Babala: Isang hindi numeric na halaga na nakatagpo sa /var/www/u0343583/data/www/site/wp-content/plugins/youtube-embed/includes/generate-embed-code.php sa linya 409

Code ng kita sa materyal na tulong hanggang sa 4000 rubles at ang tax deduction code ay makikita sa pamamagitan ng pagbabasa ng artikulo. Ang mga code ng kita at pagbabawas ay kinakailangang ipahiwatig sa 2-NDFL na sertipiko, na sumasalamin sa kita ng empleyado, pinagmumulan ng kita, at mga bawas.

Tulong pinansyal - mga code ng kita (NDFL) na makikita sa 2-NDFL certificate

Mula sa natanggap na kita, ang mga mamamayan ay kinakailangang magbayad buwis(NDFL). Gayunpaman, ang Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa ilang mga kaso kapag ang mga halaga ng kita ay bahagyang hindi napapailalim sa pasanin sa buwis. Kaya, ayon sa talata 28 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kita na hanggang 4,000 rubles na natanggap bilang tulong pinansyal ay hindi binubuwisan. Sa katunayan, ang naturang exemption ay hindi hihigit sa isang uri ng pagbabawas ng buwis sa ari-arian. Parehong may mga espesyal na code ang kita at mga bawas.

Ang kodigo ng materyal na tulong sa sertipiko ng 2-NDFL at mga kodigo ng pagbabawas ay makikita ng mga empleyado ng tauhan o iba pang responsableng tao. Susunod, malalaman natin kung ano ang mga code ng kita. tulong, at paano normative act sila ay naka-install.

Code ng kita - tulong pinansyal hanggang sa 4000 rubles

Ang mga code ng kita para sa tulong pinansyal ay makikita sa Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7-11/387@. Ang code ng kita ng materyal na tulong na 4,000 rubles o mas mababa ay ipinasok sa sertipiko ng 2-NDFL. Ang mga code ay ipinahiwatig sa Appendix No. 1 sa itaas na Order ng Federal Tax Service.

Ang seksyong ito ay nagpapakita ng malaking bilang ng mga code, kung saan 3 ay angkop:

Deduction code - tulong pinansyal hanggang sa 4000 rubles sa sertipiko 2-NDFL

Ang mga code para sa pagbabawas ng mga halaga ng tulong pinansyal, pati na rin ang mga code ng kita, ay makikita sa Order No. ММВ-7-11/387@. Tulad ng code ng kita, ang deduction code para sa materyal na tulong na 4,000 rubles o mas kaunti ay ipinasok sa sertipiko ng 2-NDFL. Ang partikular na code ay depende sa uri ng pinansiyal na tulong na binabayaran.

Interesado kami sa Appendix No. 2 sa Order ng Federal Tax Service, na sumasalamin sa mga pagbabawas na ibinigay para sa Art. 217 Tax Code ng Russian Federation. Ang seksyong ito ay nagpapakita ng 10 deduction code, kung saan 3 ay angkop:

Kaya, inilalarawan ng artikulo ang lahat ng posibleng code ng kita at mga pagbabawas na makikita sa sertipiko ng personal na buwis sa kita kapag nagbabayad ng mga halaga ng tulong pinansyal. Income code para sa pinansiyal na tulong na binayaran pangkalahatang pamamaraan ang mga empleyado ng kumpanya ay 2,760.

Mga buwis sa tulong pinansyal sa mga empleyado: kalkulahin nang tama

Ang isang empleyado (miyembro ng pamilya ng isang empleyado) ay maaaring makipag-ugnayan sa organisasyon na may nakasulat na kahilingan sa anyo ng isang aplikasyon para sa pagbabayad ng tulong pinansyal.

Kasama sa mga miyembro ng pamilya ang mga asawa, magulang at mga anak (kabilang ang mga anak na inampon). Ito ay tinutukoy ng Artikulo 2 ng Family Code ng Russian Federation at kinumpirma ng sulat na may petsang Agosto 3, 2006 No. 03-05-01-04/234.

Siyempre, ang organisasyon ay may karapatang tumanggi na magbigay ng tulong pinansyal sa isang empleyado (miyembro ng pamilya ng isang empleyado). O magbayad ng mas mababa kaysa sa hinihiling ng empleyado.

Mga Panuntunan sa Accounting

Sa accounting, ipakita ang accrual at pagbabayad ng tulong pinansyal kasama ang mga sumusunod na entry:

DEBIT 91 subaccount "Iba pang gastos" CREDIT 73 (76)

Ang tulong pinansyal ay naipon sa isang empleyado (o isang miyembro ng pamilya ng isang empleyado);

DEBIT 73 (76) CREDIT 50 (51)

Ang tulong pinansyal ay binayaran sa isang empleyado (o isang miyembro ng pamilya ng isang empleyado) mula sa cash register o sa hindi cash(halimbawa, sa salary card).

Ang pamamaraan ng accounting na ito ay sumusunod mula sa Mga Tagubilin sa Tsart ng Mga Account (mga account 50, 51, 73, 76, 91 subaccount na "Iba pang mga gastos", talata 9 ng Mga Tagubilin sa Tsart ng Mga Account).

Halimbawa

Noong Pebrero 4, 2015, ang kalihim ng Alpha LLC, E.V., ay sumulat ng isang pahayag na humihingi ng tulong tulong pinansyal. Noong Pebrero 11, 2015, naglabas ang Alpha ng utos na bigyan si Ivanova ng 4,000 rubles. tulong pinansyal mula sa cash register. Ang pera ay binayaran sa parehong araw.

4000 kuskusin. - pinansiyal na tulong ay naipon sa empleyado;

DEBIT 73 CREDIT 50

4000 kuskusin. - binayaran ang tulong pinansyal sa empleyado mula sa cash register.

Sitwasyon: posible bang magbigay ng tulong pinansyal sa isang empleyado (miyembro ng pamilya ng empleyado) na may ari-arian?

Oo kaya mo. Ang batas ay hindi naglalaman ng pagbabawal dito.

Sa accounting, ipakita ang pagpapalabas ng materyal na tulong sa ari-arian sa pamamagitan ng pag-post ng:

DEBIT 73 (76) CREDIT 41 (10, 01, 58)

Ang tulong pinansyal ay ibinigay sa empleyado (miyembro ng pamilya ng empleyado) na may ari-arian.

Pagkalkula ng personal na buwis sa kita

Makaipon ng personal na buwis sa kita sa mga halaga ng materyal na tulong na ibinigay sa mga empleyado sa sumusunod na pagkakasunud-sunod.

Hindi kailangang pigilin ang personal na buwis sa kita:

• na may tulong pinansyal na hindi hihigit sa 4000 rubles. para sa panahon ng buwis bawat empleyado (dating empleyado na huminto dahil sa pagreretiro dahil sa kapansanan o edad) (sugnay 28 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation);
• na may isang beses na tulong pinansyal na binayaran sa unang taon na may kaugnayan sa kapanganakan (pag-ampon) ng isang bata sa mga magulang (nag-ampon na mga magulang, tagapag-alaga), sa halagang hindi hihigit sa 50,000 rubles. para sa bawat bata (talata 7, talata 8, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paano kung ang parehong mga magulang ay mag-aplay para sa tulong pinansyal sa okasyon ng kapanganakan ng isang bata? Kailangan ko bang walang buwis halaga ng personal na buwis sa kita sa 50,000 rubles. share between dad and mom? Ayon sa mga eksperto mula sa Russian Ministry of Finance, oo, ito ay kinakailangan (sulat na may petsang Disyembre 26, 2012 No. 03-04-06/6-367).

Non-taxable limit sa buong halaga na 50,000 rubles. maaari lamang ilapat sa kita ng isa sa mga asawa na kanilang pinili. O kailangan mong hatiin ang benepisyo sa pagitan nila.

Nangangahulugan ito na kailangan ng sertipiko mula sa pangalawang magulang, na magkukumpirma na hindi binayaran ang tulong pinansyal kay tatay (o nanay), o ipakita kung anong halaga ang naipon sa kanya (o sa kanya).

Ang mga opisyal ay walang mga espesyal na kinakailangan para sa dokumentong ito. Nabanggit ng Russian Ministry of Finance na kinakailangang mag-isyu ng 2-personal na buwis sa kita (liham ng Russian Ministry of Finance na may petsang Hulyo 1, 2013 No. 03-04-06/24978). Ngunit ang mga awtoridad sa buwis ay dumating sa konklusyon na ang 2-personal na buwis sa kita mula sa pangalawang magulang ay opsyonal. Maari lang siyang sumulat ng pahayag na hindi siya nakatanggap ng tulong (liham na may petsang Nobyembre 28, 2013 Blg. BS-4-11/21330). Gayunpaman, upang maiwasan ang mga hindi kinakailangang singil sa bahagi ng Serbisyo ng Federal Tax, ipinapayo pa rin namin sa iyo na i-endorso ang aplikasyon sa departamento ng accounting.

Ano ang mangyayari kung, kapag nagsusuri, wala kang ganoong dokumento, at hindi ka nag-withhold ng personal income tax mula sa pinansiyal na tulong? Dapat kong sabihin iyon Tax Code Ang Russian Federation ay hindi nangangailangan ng paghahati ng 50,000 rubles. sa pagitan ng mga magulang. Alinsunod dito, walang obligasyon na hilingin sa empleyado na kumpirmahin na ang pangalawang magulang ay hindi nakatanggap ng parehong tulong pinansyal sa trabaho. Samakatuwid, ang mga paghahabol ng mga inspektor ay maaaring hamunin.

Gayunpaman, ang paghingi ng naturang papel ay hindi mahirap. Bukod dito, ang kabuuang pagbabayad ay karaniwang hindi lalampas sa 50,000 rubles, na nangangahulugang hindi mo kailangang magpigil ng anuman.

Mga buwis mula sa tulong pinansyal

Buwis. Kapag nagkalkula, huwag isama ang tulong pinansyal na ibinigay sa mga empleyado (mga miyembro ng pamilya ng empleyado) sa base ng buwis. Ang mga halagang ito ay hindi nauugnay sa mga gastos na makatwiran sa ekonomiya ng organisasyon (sugnay 1 ng artikulo 252, sugnay 23 ng artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sitwasyon: posible bang mag-isyu ng tulong pinansyal sa isang empleyado bilang pagbabayad ng insentibo at isulat ang halaga nito bilang mga gastos sa paggawa kapag kinakalkula ang buwis sa kita? Nalalapat ang organisasyon karaniwang sistema pagbubuwis

Hindi hindi mo kaya. Ang tulong pinansyal ay direktang pinangalanan sa listahan ng mga gastos na hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita (sugnay 23, artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang posisyon na ito ay kinumpirma ng Ministry of Finance ng Russia (mga liham na may petsang Agosto 27, 2009 No. 03-03-06/1/549, may petsang Mayo 7, 2009 No. 03-03-06/1/309, napetsahan noong Pebrero 11 , 2009 No. 03- 03-06/1/49). Isinasaalang-alang ang isyu accounting ng buwis pinansiyal na tulong na ibinayad sa isang empleyado para sa bakasyon, ipinahiwatig ng departamento na ang mga naturang gastos ay hindi nakakabawas sa kita na nabubuwisan.

Ang Federal Tax Service ng Russia ay may katulad na opinyon tungkol sa tulong pinansyal na binayaran sa pagtanggal ng empleyado dahil sa pagreretiro. Sa isang liham na may petsang Abril 27, 2010 No. ШС-37-3/698, ipinahiwatig ng departamento ng buwis na ang tulong pinansyal ay ibinibigay sa isang empleyado para sa mga personal na pangangailangan at hindi ito kabayaran para sa oras na aktwal na nagtrabaho.

Ang nasabing pagbabayad ay may likas na panlipunan at hindi kasama sa mga gastos sa buwis batay sa talata 23 ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation.

May mga argumento na nagpapahintulot sa isang organisasyon na isaalang-alang ang tulong pinansyal bilang bahagi ng mga gastos sa paggawa. Ang mga ito ay ang mga sumusunod. Kung ipinahiwatig sa kasunduan sa paggawa (kolektibong) na ang organisasyon ay obligadong magbigay ng tulong pinansyal, kung gayon maaari itong maiugnay sa mga gastos sa paggawa na nagbabawas sa nabubuwisang base para sa buwis sa kita (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2013 Blg. 03-03-06/ 4/44144).

Ang konklusyon na ito ay maaaring gawin batay sa Artikulo 255 ng Tax Code ng Russian Federation (bukas ang listahan ng mga gastos sa paggawa). Kasabay nito, ang pagbabayad ng materyal na tulong ay dapat na makatwiran sa ekonomiya (sa partikular, na may kaugnayan sa mga aktibidad na naglalayong makabuo ng kita) (Clause 1 ng Artikulo 252 ng Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa, sa isang kasunduan sa trabaho (sama-sama), maaari mong ipahiwatig na ang tulong pinansyal para sa bakasyon ay hindi binabayaran sa mga empleyado na may mga paglabag sa disiplina. Samakatuwid, ang naturang pagbabayad ay nauugnay sa pagtaas ng interes ng empleyado sa mga resulta ng mga aktibidad sa produksyon. Ang posisyon na ito ay nakumpirma sa pamamagitan ng pagsasanay (tingnan, halimbawa, ang mga desisyon ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Oktubre 31, 2008 No. 13946/08, na may petsang Setyembre 22, 2008 No. 12092/08). Gayunpaman, walang alinlangang posible na isaalang-alang ang materyal na tulong sa mga gastos kapag kinakalkula ang buwis sa kita kung pormalin mo ang pagbabayad nito bilang pagpapalabas ng isang bonus sa produksyon (ibinigay ng kontrata sa pagtatrabaho). Ang halaga nito ay magbabawas sa nabubuwisang kita ng organisasyon (sugnay 2 ng Artikulo 255 ng Tax Code ng Russian Federation).

VAT. Ngayon tungkol sa pagkalkula ng VAT kung ang tulong pinansyal ay ibinigay sa isang empleyado (miyembro ng pamilya ng isang empleyado) na may ari-arian. Ang paglipat ng mga mahahalagang bagay sa account ng materyal na tulong ay kinikilala bilang isang pagbebenta, at sa batayan na ito kailangan mong kalkulahin ang VAT (subclause 1, clause 1, artikulo 146 ng Tax Code ng Russian Federation). Tukuyin ang VAT na dapat bayaran sa halaga ng ari-arian na inilipat bilang tulong pinansyal gaya ng sumusunod:

Dahil ang paglipat ng ari-arian para sa tulong pinansyal ay itinuturing na isang pagbebenta, ang VAT na binayaran sa mga supplier sa pagkuha nito ay maaaring ibawas (sugnay 2 ng Artikulo 171 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang gawin ito, kakailanganin mo ng isang invoice (sugnay 1 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa

Kaugnay ng kaganapang ito, nagpasya ang organisasyon na bigyan ang empleyado ng isang beses na tulong pinansyal sa halagang 52,000 rubles.

Ang accountant ay sumasalamin sa mga transaksyon sa accounting tulad ng sumusunod:

DEBIT 91 subaccount “Iba pang gastos” CREDIT 73

52,000 kuskusin. - pinansiyal na tulong ay naipon sa empleyado;

DEBIT 73 CREDIT 68 subaccount na “Mga Pagbabayad ng Personal na Buwis”

260 kuskusin. ((52,000 rubles - 50,000 rubles) x 13%) - ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa halaga ng tulong pinansyal na higit sa 50,000 rubles;

DEBIT 91 subaccount "Iba pang gastos" CREDIT 69 subaccount "Mga settlement na may mga kontribusyon para sa insurance laban sa mga aksidente at sakit sa trabaho"

4 kuskusin. ((52,000 rubles - 50,000 rubles) x 0.2%) - ang mga kontribusyon para sa seguro laban sa mga aksidente at sakit sa trabaho ay kinakalkula mula sa halaga ng tulong pinansyal na higit sa 50,000 rubles;

DEBIT 91 subaccount "Iba pang mga gastos" CREDIT 69 subaccount "Mga Settlement sa Pension Fund ng Russian Federation"

440 kuskusin. ((RUB 52,000 - RUB 50,000) x 22%) - mga kontribusyon sa pension insurance na naipon;

DEBIT 91 subaccount "Iba pang mga gastos" CREDIT 69 subaccount "Mga Settlement sa Social Insurance Fund para sa mga kontribusyon sa social insurance"

58 kuskusin. ((RUB 52,000 - RUB 50,000) x 2.9%) - naipon mga premium ng insurance sa FSS ng Russian Federation;

DEBIT 91 subaccount "Iba pang gastos" CREDIT 69 subaccount "Mga Settlement sa FFOMS"

102 kuskusin. ((RUB 52,000 - RUB 50,000) x 5.1%) - ang mga kontribusyon sa insurance sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund ay naipon;

DEBIT 73 CREDIT 50

RUB 51,740 (52,000 - 260) - Ang tulong pinansyal ay inisyu mula sa cash register kaugnay ng pagsilang ng isang bata.

Sa accounting ng buwis, isinama ng accountant ang mga naipon na kontribusyon bilang mga gastos:

4 kuskusin. 440 kuskusin. 58 kuskusin. 102 kuskusin. = 604 kuskusin.

Kung ang kumpanya ay nasa espesyal na rehimen

Pinasimple. Kung ang isang pinasimple na organisasyon ay nagbabayad ng isang solong buwis sa kita, kung gayon imposibleng isaalang-alang ang mga gastos, kabilang ang sa anyo ng tulong pinansyal na ibinigay sa isang empleyado (miyembro ng pamilya ng isang empleyado). Ito ay dahil sa ang katunayan na sa naturang bagay ng pagbubuwis walang mga gastos na isinasaalang-alang (sugnay 1 ng Artikulo 346.14, sugnay 1 ng Artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sitwasyon: posible bang isaalang-alang ang halaga ng tulong pinansyal kapag kinakalkula ang iisang buwis kapag pinasimple ito? Ang organisasyon ay nagbabayad ng isang buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos

Hindi hindi mo kaya. Ang tulong pinansyal ay direktang pinangalanan sa listahan ng mga gastos na hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita (sugnay 23, artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang posisyon na ito ay kinumpirma ng Ministry of Finance ng Russia (mga liham na may petsang Agosto 27, 2009 No. 03-03-06/1/549, may petsang Mayo 7, 2009 No. 03-03-06/1/309, napetsahan noong Pebrero 11 , 2009 No. 03- 03-06/1/49). Kapag isinasaalang-alang ang isyu ng accounting ng buwis para sa pinansiyal na tulong na binayaran sa isang empleyado sa bakasyon, ipinahiwatig ng departamento ng pananalapi na ang mga naturang gastos ay hindi nakakabawas sa kita na nabubuwisan.

Ang Federal Tax Service ng Russia ay may katulad na opinyon tungkol sa tulong pinansyal na binayaran sa pagtanggal ng empleyado dahil sa pagreretiro.

Sa isang liham na may petsang Abril 27, 2010 No. ШС-37-3/698, ipinahiwatig ng departamento ng buwis na ang tulong pinansyal ay ibinibigay sa isang empleyado para sa mga personal na pangangailangan at hindi ito kabayaran para sa oras na aktwal na nagtrabaho. Ang nasabing pagbabayad ay may likas na panlipunan at hindi kasama sa mga gastos sa buwis batay sa talata 23 ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga patakaran na itinatag ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation ay nalalapat din sa mga pinasimple na organisasyon (sugnay 1 ng Artikulo 346.16, Artikulo 252 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, huwag isaalang-alang ang halaga ng tulong pinansyal na ibinigay sa isang empleyado sa mga gastos kapag kinakalkula ang nag-iisang pinasimple na buwis.

May mga argumento na nagpapahintulot sa isang organisasyon na isaalang-alang ang tulong pinansyal bilang bahagi ng mga gastos sa paggawa. Ang mga ito ay ang mga sumusunod. Kung nakasaad sa labor (collective) agreement na ang organisasyon ay obligado na magbigay ng tulong pinansyal sa mga empleyado, kung gayon maaari itong maiuri bilang mga gastos sa paggawa (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2013 No. 03-03 -06/4/44144).

Ang konklusyon na ito ay maaaring gawin batay sa Artikulo 255 at subparagraph 6 ng talata 1 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation (bukas ang listahan ng mga gastos sa paggawa). Kasabay nito, ang pagbabayad ng materyal na tulong ay dapat na makatwiran sa ekonomiya (sa partikular, na may kaugnayan sa mga aktibidad na naglalayong makabuo ng kita) (sugnay 1 ng artikulo 252, sugnay 2 ng artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa, sa isang kasunduan sa trabaho (sama-sama), maaari mong ipahiwatig na ang tulong pinansyal para sa bakasyon ay hindi binabayaran sa mga empleyado na may mga paglabag sa disiplina. Samakatuwid, ang naturang pagbabayad ay nauugnay sa pagtaas ng interes ng empleyado sa mga resulta ng mga aktibidad sa produksyon. Gayunpaman, walang alinlangan na posibleng isaalang-alang ang tulong pinansyal sa mga gastos kung gagawin mong pormal ang pagbabayad nito bilang pagbibigay ng production bonus (ibinigay ng kontrata sa pagtatrabaho). Ang halaga nito ay magbabawas sa base ng iisang buwis(sugnay 2 ng artikulo 255, sugnay 2 ng artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang object ng UTII taxation ay imputed income (clause 1 ng Artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang halaga ng tulong pinansyal na ibinigay sa mga empleyado (mga miyembro ng pamilya ng empleyado) ay hindi makakaapekto sa pagkalkula ng base ng buwis.

Pangkalahatang rehimeng UTII. Ang mga organisasyong pinagsasama ang pangkalahatan at UTII ay dapat magtago ng magkahiwalay na mga talaan ng kita at mga gastos na natanggap mula sa iba't ibang uri mga aktibidad (sugnay 9 ng artikulo 274 ng Tax Code ng Russian Federation).

Gayunpaman, ang mga halaga ng tulong pinansyal na ibinigay sa mga empleyado (mga miyembro ng pamilya ng mga empleyado) ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita (sugnay 1 ng Artikulo 252, sugnay 23 ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang object ng UTII taxation ay imputed income (clause 1 ng Artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga gastos ng organisasyon ay hindi rin nakakaapekto sa pagkalkula ng buwis na ito. Kaya, para sa mga layunin ng buwis, ito ay, bilang isang panuntunan, ay hindi kinakailangan upang ipamahagi ang mga gastos na nauugnay sa pagbibigay ng tulong pinansyal sa mga empleyado (mga miyembro ng pamilya ng mga empleyado) sa pagitan ng iba't ibang uri ng mga aktibidad.

Ang isang eksepsiyon ay ang kaso kapag ang isang organisasyon ay nagbibigay ng tulong pinansyal sa mga empleyadong nakikibahagi sa parehong uri ng mga aktibidad, at sa halaga nito ay naniningil ng mga kontribusyon sa sapilitang pensiyon (sosyal, medikal) na seguro. Kalkulahin ang halaga ng mga kontribusyon para sa sapilitang pensiyon (sosyal, medikal) na seguro nang hiwalay depende sa uri ng aktibidad na nauugnay sa mga pagbabayad na natanggap ng empleyado.

Tulong sa pananalapi - ang mga premium ng insurance sa 2018-2019 ay hindi naipon sa lahat ng kaso. Kailan posibleng hindi maningil ng mga premium ng insurance para sa tulong pinansyal? At kailan ito kailangang gawin? Kailangan bang kalkulahin ang mga kontribusyon kung ang tulong pinansyal ay binabayaran sa isang nagbitiw na empleyado? Paano idokumento ang mga naturang pagbabayad? Paano tama na isaalang-alang ang tulong pinansyal sa accounting at tax accounting? Isasaalang-alang natin ang mga sagot sa mga ito at sa iba pang mga tanong sa materyal sa ibaba.

Sa ilalim ng anong mga pangyayari ang tulong pinansyal ay hindi kasama sa mga premium ng insurance?

Ang tulong pinansyal ay hindi kasama sa mga premium ng insurance sa mga sumusunod na kaso:

• Kung ang isang empleyado ay binibigyan ng tulong pinansyal sa halagang hanggang 4,000 rubles sa loob ng panahon ng pagsingil (subclause 11, clause 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Kung ang tulong pinansyal ay ibinibigay sa isang pagkakataon bilang kabayaran para sa materyal na pinsala na nagreresulta mula sa mga emergency na pangyayari, natural na sakuna, pati na rin kung ang mga indibidwal ay nagdusa mula sa pag-atake ng mga terorista (subclause 3, clause 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Kung ang tulong pinansyal ay inilalaan bilang isang lump sum dahil sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya ng isang empleyado (subclause 3, clause 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Kung ang tulong pinansyal ay inilalaan sa isang empleyado ng organisasyon dahil sa pagsilang o pag-ampon ng isang bata (subclause 3, clause 1, article 422). Ang mga halaga ng naturang tulong ay dapat na ilaan sa unang taon pagkatapos ng kapanganakan o pag-aampon, at ang hindi nabubuwisang limitasyon ay itinakda sa RUB 50,000. Ang bawat magulang ay may karapatang tumanggap ng halaga sa itaas (mga liham mula sa Ministry of Finance na may petsang Mayo 16, 2017 No. 03-15-06/29546, may petsang Nobyembre 16, 2016 No. 03-04-12/67082, Ministry of Labor na may petsang Oktubre 27, 2015 Blg. 17-3/B-521 , may petsang Enero 21, 2015 Blg. 17-3/B-18 (sugnay 1), may petsang Nobyembre 20, 2013 Blg. 17-3/1926).

Paano naging pormal ang paglalaan ng tulong pinansyal sa isang organisasyon?

Upang maglaan ng tulong pinansyal, ang tagapamahala ay dapat maglabas ng isang espesyal na utos. Ang isang aplikasyon na nakasulat sa anumang anyo ay kinakailangan mula sa empleyado na nangangailangan ng tulong. Ang mga sumusuportang dokumento ay dapat na nakalakip dito, na maaaring isang sertipiko ng kapanganakan o pag-aampon ng isang bata, isang sertipiko ng kamatayan ng isang miyembro ng pamilya, atbp.

SA dokumento sa pagbabayad, sa column na "Base ng pagbabayad", dapat ipahiwatig ng departamento ng accounting ang numero at petsa ng order ng manager sa paglalaan ng tulong pinansyal. Kung ang mga pagbabayad ay ginawa sa mga tranches sa halip na sa isang lump sum, ang naturang link ay dapat na kasama sa bawat dokumento ng pagbabayad.

Kapag ang tulong pinansyal ay napapailalim sa mga premium ng insurance

Sa lahat ng iba pang mga kaso na hindi tinukoy sa nakaraang talata, ang tulong pinansyal, kung ibibigay sa mga empleyado, ay napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance. Ang pamantayang ito ay nakapaloob sa subsection. 11 sugnay 1 sining. 422 ng Tax Code ng Russian Federation.

Halimbawa

Ang kolektibong kasunduan ng Omega LLC ay naglalaman ng isang probisyon ayon sa kung saan ang mga empleyado ng organisasyon ay may karapatang tumanggap ng tulong pinansyal. Ang desisyon na ilaan ito ay ang prerogative ng manager, na ang order ay nagpapahiwatig ng kaukulang mga halaga.

Noong Pebrero 2018, alinsunod sa kanyang aplikasyon, si A.S. Chizhikov, isang empleyado ng negosyo, ay binigyan ng tulong pinansyal sa halagang 29,000 rubles. para sa bayad na paggamot ng asawa sa panahon ng pagbubuntis.

Noong Mayo 2018, isa pang tulong pinansyal ang inilaan sa kanya, ngunit may kaugnayan sa kapanganakan ng isang bata - sa halagang 30,000 rubles.

Bilang resulta, ang mga kontribusyon sa compulsory social insurance ay sisingilin lamang mula sa 25,000 rubles. (29,000 - 4,000), dahil ang hindi nabubuwisan na halaga sa unang kaso ay 4,000 rubles. At ang tulong pinansyal na ibinigay sa kapanganakan ng isang bata ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon, kung hindi ito lalampas sa 50,000 rubles. Sa kasong ito, ito ay katumbas ng 30,000 rubles.

TANDAAN! RF Armed Forcespinapayagan ang hindi buwis kontribusyon ng tulong pinansyal para sa paggamot.

Ang mga deadline para sa paggawa ng mga kontribusyon ay ang mga sumusunod: ayon sa sugnay 3 ng Art. 431 ng Tax Code ng Russian Federation, ang nagbabayad ng mga premium ng insurance ay obligadong ilipat ang mga ito sa badyet nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng accrual.

Kinakalkula ba ang mga premium ng insurance kung ang tulong pinansyal ay isang beses lang?

Sa pagsasagawa, may mga pagkakataon kung saan ang tulong pinansyal ay ibinibigay ng isang beses, at hindi ito ibinibigay ng alinman sa isang kolektibo o kasunduan sa trabaho. Ang batayan para sa pag-isyu ng mga naturang halaga ay isang utos lamang mula sa tagapamahala.

Sa kasong ito, ang tulong pinansyal sa mga empleyado (sa halagang higit sa 4,000 rubles bawat taon) ay napapailalim din sa mga kontribusyon sa seguro (subclause 11, sugnay 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kailangan bang isailalim ang insurance premium sa mga pagbabayad na ginawa sa mga empleyadong nagbitiw na?

Sa ilang mga kaso, ang isang organisasyon ay kailangang magbayad ng pinansiyal na tulong sa mga dating empleyado, halimbawa, dahil sa mahirap na mga pangyayari sa buhay. Sa kasong ito, hindi na kailangang mag-ipon ng mga premium ng insurance, dahil ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay kinabibilangan ng mga bayad na binayaran pabor sa mga indibidwal na napapailalim sa sapilitang insurance sa loob ng mga kontrata sa pagtatrabaho o mga kontrata ng sibil na kalikasan (sugnay 1 ng Artikulo 420 ng Tax Code ng Russian Federation). Dahil walang mga kasunduan sa itaas sa pagitan ng mga dating empleyado at ng organisasyon, wala ring mga batayan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon.

Sa ilalim ng anong mga kondisyon kinakalkula ang mga premium ng insurance para sa mga pinsalang nauugnay sa trabaho?

Ang mga bagay para sa pagbubuwis ng mga kontribusyon para sa mga pinsala ay mga pagbabayad kung sila ay alinsunod sa talata 1 ng Art. 20.1 ng Batas “On Mandatory segurong panlipunan mula sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho" na may petsang Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ:

• kapag nagsasagawa ng mga relasyon sa paggawa;
• pagganap mga kontratang sibil, kung naglalaman ang mga ito ng sugnay sa pagbabayad ng naturang mga kontribusyon.

Sa sub. 3, 12 p. 1 art. 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ ay tumutukoy sa katangian ng materyal na tulong, na hindi kasama sa mga kontribusyon para sa mga pinsala. Ang mga kontribusyon ay hindi naipon:

• kung ang tulong pinansyal ay ibinibigay sa isang pagkakataon bilang kabayaran para sa materyal na pinsala na nagreresulta mula sa mga emergency na pangyayari, natural na sakuna, gayundin kung ang mga indibidwal ay dumanas ng mga gawaing terorista (paragraph 2, subparagraph 3, paragraph 1, artikulo 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ) ;
• kung ang tulong pinansyal ay inilalaan bilang isang lump sum dahil sa pagkamatay ng miyembro ng pamilya ng isang empleyado (talata 3, subparagraph 3, talata 1, artikulo 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ);
• kung ang tulong pinansyal ay inilalaan sa isang empleyado ng organisasyon dahil sa kapanganakan ng isang bata o sa kanyang pag-aampon (talata 4, subparagraph 3, talata 1, artikulo 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ); ang mga halaga ng naturang tulong ay dapat na ilaan sa unang taon pagkatapos ng kapanganakan o pag-aampon at hindi dapat lumampas sa 50,000 rubles;
• kung ang tulong pinansyal ay ibinigay para sa iba pang mga pangangailangan at ang halaga nito ay hindi lalampas sa 4,000 rubles. bawat empleyado bawat panahon ng pagsingil(Subclause 12, Clause 1, Artikulo 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ).

Kaya, ang mga premium ng insurance para sa mga pinsala sa mga empleyado ay hindi tatasahin sa tulong medikal sa parehong mga sitwasyon kung saan ang ibang mga premium ng insurance ay hindi sinisingil dito.

Kinakalkula ba ang mga premium ng insurance mula sa mga pinsalang pang-industriya para sa tulong pinansyal sa mga nagbitiw na empleyado?

Sa ilang mga kaso, ang isang organisasyon ay kailangang magbayad ng tulong pinansyal sa mga dating empleyado. Kung ang naturang tulong ay ibinibigay sa isang empleyado na hindi nagtatrabaho sa negosyo, hindi kailangang singilin ang mga premium ng insurance para sa mga pinsala. Ang dahilan ay simple: ang mga naturang tao ay wala na sa isang relasyon sa trabaho sa kanilang dating employer, at tulong pinansyal alinsunod sa sugnay 1 ng Art. 20.1 ng Batas Blg. 125-FZ ay hindi kasama sa listahan ng mga bagay ng pagbubuwis ng naturang mga kontribusyon.

Halimbawa

Nagpasya ang pamunuan ng Sigma LLC na magbigay ng tulong pinansyal sa mga ito Dating empleyado Likhovtsev G.I. na may kaugnayan sa pagkamatay ng kanyang asawa. Pagbabayad sa halagang 32,000 rubles. ay isinagawa dalawang buwan pagkatapos ng pagpapaalis kay Likhovtsev. Ang nasabing tulong pinansyal ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance, kaya hindi na kailangang maipon ang mga ito.

Tulong pinansyal kaugnay ng pagkamatay ng malapit na kamag-anak noong 2018-2019

Hiwalay, kinakailangang sabihin ang tungkol sa tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang malapit na kamag-anak sa 2018-2019.

Ang katotohanan ay maaaring ilista ng tagapag-empleyo sa mga regulasyon sa suweldo ang mga kagyat na kamag-anak ng mga empleyado, kung sakaling mamatay ang empleyado ay binabayaran ng tulong pinansyal. Halimbawa, maaaring ito ay isang asawa, mga anak, mga magulang, mga lolo't lola, mga biyenan, mga kapatid. Gayunpaman, ang pamamaraan para sa pagtatasa ng tulong pinansyal na may mga premium ng insurance ay depende sa kung ang namatay na kamag-anak ay miyembro ng pamilya o hindi.

Ang tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang malapit na kamag-anak sa 2018-2019 ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance lamang kung ang mga malalapit na kamag-anak na ito ay mga miyembro ng pamilya sa loob ng kahulugan ng Art. 2 ng Family Code ng Russian Federation (tingnan ang sulat ng Ministry of Labor of Russia na may petsang Nobyembre 9, 2015 No. 17-3/B-538). Sa artikulong ito ng Family Code, tanging ang asawa, mga magulang (kabilang ang mga adoptive na magulang) at mga anak (kabilang ang mga adopted na anak) lamang ang itinuturing na miyembro ng pamilya. Kaya kung ang isang tagapag-empleyo ay nagbabayad ng tulong pinansyal kaugnay ng pagkamatay ng, halimbawa, isang lola o mga magulang ng isang asawa o kapatid na babae, ang tulong pinansyal na ito ay sasailalim sa mga premium ng insurance sa pangkalahatang paraan.

Tulong sa pananalapi 4000 rubles: pagbubuwis 2018-2019

At ilang higit pang mga salita tungkol sa pagbubuwis ng materyal na tulong hanggang sa 4,000 rubles. Tulong sa pananalapi 4000 kuskusin. — ang pagbubuwis sa 2018-2019 ay hindi nagbibigay para sa pagsasama nito sa kita na isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita (sugnay 28 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa mga layunin ng pagkalkula ng buwis sa kita, ang materyal na tulong sa mga empleyado ay hindi binabawasan ang base ng buwis (sugnay 23, artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, pinahihintulutan ng Russian Ministry of Finance ang accounting ng pinansiyal na tulong na binayaran para sa bakasyon bilang bahagi ng mga gastos sa paggawa. Para sa mga layunin ng buwis sa kita at sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis:

• Ang tulong pinansyal na binayaran para sa bakasyon ay isinasaalang-alang sa mga gastos sa paggawa kung ang pagbabayad nito ay ibinigay para sa isang kasunduan sa pagtatrabaho (kolektibong) o lokal na regulasyon at nauugnay sa pagganap ng empleyado sa kanyang mga tungkulin sa trabaho (clause 25 ng artikulo 255 ng Tax Code of ang Russian Federation, subclause 6, clause 1 , clause 2 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, mga sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Setyembre 2, 2014 No. 03-03-06/1/43912, na may petsang Oktubre 22, 2013 Blg. 03-03-06/4/44144, may petsang Setyembre 24, 2012 Blg. 03- 11-06/2/129);
• pinansiyal na tulong na binayaran para sa iba pang mga kadahilanan, kabilang ang gastos sa buwis ay hindi isinasaalang-alang (sugnay 23 ng artikulo 270, sugnay 2 ng artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga resulta

Parehong kasama sa Tax Code ng Russian Federation at Law No. 125-FZ ang ilang uri ng tulong pinansyal sa listahan ng mga pagbabayad na hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance. Sa mga hindi nag-aambag na tulong pinansyal sa mga empleyado, mayroong 2 grupo:

• hindi binubuwisan nang buo - kabilang dito ang mga pagbabayad na ginawa kaugnay ng paglitaw ng mga sitwasyong pang-emergency (tulad ng natural na sakuna, pag-atake ng terorista, pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya);
• hindi mabubuwisan hanggang sa maabot ang isang tiyak na halaga - ito ay tulong pinansyal para sa kapanganakan ng isang bata (hanggang sa 50,000 rubles) at inisyu para sa iba pang mga kadahilanan (hanggang sa 4,000 rubles).

Ang tulong pinansyal na ibinayad sa mga taong wala sa isang relasyon sa trabaho sa taong nagbabayad ay hindi rin sasailalim sa mga kontribusyon.

At ang obligasyon na singilin ang mga kontribusyon para sa mga pinsala sa kita ng mga manggagawang nakarehistro sa ilalim kasunduan sa GPC(mga nabubuwis na kontribusyon sa pensiyon at seguro sa kalusugan), ay lalabas lamang para sa employer kung ang naturang obligasyon ay ibinigay sa kontrata.

Isaalang-alang natin ang mga tampok ng disenyo at pagbubuwis Buwis sa personal na kita tulong sa 2019. Mag-compose tayo pag-uulat ng buwis ayon sa mga form 2-NDFL at 6-NDFL para sa tulong pinansyal para sa paggamot ng isang empleyado.

Itinatag ng Tax Code na ang anumang kabayaran para sa trabaho ng isang mamamayan ay kinakailangang buwisan, maliban sa mga espesyal na pagbabayad na tinukoy sa Art. 217 Tax Code ng Russian Federation. Sa madaling salita, kasama sahod, mga bonus at iba pang mga singil, dapat itago ang personal na buwis sa kita.

Ang employer, kasama ang bayad para sa trabaho, ay may karapatang magbigay ng tulong pinansyal sa empleyado. Ang materyal na tulong ay kinikilala bilang isang beses pagbabayad ng cash sa isang indibidwal dahil sa isang mahirap na sitwasyon sa buhay o mga espesyal na pangyayari. Kinakailangang idokumento ng empleyado ang mga pangyayari kung may kaugnayan sila sa pribadong buhay, kung hindi man ang perang natanggap ay kinikilala bilang insentibo, iyon ay, kabayaran para sa trabaho.

Mga kakaibang pagtatasa ng personal na buwis sa kita ng materyal na tulong

Ang personal na buwis sa kita sa tulong pinansyal sa 2019 ay hindi pinipigilan kung ang halaga nito ay hindi lalampas sa 4,000 rubles bawat taon para sa anumang kadahilanan, maliban sa mga espesyal na kaso.

1. Ganap na walang buwis, kabilang dito ang:

• pagkamatay ng isang malapit na kamag-anak ng isang empleyado, pagkamatay ng isang dating empleyado;
• mga pangyayaring pang-emergency, kasama. sakuna;
• pag-iwas, pagsugpo at iba pang mga aksyon upang maiwasan ang paggawa ng isang gawaing terorista.

2. Hindi nabubuwisan sa loob ng limitasyon na 50,000 rubles:

• mga empleyado sa pagsilang (pag-ampon, pagtatatag ng pangangalaga) ng isang bata.

Ayon sa talata 28 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang beses na tulong pinansyal ay hindi kasama sa base ng buwis para sa personal na buwis sa kita; tungkol sa mga kontribusyon sa seguro, ang posisyon ng Ministri ng Pananalapi ay magkapareho. Ang code ng kita (materyal na tulong hanggang 4,000 rubles) ay ipinahiwatig sa Federal Tax Service order No. ММВ-7-11/387@ na may petsang 09/10/2015. Kabilang dito ang:

• code ng kita 2760 (materyal para sa mga empleyado, dating empleyado na umalis sa pagreretiro);
• code ng kita 2710 (iba pang uri ng tulong pinansyal na hindi nauugnay sa code 2760).

Ang deduction code para sa anumang materyal na code ng kita ay nakasalalay din sa batayan para sa pagsingil sa empleyado.

Mahalaga! Kung ang suportang pinansyal ay lumampas sa limitasyon, ang labis na halaga lamang ang binubuwisan.

Ang batas ay nagtatatag ng ilang mga kaso kung saan ang materyal ay ganap na hindi kasama sa base para sa pagkalkula ng buwis, anuman ang halaga:

1. Isang beses na pagbabayad sa mga biktima o miyembro ng pamilya ng mga namatay bilang resulta ng isang natural na sakuna o emergency(Clause 8.3 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).
2. Tulong sa mga mamamayang apektado ng pag-atake ng terorista sa teritoryo Pederasyon ng Russia, pati na rin ang mga miyembro ng pamilya ng mga pinatay sa ilalim ng mga sitwasyong ito (clause 8.4 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).
3. Isang beses na tulong sa isang empleyado kaugnay ng pagkamatay ng isang miyembro ng kanyang pamilya. Ang pagbabayad ay maaaring gawin sa isang dating empleyado na nagretiro (clause 8 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).
4. Materyal sa pagsilang ng isang bata o sa kanyang pag-ampon. Ang batas ay nagtatakda ng limitasyon - hindi hihigit sa 50 libong rubles para sa bawat bata, at bawat magulang bawat taon (clause 8 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang ganitong mga paglilinaw ay ibinigay ng mga kinatawan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation sa isang liham na may petsang Hulyo 12, 2017 No. 03-04-06/44336. Inalis din ng mga opisyal ang mga nakaraang paglilinaw na nangangailangan ng pagsumite ng 2-NDFL na sertipiko mula sa lugar ng trabaho ng asawa upang matanggap ang materyal.
5. Isang beses na tulong pinansyal sa isang empleyado, gayundin sa isang retiradong tao, para sa pagbabayad serbisyong medikal(Clause 10, Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang makilala ng mga awtoridad sa buwis ang pagbabayad na ito bilang tulong pinansyal, kinakailangan hindi lamang na idokumento ang mga pangyayari, kundi pati na rin gawin ang pagbabayad ng eksklusibo sa gastos ng netong kita mga negosyo (Liham ng Federal Tax Service na may petsang Enero 17, 2012 No. ED-3-3/75@).

Pagpaparehistro ng tulong pinansyal

Upang makatanggap ng bayad sa isang empleyado o dating empleyado, dapat kang sumulat ng aplikasyon sa anumang anyo. Sa bahagi ng teksto ng application, ilarawan ang mga pangyayari sa mas maraming detalye hangga't maaari. Maglakip ng mga dokumentong nagpapatunay ng iyong sitwasyon sa buhay (sertipiko mula sa Ministry of Emergency Situations tungkol sa isang natural na sakuna, sertipiko ng kamatayan ng isang kamag-anak, sertipiko ng kapanganakan o pag-ampon ng isang bata, kinuha mula sa kasaysayan ng medikal, ulat ng doktor).

Ang manager, na isinasaalang-alang ang apela ng empleyado, ay gumagawa ng desisyon sa halaga ng tulong pinansyal batay sa kalagayang pinansyal at ang pagiging kumplikado ng sitwasyon sa buhay ng empleyado.

Ang pagbabayad ng tulong pinansyal ay ginawa batay sa isang order (pagtuturo) ng manager. Ang materyal ay maaaring nahahati sa ilang bahagi at binayaran sa ilang mga pagbabayad, halimbawa, dahil sa mga kahirapan sa pananalapi sa organisasyon. Ngunit dapat mayroong isang order lamang; dapat itong ipahiwatig ang dalas ng mga paglilipat. Kung ang ilang mga order ay ginawa para sa isang dahilan, ang mga awtoridad sa buwis ay kikilalanin lamang ang pagbabayad sa ilalim ng unang order bilang tulong pinansyal, at ang iba ay kikilalanin bilang kabayaran para sa trabaho.

Pagninilay ng tulong pinansyal sa pag-uulat ng buwis

Tingnan natin ang sitwasyon gamit ang isang halimbawa.

Nag-apply si Kurochkin E.V. sa manager noong Hulyo 10, 2019 na may aplikasyon para sa pagbabayad ng tulong pinansyal sa halagang 50 libong rubles.

Noong Hulyo 12, 2019, nagpasya ang pinuno ng Vesenniy Den LLC na magbayad nang buo sa tulong pinansyal.

Ginawa ng accountant ang pagkalkula at inilipat ito, at sa parehong oras ay sumasalamin sa tulong pinansyal sa pag-uulat ng buwis.

MAHALAGA! Naaangkop mula noong 2019 bagong anyo 2-NDFL na mga sertipiko. Ang pagpuno sa hindi na ginagamit na format ay hindi katanggap-tanggap.

Tulong 2-NDFL:

Iulat ang 6-NDFL para sa ikatlong quarter (para sa kalinawan, pinunan lamang bilang isang halimbawa).

Para sa iba't ibang mga kadahilanan, ang isang empleyado ay maaaring mangailangan ng ilang uri ng suportang pinansyal, kung saan siya ay may karapatang bumaling sa employer. Ang batas ay nagpapahintulot sa iyo na suportahan ang iyong empleyado sa ganitong paraan, ngunit may mga paghihigpit sa halagang hindi bubuwisan. Sa artikulong isasaalang-alang natin ang mga isyung nauugnay sa tulong pinansyal sa isang empleyado at ang pagbubuwis nito sa 2019.

Ang tulong pinansyal ay boluntaryong binabayaran ng employer sa kahilingan ng empleyado. Ang mga Kabanata 23 (NDFL) at 34 (Mga kontribusyon sa insurance) ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng ilang mga relaxation tungkol sa pasanin sa buwis sa empleyado at employer na nauugnay sa naturang suportang pinansyal para sa isang indibidwal.

Sa partikular, tulong pinansyal hanggang 4,000 rubles. para sa pagbubuwis sa 2017 ay hindi isinasaalang-alang sa lahat. Mas tiyak, ito ay makikita sa kita at sa parehong oras ay ibinigay para sa parehong halaga bawas sa buwis Kaya, walang base sa buwis para sa personal na buwis sa kita.

Sa mga kontribusyon sa seguro ito ay mas simple - ang mga ito ay hindi kasama sa buwis na kita.

Higit pa tungkol dito sa mga sumusunod na seksyon.

Personal income tax na may tulong pinansyal sa 2019

Subp. 28 Art. Ang 217 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang materyal na tulong ay hindi kasama sa nabubuwisang base para sa buwis sa kita, ngunit lamang na hindi hihigit sa 4,000 rubles. para sa isang indibidwal sa isa panahon ng buwis. Ano ang ibig sabihin nito?

Ang panahon ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay isang taon. At ang limitasyon ay 4,000 rubles. itinatag para sa kabuuang halaga ng tulong pinansyal na natanggap mula sa isa o higit pang mga employer.

Ibig sabihin, kung para sa taon ng kalendaryo mula sa isa sa mga employer ang empleyado ay nakatanggap na ng pinansiyal na tulong sa halagang 4,000 rubles, pagkatapos ay mula sa isa pang employer ang katulad na suportang pinansyal para sa empleyado ay dapat na mabuwisan na.

Totoo, kung ang empleyado ay hindi nagpaalam sa employer ng naturang katotohanan, at ang 2-NDFL na sertipiko ay hindi ibinigay, walang mga parusa na susunod laban sa employer. Ngunit ang empleyado ay makakatanggap ng isang abiso mula sa mga awtoridad sa buwis tungkol sa pangangailangan na magbayad ng karagdagang personal na buwis sa kita sa halaga ng "labis" na tulong pinansyal.

Hindi limitado sa halagang 4,000 rubles. personal income tax-free financial assistance para sa mga empleyadong nawalan ng miyembro ng pamilya, gayundin para sa mga empleyadong may anak sa pamilya, hindi alintana kung ito ay sariling anak ng empleyado o ampon. Ang tulong pinansyal na may kaugnayan sa kapanganakan ng isang bata ay limitado sa 50,000 rubles. para sa bawat ganoong bata. Ang ganitong mga pamantayan ay tinukoy sa subparagraph. 8 tbsp. 217 Tax Code ng Russian Federation.

Ang tulong pinansyal ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita

Tulad ng naipahayag na, tanging materyal na tulong hanggang 4,000 rubles ang hindi binubuwisan. at ilang naka-target na tulong pinansyal na lampas sa 4,000 rubles.

Ito ay makikita sa mga form ng pag-uulat sa pamamagitan ng pagbibigay ng bawas sa buwis.

Kaya sa sertipiko ng 2-NDFL, ang pagkakaloob ng suportang pinansyal ay makikita tulad ng sumusunod:

• na may kita code 2760, pinansiyal na tulong hanggang sa 4,000 rubles ay makikita. kasama;
• na may code 503, ang katabing column ay sumasalamin sa bawas sa halaga ng pinansiyal na tulong na ibinigay.

Ang resulta ang base ng buwis para sa personal income tax ito ay magiging zero.

Ang mga katulad na code ay ginagamit para sa tulong pinansyal na nauugnay sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya. At para sa tulong pinansyal na may kaugnayan sa kapanganakan o pag-aampon ng isang bata, ang sumusunod na pares ng mga code ay ginagamit: 2762 para sa kita at 508 para sa mga bawas.

Personal income tax assessment ng materyal na tulong sa 2019

Kung ang tulong pinansyal ay ibinibigay ng employer na higit sa 4,000 rubles. at para sa isang kadahilanan maliban sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya o kapanganakan ng isang bata, kung gayon ang buong labis na halaga ay dapat na buwisan sa rate na 13%

Sa kasong ito, kapag pinupunan ang 2-NDFL certificate, ang parehong mga code tulad ng ipinahiwatig sa itaas ay gagamitin, ngunit ang halaga ng bawas ay mas mababa kaysa sa halaga ng kita. Halimbawa:

• pinansiyal na tulong ay ibinigay sa halagang 6,000 rubles. – code 2760;
• ang isang pagbawas ay ibinigay sa halagang 4,000 rubles. – code 503;
• Personal na buwis sa kita na babayaran (6,000 – 4,000) * 13% = 260 rubles.

Deadline para sa pagbabayad ng personal income tax sa tulong pinansyal

Sa pagsasaalang-alang sa deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kita sa anyo ng materyal na tulong na labis sa hindi nabubuwisan na halaga, ang pamantayan mula sa sugnay 6 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation - ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng pagbabayad ng tulong pinansyal.

Ang tulong pinansyal na hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance

Subp. 11 sugnay 1 sining. Ang 422 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng limitasyon sa halaga ng tulong pinansyal na hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance. Ito ay katulad - 4,000 rubles. bawat empleyado bawat taon ng kalendaryo. Totoo, wala nang anumang koneksyon sa halaga ng tulong pinansyal na natanggap isang indibidwal mula sa lahat ng employer. Sa kaso ng mga kontribusyon sa seguro, kahit na ang empleyado ay nakatanggap dati ng pinansiyal na suporta mula sa ibang employer, ang katotohanang ito ay hindi nakakaapekto sa pagbubukod ng bagong halaga ng tulong pinansyal mula sa mga kontribusyon sa insurance mula sa kasalukuyang employer.

Bilang karagdagan, kung minsan, para sa mga layunin ng pagtukoy ng base para sa mga premium ng insurance, walang limitasyon sa halaga ng tulong pinansyal, ngunit ang layunin nito ay mahalaga. Ayon sa sub. 3 p. 1 sining. 422 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi kasama sa mga halaga ng tulong pinansyal na binayaran sa mga kontribusyon sa insurance:

• kaugnay ng mga natural na sakuna at iba pang mga pangyayari, kabilang ang mga gawa ng terorismo;
• may kaugnayan sa pagkamatay ng miyembro ng pamilya ng isang empleyado;
• na may kaugnayan sa hitsura ng isang bata sa pamilya (gayunpaman, para sa kasong ito ay may limitasyon na 50,000 rubles para sa bawat bata, at ang panahon para sa pagbibigay ng tulong pinansyal ay limitado din - sa unang taon pagkatapos ng kapanganakan, pag-aampon, atbp. ).

Paano magdokumento ng walang buwis na tulong pinansyal

Upang magbigay ng tulong pinansyal sa isang empleyado, kakailanganin mo ng dalawang dokumento:

• pahayag mula sa empleyado na nagpapahiwatig nilalayon na layunin materyal na suporta;
• utos ng manager na maglaan Pera para sa pagpapalabas ng tulong pinansyal na nagsasaad ng halaga.

Kung ang layunin ng tulong pinansyal ay tumutugma sa mga layuning tinukoy sa subparagraph. 3 p. 1 sining. 422 ng Tax Code ng Russian Federation o sa sub. 8 tbsp. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, dapat itong ipahiwatig.

Ngayon, isang regalo na iyong pinili kapag nag-subscribe sa Pinasimple: gilingan ng karne, grill, blender

Ngayon ang Simplified magazine ay nagbibigay ng mga regalong gusto mo kapag nag-subscribe ka:

1. Electric meat grinder ( )
2. Electric grill ( )
3. Blender ( )

Lahat ng regalo ay garantisadong. I-download at bayaran ang iyong bill. O magbayad