Iki 2016 m. sausio 1 d. vienintelė iš darbdavio (o ne per mokesčių inspekciją) gauta išskaita buvo išskaita būstui įsigyti. Tačiau 2016 m. sausio 1 d. įsigaliojo mokesčių teisės aktų pakeitimai, kurie, be turto atskaitos, taip pat leista per darbdavį gauti atskaitymus už mokymą ir gydymą(Naujojo leidimo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 2 punktas).

Šiame straipsnyje atidžiau panagrinėsime, kaip iš darbdavio atleisti mokesčius už mokymą (ir šio metodo privalumus ir trūkumus).

Pastaba: Mūsų straipsnyje galite susipažinti su atskaitos už mokymą gavimo per mokesčių inspekciją procesu:.

Du būdai gauti mokesčių atskaitą už mokslą

Jei sumokėjote už savo (vaikų, brolio / sesers) mokslą ir norite gauti išskaitą, turite dvi galimybes:

1. Galite palaukti iki tų kalendorinių metų, kuriais patyrėte išlaidas švietimo paslaugoms, pabaigos ir tada pateikti mokesčių inspekcijai dokumentus išskaičiuoti. Šiuo atveju mokesčių atskaita bus nedelsiant grąžintas jums visiems metams(arba kelerius metus) mokesčių inspekcija (išsamus procesas aprašytas straipsnyje).

   Pavyzdys: 2018 metais Ivanovas A.B. sumokėjau už universitetinį išsilavinimą 50 tūkstančių rublių. Ivanovas laukė iki metų pabaigos ir 2019 metų sausį mokesčių inspekcijai pateikė dokumentų paketą atskaitoms (3-NDFL deklaracija, patvirtinamieji dokumentai, prašymas grąžinti pinigus). Pasibaigus dokumentų auditui, mokesčių inspekcija grąžino pinigus (13% x 50 tūkst. rublių = 6500 rublių) į Ivanovo A. B. prašyme nurodytą sąskaitą.

2. Nelaukdami iki metų pabaigos galite kreiptis į mokesčių inspekciją, kad patvirtintumėte savo teisę į atskaitą. Tada, gavę patvirtinimą iš mokesčių institucijos, turite jį nunešti savo darbdaviui. Nuo to laikotarpio, kai darbdavys gaus šį įspėjimą, 13% pajamų mokestis iš jūsų darbo užmokesčio nebus išskaitomas, kol nebus išnaudota atskaita.

Pastaba: Išskaitą per darbdavį galite gauti tik už einamaisiais kalendoriniais metais patirtas mokymo išlaidas. Jei išlaidos buvo patirtos ankstesniais kalendoriniais metais, atskaitą galima gauti tik per mokesčių inspekciją.

Pavyzdys: 2018 m. kovo mėn. Petrovas B.V. sumokėjau už universitetinį išsilavinimą 50 tūkstančių rublių. Petrovas B.V. oficialiai dirba, o jo atlyginimas – 25 tūkst. (jis gauna 21 750 rublių į rankas, nes iš jo išskaičiuojama 3 250 rublių pajamų mokesčio forma). Tų pačių metų kovo mėnesį sumokėjęs už studijas jis kreipėsi į mokesčių inspekciją, prašydamas išduoti pranešimą, patvirtinantį jo teisę į mokesčių atskaitą. Po mėnesio mokesčių inspekcija jam išdavė šį dokumentą. Balandį Petrovas B.V. perdavė pranešimą savo darbdavio buhalterijai. 2018 metų balandžio ir gegužės mėnesiais iš B. V. Petrovo atlyginimo. nebuvo išskaičiuotas pajamų mokestis, o į rankas gavo 25 tūkst. Nuo 2018 m. birželio mėn. iš jo vėl buvo pradėtas išskaičiuoti mokestis (nes buvo išnaudota 50 tūkst. rublių atskaita).

Mokesčių lengvatos gavimo per darbdavį tvarka

Mokesčių atskaitymo per darbdavį gavimo procesas susideda iš šių žingsnių:

1. Teisę į atskaitą patvirtinančių dokumentų rinkinys(sutarties su ugdymo įstaiga kopija, mokėjimo dokumentų kopijos, vaiko gimimo liudijimo kopijos ir kt.).

   Dokumentų sąrašas šiuo atveju atitinka sąrašą gavus išskaitą per mokesčių inspekciją (plačiau čia:) su keliomis išimtimis:

   3-NDFL deklaracijos pildyti nereikia;

   Jums nereikia imti 2-NDFL sertifikato;

2. Dokumentų paketo pateikimas mokesčių inspekcijai

   Surinkę reikiamą dokumentų paketą, turite juos pateikti nuolatinės registracijos vietos mokesčių inspekcijai, kad patvirtintumėte teisę į atskaitą (dokumentus galite pateikti asmeniškai arba paštu vertingu laišku su sąrašu priedai).

3. Gauti iš mokesčių institucijos pranešimą, patvirtinantį išskaitymą

   Mokesčių institucija, pateikusi dokumentų rinkinį, turės 30 dienų juos apsvarstyti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 2 dalis, 2 dalis), po to turės išsiųsti jums pranešimą, patvirtinantį jūsų teisę atskaitymas.

4. Dokumentų pateikimas darbdaviui

   Nuo pranešimo gavimo momento visus tolesnius išskaitai būtinus skaičiavimus atliks darbdavys. Nuo dokumentų pateikimo mėnesio nuo jūsų atlyginimo nebus išskaitomas pajamų mokestis, tai yra, gausite 13% didesnę algos sumą nei įprastai. Taip bus tol, kol visiškai pasirinksite išskaitymo sumą.

Pavyzdys: Smirnovas V.G. oficialiai dirba, jo atlyginimas 30 000 rublių. (pajamų mokestis išskaičiuojamas kas mėnesį 3900 RUB). Atitinkamai jis į rankas gauna 26 100 rublių.
2018 m. kovą Smirnovas V.G. sumokėjo už mano mokymą vairavimo mokykloje 60 000 rublių. 2018 m. balandžio mėn. jis mokesčių inspekcijai (nuolatinės registracijos vietoje) pateikė:
- prašymas išduoti pranešimą, patvirtinantį teisę į atskaitą;
- tai patvirtinančių dokumentų rinkinys (sutarties su vairavimo mokykla kopija, mokėjimo dokumentai).
2018 m. gegužę Smirnovas V.G. gavo mokesčių administratoriaus pranešimą, patvirtinantį jo teisę į atskaitą. Tą patį mėnesį jis pateikė šį pranešimą kartu su rašytiniu prašymu gauti išskaitą savo darbdavio buhalterijai. 2018 m. gegužės ir birželio mėnesiais Smirnovas V.G. gavo visą atlyginimą neatskaičius 13% gyventojų pajamų mokesčio (tai yra gavo į rankas 30 000, o ne 26 100 rublių kaip anksčiau). Nuo 2018 m. liepos mėn. Smirnovas V.G. vėl pradėjo gauti darbo užmokestį, atėmus 13% (nes per 2 mėnesius jis išnaudojo 60 tūkstančių rublių išskaitą).

Koks yra geriausias būdas gauti išskaitą per inspekciją ar per darbdavį?

Nėra aiškaus atsakymo į klausimą, kaip geriausia gauti atskaitą už mokymus – per mokesčių inspekciją ar darbdavį. Kiekvienas metodas turi savo privalumų ir trūkumų, kuriuos aptarsime toliau.

1. Kai gaunate išskaitą per darbdavį, pinigus gaunate greičiau, nes nereikia laukti iki kalendorinių metų pabaigos, kad pateiktumėte deklaraciją.
2. Ne visi darbdaviai (ir buhalteriai) mėgsta prašyti atskaityti, nes tai prideda jiems daugiau darbo. Jei jūsų darbdavys yra vienas iš tokių ir jūs nenorite gaišti laiko ir nervų ginčytis su juo, jums bus lengviau gauti išskaitą per mokesčių inspekciją.
3. Jei reguliariai mokate už mokymus ištisus metus, jums patogiau kreiptis į mokesčių inspekciją vieną kartą metų pabaigoje, nei kelis kartus gauti pranešimus ir nunešti juos darbdaviui. Jei už mokymus sumokėjote vienu mokėjimu (pavyzdžiui, už metus) ir nenorite laukti iki metų pabaigos, kol gausite išskaitą, tuomet galite būti linkę gauti išskaitą per darbdavį.
4. Gavę mokesčių lengvatą per darbdavį, turėsite atlikti daugiau veiksmų nei gaunant per mokesčių inspekciją (apsilankyti mokesčių inspekcijoje pateikti dokumentų, gauti pranešimą po mėnesio, parašyti ir nunešti pareiškimą su pranešimu darbdaviui ). Gavus išskaitą per mokesčių inspekciją, užtenka vieną kartą pateikti dokumentų paketą ir laukti, kol bus pervestos lėšos. Nors, kita vertus, išskaitos pateikimo per darbdavį pranašumas yra tas, kad nereikia suprasti ir gaišti laiko pildant 3-NDFL deklaraciją.
5. Jei metų pabaigoje jums bet kokiu atveju reikės pateikti deklaraciją dėl kitų priežasčių (pavyzdžiui, deklaruoti pajamas iš turto pardavimo), tuomet jums bus lengviau deklaracijoje papildomai įtraukti atskaitą už mokymus. ir negaiškite laiko pateikdami išskaitą per savo darbdavį.

Apibendrindami pažymime, kad daugeliu atvejų, mūsų nuomone, išskaitymą bus lengviau gauti per mokesčių inspekciją metų pabaigoje. Tačiau kai kuriose situacijose (pavyzdžiui, vienkartinis mokėjimas už mokslą metų pradžioje), jums gali būti patogiau gauti išskaitą per darbdavį. Atsižvelgdami į jūsų aplinkybes, turite teisę pasirinkti tinkamiausią mokesčių atskaitymo pateikimo būdą.

Nuo kurio mėnesio nėra išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis ir ar darbdavys gali grąžinti mokesčius už praėjusius mėnesius?

Kaip matyti iš ankstesniame skyriuje pateikto pavyzdžio, mokesčių mokėtojas kreipiasi į darbdavį, kad gautų išskaitą ne metų pradžioje, o gegužės mėnesį. Dėl to kyla klausimas: ar darbdavys gali grąžinti metų pradžioje išskaičiuotą pajamų mokestį?

Remiantis 2000 m. 2 p. 2 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsniu, socialinio mokesčio atskaitą už mokymus mokesčių mokėtojui moka darbdavys nuo to mėnesio, kurį mokesčių mokėtojas kreipėsi į darbdavį, kad juos gautų. Pinigų už praėjusius mėnesius grąžinimas įstatyme nenumatytas.

Pavyzdys: Kiselevas G.D. Už mokslą sumokėjau rugsėjo mėnesį. Lapkričio mėnesį jis gavo mokesčių inspekcijos pranešimą, patvirtinantį atskaitymą, ir paprašė darbdavio grąžinti anksčiau šiais metais sumokėtą mokestį. Darbdavys pagrįstai atmetė šį prašymą, sakydamas, kad mokestis nebus išskaičiuojamas tik nuo prašymo padavimo mėnesio (lapkričio).

Ar galima kelis kartus per kalendorinius metus kreiptis dėl išskaitos?

Dažniausiai už mokslą mokama ne kartą per kalendorinius metus, o kelis kartus (kas mėnesį, semestrą ir pan.). Logiškas klausimas: ar tokiose situacijose darbdavys gali kreiptis dėl pranešimo daugiau nei vieną kartą per vienerius kalendorinius metus?

Mokesčių kodekse nėra taisyklių, ribojančių prašymų mokesčių institucijoms dėl pranešimo, patvirtinančio teisę į mokesčių atskaitą, skaičių. Todėl, mūsų nuomone, jei per vienerius kalendorinius metus mokėjote už mokymus kelis kartus, turite teisę sumokėję už mokymus kiekvieną kartą kreiptis į mokesčių inspekciją ir gauti pranešimą.

Pastaba: Tuo pačiu nepamirškite, kad didžiausias išskaitymas už jūsų ir brolio / sesers išsilavinimą yra 120 tūkstančių rublių. (grąžintina 15 600 rublių), o už vaikų lavinimą - 50 tūkst. (grąžinama 6 500 RUB)

Pavyzdys: Tikhomirovas D.E. 2018 metų sausio mėnesį mokėjau už vaiko mokslą muzikos mokykloje. Kitą mėnesį jis gavo pranešimą iš mokesčių inspekcijos ir iškart nunešė jį darbdaviui kartu su prašymu dėl atskaitymo. Iki gegužės jis gavo visą jam patvirtintą mokesčių lengvatą. 2018 m. gegužę Tikhomirovas D.E. sumokėjo už mano kinų kalbos kursus ir iš karto susisiekė su mokesčių inspekcija, kad gautų pranešimą. 2018 m. birželio mėn. gavęs įspėjimą ir susisiekęs su darbdaviu, jis vėl gavo mokesčių lengvatą.

Ką daryti, jei metai baigėsi ir atskaitymas nebuvo visiškai panaudotas?

Gali būti, kad kreipėtės į darbdavį dėl išskaitos, tačiau iki kalendorinių metų pabaigos nespėjote pilnai panaudoti išskaitos. Tokiu atveju, pasibaigus kalendoriniams metams, galite kreiptis į mokesčių inspekciją (pateikdami 3-NDFL deklaraciją) ir prieš pateikdami pranešimą darbdaviui, grąžinkite jums prarastą išskaitos dalį iš išskaičiuotų mokesčių.

Pavyzdys: 2018 m. spalį Ivanovas E.E. sumokėjo už universitetinį išsilavinimą 100 000 rublių. Jo atlyginimas yra 20 000 rublių per mėnesį. Su paruoštu dokumentų paketu jis nedelsdamas kreipėsi į mokesčių inspekciją dėl pranešimo ir lapkritį gavęs pranešimą nunešė darbdaviui. Taigi lapkritį ir gruodį Ivanovas gavo atlyginimą neatskaičius mokesčių. 2019 metų pradžioje jis kreipėsi į mokesčių inspekciją su 3-NDFL deklaracija, prašydamas grąžinti likusią atskaitos sumą ir grąžino 13% x (100 000 - 2 x 20 000) = 7 800 rublių.

Ar apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį ir pelno mokestį atsižvelgiama į darbuotojų ar jų vaikų mokymo apmokėjimo išlaidas, darželio paslaugų išlaidų kompensavimą, o ar tokiu atveju skaičiuojamos draudimo įmokos, priklauso nuo daugelio niuansų: iki kam (tiesiogiai darbuotojui ar jo vaikui) ir kas (ikimokyklinė ar kita ugdymo įstaiga) teikė ir kokia tvarka buvo apmokėtos paslaugos (pervedamos tiesiogiai arba šios išlaidos darbuotojui buvo kompensuotos). Svarbu ir tai, ką darbuotojas studijavo.

Studijų ir gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas

Paprastai bet kokių paslaugų, įskaitant mokymus, kurias apmoka darbdavys darbuotojo interesais, kaina yra darbuotojo pajamos, gautos natūra, apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (,). Tačiau kai kurios pajamos () yra atleidžiamos nuo šio mokesčio. Tai taip pat apima mokėjimo už mokesčių mokėtojo mokymą pagrindinio ir papildomo bendrojo lavinimo ir profesinio mokymo programose, jo profesinį mokymą ir perkvalifikavimą atitinkamą licenciją turinčiose Rusijos švietimo įstaigose arba atitinkamą statusą turinčiose užsienio švietimo įstaigose ().

Taigi apmokėjimo už darbuotojų mokymą švietimo organizacijose sumos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, jeigu Rusijos mokymo įstaiga, kurioje darbuotojas mokosi, turi licenciją vykdyti švietimo veiklą ((toliau – Įstatymas Nr. 273- FZ)), o užsienio organizacija, kurioje vyksta mokymai, turi švietimo įstaigos statusą. Užsienio institucijai tokį statusą, be licencijos, gali patvirtinti jos programa, įstatai ar kiti dokumentai, kurių sąrašas priklauso nuo įstaigos veiklos specifikos (,).

SVARBU

Jei darbuotojas savarankiškai moka už mokslą ugdymo įstaigose arba savo vaikų iki 24 metų mokslą, jis turi teisę į socialinio mokesčio atskaitą gyventojų pajamų mokesčio faktiškai patirtų išlaidų sumai (,). Būtina atsižvelgti į tai, kad didžiausia socialinio mokesčio atskaitos suma (120 000 rublių per metus, neįskaitant išlaidų vaikų ugdymui ir brangaus gydymo) iš viso yra numatyta išlaidoms už mokslą, medicinos paslaugoms, pensijų įmokos pagal sutartį (sutartis) nevalstybinio pensinio aprūpinimo, taip pat papildomos pensijų kaupimo draudimo įmokos. Jei pilietis, pavyzdžiui, kalendoriniais metais pasinaudojo socialinio mokesčio atskaita iš išlaidų už gydymo paslaugas sumos visai šiai maksimaliai sumai, jis negalės sumažinti savo gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamų pajamų mokymo švietimo įstaigos ().

Gyventojų pajamų mokesčiu taip pat neapmokestinamos pajamos, gautos mokymosi išlaidų forma, kurias darbdavys moka už panašiose švietimo organizacijose dirbančių darbuotojų vaikus. Tačiau, kaip pabrėžia finansų skyriaus atstovai, gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos sumos, kurias tiesiogiai darbdavys moka savo darbuotojų vaikų mokymo išlaidoms, ir sumos, sumokėtos už vaikų priežiūros ir priežiūros išlaidas ikimokyklinio ugdymo įstaigoje. švietimo organizacijoms netaikoma aukščiau nurodyta norma () ir joms taikomas gyventojų pajamų mokestis bendrais pagrindais ( , ).

Tačiau teisėjai ne visada sutinka su šiuo požiūriu (). Pavyzdžiui, galimybė kompensuoti tėvystės mokesčius gali būti numatyta Rusijos Federaciją sudarančio subjekto įstatyme, tokiu atveju tokios kompensacijos suma taip pat patenka į kompensacijų, neapmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu, apibrėžimą () .

Atkreipkite dėmesį, kad šios lengvatos taikymas nepriklauso nuo to, ar darbdavys moka pinigus už mokymus tiesiogiai švietimo organizacijai, ar darbuotojui, siekdamas kompensuoti jo patirtas išlaidas, nuo darbuotojo ar jo vaikų mokestinio statuso (rezidento ar negyvenančiojo). -gyventojas gyventojų pajamų mokesčio tikslais), taip pat apie tai, ar pilietis pirmą kartą įgyja tinkamo lygio išsilavinimą ( , ).

Draudimo įmokos nuo darbuotojo studijų mokesčių

Kalbant apie draudimo įmokas, apmokestinimo objektas yra išmokos ir kiti atlyginimai, kuriuos darbdaviai sukaupė darbuotojų naudai pagal darbo santykius ((toliau – Įstatymas Nr. 212-FZ) (toliau – Įstatymas Nr. 125). -FZ)).

Tuo pačiu metu mokesčiai už pagrindinio profesinio mokymo programas ir papildomas darbuotojų profesines programas yra atleidžiami nuo privalomojo pensijų draudimo, privalomojo socialinio draudimo laikinosios negalios atveju ir susijusio su motinyste bei privalomojo sveikatos draudimo įmokų. Draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų draudimo įmokos (toliau – IC ir PP) taip pat netaikomos pagrindinio profesinio mokymo programų studijų kainai ().

Taigi, jei darbdavys apmoka savo darbuotojams už vidurinį profesinį ar aukštąjį išsilavinimą, taip pat kvalifikacijos kėlimą ir profesinį perkvalifikavimą, vykdomą pagal papildomas profesines programas, mokymo kainai nebus taikomos draudimo įmokos. Mokėjimai už mokymą pagal profesinio mokymo programas, skirtas mėlynųjų apykaklių profesijoms, baltųjų apykaklių pareigoms, perkvalifikavimo programas, skirtas mėlynoms apykaklėms, tarnautojams ir aukštesnio lygio mokymo programas, skirtas mėlynoms apykaklėms ir tarnautojams, taip pat neapdraustos. įmokos už asmens sužalojimą ir darbo draudimą (,). Mokėjimo už darbuotojų mokymą pagal kitas programas (pavyzdžiui, papildomas bendrojo tobulėjimo programas) ši išimtis netaikoma, todėl yra apmokestinamos draudimo įmokomis bendrai nustatyta tvarka. Draudimo įmokų mokėjimą stebinčių institucijų atstovų ( ; ) teigimu, darbdavio kompensacijos už tėvų mokesčius už ikimokyklinio ugdymo įstaigos darbuotojų vaikų išlaikymą dydis nėra atleidžiamas nuo draudimo įmokų, nes jos nesusijusios. į kompensacijas, kurioms netaikomos draudimo įmokos ().

Tačiau tuo atveju, kai darbdavys lėšas ikimokyklinių įstaigų darbuotojų vaikų išlaikymo išlaidoms apmokėti perveda tiesiai į tokių įstaigų sąskaitas, šios sumos nėra apmokestinamos draudimo įmokomis, nes tokiu atveju mokama asmuo, kuris nėra organizacijos darbuotojas, todėl negali būti laikomas padarytu darbuotojo naudai ().

Teisėjai ne taip vieningai sprendžia, ar apmokestinti draudimo įmokas nuo darbdavių savo darbuotojams mokamų sumų kaip mokesčių už vaikų išlaikymą ikimokyklinėse įstaigose kompensaciją. Jie tęsiasi iš toliau pateiktų dalykų. Bet kokia išmoka darbuotojui yra apmokestinama draudimo įmokomis, jei ji buvo sumokėta pagal darbo santykius, tai yra, tai yra darbo užmokesčio dalis. Tai visų pirma taikoma mokėjimams, kurie yra skatinamojo, stimuliuojančio pobūdžio darbuotojui ( , ; ). Tuo tarpu, kaip pabrėžia teismų praktika, vien faktas, kad tarp darbdavio ir jo darbuotojų susiklostė darbo santykiai, nereiškia, kad visos darbuotojams priskaičiuotos išmokos yra užmokestis už jų darbą (). Todėl jeigu tam tikrų sumų išmokėjimas darbuotojų naudai (pavyzdžiui, kompensacija už darbuotojų vaikų išlaikymą darželiuose) nesusijęs su darbuotojo darbo pastangomis ir nėra skatinimas dirbti, šioms sumoms netaikomas 2010 m. draudimo įmokų. Dažnai tokios išmokos nėra numatytos darbo sutartyse su darbuotojais, o darbdavio pareiga jas mokėti yra įtvirtinta kolektyvinėje sutartyje. Mokėjimai pagal kolektyvinę sutartį gali būti neįtraukti į darbo apmokėjimo sistemą, o turėti socialinį pobūdį, nes kolektyvinė sutartis reglamentuoja ne darbo, o socialinius-darbo santykius (;,).

Mokestis už mokslą ir pajamų mokestis

Taisyklėse nenumatyta galimybė apmokestinant pelną į sąnaudas įtraukti darbdavio įmoką už darbuotojų vaikų mokymosi išlaidas, taip pat kompensaciją už vaikų ikimokyklinio ugdymo įstaigose išlaikymą.

Pavelas Erinas, Teisinių konsultacijų tarnybos GARANT ekspertas

Panaudojus atskaitą mokymams, sumažinama asmens, turinčio apmokestinamų pajamų, gyventojų pajamų mokesčio mokesčio bazė.

Galite pasinaudoti lengvata susisiekę su Federaline mokesčių tarnyba ir pateikę prašymą, 3-NDFL deklaraciją ir jūsų teisę patvirtinančius dokumentus.

Mokesčių grąžinimą atlieka inspekcija arba darbdavys.

Kas yra šis socialinis išskaičiavimas?

Socialinė atskaita leidžia grąžinti dalį išlaidų, patirtų mokant už savo ar artimų giminaičių mokslą.

Gyventojų pajamų mokesčio apmokestinimo bazėje – kalendoriniu laikotarpiu gautomis pajamomis – taikomas patirtų išlaidų sumos atskaitymas. Grąžinamoms išmokoms taikomi mokesčių išskaitymo ir atskaitymo apribojimai.

Ypatumai mokesčių atskaitymas:

Išmokos suma priklauso nuo asmenų, kurių studijų kainą sumokėjo mokesčių mokėtojas, kategorijos. Išskaitos teikimo tvarką, asmenų, kurių mokymas yra lengvatinis, kategorijas, dokumentų srautą nustato Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis. Įstatymai nenustato apribojimų švietimo įstaigoms. Leidžiama reikalauti atskaitymų už mokymus, gautus valstybinėse ar komercinėse institucijose.

Kas gali kreiptis

Yra galimybė gauti pašalpą, jei sąlygų laikymasis:

1. Priklauso Rusijos Federacijos pilietybei.
2. 13% tarifu apmokestinamų pajamų prieinamumas mokymosi apmokėjimo laikotarpiu.
3. Mokymo faktą patvirtinančių dokumentų pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai.
4. Sumoka asmuo, kuris pretenduoja į pašalpą.
5. Ar mokymo įstaiga turi valstybinę akreditaciją. Šios licencijos teisei teikti paslaugas yra nurodytos sutartyje. Jei informacijos nėra, prie sutarties turi būti pridėta licencijos kopija.

Mokesčiai negrąžinami iš įmonės (mokesčių mokėtojo darbdavio), socialinio fondo, motinystės kapitalo ar kitos struktūros kompensuotų išlaidų atskaitymų. Išskaita taikoma tik išlaidas patyrusiam asmeniui.

Mokesčių grąžinimas pagaminta už savikainą, patirtos:

Terminai

Anksčiau sumokėti mokesčiai grąžinami už 3 metus iki kreipimosi į Federalinę mokesčių tarnybą.

Pavyzdžiui, jei Federalinei mokesčių tarnybai kreipiamasi 2019 m., atskaitą galima prašyti už 2016–2018 m. studijų metus. Deklaracija turi būti pateikta per kalendorinius metus, einančius po tų metų, kuriais buvo patirtos išlaidos. Senaties terminas nustatytas Rusijos Federacijos civiliniame kodekse ir lygus 3 metams. Pasibaigus senaties terminui, išskaita nebus daroma.

Norint gauti išskaitą, mokymo laikas neturi reikšmės. Tai, kad studentas yra akademinėse atostogose, mokesčių grąžinimui įtakos neturi. Nustatant ieškinio senaties terminą, skaičiuojant reikalavimo išskaičiuoti terminą atsižvelgiama į mokėjimo atlikimo metus. Kaip mokėjimo dokumentai Priimamos standartinės formos - išrašas pervedimui iš einamosios sąskaitos, piniginės įmokos kvitas ir kt.

Sumos ir skaičiavimo taisyklės

Už mokymus numatytos socialinės atskaitos dydis yra ribinė riba, įsteigta str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis. Mokėjimas už paties mokesčių mokėtojo mokymą ribojamas iki 120 000 rublių per metus. Išskaitos dydis giminaičių mokymosi išlaidoms yra 50 000 rublių kiekvienam asmeniui.

Socialinio išskaičiavimo ypatumas yra buvimas bendras apribojimas visų rūšių atskaitymams. Visa išmoka 120 000 rublių, išleista mokymams, gali būti taikoma tik nesant kitų deklaruotų socialinės kategorijos atskaitymų - gydymo, vaistų pirkimo, dalyvavimo nevalstybiniame pensijų draudime. Jei mokestiniais metais yra kelių rūšių atskaitymai, asmuo turi teisę rinktis.

Panagrinėkime mokesčių grąžinimo atvejį mokant už vaikų mokslą.

Pilietis Konevas A.A. turi pajamų iš įprastos veiklos rūšies kaip darbuotojas. 2018 metais A.A.Konevas gavo 300 000 rublių pajamų. Asmuo turi tris vaikus ir už jų mokslą 2018 metais sumokėjo (50 000+40 000+40 000) = 130 000 rublių.

Tarkime, darbuotojas nepasinaudojo teise į standartinę atskaitą ir taiko tik socialinę atskaitą. Mokesčio suma, mokėtina prieš taikant lengvatą: 300 000 * 13% = 39 000 rublių. Federalinei mokesčių tarnybai patikrinus dokumentus, piliečiui buvo išskaičiuota visa mokama vaikų išsilavinimo suma. 2018 m. darbuotojo mokėtino mokesčio suma sumažėjo ir sudarė (300 000 - 130 000) * 13% = 22 100 rublių. Pilietis Konevas A.A. turi teisę grąžinti 16 900 rublių mokestį.

Dokumentų paketo paruošimas

Norėdami gauti išmoką atskaitos forma ir vėliau grąžinti permokėtą mokestį, jums reikės pateikti 3-NDFL deklaraciją su pridedamais patvirtinamaisiais dokumentais. Formos patvirtina mokymo faktą, apmokėjimą, santykius ir apmokestinamųjų pajamų buvimą. Pateikiamas kaip atskiras dokumentas pareiškimas už pinigų grąžinimą.

dalis programos Gavus išskaitą už paties mokesčių mokėtojo išsilavinimą, ji apima:

Dokumentų sąrašas gali būti išplėstas Federalinės mokesčių tarnybos teritorinės inspekcijos nuožiūra. Taigi kai kurios institucijos įpareigoja pateikti paslaugų priėmimo aktą, papildomus metinius susitarimus prie sutarties ir kitas formas. Pagrindinis Inspekcijos dokumentų sąrašas skelbiamas oficialioje svetainėje arba informaciniuose stenduose. Kai kuriais atvejais teisę į išmokas tikrinantis inspektorius gali prašyti pateikti paaiškinančius dokumentus.

Kreipdamiesi dėl atskaitymo artimųjų švietimui Be pagrindinio darbų sąrašo, pateikiami:

Jei mokėjimo už giminaičių mokymą dokumentuose atsitiktinai buvo nurodytas nemokantis asmuo, turėsite pateikti notaro patvirtintą įgaliojimą dėl teisės sumokėti konkrečią sumą sutartyje nurodyta data. Federalinės mokesčių tarnybos nuomonės mokėjimo detalių klausimu skiriasi, o tai sudaro prielaidas atsisakyti pervesti sumas trečiosioms šalims. Jei mokėjimo dokumentas išduodamas pašalpos prašytojo sutuoktiniui, būtina pridėti santuokos liudijimą.

Registracijos tvarka

Asmenų apmokestinimo ir lengvatų teikimo kontrolę vykdo teritorinė federalinė mokesčių tarnyba.

Norėdami gauti išskaitą reikalingas:

Dokumentai išmokoms gauti teikiami asmeniškai, paštu arba per įgaliotą atstovą. Mokesčių mokėtojas gali pasinaudoti teise pateikti dokumentus per asmeninę sąskaitą, atidarytą oficialioje inspekcijos svetainėje. Asmeninės paskyros naudojimas leidžia sutaupyti laiko ir suteikia galimybę stebėti patvirtinimo užbaigimo momentą.

Paraiškos rengimas

Grąžinamos permokėtos mokesčių sumos be grynųjų pinigų.

Pasibaigus dokumentų auditui, mokesčių mokėtojo asmeninėje sąskaitoje atsižvelgiama į permokos sumą, kuri suskirstyta pagal mokesčių rūšis. Lėšų pervedimas į asmens atsiskaitomąją sąskaitą vykdomas pagal prašymą ir pagal dokumente nurodytus duomenis. Jei neturite sąskaitos, turėsite ją atidaryti bet kuriame banko skyriuje.

Prašymą asmuo surašo raštu pagal Federalinės mokesčių tarnybos pateiktą pavyzdį.

Taikoma kompiliavimo forma pareiškimai:

Dokumentą mokesčių mokėtojas pasirašo asmeniškai su nuorašu, kuriame nurodomas pilnas vardas ir pavardė bei prašymo surašymo data. Prašymą dėl sumos pervedimo galima pateikti ir vėliau. Reikalingą sumą galite gauti per 3 metus nuo dokumentų audito atlikimo dienos. Pasibaigus terminui, suma lieka mokesčių mokėtojo asmeninėje sąskaitoje, tačiau jos panaudoti (įskaityti, grąžinti) negalima.

Kai kurios funkcijos

Išskaita už vaiko mokslą mokama tik mokant visą etatą, tai reiškia, kad įstaigoje lankomi nuolatiniai ir reguliarūs užsiėmimai. Nuolatinėse arba vakarinėse studijose studijos vykdomos nereguliariai ir taikomos universitetuose ar vidurinio specializuoto profilio institucijose.

Kursai, studijos vairavimo mokykloje, sekcijos ar pomėgių būreliai negali būti teikiami vakarinėmis ar susirašinėjimo formomis. Mokymai vykdomi reguliariai, todėl mokymus galima priskirti prie dieninių. Norėdami patvirtinti nuolatinių studijų faktą, turite pateikti pažymą arba turėti išnašą sutartyje.

Išlaidos, į kurias buvo teigiama, kad buvo išskaitytos, apima tik mokėjimus už suteiktus mokymus. Už susijusias sumas išmoka neteikiama. Pavyzdžiui, jei į užsienio kalbos kursų kainą įskaičiuoti pietūs, ši suma turėtų būti neįskaičiuota į kainą. Norint gauti tikslią su mokymu nesusijusių išlaidų sumą, papildomai reikės pateikti įstaigos išlaidų konkrečiam studentui sąmatą.

Apie šios rūšies socialinio mokesčio lengvatą žiūrėkite šiame vaizdo įraše:

Kai pilietis dirba oficialiai, jis į valstybės iždą sumoka gyventojų pajamų mokestį (NPD). Atitinkamai jis turi teisę grąžinti dalį savo studijoms išleistų lėšų. Atsakymus į klausimus, kaip gauti mokesčių lengvatą už mokslą, pateikia str. 219 NK. Norėdami tai padaryti, mokesčių inspekcijai turite pateikti tam tikrą dokumentų paketą ir prašymą.

Kas yra švietimo mokesčio lengvata?

Socialinė atskaita už mokslą– tai gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinama uždarbio dalis. Pareiškėjas turi galimybę grąžinti jau sumokėtą gyventojų pajamų mokestį, kad iš dalies kompensuotų finansines asmeninių studijų paslaugos išlaidas bet kokia forma.

Be savo mokymosi išlaidų, mokesčių mokėtojas gali tikėtis, kad bus grąžinta dalis sumų, išleistų dieniniam mokymui:

• Vaikai: natūralūs ir įvaikinti;
• globotiniai;
• Broliai ir seserys.

Dalies išlaidų grąžinimas galimas mokant minėtus asmenis iki dvidešimt ketverių metų. Jeigu vaikui jau dvidešimt penkeri metai, prašyti išmokos gauti nebus galima.

Jei planuojate gauti išskaitą už vaiko mokslą, vienas iš tėvų turi veikti kaip paslaugų teikimo sutarties šalis (Rusijos finansų ministerijos Mokesčių ir muitų tarifų politikos departamento 2013 m. liepos 10 d. raštas N 03-04-05/26681)

Dydismokesčių lengvata studijoms– ne daugiau kaip 13 % studentams išleidžiamos sumos.

Kitaip tariant, išskaitymas iš išsilavinimo yra pinigai, kuriuos galima gauti iš valstybės kaip kompensaciją už studijas komerciniais pagrindais. Jų galite pretenduoti tik sumokėję gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimo.

Kas gali gauti mokesčių lengvatą

Oficialiai dirbantis pilietis, mokantis valstybei gyventojų pajamų mokestį, turi teisę gauti atskaitą už mokymus. Visi dirbantys piliečiai kas mėnesį moka 13% gyventojų pajamų mokestį nuo savo pajamų. Jūs negalite kreiptis dėl pašalpos, jei asmuo gauna „juodąjį atlyginimą“.

Tai reiškia, kad jūs neturite teisės tikėtis mokėjimų:

• Pensininkai, neturintys kitų pajamų, išskyrus pensijas;
• Darbuotojas, gaunantis darbo užmokestį „vokelyje“;
• Sutuoktiniai, kurie išleido pinigus antrojo sutuoktinio mokymui (Rusijos finansų ministerijos Mokesčių ir muitų tarifų politikos departamento 2014 m. balandžio 17 d. raštas N 03-04-05/17785);
• Individualūs verslininkai, pasirinkę supaprastintą mokesčių sistemą arba UTII.

Leidžiama darbdavio ir darbuotojo santykius įforminti darbo sutartimi arba sutartimi. Pagrindinis kriterijus yra mokestis, nauda suteikiama sumažinus mokesčio bazės dydį.

Prašyti socialinio atskaitymo už mokymus galite mokėdami:

• už studijas universitete;
• Išplėstinio mokymo kursai;
• mokymasis vairavimo mokykloje;
• atžalų ugdymas ikimokyklinėje ar mokyklinėje įstaigoje;
• papildomas vaiko ugdymas.

Pagrindiniai mokymo kriterijai:

• Švietimo paslaugas teikianti organizacija privalo turėti atitinkamą licenciją.
• Mokesčių lengvatą galite gauti, kai sutarties dalykas yra švietimo paslaugos. Jūs negalite kreiptis dėl išmokos, susijusios su informacinėmis paslaugomis.

Jei žmogus atitinka visus kriterijus, jis turi teisę tikėtis grąžinti dalį mokymams išleistų pinigų. Ir atitinkamai grąžinkite juos.

Aprūpinimo ypatumai

Yra keletas šio pranašumo savybių:

• Sumos, nuo kurios grąžinama 13% švietimui išleistų sumų, limitas yra 120 tūkstančių rublių. Jo maksimumas bus gautas iš skaičiavimo:

120 tūkstančių × 13% = 15 600 rublių.

• Mokesčių atskaitymai už mokslą: vaikai, broliai ir seserys 6500 rub. kiekvienam mokiniui. Ši suma skaičiuojama kaip 13% studijų išlaidų limito 50 tūkstančių rublių.
• 50 tūkstančių rublių vaikams, bendra suma abiem tėvams. Vienas iš tėvų turi teisę grąžinti dalį išlaidų. Jei vieno iš jų pajamų neužtenka, dėl prarastos sumos galite kreiptis į antrą.
• Riba yra 120 tūkstančių ir 50 tūkstančių nepriklausomai vienas nuo kito. Leidžiama tuo pačiu grąžinti dalį išlaidų už asmenines studijas, taip pat už kiekvienos atžalos (brolių, seserų) mokslą.
• Atliekant mokesčių už mokslą atskaitymus, svarbiausią reikšmę turi apmokėjimo už studijas data. Mokant iš karto kelerius metus, kompensuojama tik dalis išlaidų už įmokos laikotarpį.
• Jei per metus nėra galimybės visos mokėtinos sumos grąžinti, likusi dalis prarandama.

• Mokesčių už mokslą lengvatos gali būti išduodamos kasmet įstatymų nustatytose ribose. Deklaraciją kartu su lydimaisiais dokumentais galite pateikti bet kuriuo metų laiku po ataskaitinio laikotarpio.
• Negalite gauti pašalpų, kai už studijas apmokama kapitalu.
• Žmonės dažnai domisi, kiek laiko gali gauti pašalpas. Išmokos senaties terminas yra 36 mėnesiai nuo išmokėjimo metų. 2018 metais galite susigrąžinti dalį studijų išlaidų 2015–2017 m.
• Paslaugų teikimo sutartis ir mokėjimo dokumentai surašomi pareiškėjo vardu, tinka: kvitai, čekiai ir mokėjimo pavedimai.

Asmenine treniruote

Asmeninio treniruočių atskaitymo suma skaičiuojama už kalendorinius metus. Štai pagrindiniai punktai:

• Per metus negalite grąžinti daugiau lėšų nei pervesta valstybei. Kiekvieną mėnesį buhalteris iš darbuotojo atlyginimo išskaičiuoja 13% gyventojų pajamų mokesčio. Tada ši suma pervedama į valstybės iždą.
• Jie grąžina tik 13% studijų kainos per metus, bet ne daugiau kaip 15 600 rublių. Taip yra dėl nustatytos 120 tūkstančių rublių ribos.

Pažiūrėkime, kaip tai vyksta pavyzdžiuose.

Kai dokumentai pateikiami iš karto po apmokėjimo.

2017 metais už studijas institute pilietis sumokėjo 130 000 rublių. Iš karto pateikiau dokumentus pašalpai gauti.

Jo pajamos yra 200 tūkstančių rublių. 13% gyventojų pajamų mokestis nuo šios 26 tūkstančių rublių sumos.

Kadangi didžiausia metų išskaitymo grąžinama suma yra 15 600 rublių, pilietis po pavedimo ją ras savo asmeninėje sąskaitoje, jei išleido pakankamai mokymams.

Tuo pačiu laikotarpiu institute studijuoja dar vienas darbuotojas.

Studijų kaina yra 100 tūkstančių rublių.

Jo metinės pajamos yra 150 tūkstančių rublių. 13% gyventojų pajamų mokestis nuo šios sumos 19 500 rublių.

Darbuotojas galės grįžti

(100 000 × 13%) = 13 tūkstančių rublių.

Darbuotoja nusprendė įgyti antrą aukštąjį išsilavinimą.

Metinė mokymo kaina – 170 tūkstančių rublių, studijų trukmė – treji metai. Jis sumoka už visus mokymus iš karto: 510 tūkstančių rublių.

Kreipdamasis į inspekciją, jis galės grąžinti tik 15 600 rublių, nes įstatymas nustato 120 tūkstančių rublių limitą metams.

Jei darbuotojas mokėtų už mokymus kasmet, jis galėtų reikalauti 15 600 rublių. kasmet. Atitinkamai, vieną kartą sumokėjęs už mokymus, pareiškėjas pralaimėjo

15 600 × 2 = 31 200 rub.

Iš aukščiau pateiktų pavyzdžių matyti, kad mokesčio atskaita už studijas negali viršyti nustatytos ribos, taip pat sumos, sumokėtos į šalies iždą.

Mokesčių nuolaidos už vaikų mokslą

Galite tikėtis mokesčių atskaitos už vaiko mokslą, jei tenkinami šie kriterijai:

• Studentas yra ne vyresnis kaip 24 metų amžiaus;
• Mokymosi dieninė forma;
• sutartis ir kvitai išrašomi mokesčių mokėtojui.

Didžiausia socialinio atskaitymo suma už kiekvieną vaiką yra 6500 rublių. Leidžiama grąžinti 13% nuo 50 000 rublių, išleistų mokslui.

Pažiūrėkime į pavyzdį: Už savo vaiko mokslą universitete pilietis sumokėjo 35 000 rublių, o už antrojo sūnaus universitetinį išsilavinimą – 28 tūkstančius rublių. Dabartiniu laikotarpiu jis uždirbo 210 tūkstančių rublių. 13% gyventojų pajamų mokestis nuo šios sumos 27 300 RUB. Darbuotojas gaus išskaitą už vaikų mokslą

(28 tūkst. × 13%) + (35 tūkst. × 13%) = 3 640 + 4 550 = 8 190 rublių.

Vienu metu atliekami atskaitymai sau ir vaikams

Pagal Mokesčių kodeksą leidžiama vienu metu teikti mokymosi pašalpas sau ir kiekvienam iš vaikų.

Pažiūrėkime, kaip tai atrodo pavyzdyje:

• Už sūnaus neakivaizdines studijas darbuotojas sumokėjo 70 tūkstančių rublių.
• Taip pat sumokėjau 50 tūkstančių rublių už dukters dieninį mokslą.

Tuo pačiu metu jis pats įgyja aukštąjį išsilavinimą, už metus sumokėjo 110 tūkst. Darbuotojo atlyginimas šiemet buvo

230 tūkstančių rublių. 13% gyventojų pajamų mokestis nuo šios sumos 29 900 RUB.

Kadangi mano sūnus studijuoja neakivaizdiniu būdu, tai jokios naudos už šias pareigas. Už dukrą darbuotoja gaus išmoką

50 000 × 13% = 6 500 rub.

Asmeninis išskaitymas bus 110 000 × 13% = 14 300 rublių. Bendra grąžintina suma yra 6 500 + 14 300 = 20 800 rub.

Kadangi darbuotojas į biudžetą sumokėjo daugiau mokesčių, kompensacija bus išmokėta visa.

Jei darbuotojo sūnus būtų studijavęs visą darbo dieną, šios pareigos būtų uždirbęs dar 6500 rublių.

Brolių ir seserų išsilavinimas

Išmokų už brolių ir seserų ugdymą dydžiai yra identiški atskaitymams apmokėti atžalų ugdymą. Išskaitos už brolių ir seserų mokslą gavimo tvarką nustato 2010 m. 219 NK. Jų teikimo sąlygos identiškos palikuonių ugdymui.

Grąžinti negalima:

• didesnę sumą, nei per metus įnešta į valstybės iždą;
• daugiau nei nustatyta 6500 RUB riba.

Mokesčių atskaitos už mokymus apskaičiavimas:

Tarkime, kad darbininkas už sesers mokslą per metus sumokėjo 70 tūkstančių rublių.

Dabartiniu laikotarpiu jis uždirbo 190 tūkstančių rublių. 13% gyventojų pajamų mokestis nuo šios sumos 24 700 RUB.

Gyventojų pajamų mokestį jis galės grąžinti tik 6500 rublių, nuo

70 tūkstančių × 13% = 9100 rublių. daugiau nei Mokesčių kodekso patvirtinta riba.

Kreipimosi dėl išmokų inspekcijoje tvarka

Norėdami gauti socialinio mokesčio atskaitą už mokymus, turite laikytis tam tikros veiksmų schemos:

• Ypatingą dėmesį rekomenduojama skirti dokumentacijos rengimui. Surinktos pakuotės išsamumas, taip pat popierių užpildymo teisingumas tiesiogiai įtakoja tolesnę grąžinimo procedūrą. Dokumentai mokesčių atskaitai už mokslą gauti:
  • pareiškėjo asmens tapatybės kortelė su fotokopija;
  • pareiškimas;
  • 3 deklaracija – gyventojų pajamų mokestis;
  • 2 pažymos – ataskaitinių metų gyventojų pajamų mokestis iš darbdavių;
  • mokymo įstaigos licencijos kopija;
  • sudaryta sutartis su įstaiga;
  • kvitus, kuriuose nurodytas apmokėjimo už studijas faktas;
  • giminystės ryšį įrodančius dokumentus, jei išmoka išduodama vaiko, brolių, seserų mokslui;
  • įstaigos pažyma, patvirtinanti studijų faktą.

Dokumentų, skirtų gauti atskaitą, sąrašą taip pat galima išsiaiškinti Federalinės mokesčių tarnybos teritoriniame skyriuje. Visi dokumentai, išskyrus sertifikatus, turi būti nukopijuoti patikrinimui. Specialistas juos patikrins su originalu ir grąžins originalą.

Deklaraciją galite užpildyti patys. Deklaracijos pildymo taisykles ir reikalavimus jos turiniui galite rasti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Taigi, pateikiama speciali forma su išsamiomis jos pildymo instrukcijomis. Be to, pildydami deklaraciją galite pasinaudoti specialisto paslaugomis. Vidutinė paslaugos kaina svyruoja nuo 500 iki 1500 rublių, priklausomai nuo regiono.

Prašymo dėl išskaitos formą galima gauti gyvenamosios vietos miesto inspekcijoje.

• Dokumentai išskaitai už mokslą pateikiami miesto mokesčių inspekcijai pagal registraciją. Tai galima padaryti keliais būdais:
  • asmeniškai Federalinei mokesčių tarnybai;
  • paštu su pranešimu ir turinio sąrašu;
  • per atstovą, jei yra notaro patvirtintas įgaliojimas.

Esant galimybei, dokumentus patartina pateikti asmeniškai. Specialistas iš karto patikrins dokumentaciją ir suras klaidas bei praneš. Gali prireikti papildomų medžiagų. Tai padės sutaupyti laiko ir greitai pataisyti dokumentų paketą.

• Tiesioginis dokumentų paketo patikrinimas, kurį atlieka institucija. Reikalingas prašymo nagrinėjimo laikotarpis yra 90 dienų. Tada pareiškėjui pranešama apie sprendimą.
• Gavus atsisakymą, rekomenduojama asmeniškai kreiptis į mokesčių inspekciją, paaiškinti priežastis ir ištaisyti trūkumus. Priėmus teigiamą sprendimą, būtina pateikti prašymą dėl gyventojų pajamų mokesčio. Tokios formos popierius įstatyme nėra, jį išduos inspekcija.
• Prašymas nagrinėjamas per vieną mėnesį nuo paraiškos priėmimo dienos.

Prašymą dėl pinigų pervedimo galite užpildyti iš karto, pirmojo prašymo pateikimo dieną, kad daugiau nesikreiptumėte į šią instituciją. Tada, norėdami gauti mokesčių atskaitą už mokymus, į pagrindinį dokumentų paketą turite pridėti taupymo knygos arba banko kortelės aptarnavimo sutarties kopiją su pervedimo sąskaitos pavadinimu.

Išskaitų registravimas darbo vietoje

Prašyti socialinio mokesčio lengvatos už mokymus galima per darbdavį. Pareiškėjas grąžinamą sumą gauna ne iš karto, o apmokestinant darbuotojo uždarbį gyventojų pajamų mokesčiu, kol darbuotojui bus grąžinta visa reikalaujama atskaitymo suma. Išskaitymo per darbdavį procedūra yra paprasta:

• mokesčių administratoriaus specialistui pateikiami dokumentai mokesčių atskaitai už mokymus;
• prašymas dėl išskaitos nagrinėjamas vieną mėnesį;
• po patikrinimo pareiškėjui pateikiamas specialus pranešimas;
• darbuotojas šį pranešimą pateikia darbdaviui;
• Remdamasis pranešimu, buhalteris pasilieka gyventojų pajamų mokesčio sumą darbuotojo darbo užmokestyje, kol ji bus visiškai panaudota.

Darbuotojas įspėjo darbdavį dėl 15 600 rublių gyventojų pajamų mokesčio lengvatos.

Jo mėnesinis atlyginimas yra

20 tūkstančių rublių. 13% gyventojų pajamų mokestis nuo šios sumos 2600 rublių.

Įregistravęs pašalpą, darbuotojas gaus 2600 rublių atlyginimą. daugiau visame

(15 600 / 2 600) = 6 mėnesiai.

Pasirodo, kad darbdavys išskaitą moka kas mėnesį, kol ji baigiasi.

Socialinių atskaitymų norminis reguliavimas bus vykdomas per 10 str. Mokesčių kodekso 219 str. ir papildomus aktus, įskaitant viešųjų tarnybų ir skyrių aiškinamuosius aktus.

Įstatymas nenumato privalomo dokumentinio audito, kad būtų patvirtintas atskaitymas, tačiau būtent tuo ir remiasi mokesčių administratorius, atideda prašymo nagrinėjimo terminą iki 4 mėnesių. Tuo pačiu teismas daugeliu atvejų stoja į mokesčių mokėtojo pusę ir įpareigoja per 1 mėnesį grąžinti gyventojų pajamų mokesčio permokėtas lėšas, remdamasis PMĮ 6 punktu. 78 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.