În 2017 toată lumea antreprenori individuali era pregătită o surpriză - obligația de a colecta plățile de asigurare a fost returnată jurisdicției federale Autoritatea taxelor. Înseamnă că Toate contribuțiile calculate din ianuarie trebuie să fie transferate în contul bancar al autorității fiscaleîn loc de PFR și MHIF obișnuite. Vă invităm să vă familiarizați cu detaliile noului destinatar din plăți și să aflați codurile clasificare bugetară(KBK) pentru 2019 pentru antreprenorii individuali.

Toate inovațiile anului 2019 în materie de prime de asigurare

O parte din primele de asigurare a fost transferată sub jurisdicția serviciului fiscal al Federației Ruse - acestea sunt plăți pentru îngrijiri medicale, pensii, asigurări socialeși plăți suplimentare pentru venituri care depășesc 300 mii. Taxele pentru vătămări ale personalului sunt încă sub controlul FSS.

Capitolul numărul 43 a fost adăugat la Codul fiscal al Federației Ruse, care stabilește suma și procedura de plată a primelor de asigurare. Acesta din urmă nu s-a schimbat. Tarifele sunt și ele aceleași. Dar antreprenorii individuali mai trebuie să se confrunte cu unele inovații:

• A fost introdusă raportarea la Serviciul Fiscal Federal - un singur calcul. Termenul limită de depunere a acestuia este până în data de 30 a lunii următoare trimestrului de facturare.
• Au fost introduse noi CCA. Detaliile din câmpul „Destinatar” s-au schimbat și ele.
• Sancțiunile fiscale vor începe să se aplice tuturor debitorilor la plata taxelor și la depunerea rapoartelor.
• Plata fixă ​​și venitul excedentar se plătesc după aceleași detalii de clasificare bugetară. Anterior, era diferit.
• Salariul minim a fost majorat. Din ianuarie până în iulie 2019 a fost fixat la 7.500, iar după 1 iulie va crește la 7.800 de ruble. Aceasta înseamnă că valoarea plăților fixe de asigurări a crescut.

Cât ar trebui să plătească un antreprenor pentru sine?

Contribuabilul plătește trei contribuții de asigurare pentru sine: pensie, medicală și suplimentară. Ratele dobânzilor pentru ei a rămas la fel - 26% din salariul minim pentru cei dintâi, 5,1% pentru cei din urmă și 1% din diferența dintre venituri și 300.000 pentru cei din urmă. Dar indicatorul salariului minim în sine a crescut. Prin urmare, pe baza formulei Salariul minim x rata x 12 luni., pentru 2019, antreprenorii individuali vor trebui să plătească următoarea sumă de fonduri către Serviciul Fiscal Federal:

• 23.400 pentru pensionare;
• 4590 pentru asigurări de sănătate;
• Și 1% din profit dacă depășește 300 de mii.

Cel mai bine este să vă plătiți taxele trimestrial pentru a economisi cât mai mult posibil din deduceri. La urma urmei, impozitul poate fi redus doar pe acele taxe de asigurare care au fost plătite în aceeași perioadă pentru care a fost calculat impozitul. Adică, dacă le plătiți în fiecare dintre cele patru trimestre, împărțind suma totală în 4 părți, puteți reduce toate plățile de impozit, și nu doar pe cea anuală.

Completarea ordinelor de plată într-un mod nou: detalii

Schimbarea autorității responsabile cu taxele de asigurare a afectat ordinele de plată. Acum trebuie să indice detaliile fiscale în loc de fondul extrabugetar:

• În coloana „Destinatar” – detalii ale Serviciului Fiscal Federal. De exemplu, Serviciul Fiscal Federal pentru Moscova (Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 56 pentru Moscova). Punctul de control și numărul de identificare fiscală sunt, de asemenea, diferite. Puteți afla detaliile trezoreriei dvs. pe pagina https://service.nalog.ru/addrno.do a site-ului web al Serviciului Fiscal Federal.
• În câmpul 104 există un cod nou. Prima cifră 392 (fond de pensii) a fost înlocuită cu 182 ( serviciul fiscal).

Important! Statutul plătitorului la codul 29, pe care antreprenorul individual l-a introdus în ordinul de plată, a fost înlocuit cu 09.

CCA a contribuțiilor fixe la PF pentru anul 2019 pentru antreprenorii independenți

Pentru a face o contribuție la pensie, trebuie să completați un plan de plată. Unul dintre rubricile acestuia conține codul de clasificare bugetară destinat repartizării contribuțiilor. Să decidem ce detalii trebuie incluse în bonul de plată pentru anul vechi și pentru cel nou.

KBK 39210202140061000160 în 2019, este irelevant pentru antreprenorii individuali. Și-a pierdut semnificația la începutul anului 2016, când a fost înlocuit pentru prima dată. Apoi doar 2 cifre au fost înlocuite - 10 cu 11. Și iată acest KBK actualizat 39210202140061100160 în 2019 pentru antreprenorii individuali care plătesc facturile de pensie din trecut perioada impozabilă, este încă relevantă.

La 7 decembrie 2016, Ministerul Finanțelor a emis Ordinul nr. 230, prin care se modifică Ordinul nr. 65. Mai exact, cartea de referință KBK prescrisă în acesta. Modificările au afectat codurile de venit, primele de asigurare și taxele guvernamentale pentru diferite regimuri fiscale.

Cuantumul contribuțiilor fixe de asigurare la Fondul de pensii în anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali se plătește conform CCA de două tipuri - vechi și nou. Dacă contribuția a fost acumulată pentru decembrie 2016, aceasta trebuie plătită conform detaliilor vechi, dar cu primele cifre 392 înlocuite cu 182. Iar pentru cea actuală - conform celor noi. Le găsiți în tabel:

KBK a unei plăți fixe către fondul de pensii în 2019 pentru antreprenori pentru ei înșiși, plătind conform calculului pentru decembrie 2016:

Cod pentru primele de asigurări de sănătate

Codul pentru plățile asigurărilor de sănătate a fost, de asemenea, modificat, deoarece destinatarul este Serviciul Fiscal Federal, și nu Fondul de asigurări medicale obligatorii. Sistemul de plată este același ca în situația descrisă mai sus:

• Pentru calculele pentru decembrie 2016, înlocuiți pur și simplu prima cifră - 392 cu 182.
• Iar pentru perioadele din 2019 se folosește un nou cod.

Puteți compara CCA-ul unei plăți fixe în asigurarea medicală obligatorie pentru anul 2019 pentru antreprenorii individuali pentru perioadele vechi și noi din tabel:

Ce să indicați în clauza pentru taxe suplimentare în Fondul de pensii

CCA pentru plata contribuțiilor de asigurare în cuantum de 1 la sută la Fondul de Pensii (PFR) în anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali nu s-a modificat, dar a încetat complet să mai existe. Acest procent trebuie plătit, dar recuzită separată pentru el nu.

Adică, există un singur KBK pentru plata plăților fixe (contribuții de asigurare) către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2019 pentru antreprenorii individuali cu un venit de peste 300.000 de ruble. Comun atât pentru plata fixă, cât și pentru 1%. O puteți vedea în tabelul de mai sus.

Cum să plătiți taxele de asigurare a personalului

Antreprenorii a căror companie angajează angajați trebuie să plătească contribuții de personal. Pe lângă cele pe care le-a plătit singur. Plățile se efectuează la bugetul Fondului de pensii, al Fondului de asigurări medicale obligatorii și al fondului de asigurări sociale pentru fiecare angajat, chiar dacă proces de producție este implicată o singură persoană.

Impozitele pentru angajați se calculează la aceleași rate:

• În Fondul de pensii - 22% din suma fondurilor acumulate la acesta;
• În Fondul de asigurări medicale obligatorii – 5,1% din aceeași sumă;
• Fondul de asigurări sociale – 2,9%.

De asemenea, termenele de plată nu s-au schimbat - până pe data de 15 a fiecărei luni. Dar codurile de clasificare au fost înlocuite, deoarece Serviciul Fiscal Federal a devenit organismul care controlează colectarea și calcularea contribuțiilor pentru angajați. Și doar plățile pentru accidentări sunt încă plătite la Fondul de Asigurări Sociale.

KBK pentru plata primelor de asigurare pentru angajați la Fondul de pensii pentru antreprenori individuali în 2019, precum și la Fondul de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale:

Scopul plății	Cod
Asigurare de pensie	18 2 10 20 20 10 06 10 10 160
Asigurare de sanatate	18 2 10 20 21 01 08 10 13 160
Pentru handicap (temporar) și maternitate	18 2 10 20 20 90 07 10 10 160
Pensie pentru angajații care lucrează în muncă periculoasă (nu este necesară o evaluare specială pentru confirmarea tarifului)	18 2 10 20 21 31 06 10 10 160
Taxa de asigurare suplimentară pentru angajații de mai sus	18 2 10 20 21 32 06 10 10 160
Asigurare de pensie pentru angajații care lucrează în industrii periculoase (este necesară o evaluare specială pentru stabilirea tarifului)	18 2 10 20 21 31 06 10 20 160
Taxa de asigurare suplimentară pentru angajații de mai sus	18 2 10 20 21 32 06 10 20 160

CCA plăților fixe către Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare în anul 2019 este aceeași cu cea indicată mai sus. Codurile de clasificare bugetară sunt aceleași pentru toți contribuabilii. Nu contează sub ce regim este impozitată afacerea lui.

Dar pentru modul simplificat, a fost inventată o inovație la fel de interesantă asupra căreia merită să vă concentrați atenția. Din 2017, un KBK separat pentru plată a fost eliminat impozitul minim după modul „venituri-cheltuieli”..

Antreprenorii l-au plătit dacă impozitul calculat folosind formula uzuală (venituri - cheltuieli) x 15% a fost mai mic decât minimul. Pentru a calcula acesta din urmă, se utilizează formula venit x 1%.

Contribuabilii vor plăti acest impozit conform regulilor anterioare, dar indicând date identice în subsecțiunea atât pentru impozitele minime, cât și pentru cele simple:

• 182 10 50 10 21 01 10 00 110 – pentru impozitul propriu-zis;
• 182 10 50 10 21 01 21 00 110 – pentru penalități;
• 182 10 50 10 21 01 30 00 110 – pentru amenzi.

Atenție la completarea plăților în 2019. Nu uitați să introduceți informații noi în câmpurile „Destinatar”, „TIN”, „KPP”. Vă rugăm să introduceți un cod nou. Și nu uitați să vă interesați de modificările legislației fiscale.

Organizațiile, precum și antreprenorii privați care au angajati angajati, în cazul încheierii unui contract de muncă sau civil cu aceștia, se obligă să devină asigurătorii acestor angajați și să efectueze contribuții de asigurare pentru ei pentru pensie, asigurări medicale și sociale. Un antreprenor individual are obligația de a se asigura; în acest scop, sunt prevăzute sume fixe de contribuții, care în cazul asigurării de pensie depind de nivelul veniturilor unui anumit întreprinzător individual. Merită să aveți în vedere că dacă plătiți cu întârziere contribuțiile, atât pentru angajați, cât și pentru dvs., va trebui să plătiți penalități la contribuție. Iar din cauza modificărilor în legislație, PFR KBK pentru penalități nu va fi folosit.

Ajustare Codul fiscal RF, în special, adăugarea unui capitol privind primele de asigurare, a devenit motivul pentru care asigurarea va fi efectuată în direcția Serviciului Fiscal Federal. Acest lucru sugerează că BCC-urile utilizate anterior pentru transferul contribuțiilor la fiecare fond de asigurare și-au pierdut relevanța. Ele nu vor fi doar schimbate. Acestea vor fi înlocuite cu coduri noi.

Codurile folosite pentru plata datoriilor din ultimul an vor suferi modificări structurale. Contribuțiile pentru perioada de la 1 ianuarie 2017 se vor face conform noului CCA. Aceste modificări vor afecta nu numai contribuțiile în sine, ci și penalitățile care pot apărea asupra acestora.

Deci, dacă există o datorie pentru perioada anului 2016, atunci pentru aceeași perioadă va crește penalitatea, iar pentru a o plăti va trebui să utilizați vechiul cod, care a suferit modificări structurale. În special, partea sa administrativă se schimbă. Numerele care indică fondul sunt înlocuite cu o combinație de numere pentru autoritățile fiscale.

Dacă datoria și penalitățile au apărut deja pentru o nouă perioadă, atunci va trebui să găsiți și să indicați coduri noi, deoarece utilizarea celor vechi va provoca creditarea incorectă a fondurilor.

Cazuri de pedepse

Întreprinzătorii individuali au în mod tradițional mai mult timp să plătească pentru ei înșiși taxe fixe. Deci, după ce a calculat valoarea contribuției la începutul anului, antreprenorul va trebui să o plătească înainte de sfârșitul perioadei de raportare. Această procedură este stabilită pentru toate tipurile de contribuții.

Asigurarea de pensie, sau mai bine zis a doua parte a acesteia, care este egală cu 1% din valoarea venitului care depășește 300 de mii, are o perioadă de plată ușor prelungită. Antreprenorul trebuie să plătească această parte din contribuția la pensie înainte de sfârșitul lunii, după primul trimestru al noii perioade de raportare. Adică până pe 30 aprilie.

Dacă un antreprenor individual întârzie să facă o contribuție la buget pentru el însuși, atunci el va fi supus unei amenzi, iar penalitatea va crește cu valoarea contribuției neplătite pentru fiecare zi în care antreprenorul este restante.

În cazul angajaților, primele de asigurare pentru aceștia trebuie plătite înainte de data de 15 a lunii care cade după luna de raportare. Această responsabilitate revine asiguratului; în consecință, este în interesul acestuia să efectueze calculele necesare în timp util și să plătească la timp sumele la buget, în caz contrar, va începe să se acumuleze și o penalitate pentru sumele neachitate, care În cazul în care entitati legale poate fi dublată dacă întârzierea este mai mare de 30 de zile.

Cum să plătești penalități

Dacă există o întârziere a plății, atunci este în interesul asiguratului să o plătească cât mai repede posibil. Adesea, mărimea pedepsei este afectată de corectitudinea a ceea ce este specificat în document de plată cod de clasificare.

De exemplu, dacă a început să se acumuleze o penalizare pentru perioada care datează din 2017, antreprenorul a decis să o achite rapid, dar la completarea unui bon de plată la bancă, a indicat PFR KBK pentru penalitățile care erau relevante pentru precedentul an. Plata va merge într-o direcție complet diferită de cea necesară. În consecință, în timp ce antreprenorul se ocupă de eroarea și emite un nou ordin de plată, timpul va trece, iar penalitățile vor crește în acest timp.

Adică, este foarte important să aveți o idee corectă despre care CSC lucrează în direcția corectă aceasta perioada timp. De asemenea, nu trebuie să uităm că diferitele contribuții au propriile CCA.

CCA pentru penalități la contribuțiile la pensie în 2017

KBK pentru primele de asigurare directii diferite sunt folosite altele diferite. Adică, este imposibil să folosiți pensia KBK pentru asigurări sociale. Aceeași situație este și cu banuti. Un tip separat de diferențe în coduri provoacă numirea acestora. CCA pentru angajați va diferi de CCA folosită de antreprenori pentru propria asigurare, ceea ce este, de asemenea, un punct foarte important:

• Sancțiuni la contribuțiile aferente asigurării de pensie a angajaților KBK182 1 02 02010 06 2110 160
• Dobânzi la contribuții pentru angajații aparținând perioadei până în 2017 BCC182 1 02 02010 06 2100 160
• Penalty de către contributii fixe noua perioada BCC182 1 02 02140 06 2110 160
• Sancțiuni pentru antreprenorii individuali pentru contribuții fixe aferente perioadei înainte de 2017 KBK 182 1 02 02140 06 2100 160
• Pensiuni de asigurare de pensie pentru contribuții calculate din venituri peste 300 mii KBK182 1 02 02140 06 2110 160

Deci, ați completat corect câmpul 104 in ordin de plata, menit să indice KBK, oferă asiguratului o garanție că nu vor apărea penalități și amenzi pentru aceste contribuții. Dar dacă răspunderea există deja, atunci pentru a plăti penalități și amenzi merită să fii de două ori mai atent și să analizezi amănunțit identitatea contribuției, pentru cine se face, la ce perioadă se referă, atunci penalitatea va fi plătită corect și va înceta să mai existe. Greșelile repetate, chiar și la plata penalităților, provoacă creșterea acestora.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, un antreprenor individual este obligat să plătească prime de asigurare „pentru el însuși”. mărimea contributii personale fixă și plătită separat de contribuțiile angajaților. După transferul controlului asupra contribuțiilor de la Fondul de pensii al Federației Ruse și de la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii către serviciul fiscal, KBK pentru plata plăților fixe întreprinzătorilor individuali s-a schimbat. Pentru codurile actuale și sumele contribuțiilor fixe pentru 2019, consultați articolul nostru.

Plăți fixe pentru antreprenorii individuali în 2019

Pentru antreprenori, sume fixe ale contribuțiilor pentru medical și asigurare de pensie. Nu contează dacă este activ sau nu, contribuțiile personale vor trebui în continuare plătite (cu excepția cazurilor enumerate în Codul Fiscal al Federației Ruse).

După transferul plăților de asigurări pentru asigurarea medicală obligatorie și asigurarea obligatorie de sănătate sub controlul Serviciului Fiscal Federal din lege federala asigurat comandă nouă determinarea contribuțiilor unui antreprenor individual care nu este legat de salariul minim. Din 2018, oficialii au stabilit contribuții personale pentru antreprenori pentru fiecare an de raportare.

Deci in 2019 plata medicala obligatorie pentru antreprenorii individuali este stabilit în valoare de 6.884 de ruble.

Contribuții la pensieîn Serviciul Fiscal Federal în 2019, precum și contribuția plătită anterior la Fondul de pensii depind de venitul antreprenorului (în ruble):

• venit în termen de trei sute de mii - valoarea contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie este de 29.354 de ruble;
• venituri care depășesc trei sute de mii - cuantumul contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie constă într-o plată fixă ​​(29.354) și 1% din suma care depășește trei sute de mii.

Exemplul 1.În 2019, antreprenorul Ivanov I.I. a primit un venit de 430.000 de ruble. El a calculat valoarea contribuțiilor plătibile OPS după cum urmează:

29.354 + 1% × (430.000 − 300.000) = 30.654 ruble.

Rețineți că contribuția la asigurarea de pensie nu trebuie să depășească suma maximă, care este egală cu produsul plății pensiei fixe cu opt. Pentru 2019, dimensiunea sa este de 234.832 ruble (29.354 × 8).

Un antreprenor poate transfera contribuțiile personale în sumă forfetară în suma stabilită sau în rate pe tot parcursul anului pentru a aplica deducere fiscală. În orice caz, contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie și la asigurările obligatorii de sănătate în cantitate fixă pentru anul 2019 trebuie plătită până la 31 decembrie 2019, iar contribuția la pensie de 1% trebuie plătită până la 1 iulie 2020.

Exemplul 2.În 2019, antreprenorul Ovechkin K.K. a primit venituri în valoare de 22.500.000 de ruble. Cantitate contributii la pensie a calculat plata datorată folosind formula:

29.354 + 1% × (22.500.000 − 300.000) = 251.354 ruble.

Deoarece suma primită este mai mare decât maximul permis pentru contribuțiile la pensie, trebuie să plătiți suma maximă stabilită prin lege - 234.832 de ruble. În același timp, 29.354 de ruble Ovechkin K.K. trebuie să plătească până la 31 decembrie 2019, iar restul de 205.478 de ruble până la 1 iulie 2020.

În ceea ce privește contribuțiile în caz de invaliditate temporară și maternitate (VNiM), antreprenorii nu sunt obligați să plătească „pentru ei înșiși”, dar, dacă doresc, se pot înregistra la asigurările sociale și pot transfera contribuții la asigurările sociale. Perioada de plată este similară cu contribuțiile pentru asigurarea medicală obligatorie și asigurarea obligatorie de sănătate, dar suma este stabilită pe baza salariului minim la începutul anului 2019 și se ridica la 3.925 de ruble. 44 de copeici

Plată fixă ​​KBK IP 2019

Plata contribuțiilor personale ale antreprenorului se face separat de contribuțiile angajaților. În acest scop, sunt prevăzute coduri speciale de clasificare bugetară:

Dacă un antreprenor decide să plătească contribuții către VNiM, atunci în bonul de plată pentru aceste contribuții trebuie să indice KBK 393 1 17 06020 07 6000 180.

Pentru achitarea datoriilor antreprenorilor individuali la contribuțiile personale formate înainte de 2017, se folosesc alte coduri, care diferă de cele din tabelul 14-17 prin familiaritate:

• în codul „medical” 16-17, locurile familiare se schimbă în „11”;
• în codul „pensie” 14-17, locurile de cunoștință iau valoarea „1100”;
• în codul „pensie - 1%”, „1200” este plasat pe locurile 14-17.

Ordine de plată 2019 pentru contribuțiile personale ale antreprenorilor individuali

La completarea unui document de plată pentru plata contribuțiilor personale de asigurări medicale obligatorii, un antreprenor trebuie să completeze cu atenție următoarele câmpuri:

• 101 - statutul destinatarului - codul antreprenorilor individuali „09”;
• 6 - suma - parțial sau total plata fixă;
• 104 - KBK - cod premium medical;
• 105 - OKTMO - în funcție de apartenența întreprinzătorului individual la o anumită entitate municipală;
• 106 - bază de plată - cod „TP”, deoarece pentru întreprinzătorii individuali plata contribuțiilor este o plată curentă;
• 107 - perioadă - antreprenorii individuali trebuie să indice anul de raportare pentru care se plătesc contribuții, de exemplu, pentru anul 2019, cod „HG.00.2019”.

Exemplu de document de plată pentru întreprinzătorii individuali pentru plata integrală a contribuțiilor personale la asigurările obligatorii de sănătate:

Un ordin de plată pentru contribuțiile personale la pensie fixă ​​va diferi numai în funcție de cuantum, CCA și scop:

Din 2018, KBK pentru transferul a 1% din contribuțiile la pensie ale unui antreprenor și valoarea deducerilor din venit până la trei sute de mii sunt aceleași. Prin urmare, detaliile documentului de plată de mai sus, cu excepția sumei și scopului, vor rămâne neschimbate.

Când transferați contribuții la VNiM „pentru dvs.”, este important să rețineți că beneficiarul contribuțiilor voluntare ale antreprenorului individual va fi Fondul de asigurări sociale și nu Serviciul Fiscal Federal. Prin urmare, documentul de plată indică filiala fondului în care este înregistrat antreprenorul și CCA corespunzătoare.

Exemplu de plată pentru plata contribuțiilor voluntare ale antreprenorilor individuali către FSS în 2019:

Pentru a vă asigura că sumele de contribuție enumerate nu se blochează printre plățile inexplicabile, verificați KBK-ul documentului de plată. Anterior, autoritățile de reglementare au confirmat că eroarea din CBC nu este critică și antreprenorul nu riscă amenzi, dar va trebui să depună o cerere de clarificare.

Plătiți taxe fără erori din serviciul cloud. Păstrați cu ușurință evidențe în serviciul nostru, plătiți salarii, taxe, contribuții, generați automat rapoarte și trimiteți-le prin Internet. Economisiți timp și bani, scăpați de avvl și rutină.

Codurile de clasificare bugetară (BCC) nu sunt doar un set de numere, ele sunt în esență un plan de conturi pentru contabilizarea veniturilor și cheltuielilor bugetului rus. Vă oferim scurta descriere structuri de cod de venituri pentru veniturile fiscale la buget. Întregul poate fi găsit în Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 iulie 2013 N 65n „Cu privire la aprobarea Instrucțiunilor privind procedura de aplicare a clasificării bugetare. Federația Rusă»

Structura codului de venituri

Explicații

Structura codului de venit este prezentată sub forma a trei componente.

• Administrator
• Tip de venit (grup, subgrup, articol, subpost, element)
• Subtipul veniturilor bugetare (grup și grup analitic)

Administrator este format din trei caractere și definește codul de administrator de venituri. Administratorii, de exemplu, sunt Serviciul Fiscal Federal (cod 182), Fondul de asigurări sociale (cod 393), Fondul de pensii (cod 392).

Tip de venit este același pentru toate bugetele țării și include:

• grup
• subgrup
• articol
• subarticol
• element (definește tipul bugetului).

Grup de venit are următoarele semnificații:

• 100 - venituri fiscale și nefiscale;
• 200 - chitanțe gratuite.

Grupa 100 „Venituri fiscale și nefiscale” (și ne interesează doar acest lucru în acest articol) conține următoarele subgrupe de venituri:

• 101 - impozite pe profit, venit;
• 102 — contribuții de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii;
• 103 - taxe pe bunuri (muncă, servicii) vândute pe teritoriul Federației Ruse;
• 104 - taxe pe mărfurile importate pe teritoriul Federației Ruse;
• 105 - impozite pe venitul total;
• 106 — impozite pe proprietate;
• 107 - taxe, taxe și plăți regulate pentru utilizare resurse naturale;
• 108 - datoria de stat;
• 109 - datorii și recalculări pentru impozite, taxe și alte plăți obligatorii anulate;
• 110 - venituri din activitate economică străină;
• 111 - venituri din folosirea bunurilor aflate în proprietatea statului și municipalității;
• 112 - plăți pentru utilizarea resurselor naturale;
• 113 - venituri din furnizarea de servicii cu plată(lucrari) si compensarea cheltuielilor statului;
• 114 - venituri din vânzarea imobilizărilor corporale și necorporale;
• 115 - taxe și taxe administrative;
• 116 - amenzi, sancțiuni, despăgubiri pentru prejudiciu;
• 117 - alte venituri nefiscale;
• 118 — încasări (viruri) pentru decontarea decontărilor între bugete sistemul bugetar Federația Rusă.

Codul tipului de venit bugetele are unul dintre următoarele coduri de element de venit:

01 - buget federal;
02 — bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse;
03 — bugetele intracity municipii orașe de importanță federală;
04 — bugetul raionului orașului;
05 - bugetul ocolului municipal;
06 - buget Fond de pensie Federația Rusă;
07 - bugetul Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse;
08 - bugetul Fondului Federal Obligatoriu asigurare de sanatate;
09 - bugetul fondului teritorial de asigurări obligatorii de sănătate;
11 - bugetul cartierului urban cu împărțire intravilană;
12 - bugetul raionului intraoras;
13 - bugetul aşezării urbane.

Cod subtip venit bugete este utilizat pentru a detalia veniturile prin coduri de tip de venituri bugetare. Este format din două părți: un grup al unui subtip de venit bugetar (14 - 17 cifre ale KBK) și un grup analitic al unui subtip de venit bugetar (18 - 20 de cifre ale KBK). Toate aceste coduri sunt aprobate de Directivele privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse

Grupul de subspecii La administrarea impozitelor si taxelor se stabilesc urmatoarele:

• 1000 – taxa (taxa)
• 2100 - bine
• 2200 - dobândă
• 3000 - amenzi

La administrarea contribuțiilor, sunt posibile alte grupuri. În special, contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie au un subtip grup 1010, iar contribuțiile pentru asigurarea medicală - 1013.

Să plătească administrativ și penalitati fiscale se foloseşte grupa de subspecii 6000.

Grup analitic de subtip de venit este o grupare a veniturilor după tip tranzactii financiare aferent veniturilor, și este format din două grupe: 100 - venituri și 400 - cedarea activelor nefinanciare. Pe noi ne interesează doar primul.

Grupa de venituri este detaliată la articolele 110 - 180:

• Articolul 110 " Veniturile fiscale" Acest articol acoperă impozitul pe venit, impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA și alte impozite și taxe plătite în conformitate cu Codul Fiscal;
• Articolul 120 „Venituri din proprietate”. Acestea includ veniturile din utilizarea proprietății de stat și municipale;
• Articolul 130 „Venituri din prestarea de servicii (muncă) plătite și compensarea costurilor.” Acest post include veniturile din furnizarea de servicii (muncă) plătite de către organizațiile din sectorul public și organismele guvernamentale;
• Articolul 140 „Sumele de sechestru”. Acest articol plătește, în special, restanțe, penalități și amenzi pentru contribuțiile de asigurare anulate către stat fonduri extrabugetare;
• Articolul 150 " Chitanțe gratuite din bugete.” Din nume se vede clar la ce se referă;
• Articolul 160 " Primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii”. Acestea includ venituri din fonduri nebugetare din prime de asigurare, precum și penalități și amenzi.
• Lipsește articolul 170
• Articolul 180 „Alte venituri”. Acest articol include toate acele venituri care nu sunt incluse în articolele de mai sus.

Sperăm că ți-a devenit mai clar ce este KBK și de ce există atât de multe numere acolo.

KBK-2018 este la noi Și nu uitați că codurile de anul trecut pot să nu fie valabile în anul curent, chiar dacă plătiți impozit pentru anul trecut.

Cheat sheet pentru utilizarea codurilor de clasificare bugetară

De ce este nevoie de KBK?

Au fost introduse coduri de clasificare bugetară (BCC) pentru a eficientiza fluxul de bani în buget și cheltuielile acestuia. Folosind aceste coduri, fondurile bugetare sunt grupate, inclusiv impozitele și contribuțiile la asigurări. De exemplu, toate bonurile de impozit pe venit indivizii se împart în grupe: impozitul pe venitul persoanelor fizice, acumulat agenţi fiscali; Impozitul pe venitul personal acumulat de antreprenori și alți „proprietari privați”; Impozitul pe venitul persoanelor fizice sub formă de plăți fixe anticipate asupra veniturilor nerezidenților etc. Și pentru fiecare dintre aceste grupuri există un cod separat de clasificare bugetară.

Acolo unde este necesar să se indice CCA

În primul rând, BCC-ul trebuie indicat în ordinele de plată la virarea impozitelor, taxelor, penalităților și amenzilor. În formularul de plată actual, prezentat în Anexa 3 la Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012, câmpul 104 este destinat KBK (pentru mai multe informații despre completarea unui ordin de plată, consultați articolul „”). Vă rugăm să rețineți că într-un ordin de plată poate fi specificat un singur cod de clasificare bugetară. Dacă trebuie să efectuați plăți legate de două, trei sau mai multe BCC, va trebui să faceți două, trei sau mai multe plăți.

În plus, BCC ar trebui să fie indicat în unele declaratiilor fiscale: pentru impozit pe venit, pentru TVA, pentru taxa de transport, precum și la calculul primelor de asigurare. Acest lucru permite inspectorilor să înregistreze restanțele de plată la una sau alta companie de case de marcat în contul personal al contribuabilului. Imediat ce suma indicată de acest CCA este primită de la acest contribuabil, datoria va fi rambursată.

În ce constă codul de clasificare bugetară?

Conform Procedurii de formare și aplicare a codurilor de clasificare bugetară ale Federației Ruse (aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 08.06.18 nr. 132n), fiecare CCA este format din 20 de cifre (se numesc cifre). ).

Primele trei cifre sunt codul administratorului șef al veniturilor bugetare. Pentru plățile de impozite, contribuțiile de asigurări (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”) și taxe de stat, acest cod ia valoarea „182”, pentru plățile către Fondul de asigurări sociale „pentru vătămări” - „393”.

A patra, a cincea și a șasea cifră arată grupul de venituri. Pentru impozitul pe profit și impozitul pe venitul persoanelor fizice - acesta este „101”, pentru primele de asigurare - „102”, pentru TVA și accize - „103”, pentru impozitul pe proprietate, transport și impozite pe teren- „106”, pentru impozite unice pentru taxa „simplificată”, UTII și Impozitul Agricol Unificat – „105”, pentru taxa de stat – „108”.

Cifrele șapte până la unsprezece sunt folosite pentru a oferi detalii în cadrul fiecărui grup de venit.

Categoriile a douăsprezecea și a treisprezecea arată la ce buget vor merge banii. Dacă este indicat „01”, atunci fondurile sunt destinate buget federal, dacă „02”, atunci pentru regional. Valorile „06”, „07” și „08” înseamnă bugetele Fondului de pensii, Fondului de asigurări sociale și, respectiv, Fondului de asigurări medicale obligatorii. Valorile „03”, „04” și „05” sunt rezervate bugetelor municipale

A paisprezecea până la a șaptesprezecelea cifră arată exact ce transferă contribuabilul sau asiguratul: plata principală a impozitului sau contribuției, penalități, amenzi sau dobânzi. Pentru impozite și unele tipuri de contribuții, în cazul plății principale indicați „1000”, în cazul penalităților – „2100”, în cazul amenzilor – „3000” și în cazul dobânzilor – „2200”.

Categoriile a optsprezecea, a nouăsprezecea și a douăzecea iau următoarele valori: la plata impozitelor și taxelor de stat este „110”, la plata primelor de asigurare - „160”, la transferul plăților pentru utilizarea subsolului sau a resurselor naturale - „120”.

BCC pentru impozite și contribuții pentru perioadele trecute

Ministerul Finanțelor efectuează periodic modificări la lista CCA-urilor existente. În special, în 2016, au fost actualizate codurile referitoare la primele de asigurare, penalități și dobânzi (vezi „”).

Un contabil ar trebui să-și amintească o regulă importantă: de îndată ce apar noi valori BCC, valorile anterioare devin ineficiente și nu pot fi utilizate. La transferul unui impozit sau contribuție pentru perioada anterioară, în plată trebuie să indicați codul de clasificare bugetară, care este relevant acum, și nu în perioada anterioară. De aceea, pentru a completa formularele de plată, este mai bine să folosiți un serviciu web, unde toate actualizările necesare sunt instalate automat, fără intervenția utilizatorului, iar probabilitatea de a greși este neglijabilă.

Apropo, pentru unele taxe există un BCC operațional separat pentru plățile pentru perioadele trecute. Un exemplu este impozit unic pe venitul imputat. Există un cod actual care trebuie specificat dacă în 2019 persoana „imputată” transferă UTII pentru perioade care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011. Au fost introduse coduri similare pentru sistemul de impozitare simplificat și pentru impozitul agricol unificat.

Dacă nu este furnizat un BCC special pentru plăți pentru perioadele trecute, atunci codul actual se aplică tuturor transferurilor, indiferent de perioadă. Acest lucru se aplică, printre altele, impozitului pe venit, TVA, impozitului pe venitul personal și primelor de asigurare.

Situația este exact aceeași cu codurile care trebuie indicate în declarațiile actualizate pentru perioadele trecute. Dacă un contribuabil în 2019 depune o „clarificare” pentru 2018 sau perioade anterioare, el trebuie să introducă CCA valabil în 2019. În caz contrar, se va dovedi că datoria din contul personal este listată folosind un cod învechit, dar plata a fost primită folosind codul actual. În consecință, datoria va rămâne restantă.

Atunci când completează plăți sau declarații într-un serviciu web, un contabil sau antreprenor nu va trebui să țină evidența tuturor acestor detalii. Când specificați tipul de impozit, perioada de plată și starea declarației, serviciul pur și simplu nu vă va permite să indicați valori incorecte.

Ce trebuie să faceți dacă KBK este indicat cu o eroare

În teorie, un cod de clasificare bugetară indicat incorect pe un bon de plată (precum și un CCA învechit) nu înseamnă că nu a fost plătită un impozit sau o contribuție. Acest lucru decurge direct din articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar, în practică, inspectoratul și trezoreria nu sunt capabile să-și dea seama rapid cum să reflecte o plată eronată pe un cont personal. Iar până la compensarea plății, contribuabilul va rămâne în restanță.

Dacă se comite o eroare la completarea declarației, atunci este suficient să depuneți o „clarificare” cu CCA corectă, iar incidentul va fi rezolvat.

Elena Mavritskaya, expert principal la Contabilitatea online.