, Federal Migration Service, Social Insurance Fund.

• sa Pension Fund ng Russia - 16,500 rubles
• sa Federal Migration Service - 3825 rubles
• FSS - 2175 rubles
• Mga pinsala sa FSS - 150 rubles

Mga pag-post para sa lahat ng operasyon:

Ang pag-iingat ng mga talaan ng accounting sa online na serbisyong Kontur.Accounting ay maginhawa. Mabilis na pagtatatag ng isang pangunahing account, awtomatikong pagkalkula ng payroll, pakikipagtulungan sa direktor.

Accounting para sa mga bawas mula sa sahod: mga pag-post at mga halimbawa

Ayon sa batas, iba't ibang bawas ang maaaring gawin sa sahod ng mga empleyado. Para sa wastong pagpapanatili, kailangan mong malaman ang mga nuances ng mga uri ng pagpapanatili at ang kanilang Accounting. Tingnan natin ang isang halimbawa ng pagkalkula ng mga bawas sa suweldo, pati na rin mga entry sa accounting, nabuo kapag nag-withhold ng personal income tax, ayon sa kasulatan ng pagpapatupad, kapag binabayaran ang utang na ibinigay sa isang empleyado at pinipigilan ang mga bayarin sa unyon.

Mga batayan at pamamaraan para sa bawas sa sahod

Mga uri ng posibleng pagbabawas mula sa suweldo ng isang empleyado:

Ang kita ay hindi napapailalim sa pagpigil

Ang mga uri na ito ay itinatag ng Art. 101 ng Batas Blg. 229-FZ. Ang mga pangunahing uri ng naturang kita:

• Kabayaran para sa pinsalang dulot ng kalusugan o kaugnay ng pagkamatay ng breadwinner;
• Kabayaran para sa pinsala sa isang empleyado at miyembro ng pamilya kung sila ay namatay;
• Kompensasyon mula sa badyet bilang resulta ng mga sakuna (gawa ng tao o radiation);
• Alimony;
• Mga halaga ng paglalakbay sa negosyo, paglipat sa isang bagong lugar ng paninirahan;
• Tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagsilang ng isang bata, kasal, atbp.;

Deduction order

Ang mga pagbabawas mula sa suweldo ng isang empleyado ay ginawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. buwis sa personal na kita;
2. Mga kasulatan ng pagpapatupad para sa sustento para sa mga menor de edad na bata, para sa kabayaran para sa pinsala sa kalusugan, pagkamatay ng breadwinner, krimen o moral na pinsala;
3. Iba pang mga writ of execution sa pagkakasunud-sunod ng resibo (iba pang mga mandatoryong pagbabawas);
4. Mga pagpapanatili sa inisyatiba ng tagapamahala.

Nililimitahan ang halaga ng mga pagbabawas

Ang halaga ng mga mandatoryong bawas ay hindi maaaring lumampas sa 50% ng sahod na dapat bayaran ng empleyado. Sa ilang mga kaso, ang halaga ng mga pagbabawas ay maaaring tumaas. Halimbawa, ang mga pagbabawas batay sa mga kasulatan ng pagpapatupad. Ang mga pagbabawas na ito ay napapailalim sa 70% na limitasyon:

• Sa alimony para sa mga menor de edad na bata;
• Kompensasyon para sa pinsalang dulot ng kalusugan, pagkamatay ng breadwinner;
• Kabayaran para sa pinsalang kriminal.

Gayundin, kapag kinakalkula ang mga pagbabawas, dapat mong isaalang-alang:

• Kung ang halaga ng mga ipinag-uutos na pagbabawas ay lumampas sa limitasyon (70%), kung gayon ang halaga ng mga pagbabawas ay ibinahagi sa proporsyon sa mga ipinag-uutos na pagbabawas. Walang ibang bawas na ginawa;
• Ang halaga ng limitasyon sa mga pagbabawas na sinimulan ng employer ay 20%;
• Sa kahilingan ng empleyado, ang halaga ng mga pagbabawas ay hindi limitado.

Halimbawa ng pagkalkula ng bawas sa suweldo

Sa pangalan ng empleyado na si Vasilkov A.A. 2 writ of execution ang natanggap: alimony para sa pagpapanatili ng 3 menor de edad na bata - 50% ng mga kita at kabayaran para sa pinsala sa kalusugan sa halagang 5,000.00 rubles. Ang halaga ng suweldo ay 15,000.00 rubles. Personal na pagbabawas ng buwis sa kita para sa 3 bata ay umabot sa 5,800.00 rubles.

Kakalkulahin namin ang mga pagbabawas batay sa mga kasulatan ng pagpapatupad:

• Personal income tax base = 15,000.00 – 5,800.00 = 9,200.00 rubles;
• Buwis sa personal na kita = RUB 1,196.00;
• Halaga ng mga kita para sa pagkalkula ng mga pagbabawas = 15,000.00 – 1,196.00 = 13,804.00 rubles;
• Halaga ng limitasyon = RUB 9,662.80.

Mga bawas sa halaga = RUB 11,902.00. sa kanila:

• Para sa alimony = 6,902.00 rubles. (58% ng kabuuang halaga ng pagpigil);
• Kabayaran para sa pinsala = 5,000, kuskusin. (42% ng kabuuang halaga ng pagpigil).

Bilang resulta, ang mga pagbabawas ay ginawa ayon sa mga writ of execution sa halagang:

• Para sa alimony – 9,662.80 *0.58 = 5,604.42 rubles;
• Kabayaran para sa pinsala – 9,662.80 *0.42 = 4,058.38 rubles.

Pagbawas mula sa sahod: mga pag-post at mga halimbawa

Mga ipinag-uutos na pagbabawas

Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa suweldo ng bawat empleyado sa mga sumusunod na rate:

• 13% - kung ang empleyado ay residente ng Russian Federation;
• 30% - kung hindi residente ng Russian Federation;
• 35% - sa kaso ng panalo, pagtitipid sa interes, atbp.;
• 15% - mula sa mga dibidendo ng isang hindi residente ng Russian Federation;
• 9% - mula sa mga dibidendo hanggang 2015; interes sa mortgage-backed bonds hanggang 2007, mula sa kita ng mga founder ng trust management ng mortgage coverage.

Hindi mahalaga kung anong anyo ang natanggap na kita, cash o sa uri. Tingnan natin ang isang halimbawa:

Empleyado na si Vasilkov A.A. sahod na naipon RUB 30,000.00. ang personal na buwis sa kita ay pinigil mula dito sa rate na 13%, dahil si Vasilkov A.A. ay isang residente.

Mga pag-post para sa mandatoryong pagpigil ng personal na buwis sa kita:

Ang buwis sa personal na kita ay pinigil mula sa sahod - pag-post

Mga post para sa personal na buwis sa kita

Ang personal na buwis sa kita ay isang ipinag-uutos na kontribusyon sa pera na pinipigilan mula sa sahod ng lahat ng mga mamamayan ng Russian Federation, pati na rin ang mga taong walang estado. Ang mga pensiyonado, mga bata at mga taong may kapansanan ay hindi nagbabayad ng buwis. Ang rate ng buwis sa personal na kita ay depende sa uri ng kita indibidwal at ang kanyang katayuan (residente o hindi residente). Pangunahing rate ng buwis- ito ay 13%. ngunit mayroon ding mga tiyak na taya ng 9, 15,30 at 35% .

Mga pag-post para sa pagpigil at pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Accounting transaksyon sa negosyo Sa pamamagitan ng buwis na ito nangyayari sa account 68 "Mga Pagkalkula para sa mga buwis at bayarin", subaccount 1 "Mga Pagkalkula para sa personal na buwis sa kita".

1. Kinakalkula mula sa mga suweldo ng personal na buwis sa kita:
   Dt - 70 "Mga settlement na may mga tauhan para sa sahod" Kt- 68-1
2. Ang buwis sa kita ng mga shareholder (hindi mga empleyado ng negosyo) mula sa pagiging kasapi sa awtorisadong kapital ay kinakalkula (at para sa mga empleyado, ang pag-post ay magkapareho sa nauna):
   Dt - 75 "Mga Settlement sa mga founder" subaccount "Mga Settlement para sa pagbabayad ng kita" Kt - 68-1
3. Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula mula sa halaga ng mga parangal sa pananalapi sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil:
   Dt - 76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang" Kt - 68-1
4. Mga halaga ng buwis na inilipat sa badyet:
   Dt - 68-1 Kt - 51 “Mga kasalukuyang account”
5. Mga parusa at multa para sa personal na buwis sa kita na naipon:
   Dt-99 “Profit at Loss” Kt-68-1
6. Ang mga halaga ng mga multa at parusa na inilipat sa badyet:
   Dt - 68-1 Kt -51

Halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo

Kundisyon:
Ang nagtatag ng kumpanya ng Phoenix na si Zakharov P.K. tumatanggap 55 % mula sa halaga ng pera ng netong kita para sa pagbabayad ng mga dibidendo. Ang netong kita para sa 2015 ay RUB 2,000,000.

1. Kinakalkula namin ang halaga ng mga dibidendo na dapat matanggap ni P.K. Zakharov. Upang gawin ito, i-multiply ang netong kita ng kumpanya sa porsyento ng bahagi sa kapital:
   2,000,000*55/100 = 1,100,000 kuskusin.
2. Pinipigilan namin at inilipat sa badyet ang halaga ng personal na buwis sa kita ng Zakharov P.K. sa anyo ng mga dibidendo. Upang gawin ito, i-multiply ang halaga ng mga dibidendo sa rate ng personal na buwis sa kita sa 2015:
   1,100,000*13/100 = 143,000 kuskusin.
   Tandaan: mula noong Enero 2015, ang rate ng buwis sa kita sa anyo ng mga dibidendo na 9% ay tumigil sa pag-aplay sa Russian Federation. Ngayon ito ay 13% - ito ay karaniwang itinatag rate ng buwis sa personal na kita.
3. Nagbibilang kami Kabuuang Pera mga dibidendo na dapat matanggap ni Zakharov P.K. pagkatapos ng pagpigil ng buwis:
   1,100,000 – 143,000 = 957,000 kuskusin.

Ang obligasyong magbayad ng personal income tax (NDFL) ay itinalaga sa mga taong may kita sa Russian Federation.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis na ito ay kinokontrol Tax Code Russian Federation, Kabanata 23. Ang mga tuntunin sa accounting ay itinatag ng batas na may petsang Disyembre 6, 2011 No. 402-FZ, at ang Chart of Accounts ay inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n.

Kailangang malaman ng isang accountant kung paano kinakalkula ang personal na buwis sa kita, pati na rin ang mga entry kung saan ito makikita sa mga financial statement.

Ang isang negosyo na gumagawa ng mga pagbabayad ng anumang kita sa isang indibidwal (residente o hindi residente) ay, ayon sa batas sa buwis, isang ahente ng buwis. Settlement, retention at pagbabayad ng personal na buwis sa kita ang badyet ay nagsasangkot ng paggawa ng ilang mga entry sa accounting ng kumpanya.

Mga uri ng kita kung saan dapat singilin ang personal income tax (pag-post)

Kadalasan, ang mga accountant ay nahaharap sa pangangailangan na kalkulahin ang mga buwis at gumawa ng tamang mga entry sa ilang mga kaso. Ang nasabing kita ng mga indibidwal (mga residente at hindi residente na tumatanggap ng kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation), kung saan ang personal na buwis sa kita ay napapailalim sa pagpigil, kasama ang (clause 1 ng Artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation):

• Mga sahod at iba pang kita na itinatag ng kontrata sa pagtatrabaho, pati na rin ang kabayaran para sa pagganap ng iba pang mga tungkulin, pagbibigay ng mga serbisyo, pagganap ng trabaho sa ilalim ng mga kasunduan ng GPC sa mga indibidwal.
• Materyal na benepisyo sa anyo ng pagtitipid sa interes dahil sa pagtanggap utang na walang interes mula sa employer.
• Mga dibidendo at interes na binabayaran ng isang negosyo sa mga indibidwal.
• Iba pang kita na nakalista sa tinukoy na artikulo ng Tax Code.

Salary: mga pag-post ng personal na buwis sa kita

Isaalang-alang muna natin ang pag-withhold ng personal income tax at ang pag-post nito gamit ang halimbawa ng sahod. Ang employer ay obligado na independiyenteng kalkulahin ang halaga ng buwis sa kita na babayaran at ilipat ito sa badyet. Ang rate ng personal na buwis sa kita sa mga sahod sa pangkalahatang kaso ay: 13% para sa isang residenteng empleyado (sugnay 1 ng Artikulo 224) at 30% ng kita ng isang hindi residenteng empleyado (isinasaalang-alang ang mga pagbubukod ng sugnay 3 ng Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa sahod ay makikita ng sumusunod na pag-post:

• Dt 70 Kt 68/NDFL – ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan.

Halimbawa, si Ivan Sergeevich Petrov ay nakatanggap ng suweldo para sa Enero na 30,000 rubles. Ang empleyadong ito ay residente ng Russian Federation at may isang anak na may edad na 5 taon.

Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula tulad ng sumusunod: ang pagkakaiba sa pagitan ng kita ng empleyado at ang bawas sa bata ay pinarami ng rate ng buwis.

• (30,000 – 1400) x 13% = 3718. Kaya, ang personal na buwis sa kita sa sahod ay 3718 rubles.

Magiging ganito ang hitsura ng transaksyong withholding ng buwis:

• Dt 70 Kt 68/NDFL – 3718.00 personal income tax ang naipon mula sa suweldo ng Petrov I.S.

Hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad, ang buwis sa suweldo ay inilipat ng ahente sa badyet:

• Dt 68/NDFL Kt 51 – 3718.00 ang buwis ay inililipat sa badyet.

Personal income tax withheld: pag-post mula sa mga materyal na benepisyo

Ang isang negosyo ay maaaring magbigay sa isang empleyado ng isang mababang interes o walang interes na pautang para sa isang maikling panahon. Sa kasong ito, ang empleyado ay may isang uri ng kita - materyal na benepisyo sa anyo ng mga pagtitipid sa interes. Upang i-account ang loan, ang account 73/1 "Mga settlement sa mga ibinigay na pautang" ay ginagamit sa pakikipag-ugnayan sa mga account 50 o 51:

• Dt 73/1 Kt 50(51) – loan na ibinigay sa empleyado
• Dt 73/1 Kt 91/1 – interes na naipon sa utang kung ang utang ay may interes.
• Dt 50 (51, 70) Kt 73/1 - ibinalik ng empleyado ang halaga ng utang at interes.

Sa araw na binayaran ang utang, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa kita na binayaran ng employer sa empleyado sa rate na 35% (para sa mga pautang na walang interes, at kung saan rate ng interes mas mababa sa 2/3 ng key rate TSB RF):

• Dt 70 Kt 68/NDFL – personal income tax na naipon mula sa materyal na benepisyo sa utang
• Dt 68/NDFL Kt 51 – inilipat ang buwis sa badyet

Personal income tax withheld: pag-post para sa pagbabayad ng buwis sa mga dibidendo

Kinikilala ng mga dividend ang tubo ng mga tagapagtatag ng organisasyon. Ang rate ng personal na buwis sa kita ay 13%, at para sa mga hindi residente - 15%.

Sa mga entry kapag nagpipigil ng personal na buwis sa kita mula sa mga dibidendo ng isang indibidwal, ang Debit ay nagpapahiwatig ng account 70 kung ang tagapagtatag ay isang empleyado ng kumpanyang ito, o account 75 kung ang tagapagtatag ay hindi nagtatrabaho para sa organisasyon. Ang personal na buwis sa kita ay binabayaran sa badyet nang hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng mga dibidendo sa tagapagtatag (Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

• Dt 84 Kt 70 (75) – mga dibidendo na naipon sa tagapagtatag
• Dt 70 (75) Kt 68/NDFL – personal na buwis sa kita na pinigil mula sa mga dibidendo
• Dt 70 (75) Kt 50(51) – mga dibidendo na ibinayad sa kalahok
• Dt 68/NDFL Kt 51 – ang buwis ay inililipat sa badyet.

Tulad ng alam mo, pagkatapos kalkulahin ang personal na buwis sa kita, kinakailangan na gawin ang naaangkop na mga entry sa accounting. Ang personal na buwis sa kita ay ibinabawas bago mabayaran ang suweldo, kaya natatanggap ng mga empleyado ang halaga sa kanilang mga kamay, na isinasaalang-alang ang ginawang pagbawas. Ang responsibilidad para sa pagsasagawa ng operasyong ito ay nasa employer. Kapag ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa sahod, ang pagpapaskil ay dapat ding gawin sa naaangkop na oras upang hindi lumabag sa itinatag na pamamaraan.

Mga tampok ng pagkalkula ng buwis

Ang mga pangunahing uri ng kita kung saan ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan ay ang lahat ng uri ng mga accrual para sa paggawa at kasunduan sa GPC. Kasama sa listahang ito hindi lamang ang mga direktang sahod, kundi pati na rin ang mga bonus, allowance, at ilang natanggap na kabayaran. Ang mga espesyal na formula ay ginagamit upang kalkulahin ang mga pagbabayad.

Gayunpaman, ang mga personal na pag-post ng buwis sa kita ay ginagawa sa mga sumusunod na sitwasyon:

• kapag kinakalkula ang mga suweldo;
• kapag nagbawas ng buwis;
• kapag nag-isyu ng sahod;
• pagkatapos ng paglipat mga halaga ng personal na buwis sa kita sa budget.

Kung ang isang organisasyon ay may mga empleyado na pana-panahong ipinapadala sa mga paglalakbay sa negosyo, sila ay may karapatan sa mga naaangkop na allowance sa paglalakbay, na binubuwisan din (napapailalim sa legal na limitasyon).

Kaya, pagkatapos ng pagbabawas ng personal na buwis sa kita, ang pag-post ay nakumpleto alinsunod sa naaangkop na pamamaraan.

Sa isang sitwasyon na may gastusin sa paglalakbay Mayroong ilang mga uri ng mga kable:

• kapag nag-isyu ng advance sa isang empleyado para sa mga gastos sa paglalakbay;
• kapag kinakalkula ang mga gastos;
• kung ang personal na buwis sa kita ay tinasa sa mga halaga para sa mga paglalakbay sa negosyo na lumampas sa pamantayan;
• Pagkatapos mailipat sa budget ang personal income tax, tapos na rin ang pag-post.

Kung bumili ka ng anumang mga serbisyo mula sa isang indibidwal, maaaring kailanganin mo ring magbayad ng buwis. Sa kasong ito, dapat ibawas ng organisasyon ang naaangkop na halaga at ibigay sa nagbebenta cash isinasaalang-alang ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Sa ganitong sitwasyon, ginagawa din ang mga kable:

• kapag ang produkto o serbisyo ay binili mula sa isang indibidwal;
• pag-post kapag pinipigilan ang personal na buwis sa kita;
• kapag naglilipat ng personal na buwis sa kita sa badyet;
• kapag naglilipat ng halaga para sa mga serbisyo o kalakal sa nagbebenta.

Kapag sinisingil ang personal income tax sa halaga, ang pag-post kapag ito ay pinigil at inilipat sa treasury ay isinasagawa sa sapilitan. Pagkatapos ng lahat, ang mga entidad na naglilipat ng kita sa mga indibidwal, ayon sa pangkalahatang tuntunin sabay-sabay na nagiging mga ahente ng buwis. Alinsunod dito, kasama sa kanilang mga responsibilidad ang pagpigil at pagpapadala ng mga pagbabayad ng buwis.

Mga post at account

Pagkatapos kalkulahin ang personal na buwis sa kita, ang mga pag-post ay ginawa ayon sa Kt account 68, kung pinag-uusapan natin tungkol sa pagpapanatili. Para sa mga turnover sa debit mayroong ibang pagnunumero:

• para sa pagbabayad ng mga dibidendo sa mga shareholder at tagapagtatag - account 75;
• kapag nag-withhold ng buwis mula sa sahod - 70;
• kapag tungkol sa tulong pinansyal – 73;
• para sa mga pagbabawas mula sa kita ng batas sibil – 76;
• para sa panandaliang pautang mula sa mga indibidwal - 66;
• pangmatagalang pautang - 67;

Kapag inilipat ang kabuuang buwis sa personal na kita sa badyet - Dt 68 at turnover ng kredito sa ika-51 na account.

Ang mga pag-post ng payroll ay karaniwang ginagawa sa huling araw ng buwan. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa iba pang kita, pagkatapos ay ang mga pag-post ay ginawa sa parehong araw. Ang pagmamanipula ng accounting na ito ay sapilitan at makikita sa mga nauugnay na rehistro. Lagi din gamitin mga numero ng pagkakakilanlan accounting account upang magbigay ng dokumentasyon at pag-uulat ng isang malinaw na hitsura.

Ang pagpapatupad ng mga naturang operasyon ay inireseta ng batas at ipinag-uutos para sa iba't ibang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagbabayad ng kita sa mga indibidwal. Mahalagang isaalang-alang na ang personal na buwis sa kita ay maaaring pigilan hindi lamang mula sa sahod na natatanggap ng mga empleyado, kundi pati na rin sa iba pang kita na natanggap at mga pagbabayad na ginawa. Halimbawa, kapag bumili ng serbisyo o produkto mula sa isang indibidwal.

Kung ang mga aksyon ng empleyado ay nagdulot ng pinsala sa organisasyon, dapat niyang bayaran ito. Sumasang-ayon din dito ang mga referee. Gayunpaman korte Suprema binigyang pansin ang katotohanan na ang batas sa paggawa ay tumutukoy sa mga kondisyon kung saan ang pananagutan sa pananalapi ng isang partido ay lumitaw kontrata sa pagtatrabaho. Kung anong mga kondisyon ang hindi natutugunan, hindi posible na panagutin ang empleyado, basahin ang artikulo. Noong kalagitnaan ng Enero 2019, inihayag ng Federal Tax Service ng Republic of Crimea na ilang dosenang mga self-employed na tao ang naitala na sa rehiyon, kahit na ang kaukulang eksperimento ay hindi pa umaabot sa rehiyong ito. Gayunpaman, walang kakaiba dito. Ang mga panuntunan ng eksperimento ay nagbibigay-daan sa gayong posibilidad. Alam mismo ng mga organisasyon ang tungkol sa mga hindi pagkakaunawaan sa mga panginoong maylupa, dahil marami sa kanila ang umuupa ng mga lugar para sa kalakalan. Pagkatapos ng lahat, madalas na inaabuso ng mga panginoong maylupa ang kanilang mga karapatan, halimbawa, sa pamamagitan ng paglikha ng mga hadlang sa paggamit ng mga lugar, unilateral na pagtaas ng upa o pagbawi ng pahintulot sa sublease. Ang mga halimbawa ng mga labanan sa arbitrasyon sa pagitan ng mga panginoong maylupa at mga nangungupahan ay nagpapahiwatig na ang huli ay may magandang pagkakataon na manalo sa mga naturang hindi pagkakaunawaan. Kaugnay nito, iminumungkahi naming pag-aralan ang mga positibong karanasan ng mga kapwa nangungupahan.

Ngayon, wala na sigurong natitirang mga negosyante na nag-iingat ng mga rekord ng papel. Alinsunod dito, maraming kawili-wiling impormasyon - pangunahin para sa mga inspektor - ay naka-imbak sa sa elektronikong format: ito at iba't-ibang mga programa sa accounting, at mga database, at pangunahing mga dokumento. Kadalasan, ang mga hard drive ay nag-iimbak ng impormasyon na nauugnay hindi lamang sa nagbabayad ng buwis na ina-awdit, kundi pati na rin sa mga ikatlong partido (kadalasan ang kanyang mga katapat). Paano tumatanggap ang mga awtoridad sa buwis ng impormasyon sa elektronikong paraan kung kailan mga pagsusuri sa buwis, pati na rin kung paano nila ito ginagamit bilang ebidensya - at pag-uusapan natin ang tungkol sa mga halimbawa ng hudisyal na kasanayan. Ang parusa para sa hindi wastong pagganap ng isang kontrata ng isa sa mga partido ayon sa likas na katangian nito ay isang paraan ng pagtiyak sa katuparan ng mga obligasyon; maaari itong hamunin kapwa batay sa paglitaw nito at sa laki, at kung may pagtatalo, maaari itong bawasan ng hukuman batay sa Art. 333 Civil Code ng Russian Federation. Sa artikulong ito susuriin namin ang mga tampok kung paano ipinapakita ang mga parusa sa accounting ng buwis ng tagapagpatupad sa ilalim ng isang kontrata gamit ang pinasimple na sistema ng buwis.

Ang isa sa mga pangunahing ipinag-uutos na uri ng bawas mula sa sahod ay personal na buwis sa kita.

Ang buwis na ito ay kinakalkula alinsunod sa kasalukuyang batas sa buwis, lalo na ayon sa Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kinokolekta ito mula sa tubo na natatanggap ng isang indibidwal sa proseso ng pagsasagawa ng paggawa.

Mahalaga ring tandaan iyon ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan ng employer, anuman ang anyo kung saan binabayaran ang suweldo ng empleyado, ibig sabihin, ang buwis ay ipinapataw sa pareho anyo ng pera mga suweldo, kaya sa kaso kung ang empleyado ay tumatanggap ng bayad para sa kanyang trabaho sa uri.

Sa pangalawang kaso, ang buwis ay kinakalkula depende sa mula sa halaga ng mga natanggap na bagay, mga bagay ng materyal na mundo.

Mga post para sa personal na buwis sa kita

Sa kabila ng katotohanan na ang nagbabayad ng personal na buwis sa kita ay isang indibidwal, iyon ay, ang empleyado mismo, ang obligasyon na magbayad ng ganitong uri ng buwis ay nahuhulog sa kanyang employer sa halip na sa kanya.

Ibig sabihin, tax agent ang employer.

Alinsunod sa nabanggit, dapat isaalang-alang ng kumpanya ang lahat ng mga gastos sa ganitong uri, na dapat na maipakita sa mga pahayag sa pananalapi.

Ang terminong ito sa accounting ay tumutukoy sa proseso ng pagrehistro ng mga transaksyon sa negosyo na isinasagawa sa anumang negosyo o organisasyon sa papel.

Ibig sabihin, nabuo ang isang ulat na pangunahing nagpapakita ng dalawang operasyon:

• Mga operasyon sa utang
• Mga operasyon sa pamamagitan ng debit

Ito ay salamat sa prinsipyo dobleng pagpasok Ang accounting ay may kakayahang tumpak na gumuhit ng mga ulat, magsagawa ng accounting at hindi makaligtaan ang isang solong transaksyon sa negosyo na maaaring isagawa sa isang naibigay na organisasyon o negosyo.

Tulad ng para sa mga personal na entry sa buwis sa kita, ang mga ito ay pinagsama-sama din na isinasaalang-alang ang mga transaksyon, parehong credit at debit.

Pinag-uusapan ang tungkol sa kredito, ay tumutukoy sa mga pagbabayad na dapat bayaran, at ang debit ay sumasalamin sa mga halagang nabayaran na sa empleyado.

Kasama rin sa debit ang mga naipon na buwis..

Kung ang account 70, na tinatawag na "Mga Settlement na may mga tauhan para sa sahod", ay ginagamit upang itala ang suweldo ng isang empleyado sa mga negosyo, kung gayon ang buwis, lalo na ang personal na buwis sa kita, ay kinakalkula at naitala gamit ang account 68.

Tinatawag itong "Mga Pagkalkula para sa mga buwis at bayarin".

Mga pag-post para sa pagpigil at pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Ang pagpigil at pagbabayad ng buwis sa personal na buwis sa kita ay ipinapakita sa debit ng account 68, dahil ang credit ng account 80 ay sumasalamin sa accrual ng buwis na ito kasama ng mga account ng kita ng indibidwal.

Halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo

Ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan at bayaran hindi lamang mula sa sahod, kundi pati na rin mula sa kita tulad ng mga dibidendo.

Dibidendo - ito ang kita na natanggap ng mga nagtatag ng isang partikular na organisasyon mula sa mga kita nito.

Naturally, ang buwis ay dapat ibawas sa kanila, tulad ng sa anumang kita. Mula sa mga indibidwal na tagapagtatag - buwis sa personal na kita.

Bago isaalang-alang ang isang halimbawa ng pag-post ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo, kinakailangang maunawaan ang mga rate ng buwis na ito para sa mga tagapagtatag ng mga organisasyon.

Mula noong 2015, tumaas ang personal income tax rate sa mga dibidendo mula 9% hanggang 13%.

Kaya, halimbawa, ang tagapagtatag ng isang kumpanya ay tumatanggap ng mga dibidendo mula dito sa halagang 100,000 rubles. 13% ng 100,000 rubles ay 13,000 rubles.

Iyon ay, ang personal na buwis sa kita para sa tagapagtatag na ito ay 13,000 rubles. Ang naipon na kita ay magiging katumbas ng mga dibidendo na binawasan ang halaga ng buwis, katulad ng 87,000 rubles.

Mga pag-post para sa pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa mga dibidendo

Ngayon ay kailangan mong ayusin ang mga pag-post para sa pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa mga dibidendo:

1. Naipon ang mga dibidendo– 100000. Debit – 84. Credit – 75
2. Mga buwis na pinigil– 13000. Debit – 75. Credit – 68
3. Binabayaran ang mga dividend– 87000. Debit – 75. Credit – 50
4. Babayarang buwis, inilipat sa budget – 13000. Debit – 68. Credit – 51

Isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa interes na natanggap sa isang pautang

Kapag tumatanggap ng panandalian o pangmatagalang pautang/kredito, ang bawat nanghihiram ay kinakailangang magbayad ng partikular na interes sa kanyang nagpapahiram. Kaya ang konklusyon: ang kita na natanggap mula sa pagbibigay ng pautang sa isang ikatlong partido ay dapat ding buwisan.

Sa partikular, ang naturang kita ay binubuwisan sa tulong ng personal na buwis sa kita.

Ang personal na buwis sa kita sa interes na natanggap sa utang ay sinisingil sa rate na 13%.

Pinakamainam na isaalang-alang ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa interes na natanggap sa isang pautang gamit ang isang halimbawa.

Sabihin nating ang isang organisasyon ay kumuha ng pautang sa halagang 100,000 rubles. Interes sa ang utang na ito ay magiging katumbas ng 5000 rubles.

Isinasaalang-alang ang rate ng buwis at ang halaga ng interes, kinakailangang kalkulahin kung magkano sa limang libong rubles na ito ang bubuo at ipagkait bilang personal na buwis sa kita. Upang gawin ito, i-multiply ang 5,000 rubles ng 13 porsyento at hatiin ng isang daang porsyento.

Kaya, lumalabas ang 650 rubles. Ito ang halaga ng buwis na dapat itago mula sa nagpapahiram.

Sa pamamagitan ng paggamit mga entry sa accounting ito ay inilalarawan sa ganitong paraan:

1. Ipinapakita ng column ng pangalan ng transaksyon ang pagtanggap ng isang panandaliang loan. Ang halaga sa aming kaso ay 100,000 rubles. Debit – 50. Credit – 66
2. Pangalan ng transaksyon – interes na naipon. Halaga – 5000. Debit – 91. Credit – 66
3. Accrual ng personal na buwis sa kita sa interes na natanggap sa isang pautang. Halaga – 650. Debit – 66. Kredito – 68
4. Pagbabalik ng mga natanggap na pondo bilang pautang. Halaga – 105000. Debit – 66. Credit – 50
5. Ilipat sa badyet ng personal na buwis sa kita mula sa interes na natanggap sa utang. Halaga – 650. Debit – 68. Kredito – 51.

Ito ay tinatayang kung paano ito gumagana Financial statement sa isang kumpanya na nakatanggap ng pautang sa halagang 100,000 rubles sa kasong ito.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa sahod

Sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang mga pagbawas ay maaaring gawin mula sa sahod ng isang empleyado.

Mayroong 3 uri ng mga ito:

• Sapilitan
• Sa kahilingan ng employer/enterprise/firm(halimbawa, para sa kasal)
• Sa pamamagitan ng kahilingan ang mga manggagawa mismo

Ang una ay pangunahing kasama ang personal na buwis sa kita. Iyon ay, ang personal na buwis sa kita sa halagang 13% ay pinipigilan at binabayaran sa badyet mula sa suweldo ng empleyado sa buwanang batayan. Bukod dito, bilang resulta ng withholding tax mula sa isang empleyado, ang kanyang employer ay bumubuo ng utang sa badyet. Samakatuwid, upang maiwasan ang pagkalito, ang mga naturang operasyon sa bawat negosyo ay sinamahan din ng mga entry sa accounting.

Kinakailangang tingnan ang isang halimbawa kung paano pinipigilan ang personal na buwis sa kita.

Halimbawa, ang empleyado ay binayaran ng suweldo na 50,000 rubles.

Kabilang dito ang: rate, lahat ng bonus, karagdagang bayad para sa mga oras ng overtime.

Sa mga ito, maaari itong ipagpalagay may karapatan siyang karaniwang bawas sa halagang 3000 rubles.

Ang karaniwang pagbawas ay hindi binubuwisan, bilang isang resulta kung saan ang base ng buwis sa kasong ito ay nabawasan ng 3,000 rubles at mga halaga sa 47,000 rubles.

Kinakalkula ang 13% ng halagang ito, tumatanggap kami ng personal na buwis sa kita sa halagang 6110 rubles. Kaya, ang empleyadong ito ay makakatanggap ng suweldo na hindi 50,000 rubles, ngunit 43,890 rubles.

Mga post para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa suweldo

Upang mailarawan ang mga pag-post para sa pagbabayad ng sahod at ang pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa kanila, ginagamit ng mga accountant ang account 70 na tinatawag na "Mga pag-aayos sa mga tauhan para sa pagbabayad ng paggawa":

• Pangalan ng operasyon- payroll. Halaga – 50000
• Pagpigil ng buwis. Halaga – 6110
• Pagbabayad ng sahod. Halaga – 43890
• Paglipat ng mga buwis sa badyet. Halaga – 6110

Mga kaltas mula sa sahod – buwis sa personal na kita

Ang bawas sa sahod ay ang pagkolekta at pagpigil mandatoryong pagbabayad, tulad ng personal na buwis sa kita, pati na rin ang mga pagbabawas sa kahilingan at inisyatiba ng employer, sa kahilingan ng empleyado.

Dahil ang Ang personal income tax ay isang mandatoryong bawas mula sa suweldo ng isang indibidwal, kasalukuyang batas sa buwis ang mga tagapag-empleyo ay kinakailangang pigilin ang ganitong uri ng buwis, kumikilos bilang ahente ng buwis.

Kapag pinipigilan ang personal na buwis sa kita, ang mga karaniwang pagbabawas ay hindi isinasaalang-alang, ang karapatan na ibinibigay sa mga taong direktang tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation.

Halimbawa, para sa standard deduction ang isang tao ay may karapatan sa 1,400 rubles pagkakaroon ng isa o dalawang anak, sa halagang 3,000 rubles - higit sa dalawang bata.

Sa gayon, para sa layunin ng pare-pareho, sistematiko at karampatang pagpaparehistro ng lahat ng mga transaksyon sa negosyo sa anumang negosyo, ang mga entry sa accounting ay ginagamit, sa tulong kung saan ang mga pagbabawas ay ginawa mula sa mga suweldo ng mga empleyado ng isang partikular na organisasyon.

Ang pangunahing uri ng ipinag-uutos na pagpigil ay personal na buwis sa kita, ang rate ng kung saan ay itinatag sa Tax Code ng Russian Federation at 13%.

Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula nang hindi isinasaalang-alang ang mga pagbabawas. Ang mga pag-post para sa personal na buwis sa kita ay ginawa sa account 68. Kapag nagkalkula, debit at credit, ang pangalan ng transaksyon, at ang halaga ng transaksyon ay ipinapakita.