Ang batas ng Russian Federation ay nagbibigay para sa isang bawas sa buwis sa kaso ng pagbabayad para sa edukasyon sa isang unibersidad. Iyon ay, kapag nagbabayad para sa iyong pag-aaral, maaari kang palaging umasa sa isang refund ng bahagi ng mga pondo na binayaran. Ngunit ito ay posible lamang kung ikaw ay opisyal na nagtatrabaho (na may income tax na binabayaran). Ang maximum na halaga ng bawas ay maaaring umabot sa 13%.

Ngunit upang matanggap ang bawas na ito, mahalagang magbalangkas ng tama at magsumite ng deklarasyon. Alamin natin kung paano mo independiyenteng pupunan ang isang tax return sa Form 3-NDFL para mabayaran ang iyong pag-aaral.

Ang deadline para sa paghahain ng ganitong uri ng deklarasyon ay hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat. Kaya, ang pag-uulat para sa 2014 ay dapat isumite bago ang 04/30/2015.

Sino ang karapat-dapat para sa bawas?

Ang probisyon ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan ay kinokontrol ng sugnay 2, art. 219 ng Tax Code ng Russia. Ayon sa mga probisyon ng artikulo, ang mga nagbabayad ng buwis na nagbayad para sa mga sumusunod na uri ng edukasyon ay maaaring umasa sa isang refund:

• sariling (sa lahat ng anyo);
• full-time para sa mga bata hanggang 24 taong gulang kasama;
• full-time para sa mga ward na wala pang 18 taong gulang o dating mga ward na wala pang 24 taong gulang;
• full-time para sa mga kapatid na lalaki (parehong buo at kalahating kapatid) hanggang 24 taong gulang.

Upang makatanggap ng bawas sa buwis, ang isang institusyong pang-edukasyon ay dapat magkaroon ng naaangkop na lisensya o dokumentasyon na nagpapatunay sa katayuan ng isang institusyong pang-edukasyon.

Listahan ng mga institusyong pang-edukasyon

Ang buong listahan ng mga institusyon at ang kanilang katayuan ay tinutukoy ng Batas 3266-1 "Sa Edukasyon" ng Hulyo 10, 1992. Ayon sa mga probisyon nito, ang mga pagbabawas ay dapat bayaran para sa pagbabayad ng edukasyon sa mga uri ng institusyon tulad ng:

• kindergarten;
• paaralan;
• sentro para sa advanced na pagsasanay;
• sentro para sa karagdagang edukasyon;
• paaralan sa pagmamaneho;
• paaralan ng sining;
• teknikal na Kolehiyo;

Ang kakayahang pumili ng mga institusyong pang-edukasyon ay hindi limitado ng batas. Ibig sabihin, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring magbigay ng kagustuhan sa isang pribadong paaralan o non-state university. Ang pangunahing bagay ay ang pagkakaroon ng lisensya.

Paano makalkula ang halaga ng pagbabawas?

Mayroong ilang mga kadahilanan na nakakaimpluwensya sa halaga ng bawas, katulad:

• ang bawas ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng buwis sa kita na binayaran sa badyet;
• Maaari kang magbalik ng hanggang 13% ng bayad na matrikula (hindi hihigit sa 15,600 rubles, dahil ang maximum na halaga ng mga gastos sa edukasyon ayon sa batas ay hanggang sa 120,000 rubles para sa iyong sariling edukasyon, edukasyon ng mga bata, mga kapatid, at hindi hihigit sa 50,000 rubles para sa edukasyon ng mga ward) .

Halimbawa ng pagkalkula No. 1: noong 2014, binayaran ni Sergei Petrovich Ivanov ang edukasyon ng kanyang anak, na nagkakahalaga ng 130,000 rubles. Sa nakaraang taon, nakakuha siya ng 420,000 rubles, samakatuwid, nagbabayad ng 54,600 rubles sa mga buwis. Nangangahulugan ito na sa 2015 si Sergei Petrovich ay makakapagbalik ng 15,600 rubles sa kanyang sarili, dahil ang pagbabayad para sa edukasyon ng bata ay lumampas sa pinahihintulutang limitasyon.

Halimbawa ng pagkalkula Blg. 2: noong 2014, nagbayad si Lidiya Alekseevna Sergeeva ng 110,000 rubles para sa kanyang pagsasanay. Kasabay nito, ayon sa opisyal na data (ayon sa sertipiko 2-NDFL), nakakuha siya ng 140,000 rubles, na nagbayad ng buwis sa kita sa halagang 18,200 rubles. Maaari siyang ganap na makatanggap ng bawas sa buwis na katumbas ng 14,300 rubles, dahil ang mga bayarin sa pagtuturo ay hindi lalampas sa itinatag na limitasyon, at ang halaga ng bawas (13%) ay mas mababa sa halaga ng mga buwis na binayaran sa kanya.

Anong mga dokumento ang kakailanganin?

Bago makipag-ugnayan sa mga awtoridad sa buwis, kakailanganin mong kumuha ng sertipiko sa form 2-NDFL. Kakailanganin mo ito upang punan ang ilang mga seksyon ng deklarasyon. Makukuha mo ito mula sa departamento ng accounting sa iyong lugar ng trabaho. Ang susunod na hakbang ay ang paggawa ng kopya ng kasunduan sa pagbibigay ng mga serbisyong pang-edukasyon. Dapat itong ipahiwatig ang mga detalye ng lisensya ng institusyon. Pakitandaan na kung tumaas ang halaga ng pagsasanay mula noong pagtatapos ng kontrata, dapat kang magbigay ng kopya ng annex sa kontrata, na sumasalamin sa pagtaas ng presyo.

Kakailanganin mo rin ang mga dokumento tulad ng:

• sertipiko mula sa lugar ng pag-aaral (nagsasaad ng full-time na kurso ng pag-aaral);
• kapag nagbabayad para sa edukasyon ng mga bata - sertipiko ng kapanganakan;
• kapag nagbabayad para sa edukasyon ng mga ward - mga dokumento na nagpapatunay sa pangangalaga;
• kapag nagbabayad para sa edukasyon ng mga kapatid na lalaki at babae - mga sertipiko na nagpapatunay sa relasyon.

Napakahalaga: mahigpit na inirerekomenda na tanggihan ang lump sum na pagbabayad para sa mga serbisyong pang-edukasyon ilang taon nang maaga. Sa kasong ito, anuman ang halaga ng pagbabayad, ang isang pagbawas na hindi hihigit sa 15,600 rubles ay ipagkakaloob. Kung magbabayad ka para sa edukasyon taun-taon, maaari kang makatanggap ng mga pagbabawas sa buong panahon ng pag-aaral, iyon ay, sa mas malaking halaga sa kabuuan.

Ano ang dapat punan at paano?

Kapag nagsumite ng 3-NDFL upang makatanggap ng bawas para sa mga pag-aaral, kakailanganin mong punan ang pahina ng pamagat, gayundin ang Seksyon-1, Seksyon-2, Sheet A at Sheet E. Hayaan ang lahat ng bagay sa pagkakasunud-sunod!

Kaya, ang pahina ng pamagat ay pinupunan bilang pamantayan:

• ipinahiwatig ang TIN ng nagbabayad;
• nakatakda ang numero ng pahina (001);
• pagkatapos ay ang numero ng pagsasaayos (kung ang deklarasyon ay isinumite sa unang pagkakataon - 0;
• panahon ng buwis - 34 (isang taon);
• kategorya ng nagbabayad ng buwis – 760;
• pagkatapos ay punan ang buong pangalan ng malalaking titik;
• ang kasalukuyang numero ng telepono ay ipinahiwatig;
• sa block na "Pagiging maaasahan ng impormasyon" ang numero 1 ay ipinasok (kung ang dokumento ay isinumite ng nagbabayad mismo);
• Ang petsa at lagda ay nakalagay sa ibaba ng sheet (hindi na kailangang muling ipasok ang iyong buong pangalan).

Figure 1. Sample ng pagpuno sa sheet A (ang tinukoy na data ay ibinigay para sa mga layuning pang-impormasyon)

Sheet A- Sunod sa pila. Nangangailangan itong ipahiwatig ang halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad sa panahon ng buwis. Kung ang isang tao ay nagtatrabaho sa ilang lugar na may iba't ibang mga code OKTMO, upang punan nang hiwalay Seksyon 6. Susunod sa sheet E1 Ang halaga ng bawas ay ipinahiwatig at ang halaga ng buwis ay kinakalkula na isinasaalang-alang ito.

Larawan 2. Halimbawa ng pagpuno sa Seksyon 1.

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan na ito ay isang pagkakataon upang ibalik ang bahagi ng mga pondong ginastos sa edukasyon (kapwa para sa iyong sarili at para sa malapit na kamag-anak).

Ang mga kondisyon para sa pagtanggap ng ganitong uri ng pagbabawas ay ang pagkakaroon ng katayuan ng isang residente ng Russian Federation at ang kita na binubuwisan sa rate na 13%.

Anong mga gastos ang maaaring ibalik?

1. Maaaring makuha ang mga bawas sa buwis para sa mga gastos sa:
   • sariling pagsasanay - sa anumang anyo pagsasanay (araw, gabi, sulat, atbp.);
   • edukasyon ng mga bata (kabilang ang mga ampon), gayundin ang mga kapatid na may edad na hanggang 24 taong gulang, full-time na edukasyon. Kung ang isang kapatid na lalaki o babae ay nasa ilalim ng pangangalaga, kung gayon ang paghihigpit ng hanggang 18 taon para sa mga ward ay hindi nalalapat sa kasong ito;
   • pagsasanay ng mga matatandang mag-aaral hanggang 18 taong gulang(mga dating ward na may edad na hanggang 24 taong gulang) full-time na edukasyon;

   Tandaan: Liham Blg. BS-4-11/20142 ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 24, 2016 ay nagtapos sa hindi pagkakaunawaan tungkol sa posibilidad ng pag-claim ng bawas ng isang asawa para sa edukasyon ng isa. Ipinaliwanag ng Federal Tax Service sa dokumento sa itaas na ang isang asawa ay walang karapatan na makatanggap ng bawas para sa isa pa, ngunit sa parehong oras maaari niya itong i-claim para sa kanyang sariling edukasyon, hindi alintana kung sino ang nagbayad nito.

Mga tampok ng aplikasyon ng pagbabawas

1. Ang pinakamataas na bawas para sa iyong sariling edukasyon at edukasyon ng iyong mga kapatid ay: 120,000 kuskusin. Maaari mong ibalik ang hanggang 13% ng mga gastos na natamo, ngunit wala na 15,600 rubles(hindi kasama ang halaga ng bawas para sa edukasyon ng mga bata);.
2. Ang halaga ay 120,000 rubles. ay karaniwan sa lahat ng panlipunang pagbabayad (maliban sa mahal na paggamot at edukasyon ng mga bata). Anong mga gastos ang dapat isama sa bawas sa buwis? nagpapasya ang nagbabayad ng buwis;
3. Halaga ng bawas para sa edukasyon ng mga bata , ay 50,000 rubles. bawat tao. Ang maximum na halaga na ibabalik sa iyong mga kamay ay katumbas ng 6,500 kuskusin.(50,000 x 13%). Kaya, para sa 2 bata, maaari kang makatanggap ng bawas sa halagang 13,000 rubles, para sa 3 bata - 19,500 rubles. atbp.

Ang mga paghihigpit para sa mga gastos sa iyong sariling edukasyon (120,000 rubles) at para sa mga gastos sa edukasyon ng mga bata ay hindi nakakaapekto sa bawat isa at ay kinakalkula nang hiwalay. Yung. Maaari kang bumalik ng hanggang RUB 15,600. para sa iyong sariling pagsasanay + 6,500 rubles bawat isa. para sa edukasyon ng bawat isa sa kanilang mga anak.

Tandaan: halaga ng 50,000 rubles. para sa mga pagbabawas para sa mga bata ay karaniwan sa parehong mga magulang. Ibig sabihin, isa lamang sa mga magulang ang maaaring magbalik ng pondong ginastos sa pag-aaral ng kanilang mga anak.

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa mga gastos sa pagsasanay ay ibinigay lamang sa kondisyon na institusyong pang-edukasyon may lisensya, o anumang iba pang dokumentong nagpapatunay sa katayuan nito bilang isang institusyong pang-edukasyon.

Tandaan: kung ang pagsasanay ay isinagawa ng isang indibidwal na negosyante na nagsagawa nito nang nakapag-iisa at walang tinanggap na kawani ng pagtuturo, hindi kinakailangan ang lisensya.

4. Makakakuha ka ng deduction Hindi lang sa mga gastos sa pagsasanay sa mga state universities, ngunit gayundin sa mga komersyal na institusyong pang-edukasyon (kung mayroon silang lisensya):
   • mga kindergarten at paaralan;
   • mga sentro para sa karagdagang edukasyon para sa mga nasa hustong gulang (mga paaralan sa pagmamaneho, mga kurso sa wikang banyaga, atbp.);
   • mga sentro para sa karagdagang edukasyon para sa mga bata (mga paaralan ng musika, mga sports club, atbp.).
5. Ang mga pagbabawas sa buwis ay maaaring makuha para sa mga gastos sa edukasyon kapwa sa mga unibersidad ng Russia at mga dayuhan. Dapat tandaan na sa kasong ito ay ibabalik lamang ang mga gastos na direktang nauugnay sa proseso ng pagsasanay. Ang mga gastos para sa paglalakbay sa lugar ng pag-aaral, tirahan at pagkain ay hindi napapailalim sa kaltas;

Makukuha lamang ang bawas kung sa taon kung saan binayaran ang edukasyon ay may buwis sa kita na may personal na buwis sa kita sa rate na 13% (maliban sa mga dibidendo na binubuwisan sa parehong rate);

Tandaan: Dapat tandaan na walang malinaw na mga tagubilin sa pagbabawal ng pagtanggap ng bawas kung walang kita sa oras ng pagbabayad para sa pagsasanay. Bukod dito, sa pamamagitan ng Letter of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Marso 18, 2010 N 03-04-05/7-110, ipinahiwatig ng departamento ng pananalapi ang posibilidad na makakuha ng bawas kung ang kita magagamit sa oras ng aplikasyon mga pribilehiyo. Gayunpaman, sa pagsasagawa, ang mga awtoridad sa buwis, bilang panuntunan, ay tumanggi na magbigay ng isang pagbabawas kung ang aplikante ay walang kita na maaaring pabuwisin sa oras ng pagbabayad para sa pagsasanay.

6. Ang pangunahing salik sa pag-claim ng bawas ay ang petsa ng pagbabayad para sa pagsasanay, at hindi ang tagal nito. Iyon ay, kung sa isang taon ang pagbabayad para sa pag-aaral ay ginawa para sa ilang taon, kung gayon ang mga gastos ay maaari lamang ibalik para sa taon kung saan ang mga gastos ay natamo, at hindi para sa buong panahon ng pag-aaral;
7. Ang balanse ng bawas sa buwis ay hindi dinadala sa mga susunod na panahon. Ibig sabihin, kung hindi matanggap ang buong bawas sa loob ng isang taon, hindi ito maaaring ilipat sa susunod na taon;
8. Bawas sa matrikula - magagamit muli. Maaari mong ilapat ito bawat taon sa loob ng itinakdang limitasyon;
9. Ang bawas sa matrikula ay may batas ng mga limitasyon - hindi hihigit sa tatlong taon mula sa petsa ng pagbabayad para sa pag-aaral. Kaya, sa 2018, maaari mong ibalik ang mga gastos sa pagsasanay na binayaran noong 2017, 2016, 2015;
10. Ang kasunduan at mga dokumento sa pagbabayad ay dapat iguhit ng aplikante ng pagbabawas;
11. Pagbawas ng buwis ay hindi ibinigay, kung sakaling ang pagsasanay ay binayaran nang buo gamit maternity capital

Mga halimbawa ng pagkalkula ng mga bawas sa buwis para sa mga gastos sa pagsasanay

Halimbawa 1. Pagbawas para sa sariling pagsasanay

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

60,000 kuskusin.

480,000 kuskusin.

62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Ang mga gastos sa pagsasanay para sa 2018 ay umabot sa 60,000 rubles. samakatuwid, ang halaga na ibabalik sa iyong mga kamay ay katumbas ng 7,800 kuskusin.(RUB 60,000 x 13%).

Dahil para sa 2018 Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 7,800 rubles. makakatanggap siya ng buong bawas sa buwis - 7,800 kuskusin.

Halimbawa 2. Pagbawas para sa personal na pagsasanay na nagkakahalaga ng higit sa 120,000 rubles.

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2018, ang Petrov I.A. binayaran ko ang aking pag-aaral sa kolehiyo 130,000 kuskusin.

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2018 ng engineer I.A. Petrov gawa sa 480,000 kuskusin.(RUB 40,000 (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Ang mga gastos sa pagsasanay para sa 2018 ay umabot sa 130,000 rubles, ngunit dahil ang isang limitasyon ng 120,000 rubles ay nakatakda para sa lahat ng mga pagbabawas sa lipunan, ang halaga na dapat bayaran para sa refund ay magiging katumbas ng: 15,600 kuskusin.(RUB 120,000 x 13%).

Dahil sa katotohanan na para sa 2018 Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 15,600 rubles, makakatanggap siya ng buong bawas sa buwis - 15,600 kuskusin.

Halimbawa 3. Deduksyon para sa edukasyon ng isang bata

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2018, ang Petrov I.A. binayaran ang full-time na edukasyon ng kanyang anak sa institute 70,000 kuskusin.

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2018 ng engineer I.A. Petrov gawa sa 480,000 kuskusin.(RUB 40,000 (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Mga gastos ng Petrov I.A. para sa edukasyon ng aking anak noong 2018 ay umabot sa 70,000 rubles, ngunit dahil ang isang limitasyon ng 50,000 rubles ay itinatag para sa mga gastos sa pagtuturo sa mga bata, ang halaga na ibabalik ay nasa halaga ng: 6,500 kuskusin.(RUB 50,000 x 13%).

Dahil sa katotohanan na para sa 2018 Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 6,500 rubles, makakatanggap siya ng buong bawas sa buwis - 6,500 kuskusin.

Halimbawa 4. Pagbawas para sa edukasyon ng ilang mga bata

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2018, ang Petrov I.A. binayaran:

• Full-time na edukasyon para sa aking panganay na anak na lalaki sa instituto sa halagang 70,000 kuskusin.
• Matrikula para sa aking bunsong anak sa isang binabayarang kindergarten sa halagang 40,000 kuskusin.
• Matrikula para sa iyong anak na babae sa institute sa pamamagitan ng mga kurso sa pagsusulatan sa halagang 60,000 kuskusin.

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2018 ng engineer I.A. Petrov gawa sa 480,000 kuskusin.(RUB 40,000 (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

May limitasyon na 50,000 rubles para sa halaga ng edukasyon para sa bawat bata. at sa kabila ng katotohanan na binayaran ni I.A. Petrov ang pagtuturo sa kanyang panganay na anak. binayaran ng 70,000 rubles, maaari lamang siyang bumalik para dito: 6,500 kuskusin.(RUB 50,000 x 13%).

Para sa edukasyon ng bunsong anak na lalaki, ang halaga na dapat ibalik ay katumbas ng: 5,200 kuskusin.(RUB 40,000 x 13%).

Dahil ang anak na babae ni Petrov na si I.A. tumatanggap ng edukasyon sa sa pamamagitan ng sulat pagsasanay, pagbabawas ng buwis para sa kanyang pagsasanay Hindi ibinigay.

Kabuuan para sa lahat ng mga bata Petrova I.A. Ang halaga na ibabalik ay: 11,700 kuskusin.(6500 kuskusin. + 5200 kuskusin.).

Dahil para sa 2018 Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 11,700 rubles, makakatanggap siya ng buong bawas sa buwis - 11,700 kuskusin.

Halimbawa 5. Pagbawas para sa pagsasanay kasama ng iba pang mga pagbabawas sa lipunan

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2018 Petrov I.A. binayaran ang kanyang pag-aaral sa institute sa halagang 80,000 rubles, pati na rin ang mga gamot na kinakailangan upang gamutin ang kanyang asawa sa halagang 60,000 rubles.

Natanggap ang kita at binayaran ang personal na buwis sa kita

Kita para sa 2018 ng engineer I.A. Petrov gawa sa 480,000 kuskusin.(RUB 40,000 (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal income tax (personal income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay 62,400 kuskusin.(RUB 480,000 x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Mga gastos ng Petrov I.A. para sa 2018 ay umabot sa 140,000 kuskusin.(80,000 rubles (para sa pagsasanay) + 60,000 rubles (para sa mga gamot)), ngunit dahil ang halaga ng mga social deduction para sa taon ay hindi maaaring lumampas sa 120,000 rubles, makakabalik lamang siya: 15,600 kuskusin.(RUB 120,000 x 13%).

Dahil para sa 2018 Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 15,600 rubles, matatanggap niya nang buo ang halagang dapat bayaran - 15,600 kuskusin.

Mga paraan upang makatanggap ng bawas sa buwis

Sa pamamagitan ng Federal Tax Service

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas para sa mga gastos sa pagsasanay sa pamamagitan ng serbisyo sa buwis ay nangyayari sa 3 yugto:

Ang unang yugto ay ang pagkolekta ng mga kinakailangang dokumento

Upang makatanggap ng bawas sa buwis para sa mga gastusin sa pagsasanay, dapat mong kolektahin ang mga sumusunod na dokumento:

1. Deklarasyon 3-NDFL. Pakitandaan na ang form ng deklarasyon ay dapat na kasalukuyan para sa taon kung saan kine-claim ang bawas. Iyon ay, kung ang isang pagbawas ay na-claim para sa 2017, ang deklarasyon ay dapat na kasalukuyan para sa 2017.

Tulong sa 2-NDFL. Maaari itong makuha mula sa departamento ng accounting sa iyong lugar ng trabaho (kung nagtrabaho ka sa ilang lugar sa buong taon, kailangan mong kumuha ng sertipiko mula sa bawat lugar).

Tandaan: hindi kasama ang certificate 2-NDFL sa listahan ng mga mandatoryong dokumento na kailangang isumite kapag nag-aaplay para sa isang bawas.

Kasunduan sa isang institusyong pang-edukasyon, na nagsasaad ng halaga ng pagsasanay. Ang isang kopya ng kasunduan, na personal na pinatunayan ng aplikante, ay isinumite sa Federal Tax Service (bawat pahina ng kopya ay kailangang pirmahan).

Dapat ipahiwatig ng kontrata mga detalye ng lisensya sa pagpapatupad ng mga aktibidad na pang-edukasyon. Kung nawawala ang mga ito, dapat kang magbigay ng karagdagang kopya ng lisensya.

Kung ang matrikula ay nadagdagan sa loob ng taon, dapat kang magbigay ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagtaas na ito. Kadalasan ito ay karagdagang kasunduan sa kontrata na nagsasaad ng bagong halaga ng pagsasanay.

2. Mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad, na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad para sa pagsasanay (mga resibo, mga order sa pagbabayad, atbp.). Ang mga dokumento sa pagbabayad ay dapat ibigay sa taong kung saan ang kasunduan sa pagsasanay ay natapos.

Kapag nag-aaplay para sa isang bawas sa buwis para sa edukasyon ng mga bata (mga kapatid na lalaki, babae) dagdag pa Ang mga sumusunod na dokumento ay dapat isumite:

1. Isang sertipiko mula sa institusyong pang-edukasyon na nagpapatunay full-time na edukasyon(kailangan lamang kung hindi tinukoy ng kontrata ang anyo ng pagsasanay).
2. Sertipiko ng kapanganakan ng bata + kopya.
3. Isang kopya ng sertipiko ng kasal (kinakailangan kung ang mga dokumento ay inisyu para sa isang asawa, at ang isa ay tumatanggap ng bawas para sa edukasyon ng bata).
4. Dokumentasyon, nagpapatunay ng relasyon may kapatid na lalaki o babae (birth certificate).

Tandaan: ang ibinigay na listahan ng mga dokumento ay kumpleto at hindi napapailalim sa malawak na interpretasyon. Ang pagtanggi ng awtoridad sa buwis na tumanggap ng mga dokumento para sa bawas dahil sa kakulangan ng 2-NDFL na sertipiko at iba pang mga dokumentong hindi tinukoy sa itaas ay labag sa batas (Liham ng Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 22, 2012 N ED-4-3/19630@ ).

tala Kapag nagsusumite ng mga kopya ng mga dokumento sa Federal Tax Service, inirerekumenda na dalhin ang kanilang mga orihinal sa iyo.

Ang ikalawang yugto ay ang paglipat ng mga nakolektang dokumento sa awtoridad sa buwis

Maaari mong ilipat ang mga nakolektang dokumento sa mga sumusunod na paraan:

1. Sa personal sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis ng teritoryo sa iyong lugar ng paninirahan. Sa pamamaraang ito, personal na susuriin ng inspektor ng buwis ang lahat ng mga dokumento at, kung kinakailangan, agad na sasabihin sa iyo kung aling mga dokumento ang nawawala o kung alin ang kailangang itama.
2. Sa pamamagitan ng isang kinatawan sa pamamagitan ng notarized power of attorney (ang ilang mga serbisyo sa buwis ay tumatanggap ng mga dokumento sa pamamagitan ng sulat-kamay na kapangyarihan ng abogado).

Sa pamamagitan ng koreo– sa pamamagitan ng isang mahalagang liham na may paglalarawan ng kalakip. Upang gawin ito, kailangan mong ilakip ang mga dokumento sa isang sobre (huwag i-seal ang sobre) at gumawa ng 2 kopya ng postal na imbentaryo na naglilista ng lahat ng nakalakip na dokumento.

Ang pamamaraang ito ay hindi nangangailangan ng pagbisita sa tanggapan ng buwis, ngunit kung ang mga pagkakamali ay ginawa o ang pakete ng mga dokumento ay hindi nakolekta nang buo, malalaman mo lamang ito pagkatapos ng 2-3 buwan (pagkatapos suriin ang mga dokumento).

3. Gamit ang personal na account (LKN) ng nagbabayad ng buwis, na matatagpuan sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Upang makakuha ng access sa LKN, dapat kang makipag-ugnayan sa alinmang awtoridad sa buwis upang lumikha ng isang account at makatanggap ng login at password upang maipasok ito. Para magawa ito, kailangan mong dalhin ang iyong TIN at pasaporte. Walang bayad para sa pagkonekta sa LKN.

tala, 3-NDFL na deklarasyon at isang hanay ng mga dokumentong kinakailangan para makakuha ng bawas sa buwis ay maaaring isumite sa serbisyo sa buwis sa buong taon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa katapusan ng panahon kung saan kine-claim ang bawas.

Ang ikatlong yugto ay ang pagsuri ng mga dokumento at pagkuha ng bawas sa buwis

Ang pag-verify ng tax return at mga kasamang dokumento ay isinasagawa sa sa loob ng 3 buwan mula sa petsa ng kanilang pagsusumite sa awtoridad sa buwis.

Sa loob ng 10 araw pagkatapos ng pagtatapos ng pag-audit, ang serbisyo sa buwis ay dapat magpadala ng isang nakasulat na abiso sa nagbabayad ng buwis na may mga resulta ng pag-audit (pagkaloob o pagtanggi na magbigay ng bawas sa buwis).

Sa seksyong ito maaari kang mag-download ng mga libreng halimbawa ng pagsagot sa 3-NDFL tax return kapag bumili ng apartment/bahay. Ang lahat ng mga sample ng pagpuno ay magagamit para sa pag-download sa .pdf na format. Upang buksan ang mga ito kailangan mo ng Acrobat Reader, Foxit Reader o anumang iba pang programa para sa pagbubukas ng mga PDF file.

Maaari mong i-download ang form ng deklarasyon ng 3-NDFL, mga halimbawa ng pagsagot sa isang aplikasyon para sa refund ng buwis at iba pang mga dokumento sa seksyong Mga Form at mga form ng dokumento para sa mga bawas sa buwis para sa paggamot:

• sample na aplikasyon para sa refund ng buwis para sa bawas sa paggamot;

Halimbawa ng pagpuno sa 3-NDFL na deklarasyon para sa 2016 para sa isang bawas sa buwis para sa edukasyon (sa iyo)

Halimbawa ng paglalarawan: Noong 2016 Trofimov A.A. Nagbayad ako ng 110 libong rubles para sa aking pag-aaral ng sulat. Sa parehong taon, nakakuha siya ng 800 libong rubles (104 libong rubles ang binayaran sa buwis). Batay sa mga resulta ng deklarasyon ng Trofimov A.A. ay makakapagbalik ng 14,300 rubles.

Halimbawa ng pagpuno sa 3-NDFL na deklarasyon para sa 2016 para sa isang bawas sa buwis para sa edukasyon (bata)

Halimbawa ng paglalarawan: Noong 2016, si Kulikova M.I. nagbayad ng 50 libong rubles para sa mga kurso sa wikang Ingles para sa kanyang anak na babae, pati na rin 40 libong rubles para sa mga kurso sa paghahanda sa kindergarten para sa kanyang anak na lalaki. Sa parehong taon, nagtrabaho si Kulikova sa Vostok LLC at nakakuha ng 600 libong rubles (78 libong rubles ang binayaran sa buwis). Batay sa mga resulta ng deklarasyon, 11,700 rubles ang dapat ibalik sa kanya.

Halimbawa ng pagpuno sa 3-NDFL na deklarasyon para sa 2015 para sa isang bawas sa buwis para sa edukasyon (sa iyo)

Halimbawa ng paglalarawan: Noong 2015, si Sidorov S.S. binayaran ang kanyang pag-aaral ng sulat sa unibersidad sa halagang 80 libong rubles. Noong 2014, si Sidorov S.S. nakakuha ng 50 libong rubles sa isang buwan at nagbayad ng kabuuang 78 libong rubles. buwis sa kita para sa taon. Sa kasong ito, ang halaga ng pagbabawas para sa pagsasanay ay 80 libong rubles. (ibig sabihin, maaari kang magbalik ng 80 libong rubles * 13% = 10,400 rubles).

Halimbawa ng pagpuno sa 3-NDFL na deklarasyon para sa 2015 para sa isang bawas sa buwis para sa edukasyon (bata)

Halimbawa ng paglalarawan: Noong 2015, si Zhukov L.L. Nagbayad ako ng 30 libong rubles para sa pagsasanay ng aking anak sa isang paaralan sa pagmamaneho. Noong 2015, nakakuha siya ng 300 libong rubles (39 libong rubles ang binayaran sa buwis). Ang pagsumite ng deklarasyon ng 3-NDFL para sa 2015 sa tanggapan ng buwis, ibinalik ni Zhukov ang 3,900 rubles.

Halimbawa ng pagpuno sa 3-NDFL na deklarasyon para sa 2014 para sa isang bawas sa buwis para sa edukasyon (sa iyo)

Halimbawa ng paglalarawan: Noong 2014, si Zubkov V.V. binayaran ang aking edukasyon sa unibersidad sa halagang 120 libong rubles. at pagsasanay sa isang paaralan sa pagmamaneho sa halagang 30 libong rubles. Opisyal na suweldo ng Zubkov V.V. ay 50 libong rubles bawat buwan (78 libong rubles na binabayaran ng buwis). Kahit na si Zubkov V.V. binayaran para sa pagsasanay para sa kabuuang halaga na 150 libong rubles, ang maximum na halaga ng pagbawas para sa taon ay 120 libong rubles, kaya ang Zubkov ay makakapagbalik ng maximum na 120 libong rubles. * 13% = 15,600 rubles.

Halimbawa ng pagpuno sa 3-NDFL na deklarasyon para sa 2014 para sa isang bawas sa buwis para sa edukasyon (bata)

Halimbawa ng paglalarawan: Noong 2014, si Sidorov A.A. binayaran ang full-time na edukasyon ng kanyang anak sa isang unibersidad sa halagang 100 libong rubles. Noong 2014, ang suweldo ni Sidorov A.A. ay 20 libong rubles bawat buwan (ayon dito, para sa taon ay magbabayad siya ng 31 libong rubles sa buwis sa kita). kailangan mong isaalang-alang na ang maximum na halaga ng bawas sa bawat bata ay 50 libong rubles. Samakatuwid, ibalik si Sidorov A.A. ay magagawang hanggang sa maximum na 50 libong rubles. * 13% = 6,500 rubles.

Ang tax return 3-NDFL ay isang dokumentong gumagamit kung aling mga mamamayan (mga indibidwal) ang nag-uulat sa estado sa buwis sa kita (NDFL).

Sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo, dapat punan at isumite ng mga sumusunod na grupo ng mga tao ang deklarasyon ng 3-NDFL sa awtoridad sa buwis:

1. Mga mamamayan na nakapag-iisa na nagkalkula at nagbabayad ng buwis sa kita sa badyet: mga indibidwal na negosyante sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, notaryo, abogado, atbp.
2. Mga residente ng buwis ng Russian Federation na nakatanggap ng kita sa labas ng Russia(Ang buwis sa kita ay dapat itago sa kita na ito).
3. Mga mamamayan na nakatanggap ng karagdagang kita na napapailalim sa pagbubuwis. Halimbawa:
   • mula sa pagbebenta ng kotse;
   • mula sa pagbebenta ng apartment/bahay/lupa;
   • mula sa pag-upa ng pabahay;
   • mula sa pagkapanalo sa lotto;
   • atbp.

Halimbawa: Noong 2016, si Pushkin A.S. nagbebenta ng apartment na pagmamay-ari ko ng wala pang 3 taon. Sa pagtatapos ng 2016 (hanggang Abril 30, 2017), si Alexander Sergeevich ay nagsumite ng isang deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa form 3-NDFL, kung saan ang buwis na babayaran bilang resulta ng pagbebenta ay kinakalkula.

Maaari ko ring punan at isumite ang 3-NDFL na deklarasyon mga mamamayan na gustong makatanggap ng bawas sa buwis(i-refund ang bahagi ng ibinayad na buwis). Halimbawa:

• para makatanggap ng bawas sa buwis para sa edukasyon (para sa detalyadong impormasyon sa pagkuha ng bawas para sa edukasyon, tingnan ang artikulo Pagbawas ng buwis para sa edukasyon);
• upang makatanggap ng bawas sa buwis para sa paggamot (para sa detalyadong impormasyon sa pagkuha ng bawas para sa paggamot, tingnan ang artikulo Pagbawas ng buwis para sa paggamot);
• para makatanggap ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment (para sa detalyadong impormasyon sa pagkuha ng bawas kapag bumili ng apartment, tingnan ang artikulo Pagbawas ng buwis kapag bumibili ng apartment);
• atbp.

Ano ang deadline para sa paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon?

Ang mga mamamayan na nagdedeklara ng kanilang kita (halimbawa, mula sa pagbebenta ng ari-arian) ay dapat magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng petsa kung saan natanggap ang kita.

Halimbawa: Tyutchev F.I. noong 2016, nagbenta ako ng apartment na pagmamay-ari ko ng wala pang 3 taon. Alinsunod dito, hanggang Abril 30, 2017, Tyutchev F.I. kailangan mong magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon (na sumasalamin sa pagbebenta ng apartment) sa awtoridad sa buwis.

Ang deadline sa Abril 30 ay hindi nalalapat sa mga mamamayan na naghain ng pagbabalik upang makatanggap ng bawas sa buwis. May karapatan silang magsumite ng deklarasyon anumang oras pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng kalendaryo. Ang tanging limitasyon ay ang income tax ay maaari lamang ibalik sa loob ng tatlong taon.

Halimbawa: Zoshchenko M.M. nakatanggap ng may bayad na edukasyon noong 2014 at nagtrabaho sa parehong oras (nagbayad ng buwis sa kita). Zoshchenko M.M. ay may karapatang magsumite ng mga dokumento para sa bawas sa buwis (tax refund) para sa 2014 anumang oras bago matapos ang 2017.

Tandaan: Mayroong isang napaka-karaniwang maling kuru-kuro na ang tax return ay dapat ding isampa sa ika-30 ng Abril. Tandaan nating muli na ito ay isang maling kuru-kuro, dahil ang deadline sa Abril 30 ay nalalapat lamang sa mga kaso kung saan idineklara ang kita.

Paano magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon?

Ang deklarasyon ng 3-NDFL ay palaging isinumite sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro (pagpaparehistro).

Halimbawa: Mamamayan Ivanov I.I. nakarehistro (nakarehistro) sa Ivanovo, ngunit may pansamantalang pagpaparehistro sa Moscow. Sa kasong ito, si Ivanov I.I. dapat magsumite ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis sa Ivanovo.

Maaari kang magsumite ng deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa mga sumusunod na paraan: nang personal, sa pamamagitan ng koreo (sa pamamagitan ng isang mahalagang sulat na may listahan ng mga kalakip), sa pamamagitan ng Internet. Maaari mong basahin ang isang detalyadong paglalarawan ng bawat paraan ng pag-file kasama ang lahat ng mga subtlety sa aming artikulo Pagsusumite ng 3-NDFL return sa awtoridad sa buwis

Paano punan ang deklarasyon ng 3-NDFL?

Maaari mong punan ang deklarasyon ng 3-NDFL sa mga sumusunod na paraan:

• samantalahin ang maginhawang serbisyo sa aming website. Ang programa ay hindi nangangailangan ng espesyal na kaalaman. Sa pamamagitan ng pagsagot sa mga simple at mauunawaang tanong, magagawa mong i-download ang 3-NDFL na deklarasyon na handa nang isumite sa awtoridad sa buwis.
• manu-manong punan ang form. Sa aming website mahahanap mo ang Mga Form at Form ng 3-NDFL na deklarasyon, pati na rin ang mga sample ng pagkumpleto.
• gamitin ang programa mula sa Federal Tax Service. Ang programa ay nangangailangan ng kaunting pag-unawa sa 3-NDFL form at kaalaman sa iyong tanggapan ng buwis at OKTMO code.

Responsibilidad at mga parusa para sa hindi pagsumite at pagkahuli sa pagsusumite ng deklarasyon ng 3-NDFL

Kung ang deklarasyon ng 3-NDFL ay hindi naisumite sa oras, ang tax inspectorate ay maaaring magpataw ng multa sa ilalim ng Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang multa ay 5% ng hindi nabayarang halaga ng buwis (na dapat bayaran ayon sa deklarasyon) para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa petsa ng pagkaantala (Abril 30). Sa kasong ito, ang pinakamababang halaga ng multa ay 1,000 rubles, at ang maximum ay 30% ng halaga ng buwis.

Halimbawa: Noong 2015, ibinenta ni Semyon Semenovich Sidorov ang apartment at kailangang magbayad ng 70,000 rubles. buwis sa kita mula sa pagbebentang ito. Sidorov S.S. nalampasan ang deadline para sa pagsusumite ng 3-NDFL na deklarasyon (Abril 30, 2016) at isinumite lamang ito pagkatapos ng liham mula sa mga awtoridad sa buwis noong Hunyo 10, 2016.
Ang halaga ng multa Sidorov S.S. ay magiging: 2 buwan. x (70,000 x 5%) = 7,000 kuskusin.

Pakitandaan na ang mga multa ay nalalapat lamang sa mga kaso kung saan ang paghahain ng 3-NDFL ay sapilitan (halimbawa, kapag tumatanggap ng kita mula sa pagbebenta ng ari-arian) at hindi nalalapat sa mga boluntaryong kaso ng paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon (halimbawa, kapag tumatanggap ng mga bawas sa buwis ).

Isang indibidwal na nagbayad para sa:

• sariling pagsasanay ng anumang anyo ng edukasyon (araw, gabi, sulat, iba pa);
• full-time na edukasyon ng iyong anak (mga anak) sa ilalim ng edad na 24;
• full-time na edukasyon ng iyong (mga) ward sa ilalim ng edad na 18;
• pagsasanay ng mga dating ward sa ilalim ng edad na 24 (pagkatapos ng pagwawakas ng guardianship o trusteeship sa kanila) sa full-time na edukasyon;
• full-time na edukasyon ng kanyang kapatid na lalaki o babae na wala pang 24 taong gulang, na full-blooded (ibig sabihin, pagkakaroon ng isang karaniwang ama at ina sa kanya) o half-blooded (ibig sabihin, pagkakaroon lamang ng isang karaniwang magulang sa kanya).

Ang pamamaraan para sa pagbibigay ng bawas sa buwis sa lipunan para sa mga gastos sa pagsasanay ay itinatag sa sugnay 2 ng Art. 219 Tax Code ng Russian Federation.

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa mga gastos sa pagsasanay ay ibinibigay lamang kung ang institusyong pang-edukasyon ay may naaangkop na lisensya o iba pang dokumento na nagpapatunay sa katayuan nito bilang isang institusyong pang-edukasyon.

Ang katayuan ng isang institusyong pang-edukasyon at ang mga uri ng mga institusyong pang-edukasyon ay tinutukoy ng Batas ng Russian Federation ng Hulyo 10, 1992 No. 3266-1 "Sa Edukasyon".

Kung mayroon kang lisensya o iba pang dokumento na nagpapatunay sa karapatang magsagawa ng proseso ng edukasyon, maaaring makakuha ng bawas para sa mga gastusin sa edukasyon hindi lamang sa isang unibersidad, kundi pati na rin sa iba pang mga institusyong pang-edukasyon, kabilang ang:

• sa mga kindergarten;
• sa mga paaralan;
• sa mga institusyon ng karagdagang edukasyon para sa mga nasa hustong gulang (halimbawa, mga advanced na kurso sa pagsasanay, mga sentro ng pagsasanay sa serbisyo sa trabaho, mga paaralan sa pagmamaneho, mga sentro ng pag-aaral ng wikang banyaga, atbp.);
• sa mga institusyon ng karagdagang edukasyon para sa mga bata (halimbawa, mga paaralan ng sining ng mga bata, mga paaralan ng musika, mga paaralang pampalakasan ng mga bata at kabataan, atbp.).

Ang mga pagbawas sa buwis sa lipunan ay maaaring makuha para sa mga gastos sa edukasyon hindi lamang sa isang institusyon ng estado (munisipyo), kundi pati na rin sa isang pribadong institusyon. Kasabay nito, hindi nililimitahan ng Tax Code ang posibilidad ng paggamit ng karapatang pumili ng isang institusyong pang-edukasyon lamang ng mga institusyong pang-edukasyon ng Russia.

50 000 rubles bawat taon - ang maximum na halaga ng mga gastos para sa edukasyon ng sarili o mga anak ng ward, na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang mga pagbabawas sa lipunan.

120 000 rubles bawat taon - ang pinakamataas na halaga ng mga gastos para sa sariling edukasyon, o edukasyon ng isang kapatid na lalaki o babae, kasama ng iba pang mga gastos ng nagbabayad ng buwis (pagbabayad para sa sariling paggamot (paggamot sa mga miyembro ng pamilya) maliban sa mahal na paggamot, pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon (insurance) at karagdagang mga kontribusyon sa pinondohan na bahagi ng mga pensiyon sa paggawa).

Ang mga dokumento sa pagbabayad ay dapat ibigay sa nagbabayad ng buwis, at hindi sa taong binayaran ng matrikula.

Sa simula ng 2017, system administrator V.A. Konakov. nagpasya na i-promote siya sa posisyon ng teknikal na direktor ng kumpanya na may buwanang suweldo na 50,000 rubles.

Konakov V.A. Kaugnay ng pagkuha ng bagong posisyon, nagpasya akong makakuha ng pangalawang mas mataas na edukasyon sa isang unibersidad, ang taunang halaga ng pagsasanay kung saan ay 100,000 rubles, at ang tagal ng pagsasanay ay 3 taon.

Sa parehong taon, pumasok siya sa unibersidad at nagpasya na agad na bayaran ang buong tuition fee sa loob ng 3 taon sa halagang 300,000 rubles.

Sa simula ng 2018, Konakov V.A. inilapat sa awtoridad sa buwis upang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa mga gastos sa pagsasanay (hindi siya nag-claim ng iba pang mga bawas).

kasi Ang mga gastos kung saan maaari kang makatanggap ng isang social deduction ay limitado sa 120,000 rubles, ang refund ay nagkakahalaga ng 15,600 rubles:

120,000 kuskusin. x 13% = 15,600 kuskusin.

Dahil ang employer noong 2017 ay nagbayad mula sa kita ng Konakov V.A. Personal na buwis sa kita sa halagang 78,000 rubles (50,000 rubles x 12 buwan x 13%), natanggap niya nang buo ang bawas.

Kung ang Konakov V.A. binayaran ang halaga ng pagsasanay sa mga yugto, i.e. sa halagang 100,000 rubles bawat taon, ang kabuuang halaga ng bawas para sa pagsasanay sa loob ng 3 taon ay magiging 39,000 rubles:

(100,000 rub. x 13%) x 3 taon = 39,000 rub.

Samakatuwid, ang pagbabayad para sa multi-year na edukasyon sa isang lump sum, mag-aaral V.A. Konakov Nawala ko ang bahagi ng bawas, dahil ang kabuuang halaga ng pagsasanay ay 300,000 rubles. lumampas sa limitasyon sa paggastos na 120,000 rubles, kung saan kinakalkula ang halaga ng social deduction.

Kapag nagsusumite ng mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa bawas sa awtoridad sa buwis, dapat na dala mo ang mga orihinal ng mga ito para sa pagpapatunay ng isang inspektor ng buwis.

Upang magamit ang kanyang karapatan sa isang bawas sa buwis para sa mga gastos sa edukasyon, ang nagbabayad ng buwis ay dapat:

Punan ang isang tax return (form 3-NDFL) sa katapusan ng taon kung saan ginawa ang pagbabayad ng tuition.

Kumuha ng sertipiko mula sa departamento ng accounting sa iyong lugar ng trabaho tungkol sa mga halaga ng mga naipon at pinigil na buwis para sa kaukulang taon sa form 2-NDFL.

Maghanda ng isang kopya ng kasunduan sa institusyong pang-edukasyon para sa pagkakaloob ng mga serbisyong pang-edukasyon, na tumutukoy sa mga detalye ng lisensya upang magsagawa ng mga aktibidad na pang-edukasyon (kung walang mga detalye ng lisensya sa kasunduan, dapat kang magbigay ng kopya nito), at kung tumaas ang halaga ng edukasyon, isang kopya ng dokumentong nagpapatunay sa pagtaas na ito, halimbawa, isang karagdagang kasunduan sa kontrata na nagpapahiwatig ng halaga ng pagsasanay.

Kung binayaran mo ang pag-aaral ng iyong sarili o isang anak sa ward, kapatid na lalaki o babae, dapat kang magbigay ng karagdagang mga kopya ng mga sumusunod na dokumento:

• isang sertipiko na nagpapatunay ng buong-panahong pag-aaral sa kaukulang taon (kung ang sugnay na ito ay hindi kasama sa kasunduan sa institusyong pang-edukasyon para sa pagkakaloob ng mga serbisyong pang-edukasyon);
• sertipiko ng kapanganakan ng bata;
• mga dokumentong nagpapatunay sa katotohanan ng pagiging guardianship o trusteeship - isang kasunduan sa pagpapatupad ng guardianship o trusteeship, o isang kasunduan sa pagpapatupad ng guardianship sa isang menor de edad na mamamayan, o isang kasunduan sa isang foster family (kung ang nagbabayad ng buwis ay gumastos ng pera sa pagsasanay sa kanyang ward) ;
• mga dokumentong nagpapatunay ng relasyon sa isang kapatid na lalaki o babae (kung binayaran ang edukasyon ng kapatid na lalaki o babae).

Maghanda ng mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa aktwal na gastos ng nagbabayad ng buwis para sa pagsasanay (mga resibo ng cash register, mga order ng resibo ng pera, mga order sa pagbabayad, atbp.).

Ibigay sa awtoridad sa buwis sa iyong tinitirhan ang isang kumpletong tax return na may mga kopya ng mga dokumentong nagkukumpirma ng aktwal na mga gastos at ang karapatang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa mga gastusin sa edukasyon.

* Kung kinakalkula ng ibinigay na tax return ang halaga ng buwis na ibabalik mula sa badyet, kasama ang tax return, dapat kang magsumite ng aplikasyon sa awtoridad sa buwis para sa isang personal na income tax refund kaugnay ng mga gastos sa pagsasanay.

Ang halaga ng sobrang bayad na buwis ay napapailalim sa refund sa aplikasyon ng nagbabayad ng buwis sa loob ng isang buwan mula sa petsa na natanggap ng awtoridad sa buwis ang naturang aplikasyon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa pagtatapos ng desk tax audit (Clause 6, Artikulo 78 ng Tax Code) .

Pagbawas kapag nakikipag-ugnayan sa isang tagapag-empleyo

Maaaring makuha ang pagbabawas ng panlipunang buwis bago matapos ang panahon ng buwis sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa employer, na dati nang nakumpirma ang karapatang ito sa awtoridad sa buwis. Upang gawin ito, ang nagbabayad ng buwis ay dapat: