Toată lumea are momente în care trebuie să se oprească, să privească înapoi, să evalueze drumul pe care l-a parcurs și să proiecteze noi posibilități. Adesea, acest lucru este cerut și de afaceri. Principalul lucru este să pregătiți corect o astfel de vacanță de afaceri. Nu pierdeți controlul asupra tuturor formalităților care trebuie îndeplinite și eliberați timp pentru procesarea corectă a afacerilor.

Pauza de afaceri pentru antreprenorii individuali - pentru ce plătim, cum raportăm

Există situații de viață când o persoană înregistrată ca antreprenor privat este nevoită să-și amâne afacerea pentru o perioadă. Motivele pot fi diferite: un alt loc de muncă temporar, îngrijirea celor dragi, nevoia de tratament personal sau doar dorința de relaxare.

În orice caz, înghețarea activităților comerciale ar trebui făcută corect, cu o înțelegere clară a drepturilor și obligațiilor dumneavoastră în calitate de contribuabil. Acest lucru va evita multe probleme, amenzi și proceduri cu autoritățile fiscale.

Întrebări cheie care apar în această etapă:

• ar trebui un antreprenor individual să plătească impozite și pentru ce;
• de la ce plăți scutește statul antreprenorii care nu lucrează;
• ce taxe vor fi anulate numai după ce afacerea este complet închisă;
• cum să raportezi la serviciul fiscalȘi fonduri extrabugetareîn perioada în care nu se desfăşoară activităţi comerciale.

Dacă vorbim despre plăți obligatorii antreprenor individual inactiv, atunci trebuie să știți că, chiar și fără a face afaceri, antreprenorul este obligat să facă deduceri ca cetățean independent în Fond de pensie RF, precum și la Fondul de Asigurare Medicală Obligatorie.

Obligația plății primelor de asigurare intră în vigoare din momentul înregistrării unui antreprenor individual și încetează numai în momentul închiderii oficiale a afacerii private.

Din 2018, procedura de determinare a sumei unei plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali s-a schimbat - acum această sumă nu va fi legată de salariul minim:

1. Cuantumul plății fixe a întreprinzătorilor individuali în anul 2018 pentru contribuțiile la obligații asigurare de sanatate este de 5.840 de ruble. (Clauza 2, Clauza 1, Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
2. Toți antreprenorii individuali, indiferent de valoarea veniturilor primite în 2018, trebuie să transfere o contribuție la OPS pentru ei înșiși în valoare de 26.545 de ruble. (Clauza 1, Clauza 1, Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Tabel: CCA pentru primele de asigurare pentru antreprenorii individuali de la 01.01.2017

Există unele relaxare în ceea ce privește suspendarea plății primelor de asigurare. Ele depind direct de motivul pentru care omul de afaceri își încetează afacerea. Cu toate acestea, pentru a suspenda plățile către fondurile de asigurări în afara bugetului, sunt necesare motive imperioase:

• îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, a unei persoane cu dizabilități din primul grup sau a unei persoane în vârstă de peste 80 de ani;
• incapacitatea de a desfășura afaceri în regiunea în care antreprenorul locuiește cu familia sa (de exemplu, unități militare, în străinătate);
• serviciu de recrutare.

Dacă mai devreme pentru a elimina obligația de plată prime de asigurare a fost necesar să se furnizeze o mulțime de documente care să confirme acest drept, dar acum autoritățile de reglementare au anulat această cerință. Cu toate acestea, anularea contribuțiilor va trebui să fie justificată de către Fondul de pensii.

Toți ceilalți antreprenori nu sunt scutiți de taxele de pensie, precum și de contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate.

suspendarea plăților de asigurări pentru întreprinzătorii individuali este posibilă, dar necesită motive imperioase

În ceea ce privește raportarea fiscală în perioada de absență a activităților de afaceri ale unui antreprenor individual, răspunsul este clar - trebuie depuse declarații bazate pe rezultatele perioadei de raportare. Aceasta nu depinde de perioada pentru care activitățile sunt suspendate (câteva luni sau ani). Până când antreprenorul este șters din Registrul Unificat al Antreprenorilor (USRIP), aceasta este responsabilitatea principală a antreprenorului individual.

Aceste cerințe sunt consacrate în articolul 289 din Codul fiscal al Federației Ruse „Declarația fiscală”. Legal stabilește că depunerea la timp a calculelor declarațiilor fiscale este responsabilitatea directă a tuturor întreprinzătorilor individuali, indiferent dacă trebuie să plătească impozite sau plăți în avans, dacă desfășoară afaceri sau sunt pur și simplu enumerați ca antreprenori. Fiecare om de afaceri privat după perioada de raportare perioada fiscala, care este stabilit de sistemul de impozitare, trebuie să depună declarații pentru toate taxele alocate acestui sistem (și tipurile de activități ale antreprenorilor individuale).

Vestea bună este că raportarea va fi minimă și nu va dura mult timp, cel mai probabil chiar mai puțin decât atunci când se justifică perioadele de grație.

Scopul principal al furnizării unei declarații zero este de a confirma dreptul unui antreprenor individual de a nu plăti impozite. Declarație zero poate fi aplicat numai în cazurile în care întreprinzătorul individual nu a primit venituri, nu a condus tranzactii de decontare, adică nu a existat nicio mișcare de fonduri nici în conturile bancare, nici la casierie. Acest fapt va fi principala justificare pentru oprirea temporară a afacerii.

Raportarea zero pentru vacanțele de afaceri este furnizată pentru aproape toate regimurile fiscale, cu excepția:

• sistemul de brevete - pentru că pur și simplu nu există nicio raportare despre el;
• impozit pe venitul imputat - deoarece acest lucru nu este implicat de sistemul de impozitare în sine, chiar dacă doar înțelegeți conceptele: impozitul este imputat pe venit, nu există venituri - sistemul nu funcționează.

Pentru declaranții care nu desfășoară activități comerciale private, fiecare regim fiscal are propriile declarații zero.

Declararea impozitelor este obligatorie chiar dacă indicatorii de performanță ai antreprenorului individual sunt zero.

Raportare zero pe OSNO

Să ne uităm la exemplul regimului fiscal general (OSNO), deoarece este cel mai complex, inclusiv raportarea zero.

Când un antreprenor individual lucrează pentru OSNO, el trebuie să plătească 2 impozite principale la buget:

• taxa pe valoarea adaugata - daca se efectueaza tranzactii supuse TVA;
• Impozitul pe venitul personal - dacă în perioadă de raportare antreprenorul a primit venituri și (sau) a plătit salarii angajaților.

Dar dacă omul de afaceri nu este activ, această obligație dispare automat. Întrucât antreprenorul nu are nici venituri, nici cheltuieli, atunci nu plătește impozite. Dar - așa cum am menționat mai sus - trebuie să raportați impozitele chiar dacă nu aveți niciun venit.

Caracteristici ale tranziției întreprinzătorilor individuali în modul general la declarația zero la raportarea TVA:

1. Până când întreprinzătorul individual a declarat la Serviciul Federal de Taxe și a confirmat dreptul său de a fi scutit de TVA, el este plătitor al acestei taxe. Adică trebuie să depună o declarație la sfârșitul fiecărui trimestru calendaristic (până pe data de 25 a lunii următoare).
2. Acest lucru se poate face folosind o declarație de TVA zero. Forma unei astfel de raportări este identică cu cea a declarației standard de TVA, în care rămân doar date complete despre întreprinzătorii individuali, iar pe toate calculele fiscale sunt plasate liniuțe (un exemplu de completare a galeriei foto de mai jos).
3. În cazul raportării zero, o declarație standard unificată (simplificată) la sfârșitul anului este, de asemenea, introdusă în fluxul de documente între întreprinzătorul individual și Serviciul Fiscal Federal. Este necesar ca antreprenorii individuali să raporteze taxa pe valoarea adăugată la sfârșitul perioadei de raportare.
4. În plus, dacă o declarație obișnuită de TVA trebuie depusă numai prin gestionarea electronică a documentelor, atunci o singură declarație poate fi depusă atât prin EDI, cât și pe hârtie.
5. Dacă un antreprenor individual nu dorește să depună o declarație de TVA zero în fiecare trimestru, el poate depune la inspectorat până în data de 20 a lunii în care trebuie să renunțe la TVA:
   • notificare de anulare a TVA-ului (un formular special aprobat de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse poate fi descărcat de pe link);
   • precum și un extras din Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor antreprenorului individual.
6. După confirmarea scutirii de la Serviciul Fiscal Federal, întreprinzătorul în regim general raportează TVA o dată pe an conform unei singure declarații (simplificate), care se depune la oficiu fiscal la locul de înregistrare a întreprinzătorului, termenul limită de depunere a acestuia este 20 ianuarie.

Scutirea de TVA se acordă întreprinderilor private strict pentru 1 an. Nu se reînnoiește automat. Când un antreprenor decide să extindă Perioadă de grație pentru TVA încă un an, notificarea trebuie depusă din nou.

Dacă un om de afaceri de pe OSNO își suspendă afacerea pentru o lungă perioadă de timp, merită să vă gândiți să treceți la modul simplificat impozitare. Este mai ușor să pregătiți rapoarte acolo și trebuie să le trimiteți mai rar. Puteți trece la sistemul „simplificat” de la începutul anului calendaristic.

Galerie foto: exemple de declarație de TVA zero și declarație unificată (simplificată).

Pagina de titlu a declarației de TVA zero A doua pagină (finală) a declarației de TVA zero Pagina de titlu a decontului de TVA unificat (simplificat)

Procedura de depunere a unei singure declarații (simplificate).

Toate declaratiilor fiscale sunt completate în formulare care pot fi citite de mașină, așa că trebuie să fiți deosebit de atenți când le completați în formă scrisă de mână. Modelul pentru declarația unificată (simplificată) în diferite formate (TIF, PDF, MS-Excel) poate fi descărcat.

Cerințe generale pentru completarea formularului declarație unică standard manual:

• completați textul cu un stilou negru sau albastru;
• cu litere mari;
• literele și cifrele sunt introduse pe rând în fiecare celulă, fără a „sări” dincolo de limitele acesteia;
• datele sunt scrise lizibil;
• la corectarea erorilor, tăiați valorile incorecte, datele noi trebuie vizate și datate pentru corectare;
• Este interzisă folosirea corectoarelor sau ștergerea erorilor.

Completarea unei astfel de declarații cu siguranță nu va fi dificilă pentru un antreprenor individual - un minim de date și o singură pagină.

Perioada fiscală (de raportare) într-o singură declarație simplificată este indicată în coloana 3

Date de bază care trebuie incluse într-o singură declarație (simplificată):

• În primul câmp de sus de pe fiecare pagină (Nr. 1–2) este plasat TIN-ul antreprenorului, în linia punctului de control - liniuțe (vide);
• tip de document - se pune 1, se pune numarul 3 numai daca aceasta nu este prima declaratie depusa in aceasta perioada. Pentru fiecare ajustare se indică un număr printr-o fracție, de exemplu: 3/1 - prima declarație actualizată, 3/2 - a doua etc.;
• anul de raportare - 2018 (sau cel pentru care se depune raportul);
• numele autorității fiscale - scriem în întregime numele Serviciului Federal de Taxe în care este înregistrat antreprenorul individual, alături de acesta este codul acestei inspecții;
• Numele complet al antreprenorului este indicat așa cum este scris în pașaport;
• cod obiect - completat conform OKTMO ( Clasificator integral rusesc teritoriile municipalităților), puteți verifica numărul acestuia pe portalul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse sau făcând clic pe link. Dacă codul municipalitate este format din 10 (sau mai puțin) caractere, celulele goale sunt umplute cu zerouri (00);
• OKVED - indică tipul principal de activitate a antreprenorului individual;
• Enumerăm tipurile de taxe pentru care se depune o declarație. În acest caz, numele sunt scrise corect și complet, de exemplu: Taxa pe valoarea adăugată (fără abreviere - TVA);
• numărul capitolului - se pune numărul impozitului pentru care se depune declarația (pentru TVA, de exemplu, nr. 21);
• Perioadele de raportare UTII - în coloana nr. 3 punem numărul „3” (numărul de luni), numărul din coloana nr. 4 „numărul trimestrului” este determinat de trimestrul calendaristic (ianuarie - martie - 01 (primul trimestru), etc.);
• De rapoarte anuale Sistemul de impozitare simplificat sau impozitul pe venitul persoanelor fizice din coloana nr. 3 este setat la „0”, „numărul trimestrului” nu este completat;
• indicați numărul de telefon IP;
• număr de pagini - 1;
• numărul de foi de documente justificative - 0 (dacă este ceva de furnizat, îl numărăm);
• Avizăm prima pagină a declarației cu o semnătură de mână.

A doua pagină a declarației unice (simplificate) nu este completată sau avizată de către întreprinzătorii individuali; este destinată doar persoanelor fizice.

Va trebui să vă raportați la OSNO pe un decont de TVA zero de 4 ori pe an, cu excepția cazului în care se elimină obligația de plată a taxei pe valoarea adăugată sau nu treceți la sistemul simplificat de taxă.

Caracteristici ale întocmirii unei declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice

Cu impozitul pe venitul personal (NDFL), situația este mai simplă:

• notificarea către Serviciul Fiscal Federal nu este necesară;
• în acest caz, întreprinzătorul individual trebuie să depună o declarație fiscală simplificată 3-NLFL pt anul trecut cu venituri (și cheltuieli) zero;
• raportul trebuie depus la organele fiscale cel târziu la 30 aprilie;
• Actualul formular 3-NDFL a fost aprobat la sfârșitul anului 2015; la completarea declarației, trebuie să utilizați șablonul astfel cum a fost modificat la 25 noiembrie 2015.

Puteți descărca formularul 3-NDFL, precum și să vă familiarizați cu cerințele autorităților fiscale pentru completarea declarației pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse la link.

Exemplu de completare a paginii de titlu 3-NDFL: șablon curent

Puncte cheie de luat în considerare atunci când completați declarația 3-NDFL:

• Doar paginile nr. 1 și 2 trebuie completate și numai paginile care conțin date trebuie transmise Serviciului Federal de Taxe;
• la pagina 2, în locul cifrelor din rândurile de venituri și cheltuieli, punem o liniuță, chiar dacă sunt cheltuieli (declarația zero trebuie să fie zero);
• în partea de sus indicăm INN (IP) al declarantului;
• Numărul Federal Tax Service - de obicei, acestea sunt primele 4 cifre ale TIN-ului antreprenorului, codul poate fi clarificat și la adresa de înregistrare a antreprenorului individual de pe site-ul biroului fiscal;
• coduri categorii de contribuabili - 720 (acesta este codul pentru antreprenorii individuali);
• codul țării - 643 (Rusia);
• cod tip document - 21 (pașaport);
• perioada fiscală (cod) - 34 (în cazul lichidării întreprinzătorilor individuali - 50);
• Codurile OKTMO - codul municipalității, pot fi găsite pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse prin link.

Video: cum se completează o declarație standard pe formularul 3-NDFL

Este posibil să aveți o declarație zero pe UTII?

Atunci când un întreprinzător privat alege un impozit imputat în timpul înregistrării, el devine plătitor impozit regional, a cărui dimensiune este stabilită de puterea executivă a entității constitutive a Federației Ruse. Regulile de regim fiscal indică faptul că raportarea privind UTII trebuie depusă la Autoritatea taxelor trimestrial.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse afirmă cu privire la această problemă că un antreprenor individual care lucrează cu venituri imputate este scutit de la plata tuturor impozitelor generale ale antreprenorilor (TVA, impozit pe venitul personal, proprietate etc.). Dar, în același timp, articolul 346 din Codul fiscal al Federației Ruse îl taxează cu venituri. Și dacă un antreprenor individual nu primește profit mai mult de o lună, el nu are dreptul să rămână „imputat”.

Astfel, în cazul în care un întreprinzător privat, fiind contribuabil UTII, își încetează temporar activitatea, acesta trebuie să:

• în termen de 5 zile lucrătoare din momentul încetării activității, trimiteți o notificare către Serviciul Federal de Impozite cu privire la eliminarea obligației de plată a venitului imputat;
• după ce s-a radiat la „imputare”, trecerea la un regim fiscal simplificat (alte regimuri preferențiale nu vor fi potrivite aici);
• aștepta decizie pozitivă de la fisc;
• până în data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului calendaristic, depune raportul final privind impozitul imputat pe întreaga perioadă de lucru pe UTII;
• apoi raportați o dată pe an:
  • pentru o declarație zero în regim de impozitare simplificat - până la 30 aprilie;
  • sau o singură declarație (simplificată) - până pe 20 ianuarie (autoritățile fiscale permit ambele opțiuni de raportare).

Nu va fi posibilă depunerea unei declarații zero pentru impozitul imputat.

2 declarații zero pentru sistemul fiscal simplificat

În „termeni simplificați”, procedura de depunere a unei declarații zero nu este de fapt diferită de declarația standard a sistemului fiscal simplificat. Și tot la sfârșitul anului se completează o declarație fiscală, termenul limită pentru depunerea lui este 30 aprilie.

Ultimul formular de declarație sistem simplificat aprobat in 2016. De acum înainte, toți antreprenorii care lucrează la sistemul fiscal simplificat sunt obligați să întocmească rapoarte folosind acest șablon.

Să luăm în considerare câteva puncte atunci când proiectăm pagina de titlu declarații ale sistemului de impozitare simplificat, ce date introducem, ce sărim:

• TIN al antreprenorului, în câmpurile punctului de control - liniuțe (completate numai pentru companii);
• numărul - „0-” pentru prima declarație pentru perioadă, dacă este un calcul de ajustare, puneți „1-”;
• perioada fiscală (cod) - dacă calculul este pentru anul - cod numărul 34, dacă întreprinzătorul individual este lichidat, atunci 50;
• depus la autoritatea fiscală (cod) - numărul Federal Tax Service (de obicei primele 4 cifre ale TIN-ului antreprenorului);
• la locație (contabilitate) (cod) - 120 (cod pentru toți antreprenorii individuali);
• formă de reorganizare, lichidare (cod) - pune liniuță;
• TIN/KPP al organizației reorganizate - o liniuță;
• OKVED - pentru activitatea principală, este suficient să puneți primele 4 cifre, apoi liniuțe.

Pe paginile rămase, în loc de cifre pentru venituri și cheltuieli, trebuie să puneți liniuțe.

În același timp, autoritatea de reglementare fiscală nu interzice întreprinderilor private care operează în cadrul sistemului fiscal simplificat să utilizeze pentru raportare forma unei declarații unice (simplificate). Principalul lucru este să respectați termenele limită ale acestui formular special: calculele trebuie să fie la biroul fiscal înainte de 20 ianuarie.

Chiar și fără a desfășura activități antreprenoriale, un antreprenor individual este obligat să conducă contabilitate fiscală. Chiar dacă este zero, antreprenorul individual trebuie să aibă o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor.

Exemplu de completare a paginii de titlu a unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat

Bazele declarației zero

Pentru a rezuma cerințele de bază pentru furnizarea de raportare zero:

1. Doar antreprenorii individuali au dreptul de a depune o declarație:
   • care nu desfășoară afaceri;
   • pentru conturile de întreprinzător individual în perioada de raportare nr tranzactii de plata, nu trec prin casă bani gheata.
2. Formularul se depune la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual.
3. Termen limită:
   • data de 20 a fiecărui trimestru - conform unei singure declarații (simplificate);
   • termenele standard de livrare se bazează pe calcule zero în declarațiile pentru 3-NDFL, TVA și sistemul de impozitare simplificat.
4. Formularul poate fi direcționat fie către în format electronic, și pe hârtie.
5. Puteți depune o declarație:
   • personal sau printr-un reprezentant legal;
   • prin posta (cu inventar);
   • prin internet prin operatori de gestionare electronică a documentelor (aveți nevoie de semnătură electronică și cheie de acces calificată);

   Nu uitați că Codul Fiscal al Federației Ruse prevede sancțiuni grave pentru transmiterea cu întârziere a rapoartelor:

   1. 1000 de ruble amendă sau 5% din impozitul acumulat - în caz de întârziere a declarației fiscale (sau absența acesteia). Este de remarcat faptul că amenda se percepe pentru fiecare lună completă (și parțială) de întârziere. În același timp, există o limitare a pragului superior al amenzii - aceasta nu poate depăși 30% din valoarea totală a impozitului. Acesta este ceea ce spune articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, „Neprezentarea unei declarații fiscale”.
   2. 200 de ruble - dacă metoda sau forma de depunere a declarației fiscale este incorectă, Serviciul Fiscal Federal nu va accepta raportul, iar autoritățile de reglementare pot, de asemenea, amendă antreprenorul individual pentru întârziere (articolul 119.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
   3. 10 zile de întârziere sunt suficiente pentru ca Serviciul Fiscal Federal să blocheze totul conturi curente IP (precum și al lui carduri bancare ca individ).

   Oprirea unei afaceri nu este un proces dificil. Dar fără a cunoaște subtilitățile legislatia fiscala iar etapele pregătitoare corecte sunt indispensabile aici. Înainte de a vă îngheța activitățile, pregătiți terenul și rezolvați toate formalitățile cu autoritățile fiscale și cu fonduri extrabugetare. Acest lucru va evita multe întrebări și probleme problematice în viitor.

Chiar dacă o organizație sau întreprinzător individual nu a avut venituri (cu obiectul de impozitare „venit”) sau venituri și cheltuieli (cu obiectul „venit minus cheltuieli”) luate în considerare la calcularea impozitului, la sfârșitul anului aveți nevoie să depună o declarație zero la Serviciul Fiscal Federal conform sistemului fiscal simplificat (aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/352@).

Puteți descărca formularul de declarație.

Completarea declaratiei

Completați Pagina titlu, indicând toate datele necesare. Când depuneți o declarație pe hârtie, în secțiunile rămase ale Declarației, indicați TIN-ul, punctul de control și numerele paginii. Și în toate celelalte celule ale rândurilor, puneți liniuțe (clauza 2.4 din Secțiunea II din Procedura de completare a declarației).

Semnați paginile Declarației, inclusiv pagina de titlu și datați-o (pe acele pagini în care există spațiu pentru semnătură și dată).

Dacă un antreprenor individual a plătit prime de asigurare pe un sistem de impozitare simplificat „profitabil” în timpul anului de raportare, atunci nu va fi posibilă depunerea unei declarații zero. Suma contribuțiilor va trebui să fie reflectată în rândurile 140-143 din Secțiunea 2.1 din Declarație.

Cum se depune o declarație

Puteți depune o declarație folosind sistemul fiscal simplificat:

• personal la Serviciul Fiscal Federal (poate fi depus de către șeful unei organizații sau un antreprenor personal, sau de către orice angajat dacă are o împuternicire);
• prin scrisoare recomandată (cu notificare și lista de atașamente);
• prin canale de telecomunicații (TCC). Aceasta metoda reprezentările sunt dreptul simplificatorului. La urma urmei, în obligatoriu Doar acei plătitori ar trebui să trimită rapoarte Serviciului Federal de Taxe în formă electronică număr mediu ai căror angajați depășesc 100 de persoane în anul precedent (clauza 3 a articolului 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită pentru depunerea unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat

Sancțiune pentru nedepunerea la termen a declarației zero

Pentru depunerea unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat, cu încălcarea termenului limită, vă confruntați cu o amendă de 1000 de ruble. (Clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 14 august 2015 Nr. 03-02-08/47033). Dar puteți încerca să reduceți amenda dacă există circumstanțe atenuante, de exemplu, în cazul unei ușoare întârzieri în depunere (clauza 1 a articolului 112 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 18 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 Nr. . 57). Pentru aceasta, împreună cu declarația în regim simplificat de impozitare, depuneți o scrisoare la inspectorat prin care se solicită reducerea cuantumului amenzii și se indică circumstanțele atenuante.

Declarația simplificată de sistem fiscal pentru anul 2017 este depusă de toate entitățile comerciale care aplică tratament preferențial. Dacă contribuabilul nu a avut activitate, el trebuie totuși să se raporteze. Acest articol oferă un exemplu de completare a unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2017 pentru un antreprenor individual. De asemenea, puteți descărca gratuit un formular de declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2017 pentru antreprenorii individuali de pe site.

O declarație de impozit zero pentru întreprinzătorii individuali (simplificată 2019) se formează pe baza cerințelor Ordinului Federal Tax Service nr. MMV-7-3 din 26 februarie 2016. Deoarece a fost modificată în mod repetat de la aprobare, este este necesar să se studieze un eșantion de completare a unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2017 pentru întreprinzătorii individuali înainte de a o trimite la Serviciul Fiscal Federal. Mai mult, dacă anul acesta nu a fost activitate, atunci raportul nu va conține indicatori specifici. De asemenea, menționăm că antreprenorii raportează pentru anul cel târziu la 30.04.2018, iar organizațiile - până la 31 martie.

Declarație zero în sistemul fiscal simplificat pentru 2017 pentru întreprinzătorii individuali (eșantion pentru completarea veniturilor)

Raportarea fiscală este denumită în mod convențional zero. Un astfel de concept în documente oficiale absent. Aceasta include transmiterea de informații de către entitățile comerciale care nu au funcționat în perioada fiscală, adică nu au avut nicio mișcare de fonduri în conturile lor curente. Cu toate acestea, în acest caz, este prevăzută o singură declarație simplificată. Rețineți că un antreprenor individual care utilizează sistemul de impozitare simplificat nu poate depune rapoarte complet necompletate (acest exemplu de completare a unui raport zero la biroul fiscal pentru un antreprenor individual care utilizează sistemul de impozitare simplificat pentru 2017 nu reflectă acest lucru). Cel puțin, trebuie să plătiți prime de asigurare pentru pensie și asigurări de sănătate și să le reflectați în documentele dumneavoastră.

Compoziția simplificată a raportării

Întrucât o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2017 pentru SRL-uri (eșantion de completare) și pentru întreprinzătorii individuali este posibilă nu numai în absența activității, ci și la o cotă preferențială stabilită într-un număr de regiuni pentru anumite sectoare ale economiei și/sau antreprenori abia își încep afacerea, atunci compoziția poate fi diferită. În plus, depinde ce obiect de impozitare și-a ales omul de afaceri. Tabelul arată secțiunile care trebuie completate în diferite cazuri:

Secțiunea 3 este completată dacă este necesar.

Exemplu de completare a unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2017 pentru antreprenorii individuali (venit)

Absolut toți plătitorii simplificați trebuie să completeze pagina de titlu conform regulilor obișnuite:

1. Indicați numele.
2. Introduceți adresa și numărul de telefon ale plătitorului.
3. Specificați perioada fiscală.
4. Specificați TIN, OKTMO, OKVED.
5. Numerotați paginile.
6. Datați-l și semnați-l.
7. Plasați liniuțe în toate celulele necompletate, inclusiv în secțiunea „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor”.

Umplerea probei formă nouă Declarația fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017 (pagina de titlu) ar trebui să arate astfel:

La sectiunea 1.1 sau 1.2, in functie de obiectul impozitarii, codul OKTMO este indicat la randul 010, in campurile ramase apar liniute. De exemplu, dacă codul este format din doar 8 cifre, trebuie să le introduceți și să puneți liniuțe în celulele rămase.

În secțiunile 2.1.1 (obiect „venituri”) și 2.2 (obiect „venituri - cheltuieli”) trebuie să introduceți venituri și cheltuieli, precum și rata pe care o aplică omul de afaceri (0, 6 sau 15 la sută în această formă: 0,0); 6,0 sau 15,0); liniuțele sunt plasate în alte linii.

Vă rugăm să rețineți: eșantion impozit zero Declarația noului întreprinzător individual pentru anul 2017 privind sistemul simplificat de impozitare conține și cecuri la rândurile 140-143, unde se solicită să se indice cuantumul contribuțiilor de asigurare care reduce valoarea impozitului. Dar din moment ce nu s-a desfășurat nicio activitate și de fapt nu este nimic de redus, nu este necesar să se reflecte contribuțiile. Nu va fi o greșeală.

Dacă impozitul conform sistemului de impozitare simplificat este egal cu zero (posibil doar pentru obiectul „venit”), atunci raportarea se completează în mod obișnuit, doar în rândul 100 al secțiunii 1.1 vor fi liniuțe. Acest lucru este posibil dacă veniturile sunt mai mici decât valoarea primelor de asigurare.

Responsabilitatea pentru absența unui raport de simplificare

Dacă antreprenorul nu oferă informatie necesara, el poate fi pedepsit în conformitate cu prevederile articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această precizare este dată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 august 2015 Nr. 03-02-08/47033. Amenda în acest caz este de 1000 de ruble, dar poate fi redusă dacă există circumstanțe atenuante. Articolul 112 din Codul Fiscal al Federației Ruse include circumstanțe precum o ușoară întârziere în transmiterea unui raport. În plus, o amendă pentru întreprinderile mici poate fi înlocuită cu un avertisment. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie să trimită o solicitare către Serviciul său Federal de Taxe pentru reducerea cuantumului amenzii, cu indicarea obligatorie a tuturor circumstanțelor atenuante.

De asemenea, nu trebuie să uităm că articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea blocării contului curent al contribuabilului pentru furnizarea întârziată. raportare fiscală. Această măsură poate fi aplicată și unui raport zero, așa că este mai bine să nu întârzii cu el cu mai mult de 10 zile.

Să vă reamintim că există multe servicii speciale pentru pregătirea și transmiterea rapoartelor electronic. Aproape totul programe de contabilitate oferi o astfel de oportunitate. Unii dintre ei au tarife speciale pentru un astfel de serviciu, unii oferă să facă acest lucru complet gratuit, cum ar fi. Acest serviciu va fi apreciat în special de către antreprenorii individuali care lucrează fără contabil. La urma urmei, nu numai că nu vor trebui să cheltuiască, chiar și mici, bani pentru depunerea rapoartelor fără venituri, dar nici nu vor trebui să aprofundeze ce anume trebuie depus și când. Dacă vă înregistrați în program, acesta însuși vă va reaminti ce fel de raportare (chiar și fără indicatori financiari) trebuie depus și se va oferi să formeze Documente necesare. Tot ceea ce este necesar de la antreprenorul individual este pur și simplu să vă introducă datele, IIN-ul, adresa de înregistrare și codul OKVED.

De unde se descarcă formularul de declarație conform sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017 pentru antreprenorii individuali

Vă rugăm să rețineți că nu este furnizat un formular separat de raport zero; raportarea simplificată obișnuită este completată, dar ținând cont de caracteristicile specificate. În schimb, puteți depune o singură declarație simplificată, dar termenul limită de depunere a acesteia expiră pe 20 ianuarie 2018.

În Rusia, un număr mare de SRL-uri și antreprenori individuali operează sub un regim fiscal special simplificat. Totuși, nu toată lumea este norocoasă: se întâmplă să nu fi fost activitate de mult timp și/sau să nu existe deloc venituri. În special pentru astfel de cazuri, am pregătit un eșantion pentru completarea unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri” pentru anul 2017.

Se aplică reguli generale

Să spunem imediat că lipsa de activitate a plătitorului în 2017 nu îl scutește de obligația de a depune rapoarte la Serviciul Fiscal Federal conform sistemului fiscal simplificat bazat pe rezultatele acestei perioade fiscale. Prin urmare, eșantionul pentru completarea declarației zero a sistemului fiscal simplificat „Venituri” pentru anul 2017 ar trebui să includă în continuare:

• Pagina titlu.
• Secțiunea 1.1 (taxa/avansul pe acesta urmează să fie plătit sau redus).
• Secțiunea 2.1.1 (calculul impozitului).

Termenele de depunere a unui raport zero în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt aceleași ca și pentru un raport obișnuit cu indicatori pentru anul 2017. Și anume:

• Pentru antreprenori individuali– cel târziu până la data de 3 mai 2018 inclusiv (amânare de la 30 aprilie);
• Pentru entitati legale– cel târziu până la data de 2 aprilie 2018 inclusiv (amânat de la 31 martie).

Nerespectarea afacerilor nu îi scutește pe comercianții din sistemul simplificat de impozitare de transferul primelor fixe de asigurare pentru ei înșiși din salariul minim (scrisoarea Ministerului Muncii din 18 decembrie 2014 nr. 17-4/OOG-1131). Dar în Secțiunea 2.1.1 din declarația zero a sistemului fiscal simplificat nu sunt date. Cert este că este incorect să se reflecte contribuții care depășesc impozitul calculat (zero) (clauza 6.9 din Procedura de completare a unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/99).

Vă rugăm să rețineți: dacă fondurile au fost transferate prin conturi simplificate în bănci sau printr-o casă, atunci nu veți putea scăpa cu o declarație zero a sistemului de impozitare simplificat. Trebuie să depuneți un raport regulat.

Cum se completează un raport zero conform sistemului fiscal simplificat

Nu există reguli speciale pentru completarea unei declarații zero a sistemului fiscal simplificat. Principal:

• în toate celulele cu indicatori de cost pune liniuțe;
• indica cota de impozitare STS pentru obiectul „Venit” – 6 la sută;
• Aduceți inspecțiile OKTMO la locul de reședință al antreprenorului individual (locația organizației).

Atunci când completați o declarație zero conform sistemului de impozitare simplificat folosind software-ul atunci când o imprimați pe o imprimantă, este permis să nu aveți cadre pentru semne și liniuțe familiare pentru celulele necompletate (clauza 2.4). Cerințe generale la procedura de completare a declarației privind sistemul simplificat de impozitare).

De asemenea, rețineți că toate datele text sunt scrise cu majuscule și simboluri.

Penalizare pentru livrare cu întârziere

Pentru eșecul de a trece sau livrare întârziată Declarația zero a sistemului de impozitare simplificat „Venituri”, răspunderea rezultă în temeiul articolului 119 Codul fiscal RF în valoare de 1000 de ruble.

O altă măsură extrem de nedorită pe care o poate lua conducerea Serviciului Fiscal Federal este înghețarea conturi bancare, inclusiv circulația plăților electronice (clauza 3 a articolului 76 din Codul fiscal al Federației Ruse). Există un motiv pentru care întârzierea depunerii unei declarații este de cel puțin 10 zile lucrătoare.

Serviciul Fiscal Federal trebuie să anuleze suspendarea tranzacțiilor în conturi nu mai târziu de o zi lucrătoare după ziua în care simplificatorul a depus în cele din urmă o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat (alineatul 2, alineatul 3, alineatul 11, articolul 76 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Exemplu de umplere

Bună ziua, dragi cititori.

La începutul fiecărui an, întreprinzătorii individuali depun declarații fiscale folosind sistemul fiscal simplificat. Și nu ar fi greșit să vă reamintim modul în care sunt întocmite, întrucât, începând cu anul 2016, formularul de declarație în regimul fiscal simplificat a suferit modificări semnificative față de anul trecut, conform ordinului Serviciului Federal de Impozite din 26 februarie, 2016 Nr ММВ-7-3/99.

În primul rând, să ne uităm la un exemplu și reguli pentru completarea unei declarații zero pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat de 6% fără angajati angajati pentru 2016.

Ce fișe de declarație trebuie completate?

Pentru a completa o declarație zero pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat de 6%, trebuie să completați următoarele fișe:

1. Secțiunea 1.1. Suma impozitului (plata avansului de impozit) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), supusă plății (reducerii), conform contribuabilului
2. Secțiunea 2.1.1. Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit)

Să ne uităm la un exemplu de completare a fiecărei fișe a declarației mai detaliat, folosind un exemplu specific.

Pasul #1: Completați pagina de titlu

Aici trebuie să indicați următoarele informații despre antreprenorul dumneavoastră individual, ca în exemplul de mai sus:

1. Pagină 001
2. Perioada fiscală „34” (adică un an întreg).
3. Perioadă de raportare. Indicați anul pentru care depuneți declarația. În cazul nostru, să fie 2016.
4. Furnizat organului fiscal: trebuie specificat codul biroului fiscal. Puteți verifica acest cod pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
5. La locația (înregistrare) cod 120. Adică depunem o declarație la biroul nostru fiscal, unde sunteți înregistrat ca antreprenor individual.
6. Indicăm numele dvs. complet.
7. Codul principal conform OKVED 2. Asigurați-vă că indicați codul principal al activității conform OKVED 2 și nu conform cărții de referință învechite OKVED 1, care nu mai este valabil de la 1 ianuarie 2017.
8. Număr numar de telefon de contact pentru comunicare(dacă angajații Serviciului Federal de Taxe au întrebări, vor suna)
9. Numărul de foi de declarație 3
10. 1 – contribuabil, dacă depuneți singur o declarație la Serviciul Fiscal Federal.

Nu este nevoie să puneți o dată sau semnătură în avans! Semnați atunci când depuneți o declarație la Serviciul Fiscal Federal, în prezența unui angajat al Serviciului Fiscal Federal

Pasul #2: Completați Secțiunea 1.1.

1. Indicăm din nou TIN-ul dvs
2. Pagină 002
3. Indicăm codul OKTMO în rândul 010 (puteți verifica codul OKTMO pentru biroul dvs. fiscal pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal)
4. La rândul nr. 100 indicăm „0”, întrucât antreprenorul individual nu a avut niciun venit pentru anul de raportare
5. Nu completăm nimic altceva pe această foaie.

Pasul nr. 3: Completați secțiunea Secțiunea 2.1.1

1. Nu uitați să indicați numărul dvs. de identificare fiscală (TIN) pe această foaie.
2. Pagină 002
3. La rândul nr. 102 indicăm „2”, ceea ce înseamnă că antreprenorul nostru individual din exemplu nu efectuează plăți sau alte recompense indivizii. Adică antreprenorul individual nu are angajați.
4. La rândul nr. 113 indicăm „0”
5. În rândurile nr. 120, 121, 122, 123 scriem peste tot numărul „6”. (Cota simplificată de impozitare de 6% nu s-a schimbat pentru întreprinzătorii individuali în anul de raportare. Dacă aveți o altă rată de impozitare simplificată (de exemplu, 3%, atunci scrieți numărul „3”)
6. Linia nr. 133 „0”
7. Linia 143 „0”

Aici este nevoie de o mică clarificare. Dacă totul este clar cu rândul nr. 133, deoarece întreprinzătorul individual nu a avut venituri, atunci nu există nici un impozit conform sistemului fiscal simplificat, ceea ce înseamnă că scriem numărul „0” în acest rând.

Iar la rândul nr. 143, unde sunt indicate primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie și medicală pentru anul de raportare, scriem și „0”, în ciuda faptului că aceste contribuții au fost plătite de către antreprenorul nostru individual la timp și integral.

Acest incident decurge din regulile de intocmire a declaratiei, care sunt indicate pe aceeasi fisa:

Adică impozit conform sistemului simplificat de impozitare după deducerea contribuțiilor contributii obligatorii pentru asigurările de sănătate și pensii nu pot fi negative. De aceea la rândul nr. 143 indicăm numărul „0”.

Concluzie

În continuare, trebuie să tipăriți declarația în două exemplare și să o depuneți la biroul fiscal înainte de 30 aprilie. Angajatul Serviciului Fiscal Federal va lua un exemplar, iar al doilea exemplar, pe care vi-l dă, va fi semnat, datat și ștampilat de Serviciul Fiscal Federal.

Asigurați-vă că vă salvați copia în documentele de arhivă pentru întreprinzătorul individual.