Įsigijimas naujas butas- labai brangus išlaidų elementas daugumai rusų. Siekdama paremti investuojančius į būstą, valstybė suteikia jiems teisę grąžinti dalį pirkiniui išleistų lėšų mokesčių lengvatos forma. Metrium Group ekspertai pasakoja, kaip pasinaudoti teise į atskaitą maksimali nauda.

1. Kas turi teisę mokesčių atskaita?

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas leidžia piliečiams turėti darbo užmokesčio kurių gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas, grąžinti dalį anksčiau šio mokesčio forma valstybei pervestų lėšų. Taigi kiekvienas, gavęs nelegalių pajamų, kurios neapmokestinamos, netenka teisės į atskaitą. Beje, jei butas registruotas vaiko vardu, vietoj jo kompensacijos gali kreiptis vienas iš tėvų ar globėjų. Nedirbantys pensininkai pretenduoja į mokesčių kreditą nuo jų pajamų už praėjusius trejus metus, jei tuo metu jos buvo sumokėtos.

2. Kada atsiranda teisė į atskaitą perkant naują pastatą?

Pirmas klausimas, kuris domina statomo būsto pirkėjus: kada jie gali kreiptis dėl išskaitos. Skirtingai nuo praktikos antrinėje rinkoje, kur dokumentus dėl mokesčių grąžinimo galite pateikti iš karto po sandorio įregistravimo, naujo statinio atveju teks palaukti, kol bus baigtos statybos. Tik pridavus namą eksploatuoti ir pasirašius buto perdavimo-priėmimo aktą, galima rinkti dokumentus prašymui atlikti atskaitą dar prieš įregistruojant turtą nuosavybėn.

3. Į kokias išlaidas galima atsižvelgti? Ar yra kokių nors apribojimų išlaidų sumai?

Valstybė pasirengusi kompensuoti išlaidas ne tik apmokėjimui už įsigytą būstą, bet ir jam įsigyti gautos paskolos palūkanas. Čia svarbu, kad sutartyje su banku būtų nurodyta būtent tokia finansavimo paskirtis. Išskaitymo suma apskaičiuojama pagal objekto kainą, ribojama iki 2 milijonų rublių. Tai yra, kad ir kokia buto kaina būtų, norėdami apskaičiuoti atskaitą vienam asmeniui, mokesčių pareigūnai imsis 2 milijonų rublių. Jei butas buvo įsigytas kreditu, maksimali palūkanų atskaitymo bazė (tai yra paskolos permokos suma) bus 3 milijonai rublių.

Svarbi mokesčių inspekcijos naujovė buvo leidimas kelis kartus prašyti atskaityti būstą, kol bus išnaudota 2 milijonų rublių riba. Iki 2014 m. galėjote susigrąžinti tik vieną nekilnojamąjį turtą, net jei jo vertė buvo mažesnė nei nurodyta suma. Tačiau hipotekos palūkanos vis dar gali būti atskaitytos tik už vieną butą per visą mokesčių mokėtojo gyvenimą. Svarbi 2014 metų naujovė: būstą įsigydami sutuoktiniai gali tikėtis tiek pirkiniui, tiek paskolai išleistų lėšų grąžinimo. Taigi iš valstybės gaunama suma gali padvigubėti.

Jeigu gyventojų pajamų mokesčio sumą, sumokėta į biudžetą už praėjusius metus, buvo mažesnė už priklausantį atskaitymą, valstybė suteikia galimybę likutį perkelti į kitus metus. Norėdami tai padaryti, turėsite vėl pateikti Federalinei mokesčių tarnybai visus reikiamus dokumentus.

4. Mokesčių atskaitos skaičiavimo pavyzdžiai:

1. Nevedęs vyras (ar moteris) nusipirko butą už 8 milijonus rublių (vidutinis biudžetas naujam pastatui Maskvoje įsigyti) nenaudodamas paskolos. Tarkime, pirkėjo pajamos yra 150 000 rublių per mėnesį (Maskvos aukščiausios grandies vadovo atlyginimo lygis). Iš šios sumos išskaičiuojamas 13% arba 19 500 rublių gyventojų pajamų mokestis, kuris per metus sudarys 234 000 rublių. Didžiausia mokesčių bazė, skirta apskaičiuoti atskaitą perkant butą, yra 2 milijonai rublių. Tai reiškia, kad pirkėjas turi teisę iš valstybės gauti 13% 2 mln., t.y. 260 000 rublių. Tačiau per pastaruosius metus mokesčių mokėtojas į biudžetą gyventojų pajamų mokesčio pervedė tik 234 000 rublių. Todėl jam bus grąžinta tik ši suma, o likutis 26 000 rublių bus perkeltas į kitus metus.

2. Pora 8 milijonų rublių vertės būstą įsigijo nepanaudojusi paskolos. Tarkime, kiekvienas gauna 150 000 rublių atlyginimą per mėnesį, perkeliant į valstybės biudžeto po 234 000 rublių pajamų mokestis kasmet. Vyras ir žmona pateikia prašymą dėl turto išskaitos paskirstymo lygiomis dalimis, kiekvienam po 2 mln. Atsižvelgiant į dabartinį apribojimą, sutuoktiniai yra skolingi 13% 2 milijonų rublių, t.y. 260 000 rublių vienam asmeniui. Šiais metais valstybė jiems grąžins visą sumokėtų mokesčių sumą: 234 000 rublių vienam sutuoktiniui. Kiekvieno iš jų kitais metais laukia dar po 26 000 rublių.

3. Vyras (arba moteris) įsigyja butą už 8 milijonus rublių už 4 milijonų rublių paskolą su 10% palūkanų norma 10 metų. Pirkėjo atlyginimas – 150 000 rublių per mėnesį, gyventojų pajamų mokesčio suma – 234 000 rublių per metus. Mėnesinė būsto paskolos įmoka bus 52 860 rublių, bendra palūkanų permoka už visą finansavimo laikotarpį yra 2 343 236 rubliai. Taigi pirkėjas turi teisę gauti 260 000 rublių atskaitą už būsto įsigijimą ir 304 620 rublių (13% iš 2,34 mln. rublių) už bankui pervestas palūkanas. Žinoma, pirmaisiais metais Federalinė mokesčių tarnyba grąžins tik 234 000 rublių, o tai atitinka sumokėtą gyventojų pajamų mokestį. Likusi suma (26 000 + 304 620 rublių) bus perkelta į kitus mokestinius laikotarpius.

4. Šeima perka nekilnojamąjį turtą už 8 milijonus rublių kreditu tomis pačiomis sąlygomis kaip ir ankstesniame pavyzdyje. Kiekvieno sutuoktinio atlyginimas yra 150 000 rublių, dydis pervestas mokestis- 234 000 rublių vienam asmeniui per metus. Be 13% nuo 2 milijonų, skirtų kiekvienam butui įsigyti, vyras ir žmona turi teisę į atskaitą iš sumokėtų paskolos palūkanų sumos (2 343 236 rubliai). Jo dydis bus 304 620 rublių. Jie gali jį padalinti ir gauti po 152 310 rublių. Tačiau kur kas naudingiau savo teisę į palūkanų atskaitymą deklaruoti tik vienam iš sutuoktinių. Mokėjimų iš valstybės užteks daugiau nei ilgas terminas, bet galiausiai jis vienas gaus visus 304 620 rublių. O jo partneris „saugos“ teisę į palūkanų atskaitymą būsimoms paskolos sutartims.

5. Šeima įsigijo 14 milijonų rublių vertės gyvenamąjį pastatą su 7 milijonų rublių hipoteka 15 metų su 10% per metus. Kiekvieno sutuoktinio atlyginimas yra 150 000 rublių. Už nekilnojamojo turto pirkimą kiekvienas asmuo yra skolingas 260 000 rublių. Be to, anot hipotekos sutartis sutuoktiniai privalo sumokėti bankui 6 540 000 rublių palūkanų. Tikslinga šias išlaidas paskirstyti dviem asmenims (kiekvienam po 3 270 000 RUB) ir kiekvienam iš jų pateikti prašymą dėl procentinio atskaitymo. Ateityje vyras ir žmona taip pat gaus 13% kompensaciją už hipoteką nuo 3 milijonų rublių ribos, t.y. po 390 000 rublių.

5. Ar svarbu, pas kurį sutuoktinį registruotas butas?

Šeimos kodeksas bet kokį turtą, įgytą teisėtos santuokos metu, pripažįsta bendrąja jungtine nuosavybe, todėl nėra svarbu, kas nurodytas savininku (ar abu sutuoktiniai). Taip pat nesvarbu, kieno vardu buvo sumokėta už būstą. Net jei visi popieriai išduodami vyro vardu, žmona nepraranda teisės į mokesčių grąžinimą.

Ta pati situacija yra su hipotekos išskaitymu: paprastai į paskolos sutartis vienas iš sutuoktinių veikia kaip paskolos gavėjas, o kitas – kaip bendraskolininkas. Dėl to pora gali susigrąžinti palūkanas, sumokėtas „už du“. Jei vienas iš sutuoktinių jau pasinaudojo teise į atskaitą arba tiesiog neturi pajamų (pavyzdžiui, žmona yra motinystės atostogose), pora gali kreiptis dėl išskaitos perskirstymo antrojo partnerio naudai. Tačiau tuo pačiu metu gauti pinigų sau ir sutuoktiniui (t. y. 13% iš 4 milijonų rublių vienam asmeniui) neįmanoma.

6. Ar išskaitos panaudojimas turi įtakos išskaitos gavimui? motinystės kapitalas pirkti namą?

Per 10 motinystės programos metų šeimos kapitalas(MSK) 4,2 mln. šeimų išleido savo lėšas gerinimui gyvenimo sąlygos. Šiuo atveju Mokesčių kodeksas nedraudžia kreiptis dėl atskaitos, tačiau skaičiuojant imamasi tik faktinių šeimos išlaidų nekilnojamajam turtui įsigyti suma. Pavyzdžiui, jei butas kainavo 2 milijonus rublių, iš kurių 450 000 rublių buvo sumokėta MSC lėšomis, tada kompensaciją iš valstybės galima gauti tik už pardavėjui faktiškai pervestus 1,55 milijono rublių.

7. Kaip tinkamai pateikti mokesčių atskaitą?

NV galite gauti dviem būdais: visą sumą iš karto mokesčių inspekcija(IFTS) arba kas mėnesį per darbdavį. Panagrinėkime kiekvieno kelio mechanizmą ir ypatybes.

Jei atskaitą perveda Federalinė mokesčių tarnyba

Ši parinktis leidžia iš karto į rankas paimti nemažas lėšas, kurių gali užtekti atnaujinti butą ar įsigyti naujų baldų. Bet norint kreiptis dėl išskaitos, teks palaukti iki tų metų, kuriais buvo įsigytas būstas (arba buvo pasirašytas naujo pastato priėmimo aktas), pabaigos. Pirma, savininkas turi surinkti dokumentų paketą, kad pateiktų paraišką patikrinimui:

3-NDFL formos deklaracija, kurios forma paskelbta Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje;

Darbdavio išduota pažyma apie pajamas 2-NDFL;

Buto pirkimą patvirtinantys dokumentai: pirkimo-pardavimo sutartis arba dalyvavimas akcijoje statybose – būsto priėmimo ir perdavimo aktas (naujam pastatui) arba nuosavybės teisės liudijimas (antrinės rinkos turtui);

banko išrašai, patvirtinantys lėšų pervedimą iš pirkėjo sąskaitos į pardavėjo sąskaitą, taip pat tai, kad pastarasis gavo pagal sutartį gautus pinigus;

Paskolos sutartis, pažyma apie skolos likutį ir sumokėtas palūkanas, jei būstas pirktas su hipoteka;

Sutuoktiniams - santuokos liudijimas ir prašymas paskirstyti išskaitos sumą tarp jų.

Pareiškėjas šiuos dokumentus mokesčių inspekcijai pateikia asmeniškai arba per internetinę paslaugą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Taip pat galite siųsti dokumentus registruotu paštu arba išduoti notaro patvirtintą įgaliojimą kitam asmeniui (pavyzdžiui, sutuoktiniui). Tačiau kadangi Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai paprastai nedelsdami peržiūri visą pakuotės turinį, geriau patiems apsilankyti patikrinime, kad sužinotumėte iš inspektoriaus apie visus dokumentų trūkumus. Per keturis mėnesius Federalinė mokesčių tarnyba turi pervesti pinigus į paraiškoje nurodytą sąskaitą. Maskvoje tai trunka vidutiniškai 1,5–2 mėnesius.

Jeigu išskaitą teikia darbdavys

Iš karto gavę teisę į atskaitą galite nelaukdami iki metų pabaigos kreiptis į savo darbdavį su prašymu neišskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio iš jūsų atlyginimo. Tačiau pirmiausia turite gauti Federalinės mokesčių tarnybos pranešimą apie jūsų teisę į mokesčių grąžinimą. Norėdami tai padaryti, mokesčių inspekcijai turite pateikti tik aukščiau nurodytus buto ir paskolos dokumentus, be pažymos ir pajamų ataskaitos, taip pat bet kokios formos prašymą atskaityti. Inspekcija per 30 dienų peržiūri pateiktus popierius ir teigiamas sprendimas pateikia norimą pranešimą. Buto savininkas nuneša dokumentą darbdaviui. Nuo kito mėnesio buto savininkas gaus visą savo įmoką. Jei visa atskaityta suma neišleidžiama per mokestinis laikotarpis, kitais metais vėl turėsite patvirtinti savo teisę. Taigi dėl pinigų grąžinimo iš darbdavio mechanizmo į inspekciją reikia kreiptis du kartus. Tačiau tai leidžia greitai pradėti grąžinti gyventojų pajamų mokestį. Šį būdą dažnai renkasi piliečiai, būstą įsigiję pačioje metų pradžioje ir nenorintys laukti mokestinio laikotarpio pabaigos.

„Dėl didelio nekilnojamojo turto kainų skirtumo tarp sostinės ir regionų maskviečiai atsiduria prastesnėje padėtyje gavę turto išskaitą“, – komentuoja Natalija Kruglova. generalinis direktorius„Metrium Group“, CBRE partnerių tinklo narė. - Už 1,5 milijono rublių nusipirkę butą, tarkime, Saratove, galite grąžinti visus 13% išleistų pinigų. Tuo tarpu Maskvos naujo pastato pirkėjas Vidutinė kaina 7 milijonai rublių, valstybė kompensuoja tik 3,7% išlaidų dėl nustatytos 2 milijonų rublių ribos. Džiugu, kad nuo 2014 metų valdžia leido pretenduoti abiem sutuoktiniams turto atskaitymas, kuris padvigubina poros gaunamų lėšų sumą. Tačiau bus puiku, jei riba mokesčio bazė priartės prie sostinės nekilnojamojo turto rinkos realijų. 2008 metais valstybė šį skaičių jau padidino nuo 1 mln. iki 2 mln. rublių. Per pastaruosius devynerius metus būsto kainos Maskvoje išaugo beveik pusantro karto, o šioje situacijoje kompensuojamo maksimumo pokytis atrodo teisingas.

Naujo buto pirkimas daugeliui rusų yra labai brangios išlaidos. Siekdama paremti investuojančius į būstą, valstybė suteikia jiems teisę grąžinti dalį pirkiniui išleistų lėšų mokesčių lengvatos forma. Natalija Kruglova, „Metrium Group“ generalinė direktorė, pasakoja, kaip pasinaudoti teise į atskaitą su maksimalia nauda:

• Pradėkime pokalbį su tuo, kas turi teisę į mokesčių atskaitą?
• Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas leidžia piliečiams, nuo kurių darbo užmokesčio išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis, grąžinti dalį lėšų, anksčiau pervestų valstybei šio mokesčio forma. Taigi kiekvienas, gavęs nelegalių pajamų, kurios neapmokestinamos, netenka teisės į atskaitą. Beje, jei butas registruotas vaiko vardu, vietoj jo kompensacijos gali kreiptis vienas iš tėvų ar globėjų. Nedirbantys pensininkai pretenduoja į mokesčių kreditą nuo jų pajamų už praėjusius trejus metus, jei tuo metu jos buvo sumokėtos.
• Kada atsiranda teisė į atskaitą perkant naują pastatą?
• Pirmas klausimas, kuris domina statomo būsto pirkėjus: kada jie gali kreiptis dėl išskaitos. Skirtingai nuo antrinės rinkos praktikos, kai dokumentus dėl mokesčių grąžinimo galite pateikti iš karto po sandorio įregistravimo, naujo pastato atveju teks palaukti, kol bus baigtos statybos. Tik pridavus namą eksploatuoti ir pasirašius buto perdavimo-priėmimo aktą, galima rinkti dokumentus prašymui atlikti atskaitą dar prieš įregistruojant turtą nuosavybėn.
• Į kokias išlaidas galima atsižvelgti? Ar yra kokių nors apribojimų išlaidų sumai?
• Valstybė pasirengusi kompensuoti išlaidas ne tik apmokėjimui už įsigytą būstą, bet ir jam įsigyti gautos paskolos palūkanas. Čia svarbu, kad sutartyje su banku būtų nurodyta būtent tokia finansavimo paskirtis. Išskaitymo suma apskaičiuojama pagal objekto kainą, ribojama iki 2 milijonų rublių. Tai yra, kad ir kokia buto kaina būtų, norėdami apskaičiuoti atskaitą vienam asmeniui, mokesčių pareigūnai imsis 2 milijonų rublių. Jei butas buvo įsigytas kreditu, maksimali palūkanų atskaitymo bazė (tai yra paskolos permokos suma) bus 3 milijonai rublių.

Svarbi mokesčių inspekcijos naujovė buvo leidimas kelis kartus prašyti atskaityti būstą, kol bus išnaudota 2 milijonų rublių riba. Iki 2014 m. galėjote susigrąžinti tik vieną nekilnojamąjį turtą, net jei jo vertė buvo mažesnė nei nurodyta suma. Tačiau hipotekos palūkanos vis dar gali būti atskaitytos tik už vieną butą per visą mokesčių mokėtojo gyvenimą. Kai būstą įsigyja sutuoktiniai, jie abu gali tikėtis, kad bus grąžintos pirkiniui išleistos lėšos ir paskola. Taigi iš valstybės gaunama suma gali padvigubėti.

Jeigu už praėjusius metus į biudžetą sumokėta gyventojų pajamų mokesčio suma buvo mažesnė už mokėtiną atskaitą, valstybė suteikia galimybę likutį perkelti į kitus metus. Norėdami tai padaryti, turėsite vėl pateikti Federalinei mokesčių tarnybai visus reikiamus dokumentus.

• Ar galite pateikti kelis mokesčių atskaitymo skaičiavimo pavyzdžius?
• Neabejotinai. Pateiksiu kelis skirtingus pavyzdžius, kad žmonėms būtų aiškesnis išskaičiavimo pobūdis.

1. Nevedęs vyras (ar moteris) įsigijo butą už 8 milijonus rublių (vidutinis biudžetas naujam pastatui Maskvoje įsigyti) nenaudodamas paskolos. Tarkime, pirkėjo pajamos yra 150 000 rublių per mėnesį (Maskvos aukščiausios grandies vadovo atlyginimo lygis). Iš šios sumos išskaičiuojamas 13% arba 19 500 rublių gyventojų pajamų mokestis, kuris per metus sudarys 234 000 rublių. Didžiausia mokesčių bazė, skirta apskaičiuoti atskaitą perkant butą, yra 2 milijonai rublių. Tai reiškia, kad pirkėjas turi teisę iš valstybės gauti 13% 2 mln., t.y. 260 000 rublių. Tačiau per pastaruosius metus mokesčių mokėtojas į biudžetą gyventojų pajamų mokesčio pervedė tik 234 000 rublių. Todėl jam bus grąžinta tik ši suma, o likutis 26 000 rublių bus perkeltas į kitus metus.
2. 8 milijonų rublių vertės būstą pora įsigijo nepanaudojusi paskolos. Tarkime, kiekvienas gauna 150 000 rublių atlyginimą per mėnesį, kasmet į valstybės biudžetą pervesdamas 234 000 rublių pajamų mokesčio. Vyras ir žmona pateikia prašymą dėl turto išskaitos paskirstymo lygiomis dalimis, kiekvienam po 2 mln. Atsižvelgiant į dabartinį apribojimą, sutuoktiniai yra skolingi 13% 2 milijonų rublių, t.y. 260 000 rublių vienam asmeniui. Šiais metais valstybė jiems grąžins visą sumokėtų mokesčių sumą: 234 000 rublių vienam sutuoktiniui. Kiekvieno iš jų kitais metais laukia dar po 26 000 rublių.
3. Vyras (arba moteris) įsigyja butą už 8 milijonus rublių už 4 milijonų rublių paskolą su 10% palūkanų norma 10 metų. Pirkėjo atlyginimas – 150 000 rublių per mėnesį, gyventojų pajamų mokesčio suma – 234 000 rublių per metus. Mėnesinė būsto paskolos įmoka bus 52 860 rublių, bendra palūkanų permoka už visą finansavimo laikotarpį yra 2 343 236 rubliai. Taigi pirkėjas turi teisę gauti 260 000 rublių atskaitą už būsto įsigijimą ir 304 620 rublių (13% iš 2,34 mln. rublių) už bankui pervestas palūkanas. Žinoma, pirmaisiais metais Federalinė mokesčių tarnyba grąžins tik 234 000 rublių, o tai atitinka sumokėtą gyventojų pajamų mokestį. Likusi suma (26 000 + 304 620 rublių) bus perkelta į kitus mokestinius laikotarpius.
4. Šeima perka nekilnojamąjį turtą už 8 milijonus rublių kreditu tomis pačiomis sąlygomis, kaip ir ankstesniame pavyzdyje. Kiekvieno sutuoktinio atlyginimas – 150 000 rublių, pervedama mokesčio suma – 234 000 rublių vienam asmeniui per metus. Be 13% nuo 2 milijonų, skirtų kiekvienam butui įsigyti, vyras ir žmona turi teisę į atskaitą iš sumokėtų paskolos palūkanų sumos (2 343 236 rubliai). Jo dydis bus 304 620 rublių. Jie gali jį padalinti ir gauti po 152 310 rublių. Tačiau kur kas naudingiau savo teisę į palūkanų atskaitymą deklaruoti tik vienam iš sutuoktinių. Mokėjimai iš valstybės truks ilgesniam laikui, tačiau galiausiai jis vienas gaus visus 304 620 rublių. O jo partneris „saugos“ teisę į palūkanų atskaitymą būsimoms paskolos sutartims.
5. Šeima įsigijo 14 milijonų rublių vertės gyvenamąjį pastatą su 7 milijonų rublių hipoteka 15 metų su 10% per metus. Kiekvieno sutuoktinio atlyginimas yra 150 000 rublių. Už nekilnojamojo turto pirkimą kiekvienas asmuo yra skolingas 260 000 rublių. Be to, pagal hipotekos sutartį sutuoktiniai privalo sumokėti bankui 6 540 000 rublių palūkanų. Tikslinga šias išlaidas paskirstyti dviem asmenims (kiekvienam po 3 270 000 RUB) ir kiekvienam iš jų pateikti prašymą dėl procentinio atskaitymo. Ateityje vyras ir žmona taip pat gaus 13% kompensaciją už hipoteką nuo 3 milijonų rublių ribos, t.y. po 390 000 rublių.

• Sakykite, ar svarbu, pas kurį sutuoktinį registruotas butas?
• Šeimos kodeksas bet kokį turtą, įgytą teisėtos santuokos metu, pripažįsta bendrąja jungtine nuosavybe, todėl nėra svarbu, kas nurodytas savininku (ar abu sutuoktiniai). Taip pat nesvarbu, kieno vardu buvo sumokėta už būstą. Net jei visi popieriai išduodami vyro vardu, žmona nepraranda teisės į mokesčių grąžinimą.

Ta pati situacija ir su hipotekos išskaita: dažniausiai paskolos sutartyje vienas iš sutuoktinių veikia kaip paskolos gavėjas, o kitas – kaip bendraskolininkas. Dėl to pora gali susigrąžinti palūkanas, sumokėtas „už du“. Jei vienas iš sutuoktinių jau pasinaudojo teise į atskaitą arba tiesiog neturi pajamų (pavyzdžiui, žmona yra motinystės atostogose), pora gali kreiptis dėl išskaitos perskirstymo antrojo partnerio naudai. Tačiau tuo pačiu metu gauti pinigų sau ir sutuoktiniui (t. y. 13% iš 4 milijonų rublių vienam asmeniui) neįmanoma.

• O jei šeima būstui įsigyti naudoja motinystės kapitalą. Ar tai turi įtakos atskaitymui?
• Per 10 programos Motinos šeimos kapitalo (MSC) metų 4,2 mln. šeimų išleido jos lėšas savo gyvenimo sąlygoms gerinti. Šiuo atveju Mokesčių kodeksas nedraudžia kreiptis dėl atskaitos, tačiau skaičiuojant imamasi tik faktinių šeimos išlaidų nekilnojamajam turtui įsigyti suma. Pavyzdžiui, jei butas kainavo 2 milijonus rublių, iš kurių 450 000 rublių buvo sumokėta MSC lėšomis, tada kompensaciją iš valstybės galima gauti tik už pardavėjui faktiškai pervestus 1,55 milijono rublių.
• Natalija, pasakykite man, kaip tinkamai pateikti mokesčių atskaitą?
• Ją galite gauti dviem būdais: visą sumą iš karto per mokesčių inspekciją (IFTS) arba kas mėnesį per darbdavį. Panagrinėkime kiekvieno kelio mechanizmą ir ypatybes.

Jei atskaitą perveda Federalinė mokesčių tarnyba

Ši parinktis leidžia iš karto į rankas paimti nemažas lėšas, kurių gali užtekti atnaujinti butą ar įsigyti naujų baldų. Bet norint kreiptis dėl išskaitos, teks palaukti iki tų metų, kuriais buvo įsigytas būstas (arba buvo pasirašytas naujo pastato priėmimo aktas), pabaigos. Pirma, savininkas turi surinkti dokumentų paketą, kad pateiktų paraišką patikrinimui:

• 3-NDFL formos deklaracija, kurios forma paskelbta Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje;
• pajamų pažymėjimas 2-NDFL, išduotas darbdavio;
• buto įsigijimą patvirtinantys dokumentai: pirkimo-pardavimo arba dalyvavimo statyboje sutartis, būsto priėmimo ir perdavimo aktas (naujam pastatui) arba nuosavybės teisės liudijimas (antrinės rinkos turtui);
• banko išrašai, patvirtinantys lėšų pervedimą iš pirkėjo sąskaitos į pardavėjo sąskaitą, taip pat tai, kad pastarasis gavo pagal sutartį gautus pinigus;
• paskolos sutartis, pažyma apie skolos likutį ir sumokėtas palūkanas, jei būstas pirktas su hipoteka;
• sutuoktiniams - santuokos liudijimas ir prašymas paskirstyti išskaitos sumą tarp jų.

Pareiškėjas šiuos dokumentus mokesčių inspekcijai pateikia asmeniškai arba per internetinę paslaugą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Taip pat galite siųsti dokumentus registruotu paštu arba išduoti notaro patvirtintą įgaliojimą kitam asmeniui (pavyzdžiui, sutuoktiniui). Tačiau kadangi Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai paprastai nedelsdami peržiūri visą pakuotės turinį, geriau patiems apsilankyti patikrinime, kad sužinotumėte iš inspektoriaus apie visus dokumentų trūkumus. Per keturis mėnesius Federalinė mokesčių tarnyba turi pervesti pinigus į paraiškoje nurodytą sąskaitą. Maskvoje tai trunka vidutiniškai 1,5–2 mėnesius.

Jeigu išskaitą teikia darbdavys

Iš karto gavę teisę į atskaitą galite nelaukdami iki metų pabaigos kreiptis į savo darbdavį su prašymu neišskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio iš jūsų atlyginimo. Tačiau pirmiausia turite gauti Federalinės mokesčių tarnybos pranešimą apie jūsų teisę į mokesčių grąžinimą. Norėdami tai padaryti, mokesčių inspekcijai turite pateikti tik aukščiau nurodytus buto ir paskolos dokumentus, be pažymos ir pajamų ataskaitos, taip pat bet kokios formos prašymą atskaityti. Inspekcija per 30 dienų peržiūri pateiktus popierius ir, jei sprendimas yra teigiamas, išsiunčia pageidaujamą pranešimą. Buto savininkas nuneša dokumentą darbdaviui. Nuo kito mėnesio buto savininkas gaus visą savo įmoką. Jei per mokestinį laikotarpį nebus išleista visa atskaitos suma, kitąmet turėsite patvirtinti savo teisę dar kartą. Taigi dėl pinigų grąžinimo iš darbdavio mechanizmo į inspekciją reikia kreiptis du kartus. Tačiau tai leidžia greitai pradėti grąžinti gyventojų pajamų mokestį. Šį būdą dažnai renkasi piliečiai, būstą įsigiję pačioje metų pradžioje ir nenorintys laukti mokestinio laikotarpio pabaigos.

• Tikriausiai dėl didelio sostinės ir regionų nekilnojamojo turto kainų skirtumo maskviečiai, gavę turto išskaitą, atsiduria prastesnėje padėtyje.
• Taip. Įsigiję butą, tarkime, Saratove už 1,5 milijono rublių, galite atgauti visus 13% išleistų pinigų. Tuo tarpu Maskvos naujojo pastato, kurio vidutinė kaina yra 7 milijonai rublių, pirkėjui valstybė kompensuoja tik 3,7% išlaidų dėl nustatytos 2 milijonų rublių ribos. Džiugu, kad nuo 2014 metų valdžia abiem sutuoktiniams leido reikalauti turto atskaitymo, kuris padvigubina poros gaunamų lėšų sumą. Tačiau bus puiku, jei mokesčių bazės riba priartėtų prie sostinės nekilnojamojo turto rinkos realijų. 2008 metais valstybė šį skaičių jau padidino nuo 1 mln. iki 2 mln. rublių. Per pastaruosius devynerius metus būsto kainos Maskvoje išaugo beveik pusantro karto, o šioje situacijoje teisingas atrodo dar vienas kompensuojamo maksimumo pakeitimas.

Sveiki, draugai!

Ar pagerinote savo gyvenimo sąlygas ar įsigijote sklypą? Ar žinojote, kad perkant butą su būsto paskola arba grynaisiais pinigais iš valstybės galite susigrąžinti mokesčius? Taip pat galima grąžinti dalį sumokėtų palūkanų. Didžiausia iki 650 tūkstančių rublių. tikrų pinigųį savo atsiskaitomąją sąskaitą (260 tūkst. nuo būsto kainos ir 390 tūkst. nuo būsto paskolos palūkanų). Negalima ignoruoti tokių patrauklių figūrų. Apsvarstykime, ką reikia padaryti dėl to.

Turto atskaita – tai mokesčio bazės apskaičiuojant pajamų mokestį sumažinimas sumomis, kurias mokesčių mokėtojas išleido būstui, žemei po namu ar jo statybai skirtu sklypui įsigyti.

Asmuo, kuris Rusijos Federacijoje gyvena ilgiau nei šešis mėnesius, oficialiai dirba ir moka pajamų mokestį (NDFL), vadinamas rezidentu. Bet kuris gyventojas, išleidęs savo ar skolintas lėšas gyvenimo sąlygoms pagerinti, gali tikėtis 13 procentų faktinių pirkimo, statybos ir net apdailos darbų išlaidų sumažinimo.

Pažvelkime į skaičiavimo pavyzdį. Tu nupirkai vieno kambario butas 1,5 milijono rublių vertės. Dalis sumos 500 tūkstančių rublių. sumokėjote į sąskaitą nuosavų lėšų, o likusiai sumai iš banko paėmė būsto paskolą. Iš valstybės galite grąžinti 13% nuo 1,5 milijono rublių: 1 500 000 x 13% = 195 000 rublių.

Be to, galite gauti ir 13% nuo bankui sumokėtos palūkanų sumos. Kaip grąžinti būsto paskolos palūkanas, jau išsamiai aptarėme ankstesnėje apžvalgoje. Nuoroda į ją bus žemiau.

Kokios sąlygos turi būti įvykdytos norint grąžinti:

• Faktinių išlaidų suma neviršija 2 milijonų rublių. Pavyzdžiui, iš buto, kurio vertė 2,5 milijono rublių. grąžinama suma bus: 2 000 000 x 13% = 260 000 rublių.
• Anksčiau paskolos gavėjas negavo turto išskaitymo.

Jei jau pasinaudojote teise grąžinti vieną kartą, bet nepasiekėte maksimalios sumos (pavyzdžiui, nusipirkote butą už 1,5 mln. rublių), vis tiek turite galimybę pridėti 13% su dar 500 tūkstančių rublių. kitą pirkinį.

• Perkant būstą ir žemę, teisė į atskaitą atsiranda po to valstybinė registracija nuosavybės teisė į objektą, kada bendra statyba Pagrindas – perdavimo aktas.
• Negali būti metinio turto atskaitymo daugiau nei suma pajamų mokestį, kurį moka pats darbuotojas arba jo darbdavys.

Pavyzdžiui, jūs gaunate 40 tūkstančių rublių atlyginimą. Per metus jūsų pajamos bus 480 tūkstančių rublių. Jūsų darbdavys už tai sumokės 13%: 480 000 x 13% = 62 400 rublių.

Jūs nusipirkote butą už 2 milijonus rublių. ir jūs turite teisę atskaityti: 2 000 000 x 13% = 260 000 rublių.

Per vienerius metus to padaryti negalėsite, nes sumokėjote žymiai mažiau mokesčių valstybei. Jeigu įsivaizduojate, kad artimiausiais metais jūsų atlyginimas nesikeis, tai visą pinigų sumą galėsite gauti per 5 metus.

Akivaizdu, kad turint didesnį atlyginimą, mokėtiną sumą bus galima grąžinti daug greičiau. Pagal ankstesnį pavyzdį, jei jūsų atlyginimas yra 60 tūkstančių rublių, tada per 3 metus gausite viską, ką jums priklauso.

• Jūs pastatėte arba įsigijote gatavą būstą savo pinigais arba jų lėšomis hipotekos paskola. Neatsižvelgiama į: motinystės kapitalą, valstybės subsidijas įvairių kategorijų piliečiams, lėšas iš darbdavio ir bet kokių kitų trečiųjų šalių.

Pavyzdžiui, radote butą už 1,8 milijono rublių ir nusprendėte imti hipoteką. 453 026 RUB motinystės kapitalo lėšomis prisidėjote kaip pradinis įnašas ir pridėjo dar 300 tūkstančių rublių. nuosavų pinigų.

Paskola siekė: 1 800 000 – 453 026 = 1 346 974 rubliai.

Kompensacija nuo sumos: 1 346 974 x 13% = 175 106,62 rubliai.

Tas pats pasakytina apie karinė hipoteka. Karys galės kompensuoti tik būstui įsigyti išleistas lėšas, jei tokių bus. Valstybės įneštos sumos negrąžinamos.

• Būsto pirkimo-pardavimo sandoris nebuvo sudarytas tarp išlaikomų asmenų. mokesčių kodas Tai tėvai, broliai, seserys, sutuoktiniai, vaikai, darbdaviai ir pavaldiniai.
• Paskolos sutartyje turi būti aiškiai nurodyta paskolos paskirtis – būsto, žemės namo statybai įsigijimas ar statyba. Valgyk vartojimo paskolos, kurie išduodami dėl nekilnojamojo turto. Jie taip pat vadinami, bet gali būti naudojami bet kokiam tikslui. Taip bus parašyta sutartyje. Todėl valstybė šių sumų kompensuoti nepriims.

Kas turi teisę grąžinti mokesčius

Piliečiai, įsigydami būstą su būsto paskola, gali pasinaudoti teise į pajamų mokesčio grąžinimą Rusijos Federacija, ir užsieniečiai. Pagrindinė sąlyga yra jų oficialus darbas Ir metinė išmoka valstybinis mokestis nuo visų pajamų.

Teisę į atskaitą turi:

1. Oficialiai dirbantys Rusijos Federacijos gyventojai su baltu atlyginimu.
2. Pensininkai. Šiuo atveju atsižvelgiama į jų oficialias pajamas, kurios neviršijo 3 Pastaraisiais metais iki išėjimo į pensiją.
3. Tėvai, įskaitant įtėvius, globėjus ir globėjus, jeigu įsigytą nekilnojamąjį turtą įregistruoja savo vaikų ar globotinių nuosavybe.
4. Bendra skolininkas. Tai gali būti vienas ar keli žmonės. Kai kurie bankai leidžia dalyvauti iki 4 bendraskolių. IN privalomas sutuoktinis yra bendraskolininkas.

Kas gali būti įtraukta į faktines kompensavimo išlaidas?

Standartinis grąžos apskaičiavimo pagrindas yra savo ar skolintų pinigų perkant butą, kambarį, gyvenamąjį namą, žemės sklypas po juo žemės sklypas statybai, taip pat visų išvardintų objektų dalys.

Atkreipkite dėmesį, kad apgyvendinimo įstaiga turi būti Rusijoje.

Valstybė leidžia į bazę įtraukti išlaidas remontui ir papildymui. Ir čia geriau apsvarstyti, kas jiems taikoma atskirai namo ir buto statybai naujame pastate.

Į faktines namo statybos išlaidas įeina:

• projektų rengimas ir biudžeto sudarymas;
• statybos ir apdailos medžiagų sąnaudos;
• nebaigto statybos projekto užbaigimas;
• ryšį su inžinerinės komunikacijos, alternatyvių energijos šaltinių kūrimas.

Į faktines buto ar kambario naujame pastate pirkimo išlaidas galite įtraukti:

• apdailos medžiagų išlaidos,
• apmokėjimas už statybos brigadų apdailos paslaugas,
• apdailos projekto parengimas ir darbų sąmatos surašymas.

Atkreipkite dėmesį, kad sutartyje turi būti numatyta, kad perkate nebaigtą statyti turtą. Tik tokiu atveju bus kompensuojamos apdailos ir užbaigimo išlaidos.

Žingsnis po žingsnio instrukcijos, kaip gauti turto atskaitymą

Kaip susigrąžinti pinigus, kuriuos išleidote pirkdami ar statydami būstą? Pirma, ne visi pinigai, o tik dalis jų. Antra, tai galima padaryti:

• per mokesčių inspekciją;
• per savo darbdavį, kuris faktiškai už jus perveda pajamų mokestį į biudžetą.

Kuo šie metodai skiriasi? Nes pirmuoju atveju kompensacijos sumą gausite kartą per metus. Antruoju atveju gausite kas mėnesį. aš duodu žingsnis po žingsnio instrukcijas pajamų mokesčio grąžinimo tvarka abiem būdais.

Per mokesčių inspekciją

1 žingsnis. Pajamų ataskaitos surašymas. Ji dažnai vadinama 3-NDFL forma ir pateikiama mokesčių inspekcijai. Tai galima padaryti bet kuriuo metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, metu. Pavyzdžiui, pirkote butą 2018 m. rugpjūčio 20 d., pradedant 2019 m., pasirinkite laisvą laiką ir užpildykite dokumentus išskaitai.

Kaip užpildyti 3-NDFL? Federalinės mokesčių tarnybos svetainės skiltyje „Programinė įranga“ svetainės apačioje yra programa „Deklaracija“. Atsisiųskite ir įdiekite jį savo kompiuteryje. Ji patikrina jūsų įvestų duomenų teisingumą ir sugeneruoja elektroninį dokumentą, kurį vėliau galima išsiųsti mokesčių inspekcijai.

Kai kurie žmonės labiau įpratę dokumentus pildyti rankiniu būdu. Tokiu atveju geriausia tai padaryti tiesiogiai mokesčių inspekcijoje, kur visada pasakys, kaip tai padaryti teisingai.

Dauguma mano draugų deklaraciją pildo internetu. Man labiau patinka tai padaryti patikrinimo metu. Yra pavyzdžių, į kuriuos aš sutelkiu dėmesį. Svarbiausia nebandyti kreiptis į mokesčių inspekciją iki šių metų gegužės mėn. Galite atsidurti minioje verslininkų, notarų ir kitų mokesčių mokėtojų, norinčių pateikti savo pajamų deklaracijas. Primenu, kad dokumentai dėl turto išskaitos priimami ištisus metus.

2 žingsnis. Dokumentų rinkinio formavimas. Aš jau pateikiau sąrašą reikalingus dokumentus kai nagrinėjau temą. Mes nesikartosime.

3 veiksmas. Pateikiant dokumentus mokesčių institucija. Ten taip pat reikės parašyti prašymą dėl pinigų grąžinimo, taip pat atskirai nurodyti banko sąskaitos numerį, į kurią bus pervedamos grąžintos sumos.

4 veiksmas. Papildykite savo einamąją sąskaitą maždaug per 3 - 4 mėnesius su išskaitymo suma.

Jei per vienerius metus nesugebėjote susigrąžinti savo 13% iš buto, namo ar žemės pirkimo, tai tai padarysite po kelerių metų. Minėtą procedūrą turėsite atlikti kitais metais ir taip iki visiškos kompensacijos.

Per darbdavį

1. Specialaus pranešimo iš mokesčių inspekcijos gavimas pateikus dokumentų rinkinį.
2. Prašymo pateikimas darbdaviui.
3. Mėnesio atlyginimo gavimas, padidintas pajamų mokesčio suma. Šis padidinimas – tai turto išskaitymo suma būstui įsigyti.

Atsakymai į populiariausius klausimus

• Kiek kartų galiu pateikti dokumentus dėl atskaitymo?

Kol pasieksite valstybės nustatytą kompensavimo limitą.

• Ar galima susigrąžinti pinigus, jei butą įsigijote prieš keletą metų?

Taip tu gali. Senaties termino nėra.

• Kada laikinai nedirbantiems piliečiams galima grąžinti pinigus?

Iš tiesų, pasitaiko situacijų, kai skolininkas atsiduria be darbo. Pavyzdžiui, moteris nuėjo į motinystės atostogos, skolininkas buvo atleistas arba pasitraukė iš darbo. Viskas gerai. Grąžinimo procedūra laikinai sustabdoma, kol mokesčių mokėtojas grįš į tarnybinį darbą. Ir nesvarbu, kad tai įvyks po poros metų.

• Ar kreipiantis dėl mokesčių lengvatos atsižvelgiama į kitas pajamas?

Taip, žinoma. Tokiu atveju deklaracijoje nurodote visus pajamų šaltinius. Atkreipkite dėmesį, kad jie turi būti oficialūs. Jei, pavyzdžiui, nuomojatės butą, tai patvirtinimas bus formalus susitarimas su nuomininku ir nuomos lėšų pervedimą jam patvirtinantys dokumentai.

Išvada

Esu tikras, kad ne visi butą ar namą įsigiję piliečiai žino apie savo teisę iš valstybės atgauti dalį tam išleistų lėšų. Jei 650 tūkstančių rublių. smulkmena tau, tada gali ignoruoti straipsnį ir nesivarginti rinkdamas dokumentus. Tačiau daugumai, manau, suma yra įspūdinga.

Išskaitų registracija nereikalauja specialių teisinių žinių. Jums tereikia skirti laiko medžiagos studijoms. Kai pirmą kartą gausite kompensaciją, antraisiais metais bus daug lengviau. Ir laukti, kol paskyra bus papildyta, bus malonus papildymas. Kituose straipsniuose kalbėsiu apie draudimą ir apie tai, ar galite susigrąžinti būsto paskolos draudimą. Prenumeruokite mūsų tinklaraštį, kad nuolat tobulėtumėte finansinis raštingumas ir nebūti apgauti bankų, draudikų ir valstybės.

Šiandien Rusijoje plačiai paplitęs butų pirkimas statomuose pastatuose. Dažniausiai, įsigydami statomą būstą, jie sudaro arba dalyvavimo statyboje sutartis, arba dalijimosi kaupimo sutartis su būsto statybos kooperatyvu (HBC). Tuo pačiu metu nuo sutarties sudarymo iki Vieningo valstybinio nekilnojamojo turto registro išrašo (nuosavybės teisių įregistravimo pažymėjimo) gavimo gali praeiti ilgas laikotarpis, įskaitant kelerius metus. Todėl kyla natūralus klausimas: kada bus galima kreiptis dėl turto atskaitymo perkant butą statomame pastate? Iš karto po buto pirkimo sutarties sudarymo? Po apmokėjimo pilna kaina butai? Sudarius buto priėmimo ir perdavimo aktą arba gavus Vieningo valstybinio nekilnojamojo turto registro išrašą (nuosavybės teisių įregistravimo pažymą)?

Šiame straipsnyje mes išsamiai išnagrinėsime klausimą, kada tiksliai galite kreiptis dėl mokesčių lengvatos perkant butą statomame pastate.

Turto išskaitos gavimas perkant butą pagal dalyvavimo statybose sutartį

Perkant butą statomame pastate pagal dalyvavimo akcijoje sutartį teisė į turto išskaitą atsiranda nuo to momento, kai pirkėjas pasirašo būsto priėmimo akte. Tokiu atveju nereikia laukti, kol gausite išrašą iš Vieningo valstybinio nekilnojamojo turto registro (nuosavybės valstybinės registracijos pažymėjimo) būstui. Šią poziciją patvirtina 2005 m. 4, 8 psl. 6 punkto 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 str., Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2015-03-16 raštai N 03-04-05/13862, 2015-06-03 N 03-04-05/12102, 2013-10-09 N 03-04-05/37207, 2013-02-27 N 03-04-05/7-145, 2012-12-26 N 03-04-05/7-1442 kaip nurodyta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2009 m. gegužės 25 d. laiške N 3-5-04/647@.

Taigi mokesčių mokėtojas, įsigydamas butą statomame pastate, turi teisę kreiptis į mokesčių administratorių, kad jam būtų suteikta turto mokesčio atskaita nuo pajamų už mokestinį laikotarpį, kurį buvo pasirašytas perdavimo aktas.

Pavyzdys: Orekhovas A.I. sumokėjo už buto pirkimą statomame pastate pagal bendro dalyvavimo statybose sutartį 2017 m. Statyba buvo baigta 2018 m., o tų pačių metų pabaigoje Orekhov A.I. priėmė butą naudotis ir pasirašė buto priėmimo aktą. Teisės įregistravimo liudijimas išduotas tik 2019 metų pradžioje. Kadangi priėmimo aktas buvo pasirašytas 2018 m., 2019 m. pradžioje Orekhov A.I. pateikė dokumentus dėl mokesčių atskaitymo už 2018 metus ir grąžino per 2018 metus sumokėtą pajamų mokestį (NPD).

Turto išskaitos gavimas perkant butą pagal reikalavimų perleidimą

Panašiai kaip perkant butą pagal dalinio dalyvavimo sutartį, taip pat perkant būstą pagal reikalavimo teisių perleidimo sutartį galima gauti turtinę atskaitą. Šiuo atveju teisė į atskaitą taip pat atsiranda nuo būsto priėmimo-perdavimo akto pasirašymo momento. Remiantis Rusijos Federacijos finansų ministerijos išaiškinimais, šiuo atveju mokesčių inspekcijai būtina pateikti dalyvavimo akcijoje sutarties, pagal kurią buvo perleista reikalavimo teisė, kopiją (Finansų ministerijos raštas). Rusijos Federacijos 2014 m. rugpjūčio 29 d. N 03-04-05/43347).

Pavyzdys: 2017 metais Petrova S.F. perleidžiant reikalavimus įsigijo butą statomame pastate. 2018 metais buvo baigtos namo statybos, o Petrova S.F. pasirašė buto priėmimo aktą. 2019 metų pradžioje Petrova S.F. pateikė mokesčių inspekcijai dokumentus dėl mokesčių atskaitymo (pridedama reikalavimų perleidimo sutartis) ir grąžino sumokėtą pajamų mokestį (NPD) už 2018 m.

Turto išskaitos gavimas perkant butą pagal akcijų kaupimo sutartį su būsto kooperatyvu

Kitas dažnas būsto įsigijimo statomame pastate variantas – buto pirkimas pagal akcijų kaupimo sutartį su būsto statybos kooperatyvu (HBC). Pagal reguliavimo institucijų poziciją (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. kovo 14 d. raštai N BS-4-11/4127@, Rusijos finansų ministerija 2013 m. balandžio 23 d. N 03-04-05/4 -403), tokiu atveju mokesčių mokėtojas įgyja teisę į turto atskaitą, jei laikomasi dviejų sąlygų:
- turi būti pasirašytas buto perdavimo priėmimo aktas (arba kitas dokumentas, patvirtinantis buto suteikimą kooperatyvo nariui);
- būsto kooperatyvo narys privalo sumokėti visą pajinį įnašą.

Nuo laikotarpio, kai buvo įvykdytos abi šios sąlygos, galite gauti turto išskaitą.

Pavyzdys: Artemovas S.I. yra būsto kooperatyvo narys. 2017 metais jis sudarė akcijų kaupimo sutartį ir visiškai sumokėjo pajinį įnašą. Statybos 2018 m daugiabutis namas buvo baigtas, o Artemovas S.I. priėmė butą naudotis, pasirašydamas buto perdavimo priėmimo aktą. Taigi, atsižvelgiant į visą pajinio įnašo sumokėjimą, Artemov S.I. turi teisę gauti turto išskaitą nuo 2018 m., kai pasirašė buto priėmimo aktą.

Šiandien Rusijoje plačiai paplitęs butų pirkimas statomuose pastatuose. Dažniausiai, įsigydami statomą būstą, jie sudaro arba dalyvavimo statyboje sutartis, arba dalijimosi kaupimo sutartis su būsto statybos kooperatyvu (HBC). Tuo pačiu metu nuo sutarties sudarymo iki Vieningo valstybinio nekilnojamojo turto registro išrašo (nuosavybės teisių įregistravimo pažymėjimo) gavimo gali praeiti ilgas laikotarpis, įskaitant kelerius metus. Todėl kyla natūralus klausimas: kada bus galima kreiptis dėl turto atskaitymo perkant butą statomame pastate? Iš karto po buto pirkimo sutarties sudarymo? Sumokėjus visą buto kainą? Sudarius buto priėmimo ir perdavimo aktą arba gavus Vieningo valstybinio nekilnojamojo turto registro išrašą (nuosavybės teisių įregistravimo pažymą)?

Šiame straipsnyje mes išsamiai išnagrinėsime klausimą, kada tiksliai galite kreiptis dėl mokesčių lengvatos perkant butą statomame pastate.

Turto išskaitos gavimas perkant butą pagal dalyvavimo statybose sutartį

Perkant butą statomame pastate pagal dalyvavimo akcijoje sutartį teisė į turto išskaitą atsiranda nuo to momento, kai pirkėjas pasirašo būsto priėmimo akte. Tokiu atveju nereikia laukti, kol gausite išrašą iš Vieningo valstybinio nekilnojamojo turto registro (nuosavybės valstybinės registracijos pažymėjimo) būstui. Šią poziciją patvirtina 2005 m. 4, 8 psl. 6 punkto 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 str., Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2015-03-16 raštai N 03-04-05/13862, 2015-06-03 N 03-04-05/12102, 2013-10-09 N 03-04-05/37207, 2013-02-27 N 03-04-05/7-145, 2012-12-26 N 03-04-05/7-1442 kaip nurodyta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2009 m. gegužės 25 d. laiške N 3-5-04/647@.

Taigi mokesčių mokėtojas, įsigydamas butą statomame pastate, turi teisę kreiptis į mokesčių administratorių, kad jam būtų suteikta turto mokesčio atskaita nuo pajamų už mokestinį laikotarpį, kurį buvo pasirašytas perdavimo aktas.

Pavyzdys: Orekhovas A.I. sumokėjo už buto pirkimą statomame pastate pagal bendro dalyvavimo statybose sutartį 2017 m. Statyba buvo baigta 2018 m., o tų pačių metų pabaigoje Orekhov A.I. priėmė butą naudotis ir pasirašė buto priėmimo aktą. Teisės įregistravimo liudijimas išduotas tik 2019 metų pradžioje. Kadangi priėmimo aktas buvo pasirašytas 2018 m., 2019 m. pradžioje Orekhov A.I. pateikė dokumentus dėl mokesčių atskaitymo už 2018 metus ir grąžino per 2018 metus sumokėtą pajamų mokestį (NPD).

Turto išskaitos gavimas perkant butą pagal reikalavimų perleidimą

Panašiai kaip perkant butą pagal dalinio dalyvavimo sutartį, taip pat perkant būstą pagal reikalavimo teisių perleidimo sutartį galima gauti turtinę atskaitą. Šiuo atveju teisė į atskaitą taip pat atsiranda nuo būsto priėmimo-perdavimo akto pasirašymo momento. Remiantis Rusijos Federacijos finansų ministerijos išaiškinimais, šiuo atveju mokesčių inspekcijai būtina pateikti dalyvavimo akcijoje sutarties, pagal kurią buvo perleista reikalavimo teisė, kopiją (Finansų ministerijos raštas). Rusijos Federacijos 2014 m. rugpjūčio 29 d. N 03-04-05/43347).

Pavyzdys: 2017 metais Petrova S.F. perleidžiant reikalavimus įsigijo butą statomame pastate. 2018 metais buvo baigtos namo statybos, o Petrova S.F. pasirašė buto priėmimo aktą. 2019 metų pradžioje Petrova S.F. pateikė mokesčių inspekcijai dokumentus dėl mokesčių atskaitymo (pridedama reikalavimų perleidimo sutartis) ir grąžino sumokėtą pajamų mokestį (NPD) už 2018 m.

Turto išskaitos gavimas perkant butą pagal akcijų kaupimo sutartį su būsto kooperatyvu

Kitas dažnas būsto įsigijimo statomame pastate variantas – buto pirkimas pagal akcijų kaupimo sutartį su būsto statybos kooperatyvu (HBC). Pagal reguliavimo institucijų poziciją (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. kovo 14 d. raštai N BS-4-11/4127@, Rusijos finansų ministerija 2013 m. balandžio 23 d. N 03-04-05/4 -403), tokiu atveju mokesčių mokėtojas įgyja teisę į turto atskaitą, jei laikomasi dviejų sąlygų:
- turi būti pasirašytas buto perdavimo priėmimo aktas (arba kitas dokumentas, patvirtinantis buto suteikimą kooperatyvo nariui);
- būsto kooperatyvo narys privalo sumokėti visą pajinį įnašą.

Nuo laikotarpio, kai buvo įvykdytos abi šios sąlygos, galite gauti turto išskaitą.

Pavyzdys: Artemovas S.I. yra būsto kooperatyvo narys. 2017 metais jis sudarė akcijų kaupimo sutartį ir visiškai sumokėjo pajinį įnašą. 2018 metais daugiabučio statyba buvo baigta, o Artemov S.I. priėmė butą naudotis, pasirašydamas buto perdavimo priėmimo aktą. Taigi, atsižvelgiant į visą pajinio įnašo sumokėjimą, Artemov S.I. turi teisę gauti turto išskaitą nuo 2018 m., kai pasirašė buto priėmimo aktą.