Gyventojų pajamų mokesčio atskaitos kodai 2015–2016 m.: lentelė

Kad buhalteriams būtų lengviau atlikti sulaikytų ir į biudžetą pervestų darbuotojų pajamų apskaitą gyventojų pajamų mokesčio sumos kurie atlieka lengvatinių pajamų mokesčio sumų iš darbuotojų apskaičiavimo procedūrą, dabartinę lentelę patalpinome savo straipsnyje atskaitymo kodai gyventojų pajamų mokesčiui, kurį galite atsisiųsti ir ištirti.

Teisingas kodų rodymas padės išvengti klaidų rengiant 2-NDFL sertifikatus, kurie, viena vertus, yra mokesčių agentų ataskaitos forma ir piliečių pajamas patvirtinantis dokumentas.

Mokesčių agentai, pateikę savo darbuotojų prašymą ir gavę patvirtinamuosius dokumentus, apskaičiuodami mokestį atsižvelgia į standartines mokesčių atskaitas.

Be standartinių darbo vietoje dabar galima gauti ir kitų gyventojų pajamų mokesčio lengvatų, tarp jų ir socialines.

Mokesčių atskaitymų klasifikacija kodų lentelėje

Prie atskaitos kodų lentelės mažinimo tikslais mokesčio bazė Gyventojų pajamų mokesčiui (IP) įtraukiamos šios Rusijos Federacijos mokesčių kodekse numatytos atskaitos kategorijos:

1. Standartinis. Šiuo metu galioja kodai 104, 105, 114–125 pagal str. 218 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
2. Socialinis. Naudojami kodai 320, 321, 324–328, taikomi vadovaujantis 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis.
3. Nuosavybė. 311 ir 312 kodams remiantis 3 str. 220 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
4. Profesionalus. Kodai 403–405 naudojami vadovaujantis 4 str. 221 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
5. Investicijos. Jiems suteikiami kodai 617, 618 ir 620 (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219.1 straipsnis).

Be to, nemažai kitų straipsnių numato lengvatas arba specialią apmokestinimo tvarką tam tikroms asmenų pajamų rūšims.

Kadangi šis straipsnis skirtas gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentams, informacija apie atskaitymus, taikomas remiantis PMĮ 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis, kuriam priskiriami kodai nuo 501 iki 510.

Kokie pakeitimai paveikė mokesčių atskaitymo kodus nuo 2015 m.?

Kartu su pasenusių kodų panaikinimu Rusijos federalinė mokesčių tarnyba įvedė naujus ir pakeitė keletą senų. kodai mokesčių atskaitymai , taip pat pakoregavo kai kurių atskaitymų dekodavimą.

Apskritai lentelės struktūra išliko ta pati, nors buvo pridėta naujovė investicijų atskaitymų forma.

Kokie tiksliai kodai ir kokie pakeitimai buvo atlikti, parodyta žemiau esančioje lentelėje.

Kodo keitimo lentelė

Pagrindinės atnaujintos mokesčių atskaitų lentelės skiltys

2015 m. pabaigoje įsigaliojusios 13 atskaitų kodų lentelės skilčių yra dokumentas, suskirstytas pagal mokesčių lengvatų rūšis.

Tai vadovas mokesčių mokėtojams ir mokesčių agentams, kaip teisingai pasirinkti skaitmeninį kodą, priskirtą konkrečiai mokesčių teisės aktuose numatytai lengvatai, pildant 2-NDFL pažymas apie asmenų gautas pajamas už laikotarpį nuo 2015 m. lapkričio 29 d.

Lentelėje yra skyriai, kuriuose yra žemiau pateikti atskaitymai.

Mokesčių atskaitos kodų skyrių lentelė

Kas naudoja išskaitymo kodą 104 2-NDFL sertifikate

Kaip minėta, kodai 104 ir 105 atspindi išmokas asmenų kategorijoms, turinčioms ypatingų nuopelnų Tėvynei arba turintiems šią išmoką dėl kitų priežasčių.

Mokesčio atskaitymas pagal kodą 104 kas mėnesį sumažina konkretaus asmens pajamų mokesčio bazę iš toliau pateikto sąrašo 500 rublių. Tarp jų:

1. SSRS ir Rusijos didvyriai.
2. Antrojo pasaulinio karo dalyviai.
3. Leningrado apgultį išgyvenę žmonės Antrojo pasaulinio karo metais.
4. Civiliai darbuotojai, Antrojo pasaulinio karo metais dalyvavę gynybinėje veikloje daugelyje miestų.
5. Asmenys, Antrojo pasaulinio karo metais buvę koncentracijos stovyklų ir getų kaliniais.

Be kita ko, gali būti taikomi 104 kodo atskaitymai:

1. Pirmų 2 grupių neįgalieji ir asmenys, turintys neįgalumą nuo vaikystės.
2. Asmenys, kurie buvo paveikti radiacijos per avarijas, susijusias su radioaktyviųjų išmetimu.
3. Asmenys, kurie tampa kaulų čiulpų donorais vardan kitų žmonių gelbėjimo.
4. Asmenys, evakuoti iš draudžiamųjų zonų, kurie įvairiais metais buvo paveikti radioaktyviosios taršos.
5. Kiti asmenys, išvardyti papunktyje. 2 p. 1 str. 218 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Kas turi teisę į atskaitą su kodu 105 2-NDFL sertifikate

Mokesčio atskaita su kodu 105 suteikiama 3000 rublių. Ir jei kodą 104 daugiausia naudoja tie, kurie buvo paveikti radiacijos, tada 105 kodo atskaita teikiama šiems asmenims:

• asmenys, tiesiogiai susiję su Černobylio atominės elektrinės ir Mayak PA avarijų padarinių likvidavimu, kurie buvo įvykių epicentre ir buvo išskirtinėse zonose, įskaitant civilius ir karinius darbuotojus, pašauktus į mokymus;
• kiti asmenys, kurie per metus dalyvavo įvairių rūšių branduoliniuose bandymuose, išvardytuose papunktyje. 1 punkto 1 str. 218 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Be to, šią lengvatą gali gauti:

• asmenys, kurie sirgo spinduline liga arba tapo neįgalūs dėl šių pasaulinių žmogaus sukeltų nelaimių;
• Antrojo pasaulinio karo neįgalieji ir asmenys, tapę neįgaliais dėl žaizdų ar šoko, ginant SSRS ar Rusiją;
• kiti asmenys, nurodyti str. 218.

114, 118 ir 122 atskaitos kodai 2-NDFL sertifikate

Mokesčio atskaita pagal kodą 114 teikiama asmenims pagal rėmus standartiniai atskaitymaišeimos pirmagimiui iki pilnametystės arba 24 metų, jeigu mokomasi dieniniame skyriuje (pateikus mokymo įstaigos pažymą).

Be pačių tėvų, šia išskaita turi teisę pasinaudoti asmenys, auginantys globojamą vaiką, perėmę jam globą ar rūpybą arba įvaikinę.

Išskaitymai už kodus 118 ir 122 atliekami tuo pačiu pagrindu dviguba suma (2015–2016 m. - 2800 rublių):

• pagal kodą 118 - vienas iš tėvų (įtėvis, patikėtinis ir globėjas (UPO));
• 122 - vienam iš sutuoktinių, jei antrasis iš tėvų atsisako atskaityti.

Išskaitos kodai 115, 119 ir 123

Pagal analogiją su kodais 114, 118 ir 122 ir tokia pat suma leidžiami atskaitymai, jei šeimoje auga 2 vaikas. Išskaitos sąlygos visiškai sutampa su jos skyrimo sąlygomis pagal ankstesniame skyriuje aprašytus kodus.

Išskaitos kodai 116, 120 ir 124

3 ir visi kiti vaikai turi teisę į atskaitymus už vaikus, panašius į tuos, kurie aprašyti ankstesniuose 2 skyriuose, pagal kodus:

• 116 - 3, 4 ir tt vaikui (3000 rublių suma);
• 120 - vienam iš tėvų (UPO), kuris yra vienintelis, ir 124 - jei antrasis iš tėvų atsisako nuo mokesčių lengvatos (dviguba suma - 6000 rublių).

Išskaitymo kodai neįgaliems vaikams (117, 121 ir 125)

Jei šeimoje yra neįgalus vaikas (reikia patvirtinti pažymą su nurodytu galiojimo laiku), tada jis turi teisę į šiuos atskaitymus iki jam sukaks 18 metų, o jei mokama visą darbo dieną išsilavinimas - iki 24 metų:

• pagal kodą 117 - 12 000 rub. ne tik tėvams, bet ir UPR;
• 121 - vienišiems tėvams ir UPR, 125 - jei išskaitymą gauna tik vienas iš sutuoktinių (išskaitos suma taip pat padvigubėja ir yra lygi 24 000 rublių tokiose situacijose).

Turto išlaidų atskaitymo kodai

Šiuo metu, atlikus dokumentų patikrinimą ir gavus mokesčių inspekcijos patvirtinimą, leidžiama registruoti darbą darbo vietoje pilnai gyventojų pajamų mokesčio lengvatos, susijusios su:

• įsigyjant būstą ar jo statybą (kodas 311);
• nuo sumokėtų palūkanų už hipoteką (kodas 312).

Skaitmeniniai simboliai socialiniams mokesčiams atskaityti

Nuo šių metų galima skaičiuoti ir socialines gyventojų pajamų mokesčio atskaitas, susijusias su mokymosi mokėjimu (iki 24 metų) ir gydymu (jei už vaikus, tai iki 18 metų). mokesčių agentas, nelaukiant tų metų, kuriais jie buvo gauti, pabaigos. Pakanka pateikti šias išlaidas patvirtinančius dokumentus mokesčių inspekcijai patikrinti, o gavus teigiamą mokesčių inspekcijos atsakymą pranešimo forma, atskaita gali būti panaudota darbo vietoje.

Skaitmeniniai kodai socialiniai atskaitymai ir juos trumpi aprašymai Sekantis:

1. Už mokymus (bendras išlaidas ne daugiau kaip 50 000 rublių):

• 320 - sau, broliui ir/ar sesei.
• 321 - vaikams (saviems ir (arba) kurių atžvilgiu mokėtojas UPR).

1. Gydymui:

• 324 - savo, taip pat artimiausių šeimos narių;
• 325 – pagal pervestų įmokų VHI sau ir šeimos nariams;
• 326 yra brangus.

1. Kiti:

• 327 - už sumokėtas įmokas į nevalstybinius pensijų fondus ar sutartis savanoriškas draudimas savo ir artimiausių giminaičių gyvenimus;
• 328 - išlaidos už papildomas taupymo įnašaiį pensijų fondą.

Iš mokesčių agento gautų neapmokestinamųjų pajamų atskaitymai

Daugeliui atskaitymų, kurie, vadovaujantis 2008 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis nėra visiškai ar iš dalies apmokestinamas pajamų mokesčiu; gyventojų pajamų mokesčio atskaitos kodų lentelėje nuo 2015 m. pažymėti kodai nuo 501 iki 510.

Kodai nuo 501 iki 506 yra skirti atskaitymams, susijusiems su dovanų, prizų, laimėjimų gavimu, taip pat finansinė pagalba ir įsigytų vaistų išlaidų kompensavimas.

PASTABA! Išskaitymų suma už kodus nuo 501 iki 506 ribojama iki 4000 rublių. ir taikoma dėl kiekvienos 28 str. 28 punkte išvardytos priežasties. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 str., atskirai.

Tai yra, jei darbuotojas gavo 4000 rublių dovaną, už tą patį mokestinį laikotarpį jis taip pat gali reikalauti atskaitos už vaistus, už kuriuos faktiškai sumokėjo ta pačia suma.

Išskaita pagal kodą 508 už vaiko gimimą šeimoje ribojama iki 50 000 rublių.

Išskaitymas pagal kodą 510, susijęs su papildomų draudimo įmokų mokėjimu darbuotojui už finansuojamą pensijos dalį, ribojamas iki 12 000 rublių.

Išskaitos kodas 501 sertifikate 2-NDFL

Dažniausiai darbdaviai apdovanoja savo darbuotojus įvairių švenčių ar jubiliejų proga dovanomis, už kurias yra numatyta 501 kodo pajamų mokesčio nuolaida, neviršijanti 4000 rublių.

Dovanos už tokią sumą gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos. Jei dovanos vertė viršija neapmokestinamąją ribą, tai visa ją viršijanti suma apmokestinama taikant 13% tarifą, kuris atsispindi 2-NDFL pažymoje.

PASTABA! Dovana gali būti pagaminta grynais. Tokiu atveju tarp darbdavio-dovanotojo ir dovanojamo darbuotojo turi būti sudaryta dovanojimo sutartis, kad reguliavimo institucijos ši suma nebūtų skaičiuojama kaip piniginė premija.

Išskaitos kodas 503

Pelno mokesčio neapmokestinama finansinė parama iki 4000 rublių. per metus 1 darbuotojui - tai dažniausiai darbdavių naudojama paslėpta darbuotojų skatinimo forma, leidžianti nesulaikyti asmeninių pajamų, 2-NDFL pažymose parodant 503 atskaitos kodą.

Finansinės paramos sumos, viršijančios šią nustatytą ribą, apmokestinamos visa apimtimi, jeigu ji nėra teikiama vaiko gimimo proga ir nesusijusi su darbuotojo šeimos nario mirtimi.

Išskaitos kodas 2012 m

Šis atskaitos kodas dažnai randamas paieškos užklausose internete. Tiesą sakant, tokio mokesčių atskaitymo kodo nėra. Kodas 2012 reiškia asmenų pajamų kodą už mokamas atostogas.

Bet kuris buhalteris turi būti gerai susipažinęs su mokesčių atskaitymo kodais, kad juos teisingai atspindėtų 2-NDFL sertifikate. Ir nereikia pamiršti, kad teisė taikyti bet kokias mokesčių lengvatas turi būti įforminta dokumentais.

Tai padės atsiminti Federalinės mokesčių tarnybos kodą.

Tačiau yra ir sudėtingesnių kodų. Pavyzdžiui, asmens dokumento kodas 2-NDFL. Tokių „dokumentinių“ kodų iš viso yra 14. Juos rasite dokumentų kodų kataloge (Anketos pildymo tvarkos priedas Nr. 1). Kodas 21 žymi Rusijos Federacijos piliečio pasą, kodas 03 – gimimo liudijimą, kodas 07 – karinį asmens dokumentą ir kt.

Be to, pažymoje turi būti nurodyta asmens, kuriam išduotas pažymėjimas, pilietybė. Ir taip pat naudojant kodą. Norėdami pažymėti pilietybę (šalies kodą) 2-NDFL, turite ją nustatyti pagal Visos Rusijos klasifikatorius pasaulio šalyse (OKSM, priimta Gosstandart rezoliucija Nr. 529-d. 2001 m. gruodžio 14 d.). Rusijos 2-NDFL šalies kodas yra 643.

Tačiau įdomiausi formoje esantys kodai, žinoma, yra pajamų ir gyventojų pajamų mokesčio atskaitymų kodai. Paprastai būtent apie juos buhalteriams kyla daugiausia klausimų: kokį kodą įdėti į 2-NDFL sertifikatą.

2-NDFL sertifikato pajamų kodai 2018 m

Pajamų kodai 2-NDFL, naudojami išduodant 2018 m. pažymas, buvo patvirtinti Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. rugsėjo 10 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/387@. Jie nurodomi prašymo lentelės eilutėse prieš atitinkamas asmens pajamas. Toliau išsamiai išanalizuosime individualius pajamų kodus 2-NDFL pažymoje (dažniausiai taikomas).

Pajamų kodas 2000 pažymoje 2-NDFL nurodomas darbuotojui mokamas atlyginimas už darbo pareigų atlikimą. Tai yra, 2-NDFL sertifikato kodas yra 2000, o atlyginimų, mokamų grynaisiais, kodas. Bet turėtų būti nurodytas atlyginimas natūra kodas 2530. Pajamų kodas 2010 m sertifikate 2-NDFL naudojamas mokėjimams pagal civilines sutartis (išskyrus autorinį atlyginimą) . Iš jų gali būti atskaityta dokumentais pagrįstų išlaidų suma (atsirandanti iš rangovo), kuri atsispindi pažymoje su kodas 403.

Pajamų kodas 2012 m pažymoje 2-NDFL yra numatyta atostogų išmokai. Tai apie dėl sumų, mokamų darbuotojui už kasmetinių mokamų atostogų suteikimą (Rusijos Federacijos darbo kodekso 114 straipsnis). 2-NDFL pažymoje atsispindi kompensacija už atostogas atleidžiant iš darbo pajamų kodas 2013 m.

Kodas 1010 sertifikate 2-NDFL naudojamas mokant dividendus.

Pajamų kodas 2510 2-NDFL sertifikate rodomas organizacijų ir verslininkų atsiskaitymas asmenims už prekes (darbus, paslaugas) arba nuosavybės teises, įskaitant Komunalinės paslaugos, maistas, poilsis.

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitos kodai 2019 m

Kartu su pajamų kodais patvirtinti ir gyventojų pajamų mokesčio atskaitos kodai. Mokesčių atskaitos kodas 2-NDFL pažymoje nurodytas pagal lentelę, pateiktą Federalinės mokesčių tarnybos įsakyme (2015 m. rugsėjo 10 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymo Nr. ММВ-7- priedas Nr. 2). 11/387@). Kai kurios sumos ir atskaitymų kodai 2-NDFL pažymoje yra nurodyti 3 skilties lentelės eilutėse priešais asmens pajamas, kurioms taikomas šis atskaitymas. Kitiems atskaitymams pažymoje yra specialus skyrius 4. Žemiau pateikiami individualūs atskaitų kodai, kurie anksčiau nebuvo paminėti.

Išskaitos kodas 126 pažymoje 2-NDFL nurodoma, jei vienam iš tėvų mokama standartinė išskaita už pirmą vaiką iki 18 metų arba už dieninių studijų studentą iki 24 metų (Įstatymo 218 str. 4 p. 1 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas). Yra numatyta išskaita už antrą vaiką 127 kodas sertifikate 2-NDFL , trečiam ir kiekvienam paskesniam vaikui - 128 kodas.

Dėl išskaitų tėvams už neįgalų vaiką, atskaitos kodas 129 2-NDFL sertifikate.

Išskaitos kodas 104 2-NDFL pažymoje turi būti įrašyta, kai išskaita pastraipų sąraše nurodytam asmeniui. 2 p. 1 str. 218 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Jame įvardijami SSRS didvyriai, Rusijos didvyriai, Antrojo pasaulinio karo dalyviai, kariškių, žuvusių atliekant karinę tarnybą, tėvai ir sutuoktiniai ir kt.

Išskaitos kodas 311 pažymoje nurodyta, ar darbuotojas buvo pateiktas turto atskaitymas dėl būsto įsigijimo ar statybos Rusijos Federacijos teritorijoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 3 punkto 1 punktas). Jei darbuotojas turėjo pasinaudoti tiksline paskola ar kreditu ir turi teisę į išskaitymą iš sumokėtų palūkanų, tada tokia atskaita yra numatyta kodas 312(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 4 punktas, 1 punktas, 220 straipsnis).

Išskaitos kodas 501 pažymoje 2-NDFL naudojamas taikant atskaitymą iš organizacijų ir verslininkų gautų dovanų vertės.

Išskaitos kodas 508 2-NDFL pažymoje bus matyti, kad buvo taikoma išskaita iš darbdavių suteiktos vienkartinės finansinės paramos sumos darbuotojams gimus vaikui.

Kodai 2-NDFL sertifikate 2019 m.: dekodavimas

Pateikiamas visas pajamų kodų ir atskaitymų suskirstymas 2-NDFL sertifikate

Standartinės mokesčių atskaitos 218 straipsnyje numatytomis sumomis Mokesčių kodas Rusijos Federacija

101 - 600 rublių. kiekvienam vaikui iki 18 metų, nuolatiniam studentui, magistrantui, rezidentui, studentui, kariūnui iki 24 metų tėvams, tėvų sutuoktiniams

102 - 1200 rublių. kiekvienam vaikui iki 18 metų, nuolatiniam studentui, magistrantui, rezidentui, studentui, kariūnui iki 24 metų, našlei (našliui), vienam iš tėvų, globėjui ar patikėtiniui, įtėviams

103 - 400 rublių. punktuose išvardytoms kategorijoms nepriklausančiam mokesčių mokėtojui. 1-2 p. 1 valg. 218 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

104 - 500 rublių. punktuose išvardytoms kategorijoms priklausančiam mokesčių mokėtojui. 2 p. 1 str. 218 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

105 - 3000 rublių. punktuose išvardytoms kategorijoms priklausančiam mokesčių mokėtojui. 1 punkto 1 str. 218 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

106 - 1200 rublių. kiekvienam neįgaliam vaikui iki 18 metų, nuolatiniam studentui, magistrantui, rezidentui, studentui, kariūnui iki 24 metų, kuris yra I ar II grupės invalidas, tėvams, tėvų sutuoktiniams

107 - 2400 rublių. už kiekvieną neįgalų vaiką iki 18 metų, nuolatinį studentą, magistrantūros studijų studentą, nuolatinį studentą, studentą iki 24 metų amžiaus, kuris yra I ar II grupės neįgalus asmuo, našlys (našlys), vienas iš tėvų, globėjas ar patikėtinis. , įtėviai

108 - 1000 rublių. už kiekvieną vaiką iki 18 metų, nuolatinį studentą, abiturientą, nuolatinį studentą, studentą, kariūną iki 24 metų, vaiką išlaikančius mokesčių mokėtojus (tėvus, tėvų sutuoktinius, globėjus ar globėjus, įtėvius, sutuoktinius). įtėvių ) (nuo 2009 m. pajamų)

109 - 2000 rublių. už kiekvieną neįgalų vaiką iki 18 metų, nuolatinį studentą, abiturientą, nuolatinį studentą, studentą iki 24 metų, kuris yra I ar II grupės neįgalus asmuo, mokesčių mokėtojai, išlaikantys vaiką (tėvai, tėvų sutuoktiniai). , globėjai ar rūpintojai, įtėviai, įtėvių sutuoktiniai) (nuo 2009 m. pajamų)

110 - 2000 rublių. kiekvienam vaikui vienišas tėvas(įtėvis), globėjas, patikėtinis (nuo 2009 m. pajamų)

111 - 2000 rublių. už kiekvieną vaiką vienam iš tėvų (įtėviui), antrajam iš tėvų (įtėviui) atsisakius gauti išskaitą už šį vaiką (pradedant nuo 2009 m. pajamų)

112 - 4000 rublių. už kiekvieną neįgalų vaiką iki 18 metų, nuolatinių studijų studentą, magistrantūros studijų studentą, nuolatinį studentą, studentą iki 24 metų, kuris yra I ar II grupės invalidas, vienam iš tėvų (įtėviui), globėjui, patikėtinis (pradedant nuo 2009 m. metų pajamų)

113 - 4000 rublių. už kiekvieną neįgalų vaiką iki 18 metų, nuolatinių studijų studentams, magistrantams, rezidentams, studentams iki 24 metų, kurie yra I ar II grupės invalidai, vienam iš tėvų (įtėviui), atsižvelgiant į antrojo iš tėvų (įtėvių) atsisakymas gauti išskaitą už šį vaiką (pradedant nuo 2009 m. pajamų)

Mokesčio bazę mažinančios sumos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214.1 straipsnį

305 — faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su išankstinių sandorių sudarymu, vykdymu ir nutraukimu, suma

306 — faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų investicinių fondų investicinių vienetų įsigijimo, laikymo ir pardavimo (išpirkimo) išlaidų suma

307 — Faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų įsigijimo, pardavimo ir saugojimo išlaidų suma vertingų popierių kuriais prekiaujama organizuotoje vertybinių popierių rinkoje, įskaitant sumas, nuo kurių buvo apskaičiuotas ir sumokėtas mokestis įgyjant vertybinius popierius nuosavybėn (įskaitant gautus neatlygintinai ar su daliniu mokėjimu), taip pat sumokėtų palūkanų už naudojimą grynais dalyvaujantys vertybinių popierių pirkimo-pardavimo sandoriuose

308 – faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su vertybiniais popieriais, kuriais neprekiaujama organizuotoje vertybinių popierių rinkoje, įsigijimui, pardavimui ir saugojimui, įskaitant sumas, nuo kurių buvo apskaičiuotas ir sumokėtas mokestis įgyjant vertybinius popierius nuosavybėn (įskaitant ir gautus neatlygintinai arba su dalinis mokėjimas)

309 — Faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su organizuotoje vertybinių popierių rinkoje neprekiaujamų vertybinių popierių, kurie jų įsigijimo metu atitiko keliamus reikalavimus prekiaujamiems popieriams, įsigijimo, pardavimo ir saugojimo suma, įskaitant sumas, nuo kurių buvo apskaičiuotas ir sumokėtas mokestis. įgyjant vertybinius popierius nuosavybėn (įskaitant ir gautus neatlygintinai ar su daliniu apmokėjimu), taip pat gautų nuostolių suma mokestinis laikotarpis už vertybinių popierių, kuriais prekiaujama organizuotoje vertybinių popierių rinkoje, pirkimo-pardavimo sandorius, į kuriuos atsižvelgiama nustatant mokesčio bazę organizuotoje vertybinių popierių rinkoje neprekiaujamų vertybinių popierių, kurie jų įsigijimo metu atitiko nustatytus reikalavimus, pirkimo-pardavimo sandoriams. už vertybinius popierius, kuriais prekiaujama organizuotoje vertybinių popierių rinkoje

316 — Sumos, gautos pardavus vertybinius popierius, kurie mokesčių mokėtojui priklausė trumpiau nei 3 metus, bet neviršija 125 000 rublių. (pagal pajamas, gautas iki 2007-01-01)

317 — Sumos, gautos pardavus vertybinius popierius, kurie mokesčių mokėtojui priklausė 3 metus ir ilgiau (už pajamas, gautas iki 2007-01-01)
Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos, numatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 1 dalies 2 punkte

311 — suma, kurią mokesčių mokėtojas išleido naujai statyti ar įsigyti Rusijos Federacijos teritorijoje gyvenamąjį namą, butą, kambarį ar dalį (-ių) juose, žemės sklypai numatyta individualiai būsto statyba, ir žemės sklypai, kuriuose įsigyta gyvenamieji pastatai, arba akcijos (akcijos) juose (išskyrus sumas, skirtas grąžinti tikslinių paskolų (kreditų) palūkanas, atitinkančias faktiškai patirtas ir dokumentais pagrįstas išlaidas, neviršijant atitinkamo mokestinio laikotarpio nustatytos turto mokesčio atskaitos sumos.

– Nuo to ir priklauso finansinis valstybės gyvybingumas. Kuo turtingesnė šalis, tuo didesnės jos piliečių algos, taigi ir mokesčiai – klestinčių ir neklestinčių šalių pagrindas. Jeigu valstybė pasisako už tai, kad žmonės mokėtų mokesčius, gyventojai mielai jų atsisakytų. Bet tokia ta sistema, jos mokesčių dedamoji yra vienas iš ramsčių, palaikančių mūsų gerovę.

IN mokesčių teisės aktai yra toks dalykas kaip . Jis visada siejamas su gyventojų pajamų mokesčiu. Valstybė nustatė jos dydį. Jis lygus 13 proc. Žinodamas tai, kiekvienas Rusijos Federacijos pilietis gali atlikti nepriklausomus skaičiavimus ir gauti skaičių, kuris bus išskaičiuotas iš jo atlyginimo kaip pajamų mokestis. Tačiau išskaičiavimo kodai viską pakeičia.

Rusijos Federacijos teisės aktuose atsižvelgiama į aplinkybes, dėl kurių konkretus asmuo gali būti pakeistas dėl atskaitos kodų. Kadangi aplinkybės gali būti labai skirtingos, kodų yra daug. Visi jie yra suskirstyti į šešias pagrindines kategorijas:

1. Standartinis – įvertinamos tokios aplinkybės, kaip mokesčių mokėtojas turi vaikų, ar specialios paslaugos valstybei.
2. Socialiniai – įvertinamos mokymo, gydymo ir pan. poreikio aplinkybės. Galima kalbėti apie mokesčių mokėtoją arba nuo jo finansiškai priklausomus artimuosius.
3. Turtas – atsižvelgiama į hipotekos ar būsto statybos buvimą.
4. Neapmokestinamoms pajamoms – tai prizai, dovanos, tam tikros rūšies finansinė pagalba ir kt.
5. Profesionalus – tai autoriniai atlyginimai, išlaidos už literatūros kūrinio sukūrimą ir kt.
6. Investicijos yra rečiausia kategorija, daugiausia susijusi su tais, kurie dirba vertybinių popierių rinkoje.

Valstybė gyventojams išskaitymus grąžina tik tais atvejais, kai tenkinamos sąlygos ir pateikiamas dokumentinis dalies grąžinimo pagrindimas.

Mokesčių mokėtojas, norėdamas įgyti teisę į atskaitą, turi turėti ne tik priežastį, bet ir dokumentais pagrįstą jos pagrindimą.

Standartiniai atskaitymo kodai. 104 kodas

Standartiniai atskaitymo kodai

Labiausiai paplitęs yra standartinis atskaitymas. Jie mano, kad aplinkybės vyrauja daugumai. Dauguma kodų suteikia teisę sumažinti mokesčių bazę tiems, kurių išlaikytiniai yra nepilnamečiai arba.

Dauguma standartinių atskaitymų yra skirti socialinėms šeimų su vaikais, studentų, neįgaliųjų ir kt. Šiai kategorijai priskiriami ir specialūs atskaitymai, į kuriuos turi teisę paslaugas valstybei atlikę asmenys. Tai yra išskaitymo kodas 104 ir 105.

Šie du kodai yra asmeniniai. 104 atleidžiama 500 rublių suma, 105 – 3000. Į šią kategoriją įeina:

• Žmonės, turintys nacionalinės reikšmės apdovanojimus.
• Piliečiai, dalyvavę karo veiksmuose.
• Piliečiai, dalyvavę likviduojant avarijas atominėse elektrinėse ir kt.

Norint įgyti teisę į vienos ar kitos kategorijos atskaitą, būtina pateikti prašymą kartu su pridedamu dokumentiniu pagrindimu. Jeigu situacija nesikeičia, pareiškimo kasmet rašyti nereikia. Pasikeitus situacijai, pavyzdžiui, vaikams paaugus ir baigus mokslus, kasmet reikia pateikti prašymą ir dokumentus (gimimo liudijimą, universiteto pažymėjimą).

104 atskaitos kodas taikomas piliečiams, turintiems valstybės nuopelnų. reikšmės.

Mokesčių atskaitymai ir ataskaitų teikimas

Visi atskaitymai iš mokesčių bazės turi būti reguliariai atspindimi įmonės ataskaitose. Jos įtrauktos į 2-NDFL pažymą, kuri reikalinga mokesčių mokėtojui pateikti ataskaitą apie savo pajamas ir iš jų atliktus atskaitymus. Pažymėjimas taip pat turi būti pateiktas priimant į naują darbo vieta, bankams ir kitoms institucijoms. Daugelio problemų nepavyks išspręsti to nepateikus.

2015 m. daugelis kodų buvo pakeisti, o tai įvyko dėl koregavimų teisinė bazė teigia. Tačiau kodams 104 ir 105, kaip ir daugumai standartinės kategorijos kodų, pakeitimai įtakos neturėjo.

Jei dėl kokių nors priežasčių mokesčių mokėtojas jau sumokėjo mokestį, neatskaičius kodo, jam grąžinama mokėtina suma pagal mokesčių mokėtojo pateiktą dokumentą.

Pinigai grąžinami: pateikus prašymą, procedūra turi būti atlikta per tris mėnesius ir ne vėliau. Jei grąžinama mokesčių inspekcija, trys mėnesiai skirti visiems dokumentams patikrinti, plius dar mėnuo sumos pervedimui į mokesčių mokėtojo sąskaitą.

Netgi atskaitos kodai, į kuriuos mokesčių mokėtojas teikiant prašymą neatsižvelgia, yra gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo garantija.

Parašykite savo klausimą žemiau esančioje formoje

Mokesčių atskaitymai yra lengvata tam tikriems asmenims, kurie gali mokėti mažesnė suma mokesčių nuo jūsų pajamų. Taigi išskaitos kodas 104 suponuoja nemažai pažymų ir taikomas nedidelei asmenų kategorijai, remiantis buhalterijai pateiktais dokumentais. Jis patenka į vadinamųjų standartinių mokesčių atskaitymų kategoriją. Kiekvienas darbuotojas gali savarankiškai patikrinti jo taikymo teisingumą.

Kas vis dėlto yra mokesčių lengvata?

Pirma, verta išsiaiškinti, kas yra „mokesčių atskaitymo“ sąvoka. Tai teikiama nauda mokesčių institucijos remiantis tam tikrais dokumentais. Taigi galima išskirti kelias atskaitymų kategorijas:

• standartinis;
• nuosavybė;
• socialiniai.

Standartinės mokesčių lengvatos: sau ir vaikams

Dažniausiai išskaitymai yra skirti vaikams. Taigi darbuotojas, turintis nepilnametį vaiką arba dieninių studijų studentą iki 24 metų, turi teisę į mokesčio bazės sumažinimą.

Tačiau ne visi žino, kad yra vadinamieji asmeniniai išskaičiavimai. Tai yra tie, apie kuriuos mes kalbėsime. Išskaitymai pagal kodus 104 ir 105 priklauso nuo paties asmens.

105 kodas yra mažiau paplitęs. Pagal šalies įstatymus analogiška trijų tūkstančių rublių išskaita mokama asmenims, susirgusiems spinduline liga, nelaimingos Černobylio atominės elektrinės avarijos likvidavimo dalyviui, taip pat asmenims, kurie po tragedijos gavo invalidumą. Kiekvienas punktas išsamiau aprašytas PMĮ 218 str.

Išskaita pagal kodą 104 priklauso tiems, kurie turi pirmą ar antrą invalidumo grupę arba turi ją patvirtinančią pažymą. Tokie piliečiai turi teisę į 500 rublių pašalpą. Ką tai reiškia? Kitaip tariant, mokesčių bazė bus sumažinta būtent tokia suma.

Kaip skaičiuoti ir jų taikymas

Kitaip tariant, jei darbuotojui mokamas 10 000 rublių atlyginimas ir jis turi teisę į 500 rublių atskaitą, darbuotojas gali lengvai patikrinti mokesčių apskaičiavimo teisingumą.

Norėdami tai padaryti, turite atimti iš darbo užmokesčio atskaitymo suma. Tai yra:

10 000 - 500 = 9 500 rublių.

Dabar 9500 * 13% = 1235 rubliai. Tai yra mokesčių suma, kuri turėtų būti išskaičiuota.

Tai yra, 500 rublių mokesčių atskaita per mėnesį padeda darbuotojui gauti 65 rublius. Būtent šia suma mažinamas pervestas mokestis.

Ko reikia norint gauti atskaitymą?

Mokesčio atskaita su kodu 104, kaip ir visos kitos, gaunama pagal pateiktus dokumentus.

Taigi, jei darbuotojas turi pirmos ar antros grupės negalią, jam reikia eiti į buhalteriją ir atnešti sekančius dokumentus:

Pažymoje taip pat nurodoma, nuo kurios datos asmeniui buvo nustatytas neįgalumas, ar jis yra nuolatinis. Pirmuoju atveju darbuotojas, išlaikęs ITU, kiekvienais metais turi atsinešti pažymėjimą.

Kovinių operacijų dalyviai taip pat turi atsinešti asmens tapatybės dokumento kopiją ir asmens pareiškimą, kuriame būtų nurodyta atskaitymo priežastis, dokumentų pateikimo data ir pasirašyta. Pažymos kopija turėtų būti atnaujinta tik buhalterijos prašymu.

Išskaita pagal kodą 104 taikoma kovinių operacijų dalyviams arba pirmosios ir antrosios grupės neįgaliesiems. Žinoma, norint pasinaudoti teise gauti tokią išmoką, reikia pateikti visus dokumentus. Taip pat kiekvienas darbuotojas gali savarankiškai apskaičiuoti mokesčių sumą, kad patikrintų darbdavį. Šios atskaitos suma yra 500 rublių, tai yra, pilietis kas mėnesį gauna 65 rubliais daugiau.