Walang sinuman sa atin ang immune mula sa mga sakit at lahat ng uri ng mga problema sa kalusugan. Kapag lumitaw ang mga ito, ang bawat opisyal na may trabahong mamamayan ay may karapatang sumailalim sa kurso ng paggamot na may buo o bahagyang kabayaran na nauugnay sa pansamantalang kapansanan. Gayunpaman, sa gayong mga pagbabayad, ang bawat tao ay maaaring magkaroon ng isang ganap na makatwirang tanong: ang naturang pagbabayad ba ay napapailalim sa personal na buwis sa kita, at kung gayon, sa anong halaga? Ngayon ay pag-uusapan natin kung ang buwis sa kita ay pinipigilan mula sa sick leave sa 2017.

Paano binubuwisan ang sick leave?

Una sa lahat, dapat itong banggitin kung paano kinokontrol ng batas ang naturang konsepto bilang sick leave, at kung anong mga dokumento ng regulasyon ang nagpapahiwatig ng pagbubuwis nito. Sa totoo lang, ang kabayaran para sa sick leave mismo ay dapat gawin alinsunod sa Order of the Ministry of Health ng Russian Federation No. 1345, na inisyu noong Disyembre 21, 2012. Ang personal na buwis sa kita dito ay kinakalkula batay sa Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagpapahiwatig ng kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Malinaw nitong isinasaad na ang anumang mga benepisyo ng gobyerno sa ganitong uri ay isa sa mga uri ng kita ng mga indibidwal, at samakatuwid ay dapat na buwisan alinsunod sa kasalukuyang batas. Ang tanging exception ay maternity benefits; hindi sinisingil ang personal income tax dito.

Ang mga bayad sa sick leave ay ganap na nabubuwisan, at kailangan mong bayaran ang bawat isa sa kanila. Upang makakuha ng tamang ideya ng halaga ng bawas, kailangang malaman ng isang empleyado ang form kung saan ang kanyang kumpanya ay naglilipat ng mga buwis. Sa pangkalahatan, bilang karagdagan sa personal na buwis sa kita, kailangan mo ring magbayad:

• sa Social Insurance Fund;
• sa Pension Fund ng Russia;
• para sa mga pangangailangang panlipunan.

Paano kalkulahin ang sick leave at personal income tax dito

Kaya, nalaman na namin na ang lahat ng mga pagbabayad na ginawa sa sick leave ay napapailalim sa personal income tax. Ang pagkalkula nito, ayon sa kasalukuyang batas sa buwis, ay ginawa sa rate na 13%. Una sa lahat, ito ay nagkakahalaga ng pagbanggit na ang sick leave ay maaaring bayaran ng dalawang magkaibang organisasyon:

1. Ang mga pagbabayad sa gastos ng employer ay ginawa kapag kumukuha ng sick leave para sa isang panahon na hindi hihigit sa 5 araw ng trabaho.
2. Kung ang sakit ay tumagal nang mas matagal, ang Social Insurance Fund ay mapipilitang bayaran ka para sa bawat susunod na araw ng trabaho.

Ito ay para sa kadahilanang ito na kapag kinakalkula ang buwis, ang isang accountant ay kailangang hatiin ito sa dalawang magkaibang bahagi. Sa pangkalahatan, ang pagbabayad para sa 5 araw ng trabaho mula sa bulsa ng employer ay isang inobasyon na pinagtibay lamang noong 2015. Bago ito, ang kumpanya o institusyon kung saan nagtatrabaho ang empleyadong nag-apply para sa sick leave ay kinakailangang magbayad lamang ng 3 araw. Bilang karagdagan, isa pang mahalagang pagbabago ang ipinakilala ngayong taon. Kaya, kung ang isang empleyado ng isang institusyon ay kumuha ng bakasyon upang alagaan ang isang may sakit na miyembro ng pamilya, ang kabayaran para dito ay naipon ng Social Insurance Fund nang buo.

Kaya, ang sick leave ay dapat maglaman ng tatlong linya ng pagkalkula, na nagpapahiwatig:

• ang halaga ng bayad na nahulog sa mga balikat ng employer;
• ang halaga ng bayad na dapat ilipat ng Social Insurance Fund;
• sick pay na aktwal na inisyu nang personal, kasama ang personal income tax deduction na nakasaad dito.

Ang kumpanya kung saan nagtatrabaho ang maysakit na empleyado ay dapat panatilihin ang dokumentasyong ito at punan ang mga linya. Bilang karagdagan sa pagpahiwatig ng mga pagbabayad sa sick leave, ang departamento ng accounting ay kinakailangang magpasok ng isang espesyal na pay slip, na kasama rin ang lahat ng data na ito. Ang sick leave form ay may espesyal na form na dapat sundin. Upang gawin ito, ang mga espesyal na tagubilin para sa pagpuno nito ay naka-print sa likod na bahagi nito, na dapat sundin ng accountant.

Ang halaga ng bayad sa sick leave ay maaari ding mag-iba nang malaki; ang tinutukoy na criterion ay ang haba ng serbisyo. Pag-usapan natin nang mas detalyado ang tungkol sa mga halagang dapat ilipat sa Social Insurance Fund kung sakaling magkaroon ng pansamantalang kapansanan ang isang empleyado:

• kung ang empleyado ay hindi umabot sa 5 taon ng karanasan sa seguro, siya ay may karapatan sa pagbabayad ng 60% ng average na suweldo;
• kung mayroong panahon ng seguro na 5 hanggang 8 taon, obligado ang Social Insurance Fund na bayaran ang empleyado ng 80% ng mga kita;
• Kung ang isang pansamantalang may kapansanan na mamamayan ay nakapag-ipon ng higit sa 8 taong karanasan sa seguro, ang Social Insurance Fund ay obligadong magbayad ng kabayaran sa halagang 100% ng karaniwang suweldo.

Ang mga average na kita ay kinakalkula batay sa data ng suweldo ng empleyado sa nakalipas na dalawang taon ng trabaho. Bilang karagdagan, ang halaga ng mga pagbabayad ay hindi maaaring mas mababa sa minimum na antas ng subsistence na itinatag sa rehiyon. Kasabay nito, mayroon ding "itaas na limitasyon" para sa pagkalkula. Noong 2015, itinakda ito sa 1,632 rubles 88 kopecks ng average na pang-araw-araw na kita. Kung ito ay lumampas sa tinukoy na halaga, ang pinakamataas na halaga ay ipinahiwatig pa rin sa pagkalkula ng halaga ng sick leave.

Maaaring kailanganin ng bawat tao ang sick leave, at walang sinuman sa atin ang makakapagsabi ng eksaktong petsa at oras kung kailan natin kailangang labanan ang isa pang problema sa kalusugan. Gayunpaman, dapat tandaan na ang mga pagbabayad ng ganitong uri ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa halagang 13% ng kabuuang halaga. Tandaan, dapat bayaran ang bawat buwis, dahil dito nakasalalay ang kalidad ng buhay at ang pagbibigay ng serbisyo publiko sa mga mamamayan.

Ang sick leave ba ay napapailalim sa buwis sa 2017 at ano nga ba?

Ang isang sertipiko ng pansamantalang kawalan ng kakayahan para sa trabaho ay ibinibigay para sa isang tiyak na dahilan; tinutukoy nito ang halaga ng mga benepisyo na matatanggap ng manggagawa. Ang ganitong tulong panlipunan ay hindi nalalapat sa kabayaran, dahil walang pag-uusap tungkol sa anumang propesyonal na aktibidad. Alinsunod dito, ang mga indibidwal ay may ganap na naiintindihan na tanong: anong mga buwis ang binabayaran sa sick leave sa 2017?

Upang magsimula, tandaan namin na ayon sa sick leave sa 2017, nagbabayad sila para sa:

• pansamantalang benepisyo sa kapansanan;
• tulong kung ang isang babae ay nasa isang kawili-wiling sitwasyon at nagsilang ng isang bata.

Kailan maaaring maibigay ang sick leave sa 2017?

Maaari kang mag-isyu ng sertipiko sa 2017 sa mga sumusunod na batayan:

• pinsala o sakit;
• ipinahayag ang kuwarentenas sa lugar ng trabaho;
• pag-install ng isang prosthesis;
• pagtanggap ng paggamot sa isang sanatorium;
• pagbubuntis.

Ang maximum na panahon kung saan ibinibigay ang sick leave ay 30 araw. Kapag ang pasyente ay unang bumisita sa doktor, maaari siyang tumanggap ng sick leave nang hindi hihigit sa 10 araw.

Pagkatapos, ang panahon ay pinalawig kung kinakailangan ito ng sitwasyon. Ang isang espesyal na nilikha na komisyon na binubuo ng mga nakaranasang doktor ay may karapatang mag-extend ng sick leave nang hanggang 1 taon, ngunit kung ang sakit ay may malubhang kahihinatnan o pinsala.

Kapag pinupunan ang isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho sa 2017, magabayan ng mga sumusunod na deadline:

• pag-aalaga sa isang bata kung siya ay may sakit - nagsasangkot ng 30-60 araw ng pagliban sa trabaho;
• kapansanan - 5 buwan;
• pagbubuntis - 140 araw.

Mga tampok ng pagbabayad ng sick leave sa 2017

Ang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho ay binabayaran sa 2017 batay sa 2 mapagkukunan:

• pera mula sa employer;
• Ang Social Insurance Fund ay naglilipat ng mga pondo sa ika-4 na araw ng pagkakasakit.

Kung ang isang ina ay napipilitang alagaan ang isang maysakit na sanggol, ang tulong ay ibinibigay ng eksklusibo ng Social Insurance Fund.

Sa anong mga kaso hindi ka makakaasa sa isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho:

1. Kung walang kontrata sa pagtatrabaho na natapos sa pagitan ng employer at empleyado.
2. Ang pinsala ay sanhi ng isang labag sa batas na gawa.
3. Ang dokumento ay iginuhit nang retroactive, pagkatapos mabawi.

Basahin din: Ang pagpapaalis sa isang buntis ay pinapayagan

Kung ang sick leave ay ibinigay dahil sa sakit

Ang pagbubuwis ng isang dokumento na may buwis sa kita sa 2017 ay isinasagawa sa mga sumusunod na kaso:

• kung ang isang empleyado ng negosyo ay may sakit, ang sakit ay nakumpirma ng isang doktor, na nagbigay ng isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho;
• kung ang isang manggagawa ay nasugatan;
• kailangan niyang alagaan at alagaan ang isang miyembro ng pamilya na may sakit.

Sa 2017, ang personal na buwis sa kita ay itinalaga sa kabuuang halaga ng benepisyo. Kaya, bago ilipat ang benepisyo sa card ng manggagawa, ang halaga ay sasailalim muna sa buwis sa kita, at matatanggap ng empleyado ang benepisyo na may bawas. Wala nang buwis na sinisingil sa sick leave na ibinigay dahil sa pagkakasakit.

Kung ang sick leave ay natanggap kaugnay ng pagbubuntis at panganganak

Ang personal na buwis sa kita ay lumalampas sa isang sertipiko ng pansamantalang kawalan ng kakayahan para sa trabaho kung ito ay ibibigay sa isang hinaharap na ina sa maternity leave. Naniniwala ang mga mambabatas na ang mga ina ay higit na nangangailangan ng pera upang palakihin at suportahan ang kanilang mga anak, kaya ang kategoryang ito ng mga manggagawa noong 2017 ay exempted mula sa paglilipat ng mga pondo ng personal na buwis sa kita.

Ang ibang buwis ay wala ring kinalaman sa sick leave dahil sa pagbubuntis. Sa pamamagitan ng paraan, ang parehong sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho ay hindi rin napapailalim sa mga premium ng insurance para sa mga pinsala.

Mga inobasyon tungkol sa sick leave noong 2017

Sa 2017, ang desisyon na ipakilala ang mga elektronikong sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho ay ipapatupad; ang kaukulang panukalang batas ay iginuhit ng Russian Ministry of Labor.

Kasabay nito, ang paglipat mula sa papel patungo sa elektronikong format ay inaasahang magiging maayos, ang una ay masisipi pa rin, ngunit unti-unti ang elektronikong sample ay ganap na papalitan ang medium ng papel. Upang maiwasan ang pagbabago na magdulot ng masyadong malakas na reaksyon sa mga Ruso, ang mga doktor ay inirerekomenda na magbigay ng isang pagpipilian sa mga pasyente mismo, na magagawang matukoy ang pinaka-maginhawang opsyon para sa sick leave. Ang mga inobasyon ay may kinalaman sa sick leave para sa pagbubuntis at pagkakasakit.

Pagkatapos nito, sa paglipas ng panahon, pinlano na lumikha ng isang pinag-isang automated system na magtatala ng pagpapalabas ng ganap na lahat ng sick leave at ang medikal na kasaysayan ng lahat ng pumunta sa doktor.

Ang bawat doktor ay bibigyan ng pinahusay na electronic signature; ang pag-access sa database ay binalak na bukas sa mga empleyado ng Social Insurance Fund, mga institusyong medikal, at lahat ng mga employer ng paggawa at mga kwalipikadong tauhan nang walang pagbubukod. Gayunpaman, ang mga employer ay malilimitahan pa rin sa kanilang mga opsyon - makakakuha lamang sila ng impormasyon sa empleyado kung siya ay nagtatrabaho pa rin sa kanilang negosyo.

Ang simpleng diskarte na ito ay magiging posible upang maiwasan ang pamemeke ng mga sertipiko ng sick leave sa 2017, at ang mga employer, sa wakas, ay makakaalis ng mga parusa para sa pagtanggap ng mga bayad sa sick leave na hindi sumusunod sa mga panuntunan sa pagbalangkas na iniharap ng Social Insurance. Pondo. Samantala, ang mga empleyado ng FSS ay magkakaroon ng pagkakataong suriin ang impormasyong ibinigay ng employer.

Ang isang tiyak na form at sample para sa pagguhit ng isang elektronikong bersyon ng isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho ay hindi pa nagagawa, ngunit ngayon ang Ministri ng Kalusugan ay maingat na nag-iisip sa pamamagitan ng mahahalagang parameter at pagkatapos ay mag-aalok ng pinaka-angkop na dokumento sa mga kinatawan para sa pagsasaalang-alang.

Mga elektronikong kinakailangan para sa pagbabayad ng mga buwis at kontribusyon: mga bagong panuntunan sa referral

Kamakailan, ang mga awtoridad sa buwis ay nag-update ng mga form para sa mga kahilingan para sa pagbabayad ng mga utang sa badyet, kasama. sa mga premium ng insurance. Ngayon ay oras na upang ayusin ang pamamaraan para sa pagpapadala ng mga naturang kinakailangan sa pamamagitan ng TKS.

Hindi kailangang mag-print ng mga payslip

Ang mga employer ay hindi kinakailangang mag-isyu ng mga payslip na papel sa mga empleyado. Hindi ipinagbabawal ng Ministry of Labor ang pagpapadala sa kanila sa mga empleyado sa pamamagitan ng email.

Inilipat ng "Physicist" ang pagbabayad para sa mga kalakal sa pamamagitan ng bank transfer - kailangan mong mag-isyu ng resibo

Sa kaso kapag ang isang indibidwal ay naglipat ng bayad para sa mga kalakal sa nagbebenta (kumpanya o indibidwal na negosyante) sa pamamagitan ng bank transfer sa pamamagitan ng isang bangko, ang nagbebenta ay obligadong magpadala ng isang resibo ng pera sa mamimili ng "manggagamot", naniniwala ang Ministri ng Pananalapi.

Ang listahan at dami ng mga kalakal sa oras ng pagbabayad ay hindi alam: kung paano mag-isyu ng resibo ng pera

Ang pangalan, dami at presyo ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) ay mga mandatoryong detalye ng isang cash receipt (CSR). Gayunpaman, kapag tumatanggap ng paunang bayad (paunang pagbabayad), minsan imposibleng matukoy ang dami at listahan ng mga kalakal. Sinabi ng Ministri ng Pananalapi kung ano ang gagawin sa ganitong sitwasyon.

Medikal na pagsusuri para sa mga manggagawa sa kompyuter: sapilitan o hindi

Kahit na ang isang empleyado ay abala sa pagtatrabaho sa isang PC nang hindi bababa sa 50% ng oras, ito mismo ay hindi isang dahilan upang regular na ipadala siya para sa mga medikal na eksaminasyon. Ang lahat ay napagpasyahan ng mga resulta ng sertipikasyon ng kanyang lugar ng trabaho para sa mga kondisyon ng pagtatrabaho.

Binago ang electronic document management operator - ipaalam sa Federal Tax Service

Kung tumanggi ang isang organisasyon sa mga serbisyo ng isang operator ng pamamahala ng elektronikong dokumento at lumipat sa isa pa, kinakailangang magpadala ng elektronikong abiso tungkol sa tatanggap ng mga dokumento sa pamamagitan ng TKS sa tanggapan ng buwis.

Ang mga opisyal ng espesyal na rehimen ay hindi pagmumultahin para sa fiscal storage sa loob ng 13 buwan

Para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, pinag-isang buwis sa agrikultura, UTII o PSN (maliban sa ilang mga kaso), mayroong paghihigpit sa pinahihintulutang panahon ng bisa ng fiscal drive key ng cash register na ginamit. Kaya, maaari lamang silang gumamit ng mga fiscal accumulator sa loob ng 36 na buwan. Ngunit, tulad ng nangyari, ang panuntunang ito ay hindi talaga gumagana sa ngayon.

Sinisingil ba ang income tax sa sick leave?

Batay sa sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho na isinumite ng empleyado, ang employer ay dapat magbayad sa kanya ng mga benepisyo sa social insurance (Artikulo 183 ng Labor Code ng Russian Federation, sugnay 1, bahagi 1, artikulo 2. bahagi 1, artikulo 13 ng Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ). Ito, kasama ng mga sahod at iba pang mga pagbabayad na pabor sa empleyado, ay bumubuo ng kanyang kita. Ngunit kung ang benepisyo ay kita, ang tanong ay lumitaw: kailangan bang pigilan ang personal na buwis sa kita mula dito? Sa pamamagitan ng paraan, sa lumang paraan, maraming mga tao ang tumawag sa kasalukuyang buwis sa personal na kita bilang isang buwis sa kita. Kaya ang buwis sa kita ay kinuha mula sa sick leave?

Kinukuha ba ang income tax mula sa sick leave sa 2017?

Ang buwis sa kita sa sick leave sa 2017 ay pinipigilan alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan (Clause 1, Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Iyon ay, ang personal na buwis sa kita ay dapat kalkulahin mula sa buong halaga ng naipon na benepisyo, pinigil at ilipat sa badyet (Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Kaya, ang buwis sa kita ay ibinabawas mula sa halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan dahil sa sakit ng isang empleyado o may kaugnayan sa pag-aalaga sa isang may sakit na miyembro ng kanyang pamilya (Bahagi 1, Artikulo 5 ng Batas Blg. 255-FZ ng Disyembre 29, 2006). At ang halagang natanggap ay binabayaran sa empleyado nang personal (mula sa cash register, o inilipat sa naaangkop na bank account).

Mababawas ba ang buwis sa kita sa maternity leave: 2017

Ang income tax ay hindi sinisingil sa maternity benefits, dahil ang benepisyong ito ay estado at hindi napapailalim sa personal income tax (Clause 1, Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa madaling salita, ang buwis sa kita sa maternity leave sa 2017, tulad ng dati, ay hindi kailangang itago, na nangangahulugang ang buong naipon na halaga ng mga benepisyo ay dapat bayaran nang buo sa empleyado.

Sinisingil ba ang buwis sa kita sa mga benepisyo sa pangangalaga ng bata hanggang 1.5 taong gulang?

Bilang karagdagan sa mga nakalistang benepisyo, mayroon ding benepisyo sa pangangalaga ng bata, na binabayaran hanggang ang bata ay umabot sa edad na 1.5 taon. Sinisingil ba nila ito ng income tax? Hindi dahil Isa rin itong benepisyo ng estado, hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (Clause 1, Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Basahin din:

MOSCOW AT MOSCOW REGION:

SAINT PETERSBURG AT LENIGRAD REGION:

REGIONS, FEDERAL NUMBER:

Personal income tax sa sick leave sa 2017 - deadline ng pagbabayad

Ang sertipiko ng sick leave ay itinuturing na hindi lamang isang dokumento na nagpapatunay ng wastong mga dahilan para sa pagliban ng empleyado sa kanyang lugar ng trabaho. Ngunit ito rin ay isang dokumento batay sa kung saan ang mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan ay itinalaga at binabayaran sa isang empleyado sa gastos ng employer. Bilang karagdagan, ang halaga ng sahod ay hindi nagbabago at nananatili sa empleyado.

Basahin din: Ang kontrata sa pagtatrabaho na inaprubahan ng gobyerno ng Russian Federation

Kung ang isang empleyado ay magkasakit, ang isang indibidwal na negosyante (IP) o organisasyon ay obligadong bayaran siya para sa isang panahon ng pansamantalang kapansanan. Ito ay isang garantiyang ibinibigay ng Labor Code sa bawat mamamayang nagtatrabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho. Sinisingil ba ang personal income tax sa sick leave sa 2017? Ang prinsipyo ng pagpaparehistro at pagbabayad ng sick leave ay nananatiling pareho sa taong ito, walang makabuluhang pagbabago. Gayunpaman, ang mga sumusunod na nuances ng pagkalkula at pagbabayad ng sick leave sa 2017 ay dapat isaalang-alang. Kung gusto mong makakuha ng sagot sa tanong na: "Nabubuwisan ba ang sick leave?", Tatalakayin ito mamaya sa artikulo.

Pangkalahatang mga nuances

Salamat sa kasalukuyang balangkas ng regulasyon, ang mga sumusunod na batayan para sa pagbibigay ng sick leave ay kinokontrol:

• mga pinsala o sakit na nagdulot ng pansamantalang kapansanan;
• quarantine;
• kung ang isang tao ay nilagyan ng prosthesis;
• sa panahon ng paggamot sa mga kondisyon ng sanatorium;
• sa panahon ng pagbubuntis.

Ang sick leave sa 2017 ay ibinibigay sa sumusunod na order:

• Dapat suriin ng doktor ang pasyente. Sa panahon ng inspeksyon, kailangan mong kumpirmahin ang mga dahilan para sa pag-isyu ng sheet;
• Sa pagtatapos ng pagsusuri, ang doktor ay dapat mag-isyu ng isang sick leave certificate, na binuksan sa araw kung kailan ginawa ang pagbisita sa institusyong medikal.

Ang haba ng oras kung kailan ibibigay ang sick leave ay depende sa mga sumusunod na parameter. Pinakamataas na termino. kung saan maaari kang mag-isyu ng sick leave - 30 araw. Sa unang pagbisita, ang sick leave ay ibinibigay para sa maximum na 10 araw. Pagkatapos nito, ang panahon ay maaaring pahabain kung ang pasyente ay darating muli sa institusyong medikal. Bilang karagdagan, salamat sa isang espesyal na komisyon, ang sick leave ay maaaring pahabain ng hanggang isang taon kung ang mga pinsala at karamdaman ay nagdulot ng malubhang kahihinatnan sa kalusugan ng pasyente.

Depende sa mga dahilan para sa pag-isyu ng sertipiko ng sick leave sa 2017, mayroong mga sumusunod na alituntunin na tumutukoy sa maximum validity period ng dokumento:

1) pag-aalaga sa isang may sakit na bata (30-60 araw, depende sa kanyang edad);

2) kapansanan (limang buwan);

3) pagbubuntis (140 araw).

At ngayon sa mas detalyado tungkol sa kung ang buwis sa kita ay kinuha mula sa sick leave. Ang mga pagbabayad sa kapansanan ay kadalasang itinutumbas sa sahod, dahil ang tatanggap ng naturang mga pagbabayad ay dapat magbayad ng personal na buwis sa kita sa halaga. Kung ang empleyado ay opisyal na nakarehistro sa organisasyon, kung gayon ang employer, na siyang ahente ng buwis ng empleyado, ay tama na kinakalkula at nagbabayad ng buwis sa kita sa sick leave. Kaya, ngayon alam mo na kung ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa sick leave. Ngunit pagkatapos ay lumitaw ang susunod na tanong. Alam ang sagot sa tanong na: "Ang sick leave ba ay napapailalim sa personal na buwis sa kita?", malamang na hindi ka gaanong interesado sa kung magkano ang interes na binubuo nito at sa anong mga kaso ito binabayaran. Nasa ayos na ang lahat.

Ayon sa pangkalahatang tuntunin, ang buwis sa kita sa sick leave ay binabayaran sa mga sumusunod na kaso:

1) kung ang isang tao ay nasa sick leave dahil sa sakit o pinsala;

2) ang empleyado ay hindi pumasok sa trabaho dahil siya ay nag-aalaga ng isang may sakit na bata;

3) sa panahon ng quarantine.

Ang personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran sa sick leave kung:

• ang empleyado ay nag-ampon ng isang bata;
• sa panahon ng pagbubuntis at panganganak.

Anumang karagdagang bayad ng employer sa sick leave dahil sa dahilan ng pagbubuntis at panganganak ng isang empleyado ay kinakailangang sumailalim sa personal income tax.

Ano ang mga deadline para sa pagbabayad ng personal income tax sa sick leave?

Bago pa man magsimula ang 2016, inobliga ng mga awtoridad sa buwis ang mga employer na magbayad ng personal income tax sa sick leave pagkatapos magbayad ng mga benepisyo. Sa isang malaking organisasyon, ang mahigpit na pagsunod sa panuntunang ito ay maaaring humantong sa mga sumusunod: isang tiyak na halaga ang kailangang ilipat sa badyet araw-araw (isinasaalang-alang ang bilang ng mga empleyado at ang kanilang bakasyon sa sakit). Ngunit sa totoong buhay ay hindi nila ginawa iyon, kung hindi, kailangan nilang kumuha ng isang buong kawani ng mga accountant.

Dahil sa sapilitang pagkabigo na ito na sumunod sa kinakailangan, naganap ang alitan sa pagitan ng inspektor ng buwis at ng departamento ng accounting. Ngunit binago ng Ministri ng Pananalapi ang panuntunang ito dahil sa hindi nito mabubuhay. Ano ang kasalukuyang deadline para sa pagbabayad ng personal income tax sa sick leave?

Sa ngayon, ang tuntunin na may kinalaman sa deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa sick leave ay nagsasabi ng sumusunod: ang employer ay dapat, sa ngalan ng empleyado, magbayad ng isang tiyak na halaga ng personal na buwis sa kita sa badyet nang hindi lalampas sa huling araw ng ang buwan kung kailan naipon ang mga benepisyo ng empleyado.

Hindi mahalaga kung paano ginawa ang pagbabayad sa empleyado: gamit ang bank transfer o cash.

Paano kinakalkula ang sick leave?

Anong halaga ang dapat bayaran sa empleyado para sa sick leave, at magkano ang dapat ibigay sa estado?

1. Tinitingnan ang bilang ng mga araw ng opisyal na sick leave. Ang numerong ito ay nasa sertipiko ng sick leave. Ito ay para sa tinukoy na bilang ng mga araw na ang empleyado ay naipon na mga benepisyo.
2. Kinakalkula ang average na pang-araw-araw na kita. Upang kalkulahin ito, ang mga buwanang kita para sa huling dalawang taon ay summed up. Ang kabuuang halaga ay hinati sa 730 (ang bilang ng mga araw sa 24 na buwan).
3. "Isinasaalang-alang ang rekord ng seguro ng empleyado." Direktang nakakaapekto ito sa halaga ng mga pagbabayad. Kung ang isang tao ay nagtrabaho sa lahat ng opisyal na trabaho sa kabuuang 5 taon, ang bilang ng mga taon na ito ay isasaalang-alang.
4. "Kinakalkula ang average na pang-araw-araw na kita, na isasaalang-alang kapag kinakalkula ang sick leave." Ang pagkalkula ay isinasagawa bilang mga sumusunod: kinakalkula nila kung gaano karaming taon ng karanasan sa trabaho ang taong ito. Pagkatapos, alinsunod sa haba ng serbisyo, kinukuha ang mga nakapirming porsyento.
5. "Ang kabuuang halaga na matatanggap ng empleyado ay kinakalkula." Upang gawin ito, ang bilang ng mga araw ng sick leave ay i-multiply sa halaga ng average na mga kita, pagkatapos ay "13% (ang halaga ng personal na buwis sa kita na inilipat sa badyet) ay ibinabawas."
   "Ang organisasyon ay nagbabayad lamang ng 3 araw ng sick leave, ang natitirang halaga ay ibabawas mula sa Social Insurance Fund (SIF)."

Mga buwis sa sick leave

Ano ang iba pang mga buwis na binabayaran sa sick leave?

Sick leave dahil sa sakit

Kung ang isang empleyado ay nakatanggap ng isang sertipiko ng pansamantalang kapansanan dahil sa sakit, pinsala o dahil sa pag-aalaga sa isang may sakit na miyembro ng pamilya, ang naturang sick leave ay sasailalim sa personal income tax. Tulad ng alam mo na, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula at pinipigilan mula sa kabuuang halaga ng benepisyo. Ibig sabihin, bago makatanggap ng benepisyo ang isang tao, ang income tax ay ibabawas sa sick pay. Samakatuwid, ang empleyado ay tumatanggap ng mga benepisyo na binawasan ng personal na buwis sa kita.

Sick leave na may kaugnayan sa pagbubuntis at panganganak

Sa mga kasong ito, hindi pinipigilan ang personal na buwis sa kita. Ang iba pang mga buwis sa sick leave ay hindi rin sinisingil para sa mga kadahilanang ito.

Sick leave napapailalim sa insurance premium

Ang mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan, tulad ng mga benepisyo sa maternity, ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng Russian Federation (Pension Fund ng Russian Federation), FSS (Social Insurance Fund) at FFOMS (Federal Compulsory Medical Insurance Fund).

Sick leave. Sumasailalim ba ito sa personal income tax o hindi?

Ang pansamantalang benepisyo sa kapansanan ay katumbas ng kita sa sahod, kung saan ang buwis sa kita (NDFL) ay pinipigilan. Gayunpaman, ang batas ay nagbibigay ng ilang tampok sa pagbubuwis para sa ganitong uri ng pagbabayad.

Ang sick leave ay isang uri ng kabayaran para sa oras na hindi nagtrabaho. Ngunit depende sa sitwasyon at mga dahilan para sa pagtanggap nito, ang empleyado ay nagbabayad ng iba't ibang mga buwis sa sick leave sa 2016. Ang sick leave ay napapailalim sa buwis sa kita, kung sino ang dapat magbayad nito, kung paano ipapakita ang pagpigil ng personal na buwis sa kita sa isang negosyo - ito at iba pang mahahalagang punto ay tinalakay sa artikulo.

Sa anong mga kaso binabayaran ang personal income tax sa sick leave?

Sa kabila ng katotohanan na ang pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan ay hindi kabayaran, ang batas ng Russia ay nagsasaad na ang empleyado ay kinakailangang magbayad ng buwis sa kita sa sick leave. Ayon sa sugnay 1 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation (kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis) at sugnay 1 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation (mga tampok ng pagkalkula, pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ng mga ahente ng buwis), ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa sick leave sa pangkalahatang paraan.

Ang isang pagbubukod ay pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan. Batay sa sugnay 1 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation noong 2017, ang sick leave ay napapailalim sa personal income tax kung mayroong isang sumusuportang dokumento - isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho. Ang halaga ng benepisyo ay dapat kalkulahin mula sa average na kita sa loob ng 3 araw ng trabaho mula sa petsa ng pagtatanghal ng form para sa kapansanan sa employer. Deadline ng pagbabayad – ang pinakamalapit na petsa ng pagbabayad ng suweldo/paunang bayad. Sa kasong ito, ang sick leave ay napapailalim sa personal na buwis sa kita nang buo, iyon ay, ang buwis ay dapat kalkulahin sa buong naipon na halaga ng mga benepisyo (liham ng Ministry of Finance ng Russian Federation No. 03-04-06-01 /139 na may petsang Hunyo 17, 2009), at pinigil hanggang sa katapusan ng buwan.

Ang sick leave ba ay napapailalim sa personal income tax?

Ang normatibong pag-unawa kung ang sick leave ay napapailalim sa personal income tax ay nasa kahulugan ng mga itinalagang pagbabayad. Sa esensya, ito ay kabayaran sa isang empleyado sa panahon ng kanyang pagkawala para sa isang wastong dahilan - sakit. Ang mga dayuhang empleyado ay maaari ding umasa sa mga naturang accrual, sa kondisyon na ang employer ay may pinakamababang panahon ng pagtatrabaho na 6 na buwan, gayundin ang kumpanya ay nagbabayad ng mga mandatoryong kontribusyon sa insurance mula sa mga benepisyo. Nalalapat ang panuntunang ito sa mga sitwasyon kung saan ang isang tao ay may sakit mismo o nag-aalaga ng isang miyembro ng pamilya na may kapansanan.

Tandaan! Ang pagbabayad ng sick leave sa isang pangkalahatang batayan ay ginawa mula sa 2 pinagmumulan ng financing: para sa unang 3 araw - mula sa sariling mga pondo ng employer, para sa mga natitirang araw - mula sa Social Insurance Fund. Ang pagbubukod ay ang mga benepisyo ng "mga bata".

Kapag kinakailangang kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa badyet (stat. 226 ng Tax Code):

• Ang personal na buwis sa kita ay dapat itago sa araw na matanggap ang benepisyo - sa oras ng aktwal na pagbabayad (sugnay 4).
• Kinakailangang ilipat ang personal na buwis sa kita mula sa mga benepisyo bago matapos ang buwan ng kalendaryo - ang buwan ng pagbabayad ng halaga ay kinuha para sa panahon ng pag-uulat (sugnay 6). Ang paraan at oras ng pagbibigay ng sick leave sa mga empleyado sa 2017 ay hindi mahalaga.

Pansin! Dagdag pa sa tanong: Sinisingil ba ang personal income tax sa sick leave? Ang mga accountant ay madalas na nag-aalala tungkol sa isa pang mahalagang punto. Dapat bang sumailalim ang mga halaga ng benepisyo sa mga premium ng insurance? Sa kasalukuyan, ang mga pagbabayad sa sick leave ay hindi napapailalim sa ESS kaugnay ng pensiyon, medikal at panlipunang insurance (stat. 422 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kapag ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan mula sa sick leave

Ang batas sa buwis ay kinokontrol din ang mga kabaligtaran na sitwasyon, kapag ang sick leave ay hindi napapailalim sa personal income tax. Ang mga partikular na kategorya ng naturang mga panahon ng kawalan ng kakayahan ay nakapaloob sa stat. 217 NK:

• Maternity lump sums na binayaran para sa pagbubuntis at panganganak.
• Ang buwanang halaga ng mga bata ay binabayaran hanggang ang bata ay umabot sa 1.5 taong gulang.
• Mga pagbabayad ng cash compensation hanggang ang bata ay umabot sa 3 taong gulang.

Ang buwis sa personal na kita ba ay pinipigilan mula sa sick leave para sa mga empleyadong nagtatrabaho sa ilalim ng mga kasunduan sa GPA? Ayon sa stat. 422 ng Tax Code ng Russian Federation, hindi kinakailangang bayaran ang ESS mula sa mga benepisyo sa kapansanan; ito ay mga hindi kasamang halaga. Bilang karagdagan, ang sick leave ay hindi kinakalkula o binabayaran sa ilalim ng mga kasunduan sa GPA, na nangangahulugang hindi na kailangang kalkulahin ang personal na buwis sa kita.

Paano kinakalkula ang personal income tax sa sick leave sa 2017?

Mahalaga hindi lamang na malaman kung ang sick leave ay nabubuwisan, kundi pati na rin ang tamang pagkalkula ng buwis na babayaran sa badyet. Ang tinantyang rate ay 13%, ang panahon ng pag-uulat ay ang buwan ng aktwal na pagbabayad ng mga benepisyo. Bago ang pagkalkula, kailangan mong suriin ang kawastuhan ng form ng kapansanan, pagkatapos ay tukuyin ang haba ng seguro ng empleyado at kalkulahin ang average na pang-araw-araw na kita. Ang halaga ng buwis ay bilugan sa pinakamalapit na ruble.

Halimbawa ng pagkalkula:

Sabihin nating Sviridov S.L. binigyan ang accountant ng employer (isang organisasyong nakikibahagi sa wholesale trade) ng sertipiko ng sick leave na inisyu mula Enero 16 hanggang Enero 23, 2017. Paano makalkula ang halaga ng mga benepisyong babayaran kung ang isang empleyado ay nagtrabaho sa kumpanya sa loob ng 6 na taon at ang kanyang suweldo ay 35,000 rubles. kada buwan?

Upang malaman ang average na suweldo, kakailanganin mo ng data para sa 2015 at 2016. Ipagpalagay natin na ang kita ay hindi nagbago, at para sa 2015 S.L. Sviridov ay nakatanggap lamang ng 420,000 rubles, katulad ng para sa 2016. Ang panahon ng seguro ay 6 na taon, ang porsyento ng mga pagbabayad ng benepisyo ay 80%.

Average na pang-araw-araw na kita = 840,000 / 731 d. = 1149.11 rubles. Halaga ng benepisyo = 1149.11 x 8 araw = 9193 rubles. Halaga ng personal na buwis sa kita = 9193 x 13% = 1195 rubles. Ang empleyado ay may karapatan sa 7,998 rubles para sa handout.

Karaniwang mga kable:

• D 44 K 70 para sa 3447 kuskusin. – ang accrual ng mga benepisyo sa gastos ng negosyo ay makikita.
• D 77 K 69.1 para sa 5746 rubles. – ang accrual ng mga benepisyo sa gastos ng sangay ng Social Insurance Fund ay makikita.
• D 70 K 68 para sa 1195 kuskusin. – ang personal na kita ng buwis ay makikita.
• D 68 K 51 para sa 1195 rubles. – ang buwis ay inilipat sa Federal Tax Service.

Personal income tax sa sick leave – pilot project

Sa ilang mga rehiyon ng Russian Federation, mayroong isang pilot project para sa mga empleyado na independiyenteng makatanggap ng mga benepisyo nang direkta mula sa Social Insurance Fund (listahan ng mga kalahok sa Government Decree No. 294 ng Abril 21, 2011). Sa sitwasyong ito, ang negosyo ay hindi kasangkot sa mga kalkulasyon at hindi dapat singilin ang personal na buwis sa kita, dahil ang pormal na ahente ng buwis ay ang teritoryal na sangay ng Social Insurance Fund, na talagang nagbabayad ng mga benepisyo. Para sa mga tagapag-empleyo, ang pagpapaandar ng mga pakikipag-ayos sa mga kawani at ang badyet ay nabawasan: ang obligasyon na magbayad ng sick leave para sa unang 3 araw ng pagkakasakit ay nananatiling mandatory. Pagkatapos ang sheet, kasama ang data ng kita, ay ililipat sa Social Security.

Mga pagbabago sa panahon ng seguro

Sa kasalukuyan, ang Ministri ng Paggawa ay gumagawa ng mga panukala upang madagdagan ang panahon ng seguro. Ayon sa Bill, ito ay binalak upang taasan ang minimum na panahon ng insurance para sa pagbabayad ng mga benepisyo sa isang rate ng 100% - hanggang sa 15 taon sa halip na 8; para sa pagbabayad ng 80% - hanggang 8-15 taon sa halip na 5-8; para sa pagbabayad ng 60% - hanggang 8 taon sa halip na 5. Ang pagtaas sa mga tuntunin ay magaganap nang paunti-unti: sa humigit-kumulang 6 na buwan. taun-taon upang makumpleto ang mga pagbabago sa 2029.

Konklusyon - ang sick leave ay napapailalim sa personal income tax sa 2017 alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan. Ang pangunahing pagkakaiba sa mga regular na pagbabayad ng suweldo ay ang buwis ay dapat ilipat bago ang huling araw ng buwan ng kalendaryo kung saan binayaran ang benepisyo. Sa pag-uulat, ang mga halaga ng personal na buwis sa kita ay dapat ipakita sa mga form 2-NDFL at 6-NDFL, code ng kita - 2300.

Kung makakita ka ng error, mangyaring i-highlight ang isang piraso ng teksto at i-click Ctrl+Enter.

Ang sagot sa tanong kung ang sick leave ay napapailalim sa personal income tax ay nakapaloob sa talata 1 ng Art. 217 Tax Code ng Russian Federation. Ang mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan ay hindi kasama sa listahan ng mga pagbabayad na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Dahil ang dokumento na nagpapatunay sa kawalan ng kakayahan ng empleyado para sa trabaho ay isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula mula sa sick leave.

Alalahanin natin ang mga pagbabayad na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (Clause 1, Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation):

• lump sum maternity benefit;
• buwanang allowance para sa pangangalaga ng bata hanggang 1.5 taon;
• buwanang kabayaran para sa pangangalaga ng bata hanggang 3 taong gulang.

Kinukuha ba ang income tax mula sa sick leave sa 2019-2020 o hindi?

Ang sick leave ba ay napapailalim sa personal income tax? Oo, at ang rate ng personal na buwis sa kita para sa ganitong uri ng pagbabayad ay hindi nagbago: sa 2019-2020, tulad ng dati, ito ay 13%.

Dahil ang sick leave ay napapailalim sa personal income tax, ang tax base para sa pagkalkula ay ang kabuuang halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hunyo 17, 2009 No. 03-04-06-01/139) .

Ngunit kapag tinutukoy ang pamamaraan, kung minsan ang mga accountant ay may mga pagdududa tungkol sa kung pagbabawas ng personal income tax mula sa sick leave tulad ng kapag tinatasa ang sahod, o may mga pagkakaiba ba? Pakitandaan na ang mga pagbabawas dito ay isinasagawa sa isang espesyal na paraan, iba sa mga bawas mula sa suweldo ng isang empleyado.

Ang pagkakaiba ay ang sick pay ay kasama sa taxable income sa buwan ng pagbabayad (clause 1 ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation). Mayroon ding mga pagkakaiba sa pamamaraan para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita mula sa sick leave hanggang sa badyet. Ngunit higit pa sa ibaba.

Sa pagsasagawa ng negosyo, may mga pangyayari kung saan ang mga empleyado na nagtatrabaho sa negosyo ay nagkasakit pagkatapos nilang tapusin ang mga kontratang sibil sa kanila. Isang makatwirang tanong ang lumitaw: binabayaran ba ang personal income tax sa sick leave para sa mga naturang empleyado? Dapat tandaan na ang mga empleyado kung kanino natapos ang mga kontratang sibil ay hindi dapat bayaran sa sick leave. Alinsunod dito, hindi na kailangang mag-ipon o magbayad ng personal na buwis sa kita.

Binabayaran ba ng Social Insurance Fund ang personal income tax na sinisingil sa sick leave?

Kapag nagbabayad para sa sick leave sa Russian Federation, ang sumusunod na patakaran ay nalalapat: ang unang tatlong araw ng pagliban sa trabaho dahil sa sakit ay binabayaran ng negosyo, ang lahat ng iba pa - ng Social Insurance Fund. Maaaring lumitaw ang mga pagdududa kung ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa sick leave na natanggap mula sa Pondo na ito. Nasabi na sa itaas na ang mga pondong inisyu bilang bahagi ng pagbabayad ng sick leave ay hindi kasama sa listahan ng mga benepisyong walang buwis. Ibig sabihin, ang buong halaga ng sick leave ay dapat sumailalim sa income tax.

Hindi hinahati ng batas ang mga bayad sa sick leave sa nabubuwisang personal na buwis sa kita at mga bahaging hindi nabubuwisan. Para sa kadahilanang ito, sa tanong: ang sick leave ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa gastos ng Social Insurance Fund, ang sagot ay nasa sang-ayon.

Anong panahon at petsa ng pagbawas ng buwis sa personal na kita ang itinatag para sa sick leave at vacation pay?

Ang deadline para sa pagbabayad ng sick leave tax mula 2016 ay hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang benepisyo.

Sa pamamagitan ng paraan, ang isang katulad na pamamaraan at deadline ng pagbabayad ay ibinigay para sa personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon: ang buwis ay dapat na pigilan at ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung kailan inisyu ang bayad sa bakasyon.

Basahin din ang tungkol sa deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga sumusunod na artikulo:

Kaya, sa tanong na ibinigay sa simula ng artikulo, kung ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa sick leave, ang sagot ay magiging malinaw: walang alinlangan, oo .

Mga resulta

Ang pagbabayad para sa sick leave, maliban sa maternity benefits, ay napapailalim sa personal income tax, anuman ang pinagmulan ng pagbabayad nito (mula sa Social Insurance Fund o mga pondo ng employer). Ang personal na buwis sa kita sa mga benepisyo sa sick leave ay dapat itago sa pagbabayad at ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang mga benepisyo.

Ang mga employer ay kinakailangang magbayad ng personal income tax (personal income tax) sa sahod ng mga indibidwal. Bilang karagdagan, kung ang isang empleyado ay nagkasakit, ang personal na buwis sa kita ay dapat na bawiin mula sa halaga ng binabayarang sick leave. Ngunit hindi alam ng lahat kung kinakailangan na mangolekta ng buwis kapag kinakalkula ang kaukulang benepisyo sa isang empleyado na pupunta sa maternity leave. Upang wastong kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa iba't ibang uri ng sick leave at wastong maipakita ang mga halagang natanggap sa accounting at pag-uulat, kinakailangan na lubusang maunawaan ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagpigil sa buwis na ito.

Ang sick leave ba ay napapailalim sa personal income tax?

Ang konsepto ng income tax (personal income tax) ay kilala sa lahat na nagtrabaho para sa upa o nagbayad para sa trabaho ng kanilang mga tauhan. Para sa isang empleyado, ang halaga ng suweldo na tinukoy sa kontrata sa pagtatrabaho at ang halagang natanggap sa cash desk ay hindi tugma. Ang pagkakaiba ay isang buwis na pinipigilan mula sa kita ng mga empleyado ng kanilang employer at inilipat sa badyet.

At kung ang isang empleyado ay nagkasakit at nakatanggap ng isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho, kung gayon ang mga pagbabayad sa sick leave ay hindi mga kita, ngunit mga benepisyo. Parehong hindi alam ng empleyado at ng employer kung ang mga bayad sa sick leave ay nabubuwisan.

Ang Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation ay malinaw na tinukoy mula sa kung anong mga uri ng kita ang pinipigilan ng employer ang personal na buwis sa kita. Dito, ang sick pay ay itinuturing na kita, kaya ang tatanggap ay dapat magbayad ng personal income tax sa halaga ng sick leave. Kung ang isang tao ay opisyal na nagtatrabaho sa isang kumpanya o indibidwal na negosyante, kung gayon siya mismo ay hindi magbabayad ng personal na buwis sa kita sa sick leave, gayundin sa sahod. Ang employer ay kinakailangang maningil ng buwis at magbayad ng pera sa treasury. Gumaganap siya bilang isang ahente ng buwis para sa empleyado.

Kaya,pinagbabawalan ng employerPersonal income tax sa sick leave. Gayunpaman, ang pamamaraan ng pagbubuwis para sa ganitong uri ng kita ay hindi naiiba sa mga patakaran para sa pagpigil ng mga buwis mula sa sahod. Ang mga bayad sa sick leave ay binubuwisan sa parehong rate na 13%.

Linawin natin kung anong mga kaso ang babawasin ng employer ng 13% na buwis sa sick leave at ililipat ito sa budget. Ayon sa batas ng Russia, ang buwis sa personal na kita mula sa sick leave ay dapat itago:

• kung ang isang tao ay nagkasakit at binibigyan siya ng doktor ng isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho;
• kung ang dahilan ng pagtanggap ng sick leave ay pinsala;
• kung may pangangailangang pangalagaan ang maysakit na anak ng empleyado o ibang miyembro ng pamilya na may malubhang sakit.

Ang isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho ay ibinibigay sa isang may sakit na empleyado bilang isang dahilan para sa pagliban sa trabaho, pati na rin upang makalkula ang halaga ng mga benepisyo.

Ang maternity sick leave ba ay napapailalim sa personal income tax?

Dapat bang palaging i-withhold ang personal income tax mula sa sick leave? Mahalaga na mayroon lamang isang pagbubukod dito: Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbubukod sa sick leave para sa pagbubuntis at panganganak (maternity leave) mula sa bawas. Bagama't pormal na hindi ibinibigay ang isang hiwalay na dokumento para sa maternity leave at ang benepisyo ay ibinibigay kasama ng isang karaniwang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho, ang personal na buwis sa kita ay hindi tinatasa sa ganitong uri ng kita.

Ang sick leave, na karaniwang tinatawag na "maternity leave," ay karaniwang naipon sa loob ng 140 araw sa kalendaryo (70 araw bago ang panganganak at 70 pagkatapos ng panganganak). Ngunit sa ilang mga kaso, ang naturang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho ay maaaring maibigay sa mas mahabang panahon (halimbawa, sa kapanganakan ng dalawa o higit pang mga bata).

Kapag nag-ampon ng mga batang wala pang tatlong buwang gulang, ang isang sertipiko ng sick leave ay ibinibigay din para sa isang tagal na katumbas ng postpartum leave para sa kapanganakan ng kanilang sariling mga anak. Ang buwis sa kita ay hindi rin pinipigilan sa benepisyong ito para sa mga adoptive na magulang.

Ang buwis sa personal na kita ba ay pinipigilan mula sa mga karagdagang pagbabayad hanggang sa karaniwang mga kita kapag nagbabayad para sa isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho?

Kapag nagbabayad para sa sick leave, ang halaga nito ay hindi palaging katumbas ng aktwal na average na kita ng empleyado. Maaaring malaki ang pagkakaiba ng mga ito.

Ang antas ng pagbabayad para sa oras na ginugol sa sick leave ay tinutukoy sa Art. 7 ng Batas Blg. 255-FZ ng Disyembre 29, 2006, depende sa haba ng insurance ng empleyado (i.e., sa katunayan, kung gaano karami ang nagtrabaho sa opisyal na trabaho sa panahon ng kanyang buhay):

• karanasan sa insurance ng 8 o higit pang mga taon - 100 porsyento ng average na kita;
• karanasan sa insurance mula 5 hanggang 8 taon - 80 porsiyento ng average na kita;
• panahon ng seguro hanggang 5 taon - 60 porsiyento ng average na kita.

Kung ang kabuuang karanasan sa insurance ng isang tao ay hindi lalampas sa 6 na buwan, ang sick leave ay babayaran batay sa average na pang-araw-araw na minimum na sahod.

Dapat tandaan na bagama't binabayaran ang sick leave mula sa karaniwang kita ng empleyado, ang pang-araw-araw na accrual ng mga benepisyo ay dapat na limitado sa maximum na halaga (Bahagi 3.2 ng Artikulo 14 ng Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ) . Para sa mga empleyado na ang aktwal na average na pang-araw-araw na kita ay lampas sa limitasyon, ang halaga ng sick leave na kinakalkula na isinasaalang-alang ang pamamaraang itinatag ng batas ay mas mababa kaysa sa halagang kinakalkula mula sa average na kita ng naturang empleyado.

Ang maximum na pang-araw-araw na benepisyo para sa sick leave noong 2017 ay ang mga sumusunod:

• hanggang sa 5 taon ng karanasan - 1140.82 rubles. (1388000 / 730 * 60%);
• karanasan mula 5 hanggang 8 taon - 1521.10 rubles. (1388000 / 730 * 80%);
• 8 taong karanasan o higit pa, pati na rin kapag kinakalkula ang pang-araw-araw na benepisyo sa maternity - 1901.37 rubles. (1388000 / 730 * 100%).

Ang ilang mga tagapag-empleyo ay gumagawa ng karagdagang mga pagbabayad mula sa kanilang sariling mga pondohanggang sa average na kitasa sick leave ng iyong mga tauhan. Ang pamamaraan para sa karagdagang pagbabayad ay maaaring maitatag sa kontrata sa pagtatrabaho ng empleyado o ibinigay para sa kolektibong kasunduan ng organisasyon. Dahil ang mga karagdagang pagbabayad ay hindi isang obligasyon, ngunit isang karapatan ng employer, siya ay nakapag-iisa na nagtatatag:

• kung kanino gagawin ang mga karagdagang pagbabayad (hindi kinakailangan sa lahat ng empleyado);
• ano ang pamamaraan para sa pagkalkula at ang halaga ng karagdagang bayad.

Dapat na pigilan ng employer ang personal na buwis sa kita mula sa mga karagdagang pagbabayad sa mga empleyado sa karaniwang paraan.

Ang mga karagdagang pagbabayad hanggang sa average na kita sa mga benepisyo sa sick leave ay itinuturing na ordinaryong kita ng empleyado, kaya napapailalim sila sa personal income tax sa karaniwang paraan

Deadline para sa pagbabayad ng personal income tax sa sick leave

Ang employer ay dapat makaipon ng mga benepisyo sa sick leave nang hindi lalampas sa 10 araw mula sa araw na ipinakita ng empleyado ang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho. Binabayaran ng employer ang naipon na benepisyo sa empleyado kasabay ng susunod na suweldo.

Mula sa naipon na sick leave (kung ito ay hindi sick leave para sa pagbubuntis at panganganak), ang employer ay dapat magpigil at maglipat ng personal income tax sa treasury. Ang deadline para sa pagbabayad ng bawat partikular na buwis ay itinatag ng batas. Dapat ilipat ng employer ang personal income tax mula sa sick leave sa treasury nang hindi lalampas sa huling araw ng trabaho ng buwan kung saan binayaran ang empleyado ng mga benepisyo sa sick leave (Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang huling araw ng buwan ay isang holiday, ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho sa susunod na buwan.

Ang huling araw ng Disyembre 2017 ay Linggo. Samakatuwid, ang personal na buwis sa kita sa sick leave na binayaran noong Disyembre 2017 ay maaaring bayaran sa treasury sa 01/09/2018.

Video: mga deadline para sa paglilipat ng personal income tax mula sa sick leave

Paano ipapakita ang accrual at pagbabayad ng personal income tax mula sa sick leave sa accounting

Tingnan natin ang mga entry sa accounting para sa personal na buwis sa kita mula sa sick leave gamit ang isang halimbawa.

Empleyado ng Alpha LLC S.S. Si Petrov ay nasa sick leave mula Disyembre 11 hanggang Disyembre 15, 2017. Noong Disyembre 18, pumasok si Petrov sa trabaho at ipinakita ang isang sick leave sheet na ganap na napunan ng institusyong medikal. Opisyal na nirerehistro ng Alpha LLC ang mga empleyado nito at nagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Social Insurance Fund mula sa mga naipon na sahod.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng sick leave ay ang mga sumusunod:

1. S.S. Si Petrov ay nagtatrabaho sa Alpha LLC sa loob ng tatlong taon. Ang kanyang suweldo ay hindi nagbago sa panahong ito at katumbas ng 27,000 rubles.
2. Ang average na pang-araw-araw na kita ng Petrov ay 27,000 * 24 / 730 = 887.68 rubles.
3. Ang average na kita ng Petrov para sa limang araw ng pagkakasakit ay 887.68 rubles. * 5 = 4438.40 kuskusin.
4. Karanasan sa insurance S.S. Ang suweldo ni Petrov ay 7 taon, kaya para sa sick leave dapat niyang isama ang 80% ng kanyang average na kita.
5. Ang average na kita ng Petrov para sa sick leave ay 887.68 rubles. * 80% = 710.15 kuskusin.
6. Babayaran ng Alpha LLC ang Petrov para sa unang tatlong araw ng pagkakasakit mula sa mga pondo ng kumpanya 710.15 rubles * 3 = 2130.45 rubles.
7. Si Petrov ay may sakit sa loob ng limang araw, kaya dalawang araw pa ang babayaran para sa Petrov mula sa Social Insurance Fund: 710.15 rubles. * 2 = 1420.30 kuskusin.
8. Sa kabuuan, nakatanggap si Petrov ng sick pay alinsunod sa itinatag na pamamaraan sa halagang 2130.45 rubles. + 1420.30 kuskusin. = 3550.75 kuskusin.
9. Sa Alpha LLC, ang ilang mga kategorya ng mga empleyado, sa pamamagitan ng utos ng direktor, ay kinakailangang magbayad ng dagdag hanggang sa average na kita kapag nakakaipon ng sick leave. S.S. Ang Petrov ay kasama sa kategorya ng mga tauhan kung saan ang mga karagdagang pagbabayad ay itinatag. Samakatuwid, binigyan si Petrov ng karagdagang bayad sa halagang 4,438.40 rubles. - 3550.75 kuskusin. = 887.65 kuskusin.

Sa kabuuan, ang Petrov ay na-kredito ng 4,438.40 rubles.

Ang personal na buwis sa kita na 577 rubles ay pinigil mula sa pagbabayad ni Petrov para sa mga araw ng may sakit:

• mula sa sick leave pay RUB 3,550.75. * 13% = 461.60 rubles;
• mula sa karagdagang pagbabayad hanggang sa average na kita 887.65 rubles. * 13% = 115.40 kuskusin.

Ang naipon na personal na buwis sa kita ay inilipat sa badyet ng accountant ng Alpha LLC sa loob ng mga limitasyon sa oras na tinukoy ng batas.

S.S. Si Petrov ay binayaran ng 4,438.40 rubles mula sa cash register. - 577 kuskusin. = 3861.40 kuskusin. Ang lahat ng mga transaksyon ay makikita sa mga entry sa accounting.

Talahanayan: mga entry sa accounting para sa pagbabayad at pagbubuwis ng sick leave

FSS pilot project: mga tampok ng pagkalkula at pagbabayad ng personal income tax sa sick leave

Mula noong 2012, ang pilot project ng FSS na "Direct Payments" ay nagkabisa sa ilang mga rehiyon ng Russian Federation. Ang proyekto ay naglalayong gawing mas madali para sa mga mamamayan ng Russia na ganap at napapanahong makatanggap ng lahat ng uri ng mga benepisyo mula sa Social Insurance Fund, kabilang ang lahat ng uri ng pagbabayad para sa mga sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho.

Bilang bahagi ng proyekto, ang lahat ng opisyal na nagtatrabaho sa Russia ay maaaring makatanggap ng:

• pansamantalang benepisyo sa kapansanan dahil sa sakit;
• pagbabayad para sa sick leave sa kaso ng pinsala;
• pagbabayad para sa sick leave para alagaan ang isang maysakit na bata;
• mga benepisyo sa maternity;
• sick leave para sa mga pinsala sa trabaho.

Ang mga aktibidad ng pilot project sa 2012–2020 ay kinokontrol ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Abril 21, 2011 No. 294. Ang pilot project ay isinasagawa sa mga yugto, ang mga rehiyon ay kasama dito alinsunod sa pamamaraan na inaprubahan ng Pamahalaan.

Sa mga rehiyong kasama sa proyekto, ang mga pagbabayad ng sick leave sa mga upahang empleyado ay hindi ginawa ng employer, ngunit direkta mula sa Social Insurance Fund. Inilipat ng FSS ang halaga ng bayad para sa mga araw ng kawalan ng kakayahan sa account ng nakasegurong empleyado o ipinapadala siya sa pamamagitan ng paglilipat sa pamamagitan ng koreo sa kanyang tirahan.

Ang lahat ng data ng empleyado ay dapat munang ipasok sa database ng Social Insurance Fund. Sa mga rehiyon kung saan nagpapatakbo ang proyekto, binabayaran lamang ng employer ang empleyado sa unang 3 araw ng sick leave na ibinigay ng empleyado. Pagkatapos ang employer (o ang empleyado mismo, sa kasunduan sa employer) ay inilipat ang sick leave at isang sertipiko ng kita ng empleyado sa loob ng 2 taon sa teritoryal na opisina ng Social Insurance Fund. 5 araw ang inilaan para sa operasyong ito.

Sa mga rehiyon kung saan nagpapatakbo ang proyekto ng Social Insurance Fund, ang employer, kapag pinupunan ang isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho, ay dapat na iwanang blangko ang mga sumusunod na linya:

• "Halaga ng benepisyo sa gastos ng Social Insurance Fund ng Russian Federation";
• "Kabuuang naipon."

Sa linyang "Halaga ng benepisyo sa gastos ng employer" sa sick leave, ipinapahiwatig ng employer ang halaga (kabilang ang personal income tax) na naipon niya sa empleyado sa unang 3 araw ng sick leave (liham ng Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation na may petsang Oktubre 28, 2011 No. 14–03–18/15 –12956).

Ang halaga ng mga benepisyo para sa panahon ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho na binawasan ang halaga ng bayad para sa unang 3 araw ay inilipat ng FSS (pagkatapos ng pagpigil ng personal na buwis sa kita) sa personal na account ng empleyado. Sa ganitong sistema ng pagbabayad para sa kapansanan, ang sick leave para sa buong panahon, simula sa ika-apat na araw, ay napapailalim sa personal income tax ng departamento ng FSS. Hindi ipinagkakait ng employer ang personal income tax mula sa halaga ng sick leave na binayaran sa empleyado nang direkta mula sa Social Insurance Fund.

Sa ganitong mga rehiyon, ang mga tagapag-empleyo ay dapat magpigil ng personal na buwis sa kita sa sick leave lamang mula sa kanilang bahagi ng benepisyo. Sa katunayan, sa ilalim ng mga tuntunin ng pilot project, ang employer ay hindi na itinuturing na pinagmumulan ng pagbabayad ng kita kaugnay ng sick leave na lampas sa unang tatlong araw ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho (mga sugnay 1–3 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

Video: mga paliwanag tungkol sa pilot project ng FSS

Paano ipakita ang personal na buwis sa kita mula sa pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan sa mga ulat 2-NDFL at 6-NDFL

Ang bawat ahente ng buwis ay obligadong maghanda nang tama ng mga personal na ulat ng buwis sa kita at ipadala ang mga ito sa Federal Tax Service sa isang napapanahong paraan. Kapag isinasaalang-alang ang personal na buwis sa kita mula sa pagbabayad para sa isang panahon ng pansamantalang kapansanan, interesado kami sa mga form 2-NDFL at 6-NDFL.

Sick leave sa 2-NDFL

Ang Form 2-NDFL ay iginuhit para sa bawat empleyado. Dapat itong ibigay ng employer sa empleyado sa kanyang kahilingan. Ang 2-NDFL ay maaaring kailanganin ng isang empleyado na huminto sa kalagitnaan ng taon upang mabigyan ng bagong trabaho. Ang 2-NDFL ay kailangan din kapag naghahanda ng isang pakete ng mga dokumento para sa Federal Tax Service, kung ang empleyado ay may pangangailangan, halimbawa, upang makatanggap ng bawas sa buwis para sa mga bayarin sa paggamot.

Ang kasalukuyang anyo ng certificate 2-NDFL (naaprubahan sa pamamagitan ng order ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 30, 2015 No. ММВ-7–11/485@) ay maaaring punan. Kapag gumuhit ng form 2-NDFL para sa mga empleyado na nakatanggap ng kita sa mga sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho, mahalagang huwag magkamali sa pagpuno sa column na "Income Code":

• para sa sahod - code 2000;
• para sa sick leave, ipahiwatig ang code 2300;
• kung ang employer ay nagbibigay ng karagdagang bayad para sa sick leave sa kanyang sariling gastos, pagkatapos ay para sa halagang ito pupunan namin ang isang hiwalay na linya na may code 4800;
• Ang sick leave para sa pagbubuntis at panganganak ay hindi makikita sa 2-NDFL.

Bagama't binabayaran ang mga benepisyo ng sick leave kasama ng mga sahod, ito ay dalawang magkaibang uri ng kita at para sa personal income tax mayroon silang magkaibang petsa ng pagtanggap:

• para sa sahod - ang huling araw ng accrual na buwan;
• para sa isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho - ang petsa ng aktwal na pagbabayad sa empleyado.

Noong Oktubre 2017, ang I.I. Si Ivanov ay may sakit sa loob ng isang linggo at nagbigay ng sick leave. Nakatanggap siya ng mga benepisyo sa panahon ng kanyang sakit. At binayaran din si Ivanov ng suweldo para sa mga araw na nagtrabaho noong Oktubre. Sa araw ng suweldo na itinakda ng employer, Nobyembre 3, natanggap ni Ivanov ang kabuuang halaga para sa Oktubre.

Sa 2-NDFL para sa Ivanov noong Oktubre, ang linya lamang na may code 2000 ang pupunan, ibig sabihin, suweldo. Ang linya ng sick leave ni Ivanov (code 2300) ay makikita sa buwan na natanggap ang benepisyo, ibig sabihin, noong Nobyembre. Sa mga rehiyong kasama sa pilot project, ang mga empleyado ay tumatanggap ng 2-NDFL para sa sick leave sa mga rehiyonal na tanggapan ng Social Insurance Fund.

Sa form 2-NDFL, makikita ang halaga ng mga pagbabayad para sa sick leave gamit ang code 2300

Sick leave sa 6-NDFL

Mula noong 2016, ang mga ahente ng buwis ay pinupunan kada quarter, at mula noong 2017, taunang form 6-NDFL (Order of the Federal Tax Service of Russia No. ММВ-7–11/450@ dated 10/14/2015).

Ang unang seksyon ng 6-NDFL ay sumasalamin sa:

• sa linya 010 - ang kaukulang rate ng buwis kung saan kinakalkula ang mga halaga ng personal na buwis sa kita;
• sa linya 020 - ang halaga ng naipon na kita na pangkalahatan para sa lahat ng indibidwal sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon;
• sa linya 040 - ang halaga ng personal na buwis sa kita na kinalkula nang pinagsama-sama para sa lahat ng indibidwal mula sa simula ng taon;
• sa linya 070 - ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

Dito imposibleng makakita ng data hindi lamang sa isang indibidwal na sick leave, kundi pati na rin sa lahat ng sick leave mula sa simula ng taon. Ang mga halagang ito ay kasama sa mga kabuuan para sa mga partikular na linya ng unang seksyon.

Sa pangalawang seksyon ng 6-NDFL ang mga sumusunod na petsa at halaga ay ipinasok:

• sa linya 100 - ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita na makikita sa linya 130 ay ipinahiwatig (bigyang-pansin ang mga paliwanag ng Federal Tax Service ng Russia (mga liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 18, 2016 No. BS-4– 11/4538@, na may petsang Nobyembre 24, 2015 No. BS-4–11 /20483@) na ang linya 100 ay pinunan na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation, na tumutukoy sa petsa ng pagtanggap ng kita);
• sa linya 110 - ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa halaga ng aktwal na natanggap na kita na makikita sa linya 130 (linya 110 ay pinunan na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng talata 4 ng artikulo 226 at talata 7 ng artikulo 226.1 ng Tax Code ng ang Russian Federation (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 28, 2016 No. BS- 4–11/5278@));
• sa linya 120 - ang petsa nang hindi lalampas kung saan dapat ilipat ang halaga ng personal na buwis sa kita (ang tinukoy na petsa ay tinutukoy alinsunod sa mga probisyon ng talata 6 ng Artikulo 226 at talata 9 ng Artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation ( sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 24, 2016 No. BS-4– 11/5106, na may petsang Enero 20, 2016 No. BS-4–11/546@));
• sa linya 130 - ang pangkalahatang halaga ng kita na aktwal na natanggap (nang hindi binabawasan ang withheld na buwis) sa petsang ipinahiwatig sa linya 100;
• sa linya 140 - ang pangkalahatang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil sa petsang ipinahiwatig sa linya 110.

Dapat lang mayroong data mula sa isang partikular na quarter ng pag-uulat, at hindi mula sa simula ng taon, tulad ng sa unang seksyon.

Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 28, 2015 Blg. BS-4–11/23129@

Kung ang kita ng iba't ibang uri ay binayaran sa parehong araw, at ang personal na buwis sa kita para sa mga uri na ito ay kailangang ilipat sa iba't ibang oras, ang magkakahiwalay na grupo ng mga linya 100–140 ay awtomatikong pupunan sa pangalawang seksyon.

Para sa sick leave, mahalagang ilagay nang tama ang mga petsa sa mga linya 100–120:

• petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita - ang araw ng pagbabayad ng halagang naipon sa panahon ng pagkakasakit sa sick leave;
• petsa ng pagbawas ng personal na buwis sa kita - araw ng pagbabayad para sa sick leave;
• Ang maximum na pinapayagang petsa para sa paglilipat ng personal income tax mula sa sick leave ay ang huling araw ng buwan ng aktwal na pagbabayad para sa sick leave.

Halimbawa ng seksyon 2 ng form 6-NDFL kapag nagbabayad para sa mga sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho

Sa halimbawa sa ibaba, ang isang tagapag-empleyo ay nag-uulat na ang araw ng suweldo ay ang huling araw ng bawat buwan:

1. I.I. Noong Oktubre, si Ivanov ay wala sa trabaho sa loob ng 15 araw ng trabaho dahil sa sakit at noong Oktubre 27, 2017 ay nagsumite siya ng sertipiko ng sick leave, na binayaran ng employer.
2. Naipon ng I.I. Si Ivanov ay tumatanggap ng allowance (bago ang personal income tax withholding) sa halagang 23,000 rubles. at binayaran noong Oktubre 29, 2017 kasama ang suweldo ng Oktubre.
3. Ipagpalagay natin na ang ibang mga empleyado ay hindi nagkasakit mula Oktubre 1 hanggang sa katapusan ng 2017.

Sa form 6-NDFL para sa taon, ang data na ito ay magiging ganito:

• linya 100 - 10/29/2017;
• linya 110 - 10/29/2017;
• linya 120 - 11/02/2017;
• linya 130 - 23,000 kuskusin.;
• linya 140 - 2990 kuskusin. (RUB 23,000 * 13%).

Tandaan na ang I.I. Nakatanggap si Ivanov ng 20,010 rubles bilang sick leave. (23000 – 2990).

Video: kung paano ipakita ang sick leave para sa Disyembre sa Enero sa 6-NDFL

Sa panahon ng pagkakasakit o pag-aalaga sa isang miyembro ng pamilya na may sakit, ang isang empleyado ay kinakailangang magbayad ng personal na buwis sa kita sa parehong paraan tulad ng sa panahon ng trabaho. Tanging ang mga maternity benefits na ibinigay na may mga sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho ay hindi napapailalim sa pagbubuwis. Ang mga kakaiba ng pagbabayad at pagbubuwis sa mga sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho sa mga rehiyon na kasama sa FSS pilot project na "Direct Payments" ay kailangang malaman sa mga accountant ng kaukulang mga teritoryo. Ang mga halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa sick leave ay makikita sa pag-uulat - sa mga form 2-NDFL at 6-NDFL.

Ang sertipiko ng sick leave ay isang dokumentong nagpapatunay ng wastong dahilan para sa pagliban ng empleyado sa lugar ng trabaho. Ito ay ibinibigay sa panahon ng pagbubuntis, sa panahon ng pagkakasakit, sa kaso ng pangangailangang pangalagaan ang isang bata o para sa iba pang mga kadahilanang inireseta sa mga regulasyon. Ang dokumentong ito ay nagsisilbing batayan para sa employer na magbayad ng isang tiyak na halaga ng pera. Gayunpaman, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng sick leave ay nagbabago bawat taon.

Ang halaga ng pera na nilalayong bayaran para sa sick leave ay walang fixed rate. Ang halaga ng bayad ay kinakalkula batay sa average na suweldo ng empleyado at ang kanyang rekord ng seguro. Sa kasong ito, ang scheme ng pagkalkula ay magiging ganito:

1. Ang pagdaragdag ng mga halagang natanggap ng empleyado bawat buwan sa huling 2 taon ng trabaho.
2. Paghahanap ng average na pang-araw-araw na kita. Sa kasong ito, ang halagang natanggap sa unang punto ay hinati sa bilang ng mga araw sa loob ng 2 taon.
3. Pagpaparami ng resulta na nakuha sa punto 2 sa bilang ng mga araw ng trabaho na ginugol ng empleyado sa sick leave.

Kapag kinakalkula ang sick leave, ang haba ng service coefficient ay isinasaalang-alang.

Pagkalkula ng sick leave ayon sa minimum na sahod

Ang haba ng service factor ay isinasaalang-alang sa sick leave alinsunod sa minimum wage (minimum wage). Sa kasong ito, ang pagkalkula nito ay tumutugma sa sumusunod na scheme:

• Kung ang haba ng serbisyo ng empleyado ay hindi lalampas sa anim na buwan, ang bawat buwan ng sick leave ay nagkakahalaga ng hindi hihigit sa 1 minimum na sahod.
• Ang isang empleyado na ang karanasan sa trabaho ay mula 3 hanggang 5 taon ay tumatanggap ng koepisyent na 0.6.
• Ang isang empleyado na may 6 hanggang 8 taong karanasan ay nararapat sa 0.8 na bahagi.
• Ang isang tao na nagtrabaho nang higit sa 8 taon ay iginawad sa isang koepisyent ng 1.

Ang scheme ng pagkalkula ay nagiging mas malinaw kung titingnan mo ang halimbawa nito.

Paano kinakalkula ang sick leave sa 2017?

Ang pagkalkula ng sick leave ay nangyayari alinsunod sa sumusunod na halimbawa:

1. Kasunduan sa pagbabayad. Dalawang taon ng pagtatrabaho (2016 at 2017) ang nagbigay kay Krotkov ng kita na katumbas ng 308,000 rubles. Ang kanyang karanasan sa trabaho ay 5 taon. Tumagal ng 12 araw ang kanyang sick leave.
2. Formula ng pagkalkula. 2016 – 366 araw. 2017 – 365 araw. Mula sa kung saan ang halaga ng pagbabayad pagkatapos ng sick leave para sa Krotkov ay tumutugma sa halimbawang ito: 308,000: 731 araw * 12 * 0.6. Sa kabuuan, makakatanggap si Krotkov ng 3,033 rubles 65 kopecks.

Pamamaraan para sa pagbabayad ng sick leave

Ang pagbabayad ng sick leave sa gastos ng employer ay ginawa na isinasaalang-alang ang 3 araw mula sa sandali ng pagkakasakit ng empleyado. Ang kasunod na panahon ay binabayaran ng Social Insurance Fund. Kung ang layunin ng sick leave ay pangalagaan ang isang bata, ang employer ay hindi nakikilahok sa pagbabayad nito. Ang responsibilidad na ito ay ganap na nakasalalay sa FSS.

Ang halaga ng perang inilaan para sa sick leave ay kinakalkula at tinatanggap ng empleyado kasama ng sahod o paunang bayad. Sa kasong ito, ang oras ng kanilang mga pagbabayad ay isinasaalang-alang. Kung ang suweldo ay nauna bago ang paunang bayad, pagkatapos ay ang sick leave ay babayaran kasama nito.

Tinitingnan muna ng accountant kung napunan nang tama ang form ng sick leave. Kung may napansin siyang mga pagkakamali sa pagpapatupad ng dokumento, hindi binabayaran ang sick leave sa empleyado hanggang sa magbigay siya ng wastong nakumpletong sick leave form. Sa kabila ng pagtanggap ng mga papeles na nagpapatunay sa pagliban ng isang tao sa trabaho para sa isang wastong dahilan, hindi lahat ng mamamayan ay maaaring tumanggap ng pera para sa sick leave. Ang sick leave ay binabayaran sa mga sumusunod na kaso:

• Ang tao ay opisyal na nagtatrabaho para sa kumpanya. Ang pagbubukod ay isang kontrata.
• Ang empleyado ay opisyal na nakarehistro sa isang indibidwal na negosyo. Gayundin, maliban sa kontrata.
• Ang empleyado ay nagtatrabaho sa ilalim ng isang kontrata at sa parehong oras ang dokumentong ito ay naglalaman ng isang sugnay sa pagbibigay ng isang social package.
• Ang isang mamamayan ay kusang naglilipat ng mga pondo sa Social Insurance Fund.
• Ang taong nangangailangan ng sick pay ay miyembro ng kooperatiba.

Kung ang isang tao ay hindi nakakatugon sa alinman sa mga pamantayang ito, kung gayon ang sick leave ay hindi binabayaran sa kanya. Ang pagbabayad ng sick leave ay hindi ginawa sa ilalim ng mga sumusunod na pangyayari:

• Ang trabaho ng isang empleyado ay kinokontrol ng isang kontrata.
• Ang regimen ng paggamot ay nagambala sa panahon ng sakit.
• Ang rekord ng outpatient ng pasyente ay hindi naglalaman ng anumang mga tala ng kanyang kondisyon.
• Ang sick leave ay inisyu ng isang institusyong medikal na tumatakbo nang walang lisensya.
• Ang sick leave ay pinalawig ng higit sa isang buwan, ngunit ang medikal na komisyon ay hindi nagbigay ng opinyon tungkol dito.
• Ang isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho ay inisyu, ngunit ang pasyente ay hindi inireseta ng paggamot.
• Ang petsa ng pagkakaloob ng sick leave ay hindi tama.
• Ang empleyado ay nasuspinde sa trabaho at ang kanyang suweldo ay hindi napanatili.
• Ang pinsala ng empleyado ay resulta ng isang kriminal na paglabag.
• Ang negosyo ay nasa isang estado ng katamaran.

Upang makatanggap ng bayad ang isang empleyado, ang mga dokumento ay dapat isumite sa Social Insurance Fund upang magbayad para sa sick leave. Kasama sa kanilang listahan ang:

• Sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho, na pupunan ng isang sertipiko na may pagkalkula ng mga benepisyo.
• Impormasyon sa suweldo na nauugnay sa isang naibigay na panahon ng suweldo.
• Personal income tax-2, na naglalaman ng data para sa huling 2 taon.
• Kontrata sa trabaho at libro.
• Ang sertipiko ng suweldo ay kinuha mula sa ibang mga employer.
• Isang aplikasyon na isinulat sa pamamagitan ng kamay, na dapat ipahiwatig ang halaga ng mga pondo na kinakailangan upang magbayad para sa sick leave.
• Ang pagkalkula ay ginawa alinsunod sa Form 4 ng Social Insurance Fund, na isinasaalang-alang ang pagbabayad ng insurance coverage.

Ang layunin ng mga dokumentong ito ay upang kumpirmahin ang katayuan ng isang taong may karapatang tumanggap ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan. Bilang karagdagan, batay sa kanila, ang kinakailangang pagbabayad ay kinakalkula. Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa mga resultang nakuha.

Ang isa pang tuntunin para sa pagbabayad ng sick leave ay nalalapat sa mga nagtrabaho sa kumpanya nang wala pang 2 buwan. Ang mga empleyadong ito ay dapat magpakita sa employer ng isang sertipiko mula sa kanilang dating lugar ng trabaho, na magkukumpirma ng kanilang kita sa huling 2 taon. Ang halagang nakasaad dito ay isasaalang-alang kapag kinakalkula ang pagbabayad.

Ang sick leave ay kinakalkula ng isang accountant sa loob ng 10 araw mula sa petsa ng pagkakaloob ng empleyado ng sick leave. Pagkatapos nito ay binabayaran. Nangyayari ito nang hindi lalampas sa pinakamalapit na petsa ng pagtanggap ng sahod.

Pinakamataas na bayad sa sakit

Ang isang limitadong halaga ay inilalaan para sa pansamantalang mga benepisyo sa kakayahang magtrabaho. Sa 2017, ang isang empleyado ay hindi makakatanggap ng higit sa 72,000 rubles bawat buwan. At ang maximum na halaga ng pagbabayad para sa sick leave sa taon ay 755,000 rubles.

Ano ang kasama sa pagkalkula ng sick leave

Batay sa impormasyong ipinakita, maaari nating tapusin na ang pagkalkula ng sick leave ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang average na suweldo at haba ng serbisyo ng empleyado. Kasabay nito, ang mga taon, hindi buwan at araw, ay isinasaalang-alang bilang haba ng serbisyo. Gayundin, kapag nag-aaplay para sa pagbabayad, binibigyang pansin kung saan nangyari ang pinsala. Kung ang resibo nito ay resulta ng proseso ng produksyon sa enterprise, kung gayon ang pagbabayad para sa sick leave ay magiging katumbas ng 270,000 rubles.

Sample ng bagong sick leave certificate para sa 2017

Kahit na magkasakit ang isang empleyado sa kanyang bakasyon, dapat siyang kumunsulta sa doktor. Ang pagkakaroon ng natanggap na sertipiko ng sick leave, siya ay may karapatan na humingi ng extension ng leave para sa bilang ng mga araw na ipinahiwatig sa sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho. Ang sick leave sa panahon ng bakasyon ay binabayaran sa parehong paraan na kung ang tao ay kailangang magtrabaho sa oras na iyon.

Kung ang isang tao ay nagtatrabaho sa ilang mga organisasyon, siya ay may karapatang tumanggap ng sick pay sa bawat isa sa kanila. Kung ang isang empleyado na nag-terminate ng kontrata sa organisasyon ay magkasakit, siya ay may karapatan din sa mga benepisyo sa kapansanan. Ito ay binabayaran na isinasaalang-alang ang isang koepisyent na 0.6 kung ang empleyado ay nagkasakit sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagtatapos ng kontrata.

Mayroong ilang mga kagiliw-giliw na katotohanan tungkol sa sick leave sa ibang bansa na lubos na nakikilala ang dayuhang sistema ng benepisyo mula sa Russian:

1. Walang mga araw ng sakit sa USA. Ang katotohanan ng pagbabayad para sa isang tiyak na bilang ng mga araw ay nakasaad sa kontrata. Kaya, 38% ng mga Amerikano ay nananatiling walang pansamantalang benepisyo sa kapansanan.
2. Sa Israel, 18 araw lamang ng trabaho na ginugol sa sick leave ang binabayaran bawat taon. Kung ang empleyado ay hindi nagkasakit sa buong taon, ang mga araw na ito ay ipinagpaliban. Ngunit hindi ka makakaipon ng higit sa 90 araw. Bilang karagdagan, ang unang araw ng sakit ay hindi binabayaran, para sa ika-2 at ika-3 araw ay 50% lamang ang binabayaran. Ang sick leave ay ganap na babayaran simula sa ika-4 na araw.
3. Binibigyan ng Germany ang mga mamamayan nito ng pagkakataong magkasakit sa loob ng 3 araw nang hindi kumukuha ng sick leave. Ang katotohanang ito ay hindi nakakaapekto sa kanilang kita sa anumang paraan.

Ang sistema para sa pagkalkula ng sick leave sa Russian Federation ay nasa loob ng mahigpit na balangkas na ibinigay ng Pederal na Batas No. 255-FZ ng Disyembre 29, 2006 "Sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity." Kaya, upang matiyak na makatanggap ng bayad na sick leave, kailangan mong sundin ang mga patakaran.