Sistemul de impozitare simplificat, după cum sugerează și numele, ar trebui să fie un regim fiscal simplu și ușor de înțeles. În principiu, acest lucru este adevărat dacă se selectează obiectul de impozitare „Venituri”.În această versiune a sistemului de impozitare simplificat se iau în considerare doar veniturile primite, care sunt contribuite la KUDiR pentru simplitate.

Impozitul unic pentru sistemul de impozitare simplificat „Venitul” se calculează simplu - baza de impozitare, constând din veniturile primite din vânzări și venituri neexploatare, înmulțit cu cota de impozitare de 6%.

Ce obține un antreprenor individual alegând varianta sistemului simplificat cu obiect de impozitare „Venituri minus cheltuieli”?

Pe de o parte, o povară fiscală mai mică, iar pe de altă parte, o atenție sporită a autorităților fiscale la cheltuielile declarate.

Când ar trebui să aleg sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli”?

Este general acceptat că sumele impozitului unic pe sistemul simplificat de impozitare „Venituri” și sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” vor fi aceleași dacă cheltuielile confirmate se ridică la 60% din venitul primit. Dacă cheltuielile încep să depășească 60% din venit, atunci valoarea impozitului unic în sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” va fi mai mică, prin urmare, odată cu creșterea cheltuielilor, acest regim devine mai profitabil pentru contribuabil.

Cu cota obișnuită de impozitare de 15%, acest lucru este adevărat, dacă este diferențiat cota de impozitare, care poate fi redus până la 5%, atunci impozit unic pe sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” tinde în general spre zero.

Principala problemă a contribuabilului privind sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”

Dacă vorbim doar despre sumele plăților fiscale, atunci într-adevăr nu există un regim mai favorabil pentru contribuabilul rus. Din păcate, opiniile antreprenorilor și ale autorităților fiscale cu privire la valabilitatea costurilor suportate sunt diametral opuse.

Autoritățile fiscale sunt interesate să facă baza de impozitare și, în consecință, impozitul unic de plătit cât mai mare posibil. Pentru a face acest lucru, este suficient ca ei să nu recunoască o parte semnificativă a cheltuielilor declarate de întreprinzător pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”.

Dacă calculul baza de impozitare conform datelor organului fiscal si omul de afaceri nu se potriveste, acesta din urma risca sa primeasca restante, penalitati si amenzi pentru impozit calculat incorect. Astfel, problema recunoașterii cheltuielilor declarate în anual Înapoierea taxei, și este principala problemă a acestui mod.

Recunoașterea cheltuielilor pentru simplificator are loc aproape în aceleași condiții ca și recunoașterea cheltuielilor pentru calcularea impozitului pe venit, adică a cheltuielilor trebuie să fie documentate corespunzător și justificate economic.

Sub dreapta documentație cheltuielile înțeleg prezența a două documente care o confirmă:

1. document care confirmă plata cheltuielilor (chitanță de numerar, ordin de plata, Extras de cont);
2. document care dovedește faptul tranzacție de afaceri(certificat de acceptare sau scrisoare de trăsură).

Ce alte cerințe sunt stabilite pentru recunoașterea cheltuielilor pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”?

Pe lângă dovezile documentare și fezabilitatea economică, cheltuielile simplificatorului trebuie să fie incluse în lista închisă, adică nesuplimentată, specificată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Apropo, această listă nu permite nici măcar luarea în considerare a costului apei potabile în birouri.

Cheltuielile din sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” sunt recunoscute pe bază de numerar, adică trebuie plătite efectiv. De exemplu, cheltuielile salariale vor fi recunoscute numai după ce sunt plătite și nu se acumulează.

Pentru anumite categorii de cheltuieli, precum cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri pentru revânzare, achiziția de mijloace fixe, pentru materii prime și materiale, se aplică o procedură contabilă specială. Aceasta înseamnă că nu va fi întotdeauna posibil să le luați în considerare doar pe baza plății lor.

Problema contabilizării cheltuielilor la tranzacțiile cu o contraparte neloială

După îndeplinirea tuturor condițiilor de mai sus pentru recunoașterea cheltuielilor, simpliștii pot cădea și în capcana parteneriatului cu o contraparte fără scrupule.

Chiar și justificate economic, documentate, plătite, contabilizate în ordinea corectă și incluse în lista convenită de cheltuieli nu pot fi luate în considerare dacă autoritățile fiscale vă recunosc partenerul ca necinstit.

După cum puteți vedea, există o mulțime de dificultăți asociate cu calcularea bazei de impozitare pentru sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”. Prin urmare, alegând acest mod, trebuie să vă cântăriți capacitățile în ceea ce privește îndeplinirea cerințelor acestuia. Poate merita sa renunti la o parte din profit si sa alegi un regim fiscal mai putin problematic in ceea ce priveste recunoasterea cheltuielilor.

Dacă după ce ați citit textul aveți întrebări pe această temă, vă rugăm să le întrebați în comentarii. Vă mulțumim că sunteți alături de noi!

Capcanele USN „Venituri minus cheltuieli” actualizat: 30 noiembrie 2018 de: Toate pentru IP

STS (sistem simplificat de impozitare) este un regim fiscal special/special aplicat de persoanele juridice în scopul reducerii sarcinii fiscale. Acest mod înlocuiește necesitatea de a plăti:

• TVA (exclusiv import);
• impozit pe venit;
• impozitul pe proprietate;
• impozitul pe venitul persoanelor fizice (pentru antreprenorii individuali).

Trecerea la sistemul fiscal simplificat, restricții

Trecerea la acest tip de impozitare se realizează voluntar. Pentru treceri la USN jur. persoanele trebuie să depună un formular special de notificare la Serviciul Fiscal Federal la locul de înregistrare înainte de încheiere an calendaristic(31.12). Pentru organizațiile nou înregistrate, se acordă o perioadă de până la 30 de zile de la data înregistrării de stat pentru depunerea notificării. înregistrare.

Artă. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede o serie de restricții privind utilizarea sistemului fiscal simplificat:

• dacă veniturile sunt mai mari de 60 de milioane de ruble. urmărirea rezultatelor perioadei fiscale;
• dacă numărul mediu de salariați este mai mare de 100;
• dacă prețul final al activelor fixe amortizabile depășește 100 de milioane de ruble;
• dacă firma are sucursale;
• bănci;
• amanet;
• fonduri de investiții;
• notarii;
• asigurători etc.

NK oferă 2 opțiuni aplicarea sistemului fiscal simplificat venituri 6% sau venituri minus cheltuieli. Există o regulă nerostită: dacă suma cheltuielilor este mai mare de 60% din valoarea veniturilor, este mai bine să treceți la obiectul veniturilor minus cheltuieli.

Declarația trebuie depusă o dată pe an. Dar este necesar să se calculeze și să plătească impozitul în fiecare trimestru pe bază de angajamente.

Sistem simplificat de impozitare - unul dintre cele mai eficiente instrumenteîntreprinderile mici pentru a reduce impozitul unic pe venit. Multe, atât start-up-uri, cât și întreprinderi cu vechime înființată, acordă o atenție deosebită acestui regim special.

Cu ea, poți simplifica foarte mult decontărilor cu statul, întreprinzătorii individuali nici măcar nu au nevoie să țină evidența contabilă.

Ne vom ocupa de sistemul de impozitare simplificat pentru 2018 și vom analiza în detaliu caracteristicile bazei de impozitare - „venituri minus cheltuieli”. Modul are propriile nuanțe, care pot fi o surpriză neplăcută dacă nu sunt luate în considerare inițial.

Caracteristicile muncii

În timpul înregistrării inițiale a unui antreprenor individual sau SRL, organul fiscal înregistrează automat antreprenorul conform sistem comun impozitare. Un om de afaceri începător ar trebui să se gândească în avans care dintre moduri este mai bine să interacționeze cu statul, altfel taxele și alte plăți pot afecta în mod semnificativ oportunitatea întreprinderii în ansamblu.

Lucrează în Rusia sisteme de impozitare multiple:

1. Modul general- una dintre cele mai comune și complexe în ceea ce privește calculele și raportarea. Acesta este același regim care prevede plata taxei pe valoarea adăugată.
2. Impozite pe anumite tipuri de activități sau UTII– modul presupune o rată de 15%.
3. Regim fiscal special pentru activitățile agricole.
4. Sistem simplificat de impozitare, care oferă două obiecte - „Venituri” și „Venituri minus cheltuieli”.

Există și un sistem de brevete, dar se aplică doar formularului IP.

Fără îndoială, un om de afaceri este interesat de regimul USN, care are o serie de avantaje în ceea ce privește reducerea poverii fiscale și raportarea. Acest sistem este împărțit în două obiecte:

1. "Sursa de venit".
2. „Venituri minus cheltuieli”.

Fiecare obiect este supus unei rate diferențiate - 6% și 15%. Acestea, la rândul lor, pot varia în funcție de legile regionale. Regiunile au dreptul de a reduce procentul de impozitare pentru a atrage investiții.

Drept urmare, obiectul „Venit” poate avea o rată de la 1% la 6%, și obiectul „Venituri - cheltuieli” - de la 5% la 15%. Această poziție atrage atât antreprenori începători, cât și investitori. Când trece la sistemul fiscal simplificat, un om de afaceri este scutit de plata impozitului pentru fizic. persoane, pe proprietate, pe valoarea adăugată, precum și pe profit.

Pe lângă povara fiscală, antreprenorul trebuie să plătească prime de asigurare- în PFR, FFOMS, FSS. Acestea sunt plăți extrabugetare, sunt deduse din venitul total al întreprinderii și nu sunt impozitate sub nicio formă - „Venituri” sau „Venituri minus cheltuielile aprobate”. Pentru a trece la un sistem simplificat de impozitare, un antreprenor trebuie să anunțe organul fiscal înainte de 31 decembrie a anului în curs.

Dacă înregistrarea unui antreprenor individual sau a unui SRL este doar planificată, o notificare de înregistrare pentru „simplificat” trebuie depusă împreună cu pachetul principal de documente, în caz contrar întreprinderea va funcționa conform sistemului general. Puteți schimba regimul fiscal doar o dată pe an, același lucru este valabil și pentru trecerea de la un obiect la altul.

Condiții de tranziție

Pentru introducerea sistemului fiscal simplificat, un antreprenor trebuie să îndeplinească anumite cerințe. Dacă organizația nu răspunde la acestea, acest mod este eliminat automat. Condițiile de tranziție includ:

1. Venitul maxim al întreprinderii pentru perioada de raportare nu trebuie să depășească 150.000.000 de ruble.
2. Personalul organizatiei nu trebuie să depășească 100 de persoane.
3. Evaluarea mijloacelor fixe organizația nu depășește 150 de milioane de ruble.
4. Acțiune alții entitati legale nu trebuie să depășească 25%.

Dacă o organizație lucrează deja la un sistem de impozitare simplificat, atunci pentru a-și păstra dreptul la sistemul de impozitare simplificat, acesta nu trebuie să depășească totalul venitul maxim. Suma nu va fi înmulțită cu indicele prețurilor de consum, care este 1,329.

Din 2017, aplicarea indicelui a fost suspendată (până în 2020). Noua prevedere a simplificat foarte mult munca unui antreprenor individual sau SRL. Inafara de Cerințe generaleși condițiile pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat, există și alte nuanțe care trebuie luate în considerare, de exemplu, activitățile întreprinderii.

Cine nu ar trebui să aplice

O listă completă a activităților întreprinderilor și organizațiilor care nu au dreptul de a lucra în cadrul sistemului fiscal simplificat este indicată la art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă include:

• întreprinderi și organizații care desfășoară activități bancare, de asigurări sau orice alte activități financiare;
• ramuri;
• întreprinderi bugetare, organizații de stat;
• întreprinderi ale căror activități sunt legate de jocurile de noroc;
• organizații implicate în activități notariale și de advocacy;
• producția de produse accizabile.

Perioade de raportare

Se transmite raportare simplificată odata pe an, dar pe lângă declarație, antreprenorul este obligat să efectueze plăți în avans pe tot parcursul anului. Perioadele de raportare includ:

1. Trimestru din ianuarie până în martie - primul plată în avans.
2. Perioada din ianuarie până în iunie este a doua plată în avans.
3. A treia perioadă de raportare din ianuarie până în septembrie este de 9 luni.
4. Raportul anual cu completarea declarației se depune înainte de 31 martie a anului următor, data fiind relevantă pentru întreprinderi. Trimiteți raportul până pe 30 aprilie antreprenori individuali. Întârzierile la plăți și raportul anual sunt supuse penalităților și amenzilor.

Acest sistem se aplică atât modului „Venituri”, cât și modului „Venituri minus cheltuieli”. Pentru plățile în avans pentru perioadele de raportare, declarațiile nu sunt completate. Sistemul de impozitare simplificat este un sistem de înțeles în calcule, care permite unui antreprenor să reducă complexitatea raportării.

Obiecte de sistem simplificate

Sistemul simplificat oferă dreptul de a alege în mod independent obiectul impozitării - fie „Venit”, a cărui rată de bază este de 6%, fie „Venituri minus cheltuieli” - 15%. Când alegeți, acordați atenție Atentie speciala la cea de-a doua variantă, în care cheltuielile întreprinderii sunt deduse din venit. Este potrivit doar pentru acele organizații în care costurile reale vor fi mai mari de 50% din venit, în mod ideal, procentul ar trebui să fie de 60% -65%.

În același timp, cheltuielile sunt strict reglementate de articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse. De asemenea, toate cheltuielile trebuie dovedite și confirmate prin documente de reglementare.

Foarte des între un antreprenor și oficiu fiscal apărea litigii cu privire la recunoașterea anumitor cheltuieli. Înainte de a decide cu privire la alegerea unui obiect de impozitare, ar trebui să cântăriți cu atenție toate avantajele și dezavantajele obiectelor. Organizațiile preferă sistemul „Venituri minus cheltuieli”.

Regimul venituri mai puțin cheltuieli aprobate necesită o analiză mai atentă. Există multe nuanțe în aplicarea acestui obiect de impozitare.

„Venituri minus cheltuieli”

Acest tip de regim se deosebește de obiectul „Venituri” prin capacitatea de a deduce din totalul veniturilor cheltuieli care nu sunt impozabile. Venitul înseamnă:

1. Venituri din vânzarea de bunuri, servicii și lucrări efectuate. Realizarea include și drepturi de proprietate.
2. Fonduri și valori materiale fără legătură cu implementarea. Acestea includ proprietatea primită (gratuită), dobânda (sau venitul) la împrumuturi, credite, conturi bancare Si asa mai departe.

Din suma totală a veniturilor se scad cheltuielile, care sunt reglementate la art. 346,16. Un antreprenor ar trebui să acorde o atenție deosebită listei de cheltuieli. Ele trebuie documentate.

Înainte de a lua o decizie în favoarea „simplificarii”, un antreprenor ar trebui să acorde atenție sistemului de impozitare cu care lucrează partenerii. Dacă folosesc modul general, în acest caz, partenerii vor fi neprofitabili să interacționeze cu întreprinderea pe sistemul fiscal simplificat. Această nuanță nu permite multor antreprenori să treacă la sistemul fiscal simplificat.

Cheltuieli aprobate

Un antreprenor ar trebui să țină cont de asta Nu toate cheltuielile sunt recunoscute de organele fiscale chiar dacă totul este documentat în conformitate cu legea. De exemplu, achiziționarea unei canapele pentru un birou este puțin probabil să fie recunoscută și inclusă în cheltuielile întreprinderii.

Mulți oameni de afaceri începători se confruntă cu o situație în care achiziționarea de bunuri pentru implementare ulterioară documentat nu este recunoscut ca o cheltuială. Acest lucru se datorează faptului că acest produs trebuie vândut, transferat în proprietatea cumpărătorului. Mai mult decât atât, plata bunurilor de către cumpărător nu este dovada vânzării.

Însuși faptul transferului bunurilor în proprietatea cumpărătorului este important. In acest caz, cheltuiala de achizitie va fi recunoscuta.

Lista de cheltuieli include plățile salariale sau primele de asigurare atât pentru angajații organizației, cât și pentru ei înșiși. Sunt deductibile din venituri și nu sunt impozitate, dar trebuie avut în vedere că, în detrimentul salariului, puteți reduce impozitul cu cel mult 50%.

Atunci când se calculează costurile, ar trebui să se ia în considerare și o astfel de nuanță, cum ar fi o plată în avans de la cumpărător pentru bunuri sau servicii.

Plata integrală trebuie efectuată în trimestrul de raportare, în caz contrar, antreprenorul va trebui să plătească impozit pe plata anticipată primită. Proprietarul organizației ar trebui să studieze cu atenție lista de cheltuieli conform art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse și alte nuanțe de plată pentru bunuri.

Avantajele modului

Cu un sistem simplificat, alocă mai multe beneficii- aceasta este scutirea antreprenorului de plata impozitelor pe proprietate, venituri indivizii, valoare adăugată, profit. Modul „Venituri minus cheltuieli” implică un alt punct important pentru a face afaceri.

Dacă o organizație sau un antreprenor individual a suferit pierderi, atunci când cheltuielile au depășit veniturile, plătite impozitul minim 1% din toate veniturile. Mai mult, această plată poate fi inclusă în costuri.

Regimul „Venituri minus cheltuieli” este potrivit doar pentru acele organizații ale căror cheltuieli vor depăși 60-65% din venituri. În alte cazuri, un astfel de sistem va deveni neprofitabil.

Exemple de calcule de taxe și plăți în avans

Folosind un exemplu, este destul de ușor să ne dăm seama cum vor avea loc calculele plăților în avans și plata anuală pe sistemul fiscal simplificat. Să luăm în considerare un exemplu simplu și condiționat, care va ține cont de cele mai elementare cheltuieli ale întreprinderii și de venitul total pentru perioade de raportare.

Organizația Niva a fost deschisă recent și a ales ca sistem de impozitare regimul simplificat de impozitare, obiectul – „Venituri – cheltuieli”. Prima perioadă de raportare a organizației este din ianuarie până în martie. În această perioadă, venitul total al întreprinderii s-a ridicat la 400.000 de ruble.

Organizația Niva a documentat cheltuielile, care s-au ridicat la 260.000 de ruble, ceea ce reprezintă 65% din cheltuielile din venituri. Lista de cheltuieli respectă în totalitate condițiile art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acesta a inclus:

1. Chiria pentru spatiul de birouri a fost de 40.000.
2. Costul achiziției de echipamente informatice necesare desfășurării activităților a fost de 70.000.
3. Plata pentru servicii de comunicatii, Internet - 5000.
4. Costurile de publicitate organizației s-au ridicat la 90.000.
5. Salariul angajatilor - 30.000, primele de asigurare obligatorie s-au ridicat la 9.000.
6. Achiziționarea de papetărie - 1000.
7. Intretinere transport de lucru - 15.000.

Pentru a calcula plata în avans, trebuie să scădeți cheltuielile din venitul total și să înmulțiți cu o rată de 15%:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Următorul avans va fi din ianuarie până în iunie. Pentru simplitate, să luăm aceleași sume de venituri și cheltuieli pentru această perioadă - venituri 400.000 și cheltuielile 260.000, este necesar să le adăugăm veniturile și cheltuielile pentru primul trimestru și să scădem prima tranșă din suma rezultată:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Al treilea avans se calculează în perioada ianuarie-septembrie, timp de nouă luni, luând în considerare primele două avansuri:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Ultimul raport se calculează pentru întregul an, termenul limită de depunere a declarației depinde de forma de înregistrare a activităților. Pentru calcul se însumează veniturile, cheltuielile și se scad plățile anticipate deja efectuate:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

Rata de 15% poate fi diferențiată în funcție de legile regionale și variază de la 5% la 15%. În acest caz, regimul „Venituri reduse cu cheltuieli aprobate” va fi și mai profitabil și atractiv.

În exemplu, veniturile și cheltuielile sunt identice pentru claritate și comoditate, dar, de regulă, cresc. De exemplu, în primul trimestru, veniturile s-au ridicat la 400.000 de ruble, iar în al doilea - 600.000 de ruble. Venitul total în acest caz va fi:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Sistemul de decontare, de fapt, este foarte simplu, principalul lucru este să întocmești corect cheltuielile în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse și în forma prescrisă folosind documente normative. Acestea includ formulare responsabilitate strictă, cecuri de casierie, plăți, foi de parcurs, acte de muncă efectuate și alte documente.

Sistemul simplificat de impozitare simplifică foarte mult raportarea și permite antreprenorului să reducă plățile fiscale. Înainte de a decide să utilizați „simplificarea” în modul „Venituri minus cheltuieli”, studiați cu atenție Codul Fiscal al Federației Ruse și calculați toate nuanțele de a face afaceri în acest sistem.

Se poate întâmpla ca trecerea la sistemul fiscal simplificat să implice pierderea clienților cheie sau a partenerilor care lucrează cu TVA. Regimul fiscal special are multe avantaje, dar dezavantajele nu trebuie ignorate. Gândiți-vă cu atenție, consultați-vă cu autoritatea fiscală locală cu privire la rate și abia apoi luați decizia corectă și profitabilă pentru a face afaceri.

Sistemul de impozitare simplificat este cel mai popular regim fiscal în rândul întreprinderilor mici și mijlocii. Diferă prin simplitatea contabilității și raportării. Simplitatea plătește un singur impozit care înlocuiește plata impozitului pe proprietate, impozitului pe venit și TVA. USN prevede 2 tipuri de impozitare, dintre care unul trebuie să alegeți:

• USN „venit” la o rată de 6%;
• STS „venituri minus cheltuieli” la o rată de 15%.

Opinia expertului

Andrei Leroux

Peste 15 ani de experiență Specializare: drept contractual, drept penal, teoria generală a dreptului, dreptul bancar, proces civil

Nou in 2019

Principala inovație de reglementare din 2019 în ceea ce privește sistemul simplificat de impozitare este eliminarea declarației fiscale. Inovația se referă la acei antreprenori individuali care folosesc:

• regim special de impozitare „venituri”;
• checkout online. Desființarea declarației se explică prin controlul Serviciului Federal de Taxe asupra activităților întreprinderilor prin intermediul casei de marcat online.

Întreprinderile care operează în regimul „venituri minus cheltuieli” nu sunt scutite de la depunerea unei declarații.

Plăți fixe

Primele fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 se plătesc în următoarele sume:

• fond de pensii (PFR) - 29354 ruble + 1% din venit peste 300 mii ruble. Suma totală a plății în acest caz nu poate depăși 234.000 de ruble;
• fond asigurare medicala obligatorie(FOMS) - 6884 ruble.

NU sunt eligibile pentru a aplica USN:

• organizații și antreprenori individuali cu peste 100 de angajați;
• bănci, asigurători, private Fondul de pensii, fonduri de investiții, participanți profesioniști ai pieței hârtii valoroase, case de amanet, organizații de microfinanțare;
• organizații și întreprinzători individuali care produc produse accizabile (alcool și produse din tutun, benzină etc.);
• organizații și antreprenori individuali implicați în extracția și vânzarea de minerale, cu excepția celor obișnuite (de exemplu, turbă, piatră zdrobită, nisip);
• organizații implicate în organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc.

Procedura de trecere la sistemul fiscal simplificat

Puteți trece la acest mod în două cazuri:

• la înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL. Avizul de tranziție poate fi depus în același timp cu documentele de înregistrare. Sau în termen de 30 de zile de la data înregistrării întreprinzătorului sau organizației individuale;
• la trecerea de la alte regimuri fiscale: Este posibilă trecerea din anul următor, având în prealabil anunțarea organului fiscal înainte de 31 decembrie. Sau, pentru a nu aștepta mult timp, puteți închide IP-ul și îl deschideți imediat din nou prin transmiterea unei notificări la sistemul simplificat de impozitare.

Ce să alegi: STS „venit” sau STS „venit minus cheltuieli”?

Deci, trebuie să faceți o alegere a obiectului impozitării, luați în considerare ambele cazuri.

SURSA DE VENIT

Totul este simplu aici. Înmulțim întreaga sumă de venit care este recunoscută de sistemul simplificat de impozitare cu 6%.

Impozit = (venit) * 6%. De exemplu, dacă tot venitul tău este de 500.000 de ruble, atunci impozitul tău va fi de numai 30.000 de ruble. (500.000 * 6/100)

VENITURI minus CHELTUIELI

Impozit = (venituri minus cheltuieli) * 15%, unde 15% este rata regională (mai multe despre aceasta mai jos)

În legătură cu introducerea, cota de impozitare poate fi redusă până la 0%, totul depinde de tipul dvs. de activitate și de regiunea Federației Ruse.

Caracteristicile sistemului fiscal simplificat

Cert este că cheltuielile dumneavoastră trebuie să fie documentate și confirmate. .

• contabilitatea cheltuielilor ar trebui să fie menținută în mod corespunzător în Cartea de Contabilitate pentru Venituri și Cheltuieli (KUDiR);
• confirmarea sumelor cheltuielilor pentru plata bunurilor achiziționate (lucrări, servicii) sunt, de exemplu, bonuri de numerar, documente de plată, chitanțe, foi de parcurs, acte de executare a lucrărilor și instrucțiuni de prestare a serviciilor, contracte încheiate etc.;
• totuși nu pot fi luate în calcul toate cheltuielile, dar care și în ce ordine, vezi aici „”.

Merită să ne amintim rata regională:

• variază de la 5% la 15% în funcție de regiune (poate chiar 0% pt categorii preferenţiale), care poate juca un rol important în cuantumul impozitului și în ce tip de sistem fiscal simplificat alegeți. Depinde nu atât de regiune în ansamblu, cât de tipul de activitate în care veți fi angajat, ei bine, și de alte nuanțe;
• Puteți afla tariful pentru regiunea dvs. la biroul fiscal local;
• aplecă spre unul sau altul alegerea sistemului fiscal simplificat calculele preliminare ale impozitului vor ajuta, deși, desigur, nu toată lumea poate „prevaza” în avans ce venituri și cheltuieli vor avea.

1. La stabilirea obiectului impozitării, contribuabilul reduce venitul încasat cu următoarele cheltuieli:

1) cheltuielile pentru achiziționarea, construcția și fabricarea mijloacelor fixe, precum și pentru finalizarea, echiparea suplimentară, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe (sub rezerva prevederilor alin. Acest articol);

2) costuri de achizitie active necorporale, precum și crearea imobilizărilor necorporale de către contribuabilul însuși (ținând cont de prevederile alineatelor și prezentului articol);

2.1) costuri de achizitie drepturi exclusive pentru invenții, modele de utilitate, desene industriale, programe pentru calculatoare electronice, baze de date, topologii de circuite integrate, secrete de producție (know-how), precum și drepturi de utilizare a rezultatelor activității intelectuale menționate în baza unui contract de licență;

2.2) cheltuieli pentru brevetarea și (sau) plata serviciilor juridice pentru obținerea protecției juridice a rezultatelor activității intelectuale, inclusiv a mijloacelor de individualizare;

2.3) cheltuieli pentru Cercetare științificăși (sau) evoluții de dezvoltare recunoscute ca atare în conformitate cu prezentul Cod;

3) cheltuieli pentru repararea mijloacelor fixe (inclusiv activele închiriate);

4) plăți de leasing (inclusiv leasing) pentru proprietatea închiriată (inclusiv leasing);

5) cheltuieli materiale;

6) costuri cu forța de muncă, plata indemnizațiilor pentru invaliditate temporară, în condițiile legii Federația Rusă;

7) cheltuieli pentru toate tipurile de asigurare obligatorie a angajaților, bunurilor și răspunderii civile, inclusiv primele de asigurare pentru asigurare de pensie, obligatoriu asigurări sociale in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea, obligatoriu asigurare de sanatate, asigurări sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale, produse în conformitate cu legislația Federației Ruse;

8) cuantumul taxei pe valoarea adăugată a bunurilor plătite (lucrări, servicii) achiziționate de contribuabil și supuse includerii în cheltuieli în conformitate cu prezentul articol și prezentul Cod;

9) dobânda plătită pentru provizionul de utilizare Bani(credite, împrumuturi), precum și cheltuielile asociate cu plata serviciilor prestate institutii de credit, inclusiv cele legate de vânzare schimb valutar la perceperea impozitelor, taxelor, penalităților și amenzilor pe cheltuiala proprietății contribuabilului în modul prevăzut de prezentul cod;

10) cheltuieli pentru asigurarea securității la incendiu a contribuabilului în conformitate cu legislația Federației Ruse, cheltuieli pentru serviciile de protecție a proprietății, întreținerea alarmelor de incendiu și de securitate, cheltuieli pentru achiziționarea de servicii de protecție împotriva incendiilor și alte servicii de securitate;

11) sumele plăților vamale plătite la importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse și în alte teritorii aflate sub jurisdicția acesteia și care nu pot fi returnate contribuabilului în conformitate cu legislația vamală a Uniunii Vamale și cu legislația Federației Ruse pe probleme vamale;

12) cheltuielile pentru întreținerea transportului oficial, precum și cheltuielile de compensare pentru utilizarea mijloacelor personale; mașiniși motociclete în limitele stabilite de Guvernul Federației Ruse;

13) cheltuieli de călătorie, în special pentru:

deplasarea angajatului la locul călătoriei de afaceri și înapoi la locul de muncă permanent;

angajare spaţii de locuit. La acest articol de cheltuieli, cheltuielile angajatului pentru plata servicii aditionale prestate în hoteluri (cu excepția cheltuielilor pentru serviciul în baruri și restaurante, cheltuielile pentru room service, cheltuielile pentru utilizarea unităților de recreere și sănătate);

diurnă sau indemnizație de teren;

înregistrarea și eliberarea vizelor, pașapoartelor, tichetelor, invitațiilor și a altor documente similare;

taxe consulare, de aerodrom, taxe pentru dreptul de intrare, trecere, tranzit auto și alte transporturi, pentru utilizarea canalelor maritime, alte structuri similare și alte plăți și taxe similare;

14) plata către un notar public și (sau) privat pentru legalizarea documentelor. Totodată, astfel de cheltuieli sunt acceptate în limitele tarifelor aprobate în modul prescris;

15) cheltuieli pentru servicii de contabilitate, audit și juridice;

16) cheltuieli pentru publicarea situațiilor contabile (financiare), precum și pentru publicarea și alte dezvăluiri de alte informații, dacă legislația Federației Ruse impune contribuabilului obligația de a le publica (dezvălui);

17) cheltuieli pentru papetărie;

18) cheltuieli pentru servicii poștale, telefonice, telegrafice și alte servicii similare, cheltuieli pentru plata serviciilor de comunicații;

19) cheltuieli aferente dobândirii dreptului de utilizare a programelor de calculator și a bazelor de date în baza acordurilor cu titularul dreptului (în baza acordurilor de licență). Aceste cheltuieli includ și cheltuielile pentru actualizarea programelor de calculator și a bazelor de date;

21) cheltuieli pentru pregătirea și dezvoltarea de noi industrii, ateliere și unități;

22) sumele impozitelor și taxelor plătite în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele, cu excepția impozitului plătit în conformitate cu prezentul capitol și a taxei pe valoarea adăugată plătită la buget în conformitate cu alin. 5 din prezentul cod;

23) cheltuieli pentru plata costului bunurilor achiziționate în vederea vânzării ulterioare (reduse cu suma cheltuielilor specificate la subparagraful 8 al prezentului alineat), precum și cheltuielile asociate cu achiziționarea și vânzarea acestor bunuri, inclusiv cheltuielile de depozitare, întreținere și transport de mărfuri;

24) cheltuieli pentru plata comisioanelor, onorariilor de agenție și remunerațiilor în baza contractelor de agenție;

25) cheltuieli pentru prestarea serviciilor de reparații și întreținere în garanție;

26) cheltuieli pentru confirmarea conformității produselor sau altor obiecte, proceselor de producție, exploatare, depozitare, transport, vânzare și eliminare, efectuarea lucrărilor sau prestarea de servicii cu cerințele reglementărilor tehnice, prevederile standardelor sau termenii contractelor; ;

27) costurile de efectuare (în cazurile stabilite de legislația Federației Ruse) a unei evaluări obligatorii pentru a controla corectitudinea plății impozitelor în cazul unei dispute privind calcularea bazei de impozitare;

28) taxa pentru furnizarea de informații cu privire la drepturile înregistrate;

29) costul achitării serviciilor organizațiilor specializate pentru întocmirea documentelor de contabilitate (inventar) cadastrală și tehnică a bunurilor imobiliare (inclusiv actele de proprietate pt. terenși documente de topografie);

30) costul achitării serviciilor organizațiilor specializate pentru efectuarea de examinări, anchete, emiterea de avize și furnizarea altor documente, a căror prezență este obligatorie pentru obținerea licenței (permisului) pentru desfășurarea unui anumit tip de activitate;

31) cheltuieli de judecată și taxe de arbitraj;

32) plăți periodice (curente) pentru utilizarea drepturilor asupra rezultatelor activității intelectuale și a drepturilor asupra mijloacelor de individualizare (în special, drepturi care decurg din brevete de invenție, modele de utilitate, desene industriale);

32.1) taxe de intrare, de membru și taxe vizate plătite în conformitate cu lege federala din 1 decembrie 2007 N 315-FZ „Cu privire la organizațiile de autoreglementare”;

33) cheltuieli de efectuare evaluare independentă calificări pentru îndeplinirea cerințelor de calificare, pregătirea și recalificarea personalului din personalul contribuabilului pt baza contractualaîn modul prevăzut de paragraful 3 al prezentului cod;

35) cheltuieli pentru întreținerea caselor de marcat;

36) cheltuieli pentru eliminarea deșeurilor solide municipale;

37) cuantumul plății în contul despăgubirii pentru prejudiciul cauzat autostrăzi uz comun de importanță federală de către vehicule cu o masă maximă admisă mai mare de 12 tone, înregistrate în registru Vehicul sisteme de plată.

Paragrafele doi - trei au devenit invalide de la 1 ianuarie 2019. - Legea federală nr. 249-FZ din 3 iulie 2016 (modificată la 30 septembrie 2017);

38) deduceri (contribuții) obligatorii ale dezvoltatorilor la fondul de compensare, formate în conformitate cu Legea federală din 29 iulie 2017 N 218-FZ „Cu privire la o companie de drept public pentru protecția drepturilor cetățenilor - participanți construcție comunăîn caz de insolvență (faliment) a dezvoltatorilor și privind modificările la anumite acte legislative ale Federației Ruse.

2. Cheltuielile specificate în paragraful prezentului articol vor fi acceptate sub rezerva respectării criteriilor specificate în paragraful 1 al prezentului Cod.

Cheltuielile prevăzute la paragrafele 5, 6, 7, 9 - 21, 38 ale paragrafelor prezentului articol sunt acceptate în modul prevăzut pentru calcularea impozitului pe profit pe profit prin articole și din prezentul Cod.

3. Cheltuieli pentru achiziționarea (construcția, fabricarea) mijloacelor fixe, pentru finalizare, utilaje suplimentare, reconstrucție, modernizare și reechipare tehnică a mijloacelor fixe, precum și cheltuieli pentru achiziționarea (crearea de către contribuabil însuși) a imobilizărilor necorporale sunt acceptate în următoarea ordine:

1) în ceea ce privește cheltuielile pentru achiziționarea (construcția, fabricarea) mijloacelor fixe în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, precum și cheltuielile de finalizare, dotare suplimentară, reconstrucție, modernizare și reechipare tehnică a mijloacelor fixe produse in perioada specificata - din momentul in care aceste mijloace fixe sunt puse in functiune;

2) în legătură cu imobilizări necorporale dobândite (create de însuși contribuabilul) în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare - din momentul în care aceste active necorporale sunt acceptate în contabilitate;

3) în legătură cu activele fixe dobândite (construite, fabricate), precum și cu activele necorporale dobândite (create de însuși contribuabilul) înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat, costul activelor fixe și al activelor necorporale este inclus în cheltuieli în urmatoarea ordine:

în ceea ce privește activele fixe și activele necorporale cu scadență utilizare benefică până la trei ani inclusiv - pe parcursul primului an calendaristic de aplicare a sistemului simplificat de impozitare;

în ceea ce privește activele fixe și imobilizările necorporale cu o durată de viață utilă de la trei până la 15 ani inclusiv, în primul an calendaristic de aplicare a sistemului simplificat de impozitare - 50 la sută din cost, al doilea an calendaristic - 30 la sută din cost și al treilea an calendaristic - 20 la sută din cost;

în raport cu mijloacele fixe și activele necorporale cu o durată de viață utilă mai mare de 15 ani - în primii 10 ani de aplicare a sistemului de impozitare simplificat în cote egale din costul mijloacelor fixe.

Totodată, în perioada fiscală, cheltuielile pentru perioadele de raportare sunt acceptate în cote egale.

Dacă contribuabilul aplică sistemul simplificat de impozitare din momentul înregistrării în autoritățile fiscale, costul mijloacelor fixe și al activelor necorporale se ia la costul inițial al acestei proprietăți, determinat în modul prevăzut de legislația contabilă.

În cazul în care contribuabilul a trecut la sistemul de impozitare simplificat din alte regimuri de impozitare, costul imobilizărilor și imobilizărilor necorporale se ia în considerare în modul prevăzut de clauzele 2.1 și 4 din prezentul Cod.

Durata de viață utilă a mijloacelor fixe este determinată pe baza clasificării activelor fixe incluse în clasificarea aprobată de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu prezentul cod. grupuri de amortizare. Durata de viata utila a mijloacelor fixe care nu sunt specificate in aceasta clasificare se stabileste de catre contribuabil in conformitate cu specificații sau recomandările producătorului.

Active fixe, ale căror drepturi sunt supuse înregistrare de statîn conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt luate în considerare în cheltuielile în conformitate cu prezentul articol din momentul faptului documentat de depunere a documentelor pentru înregistrarea acestor drepturi. Această prevedere privind îndeplinirea obligatorie a condiției confirmării documentare a faptului depunerii actelor pentru înregistrare nu se aplică mijloacelor fixe puse în funcțiune înainte de 31 ianuarie 1998.

Durata de viață utilă a imobilizărilor necorporale este determinată în conformitate cu paragraful 2 din prezentul Cod.

În cazul vânzării (transferului) de active fixe și necorporale dobândite (construite, fabricate, create de contribuabil) înainte de expirarea a trei ani de la data contabilizării costurilor de achiziție a acestora (construcție, fabricație, finalizare, echipamente suplimentare). , reconstrucție, modernizare și reechipare tehnică, precum și crearea de către contribuabil însuși) ca parte a cheltuielilor conform prezentului capitol (în legătură cu activele fixe și imobilizările necorporale cu o durată de viață utilă mai mare de 15 ani - înainte de expirare). de 10 ani de la data dobândirii acestora (construire, fabricare, creare de către contribuabil însuși), contribuabilul este obligat să recalculeze baza de impozitare pe întreaga perioadă de utilizare a acestor active fixe și necorporale din momentul în care acestea sunt incluse în costul achiziției (construcție, fabricație, finalizare, echipamente suplimentare, reconstrucție, modernizare și reechipare tehnică, precum și crearea de către contribuabil) până la data vânzării ( transfer) sub rezerva prevederilor procedurii de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor

4) cheltuieli pentru achiziționarea (construcția, fabricarea) mijloacelor fixe, finalizarea, utilajele suplimentare, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe, precum și cheltuielile pentru achiziția (crearea de către contribuabil însuși) a imobilizărilor necorporale, contabilizate în modul prevăzut de paragraful 3 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse se reflectă în ultima zi a perioadei de raportare (impozită) în valoarea sumelor plătite. Totodată, aceste cheltuieli sunt luate în considerare doar pentru activele fixe și imobilizările necorporale utilizate în implementarea activităților antreprenoriale;