Toată lumea o are antreprenor individual există obligația de a face conturi și de a plăti impozite. Adesea, există dificultăți în completarea unei declarații fiscale și calcularea plăților.

O declarație este un document în care profit din activitatea antreprenorială.

Înapoierea taxei- Acesta este un document obligatoriu prin care toți antreprenorii din țara noastră raportează la stat. Organele fiscale monitorizează rentabilitatea activităților contribuabililor și plățile către bugetul de stat corespunzătoare veniturilor.

feluri

Există mai multe tipuri de declarații fiscale. Ce fel de declarație fiscală depune un antreprenor individual?

Selectarea unui tip specific de document de raportare depinde direct de doi factori:

• tipul de activitate antreprenorială;
• sistemul de impozitare aplicabil.

Fiecare sistem de impozitare are propria sa formă de raport și propriile sale condiții. Declarația poate fi depusă trimestrial sau la sfârșitul anului.

Pentru antreprenorii individuali aflați în sistemul de impozitare simplificat, este necesară completarea unei declarații fiscale plătite în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat.

Cunoscut 3 tipuri de documente de raportare.

Complet

O declarație completă este o raportare un document care oferă date complete despre toate veniturile primite din implementarea activităţilor antreprenoriale.

Există taxe care sunt obligatorii pentru toți, și sunt cele care trebuie plătite ca urmare a unor acțiuni în cursul activității antreprenoriale. Ei completează, de asemenea, un formular de raportare.

Rafinat

O declarație actualizată este o raportare un document care face ajustări la declarația integrală.

Emis:

• la solicitarea organelor fiscale, dacă în documentul completat s-au constatat inexactități. În acest caz organul fiscal va aplica o amendă antreprenorului.
• la inițiativa antreprenorului, să clarifice dacă informațiile din declarația completă s-au dovedit a fi incorecte. Deoarece legislația din țara noastră modifică adesea cerințele de completare, ca urmare se pot face erori.

O „clarificare” se depune în același mod ca și declarația primară, diferența sa principală va fi o ștampilă pe partea din față a formularului.

De asemenea, nu există o perioadă strict definită în care trebuie depusă o declarație modificată. Dar e mai bine să aplici la ea adresă însoțitoare, care va detalia orice inexactități din documentul original.

În ce cazuri trebuie depus acest tip de declarație, vezi videoclipul:

Zero

Anumite tipuri de raportare nu sunt deloc prevăzute de lege, dar acestea trebuie întocmite în mod corespunzător și depuse la organele fiscale. Aici în cauză despre declarația nulă.

Nicăieri nu există nicio indicație privind formatarea corectă a unui astfel de document. Dar mulți antreprenori îl folosesc adesea.

Se depune o declarație zero în cazul în care un antreprenor individual nu a lucrat în perioada de raportare. Pentru contribuabilii imputati, din pacate, nu exista o astfel de posibilitate.

Final

Odată cu încetarea completă a activității sale contribuabilul este obligat să depună o declarație finală.

Dacă acest lucru nu se face, autoritățile fiscale nu vor accepta cererea de închidere a IP.

Când se datorează și cum îl completez?

Un raport privind sistemul de impozitare simplificat de către întreprinzătorii individuali se depune la sfârșitul anului până la 30 aprilie sau până în următoarea zi a săptămânii lucrătoare, dacă termenul limită este într-o sărbătoare sau un weekend.

Completarea documentului pentru depunerea la serviciul fiscal poate fi efectuată de către întreprinzător în mod independent sau de către terți prin împuternicire. Cel mai important lucru la completare este să oferiți date fiabile.

Cu un sistem de impozitare simplificat

La autocompletare documentul de raportare nu conține erori și omisiuni. Acest lucru se întâmplă mai ales dacă antreprenorul nu are experiență.

Prin urmare, este benefic în această situație. apeleaza la profesionisti care va introduce calitativ informații în declarație și o va depune la timp autorităților fiscale. Antreprenorul i se va cere doar să furnizeze informații despre veniturile sale.

Dar este important ca un antreprenor să înțeleagă că firmele de contabilitate terțe nu trimit rapoarte gratuit. În acest sens, va exista un alt element de cost.

Este mai bine să clarificați în prealabil într-o astfel de organizație capacitățile și specializarea lor. Ei se pot ocupa doar de anumite tipuri de declarații fiscale.

În acest caz, antreprenorul poate încălca termenele limită și nu prezintă rapoarte la timp, ceea ce va atrage penalități.

Acum puteți crea și un raport folosind servicii specializate pe internet:

• De exemplu, puteți utiliza serviciu "Afacerea mea" cu o interfață prietenoasă cu care puteți calcula contributii fixe, impozite în cadrul sistemului simplificat de impozitare și un impozit unic pe venitul imputat.

  Pe lângă raportarea către autoritățile fiscale, este posibilă eliberarea de rapoarte către Fond de pensieși fondul de asigurări sociale.

• Un alt internet interesant serviciu "Contour Elba", cu ajutorul căreia se completează o declarație și se depune la serviciul fiscal complet gratuit pentru un antreprenor.

  Această oportunitate este disponibilă noii întreprinderi în primul an de funcționare. Completarea este simplă și clară, nu necesită mult timp.

Această opțiune este foarte convenabilă deoarece nu trebuie să mergeți nicăieri, puteți completa și trimite declarația fără a părăsi biroul sau acasă. În ceea ce privește costul, va fi mai ieftin decât atunci când contactați o firmă de contabilitate.

În cadrul sistemului general de impozitare

Se întâmplă să se desfășoare activități serioase, care nu se încadrează în sistemul de impozitare simplificat și UTII, atunci se va alege sistemul general de impozitare. Autocompletarea declarației și calculului plăți de impozite prin intermediul serviciilor de Internet poate cauza dificultăți.

Dacă un antreprenor se îndoiește de sine și se teme să nu greșească, atunci poate angaja un contabil calificat care va fi responsabil de raportare.

Este important să se întocmească o procură certificată de notar. Dacă împuternicirea nu este întocmită sau nu este certificată, atunci contabilul poate refuza acceptarea contabilului la depunerea documentului de raportare.

Un antreprenor care decide să completeze singur o declarație va avea nevoie de un formular special. Îl puteți găsi pe internet sau îl puteți cumpăra de la firme care se ocupă de documente pentru întreprinzătorii individuali.

Există, de asemenea, informații pe web despre umplere corectă declarații, un fel de instrucțiuni pas cu pas. Dacă o respectați cu strictețe, atunci puteți întocmi cu succes rapoarte și calcula suma plăților fără a apela la ajutorul serviciilor de contabilitate.

Cum să trimită?

Un antreprenor poate depune o declarație fiscală în următoarele moduri:

• Contactând personal biroul fiscal. Dacă raportarea este depusă personal, specialistul pune o notă de acceptare. Acest formular ștampilat este cel mai bine păstrat. Se poate întâmpla să trebuiască să dovediți autorităților fiscale depunerea la timp a documentului de raportare.
• Prin posta. În acest caz, trebuie să faceți un inventar al atașamentului în două exemplare și să solicitați lucrătorului poștal un cec în care este indicată data trimiterii scrisorii. Acest număr va fi considerat data depunerii declarației fiscale.
• Prin intermediul internetului.

Fiecare dintre metodele de mai sus are propriile sale avantaje și dezavantaje. Alegerea este la latitudinea antreprenorului. Este important să evaluați toate riscurile înainte de a lua orice decizie.

Un antreprenor individual trebuie să depună rapoarte în conformitate cu termenele stabilite de lege. Adesea, din cauza distragerii atenției sau uitării, acest proces este întârziat, ceea ce este o încălcare gravă și se pedepsește cu penalități.

Următorii factori influențează valoarea amenzii:

• tip de sistem de impozitare;
• valoarea impozitului de plătit în perioada dată;
• numărul de zile restante.

Pe lângă penalizări există posibilitatea de a sechestra contul curentși includerea pe lista neagră a unui antreprenor iresponsabil, după care activitățile sale vor fi supuse inspecțiilor regulate de către autoritățile fiscale.

De aceea este mai bine să abordați cu toată responsabilitatea depunerea declarațiilor fiscale, pentru a nu crea probleme inutileîn timpul activității principale. Dacă atrageți atenția îndeaproape a autorităților fiscale, acest lucru nu poate decât să înrăutățească starea tuturor treburilor antreprenorului.

Motive pentru refuzul admiterii

In unele cazuri, serviciul fiscal sunt bune motive pentru a nu accepta rapoarte de la un antreprenor individual.

Aceste motive includ:

• depunerea unui document de raportare fără prezentarea pașaportului;
• nerespectarea formei stabilite a documentului de raportare;
• absența pe pe suport de carton semnătura persoanei care este responsabilă pentru furnizarea de informații fiabile;
• absența unei semnături electronice de calificare îmbunătățită a șefului sau a reprezentantului acestuia sau inexactitatea datelor privind titularul certificatului de calificare la depunerea unei declarații la în format electronic;
• depunerea documentului de raportare la momentul nepotrivit Autoritatea taxelor. Înainte de depunere, este necesar să se clarifice unde să se trimită, care organism este competent să primească acest tip special de raportare.

Refuzul de a accepta declarația este echivalat cu neprezentarea acesteia în perioada de raportare stabilită, care va fi considerată infractiune fiscala pentru care întreprinzătorul individual răspunde în fața legii.

Astfel, un antreprenor individual trebuie să abordeze întocmirea unei declarații fiscale cu toată responsabilitatea.

Este important să folosiți forma stabilită a documentului de raportare și să luați în considerare cerințele autorităților fiscaleși să prezinte rapoarte la timp. Atunci nu vor apărea probleme.

Cetăţeni înregistraţi în la momentul potrivit ca antreprenori individuali (IE) situati pe sistem comun fiscalitate (OSNO), raportează anual asupra tuturor veniturilor primite de aceștia în cursul anului, prin depunerea unei declarații de venit a unui antreprenor individual în forma prescrisă. În prezent, 201 9 an, o astfel de declarație este depusă la serviciul fiscal pentru ultimii 201 8 an, conform formularului 3-NDFL, stabilitOrdinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/569.

Cine depune declarații de impozit pe venit?

Această obligație este imputată de articolul 227.5 din Codul Fiscal (TC RF) nu numai întreprinzătorilor individuali de pe OSNO. Dar în ceea ce privește antreprenorii care lucrează la un sistem comun, această regulă se aplică fără excepție și se aplică tuturor celor care aplică acest lucru. sistemul fiscal, indiferent dacă s-a desfășurat activitate comercială în anul (de impozitare) de raportare și dacă au existat venituri. O astfel de obligație este legată, în primul rând, de faptul că întreprinzătorii de pe OSNO plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice, prevăzut la art. 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, pe baza căruia este tocmai venitul primit din activitatea antreprenorială pentru o anumită perioadă. În plus, paragraful 2 al articolului de mai sus impune obligația de a calcula și achita impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru avocați, notarii și alte persoane în practică privată și, în consecință, trebuie să depună și o declarație.

În ceea ce privește întreprinzătorii individuali care se află în sistemul simplificat de impozitare (STS), în conformitate cu art. 346.11.3 din Cod, nu au obligația de a plăti impozitul pe venitul personal, adică raportare fiscală nu trebuie predat lui. Același lucru este valabil și pentru antreprenorii aflați pe:

• impozit unic pe venitul imputat (UTII), conform art. 346,26,4;
• sistemul de impozitare a brevetelor (PSN), conform art. 346.43.10.1;
• precum și asupra impozitului unic agricol (ESKhN), în conformitate cu articolul 346.1.3.

De precizat că există excepții pentru întreprinzători la sistemul de impozitare simplificat care îi obligă să depună o declarație de venit, inclusiv pe cei primiti în calitate de întreprinzător individual, dacă astfel de venituri sunt menționate la articolul 346.11.3. Acest articol este despre veniturile primite în legătură cu câștigarea la loterie sau alt joc, venituri din dividende, precum și din depozite în institutii bancareși altele care sunt enumerate la articolul 224.2-224.5 din Codul fiscal al Federației Ruse.

In ceea ce priveste situatia cu obligatia de a declara 3-NDFL pentru un antreprenor situat pe sisteme diferite impozitare, este important de reținut următoarele. Dacă un astfel de întreprinzător individual primește venituri numai din activități care sunt impozitate impozit unic, atunci nu este necesară depunerea declarațiilor de impozit pe venit. Această poziție este confirmată de mai multe scrisori ale Ministerului Finanțelor, de exemplu, din 22 decembrie 2009 N 03-11-09 / 441, precum și din 17 ianuarie 2011 N 03-02-07 / 1-8 și altele. .

Obligația de a depune o declarație de venit este stabilită și pentru persoanele fizice dacă au primit venituri prevăzute la articolul 208 din Codul fiscal al Federației Ruse, chiar dacă această persoană este întreprinzător individual și indiferent de regimul său fiscal. Lista veniturilor din care se plătește impozitul pe venitul personal, precum și o declarație, este destul de mare - de exemplu, venituri din închirierea propriei proprietăți imobiliare, primirea unui cadou, plata asigurării și altele.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Există mai multe tipuri de declarații fiscale pentru întreprinzătorii individuali:

• full - presupune luarea în considerare a tuturor veniturilor pe care le-a încasat antreprenorul în cursul desfășurării afacerii. Afișează calculul tuturor tipurilor de impozite imputate prin IP;
• rafinat - conceput pentru a corecta datele consemnate în declarația formularului complet. Poate fi solicitat autoritatile fiscale la detectarea inexactităților. Antreprenorul poate iniția dosarul și dacă el însuși a descoperit informații eronate;
• zero - suspendarea activităților nu este un motiv de încetare a raportării;
• final - o declarație de venit a unui antreprenor individual de acest tip se depune la încetarea activității, indiferent de termenele limită de depunere reglementate pentru o anumită formă de impozitare. Necesar la depunerea unei cereri de încetare a activității.

Cum să depun o declarație de impozit pe venit?

Termenul limită de depunere a acestei declarații este același pentru toate categoriile de plătitori și se stabilește până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale precedente. Persoanele fizice depun o declarație, de regulă, la organul fiscal de la locul de reședință, iar întreprinzătorii individuali - la locul de evidență.

Puteți completa declarația manual prin simpla tipărire și citind instrucțiunile în avans, sau puteți utiliza un serviciu special de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse, situat aici - http://www.nalog. ru/rn77/program/fiz/decl/. După descărcare și instalare pe computer program special, vă permite să generați o declarație a formularului solicitat, precum și să verificați șablonul de declarație completat pentru erori. Astfel, este posibilă depunerea unei declarații electronic, sau completați manual. Dacă este aleasă a doua opțiune, atunci ar trebui să scrieți toate datele conform instrucțiunilor, în timp ce completați documentul în mod clar și lizibil. În acele câmpuri în care nu există indicatori de introdus, trebuie doar să puneți liniuțe.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Experienta de peste 6 ani. Specializare: drept contractual, dreptul muncii, drept Securitate Socială, dreptul proprietatii intelectuale, procedura civila, protectia drepturilor minorilor, psihologia juridica

De asemenea, pe site-ul Serviciului Federal de Impozite, puteți completa online o declarație de impozit pe venit întreprinzător individual Zona personală antreprenor individual. Pentru a avea acces la contul personal al IP-ului și pentru a utiliza serviciul, este necesară înregistrarea prealabilă.

Pe lângă o vizită personală, precum și trimiterea prin internet, declarația poate fi transmisă și prin poștă prin trimiterea unei scrisori valoroase cu chitanță de retur, de preferință cu descrierea atașării - pentru a evita stricarea din fiscal. autorităților în viitor.

Cum să depun o declarație fiscală?

Deducerea este o reducere a cuantumului impozitului perceput pe venit în cazurile în care plătitorul de impozit pe venitul personal a efectuat anumite cheltuieli. Care deduceri fiscale pot fi aplicate, prevăzute de articolele 220-221 din Codul fiscal al Federației Ruse, printre care se numără proprietăți, sociale și altele. Cota generală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este de 13% și, prin urmare, tocmai asupra veniturilor care au fost impozitate cu o cotă de 13% se aplică deducerile fiscale. Plătitorul impozitului pe venitul persoanelor fizice, prin depunerea documentelor relevante, poate returna o parte din banii săi cheltuiți pentru educație, achiziționarea unui apartament, donații caritabile, tratament și alte cheltuieli, cu respectarea următoarelor condiții:

• contribuabilul sau reprezentantul său legal solicită deducerea;
• deducerea se emite pentru impozitul care a fost perceput pe venitul oficial;
• se emite deducerea pentru impozit, care a fost perceput la o cotă de 13%;
• există documente care dovedesc existenţa dreptului la deducere.

Pentru a face o deducere, trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL la organul fiscal completând fișele care conțin calculul pentru deducere (D1, D2, E1, E2, F - în funcție de tipul deducerii) cu atașarea obligatorie a documentelor care dau motive pentru deducere - De exemplu, un contract de cumpărare a unui apartament.

După cum sa menționat mai sus, deducerile fiscale pot fi aplicate numai veniturilor care au fost impozitate la cota de 13%. În consecință, de exemplu, un antreprenor individual pe UTII sau un antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat cu o cotă de 6% nu se poate califica pentru o deducere. Ieșirea într-o astfel de situație poate fi efectuarea unei deduceri pentru celălalt soț, dacă impozitul pe venitul personal a fost reținut din salariu. Această poziție este confirmată de Scrisoarea Direcției Politică Fiscală și Tarifară Vamală a Ministerului Finanțelor din 22 mai 2007 N 03-11-05/111, în care se precizează că pentru antreprenorii al căror venit nu a fost impozitat 13% cota impozitului pe venitul personal deducerile nu se aplica. O excepție pot fi acei antreprenori care au primit venituri din alte activități, dacă au fost impozitați la cota specificată. Cât despre IP-ul de pe OSNO, având venituri care au fost impozitate cu o cotă de 13%, are și dreptul la deduceri.

În 2017, antreprenorii individuali care lucrează pentru, depun declarație fiscală pentru formă nouă. Formular de declarație fiscală a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/ [email protected] care a intrat în vigoare la 10 aprilie 2016.

Campania de raportare a impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat nu s-a încheiat încă până la această dată. Din cauza unei astfel de adoptări premature a formularului de raportare, Serviciul Fiscal Federal a trebuit să dea clarificări (scrisoarea din 12 aprilie 2016 Nr. SD-4-3 / [email protected]) că declarația USN ar trebui acceptată prin inspecții atât în ​​forma veche, cât și în cea nouă.

Formular de declarație pentru USN în 2017

2017 a adus o claritate deplină în acest sens – declarația de impozit pentru sistemul simplificat de impozitare pentru precedentul perioadă de raportare depus într-un singur formular. În același timp, formularul de raportare este același pentru ambele obiecte de impozitare pe sistemul simplificat de impozitare: Venituri și Venituri minus cheltuieli.

Vă rugăm să rețineți că, deși Declarație fiscală USN pentru 2016 la fel pentru diferite obiecte de impozitare, dar completarea acestuia depinde de opțiunea pe care o utilizați.

Dacă contribuabilul a primit fonduri țintă(specificat la articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse), apoi, indiferent de opțiunea de impozitare, se completează suplimentar secțiunea 3.

Noul formular fiscal la aplicarea sistemului fiscal simplificat nu este mult diferit. Printre modificări se numără următoarele:

• Cod de bare diferit pe pagina de titlu (0301 2017 în loc de 0301 0013);
• Câmpuri noi pentru specificarea plății impozitului pe vânzări;
• Câmpuri noi pentru cota de impozitare pentru fiecare trimestru (datorită faptului că regiunile au dreptul de a stabili cote de impozitare reduse pe teritoriul lor).

Completarea declarației pentru anul 2016 pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare pe venit

Vă puteți completa declarația folosind eșantionul nostru. Ca exemplu, am luat un antreprenor fără angajați care a plătit în fiecare trimestru pentru a reduce imediat plățile anticipate ale impozitului.

Date inițiale:

• IP Markov Boris Vsevolodovici
• TIN 503801449572
• Telefon 89164583210
• OKTMO 46647000
• RMN FTS nr. 3 pentru regiunea Moscova - 5038
• Nu există angajați, astfel încât antreprenorul individual are dreptul de a reduce total sumele calculate de impozit pe toate contribuțiile plătite. Dacă există angajați, atunci plățile de impozit calculate pot fi reduse cu cel mult 50%.
• OKVED 47.41
• Tip de activitate „Vânzări cu amănuntul de calculatoare, dispozitive periferice către acestea și software în magazine specializate”

Venituri trimestriale:

• 1 sfert - 325.000 de ruble.
• Al doilea trimestru - 415.600 de ruble. (in crestere de la inceputul anului 740.600)
• Al treilea trimestru - 129.900 de ruble. (in crestere de la inceputul anului 870 500)
• al 4-lea trimestru - 362.700 de ruble. (in crestere de la inceputul anului 1.233.200)

Pagina titlu

Pagina 3

Instrucțiuni video pentru completarea unei declarații fiscale pentru sistemul fiscal simplificat:

Pagina titlu

În partea de jos a raportării, IP-ul indică data la care a fost completat documentul și semnătura sa.

Sfaturile pentru completarea fiecărui rând de secțiuni sunt în declarația în sine, trebuie doar să le urmați. În acest caz, nu ar trebui să existe erori la completarea raportării, iar declarația în sine va respecta cerințele Serviciului Fiscal Federal.

Secțiunea 1.1

În partea de jos a paginii, trebuie să scrieți și data completării și semnăturii.

Secțiunea 2.1.1

Procedura de depunere a declaratiei si plata impozitului

Pentru antreprenorii individuali care depun rapoarte în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat, termenul limită pentru depunerea unei declarații și plata impozitului la sfârșitul anului este mai mare decât pentru organizațiile simplificate.

Conform articolului 346.23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, declarația fiscală pentru anul 2016 trebuie să fie depusă de către întreprinzător până la 30 aprilie a anului următor. Cu toate acestea, având în vedere că în 2017 această dată cade într-o duminică, iar următoarea zi (1 mai) este sărbătoare legală, ultima zi de raportare este mutată la 2 mai 2017. În aceeași perioadă, este necesară achitarea diferenței finale de impozit, ținând cont de plățile în avans deja efectuate.

În plus, contribuabilii care și-au pierdut dreptul de a utiliza sistemul simplificat sunt obligați să depună o declarație și să plătească impozit pentru perioada lucrată:

1. Cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care încetează activitatea, dacă intervine radierea voluntară.
2. Cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului de încetare a activității, în cazul în care dreptul la sistemul de impozitare simplificat se pierde din cauza nerespectării cerințelor (s-a depășit limita de venit admisă sau numărul de salariați, un a început activitatea nepermise privind simplificarea etc.)

O nouă formă a declarației privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2017 cu un eșantion de completare actualizat: 23 martie 2018 de: Toate pentru IP

Înainte de a-ți atinge obiectivul și de a deveni un om de afaceri, trebuie să-ți imaginezi ce așteaptă un antreprenor începător pe această cale dificilă. Iar primul loc în care începe calea unui antreprenor individual este inspectoratul Serviciului Fiscal Federal (IFTS). Aici se inregistreaza IP-ul, iar din momentul acestei inregistrari, antreprenorul isi asuma drepturile si obligatiile stabilite de lege.

Prima și cea mai importantă datorie față de stat este plata la timp și integrală a impozitului. Declarația fiscală pentru întreprinzătorii individuali este documentul principal în care se calculează și se înregistrează valoarea impozitului de plătit.

Declarația este furnizată în oficiu fiscal in termenele strict stabilite de lege, in caz contrar se prevad sanctiuni severe (amenzi si penalitati) pentru contribuabil. Tipul și forma declarației fiscale depind de sistemul de impozitare, care este ales de un antreprenor individual în momentul înregistrării, sau de modificările în cursul activității.

Ce tipuri de impozitare necesită o declarație fiscală?

De menționat că ultimele două taxe sunt destul de specifice și un antreprenor individual le calculează și le plătește doar dacă există un obiect de impozitare, indiferent de sistemul de plată a impozitului aplicat.

Mai mult, legislația interzice trecerea la un sistem simplificat de plată a impozitelor pentru un antreprenor care produce produse accizabile sau extrage și vinde minerale (cu excepția celor obișnuite).

De asemenea, ar trebui să țineți cont de particularitățile calculării taxelor și completării declarațiilor IP pentru următoarele taxe pentru 2014:

• La calcularea TVA-ului, în funcție de tipul de produs (lucru, serviciu) sau metoda de vânzare, se aplică o cotă de 0% (la exportul de mărfuri în afara Federației Ruse), 10% (la vânzarea unei anumite liste de produse alimentare, mărfuri). pentru copii, medicamente) sau 18% (alte bunuri, lucrări, servicii). Principal document fiscal, reflectând acumularea TVA pentru fiecare operațiune, este o factură. Procedura de completare este specificată în Codul Fiscal al Federației Ruse. Dacă antreprenorul se află în sistemul general de impozitare și veniturile din vânzarea de bunuri (lucrări de servicii) timp de trei luni consecutive sunt mai mici de 2 milioane de ruble. (fără taxe), acesta poate fi eliberat de obligațiile fiscale de TVA timp de 12 luni. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o notificare scrisă și documente justificative către IFTS. Această prevedere nu se aplică întreprinzătorilor individuali care vând bunuri accizabile în aceste 3 luni. Scutirea poate fi prelungită după un an.
• Impozitul pe venitul personal se calculează la o cotă de 13% (cu excepția cazurilor stabilite în mod special de lege). La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice se stabileste un sistem de deduceri: standard, imobiliar, social, profesional. LA deduceri profesionale pentru un antreprenor individual este cantitatea produsă efectiv în perioada fiscalași cheltuieli documentate. Dacă valoarea cheltuielilor efectiv suportate nu poate fi documentată, atunci se acceptă o deducere a cheltuielilor conform standardului în valoare de 20% din valoarea veniturilor (la primirea redevențelor, standardul de cheltuieli se modifică).
• Trecerea la UAT se face pe bază voluntară, cu condiția ca ponderea produselor agricole produse și vândute (inclusiv prelucrarea primară) să depășească 70% din totalul veniturilor primite. Impozitul se calculează pe diferența dintre veniturile efectiv primite și cheltuielile efectiv suportate la o cotă de 6%.
• Legislația prevede două opțiuni de plată a impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat - 6% din valoarea venitului și 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Trecerea la sistemul de impozitare simplificat se realizează pe bază voluntară. Dacă doriți să calculați impozitele în cadrul sistemului simplificat anul viitor, trebuie să transmiteți o notificare la organul fiscal înainte de 31 decembrie a anului precedent. În același timp, numărul mediu de angajați ai unui antreprenor individual nu trebuie să depășească 100 de persoane. Antreprenorii individuali nou creați își raportează dorința de a trece la sistemul fiscal simplificat în termen de 30 de zile calendaristice de la înregistrare. Sistemul de impozitare simplificat permite antreprenorului să simplifice cât mai mult contabilitatea angajaților tranzacții de afaceri. Completarea declarației de întreprinzător individual situat pe sistemul fiscal simplificat se face pe baza registrului de venituri și cheltuieli, în care sunt înregistrate toate operațiunile. În acest caz, se iau în considerare sumele veniturilor efectiv primite și cheltuielile efectiv plătite.
• UTII poate fi aplicată concomitent cu un sistem general de impozitare, simplificat, cu o taxă agricolă unică, dacă intră în aplicarea acestuia unul sau mai multe tipuri de activități antreprenoriale. Practic, UTII este plătită pentru diverse tipuri de servicii, în comerțul cu amănuntul staționar, alimentația publică etc. Impozitul se determină pe baza a 15% din venitul imputat, calculat luând în considerare factorii de bază de rentabilitate și ajustare. Rentabilitatea de bază (pe 1 angajat, pe mp de suprafață, pe 1 loc de tranzacționare etc.) este determinată de Codul Fiscal al Federației Ruse, factorul de ajustare este stabilit autoritățile locale Autoritățile. Suma UTII poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare plătite fonduri socialeși prestații de invaliditate temporară, dar nu mai mult de 50%.

Termenele de depunere

Codul fiscal al Federației Ruse prevede că o declarație pentru un întreprinzător individual în 2013 trebuie depusă în următorii termeni:

În cazul în care se depășește termenul limită de depunere a declarației

În acest caz, nu este posibilă evitarea anumitor sancțiuni fiscale. Pentru încălcarea termenului de depunere a declarației, art. 119 Codul fiscal Federația Rusă prevede o amendă de 5% din suma plătibilă conform acestei declarații pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin de 1000 de ruble.

În plus, se va percepe o penalitate la rata de 1/300 din rata de refinanțare stabilită Banca centrala(Banca Centrală a Federației Ruse) pentru fiecare zi de întârziere.

Deși plata unei penalități nu poate fi evitată, este posibil să se încerce reducerea cuantumului amenzii dacă suma impozit neplătit este suficient de mare sau perioada de întârziere în depunerea declarației este suficient de lungă. Pentru a face acest lucru, trebuie mai întâi să trimiteți o declarație, pentru care suma plătibilă trebuie să fie egală cu 0. Pentru încălcarea termenelor de depunere a declarației, se va percepe o amendă de 1000 de ruble. Apoi, trebuie să plătiți taxa, să depuneți o declarație actualizată cu suma reală a impozitului reflectată în ea și să plătiți suma acumulată pentru plata cu întârziere a penalităților.

Cum și unde se depun declarațiile

Declarațiile fiscale se depun de către întreprinzător la biroul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual (locul de reședință). Formularele de declarație IP pot fi descărcate de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse sau achiziționate de organizațiile care vând formulare. Dacă există dificultăți la completare, atunci trebuie reținut că declarația de IP este prezentată de obicei la inspectoratele fiscale de la standuri ca eșantion.

Există mai multe opțiuni pentru depunerea unei declarații:

• personal (sau printr-un reprezentant prin împuternicire) direct angajatului IFTS, în timp ce trebuie să pregătiți un pașaport și 2 copii ale declarației, astfel încât unul dintre ele să fie predat biroului fiscal, iar pe celălalt, puneți un marcaj pe data livrării;
• prin poștă cu o scrisoare valoroasă cu descrierea atașării, care va confirma conținutul plicului anexat, în timp ce termenul limită de depunere a declarației va fi ziua în care scrisoarea a fost trimisă prin poștă;
• prin canale de comunicare în formă electronică, de ex. prin internet printr-un operator de telecomunicații cu care a fost încheiat un acord cu executarea unei semnături digitale electronice (EDS) pe IP, sau printr-un reprezentant (o organizație care are capabilitățile corespunzătoare și trimite o declarație în baza EDS) de către proxy.

Simplificatorii își raportează veniturile și cheltuielile la biroul fiscal completând o declarație specială. Este vorba despre acest document despre care vom vorbi în articol, vom explica nuanțele calculării indicatorilor folosind exemplul declarației privind sistemul fiscal simplificat pentru 2018.

Condiții de raportare și formular de declarație

Atât antreprenorii privați cât și entitati legale. Trebuie să faci asta doar o dată pe an. Termenele limită de depunere a declarației fiscale pentru anul 2018:

• Antreprenorii individuali trebuie să depună o declarație până la 30 aprilie, companiile trebuie să se prezinte la Serviciul Federal de Taxe până la 1 aprilie (termenul limită este deplasat din cauza sărbătorilor).

Declarația privind sistemul fiscal simplificat include Pagina titluși șase secțiuni. Dar fiecare companie își completează propriul set de secțiuni. Companiile și întreprinzătorii individuali cu obiectul „venit” completează toate fișele declarației, cu excepția punctelor 1.2, 2.1.2, 2.2. Secțiunea 3 se completează dacă datele relevante sunt disponibile.

Obiectul „venituri minus cheltuieli” obligă persoana raportoare să completeze pagina de copertă, secțiunile 1.2, 2.2 și 3 (dacă există finanțare alocată).

Modul de completare a declarației este explicat în detaliu prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]. Prin ordinul menționat a fost aprobat și formularul de declarație pentru USN pentru anul 2018.

Declarație privind sistemul fiscal simplificat - descărcați formularul

Raportarea la Serviciul Fiscal Federal la timp și fără erori!
Oferim acces la Kontur.Extern timp de 3 luni!

încerca

În ce formă se depune declarația fiscală?

Declarația privind sistemul fiscal simplificat se depune pe hârtie sau electronic.

Cel mai simplu și mod de încredere depuneți o declarație - trimiteți-o electronic. Dar, în acest caz, compania dumneavoastră trebuie să fie conectată la fluxul de documente cu autoritățile de reglementare.

Dacă nu există un acord cu un operator special, puteți trimite documentul prin poștă.

Și un alt mod pe care IP-urile îl folosesc cel mai des este o vizită personală la inspector. Declarația fiscală în regim de impozitare simplificat se depune la birou pentru primire rapoarte. În semn de confirmare a acceptării declarației privind sistemul fiscal simplificat, inspectorul pune un semn pe acceptarea acesteia și pe dată.

Raportare zero

Daca simplistii nu au functionat si nu au avut venituri in cursul anului, trebuie sa depuna declaratie zero la fisc.

Sancțiuni pentru nedepunerea unei declarații

Există sancțiuni pentru nedenunțarea. Amenda pentru încălcarea termenelor limită sau nedepunerea unei declarații este de 1.000 de ruble (Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, încălcarea termenelor limită pentru depunerea unei declarații sau nedepunerea acesteia poate duce la o amendă de 300-500 de ruble pentru un funcționar al organizației (articolul 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Un exemplu de completare a unei declarații fiscale

Exemplu de completare a declarației USN

Detalii LLC, sub conducerea directorului Vitali Mikhailovici Leshchin, a câștigat în 2017:

în primul trimestru - 25.000 de ruble;

în trimestrul II - 18.000 de ruble, adică pentru cele șase luni, venitul total va fi de 43.000 (25.000 + 18.000);

în trimestrul III - 68.000 de ruble, adică timp de 9 luni, veniturile s-au ridicat la 111.000 (25.000 + 18.000 + 68.000);

în trimestrul IV - 78.000 de ruble, adică pentru anul, Details LLC a câștigat 189.000 (25.000 + 18.000 + 68.000 + 78.000).

Detalii contribuție:

• Pentru primul trimestru, au fost acumulate 2.100 de ruble.
• Pentru trimestrul II - 2.100 de ruble (cumulat 4.200 de ruble).
• În trimestrul III, au fost acumulate 1.400 de ruble (pe o bază de angajamente de 5.600 de ruble).
• Și în ultimul trimestru al anului, au fost acumulate contribuții în valoare de 2.500 de ruble (un total de 8.100 de ruble pentru anul).

Contabilul companiei va reflecta toate veniturile în secțiunea 2.1.1 (această secțiune este completată de Details LLC, deoarece lucrează pe sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venit”). Aici se calculează impozitul. Contribuțiile sunt indicate. Vă rugăm să rețineți că contribuțiile nu sunt indicate în declarație în întregime - nu trebuie să depășească jumătate din impozitul calculat. Deci, în primul trimestru, impozitul este de 1.500 de ruble, iar contribuțiile plătite sunt de 2.100 de ruble. Jumătate din contribuții vor fi de 1.100 de ruble, iar jumătate din impozit - 750 de ruble. Adică, impozitul poate fi redus cu o contribuție de doar 750 de ruble. Prin urmare, la rândul 140 al secțiunii 2.1.1, contabilul va indica 750.

Pe baza secțiunii 2.1.1, trebuie să completați secțiunea 1.1.

Linia 020: Secțiunea 2.1.1 pagina 130 - Secțiunea 2.1.1 pagina 140 = 1.500 - 750 = 750.

Rândul 040: rândul 131 din secțiunea 2.1.1 - rândul 141 din secțiunea 2.1.1 = 2.580 - 1.290 = 1.290. Din suma primită trebuie să scazi suma acumulată anterior plată în avans(pagina 020 secțiunea 1.1): 1290 - 750 = 540.

Prin analogie, rândurile 070 și 100 sunt completate.