Acesta este numerar pentru un angajat pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, unui antreprenor individual, un mandat de numerar pentru cheltuieli este emis în conformitate cu documentul administrativ (ordinul șefului) al companiei (IP) sau o declarație scrisă a persoana responsabilă.

Bani în SUBRAPORT

Două modificări în Procedura de numerar din 19.08.2017

1. bani responsabili poate fi emis fără cererea unei persoane, conform documentului administrativ al conducătorului organizației. Mai mult, se intocmeste actul administrativ pentru fiecare retragere de numerar.
2. Ultimul paragraf al clauzei 6.3 a fost eliminat, conform căruia era imposibil să se emită o nouă plată în avans dacă a existat o datorie la suma de numerar primită anterior.

Conform paragrafului 6.3. Instrucțiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse pentru eliberarea de fonduri către un angajat fonduri la cont pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, un antreprenor individual. Un mandat de numerar de cont este emis în conformitate cu documentul administrativ (ordinul șefului) al companiei (IP). Sau o declarație scrisă a angajatului. Întocmit sub orice formă și conținând o inscripție cu privire la suma numerarului și termenul. Pe care se emite numerar, semnătura șefului și data. Pentru ce poți da bani? Un angajat poate cheltui suma numai pentru anumite scopuri. Care sunt precizate într-o declarație sau ordin. Familiarizați angajatul cu comanda sub semnătură.

Organizația este obligată să organizeze și să exercite controlul intern asupra faptelor săvârșite ale vieții economice (Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Procedura de monitorizare a tranzacțiilor comerciale, inclusiv emiterea de bani către persoanele responsabile, este stabilită de șeful organizației. Prin urmare, el este cel care limitează de obicei lista de angajați. Care au dreptul de a primi bani conform raportului. Pentru a face acest lucru, liderul poate emite un ordin.

Nu faceți lista angajaților eligibili pentru a primi bani responsabilă ca parte a comenzii. Dacă lista contabililor este aprobată ca document separat, atunci aceasta poate fi schimbată în orice moment. Este posibil să se efectueze modificări ale politicii contabile numai în cazuri strict limitate (partea 6 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

Pentru a asigura corectitudinea contabilității, fiabilitatea informațiilor și controlul în decontările cu angajații care au primit bani în baza raportului, aprobă ""

Ordin privind emiterea sumelor contabile eșantion 2020

Vezi ordinul de emitere a fondurilor de la casierie sub raport

Un angajat poate cheltui suma numai pentru anumite scopuri. prescris în ordin. Familiarizați angajatul cu comanda sub semnătură.

Gasprom LLC

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
numele complet al organizației, codurile de identificare (TIN, KPP, OKPO)

ORDIN Nr.1984

privind emiterea de sume contabile de la casierie

Kirov.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

Pentru a achiziționa rechizite de birou, COMAND:

Problema E.V. Ivanov de la casierie în valoare de 10.000 (zece mii) de ruble. pe o perioadă de cinci zile calendaristice.

Raspunde de executarea ordinului de numire a contabilului-sef A.S. Petrova.

Director __________ A.V. Muller

Familiarizat cu comanda:

E.V. Ivanov

LA FEL DE. Petrova

Ce sancțiuni sunt posibile dacă emiteți bani responsabili pentru un an?

Contabilii nu au întotdeauna timp să raporteze cu privire la sumele primite în avans și să furnizeze chitanțe de vânzare în termenul stabilit. Pentru a avea cât mai puține întârzieri, organizația poate decide să întocmească bani pentru răspundere pentru o perioadă lungă de timp. De exemplu, timp de un an sau șase luni. Este legal? A existat un raport?

Ordin de aprobare a momentului de emitere a banilor pentru raport și depunerea unui raport în avans (completare eșantion)

Descărcați... (.docx 14Kb)

1. Este posibil să se emită bani pentru cheltuielile casnice atât angajaților cu normă întreagă, cât și persoanelor care lucrează în baza unor contracte de drept civil (scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 02.10.2014 nr. 29-R-R-6 / 7859).

2. Cuantumul fondurilor emise ca raport către director nu este reglementată de lege.

3. O persoană responsabilă în decontările în numerar cu furnizorii - nu mai mult de 100.000 de ruble într-un singur contract.

la meniu

SECVENȚA emiterii BANI în SUBRAPORT

Cum se emit banii? Sunt oferite instrucțiuni pas cu pas.

1. Obțineți o declarație scrisă de la persoana responsabilă sau un ordin de la șef

2. Verificați datoria?

Se recomandă să verificați dacă angajatul a raportat avansurile anterioare. Puteți folosi pentru a verifica. Dacă pentru data curentă există un sold debitor pentru angajat în subraport. Nu este recomandat să emiti bani din nou, dar nici nu este interzis! Puteți oferi numerar pentru nevoile casnice. Chiar daca angajatul nu a rambursat datoria la avansul anterior. Cerința ca angajatul să contabilizeze mai întâi avansul anterior. Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U au fost eliminate de la subparagraful 6.3.

3. Emite emiterea de bani, postând un subraport

Pe baza unei cereri sau a unui ordin avizat de către șef, casieria organizației trebuie să emită un ordin de numerar de cheltuieli în conformitate cu regulile contabile, să indice scopul avansului. Umplerea eșantionului.

Întocmește un mandat de cheltuială în numerar pe baza cererii sale scrise sub orice formă, care este atașat mandatului de numerar. Acceptați aplicația numai dacă conține:

• o înregistrare a sumei de numerar emise în baza raportului;
• o înregistrare a perioadei pentru care se emite numerar;
• semnătura managerului;
• data de.

Debit 71 Credit 50 - bani eliberați de la casierie sub raport.

O persoană responsabilă poate transfera bani pe un card - salariu sau corporativ (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 august 2014 nr. 03-11-11 / 42288). În ordinul de plată, trebuie să se indice scopul plății: pentru un raport pentru nevoi economice, pentru un raport pentru o călătorie de afaceri etc. În cerere, angajatul trebuie să indice o cerere de transfer de bani responsabili pe cardul său personal, indicând detaliile.

Notă: Procedura de emitere a banilor pentru un raport ar trebui stabilită în politica contabilă a organizației.

Debit 71 Credit 51 - banii au fost virati din contul curent sub raport pe cardul personal al angajatului.

Decontările pe cardurile corporative se efectuează utilizând contul 55. Banii sunt plasați în contul unei persoane numai în momentul în care aceasta retrage fonduri de pe card la un bancomat.

la meniu

4. Controlați perioada de utilizare a sumelor contabile

Perioada pentru care se eliberează fondurile este indicată în cerere. Persoana responsabilă trebuie să prezinte un raport în avans și/sau să returneze banii (soldul) primit în termen de trei zile lucrătoare de la termenul specificat în cerere (clauza 6.3 din Directivele Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U), sau întoarcere dintr-o călătorie de afaceri (clauza 26 Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749).

Dacă încălcați termenele limită pentru depunerea unui raport în avans, IFTS poate acumula impozit pe venitul personal pentru angajat, luând în considerare suma emisă drept venit (clauza 8 din scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, Serviciul Federal de Impozite al Federației Ruse). Federația Rusă din 24 decembrie 2013 Nr. SA-4-7 / 23263).

Momentul de emitere a fondurilor conform raportului pentru diferite nevoi poate fi stabilit în ordinea întreprinderii. Pentru nevoi economice, perioada raportului privind sumele primite poate fi setată la oricare.

5. Aprobați raportul prealabil

O persoană responsabilă poate raporta banii cheltuiți folosind. Toate documentele care confirmă costurile trebuie anexate la raportul de avans - bonuri de vânzare, facturi, acte, facturi etc. Restul banilor trebuie returnați la casieria întreprinderii. Dacă angajatul și-a cheltuit o parte din banii personali, după verificarea raportului, i se va rambursa depășirea cheltuielilor.

la meniu

Respectarea contabilității pentru TRANZACȚII DE NUMERAR, DISCIPLINA de numerar și utilizarea caselor de marcat în raport

Perioada pentru care se pot emite numerar angajaților nu este limitată de lege. Cel mai important lucru aici este că acest termen limită pentru emiterea de bani în cont este vizat de șeful organizației. Pentru că într-o cerere scrisă a unui angajat, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a sumei numerarului și a perioadei pentru care se eliberează numerar, se pune semnătura șefului și data semnării cererii.

Acestea. în general, procedura de emitere a numerarului în raport cu cheltuielile aferente implementării activităților a rămas aceeași. Ca și până acum, baza unei astfel de extrădari este declarația angajatului cu rezoluția șefului.

Cu toate acestea, mai devreme, suma de numerar și perioada pentru care au fost emise trebuiau să fie scrise de către șef în propria inscripție din propria sa mână. Acum, atât suma, cât și termenul sunt indicate în textul cererii, iar șeful scrie doar „problemă”. Acest lucru este mai aproape de realitate. Formularul de cerere pentru emiterea de bani conform raportului a rămas gratuit.

Prin urmare, directorul, atunci când semnează o cerere de emisiune de bani, la discreția sa, are dreptul de a decide cui și pentru cât timp să emită bani în fiecare situație specifică. De exemplu, pentru o achiziție urgentă a unui fax, desigur, poate aloca o zi. Și pe o declarație sub raportul unui angajat care pleacă într-o călătorie lungă de afaceri, managerul poate face o înregistrare despre perioada anuală.

la meniu

Legislație perioada acordată angajatorului pentru rambursarea cheltuielilor salariatului legat de călătoria de afaceri a acestuia din urmă, nu este instalat. Organizația însăși stabilește această perioadă în acte locale, de exemplu, în prevederea privind dimensiunea și procedura de rambursare a cheltuielilor de călătorie ale angajaților.

Antreprenori individuali cei care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială; documentele de casă nu pot fi întocmite, registrul de casă nu poate fi ținut!!!

la meniu

Este necesar să se respecte limita de numerar atunci când cheltuiește fonduri responsabile de către un angajat?

Da nevoie. Dar numai dacă aceste fonduri sunt emise pentru decontări în baza unor contracte ale unei organizații sau antreprenori. Pentru că atunci când un angajat plătește numerar responsabil în numele său pentru serviciile care i-au fost prestate personal, limita de decontare nu se aplică. Această abordare se aplică, de exemplu, la cheltuielile unei călătorii de afaceri. De exemplu, cheltuielile din buzunar ale unui angajat pentru plata unui minibar într-un hotel sau curățătorie chimică pe cheltuiala organizației nu sunt supuse unei limită.

Este necesar să se aplice CCP dacă organizația cumpără bunuri printr-un contabil

Nu, nu e nevoie. Angajatul care a primit banii în cont acţionează în numele organizaţiei. Astfel, rezultă că de fapt două persoane juridice fac o singură soluționare, care ar trebui întocmit cu un singur control. Acest cec este generat de vânzător. Acest lucru este confirmat de scrisorile Ministerului Finanțelor din 05 septembrie 2018 Nr. 03-01-15 / 63182, din 20 august 2018 Nr. 03-01-15 / 58956, Serviciul Fiscal Federal din 10 august 2018 Nr. AS-4-20 / 15566, Serviciul Federal de Taxe pentru Moscova din 14.08.2018 Nr. 17-15/176342.

Este necesar să spargeți cecul atunci când organizația emite bani contabilului și, de asemenea, când acesta returnează restul banilor la casierie

Deci, organizația are dreptul de a transfera bani responsabili pe același card bancar pe care este transferat salariul angajatului, cu condiția ca acest lucru să fie prevăzut de politica contabilă. În același timp, dacă un contabil dorește să se protejeze complet de disputele inutile cu agențiile de reglementare, dacă este posibil, efectuați toate calculele asupra sumelor contabile prin intermediul casieriei.

În orice caz, nu există nicio responsabilitate pentru transferul banilor responsabili ai angajatului pe același card bancar pe care este transferat salariul acestuia. La număr încălcări de numerar(încălcări ale procedurii de lucru cu numerar și de efectuare a tranzacțiilor cu numerar) transferul sumelor contabile pe un card de salariu nu se aplică ().

Decontări fără numerar cu persoane responsabile: implicații contabile și fiscale

Adesea, valorile materiale sunt dobândite de persoane responsabile ale organizației. Puteți emite bani în cont de la casieria întreprinderii. Este sigur să plătiți pentru bunuri și servicii de pe un card corporativ sau de pe cardul personal al unui angajat? Contabilitatea acestor tranzacții și consecințele lor fiscale vor fi luate în considerare în acest articol.

la meniu

ÎNTREBĂRI ȘI RĂSPUNSURI la subraport, raport prealabil

Un fizician contractant poate primi numerar în cont?

Teoretic, nu există restricții. Banca Centrală scrie despre același lucru în Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 02.10.2014 Nr. 29-R-R-6/7859.

La urma urmei, un contract de muncă încheiat cu o persoană fizică se referă la contracte de drept civil, iar existența unui astfel de acord vă permite să emiteți bani în cont.

Dar dacă nu doriți să atribuiți statutul de contabil unui fizician contractant, atunci aveți dreptul de a emite numerar unor astfel de persoane conform decontării în numerar cu formularea „pentru executarea unui astfel de contract”. Instrucțiunea () nu spune că costurile în numerar asociate comportamentului unei persoane juridice pot fi plătite exclusiv prin emiterea de bani pentru un raport - pur și simplu stabilește regulile pentru cazul în care astfel de cheltuieli sunt plătite prin emiterea de bani pentru un raport.

Dar totuși, ar fi util să se adauge o clauză la contractul cu antreprenorul, în care se va da o listă de cheltuieli pe cheltuiala organizației necesare executării contractului și în care se va spune că banii pot fi eliberat antreprenorului de la casierie. Și în RKO, faceți o referire la această clauză specială a contractului.

Persoanele responsabile plătesc prin transfer bancar folosind un card personal, în ciuda faptului că au primit inițial numerar pentru cheltuieli.

Documentele contabile atesta tranzactia prin plata fara numerar. Serviciul Fiscal Federal consideră că este posibil să se țină seama de cheltuielile plătite cu cardul (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 22.06.2011 Nr. ED-4-3 / 9876).

Nu ați uitat că, atunci când transferați fonduri pe cardurile bancare personale ale angajaților pentru a plăti nevoile casnice (bunuri, materiale), ordinul privind politica contabilă a organizației ar trebui să prevadă prevederi care determină procedura de decontare cu persoane responsabile folosindu-le personale. carduri bancare (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 25 august .2014 Nr. 03-11-11/42288).

În coloana „Cumpărător” a bonului de vânzare, BSO scrie „Persoană privată”

Dacă persoana responsabilă nu cere vânzătorului să emită documente pentru organizație, vânzătorul în coloana „Cumparator” va scrie „Persoană privată”. Este posibil să contabilizezi o astfel de factură ca o cheltuială?

Pentru a reduce baza impozabilă a impozitului pe venit, contribuabilii au dreptul să ia în considerare astfel de facturi. Cheltuielile în scopuri de impozitare sunt acceptate în condițiile clauzei 1: cheltuielile trebuie să fie justificate și documentate.

Documentele primare executate corect (bilete de parcurs, acte) pot confirma cheltuielile. Potrivit art. 9 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ, fiecare fapt al vieții economice este supus înregistrării cu un document contabil primar. Totodată, forma unui astfel de document trebuie să conțină detaliile obligatorii stabilite de alin. 2 al art. 9 din Legea nr.402-FZ:

• Titlul documentului; data întocmirii documentului; numele organizației în numele căreia se întocmește documentul;
• conținutul tranzacției comerciale; contoare de tranzacții comerciale în termeni fizici și monetari; numele funcțiilor persoanelor responsabile cu efectuarea unei tranzacții comerciale și corectitudinea executării acesteia;
• semnăturile personale ale respectivelor persoane.

Cerința „Cumpărător” nu se aplică cerințelor obligatorii. Așadar, absența acestui atribut sau indicarea în numele cumpărătorului „Persoană fizică” nu împiedică acceptarea costurilor pe factură.

Angajatul cumpăra bunuri și materiale pe cheltuiala sa și aducea cecuri. Cum pot fi rambursate aceste cheltuieli?

Autoritățile fiscale evaluează astfel de situații în mod diferit. În unele cazuri, angajatul este considerat o persoană responsabilă, în altele, operațiunea este considerată ca achiziție de proprietate de la angajat.

Una dintre opțiunile posibile poate fi încheierea unui contract de cesiune cu un angajat (). În acest caz, organizația instruiește angajatul să găsească și să achiziționeze anumite bunuri și materiale cu caracteristicile specificate și se obligă să-l despăgubească pe angajat pentru costurile suportate în achiziția acestei proprietăți.

Există o sumă maximă care poate fi dată unei persoane responsabile? Pentru ce perioadă este permisă emiterea de fonduri responsabile?

Nu există o limită legală a sumei de bani care poate fi eliberată unui angajat. De asemenea, nu există o perioadă maximă unică pentru utilizarea sumelor contabile.

Fondurile contabile nereturnate sunt recunoscute ca venit impozabil în următoarele cazuri:

• dacă debitul nu poate fi recuperat din cauza expirării termenului de prescripţie. Data încasării veniturilor va fi data de la care această colectare a devenit imposibilă;
• în cazul în care angajatorul a hotărât să ierte datoria pe sume contabile. Data primirii venitului va fi data deciziei de iertare a datoriei.

Astfel, în cazul în care angajatorul decide să nu încaseze sumele menționate de la fostul angajat (pentru a ierta datoria), acestea sunt considerate plăți efectuate în cadrul raportului de muncă. În consecință, astfel de plăți ar trebui să fie supuse impozitului pe venitul personal și primelor de asigurare.

Forma universală a raportului Advance

Din 2013, a fost permis să folosească formele proprii, și nu pe cele unificate. Prin urmare, puteți abandona formularul unificat de raportare anticipată - formularul nr. AO-1. Și dezvoltați propriul formular despre raportul de avans. Condiția principală: raportul de avans trebuie să conțină toate detaliile cerute stabilite de Partea 2 din Legea 402-FZ „Cu privire la contabilitate”. Restul câmpurilor pot fi eliminate din formularul de raportare a sumelor în avans.

Descărcare formular: Excel (58 kb)

la meniu

Noul formular de raportare în avans

Forma unificată a formularului AO-1 este foarte greoaie, există o mulțime de câmpuri inutile. Tabelul în care sunt reflectate înregistrările contabile nu este necesar. Deoarece cablajul poate fi văzut în .

Tabelul de pe spatele raportului este, de asemenea, inutil.

Chitanța, care este un anacronism sub linia de tăiere, este, de asemenea, aruncată, nu a mai fost de folos de mult timp și, prin urmare, poate fi aruncată în siguranță.

Ce să lăsați în formularul de declarație în avans ?

Date privind avansul anterior - sold sau depășire. Ele vă permit să vedeți dintr-o privire dacă există obligații restante între dvs. și angajat.

De asemenea, este mai bine să lăsați informații despre aplicații, adică despre documente justificative, bonuri de vânzare. La urma urmei, astfel de lucrări sunt o parte importantă și integrantă a raportului. Fără ele, pur și simplu nu poți confirma cheltuielile. A se vedea, de exemplu, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 19 iulie 2012 nr. 17-15/64647.

Descărcare formular: Excel (48 kb)

Cum se reflectă în contabilitatea organizației deducerea din salariul angajatului a soldului sumei contabile emise pentru cheltuieli de călătorie care nu a fost returnată în timp util?

la meniu

LINK-URI SUPLIMENTARE CONFERENTE

1. 
   În 2014, sunt oferite clarificări despre tranzacțiile cu numerar și disciplina de numerar, în conformitate cu proiectul de Directivă a Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U. Sunt descrise contabilitatea numerarului la casierie, menținerea și completarea registrului de numerar pentru întreprinzătorii individuali. Având în vedere calculul soldului, un eșantion și posibilitatea de a descărca formularul de limita de numerar și comanda.
2. 
   Este indicată procedura de utilizare de către persoanele juridice și întreprinzătorii individuali a numerarului primit la casele lor, precum și suma maximă.

Raport Guardian 2017-2018 - umplere mostre s-a schimbat în comparație cu formele relevante pentru perioadele anterioare. Acesta trebuie depus până la data de 1 februarie a anului următor celui de raportare. Când îl compilați, trebuie să respectați formularul aprobat și regulile de completare, care vor fi discutate în acest articol.

Raportul tutorelui 2017-2018 (formular, reguli de bază pentru redactare)

Legea „Cu privire la tutela și tutela” din 24 aprilie 2008 Nr. 48-FZ prevede depunerea anuală a unui raport privind bunurile secției, veniturile și banii de cheltuieli ale acestuia. Tutorele trebuie să se prezinte pentru ultimul an până la data de 1 februarie (inclusiv) a anului următor. Procesul-verbal se trece la dosarul personal al sectiei, care se pastreaza la autoritatea tutelara.

În 2014, au avut loc modificări majore în formularul de raportare pentru tutorele minorilor. Autoritățile au optat pentru simplificarea raportării, deoarece nevoia de a contabiliza chiar și cheltuielile minore era o problemă serioasă pentru îngrijitori. Prin urmare, la întocmirea unui raport pentru 2017-2018, tutorele și curatorii copiilor nu vor mai fi nevoiți să contabilizeze achiziția de alimente, încălțăminte, îmbrăcăminte, produse de igienă, medicamente și alte cheltuieli similare.

Cu toate acestea, la întocmirea unui raport privind proprietatea minorilor, trebuie respectate anumite reguli:

• raportul nu este întocmit arbitrar, ci în forma aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 18 mai 2009 nr. 423 (modificat la 10 septembrie 2015);
• informațiile reflectate în raport trebuie confirmate prin documentele anexate (copii chitanțe, cecuri etc.);
• este posibil să completați formularul atât manual (lizibil) cât și folosind un computer;
• cerință obligatorie - semnătura compilatorului cu o transcriere și data depunerii raportului;
• corecțiile, barajele sunt inacceptabile;
• coloanele nu trebuie lăsate goale - în absența informațiilor, sunt scrise cuvintele „nu”, „nu are”;
• trebuie luat în considerare faptul că sumele de bani sunt indicate în mii de ruble;
• informațiile despre venituri trebuie să fie reflectate în total pentru anul;
• dacă copilul a primit venituri în valută străină (de exemplu, ca un cadou), atunci raportul indică echivalentul acestei sume în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale din 31 decembrie (sau 30 decembrie, dacă 31 decembrie este un zi liberă) din anul de raportare.

Completarea raportului tutorelui copilului minor

Antetul indică perioada pentru care tutorele raportează. Secțiunile 1-3 ale raportului conțin informații despre compilator și secție. Secțiunea 4 reflectă informații despre proprietatea copilului. Tabelul 4.1 conține informații despre bunurile imobile deținute de un minor cu privire la dreptul de proprietate (tip, modalitate de achiziție, locație etc.). Următorul tabel (4.2) este destinat să indice vehiculele deținute de secție. Tabelul 4.3 indică sumele de fonduri deținute în conturile bancare la 31 decembrie a anului de raportare.

Subsecțiunea 4.4 a raportului reflectă informații cu privire la cotele pupilului în capitalul autorizat al organizațiilor comerciale și prezența acțiunilor sau a altor valori mobiliare în posesia acestuia. Secțiunea 5 conține informații despre retragerea de către tutore a fondurilor din contul tutelei (inclusiv detaliile actului autorității tutelare care autorizează o astfel de retragere). În aceeași secțiune sunt indicate lucrurile copilului care au devenit inutilizabile.

Secțiunea 6 se referă la veniturile secției. Pentru fiecare tip de venit (pensie alimentară, indemnizații etc.), este prevăzut un rând separat, care indică valoarea acestui venit pentru anul. În plus, venitul total (total) anual este reflectat. Secțiunea 6 nu indică venituri din folosirea proprietății, deoarece pentru aceasta este prevăzut un tabel separat - 7, care reflectă beneficiile din închirierea sau vânzarea imobilului, dobânda la depozitele bancare, veniturile din titluri de valoare etc. Documentele trebuie indicate. autoritatea tutelară, permițând tranzacții cu bunuri imobiliare.

Secțiunea 8 conține informații despre cheltuirea fondurilor copilului:

• pentru tratamentul său în instituțiile medicale;
• achiziționarea de bunuri de folosință îndelungată (în valoare mai mare de 2 salarii de trai);
• renovarea locuinței îngrijitorului.

Nu trebuie să raportați cheltuielile mici ale gospodăriei pentru 2017-2018.

Secțiunea 9 reflectă informații cu privire la plata impozitelor pe proprietatea unui minor.

Caracteristici ale întocmirii procesului-verbal al tutorelui persoanei adulte incapabile

Forma procesului-verbal întocmit de tutorele unei persoane incapabile este diferită de raportul pentru tutela copiilor. A fost aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 17 noiembrie 2010 nr. 927 și are propriile sale caracteristici:

1. informațiile despre cuantumul pensiilor, indemnizațiilor și altor tipuri de venituri sunt indicate nu în total pe an, ci defalcate pe luni;
2. este necesar să se raporteze în detaliu nu numai cheltuielile mari ale secției, ci și achiziționarea de alimente, medicamente, articole de igienă, plata serviciilor casnice și toate celelalte cheltuieli.

- o factură, dacă valorile dobândite sunt supuse TVA.

Vă rugăm să rețineți: pentru a șterge costul combustibilului și al lubrifianților, aveți nevoie și de borderouri.

Citiți mai multe despre aceasta în articolele „Călătorie de afaceri în străinătate” și „Luăm în considerare costurile unei călătorii de afaceri în străinătate” // Salariu, 2010, N N 1 și 2. - Notă. ed.

Pe lângă plata serviciilor de transport pentru livrarea la punctul de călătorie de afaceri, angajatul are dreptul să plătească pentru serviciile de taxi sau transportul local de pasageri. Aceste cheltuieli sunt luate în considerare în prezența documentelor justificative relevante. Acestea pot fi chitanțe de casă de marcat, bilete.

— numele acestuia, numărul din șase cifre și seria;

- numele și forma juridică - pentru o organizație sau prenume, prenume, patronim - pentru un antreprenor individual;

- amplasarea hotelului;

- costul serviciului în termeni monetari;

- data calculării și întocmirii documentului;

- funcția, prenumele, numele și patronimul persoanei responsabile de tranzacție și corectitudinea executării acesteia, semnătura personală a acestuia, sigiliul organizației (antreprenor individual);

- perioada de rezidenta a salariatului;

- o listă de servicii suplimentare incluse în costul vieții. La urma urmei, unele dintre ele nu reduc baza de impozitare a venitului impozabilă, de exemplu, serviciul în baruri și restaurante, camere, utilizarea facilităților de agrement și alte servicii care nu sunt justificate economic (clauza 1, articolul 252 din Codul fiscal al Federația Rusă).

- data documentului;

— instrumente de măsurare a tranzacțiilor comerciale în termeni fizici și monetari;

- denumirile funcţiilor persoanelor responsabile cu tranzacţia comercială şi corectitudinea executării acesteia;

- pentru o receptie oficiala;

– suport transport pentru livrarea la locul evenimentului si retur;

— serviciu bufet în timpul negocierilor;

— plata pentru serviciile traducătorilor care nu fac parte din personal pentru a furniza traduceri în timpul evenimentului.

Ordinul Serviciului Vamal Federal din 23 decembrie 2010 N 2554 „Cu privire la aprobarea formularelor care confirmă plata taxelor vamale, taxelor și a unui raport privind cheltuirea fondurilor efectuate ca plăți în avans”

GARANȚIE:

Vedeți acest formular în editorul MS-Word

Raport privind cheltuirea fondurilor contribuite

ca plăți în avans

din _____________ 201_

Suma primită pentru cele specificate

creditat pentru cele indicate

Motive pentru a cheltui bani

Potrivit Legii privind reglementarea vamală, autoritatea vamală trebuie, la cererea persoanei care a virat plățile în avans, să prezinte un raport privind cheltuirea acestor fonduri. De asemenea, este obligat, la cererea persoanelor stabilite (declaranti si succesori ai acestora, platitori de taxe vamale, taxe etc.), sa elibereze confirmarea platii sumelor indicate. Formularele acestor documente au fost aprobate.

Ordinul Serviciului Vamal Federal din 23 decembrie 2010 N 2554 „Cu privire la aprobarea formularelor care confirmă plata taxelor vamale, taxelor și a unui raport privind cheltuirea fondurilor efectuate ca plăți în avans”

Înmatriculare N 19882

Prezentul ordin intră în vigoare la 30 de zile de la data publicării sale oficiale.

La intrarea în vigoare a acestui ordin, a se vedea scrisoarea Serviciului Vamal Federal al Rusiei din 22 martie 2011 N 15-12 / 12443

Emiterea de fonduri în cont

Am vorbit despre cine sunt persoanele responsabile, precum și despre caracteristicile contabilității sintetice și analitice pentru decontări cu aceștia în consultarea noastră. În acest material, reamintim procedura de documentare a emiterii de fonduri conform raportului și modificările intervenite în acest ordin în 2017.

Baza pentru emiterea de bani conform raportului

Pentru a emite fonduri conform raportului, organizația trebuie să dețină unul dintre următoarele documente (clauza 6.3 din Instrucțiunea Băncii Centrale din 11 martie 2014 nr. 3210-U, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 19 august 2017):

• document administrativ al unei persoane juridice;
• o declarație scrisă a contabilului.

Reamintim că până la 19.08.2017 era obligatorie o cerere scrisă a unei persoane responsabile (clauza 6.3 din Directiva CBR Nr. 3210-U din 11.03.2014, cu modificările ulterioare, valabilă până la 19.08.2017). Acum organizația însăși decide cum să justifice emiterea de numerar. Elaborați un document administrativ (de exemplu, o comandă) sau primiți o cerere de la o persoană pentru emiterea de fonduri într-un cont (vom discuta mai jos un eșantion al acestuia).

Într-o astfel de cerere, întocmită într-o formă arbitrară, ar trebui să existe informații despre suma de numerar și perioada pentru care sunt emise. Cererea trebuie să fie semnată de conducător și datată. Informații similare, precum și F.I.O. responsabil, numărul de înregistrare trebuie să fie cuprins în documentul administrativ (Scrisoarea Băncii Centrale din 06 septembrie 2017 Nr. 29-1-1-OE / 20642).

Dacă o organizație decide să folosească o aplicație pentru emiterea de fonduri pentru un raport, un eșantion al acesteia poate fi vizualizat aici.

În cazul în care o organizație pentru emiterea de bani pentru un raport va întocmi un ordin, acesta poate fi emis după cum urmează:

Ordin de eliberare a fondurilor la subraport: eșantion

Societate cu răspundere limitată „Svetotekhnika”

109544, Moscova, b-r Entuziastov, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

Cu privire la emiterea de fonduri conform raportului

Moscova 13.09.2017

În scopul efectuării de cheltuieli de către angajații Svetotekhnika LLC

1. Emite un raport către managerul Gavrikov S.P. numerar de la casierie în valoare de 35.000 de ruble pentru cheltuieli de călătorie;

2. Stabiliți perioada pentru care se emit fonduri - până la 29.09.2017 inclusiv.

3. Controlul asupra executării prezentului ordin este atribuit contabilului-șef Maslova S.P.

Director General Loginov V.I.

Cunoașterea comenzii: __________ /Gavrikov S.P./

Vă rugăm să rețineți că, dacă fondurile din raport sunt emise într-o formă fără numerar (de exemplu, prin creditare pe cardul de salariu al angajatului), nu este necesară executarea obligatorie a unei cereri sau a unui ordin de emitere. În acest caz, organizația poate justifica emiterea de fonduri în orice alt mod prevăzut de aceasta (de exemplu, un memoriu).

Întocmirea acestui tip de rapoarte are loc pe baza perioadelor de raportare și are un caracter regulat. Documentul aparține „primarului”, se face o dată pe an și este inclus într-un set impresionant de situații financiare anuale. Afișează toate încasările financiare și transferurile de ieșire și, de asemenea, fixează soldul de numerar la începutul și sfârșitul perioadei.

Pentru ce este acest raport?

Documentul este, s-ar putea spune, generalizator și oferă o idee clară asupra disponibilității numerarului companiei. Acest lucru este important, pentru că uneori, chiar și cu alte fonduri în regulă, compania poate suferi de lipsa banilor necesari, de exemplu, pentru plata impozitelor și contribuțiilor sociale, plata salariilor, transferurile către furnizori etc. În plus, este evident că lipsa unei imagini clare a numerarului afectează întotdeauna componenta economică a organizației, motiv pentru care raportul are o importanță deosebită pentru determinarea acțiunilor și perspectivelor ulterioare în materie de finanțare.

FIȘIERE

Raportul joacă un rol important și atunci când compania este interesată să atragă investiții, deoarece înainte de a se alătura oricărui proiect, un investitor pretențios cere mereu acest raport și îl studiază cu pasiune.

În plus, destinatarii situației fluxurilor de numerar pot fi:

• oficiu fiscal,
• Rosstat,
• institutii bancare,
• fondatorii companiei etc.

Cine este obligat să raporteze

Acest tip de raportare este obligatoriu pentru toate întreprinderile și organizațiile, cu excepția întreprinderilor mici, precum și pentru acele companii care utilizează metode simplificate de contabilitate și raportare pentru contabilitate și impozite.

Structura și conținutul raportului

Pentru o persoană care nu are o educație specială, documentul poate părea destul de complicat. Este format din trei secțiuni, în care tranzacțiile monetare sunt reflectate în valori de cod pentru trei indicatori principali ai activităților organizației:

• actual,
• financiar
• și investiții.

Trebuie avut în vedere că nu toate mișcările de numerar trebuie să fie introduse în acest document. Excepțiile includ:

• tranzacții valutare,
• primirea și livrarea numerarului într-un cont bancar,
• schimbul de echivalente de numerar între ele,
• transfer dintr-un cont al organizației în altul etc.

O listă completă a acțiunilor poate fi găsită în clauza 6 din PBU 23/2011.

Caracteristică importantă: Orice tranzacții monetare ale companiei sunt incluse în raport. sub rezerva cerințelor sale de calificare, indiferent de moneda în care țară au fost produse, dar, în același timp, toate datele din document sunt introduse numai în ruble rusești și strict în unitatea de măsură (mii, milioane) care a fost utilizată la intocmirea bilantului contabil .

Un exemplu de situație a fluxului de numerar

Completarea antetului

Întrucât documentul este de o natură extrem de importantă, pregătirea lui trebuie tratată cu mare atenție și trebuie completate toate celulele necesare.

1. În primul rând, raportul indică anul pentru care a fost întocmit.
2. În continuare, se introduce numele complet al organizației (cu decodificarea abrevierei statutului organizațional și juridic) și următoarele date:
   • Data pregătirii,
   • Codul OKPO (clasificatorul întreg rusesc al întreprinderilor și organizațiilor),
   • tip de activitate economică (obligatoriu sub forma codului OKVED și decriptare).
3. Mai jos, forma organizatorică și juridică și forma de proprietate sunt introduse din nou, iar lângă acestea sunt codurile OKOPF (clasificatorul integral rusesc al formelor organizaționale și juridice) și OKFS (clasificatorul integral rusesc al formelor de proprietate).
4. Ultima linie a „antetului” documentului indică codurile OKEI (clasificatorul întreg rus de unități de măsură): i.e. mii sau milioane utilizate în raport.

Completarea secțiunii 1

Prima secțiune a documentului conține informații despre fluxurile de numerar curente.

• În primul rând, intră aici informatii despre sosire: la rândul 4110 se înscriu datele privind suma totală a fondurilor primite, care apoi se împrăștie pe liniile tematice subiacente, de la 4111 la 4119, în conformitate cu registrele contabile. Ea ia în considerare tranzacțiile din vânzarea de servicii și stocuri, plățile de închiriere, dobânzi și alte finanțări „intrat”.
• Linia 4120 indică suma totală privind plățile efectuate în perioada de raportare: plata impozitelor si contributiilor la fondurile de pensii, salarii, transferuri catre antreprenori si furnizori etc. Apoi această sumă este afișată în același mod în rândurile de la 4121 la 4129.
• Apoi, la rândul 4100, introduceți soldul contului curent(adică suma finanțării „încasate” minus costurile suportate).

Această secțiune include informații despre transferurile și încasările de bani care nu pot fi clasificate fără ambiguitate.

O nuanță importantă: costurile din tabel trebuie indicate între paranteze, iar accizele plătite furnizorilor și antreprenorilor, la fel ca TVA, nu trebuie incluse aici.

Completarea secțiunii 2

Secțiunea intitulată „ Fluxuri de numerar din operațiuni de investiții". În primul rând, linia 4210 se potrivește " venit total”, inclusiv din vânzarea de acțiuni, randamentul împrumuturilor, dividendele, vânzarea activelor imobilizate etc., care este apoi afișat în valorile cerute în rândurile corespunzătoare (de la 4211 la 4219) .

Mai jos, completați în același mod " plăți» privind operațiunile de investiții. La linia 4220, indicatorul " Total”, care se semnează apoi, în deplină conformitate cu registrele contabile, pentru rândurile de mai jos (de la 4221 la 4219), inclusiv achiziție și alte tranzacții costisitoare cu active imobilizate, plata dobânzilor, achiziționarea titlurilor de creanță etc.

Apoi se înscrie valoarea soldului fluxurilor de numerar din toate acțiunile de natură investițională (încasare minus costuri).

Completarea secțiunii 3

Ultima secțiune a documentului tratează fluxurile de numerar din diverse tranzacţii financiare. Totul este la fel aici:

1. prima linie 4310 indică valoarea „total” încasări, care este apoi distribuit pe liniile de jos (de la 4311 la 4319), inclusiv veniturile din emisiunea de acțiuni și obligațiuni, împrumuturi, împrumuturi etc.
2. În continuare, în mod identic cu secțiunile anterioare, sunt introduși indicatorii „total” asupra plăților financiareîn linia 4320 cu spațierea lor ulterioară în linii de la 4321 la 4329.
3. Apoi este indicat diferența dintre intrare și ieșire fluxurile de numerar pentru perioada de raportare privind tranzacțiile financiare.
4. În cele din urmă, documentul include soldul total al tuturor celor trei fluxuri de numerar pentru perioada de raportare (poate fi atât cu semnul plus, cât și cu semnul minus), soldurile financiare la începutul și sfârșitul perioadei, precum și diferența de curs de schimb între unitățile monetare ale altor țări și rubla rusă , care se calculează folosind o formulă specială (se completează numai atunci când organizația a efectuat tranzacții de decontare în valută).

După întocmirea raportului, documentul este înaintat spre aprobare conducătorului organizației, care, prin semnătura sa, certifică autenticitatea informațiilor introduse în acesta.

Documentele electronice fără ștampile și semnăturile autorităților vamale confirmă plata TVA la cheltuirea fondurilor la vamă?

Întrebare: Avem un serviciu de informare „Cont personal” pe site-ul Serviciului Vamal Federal, de unde putem obține un raport privind cheltuirea fondurilor. Momentan se efectuează declararea electronică a bunurilor. Dacă documentele electronice fără ștampile și semnăturile autorităților vamale privind cheltuirea fondurilor la vamă reprezintă o confirmare a plății TVA-ului sau trebuie să fie solicitate în scris cu certificare.

Răspuns: Nu ei nu sunt.

Trebuie să fie semnate electronic sau ștampilate.

Puteți confirma plata TVA prin transmiterea unui raport privind cheltuirea fondurilor efectuate ca plăți în avans (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30.06.2008 nr. 03-07-08 / 159). Aveți dreptul de a solicita un astfel de raport de la autoritatea vamală în baza paragrafului 4 al art. 73 din Codul Muncii al Uniunii Vamale, partea 5 din art. 121 din Legea nr.311-FZ. Formularul de raport este aprobat prin Ordinul Serviciului Vamal Federal al Rusiei din 23 decembrie 2010 nr. 2554. Codul Vamal al Uniunii Vamale spune despre formularul de hârtie al raportului. Dar Legea 311-FZ nu specifică această regulă. În orice caz, raportul conține obligatoriu „Semnătură”.

Motivație

Cum se obține o deducere pentru TVA plătit la vamă la import

Documentarea

Documentele care confirmă dreptul la deducere la importul mărfurilor sunt:

• acord economic străin (contract);
• factura (cont);
• declaratie vamala. La emiterea unei declarații vamale în formă electronică folosind UAIS - copia sa pe hârtie (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 martie 2015 nr. 03-07-08 / 10606);
• documente de plată.

În practică, pentru a plăti TVA la importul de mărfuri, unii importatori transferă o plată în avans în contul vamal, din care, dacă apare obligația de plată a taxei, vama anulează suma necesară (). Deoarece aceste sume sunt anulate ca TVA, importatorul, sub rezerva regulilor stabilite, poate aplica deduceri fiscale. În acest caz, biroului vamal trebuie să i se solicite un Raport privind cheltuirea fondurilor efectuate ca plăți în avans (clauza 4, articolul 73 din Codul Vamal al Uniunii Vamale). Acest raport (împreună cu documentele enumerate mai sus) este o confirmare a faptului că avansul fiscal a fost utilizat.

Importatorii nu au dreptul de a deduce suma plăților în avans înainte de a fi creditați din TVA. Astfel de clarificări sunt cuprinse în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 21 iunie 2012 nr. 03-07-08 / 158.

Când importați mărfuri, nu emiteți o factură. Specificați numărul declarației vamale în coloana 3 din carnetul de achiziții. La importul din Uniunea Vamală, în această coloană se indică numărul și data cererii pentru importul mărfurilor și plata taxelor indirecte cu note privind plata TVA. Acest lucru este menționat în paragraful „e” al paragrafului 6 al secțiunii II din apendicele 4 la.

Precizați detaliile ordinului de plată care confirmă plata TVA în coloana 7 a registrului de achiziții (subparagraful „k” al paragrafului 6 al secțiunii II din apendicele 4 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137 ). Păstrați declarațiile vamale (copiile acestora certificate de șeful organizației sau de contabilul șef) și documentele de plată care confirmă plata TVA timp de patru ani (paragraful 5, paragraful 13 și paragraful 3, paragraful „a”, paragraful 15 din apendicele 3 la Hotărârea Guvernului RF din 26 decembrie 2011 nr. 1137).

Alături de documentele de plată care indică plata TVA-ului la vamă, puteți utiliza confirmarea în formularul aprobat prin ordin al Serviciului Vamal Federal al Rusiei din 23 decembrie 2010 nr. 2554. Acest document confirmă plata TVA la importul de mărfuri și este eliberat de vamă la solicitarea organizației. Explicații similare sunt conținute în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei