Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, piliečiai, gaunantys pajamas, apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu, turi teisę tikėtis tam tikrų rūšių atskaitymų. Jie padeda padidinti uždarbio dydį pašalpos dydžiu arba leidžia grąžinti dalį lėšų, išleistų gydymui, mokslui ar nekilnojamojo turto pirkimui.

Teisės aktai nustato atskaitymų rūšis, pajamas, nuo kurių nėra išskaitomas gyventojų pajamų mokestis, ir mokesčių vengėjų grupes.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius sprendimus teisiniais klausimais, bet kiekvienas atvejis individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Išskaitomis gali naudotis darbuotojai su vaikais, neįgalieji, Černobylio katastrofos likvidatoriai ir kiti asmenys. Išmoką išduoda darbdavio buhalterija pagal darbuotojo prašymą ir patvirtinančius dokumentus.

Gyventojų pajamų mokesčio lengvata 2020 m atskiros kategorijos asmenys, visiškai atleisti nuo jo mokėjimo. Prie tokių piliečių priskiriami bankrutuojantys asmenys, skolininkai, pertvarkę būsto paskolą ir pervedę užstatą bankui.

Ribos pagal įstatymą

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitos teikiamos dirbantiems piliečiams, kurių pajamos apmokestinamos taikant 13% tarifą (DK 210 str.). Išmokų vaikams dydis nustatytas 2 str. 218 NK.

Teisę į tai turi:

• tėvai (patėviai, pamotės);
• įtėviai ir globėjai;
• patikėtiniai;
• įtėvis ir tėvas.

Standartinis atskaitymas atžalos priskiriamos kiekvienam iš tėvų. Jo pagrindinė vertė priklauso nuo palikuonių skaičiaus. Jei tėvas (motina) skyrybų metu atsisako išskaitos kūdikio motinos (tėvo), kuri ir toliau juo rūpinsis, naudai, pastarajam bus taikoma dviguba išskaita.

Vienišiems tėvams visi atskaitymai padvigubinami iki santuokos mėnesio.

Vaikų atskaitymai pateikti lentelėje:

Už trečią ir vėlesnius vaikus reikia išskaityti 3 tūkstančius rublių. nepriklausomai nuo to, ar tėvai ją gauna už pirmuosius du vaikus.

Visi lentelėje nurodyti atskaitymai darbuotojui teikiami iki to mėnesio, kai jo bendras uždarbis nuo metų pradžios pasiekė 350 tūkstančių rublių. Tai yra maksimali įstatymo nustatyta riba 2020 m.

Lygindami pajamas su patvirtintu limitu, turite vadovautis šiomis taisyklėmis:

• Turėtumėte atsižvelgti į pajamas, apmokestinamas 13 procentų tarifu, išskyrus dividendus, nes jiems netaikomos standartinės išmokos.
• Į kitus tarifus patenkančios arba gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos sumos neatsižvelgiama. Pavyzdžiui, finansinė pagalba iki 4000 rublių.
• Jei pilietis įmonėje nedirba nuo metų pradžios, reikia žinoti, kiek pajamų jis gavo ankstesnėje darbo vietoje. Norėdami tai padaryti, jis turi pateikti nuo metų pradžios iki atleidimo iš darbo momento.

Kodai ir dokumentacija

Norėdami paskirti atskaitą, pilietis turi susisiekti su savo darbdaviu. Jei, pavyzdžiui, įmonė yra įmonė, tuomet reikia apsilankyti mokesčių inspekcijoje registracijos vietoje. Norint gauti pašalpą, reikės pateikti prašymą. Jį galite sudaryti laisva forma, rašyti kompiuteriu arba rašyti ranka.

Jame turėtų būti nurodyta reikalinga informacija:

• organizacijos, kurioje pateikiamas dokumentas, pavadinimas;
• Asmens, kuriam skirta paraiška, pilnas vardas ir pareigos (įmonės vadovas, Federalinės mokesčių tarnybos vadovas);
• išskaitos skyrimo data;
• nuoroda į teisės normą, suteikiančią teisę į pašalpą;
• pridedamų dokumentų sąrašas;
• paraiškos pateikimo data, parašas ir nuorašas.

Išskaitomų dokumentų sąrašas gali skirtis priklausomai nuo jų gavimo vietos.

Paprastai reikalingi dokumentai:

• popierius apie palikuonių gimimą (įvaikinimą);
• neįgalumo pažymėjimas (jei reikia);
• popierius iš švietimo įstaiga jei vaikas yra vyresnis nei 18 metų;
• santuokos dokumentas (jei yra).

Kad patvirtintų savo statusą, vienišam tėvui reikės:

• popierius apie antrojo tėvo mirtį;
• ekstraktas iš teismo sprendimas dėl sutuoktinio pripažinimo dingusiu be žinios;
• santuokos faktą patvirtinantis dokumentas (pasas arba pažymėjimas);
• redaguoti arba kūdikio gimimo liudijimas.

Visų rūšių vaikų atskaitymams priskiriami tam tikri kodai.

Jų sąrašas 2020 metams pateiktas lentelėje:

Kodas	Išskaitymo suma	Būklė	Gavėjai
126/127/128	1400/1400/3000	1, 2, 3 vaikui iki 18 metų arba dieninių studijų studentui iki 24 m.	Kiekvienas iš tėvų (įtėvių)
129	12000
130/131/132	1400/1400/3000	1, 2, 3 vaikui iki 18 metų arba dieninių studijų studentui iki 24 m.	Kiekvienas globėjas, globėjas, globėjas
133	6000	Vaikui neįgaliam iki 18 metų arba dieninių studijų studentui, turinčiam I, II grupės negalią iki 24 m.
134/136/138	2800/2800/6000	Dvivietis 1, 2, 3 nepilnamečiui vaikui arba dieninių studijų studentui iki 24 m.
135/137/139			Vienintelis globėjas, globėjas, globėjas
140	24000	Dvigubai neįgaliam vaikui iki 18 metų arba dieninių studijų studentui, turinčiam I, II grupės negalią iki 24 m.	Vienišas tėvas (įtėvis)
141	12000		Vienintelis globėjas, globėjas
142/144/146	2800/2800/6000	Dvivietis 1, 2, 3 vaikui iki 18 m. arba dieninių studijų studentui iki 24 m.
143/145/147
148	24000	Dvigubai neįgaliam vaikui iki pilnametystės arba dieninių studijų studentui, turinčiam I ir II grupių negalią iki 24 m.	Vienas iš tėvų, jei yra prašymas atmesti antrąjį
149	12000		Vienas iš globėjų, įtėviai, jei antrasis atsisako

Platinimo detalės

Teisę pretenduoti į mokesčių lengvatas turi įvairių kategorijų piliečiai: ginkluotų konfliktų dalyviai, vieniši tėvai, šeimos su neįgaliais vaikais, asmenys, sudarę nekilnojamojo turto sandorius.

Kovos veteranui

2020 metais darbdaviai neturėtų išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio iš darbuotojų, turinčių „kovos veterano“ statusą.

Anksčiau į mokesčių teisės aktai tokio požymio nebuvo. Mėnesinės išmokos veteranams pagal to paties pavadinimo įstatymą buvo mokamos per Pensijų fondą ir nebuvo apmokestinamos. Darbdaviai išskaičiuodavo gyventojų pajamų mokestį pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą.

Šį klausimą iš pradžių nagrinėjo Konstitucinis Teismas, nusprendęs, kad iš kovose tarnavusių veteranų gyventojų pajamų mokestis neturėtų būti išskaičiuojamas. Remiantis jo nutarimu, buvo parengtas įstatymo projektas, kuriam Valstybės Dūma pritarė.

2020 m. lapkritį prezidentas pasirašė įstatymą Nr. 406-FZ, kuriuo iš dalies pakeistas Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Dabar pagal 69 str. 217 NK, mėnesinės įmokos karinių konfliktų veteranai nėra apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu.

Atitinkamas sertifikatas patvirtina veterano statusą. Juo gali naudotis Antrojo pasaulinio karo dalyviai, Afganistane, Čečėnijoje, Sirijoje kovoję, kituose ginkluotuose konfliktuose dalyvavę žmonės.

Parduodu butą arba žemę

Pilietis nemokės gyventojų pajamų mokesčio už parduotą butą, jei jis buvo jo savininkas daugiau nei trejus metus arba jei pelnas iš sandorio buvo mažesnis nei 1 mln.

Nurodytas intervalas taikomas šioms gyvenamosioms patalpoms:

• privatizuotas;
• dovanojo artimieji;
• paveldėtas;
• gautas pagal anuiteto iki gyvos galvos sutartį;
• pirktas iki 2020 m.

Kitų tipų būstams, įskaitant įsigytus nekilnojamojo turto rinkoje, nuo 2020 metų laikotarpis padidintas iki penkerių metų. Ši naujovė taikoma tiems asmenims, kurie būstą įsigijo po 2020 m. sausio 1 d. Kitiems piliečiams dar 3 metai.

Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas buto, kurį pilietis valdo trumpiau nei trejus metus, pardavimas. Pardavėjas turi teisę tikėtis 1 milijono rublių atskaitymo. arba pirkimo išlaidų suma.

Pavyzdys. Pilietis prieš dvejus metus įsigijo būstą už 1,6 mln. rublių, o pardavė už 2,3 mln. Jis turi sumokėti 13% mokestį nuo pardavimo sumos, ty 299 tūkst. (2 300 000 * 13 proc.).

Jis gali naudoti vieną iš atskaitymo variantų:

• (2 300 000 – 1 000 000) * 13% = 169 000 rub. - mokėtinas mokestis;
• (2 300 000 – 1 600 000) * 13% = 91 000 rub. reikia mokėti.

Antrasis variantas – pats pelningiausias, tačiau pilietis privalo turėti būsto įsigijimo išlaidas patvirtinančius dokumentus.

Jei butas yra bendroje bendroji nuosavybė, sutuoktiniai parduoda pagal vieną pirkimo ir pardavimo sutartį (SPA), tada atskaita yra 1 mln. o vyras ir žmona jį paskirsto tarpusavyje savarankiškai.

Jei pažymoje nurodyta kiekvieno savininko dalis, tai atskaita dalijama proporcingai akcijoms.

Jei namas parduodamas naudojant kelis DCT, galite gauti atskaitą už kiekvieną dokumentą.

1 milijono rublių atskaitymas. Leidžiama naudoti kelis kartus, tačiau per metus šios ribos negalima viršyti. Pavyzdžiui, 2020 m. parduodant tris butus, bendras atskaitymas už juos bus 1 mln.

Pirkėjas, sudarydamas sandorį dėl buto DCT, turi išlaidų, kurias gali sumažinti, t.y. turtinė nauda pagal gyventojų pajamų mokestį. Pilietis turi teisę nemokėti mokesčio nuo savo pajamų, apmokestinamų 13% tarifu, pavyzdžiui, nuo atlyginimo.

Maksimalus dydis Išskaitymas yra 2 milijonai rublių, o pirkėjas gaus 260 tūkstančių rublių sumą, ty 13%.

Parduodant sklypus galioja tos pačios taisyklės: atskaita lygi 1 milijonui rublių. (PMĮ 220 str.). Mokesčio atskaita leidžiama tik tuo atveju, jei žemė skirta namui statyti.

Pagalba vienišai mamai

Vienišos motinos statusą įgyja ne santuokoje vaiką pagimdžiusi moteris, kurios gimimo liudijime nėra įrašytas tėvas arba duomenys įrašyti iš motinos žodžių.

Vieniši tėvai už vaikus moka dvigubus atskaitymus. Norėdami tai padaryti, ji turi parašyti atitinkamą prašymą darbdaviui arba Federalinei mokesčių tarnybai ir prie jo pridėti dokumentą apie kūdikio gimimą su brūkšniu stulpelyje „tėvas“.

Jei duomenys pažymoje įrašyti iš moters žodžių, tuomet reikės 25 formos gimimo liudijimo.Jis išduodamas metrikacijos įstaigoje ir įrodo vienišos mamos statusą.

Kiekvieną mėnesį už kiekvieną iš pirmųjų dviejų vaikų darbuotojas turi 2800 rublių atskaitymus, už trečią ir vėlesnius vaikus - 6000 rublių. Už neįgalų atžalą vieniša motina gaus 24 tūkstančių rublių išskaitą.

Jeigu vaikas

Norėdami gauti atskaitymus už vaikus, vienas iš tėvų turi atitikti šiuos reikalavimus:

• būti oficialiai įdarbintas;
• turėti pajamų, apmokestinamų 13% gyventojų pajamų mokesčiu;
• būti Rusijos Federacijoje ne mažiau kaip 181 dieną per metus.

Išskaitymas skiriamas nuo kūdikio gimimo mėnesio iki vieno iš šių atvejų:

• vaikas sulaukia pilnametystės;
• studijas baigęs dieninių studijų studentas arba jam sukaks 24 metai;
• santuoka iki 18 metų.

Standartinius atskaitymus paprastai išrašo darbdavys ir kiekvieną mėnesį mažinamas gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamų dydis.

Skaičiavimo pavyzdys. Tėvai vedę ir dirbantys, augina du nepilnamečius vaikus. Motinos uždarbis – 25 500 rublių. per mėnesį, tėvas - 43 000 rublių.

Jei išskaitymo nebūtų, jie kas mėnesį gautų:

• motina: 25 500 – (25 500 * 13%) = 22 185 rubliai;
• tėvas: 43 000 – (43 000 * 13%) = 37 410 rub.

Su atskaitymais jų mėnesinės pajamos bus:

• 25 500 - (25 500 - 2 800) * 13% = 22 549 rubliai;
• 43 000 - (43 000 - 2 800) * 13% = 37 774 rub.

Tai yra, už vieną vaiką atskaitymas leidžia turėti papildomus 182 rublius. per mėnesį, dviems - 364 rubliai.

Išmoką galima gauti ir metų pabaigoje, tam reikia kreiptis į mokesčių inspekciją, kuri perskaičiuos pajamų mokestį asmenys ir grąžins permokėtą sumą.

Išskaitas už vaikus gauna suaugę piliečiai, kurie juos aprūpina. Pavyzdžiui, vaiko mama gyvena su naujuoju sutuoktiniu, o buvęs vyras moka alimentus. Visi trys suaugusieji turi teisę į atskaitą.

Vaiko tėvas, oficialiai nesusituokęs su motina, gauna pašalpą, jei turi tėvystės pripažinimą patvirtinančius dokumentus ir motinos pareiškimą apie bendrą gyvenimą ir vaiko aprūpinimą.

Tėvai turi teisę prašyti mokestinės lengvatos už mokslą, jei jų vaikai mokosi dieniniame skyriuje. Švietimo įstaigose yra vaikų darželiai ir lopšeliai, sporto mokyklos, ugdymo klubai ir tt Organizacija gali būti rusiška arba užsienietiška, tačiau turi turėti atitinkamą licenciją.

Išskaita už nepilnamečio vaiko gydymą, jei jį apmoka vienas iš tėvų.

Ją reikia sumokėti:

• vaistai, kurių sąrašą tvirtina Vyriausybė;
• terapijos draudimas;
• medicinos paslaugos pagal sutartį;
• SPA gydymas;
• brangus protezavimas, chirurginės ir kitos priemonės.

Medicinos įstaiga turi būti įsikūrusi Rusijos Federacijoje ir turėti licenciją. Išskaitymo riba už gydymą yra 120 tūkstančių rublių. (brangi terapija į šią sumą neįskaičiuota), treniruotėms - 50 tūkstančių rublių.

Neįgaliems vaikams

Jei darbuotojas augina neįgalų vaiką, jis turi teisę gauti iš darbdavio kas mėnesį 12 000 rublių gyventojų pajamų mokesčio atskaitą. Norėdami tai padaryti, turėsite užpildyti prašymą ir atsinešti gimimo dokumentą bei neįgalumo pažymėjimą. Vieniši tėvai gauna dvigubas pašalpas.

Pagal Finansų ministerijos 2017-03-20 raštą Nr.03-04-06/15803, tėvas turi teisę į išskaitą už neįgalų vaiką dviem pagrindais: dėl gimimo ir su „neįgaliu“. statusą.

Pavyzdžiui, jei neįgalus vaikas yra pirmasis šeimoje, išskaita tėvui per mėnesį bus 13 400 rublių. (12 000 + 1 400). Išmoka skiriama nepilnamečiams ir dieninių studijų studentams iki 24 metų, turintiems I ar II invalidumo grupę.

Kokia gyventojų pajamų mokesčio lengvatų suma 2020 m.

Gyventojų pajamų mokesčio lengvatos pasikeitė nuo 2020 m.

Išskaitymų dydžiai, jų apribojimai ir registracijos dokumentai pateikti lentelėje:

Išskaitymo tipas	Apribojimai	Dokumentacija	NK straipsnis
Standartinis
Darbininkui	500 rublių atskaitymai. ir 3000 rub. kas mėnesį teikiamos tam tikroms asmenų kategorijoms	Prašymas ir dokumentai, patvirtinantys teisę į pašalpas	218
Dėl atžalų	Teisė tėvui, motinai, globėjams, įtėviams – 1400 rublių. iki 24 000 rublių. priklausomai nuo palikuonių skaičiaus, jų sveikatos ir recipiento statuso
Nuosavybė
Nekilnojamojo turto pirkimui ar statybai	Teisė į atskaitą suteikiama kartą gyvenime. Išskaitymas yra lygus išlaidų sumai, bet ne daugiau kaip 2 milijonai rublių.	Prašymas ir pranešimas iš Federalinės mokesčių tarnybos	220
Dėl palūkanų už paskolą turtui įsigyti	Pateikiamas 1 kartą 1 objektui. Paskola nuo 2014-01-01: išskaitymas lygus išlaidoms, bet ne daugiau kaip 3 milijonai rublių. Paskola iki 01/01/14: atskaitos suma neribota.
Socialinis
Dėl terapijos	Išskaitymas skiriamas už kai kurias medicinos paslaugų rūšis, vaistus ir tt Lygios faktinėms išlaidoms, bet ne daugiau kaip 120 tūkstančių rublių. metais	Prašymas, Federalinės mokesčių tarnybos pranešimas apie teisę į atskaitą	219
Dėl išsilavinimo	Išskaita priklauso nuo mokymosi įstaigos statuso, studento ir mokėtojo santykių laipsnio. Išskaitymas yra lygus faktinėms išlaidoms, bet ne daugiau kaip 120 tūkstančių rublių. metais
Dėl savanoriško draudimo	Mokėjimas atliekamas iš savo lėšų sau, sutuoktiniui, artimiesiems ir vaikams. Draudimą pilietis moka už save, savo sutuoktinį, tėvus ir neįgalią atžalą. Išlaidos kompensuojamos faktiškai gavus, bet ne daugiau kaip 120 tūkstančių rublių. metais.	Prašymas ir draudimo sutartis
Mokėti papildomas įmokas į kaupiamą pensiją	Išskaitoma, jei lėšas iš darbuotojo uždarbio sulaiko darbdavys ir perveda į Pensijų fondą. Išlaidos kompensuojamos faktiškai gavus, bet ne daugiau kaip 120 tūkstančių rublių. metais.	pareiškimas
Dėl gyvybės draudimo	Išskaita daroma sudarant sutartį penkerių metų ar ilgesniam laikotarpiui. Išskaitymas yra lygus išlaidoms, bet ne daugiau kaip 120 tūkstančių rublių. metais.	Federalinės mokesčių tarnybos prašymas ir pranešimas dėl teisės į atskaitą
Profesionalus
Faktinės išlaidos	Išskaitymas yra lygus faktinėms išlaidoms	Prašymas ir išlaidas patvirtinantys dokumentai	221
Normalios išlaidos	Išskaitos suma nustatoma pagal standartą, patvirtintą procentais nuo pajamų	pareiškimas

Asmenys Rusijos Federacijoje privalo mokėti mokesčius nuo savo pajamų (NDFL). Nuo kiekvieno dirbančio žmogaus atlyginimo buhalterija valstybei išskaičiuoja 13 proc. Nuo 2000 m. piliečiai turi teisę gauti mokesčių atskaita vaikams. Šis atskaitymas vadinamas standartiniu ir reiškia sumažinimą pajamų mokestis. Mūsų straipsnyje išsamiai aprašomas vaiko mokesčių atskaitymas.

Iš šio straipsnio sužinosite:

Kas yra vaiko mokesčių lengvata?

Po darbo kiekvienas darbuotojas, turintis vieną ar daugiau vaikų, turi teisę gauti mokesčių lengvatą – mokėjimai grynaisiais iš valstybės. Norėdami gauti mokesčių nuolaidą už vaikus, darbuotojai turi pateikti tam tikros formos prašymą organizacijos buhalterijai.

Praėjus kuriam laikui po prašymo pateikimo, suma, išduodama kaip darbuotojo atlyginimas, padidės. Tačiau nereikėtų manyti, kad toks pajamų padidėjimas yra didėjimas vaikams. Mokesčio atskaitos esmė ta, kad tam tikram laikotarpiui sumažinamas pajamų mokesčio tarifas patronuojantiems darbuotojams.

Nuostatos, nurodančios, kaip ir kokio dydžio mokesčius už vaikus galima atskaityti, yra 218 straipsnyje. Mokesčių kodas RF.

Jei anksčiau nežinojote apie Child Tax Credit, nesijaudinkite: galite reikalauti vaiko mokesčių kredito už pastaruosius 36 mėnesius.

Kas turi teisę į vaiko mokesčio atskaitą ir kokia jos suma?

Kas turi teisę į vaiko mokesčio kreditą? Atsakymas paprastas: kiekvienas oficialus vaiko atstovas, nesvarbu, ar tai būtų vienas iš tėvų, globėjų ar įtėvių.

Verta nepamiršti, kad jei ir vyras, ir žmona turi po vieną vaiką iš ankstesnių santuokų, tai bendras vaikas laikomas trečiuoju.

Pastaba! Tėvai turi teisę į mokesčių lengvatą tik tuo atveju, jei jie finansiškai remia savo vaikus.

Piliečiams atimta teisė gauti mokesčių lengvatą, jei jų vaikai:

• sulaukę pilnametystės arba baigę mokymo įstaigą; arba jiems sukako 24 metai, nors jų studijos tęsiasi;
• sudarė oficialią santuoką;
• Mirė.

Mokesčio atskaita už vaikus apskaičiuojama kiekvienu individualiu atveju pagal šiuos kriterijus:

• vaiko gimimo šeimoje tvarka;
• vaiko sveikatos būklė;
• amžiaus ir kt.

Mokesčių nuolaidų dydžiai per mėnesį tėvams su globojamais vaikais:

Svarbu suprasti, kad lentelėje nurodomos ne sumos, kurias galima grąžinti, o tos sumos, kurioms neapmokestinamas 13 proc. Praktiškai tai atrodo taip: tam tikras pilietis N. yra trijų nepilnamečių vaikų tėvas, todėl pašalpos, kurią jis turi teisę gauti, dydis bus lygus (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubliai / mėnuo.

Antrasis oficialus vaikų atstovas gali tikėtis tokio pat atskaitymo, jei jie gauna legalių pajamų, nuo kurių moka mokesčius.

Pažiūrėkime į pavyzdį. 2019 m. sausio mėn. Smirnovos atlyginimas buvo 35 000 rublių. Turėdama du neįgalius vaikus iki 18 metų, Smirnova gali gauti 2800 rublių mokesčių lengvatą (1400 rublių vienam vaikui).

Iš Smirnovos atlyginimo sausio mėnesį bus išskaičiuota 13% gyventojų pajamų mokesčio - 4186 rubliai. ((35 000 (atlyginimas) – 2 800 (atskaita) * 13 proc.).
O jei Smirnova būtų bevaikė, iš viso jos atlyginimo būtų išskaičiuojama 13% gyventojų pajamų mokesčio: 35 000 * 13% = 4550 rublių.

Pasirodo, kad mokesčių lengvatos dėka Smirnova sutaupo 364 rublius. per mėnesį.

Taip pat verta paminėti, kad kai kurie oficialūs vaikų atstovai gali teisėtai tikėtis dvigubo mokesčių atskaitymo. Ši taisyklė galioja tiems tėvams, kurie vieni augina vaikus, ir šis faktas nustatytas teisme. Visų pirma ši taisyklė taikoma šiais atvejais:

• vienas iš tėvų buvo paskelbtas dingusiu be žinios;
• vienas iš tėvų mirė dėl natūralios ar smurtinės mirties.

Oficialus vieno iš tėvų, auginančio vaiką, statusas baigiasi jam susituokus. Kai tai atsitiks, vienas iš tėvų pralaimi juridinė teisė gauti dvigubą mokesčių atskaitą už vaikus.

Neįmanoma atlikti mokėjimų vienam iš tėvų, jei jis:

• neįdarbintas;
• yra atostogose dėl nėštumo arba nėštumo ir gimdymo atostogose, kol vaikui sukaks pusantrų metų;
• yra registruotas darbo biržoje.

Kas turi teisę gauti dvigubo vaiko mokesčio kreditą?

Įstatymas Nr.117 nustato piliečių teisę gauti dvigubą mokesčių atskaitą už vaikus.
Tėvas, turintis oficialų patvirtinimą, kad jis vienas augina vaikus (pavyzdžiui, dėl skyrybų), darbo vietoje turi parašyti pareiškimą, kuriame turi būti nurodyta dvigubos mokesčių atskaitos priežastis. Jei šis darbuotojas ištekės dar kartą, mokesčių nuolaida už vaikus bus sumažinta iki ankstesnių normų.

Vienas iš tėvų, auginantis vaikus, turi pateikti prašymą užpildydamas šią formą:

Kartais vienas iš tėvų, būdamas oficialiai dirbantis, dėl tam tikrų priežasčių atsisako prašyti atleisti mokesčius už vaikus. Tokiu atveju teisė tai daryti pereina antrajam iš tėvų, kuris taip pat turi oficialią darbo vietą. Kad viskas vyktų pagal įstatymus, apie esamą situaciją reikia pranešti buhalterijai darbo vietoje. Po to pirmasis iš tėvų turi parašyti atsisakymą gauti mokesčių atskaitą už vaikus, o antrasis - apie norą gauti dvigubą kompensaciją. Tai gali daryti tik tie, kurie augina savo ar įvaikintus vaikus.

Tokiu atveju turėtumėte užpildyti prašymą dėl mokesčių atskaitymo už vaikus 2019 m., naudodami šią formą:

Prašymo dėl dvigubo mokesčių atskaitymo vaikams šabloną galima atsisiųsti iš šios nuorodos:
.

Įstatymų nustatyta tvarka galite užpildyti reikalingus dokumentus, kad gautumėte mokesčių atskaitą už vaikus darbe, nepateikdami deklaracijos ar apsilankę Federalinėje mokesčių tarnyboje.

Norėdami gauti mokesčių nuolaidą už vaikus, turėtumėte parašyti prašymą į buhalteriją savo darbo vietoje ir prie jo pridėti. sekančius dokumentus:

• vaiko gimimo ar įvaikinimo liudijimo kopija;
• paso su santuokos spaudu kopiją arba santuokos registracijos liudijimą, jei vaiko atstovai pagal įstatymą yra susituokę;
• mokymo įstaigos pažyma, patvirtinanti, kad vaikas yra dieninių studijų studentas (jei toks yra);
• neįgalumo pažymėjimas, jei jis teisingas.

Žemiau yra visas sąrašas visi reikalingi dokumentai:

Išskaitos gavėjo ir vaikų santykiai	Reikalingi dokumentai
natūralus tėvas	originalus vaikų gimimo liudijimas; paso puslapių Nr.16-17 kopijos.
įtėvis	tėvų ID; susitarimas dėl įvaikinimo į šeimą auklėjimui.
natūralaus ar įtėvio sutuoktinis	santuokos registracijos liudijimas; paso puslapio, kuriame yra informacija apie santuoką, kopija.
įtėvis	įvaikinimo procedūros užbaigimo pažymėjimas; globos institucijų išduotas pažymėjimas.
globėjas ar patikėtinis	globos institucijų pažymėjimai, patvirtinantys teises
nepilnamečiams vaikams	paso fotokopija 16-17 puslapiuose; vaikų gimimo liudijimus.
finansinei vaikų išlaikymui, išsituokusiems tėvams, netekusiems teisių, registruotiems skirtingais adresais su vaikais	antrojo iš tėvų prašymas dalyvauti aprūpinant vaikus; alimentų pervedimą patvirtinantys dokumentai; Tiems, kurie gyvena kartu, reikalingas patvirtinimas pažyma iš būsto ir komunalinių paslaugų.
aprūpinti vaikus iki 24 metų, kurie yra universiteto studentai	studijų pažymėjimas
aprūpinti neįgalų vaiką	medicininė pažyma apie neįgalumą pažymos pavidalu
vienišas iš tėvų, prašantis dvigubo mokesčių atskaitymo	vaikų gimimo liudijimas, kuriame viename iš „tėvų“ stulpelių yra brūkšnys; pažymą su įrašu apie tėvą pagal mamą ir pažymą, patvirtinančią situaciją bei vienišos statusą; vieno iš tėvų mirties liudijimas arba paskelbimas dingusiu be žinios; tuščio paso lapo, skirto santuokos raštams, kopija; globėjams – dokumentas, kuriuo globa skiriama vienam asmeniui.
gauti dvigubą kompensaciją vieno iš tėvų sutuoktinių naudai	vieno iš tėvų prašymas atšaukti kompensaciją kito naudai; 2-NDFL forma iš atsisakiusio tėvo darbo vietos.

Taip pat tėvas mokesčių mokėtojas, gaunantis kompensaciją ir išlaikantis savo vaikus, turi pateikti ne tik teisę į mokesčių lengvatą patvirtinančius dokumentus, bet ir prašymą savo darbo vietoje. Paprastai toks prašymas pateikiamas vieną kartą, tačiau pasikeitus aplinkybėms, susijusioms su išskaitos gavimu, tėvas turės jį rašyti dar kartą.

Buhalteris turi priimti dokumentus, jis taip pat apskaičiuos išskaitą. Būna atvejų, kai mokesčių mokėtojas kreipiasi dėl vaiko atskaitymo metų viduryje ar net pabaigoje. Tokiu atveju gausite mokesčių lengvatą už vaikus su gyventojų pajamų mokesčiu už visą einamaisiais metais dirbtą laikotarpį ir pinigų neprarasite.

Išskaita kasmet bus atnaujinama automatiškai, vadinasi, antro prašymo dėl kompensacijos rašyti nereikės. Tačiau jei šeimoje atsiranda dar vienas vaikas arba pasikeičia gyvenimo aplinkybės (pakeitus darbą, nauja santuoka, įvaikinimas), prašymą reikės rašyti dar kartą.

Prašymo dėl vaiko mokesčių atskaitymo šabloną galima atsisiųsti.

Šiais metais pakeitus darbą, buhalterijai reikia pateikti 2-NDFL pažymą iš ankstesnės darbovietės. Tai būtina, kad buhalteris, atsižvelgdamas į jūsų ankstesnes pajamas, paskaičiuotų, ar jau neperžengėte 350 tūkstančių rublių ribą. arba dar ne. Jį viršijus, teisė į atskaitą prarandama.

Mokesčio atskaitymas už vaiko gydymą

Be standartinės mokesčių atskaitos už vaikus, 2019 m. piliečiai turi teisę gauti socialinę atskaitą už vaiko gydymą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis). Šį išskaitymą galite gauti, jei:

• gydymas buvo atliktas Rusijos Federacijoje;
• vaiko tėvai oficialiai dirba ir moka mokesčius;
• Gydymą apmokėjo patys tėvai, o ne Privalomojo sveikatos draudimo fondas.

Svarbu! Didžiausia gydymo suma, iš kurios galima padaryti metinį atskaitymą, yra 120 tūkstančių rublių. Atitinkamai, didžiausia mokesčių atskaita už vaiką 2019 m. bus lygi 120 000 * 13% = 15 600 rublių. Jei vaikas buvo gydomas brangiai, išskaita bus nustatoma atskirai.

Norėdami gauti mokesčių atskaitą už vaiko gydymą, turite pateikti Federalinei mokesčių tarnybai dokumentus, rodančius, kad tėvai išleido savo pinigus. Tai galima padaryti tik metų pabaigoje. Nuo 2016 m. galite pateikti prašymą savo darbo vietoje, tačiau vis tiek turite pateikti atitinkamus dokumentus IFMS, kad patvirtintumėte savo teises gauti mokesčių lengvatą už vaikų gydymą. Tai galima padaryti bet kuriuo metų laiku. Patvirtinančių dokumentų pateikimas yra pakankamas pagrindas darbdaviui pradėti atskaityti iš jūsų darbo užmokesčio.

Kompensaciją už lėšas galima gauti, jei jos buvo išleistos:

• iškviesti mokamą greitąją pagalbą;
• diagnozei ir gydymui;
• įjungta SPA gydymas;
• Rusijos Federacijos Vyriausybės dekreto sąraše nurodytoms vartojimo reikmenims ir vaistams įsigyti.

Mokesčio atskaitos už vaiką skyrimo tvarka

Standartinę gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už vaiką gali gauti piliečiai, mokantys mokesčius nuo oficialių pajamų ir globojantys vieną ar daugiau vaikų.

1 žingsnis. Padarykite visų dokumentų, patvirtinančių jūsų teisę į vaiko mokesčių kreditą, kopijas.

2 žingsnis. Jeigu mes kalbame apie Norint taikyti mokesčių atskaitą vienam iš tėvų, auginančiam vaiką, turi būti pridedamas šį faktą patvirtinantis dokumentas.

3 veiksmas. Globėjai ir rūpintojai taip pat turi pateikti globos ar rūpybos faktą patvirtinančio dokumento kopiją.

4 veiksmas. Parašykite darbdaviui prašymą dėl mokesčių nuolaidos už vaikus suteikimo, kartu su visų dokumentų, patvirtinančių teisę gauti kompensaciją, kopijas.

Norint teisingai apskaičiuoti mokėtinos mokesčių atskaitos sumą, reikia atsižvelgti į vaikų eilę pagal jų gimimo datas. Vyriausias vaikas, neatsižvelgiant į tai, ar už jį mokama kompensacija, ar ne, gimsta pirmas.

Kartais nutinka taip, kad pilietis per metus negauna mokesčių lengvatų arba jas gauna nepilnai. Esant tokiai situacijai, mokesčių mokėtojas, siekdamas maksimaliai panaudoti lengvatą, turi teisę perskaičiuoti, metų pabaigoje pateikdamas gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją Federalinei migracijos tarnybai pagal gyvenamąją vietą.

Norėdami tai padaryti, mokesčių mokėtojui reikia:

1 žingsnis. Užpildykite mokesčių grąžinimas(formoje 3-NDFL) metų pabaigoje.

2 žingsnis. Gaukite pažymą iš savo darbo vietos, kurioje nurodyta, kokios lėšos buvo sukauptos ir išskaitytos iš darbo užmokesčio šiais metais, naudodami 2-NDFL formą.

3 veiksmas. Padarykite visų dokumentų, patvirtinančių teisę gauti mokesčių atskaitą už vaikus, kopijas.

4 veiksmas. Pateikite savo gyvenamosios vietos Federalinei mokesčių tarnybai deklaraciją ir prašymą dėl standartinės mokesčių atskaitos už vaikus, taip pat šią teisę patvirtinančių dokumentų kopijas.

Jeigu pateiktoje mokesčių deklaracijoje nustatyta iš biudžeto grąžintina suma, reikėtų kreiptis mokesčių paslauga su prašymu grąžinti mokesčius (kartu su deklaracija arba atlikus mokestinį patikrinimą).

Sumokėtas mokesčių perteklius grąžinamas per mėnesį nuo prašymo pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai, bet ne anksčiau nei pasibaigus kameros mokesčių auditas(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 6 punktas).

Standartinės vaiko mokesčio atskaitos apskaičiavimo pavyzdžiai

1 pavyzdys. Vienas vaikas gyvena dviejų tėvų šeimoje.

Sutuoktinio mėnesinės pajamos be mokesčių yra 30 000 rublių, o sutuoktinio - 25 000 rublių. Abu tėvai nori gauti išskaitą ir yra pateikę atitinkamus prašymus. Kiekvienas iš jų parašė prašymą pasinaudoti standartine mokesčių atskaita. Neatsižvelgiant į atskaitymą, jų galutinių pajamų suma bus lygi:

• 30 000 * 13% = 3 900 (mokestis), tai reiškia 30 000 – 3 900 = 26 100 rublių - sutuoktinio atlyginimas.
• 25 000 * 13% = 3 250 (mokestis), tai reiškia 25 000 - 3 250 = 21 750 rublių - sutuoktinio atlyginimas.

Atsižvelgiant į standartinę mokesčių atskaitą už 1 vaiką:

• 30 000 – 1 400 = 28 600 - apmokestinama suma, tai yra 28 600 * 13% = 3 718, todėl 30 000 - 3 718 = 26 828 rubliai - sutuoktinio atlyginimas.
• 25 000 – 1 400 = 23 600, o tai reiškia 23 600 * 13% = 3 068, o 25 000 - 3 068 = 21 932 - sutuoktinio atlyginimas.

2 pavyzdys. Du vaikai, gyvenantys nepilnoje šeimoje (su vienu atstovu pagal įstatymą).

Atsižvelgiant į atskaitą, pajamų suma bus skaičiuojama taip: 40 000 – 1 400 – 1 400 = 37 200. Tačiau nagrinėjamoje situacijoje mokesčių atskaita priskiriama dviguba suma, todėl nurodytos sumos turėtų būti atimamos iš vėl gauta vertė: 37 200 – 1 400 – 1 400 = 34 400 – būtent tokia suma yra apmokestinama: 34 400 * 13% = 4 472. Galiausiai atlyginimas bus lygus: 40 000 – 4 472 = 8 35 472 rubliai.

3 pavyzdys. Trys vaikai gyvena dviejų tėvų šeimoje.

Tarkime, kad kiekvienas iš sutuoktinių, oficialiai dirbantis ir norintis gauti mokesčių nuolaidą už vaikus, uždirba 50 000 rublių.

Neatsižvelgiant į mokesčių atskaitą už vaikus, kiekvieno sutuoktinio atlyginimas bus: 50 000 * 13% = 6 500 ir 50 000 – 6 500 = 43 500 rublių. Atsižvelgiant į kompensaciją, galutinės pajamos bus skaičiuojamos taip: 50 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000 = 44 200, taigi mokesčių suma yra 44 200 * 13% = 5 746 rubliai, o atlyginimas 50 000 – 5,4 45 45 rubliai. .

Jei sutuoktinis atsisako gauti mokesčių atskaitą už vaikus savo žmonos naudai, jo atlyginimas bus 43 500 rublių. Motinos, kaip daugiavaikio tėvo, gaunančio dvigubą mokesčių atskaitą už vaikus, atlyginimas bus lygus: 50 000 - (1 400 + 1 400 + 3 000) - (1 400 + 1 400 + 3 000) = 38 400, taigi, 38,3%0 = 4 992 ir 50 000 - 4 992 = 45 008 rubliai.

4 pavyzdys.Įvaikintas vaikas su negalia ir natūralus vaikas, gyvenantis su dviem tėvais.

Jei šeimoje dirba tik vienas iš sutuoktinių, tarkime, tėvas, jis negalės gauti dvigubos mokesčių atskaitos už vaikus. Apskaičiuojant darbo užmokestį (pagal tai, kad jis lygus 30 000), bus atsižvelgiama į tai, kad vienas iš vaikų yra neįgalus ir įvaikintas.

Tokiu atveju atlyginimas bus lygus: 30 000 – 1 400 – 12 000 = 16 600, taigi, 16 600 * 13% = 2 158, o 30 000 – 2 158 = 27 842 yra galutinė įtėvių alga.

Jei sutuoktinis taip pat gauna oficialų darbą, bet tuo pačiu atsisako nuo mokesčių už vaikus atskaitos vyro naudai, jo atlyginimas bus lygus: 30 000 - (1 400 + 12 000) - (1 400 + 12 000) = 3 200, mokesčiai. 3 200 * 13% = 416, taigi, 30 000 - 416 = 29 584 rubliai. - tai yra vieno iš tėvų (dar žinomų kaip įtėvių) atlyginimas, kuris gauna dvigubą mokesčių atskaitą už du vaikus, iš kurių vienas yra neįgalus.

5 pavyzdys. Neįgalus vaikas, gyvenantis su vienu globėju.

Jei globėjo atlyginimas yra 30 000 rublių be mokesčių, tada atskaičius mokesčius jis bus 26 100 rublių. Kadangi neįgalų vaiką augina tik vienas globėjas, šio globėjo darbo užmokestis bus skaičiuojamas atsižvelgiant į dvigubą mokesčių atskaitą: 30 000 – 6 000 – 6 000 = 18 000, taigi 18 000 * 13% = 2 340 ir 30 340 – 6 = 2 - tai yra galutinis atlyginimas.

6 pavyzdys. Keturi vaikai gyvena nepilnoje šeimoje.

Mozova T.V. augina keturis 16, 15, 8 ir 5 metų vaikus.

Kiekvieną mėnesį moteris uždirba 40 000 rublių.

Mozova T.V. kreipėsi į jos vadovybę su prašymu gauti standartinę mokesčių atskaitą už visus vaikus. Dviejų vyresnių vaikų išlaikymas – po 1400, o mažiausio – 3000 rublių per mėnesį.

Atlikę skaičiavimus matome, kad bendra mokesčių atskaita yra 8800 rublių/mėn.

Kiekvieną mėnesį Mozovoy T.V. apskaičiuos gyventojų pajamų mokestį nuo 31 200 rublių (40 000) mėnesinės pajamos atėmus 8800 rublių mokesčių atskaitą vaikams):

Gyventojų pajamų mokestis = (40 000 – 8 800) x 13% = 4 056 rubliai.

Dėl to T. V. Mozova gaus 35 944 rublius.

Jeigu Mozova T. V. nebūtų parašiusi prašymo dėl mokesčių atskaitymo už vaikus ir jo negavusi, tai gyventojų pajamų mokestis jai būtų skaičiuojamas taip:

Gyventojų pajamų mokestis = 40 000 x 13% = 5 200 rublių, pajamos atėmus gyventojų pajamų mokestį būtų 34 800 rublių.

Mokesčių lengvata taikoma iki vaiko pilnametystės. Pastebėtina, kad jei vaikui metų pradžioje sukanka 18 metų, tuomet iki metų pabaigos turite teisę gauti mokesčių lengvatą. Jei vaikai tęsia mokymąsi dieniniu būdu (nepriklausomai nuo to, ar jis mokamas, ar nemokamas), tėvai gali naudotis mokesčių lengvata už visą vaiko mokymosi laikotarpį (iki vaikui sukaks 24 metai). Tarkime, kad jūsų sūnus gavo diplomą ir baigė mokyklą birželį, o tai reiškia, kad nuo kito mėnesio mokesčių lengvatos nebegausite.

Jei išskaitymas už vyresnius vaikus nebedaromas, į juos vis tiek atsižvelgiama atliekant išskaitą už jaunesnius brolius ir seseris. Jei, pavyzdžiui, turite tris vaikus, o vyriausieji jau seniai užaugo ir už juos nieko negaunate, mokesčių nuolaida už 3 vaiką vis tiek liks 3000 rublių.

Neįgaliems vaikams išskaita didesnė: 12 000 rublių tėvams ir 6 000 rublių globėjams ir rūpintojams. Šis išskaitymas kaupiamas su įprastu vaiko išskaitymu. Pavyzdžiui, jei neįgalus vaikas gimė pirmas ar antras, kiekvienas iš tėvų gaus du atskaitymus: 1 400 ir 12 000 rublių – ir sutaupys 1 742 rublius. Jei vaikas yra trečias šeimoje, 3000 ir 12000 rublių bus atleisti nuo mokesčių – tėvai sutaupys po 1950 rublių. Šią poziciją patvirtina teismų praktika, kaip nurodyta Apžvalgos 14 punkte, patvirtino. Aukščiausiojo Teismo Prezidiumo 2015 m. spalio 21 d.

Vaiko mokesčių kreditai yra programos dalis valstybės parama mažus atlyginimus gaunančių piliečių. Todėl buvo įvestas metinis limitas. Mokesčių lengvatą galite gauti ištisus metus, jei jūsų mėnesinis atlyginimas neviršija 29 166 RUB.

Remiantis tuo, nesunku apskaičiuoti, kad jei jūsų atlyginimas yra 50 000 rublių, tai 350 000 rublių metinė riba bus išeikvota rugpjūčio mėnesį ir išskaita bus sustabdyta, o jūs turėsite mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo visos sumos. savo atlyginimą iki metų pabaigos.

Taigi, 350 000 rublių yra didžiausia pajamų suma, per kurią turite teisę gauti mokesčių atskaitą už vaiką per metus.

Pasitaiko, kad krizės metu atlyginimai vėluoja kelis mėnesius arba darbuotojui išeina nedarbingumo atostogos. Tokiose situacijose atskaita perkeliama į kitą mėnesį ir sumuojama.

Tačiau jei krizė užsitęs, o atlyginimai nebus išmokėti iki metų pabaigos, atskaita nustos galioti ir nebus perkelta į kitus metus.

Prieštaringos situacijos gaunant mokesčių lengvatą už vaikus

Kartais mokesčių lengvatos už vaikus gavimas yra susijęs su tam tikrų prieštaringų situacijų atsiradimu. Šį klausimą verta apsvarstyti išsamiau.

1 situacija. Darbuotojas, kuris per pastaruosius kelis mėnesius negavo atlyginimo, iš tikrųjų neturi jokių pajamų. Ši situacija gali atsirasti dėl:

• dėl nedarbingumo atostogų;
• nemokamų atostogų;
• motinystės atostogose.

Tačiau pagal įstatymą išskaitos dydis turi būti nustatomas ir už tą laiką, kai darbuotojas negavo darbo užmokesčio. Tokiu būdu darbuotojas gaus visas priklausančias lėšas, kai gaus apmokestinamąsias pajamas.

Deja, jei oficialių pajamų gavimas nebuvo atnaujintas iki einamųjų metų pabaigos, tada atskaitymai nebus pervesti, o prarasti.

2 situacija. Pasiekta maksimali pajamų riba – 350 tūkstančių rublių per metus. Jei vienas iš tėvų šią ribą peržengė, o antrasis ne, tuomet būtina, kad pirmasis sutuoktinis oficialiai, pateikdamas prašymą, įformintų teisių į mokesčių lengvatą perėjimą antrojo naudai.

3 situacija. Jei piliečiui buvo atimtos tėvystės teisės, jis vis tiek gali gauti mokesčių nuolaidą už vaikus, tačiau tik tuo atveju, jei ir toliau finansiškai rems juos mokėdamas alimentus.

4 situacija. Pagal įstatymą mokesčių lengvatą galima gauti ir už ilgą laiką užsienyje gyvenančius ar pasiliekančius vaikus. Norėdami tokiu atveju gauti kompensaciją, turite pateikti užsienio institucijų dokumentą, patvirtinantį, kad vaikas gyvena ar mokosi tam tikroje valstybėje. Teisė gauti vaiko mokesčio kreditą išlieka, net jei vaikas laikinai nustoja mokytis.

Kartais pasitaiko situacijų, kurių negalima priskirti nė vienam iš aukščiau paminėtų atvejų. Esant tokioms aplinkybėms, būtina konsultuotis su šiuo klausimu kompetentingais specialistais, kurie paaiškins, ką daryti. Turėkite omenyje, kad visais su mokesčių sfera susijusiais klausimais galite susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba.

Kalbant apie mokesčių lengvatą už neįgalų vaiką 2019 m., ji apibrėžiama kaip kaupiama. Kitaip tariant, kiekvienas iš įstatyminių atstovų turi teisę gauti išskaitą už neįgalų vaiką (suma svyruoja nuo 6000 iki 12000 rublių) ir standartinę išskaitą, priklausomai nuo vaiko su negalia gimimo eilės. Remiantis tuo, mokesčio atskaitos suma padidėja 1 400–3 000 rublių.

Pateikime pavyzdį. Denisovų šeima augina du vaikus, iš kurių jauniausias neįgalus. Už sveiką vyresnį vaiką tėvai gali gauti 1400 rublių išskaitą, o už 4 metų jaunesnę dukrą su negalia imamas standartinis mokestis vaikų atskaitymas(1 400 rublių) ir išskaita už neįgalų vaiką (12 000 rublių). Taigi bendra mokesčių atskaita už jauniausią vaiką yra 12 000 + 1 400 = 13 400 rublių.

Pastaba! Tėvai turi teisę gauti mokesčių lengvatas už vaiką, turintį I ar II invalidumo grupę, kol jam sukaks 24 metai. Už vaiką, turintį III invalidumo grupę, mokesčių lengvata gaunama iki jam sukaks 18 metų.

Nuo 2019 m. prašyti mokesčių lengvatos už vaikus galite tik savo darbo vietoje: Federalinė mokesčių tarnyba ir globos tarnyba šių klausimų nebenagrinėja. Išimtis gali būti taikoma tiems piliečiams, kuriems darbdavys nesudarė išskaitos arba ją skyrė mažesne nei reikalaujama suma. Susidarius tokiai situacijai, pilietis, mokantis mokesčius nuo tarnybinių pajamų, turi teisę kreiptis į mokesčių inspekciją, kad gautų ir perskaičiuotų išskaitą už vaikus.

Verta turėti omenyje šiuos dalykus svarbius punktus:

• Mokesčio lengvata už vaikus skaičiuojama Praeitais metais, tačiau jei darbuotojas metų viduryje pakeičia darbą, tada bus įskaitytos jo pajamos, nuo kurių buvo išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis, iš ankstesnės vietos.
• Tais atvejais, kai mokesčiai buvo sumokėti iš dalies nuo gautų pajamų, bus atsižvelgiama tik į tą dalį, kuri buvo apmokestinta. Pavyzdžiui, buvo paskirtas darbuotojas materialinė pagalba 9000 rublių, tačiau gyventojų pajamų mokestis buvo išskaičiuotas tik nuo 5000 rublių sumos, todėl atskaitai skaičiuoti reikės paimti būtent penkis tūkstančius, o ne devynis.
• Jei darbuotojas organizacijoje sujungia kelias pareigas, tada apskaičiuojant mokesčių atskaitą už vaikus imamos visos pajamos. Jei yra išorinis derinys, tada išskaita skaičiuojama tik pagal pagrindinio darbo pajamas.
• Tuo atveju metinės pajamos viršijo leistiną 350 000 rublių ribą, turi tėvas kiekviena teisė atsisakyti nuo mokesčių už vaikus atskaityti antrojo sutuoktinio naudai.

Vyriausybė paskelbė ir keletą galimų naujovių, tačiau negalima teigti, kad jos tikrai bus įgyvendintos:

• padidinti maksimalią vaiko mokesčio kreditą daugiavaikės šeimos 10 kartų;
• atleidimas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo tėvai, uždirbantys mažiau nei 30 000 rublių. darbo užmokesčio.

Apibendrinant tai, kas išdėstyta pirmiau, verta pakartoti, kad mokesčių atskaitos suma už vaikus gali svyruoti nuo 1 400 iki 12 000 rublių, priklausomai nuo gimimo eiliškumo ir vaiko sveikatos būklės. Dar 2017 m., paskyrimo klausimas papildomos naudos gaunant standartinę mokesčių lengvatą daugiavaikėms ir mažas pajamas gaunančioms šeimoms, tačiau sprendimas dėl jos dar nepriimtas.

Vaiko mokesčių grąžinimas – standartinė atskaita. Jį išduoda piliečiai su nepilnamečiais. Norint gauti mokėjimus, surenkama nemažai dokumentų. Apie visus organizaciniai klausimai sužinosite iš straipsnio.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas leidžia žmonėms kompensuoti dalį savo asmeninių išleistų lėšų. Vaiko mokestis nėra išimtis:

1. Registravimosi tvarka ir įmokų dydis nustatytas 2008 m. 218 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
2. 78 straipsnio 4 dalyje nurodytas subsidijų grąžinimo laikotarpis.
3. Pinigų grąžinimą per darbdavį reglamentuoja DK 3 str. 218.
4. Deklaracijos pildymo tvarka nustatyta Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gruodžio 24 d. įsakyme Nr. ММВ-7-11/671.
5. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 1 punkto 4 pastraipos 12, 15 dalyse nurodytos situacijos, leidžiančios grąžinti dvigubą atskaitymą.

Šiais metais teisės aktų pasikeitimų nebuvo, registruojant lėšas reikėtų remtis minėtais straipsniais ir įsakymais.

Kas yra vaiko mokesčio kreditas ir kaip jį susigrąžinti?

Tai pinigai iš tėvų pajamų, neapmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu. Subsidija skiriama už kiekvieną vaiką šeimoje iki 18 metų, studentams iki 24 metų (mokymasis dieniniame skyriuje). Išmokų dydis priklauso nuo vaikų skaičiaus šeimoje, ar jie turi negalią ir kitų veiksnių.

Norėdami kreiptis dėl kompensacijos, buhalterijai (savo darbo vietoje) turite pateikti gimimo liudijimo kopiją arba dokumentų paketą. mokesčių inspekcija.

Kam ji turi teisę?

Išmokos galimos ne visiems šeimos nariams, o tik piliečiams iš sąrašo:

• įtėviai;
• tėvai, sudarę įregistruotą santuoką, ištuokę arba apskritai nesudarantys oficialių santykių;
• sutuoktiniai (pamotė, patėvis);
• karys;
• globėjai, globos institucijų paskirti įtėviai.

Dėmesio! Teisę į kompensaciją turi tik tie tėvai, kurie finansiškai remia savo vaikus.

Norėdami gauti mokėjimus, turite atitikti šias sąlygas:

1. Vaikas nesulaukęs pilnametystės, o studentui – 24 metai.
2. Pilnas palikuonių išlaikymas.
3. Gyventojų pajamų mokesčio pervedimas nuo darbo užmokesčio.
4. Gautos sumos limitas neviršija 350 tūkstančių rublių.

Nuoroda! Jei vienas iš tėvų nedalyvauja, kitas turi teisę į dvigubą pinigų grąžinimą.

Kompensacijos dydis priklauso nuo vaikų skaičiaus šeimoje. Suma gimus vaikui yra 1400 rublių, subsidija bus didesnė neįgalumo atveju.

Šeimoje su dviem vaikais situacija atrodo taip: 1400 (pirmas) + 1400 (antras), todėl tėvams už abu pervedami 2800 rublių.

Būna, kad atsiranda trečias kūdikis, tada šeima pripažįstama daugiavaike. Trijų vaikų mama gaus 5800, kaip ir tėtis.

Įtėviams specialių sąlygų nėra, išmokų dydis yra toks pat kaip ir natūraliems tėvams. Piliečiai, turintys neįgalių vaikų, turi teisę į daug didesnę sumą (12 000 rublių).

Kokie yra apribojimai?

Be amžiaus apribojimų gauti lėšas, taip pat yra tam tikras pinigų limitas.

Pilietis gauna išmokas, kol bendra pervestų subsidijų suma pasiekia 350 tūkstančių rublių. Kai pasiekiamas priimtinas lygis, grąžinimas bus sustabdytas.

Gaunant atskaitą gali kilti prieštaringų situacijų:

1. Jei pilietis kelis mėnesius negauna darbo užmokesčio ir neturi kitų pajamų (buvo nedarbingumo atostogose, atostogavo savo lėšomis, vaiko priežiūra). Įstatymas tai numato ir leidžia kompensuoti lėšas naujai įsidarbinus. Jei iki mokestinių metų pabaigos nepradėjote gauti atlyginimo, pervesti pinigai „perdegs“.
2. Subsidijas gauna abu tėvai, tačiau vienas jau peržengė įstatyme numatytą 350 tūkst., o kitas – ne. Ką daryti tokioje situacijoje? Visą sumą gavęs mokesčių mokėtojas turi teisę surašyti prašymą dėl teisių į atskaitą perleidimo antrajam iš tėvų.
3. Piliečiui atimtos tėvystės teisės, tačiau jis vis tiek pretenduoja gauti išmokas. Norėdamas įgyvendinti savo planus, jis turi pateikti dokumentus, kad finansiškai remia vaiką.
4. Taip pat galite kreiptis dėl išskaitos, jei jūsų sūnus (dukra) studijuoja užsienyje. Šiuo tikslu siunčiami patvirtinamieji dokumentai ir pažymos apie visišką finansinę paramą.

Yra situacijų, kurios nėra išvardytos aukščiau. Dėl jų verta pasikonsultuoti su specialistais, nes kiekvienas atvejis yra individualus.

Dvigubas atskaitymas

Dvigubas išskaitymas yra išmokos, kurios tėvams suteikiamos dvigubai didesne suma dėl daugelio priežasčių. Jis išduodamas šiais atvejais:

• vienas iš tėvų atsisakė mokėti mokėjimus kito naudai;
• tik vienas sutuoktinis turi oficialias pajamas;
• augina vieniša mama;
• neįgalaus vaiko buvimas šeimoje.

Paprastai dvigubas mokesčių atskaitymas per darbdavį išduodamas taip:

• dokumentų rinkimas;
• paraiškos užpildymas;
• Dokumentų paketo pateikimas buhalterijai ar vadybininkui.

Jei darbdavys dėl nežinomų priežasčių nemoka subsidijos, susisiekite su Federaline mokesčių tarnyba užpildydami deklaraciją. Į sąrašą surinktus dokumentus pridedamos dvi formos: 2 ir 3-NDFL.

Dėmesio! Dvigubo išskaitymo perkėlimas nutrūksta nuo to momento, kai vienas iš tėvų oficialiai sudaro santuoką.

Neįgalus vaikas

„Ypatingo“ vaiko tėvai gali gauti išskaitą už jį, tačiau yra keletas niuansų:

1. Dėl subsidijos gali kreiptis du asmenys (biologiniai tėvai, globėjai/įtėviai, globėjai). Niuansas: suteikta didelė kompensacija dalijama piliečiams lygiomis dalimis.
2. Antrasis punktas yra svarbesnis. Tai yra priežastis, dėl kurios atsisakoma mokėti dėl kelių rimtų priežasčių:

• tėvų teisių atėmimas;
• nusikalstamos veikos neįgaliojo atžvilgiu;
• tėvų pareigų nevykdymas;
• alimentų mokėjimo vengimas.

Atsisakymas galimas, jei ribojamos neįgalaus vaiko teisės.

Sumoka individualūs verslininkai valstybės biudžeto skirtingi mokesčiai, bet ne visi gali gauti išmokas už vaikus. Tai priklauso nuo naudojamo specialaus režimo. Norėdami apdoroti grąžinimą, turite surinkti daugybę dokumentų.

Registruodamiesi turėtumėte atsižvelgti į visus aukščiau išvardintus niuansus.

Tėvai išsiskyrę

Skyrybų atveju tėvas turi teisę į išmokas lygiomis teisėmis su motina. Bet su sąlyga, kad moka nustatytus alimentus ir turi oficialių pajamų. Pats mokėjimas nepatvirtina finansinės atžalos paramos fakto: jei suma yra nereikšminga, kompensacija bus atsisakyta.

Skyrybos ir alimentų nebuvimas nėra jokie specialūs reikalavimai didinant subsidijų dydį, todėl šioje situacijoje tėvai turi lygią teisę į išmoką.

Suma didėja, kai vienas iš tėvų atsisako gauti pašalpas.

Per kokį laikotarpį galiu grįžti?

Gavimo terminą reglamentuoja įstatymas. Tai paremta Mokesčių kodekso straipsniu, nustatytas 3 metų laikotarpis po apmokėjimo.

Paklausimai! Norėdami gauti pinigų, mokesčių mokėtojas bet kuriuo metų laiku pateikia deklaraciją.

Galima gauti kompensaciją už ankstesnius metus – arba kreipiantis į darbdavį, arba per mokesčių inspekciją. Tačiau kai kuriais atvejais vadovybė turi teisę atsisakyti. Tada norint susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba, reikia pridėti pažymas apie praėjusių metų pajamas, kurias norite kompensuoti.

Dėmesio! 2 ir 3-NDFL formos reguliariai keičiamos, todėl būkite budrūs.

Kiek jam metų?

Teisės aktai nustato amžiaus ribą, iki kurios piliečiai gali grąžinti subsidijas:

1. Nepilnametis (iki 18 metų).
2. Jei atžala yra dieninių studijų studentas, laikotarpis tęsiasi iki 24 metų.
3. Iki globos termino pabaigos.

Paprastai pinigai grąžinami iki pilnametystės. Pinigai kaupiami iki mokestinių metų pabaigos, nesvarbu, kurį mėnesį yra vaiko gimtadienis.

ŽINOTI! Jei nepilnametis sudaro oficialią santuoką, jis nustoja būti išlaikytinis, o tai reiškia, kad mokėjimai tėvams nutrūksta.

Pristatymo terminai

Subsidijas galima grąžinti nuo vaiko gimimo iki pilnametystės. Vienintelės išimtys – mokslas dieninis (iki 24 metų), įvaikinimas arba globa (nuo globotinio perdavimo šeimai dienos).

Prašyti jo galite savo darbo vietoje (lėšos gaunamos kartu su atlyginimu kiekvieną mėnesį, kol pasiekiama įstatymų nustatyta riba), per Federalinę mokesčių tarnybą (kartą per metus suma priklauso nuo piliečio pajamų).

Kaip susigrąžinti mokesčius už vaikus iki 18 metų?

Kompensacijos skiriamos asmenims, turintiems „baltą“ atlyginimą. Renkant dokumentus reikės pažymos apie pajamas iš darbo. Jei mokesčių mokėtojas nepateikia jokios pažymos, tada jam atmetamos pašalpos. Permokėta pajamų mokesčio suma grąžinama.

Tinkamai užpildyti surinkti popieriai leidžia kompensuoti lėšas per įvairias institucijas.

Kur kreiptis?

Reikalingas paketas adresuoti įvairioms valdžios institucijoms. Svarstymo ir mokėjimo laikotarpis priklauso nuo pateikimo vietos:

• mokesčių inspekcija;
• oficiali darbo vieta;
• daugiafunkciniai centrai;
• Valstybės tarnybos svetainė.

Reikalingų dokumentų sąrašas

Norėdami grąžinti gyventojų pajamų mokestį, turite pateikti dokumentus iš šio sąrašo:

• Rusijos Federacijos piliečio pasas;
• deklaracija (forma 3-NDFL einamiesiems pildymo metams);
• paraiška (pavyzdį galima paimti svetainėje arba asmeninio apsilankymo mokesčių inspekcijoje metu);
• pažymą apie pajamas iš darbo vietos (nustatytą atlyginimą + sumokėti mokesčiai);
• vaiko gimimo liudijimas (vaikų, jei yra keli);
• teismo sprendimas (įvaikinimo atveju);
• globos (rūpybos ar rūpybos) nustatymo aktas;
• pažyma iš studijų vietos (nuolatinės);
• santuokos ar ištuokos liudijimas;
• atlikimo sąrašas apie alimentų mokėjimą ar surinkimą;
• neįgalumo pažymėjimas (jei yra ligų);
• atsisakymo pareiškimas (iš antrojo pirmojo naudai);
• dokumentas, patvirtinantis vienintelį iš tėvų (maitintojo netekimo, vienišos motinos ir kt.).

Kai kuriais atvejais gali prireikti papildomų dokumentų, apie kuriuos inspektorius ar buhalteris pasakys atvykęs. Verta paminėti, kad sprendžiant darbo dokumentus deklaracija ir 2-NDFL forma nepridedami.

Nuoroda! Visas sąrašas pateikiamas kopijų pavidalu, tačiau su savimi turite turėti ir originalus, kad patikrintumėte informaciją.

Per mokesčių inspekciją

Jei darbdavys atsisako grąžinti subsidijas ar dėl kitų priežasčių, dokumentai siunčiami Federalinei mokesčių tarnybai. Žingsnis po žingsnio instrukcija:

1. Deklaraciją užpildykite (rankiniu būdu, per programą ar specialistų pagalba).
2. Paimkite 2-NDFL formą darbe (dėl pajamų ir mokesčių, išskaičiuotų iš darbo užmokesčio). Jeigu yra kelios įsidarbinimo galimybės, tai pažymos reikalingos iš visų.
3. Surinkite reikalingų dokumentų paketą.
4. Pateikite dokumentus inspektoriui.
5. Rašyti dvi paraiškas: mokėjimams ir pavedimui (sąskaita, kortelė).
6. Jei viskas užpildyta ir pateikta teisingai, specialistas siunčia tvarkyti.
7. Patikrinimo procesas vyksta per 2–3 mėnesius.
8. Dar 30 dienų pervesti pinigus.
9. Gavus atsisakymą, jį galima apskųsti teismui.

Dokumentai pateikiami keliais būdais:

• asmeniškai;
• paštu;
• elektroniniu būdu („Gosuslugi“, mokesčių mokėtojo įstaiga).

Norimą variantą pasirenka tik pareiškėjas, atsižvelgdamas į aplinkybes ir galimybes.

Per darbdavį

Vietinis oficialus darbas. Kreipimosi dėl kompensacijos už darbą tvarka:

1. Dokumentų surinkimas ir pateikimas buhalterijai.
2. Prašymo dėl perkėlimo rašymas.
3. Jei mėnuo neuždarytas, tai kada teigiamas sprendimas Pirmieji pinigai atvyks iš karto esamu laiku.

Nuoroda! Turėdami kelis pajamų šaltinius, galite kreiptis dėl atskaitos tik vienoje darbo vietoje.

Skaičiavimo pavyzdys

Panagrinėkime dvigubo apmokestinimo apskaičiavimą. Natalija Valerievna Vergunova turi 37 000 rublių atlyginimą ir vieną dukrą. Jos vyras atsisakė subsidijos savo žmonos naudai, o vėliau pilietis gavo teisę gauti dvigubas lėšas. Vienas vaikas gauna 1400 rublių.

1400 + 1400 = 2800 – dvigubo atskaitymo suma.

37 000 - (37 000 - 2800) * 13 = 32 554 - atlyginimas atsižvelgiant į priskaičiuotą ir išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį.

Didžiausia subsidijų suma yra 350 tūkstančių rublių. Pildymui naudojamos ne tik nustatytos sumos, bet ir specialūs kodai:

• už pirmąjį vaiką galite gauti 1400 rublių;
• už antrąjį – 1400 rublių;
• už trečią - 3000 rublių;
• neįgaliesiems - 12 000 rublių;
• už įvaikintą vaiką - 6000 rublių.

Svarbu! Jokios išmokos vaikui negali turėti įtakos išmokų dydžiui.

Pagrindinė sąlyga – oficialiai dirbti ir mokėti mokesčių palūkanas.

Naudingas video

Detalės ir paprasta kalba:

Rusijoje oficialiai dirbantiems piliečiams, nuo savo pajamų mokantiems gyventojų pajamų mokestį, taikomos penkių rūšių mokesčių lengvatos. Jau rašėme apie. Be jo, dar yra socialiniai, profesiniai, investiciniai ir standartiniai atskaitymai. Pastaroji leidžia gauti mokesčių lengvatas už vaikus.

Išmokos galioja iki vaikui sukaks 18 arba 24 metai.

Mes pasakojame, kaip iš savo algos daugiau atiduoti vaikams, o ne valstybei.

Kada galite pasinaudoti atskaitymu?

Abu tėvai gali reikalauti teisės į mokesčių atskaitą iškart po vaiko gimimo ar įvaikinimo.

Bet pirmenybė taikoma tik toms pajamoms, nuo kurių ji mokama. Štai kodėl individualūs verslininkaiįjungta bendra sistema mokesčių administratorius taip pat turi teisę reikalauti šios lengvatos. Tačiau individualūs verslininkai, turintys kitų rūšių mokesčių, negali kreiptis dėl atskaitos.

Verta paminėti, kad mokesčių lengvatą gali gauti ne tik natūralūs vaiko tėvai, bet ir naujasis tėvų sutuoktinis. Pavyzdžiui, jei motina, turinti vaiką iš ankstesnės santuokos, ištekėjo iš naujo, tada jos naujasis sutuoktinis taip pat turi teisę į atskaitą.

Mokesčių lengvata gali pasinaudoti net naujas sutuoktinis arba vieno iš tėvų, kuris moka alimentus, sutuoktinis.

Kaip veikia mokesčių atskaitymas?

Išskaitos dydis priklauso nuo vaikų skaičiaus. Iš pirmojo ir antrojo vaikų išskaičiuojama po 1400 rublių. Trečiasis ir paskesni vaikai leidžia išskaičiuoti dar 3000 rublių iš pajamų, išskaičiuojamų iš mokesčių.

Mokesčių lengvata galioja iki vaiko pilnametystės. Be to, jei vaikui metų pradžioje sukanka 18 metų, tada išskaita nutrūksta tik pasibaigus kalendoriniams metams.

Pažymėtina, kad išskaitymas pratęsiamas visam mokymosi laikui, jei vaikas toliau mokosi vidurinėje ar aukštojoje mokykloje. Tačiau maksimalus amžius yra iki 24 metų.

Be to, net jei vyresniems nei 18 ar 24 metų vaikams atskaitymai nebeteikiami, į juos vis tiek atsižvelgiama skaičiuojant išmokas kitiems. Pavyzdžiui, jei šeimoje yra trys vaikai, o vienam iš jų 25, o kitiems dviem - iki 18 metų, tada už antrą bus išskaičiuota 1400 rublių, o už trečią - jau 3000 rublių.

Valdžios institucijos taiko išskaitą neįgaliems vaikams didesnis tarifas. Jei vaiką augina savo tėvai - 12 tūkstančių rublių, o jei jį augina įtėviai ar globėjai - 6000 rublių.

Kiek galite sutaupyti atskaičius mokesčius?

Sutaupytų lėšų dydis priklauso ne tik nuo mokesčių atskaitymo ribos, bet ir nuo atlyginimo dydžio. Pavyzdžiui, vienas iš tėvų uždirba 40 tūkstančių rublių per mėnesį ir turi du nepilnamečius vaikus.Taigi gyventojų pajamų mokestis bus skaičiuojamas ne nuo visos atlyginimo sumos, o išskaičiuojant 2800 rublių. Mokesčių apskaičiavimo metodas yra toks:

(40000 – 2800)*13% = 4836 rubliai.

Dėl to tėvas gaus šią sumą:

40000 – 4836 = 35164 rubliai

Be pašalpos mokestis būtų skaičiuojamas nuo visos atlyginimo sumos ir būtų ne 4836 rubliai, o 5200. Pasirodo, atskaita leidžia sutaupyti 364 rublius per mėnesį, arba 4368 rublius per metus.

Tuo pačiu metu verta daryti išlygą, kad yra 350 tūkstančių rublių maksimali suma metinių pajamų, iš kurių vienas iš tėvų turi teisę į atskaitą.

Kokius dokumentus reikia surinkti norint gauti mokesčių atskaitą?

Prašymą dėl mokesčių atskaitymo galite užpildyti tiesiogiai darbe buhalterijos skyriuje. Prie paraiškos reikės pridėti šiuos dokumentus:

• vaiko gimimo ar įvaikinimo liudijimo kopija;
• paso su santuokos žyma arba santuokos registracijos liudijimo kopiją (jei tėvai susituokę);
• pažyma iš švietimo įstaiga, patvirtinantis nuolatinį išsilavinimą (jei vaikas yra studentas ar bakalauras).
• neįgalumo pažymėjimas (jei vaikas neįgalus).

Buhalteris, pateikęs dokumentus, turi apskaičiuoti išskaitą. Jei dokumentus pateikėte ne iš karto po vaiko gimimo, o po kelių mėnesių ar šešių mėnesių, buhalterė taip pat perskaičiuos gyventojų pajamų mokestį už šį laikotarpį.

Išskaita gali būti grąžinta iki trejų metų, jei jos negavote anksčiau. Norėdami tai padaryti, turėsite susisiekti su mokesčių inspekcija ir parengti standartinį dokumentų rinkinį, taip pat 2-NDFL pažymą iš darbo apie ankstesnių metų pajamas ir savarankiškai užpildytą 3-NDFL deklaraciją.

Mokesčių inspekcija dokumentus tikrins apie tris mėnesius, o jei su dokumentais viskas tvarkoje, per mėnesį pinigus perves į jūsų sąskaitą.

Kas gali dvigubai sumažinti mokesčius?

Galite kreiptis dėl dvigubo atskaitymo vienišas tėvas, jei kitas mirė arba dingo. Vieniša mama taip pat gali reikalauti dvigubo išskaitymo, jei gimimo liudijime nėra informacijos apie tėvą. Tačiau jei vienas iš tėvų susituokia, jis netenka teisės į dvigubą atskaitymą.

Išsiskyręs tėvas taip pat gali reikalauti dvigubo išskaitymo, tačiau tam reikia, kad kitas iš tėvų atsisakytų išmokos jo naudai. Tuo pačiu metu, jei antrasis iš tėvų nedirba, yra individualus verslininkas arba yra vaiko priežiūros atostogose, tada jie negalės apskaičiuoti dvigubo atskaitymo.

Valstybė aktyviai remia žmones, kurie augina naują kartą. Viena iš tokių pagalbos rūšių buvo vaikų mokesčių lengvata, taikoma oficialiai dirbantiems asmenims. Išsiaiškinkime, koks yra šios teisės normos įgyvendinimo mechanizmas.

Kas yra vaiko mokesčių lengvata?

Privilegija dalis pajamų atleidžiama nuo mokesčių. Jis suteikiamas motinai ir tėčiui už kiekvieną vaiką. Gyventojų pajamų mokesčio atskaitos pobūdis priklauso nuo jos rūšies:

1. Standartinis išskaitymas už vaikus, mokamas visiems tėvams ( p. 4 pastraipos 1 str. 218 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).
2. Socialinės, kompensuojamos išlaidos ir vaikų gydymas ( 1 punktas str. 219 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Dirbantys sutuoktiniai turi teisę gauti abi išmokas vienu metu. Jie vienas kitam netrukdo ir skiriami kartu.

Standartinės mokesčių atskaitos

Norėdami gauti šią išmoką, turite atitikti tam tikrus reikalavimus. Standartinį vaiko išskaitymą gali gauti tėvai, kurie atitinka šias sąlygas:

• yra oficialiai dirbantis mokesčių mokėtojas;
• augina nepilnametį šeimos narį arba išlaiko dieninių studijų studentą, jaunesnį nei dvidešimt ketverių metų.

Gyventojų pajamų mokesčio lengvata galioja tol, kol darbuotojo metinės pajamos pasiekia trijų šimtų penkiasdešimties tūkstančių rublių ribą. Viršijus šią ribą, nuo visos likusios sumos toliau imamas pajamų mokestis. atsiskaitymo laikotarpis. Tada išmoka atnaujinama.

Skaičiuojant atsižvelgiama į standartinę mokesčio atskaitą už vaiką nuo mėnesio, kurį jis gimė šeimoje dėl vienos iš šių priežasčių:

• kūdikio gimimas;
• nepilnamečio įvaikinimas;
• globos sutarties sudarymas;
• santuokos registravimo, kai jaunavedžiai jau turi nepilnamečių išlaikytinų.

Visose šiose situacijose piliečiai gali tikėtis privilegijų.

Standartinės mokesčių atskaitos suma

Ne visi piliečiai turės vienodas privilegijas. Standartinės vaiko mokesčių atskaitos dydis konkrečiam darbuotojui susideda iš kelių komponentų:

1. Pirma, atsižvelgiama į tai, kokia tvarka mažas žmogelis atsiranda šeimoje. Kuo jaunesnis jis lyginamas su savo broliais ir seserimis, tuo didesnė jo grąža. Svarbu yra bendras poros vaikų skaičius, o ne tik nepilnamečiai. Pavyzdžiui, pašalpos dydis už antrą vaiką nesikeičia net vyriausiajam sulaukus pilnametystės.
2. Tada atsižvelgiama į nepilnamečio sveikatos būklę. Jei jis turi invalidumo grupę, grąžinama suma bus didesnė. Taigi įstatymų leidėjas, atsižvelgdamas į padidinto dėmesio pacientui poreikį, mažina finansinę naštą tėvams. Paskutiniai pakeitimai Teisės aktai įpareigoja tokio vaiko tėvų darbdavį prie įprastos vaiko išskaitos, mokamos atsižvelgiant į išlaikytinio buvimą, pridėti invalidumo sumą.
3. Darbuotojas gauna dvigubą kompensaciją po to, kai sutuoktinis, kuriam mokamas atlyginimas kitur, oficialiai atsisako šios privilegijos. Tą patį gauna vienas iš tėvų, jei antrasis negyvas, jis paskelbiamas mirusiu arba visiškai nežinomas. Pavyzdžiui, kai dokumentuose motinos prašymu stulpelis „tėvas“ buvo paliktas tuščias.

Pagal galiojančius teisės aktus, išskaita už vieną vaiką gali būti lygi:

1. tūkstantis keturi šimtai rublių, jei tai pirmagimis;
2. tūkstantis keturi šimtai rublių. antroje;
3. trys tūkstančiai rublių - išskaita už trečią ir vėlesnius vaikus;
4. dvylika tūkstančių rublių pirmos ar antros grupės neįgaliojo, kuriam dar nėra aštuoniolikos metų, natūralūs tėvams, jeigu jis yra dieninių studijų studentas, amžiaus riba didinama iki dvidešimt ketverių metų.
5. šeši tūkstančiai rublių darbuotojams, įvaikinusiems bet kurios grupės neįgalųjį.

Visi šie rodikliai, jei tokių yra, yra sumuojami, o buhalteris gauna galutinę sumą, kurią reikia sumokėti su darbuotojo atlyginimu už jo auginamus vaikus.

Socialinio mokesčio lengvata už vaikus

Išmokos vaikui gali būti taikomos ne tik tėvų pajamoms. Federalinė mokesčių tarnyba grąžina piliečiams visas lėšas, skirtas gydytojams ir vaikų švietimo paslaugoms. Tai socialinio mokesčio lengvata, suteikiama šalies gyventojams. Galite juo pasikliauti pateikdami čekius ir sutartis Federalinė mokesčių tarnyba arba buhalterinė apskaita darbe.

SVARBU! Socialinis atskaitymas už vaiką mokama tik vienam iš tėvų savarankiškai sumokėjus visą sumą už paslaugas.

Mokesčių inspekcija grąžina visus išleistus pinigus, jei suma neviršija nustatytos šimto dvidešimties tūkstančių rublių ribos. metais. Kuriame mokesčių lengvata gyventojų pajamų mokesčio už šį laikotarpį neturėtų būti daugiau.

PATARIMAS! Jei patirtos išlaidos yra didesnės nei tėvų pajamų mokestis, išmoka gali būti išrašoma jo sutuoktiniui.

Apribojimai netaikomi brangaus nepilnamečio gydymo atvejams. Tada gautina suma priklauso nuo išlaidų ir neįskaitoma kaip limito dalis.

Mokesčio atskaitymas už vaiko gydymą

Oficialiai dirbantys piliečiai, išleidę pinigus vaiko iki aštuoniolikos metų gydymui,... Pinigai grąžinami sąraše esančioms išlaidoms:

• savarankiškai perkamiems vaistams vaistai turi būti įtraukti į Vyriausybės sąrašą;
• apmokėti sveikatos draudimą;
• įjungta medicinos paslaugos, įskaitant brangų gydymą;
• kelionei į gydyklą.

Be to, valstybė suteikia piliečiams vaiko išskaitą, kai tam tikromis sąlygomis. Skirtingai nuo standartinės išmokos, norint gauti medicininių mokesčių lengvatą, pirmiausia reikia sumokėti už gydytojų paslaugas ir pačiam pilnai nusipirkti vaistus, o tada deklaruoti teisę į išmoką. Todėl neturėtumėte prarasti pardavimo kvitų ir sutarčių. Visi šie dokumentai turi būti pateikti darbdaviui arba Federalinei mokesčių tarnybai metų pabaigoje. Kai jie bus apdoroti ir lėšos bus perskaičiuotos, artimiausiu metu pinigai pateks į jūsų banko sąskaitą.

SVARBU! Medicinos įstaiga, kurioje buvo atliktas gydymas, turi būti Rusijos Federacijoje ir turėti medicininės veiklos licenciją.

Vienu metu galite gauti išmokas už kelių vaikų gydymą, jei bendra suma neviršija nustatytos ribos.

Dėl išsilavinimo

Jei už vaiko mokslą moka mama ar tėtis, jie taip pat turi teisę į atlyginimo mokesčio grąžinimą. Tokiu būdu valstybė kompensuoja sutuoktinių išlaidas mokymo įstaigos, turinčios licenciją ugdomajai veiklai, paslaugoms. Studentas gali mokytis net ir užsienio valstybės teritorijoje, tačiau jam turi būti ne vyresni nei dvidešimt ketveri metai. Be to, privilegija galioja tik nuolatinėms studijoms.

SVARBU! Mokėjimo kvitą turi pasirašyti išmoką gaunantis asmuo, o ne pats studentas.

Galite gauti kompensaciją kaip mėnesinį padidinimą iki darbo užmokesčio. Bendra vaikų studijų mokesčių kompensavimo suma neturi viršyti penkiasdešimt tūkstančių rublių.

Kaip gauti išmoką vaikui

Norėdami gauti išskaitą vaikui, turite kreiptis dėl pašalpos vienu iš šių būdų:

• per darbdavio buhalteriją;
• Dokumentų pateikimas tiesiogiai Federalinei mokesčių tarnybai.

Kadangi darbo užmokestis dažniausiai yra pagrindinės oficialios pajamos, galite gauti standartinę mokesčių atskaitą už vaiką per buhalteriją darbo vietoje. Ten reikia viską atnešti Reikalingi dokumentai, o patys specialistai viską įformins ir atlyginimą perskaičiuos. Tai labai patogu dirbantiems tėvams.

Jei mes kalbame apie socialinę grąžą, tada jos registravimo dokumentus priima ir darbdavys, ir Federalinė mokesčių tarnyba. Renkantis tinkamą variantą, turite sutelkti dėmesį į savo interesus, atsižvelgdami į kiekvieno metodo ypatybes. Jei susisiekiate su Federaline mokesčių tarnyba, tada:

• Mokesčių deklaraciją turėsite užpildyti patys, o tai gali būti sudėtinga, jei neturite patirties.
• Mokesčio atskaita apskaičiuojama vieną kartą metų pabaigoje ir teikiama vienu metu. Atlikus visus patikrinimus, per tris mėnesius mokėtina suma bus įskaityta į gavėjo sąskaitą.
• Mokesčių inspekcija išduoda išmoką už ankstesnius metus, nebent yra pasibaigęs senaties terminas.
• Jei per einamuosius metus iš darbdavio negavote jokios sumos, turėtumėte kreiptis į mokesčių inspekciją.

SVARBU! Jei terminas kreiptis į darbdavį dėl gyventojų pajamų mokesčio kompensacija, dokumentus galima pateikti Federalinei mokesčių tarnybai.

Jei kreipiatės dėl išmokų per buhalteriją savo darbo vietoje, tada:

• Jei tai yra socialinis grąžinimas, vis tiek turėsite apsilankyti Federalinės mokesčių tarnybos biure, kad gautumėte pranešimą, patvirtinantį jūsų teisę į išmoką.
• Jei gavėjas dirba pas daugiau nei vieną darbdavį, jis turi teisę pasirinkti, kur kreiptis dėl pašalpų.
• Paskyrus pašalpą, darbuotojas gaus atlyginimą neatskaičius gyventojų pajamų mokesčio nuo fizinių asmenų pajamų tol, kol gaus visą trūkstamą sumą.

Daugeliu atvejų mėnesines deklaracijas patogiau tvarkyti darbe. Jei reikia gauti kompensaciją už mažą išlaidų sandoriai, tada antrasis variantas yra patogesnis. Tada galite surinkti visus čekius ir metų pabaigoje atnešti juos Federalinei mokesčių tarnybai, o ne kiekvieną kartą rašyti pareiškimą darbdaviui.

Reikalingų dokumentų sąrašas

Norėdami gauti gyventojų pajamų mokesčio kompensaciją už vaikus, tėvai turi kreiptis į darbdavio buhalteriją ir pateikti šiuos dokumentus:

• naujo šeimos nario gimimo ar įvaikinimo liudijimas;
• neįgalumo pažymėjimas, jei vaikas neįgalus;
• mokymo įstaigos pažyma, kad išlaikytinis yra dieninių studijų studentas, jei jis yra studentas;
• dokumentas, patvirtinantis santuoką tarp tėvų: pasas arba santuokos registracijos liudijimas;
• vykdomasis raštas, jei pareiškėjas moka alimentus;
• pažyma iš pasų biuro apie šeimos sudėtį.

Po to darbdavys išduos pašalpą, kuri bus pradėta taikyti kitą mėnesį.

SVARBU! Dėl išskaitos darbuotojas turi kreiptis pats, kitaip lengvata nebus suteikta. Darbdavys neprivalo imtis iniciatyvos.

Norint per darbdavį gauti socialinio mokesčio atskaitą už vaiką, buhalterinės apskaitos specialistams pristatoma:

• pareiškimas;
• Federalinės mokesčių tarnybos pažyma apie teisę į išmokas;
• paslaugų sutartis;
• mokėjimo kvitai.

Jei naudos gavėjas nuspręs savarankiškai pateikti kompensaciją reguliavimo institucijoms, jis turės užpildyti 3-NDFL formos deklaraciją ir surinkti tą patį dokumentų paketą kaip ir apskaitos skyriui. Visa tai galima atnešti asmeniškai į organizaciją, išsiųsti paštu arba per Asmeninė sritis Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, po kurios bus pasinaudota teise gauti mokesčių atskaitą.

Permokėto mokesčio grąžinimas

Jei darbuotojas dėl kokių nors priežasčių laiku nedeklaravo teisės į vaiko išskaitas ir nesikreipė dėl pašalpos, galima grąžinti prarastas lėšas už pastaruosius trejus metus. Norėdami tai padaryti, turite apsilankyti Federalinės mokesčių tarnybos biure su paraiška ir dokumentais:

• užpildyta deklaracija;
• pažymą apie nurodyto laikotarpio priskaičiuotų mokesčių sumą;
• dokumentus, suteikiančius teisę į kompensaciją už ankstesnius metus.

Po to grąžinama suma įskaitoma per tris mėnesius, bet ne iki mokesčių audito pabaigos.

Teisės realizavimo mechanizmas gyventojų pajamų mokesčio atskaita yra gana paprasta, o pati pašalpa mažina fiskalinę naštą ir taupo šeimos biudžetą.