L.A. Elina, ekonomistė-buhalterė

Pranešimas apie komandiruotę į užsienį: darbuotojui buvo duoti rubliai, išlaidos buvo padarytos užsienio valiuta

Panagrinėkime tokią situaciją. Darbuotojas buvo išsiųstas į komandiruotę į užsienį, tačiau jam buvo suteiktas avansas rubliais arba jis jo visai negavo (išleido asmeninius pinigus). O dabar jam reikia kompensuoti kelionės išlaidas. Verslo keliautojas pats iškeitė rublius į šalies, į kurią buvo išsiųstas, valiutą.

Atvykus iš komandiruotės darbuotojas turi užpildyti avanso ataskaitą ir pridėti išlaidas užsienio valiuta patvirtinančius dokumentus. Buhalteris turi patikrinti šią ataskaitą 1 punktas str. 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 9 str. O kartais net darbuotojui tenka pildyti ataskaitą. Pažiūrėkime, kaip teisingai viską sutvarkyti. Bet pirmiausia išsiaiškinkime, kokiu kursu perskaičiuoti išlaidas užsienio valiuta, jei darbuotojas gavo avansą rubliais.

Sprendimas dėl valiutos kurso

Užsienio valiutos išlaidų konvertavimo į rublius kursas priklauso nuo situacijos ir Federalinės mokesčių tarnybos 2011 m. kovo 21 d. raštai Nr. KE-4-3/4408; Finansų ministerija 2011-03-31 Nr.03-03-06/1/193:

• <если>darbuotojas prie avanso ataskaitos pridėjo banko pažymą, patvirtinančią valiutos kursą, tuomet reikia orientuotis į šį realų kursą. Tokiu atveju organizacija galės visiškai kompensuoti darbuotojui jo kelionės išlaidas. Art. 168 Rusijos Federacijos darbo kodeksas; Finansų ministerijos 2011-06-15 raštas Nr.03-03-06/1/347.

Jei darbuotojas turi kelis skirtingų datų valiutos keitimo sertifikatus su skirtingais kursais, logiškiau pirmąsias išlaidas perskaičiuoti pagal kursą nuo pirmosios banko pažymos (su juo įsigytos valiutos sumos ribose). Tolimesnės išlaidos – pagal kursą iš kito banko pažymos ir pan.;

• <если>darbuotojas negali patvirtinti valiutos kursas(jis neturi banko pažymos apie valiutos keitimą), tuomet reikia remtis oficialiu Centrinio banko kursu, nustatytu avanso ataskaitos patvirtinimo dieną. subp. 5 dalis 7 str. 272, sub. 12 punkto 1 str. 264 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas; Finansų ministerijos 2011-06-06 raštas Nr.03-03-06/1/324.

Ypatingas atvejis, jei darbuotojas buvo išsiųstas į komandiruotę į Krymą nuo kovo 18 iki gegužės 31 dienos ir ten sumokėjo rubliais. Informacijos apie tai, kaip perskaičiuoti išlaidas, kurių sumos pirminiuose dokumentuose nurodytos grivinomis, skaitykite,.

Banko komisiniai už valiutos keitimą – tai darbuotojo išlaidos, tiesiogiai susijusios su komandiruote. Todėl organizacija turi juos kompensuoti Art. 168 Rusijos Federacijos darbo kodeksas. Be to, kaip komisiniai, susiję su pirkimu užsienio valiuta už rublius ir komisinius už atvirkštinį konvertavimą. Juk darbuotojas likusią nepanaudotą sumą rubliais turi įnešti į organizacijos kasą.

Nepamirškite apie dienpinigius

Dienpinigių dydis, kuris turi būti mokamas darbuotojui, turi būti patvirtintas lokaliniame organizacijos norminiame akte arba kolektyvinėje sutartyje. Prisiminkime, kad „pelningo“ tikslais mokesčių apskaita taip pat galite atsižvelgti į dienpinigius pačios organizacijos nustatytose ribose patvirtintų nuostatų 11 p. Vyriausybės 2008 m. spalio 13 d. nutarimu Nr. 749 (toliau – Reglamentas Nr. 749); subp. 12 punkto 1 str. 264 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Draudimo įmokos(įskaitant „dėl traumų“) tokių dienpinigių kaupti nereikia 2 dalis str. 168 Rusijos Federacijos darbo kodeksas; 2 dalis str. 2009 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 212-FZ 9 str.; 2 punktas str. 1998 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 125-FZ 20.2 p.; Pensijų fondo 2010-09-29 rašto Nr.30-21/10260 4 punktas; Socialinio draudimo fondo 2011-11-17 raštas Nr.14-03-11/08-13985 Nr..

PASAKOME DARBUOTOJUI

Darbuotojų išlaidos maistui, gėrimams, cigaretėms ir kitoms reikmėms skaičiuojant kelionės išlaidas neturėtų būti įtrauktos – jas dengia dienpinigiai x 749 11 punktą.

Pildant išankstinė ataskaita dienpinigių sumų išlaidas patvirtinančių dokumentų nereikia Finansų ministerijos 2011-11-11 raštas Nr.03-03-06/1/741.

Tačiau nepamirškite, kad gyventojų pajamų apmokestinimo tikslais yra nustatyti maksimalūs neapmokestinamųjų dienpinigių tarifai už kiekvieną buvimo komandiruotėje dieną. 3 punktas str. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas: Rusijoje - 700 rublių, užsienyje - 2500 rublių. Dienpinigiai už išvykimo iš Rusijos dieną skaičiuojami pagal užsienio standartus, o už atvykimo dieną – pagal Rusijos standartus. 749 18 punktą; Finansų ministerijos 2010-06-09 raštai Nr.03-04-06/6-205, Nr..

Jei jūsų organizacija dienpinigius moka didesnes sumas, nei nurodyta, nuo perviršio turi būti išskaitomas gyventojų pajamų mokestis Finansų ministerijos 2011-10-02 raštai Nr.03-04-06/6-22, 2010-07-07 Nr.03-04-06/6-140 Nr..

Finansų ministerijos teigimu, tikslams gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo darbuotojui užsienio valiuta išrašyti dienpinigiai turi būti konvertuojami į rublius pagal jų mokėjimo dieną galiojusį kursą Finansų ministerijos 2010-06-25 raštas Nr.03-04-06/6-135. Todėl, jei darbuotojas dalį dienpinigių užsienio valiuta gauna prieš komandiruotės pradžią, o dalį grįžęs iš jos, nustatant gyventojų pajamų mokesčio bazę, dienpinigiai į rublius bus konvertuojami 2 val. skirtingi centrinio banko kursai.

Tačiau mūsų svarstoma situacija yra kitokia: darbuotojas negauna dienpinigių užsienio valiuta. Organizacija arba duoda jam rublio avansą, arba grįžusi iš komandiruotės ir patvirtinusi avanso ataskaitą, kompensuoja darbuotojo išleistas asmenines lėšas. Todėl, kad nekiltų klausimų dėl užsienio valiuta nustatytų dienpinigių perskaičiavimo gyventojų pajamų mokesčio tikslais, tokio perskaičiavimo metodiką geriau nustatyti savo organizacijos vietiniame akte. Logiškiau perskaičiuoti taip pat, kaip ir kitas kelionės išlaidas:

• <если>darbuotojas iškeitė rublius į užsienio valiutą ir nuo šios sumos paėmė dienpinigius, tada jie apskaičiuojami banko keitimo pažymoje nurodytu kursu;
• <если>darbuotojas nepateikė dokumentų dėl rublių keitimo į užsienio valiutą, tuomet užsienio valiuta nustatyti dienpinigiai turi būti perskaičiuojami į rublius pagal Centrinio banko kursą, galiojantį avanso ataskaitos patvirtinimo dieną.

Išankstinės ataskaitos pildymas

Buhalteriui bus patogiau, jei avansinėje ataskaitoje išlaidos bus nurodytos ir užsienio valiuta, ir rubliais. Kad buhalteris galėtų patikrinti skaičiavimo tikslumą, kažkur turi būti nurodytas perskaičiavimo kursas. Norėdami tai padaryti, galite įvesti atskirą stulpelį išlaidų ataskaitos gale.

Jei jūsų organizacija naudoja vieningą formą Nr. AO-1 arba kitą formą, kurios negalite keisti (pvz., dėl to, kad apskaitos programa to neleidžia), darbuotojo kelionės išlaidų apskaičiavimą atlikti atskirame lape.

Siūlome tokio skaičiavimo formą. Nėra prasmės, kad vadovas patvirtintų – juk darbuotojui reikės pervesti visų kelionės išlaidų rublius į avanso ataskaitą. Vadovas tai patvirtins.

1 VARIANTAS. Pavyzdžiui, paimkime situaciją, kai Tverėje įsikūrusi organizacija išsiunčia darbuotoją į komandiruotę į Vokietiją. Šios organizacijos komandiruočių nuostatai nustato, kad dienpinigiai už komandiruotėje Europoje praleistas dienas mokami rubliais, kurių suma lygi 60 eurų už dieną, o dienpinigiai už komandiruotėje Rusijoje praleistas dienas - 1000 rublių per dieną. Tuo pačiu dienpinigiai už sienos kirtimo dieną tiek ten, tiek atgal skaičiuojami pagal Europos komandiruočių standartus.

Komandiruočių nuostatai numato, kad rubliais išduodami dienpinigiai, kurių normos yra nustatytos užsienio valiuta, perskaičiuojami pagal banko pažymoje nurodytą valiutos keitimo kursą arba pagal Centrinio banko kursą, galiojantį Įstatymo patvirtinimo dieną. darbuotojo išankstinė ataskaita.

Darbuotojui buvo suteiktas 60 000 RUB avansas kelionės išlaidoms padengti.

Kelionės išlaidų apskaičiavimas
nuo "30" Gegužės 20 14 d

1. Oficialus Centrinio banko valiutos kursas organizacijos vadovo avanso ataskaitos patvirtinimo dieną (2014 m. gegužės 30 d.) - 47,1145 RUR/EUR .

2. 2014-05-19 buvo gautas avansas kelionės išlaidoms - 60 000,00 RUB.

3. Duomenys apie užsienio valiutos pirkimą ir pardavimą:

4. Kainos duomenys:

Nr.	Patvirtinimo dokumentas			Vartojimo tipas	Išlaidos
	data	vardas	numerį		patrinti.	eurų	perskaičiavimo kursas
1	2	3	4	5	6	7	8
1	19.05.2014	Banko pažyma	B-548	Banko komisiniai už rublių keitimą į eurus	120,00	-	-
2	20.05.2014	Traukinio bilietai	45872645, 45872646	Geležinkelio bilietai Tverė - Maskva ir Maskva - Tverė	3 200,00	-	-
3	20.05.2014	Kasos aparato kvitas	689		50,00	-	-
4	20.05.2014	Bilietas	5473265		400,00	-	-
5	20.05.2014	Lėktuvo bilietas	670203757	Lėktuvo bilietas Maskva – Berlynas	7 900,00	-	-
6	20.05.2014	Bilietas	50268753	Bilietas už viešasis transportas„7 dienų bilietas“	1 440,00	30,00Konvertuodami užsienio valiutos keitimo išlaidas į rublius, pirmiausia imame kursą iš pirmos banko pažymos (perkamos valiutos likučio ribose). Likusią sumą perskaičiuojame užsienio valiuta pagal keitimo kursą iš antrojo banko sertifikato	48Konvertuodami užsienio valiutos keitimo išlaidas į rublius, pirmiausia imame kursą iš pirmos banko pažymos (perkamos valiutos likučio ribose). Likusią sumą perskaičiuojame užsienio valiuta pagal keitimo kursą iš antrojo banko sertifikato
7	26.05.2014	Lėktuvo bilietas	530248276	Lėktuvo bilietas Berlynas – Maskva	7 968,00Konvertuodami užsienio valiutos keitimo išlaidas į rublius, pirmiausia imame kursą iš pirmos banko pažymos (perkamos valiutos likučio ribose). Likusią sumą perskaičiuojame užsienio valiuta pagal keitimo kursą iš antrojo banko sertifikato	166,00Konvertuodami užsienio valiutos keitimo išlaidas į rublius, pirmiausia imame kursą iš pirmos banko pažymos (perkamos valiutos likučio ribose). Likusią sumą perskaičiuojame užsienio valiuta pagal keitimo kursą iš antrojo banko sertifikato	48Konvertuodami užsienio valiutos keitimo išlaidas į rublius, pirmiausia imame kursą iš pirmos banko pažymos (perkamos valiutos likučio ribose). Likusią sumą perskaičiuojame užsienio valiuta pagal keitimo kursą iš antrojo banko sertifikato
8	27.05.2014	Viešbučio sąskaita	22576		16 032,00Konvertuodami užsienio valiutos keitimo išlaidas į rublius, pirmiausia imame kursą iš pirmos banko pažymos (perkamos valiutos likučio ribose). Likusią sumą perskaičiuojame užsienio valiuta pagal keitimo kursą iš antrojo banko sertifikato	334,00Konvertuodami užsienio valiutos keitimo išlaidas į rublius, pirmiausia imame kursą iš pirmos banko pažymos (perkamos valiutos likučio ribose). Likusią sumą perskaičiuojame užsienio valiuta pagal keitimo kursą iš antrojo banko sertifikato	48Konvertuodami užsienio valiutos keitimo išlaidas į rublius, pirmiausia imame kursą iš pirmos banko pažymos (perkamos valiutos likučio ribose). Likusią sumą perskaičiuojame užsienio valiuta pagal keitimo kursą iš antrojo banko sertifikato
					9 550,00Konvertuodami užsienio valiutos keitimo išlaidas į rublius, pirmiausia imame kursą iš pirmos banko pažymos (perkamos valiutos likučio ribose). Likusią sumą perskaičiuojame užsienio valiuta pagal keitimo kursą iš antrojo banko sertifikato	191,00Konvertuodami užsienio valiutos keitimo išlaidas į rublius, pirmiausia imame kursą iš pirmos banko pažymos (perkamos valiutos likučio ribose). Likusią sumą perskaičiuojame užsienio valiuta pagal keitimo kursą iš antrojo banko sertifikato	50Konvertuodami užsienio valiutos keitimo išlaidas į rublius, pirmiausia imame kursą iš pirmos banko pažymos (perkamos valiutos likučio ribose). Likusią sumą perskaičiuojame užsienio valiuta pagal keitimo kursą iš antrojo banko sertifikato
9	27.05.2014	Bilietas	5836	Aeroexpress bilietas į oro uostą	400,00	-	-
10	27.05.2014	Kasos aparato kvitas	3989	Bilietas 90 minučių ( antžeminis transportas+ metro)	50,00	-	-
11	30.05.2014	-	-		450,00	9,00	50
					22 190,93	471,00„Valiutinių“ dienpinigių, kurie turi būti mokami rubliais, perteklius pagal organizacijos priimtus komandiruočių nuostatus perskaičiuojamas pagal Centrinio banko kursą, galiojantį avanso ataskaitos patvirtinimo dieną.	47,1145„Valiutinių“ dienpinigių, kurie turi būti mokami rubliais, perteklius pagal organizacijos priimtus komandiruočių nuostatus perskaičiuojamas pagal Centrinio banko kursą, galiojantį avanso ataskaitos patvirtinimo dieną.
Iš viso					69 750,93	X	X

5. Likutis/perteklinės išlaidos rubliais: 9 750,93 RUBPrimename, kad darbuotojui turint darbo užmokesčio banko kortelę, į ją gali būti pervedamas ir avansinis komandiruotės suma, ir avanso ataskaita patvirtinta perviršio suma. Tai nebus grynųjų pinigų drausmės pažeidimas Finansų ministerijos 2013-10-09 raštas Nr.02-03-10/37209, Iždo Nr.42-7.4-05/5.2-554(69 750,93 RUB – 60 000,00 RUB).

Visi paminėti pirminiai dokumentai pridedami prie skaičiavimo.

Darbuotojui apskaičiavus kelionės išlaidas, surašius apie jas avanso aktą, o buhalterijai patikrinus šią ataskaitą, vadovas turi ją patvirtinti. Tada darbuotojas likusius grynuosius pinigus įneša į kasą arba, atvirkščiai, organizacija turi sumokėti jam perteklines išlaidas. Mūsų pavyzdyje darbuotojui buvo sumokėta per didelės išlaidos 9750,93 rub.

Norėdami nustatyti gyventojų pajamų mokesčio bazę, galite naudoti šią skaičiavimo lentelę:

Į komandiruoto darbuotojo pajamas gegužės mėnesį turi būti įskaičiuota 4440,93 rub.

2 VARIANTAS.Šiek tiek pakeiskime savo pavyzdžio sąlygas, iliustruodami situaciją keičiant perteklinę valiutą į rublius. Tarkime, už ataskaitą buvo išleista 85 000 rublių. Tuo pačiu metu, būdamas Rusijoje, darbuotojas nusipirko 1230 eurų 48 rublių kursu. už eurą.

Sumokėjus už nakvynę viešbutyje, darbuotojui liko 509 eurai (1230 eurų – 30 eurų už viešojo transporto bilietą – 166 eurai už aviabilietą – 525 eurai viešbutyje). Atsižvelgiant į tai, kad jis turi teisę pasilikti 480 eurų dienpinigių (60 eurų už kiekvieną komandiruotės dieną), grįžęs iš komandiruotės gegužės 29 d., darbuotojas parduoda 29 eurus (kaina - 47 rubliai/eur). Gavo 1363 rublius, tai patvirtina banko pažyma (be banko komisinio).

Parduodant anksčiau verslo kelionių tikslais įsigytą užsienio valiutą, ataskaitoje turi būti nurodyti susidarę valiutos pirkimo ir pardavimo kurso „keitimo“ skirtumai. Priešingu atveju darbuotojas tokius skirtumus iš tikrųjų sumokės iš savo kišenės, ir Darbo kodeksas nurodo, kad organizacija privalo atlyginti darbuotojui visas pagrįstas kelionės išlaidas

Nr.	Patvirtinimo dokumentas			Vartojimo tipas	Išlaidos
	data	vardas	numerį		patrinti.	eurų	perskaičiavimo kursas
1	2	3	4	5	6	7	8
…
8	27.05.2014	Viešbučio sąskaita	22576	Nakvynė viešbutyje Brook nuo 2014-05-20 iki 2014-05-27 kaina - 525 eurai	25 200,00	525	48
…
10	29.05.2014	Banko pažyma	XX-13 d	Išlaidos dėl valiutos kurso skirtumų (29 eurai x (48 rubliai/euras – 47 rubliai/euras))	29,00	-	-
11	30.05.2014	-	-	Komandiruotės dienpinigiai 60 eurų/para (8 dienos - nuo 2014-05-20 iki 2014-05-27) - tik 480 eurų.	22 992,00	479	48
					47,12	1	47,1145
Iš viso					69 796,12	X	X

4. 5 skiltyje bus nurodyta suma, kurią darbuotojas turi grąžinti:

5. Likutis/perteklinės išlaidos rubliais: 15 203,88 RUB(85 000,00 RUB – 69 796,12 RUB).

Bendra dienpinigių rublis suma antrajame variante bus lygi 23 039,12 rublių. (22 992 RUB + 47,12 RUB). Reikės įtraukti į gyventojų pajamų mokesčio duomenų bazę 4839,12 rub.(23 039,12 RUB – 18 200 RUB).

Kartais darbuotojai, kurie nebuvo patenkinti gautu avansu, komandiruotėse apmoka savo pinigus banko kortelės. Šiuo atveju elektroniniai terminalo kvitai, be kita ko, gali būti kaip išlaidas patvirtinantys dokumentai.

Jei darbuotojas turi kortelę ta pačia valiuta, kuria atsiskaito, tai papildomų mokesčių gali ir nebūti.

Bet jei kortelė yra rubliais ir, pavyzdžiui, nuo kortelės nurašoma suma eurais, darbuotojo bankas konvertavimo operacija pagal savo vidinį kursą (kuri skirsis nuo centrinio banko kurso).

Kad darbuotojui būtų kompensuotos visos jo išlaidos, jis turi pateikti buhalterijai išrašą iš savo kortelės sąskaitos. Tada jos užsienio valiutos keitimo išlaidos gali būti atspindėtos išankstinėje ataskaitoje realus valiutos kursas mainai. Vadinasi, išlaidų suma rublyje sutaps su nurašoma iš kortelės. Kitu atveju teks perskaičiuoti užsienio valiutos keitimo išlaidas pagal oficialus kursas Centrinis bankas išankstinės ataskaitos patvirtinimo dieną.

Lėšoms, kurios išduodamos organizacijos darbuotojams kelionėms ar kitoms reikmėms, įrašyti naudojama speciali forma. Tai vadinama komandiruote." Šis dokumentas yra pinigų panaudojimo patvirtinimas. Lėšų išdavimo pagrindas – vadovo įsakymas. Šiame straipsnyje rasite komandiruotės avanso ataskaitos pavyzdį ir sužinosite taisykles. už formos pateikimą.

Dokumentų srautas

Norėdami vykti į komandiruotę, turite pateikti:

• įsakymas;
• tarnybinis pavedimas;
• ID.

Grįžę turite pateikti pažangos ataskaitą

Darbuotojas visada privalo turėti su savimi kelionės dokumentą. Kiekviename taške daromi užrašai apie atvykimo ir išvykimo laiką. Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos darbo kodekso 168 straipsniu, darbdavys privalo atlyginti darbuotojui šias išlaidas: kelionės, būsto nuomos, dienpinigių ir kitas išlaidas, dėl kurių buvo susitarta su vadovybe.

Paprastai pinigai darbuotojui suteikiami prieš išvykstant. Pagal techninės priežiūros nuostatus grynųjų pinigų operacijos Rusijos Federacijos teritorijoje ši operacija įforminama pagal darbuotojo prašymą, kuriame nurodoma suma ir laikas. Lėšos suteikiamos: grynieji pinigai iš kasos, banko čekis, įmonės kortelė, pinigų pervedimu.

Dekoras

Nuo 2002 m juridiniai asmenys visoms nuosavybės formoms naudojama speciali forma Nr.AO-1. Išankstinė komandiruotės ataskaita, kurios formą galima gauti įmonės buhalterijoje, vienu egzemplioriumi užpildoma per tris dienas nuo grįžimo dienos. Jis pateikiamas finansų skyriui patikrinti.

Priekinėje pusėje nurodyta ši informacija:

Išankstinės ataskaitos forma pildoma iš abiejų pusių. Galinėje pusėje yra išlaidas patvirtinančių dokumentų sąrašas (čekiai, bilietai, kvitai ir kt.), jų numeriai ir datos bei išlaidų suma. Lentelės apačioje jam atsiskaitantis asmuo turi pasirašyti.

Buhalteriniai užrašai

Gavęs formą finansų skyriaus darbuotojas turi užpildyti šiuos duomenis:

• „apskaitos įrašas“ - įrašai su subsąskaitų numeriais, atspindinčiais išleistas sumas;
• paraiškų sudėtis – pateiktų dokumentų skaičius;
• patvirtintą išleistų pinigų sumą įrašo ir pasirašo vyriausiasis buhalteris;
• sumokėtas likutis arba išleistas perviršis;
• PKO arba RKO numeris ir data;
• Po pjūvio linija yra kvitas, patvirtinantis dokumentų priėmimą patikrinti. Čia buhalteris įrašo darbuotojo inicialus, ataskaitos numerį ir datą, išleistą sumą (žodžiais), pateiktų dokumentų skaičių.

Užpildyta išankstinė kelionės ataskaita pateikiama tvirtinti organizacijos vadovui.

Grįžęs iš komandiruotės darbuotojas privalo praeiti:

• sertifikatas;
• tarnybinis pavedimas;
• išankstinė kelionės ataskaita su išlaidas patvirtinančiais dokumentais.

Jei naudojote kortelę, turite pridėti bankomatų kvitus. Komandiruotės į užsienį atveju darbuotojas turi pateikti tarptautinio paso ir puslapių, pažymėtų sienos kirtimo data, kopijas.

Komandiruotės ataskaita, kurios pavyzdys bus pateiktas žemiau, pateikiama vadovui tvirtinti. Nepanaudota lėšų dalis nedelsiant grąžinama į kasą arba sulaikoma darbo užmokesčio. Didžiausia suma ribojama iki 20% pajamų, retais atvejais – 50%.

Duomenų įvedimas į 1C apskaitos programą

Remiantis užpildyta ir patvirtinta avanso ataskaita, programoje generuojami lėšų panaudojimo įrašai. Tam yra pateikiamas to paties pavadinimo dokumentas, kuris atidaromas per meniu „Kasa“.

Jūs turite sukurti žurnale nauja forma spustelėdami mygtuką „Pridėti“. Užpildoma ši informacija:

• „Fiz. asmuo“ – pilnas darbuotojo vardas ir pavardė.
• „Paskirties vieta“ - „kelionės išlaidos“.
• Dokumento lentelės dalies skirtuke „Avansai“ nurodomas atsiskaitymo grynaisiais pinigais numeris, kuriam buvo išduotos lėšos.
• Lango apačioje, laukelyje „Paraiška“ nurodomas pateiktų dokumentų skaičius.
• Skirtuke „Kita“ pateikiamos išlaidos, nurodytos dokumente „Kelionės ataskaita“.

Pavyzdys

Kelionės bilietas Nr.8956 2014-03-20 - 2500 rublių. be PVM.

Apgyvendinimo kvitas Nr.1245 2014-03-20 - 2400 rublių. be PVM.

Pažyma-apskaičiavimas (dienpinigiai) - 600 rub. be PVM.

Užregistravus dokumentą, turi būti sugeneruotos šios operacijos: DT 26 CT 71.01.

Dienpinigiai

Tai yra atskira išlaidų dalis, kuri nėra dokumentuota. Pinigai išduodami už savo poreikius darbuotojas. Dienpinigiai visose vietovėse yra vienodi. Teisėje ribinė vertė dienpinigiai, neapmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu, yra 700 rublių. Sumos, viršijančios šį skaičių, apmokestinamos taikant 13% mokestį. Dienpinigių dydis komandiruotėms į užsienį priklauso nuo paskirties šalies. Skaičiavimas atliekamas kalendorinėmis dienomis, įskaitant savaitgalius ir šventes bei kelionės laiką. Atsiskaityti galima grynaisiais pagal darbuotojo prašymą arba Banko operacija. Antrasis variantas naudojamas dažniau. Tačiau pervedant tokias sumas į „atlyginimo“ korteles, gali kilti mokesčių rizika, susijusi su lėšų perkvalifikavimu. Kad išvengtų konfliktų, organizacija turi susimąstyti apskaitos politika galimybė pervesti pinigus į bet kokius darbuotojo duomenis. Priešingu atveju valstybinės įstaigos gali apmokestinti juos papildomu gyventojų pajamų mokesčiu, baudomis ir baudomis.

Keletas žodžių apie užsienio komandiruotes. Organizacija gali duoti darbuotojui pinigus grynaisiais rubliais, užsienio valiuta arba pervesti į kortelę. Dienpinigių dydį nustato vietos teisės aktai. Buvimo komandiruotėje laikas skaičiuojamas pagal pažymas pase. Priverstinės tranzito vėlavimo atveju dienpinigiai mokami vadovaujantis vadovybės sprendimu.

Išankstinio pranešimo apie komandiruotę pavyzdys

Įmonės pavadinimas
EDRPO numeris

2015-04-01 išankstinis pranešimas Nr.10

Individualus: Ivanovas A.A. Padalinys: Parduotuvė Pareigos: Elektrikas

Paskirtis: buitiniai poreikiai

__-______ suteiktų lėšų panaudojimo ataskaita Nr.
arba pagal 2015 m. balandžio 19 d. ataskaitą Nr. RKO -15, suma yra 500 rublių. 00 kop.

Ataskaita patvirtinta:
Iš viso gauta: 500 rub. 00 kop.

Iš viso grąžinta patvirtinti: 0 rub. 00 kop.

(užpildo buhalteris)

Iš viso gauta: 500 rub.

Išleista 500 rublių. 00 kop.

Likutis: 0,00 rub.

Ataskaita patvirtinta suma: 500 rublių. 00 kop.

Perteklinės išlaidos: 0 rublių 00 kapeikų.

Paraiška: 1 dokumentas

1. 2015-04-20 čekis Nr.1245.

Įmokėtas likutis ___________ sumai išduotas PKO Nr.____ _____.
Išlaidų perviršį išdavė: RKO Nr. ___ ____.

Data Parašas

Taip pildoma išankstinės ataskaitos forma. Visos išlaidos įrašytos ir kapeikos.

Išvada

Kelionės avanso ataskaita patvirtina darbuotojų lėšų panaudojimą. Formoje nurodoma: kas, kada ir kiek pinigų išleido. Prie jo pridedami visi pinigų panaudojimą patvirtinantys čekiai ir kvitai. Forma pateikiama patikrinti buhalterijai, o po to - organizacijos vadovui.

Komandiruote laikoma darbuotojo išvyka organizacijos vadovo įsakymu tam tikram laikui į kitą vietą atlikti tarnybinį pavedimą ne nuolatinėje vietoje.
dirbti.
Išsiunčiant darbuotoją į komandiruotę per Rusijos Federacija jam išduodamas kelionės pažymėjimas, kuriame nurodyta:
komandiruoto asmens pavardė, vardas, patronimas;
verslo kelionės tikslas;
organizacijos, į kurią siunčiamas darbuotojas, pavadinimas;
kelionės tikslas;
kelionės laikotarpis.
Pažymą pasirašo darbuotoją į komandiruotę siunčiančios organizacijos vadovas.
Pažymoje (nurodant datą) daromos pastabos apie išvykimą į komandiruotę, atvykimą į paskirties vietą, išvykimą iš jos, atvykimą į nuolatinio darbo vietą. Siunčiant darbuotoją į kelis punktus, kiekviename iš jų atskirai daromi užrašai apie atvykimą ir išvykimą. Kiekvienas ženklas yra patvirtintas organizacijos parašu ir antspaudu. Tarnybiniam komandiruotės pobūdžiui patvirtinti grįžus surašomas komandiruotės metu atliktų darbų aktas.
Komandiruotės Rusijos Federacijoje registracija organizacijos įsakymu, be išduoto kelionės pažymėjimo, nebūtina, tačiau tai galima padaryti vadovo sprendimu. Tuo pačiu užsakymas būtinas keliaujant į užsienį, nes kelionės pažymėjimas neišduodamas. Be to, pavedimas būtinas avanso dydžiui apskaičiuoti, jei vadovas savo sprendimu nustato didesnę nei normatyvines kompensacinių išmokų (dienpinigių, nuomos mokesčio) dydį. gyvenamosios patalpos ir tt).
Išvykstančių ir atvykstančių į komandiruotę asmenų registracija vykdoma specialios formos žurnaluose. Tokiu atveju asmuo, atsakingas už šių žurnalų tvarkymą ir įrašų darymą kelionės dokumentuose, paskiriamas organizacijos vadovo įsakymu.
Išvykimo į komandiruotę išvakarėse darbuotojui išmokamas avansas kelionės išlaidoms, atsižvelgiant į komandiruotės trukmę, kelionės kainą ir nustatytas kompensacijų išmokų dydžius.
Galiojantys teisės aktai numato šias garantijas ir kompensacinių išmokų verslo kelionėse:
komandiruoto darbuotojo darbo vietos (pareigos) ir vidutinio darbo užmokesčio išlaikymas visos komandiruotės metu;
dienpinigių mokėjimas už komandiruotėje išbūtą laiką;
kelionės į paskirties vietą ir atgal išlaidų apmokėjimas;
pragyvenimo išlaidų apmokėjimas.
Komandiruotės metu darbuotojas pasilieka vidutinio uždarbio visoms savaitės darbo dienoms pagal nuolatinio darbo vietoje nustatytą grafiką. Komandiruotės dienų darbo laiko apskaitos žiniaraštyje formoje Nr.T-12 arba Nr.T-13 įrašomas atitinkamas kodas: raidė „K“ arba skaitmeninis „10“.
Už kiekvieną buvimo komandiruotėje dieną (įskaitant laiką, praleistą kelyje) darbuotojui mokami dienpinigiai. Jų dydis nustatomas kolektyvine sutartimi ar kita vietine norminis aktas(bet ne mažesnė už organizacijoms, finansuojamoms iš federalinis biudžetas). Reikėtų atsižvelgti į tai, kad pajamų mokesčio tikslais dienpinigiai yra pripažįstami išlaidomis, kurių suma ne didesnė kaip 100 rublių. per dieną. Į komandiruotes išsiųstiems darbuotojams dienpinigiai nėra pripažįstami pajamomis gyventojų pajamų mokesčio tikslais, kurių suma neviršija 700 rublių. per dieną.
Išvykimo į komandiruotę diena laikoma kalendorinė diena (iki 24 valandų imtinai), per kurią išvyksta traukinys, lėktuvas, autobusas ar kita. transporto priemonė iš verslo keliautojo nuolatinio darbo vietos, o atvykimo dieną – kalendorinę dieną (iki 24 val. imtinai), per kurią transporto priemonė atvyksta į nuolatinio darbo vietą. Jei oro uostas, stotis ar prieplauka, iš kurios išvyksta transporto priemonė, yra už atsiskaitymas, kurioje yra įsikūrusi organizacija, nustatant išvykimo į komandiruotę ar grįžimo iš komandiruotės dieną, atsižvelgiama į laiką, reikalingą nuvykti į transporto priemonės išvykimo vietą.
Dienpinigiai nemokami, jei komandiruotė trunka vieną dieną arba verslo keliautojas turi galimybę kasdien grįžti į nuolatinę gyvenamąją vietą. Sprendimą, ar darbuotojas gali kasdien grįžti iš komandiruotės į nuolatinę gyvenamąją vietą, kiekvienu konkrečiu atveju sprendžia organizacijos vadovas.
Komandiruotajam darbuotojui kompensuojamos kelionės į komandiruotės vietą ir atgal į nuolatinio darbo vietą išlaidos, atitinkančios kelionės lėktuvu, geležinkeliu, vandeniu išlaidas, automobiliu bendrosios paskirties (išskyrus taksi), įskaitant draudimo išmokos pagal valstybę privalomasis draudimas keleiviai transporte, apmokėjimas už paslaugas už išankstinį kelionės dokumentų (bilietų) apmokėjimą ir už naudojimąsi patalyne. Taip pat apmokamos kelionės išlaidos bendras naudojimas(išskyrus taksi) iki stoties, prieplaukos, oro uosto, jei jie yra už vietovės, kurioje yra organizacija, ribų.
Praradus kelionės dokumentus, darbuotojui kompensuojamos minimalios išlaidos. Norint priimti šias išlaidas apmokestinant organizacijos pajamų mokesčiu, reikia iš atitinkamos transporto organizacijos (stoties, oro uosto, prieplaukos) gauti dokumentą, kuriame būtų nurodyta minimali kelionės į tam tikrą tašką kaina. .
Gyvenamųjų patalpų (viešbučių) nuomos išlaidos kompensuojamos pagal faktines išlaidas, patvirtintas atitinkamais dokumentais.
Papildomai darbuotojui kompensuojamos viešbučio kambarių rezervavimo išlaidos.
Išsiunčiant darbuotoją į užsienį, kelionės pažymėjimas neišduodamas, o komandiruotės pagrindas yra organizacijos vadovo įsakymas, kuriame nurodoma, kas į kokią šalį, kokį miestą, kuriam laikotarpiui ir kokiam laikui siunčiamas. tikslas. Laiko, kurį darbuotojas praleidžia komandiruotėje į užsienį, trukmė nustatoma pagal pažymas užsienio pase. Išimtis yra NVS šalys, į kurių teritoriją įvažiuojant užsienio paso nereikia. Tokiu atveju būtinas kelionės pažymėjimas, nes išlaidos komandiruotėms į NVS šalis gali būti priimamos pagal organizacijos užsakymą, kelionės pažymėjimą ir darbuotojo išankstinę ataskaitą su visais patvirtinamaisiais dokumentais.
Darbuotojui, išsiųstam už Rusijos Federacijos ribų:
mokami dienpinigiai;
Kompensuojamos kelionės ir bagažo išlaidos iki 30 kg;
kompensuojamos išlaidos už gyvenamųjų patalpų nuomą;
kompensuojamos išlaidos užsienio pasui ir vizoms gauti, paso įregistravimui;
kompensuojami komisiniai, išskaičiuoti keičiant čekius banke į užsienio valiutą.
Dienpinigiai, kai darbuotojas vyksta už Rusijos Federacijos ribų, mokami tokia tvarka:
keliaujant per Rusijos Federacijos teritoriją - Rusijos Federacijos valiuta - rubliais pagal galiojančias verslo kelionių Rusijos Federacijoje taisykles;
keliaujant ir būnant užsienio valstybės teritorijoje - užsienio valiuta pagal į laikinąsias komandiruotes užsienyje vykstantiems darbuotojams nustatytus standartus.
Dienpinigiai nustatomi konkrečiai kiekvienai šaliai, kurioje gyvenate.
Nuo valstybės sienos kirtimo dienos išvykstant iš Rusijos Federacijos dienpinigiai mokami pagal normą, nustatytą šaliai, į kurią darbuotojas siunčiamas, nuo valstybės sienos kirtimo dienos atvykstant į Rusijos Federaciją – pagal 2014 m. norma, nustatyta komandiruotėms Rusijos Federacijoje. Jei darbuotojas komandiruotės metu yra keliose vietose užsienio šalys, tada nuo išvykimo iš vienos šalies į kitą dienos dienpinigiai mokami pagal tarifą, nustatytą mokėjimui šalyje, į kurią jie siunčiami. Išvykimo diena nustatoma pagal žymą pase.
Jei priimančioji šalis savo lėšomis aprūpina komandiruotą darbuotoją užsienio valiuta asmeninėms išlaidoms padengti, siunčiančioji šalis dienpinigių nemoka.
Jei priimančioji šalis savo lėšomis aprūpina tik maitinimą, siunčiančioji šalis moka 30% normos dydžio dienpinigius.
Jei darbuotojas išvyksta į komandiruotę už Rusijos Federacijos ribų ir grįžta tą pačią (kalendorinę) dieną, dienpinigiai mokami 50% normos.
Komandiruoto darbuotojo kelionės į komandiruotės vietą ir atgal į nuolatinio darbo vietą išlaidos kompensuojamos kelionės lėktuvu, geležinkeliu, vandens ir bendros paskirties kelių transportu išlaidų suma, įskaitant valstybės privalomojo draudimo įmokas. keleivių draudimas transporte, apmokėjimas už paslaugas už išankstinį kelionės dokumentų (bilietų) apmokėjimą ) ir už naudojimąsi patalyne. Kelionės viešuoju transportu į stotį, prieplauką ar oro uostą išlaidos taip pat apmokamos, jei jos yra už vietovės, kurioje yra organizacija, ribų.
Gyvenamųjų patalpų (viešbučių) nuomos išlaidos kompensuojamos pagal faktines išlaidas, patvirtintas atitinkamais dokumentais. Nepateikus patvirtinančių dokumentų, išlaidos nekompensuojamos.
Sumos maistui ir kt asmeninės paslaugosįtrauktos į sąskaitas už gyvenamųjų patalpų nuomą, mokamos kaip dienpinigiai ir nėra kompensuojami.
Komandiruotam darbuotojui kompensuojamos faktinės užsienio pasų ir vizų gavimo, taip pat paso registravimo išlaidos.
Išduodant banko ir kelionių čekius užsienio valiuta kaip avansą su komandiruotėmis į užsienį susijusioms išlaidoms apmokėti, komandiruotam darbuotojui kompensuojami komisiniai, išskaičiuoti keičiant juos į grynųjų pinigų valiutą.
Darbuotojas turi teisę į kitų išlaidų, neįtrauktų į apmokestinamąsias pajamas, kompensaciją pajamų mokestis, jei jie susiję su vadovo pavedimo vykdymu.
1C atspindys: 8 atsiskaitymai su darbuotojais už tipiškiausias kelionės išlaidas, mes apsvarstysime pavyzdžius.
3-1 pavyzdys
Organizacijos Timokhin darbuotojas V.I. išsiųstas į Briansko miestą suderinti prekių pristatymo pagal sudarytą sutartį grafiką 5 dienų laikotarpiui (nuo gegužės 12 iki 16 d.) lėktuvu.
Gegužės 8 dieną darbuotojas gavo 4710 rublių avansinį apmokėjimą kelionės išlaidoms padengti. remiantis:
dienpinigiai - 500 rub. (5x 100 rub.);
gyvenamųjų patalpų nuomos išlaidos 2200 rublių. (4 x 550); kelionės išlaidos - 2010 rub.
Grįžus iš komandiruotės buhalterijai buvo pateikta ataskaita su tai patvirtinančiais dokumentais: viešbučio kvitas už 3000 rublių gyvenamųjų patalpų nuomą. (4 x 750 rublių) ir 2010 rublių vertės lėktuvo bilietus. Sumokėtos pridėtinės vertės mokesčio sumos dokumentuose atskiroje eilutėje nerodomos. Be to, darbuotojo prašymu, vadovo įsakymu, jam leidžiama mokėti 150 rublių dienpinigius. už kiekvieną dieną, kai esate komandiruotėje. Iš viso avanso ataskaita patvirtinta gegužės 19 dieną 5760 rublių sumai.
Buhalterinėje apskaitoje ir mokesčių apskaitoje atsiskaitymai su darbuotoju šiame pavyzdyje atspindimi taip: Apskaita Mokestis pajamų mokesčio apskaita De-bet Credit-dit Suma, rub. Operacija Debeto kredito suma, rub. Sandoris 71,01 50,01 4710,00 Kelionės išlaidoms padengti išduotas avansas Neatspindi 44,01 71,01 3000,00 Atspindinčios gyvenamųjų patalpų nuomos išlaidos 44,01,
apskaitos tipas „NU“ PV 3000,00 Atspindimosios išlaidos už gyvenamųjų patalpų nuomą 44,01 71,01 2010,00 Atspindimosios kelionės išlaidos 44,01,
apskaitos tipas „NU“ PV 2010,00 Kelionės išlaidos atspindimos 44,01 71,01 500,00 Dienpinigiai pagal standartą 44,01,
apskaitos tipas „NU“ PV 500,00 Dienpinigiai pagal standartą 44,01 71,01 250,00 Dienpinigiai, viršijantys standartą 44,01,
apskaitos tipas „PR“ PV 250,00 Dienpinigiai (viršijantys normą) HE01,9 250 Dienpinigiai (viršijantys normą) 71,01 50,01 1050,00 Perteklinių išlaidų kompensacija avanso ataskaitoje (5760-4710) Neatspindi
1C: Apskaita 8:
1. Lėšų darbuotojui kelionės išlaidoms išdavimas atsispindi dokumente Išlaidos Kasos orderis su operacija Lėšų išdavimas atskaitingam asmeniui (3-4 pav.).


2. Kelionės išlaidų ataskaita registruojama naudojant Išankstinės ataskaitos dokumentą.
Dokumento formoje (3-5 pav.) nurodoma, kas už ką atsiskaito, kiek dokumentų pridedama prie ataskaitos, kiek lapų.
Skirtuke Avansai pateikiamas kasos pajamų orderis, kuriam grynųjų pinigų kelionės išlaidoms.

Informacija apie pagamintą Kelionės išlaidos yra išvardyti skirtuke Kita (3-6 pav.). Tikslams teisingas atspindys mokesčių apskaitoje dienpinigiai pagal standartą ir viršijantys normą ataskaitoje atspindimi atskiromis eilutėmis. Tuo pačiu metu dienpinigiams, viršijantiems standartą, nurodomas straipsnis su išlaidų rūšimi NU Neatsižvelgta mokesčių tikslais.

Registruojant dokumentą naudojant Kita skirtuke pateiktus duomenis, formuojami apskaitos įrašai (3-7 pav.) ir mokesčių apskaitos įrašai (3-8 pav.). Apskaitos mokymo veiksmai" + 100 rub.; išlaidos gyvenamųjų patalpų nuomai - 600 USD (4 x 150 USD);
kelionės išlaidos - 24 700 rublių; Avansas JAV doleriais kelionės išlaidoms 2008-05-07 pervestas į plastikine kortele, atidarytas Romanov SV vardu. Rusijos Federacijos centrinio banko kursas JAV dolerio atžvilgiu 2008 m. gegužės 8 d. siekė 23,7456 rublius. už 1 USD.
Avansas rubliais kelionės išlaidoms buvo išduotas 2008-05-08.
Grįžęs iš komandiruotės 2008 m. gegužės 19 d. darbuotojas buhalterijai pateikė ataskaitą su patvirtinamaisiais dokumentais: 400 USD (4 x 100 USD) gyvenamųjų patalpų nuomos viešbučio kvitas, 24 700 rublių aviabilietai, kelionės į oro uostą ir atgal bilietai. 150 rublių, tarptautinio paso kopiją su pasienio tarnybos žymomis išvykstant iš Rusijos Federacijos 2008 m. gegužės 12 d. ir grįžtant į Rusijos Federaciją 2008 m. gegužės 16 d. Darbuotojas, būdamas komandiruotėje, turi teisę į kasdienę pašalpa 268 USD ir 100 rublių. Bendros komandiruotės išlaidos siekė 668 USD ir 24 950 rublių. Vadovas visas išlaidas pripažino pagrįstomis, o ataskaita patvirtinta gegužės 19 d.
Pagal Nuostatus dėl buhalterinė apskaita„Organizacijos turto ir įsipareigojimų, kurių vertė išreiškiama užsienio valiuta, apskaita“ (PBU 3/2006), tvarkant avanso ataskaitą, visos sumos užsienio valiuta konvertuojamos į rublius pagal Centrinio banko 2006 m. Rusijos Federacija išankstinės ataskaitos patvirtinimo dieną. Rusijos Federacijos centrinio banko kursas JAV dolerio atžvilgiu 2008 m. gegužės 19 d. buvo 23,8391 rublis. už 1 USD.
Taigi avanso ataskaita patvirtinta 15924,52 rub.
Apskaitoje ir mokesčių apskaitoje atsiskaitymai su darbuotoju šiame pavyzdyje atspindimi taip: Apskaita Mokesčių apskaita pajamų mokesčiui De-bet Kredito suma, py6./USD Operacija Debeto kredito suma, rub. Sandoris 71,01 50,01 26800,00 Avansas rubliais kelionės išlaidoms padengti Neatspindi 71,21 52 20611,18/
868 Išrašytas avansas JAV doleriais kelionės išlaidoms.Pati operacija neatspindi, bet nustačius kurso skirtumą 52 sąskaitoje daromi įrašai ne veiklos pajamų ar išlaidų sumai 44,01 71,01 24950,00 Išlaidos rubliais priimami į apskaitą
(24700 + 150 + 100) 44.01,
apskaitos tipas “NU” PV 24950,00 Priimamas apskaitos išlaidoms rubliais 44,01 71,21 15924,52/
668 Priimamas apskaitos išlaidoms JAV doleriais [(4 x 67) + (4x 100)] x 23,8391 44,01,
apskaitos tipas “NU” pv 15924,52 Į apskaitą priimamos išlaidos JAV doleriais 91,02 71,21 81,16 Atsispindi valiutų kurso skirtumas (23,8391 - 23,7456) x 868 USD 91,02.
7, apskaitos tipas „NU“ 81.16 Atsispindi valiutų kursų skirtumai
Apskaita Mokestis pajamų mokesčio apskaita De-bet Kredito suma, py6./USD Operacija Debeto kredito suma, rub. Sandoris 71,01 50,01 150,00 Perteklinių išlaidų kompensacija sumokėta rubliais (24950,00 - 24800,00) Neatspindi 52 71,21 4767,82 Nepanaudota Pati operacija /200 neatspindi, bet valiuta pervesta į 66 organizacijos sąskaitą8 USD8 USD. aptikimo valiutos kurso skirtumą 52 sąskaitoje, įrašai įrašomi ne veiklos pajamų ar sąnaudų sumai
1C: Apskaita 8:
1. Grynųjų pinigų išdavimas darbuotojui kelionės išlaidoms padengti rubliais atsispindi dokumente Išlaidų kasos orderis su operacija Lėšų išdavimas atskaitingam asmeniui.
Lėšų darbuotojui kelionės išlaidoms „išdavimas“ JAV doleriais atsispindi dokumente Mokėjimo nurodymas nurašyti lėšas su operacija Lėšų pervedimas buhalteriui (3-9 pav.). S Lėšų nurašymo mokėjimo nurodymas Lėšų pervedimas buhalteriui atliktas _ O X Operacija - Veiksmai » « m Зі lii Qid r i, a ^ Patarimai kur Numeris: [BA000000012 | nuo |05/07/2008 22:5047 aš! Buhalterinė sąskaita |52 » Atsispindėti: 0 mokesčiai, apskaita Į. numeris Pav. 3-9. Lėšų kelionės išlaidoms pervedimas
2. Kelionės išlaidų ataskaita registruojama naudojant Išankstinės ataskaitos dokumentą. Tuo pačiu metu išlaidos rubliais ir JAV doleriais registruojamos atskiruose (!) dokumentuose.
Kelionės išlaidų dokumento užpildymo rubliais tvarką aptarėme aukščiau. Jis neturi jokių ypatingų savybių, susijusių su verslo kelione už Rusijos Federacijos ribų.
Išlaidoms JAV doleriais prieš pildydami dokumento formą su duomenimis, reikia paspausti mygtuką, kad atsidarytų pagalbinė forma ir nurodyti valiuta, kuria pateikiami dokumente esantys duomenys (3-10 pav.).

Šiame pavyzdyje, skirtuke Avansai, yra nurodytas dokumentas Mokėjimo nurodymas nurašyti lėšas, kuris apskaitoje atspindi pervedimą į darbuotojo sąskaitą užsienio valiuta kelionės išlaidoms padengti (3-11 pav.). | Avansai (1 vnt.) j Prekės (0 vnt.) Apmokėjimas (0 vnt.) Kita (0 vnt.) | і % & h a t * e? IN; Avansinis dokumentas | Avanso suma Valiuta! Išduotas išleistas D Mokėjimo nurodymas debetui N Dag [dokumento dokumentas Turinys Suma Išlaidų sąskaita
(BU) 1 subconto 2 subconto 3 išlaidų sąskaita
(NU) Subconto 1 (NU) Subconto 2 (NU) Subconto 3 (NU) 1 viešbučio sąskaitos nuomos mokesčiai
gyvenamasis
patalpos 268,00 44 01 Komanairochi 44 01 Komandiroechn 23/56 15,05 2008 2 orientacinis skaičiavimas
2 2008-05-19 dienpinigiai 400,00 44 01 Komamarovochn 44 01 Komandirovochn
Ryžiai. 3-12. Informacija apie kelionės išlaidas užsienio valiuta
Registruojant dokumentą, sugeneruojami buhalteriniai (3-13 pav.) ir mokesčių (3-14 pav.) apskaitos įrašai, kurie yra „identiški“ sumomis.
Programa automatiškai apskaičiuoja operacijos sumą rubliais kaip išlaidų sumos užsienio valiuta ir dokumento datos kurso sandaugą. Apskaita 1 Mokesčių apskaitos Veiksmai - (J ? Sąskaita Dt Subkonto Dt Kiekis Dt Sąskaitos Ct Subkonto Ct Kiekis Ct Suma Valiuta Dr Valiuta Ct Turinys Val suma Dr Val suma Kt Žurnalo Nr. Ch. 71.21 Romanovas Stepanas Va USD 91 01 Valiutų keitimo skirtumai 81.16 Valiutos perkainojimas 44 01 Verslo kelionių pašalpa 21 Romanovas Stepanas Va USD
268,00 6 388,88 pragyvenimo išlaidos. 44 01 Verslo kelionių pašalpa 71,21 Romanovas Stepanas Va USD
400,00 9 535,64 dienpinigiai už spr.
Ryžiai. 3-13. Buhalteriniai įrašai"valiuta" išankstinė ataskaita Apskaita | ^Mokesčių apskaita; Veiksmai" Q ? Sąskaita Dt ^Subkoito Dt ІSąskaita Kt Subcongo Kt S^ima Kiekis Dt (Kiekis Kt Turinys Viy apskaitos Dt Vin apskaitos Kt Žurnalo Nr. 91.01.7 NY Valiutų keitimo skirtumai 81.16
Valiutos konvertavimas 44 01
Ny Komatsyuvochnye išlaidos pv
NY Zapletu 6 388,88] išlaidos už būsto nuomą Ch, 44 01
JAV kelionių išlaidos pv
NY Už pynę 9 536,64 dienpinigiai pagal čekį.
Ryžiai. 3-14. „Valiutos“ avansinės ataskaitos mokesčių įrašai
3. Darbuotojų iš „savo“ sąskaitos pervestų nepanaudotų valiutinių lėšų įskaitymas į sąskaitą atsispindi dokumente Lėšų įskaitymo mokėjimo nurodymas su operacija Kitas negrynųjų lėšų gavimas (3-15 pav.).
I Mokėjimo pavedimas gavimui Kitas nepiniginių lėšų gavimas Paskelbtas _ P X
Operacija" Veiksmai - ". r7j. hjg .^j ^ K» » IIg.i- ¦ KUDiR (T) T-r Patarimas?
Pagal skaičių |BA0000000іT] nuo 05/119/200612:00:04 |D| Buhalterinė sąskaita |52 f#j Atsispindėti: 0 mokesčių apskaita
Data:
! 19052008 D
Banko sąskaita - „Einamosios sąskaitos (USD) CJSC „Nemokėtojas“ (Romanovas Stepanas Vasyuavich | ~ (Rmmmierosh mokėjimas)
Apskaita ir apskaitos analizė
Rezultatas: [L.21 U
Darbo sąskaita i
Patikrinti;
"g~pG*
Organizacija: (Baltoji akacija
Jai
Straipsnis ovmzheniya [Grąžinti aenezhshk ipwup grindų ataskaitą j-i ir dec sraastv: Nepanaudotos valiutos ir įmonės išlaidų grąžinimas 1 Atsakingo asmens vardas ir pavardė Gerai Gesinti Uždaryti
Mokėjimo tikslas:
Kog^iengar^
Ryžiai. 3-15. Atsakingo asmens nepanaudotos valiutos grąžinimo registravimas

Jei organizacijos darbuotojui skiriamos atskaitingos lėšos, tai po tam tikro laiko specialistas privalo pranešti, kaip ir kokiems tikslams išleido skirtą avansą. Iš esmės pinigai skiriami darbuotojams, kai jie siunčiami į komandiruotes.

Taigi, vadovaujantis str. Pagal Rusijos Federacijos darbo kodekso 168 straipsnį darbdavys privalo mokėti:

1. Kelionės išlaidos.
2. Būsto nuomos išlaidos.
3. Dienpinigiai ar išlaidos, kurios kompensuoja nepatogumus, susijusius su darbuotojo gyvenimu ne jo gyvenamojoje vietoje.
4. Kitos išlaidos, kurios daromos gavus įmonės vadovybės sutikimą.

Dokumento forma

Pelno nesiekianti organizacija, kaip ir komercinės sferos atstovai, turi teisę savarankiškai parengti ataskaitų formą apie gautus avansus. Valstybės tarnautojams rekomenduojama naudoti unifikuotas formas, kurios pateiktos instrukcijoje Nr.52n.

Taigi avanso pranešimo apie komandiruotę forma turi OKUD kodą 0504505. Jis patikslintas 2015 m. Dabartinė išlaidų ataskaitos forma yra dvipusė. Priekinėje pusėje atsispindi informacija apie įstaigą, komandiruotą darbuotoją, jo pilnas vardas ir pavardė. ir pozicijas. Taip pat priekinėje pusėje yra suma, kurią darbuotojas gavo kaip ataskaitą, kiek jis išleido ir koks likutis nurodytas ataskaitos datą.

Išlaidų ataskaitos kitoje pusėje yra pateikiama informacija apie pateiktus patvirtinamuosius dokumentus, taip pat informacija apie apskaitos įrašus, kurie buvo atspindėti apskaitoje.

Dabartinė forma

Priekinės dalies užpildymas

Prieš pateikdami paruoštą pavyzdį, kaip pildyti išankstinę komandiruotės ataskaitą, išanalizuosime esamą dokumento pildymo algoritmą. Taigi, pradėkime nuo priekinės formos pusės:

1. Dokumento antraštė (viršutiniame dešiniajame kampe) užpildoma paskutinę akimirką, tik patvirtinus komandiruotės avanso ataskaitą, apskaitoje užregistravus operacijas ir dokumentą patikrinus vyriausiajam buhalteriui. Todėl nepildykite AO antraštės.
2. Nurodome paties dokumento numerį ir datą. Tada užrašome įstaigos pavadinimą (tarkime sutrumpintą variantą), nurodome TIN ir dešinėje esančioje lentelėje užpildome organizacijos registracijos kodus. Dabar registruojame struktūrinį padalinį ir pilną pavadinimą. darbuotojas, kuris buvo išsiųstas į komandiruotę. Nurodome darbuotojo pareigas ir avanso paskirtį. Mūsų atveju „kelionės išlaidos“.
3. Užpildykime lentelę. Nurodome, kiek pinigų darbuotojas gavo iš anksto, kiek išleido, koks likutis. Apskaitos įrašus (įrašus) pildo įstaigos buhalterinės apskaitos tarnybos atstovas.
4. Likusias eilutes ir stulpelius turi užpildyti atitinkami apskaitos specialistai. Struktūrinio padalinio vadovas turi patvirtinti patirtų išlaidų pagrįstumą.

Išankstinės verslo kelionės ataskaitos pildymo pavyzdys (priekinė pusė):

Užpakalinės dalies užpildymas

Pereikime prie dokumento galo užpildymo:

1. Lentelėje 1-6 stulpeliai turi būti pildomi po vieną. Čia surašyti visi dokumentai, patvirtinantys patirtų išlaidų paskirtį ir tikslingumą. 4 skiltyje aprašykite, koks dokumentas (čekis, užsakymas, kvitas) tapo išlaidų pagrindu.

Prie avanso ataskaitos prašome pridėti visus dokumentus, patvirtinančius komandiruotės išlaidas. Priešingu atveju išlaidos bus laikomos nepatvirtintomis, todėl pinigai turės būti grąžinti.

1. Formatuodami išbraukite tuščias eilutes buhalterinė dokumentacija(pavaizduota paveikslėlyje).
2. Apibendrinkite rezultatus apatinėje lentelės dalyje.
3. 7-10 stulpelius pildo buhalteris, atsakingas už atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis registravimą.
4. Informacijos, nurodytos kitos UAB pusės apačioje, patikimumą patvirtina atskaitingas asmuo, tai yra komandiruotas darbuotojas.

Atlikus buhalterinius įrašus, dokumentą tikrina vyriausiasis buhalteris ir tik po kontrolės pateikiamas tvirtinti įstaigos vadovui. Patvirtinta UAB kartu su patvirtinamaisiais dokumentais yra saugoma su panašiomis ataskaitomis ir saugoma organizacijos archyve.

Paruoštas išankstinės verslo kelionės ataskaitos užpildymo pavyzdys atrodys taip:

Atsisiųskite užpildytą pavyzdį

Svarbi informacija apie terminus

Komandiruotės avanso ataskaita turi būti pateikta per tris darbo dienas nuo komandiruotės užbaigimo dienos. Pavyzdžiui, jei darbuotojas grįžo iš kelionės 2018 m. liepos 2 d., tada už avansą jis turi atsiskaityti ne vėliau kaip iki 2018 m. liepos 5 d.

Jei darbuotojas susirgo, pavyzdžiui, grįžimo dieną arba kitą dieną, darbuotojas buvo atleistas nedarbingumo atostogos, tuomet tokiu atveju jis privalo pranešti per 3 darbo dienas nuo nedarbingumo pažymėjimo oficialaus uždarymo momento.

Atsakomybė

Išankstinė ataskaita yra pagrindinė atskaitomybės forma, patvirtinanti atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis vykdymo ir išlaikymo teisingumą. Už pažeidimą galiojančias taisykles administracinė atsakomybė numatyta organizacijų vadovams.

Primename, kad jei atskaitingos sumos išrašomos per kasą, tai yra grynaisiais pinigais, tai už kasos drausmės pažeidimą gali būti skirta bauda - iki 50 000 rublių vienam juridiniam asmeniui.

Atsakomybė už registravimo teisingumą turėtų būti priskirta buhalteriui, vykdančiam atsiskaitymus su buhalteriais. Saugus ši sąlyga jo pareigybės aprašyme.

Pirmą kartą su tokia tvarka susiduriančiam buhalteriui darbuotojų komandiruočių registravimas tampa nedidele problema.

Štai pagrindiniai klausimai, kurie iškyla:

• Komandiruotės į užsienį registracija 1c;
• Kelionės pažymėjimų pildymas;
• Dienpinigių už komandiruotę dydis;
• Kaip taikyti išankstinė kelionės ataskaita;
• Ar komandiruotėje mokama taksi į oro uostą?

Stengsimės iki galo aprėpti teisingo darbuotojo komandiruotės registravimo temą įmonės buhalterijoje.

Kaip teisingai surašyti kasos orderį komandiruotėms (RKO išankstiniam mokėjimui)

Darbuotojo ruošimas į komandiruotę prasideda nuo bilietų į kelionę įsigijimo, viešbučio užsakymo ir pan. Tam darbuotojui avansu suteikiamos lėšos iš įmonės kasos. Tam reikia išrašyti kasos pajamų orderį (toliau – RKO) pagal KO-2 formą(OKUD 0310002), kurio pagrindu Mokėjimas pagal avanso ataskaitą, kurioje nurodoma darbuotojui išduota suma. Atkreipkite dėmesį, kad nurodome 71 kor. sąskaitą RKO.

Eksploatacinių medžiagų registracija kasos orderis Procesas yra gana paprastas, todėl mes nepateiksime jo užpildymo pavyzdžio.

Kelionės pažymėjimų išdavimas

Kitas darbuotojo komandiruotės registravimo procedūros žingsnis yra kelionės pažymėjimo formos surašymas. Bet jūs turite žinoti, kad:

• Taigi keliaujant į užsienį asmens tapatybės dokumento pateikti nereikia,
• Dienpinigiai komandiruotėms į užsienį yra 2500 rublių, o Rusijos Federacijoje - 700 rublių.

Taigi, jei kelionė vyksta Rusijos Federacijoje, užpildykite formą vieninga forma T-10(OKUD kodas 0301024). Formą sudaro du lapai:

1. Titulinis lapas, kuriame nurodoma informacija apie darbuotoją, komandiruotės dienos ir tikslas, kelionės tikslas – į kurį miestą ir įmonę darbuotojas keliauja.
2. Lapas skirtas ženklų išvykimas, atvykimas į komandiruotės tikslą.

Darbuotojui grįžus įteikiamas asmens dokumentas ir eina į kelionės pažymėjimo žurnalas.

Žemiau pateiktas teisingos kelionės pažymėjimo formos pavyzdys..

Prašau Pasižymėk tai antspaudas kelionės dokumente turi stovėti kiekvienoje jam skirtoje vietoje (žymėti M.P.).

Kelionės pažymėjimo forma gali būti parsisiųsti, taip pat jei dirbate 1c „Atlyginimo ir personalo valdymo“ programoje, tipo iš dokumento „Organizacijų komandiruotės“.

Komandiruotės išankstinės ataskaitos pildymas

Darbuotojas, grįžęs iš komandiruotės, privalo atsiskaityti buhalteriui apie išlaidas. Norėdami tai padaryti, jis turi pateikti kvitus. Remiantis pateiktais dokumentais, būtina užpildyti išankstinę ataskaitą.

Taigi, kaip užpildyti išankstinę ataskaitą komandiruotėje? Pirmiausia reikia parsisiųsti formą pagal formą AO-1(OKUD 0302001).

Išankstinė ataskaita susideda iš min. iš trijų lapų:

1. Užpildykite dokumento antraštę (tai neturėtų būti sunku). Būtinai nurodykite ankstesnių avansų likutį – tai yra išduotų lėšų suma (galbūt skola už ankstesnius avansus), nurodykite faktiškai išleistą sumą čekiams ir galutinį likutį kaip šių sumų skirtumą. apskaitos įrašas atlikta debeto 26 kredito 71 sąskaitoje.
2. Antras lapas – kvitas su ataskaitos suma apie buhalterio avanso ataskaitos patikrinimą.
3. Trečiasis ir paskesni lapai yra išlaidų suskirstymas. Išlaidų dokumentų numeriai ir datos, kam buvo išleisti pinigai (dienpinigiai, bilietas ir kt.) buhalterinės apskaitos sąskaitos. Šį lapą pasirašo atsakingas asmuo.
4. Taip pat prie avanso dokumento turi būti pridėti visi darbuotojo pateikti dokumentai.