Organizacijos ir verslininkai, naudojantys samdomą darbą, kartą per ketvirtį mokesčių inspekcijai privalo pateikti draudimo įmokų skaičiavimus (DAM). Apie skaičiavimo užpildymo taisykles papasakosime mūsų straipsnyje.

RSV pildymo pagrindai

Nuo 2017 m. Federalinė mokesčių tarnyba administruoja draudimo įmokas, todėl nuo šio laikotarpio būtina pateikti naujos rūšies atskaitomybę – draudimo įmokų (DAM) apskaičiavimą. Tai ataskaita, apjungianti informaciją iš RSV-1 ir 4-FSS, kurie anksčiau buvo pateikti atitinkamai Rusijos Federacijos pensijų fondui ir FSS.

Naujoji DAM forma buvo patvirtinta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 10 d. Nr. ММВ-7-11/551 ir pradėjo veikti su 2017 m. ataskaitomis. DAM.

DAM privalo pateikti visos organizacijos ir verslininkai, kurie savo veikloje naudoja samdomą darbo jėgą. Ataskaita turi būti teikiama už kiekvieną ketvirtį, net jei nebuvo vykdoma veikla ir nebuvo priskaičiuoti atlyginimai.

Kas įtraukta į RSV

Draudimo įmokų skaičiavimas apima gana daug lapų, tačiau ne visos įmonės privalo juos pildyti. DAM yra keli lapai, kuriuos privalo pildyti visi darbdaviai, o kiti lapai naudojami tik pagal poreikį.

Pagrindiniai užpildyti lapai:

1. Titulinis puslapis;
2. 1 skirsnis (su priedais), kuriame nurodoma draudimo įmokų suma;
3. 3 skirsnis atspindi organizacijos darbuotojų asmens duomenis.

Likę lapai turi būti pildomi tik tuo atveju, jei jie atitinka darbdavio statusą arba jo mokamų mokėjimų rūšis.

Pažiūrėkime išsamiau (eilutė po eilutės), kaip tiksliai pildomas standartinis DAM daugumai įmonių.

Titulinis puslapis

Tituliniame puslapyje pateikiama informacija apie patį darbdavį ir tiesioginę dokumento formą, būtent:

• organizacijos TIN (10 ženklų) arba verslininko TIN (12 ženklų);
• Kontrolinis punktas – taikomas tik juridiniams asmenims. Su jo pagalba patvirtinama pagrindinės organizacijos ar atskiro jos padalinio teritorinė priklausomybė vienai ar kitai teritorinei federalinei mokesčių tarnybai;
• dokumento taisymo numeris – skirtas rodyti informaciją apie tai, ar ataskaita teikiama pirmą kartą už konkretų laikotarpį, ar tai yra pataisyta versija. Pirminis padavimas - 0, pirmasis reguliavimas - 1, antras reguliavimas - 2 ir tt;
• atsiskaitymas (ataskaitinis laikotarpis) – naudojamas konkrečiam laikotarpiui atspindėti. Tuo pačiu metu už pirmąjį ketvirtį - 21, už šešis mėnesius - 31, už 9 mėnesius - už 33, už metus - 34;
• kalendoriniai metai – parodo, kuriems metams priklauso atsiskaitymo laikotarpis;
• pateiktas mokesčių inspekcijai - turite nurodyti Federalinės mokesčių tarnybos kodą 4 simbolių forma;
• vietoje (registracijos vietoje) – naudojamas nurodyti, kokiu pagrindu ataskaita pateikiama būtent šiai mokesčių inspekcijai. Patronuojančioms organizacijoms Rusijos Federacijoje šis kodas yra 214;
• pavadinimas (pilnas pavadinimas) - turite nurodyti visą juridinio asmens pavadinimą arba pilną individualaus verslininko pavadinimą;
• OKVED kodas - paimtas iš visos Rusijos ekonominės veiklos kodų klasifikatoriaus arba iš įmonės registracijos dokumentų;
• reorganizavimo (likvidavimo) forma, taip pat reorganizuojamos organizacijos TIN/KPP - pildomi, jei DAM pateikia teisių perėmėjas;
• kontaktinis telefono numeris – nurodytas susisiekti su darbuotoju, atsakingu už DAM surašymą;
• lapų skaičius – atspindi perduotų lapų ir lydinčių dokumentų (jei yra) skaičių.

Žemiau pateikiamas pagrindinės titulinio puslapio dalies užpildymo pavyzdys:

Antroje titulinio lapo dalyje užpildoma informacija apie aktą pasirašantį pareigūną - jo vardas ir pavardė bei parašas. Paprastai tai yra įmonės vadovas, kuriam suteikiamas kodas 1. Be to, aktą gali pasirašyti jo teisėtas atstovas, o tada reikia naudoti kodą 2. Taip pat turi būti nurodyta DAM pildymo data. nurodyti tituliniame puslapyje.

Žemiau rasite antrosios titulinio puslapio dalies užpildymo pavyzdį:

Laukas, susijęs su mokesčių inspektoriaus pildoma informacija, turi būti paliktas tuščias.

1 skyrius

Šiame skyriuje turite atspindėti informaciją apie draudimo įmokas, kurias darbdavys skaičiuoja iš savo darbuotojų atlyginimų. Iš pradžių reikia įvesti informaciją apie savivaldybės, kurios teritorijoje yra organizacija ar individualus verslininkas, OKTMO.

Kiekvienai draudimo įmokų rūšiai atspindėti naudojamas atskiras blokas, o pirmieji 4 iš jų pildomi vienodai. Pavyzdžiui, užpildykime su pensijų draudimu susijusį bloką:

• 020 – šio tipo įnašo BCC;
• 030 - bendra įmokų suma už atsiskaitymo laikotarpį;
• 030-033 – draudimo įmokų suma, suskirstyta kas mėnesį.

Žemiau rasite bloko užpildymo pavyzdį:

Taip pat būtina užpildyti blokus, susijusius su kitų rūšių įnašais, būtent:

• 040-053 - sveikatos draudimas;
• 060-073 - pensijų draudimas pagal papildomą tarifą;
• 080-093 - papildoma socialinė apsauga.

Šių rūšių draudimo blokai pateikiami žemiau:

Kalbant apie socialinio draudimo bloką, jis pildomas kita tvarka. Jį sudaro 2 dalys, nes darbdavys gali savarankiškai apmokėti socialines išlaidas, įskaitant motinystės pašalpas arba nedarbingumo atostogų išmokas.

Iš pradžių reikia įvesti su socialiniu draudimu susijusį BCC, o po to užpildyti pirmą dalį, jei priskaičiuotų įmokų suma už laikotarpį viršija socialines išlaidas:

• 110 - visa mokėtinų įmokų suma, atsižvelgiant į darbdavio patirtas išlaidas;
• 111-113 - įmokų sumos už paskutinius 3 mėnesius.

Jei socialinės išlaidos viršija apskaičiuotas draudimo įmokas, reikia atitinkamu principu užpildyti antrą bloko dalį (120-123 eilutės).

Žemiau pateikiamas bloko pildymo pavyzdys, jei draudimo įmokos viršija darbdavio socialines išlaidas:

1 skirsnio 1 priedėlis (1.1 ir 1.2 poskyriai).

1 priedėlio 1.1 poskyris skirta informacijai apie pensijų draudimą atspindėti. Iš pradžių reikia įvesti mokėtojo tarifo kodą, priklausomai nuo naudojamos mokesčių sistemos: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Kiekvienoje poskyrio dalyje yra 5 rodikliai, būtent:

1. iš viso nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios;
2. tik per pastaruosius 3 mėnesius;
3. sumos už kiekvieną iš 3 mėnesių.

Kalbant apie konkrečias eilutes, jos naudojamos tokiai informacijai rodyti:

• 010 — apdraustųjų darbuotojų skaičius (iš viso);
• 020 - darbuotojų, nuo kurių atlyginimų skaičiuojamos draudimo įmokos, skaičius. Šių darbuotojų skaičius gali būti mažesnis nei bendras darbuotojų skaičius, pavyzdžiui, į šį skaičių neįeina motinystės darbuotojai;
• 021 - darbuotojų, kuriems darbo užmokestis viršijo nustatytą mokesčio bazės ribą, skaičius.

Daugiau informacijos apie šių eilučių pildymą rasite toliau:

Likusiose eilutėse yra ši informacija:

• 030 - bendra išmokų suma visiems apdraustiems darbuotojams;
• 040 - įmokų, kurios neapmokestinamos įmokomis, suma;
• 050 - draudimo įmokų apmokestinamosios bazės suma;

Šių eilučių užpildymo pavyzdys atrodo taip:

• 051 - draudimo įmokų, viršijančių nustatytą limitą, apskaičiavimo pagrindas;
• 060 - bendra priskaičiuotų draudimo įmokų suma;
• 061 - draudimo įmokų suma nuo bazės neviršijant nustatyto limito;
• 062 - draudimo įmokų suma nuo bazės viršija nustatytą limitą.

Žemiau rasite eilučių užpildymo pavyzdį:

1 priedėlio 1.2 poskyris formuojamas panašiu būdu, tik remiantis sveikatos draudimo įmokomis. Atkreipkite dėmesį, kad nėra nustatytos ribos, taip pat bazės ir įmokų suskirstymas į nustatytas ribas ir viršijančias sumas.

Žemiau rasite 1.2 poskyrio pildymo pavyzdį:

1 skirsnio 2 priedas

2 priedas pateikiama informacija apie socialiniam draudimui apskaičiuotas įmokas, taip pat darbdavio atliktas išlaidas (mokėjimus). Šiame bloke turėtumėte užpildyti šias eilutes:

• 001 – skirtas įrašyti mokėjimo atributą (tiesioginės išmokos – kodas 1 ir kreditų sistema – kodas 2). Kodavimas priklauso nuo to, ar Rusijos Federacijos subjektas priklauso bandomajam projektui, ar ne. Tuo atveju, kai socialinės pašalpos mokamos per Socialinio draudimo fondą, tai reiškia tiesiogines išmokas ir nustatomas kodas 1, o jei pašalpas moka darbdavys, o vėliau kompensuoja iš Sodrai, tai kreditų sistema ir kodas 2. naudotas;
• 010 - rodomas apdraustųjų darbuotojų skaičius;
• 020 - nurodo bendrą išmokėtų atlyginimų ir atlygių sumą;
• 030 – rodoma socialinio draudimo įmokų neapmokestinamo uždarbio suma;
• 040 - fiksuojama bazės vertė viršijanti nustatytą ribą;
• 050 - įrašoma socialinio draudimo įmokų apskaičiavimo bazė.

Norėdami teisingai užpildyti bloką, išnagrinėkite toliau pateiktą pavyzdį:

Šios eilutės atskiria 050 atskirus mokėjimus nuo 050 eilutės, būtent:

• 051 - nurodytas vaistinės darbuotojų atlyginimas;
• 052 — rodomas tarptautiniame registre registruotų laivų įgulų narių atlyginimas;
• 053 - įrašomi verslininkų mokėjimai PSN;
• 054 - nurodomas užsienio piliečių ir asmenų be pilietybės atlyginimas.

Žemiau rasite eilučių užpildymo pavyzdį:

Šios eilutės užpildomos taip:

• 060 — rodomos apskaičiuotos socialinės įmokos;
• 070 - apskaitomos darbdavio socialinės išlaidos, patirtos Socialinio draudimo fondo lėšomis (įvairių rūšių išmokos);
• 080 - nurodo iš Sodrai gautos draudimo išmokos sumą;
• 090 - suma nustatoma priklausomai nuo situacijos - mokėtinos draudimo įmokos arba draudimo išlaidų viršija apskaičiuotas įmokas. Pirmuoju atveju charakteristikos kodas yra 1, o antruoju atveju - 2.

Toliau žr. informacijos įvedimo į šias eilutes pavyzdį:

1 skirsnio 3 priedas

3 priedas skirta iššifruoti darbdavio išlaidas socialinio draudimo tikslais. Kiekvienoje eilutėje yra šie rodikliai:

1. mokėjimų atvejų skaičius arba jų gavėjai;
2. mokėjimo dienų skaičius;
3. mokėjimų suma;
4. įskaitant mokėjimų iš federalinio biudžeto sumą.

Tokiu atveju turite užpildyti šias eilutes:

• 010 - išmokos už nedarbingumo atostogas (neįskaitant išmokų užsienio piliečiams ar asmenims be pilietybės);
• 011 - iš 010 eilutės išmokos išorės darbuotojams ne visą darbo dieną;
• 020 - išmokos už nedarbingumo pažymėjimus, išduotus užsienio piliečiams ir asmenims be pilietybės;
• 021 - iš 020 eilutės pašalpos darbuotojams ne visą darbo dieną;
• 030 - motinystės pašalpa;
• 031 - iš pašalpos ne visą darbo dieną dirbantiems išorės darbuotojams 030 eilutės.

Žemiau pateikiamas šio bloko formavimo pavyzdys:

Šiose eilutėse yra ši informacija:

• 040 - vienkartinių išmokų suma registruojantis ankstyvose nėštumo stadijose;
• 050 - vienkartinės išmokos vaikui gimus dydis;
• 060 - mėnesinių įmokų už vaiko priežiūrą dydis;
• 061 - išmokų už pirmuosius vaikus suma nuo visos mėnesinių išmokų sumos;
• 062 - išmokų už antrąjį ir paskesnius vaikus sumos nuo bendros mėnesinių išmokų sumos;
• 070 - išmokos už papildomas dienas neįgaliems vaikams prižiūrėti;
• 080 - draudimo įmokos, apskaičiuotos pagal mokesčio bazę 070 eilutėje;
• 090 - laidojimo pašalpa;
• 100 - bendra visų išmokų suma;
• 110 - neišmokėtų išmokų suma nuo bendros išmokų sumos.

Žemiau rasite šių eilučių užpildymo pavyzdį:

3 skyrius

Ši skiltis reikalinga norint rodyti asmeninę informaciją apie apdraustus darbuotojus, o kiekvienam iš jų naudojamas atskiras blokas su šia informacija:

• 010 — pataisos numeris;
• 020 - ataskaitinis laikotarpis;
• 030 - metai;
• 040 - apdrausto darbuotojo serijos numeris;
• 050 - suasmenintos informacijos surinkimo data;
• 060-150 - tiesioginė asmeninė informacija apie darbuotoją, įskaitant TIN, SNILS, vardą, pavardę, gimimo datą, šalies kodą, lytį, asmens tapatybės dokumento kodą, šio dokumento duomenis;
• 160-180 - apdraustojo ženklas draudimo sistemoje (kodas 1 - registruotas, kodas 2 - neregistruotas).

Šios informacijos pildymo mechanizmą žr. toliau:

Antrojo pensijų draudimo personalizuotos apskaitos lapo eilutės pildomos taip:

• 190 - mėnesio numeris;
• 200 - apdraustojo asmens žymėjimas raidėmis (dažniausiai HP yra darbuotojas);
• 210 - mokėjimų suma;
• 220 - pensijų draudimo apmokestinamoji bazė neviršijant nustatytos ribos;
• 230 – mokėjimai pagal GPC sutartis iš apmokestinamosios bazės;
• 240 - apskaičiuotų draudimo įmokų suma;
• 250 - bendros 210-240 eilučių vertės 3 mėn.

Žemiau rasite šių eilučių pildymo taisykles:

Pensijų įmokoms taikant papildomą tarifą pildomos šios eilutės:

• 260 - mėnesio numeris;
• 270 - darbuotojo žymėjimas raštu;
• 280 - papildomu tarifu apmokestinamų įmokų suma;
• 290 - apskaičiuotų draudimo įmokų suma;
• 300 - bendros 280-290 eilučių vertės 3 mėn.

Žemiau rasite šio bloko užpildymo pavyzdį:

Papildomi RSV lapai

Šiuos lapus privalo pildyti ne visi draudimo įmokų mokėtojai. Šis taškas priklauso nuo kai kurių verslo subjekto ypatybių, įskaitant jo organizacinę ir teisinę formą, veiklos rūšį, apmokestinimo režimą, lengvatų teikimą ir kt.

Šie skyriai apima:

1. Informacija apie fizinį lapą, kuris nėra individualus verslininkas

Lapas reikalingas norint įvesti papildomą informaciją į titulinį puslapį, jei DAM sudaro asmuo, nenurodęs TIN. Lape pateikiama informacija apie gimimo datą ir vietą, pilietybę, asmens tapatybės kortelės duomenis, gyvenamosios vietos adresą;

1. 1 skirsnio 1 priedėlio 1.3 poskyris

Lapas naudojamas informacijai apie pensijų įmokas pagal papildomą tarifą atspindėti. Tokiu atveju būtina nurodyti darbuotojų skaičių, tarifo naudojimo pagrindą, įmokų dydį, apmokestinamąją bazę ir pačių įmokų dydį;

1. 1 skirsnio 1 priedėlio 1.4 poskyris

Lapas skirtas papildomoms socialinėms įmokoms civiliams lakūnams ir angliakasiams skaičiuoti. Skiltyje reikia nurodyti apdraustųjų darbuotojų skaičių, įmokų dydį, apmokestinamąją bazę ir įmokų dydį;

1. 4 priedo 1 skirsnis

Lapas naudojamas perteklinėms socialinėms išmokoms federalinio biudžeto sąskaita atspindėti darbuotojams, anksčiau nukentėjusiems nuo radiacijos nelaimių Černobylio atominėje elektrinėje, Mayak PA ir Semipalatinsko bandymų poligone. Mokėjimai turi būti nurodyti už kiekvieną nelaimingą atsitikimą atskirai ir už kiekvieną išmokos rūšį;

1. 5 priedo 1 skirsnis

Lapą pildo verslo subjektai, priklausantys informacinių technologijų sričiai. Pagal 1 str. 1 ir 5 d. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsniu, šios įmonės turi teisę taikyti lengvatinius draudimo tarifus. Lape turi būti nurodytas apdraustųjų darbuotojų skaičius (turi būti daugiau nei 7 darbuotojai) ir nustatyta lengvatinės veiklos rūšies pajamų dalis nuo visų pajamų (turi būti didesnė nei 90 proc.). Be to, bloke turėtų būti nurodyta informacija apie organizacijos valstybinę akreditaciją;

1. 6 priedas 1 skirsnis

Lapas skirtas supaprastintos mokesčių sistemos įmonėms, užsiimančioms specialia veikla, susijusia su papunkčiu. 5 p. 1 str. 427 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Blokas skirtas apskaičiuoti lengvatinės veiklos rūšies pajamų dalį nuo bendros pajamų sumos (turi būti ne mažesnė kaip 70%);

1. 7 priedas 1 skirsnis

Lapą naudoja supaprastintos mokesčių sistemos ne pelno organizacijos, kurios pagal papunktį vykdo socialiai reikšmingą veiklą. 7 punkto 1 str. 427 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Naudotis lengvatinėmis draudimo rūšimis leidžiama, jei pajamos iš šios veiklos rūšių, taip pat tikslinės pajamos ir dotacijos sudaro ne mažiau kaip 70 procentų visų pajamų;

1. 8 priedas 1 skirsnis

Lapas skirtas patvirtinti verslininkų teisę naudotis lengvata PNS pagal papunktį. 7 punkto 1 str. 427 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Bloke pateikiu informaciją apie patentą, taip pat išmokų dydį darbuotojams, dirbantiems PSN veikloje;

1. 9 priedas 1 skirsnis

Lapas privalo atspindėti informaciją apie specialų socialinių įmokų tarifą darbuotojams iš užsienio. Bloke turite įrašyti kiekvieno darbuotojo vardą, pavardę, INN, SNILS, pilietybę ir išmokų sumą;

1. 10 priedas 1 skirsnis

Lapas pildomas siekiant patvirtinti teisę būti atleistam nuo draudimo įmokų mokėjimo nuo mokėjimų studentams dirbant studentų komandose pagal papunktį. 1 punkto 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis. Į bloką turi būti įrašyta ši informacija: vardas, pavardė, dokumentai apie narystę būryje ir nuolatines studijas, mokėjimų studentams dydžiai. Lape taip pat turi būti informacija apie padalinio įtraukimą į valstybės registrą;

1. 2 skyrius

Lapą pildo valstiečių ūkis, įtraukdamas asmeninę informaciją apie kiekvieną valstiečių ūkio narį, taip pat sukauptų draudimo įmokų sumą (bendrai valstiečių ūkiui ir atskirai kiekvienam dalyviui).

Vaizdo medžiagoje pateikiama informacija apie DAM formavimo taisykles 2018 m.

DAM 1 1 skirsnio 120 eilutėje atsispindi informacija apie papildomai sukauptas draudimo įmokas nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios, o jos iššifruojamos dabartinio DAM-1 skaičiavimo 4 skirsnyje. Anksčiau dėl tokio 120 RSV eilutės užpildymo fondas įmonei galėjo skirti baudą. Dabar neturėtų kilti jokių ginčų.

Užpildykite 120 RSV 1 eilutę

Jei įmonė einamajame skaičiavime parodo papildomas sukauptas įmokas RSV-1 120 linija 1 skirsnis, fondas jai baudos neskirs. Rusijos pensijų fondas apie šį sprendimą paskelbė 2014 m. lapkričio 20 d. laišku Nr. NP-30-26/14991.

Dėl anksčiau pateiktose įmokų ataskaitose rastų klaidų būtina pateikti atnaujintą skaičiavimą. O kad išvengtumėte baudos už neįvertintą įmoką, prieš pateikdami patikslinimą, turite sumokėti papildomą sukauptą skirtumą ir delspinigius (2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo 17 str. 1 punktas Nr. 212-FZ). Tačiau praktiškai fondai atnaujintą PFR RSV-1 formą priima tik iki trečio kalendorinio mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 1 dienos (2014 m. birželio 25 d. PFR raštas Nr. HII-30-26/795I). O jei įmonė per šį terminą to nepadarė, tai klaidas reikės ištaisyti kartu su kitu skaičiavimu. Ir atspindi papildomus įnašus į 120 eilutės 1 dalis skaičiavimai su paaiškinimu 4 skyriuje.

Fondas komentuojamame rašte vienareikšmiškai atsakė, kad su tokiu klaidų ištaisymu nėra pagrindo skirti baudą. Svarbiausia yra įvykdyti dvi sąlygas. Pirma, prieš pateikdami skaičiavimą, turite sumokėti papildomai sukauptas įmokas, kurios atsispindi 120 eilutė RSV 1 2015 m, taip pat skaičiuoti ir pervesti baudas. Antra, reikia turėti laiko ištaisyti klaidą, kol fondas ją aptinka.

120 RSV 1 eilutės pildymas 2018 m

Po 2016 m. sausio 1 d. devynių mėnesių informacija turi būti patikslinta skaičiuojant 2015 m. Norėdami tai padaryti, užpildykite 6 skyrių, nurodydami koregavimo tipą Koreguojantis arba Atšaukiamas. Ir papildomai sukauptos įmokos rodomos 120 RSV 1 eilutė 1 skyriuje ir iššifruoti 4 skyriuje.

Tuo pačiu, kol įmonė neištaiso netikslumų, fondas gali užsisakyti patikrinimą ir pats aptikti klaidas. Tada bauda neatmetama. Todėl jei įmonė neįvertino įmokų, tuomet verta jas sumokėti vos aptikus klaidą, o ataskaitas vėliau galima taisyti. Bauda skaičiuojama tik nuo įsiskolinimo, susidariusio dėl per mažo bazės nustatymo. O jeigu apdraustasis permokėjo, tai traukti jį atsakomybėn nėra pagrindo (Vakarų Sibiro apygardos federalinio arbitražo teismo 2014 m. vasario 14 d. nutartis Nr. A27-5748/2013).

DAM 1 1 skirsnio 120 eilutėje atsispindi informacija apie papildomai sukauptas draudimo įmokas nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios, o jos iššifruojamos dabartinio DAM-1 skaičiavimo 4 skirsnyje. Anksčiau dėl tokio 120 RSV eilutės užpildymo fondas įmonei galėjo skirti baudą. Dabar neturėtų kilti jokių ginčų

Užpildykite 120 RSV 1 eilutę

Jei įmonė einamajame skaičiavime parodo papildomas sukauptas įmokas RSV-1 120 linija 1 skirsnis, fondas jai baudos neskirs. Rusijos pensijų fondas apie šį sprendimą paskelbė 2014 m. lapkričio 20 d. laišku Nr. NP-30-26/14991.

Dėl anksčiau pateiktose įmokų ataskaitose rastų klaidų būtina pateikti atnaujintą skaičiavimą. O kad išvengtumėte baudos už neįvertintą įmoką, prieš pateikdami patikslinimą, turite sumokėti papildomą sukauptą skirtumą ir delspinigius (2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo 17 str. 1 punktas Nr. 212-FZ). Tačiau praktiškai fondai atnaujintą PFR RSV-1 formą priima tik iki trečio kalendorinio mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 1 dienos (2014 m. birželio 25 d. PFR raštas Nr. HII-30-26/795I). O jei įmonė per šį terminą to nepadarė, tai klaidas reikės ištaisyti kartu su kitu skaičiavimu. Ir atspindi papildomus įnašus į 120 eilutės 1 dalis skaičiavimai su paaiškinimu 4 skyriuje.

Fondas komentuojamame rašte vienareikšmiškai atsakė, kad su tokiu klaidų ištaisymu nėra pagrindo skirti baudą. Svarbiausia yra įvykdyti dvi sąlygas. Pirma, prieš pateikdami skaičiavimą, turite sumokėti papildomai sukauptas įmokas, kurios atsispindi 120 eilutė RSV 1 2015 m, taip pat skaičiuoti ir pervesti baudas. Antra, reikia turėti laiko ištaisyti klaidą, kol fondas ją aptinka.

120 RSV 1 eilutės pildymas 2016 m

Po 2016 m. sausio 1 d. devynių mėnesių informacija turi būti patikslinta skaičiuojant 2015 m. Norėdami tai padaryti, užpildykite 6 skyrių, nurodydami koregavimo tipą „Taisymas“ arba „Atšaukimas“. Ir papildomai sukauptos įmokos rodomos 120 RSV 1 eilutė 1 skyriuje ir iššifruoti 4 skyriuje.

Tuo pačiu, kol įmonė neištaiso netikslumų, fondas gali užsisakyti patikrinimą ir pats aptikti klaidas. Tada bauda neatmetama. Todėl jei įmonė neįvertino įmokų, tuomet verta jas sumokėti vos aptikus klaidą, o ataskaitas vėliau galima taisyti. Bauda skaičiuojama tik nuo įsiskolinimo, susidariusio dėl per mažo bazės nustatymo. O jeigu apdraustasis permokėjo, tai traukti jį atsakomybėn nėra pagrindo (Vakarų Sibiro apygardos federalinio arbitražo teismo 2014 m. vasario 14 d. nutartis Nr. A27-5748/2013).

• Kas turėtų atsispindėti 2016 m. 4-FSS ir RSV-1 titulinio puslapio eilutės „Vidutinis darbuotojų skaičius“ rodiklyje?
• Kurioje skiltyje ir kurioje eilutėje turėčiau nurodyti lėšų grąžinimą draudimo įmokoms į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą, kad nuo sausio 1 d. ataskaita būtų lygi nuliui, nes nebuvo veikla?
• Ar Rusijos pensijų fondas gali reikalauti, kad LLC už praėjusį laikotarpį mokėtų minimalaus atlyginimo atlyginimą mūsų regione, jei organizacija nedirba?
• Ką daryti su ataskaita, kurios protokolas yra neigiamas?

Klausimas

Kaip surašyti 2 priedo (tęsinys 1) ir 1 skyriaus (tęsinys 1) 120, 121, 122, 123 eilutes skaičiuojant draudimo įmokas, jei yra išlaidų nėštumui ir gimdymui bei padengti kaupimą. Mokesčių inspekcija sakė, kad neigiamų sumų neturėtų būti. Reikalas tas, kad skaičiau, kad 110-113 ir 120-123 eilučių negalima užpildyti vienu metu. jeigu 1 skirsnio 123 eilutėje yra išlaidų perviršis viršijant įmokas, tai 113-0 eilutę Tada 110 eilutėje - nurodykite bendrą sukaupimą už devynis mėnesius, įskaitant 2017 m. III ketvirtį, arba nuo 113-0 psl. 110 eilutė be šios reikšmės.

Atsakymas

Lilia Gabsalyamov atsako: ekspertas draudimo įmokų teisinio reguliavimo srityje.

1. ERSV užpildykite 2 priedo eilutes 010-080. Norėdami užpildyti 090 eilutę, naudokite formulę 090 eilutė = 060 eilutė – 070 eilutė + 080 eilutė. Jei rezultatas teigiamas, 090 eilutėje nurodykite ženklą „ 1“. Jei rezultatas yra neigiamas, 090 eilutėje nurodykite gautą reikšmę be minuso, tačiau ženklas bus „2“.

2. Jei 090 eilutės reikšmė „iš viso už atsiskaitymo laikotarpį“ turi atributą „1“, perkelkite ją į 1 skilties 110 eilutę. Tokiu atveju 120 eilutėje nurodykite „nulis“. Jei 090 eilutės reikšmė „iš viso atsiskaitymo laikotarpiu“ turi atributą „2“, perkelkite ją į 1 skilties 120 eilutę. Tokiu atveju 110 eilutėje nurodykite „nulis“.

3. Jei 090 eilutės reikšmė „1 mėnuo“ turi atributą „1“, perkelkite ją į 1 skyriaus 111 eilutę. Tokiu atveju 121 eilutėje nurodykite „nulis“. Jei 090 eilutės reikšmė „1 mėnuo“ turi atributą „2“, perkelkite ją į 1 skilties 121 eilutę. Tokiu atveju 111 eilutėje nurodykite „nulis“.

4. Jei 090 eilutės reikšmė „2-as mėnuo“ turi atributą „1“, perkelkite ją į 1 skilties 112 eilutę. Tokiu atveju 122 eilutėje nurodykite „nulis“. Jei 090 eilutės reikšmė „2-as mėnuo“ turi atributą „2“, perkelkite ją į 1 skilties 122 eilutę. Tokiu atveju 112 eilutėje nurodykite „nulis“.

5. Jei 090 eilutės reikšmė „3 mėnuo“ turi atributą „1“, perkelkite ją į 1 skilties 113 eilutę. Tokiu atveju 123 eilutėje nurodykite „nulis“. Jei 090 eilutės reikšmė „3 mėnuo“ turi atributą „2“, perkelkite ją į 1 skilties 123 eilutę. Tokiu atveju 113 eilutėje nurodykite „nulis“.

Kaip parengti ir pateikti Federalinei mokesčių tarnybai draudimo įmokų (ERSV) apskaičiavimą

Dėl privalomojo socialinio draudimo. 100 eilutėje nurodykite privalomojo socialinio draudimo įmokų BCC.

Pildydami socialinio draudimo įmokų rodiklius, atsižvelkite į šiuos požymius. 1 skirsnyje yra du blokai: mokėtinos įmokos (110–113 eilutės) ir socialinio draudimo išlaidų viršija draudimo įmokų sumą (120–123 eilutės). Už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį nurodykite mokėtinas įmokas arba perteklinių išlaidų sumą. Viena iš reikšmių turi būti nulis. Pavyzdžiui, jei turite mokėti draudimo įmokas balandžio mėnesį, turite nurodyti šią sumą 111 eilutėje. O 121 eilutėje turite įrašyti nulį. Tai reiškia, kad vienu metu negali būti rodiklių:
– 110 ir 120 eilutėje;
– 111 ir 121 eilutės;
– 112 ir 122 eilutės;
– 113 ir 123 eilutės.

Viena iš šių eilučių turi būti nulinė.

Norėdami užpildyti šį skyrių, . Atkreipkite dėmesį į atributo kodą iš 090 eilutės. Sumas nurodykite atributo kodu „1“ 110–113 eilutėse*:

– 110 eilutėje – už atsiskaitymo (ataskaitinį) laikotarpį. Tai yra, kaupiamuoju pagrindu;
– 111–113 eilutės – už paskutinius tris atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio mėnesius. Jei kuriuo nors laikotarpiu nėra rodiklio su kodu „1“, o nurodyta suma su kodu „2“, atitinkamoje eilutėje įveskite nulį.

Rodikliai iš 090 eilutės su atributo kodu „2“ atsispindi 120–123 eilutėse*:
– 120 eilutėje – už atsiskaitymo (ataskaitinį) laikotarpį;
– 121–123 eilutės – už paskutinius tris atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio mėnesius. Jei kuriuo nors laikotarpiu nėra rodiklio su kodu „2“, o nurodyta suma su kodu „1“, atitinkamoje eilutėje įveskite nulį.

Tai numatyta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 10 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/551 patvirtintos Tvarkos 5.1–5.21 punktuose.

Pavyzdys, kaip atspindėti draudimo įmokas į socialinio draudimo fondą ir socialinio draudimo išlaidas 1 skirsnyje ir 1 skyriaus 2 priede. Organizacija naudoja įskaitymo sistemą

„Alfa“ draudimo įmokas moka baziniu tarifu. Duomenys apie sukauptas draudimo įmokas į Sodrai, taip pat sukauptų išmokų dydžiai už 9 mėnesius pateikti lentelėje:

Remiantis devynių mėnesių, trečiojo ketvirčio, ​​taip pat rugpjūčio ir rugsėjo mėnesio rezultatais, išlaidų suma viršijo priskaičiuotų draudimo įmokų sumą. Todėl šiais laikotarpiais buhalterė sumas 090 eilutėje atspindėjo charakteristikos kodu „2“. Liepos mėnesį draudimo įmokų suma viršijo socialinio draudimo išlaidas, todėl liepos mėnesį 090 eilutėje buhalterė sumą atspindėjo atributo kodu „1“. Buhalteris užpildė 1 skirsnio 2 priedą taip.

1 skyriuje buhalteris šias sumas atspindėjo taip.

Skiltyje „Mokėtinų draudimo įmokų suma“:
– 111 eilutėje – 37 700 rublių. (suma su atributo kodu „1“ iš 1 skirsnio 2 priedo 090 eilutės 6 stulpelio);
– 110, 112 ir 113 eilutės – nuliai.

Skiltyje „Sodros išlaidų perviršio dydis virš draudimo įmokų dydžio“:
– 120 eilutėje – 41 200 rub. (suma su atributo kodu „2“ iš 1 skirsnio 2 priedo 090 eilutės 2 stulpelio);
– 121 eilutė – nulis;
– 122 eilutė – 111 000 rublių. (suma su atributo kodu „2“ iš 1 skirsnio 2 priedo 090 eilutės 8 stulpelio);
– 123 eilutė – 103 000 rublių. (suma su atributo kodu „2“ iš 1 skirsnio 2 priedo 090 eilutės 10 stulpelio).