Ar yra bendras visų tipų standartas?

Naudojant vieningas dokumentacijos formas sąskaita faktūra surašoma naudojant TORG-12 formą. Jo pildymo instrukcijos patvirtintos 1998 m. gruodžio 25 d. Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto dekretu.

Remiantis Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1999 m. kovo 24 d. nutarimu Nr. 20, prireikus specialistas turi teisę pridėti prie sąskaitos faktūros papildomų stulpelių. Be to, jam taip pat leidžiama naudoti paties sukurtą važtaraščio formą, patvirtintą organizacijos, kurioje jis dirba.

Kokia yra bendra struktūra?

Bendra sąskaitų faktūrų struktūra yra tokia:

• Informacija apie prekių pristatymo dalyvius (pardavėją, siuntėją, gavėją, mokėtoją), įskaitant jų vardus, pavardes, juridinius adresus, telefono numerius, rekvizitus, taip pat OKVED ir OKPO kodus.
• Informacija apie sutartį, kurios pagrindu vykdomas sandoris.
• Informacija apie paso sąskaitą – data ir numeris.
• Informacija apie prekę (pilnas pavadinimas, kiekis, bendra kaina, masės matavimo vienetai ir pirkėjui taikomas pridėtinės vertės mokestis).
• Sąskaitos priedai (papildymai) (pasai, pažymėjimai ir kt.).
• Sandorio šalių parašai. Taigi iš pardavėjo pusės dokumentą pasirašo darbuotojas, leidęs gabenti prekes; Vyriausiasis buhalteris; prekes išleidęs darbuotojas. Antroje pusėje – tiesiogiai pats pirkėjas arba krovinio gavėjas. Be to, šioje skiltyje pateikiama informacija apie įgaliojimą ir abiejų šalių sutarties pasirašymo datą.

Pastaba! Sąskaitos faktūros formoje taip pat numatytas prekes išleidžiančios šalies antspaudų klijavimas. Tačiau antspaudas pagal Įstatymo Nr. 402 9 straipsnį nėra privalomas šio dokumento rekvizitas. Šiuo atžvilgiu organizacija turi teisę atsisakyti sertifikavimo sąskaitos faktūros antspaudu.

Kokie privalomi duomenys turi būti užpildyti?

Remiantis Įstatymo Nr. 402 9 straipsniu, bet kurioje sąskaitoje faktūroje (vienodoje arba atskirai parengtoje) turi būti pateikti šie duomenys:

• Pirminio dokumento pavadinimas (“ Važtaraštis“, „Prekių sąskaita faktūra“ ir pan.).
• Dokumento sukūrimo data.
• Prekės kodas.
• Sąskaitos numeris.
• Įmonės, sudariusios šį dokumentą, pavadinimas.
• Fakto turinys verslo sandoris(pavyzdžiui, nekokybiškų prekių nurašymas).
• Ūkinės operacijos fakto turinio vertė pinigine išraiška, nurodant matavimo vienetus (kiekis vienetais, savikaina rubliais ir kt.).
• Sandorį sudariusio asmens, taip pat asmens, atsakingo už sandorio apdorojimą, pareigos.
• Asmenų parašai su nuorašais.

Pastaba! Reikalingų rekvizitų užpildymas yra svarbi sąlyga priimant ją registracijai. Tačiau privaloma informacija gali būti antspaudas, jei dokumentuose yra laukas „M.P.“.

Kaip teisingai parašyti: kompiuteriu ar ranka?

Sąskaita gali būti išrašyta tiek spausdinta, tiek elektroniniu formatu , V apskaitos programa, taip pat Word (Word) ir Excel (Excel) formatu.

Ar man reikia dėti antspaudą?

Pagal Įstatymo Nr.402 9 straipsnio 4 dalį nuo 2013-01-01 formos pirminiai dokumentai(įskaitant sąskaitas faktūras) nereikalauja privalomo antspaudo.

Procedūros ir dizaino ypatybės

Kvitas ir išlaidos

Sąskaitos faktūros formavimas atliekamas, jei yra atsargų judėjimas. Paprastai jis yra plačiai paplitęs gamyklose, įmonėse, turinčiose savo siuntų sandėlius ir įmonėse, veikiančiose prekybos sektoriuje.

Produktų siuntimui apdoroti reikalinga sąskaita faktūra., dėl kurių prekių ataskaitos nesudaromos. Daugiausia dirba smulkioje mažmeninėje prekyboje. Tai reiškia produktų pirkimą ir pardavimą mažmeninėmis kainomis.

Šią sąskaitą 2 egzemplioriais surašo atsakingas asmuo, išduodantis produktą. Tokiu atveju vienas pavyzdys perduodamas potencialiam pardavėjui, o antrasis lieka įmonės sandėlyje.

Vieninga sąskaita faktūra buvo priimta Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. gruodžio 25 d. nutarimu. Pildant ypatingą dėmesį reikia atkreipti į:

• Gavusio asmens inicialai (pilnas vardas) (pvz., „bakalėjos parduotuvės Nr. 5 Sovetskaja gatvėje pardavėjas“). Jei prekės pristatomos per kurjerį, informacija apie šį darbuotoją įrašoma atitinkamoje eilutėje „per ___“.
• Lentelėje pateikiama informacija apie produktą: pavadinimas, kaina ir pan.
• Papildomą informaciją apie prekę patartina nurodyti tuščiuose lentelės stulpeliuose.

Produktus išduodantis darbuotojas turi nurodyti savo pareigas ir pasirašyti ir duoti stenogramą. Be to, darbo dienos pabaigoje 15 stulpelyje įrašoma bendra pajamų suma už parduotą produkciją. Po to dokumentas pateikiamas įmonės buhalterijai. Sąskaitos pabaigoje kartu su numeriu ir data kasos orderis nurodoma ir pajamų suma.

Išlaidojamas

Sąskaita pildoma, jei yra atsargų judėjimas. Nuo 2013 metų panaikintos unifikuotos sąskaitų formos. Dėl to Standartinė forma sąskaitos faktūros nėra.

Įgalioti įmonių darbuotojai turi teisę ją sukurti savarankiškai. Būtina šios sąskaitos išrašymo sąlyga – būtinų pavyzdinių dokumentų (pvz., TORG 12) arba įmonės patvirtinto šablono laikymasis.

Dokumentas spausdinamas 2 egzemplioriais. Vienas iš jų lieka prekes siunčiančiam darbuotojui; antrasis yra gavėjas. Sąskaitoje turi būti materialiai atsakingų darbuotojų parašai. Formą galima paruošti ant A4 lapo. Ir pildyk – tiek spausdinta, tiek raštu. Sąskaitą sudaro 3 dalys. Pirmasis apima:

• dokumento numeris ir jo parengimo data;
• visas prekes siunčiančios įmonės pavadinimas, taip pat prekę priimančios įmonės pavadinimas;
• sutarties sudarymo numeris ir data.

Pastaba! Tuo atveju, kai asmuo veikia pagal įgaliojimą, informaciją apie šį faktą reikia įrašyti formoje – atitinkamai įrašyti išdavimo datą ir numerį.

Antroji sąskaitos dalis yra lentelė, kurioje pateikiama informacija apie siunčiamas prekes:

• Vardas;
• numeris;
• kaina 1 vnt;
• Bendra kaina.

Galutinėje sąskaitos faktūros dalyje, remiantis lentelės duomenimis, nurodomas prekės pavadinimas ir bendra prekės suma.

Prekė

Kadangi nėra vienos vieningos važtaraščio formos, jį pildant būtina atsižvelgti į tam tikrus niuansus. Todėl įmonė sukuria pavyzdinę sąskaitą. Taigi, eilutėje su informacija turite įvesti OKPO numerį. Lauke „Operacijos tipas“ neįvedama jokia informacija.

Važtaraščio formoje yra ši informacija:

• dokumento pavadinimas;
• formavimo data;
• vardas ūkio subjektas, atsakingas už formos formavimą;
• verslo praktikos fakto fiksavimas;
• ūkinės veiklos rezultatų nustatymas;
• sandorį įvykdžiusio darbuotojo pareigų nurodymas;
• operaciją atlikusių įmonių inicialai, pilni pavadinimai ir antspaudai.

Pastaba! Važtaraštyje būtinas sandorį atlikusių įmonių plombų buvimas.

Važtaraštis negalioja, jei trūksta bent vienos iš išvardytų prekių. A vietos rezervuaras, kuris pateikė melagingos informacijos bus nuteistas baudžiamojon atsakomybėn.

TTN

Važtaraštis – tai dokumentas, kuris išduodamas gabenant produktus transporto priemonėmis. Pildoma 4 egzemplioriais. Registracijos poreikis atsiranda, jei krovinį veža trečiosios šalies transporto įmonės. Siunčiant prekes siunčiančiajai organizacijai priklausančiu transportu, sąskaitų faktūrų tvirtinti nereikia.

Sąskaita yra dvipusė forma. Priekinėje pusėje yra informacija apie klientą ir vežamus produktus. Galinėje pusėje rodoma informacija apie transporto priemonę ir vežamus krovinius.

Pildydami formą atkreipkite dėmesį į šiuos duomenis:

• produkto siuntėjas– įmonės pavadinimas, adresas, kontaktiniai duomenys ir OKPO;
• prekės gavėjas– įmonės pavadinimas, vieta, kontaktiniai duomenys ir OKPO;
• mokėtojas– įmonės pavadinimas, juridinis adresas, mokėtojo informacija, taip pat OKPO.

Be to, pildydami lentelę turite įvesti šią informaciją:

• Prekės numeris;
• vežamų prekių kiekis;
• Vieneto kaina;
• visų pareigybių paskyrimas;
• gaminio matavimo vienetas;
• gabenamų prekių svoris;
• galutinė viso vežamo krovinio kaina.

Pastaba! Pildant formą reikia nurodyti galutinę kainą be pridėtinės vertės mokesčio.

Reikalavimai

Paklausos sąskaita faktūra yra dokumentas, naudojamas registruoti prekybos judėjimą ir materialinės vertybės tiesiogiai įmonės viduje. Įmonė turi teisę savarankiškai susikurti tokio dokumento formą. Tačiau būtinai įtraukite reikiamą informaciją.

Perkeliant prekes tarp įmonės padalinių pildoma vieninga sąskaita. Jos pagalba raštiškai fiksuojamas medžiagų, kurios buvo perduotos naudoti, bet nevisiškai panaudotos, grąžinimas į sandėlį. Sąskaitos faktūros užklausos antraštėje turite nurodyti dokumento numerį, organizacijos pavadinimą ir OKPO kodą.

Šios sąskaitos faktūros ypatumas yra tas, kad joje pateikiama informacija apie:

• sudarymo data;
• siuntėjo skyrius;
• siuntėjo veikla;
• atitinkama sąskaita;
• gamybos apskaitos vienetas.

Po jais sąskaitos faktūros užklausoje yra laukai, kuriuose reikia užpildyti šiuos duomenis:

1. asmuo, per kurį buvo išsiųstas krovinys;
2. vertės pareikalavęs asmuo;
3. asmuo, leidęs gabenti prekes.

Vidiniam judėjimui

Vidaus judėjimo sąskaita faktūra yra produktų judėjimo tarp įmonės struktūrų įrodymas, arba asmenys. Informacija apie vertybių perdavimą įrašoma į kodą gamybos dokumentus, kurios pagalba kontroliuojamas prekių išvežimas ir atvežimas.

Dokumentas surašomas perkeliant vertybes iš vienų rankų į kitas. Visi procedūros dalyviai privalo pasirašyti sąskaitą faktūrą.

Pildydami sąskaitą faktūrą už vidinį judėjimą, turite atkreipti dėmesį į šiuos dalykus:

1. įmonės pavadinimas ir struktūrinio padalinio numeris;
2. organizacijos duomenys;
3. dokumento parengimo data;
4. dokumentų rengimo vieta;
5. sudarymo pagrindas (-ai);
6. krovinio duomenys;
7. visų operacijoje dalyvaujančių asmenų parašai.

Dėl prekių išleidimo

Sąskaita faktūra už prekių išleidimą paprastai išrašoma viešojo maitinimo srityje veikiančiose įmonėse.

Sąskaitos už prekių išleidimą išrašymo pagrindas yra būtinybė išsiųsti prekę, kai ji yra atskirta nuo pagrindinio gamybos cecho. Dokumentai surašomi 2 egzemplioriais, iš kurių vienas perduodamas organizacijos buhalterijai, o kita lieka prekes gavusiam darbuotojui.

Šiame dokumente yra ši informacija:

1. įmonės pavadinimas;
2. skyrius, išrašantis sąskaitą faktūrą;
3. maisto ruošimui reikalingi produktai;
4. kiekis ir Bendra kaina Produktai;
5. atsakingų darbuotojų parašai.

Tarptautinis prekių pervežimas

Tarptautinio vežimo važtaraštis yra dokumentas, patvirtinantis produkcijos gabenimą keliais. Sąskaitos faktūros forma turi vieningą formą. Registracijos pagrindas – būtinybė perduoti prekes naudojant Transporto priemonė. Šis dokumentas naudojamas gabenant gaminius į užsienį.

Tarptautinio transporto važtaraštyje yra ši informacija:

• gabenamos produkcijos kiekis;
• transportavimo maršrutas;
• asmuo, vežantis produktus;
• informacija apie siuntėją ir gavėją;
• laikas, praleistas transportuojant;
• krovinio būklė;
• pakrovimo ir iškrovimo data.

Tarptautinio transporto važtaraščio blankas surašytas keliuose puslapiuose. Grafikų pavadinimai rašomi ir rusiškai, ir užsienio kalba. Kiekvienam gavėjui išduodamas atskiras važtaraščio egzempliorius.

Grąžinama

Grąžinimo sąskaita faktūra surašoma organizacijos savarankiškai parengta forma, vadovaujantis „Buhalterinės apskaitos įstatymo“ 9 straipsnyje pirminiam dokumentui keliamais reikalavimais. Nepaisant to, vertybių grąžinimas vykdomas naudojant vieningą formą TORG-12.

Pirkėjas pagal sutartį yra ir tiekėjas, ir siuntėjas. Įmonės pavadinimas, juridinis adresas ir banko duomenis parašyti atitinkamose eilutėse. Informacijos apie siuntėją pildyti nereikia. Grąžinama sąskaita faktūra gauna unikalų numerį, kurį suteikia pati organizacija.

Dažniausios klaidos

Dažnos pirminių dokumentų (sąskaitų faktūrų) pildytojų daromos klaidos:

• Nurodoma neišsami informacija- grubi klaida, dėl kurios gali kilti nesutarimų mokesčių institucijos. Svarbu, kad visi važtaraščio duomenys būtų užpildyti visiškai ir teisingai.
• Nenustatyto asmens parašas. Užpildytojai dažnai neužrašo asmenų pareigybių, dėl to organizacija turi daug rūpesčių.

105 pagal Dokumentų ir dokumentų srauto buhalterinėje apskaitoje nuostatus Nr. užpildas turi teisę taisyti klaidas tik juodu tušinuku. Tokiu atveju būtina pritvirtinti datą ir tekstą patikslinusio asmens parašą bei pakeitimus patvirtinantį spaudą.

Taigi važtaraštis yra dokumentacija, reikalinga gaminiams išsiųsti ir gauti. Taigi, remdamasis sąskaitos faktūros duomenimis, pirkėjas gali vesti savo išlaidų apskaitą, o pardavėjas – atitinkamai sekti savo pelną.

Naudodami šią organizacijoms skirtą internetinę paslaugą galite vesti mokesčius ir apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII, generuoti mokėjimo kvitus, 4-FSS, SZV, Unified Settlement 2017 ir teikti visas ataskaitas internetu ir kt. (nuo 250 rublių per mėnesį). ). 30 dienų nemokamai. Naujai susikūrusiems individualiems verslininkams dabar (nemokamai).

Norėdami paaiškinti:

Važtaraščio formos 5 stulpelyje nurodomas matavimo vieneto kodas (OKEY: 166-Kilogram, 796-Piece, 798-Thousand Pieces);

Važtaraščio formos 6 stulpelyje nurodomas konteinerio tipas (sutrumpintai), kuriuo gabenamos prekės (pvz.: dėžės, kartoninės dėžės ir pan.). Jei vežamas neišpakuotas krovinys, tai atitinkamoje eilutėje rašoma „n/a“;

7 ir 8 stulpeliuose „Kiekis vienoje vietoje ir vietose, vnt.“ Vietomis nurodomi supakuotų prekių, dėžių, maišų, padėklų, statinių vienetai. Vienoje vietoje gali būti tik sveikasis prekių kiekis (be kablelio), o vietų – tik sveikasis skaičius.

Važtaraščio formos 9 stulpelyje nurodomas kiekvienos prekės svoris, atsižvelgiant į taros svorį. Būtina registruoti masės vienetus (kg ir pan. ir pan.).

12 stulpelyje „Suma be PVM, rub.kapeikos“ apskaičiuojama 11 stulpelį padauginus iš 8 stulpelio.

13 skiltyje „PVM, tarifas, %“ nurodomas PVM tarifas, arba rašoma „Be PVM“.

14 stulpelyje „PVM, suma rub.kapeikų“ skaičiuojama 13 stulpelį padauginus iš 12 stulpelio.

15 stulpelyje „Suma su PVM, rub. kapeikų“. apskaičiuojamas kaip 14 ir 12 stulpelių suma.

Važtaraščio formos stulpelyje po žodžių „Vadovraštyje yra priedas“Šios formos priedų lapų skaičius nurodomas žodžiais.

Stulpelyje po žodžių „ir yra“ nurodomas suvestinės lentelės 1 stulpelio eilės numerių skaičius žodžiais.

IN stulpelis „Iš viso vietų“ sąskaitos faktūros forma, eilutės „Iš viso sąskaitoje“ ir suvestinės lentelės 8 stulpelio sankirtos numeris;

IN stulpelis „Krovinio svoris (neto, kg)“ sąskaitos faktūros forma, numeris, esantis eilutės „Visa sąskaita faktūra“ ir suvestinės lentelės 10 stulpelio sankirtoje;

IN stulpelis „Krovinio svoris (bruto, kg)“ sąskaitos faktūros forma, eilutės „Bendra sąskaita faktūra“ ir suvestinės lentelės 9 stulpelio sankirtoje esantis numeris;

IN stulpelis „Bendra išleista suma“ sąskaitos faktūros forma, eilutės „Iš viso sąskaitoje“ ir suvestinės lentelės 15 stulpelio sankirtos numeris, kapeikos rašomos skaičiais;

Iš tiekėjo pusės važtaraštis turi būti pasirašytas visų įgaliotų ir išleidusių krovinį bei vyriausiojo buhalterio ir patvirtintas antspaudu. Pardavėjo ir mokėtojo datos turi sutapti su sąskaitos faktūros data.

Grąžinant prekes išrašomos dvi sąskaitos faktūros.

Kam tai?

Reikalingas važtaraštis parduodant (paskirstant) atsargines prekes (materialųjį turtą) iš pardavėjo organizacijos (IP) kitai pirkėjų organizacijai (IP). Pirminis apskaitos dokumentas.

Įmonės gali pačios parengti sąskaitos faktūros formą, kurioje turi būti nurodyti visi reikalingi duomenys, tačiau mokesčių administratorius jos gali nepatvirtinti. Geriau naudoti (ir teirautis tiekėjų) vieningą važtaraščio formą (patvirtintą Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. gruodžio 25 d. nutarimu Nr. 132, Nr. TORG-12).

Važtaraščio forma rengiama dviem egzemplioriais. Pirmasis lieka pardavėjui nurašyti inventoriaus prekes. Antrasis išduodamas pirkėjui siunčiant prekes prekių ir medžiagų kapitalizavimui bei PVM atskaitymui.

Perkeldami inventorių transporto priemonėmis, naudokite

Įsigytų atsargų prekių pristatymas įforminamas naudojant TORG-12 sąskaitą faktūrą. Šį dokumentą rengia tiekėjas. Jeigu įsigytos prekės yra apmokestinamos PVM, tuomet klientui papildomai išsiunčiama sąskaita faktūra.

Tiekėjui ši sąskaita yra dokumentas, pagal kurį nurašomos ir parduodamos inventorizacijos prekės. Klientui, atvirkščiai, tai yra prekių ir medžiagų įsigijimo patvirtinimas ir jų registracijos pagrindas. Sukurta vieninga sąskaitų faktūrų siūlymo forma 12, vėliau straipsnyje galite nemokamai atsisiųsti excel formą, ji bus naudinga jūsų darbe.

Kurią formą turėčiau naudoti pildydamas?

Formalią formą ir pildymo taisykles reglamentuoja Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. gruodžio 25 d. nutarimas Nr. 132. Tačiau, jei tiekėjui reikia pakoreguoti esamą formą, pavyzdžiui, papildyti naujus duomenis, eilutes. ir stulpelius, tada pagal 4 str. 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 9 str., jis gali papildyti vieningą formą arba naudoti savo sukurtą formą. Žemiau yra dabartinis TORG-12 važtaraštis; Excel formą galima atsisiųsti nemokamai.

Draudžiama pašalinti detales iš vieningos formos!

Sąskaitos faktūros pildymo tvarka

Dokumentą tiekėjas surašo dviem egzemplioriais – po vieną egzempliorių kiekvienai šaliai. Jeigu prekės siunčiamos naudojantis transporto įmonės paslaugomis, tuomet būtina parengti trečią egzempliorių.

Sukurta ir patvirtinta nuo 2017-07-01 elektroniniu formatu: TORG sąskaita faktūra 12 internetu (Federalinės mokesčių tarnybos įsakymas, 2015 m. lapkričio 30 d. Nr. ММВ-7-10/551@). Perdavimas vykdomas telekomunikacijų kanalais, o tai leidžia greitai pateikti pirminiai dokumentai tiek užsakovo, tiek mokesčių inspektoriaus prašymu. Galite parengti dokumentą internetu, naudodami specializuotas apskaitos paslaugas ir išteklius.

TORG 12 važtaraštyje, kurio pavyzdį galite atsisiųsti straipsnio pabaigoje, turite privalomas užpildykite detales, kurios atsispindi str. 9 402-FZ. Mes jums pasakysime, kaip pateikti paraišką dėl TRADE 12 (atsisiųsti Excel forma siūlėme aukščiau) pagal taisykles, priimtas 2019 m.

Žingsnis 1. Pirmas pildymo veiksmas – sąskaitai priskiriamas serijos numeris ir nurodoma data.

2 veiksmas. Užpildykite tiekėjo („Pardavėjas“) ir kliento („Pirkėjas“) kontaktinius duomenis. Tada įvedama „bazė“ - sutartis (sutartis), pagal kurią tiekiamos prekės ir medžiagos. Taip pat turite užpildyti kodo dalį antraštėje - nurodykite visus reikalingus kodus iš visos Rusijos klasifikatorių.

Žingsnis 3. Užpildžius sąskaitos faktūros duomenis, atsakingas tiekėjo asmuo pradeda ruošti skaičiavimo (lentelės) dalį. Žingsnis po žingsnio pagal stulpelių numerius įvedamos tiekiamų atsargų prekių kokybinės ir kiekybinės charakteristikos:

1. Serijos numeris.
2. Prekių ir medžiagų pavadinimas.
3. Produkto kodavimas.
4. Matavimo vienetas.
5. Matavimo vieneto kodas pagal OKEI.
6. Tara.
7. Pakuotėje esančių prekių skaičius.
8. Bendras pakuočių skaičius.
9. Prekių ir medžiagų svoris su pakuote.
10. Prekių svoris be pakuotės.
11. Vieno produkcijos vieneto kaina.
12. Pirktų prekių ir medžiagų kaina be PVM.
13. Tiekėjui nustatytas PVM tarifas.
14. Mokesčio suma už kiekvieną prekės vienetą.
15. Įsigytų prekių kaina su PVM.

4 veiksmas. Stulpeliuose „Iš viso“ ir „Iš viso sąskaitoje faktūroje“ pažymima bendra įsigytų produktų kaina.

5 žingsnis. Labai svarbus punktas tiekėjas turi užpildyti prekių ir medžiagų išsiuntimo ir gavimo terminus. Jie bus patvirtinimas, kad pristatymas įvyko nepažeidžiant sutarties sąlygų.

6 veiksmas. Pildymas baigtas. Kad sąskaita įsigaliotų, ji turi būti pasirašyta. Pardavėjo pusėje parašus deda vadybininkas, vyriausiasis buhalteris ir darbuotojas, atsakingas už prekių išsiuntimą. Iš užsakovo pusės finansiškai atsakingas užsakovo organizacijos asmuo pasirašo eilutėse „Krovinys priimtas“ ir „Krovinys gautas“. Parašai patvirtinti įmonės antspaudais. Tačiau jei įstaigos oficialiai veikia be antspaudo (2015 m. balandžio 6 d. federalinis įstatymas Nr. 82), dokumentai negali būti dedami antspaudu.

Jei prekės grąžinamos tiekėjui, pirkėjas taip pat užpildo TORG-12 sąskaitą faktūrą. Dokumento surašymo taisyklės nesikeičia.

Kiek laiko saugoti sąskaitą faktūrą

Sąskaitos faktūros galiojimo laikas skaičiuojamas pasibaigus ataskaitiniams metams. Visiems pirminiams dokumentams tai yra penkeri metai (17 402-FZ straipsnis). TORG-12 atveju šios taisyklės reikia laikytis tik tuo atveju, jei organizacija, naudodama sąskaitą faktūrą, nepatvirtina nuostolių, perkeliamų į ateitį, sumos. Jei tai patvirtina, geriau sąskaitą faktūrą saugoti ilgiau.

Dažnos klaidos pildant ir atsakomybė

Dažniausia klaida – spausdinimo nebuvimas. Taip, jis nėra įtrauktas į privalomų duomenų sąrašą pagal 402-FZ ir daugeliu atvejų jo įtraukti nebūtina. Bet TORG-12 atveju antspaudą suteikia pati forma, todėl jis turi būti. Jei jo nėra, mokesčių administratorius gali neįskaityti PVM – tai dažna nesutarimų su mokesčių inspekcija priežastis. Atvejis, kai plombos nereikia, kai gavėjas priėmė prekes pagal įgaliotinį, patvirtintą organizacijos antspaudu. Kad išvengtumėte problemų, prie sąskaitos pridėkite įgaliojimą ir abu dokumentus išsaugokite.

Antroji problema yra kažkieno parašo trūkumas. Įsitikinkite, kad sąskaitą faktūrą pasirašo visos šalys. Jei įvyks vagystė, bus sunku ką nors įrodyti ir surasti kaltininką. Esant tokiai situacijai, tiek pardavėjui, tiek gavėjui gali grėsti baudžiamoji atsakomybė.

TORG-12 važtaraštis naudojamas inventorinių prekių siuntos (išdavimo) ar pardavimo įforminimui. Vieninga forma TORG-12 patvirtinta 1998 m. gruodžio 25 d. Rusijos valstybinio statistikos komiteto dekretu Nr. 132. Pagal 9 str. Federalinis įstatymas„Dėl apskaitos“ 2011 m. gruodžio 6 d. Nr. 402-FZ kiekvienas faktas ekonominis gyvenimas turi būti įformintas kaip pagrindinis apskaitos dokumentas. Nuo 2013 m. sausio 1 d. unifikuotų formų naudojimas neprivalomas (taikoma tam tikriems apribojimams). Todėl galite naudoti abi standartizuotas formas arba kurti savo. Verta manyti, kad jei nuspręsite patys sukurti formą, pirminė apskaitos dokumentas turi būti ši privaloma informacija:

1. dokumento pavadinimas (pavadinimas);

2. jo parengimo data;

3. sandorį sudarančių organizacijų pavadinimas ir visi reikalingi duomenys: TIN, patikros punktas, numeriai banko sąskaita ir kt.;

4. tiesiogiai ūkinio gyvenimo faktą, kuris atsispindi šiame dokumente;

5. ūkinio gyvenimo fakto natūralaus ar piniginio matavimo dydis, nurodant matavimo vienetus;

6. sandorį ar operaciją sudarančio ir už jos vykdymą atsakingo asmens padėtis;

7. atsakingų asmenų parašai.

Vieningos formos TORG 12 pildymo pavyzdys

Įmonei nusprendus naudoti nustatytas vieningų pirminių dokumentų formas, tuomet verta vadovautis tam tikrais pavyzdžiais ir taikyti atitinkamą pildymo tvarką, atitinkančią šių blankų rengimo instrukcijos reikalavimus. Vieningos formos TORG-12 sąskaita faktūra turi būti parengta dviem egzemplioriais: vienas egzempliorius įteikiamas pirkėjui ir yra materialinių vertybių apskaitos pagrindas, o antrasis turi likti tiekėjui, nes šis dokumentas yra nurašymo pagrindas. materialinės vertybės.

Tiesą sakant, nėra nieko sudėtingo užpildyti vieningą važtaraščio TORG-12 formą, tačiau verta atsižvelgti į kai kurias savybes. Norint priimti sąskaitą faktūrą apskaitai, būtina tinkamai užpildyti visus rekvizitus (stulpelius).

Formos antraštėje turite užpildyti stulpelį „Tiekėjas“ - organizacija su visais reikalingais rekvizitais: adresu, telefonu, banko rekvizitais. Stulpeliuose „Gavėjas“ ir „Mokėtojas“ būtina nurodyti pirkėją (su sąlyga, kad jis faktiškai perka ir sumoka už krovinį pats). Būtina užpildyti lauką „Pagrindai“ - tai dokumentas, kurio pagrindu buvo atlikta operacija. Tai gali būti, pavyzdžiui, tiekimo sutartis. Taip pat yra langeliai važtaraščiui nurodyti – tam tikrais atvejais jis gali būti įtrauktas į siuntos dokumentų paketą.

3 stulpelyje „Kodas“ galite nurodyti parduodamai prekei vidinėje sandėlio apskaitoje priskirtą kodą (prekės kodas) arba prekės prekę. Jūs neprivalote pildyti šio lauko. Toliau tiesiogiai lentelėje tiekėjas turi atspindėti prekes, visada nurodydamas prekių kiekį ir matavimo vienetus, kainą ir mokesčio tarifą.

Patartina pildyti 9 stulpelį „Bruto svoris“, jei prekės parduodamos taroje (pakuotėje). Priešingu atveju inspektoriai tai gali vertinti kaip pirminio dokumento įforminimą su reikalavimų pažeidimais. Jeigu prekės matavimo vienetas yra, pavyzdžiui, gabalas arba prekė pirkėjui perduodama be taros (pakavimo), tai šio stulpelio pildyti nereikia. Iš esmės nekyla jokių sunkumų pildant vieningą formą TORG 12. TORG-12 važtaraščio pildymo pavyzdys pateiktas žemiau:

Atsisiųsti formą TORG-12.

Kaip užpildyti važtaraščio TORG-12 formą prisijungęs? Tai galima padaryti svetainės tarnyboje, kurioje nesunkiai susikursite TORG-12 sąskaitą faktūrą, atsispausdinsite arba atsiųskite el. Pabandykite dabar, be registracijos, susikurti paskyrą ir jai skirtą važtaraštį: demonstracinis prisijungimas.

Ką reikia žinoti apie važtaraštį

Kas yra TORG-12 važtaraštis?

Važtaraštis TORG-12- tai inventorinių prekių perdavimo ar priėmimo operacijų įforminimo dokumentas, kuris yra pirminis apskaitos dokumentas.

TORG-12 surašytas dviem egzemplioriais, kurių pirmasis egzempliorius lieka inventorių priduodančiai organizacijai ir yra jų nurašymo pagrindas, o antrasis egzempliorius perduodamas trečiajai šaliai ir yra kvito pagrindas. prekių (inventoriaus).

Kraštovaizdžio arba knygos formatas TORG-12

Galite naudoti tiek horizontalų, tiek vertikalią TORG-12 važtaraščio formatą. Spausdinant TORG-12 nėra nusistovėjusių lapo maketavimo normų, todėl TORG-12 galima spausdinti gulsčio ar portreto formatu. Viskas priklauso nuo programos galimybių ir spausdinimo parametrų.

Federalinio įstatymo „Dėl apskaitos“ str. 9 p. 1

Kiekvienas ūkinio gyvenimo faktas turi būti įregistruotas pirminiame apskaitos dokumente.
Sąskaita faktūra TORG-12 yra pagrindinis apskaitos dokumentas.

Vieningos važtaraščio TORG-12 formos nėra, jis buvo panaikintas 2013 m. Tačiau daugelis organizacijų ir verslininkų ir toliau naudoja anksčiau patvirtintą TORG-12 formą, ir tai yra leidžiama. Nuo 2013 m. sausio 1 d. organizacija ar verslininkas gali patvirtinti savo važtaraščio formą.

Federalinio įstatymo „Dėl apskaitos“ str. 9 4 p

Pirminių apskaitos dokumentų formas nustato ūkio subjekto vadovas pareigūno, atsakingo už buhalterinės apskaitos tvarkymą, teikimu.
Atspausdintą važtaraščio TORG-12 formą organizacija ar verslininkas gali sukurti individualiai savo nuožiūra.

Privalomi duomenys važtaraštyje

Yra privalomas detalių sąrašas, kuris turi būti nurodytas važtaraštyje. Jeigu nėra bent vieno privalomo rekvizito, važtaraštis TORG-12 negalioja, toks važtaraštis negali būti naudojamas apskaitai.

Federalinio įstatymo „Dėl apskaitos“ str. 9 p. 2

Privalomi pirminio apskaitos dokumento rekvizitai yra:

• dokumento pavadinimas;
• dokumento parengimo data;
• dokumentą surašiusio ūkio subjekto pavadinimas;
• ūkinio gyvenimo fakto turinys;
• ūkinio gyvenimo fakto natūralaus ir (ar) piniginio matavimo vertė, nurodant matavimo vienetus;
• sandorį, operaciją įvykdžiusio asmens (asmenų) ir už jo vykdymą atsakingo (-ų) asmens (-ų) pareigybės arba asmens (-ų), atsakingo (-ų) už renginio vykdymą, pareigų pavadinimas;
• asmenų parašai, numatytų str. 2 Federalinio įstatymo „Dėl buhalterinės apskaitos“ 6 punktą, nurodant jų pavardes ir inicialus arba kitus duomenis, būtinus šiems asmenims identifikuoti.

Papildomi pirminio apskaitos dokumento duomenys Važtaraštyje, be reikalaujamų duomenų, gali būti bet kokios papildomos informacijos, tai nėra pažeidimas.

Važtaraščio TORG-12 pildymo taisyklės

Kurdami važtaraštį, turite laikytis pildymo taisyklių.

Viršutinė važtaraščio TORG-12 dalis (antraštė)

• TORG-12 sukurtas dviem egzemplioriais, vienas skirtas pardavėjui, kitas – pirkėjui.
• Važtaraščio numeris turi atitikti patvirtintą dokumentų numeraciją apskaitos politika organizacijose.
• Sąskaitos data nurodomas dabartinis, ūkinio gyvavimo fakto metu arba jam pasibaigus, vadovaujantis 2008 m. Federalinio įstatymo „Dėl apskaitos“ 9 straipsnio 3 dalis.
• Suskaičiuoti Siuntėjas užpildyti siuntimo organizacijos rekvizitai. Praktiškai šis stulpelis dažniausiai sutampa su stulpeliu Teikėjas, arba nurodomi kitos organizacijos, kuri yra siuntėjas (pavyzdžiui, transporto įmonės), duomenys.
• Suskaičiuoti Struktūrinis padalijimas pildomas, jei inventorinės prekės perkeliamos iš atskiras skyrius tiekėjų organizacija.
• Suskaičiuoti Gavėjas Užpildomi gavėjo organizacijos duomenys. Praktiškai šis stulpelis sutampa su stulpeliu Mokėtojas, arba nurodomi kitos organizacijos, kuri yra gavėjas, duomenys.
• Suskaičiuoti Teikėjas pildomi tiekėjos organizacijos rekvizitai, t.y., šiame stulpelyje nurodoma prekę parduodančios organizacijos rekvizitai.
• Suskaičiuoti Mokėtojas užpildomi mokančios organizacijos rekvizitai, t.y. jame pateikiami organizacijos, kuriai parduodamos prekės, duomenys.
• Detalėse Siuntėjas, Gavėjas, Tiekėjas Ir Mokėtojas turite nurodyti: organizacijos ar verslininko pavadinimą, adresą, telefoną, faksą, mokesčių mokėtojo kodą, patikros punktą, banko duomenis, banko pavadinimą, BIC, korespondentinę sąskaitą, r/sąskaitą arba l/sąskaitą.
• Specialus laukas užpildomas priešais visas detales eilutės pabaigoje - OKPO kodas.
• Veiklos rūšis pagal OKDP praktiškai jis nepildomas, laukas lieka tuščias.
• Stulpelyje Bazė Paprastai šios eilutės pabaigoje specialiuose laukuose nurodoma „Sąskaita“ arba „Sutartis“. numerį Ir data atitinkamai nurodomas Sąskaitos faktūros arba Sutarties numeris ir data.
• Stulpelyje numerį Ir data Važtaraštyje atitinkamai nurodomas jo numeris ir data. Šis laukas yra neprivalomas; jis gali būti paliktas tuščias, jei važtaraštis nesudaromas.
• Operacijos tipas— praktiškai nepildomas, laukas lieka tuščias.

Prekių sąrašas važtaraštyje TORG-12

Lentelė su prekių sąrašu užpildomas duomenimis pagal stulpelių antraštes.

• 1 stulpelis – Nr., nurodytas prekės serijos numeris.
• 2 stulpelis – vardas, nurodomas prekės pavadinimas, savybės, klasė, prekės numeris. Jei turite prekybinę apyvartą ir kiekvienai prekei yra priskirtas prekės numeris, tai būtent šiame laukelyje jis nurodomas prieš arba po prekės pavadinimo, atskiriant kableliu, skliausteliuose, atskiriant brūkšneliu ar kt. ženklas.
• 3 stulpelis – Kodas, praktiškai jis nepildomas ir pažymėtas brūkšneliu. Šis laukas yra papildomas prie prekės pavadinimo ir nurodomas, jei prekės neįmanoma atpažinti pagal prekės pavadinimą (antrame stulpelyje).
• 4 ir 5 stulpeliai – Vienetas, nurodytas gaminio matavimo vieneto pavadinimas ir kodas, pagal OKEI klasifikatorių.
• 6 stulpelis - Pakuotės tipas, praktiškai jis nepildomas ir pažymėtas brūkšneliu.
• 7 ir 8 stulpeliai - Kiekis, Vienoje vietoje Ir vietos, gabalai, praktiškai jis dažniausiai nepildomas ir pažymėtas brūkšneliu. Atkreipkite dėmesį, kad prekės kiekis nurodytas dešimtame stulpelyje.
• 9 stulpelis - Bendras svoris, praktiškai jis dažniausiai nepildomas ir pažymėtas brūkšneliu.
• 10 stulpelis - Kiekis (grynasis svoris), nurodomas prekės kiekis.
• 11 stulpelis - kaina, rub. policininkas., prekės vieneto kaina nurodyta be PVM.
• 12 stulpelis - Suma be PVM, rub. policininkas., nurodoma prekės suma be PVM.
• 13 ir 14 stulpeliai – PVM pasiūlymas, % Ir suma, patrinti. policininkas., nurodytas palūkanų norma PVM ir PVM suma.
• 15 stulpelis - Suma su PVM, nurodo prekių kiekį su PVM.

Iš viso už vieną sąskaitą faktūrą— 8, 9, 10, 12, 14 ir 15 stulpelių skaičių sumos sumuojamos.

Apatinė važtaraščio TORG-12 dalis (rūsys)

Apatinėje dalyje pateikiami suvestiniai važtaraščio duomenys:

• Važtaraštyje yra priedas ant _ lapų
• yra _ įrašų eilės numeriai— nurodo prekių sąrašo įrašo eilės numerių skaičių. Turite parašyti skaičių žodžiais.
• Iš viso vietų _- praktiškai nepildomas, dedamas brūkšnys.
• Krovinio svoris (neto) _ Ir Krovinio svoris (bruto)_- praktiškai neužpildoma, lieka tuščia.
• Prašymas (pasai, pažymėjimai ir kt.) _ lapuose- praktiškai nepildomas, dedamas brūkšnys.
• Iš viso išduota _— nurodo bendrą visų prekių sumą sąskaitoje faktūroje. Turite parašyti sumą žodžiais.

Atsakingų asmenų parašai (kairėje pusėje, pardavėjas):

• Leidžiamas krovinio išleidimas
• Vyriausioji (vyresnioji) buhalterė— nurodomas visas vyriausiojo buhalterio vardas ir pavardė bei parašas.
• Krovinys buvo paleistas— nurodomos atsakingo asmens pareigos, vardas ir pavardė bei parašas.

Prekių siuntimas. Individualus verslininkas pasirašytas tik vieną kartą skiltyje Leidžiamas krovinio išleidimas. IN didelė kompanija skirtingi žmonės gali pasirašyti visose trijose vietose pagal savo darbo pareigas. Mažose įmonėse tas pats asmuo gali pasirašyti visose trijose vietose, pvz. generalinis direktorius. Vadovas taip pat gali pasirašyti visuose trijuose laukeliuose, tačiau tik turėdamas galiojantį organizacijos vidaus užsakymą su teise išsiųsti prekes, pasirašyti siuntimo ir apskaitos dokumentus.

Prekių gavimas pagal įgaliotinį ir TORG-12 pildymo taisyklės

Prekes gali gauti įgaliotas asmuo, pateikęs M-2, M-2a formos įgaliojimą, įformintą m. nustatyta tvarka, su privalomu asmens dokumento (paso) pateikimu. Įgaliojimas lieka Pardavėjui.

TORG-12 užpildymas pagal įgaliotąjį serverį. Jei prekės gaunamos pagal įgaliotinį, reikia užpildyti šiuos tris laukus:

• Pagal įgaliojimą Nr._— nurodomas įgaliojimo numeris ir išdavimo data. Jei įgaliojimas yra be numerio, tada nurodykite b/n ir jo išdavimo data.
• išdavė _- nurodykite įgaliojimą išdavusios organizacijos pavadinimą (pvz., UAB „Pirkėjas“, ekspeditorius A.V. Ivanovas).
• Toliau stulpelyje Priėmė krovinį— nurodomos asmens, kuriam išduotas įgaliojimas, pareigos, parašas ir vardas, pavardė. Jei įgaliojimas išduodamas asmeniui, kuris nėra organizacijos darbuotojas, pareigos nenurodomos.

Įgaliojimas forma M-2, M-2a suteikia konkrečią teisę, būtent gauti inventorinius daiktus, atitinkamai teisę pasirašyti tik skiltyje Priėmė krovinį. Teisės prisijungti prie dėžutės Gavėjas gavo krovinįŠis įgaliojimas neduoda.

Rusijos Federacijos civilinio kodekso str. 312. Prekių siuntimas

Prekių siuntimas Pardavėjo Pirkėjui turi būti vykdomas tik pateikus pasą ir dokumentą (įgaliojimą arba užsakymo kopiją), suteikiantį teisę gauti prekes. .
Nepaisydami šių taisyklių rizikuojate išsiųsti prekes „neoficialiam“ organizacijos atstovui ir prisiimate tokio reikalavimo nepateikimo pasekmių riziką.

Prekių gavimas be įgaliojimo (nešantis antspaudą)

1. Tik jos vienintelis vykdomasis organas, pavyzdžiui, generalinis direktorius, gali gauti prekes organizacijos vardu be įgaliojimo. Tačiau tokiu atveju pardavėjas, prieš surašydamas važtaraštį, privalo įsitikinti, kad prekes priimantis asmuo yra tikrasis vienintelis vykdomoji institucija. Reikia paprašyti paskyrimo dokumento generalinis direktorius, kuriame yra paso duomenys, taip pat reikalaujama pateikti patį pasą, kad būtų galima patikrinti šiuos duomenis.
2. Prekes gali gauti ir materialiai atsakingas asmuo, paskirtas generalinio direktoriaus įsakymu, arba pagrindu bendrasis įgaliojimas. Įsakyme ir bendrame įgaliojime turi būti aiškiai nurodyti įgaliojimai priimti prekes ir teisė pasirašyti važtaraštį TORG-12 bei materialiai atsakingo asmens paso duomenys. Pardavėjas, siųsdamas prekes, taip pat privalo patikrinti paso duomenis.

Abiem atvejais parašas dedamas tik viename stulpelyje Gavėjas gavo krovinį:

• Gavėjas gavo krovinį— užpildoma gavėjui gavus prekes. Nurodomos pareigos, vardas, pavardė ir parašas (pavyzdžiui, generalinis direktorius Petrovas V.A.).

Data važtaraštyje TORG-12

• Paruošimo data— nurodoma faktinė sąskaitos parengimo data.
• Produkto išsiuntimo data— nurodoma faktinė prekių išsiuntimo iš sandėlio data.
• Prekių gavimo data— nurodoma faktinė prekių gavimo data.

Dauguma buhalterių sąskaitoje faktūroje dažniausiai nurodo tris identiškas datas: sąskaitos išrašymo datą, išsiuntimo datą ir prekių gavimo datą. Taigi ateityje buhalteris tokį dokumentą galės nesunkiai įrašyti į apskaitą (buhalterinėje programoje).

Primygtinai rekomenduojama prašyti savo buhalterio paaiškinimo dėl datos užpildymo. Praktikoje gana lengvai gali susidaryti situacija, kai visos trys datos skiriasi. O tokia situacija apsunkins buhalterio darbą, kuriam galvą skauda, ​​kaip teisingai kapitalizuoti prekes, į kokį laikinąjį ar virtualų sandėlį perkelti prekes, kada jas nurašyti ir pan.

Mėlynojo antspaudo prieinamumas TORG-12

Nuo 2013 m. sausio 1 d. toks atributas kaip organizacijos antspaudas yra neprivalomas atributas, nes jis nėra įtrauktas į pirminių dokumentų sąrašą kaip privalomas atributas. Tiesą sakant, antspaudo buvimas TORG-12 nebereikalaujamas, kaip ir jo nebuvimas sąskaitoje faktūroje. Tačiau galite įdėti antspaudą į TORG-12; tai nėra pažeidimas, o tik papildomas reikalavimas.

Grąžinimo važtaraštis

Grąžinimo raštelis yra prekių grąžinimo važtaraštis. Išoriškai grąžinama sąskaita faktūra niekuo nesiskiria nuo įprasto važtaraščio, tik sukeičia siuntėjo duomenis su gavėju ir tiekėjo su mokėtoju, o prekės savikaina, PVM ir kt.

Klausimai apie TORG-12

Kodėl tuščiuose laukuose kažkur yra brūkšnys, bet kažkur lieka tuščias laukas??
Tuose laukeliuose dedamas brūkšnelis, kurį pataisius ar juos įvedant gali būti iškraipomi tikrieji dokumento duomenys.