Mėnesio uždarymas apima keletą įprastinių operacijų, tokių kaip: nusidėvėjimo skaičiavimai, savikainos skaičiavimai ir kt. Šios operacijos atsispindi griežta seka, kurios pažeidimas sukelia klaidų, dėl kurių mėnesio uždarymo operacija negali būti užbaigta. .

Mėnesio pabaigos asistentas leidžia atlikti tokias operacijas, kaip:

Uždarant mėnesį nustatyti teisingą operacijų seką;

dalinis mėnesio uždarymas;

atšaukti mėnesio pabaigą;

dalinis mėnesio uždarymo operacijos atšaukimas;

atsisakyti uždaryti einamojo laikotarpio mėnesį;

generuoti ataskaitas, paaiškinančias skaičiavimus ir atspindinčias įprastinių operacijų atlikimo rezultatus;

įprastinės operacijos atlikimo rezultatų peržiūra;

parengti išsamią visų su mėnesio uždarymu susijusių operacijų atlikimo ataskaitą.

Uždarant 20, 23, 25, 26 sąnaudų sąskaitas, tikrinamas teisingas ūkinių operacijų atspindys. Dėl šio patikrinimo gali būti aptiktos neteisingos apyvartos ir likučiai gamybos sąnaudų sąskaitose bei neteisingi duomenys registruose. Esant tokiai situacijai, išlaidų sąskaitų uždaryti negalima, todėl pasirodo klaidų pranešimai. Žemiau pateikiamos dažniausiai pasitaikančios klaidos bandant atlikti „mėnesio pabaigos“ operaciją.

Nėra arba neatspindi produktų gamybos, paslaugų teikimo ar nebaigtos gamybos likučių

Uždarius sąnaudų sąskaitas 20, 23, 25, 26, rodomas pranešimas: „Neatspindi produkto produkcija, paslaugų teikimas ar WIP likučiai“. Būtina patikrinti, kaip buvo nustatytas tiesioginių išlaidų paskirstymo pagrindas apskaitos politikoje (meniu Įmonė → Apskaitos politika → Organizacijų apskaitos politika, Skirtukas Gamyba). Tiesioginių išlaidų paskirstymo bazė gali būti: Remiantis planuojama gamybos savikaina, Remiantis pajamomis.

Jeigu tiesioginių kaštų paskirstymas vykdomas pagal planuojamą produkcijos savikainą, tuomet reikia pasitikrinti, ar planuojama savikaina lygi nuliui.

Norėdami tai padaryti, turite sugeneruoti ataskaitą Sąskaitos 20(23) analizė su detalizavimu pagal poskyrius ir nomenklatūros grupes, taip pat patikrinti einamųjų išlaidų sumų (debeto apyvartos) ir planuojamų gamybos sąnaudų sumų atitiktį. (kredito apyvarta).

Šiuo atveju debeto ir kredito apyvartos turi būti nulinės. Jei paskolos apyvartos nėra (nulis), vadinasi, nebuvo gamybos, turite atspindėti nebaigtos produkcijos likučius naudodami dokumentą „Nebaigtos produkcijos inventorizacija“.

Kai tiesioginės išlaidos paskirstomos pagal pajamas, reikia patikrinti, ar tam tikro laikotarpio pajamos yra lygios nuliui. Norėdami tai padaryti, turite sugeneruoti ataskaitą „Subconto analizė“ su subconto tipo nomenklatūros grupėmis, taip pat patikrinti apyvartos buvimą sąskaitose 90 ir 20.23.

Jei per ataskaitinį laikotarpį paslaugos nebuvo suteiktos, likusį WIP reikia atspindėti naudojant dokumentą „WIP inventorius“.

Padalijimų tvarka nenustatyta

Jeigu sąnaudų sąskaitų uždarymo operacijos nustatomos rankiniu būdu (Apskaitos politika, skirtukas Prekių, paslaugų išleidimas), tuomet ši seka turi būti nurodyta. Norėdami tai padaryti, turite sukurti dokumentą „Kaštų sąskaitų uždarymo padalinių tvarkos nustatymas“. Jei toks dokumentas jau buvo sukurtas, jame gali būti nereikšmingų duomenų. Norėdami ištaisyti šią klaidą, turite sukurti naują dokumentą su dabartine data, automatiškai užpildydami dokumentą naudodami mygtuką „užpildyti“

Išlaidų analizė nėra užpildyta arba užpildyta neteisingai

Norint teisingai uždaryti sąnaudų sąskaitas, labai svarbu teisingai nurodyti visus analitinės kaštų apskaitos objektus, atspindinčius išlaidas ir produkciją. Norėdami patikrinti, turite sugeneruoti ataskaitą: 20, 23, 25, 26 sąskaitos apyvartos balansas su išsamia informacija apie visų tipų subsąskaitas.

20, 23 sąskaitų debeto apyvartoje būtina užpildyti šiuos rekvizitus: Skyrius, Nomenklatūros grupė, Išlaidų straipsnis. 20, 23 sąskaitų kredito apyvartai - Skyrius, Nomenklatūros grupė. Sąskaitų 25, 26 debeto apyvartoms - Skyrius, Išlaidų straipsnis.

20 sąskaita neuždaroma, kai nepildomas stulpelis Subconto paslaugų pardavimo atspindžio dokumente Prekių ir paslaugų pardavimas skirtuke Paslaugos. Norint patikrinti, ar užpildytas stulpelis Subconto, reikia pažvelgti į kaupimo registro Paslaugų pardavimas įrašus ir patikrinti, ar užpildytas stulpelis Nomenklatūros grupė.

Uždarius 20, 23, 25, 26 išlaidų sąskaitas, gali būti rodomas toks pranešimas: „Neteisingai nurodyta problemos prekių grupė“. Ta pati prekių grupė negali būti naudojama dokumentuose „Prekių ir paslaugų pardavimas“ skirtuke „Paslaugos“ stulpelyje „Subconto“ ir dokumentuose „Gamybos paslaugų teikimo aktas“ ir „Pamainos gamybos ataskaita“

Norint patikrinti nurodytų produkcijos išeigos nomenklatūros grupių teisingumą, reikia palyginti kaupimo registro „Produktų gamyba planinėmis kainomis (apskaita)“ Nomenklatūros grupės stulpelyje, taip pat kaupimo registro „ Paslaugų pardavimas Nomenklatūros grupės skiltyje“.

Nepildomas skaitiklio emisijos apskaitos registras

Jei jūsų organizacija turi priešpriešinio pobūdžio problemų, norėdami teisingai uždaryti brangias sąskaitas, turite įvesti įrašus informacijos registre „Priešinė problema“.

Priešinė produkcija paprastai yra, jei einamojo laikotarpio produkcija yra nurašoma kaip gamybos sąnaudos. Tai galima patikrinti naudojant sąskaitos analizės ataskaitą, skirtą 20, 23, 25, 26 paskyroms. Jei debeto ataskaitoje yra 43 sąskaita, gali kilti skaitiklio problema.

Atlikite „mėnesio uždarymo“ operaciją spustelėdami mygtuką „Atlikti mėnesio uždarymą“.

Išanalizavome pavyzdį su organizacija, kurioje visos išlaidos buvo atspindėtos tik 20.01 sąskaitoje. Todėl galėjome tik pamatyti, kaip programa sukonfigūruota ir veikia 20 paskyros naudojimo ir uždarymo požiūriu.

Šiandien aptarsime tokias sąvokas kaip tiesioginės (atspindi 20, 23 sąskaitose) ir netiesioginės išlaidos (25,26 sąskaitose). Aš jums papasakosiu šiek tiek apskaitos teorijos. Taip pat kalbėsime apie tai, kur nustatyti šių netiesioginių ir tiesioginių išlaidų apskaitą 1C BP 3.0, taip pat apie netiesioginių išlaidų uždarymo ypatybes. Visa tai bus svarstoma naudojant gamybinę veiklą vykdančios organizacijos pavyzdį, todėl pakalbėkime šiek tiek apie gamybą.

Leiskite jums priminti, kad svetainėje jau yra keletas straipsnių, skirtų mėnesio uždarymo 1C BUKH 3.0 programoje klausimui:

Šiek tiek teorijos

Kaip jau sakiau, gamybos sąnaudas galima suskirstyti į dvi dideles grupes: tiesioginis ir netiesioginis. Iš esmės tai yra išlaidų klasifikacija. jų įtraukimo į savikainą būdu pagamintus gaminius. Todėl ši klasifikacija dažniausiai yra svarbi pramonės organizacijų apskaitai. Pakalbėkime išsamiau apie kiekvieną iš šių dviejų grupių.

Tiesioginės išlaidos– Tai išlaidos, kurias galima aiškiai priskirti tam tikros rūšies produkto gamybai. Štai kodėl tiesioginių išlaidų sąskaitos 20 ir 23 1C sąskaitų plane jie turi subsąskaitą „Nomenklatūros grupė“. Tokios išlaidos gali būti tiesiogiai nurašytos į konkrečios „Nomenklatūros grupės“ gamybos sąnaudas. Tai apima žaliavų, medžiagų ir komponentų sąnaudas, atlyginimus ir draudimo įmokas darbuotojams, gaminantiems šiuos produktus.

Netiesioginės išlaidos– Tai išlaidos, kurios susijusios su kelių rūšių produktų gamyba iš karto. 1C sąskaitų plane 25 ir 26 netiesioginių išlaidų sąskaitos neturi subkonto „Nomenklatūros grupė“. Todėl jie negali būti tiesiogiai įtraukti į tam tikros rūšies produkto kainą - „Nomenklatūros grupė“. Tokios išlaidos apima, pavyzdžiui, vadovų atlyginimų ir draudimo įmokų mokėjimo išlaidas.

Kaip jau sakiau, netiesioginės išlaidos renkamos 25 „Bendrosios gamybos sąnaudos“ ir 26 „Bendrosios išlaidos“ sąskaitose. Jų negalima iš karto nurašyti į savikainą, aš irgi apie tai rašiau. Apskaitoje yra du tokių sąskaitų uždarymo variantai. Pirmasis yra pagrindinės produkcijos sumų nurašymas į 20 sąskaitą. Be to, kadangi 20 sąskaitoje yra trys subrangos sutartys (padalinys, išlaidų straipsnis ir nomenklatūros grupė), o netiesioginių išlaidų sąskaitose yra tik dvi (skyriaus ir išlaidų straipsnis), tada nurašant suma bus paskirstyta „nomenklatūros grupėms“ pagal tam tikras taisykles. Apie tai, kur ir kaip tai nustatyta, parašysiu šiek tiek vėliau. Antra– netiesioginių išlaidų nurašymas į 90 sąskaitą „Pardavimai“ ( tiesioginių išlaidų apskaičiavimas). Apie tai, kaip pasirinkti konkrečią netiesioginių išlaidų nurašymo 1C BP 3.0 parinktį, skaitykite toliau pateiktame straipsnyje.

Leiskite trumpai apibendrinti. Mėnesį uždarant pirmiausia nurašomos netiesioginės išlaidos, t.y. 25 ir 26 sąskaitas (galbūt paskirstant tiesiogines išlaidas sąskaitoms), o tada tiesiogines išlaidas į konkrečios „Nomenklatūros grupės“ savikainą.

Tiesioginių išlaidų apskaita 1C APSKAITA 3.0

Pirmiausia noriu aptarti pavyzdį, kurį apsvarstysime šiame straipsnyje. Yra gamybinė organizacija, kurioje surenkami dviejų rūšių gaminiai, t.y. dvi "nomenklatūros grupės": "Stalai" ir "Kėdės / foteliai". Kiekvienos rūšies produkto gamyboje dalyvauja du darbuotojai. Atitinkamai atsižvelgsime į tokių darbuotojų darbo užmokesčio mokėjimo išlaidas sąskaitoje 20.01 „Pagrindinė produkcija“, pagal atitinkamą nomenklatūros grupę. Norėdami tai įgyvendinti 1C BP 3.0, pirmiausia turite sukurti du atskirus darbo užmokesčio apskaitos metodus (pagrindinio meniu skyrius „Atlyginimas ir personalas“ -> „Darbo užmokesčio apskaitos metodai“).

Dabar šie apskaitos metodai turi būti priskirti kiekvienam darbuotojui. Tai galima padaryti skirtuke esančioje darbuotojo informacijoje „Mokėjimai ir išlaidų apskaita“, bet kažkodėl programa šio nustatymo nemato. Greičiausiai tai programos klaida, galbūt ji greitai bus ištaisyta (leidimas, kurio pagrindu buvo parašytas straipsnis: 3.0.37.36). Šiuo atžvilgiu sukūriau atskirų tipų skaičiavimus darbuotojams, dalyvaujantiems stalų ir kėdžių gamyboje. Ir jau šių tipų skaičiavimų nustatymuose lauke "Apmąstymo metodas" nurodykite tinkamą metodą. Taip turėjome išsisukti iš šios situacijos.

Dėl to apskaičiuojant darbo užmokestį (dokumentas "Darbo užmokestis") gamybos darbuotojų darbo užmokesčio ir draudimo įmokų išlaidos bus įtrauktos į atitinkamų nomenklatūros grupių 20.01 sąskaitą.

Dabar pakalbėkime apie gamybai nurašytų žaliavų sąnaudas. Nurašymo faktą atspindiu dokumente „Pamainos gamybos ataskaita“ skirtuke „Medžiagos“. Tuo pačiu atskirai nurodysiu, kokios medžiagos buvo išleistos prekių grupei „Stalai“ ir prekių grupei „Kėdės/Foteliai“.

Netiesioginių išlaidų apskaita 1C APSKAITA 3.0

Verta paminėti, kad norint atspindėti atlyginimo įmokas 26 sąskaitoje, nereikia papildomų nustatymų. Taip yra dėl to, kad programa pagal numatytuosius nustatymus sukonfigūruota taip, kad būtų atsižvelgta į darbo sąnaudas 26 sąskaitoje. Netgi apskaitos metodas nustatytas kaip „Pagal numatytuosius nustatymus atspindėti kaupimus“. Tai galima pamatyti „Atlyginimų apskaitos nustatymuose“ (pagrindinio meniu skiltyje „Atlyginimai ir personalas“).

Taigi dviejų darbuotojų darbo užmokesčio ir draudimo įmokų mokėjimo išlaidos atsispindės 26 sąskaitoje.

Apskaitos politika ACC 3.0: tiesioginės ir netiesioginės išlaidos

Dabar pakalbėkime apie ką "Apskaitos politika" BP 3.0 turi nustatymus, susijusius su tiesioginių ir netiesioginių išlaidų apskaita programoje. Žinoma, logiškiau iš pradžių susikurti Apskaitos politiką, o tik tada atspindėti išlaidas. Tačiau šiame straipsnyje nusprendžiau pirmiausia pavyzdžiu parodyti, kaip sekti tiesiogines ir netiesiogines išlaidas, kad turėtumėte galimybę laisviau naršyti šiose sąvokose, kol apsvarstysite „Apskaitos politikos“ nustatymus.

Pradėkime nuo žymės "Išlaidos". Pirma, šiame skirtuke turi būti pažymėta varnelė "Išvestis" nes kalbame apie gamybą. Antra, reikia atkreipti dėmesį į langą, kuris atsidaro paspaudus mygtuką "Netiesioginės išlaidos". Šiame lange turėtumėte pasirinkti netiesioginių išlaidų uždarymo būdą (mūsų pavyzdyje tai išlaidos 26 sąskaitoje). Iš karto norėčiau pažymėti, kad šis nustatymas yra susijęs su netiesioginių išlaidų sąskaitų uždarymas apskaitoje. Mokesčių apskaitoje yra atskiras netiesioginių išlaidų nustatymas, apie kurį pakalbėsime kiek vėliau. Taigi čia yra du variantai:

• Pardavimo savikainoje (tiesioginiai kaštai)– šiuo atveju netiesioginės išlaidos bus nurašomos iš 26 sąskaitos į sąskaitos 90.08.1 „Veiklos su pagrindine mokesčių sistema administravimo išlaidos“ debetą;
• – šiuo atveju 26 sąskaita uždaroma į tiesioginių išlaidų sąskaitą 20.01, o tada 20 sąskaita uždaroma į 40 sąskaitą „Gaminių (darbų, paslaugų) gamyba“;

Pirmasis variantas yra gana skaidrus, todėl geriau rinkitės antrąjį, kuris yra šiek tiek sudėtingesnis.

Jei pasirinkome parinktį „Prekių, darbų, paslaugų savikainoje“, tai čia tai būtina nustatyti taisyklę, kurioms sumos iš netiesioginių išlaidų sąskaitų, t.y. mūsų atveju iš 26 sąskaitos (priminsiu, joje esančios sumos neskirstomos į konkrečias prekių grupes) bus paskirstytos prekių grupėms 20.01 sąskaitoje. Norėdami tai padaryti, spustelėkite nuorodą „Netiesioginių išlaidų paskirstymo metodai“. Variantai čia yra gana įvairūs. Sukursiu lengviausiai suprantamą platinimo variantą, kur paskirstymo bazė naudojama „Mokėjimas“. Toliau paaiškinsiu, ką tai reiškia, naudodamas konkrečius skaičius iš mūsų pavyzdžio.

Tiesioginių ir netiesioginių išlaidų apskaitos nustatymas NU

Atitinkamai išlaidų straipsniai, kurie šiame sąraše nenurodyti, laikomi netiesioginiais. NU jos nurašomos į sąskaitą 90.08.1 „Veiklos su pagrindine mokesčių sistema administracinės išlaidos“.

Atskirai pažymiu, kad programos Mokesčių apskaitoje vienų ar kitų išlaidų priskyrimas tiesioginėms ar netiesioginėms išlaidoms priklauso tik nuo registro „Tiesioginių gamybos sąnaudų NU nustatymo metodai“. Taip pat norėčiau atkreipti jūsų dėmesį į tai, kad registras iš pradžių pilnas. Prireikus būtina atlikti pakeitimus, atsižvelgiant į jūsų specifiką. Mūsų pavyzdyje paliksime būtent pirminę registro pildymo parinktį.

Reguliarus mėnesio uždarymo darbas „Sąskaitų uždarymas 20, 23, 25, 26“: apskaita

Dabar pereiname prie pagrindinio šio straipsnio numerio, dėl kurio viskas buvo pradėta „Sąskaitų uždarymas 20, 23, 25, 26“. Uždarymas atliekamas kaip dalis nuosekliai atliekamų įprastinių operacijų mėnesio pabaigoje. Uždarykite ir išanalizuokime sandorius.

Pirmiausia aptarkime sąskaitą 26. Priminsiu, kad apskaitoje nustatėme, kad netiesioginės išlaidos, t.y. 26 sąskaita uždaryta sąskaitoje 20.01 (pasirinkta parinktis „ Produktų, darbų, paslaugų savikainoje“). Kartu buvo nustatyta, kad paskirstymo tarp 20 sąskaitos prekių grupių pagrindas būtų „Mokėjimas“. Pažiūrėkime, kaip buvo uždaryta 26 sąskaita su išlaidų straipsniu „Mokėjimas“.

Naudojau raudonas linijas, kad sujungčiau bendruosius subkontus („Padalinys“ ir „Išlaidos straipsnis“) 26 ir 20.01 sąskaitoms, kad būtų aiškumo. 26 sąskaitoje nėra subrangos sutarties „Nomenklatūros grupė“, todėl „Pagrindinio padalinio“ skyriaus išlaidų straipsnyje „Mokėjimas“ visa suma buvo paskirstyta 20.01 sąskaitai tarp dviejų prekių grupių „Stalai“ ir „Kėdės/foteliai“. Susidarė tokia paskirstymo proporcija:

„Stalai“ / „Kėdės, kėdės“ = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…

Ši proporcija nustatoma pagal mūsų sąranką, kurioje paskirstymo bazę nustatėme kaip „Atlyginimo sąrašas“. Sukurkime SALT 20.01 sąskaitai, išlaidų straipsniui „Mokėjimas“ ir pažiūrėkime, kokia suma buvo prekių grupei „Stalai“ ir grupei „Kėdės ir kėdės“:

Iš ataskaitos aišku, kad „Apmokėjimas“ už nomenklatūrą „Stalai“ yra 42 000, o už nomenklatūrą „Kėdės ir kėdės“ – 41 000. Šis santykis iš tikrųjų sudaro koeficientą 1,02439... = 42 000 / 41 000. Naudojant šį koeficientą , programa paskirsto išlaidas iš 26 sąskaitos pagal sąskaitų grupes 20.01.

Dabar dėl sąskaitos 20.01. Mūsų pavyzdyje ji uždaryta į 40 sąskaitą „Gaminių produkcija (darbai, paslaugos)“ atitinkamoms nomenklatūros grupėms.

Reguliarus mėnesio uždarymo darbas „Sąskaitų uždarymas 20, 23, 25, 26“: mokesčių apskaita

Dabar atkreipkime dėmesį į tai, kaip įvyko mokesčių sąskaitų uždarymas. Pažiūrėkime į 26 sąskaitos uždarymą. Išlaidos 26 sąskaitos išlaidų straipsniui „Mokėjimas“ buvo visiškai uždarytos į 20.01 sąskaitą, tą patį išlaidų straipsnį (! MOKESČIŲ APSKAITOSE!). Bet sąnaudų straipsniai „Draudimo įmokos“ ir „Įmokos į socialinio draudimo fondą iš NS ir PŽ“ 26 sąskaitų uždaromi į 90.08.01 sąskaitą „Veiklos su pagrindine mokesčių sistema administracinės išlaidos“. Taip yra dėl to, kad apskaitos politikoje registre „Tiesioginių išlaidų nustatymo metodai“Šie išlaidų punktai nebuvo nurodyti, todėl NU programa tokias išlaidas laiko netiesioginėmis ir uždaro jas į 90.08.01 sąskaitą.

20.01 sąskaita mokesčių apskaitoje yra visiškai uždaryta 40 sąskaitai.

Tai viskas siandienai.

Jei jums patiko šis straipsnis, galite naudoti socialinių tinklų mygtukus pasilikti sau! Taip pat nepamirškite savo klausimų ir komentarų. palikti komentaruose!

Mėnesio uždarymas PP „1C: Įmonių apskaita 8“ leid. 2.0 visiškai priklauso nuo vartotojo nustatytų nustatymų. Pažiūrėkime, kokie nustatymai ir kaip jie įtakoja surinktų išlaidų paskirstymą. Pereikime prie sąskaitų plano. Šios išlaidų sąskaitos yra skirtos organizacijos išlaidoms surinkti:

• 20 sąskaita „Pagrindinė produkcija“
• 23 sąskaita „Pagalbinės procedūros“
• 25 sąskaita „Bendrosios gamybos išlaidos“
• 26 sąskaita „Bendrosios verslo išlaidos“
• 28 sąskaita „Gamybos defektai“
• 29 sąskaita „Pramonės ir ūkių aptarnavimas“
• 44 sąskaita „Pardavimo išlaidos“

Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip uždaryti dažniausiai pasitaikančias išlaidų sąskaitas (20, 23, 25, 26, 44). Kadangi domimės sistemos nustatymų įtaka sąnaudų paskirstymui ir pačiam paskirstymui, tai detaliai nenagrinėsime išlaidų surinkimo dokumentų, o daugiausia dėmesio skirsime pačiai uždarymo schemai. „Diana LLC“ užsiima gamybine veikla gatavų produktų gamybai (sąskaita 20) ir transportavimo paslaugų teikimui (sąskaita 44). Išlaidų surinkimas ir pusgaminių išleidimas vykdomas 20 sąskaitoje prekių grupėje „Pusgaminiai“, gatava produkcija – prekių grupėje „Gatavimai“. Pagalbinio padalinio pagrindinių cechų ir administracijos teikiamų paslaugų sąnaudos atsispindi 23 sąskaitoje nomenklatūros grupėje „Pagalbinių padalinių paslaugos“. Bendrosioms verslo išlaidoms paskirstyti taikomas tiesioginių kaštų skaičiavimo metodas, bendrosios verslo išlaidos paskirstomos pagal sukauptą darbo užmokestį.

Būtini sistemos nustatymai teisingam išlaidų paskirstymui

Visų pirma atkreipiame dėmesį, kad norint, kad vartotojai programoje veiktų tinkamai, reikia atlikti „Apskaitos parametrų nustatymas“. Gamybos įmonei skirtuke „Veiklos rūšys“ būtina nustatyti vėliavėlę „Gaminių gamyba, darbų atlikimas, paslaugų teikimas“ (1 pav.).

Pagrindiniai nustatymai, turintys įtakos mėnesio uždarymui, atliekami „Organizacijos apskaitos politikoje“. Apskaitos politiką rekomenduojama nustatyti kiekvieniems metams, nes kai kurie apskaitos politikoje atliekami nustatymai yra periodiniai (pvz., tiesioginių mokesčių apskaitos sąnaudų sąrašas galioja tik tais metais, kuriems yra nustatyta apskaitos politika, o. jei organizacija įvedė vieną apskaitos politiką 2 metams, tai antraisiais metais visos išlaidos uždarant mėnesį mokesčių apskaitoje bus priskiriamos netiesioginėms). Kokie „Apskaitos politikos“ skirtukai turi įtakos mėnesio uždarymui apskaitoje?

• Bendra informacija
• Gamyba

Apskaitos parametrų nustatymuose esanti vėliavėlė „Produkcijos gamyba, darbų atlikimas, paslaugų teikimas“ yra bendras nustatymas visoms organizacijoms, kurioms programoje tvarkoma apskaita. Kiekvienos organizacijos skirtuke „Bendra informacija“ esančioje apskaitos politikoje šį nustatymą būtina dubliuoti, kad programa parodytų, jog ši informacija taikoma konkrečiai organizacijai (2 pav.).

Nustačius šią vėliavėlę, automatiškai pasirodo skirtukai „Production“, „Product Output“, „WIP“.

Skirtuke " Gamyba » nustatomi 20, 23, 25, 26 sąskaitų paskirstymo parametrai (3 pav.).

Išlaidų paskirstymas 20 sąskaitų pagaminta pagal pardavimo pajamas. Mūsų pavyzdyje 20 sąskaitos išlaidos renkamos dviejų prekių grupių kontekste – „Pusgaminiai“ ir „Pagaminti gaminiai“. Pajamos iš abiejų veiklos rūšių pardavimų taip pat renkamos pagal prekių grupes.

Priklausomai nuo to, koks organizacijos apskaitos politikoje nustatytas 20 paskyros nustatymas, programa nustatys, ar 20 paskyra turėtų būti uždaryta atliekant konkrečią analizę. Programai svarbu ne pajamų surinkimo iš konkrečios prekių grupės faktas, o kaip buvo surinktos pajamos (kokiu dokumentu).

• Nustačius vėliavėlę „Planuotomis kainomis“, uždarant mėnesį, sąnaudų paskirstymo pagrindu bus įplaukos, surinktos į sąskaitą 90.01 pagal dokumentą „Gamybos paslaugų teikimo aktas“.
• Nustačius vėliavėlę „Pagal pajamas“, uždarant mėnesį, sąnaudų paskirstymo pagrindu bus įplaukos, surinktos į sąskaitą 90.01 pagal dokumentą „Prekių ir paslaugų pardavimas“.
• Nustačius žymą „Planuotomis kainomis ir produkcijos apimtimi“, uždarant mėnesį, sąnaudų paskirstymo pagrindu bus 90.01 sąskaitoje bet kuriuo iš dokumentų surinktos pajamos.

Jei organizacija gamina produkciją, tai išlaidos paskirstomos pagamintai produkcijai.

Paslaugas teikiančioms organizacijoms programa analizuoja ne tam tikros rūšies dokumentų sąnaudų surinkimą, o įrašus kaupimo registruose, kurie rengia šiuos dokumentus:

• planuojamomis kainomis - dokumento „Gamybos paslaugų teikimo aktas“ sudarytas registras „Produktų ir paslaugų gamyba planuojamomis kainomis“
• pagal pajamas - registras „Paslaugų pardavimas“, sudarytas pagal dokumentą „Prekių ir paslaugų pardavimas“

Išlaidų paskirstymas 23 sąskaitos gaminama pagal produkcijos apimtį (šiuo atveju paskirstymo bazei apskaičiuoti analizuojamas kaupiamasis registras „Produktų ir paslaugų gamyba planuojamomis kainomis“). Jei 23 sąskaitoje atsispindi vidaus paslaugų teikimo tarp padalinių operacijos, tai mėnesio pabaigoje kiekvienam 23 sąskaitos skyriui, už kurį buvo atspindėtas išlaidų surinkimas, reikia įvesti dokumentą „Pamainos gamybos ataskaita“. , kuris nurodo pasiskirstymo kryptį.

Atkreipkite dėmesį, kad organizacijos apskaitos politikoje atlikti nustatymai lemia, kuris rodiklis bus pildomas dokumente - planuojamos kainos ar produkcijos apimtis. Parinktis „Pagal planuojamas kainas ir gamybos apimtį“ leidžia vartotojui dokumente savarankiškai nustatyti, kurį iš dviejų rodiklių jis nori nurodyti.

SVARBU! Prekių grupės sąskaita 23 turi skirtis nuo prekių grupių, už kurias renkamos pardavimo pajamos.

23 sąskaita yra vienintelė išlaidų sąskaita, kurioje galite nurodyti paskirstymo kryptį. Pagal nurodytą kryptį veiks reguliavimo operacija „Sąskaitų uždarymas 20, 23, 25, 26“.

Išlaidų paskirstymas 26 sąskaitos galima padaryti dviem būdais:

• taikant „tiesioginių kaštų“ metodą: mėnesio pabaigoje bus sugeneruotas įrašas Dt 90,08 Kt 26 ir surinktos išlaidos bus įtrauktos į valdymo išlaidas.
• nenaudojant tiesioginio savikainos apskaičiavimo metodo: mėnesio pabaigoje bendrosios verslo išlaidos bus įtrauktos į pagamintos produkcijos ar suteiktų paslaugų savikainą ir bus suformuotas 20 Kt 26 Dt.

Pasirinkus „tiesioginio sąnaudų apskaičiavimo“ metodą, nereikia papildomų sąnaudų paskirstymo 26 sąskaitos nustatymų.

Pasirinkus antrąjį variantą, laukelyje „tiesioginis kaštas“ vėliavėlė nenustatoma, o mygtuku „Nustatyti bendrųjų gamybos ir bendrųjų veiklos sąnaudų paskirstymo būdus“ nustatoma sąnaudų paskirstymo 26 sąskaitos bazė.

Išlaidų paskirstymas 25 sąskaitos atliekama pagal bazę, nurodytą mygtuku „Nustatyti bendrųjų gamybos ir bendrųjų verslo išlaidų paskirstymo būdus“.

Informaciniame registre „Bendrųjų gamybinių ir bendrųjų verslo išlaidų paskirstymo būdai“ reikia nustatyti laikotarpį, nuo kurio galioja paskirstymo bazė, kaštų sąskaita ir paskirstymo bazė (4 pav.). Atkreipkite dėmesį, kad šiame registre galite atlikti išsamius kiekvieno padalinio ir kiekvienos kainos elemento nustatymus. Jei ši informacija nenurodyta, programa ją suvoks kaip paskirstymo būdą visoms nurodytos sąnaudų sąskaitos straipsniams.

Laukelyje „Paskirstymo bazė“ (5 pav.) nurodomas rodiklis, pagal kurį 20 sąskaitoje 25 sąskaitos (ir 26, jei nenaudojamas tiesioginis kaštų apskaičiavimas) sąnaudos paskirstomos prekių grupėms.

Atkreipkite dėmesį, kad tarp rodiklių yra parinktis „Individualūs tiesioginių išlaidų elementai“. Šiam nustatymui skirtas laukas „Sąnaudų straipsnių sąrašas“, kuriame nurodomas sąnaudų straipsnių sąrašas, pagal kurį bus nustatomas bazės skaičiavimo rodiklis.

44 sąskaitų uždarymas atliekamas automatiškai ir sugeneruojamas registravimas Dt 90.07 Kt 44.02. Jei organizacijoje, renkant išlaidas, atsiranda išlaidų straipsnis, kurio tipas yra „Transportavimo išlaidos“, tada paskirstymas pagal šį straipsnį atliekamas proporcingai prekių likučiui. Tiesioginių išlaidų suma, išreikšta transportavimo išlaidomis, susijusiomis su neparduotų prekių likučiu, nustatoma pagal vidutinį einamojo mėnesio procentą, atsižvelgiant į perkėlimo likutį mėnesio pradžioje tokia tvarka:

1. Nustatoma tiesioginių išlaidų suma, priskiriama neparduotų prekių likučiui mėnesio pradžioje ir patirta einamąjį mėnesį;

2. Nustatoma einamąjį mėnesį parduotų prekių įsigijimo savikaina ir neparduotų prekių likučio mėnesio pabaigoje įsigijimo savikaina;

3. Vidutinis procentas apskaičiuojamas kaip tiesioginių išlaidų sumos (šios dalies 1 p.) ir prekių savikainos santykis (šios dalies 2 p.);

4. Tiesioginių išlaidų, susijusių su neparduotų prekių likučiu, suma nustatoma kaip mėnesio pabaigos prekių likučio vidutinių procentų ir savikainos sandauga“ (PMĮ 320 str., 25 skyrius). Rusijos Federacija).

Skirtuke " WIP » nurodo, kaip nustatomas atliekamų darbų kiekis (6 pav.). Vartotojui suteikiama galimybė įdiegti vieną iš dviejų parinkčių:

• atsakomybė už nebaigtų darbų kiekio nustatymą krenta ant buhalterio pečių, kuris įveda dokumentą „Nebaigtų darbų inventorizacija“ ir šiame dokumente atspindi prekių grupių sąrašą bei išlaidų sumą, kuri turėtų likti darbe. progresas.
• nebaigtos produkcijos kiekį programa nustato savarankiškai: nebaigta gamyba laikomos sąnaudos produktų grupei, kuriai nebuvo pagaminta. Kartu buhalteris gali įvesti ir dokumentą „Nebaigtų darbų inventorizacija“, nebaigtam darbui priskirdamas papildomą išlaidų sumą.

Išlaidų paskirstymas naudojant Diana LLC pavyzdį

Pažiūrėkime, kaip paskirstomos išlaidos, naudojant Diana LLC pavyzdį. Per mėnesį 20 sąskaitoje dviejose gamybos cechuose buvo surinktos sąnaudos dviem prekių grupėms - „Gatavoji produkcija“ ir „Pusgaminiai“ (7 pav.).

Gatavų gaminių ir pusgaminių išleidimas taip pat atsispindi atitinkamose gaminių grupėse dviejuose cechuose planuojama kaina (pusgaminiams planuojama kaina 14 000 rublių, gatavų gaminių kaina 6 500 rublių).

Mėnesio pabaigoje dalis pusgaminių ir gatavų gaminių parduodami galutiniam pirkėjui (8 pav.).

Vienas vienetas gatavos produkcijos, kurios sąnaudos buvo nurašytos 1-oje parduotuvėje, liko nebaigta. Norėdami atspindėti šią operaciją, buhalteris turi įvesti dokumentą „Nebaigtų darbų inventorizacija“. Lentelinėje dokumento dalyje nurodoma nebaigtų darbų nomenklatūrinė grupė ir išlaidų suma pagal apskaitos ir mokesčių apskaitos duomenis, kurios turi būti paliktos nebaigtos. Atkreipiame dėmesį, kad registruojant dokumentą įrašai negeneruojami, tačiau uždarant mėnesį programa atsižvelgs į vartotojo nurodytą informaciją.

Pagalbinis padalinys teikė paslaugas 1 cechui, 2 cechui ir Administracijai, dėl to visas nomenklatūros grupėje „Pagalbinių padalinių paslaugos“ surinktas išlaidas nuspręsta paskirstyti šiems padaliniams, atsižvelgiant į koeficientus:

Parduotuvė 1 - 25 vnt.

Parduotuvė 2 – 22 vnt.

Administracija – 6 vnt.

Prieš pradėdamas eilinį mėnesio uždarymo tvarkymą, buhalteris turi įvesti dokumentą „Pamainos gamybos ataskaita“, dokumento lentelės dalyje nurodydamas, kur tiksliai paskirstyti surinktas išlaidas (10 pav.).

Norint „perkelti“ 23 sąskaitos faktūros išlaidas į 25 ir 26 sąskaitas faktūras, reikia nurodyti išlaidų straipsnį, į kurį šios išlaidos „nukeliaus“, kitu atveju mėnesio pabaigoje siuntos Dt 25 Kt 23 ir Dt 26 Kt. 23 bus sugeneruoti, o tada sumos, gautos su 23 sąskaitomis, paskirstymas nebus apdorotas. Sukurkime atskirą išlaidų straipsnį „Pagalbinės gamybos sąnaudos“, kad pamatytume, kokia išlaidų suma buvo perkelta iš pagalbinio cecho į kitus skyrius.

Išanalizuokime surinktas sąnaudas buhalterinėse sąskaitose ir nustatykime, kaip turi būti vykdomas paskirstymas (11 pav.).

1. Uždarius mėnesį, visi pardavimo išlaidos uždarys sąskaitą 90.07, t.y. bus sugeneruotas siuntimas 90,07 Kt 44,02 Dt 1500 rublių.

2. Pagal paskirstymo bazę, nurodytą dokumente „Gamybos ataskaita pamainai“ 23 sąskaitą visą išlaidų sumą 3 044,4 rubliai, surinkti į 23 sąskaitą, turėtų būti paskirstomi 3 sritims: 3. Pagal organizacijos apskaitos politiką išlaidos 26 vnt laikotarpio pabaigoje jos uždaromos 90.08 sąskaitoje „Administracinės išlaidos“ Atsižvelgiant į sąnaudas, kurios buvo iš 23 sąskaitos, bendrųjų veiklos išlaidų suma bus:

344,65+1 866,4=2 211,05

Taigi, atliekant įprastą operaciją „Sąskaitų uždarymas 20, 23, 25, 26“, bus sugeneruotas 90,08 Dt 26 2211,05 rub.

4. Kada pridėtinių išlaidų paskirstymas skirstomi taip:

• visa išlaidų suma padalinyje „perkeliama“ iš 25 sąskaitos į 20 sąskaitą
• padalinyje 20 sąskaitoje paskirstymas tarp prekių grupių pagal nurodytą pridėtinių išlaidų paskirstymo bazę

Pagal Diana LLC apskaitos politiką darbo užmokestis yra naudojamas kaip bendrųjų gamybos sąnaudų paskirstymo pagrindas. Norėdami apskaičiuoti išlaidų paskirstymą, sukursime 20 sąskaitos balansą, kuriame bus išsamiai aprašyti skyriai ir prekių grupės. Kartu nustatysime atranką pagal išlaidų straipsnius su NU „Mokėjimas“ išlaidų rūšimi, pagal kurią paskirstomos sąnaudos, surinktos į 25 sąskaitą (12 pav.).

Nepamirškite, kad skirstant bendruosius gamybos kaštus (13 pav.), būtina atsižvelgti į pagalbinių gamybos sąnaudų sumą, kuri „atėjo“ į 25 paskirstant tarp plotų.

1 seminaro išlaidų suma yra 10 876+1 436,04=12 312,04

2 seminaro išlaidų suma yra 6 972+1 263,71=8 235,71

Koeficientas	Išlaidų suma	Laidai
	25/(25+22+6)*3 044,4=1 436,04	Dt 25 Seminaras 1 Kt 23
	22/(25+22+6)*3 044,4=1 263,71	Dt 25 Seminaras 2 Kt 23
	6/(25+22+6)*3 044,4=344,65	Dt 26 Administravimo Kt 233

Koeficientas	Išlaidų suma	Nomenklatūros grupė
1 seminaras
	12 312,04*560/1 560=4 419,71	Gatavi gaminiai
	12 312,04*1 000/1 560=7 892,33	Pusgaminiai
2 seminaras
	8 235,71*650/900=5 948,01	Gatavi gaminiai
	8 235,71*250/900=2 287,70	Pusgaminiai

20 sąskaitos išlaidų suma prieš paskirstant pagal padalinius ir prekių grupes yra (14 pav.):

Taip pat reikia atsiminti, kad dirbtuvės 1 padalinio produktų grupei „Pagaminti gaminiai“ lieka nebaigti 2 389 rubliai.

Pasirodo, uždarant išlaidų sąskaitas 20 sąskaitoje bus renkamos šios išlaidos:

Padalinys	Nomenklatūros grupė	Išlaidų suma	Problemos apimtis
	Gatavi gaminiai	7 166,8+4 419,71-2 389=9 197,51
	Pusgaminiai	13 413,6+7 892,33=21 305,93
	Gatavi gaminiai	650+5 947,01=6 597,01
	Pusgaminiai	18 870,4+2 287,7=21 158,1

Kadangi parduotų prekių ir pusgaminių savikainos nurašymo įrašai buvo sudaryti buhalterine kaina, tai paskirstius visas sąnaudas, šie įrašai turi būti koreguojami pagal faktą. Kaip matyti 14 pav., planuojama gatavų gaminių gamybos kaina yra 6500 rublių, pusgaminių - 14 000 rublių.

Nepriklausomai nuo to, kuriame ceche buvo pagaminta gatava produkcija ar pusgaminis, išleidžiant į vieną sandėlį, produkcijos vieneto savikaina bus skaičiuojama kaip vidurkis tarp dviejų išleistų vienetų, t.y. (9197,51+6597,01)/2=15794,52/2=7897, 26 rub.

Kaina 1 vnt. pusgaminis bus (21 305,93+21 158,1)/2=21 232,015 rub.

Taigi įrašai, generuojami parduodant produktus, turi būti koreguojami taip:

Dt 90,02 Kt 43 Gatavi produktai 7 897,26-6 500=1 397,26

Dt 90,02 Kt 43 Pusgaminis 21 232 015-14 000=7 232 015

Atkreipiame dėmesį, kad mūsų pavyzdyje kiekvienam padaliniui prekių grupių kontekste buvo atspindėta tik 1 gaminio vieneto pagaminimas, todėl šiam vienetui buvo paskirstyta visa surinktų išlaidų suma. Kaip paskirstomas išleistiems produktams, jei viename tos pačios produktų grupės padalinyje išleidžiamos skirtingos prekės?

PP „1C: Įmonės apskaita 8“ sąnaudų paskirstymas tarp pagamintos produkcijos vykdomas proporcingai produkcijos apimčiai, t.y. sąnaudos surenkamos „puodo“ metodu ir paskirstomos vienodomis sąlygomis visiems gaminamiems gaminiams. Pasirodo, skirtingų tipų produktų vieneto savikaina derinyje „Padalinys + Prekių grupė“ yra vienoda.

Išlaidų sąskaitų uždarymas

44 sąskaitos kaštų uždarymas atliekamas reguliavimo operacija „44 sąskaitos „Platinimo sąnaudos“ uždarymas“ (15 pav.).

Panagrinėkime rezultatus, gautus atliekant reguliavimo operaciją „Sąskaitų uždarymas 20, 23, 25, 26“ (16 pav.).

Jei išanalizuosime visą išlaidų paskirstymą, paaiškės, kad tų pačių sąnaudų sąskaitų skirstymas atliekamas kelis kartus, pavyzdžiui, paskirstant bendrąsias verslo sąnaudas, pirmiausia sugeneruojama sąnaudų suma Dt 90,08 Kt 26. per mėnesį. Toliau dalis pagalbinės gamybos sąnaudų patenka į 26 sąskaitą, po to 90,08 Dt 26 perskirstoma į išlaidų sumą, gautą iš 23 sąskaitos.

Lygiai taip pat koreguojami įrašai dėl produkcijos gamybos ir parduotų gaminių savikainos nurašymo. Nustatykime atranką pagal KT 43 sąskaitas ir visas operacijas pateiksime pagal nomenklatūrą „Pagaminta produkcija“ (17 pav.).

Pirmieji du įrašai generuojami pirmojo pagrindinės produkcijos sąnaudų paskirstymo metu (tik tie kaštai, kurie buvo surinkti į 20 sąskaitą prieš paskirstymą).

Kodėl buvo sugeneruoti 2 skelbimai, jei iš tikrųjų buvo parodytas tik vienas 1 gatavo produkto vieneto pardavimas?

Kaip pamenate, produkcijos produkcija atsispindėjo 2 cechuose, todėl koreguojant produkcijos įrašus (Dt 43 Kt 20) atsispindi po 2 įrašus kiekvienam cechui ir atitinkamai, atsižvelgiant į abu įrašus, koreguojama ir pardavimo savikaina. Dt 43 Kt 20 (18 pav.).

Kadangi buvo pagaminti du vienetai produkcijos, o parduotas vienas, tai generuojant komandiruotės Dt 90,02 Kt 43 suma yra perpus mažesnė nei siuntimo Dt 43 Kt 20 suma.

Norėdami supaprastinti rankinio skaičiavimo ir programos atliktų skaičiavimų rezultatų suderinimą, visus duomenis apibendrinsime lentelėje ir sugeneruosime ataskaitą „Sąskaitos analizė“ (19, 20 pav.).

Laidai	Suma
Dt 26 Kt 23	344,65
90,08 tūkst. 26 tūkst	2 211,05
Dt 25 Seminaras 1 Kt 23	1 436,04
Dt 25 Seminaras 2 Kt 23	1 263,71
Dt 20 Parduotuvė 1 GP Kt 25	4 419,71
Dt 20 parduotuvė 1 PF Kt 25	7 892,33
Dt 20 Shop 2 GP Kt 25	5 948,01
Dt 20 Shop 2 PF Kt 25	2 287,7

Kaip matyti iš pateiktų ataskaitų, 25 ir 26 išlaidų surinkimo ir paskirstymo rezultatai sutampa su apskaičiuotais duomenimis.

Išlaidos valdymo reikmėms, kurios nėra tiesiogiai susijusios su gamybos procesu, apskaitoje vadinamos bendrosiomis verslo išlaidomis. Joms apskaityti Sąskaitų plane ir jo taikymo instrukcijose numatyta aktyvi 26 sąskaita „Bendrosios veiklos išlaidos“ ().

Į kokias išlaidas atsižvelgiama 26 sąskaitoje

Sąskaitos 26 debete apskaitytų išlaidų sudėtis priklauso nuo organizacijos veiklos ypatybių, jos šakos ir 2010 m.

Taigi, kaip bendrųjų verslo išlaidų dalis, gali būti atsižvelgiama į šiuos dalykus:

• administracinės ir valdymo išlaidos;
• bendrojo verslo personalo, nesusijusio su gamybos procesu, išlaikymo išlaidos;
• nusidėvėjimo mokesčiai ir ilgalaikio turto remonto išlaidos valdymo ir bendriesiems ūkiniams tikslams;
• bendrojo verslo patalpų nuoma;
• išlaidos informacijos, audito, konsultavimo paslaugoms.

Tai, kas išdėstyta aukščiau, reiškia, kad 26 sąskaita gali atitikti įvairiausias apskaitos sąskaitas (Finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymas Nr. 94n):

26 sąskaitos debetas – Sąskaitų kreditas 02 „Ilgalaikio turto nusidėvėjimas“, 10 „Medžiagos“, 60 „Atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais“, 70 „Atsiskaitymai su personalu už darbo užmokestį“, 69 „Atsiskaitymai už socialinį draudimą ir apsaugą“, 71 „Atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“ ir kt.

Organizacijos, kurių veikla nesusijusi su gamybos procesu (komisiniai agentai, agentai, brokeriai, prekiautojai ir kt.), visas tokios veiklos vykdymo išlaidas gali apskaityti 26 sąskaitoje. Kitos paslaugas teikiančios organizacijos (išskyrus prekybos organizacijas), kurioms nereikia vesti detalios sąnaudų apskaitos, taip pat kurios nevykdo darbų, taip pat gali naudoti 26 sąskaitą einamosioms išlaidoms apskaityti.

26 apskaitos sąskaitoje analitinė apskaita paprastai vykdoma pagal išlaidų straipsnius ir jų atsiradimo vietas. Išplėstinė 26 paskyros analizė nustatoma pagal apskaitos ir išlaidų valdymo sistemos poreikius konkrečioje organizacijoje.

Sąskaitos uždarymas 26

Kiekvieno mėnesio pabaigoje 26 sąskaita uždaroma ir mėnesio pabaigoje neturi likučio. Priklausomai nuo sąnaudų apskaitos tvarkos, bendrosios veiklos sąnaudos nurašomos taip (Finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymas Nr. 94n):

Sąskaitų debetas 20 „Pagrindinė gamyba“, 23 „Pagalbinė gamyba“, 29 „Paslaugų gamyba ir įrenginiai“ - Sąskaitos kreditas 26

Komisininkai, agentai, brokeriai ir kitos organizacijos, savo veiklos sąnaudas apskaitančios 26 sąskaitoje, taip pat kitos organizacijos, kurios 26 sąskaitoje įrašytas išlaidas pripažįsta pusiau pastoviomis, tiesiogiai priskirtinomis pardavimo sąskaitai, nurašo bendrąsias verslo išlaidas. išlaidos yra tokios (Finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymas Nr. 94n):

Debeto sąskaita 90 „Pardavimai“, subsąskaita „Pardavimo savikaina“ - 26 kredito sąskaita

26 sąskaita „Bendrosios veiklos sąnaudos“ skirta administravimo išlaidoms apskaityti. 26 sąskaitos uždarymas 1C 8.2 Apskaita vyksta automatiškai, tačiau tam reikia teisingai sukonfigūruoti organizacijos apskaitos politiką 1C 8.2. Yra keletas priežasčių, kodėl 1C 8.2 Apskaita nėra uždaryta 26 sąskaita. Šiame straipsnyje skaitykite apie 4 pagrindines priežastis.

Skaitykite straipsnyje:

26 sąskaita turi būti uždaryta kiekvieno mėnesio pabaigoje. Gamybos organizacijos naudoja du pagrindinius sąskaitos uždarymo būdus 26:

• Tiesioginis kaštų apskaičiavimas;
• Pilnas bendrųjų verslo išlaidų paskirstymas.

Taikant „Tiesioginės sąnaudos“ metodą, mėnesio pabaigoje visos 26 sąskaitos išlaidos nurašomos į 90 sąskaitą „Pardavimas“. Apskaitoje 26 sąskaitos uždarymas naudojant tiesioginių sąnaudų metodą atsispindi įraše:

DEBETAS 90 KREDITAS 26

Antrasis metodas apima 26 sąskaitos likučio paskirstymą pagrindinės gamybos išlaidoms. Taikant šį metodą, gamybos pridėtinės išlaidos visiškai įtraukiamos į gatavo produkto savikainą. 26 sąskaitos uždarymas 1C 8.2 apskaitoje atsispindi įraše:

DEBETAS 20 KREDITAS 26
- 26 sąskaita buvo uždaryta 1C 8.2 apskaitoje

Norėdami automatiškai uždaryti 26 sąskaitą šiuo metodu 1C 8.3, turite sukonfigūruoti specialią žinyną „Bendrųjų gamybos ir bendrųjų verslo išlaidų paskirstymo metodai“. Jei 1C 8.2 Apskaita neuždaroma 26 paskyra, vadinasi, ją sukonfigūravote neteisingai.

Yra 4 pagrindinės priežastys, kodėl 26 sąskaita 1C 8.2 apskaitoje nėra uždaryta.

Priežastis 1. Apskaitos politika, nurodyta 1C 8.2 Apskaita, neatspindi, kad organizacija užsiima gamyba

Jei nustatant apskaitos politiką 1C 8.2 punkte nenustatyta, kad įmonė užsiima gamyba, 26 sąskaita nebus uždaryta. Taigi, jei apskaitoje 1C 8.2 26 sąskaita neuždaryta, patikrinkite, ar apskaitos politikoje nustatytas gamybinės veiklos požymis. Norėdami tai padaryti, eikite į skyrių „Įmonė“ (1) ir paeiliui sekite nuorodas „Apskaitos politika“ (2) ir „Organizacijų apskaitos politika“ (3). Atsidarys langas „Organizacijų apskaitos politika“.

Lange „Organizacijų apskaitos politika“ eikite į skirtuką „Bendra informacija“ (4) ir pažiūrėkite, ar skiltyje „Produktų gamyba, darbų atlikimas, paslaugų teikimas“ (5) yra pažymėtas varnelės langelis. Jei varnelės nėra, tai yra priežastis, kodėl 26 sąskaita 1C 8.2 Apskaita nėra uždaryta.

Pažymėkite langelį šalia „Produkcijos gamyba...“ ir atnaujinkite reikiamo laikotarpio apskaitos įrašus. Norėdami tai padaryti, spustelėkite nuorodą „Grupinis dokumentų perdavimas“ (6), esančią skiltyje „Paslauga“ (7). Patikrinkite rezultatą, 26 paskyra 1C 8.2 Apskaita turėtų būti uždaryta.

Priežastis 2. Apskaitos politika 1C 8.2 Apskaita nenustato sąnaudų priskyrimo 26 sąskaitai metodų.

Patikrinkite, ar apskaitos politika nustato bendrųjų verslo sąnaudų paskirstymo metodus. Norėdami tai padaryti, programoje 1C 8.2 eikite į skirtuką „Gamyba“ (1) ir spustelėkite mygtuką „Bendrųjų gamybos ir bendrųjų verslo išlaidų paskirstymas“ (2). Atsidariusiame lange pamatysite metodų sąrašą, jei jie buvo sukurti anksčiau.

Kurdami 26 paskyros platinimo metodą 1C 8.2, turite nurodyti šiuos parametrus:

• "Laikotarpis". Nurodykite laikotarpį, nuo kurio metodas pradeda veikti;
• "Organizacija". Pasirinkite savo organizaciją;
• „Išlaidų sąskaita“. Įveskite balą 26;
• "Padalinys". Pasirinkite skyrių, kuriam skirtas sukurtas metodas;
• "Kainos punktas". Iš sąrašo pasirinkite išlaidų elementą, kurį reikia paskirstyti;
• „Paskirstymo bazė“. Pagal šį parametrą bendrosios verslo išlaidos paskirstomos į 20 sąskaitą „Pagrindinė produkcija“. Jei iš sąrašo pasirinksite parametrą „Išvesties apimtis“, 26 sąskaita bus uždaryta, jei bus išleista gamyba. Jei pasirinksite „Pajamos“, paskirstymas bus atliktas tik tuo atveju, jei bus pajamų.

Jei 1C 8.2 sąraše nėra jums tinkamo metodo, sukurkite naują metodą spustelėdami mygtuką „Pridėti“ (3).

Nustatę platinimo metodą, atnaujinkite įrašus ir patikrinkite sąskaitos 26 uždarymą. Taigi, jei mėnesio pabaigoje 26-oji sąskaita 1C 8.2 nėra uždaryta, tai viena iš priežasčių yra ta, kad bendro verslo paskirstymo metodas išlaidų nebuvo sukurta.

Priežastis 3. Taikant išlaidų paskirstymo metodą 1C 8.2 Apskaita, nustatytas netinkamas parametras

Kita priežastis, kodėl 1C 8.2 26 sąskaita nėra uždaryta apskaitoje, gali būti neteisingas paskirstymo metodo nustatymas. Dažniausios klaidos:

• nėra naujos išlaidų pozicijos;
• nėra platinimo bazės.

Jei ataskaitiniu laikotarpiu turite naują išlaidų elementą, pvz., „Interneto paslaugos“, bet jo nėra paskirstymo metodu, tada uždarius 26 sąskaitą 1C 8.2 pasirodys klaidos pranešimas: „Paskirstymo metodas bendram verslui išlaidos išlaidų straipsniui „Internetas“ nenurodytos paslaugos“. Tai gali atrodyti taip:

Naujo išlaidų straipsnio nebuvimas paskirstymo metodu gali būti priežastis, kodėl 1C 8.2 26 sąskaita neuždaroma uždarant mėnesį. Norėdami uždaryti 26 sąskaitą, sukurkite bendrąjį išlaidų paskirstymo metodą su nauju išlaidų straipsniu.

Jei paskirstymo metodu pasirinkta „Pajamų“ paskirstymo bazė, o jūsų organizacijoje per ataskaitinį laikotarpį nebuvo pardavimų, tada 26 sąskaita taip pat nebus uždaryta. Norėdami išspręsti problemą, pakeiskite bendrųjų verslo išlaidų paskirstymo bazę. Pavyzdžiui, „Produkto išleidimas“.

Priežastis 4. Klaida parametre „Division“.

Kita priežastis, kodėl 1C 8.2 26 sąskaita neuždaroma uždarant mėnesį, yra ta, kad apskaitydami bendrąsias verslo išlaidas neteisingai užpildėte lauką „Išlaidų skyrius“. Pažymėkite dokumente „Prekių ir paslaugų gavimas“, kuriame nurodyti 26 sąskaitos įrašai, laukelį „Išlaidų skyrius“ (1). Jei jis tuščias arba užpildytas neteisingai, ištaisykite klaidą. Tada atnaujinkite laikotarpio įrašus ir 26 čekio sąskaita uždaryta.