Susitarimas dėl svetainės medžiagų naudojimo

Svetainėje publikuojamus kūrinius prašome naudoti tik asmeniniais tikslais. Draudžiama skelbti medžiagą kitose svetainėse.
Šį darbą (ir visus kitus) galima atsisiųsti visiškai nemokamai. Galite mintyse padėkoti jos autoriui ir svetainės komandai.

Siųsti savo gerą darbą žinių bazėje yra paprasta. Naudokite žemiau esančią formą

Studentai, magistrantai, jaunieji mokslininkai, kurie naudojasi žinių baze savo studijose ir darbe, bus jums labai dėkingi.

Panašūs dokumentai

Plastikinė kortelė – forma atsiskaitymas negrynaisiais pinigais. Kortelės su magnetine juostele ir lustinėmis kortelėmis. Magnetinių kortelių ir atminties kortelių lyginamosios charakteristikos. Nacionalinė sistema„Belkartas“. Mokėjimo plastikinėmis kortelėmis procesas, operacijos su jomis uždraudimo priežastys.

santrauka, pridėta 2009-04-29


Komercinių bankų operacijų plastikinėmis kortelėmis aspektai. Mokėjimo sistema ir jos dalyviai. Pasyvių ir aktyvių operacijų analizė, komercinio banko ekonominių standartų laikymasis, finansinius rezultatus ir operacijos su plastikinėmis kortelėmis.

baigiamasis darbas, pridėtas 2009-12-06


Plastikinių kortelių samprata ir rūšys. Operacijų su plastikinėmis kortelėmis reglamentavimas. Operacijų su OJSC VTB banko kortelėmis analizė. Užsienio patirtis plastikinių kortelių naudojimas. Plastikinės kortelės ekonominio nestabilumo sąlygomis.

baigiamasis darbas, pridėtas 2010-08-16


Klasifikacija ir rūšys banko kortelės. Dabartinė būsena bankų sistema Rusijos Federacija. Operacijų plastikinėmis kortelėmis organizavimas OJSC „Northern Credit“. Operacijų plastikinėmis kortelėmis sistemos tobulinimas Rusijoje.

baigiamasis darbas, pridėtas 2014-11-19


Banko kortelių esmė, reikšmė, klasifikacija. Bankų darbo su banko kortelėmis teisinis reglamentavimas. Lyginamoji analizė VTB 24 banko (CJSC) ir kitų Kostromos regiono bankų darbo su plastikinėmis kortelėmis organizavimas.

baigiamasis darbas, pridėtas 2014-11-09


Plastikinių kortelių kūrimo istorija, jų modernūs vaizdai. Veikimo ypatybės mokėjimo sistema naudojant plastikines korteles. Banko operacijų pagal plastikines korteles analizė. Vieningo universalaus atsiskaitymų tinklo funkcionavimas.

baigiamasis darbas, pridėtas 2012-09-18


Bankinio produkto samprata. Darbo su plastikinėmis kortelėmis principai. Banko teikiamų paslaugų fiziniams asmenims analizė ir juridiniai asmenys. Rusijos Federacijos komercinių bankų veiklos ir grynųjų pinigų paslaugų tobulinimo perspektyvos.

baigiamasis darbas, pridėtas 2014-02-06

„Banko sistema“ – indėlių rūšys. Užsienio bankų filialai ir atstovybės. Dviejų pakopų bankų sistemos struktūros principas. Centrinis bankas Rusija. Atsiskaito Valstybės Dūmai. Dalyvaujantys bankai užsienio kapitalo. Rusijos Federacijos bankų sistemos reforma vykstant rinkos pertvarkoms.

„Rusijos bankų sistemos plėtros perspektyvos“ - Gyventojų skaičius. Tikslai finansų politika. Turimų vidinių išteklių įvertinimas. Pagrindiniai prieštaravimai. Struktūrinės problemos. Rusijos bankų sistemos plėtros scenarijai. Bankininkystės sistema. Perteklinis likvidumas. Instituciniai srautai. Paspartintas bankų sistemos vystymas. Apribojimai siekiant tikslų.

„Bankai ir bankų sistema“ – Komerciniai bankai atlieka dviejų pagrindinių tipų operacijas. Vykdo komercinių bankų registraciją ir licencijavimą. Komercinių bankų funkcijos. Centrinis (emisijos) bankas. Komercinio banko pajamos. Komercinio banko pelnas. Bankai. Komerciniai bankai. Modernus bankų sistema. Bankas.

„Bankų sistemos plėtra Rusijoje“ - bankų atsiradimo istorija. Bankininkystės sistema. Komercinių bankų rūšys. Rusijos bankų sistema. valstybė komercinis bankas. Bankininkystės plėtra. Viduramžiai. Žodžio kilmė. Šiuolaikinė bankų sistema. Užfiksuoti Valstybinis bankas Rusija. RSFSR valstybinio banko vadovai.

„Pinigai ir bankai“ – bankai. Funkcijos. Teisė pinigų cirkuliacija. Teigiamos pusės. Bimetalinė sistema. Pinigų pasiūlymas. Vertybiniai popieriai. Investicijos. Aukso demonetizacijos procesai. Paskolų rūšys. Kredito rinka. Nukrypimai nuo pusiausvyros būsenos. Padidėjusi paklausa. Pinigų funkcijos. Palūkanų normų judėjimas. Pinigų rinkos mechanizmas.

„Bazelio sutartis“ – Operacinės rizikos dydis. Naujų standartų įvedimas. Tarptautinė konvergencija. Vertinimo skalių palyginimas. Standartizuotas metodas apskaičiuojant operacinę riziką. Rizikos matavimo metodika. Kapitalo pakankamumo standartų sistemos keitimas. Standartinis požiūris. Bazelis I. Papildomas kapitalas.

Pristatymo aprašymas atskiromis skaidrėmis:

1 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

2 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Tikslai ir uždaviniai Tikslai: Išplėsti žinias apie banko korteles ir jų naudojimo saugą Atskleisti techninius sukčiavimo metodus Tikslai: gauti informacijos apie banko korteles Išstudijuoti banko kortelių apsaugos būdus Studijuoti techninius sukčiavimo metodus.

3 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Banko kortelė Banko kortelė (angl. Bank Card, BCard, BC) - plastikine kortele, susietas su vienu ar daugiau einamąsias sąskaitas banke; įrankis, leidžiantis pasiekti savo Asmeninė paskyra banke. Naudojamas atsiskaityti už prekes ir paslaugas, taip pat internetu, taip pat išimti grynuosius pinigus.

4 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Saugaus naudojimosi kortele taisyklės Kad jūsų kortele nepasinaudotų kitas asmuo, PIN kodą laikykite atskirai nuo kortelės, PIN kodo nerašykite ant kortelės, PIN kodo nesidalinkite su kitais asmenimis (įskaitant artimuosius), darykite neįveskite PIN kodo dirbant internete Internetas Kad išvengtumėte sukčiavimo naudojantis kortele, reikalaukite su ja atlikti operacijas tik jums esant, neleiskite kortelės pasitraukti iš jūsų akiračio

5 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Saugaus naudojimosi banko kortele taisyklės Jei su jumis susisiekiama telefonu, internetu, per socialinė žiniasklaida ar kitais būdais ir įvairiais pretekstais bandoma išsiaiškinti Jūsų banko kortelės duomenis, slaptažodžius ar kitą asmeninę informaciją, būkite atidūs: tai aiškūs sukčiavimo požymiai. Kilus neaiškumams, rekomenduojame nustoti bendrauti ir kreiptis į banką telefono numeriu, nurodytu banko kortelės galinėje pusėje.Neklausykite trečiųjų asmenų patarimų, nepriimkite jų pagalbos atliekant operacijas. Jei reikia, susisiekite su darbuotojais banko skyriuje arba skambinkite numeriais, nurodytais ant įrenginio arba kortelės galinėje pusėje

6 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Saugaus naudojimosi banko kortele taisyklės Sunaikinti kvitus su slaptažodžiais iš internetinės bankininkystės sistemų, jei neplanuojate jais naudotis. Neperduokite čekių trečiosioms šalims, įskaitant. banko darbuotojai Laikykite savo kortelę kitiems nepasiekiamoje vietoje. Neduokite kortelės kitam asmeniui, išskyrus pardavėją (kasą). Rekomenduojama kortelę laikyti atskirai nuo grynųjų pinigų ir dokumentų, ypač keliaujant

7 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Sukčiavimas Sukčiavimas – tai svetimo turto vagystė arba teisių į svetimą turtą įgijimas apgaulės būdu arba piktnaudžiaujant pasitikėjimu. Asmuo, kuris tai daro, vadinamas sukčiumi arba apgaviku.

8 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Pagrindinės sukčiavimo su banko kortelėmis rūšys Banko kortelių vagystės Techninės gudrybės Kortelių duomenų kopijavimas Vagystės naudojant virusus Fantominis bankomatas Scotch metodas Poveikis psichikai Techninės gudrybės Nuskaitymas Sukčių laiškai ir skambučiai Sukčiavimas

9 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Banko kortelių vagystė Vagystė yra labiausiai paplitęs sukčiavimo būdas. Jūsų piniginė buvo pavogta, joje yra kelios jūsų kortelės, įskaitant kredito korteles. Jei visos kortelės turi lustą, tai nusikaltėliui reikės žinoti PIN kodą, be kurio negalima atsiskaityti už prekes parduotuvėje, o iš bankomato išsiimti pinigų negalima. Jei yra seno tipo kortelė, ją galite išsigryninti parduotuvėje įsigydami bet kokią prekę.

10 skaidrės

Skaidrės aprašymas:

Techniniai triukai. Kortelės duomenų kopijavimas, kurį atlieka serviso darbuotojai. Pardavėjas arba padavėjas perkelia jūsų kortelę per specialų miniatiūrinį rankinį skimmerį. PIN kodas ar kiti kortelės duomenys nesunkiai įrašomi į vaizdo kamerą, po to taip pat padaromas Jūsų kortelės klonas ir iš jos nuimami pinigai.

11 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Vagystė naudojant virusus Labai pavojinga techniškai pažangi sukčiavimo rūšis, kai išmanusis telefonas ar kompiuteris „užkrėstas“ virusine programa, pavyzdžiui, Trojos arklys (išsamiau straipsnyje). Tai toks protingas „skaitmeninis kenkėjas“, kad gali ne tik sugadinti jūsų kompiuterio duomenis ar „pavogti“ vertingą informaciją, bet ir veikti telefono savininko vardu (ir dar daugiau nutiks!).

12 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Vagystė naudojant virusus Pavyzdžiui, jūs įdiegėte tam tikrą nemokama programa iš GooglePlay, o kartu su juo virusas pateko į jūsų išmanųjį telefoną. Jūsų telefono numeris susietas su kortele, t.y. paslauga prijungta prie jūsų telefono mobilusis bankas. Taigi, netyčia įdiegtas Trojos arklys gali naudoti SMS banko komandas, kad sužinotų likutį, išsiųstų SMS komandą pervesti iš savo kortelės į kitą ir savarankiškai atsakyti SMS į operaciją patvirtinantį pranešimą. Negana to, išmaniojo telefono savininkas gali ir nepamatyti jokių veiklos požymių, virusas juos tiesiog nuo jo paslėps arba jis pamatys, bet bus per vėlu.

13 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Fantominis bankomatas Vietoj tikro bankomato sukčiai gali pastatyti plastikinį rėmą su įmontuotu skimeriu. Į kortelių skaitytuvą įdėta kortelė gali nuskaityti viską reikalinga informacija vėlesniam jos išgryninimui ir tuo pačiu metu užpuolikai sužinos jūsų PIN kodą, įvestą „pseudoklaviatūra“. Arba bankomatas gali praryti kortelę ir jos negrąžinti.

14 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Škotiškas metodas Prie bankomato prieina žmogus, norėdamas iš savo kortelės išsiimti pinigų, įdeda kortelę į kortelių skaitytuvą ir klaviatūra suveda PIN kodą. Iš dozatoriaus pasigirsta būdingas ūžesys, tačiau pinigų kažkodėl nesimato. Žmogus „nurašo“ į bankomato gedimą, gūžteli pečiais, išsiima kortelę ir eina prie kito bankomato. Koks rezultatas? Pinigai tikrai buvo nuimti iš kortelės ir net bankomatas juos išdavė, bet realiai jie buvo priklijuoti ant dvipusės juostos, kurią į automatą priklijavo sukčius, kuris pinigus išims už jus.

15 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Sukčių laiškai ir skambučiai Tipiškas SMS sukčiavimo pavyzdys – SMS žinutės gavimas iš tariamo banko numerio apie jūsų kortelėje esančių lėšų blokavimą dėl bandymo neteisėtai prie jų gauti, su rekomendacija skambinti šioje žinutėje nurodytu numeriu. Telefonu būsite informuoti, kad norint atrakinti pinigus kortelės sąskaitoje, reikia nurodyti jos duomenis: kortelės numerį, vardą, pavardę, galiojimo datą ir trijų skaitmenų slaptą kodą plastiko gale (CVV/CVC).

16 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Sukčių laiškai ir skambučiai Taigi nelaimingas kortelės savininkas, norėdamas sutaupyti pinigų, perduoda visus svarbius duomenis – jam neduodama laiko galvoti ir analizuoti situaciją, o tai yra gudrių užpuolikų skaičiavimas. Be to, sukčiai taip pat paprašys jūsų padiktuoti slaptažodį, kuris buvo išsiųstas į aukos mobilųjį telefoną (ir tai yra tas pats vienkartinis slaptažodis, su kuriuo jie turi patvirtinti pinigų pervedimo iš užpultos kortelės operaciją). Jei žmogus nėra aklas, tada gautoje SMS žinutėje jis pamatys frazę apie pervedimo nepriimtinumą Vienkartinis slaptažodis nepažįstamam žmogui. Bet tai perskaitys tik vėliau, kai supras, kad iš jo kortelės sąskaitos nuimta nemaža suma.

17 skaidrė

Skaidrės aprašymas:

Sukčiavimas Labai paplitęs sukčiavimo tipas, kai, pavyzdžiui, interneto vartotojas „nukrenta“ į savo interneto banko pseudo svetainę, labai panašią į originalą, kurioje bus bandoma išgauti (pagauti) jo kortelės duomenis. bet kokiomis priemonėmis. Iš čia ir kilo šio sukčiavimo būdo pavadinimas, išvertus iš anglų kalbos. "žvejyba" yra žvejyba. Svarbiausia, kad žmogus eitų į netikrą svetainę ir tikėtų, kad naudojasi pirminiais šaltiniais. Nuorodoje į tokias netikras svetaines gali būti, pavyzdžiui, el. laiškas iš sukčių, sukurtas pagal standartą banko forma(spalva, logotipas ir pan.), o tekstas skatins jį spustelėti, gąsdindamas galimų problemų su pinigais jūsų kortelių sąskaitose. Tuo pačiu metu tokių svetainių pavadinimai yra panašūs, tačiau vis tiek šiek tiek skiriasi. Raskite, pavyzdžiui, skirtumus tarp pradinio svetainės pavadinimo sberbank.ru ir pseudo-svetainės sbepbank.ru. Skirtumus ne taip lengva pastebėti „nepatyrusiai“ akiai.

18 skaidrė

Klientas paprašo atsidaryti sąskaitą ofšorinėje įmonėje, tarpininkaujanti įmonė duoda pasirašyti banko kortelę ir laišką bankui, tada arba prideda prie kliento parašų neegzistuojančių asmenų parašus (kad esant kažkam konkretaus parašus pasirašę asmenys gali išvengti atsakomybės), arba tiesiog pakeičia banko kortelę.

Pinigams atėjus į sąskaitą, bankas gauna nurodymą juos kur nors pervesti į sukčių kontroliuojamą ofšorinę sąskaitą. Kitas scenarijus – sukčiai periodiškai tikrina banke apie sąskaitos likutį ir pinigus perveda tik tuo metu, kai ten susikaupė didelė suma.

Antroji sukčiavimo rūšis – tarpininkas klientui parduoda ofšorinę kompaniją už itin palankią kainą ir tuo pačiu labai neįkyriai pasiūlo jai atsidaryti sąskaitą tam tikrame banke. Bankas gali turėti labai garbingą pavadinimą, jo pavadinimas netgi gali beveik dubliuoti gerai žinomo banko pavadinimą tarptautinis bankas(pvz., Barclayes bankas vietoj Barclays; fiktyvus pavyzdys).

Klientui bus pasakyta, kad Rusijos klientui dabar labai sunku atsidaryti sąskaitą tarptautiniu mastu žinomame banke, tačiau šis bankas, priešingai, myli Rusijos klientus. Taip pat gali būti, kad palūkanos bus žadamos didesnės nei siūlo kiti bankai, pavyzdžiui, 7 -15 proc. Šio banko detalės galutinai užliūlys kliento budrumą: jis gali turėti korespondentines sąskaitas Šveicarijoje, JAV ir kitose iš pažiūros patikimose vietose.

(Dėl banko registracijos vietos greičiausiai meluos klientui, sakydami, kad bankas registruotas toje šalyje, kurioje jis turi korespondentinę sąskaitą (pavyzdžiui, Šveicarijoje). Kaip jau spėjote, iš tikrųjų bankas yra ne šveicariškas, o pigiausias ofšorinis bankas - pavyzdžiui, iš Nauru (sukūrimo kaina 20 -25 tūkst. dolerių) O šio banko savininkai yra ofšorines kompanijas siūlančios įmonės savininkai.

Pirma, banko savininkai „išleis“ kliento pinigus rizikingiems projektams, tikėdamiesi ir sutaupyti pinigų, ir uždirbti dideles palūkanas. Galite atspėti daugumos šių projektų likimą. Antra, sukčiai paprasčiausiai pabėgs su pinigais. Būkite atsargūs – ši sukčiai yra labai, labai populiari.

Kaip banko vadovybei pavyko pavogti pinigus iš įmonės sąskaitų. ŠIA PAPRASTAS KLIENTO PINIGŲ JUDĖJIMO SCHEMA:

1. Klientas atneša į banką mokėjimo kvitą, kuriuo „paveda“ bankui pervesti pinigus iš jo sąskaitos į gavėjo sąskaitą; 2. Banko operatorius (buhalteris) patikrina pavedimo teisingumą, kliento įmonės pirmųjų asmenų parašo atitikimą parašų pavyzdžiams m. banko kortelė, kliento antspaudo atitiktis toje pačioje banko kortelėje esančiam antspaudo pavyzdžiui, pervestos sumos buvimas kliento sąskaitoje ir, jei visos charakteristikos sutampa ir mokėjimo nurodymas įvykdytas teisingai, šią operaciją įtraukti į banko pavedimų sąrašą. ;

3. Viename iš mokėjimo nurodymo egzempliorių (kuris lieka pas klientą ir saugomas jo apskaitos archyve) banko operatorius uždeda antspaudą „Sumokėta“ ir formaliai nuo šio momento mokėjimo kvitas klientui laikomas užpildytu. ir pinigai pervedami gavėjui; 4. Banko vadovas (ar jo pavaduotojas) autorizuoja kelis kartus per dieną banko operacija o pinigai (tiksliau, informacija apie jų perdavimo faktą) kompiuterių tinklais patenka į banką (bankus) – pinigų gavėjus. 5. Popierinis pranešimas apie pinigų pervedimo faktą ateina į gavėją banką ir į gavėjo įmonę per 7-10 dienų nuo mokėjimo nurodymo apdorojimo.

Tai ideali schema paprastam banko sandoriui pervesti pinigus. Ką reikia pakeisti, kad klientas gautų mokėjimo patvirtinimą, pinigai būtų nurašomi nuo kliento sąskaitos, bet realiai nepatektų į gavėjo sąskaitą?

Ko gero, mūsų proceso 4 punktas turėjo atrodyti taip: 4. 1. Tam tikras specialistas (ar specialistai) peržiūri perkėlimų sąrašą ir suskirsto jį į dvi kategorijas:

-pirmoji kategorija yra pinigai, kurių negalima ignoruoti (tai, visų pirma, pervedimai į sąskaitą mokesčių inspekcija, pensijų ir kitų lėšų už energijos išteklius apmokėti). Nepavykus gauti pinigų į šių gavėjų sąskaitas, sukčiai gali būti greitai aptikti ir sukčių veikla gali būti nutraukta; -antra kategorija – pinigai, kuriuos galima „pamesti“ ir kurių nei gavėjas, nei (juo labiau) mokėtojas iš karto neieškos. Visų pirma tai yra mokėjimai būsto organizacijoms (DEZ ir REU), kurios, paprastai kalbant, itin aplaidžiai patvirtina savo klientų mokėjimo / nemokėjimo faktų tvarkingumą.

4. 2. Pinigai iš „antros kategorijos“ sąskaitų sąrašo buvo išimti iš šių sąskaitų ir pervesti (?), išgryninti (?), konvertuoti (?), eksportuoti (?) į tolimas šalis? Norėdami sukurti tokią procedūrą, jau nekalbant apie jos atlikimą realiame gyvenime. bankininkystės praktika gana sunku, nebent manytume, kad tarp banko aukščiausios vadovybės egzistuoja išankstinis sąmokslas ir yra patikimas specialistas, tikriausiai kompiuterių servise.

Sukčiai surengė bankininkų maskaradą. Tikrus maskaradus bankininkams rengė sukčiai, kurie vargšus išvadino sėkmingais vadovais ir verslininkais. Laida buvo reikalinga norint gauti dideles paskolas. Raskite žmonių, kurie neturėjo nei turto, nei stabilias pajamas, aferistams ypatingų sunkumų nekilo.

Sukčiai vargšams aiškino, kad patys negali gauti paskolos, tačiau yra pasirengę mokėti palūkanas už paslaugas, kad ją gautų. Pagal tą pačią schemą buvo atrinkti ir laiduotojai. Pokalbių metu sukčiai skolininkus aprengdavo stilingais kostiumais, įteikdavo pažymas apie tariamus atlyginimus, paaiškindavo, kaip elgtis banke. Išdirbdami žadėtą ​​mokestį maskviečiai gaudavo paskolas ir atidavė jas geradariams. Paprastai tai buvo nuo 10 iki 15 tūkstančių dolerių. Kai atėjo laikas mokėti, bankininkai

netikėtai jie sužinojo, kad jų klientai iš tikrųjų yra nemokūs. Be to, tokie paprasti žmonės neturėjo nei butų, nei automobilių, nei kito turto, kuris galėtų kompensuoti banko nuostolius. Ilgą laiką nepavyko rasti tikrų pinigų gavėjų. Sukčiai elgėsi pernelyg atsargiai. Nepaisant to, savaitgalio išvakarėse, sukčiams surengus dar vieną maskaradą, jie buvo įkliudyti viename iš stambaus banko centrinių biurų. Kaip vėliau paaiškėjo, šis biuras buvo mėgstamas tarp sukčių. Tik čia jie savo sukčiavimą įvykdė 4 kartus.

„Veidrodiniai vekseliai“ Kelios organizacijos skirtingu laiku pirko banko „X“ išduotus vekselius. Pirkdami vekselius jie patikrino jų autentiškumą. Negana to, popierių tikrumą patvirtino pats išdavėjas (tai yra šias sąskaitas išrašęs bankas). Tačiau organizacijoms pateikus apmokėti sąskaitas, jų išdavėjas atsisakė jas priimti, nurodydamas, kad jos jau grąžintos. Šias sąskaitas išrašęs bankas net pateikė dokumentus, patvirtinančius lygiai tokių pačių sąskaitų apmokėjimą.

Į klausimą, ar sąskaitos tikros, ar atliktos ekspertizės, atsakyti negalėjo. Blankai buvo pripažinti tikromis, tačiau tikslios išvados dėl parašų vekseliuose nėra. Paaiškėjo, kad „veidrodiniai vekseliai“ buvo gaminami toje pačioje spaustuvėje, kurioje spausdinami banko tikrųjų vekselių blankai. Vargu ar pavyks priversti emitentą susimokėti, nes įrodyti, kad pats bankas užsiima klastočių išleidimu, labai sunku. Paprastai šiame patikrinimo etape byla „pakimba“.

Viena įmonė įsigijo vekselį iš įmonės, kuriai jis buvo išrašytas. Tačiau problema ta, kad dabar jie negali rasti šios įmonės. Jos adresu jau seniai sėdi kita organizacija.

Daugelis vartotojų gavo el. laiškų, kuriuose buvo prašoma patvirtinti savo banko duomenis specialiame tinklalapyje dėl tariamų techninių problemų.

Pavyzdys yra el. laiškas, išsiųstas CITIBANK klientams su temos eilute „Citibank svarbus įspėjimas apie sukčiavimą“. Pačioje žinutėje rašoma, kad norint atlikti operaciją, kuria siekiama aptikti neteisėtą bankininkystė, vartotojai turi patikrinti savo duomenų teisingumą tam skirtoje svetainėje.

Panda Software įspėja, kad visi šie pranešimai yra klastotės, jų pagrindinis tikslas – gauti konfidencialią informaciją apie klientą (sąskaitų numerius, vartotojų vardus, slaptažodžius, PIN kodus ir kitus slaptus duomenis). Siunčiami pranešimai buvo kruopščiai sukurti HTML, kad būtų kuo panašesni į originalius internetinės bankininkystės pranešimus. Suklastoti el. laiškai naudoja dar nepataisytą URLSpoof pažeidžiamumą Microsoft Internet Explorer naršyklėje. Dėl šios skylės vartotojas galvoja, kad tinklalapis, kurį jie pasiekia per nuorodą iš el. laiško, yra oficiali banko svetainė, nors iš tikrųjų tai tik tiksli originalo, esančio kitame serveryje, kopija.

Jei vartotojas įves prašomus duomenis, jie pateks tiesiai į šį laišką ir tinklalapį sukūrusio sukčiaus rankas. Šio tipo sukčiavimas internete apima netikrų el. laiškų, iššokančiųjų langų ir svetainių naudojimą.

IN bankininkystės sektoriuje darbuotojų piktnaudžiavimas yra gana dažnas reiškinys. Pasaulinė praktika rodo, kad mažuose bankuose piktnaudžiavimo pasitaiko daug dažniau nei dideliuose. Taip yra visų pirma dėl to, kad vienas asmuo sujungia kelias pareigas mažuose bankuose, o tai leidžia įvykdyti vagystę kaip kasininkas, o vėliau paslėpti kaip buhalteris.

Dauguma vietinių bankų yra maži pagal pasaulinius standartus. Be to, šalies verslas šiuo metu išgyvena didelės kriminalizacijos etapą, o maži bankai yra lengviau paveikiami nusikalstamų struktūrų ar net jų kuriami. Gana dažnai klientai („sukčiai“) ima paskolą iš anksto, neketindami jos grąžinti. Bankų darbuotojai, kurių atlyginimai maži pagal pasaulinius standartus, dažnai yra papirkti. Yra daug „kišeninių“ bankų, kurie yra orientuoti į savo steigėjų aptarnavimą. Tokie steigėjai dažnai duodami virtualiai nemokami kreditai ir kurių grąžinimas nėra itin atidžiai stebimas.

Pastaruoju metu Rusijoje, Baltarusijoje ir Baltijos šalyse patys steigėjai bankrutavo nemažai mažų bankų. Schema buvo standartinė: įregistravus banką buvo pritraukiami nauji klientai, kurie perėjo į atsiskaitymo ir grynųjų pinigų paslaugas įsteigtame banke arba įnešė į jį pinigus, aktyviai pritraukiami ištekliai tarpbankiniam skolinimui. Banke sukaupus gana nemažą sumą, banko steigėjams buvo suteiktos ypač didelės paskolos, dėl kurių kartu bankas tapo nemokus. Po to steigėjai paliko žaidimą (jei turėjo laiko), o trečiųjų šalių banko klientai patyrė nuostolių.

Piktnaudžiavimas gali atsirasti daugelyje banko skyrių. Panagrinėkime pagrindinius galimo sukčiavimo bankų padaliniuose būdus. Sukčiavimas gana dažnai pasitaiko teikiant klientams grynųjų pinigų paslaugas. Ypač plačios galimybės sukčiauti atsiveria, kai vienas asmuo derina buhalterio ir operatoriaus funkcijas. Dažniausiai naudojami šie metodai.

1. „Įžūlus“ trūkumas. Iš banko kasos pavagiama didelė suma ir tai niekaip neslepiama, todėl kasininkė tikisi pasprukti dar neprasidėjus kasos auditui. Pas banko direktorių ateina vyras: – Ieškai naujos kasininkės? - Ir senasis taip pat.

Šis metodas, kaip ir kai kurie toliau aptariami sukčiavimo būdai, daugiausia turi istorinę vertę, nes šiuo metu dauguma bankų turi gana griežtą kontrolę ir kasdien atlieka grynųjų pinigų likučių inventorizaciją.

2. Gamyba piniginius dokumentus trūkumo dengimas Paėmus pinigus iš kasos „kurį laiką“ ir negalint jų grąžinti, galima sufabrikuoti piniginius dokumentus trūkumo sumai (pavyzdžiui, išrašyti debeto pavedimą).

3. Kasininkė neva suklydo.Išimama nedidelė pinigų suma, pranešama apie trūkumą, kuris neva atsirado dėl anksčiau atliktų skaičiavimų klaidos ir siūloma perdaryti senus dokumentus, kad būtų „visiškas ažūras“. Taip jie yra pagrobti Ne dideli kiekiai, tačiau sumaniai „apkvailinus galvą“ savo viršininkams, kurie neabejotinai priima pataisymus, suma gali būti gana didelė.

4. Neleistino asmens pinigų vagystė Tokia galimybė atsiranda esant kasininkų, kurie į kasos patalpas įleidžia pašalinius asmenis, aplaidumo. Taip pat yra daug būdų, kaip sukčiai gali apgauti neatsargų ir nepatyrusį kasininką. Užsienio praktikoje yra žinomas atvejis, kai tikrindamas kasos aparatą auditorius sunaikino savo čekį. Tačiau tokie veiksmai nėra veiksmingi, jei čekis jau įrašytas į čekių registrą. Kai kuriais atvejais partnerio čekiai sunaikinami. Dėl to kasininkui trūks čekio sumos, o auditorius ir jo bendražygis gaus pajamų. Nusikaltimą padaręs asmuo nebūtinai turi būti banko darbuotojas. Nesant tinkamai įrengtos kasininko darbo vietos, vagystę gali įvykdyti ir pašalinis asmuo.

5. Pritraukto indėlio slėpimas Klientui suteikiama viskas Reikalingi dokumentai apie savo pinigų pritraukimą indėliui, tačiau šie pinigai nėra kapitalizuojami. Pasibaigus indėlio terminui (o nesąžiningi sandoriai paprastai atliekami su indėliais ilgas terminas) pinigai jam grąžinami negavus kito kliento įneštų lėšų (vadinamoji „persidengimo operacija“). Beveik visada su tokiu sukčiavimu trūkumas ir toliau didėja, kol atskleidžiamas triukas su liūdnomis pasekmėmis kasininkei.

Tam tikra indėlio slėpimo rūšis gali būti šiek tiek neįvertinta tikroji įnešta suma banko dokumentuose. Jeigu suma nurodyta nežymiai, terminas ir palūkanos gana dideli, o klientas nemėgsta tikrinti gautų pajamų apskaičiavimo teisingumo, tuomet gali net nebūti kompensuoti anksčiau paimto indėlio, nes „sukauptos“ palūkanos užmaskuos vagystę.

6. Lėšų nurašymas iš klientų sąskaitų Jei buhalteris yra tinginys ir atidžiai nestebi pinigų judėjimo savo įmonės sąskaitoje, pinigai gali būti nurašyti į trečią įmonę. Klientui aptikus nurašymą, sukčius jo atsiprašo ir pinigai grąžinami. Jei klientas nieko nepastebi, pajamos gaunamos.

7. Pinigų pervedimas banko vardu Pinigai nenuimami iš kliento atsiskaitomosios sąskaitos, o banko vardu sumokama kokiai nors įmonei, pvz., „kompiuteriui įsigyti“, „už konsultavimo paslaugas“. ”, pajamas iš indėlio ir pan. patvirtinančių dokumentų nebuvimas (arba pagaminimas).

8. Padirbtos tikros valiutos keitimas Dauguma klientų vis dar tiki bankais ir jų darbuotojais. Tai suteikia galimybę per banką parduoti padirbtus banknotus.

Nors padirbtų dolerių ir Vokietijos markių slydimas pasitaiko gana dažnai (ypač valiutos keityklos), didelių bankų kasininkai mieliau rizikuoja. Pagrindinis jų „pokštas“ šiuo klausimu – vietoj naujų dalijami senų ir nutrintų kupiūrų, kurias sunku parduoti už visą nominalą.

Yra buvę atvejų, kai tos pačios kasininkės po kurio laiko priimdavo anksčiau išleistus banknotus iš kliento, kuris labai norėjo juos parduoti už dalį nominalios vertės. Tada šios sąskaitos vėl buvo įsmeigtos į nedėmesingo kliento paketą ir istorija pasikartojo. Užsienio praktikoje taip pat yra paplitęs padirbtų kupiūrų ir kitų vertybinių popierių slydimas.

9. Pinigų ištraukimas iš paketų Jei klientas gauna gana didelę pinigų sumą, tai banke jis dažnai neturi galimybės perskaičiuoti pinigų sumos kiekviename ryšulyje. Pinigai iš banko paimami neskaičiuojant ir tik kliento kabinete juos suskaičiuoja kasininkė. Atrandamas trūkumas, į kurį banko kasininkas reaguoja olimpietiškai ramiai: „Turėjau perskaičiuoti banke! Jei klientas banke aptinka trūkumą, jis jo atsiprašo ir teisingai atiduoda pinigus.

Vidaus bankuose nemokėjimų eroje galima marinuoti klientus beveik iki pietų, o tada pradėti visiems iš karto duoti pinigus, sukuriant chaosą. Be to, klientų darbuotojai laukia darbo užmokesčio, todėl buhalteriai dažnai neturi laiko perskaičiavimams. Užsienio praktikoje vekseliai išimami iš standartinių pakuočių arba vekseliai didelėms sumoms pakeičiami mažesnio nominalo vekseliais.

10. Neraštingų, patiklių ar sergančių klientų apgaudinėjimas Namų gyventojai gali būti laikomi visuotinai raštingais ir protingais tik propagandos tikslais. Praktiškai ne tik daugelis senelių ir senelių, bet ir vidutinio amžiaus žmonės bei jaunimas yra pasirengę pasirašyti viską, ko bankas nesiūlo. Tas pats metodas taikomas ir silpnaregiams, kuriems kasininkė užpildo visus dokumentus ir sako: „Pasirašyk čia“.

11. Trūkumas nurašymas į kitus banko padalinius Atsiskaitymų grynųjų pinigų centro darbuotojams turint galimybę susipažinti su apskaitos dokumentais, atsiradęs trūkumas dažnai nurašomas į kitus banko padalinius, kuriuose trūkumas gali būti aptiktas tik po to, kai tam tikrą laikotarpį. Laiko delsimas leidžia supainioti situaciją.

12. Kovos su grynųjų pinigų ir atsiskaitymų sukčiavimu būdai Siekiant sumažinti sukčiavimo galimybę bankų grynųjų pinigų ir atsiskaitymų centruose, būtina: Atlikti dažnus iš anksto nepraneštus grynųjų pinigų perskaičiavimus tiek kasose, tiek saugykloje. Darbas kasoje turėtų būti kuo mažiau susijęs su apskaita bankines operacijas. Kasos darbuotojai neturėtų dalyvauti sudarant indėlio sutartis ar išduodant indėlio sertifikatus.

Grynuosius pinigus turėtų tvarkyti tik kasininkai. Jei kasą tikrinančiam inspektoriui ar auditoriui leidžiama prieiti prie pinigų, tai jo kontrolę turi organizuoti kasos darbuotojai. Kasininkams neturėtų būti leista pildyti savo klientų dokumentų. Jei klientas yra prastai išsilavinęs ar serga, specialus darbuotojas, nesusijęs su atsiskaitymų ir grynųjų pinigų paslaugos. Visos operacijos, einančios per kasą, turi būti tinkamai identifikuotos kaip jo atliktos. Visi suvynioti pinigai turi būti pažymėti kasininko vardu ir data, kada pinigai buvo įdėti į pakuotę.

Tai nepriimtina net kliento prašymu laikyti taupomoji knyga klientą, jo indėlio sertifikatą, kliento indėlio sutarties kopiją ir kt. iš grynųjų pinigų atsiskaitymo centro darbuotojo. Griežtai draudžiama palikti dideles grynųjų pinigų sumas lankytojų ar neleistinų banko darbuotojų akyse. Yra daugybė gudrybių, kaip atitraukti kasininkės dėmesį ir „pažvejoti“ pinigus. Visi išvykimai Pinigai turi būti patikrintas pareigūno, kad fiktyvūs lėšų judėjimai nebūtų naudojami „persidengimo“ operacijai.

Kasos aparato trūkumai ar pertekliai turi būti nedelsiant atsispindėti konsoliduotose apskaitos dokumentuose. Klientų skundus dėl grynųjų pinigų atsiskaitymo centro nagrinėja su nurodytos struktūros darbuotojais tiesiogiai nesusijęs pareigūnas.

Sukčiavimas kredito skyriuje (vadovybėje) Pati kredito skyrių darbo specifika (in dideli bankai - kredito skyriai) suteikia didelę piktnaudžiavimo galimybę. Bankuose, kurie nesiima tinkamų saugumo priemonių, gali atsirasti tokių sukčiavimo atvejų.

Paskola, užtikrinta „netikru“ užstatu ar garantija Mėgstamiausias buitinių sukčių užsiėmimas – imti paskolą, o vėliau jos negrąžinti. Be to, imdami paskolą jie dažnai neturi pakankamai užstato ar garantijos, todėl jiems reikia pasitikėjimo santykių su kredito skyriaus darbuotojais, nebent, žinoma, jie turi prieigą prie banko vyresniosios vadovybės. Neretai šio skyriaus darbuotojai padeda abejotinam klientui gauti paskolą, gaudami komisinį atlyginimą iki 30 procentų nuo būsimos negrąžintinos paskolos.

Visas užstatas, siūlomas kaip paskolos užstatas, turi būti patikrintas atsakingų banko asmenų, kurie nėra tiesiogiai susiję su paskolą išduodančiais darbuotojais. Šio tyrimo tikslas turėtų būti tikroji užstato vertė tiek prieš gaunant paskolą, tiek grąžinant paskolą.

Nepateisinamos paskolos įmonėms, kurioms yra asmeninis interesas Neretai aukšto rango banko pareigūnai turi akcijų ar kt. ekonominis interesas V komercinės struktūros. Be to, jie dažnai patys arba per veikėjus yra tokių struktūrų valdymo organų nariai. Natūralu, kad jie domisi savo gerove komercinės įmonės net ir banko nenaudai. Dėl to „jų“ įmonės dažnai gauna paskolą su lengvatinėmis palūkanomis, net jei nėra užstato ar garanto.

Jeigu paskola išduodama banko vyresniosios vadovybės sprendimu, visi su paskola susiję dokumentai yra užpildyti gana teisingai. Tačiau jei paskolą „jūsų“ įmonei reikia pratęsti vidutinio lygio banko vadovui, tuomet naudojamas paskolos sutarties pirmojo lapo, kuriame nurodyta paskolos suma, terminas ir palūkanų norma, pakeitimo būdas. . Antrame (nepakeičiamame) lape dažniausiai būna banko vadovybės parašai. Natūralu, kad problemų kyla dėl konsoliduotų ataskaitų apie paskolas prieinamumo, tačiau praktiškai jos yra visiškai išsprendžiamos.

Neteisėtas užstato atleidimas Dėl paskolos užstato atleidimo bankas gali patirti didelių nuostolių. Buitinėje praktikoje viskas daroma gana primityviai. Paskolą paėmęs klientas tam tikrame etape (jei to nenumatė nuo pat pradžių) pradeda suprasti, kad gautos paskolos grąžinti negalės. Įprastomis sąlygomis jis neturi galimybės atgauti savo užstato, kuriuo pagal taisykles klientas neturėtų disponuoti. Tačiau kartais su ašaromis to prašo, motyvuodamas tuo, kad jo skubiai reikia darbui.

Kaip užstatą vienas vidaus klientas pateikė keletą sunkvežimiai MAZ. Kai ėmė baigtis paskolos grąžinimo terminas ir ėmė nerimauti kredito skyrius, klientas nubėgo į banką ir džiaugsmingai pranešė, kad prekės, kurias pardavus sumokės už paskolą, jau atkeliavo į Bresto muitinę ir jau buvo išvežtos. paleistas, nes parodė atitinkamas faksogramas. Belieka atvežti prekes į parduotuves. Tačiau kadangi kliento pinigai baigiasi, jis negali išsinuomoti transporto priemonės. Todėl kelioms dienoms prašė grąžinti užstatytus automobilius ir pažadėjo, kad tada viskas bus gerai.

Ir nors bankas žinojo, kaip lengva suklastoti fakso žinutes, klientą apgyvendino pusiaukelėje ir atskleidė užstatą. Dėl to paskolos pinigai negrįžtamai iškeliavo į užsienį, o automobiliai buvo parduoti nieko neįtariančiam pirkėjui. Užsienio praktikoje viskas daroma elegantiškiau. IN Amerikos bankas medvilnės brokeris buvo labai įsiskolinęs bankui vekseliais, garantuotas pardavimo kvitais, apimančiais didelius medvilnės kiekius. Medvilnės rinkos nuosmukis paskatino

į tai, kad bankas susilaikė nuo užstato pardavimo, tikėdamasis, kad medvilnės rinkos vertė padidės. Tai turėjo leisti grąžinti paskolą. Tuo tarpu brokeriui prireikė papildomų lėšų, tačiau jo paskolos paraiškos buvo atmestos. Kad išspręstų problemą, banko kasininkas be direktorių tarybos žinios išdavė skolininkui minėtus pardavimo kvitus, kuriuose buvo padengtas didelis medvilnės kiekis. Tada brokeris surašė vekselius vienam iš savo šalies biurų, prie jų pridėjo neapmokestinamų pardavimo kvitus ir pateikė banko kasininkui apskaitai.

Sumokėta suma diskontuojant vekselį buvo įnešta į brokerio sąskaitą, kuri operatyviai panaudojo kapitalą laikiniesiems įsipareigojimams apmokėti. Vėliau brokerio šalies biuras apmokėjo vekselį ir grąžino pardavimo kvitus banko kasininkui, kuris juos pakeitė įkaito popierinėje byloje. Ši operacija buvo kartojama keletą kartų, kol galiausiai banko kontrolierius aptiko sukčiavimą.

Pajamų, gautų iš išduotų paskolų, neįvertinimas Praktikoje dažniausiai pasitaiko, kad vidutinio lygio vadovas, turintis atitinkamus įgaliojimus, išduoda paskolą už mažesnes palūkanų normas, nei vidutinės banko. Nesunku rasti pateisinimą žemoms palūkanoms, ypač jei tokios paskolos išdavimą lydi kyšis

Bankuose, kuriuose blogai nustatyta paskolų grąžinimo apskaita, yra tam tikrų galimybių pasisavinti lėšas, neįvertinant už paskolą gaunamas palūkanas. Be to, galima laikinai pasisavinti lėšas, kai ankstyvas grįžimas paskolos. Dirbant su grynaisiais iš kasos išimama atitinkama lėšų suma. IN užsienio bankas Kasininko padėjėjas aptarnavo paskolų palūkanas. Sudarydamas apskaitos registrą darbo dienos pabaigoje, sumenkino visas gautas palūkanų pajamas ir iš kasos paėmė atitinkamą pinigų sumą.

Kvitas sau yra neprotingas didelis kiekis paskola Dauguma bankų leidžia savo darbuotojams imti tam tikrą paskolos sumą palankiomis sąlygomis. Kai kuriais atvejais jis jiems atsiveria kredito linija nustatytos ribos ribose. Tokias paskolas periodiškai peržiūri banko valdymo ir kredito komitetai. Nepaisant to, kai kuriems banko pareigūnams praktiškai pavyksta gauti nepagrįstai didelę paskolą apie tai nepranešę banko vadovybei, pavyzdžiui, fiktyviai išdalydami ją keliems pavaldiems banko darbuotojams.

Parašų klastojimas ant klientų sąskaitų Ši operacija vis dar egzotika šalies verslui, tačiau gana įprasta užsienyje. Užsienio bankai jie išduoda paskolas pagal vekselį iš skolininkų, o šiuo atveju vagystei įvykdyti pakanka tokį vekselį suklastoti. Padirbtų kupiūrų egzistavimas kartais išaiškinamas, kai vekselius peržiūri su skolininkų parašais susipažinę pareigūnai. Tačiau praktikoje vekseliai tikrinami gana retai.

Veiksmingiausias būdas nustatyti vekselių tikrumą yra tiesioginis jų patvirtinimas skolininkų. Kiti būdai – parašų ant dokumentų palyginimas su to paties asmens parašais ant banko turimų anksčiau pateiktų dokumentų, taip pat sumų mokėjimo sekimas dokumentuose. Dideliuose bankuose darbas turėtų būti paskirstytas padalinių darbuotojams taip, kad būtų pašalinta pati padirbinėjimo galimybė (jei tarp jų nėra sąmokslo). Mažuose bankuose tokios atsargumo priemonės mažai tikėtinos dėl riboto darbuotojų skaičiaus.

Sukčiavimas su diskontuotomis sąskaitomis Kitas būdas, kuris mūsų sąlygomis vis dar egzotiškas. Jį naudojant, banko jau diskontuoti vekseliai išimami pakartotiniam diskontavimui kitame ar net tame pačiame banke. Pareigūnas, atsakingas už diskontuotų vekselių apskaitą ir saugojimą, turi galimybę atlikti tokią operaciją.

Paskolos iš netikrų skolininkų sąskaitų Šis metodas naudojamas išduodant paskolas, užtikrintas paskolos gavėjo sąskaitose esančiomis lėšomis. Tokiu atveju yra galimybė piktnaudžiauti išrašant netikras sąskaitas faktūras. Siekdamas išvengti sukčiavimo, bankas turi patikrinti gautinų sumų autentiškumą.

Lėšų pasisavinimas įgyjant pasitikėjimą paskolos gavėju Užsienio praktikoje yra buvę atvejų, kai banko darbuotojas pasisavino dideles pinigų sumas panaudodamas skolininkų banke paliktus čekius, siekdamas sumokėti už gautas paskolas pasibaigus paskolos gavėjui. terminas. Darbuotojas įtikino savo klientus išrašyti čekius, surašytus ateityje ir atiduoti saugoti. Tada jis pakeitė čekių datas ir už juos gavo grynųjų pinigų, savo veiksmus motyvuodamas tuo, kad čekiai buvo išduoti skolai, kurios terminas turėjo būti grąžintas pinigų gavimo dieną.

Paskolą gavęs pilietis mirė Užsienio bankų, aptarnaujančių gyventojams paskolas su dalimis, darbuotojai sužino, kad paskolos gavėjas mirė ir paskolos nėra kam prašyti. Kai kuriose šalyse (pavyzdžiui, JAV) mirties liudijimą nesunku gauti net gyvam žmogui. Dėl to atsiranda galimybė apgauti tiek banką, tiek paskolos gavėjo gyvybės draudikus pateikiant melagingus mirties reikalavimus.

Kova su piktnaudžiavimu gaunant banko paskolas Politikoje dėl nepagrįsto banko paskolų gavimo turėtų būti šie punktai. Sprendimai dėl paskolų išdavimo priimami tik kolektyviai kredito komiteto ar panašaus organo posėdyje. Aiškiai nubrėžti įvairaus rango vadovų įgaliojimai išduoti paskolas ir nustatyti palūkanų normas.

Visos išduotos ar suteiktos paskolos yra visiškai užtikrintos banko dispozicijoje esančiu likvidžiu užstatu arba laidavimu (garantijomis). Vykdoma nuolatinė ir kruopšti paskolų užstato prieinamumo stebėsena. Paskolų išdavimo ir palūkanų normų nustatymo teisėtumui patikrinti yra atliekami reguliarūs patikrinimai. Paskolą paėmusio kliento specialios paskolos sąskaitos lėšų panaudojimas yra griežtai kontroliuojamas. Paskiriami nesuinteresuoti darbuotojai, kad patikrintų kiekvieno skolininko įsipareigojimus.

Daugumos bankų struktūroje yra skyriai (departamentai), skirti dirbti su laisvais finansiniais ištekliais ir su vertybiniais popieriais (obligacijomis, akcijomis) pelningai investuoti. nuosavų lėšų, ir nemokamai finansiniai ištekliai klientų. Paprastai tas pats skyrius vykdo ir patikėjimo operacijas. Mažuose bankuose tokias operacijas dažniausiai atlieka vienas iš vadovų, ir apskaitos dokumentus yra saugomi eilinio vykdytojo, kuris taip pat kontroliuoja vertybinius popierius.

Dažniausios sukčiavimo rūšys yra: Klientų „pardavimas“ kitam bankui Įprasta, kad žemo ir vidutinio lygio bankų darbuotojai informaciją apie savo klientus pateikia konkuruojantiems bankams. Tuo pačiu metu klientai, norintys įnešti dideles pinigų sumas, yra specialiai informuojami apie neįvertinimus indėlių palūkanų normos. a) Su „įžūliu“ požiūriu į klientą, pastarasis informuojamas, kad namerek banko kursas yra daug didesnis. Klientas padėkoja ir nuneša pinigus į nurodytą banką. Banko darbuotojas nuolat lankosi vardiniame banke ir išvardija klientus, kuriuos „atkalbino“ nuo savo banko ir gauna komisinį atlyginimą iš konkurento banko. Jei kliento netekusio banko vadovybė sužino apie savo darbuotojo gudrybes, jis į indėlį atsako, kad tik kovojo, kad sumažintų banko palūkanų sąnaudas.

b) Su subtilesniu požiūriu, kai mes kalbame apie O klientas-juridinis asmuo, klientas yra „atkalbinamas“ nuo savo banko nieko papildomai nesakant, o tada apie potencialų klientą pranešama konkuruojančiam bankui. Pastarasis pats apdoroja klientą ir, pasisekus, sumoka komisinį atlyginimą informaciją pateikusiam darbuotojui. c) Ši parinktis yra sukurti asmeninį finansų įmonė banko darbuotojas, kurio įkūrėjas yra manekenas. Lėšų pritraukimo schema yra standartinė: klientas įsitikinęs, kad banko indėlių palūkanos yra žemos, o finansų įmonės – aukštos. Pinigus klientas atiduoda finansų įmonei, kuriuos sukčiaus darbuotojas iš karto įdeda į depozitinę sąskaitą savo banke su žymiai didesnėmis palūkanomis.

Įkainių neįvertinimas parduodant išteklius tarpbankinėje rinkoje Darbuotojas konfidencialiai derasi su kitu banku, kad parduotų išteklius mažesne kaina palūkanų norma. Tada realaus ir lengvatinio tarifo pajamų skirtumas (arba skirtumo dalis) atiduodamas darbuotojui, kuris užtikrino pigesnių išteklių pardavimą.

Dalies pajamų, gautų pardavus klientų vertybinius popierius, išskaitymas Klientai, parduodantys savo vertybinius popierius per banko brokerį, dažnai nelygina iš banko brokerio gautoje vertybinių popierių pardavimo ataskaitoje nurodytų palūkanų pajamų su vertybinių popierių rinkos kaina pardavimo dieną. . Tai leidžia nuvertinti tikrąją vertybinių popierių pardavimo ataskaitoje kainą ir taip gauti asmeninių pajamų, dažnai registruojamų trečiajai bendrovei kaip komisinį tarpininką.

Praktikoje tokia veikla mažai kontroliuojama ir tokių operacijų specialistas praktiškai neturi problemų, kol klientas nesipiktina nuolatiniais nesėkmingais banko brokerio sandoriais su jo vertybiniais popieriais. Kadangi skundai dėl brokerio pirmiausia pateikiami pačiam brokeriui, pastarasis turi galimybę perregistruoti sandorių rezultatus ir taikiai išspręsti konfliktą, apie tai neinformuodamas banko vadovybės.

Jis atidžiau dirbs su ėsdinančiu klientu, perimdamas tai kitiems klientams. Dėl to bankų vadovai apie šias vagystes „neišmanys“ ir nesiims priemonių joms sustabdyti. Tokio pobūdžio sukčiavimas įvyksta ne tik parduodant klientų vertybinius popierius, bet ir juos perkant, kai vertybinių popierių pirkimo ataskaitoje nurodyta kaina, didesnė už realų valiutos kursą.

Lėšų, skirtų vertybiniams popieriams įsigyti, slėpimas Banko brokeris dažniausiai reikalauja, kad klientui pateikus paraišką vertybiniams popieriams įsigyti, būtų pervestos ir lėšos, kurių užtenka pristatymo metu prašomų įsigyti vertybinių popierių kainai padengti. Užsienio praktikoje pasitaiko atvejų, kai brokeris, priimdamas kliento pavedimą, priverčia jį išrašyti čekį, kurio suma maždaug lygi vertybinių popierių vertei. Tada banko darbuotojas išgrynina čekį ir pasinaudodamas pavagia pajamas iš vertybinių popierių pardavimo

Mažuose bankuose labai sunku užkirsti kelią tokio pobūdžio sukčiavimui. Paprastai vertybinių popierių sandorius visiškai prižiūri vienas darbuotojas, o retais atvejais kai kurią sandorio dalį peržiūri kitas pareigūnas ar darbuotojas. Jei brokeris yra pakankamai protingas, kad nuslėptų savo neteisėtus veiksmus, trūkumas gali būti begalinis.

„Įžūlus“ banko vertybinių popierių areštas ir pardavimas asmeniniais tikslais Tokios vagystės gana dažnos tiek užsienio, tiek šalies mažuose bankuose, kai sandorius su vertybiniais popieriais pirmiausia kontroliuoja vienas darbuotojas. Akivaizdu, kad tokio tipo trūkumai nesunkiai aptinkami pirmojo audito metu, tačiau vis dėlto tokios vagystės įvykdomos tikintis, kad iki audito VP trūkumas bus atlygintas.

Sąmoningai neefektyvus vertybinių popierių pirkimas Brokeris sudaro sutartis su vertybinių popierių emitentais, kurie nėra labai pelningi arba kurių kaina dirbtinai išpučiama nestandartiniais metodais. Tada jis įtikina klientą nusipirkti jo siūlomus vertybinius popierius, gaudamas komisinį atlyginimą iš emitentų.

Sąmokslas parduoti bankui pavogtus vertybinius popierius Šis metodas pagrįstas slaptu banko darbuotojų ir vogtų vertybinių popierių turėtojų sąmokslu pastaruosius įtraukti į banko skolų portfelį. Tokie atvejai dažniausiai pasitaiko mažuose bankuose su neefektyviomis sistemomis vidinė kontrolė.

Nuvertėjusių vertybinių popierių pakeitimas pelningais bankininkystės portfelis Technikos esmė ta, kad banko darbuotojas savo vertybinius popierius, praradusius aukštą pajamingumą, pakeičia bankui priklausančiais vertybiniais popieriais. Žinoma, keisti banko vertybinių popierių registrą būtina, tačiau jei jį valdo pats sukčius darbuotojas, rimtų problemų nekyla. Tokius sandorius lengviau atlikti ir mažuose bankuose, kur nėra būtinas funkcijų atskyrimas, o vadovybė tinkamai nekontroliuoja investicijų portfelio.

Banko sąskaitų naudojimas spekuliacijai asmeniniais vertybiniais popieriais Banko darbuotojai neteisėtai naudoja banko sąskaitas asmeninei prekybai vertybiniais popieriais gali sukelti didelį trūkumą vertybinių popierių skyriuje.

Piktnaudžiavimo valdant išteklius ir vertybinius popierius prevencija Vienam darbuotojui neturėtų būti leidžiama priimti pirkimo/pardavimo pavedimo, organizuoti pirkimo/pardavimo arba kontroliuoti vertybinius popierius, susijusius su šiais sandoriais, nebent ataskaitas apie juos periodiškai tikrina kompetentingas asmuo.

Apskaita visada traukė sukčius.Tarptautinės statistikos duomenimis, tarp bankų sukčiai buhalteriai užima antrąją vietą. Kompetentingas buhalteris visada turi geras galimybes nuslėpti savo operacijas. Žemiau pateikiamos pagrindinės nesąžiningos operacijos, kurias galima atlikti per banko buhalteriją.

Neteisėtas sąskaitos pereikvojimas Buhalteris savo valia nurašo nuo sąskaitos sumą, kuri gerokai viršija sąskaitos likutį. Dėl tokio registravimo kitą dieną sąskaitoje atsiras debeto likutis ir jie pradeda jį tvarkyti su buhalteriu. Buhalteris atgailauja ir sako, kad padarė klaidą. Jis netgi gali būti atleistas iš darbo arba jam bus suteiktas dalinis (labai nedidelis) žalos atlyginimas. Tačiau vis tiek ši sukčiai gali būti prasminga buhalteriui, jei jis elgiasi susitaręs su asmenimis, kuriems pervedė pinigus. Kai kuriuose bankuose kompiuterių tinklai yra užblokuoti, kad būtų išvengta neteisėto overdrafto. Tokiu atveju sukčiai gali neteisėtai nurašyti dideles sumas iš tikrinamų sąskaitų.

Savų išlaidų priskyrimas klientų sąskaitoms Apskaitos darbuotojai paprastai neturi prieigos prie grynųjų pinigų ar apskaitos įrašų už savo skyriaus ribų. Todėl jie yra priversti apsiriboti manipuliavimu savo įrašais. Paprastai sukčiavimas įvykdomas apmokestinant asmenines išlaidas iš kliento sąskaitos arba iš fiktyvios įmonės, sukurtos tokioms išlaidoms padengti, sąskaitos. Užsienio praktikoje yra įprasta tuo pačiu čekiu du kartus nurašyti kliento sąskaitą ir įskaityti šio čekio sumą į savo sąskaitą. Tai sukuria balansą, prieš kurį buhalteriai gali išrašyti čekius, išlaikydami debeto ir kreditų balansą.

Kliento sąskaitų komisinių mokesčių sumažinimas Taikant šį metodą, klientui mokėtinų komisinių mokesčių suma yra per maža, o skirtumas nuskaitomas į buhalterio asmeninę sąskaitą arba į fiktyvios įmonės sąskaitą.

Manipuliavimas už klientų indėlius priskaičiuotomis palūkanomis Šis sukčiavimas vykdomas išpūtus faktines sąskaitų sukauptas palūkanas ir išpūstą sumą panaudojant fiktyvioms išlaidoms kompensuoti. Mažuose bankuose, kur buhalteriams leidžiama prieiti prie grynųjų ir kitų žmonių buhalteriniai įrašai, piktnaudžiavimo galimybės didėja dėl grynųjų pinigų gavimo ir apskaitos įrašų trūkumų slėpimo.

Banko darbuotojų čekių areštas, kol jie neatsispindi apskaitoje. Užsienio praktikoje pasitaikė atvejų, kai buhalteris sunaikino savo asmeninį čekį arba apgaulės būdu partnerio čekį prieš įregistruodamas jį į sąskaitą. Siekiant nuslėpti šią operaciją, atliekamos manipuliacijos su klientų, kurie nelabai gilinasi į savo banko ataskaitų derinimo klausimus, sąskaitomis. Per šias sąskaitas pervedami nedideli indėliai, siekiant kompensuoti sunaikintų čekių sumas. Tokiu atveju įrašomi į atitinkamas sąskaitas, tačiau šių indėlių sumos į naujus likučius neįtraukiamos.

Kortelių likučių klastojimas buhalterinė apskaita Technika paprastai yra panaši į aprašytą aukščiau. Darant įrašus buvo paimtas senas balansas, kuriame buvo uždėta dokumentai, o tada įrašyta suma buvo išskaičiuojama. Sandorių sumų pervertinimas ir nuvertinimas Sandorių sumų keitimas, siekiant „sutaupytus“ pinigus nukreipti į fiktyvios įmonės sąskaitą. Tokio sukčiavimo išaiškinimo laipsnis priklauso nuo to, ar banko vadovybė, auditoriai ir auditoriai nuodugniai kontroliuoja buhalterių veiklą.

Lėšų iš laikinai nenaudojamų sąskaitų naudojimas Laikinai nenaudojamų sąskaitų likučiai pervedami į fiktyvios įmonės sąskaitą, nuo kurios nurašomos buhalterinės apskaitos darbuotojo pavogtos sumos. Bankų buhalterių piktnaudžiavimo prevencija Didžiuosiuose bankuose gerų rezultatų duoda griežta vidaus kontrolės sistema, tačiau mažame banke ši prevencinė priemonė neefektyvi. Mažas darbuotojų skaičius neleidžia racionaliai paskirstyti pareigų ir atima iš buhalterių galimybę piktnaudžiauti.

Siekiant sumažinti sukčiavimo galimybę bankų grynųjų pinigų ir atsiskaitymų centruose, būtina: Tačiau tiek mažiems, tiek dideliems bankams visada naudingos šios priemonės: buhalterių pareigų rotacija, kad būtų tos pačios klientų sąskaitos. nėra kontroliuojami vieno darbuotojo; Dažnas netikėtas auditas ar sąskaitų patikrinimas, kurį atlieka patyrę banko auditoriai. Netikėtumo elementas yra labai svarbus nustatant sukčiavimą. Bet koks įspėjimas apie auditą ar sąskaitų patikrinimą suteikia buhalteriui laiko nuslėpti piktnaudžiavimą, kurį bus sunku rasti, jei patyręs buhalteris yra susijęs su sukčiavimu; joks buhalteris jokiu pretekstu neturi daryti įrašų pervesti lėšas iš vienos sąskaitos į kitą;

turi būti nuolat stebimas įgalioto parašo buvimas ant visų operacijų, išskyrus buhalterijai siunčiamus čekius ir indėlių blankus; visas laikinai nenaudojamas sąskaitas turi kontroliuoti vienas iš banko darbuotojų iš vadovų komandos; asmenines sąskaitas Apskaitos darbuotojai turėtų būti nuolat stebimi, ar neatsirado neįprastų indėlių; Kiekvienos dienos pabaigoje turėtumėte sudaryti visų overdraftų sąrašą (jei yra). Tokie sąrašai turėtų būti reguliariai tikrinami; Apskaitos darbuotojai neturėtų turėti prieigos prie kasininkų grynųjų pinigų.

Užsienio klientų sąskaitų nurašymas naudojant fiktyvius dokumentus Šis sukčiavimo būdas ypač paplitęs tvarkant užkoduotas sąskaitas faksu. Šis valdymo būdas naudojamas daugelyje užsienio bankų (NVS šalyse – pirmiausia Baltijos šalyse). Atidarydamas koduotą sąskaitą klientas gauna kodų lentelę, iš kurios apskaičiuoja kodo numerį. Šis numeris nurodytas mokėjimo dokumentas, kurį klientas pateikia bankui faksu. Jame turi būti nurodyta, kad nurašymą nuo sąskaitos atlieka asmuo, turintis teisę tvarkyti sąskaitą.

Bet banko darbuotojas taip pat turi panašią kodų lentelę, apie kurią praneša savo partneriui mieste, kuriame gyvena sąskaitos savininkas. Iš partnerio gaunamas atitinkamas faksas, pinigai pervedami į kitą banką, kur jie greitai išgryninami ir prarandami sukčiaus pėdsakai. Tokių sukčiavimo atvejų pasitaikė Baltijos šalių bankuose, tačiau neteisėtas didelės pinigų sumos paėmimas iš Kipro banko sulaukė didelio dėmesio tarp ofšorinių sąskaitų turėtojų. Nurodyta suma buvo pervesta į Izraelį ir ten išgryninta. Bankui toks sukčiavimas neturėjo pasekmių, nes visi užkoduotų sąskaitų savininkai buvo priversti pasirašyti dokumentą, pagal kurį bankas nebuvo atsakingas už kodo gavimą

stalai į netinkamas rankas. Iš anksto buvo daroma prielaida, kad slapto kodų lentelės saugojimo neužtikrino paskyros savininkas, o ne operatorius. Neteisėtai išsigryninęs pinigus sąskaitos savininkas bando ieškoti tiesos banke. Tačiau ką nors pasiekti gali būti be galo sunku, ypač kai pinigai nurašomi nuo ofšorinės įmonės su fiktyviais steigėjais ir direktoriais sąskaitos. Neteisėtai nurašant pinigus nuo sąskaitos, vietoj registruoto fiktyvaus direktoriaus Jonathano Johnsono po banką pradeda lakstyti mūsų Vanka Ivanovas su ofšorinės kompanijos antspaudu, kuris taip pat siekia pasirašyti kaip Jonathanas Johnsonas. Natūralu, kad niekas į jį nežiūri rimtai.

Pagrindinė rekomendacija koduotų sąskaitų savininkams – nepervesti ir nelaikyti šiose sąskaitose didelių sumų, nes sukčiai mažų sumų dažniausiai nekeičia. Be to, užsienio bankų kasininkai mieliau nerizikuoja savo darbu dėl mažų sumų.

Lėšų nurašymas iš savo banko korespondentinių sąskaitų užsienio banke Iš banko darbuotojo pusės gali būti „įžūlus pinigų nurašymas“ į savo ar partnerio sąskaitą (nurašė ir pabėgo). ). Dažniausiai tokiems nurašymams naudojami suklastoti dokumentai. Piktnaudžiavimas valiutos konvertavimo metu Valiutos konvertavimas yra labai dažna operacija Baltijos šalių bankuose klientams iš Baltarusijos, Rusijos, Ukrainos ir kai kurių kitų šalių, kuriose galioja gana griežti valiutos reguliavimai.

Toks konvertavimas dažniausiai atliekamas per ofšorines kompanijas, dėl kurso susitariama telefonu. Tačiau jei realus kursas pasirodo, klientui mažiau pelninga, palyginti su tuo, dėl ko buvo sutarta telefonu, jis vis dėlto yra priverstas sutikti. Tai sukuria galimybę piktnaudžiauti banko darbuotojui, dalyvaujančiam konvertuojant. Banko darbuotojas gali net nusiųsti klientui faksogramą apie valiutos kursą. Tačiau šiandien faksogramų neklastoja tik patys tingiausi.

Kompiuteris gali pagaminti valiutą „iš oro“ Esant nuolatiniams ir dinamiškiems valiutų kursų pokyčiams, papildomos funkcijos už sukčiavimą. Jie pagrįsti neteisingu valiutų kursų konvertavimu. Sukčiai gali įdėti tokią klaidą tiesiai į kompiuterio programą. Viename iš pirmaujančių Maskvos bankų ne prekybos operacijų automatizavimo skyriaus vadovas modernizavo banko valiutinių lėšų judėjimo per piliečių sąskaitas fiksavimo kompiuterinę programą. Dėl to ši programa, įvesdama komercinį rublio kursą, 700 tūkstančių JAV dolerių pervertino kurso skirtumą, skirtą įskaityti į piliečių sąskaitas.

Viename iš pirmaujančių Maskvos bankų ne prekybos operacijų automatizavimo skyriaus vadovas modernizavo banko valiutinių lėšų judėjimo per piliečių sąskaitas fiksavimo kompiuterinę programą. Dėl to ši programa, įvesdama komercinį rublio kursą, 700 tūkstančių JAV dolerių pervertino kurso skirtumą, skirtą įskaityti į piliečių sąskaitas. Šis skirtumas turėjo būti „išbarstytas“ per sąskaitas. Šiuo tikslu į 121 piliečių banko sąskaitą buvo pervestos sumos nuo keturių iki šešių tūkstančių dolerių. Šiuo atveju buvo naudojamos nereikšmingų likučių (nuo kelių centų iki 10 dolerių) savininkų sąskaitos, kurių kreipimasis į banką buvo mažai tikėtinas.

Kadangi tokių sąskaitų nepakako, sukčius jau buvo priverstas atkurti uždarytos sąskaitos, taip pat atrasti naujų. Natūralu, kad teisminių bylų dėl naujai atidarytų sąskaitų nebuvo, o bylos dėl uždarytų sąskaitų jau buvo archyvuose. Beliko tik „ištraukti“ sąskaitoms priskirtą valiutą. Čia padėjo ir kompiuterinė programa. Per kitą jos modernizavimą visi pinigai buvo perskirstyti į bendrininko atidarytas sąskaitas. Pastarasis panaudojo šešis pavogtus ar pamestus kitų piliečių pasus, į kuriuos įklijavo savo nuotraukas. Šiuos pasus jis pateikė banke ir ramiai išsiėmė pinigus. Pavogta valiuta buvo pasidalinta su automatikos skyriaus vadovu.

Valiutos pervedimų vagystė Šis metodas nereikalauja jokio specialaus paaiškinimo. Pateiksime tik keletą pastabų apie kovos su tokiomis vagystėmis būdus. Jei vienoje formoje yra keli pervedimai, būtina patikrinti abiejų tipų valiutų pridėjimą, nes buvo sukčiavimo atvejų, kai buvo sąmoningai atliktas neteisingas papildymas. Siekiant išvengti paštu gautos valiutos vagystės, rekomenduojama visą gaunamą užsienio paštą atidaryti dalyvaujant dviem asmenims. Valiutą turi skaičiuoti vienas darbuotojas, o patikrinti kitas.

Kartais pavagiamos už pavedimus gautos lėšos. Sukčiavimas – tai tik dalies pervesti skirtos sumos pervedimas. „Įžūlios“ vagystės atveju pervedimas gali būti visai neįvykdytas. Jei kasininko pareigos apima ir pinigų priėmimą, ir pavedimo apdorojimą, tai vagystę aptikti gana sunku. Tačiau jie gana nesunkiai atpažįstami, kai gaunami skundai iš užsienio, kad pinigų pervedimai nebuvo gauti ir pasirodė mažesni nei tikėtasi.

Kelionės čekių sukčiavimas Kelionės čekių sukčiavimas dažnai vykdomas slepiant pinigų pervedimaiįmonei, kuriai buvo išduoti kelionės čekiai. Tarptautinėje praktikoje pasitaiko atvejų, kai banko darbuotojas išrašo sau čekius, o vėliau juos išgrynina. Trūkumas padengiamas iš pajamų, gautų iš papildomų čekių pardavimo. Siekiant užkirsti kelią tokio pobūdžio sukčiavimui, kelionės čekių neturėtų būti leidžiama juos išduodančiam asmeniui. Taip pat galite rekomenduoti išduoti čekius tik patvirtinus mokėjimą.

Kartu su standartiniais pasiūlymais, tokiais kaip „sustiprinti apskaitą ir kontrolę“, galime rekomenduoti šiuos dalykus: ¾Konversijos užsienio valiutomis turi atlikti vienas asmuo, o patikrinti kitas. ¾Darbuotojų pareigos turėtų būti paskirstytos taip, kad sukčiavimas būtų įmanomas tik esant slaptam susitarimui. Dviems žmonėms sudaryti nesąžiningą sandorį susitarus yra sunkiau nei vienam, o trims – sunkiau nei dviem.

¾Kiek įmanoma, visas gaunamas paštas, ypač iš užsienio, turėtų būti atidarytas dalyvaujant dviem žmonėms. ¾Išdavimo mokesčiai užsienio valiutos sandoriai turi būti reguliariai tikrinami, siekiant užtikrinti, kad surinkimas yra teisingas ir ar operacijos atliekamos teisingai. ¾ Kelionės čekius turi sumokėti kitas, o ne čekius išduodantis asmuo.

Kai kurie bankai iš savo klientų priima vertybinius popierius saugoti, svarbius dokumentus Ir materialines vertybes. Tokiems daiktams suteikiamas toks pat saugumas ir apsauga, kaip ir banko turtui. Tačiau nesant reikiamos kontrolės, galima sukčiauti ir saugyklose. Dažniausios saugojimo sukčiai yra:

Įsiskverbimas į saugojimo kameras savininkui nesant Daugeliu atvejų neteisėtas banko darbuotojų patekimas į saugojimo kameras vykdomas naudojant: a) slaptas kliento raktų dublikatus; b) kliento raktas, kurį klientas palieka (iš tingumo ar per didelio patiklumo) banko darbuotojui. Abiem atvejais vagystė nėra didelė problema. Nuostoliai dėl neteisėtos patekimo į sandėliavimo kameras dažniausiai nustatomi, kai klientai apžiūri savo kameras. Klientui gali būti labai sunku įrodyti vagystę iš savo kameros. Jei vagis nerandamas, žalos atlyginimas klientui yra labai didelis

Todėl pasirūpinkite savo raktu, neduokite jo net labai patikimiems žmonėms. Fotoaparatų nuomos mokesčių vagystė Tokio tipo nuostoliai paprastai atsiranda, kai nekontroliuojama saugyklos pajamos, o darbuotojas gali įnešti į kišenę klientų sumokėtus pinigus už naudojimąsi kameromis. Apžiūrėjus nesunku pastebėti, kad kai kurios „tuščios“ kameros buvo išnuomotos, taip sakant, konfidencialiai, tinkamai neįregistravus ir negavus pajamų iš banko. Čekis taip pat gali parodyti, kad nėra kamerų raktų rinkinių, kurie nebuvo įrašyti kaip perduoti klientams.

Vertybinių popierių vagystė Banke palikti vertybiniai popieriai ne visada yra užrakinti kameroje, į kurią galima patekti tik turint kelis raktus vienu metu, įskaitant ir kliento raktą. Pasak kai kurių vertybiniai popieriai(ypač obligacijos su kuponais) turite reguliariai gauti pajamų. Klientai dažnai pasitiki šiuo darbu banko darbuotojai. Tada vagystė tampa elementariu dalyku. Klientų nuostolių dėl sukčiavimo sandėliuose galima išvengti pirmiausia griežtai kontroliuojant sandėlio darbuotojus.

Sukčiavimas su nuomojamu turtu Nuomos pajamų pasisavinimas Paprastai su turto nuomininku bendrauja tik nuomos mokesčius kontroliuojantis darbuotojas. Būtent su juo nuomininkas dažniausiai sprendžia dėl nuomos dydžio. Tuomet banko darbuotojas kreipiasi į aukštesnes institucijas su prašymu sumažinti nuomos mokesčius. Gavęs teigiamas sprendimas, jis vis dėlto surenka nuomos mokesčius ta pačia suma, o skirtumą tarp pradinių ir sumažintų įmokų pasisavina sau. Yra žinomi atvejai, kai už mažą kainą buvo išnuomoti butai, kuriuose gyveno artimi už nuomą atsakingų darbuotojų draugai. Šie asmenys žemą nuomos mokestį aiškino objektyviomis priežastimis (pavyzdžiui, nuomininkas serga ir negali daug mokėti).

„Įžūlus“ nuomos įmokų pasisavinimas Šis atvejis pasižymi tuo, kad nuomos mokesčiai yra surenkami, tačiau neperduodami bankui ir atsiduria banko išrašuose kaip nuomos įmokų įsiskolinimas. Tokį nusikaltimą nesunku išaiškinti pakeitus nuomos inkasatorių. Naujasis kolekcininkas greitai sužino, kad jo pirmtakas rinko pinigus, bet nukreipė juos savo poreikius. Veiksmingas būdas nuomojamų patalpų kontrolė – tai asmeninis patalpų užimtumo patikrinimas. Peržiūrėti sutartis pagal ilgalaikė nuoma ir su jais tikrinti apskaitos dokumentus padės nuomininkams stebėti bendras pajamas ir nustatyti netinkamus nuomos pajamų koregavimus.

Sąmoningai neteisingai įformintų vekselių išrašymas Vekselis – tai skolos dokumentas, surašytas griežtai apibrėžta tvarka su standartinių rekvizitų rinkiniu. Siekdami, kad vekselis būtų pripažintas negaliojančiu, sukčiai sąmoningai pažeidžia įstatymo nustatytą vekselio išrašymo tvarką. Daugeliu atvejų vekselius išduoda didelės verslo struktūros padaliniai arba filialai, kuriems pagrindinė buveinė tokio leidimo nedavė. Dėl to tokie vekseliai taip pat pripažįstami negaliojančiais. Ir šiuo atveju kenčia klientas.

Vienas iš didžiųjų Baltarusijos bankų surinko lėšas per savo filialus, šių skyrių vardu išrašydamas vekselius. Bankui bankrutavus ir klientams pradėjus reikalauti grąžinti pinigus, paaiškėjo, kad banko pagrindinė buveinė nesuteikė savo filialams teisės išrašyti sąskaitas. Per teismus visi šie vekseliai buvo pripažinti negaliojančiais. Klientai nebegalėjo gauti palūkanų už sąskaitas. Kadangi sandoriai buvo pripažinti negaliojančiais, klientai galėjo tikėtis tik pervestos į banką sumos grąžinimo. Natūralu, kad jie daug prarado dėl infliacijos. Be to, dėl banko bankroto daugelis skolintojų negalėjo grąžinti šios sumos.

Vadovo tyčinis piktnaudžiavimas savo įgaliojimais Įmonių įstatuose paprastai yra numatytos įmonės vadovo kompetencijos ribos. Visų pirma, akcinių bendrovių įstatuose paprastai numatyta maksimalus dydis sandoriai, kuriuos samdomas įmonės direktorius gali sudaryti be bendrovės valdybos sankcijos. Be to, dažnai taikomi apribojimai direktoriui naudotis įmonės turtu. Įmonių direktoriai, sudarydami sandorius, neturi įpročio informuoti partnerius apie savo įgaliojimų apribojimus. Be to, nesąžiningi vadovai sąmoningai sudaro sutartis, viršijančias savo teisių ribas, o vėliau atsisako vykdyti sutartinius įsipareigojimus.

direktorius akcinė bendrovė paėmė didelę paskolą, užtikrintą įmonės turtu. Įmonė laiku negrąžino paskolos. Kreditoriui pabandžius paimti įkeitimą, paaiškėjo, kad direktorius pagal įstatus neturėjo teisės įkeisti turto. Teismas pripažino įkeitimą negaliojančiu ir kartu įpareigojo skolininką grąžinti pinigus. Lieka neaiškus tik vienas klausimas: kada ir kaip ši paskola bus grąžinta.

Pagrindinis organizatorius ir ideologinis įkvėpėjasšis sukčius buvo Rusijos pilietis, buvęs bankininkas, kuris sugalvojo naują sąžiningos apgaulės schemą. Sukčiaus sugalvota schema, dėl kurios įvairios įmonės iš daugelio Rusijos regionų prarado milijardus nedenominuotų rublių, galėjo pretenduoti į kokį nors ekonominį apdovanojimą, jei jos įgyvendinimas nebūtų pasibaigęs taip pražūtingai. Be to, jo mastas yra gana panašus į 90-ųjų pradžios sukčiavimus, susijusius su padirbtais Rusijos čekiais ir garsiais patarimais.

Iš pradžių nusikaltėliai nusipirko nelaimės ištiktą nedidelį Maskvos banką, iš kurio tuo metu Rusijos Federacijos centrinio banko Vyriausioji direkcija buvo atėmusi licenciją vykdyti kai kurias operacijas ir net iš viso atėmusi licenciją. Ir tada, gavęs valdymo teisę, skiriant savo žmones į vadovaujančias pareigas ir teisėtai šiame etape užvaldant antspaudus, antspaudus ir kitus pareigūnus banko dokumentus, nusikaltėliai arba prievarta, arba už pinigus iš ankstesnės vadovybės pirko tuščius vekselių blankus, kurie tuo metu taip pat dar buvo tikri, bet jau nebelikvidūs. Jį užpildę netikri bankininkai kartais per savo tarpininkus arba tiesiogiai faksu siųsdavo savo pasiūlymą įvairioms komercinėms firmoms, kurios, jų žiniomis, turėjo didelių skolų federalinei ir vietinio biudžeto, padėti atsipirkti vyriausybei.

Nieko neįtarę verslininkai atvyko į Maskvą, pamatė padoriai apsirengusius žmones, kurie tvirtino esą sąžiningi bankininkai, banko pastatą, po kurio sumokėjo kažkokiomis perteklinėmis prekėmis už vekselyje nurodytą sumą, vėlgi per fiktyvines bendroves ir gavo pirkimo užsakymas ir patikinimus, kad visas jų skolas bankas perves valstybei. Sprendimas, kaip taisyklė, buvo priimtas po kelių mėnesių. Žinoma, iki to laiko apgautiems verslininkams patiems susirasti galą buvo beveik neįmanoma.

Kai kurios tipiškos schemos Yra keletas istoriškai įrodytų sukčiavimo schemų. Toliau pateiktas sąrašas nėra baigtinis ir jame yra tik keletas dažniausiai naudojamų grandinių. ¾ negerai apskaitos įrašus; ¾neteisėtas lėšų išėmimas iš sąskaitų; ¾neteisėtas lėšų išmokėjimas trečiosioms šalims; ¾asmeninių išlaidų apmokėjimas iš banko lėšų; ¾turto vagystė; ¾ neautorizuotus ir neapskaitytus grynųjų pinigų mokėjimus; ¾ vagystė ir neteisėtas įkeisto turto panaudojimas.

Lėšų pervedimas iš neaktyvių ar neveikiančių klientų sąskaitų Įgalioti asmenys be kliento žinios daro įrašus žurnale arba išduoda mokėjimo pavedimus pervesti kliento lėšas į kitas sąskaitas. Neįmanoma susisiekti su sąskaitos savininku raštu ar telefonu, kad būtų patvirtinta operacija. Paskolos neegzistuojantiems skolininkams Paskolos pareigūnai tyčia ar netyčia priima klaidingas paskolos paraiškas. Šie teiginiai gali būti pagrįsti netiksliais finansinės ataskaitos. Šio tipo kredito sukčiavimu užsiima tiek asmenys, kurie yra kredito įstaigos tretieji asmenys („išorinis sukčiavimas“), tiek kredito įstaigos pareigūnai, direktoriai ar darbuotojai („vidinis sukčiavimas“).

Fiktyvus skolinimas, lydimas „atkatų“ ir perskirstymo skolintų pinigų Paskolos pareigūnas paskolą išduoda savo bendrininkams, kurie vėliau jam perveda visas arba dalį gautų lėšų. Kai kuriais atvejais paskolos gali būti nurašytos kaip blogos skolos. Kartais fiktyvios paskolos grąžinamos tuo pačiu metu, kai išduodamos naujos apgaule gautos paskolos. Paskolos sutartys principu „tu – aš, aš – tu“ Banko savininkai organizuoja kreditavimą kitiems arba parduoda paskolas kitiems bankams mainais į susitarimą įsigyti jų paskolas, kad už jų paslėptų skolinimo ir prekybos sandorius.

Grandininis finansavimas Bankui siūlomi dideli indėliai (dažniausiai tarpininkaujantys indėliai) su sąlyga suteikti paskolas tam tikriems asmenims, kurie yra susiję su stambių indėlių savininku tarpininku. Sukčiai bankui žada didžiulį pelną, tačiau paskolos grąžinimo terminas yra ilgesnis nei indėlio terminas (vadinamieji „karštieji“ pinigai). Tarpininkui arba bankininkui už sandorį gali būti sumokėtas komisinis atlyginimas (vadinamasis „atkatas“).

Paskolos statyboms Statybos paskoloms būdingi keli bruožai, išskiriantys jį iš kitų neterminuoto ar tarpinio skolinimo rūšių. Statybos projektai skiriasi labiau aukštas lygis rizika nei, pavyzdžiui, užbaigti objektai. Šioje srityje yra daug naudojamų nesąžiningos schemos. Kai kurios iš labiausiai paplitusių schemų apima užbaigimo išlaidų įvertinimą, statybos rangovo pridėtines išlaidas, rangovo prašymus grąžinti pinigus ir saugojimo schemų naudojimą. Atsižvelgiant į sukčiavimo paplitimą statybos pramonėje, pateikiama žemiau Papildoma informacija pagal tipiškiausias rizikas.

Statybos užbaigimo išlaidų sąmata Paprastai pareiškėjas kreipiasi į kredito įstaiga paskolai statybai gauti, jau turėdamas visą reikalingą projektavimo ir sąmatos dokumentaciją. Vykstant projektui sąmata tikslinama, kad atspindėtų faktines išlaidas.

Statybos metu faktinės sąnaudos gali viršyti arba būti mažesnės nei įtrauktos į sąmatą, o tai turėtų būti atspindėta nutartyje atlikti projekto pakeitimus. Jeigu paskolos sutartis buvo teisingai surašyta ir įvykdyta, tuomet be paskolos davėjo sutikimo sąmatos pakeitimai neturėtų būti daromi. Tačiau yra rizika, kad rangovas ar skolininkas skolintojui gali klaidingai pateikti biudžeto skirtumus.

Statybos rangovo pridėtinės išlaidos Kai kuriais atvejais, finansuojant statybas, rangovo pridėtinės išlaidos įtraukiamos į sąmatą. Čia sukčiams atsiveria puikūs horizontai. Pridėtinės išlaidos įtraukiamos į sąmatą, kad statybos rangovas disponuotų apyvartinėmis lėšomis, kol statomas projektas. Paskirstant pridėtines išlaidas neturėtų būti atsižvelgiama į pelno maržą, nes baigęs projektą rangovas gauna pelno. Istoriškai neveiksnių statybos paskolų išmokėjimas arba turto areštas dėl sukčiavimo buvo apmokestinamas statybos rangovo pridėtinėmis išlaidomis.

Prašymai dėl paskolų išieškojimo Avansinės paskolos statyboms paprastai išmokamos remiantis paraiškomis gauti paskolą. Išskaitymo prašymas yra dokumentas, patvirtinantis tam tikras išlaidas, kurias patyrė statybos rangovas, norintis gauti šias lėšas kompensacijos arba tiesioginio mokėjimo forma. Įprasta sukčiavimas šioje srityje apima išankstinės paskolos prašymą, kad būtų galima apmokėti netinkamas išlaidas, pavyzdžiui, asmenines išlaidas ar statybos išlaidas, neįtrauktas į projektą. Lėšų išėmimo paraiškos kuriamos statybos organizacijos didžiulės galimybės apgauti kreditorių, kuris sumoka rangovui pagal jam pateiktus dokumentus.