1 iyuldan boshlab Rossiyada bank siri tushunchasi amalda to'xtaydi - biz o'rganib qolgan ma'noda, ya'ni o'z mijozlarining operatsiyalari, hisobvaraqlari va depozitlari haqidagi ma'lumotlarni saqlaydigan bank sifatida. Shu kundan boshlab banklar tomonidan soliq organlariga jismoniy shaxs tomonidan har bir hisobvaraq yoki omonat ochilishi va yopilishi to‘g‘risidagi ma’lumotlar avtomatik tarzda yuboriladi. Bundan tashqari, soliq organlarining iltimosiga binoan, sudning roziligisiz banklar mijozning ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organlariga hisobvaraqdan ko'chirma yoki pul mablag'larining harakati to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishlari shart.

Qonunchilikni bosqichma-bosqich kuchaytirish muvaffaqiyatsizlikka uchradi bank sektori yangi davrga, biz o'rganib qolgan ma'nodagi bank siri tushunchasi - bank sifatida o'z mijozlarining operatsiyalari, hisobvaraqlari va depozitlari to'g'risidagi ma'lumotlarni yuritish - endi mavjud bo'lmaydi. Boshida Rossiya banklari hisobot berishga majbur soliq ma'lumotlari yuridik shaxslarning hisobvaraqlarini ochish va yopish to'g'risida - bu huquqiy norma allaqachon amal qiladi. 1 iyuldan esa banklar soliq organlariga jismoniy shaxslar tomonidan hisobvaraqlar (shu jumladan depozitlar) ochilgani va yopilganligi va ularning rekvizitlari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni taqdim etishi shart.

Bundan tashqari, banklar so'rov bo'yicha soliq organlariga ushbu hisobvaraqlar bo'yicha amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risida ma'lumotnomalar berishlari shart. Sberbankning Ural banki matbuot markazining tushuntirishicha, soliq xizmati tadbirlar paytida ushbu ma'lumotni so'rashga haqli. soliq nazorati va soliq undirish to'g'risida qaror qabul qilish, bank esa asosli so'rov olingan kundan boshlab uch kun ichida javob berishga majburdir. Soliq va to'lovlar bo'yicha maslahatchi Elena Prishvitsina soliq organlari yuqori soliq organi rahbari yoki Rossiya Federal Soliq xizmati rahbari (uning o'rinbosarlari) tomonidan imzolangan yozma so'rov asosida bunday ma'lumotnomalar va ko'chirmalarni olish imkoniyatiga ega bo'lishini aniqladi. sud. Urals federal okrugidagi VTB24 matbuot xizmati ma'lumot fuqaroning soliqqa tortish uchun ro'yxatdan o'tgan joyiga yuborilishini qo'shimcha qildi.

Ilgari soliq organlari banklarga so'rov yuborishlari mumkin edi, ammo bu har doim ham muvaffaqiyatli bo'lmadi, chunki olish uchun zarur ma'lumotlar ular qandaydir tarzda o'zlarini qiziqtirgan shaxs qaysi bankda hisob raqamiga ega bo'lishi mumkinligini aniqlashlari kerak edi. Endi soliq xodimlari bank hisoblarini qidirishlari shart emas. Kredit tuzilmalari ularga bunday ma'lumotlarni o'zlari beradi. Shundan so'ng, so'rov bo'yicha soliq idorasi har qanday mijozning hisobvarag'idagi pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobotni olishi mumkin.

Banklar hali ham inqilobiy tuzatishlarni amalga oshirishga tayyorgarlikni turlicha baholamoqda. Buni Sberbank qayd etadi markaziy bank Rossiya va Federal Soliq xizmati ma'lumotlarni yuborish tartibi, shakllari va formatlarini hali belgilamagan soliq organi. Shuning uchun ma'lumotlarni uzatish uchun dasturlarni to'liq tayyorlash mumkin emas. Ural tiklanish va taraqqiyot banki (UBRD) ham yangi normani amalga oshirish bo'yicha aniq ma'lumotlar yo'qligi haqida gapiradi. "Ushbu yangilik chakana biznesga ta'sir qiladi, o'ziga xos xususiyat bu juda ko'p sonli hisoblar. O‘tkazilayotgan ma’lumotlarning formatlari 2014-yil 1-iyuldan o‘rnatiladi, 2015-yil 1-yanvargacha vaqtinchalik tartib amal qiladi. Bu holat bankning zarur ma'lumotlarni taqdim etish uchun mehnat xarajatlarini oshiradi», - deya izoh beradi bo'lim boshlig'i. passiv operatsiyalar UBRD Olga Aksenova. VTB24 hech qanday qiyinchiliklarni kutmaydi, chunki haqida ma'lumot shaxslar ah ga uzatiladi elektron shakl, yuridik shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar endi uzatiladigan bir xil kanallar orqali. "Shuning uchun, katta hajmdagi ma'lumotlarga qaramay, muammolar paydo bo'lmasligi kerak", deb xulosa qilishadi kredit tashkilotlari.

Eng muhim va qiziqarli jihatlardan biri - individual mijozlar uchun o'zgarishlarning oqibatlari. “Toʻlov manbasini tasdiqlay olmagan hisoblaringizga pul mablagʻlarini olish xavfli boʻlib bormoqda. Agar siz o'z daromadingizni qonuniylashtirmasangiz (qo'llash bilan soliq deklaratsiyasi), unda soliq to'lovchilar qanday to'laydilar soliq majburiyati, bu jarima shaklida ifodalangan, - ogohlantiradi Elena Prishvitsina. Mutaxassis ro'yxatdan o'tmasdan noqonuniy tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotganlarni ogohlantiradi (buning uchun, darvoqe, ma'muriy va jinoiy javobgarlik ham nazarda tutilgan).

“Axborotning katta miqdorini hisobga olgan holda, soliq organlari, masalan, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha mol-mulkdan chegirma olish, katta miqdordagi soliqlarni to'lamaslik, jismoniy shaxsning ishtirokida shubha tug'ilishi kabi holatlarda ma'lumotlarni so'rashini taxmin qilish mumkin. asossiz soliq imtiyozlarini olishga qaratilgan sxemada va hokazo, - deb qo'shimcha qiladilar Sberbankda.

Mutaxassislarning ta'kidlashicha, "kulrang" daromad oladiganlar yoki "kulrang" sxemalarda ishtirok etadigan xodimlar, hatto ish beruvchi tomonidan tashabbus ko'rsatilsa va yordami bilan amalga oshirilsa ham, noxush oqibatlarga duch kelishi mumkin. ish haqi kartalari. Shuningdek, nafaqat soliq, balki aliment to‘lashdan qochganlarning hisob-kitoblari va daromadlarini kuzatish oson bo‘ladi.

Mustaqil tahlilchi Konstantin Selyanin: "Bank siridan voz kechish global jarayon, ammo Rossiyada bu yo'nalishdagi harakat faolroq davom etmoqda". 1 iyuldan boshlab banklar shaxsiy hisobvaraqlar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni soliq organlariga taqdim etishi hammani ham quvontirmaydi. Va ba'zi mijozlar, o'rta bozor darajasida, boshqa yurisdiktsiyalarga o'tishlari mumkin. Shunday qilib, kapitalning chiqib ketishi mumkin, garchi u kuchli bo'lishi dargumon.

Bank siri tushunchasi qonunchilikdan yo'qolmaydi, lekin endi u yangi talqinga ega, deya aniqlik kiritadi Elena Prishvitsina. Bank siri rejimi faqat yuridik manbalardan olingan, jinoiy daromadlardan olinmagan va haqiqiy mulkdorning (qonun hujjatlarida “benefitsiar”) tasarrufida va nazoratida bo'lgan kapital uchun ishlaydi. “Yangi qonunchilikka ko‘ra, bank siri instituti endi qonunni suiiste’mol qilish usuli va davlat organlarining o‘z normal vazifalarini, masalan, soliq undirish kabi vazifalarni to‘g‘ri bajarishiga to‘sqinlik qilmasligi kerak”, — deydi ekspert.

Normlarning davom etayotgan o'zgarishida bozorning ba'zi ishtirokchilari davlatning mamlakatda sodir bo'layotgan barcha jarayonlarni nazorat ostida ushlab turish istagini ko'rishadi. Ularning fikricha, aholining ko‘cha namoyishlariga chiqish bo‘yicha mustaqil harakatlarini cheklash ham, bank sirini bosqichma-bosqich yo‘q qilish ham bir zanjirning halqalaridir. Biznesdagi kulrang moliyaviy sxemalarni yo'q qilish uchun ularning oqibatlari bilan emas, balki sabablar bilan kurashish kerak - biznes muhitini yaxshilash, soddalashtirish. soliq qoidalari va kichik va soliq yukini kamaytirish o'rta biznes, deb qayd etadi Konstantin Selyanin.

Pul o'tkazmalari bilan shug'ullanuvchi fuqarolar uchun yoki elektron valyutalar Ko'pincha savollar tug'iladi:

1) Soliq organlari e'tiboriga tushish xavfi nimada?

2) Pul o'tkazmasi qanday maqsadda bo'lishi kerak, shunda na bank, na soliq idorasi hech qanday savol tug'dirmaydi?

3) Soliq organlarining e'tiboridan qo'rqishingiz mumkin bo'lmagan pul o'tkazmalari uchun cheklovlar mavjudmi?

4) Qaysi hollarda xulosa elektron pul boshqariladigan operatsiya ostida qoladimi?

Jismoniy shaxs uchun soliq organlari e'tiboriga tushish xavfining asosiy mezoni uning xarajatlari va rasman e'lon qilingan daromadlari o'rtasidagi nomuvofiqlikdir. Tabiiyki, bu talab qilinadigan xaridlar uchun amal qiladi davlat ro'yxatidan o'tkazish: transport vositalari, ko'chmas mulk va boshqalar. Hujjatlarni taqdim etishni talab qilmaydigan xaridlarni kuzatib bo'lmaydi.

Bunday vaziyatda (bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar) bir qator qonunlar (masalan, 2001 yil 7 avgustdagi 115-FZ-sonli "Jinoyat va daromadlarni legallashtirishga (yuvish) qarshi kurashish to'g'risida" Federal qonunidan kelib chiqish kerak. "terrorizmni moliyalashtirish") banklarga ular uchun odatiy bo'lmagan, bank sirini buzish bilan chegaralangan funktsiyalar yuklanadi: xususan, moliyaviy monitoring organlarini bir qator operatsiyalar to'g'risida xabardor qilish majburiyati. Shuni esda tutish kerakki, advokatlar, notariuslar va boshqa shaxslar. huquqiy ta'minlash va buxgalteriya xizmatlari, shuningdek, Rosfinmonitoring organlarini o'zlariga ma'lum bo'lgan bunday operatsiyalar to'g'risida xabardor qilish majburiyatlari doirasiga kiritilgan. kasbiy faoliyat. Moliyaviy monitoring organi tomonidan ma'lum bir kassa operatsiyasining malakasiga qarab, bu haqda ma'lumot soliq organlariga ham yuborilishi mumkin. Shunday qilib, siz ma'lumot mavjud bo'lgan moliyaviy operatsiyalarni qayta ishlashdan qochishingiz kerak majburiy bank tomonidan moliyaviy monitoring organlariga xabar qilinadi.

Majburiy nazorat qilinadigan operatsiyalar ro'yxati

600 000 rubl (yoki chet el valyutasi ekvivalenti) miqdoridagi operatsiyalar, shu jumladan shunga o'xshash operatsiyalar. kichikroq miqdorlar bir asosda (ushbu bitimlar summasi 600 000 rubldan oshmasligi kerak);

Keling, bank va valyuta operatsiyalari majburiy nazorat qilinadigan holatlarni batafsil ko'rib chiqaylik:

Yakuniy maqsadi jismoniy shaxslarning o'z hisobvaraqlaridan katta miqdordagi naqd pul olishlari bo'lgan operatsiyalar Pul rublda yoki xorijiy valyuta ushbu mablag'lar yuridik shaxslardan olingan taqdirda. Shu bilan birga, bir yoki bir nechta yuridik shaxslardan jismoniy shaxslar foydasiga pul o'tkazmalari uchun asoslar boshqacha bo'lishi mumkin, jumladan: shartnoma, shartnoma, kelishuv bo'yicha to'lov, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar, intellektual faoliyatning o'tkazilgan natijalari uchun haq to'lash; bonuslarni o'tkazish, kreditlarni olish va qaytarish, veksellar bilan operatsiyalarni amalga oshirish va boshqalar;

Hisobga pul mablag'larini qabul qilish va hisobvaraqdan naqd pul olish bir ish kunida amalga oshiriladigan operatsiyalar;

Bir xil turdagi takroriy operatsiyalarda bir xil ishtirokchilarning mavjudligi, bunday operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlarning joylashgan manzillari mos keladi;

Jismoniy shaxslar tomonidan kredit tashkilotining (filialining) bitta ichki bo'linmasidagi hisobvaraqlaridan (depozitlaridan) muntazam ravishda kelib tushadigan katta hajmdagi naqd pul mablag'lari;

Hisobvaraq (depozit) dan naqd pul kelib tushganda hisobvaraqlarni (depozitlarni) yopish;

Bunday operatsiyalarning ma'lum bir tsiklidan keyin hisobvaraqlarni (depozitlarni) yopish yoki ulardan keyin ushbu hisobvaraqlar (depozitlar) bo'yicha operatsiyalarni keskin to'xtatish.

Majburiy nazorat qilinadigan bank va valyuta operatsiyalariga misollar

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining ichki ko'rsatmalarida majburiy nazorat qilinadigan operatsiyalarning tipik misollari ishlab chiqilgan:

1. Jismoniy shaxs 21 000 AQSh dollari miqdoridagi naqd xorijiy valyutani naqd rublga sotib olish yuzasidan bankka murojaat qildi. Rossiya Banki operatsiya kuni e'lon qilingan valyuta kursi bilan 28,73 rubl. 1 AQSh dollari uchun rubl ekvivalenti 603 330 rublni tashkil qiladi va shuning uchun operatsiya kod bo'yicha majburiy nazoratga olinadi.

2. Jismoniy shaxs 21 000 AQSh dollari miqdoridagi naqd xorijiy valyutani rublga sotib olish yuzasidan bankka murojaat qildi. naqd pulda. Rossiya Banki operatsiya kuni e'lon qilingan valyuta kursi bilan 28,73 rubl. 1 AQSh dollari uchun rubl ekvivalenti 603 330 rublni tashkil qiladi va shuning uchun operatsiya majburiy nazorat ostida bo'ladi.

3. Jismoniy shaxs bankda ochilgan dollar hisobidan 19 000 EVRO naqd pul yechib olingani yuzasidan bankka murojaat qildi. Rossiya banki kursi operatsiya sanasida e'lon qilingan 35,40 rubl. 1 evro uchun sotib olingan evroning rubl ekvivalenti 672 600 rublni tashkil qiladi va shuning uchun operatsiya majburiy nazoratga olinadi.

4. Jismoniy shaxs chet el valyutasida 21 000 AQSh dollari miqdoridagi yo‘l cheklarini rubl yoki naqd xorijiy valyutada sotib olish yuzasidan bankka murojaat qildi. Rossiya Banki operatsiya kuni e'lon qilingan valyuta kursi bilan 28,73 rubl. 1 AQSh dollari uchun rubl ekvivalenti 603 330 rublni tashkil qiladi va shuning uchun operatsiya majburiy nazorat ostida bo'ladi.

5. Jismoniy shaxs chet el valyutasida 21 000 AQSh dollari miqdoridagi yo‘l cheklarini naqd pulsiz rublga sotib olish yuzasidan bankka murojaat qildi. Rossiya Banki operatsiya kuni e'lon qilingan valyuta kursi bilan 28,73 rubl. 1 AQSh dollari uchun rubl ekvivalenti 603 330 rublni tashkil qiladi va shuning uchun operatsiya majburiy nazorat ostida bo'ladi.

6. Jismoniy shaxs tomonidan naqd xorijiy valyutani sotish.

Agar jismoniy shaxs tomonidan Rossiya banki kursi bo'yicha qayta hisoblanganda sotilgan chet el valyutasining summasi 600 000 rublga teng yoki undan ortiq bo'lsa va o'z xususiyatiga ko'ra bitim majburiy nazoratga olinadi:

Jismoniy shaxs tomonidan naqd xorijiy valyutani naqd rublga sotish;

Jismoniy shaxs tomonidan naqd xorijiy valyutani rublga sotish naqd pulsiz shakl;

Jismoniy shaxs tomonidan chet el valyutasida yo'l cheklarini naqd rubl yoki naqd xorijiy valyutaga sotish;

Jismoniy shaxs tomonidan xorijiy davlatning (xorijiy davlatlar guruhining) buzilgan banknotlarini naqd yoki naqd pulsiz rublga sotish;

Jismoniy shaxs tomonidan bir xorijiy davlatning (xorijiy davlatlar guruhi) buzilgan banknotlarini buzilmaganlariga sotish banknotalar boshqa xorijiy davlat (davlatlar guruhi).

7. Jismoniy shaxs tomonidan sotib olish qimmatli qog'ozlar naqd pulda.

Majburiy nazorat qilinadigan operatsiyalarga 600 000 rublga teng yoki undan ortiq yoki 600 000 rubl ekvivalentidagi xorijiy valyutadagi summaga teng yoki undan ko'p bo'lgan va o'z tabiatiga ko'ra quyidagi operatsiyalar kiradi:

Jismoniy shaxsga naqd pulga sotish:

Obligatsiyalar,

Veksellar,

Jamg'arma sertifikatlari,

Qonun hujjatlariga muvofiq shunday tasniflangan boshqa qimmatli qog'ozlar Rossiya Federatsiyasi.

8. Bir nominaldagi banknotlarni boshqa nominaldagi banknotalarga almashtirish.

Majburiy nazorat qilinishi kerak bo'lgan operatsiyalar 600 000 rublga teng yoki undan ortiq yoki Rossiya bankining bitim sanasidagi valyuta kursi bo'yicha hisoblangan xorijiy valyutadagi 600 000 rubl ekvivalentiga teng yoki undan ortiq summadagi operatsiyalarni o'z ichiga oladi. ularning tabiati:

Yirik kupyuralarni kichik kupyuralarga almashtirish yoki aksincha – kichik kupyuralarni yirik kupyuralarga – bir valyutada almashtirish;

Xorijiy davlatning to'lanmagan banknotlarini xuddi shu xorijiy davlatning to'lov banknotlariga almashtirish.

Pul o'tkazmalarini, shu jumladan elektron pul yechish operatsiyalarini nazorat qilish uchun qo'shimcha asoslar

Bank yana qanday asoslarga ko‘ra mijozning moliyaviy operatsiyalari to‘g‘risida moliyaviy monitoring organlariga xabar berishi mumkin?

Mijoz tomonidan Rossiya Federatsiyasi qonunlarida nazarda tutilmagan, ammo belgilangan tartibda so'ralgan ma'lumotlarni taqdim etishdan asossiz ravishda rad etish. bank amaliyoti, shuningdek, mijozning amalga oshirilayotgan tranzaksiya bilan bog'liq maxfiylik masalalari haqida haddan tashqari tashvishlanishi;

Mijozni ko'proq e'tiborsiz qoldirish qulay sharoitlar xizmatlar ko'rsatish (komissiya stavkasi, tariflar muddatli depozitlar(depozitlar) va talab qilinadigan depozitlar va boshqalar), shuningdek mijozning g'ayrioddiy yuqori komissiya taklifi yoki bunday xizmatlarni taqdim etishda odatda olinadigan komissiyadan aniq farq qiladigan komissiya;

Mijozning operatsiyalari aniq iqtisodiy ma'noga ega emas, mijoz faoliyatining xususiyatiga mos kelmaydi va likvidlikni boshqarish yoki risklarni sug'urtalash uchun mo'ljallanmagan;

Mijozning odatiy amaliyotidan yoki oddiy bozor amaliyotidan farq qiladigan nostandart yoki noodatiy murakkab hisob-kitob ko'rsatmalarining mavjudligi;

Mijoz turib olgan operatsiyani amalga oshirishda asossiz shoshqaloqlik;

Mijozning hisobvarag'iga bir yoki bir nechta kontragentlardan individual ravishda 600 000 rubl ekvivalentidan oshmaydigan, lekin qo'shilish natijasida (agar mablag'lar bitta to'lov hujjati asosida kiritilgan bo'lsa) belgilangan miqdordan oshib ketadigan mablag'larni bir asosda kiritish. (agar mijozning faoliyati aholiga xizmat ko‘rsatish, majburiy yoki ixtiyoriy to‘lovlarni undirish bilan bog‘liq bo‘lmasa) mijozning boshqa kredit muassasasida ochilgan hisobvarag‘iga keyinchalik pul mablag‘larini o‘tkazish yoki pul mablag‘laridan chet el valyutasi, qimmatli qog‘ozlar va boshqa yuqori darajadagi xarid qilish uchun foydalanish bilan. likvid aktivlar;

Mijoz tomonidan bir yoki bir nechta kontragentlarga o'tkazilgan pul mablag'lari summalarini qisqa vaqt ichida, agar o'tkazilgan pul mablag'larini qo'shish natijasi (agar ular bitta to'lov hujjati asosida o'tkazilgan bo'lsa) belgilangan miqdordan oshib ketgan bo'lsa, bitta asosda taqsimlash. 600 000 rublga teng miqdor;

Mijozning kontragentlarini aniqlay olmaslik;

Qisqa vaqt ichida bitta mijoz nomiga 600 000 rubl ekvivalentidan ko'p bo'lmagan miqdorda bir nechta muddatli depozit hisobvaraqlarini ochish (mijoz o'z faoliyatining xususiyatidan kelib chiqib, ma'lum bo'lgan hollar bundan mustasno). muntazam ravishda ma'lum vaqt uchun shunga o'xshash pul mablag'larini oladi) mablag'lar), depozitlar muddati tugagandan so'ng summalarni bir hisob raqamiga o'tkazish va (yoki) keyinchalik boshqa kredit tashkilotiga o'tkazish bilan;

Mijozning hisob raqamiga jismoniy shaxslardan 600 000 rubl ekvivalentidan ko'p bo'lmagan miqdorda, shu jumladan, agar mijozning faoliyati aholiga xizmat ko'rsatish, inkasso qilish bilan bog'liq bo'lmasa, kredit tashkilotining kassasi orqali sezilarli miqdordagi to'lovlarni kiritish. majburiy yoki ixtiyoriy to'lovlar;

Mijozning hisobvarag'idan uning boshqa kredit tashkilotidagi hisob raqamiga hech qanday sababsiz pul mablag'larini o'tkazish (masalan, hisobvaraqni yopmasdan, boshqa kredit tashkilotidan olingan kreditni to'lash uchun emas, teng yoki undan ko'p. past stavkalar depozitlar yoki boshqa kredit tashkilotida teng yoki yomonroq xizmat ko'rsatish shartlari uchun) "o'z mablag'larini o'tkazish" to'lovi maqsadida;

Mijoz tomonidan pul mablag'larini olish uchun hisobvaraqdan tartibsiz yoki bir martalik foydalanish, keyin ularni 600 000 rubl ekvivalentidan kam miqdorda naqd pul bilan olish, keyin esa hisobni yopish yoki u bo'yicha operatsiyalarni tugatish.

Kredit yoki debet kartasi egasi tomonidan kredit muassasasining kassasi yoki bankomat orqali 600 000 rubl ekvivalentidan kam miqdorda naqd pulni muntazam ravishda yechib olish (muntazam ravishda yuborilgan (yoki plastik kartalar orqali kirish mumkin) plastik kartalar bo'yicha operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar asosida). masofaviy terminal) qayta ishlash tashkiloti orqali plastik kartalar VISA International yoki Europay International litsenziyasi asosida). Istisno - bu xodimning hisobvarag'iga ish beruvchidan olingan mablag'larni olib qo'yish va ish beruvchining o'z xodimlariga har qanday shaklda moddiy haq to'lashini anglatadi.

xulosalar

Shunday qilib, biz berdik to'liq ro'yxat jismoniy shaxs moliyaviy monitoring va natijada soliq organlari e'tiboriga tushishi mumkin bo'lgan asoslar. Xuddi shu turdagi operatsiyalar uchun chegara (har bir alohida bitimning miqdoridan qat'iy nazar) 600 000 rublni (yoki xorijiy valyutadagi ekvivalentini) tashkil qiladi. Qonunda ushbu chegaradan oshib ketishi mumkin bo'lgan muddat belgilanmagan.. To'lov maqsadi - har qanday, ro'yxatga kiritilmagan. Bankni tanlash muhim emas.

Bir qator kredit tashkilotlarida hisob-kitoblarni olish oqilona bo'ladi, shunda ularning har biri uchun minimal miqdordagi shunga o'xshash operatsiyalar amalga oshiriladi. Chet elda "plastik" hisob ochish ham foydalidir. Siz Rossiyada "xorijiy" kartadan ham foydalanishingiz mumkin. To'lov maqsadi - ro'yxatga kiritilmagan har qanday (masalan, "davolash uchun", "ta'lim uchun to'lov", ba'zan qabul qilinadi (agar o'tkazma jismoniy shaxsdan bo'lsa) "qarzni to'lash" va boshqalar).

Biroq, ba'zi xavf hali ham saqlanib qolmoqda. Eng oqilona narsa - o'z faoliyatingizni qonuniylashtirish. Masalan, "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish (daromadning 6 foiziga teng soliq).

Shuningdek, http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html ni o'qishni tavsiya etamiz (maqola, garchi "eski" bo'lsa ham, bu masala bo'yicha yaxshi yo'l-yo'riq beradi).

"Takskon" buxgalteriya kompaniyasi

Nazorat haqida hali ham savollar mavjud pul o'tkazmalari?.

2014 yil 1 iyuldan boshlab banklarni hisobot berishga majbur qilgan tuzatishlar kuchga kirdi soliq idorasi nafaqat tashkilotlar va tadbirkorlar, balki tadbirkor bo‘lmagan jismoniy shaxslar tomonidan ham hisobvaraq ochish yoki yopish, uning rekvizitlarini o‘zgartirish to‘g‘risidagi ma’lumotlar. Xuddi shu narsa depozitlarni ochish yoki yopish uchun ham amal qiladi ().

Shunday qilib, qonun chiqaruvchi soliq organlari tomonidan so'rovlarni yuborish uchun asoslar sonini toraytirdi. Soliq nazorati tushunchasi kengroqdir soliq tekshiruvi, bu uning turlaridan biri (). Ikkinchisi aniq vaqt bilan cheklangan - stol auditi soliq deklaratsiyasi taqdim etilgan kundan boshlab uch oy ichida amalga oshiriladi (). Joyda tekshirish ikki oydan ortiq davom eta olmaydi istisno holatlar muddat olti oygacha uzaytirilishi mumkin. Rossiya Federal Soliq xizmati rahbarining maxsus qarorisiz joyida tekshirish yiliga ikki martadan ortiq o'tkazilishi mumkin emas. Soliq idorasi xuddi shu davr uchun bir xil soliqning to'g'ri to'langanligini ikki marta tekshira olmaydi (). Soliq tekshiruvlarining predmeti soliqlarni hisoblashning to'g'riligi va o'z vaqtida to'lanishi hisoblanadi.

Qonun chiqaruvchi, shuningdek, ko'rib chiqilayotgan ma'lumotlarni olishda soliq organlarining o'zboshimchaliklaridan muayyan himoyani ta'minladi. Soliq inspektsiyasi faqat banklar bilan bog'lanishi mumkin motivatsiyalangan so'rovlar ().

Arbitraj amaliyoti shuningdek, banklarning soliq organiga so'ralgan ma'lumotlarni taqdim etish majburiyati soliq organining asoslantirilgan so'rov yuborish majburiyatiga mos kelishini ko'rsatadi. Shu bilan birga, soliq organi tomonidan nazorat choralarini amalga oshirishning maqsadga muvofiqligini tekshirish bankning vakolatiga kirmaydi (FAS Volga-Vyatka tumani, 2012 yil 19 noyabrdagi A43-4082/2012-son).

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2006 yil 30 avgustdagi SAE-6-06/870@ "" xatiga asosan, soliq organining bankka bir yoki bir nechtasi bo'yicha taqdim etilgan so'rovni ko'rib chiqish tavsiya etiladi. asoslar sifatida ko'rsatilgan. Ko'rsatilgan xat va Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 25 iyuldagi MMV-7-2/518@-sonli banklarga so'rovlar yuborish shakli va tartibini belgilaydigan, oldingi nashr qoidalarini takrorlaydigan oltita asosni belgiladi. :

• soliq nazorati faoliyatini amalga oshirish;
• soliq undirish to'g'risidagi qaror;
• hisob operatsiyalarini to'xtatib turish;
• elektron pul o'tkazmalarini to'xtatib turish;
• tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turishni bekor qilish;
• elektron pul o'tkazmalarini to'xtatib turishni bekor qilish.

Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 maydagi ED-4-2/10322@-sonli amaldagi xati "" so'rovlarda ko'rsatish uchun ikkita asosni taqdim etadi - shaxsga nisbatan soliq tekshiruvini o'tkazish va shaxsdan hujjatlar yoki ma'lumotlarni talab qilish. qoidalarini takrorlaydi, lekin yangi tahrirda haqiqatga muvofiq.

Jismoniy shaxslarni shaxsiy ma'lumotlarga ruxsatsiz va asossiz kirishdan himoya qilish uchun qo'shimcha choralar ko'rildi. Har ikkisi ham, Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 maydagi xatida soliq organi jismoniy shaxslarga nisbatan so'rovlar berish huquqiga ega ekanligini ko'rsatadi. faqat yuqori turuvchi soliq organi rahbarining roziligi bilan yoki Rossiya Federal Soliq xizmati rahbari (rahbar o'rinbosari).. Ko'rib chiqilayotgan xat bilan tasdiqlangan tavsiyalarda bankka so'rov yuborishga rozilik to'g'risidagi ma'lumotlar, ya'ni turi, sanasi va raqami, soliq organining nomi, lavozimi va to'liq ismi ko'rsatilgan maxsus qator mavjud. so'rovni bankka yuborishga rozi bo'lgan shaxs.

Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu chora-tadbirlarning barchasi bilan soliq organlarining amalga oshirilgan harakatlar to'g'risida ma'lumot so'ralgan sub'ektni xabardor qilish majburiyati hech qaerda o'rnatilmagan. Soliq tekshiruvlarini o'tkazishda vaziyat aniq - sub'ekt "sukut bo'yicha" davom etayotgan tekshiruvlardan xabardor, chunki unga tekshirish o'tkazish to'g'risida qaror qabul qilinadi va u ma'lum hujjatlarni taqdim etadi. Ma'lumotni (hujjatlarni) sodir bo'lishi mumkin bo'lgan tartibda so'rashda doirasidan tashqarida soliq tekshiruvi o'tkazilsa, sub'ekt soliq inspektsiyasidan unga nisbatan bunday so'rov kelib tushganligidan bexabar qoladi.

Soliq organining so'rovi ikkalasiga ham berilishi mumkin qog'ozda, va elektron shaklda. Banklar bunday so'rovni olgan kundan boshlab uch kun ichida javob berishlari shart (). So'ralgan ma'lumotni taqdim etmaslik yoki belgilangan muddatni buzgan holda ma'lumot taqdim etish uchun bank 20 ming rubl miqdorida jarimaga tortiladi. ga muvofiq .

Qog'ozdagi so'rov soliq organi tomonidan bank vakiliga tilxat bilan topshiriladi, so'rovning ikkinchi nusxasiga esa bank tomonidan olinganligi to'g'risida belgi qo'yiladi va ushbu nusxa soliq organida qoladi. So'rovni qog'ozda yuborishning yana bir usuli - ro'yxatdan o'tgan pochta orqali qaytarib olish kvitansiyasi so'ralgan. Bunday so'rov bankka soliq organining blankida taqdim etiladi, ushbu organ rahbari tomonidan imzolanadi va muhr bilan tasdiqlanadi. Bank vakiliga tilxat asosida topshirilgan so‘rovni qabul qilish sanasi bank vakilining so‘rovning qabul qilinganligi to‘g‘risidagi tilxatda (belgida) ko‘rsatilgan sana hisoblanadi. Yetkazib berilganligi to'g'risida xabarnoma bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali bankka yuborilgan so'rov uchun etkazib berish dalolatnomasida ko'rsatilgan sana.

So'rov "Bank-Exchange" Federal axborot resursi yordamida elektron shaklda taqdim etiladi. Ushbu resurs Rossiya Bankining 2010 yil 29 dekabrdagi 365-P-sonli amalga oshirish maqsadida 2011 yil 29 noyabrdagi MMV-7-6/901@-sonli Rossiya Federal Soliq xizmatiga muvofiq yaratilgan. "Bank-Exchange" bu ichki tizim Rossiya Federal Soliq xizmati va banklar o'rtasida ma'lumotlar almashinuvi. Ushbu resurs orqali so'rov yuborilganda, hujjat yaratilgan elektron formatda va bankka yuboriladi, shundan so'ng so'rovning qog'oz nusxasi chop etiladi va soliq to'lovchining ishiga kiritiladi. Bank so'rovni qabul qilgan vaqt bank tomonidan so'rovning qabul qilinganligini tasdiqlashda sana va vaqt hisoblanadi.

Shunday qilib, 2014 yil 1 iyuldan boshlab soliq organlari boshqaruv bilan bog'liq barcha ma'lumotlarni oldi bank hisoblari va jismoniy shaxsga nisbatan depozitlar boshqasining buzilishi emas federal qonunlar, va soliq organlari xodimlari tomonidan ushbu shaxsning roziligisiz ushbu ma'lumotlarni tarqatish noqonuniy hisoblanadi va ma'muriy yoki jinoiy javobgarlikka tortiladi. Soliq organlaridan banklarga murojaat qilish tizimi tubdan o‘zgarmadi, taqdim etilayotgan ma’lumotlar ro‘yxati kengaytirildi va jismoniy shaxslarga nisbatan ularni olishning soliq organi rahbarining alohida roziligini talab qiladigan alohida usul joriy etildi. Ushbu tasdiqlash tizimi fuqarolarning hisobvaraqlari va ushbu hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalari haqidagi shaxsiy ma'lumotlarini ruxsatsiz olish va foydalanishdan himoya qilish uchun mo'ljallangan. Muhokama qilingan qoidalardan kelib chiqqan holda, ayrim ommaviy axborot vositalarining ma'lumotlarning sizib chiqishi va soliq xodimlari tomonidan da'vo qilingan suiiste'molliklari haqidagi ma'lumotlar shubhali va asossiz ko'rinadi.

Markaziy bank ko‘rsatma berdi kredit tashkilotlari Naqd pul qidirishda faolroq bo'ling va shubhali kompaniyalar haqida soliq organlariga xabar bering. Banklar ma'lum bir parametr uchun soliqlar miqdorini ko'rib chiqadilar va ish haqini shaxsiy daromad solig'i va badallar bilan solishtiradilar. Va yana ko'p narsalar. Qaysi mezonlar bo'yicha bank sizning biznesingizni shubhali deb bilishini va soliq idorasiga xabar berishini aytib beramiz.

Soliq shakllarini kuzatish

Fresh (2017 yil 21 iyuldagi 18-MR-son) Markaziy bank tomonidan soliq sxemalarini aniqlash bo'yicha e'lon qilindi.

Markaziy bank banklardan o'z mijozlarini kuzatishni istaydi:

• soliqlar va byudjetga boshqa to'lovlar miqdori.

Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor debet aylanmasining 0,9% dan kam soliq to'lasa, hisob bloklanishi mumkin.

Albatta, Markaziy bank eslatma qiladi: belgilangan darajadan past soliqlarni to'lash mijozning shubhali operatsiyalarni amalga oshirganligini "avtomatik" tan olishning yagona hal qiluvchi omili emas.

Ammo, umuman olganda, endi bu hisobni blokirovka qilishning yangi sababi ekanligi aniq.

Hisobni blokirovka qilishning oldini olish usullari mavjud.

Markaziy bank soliq toʻlovi darajasi mezoniga qoʻshimcha ravishda banklarga quyidagilarni taklif qildi:

• mijozning xodimlari hisobdan to'lanmaydi;
• Shaxsiy daromad solig'i va badallar yoki ish haqining o'zi xodimlarning o'rtacha soniga mos kelmaydi;
• fond ish haqi yashash minimumidan past stavkada belgilangan;
• shaxsiy daromad solig'i o'tkaziladi, lekin sug'urta mukofotlari to'lanmaydi;
• hisobda qoldiq yo'q yoki oddiy operatsiyalar hajmiga nisbatan kichik;
• to'lovlar faoliyatga xos bo'lgan xarajatlar bilan bog'liq emas;
• hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritish sabablari va ularni keyinchalik debetlash o'rtasida hech qanday bog'liqlik yo'q;
• hisob aylanmasining keskin o'sishi kuzatildi;
• biznes uchun odatiy to'lovlar mavjud emas: masalan, ijara, kommunal xizmatlar, ofis jihozlarini sotib olish va hk.;
• pul mablag'lari QQSni taqsimlash bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha kontragentlardan hisob raqamiga kiritiladi va amalda to `liq mijoz tomonidan kontragentlar foydasiga QQSga tortilmaydigan narsalar uchun hisobdan chiqarilgan. Bank shunga o'xshash biznes bilan shug'ullanadigan boshqa mijozlarni ko'rib chiqadi. Va shunga o'xshash vaziyatlarda QQS bilan nima sodir bo'lishini solishtiring.

Lekin Markaziy bankning yuqoridagi mezonlari yetarli emas. U banklarning monitoring qilish majburiyatini eslaydi:

• IP manzili,
• MAC manzili,
• SIM karta raqami,
• telefon raqami va boshqalar.

Bundan tashqari, banklarga ushbu ma'lumotlarning "qonuniylashtirishga qarshi" choralar doirasida hisoblari yopilgan boshqa kompaniyalarning ma'lumotlari bilan mos kelishini aniqlash topshirilgan.

Bular. Bir xil buxgalteriya firmasi tomonidan xizmat ko'rsatadigan firmalar, agar mijozlardan biri ishonchsiz bo'lib chiqsa, qattiq nazorat ostida bo'lishi mumkin.

Banklar soliq organlari bilan faol hamkorlik qilmoqda. Birozgina... Nafaqat. bank sizning kompaniyangizni Rosfinmonitoringga xabar qilganda. Hatto yakka tartibdagi tadbirkorlarning omonatlari ham shubha ostida.

Korporativ kartalar bilan bog'liq muammolar

(2017 yil 21 iyuldagi 19-MR-son) korporativ kartalar yordamida naqd pul oladigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi. Markaziy bank bunday operatsiyalarning mumkin bo'lgan maqsadlari pul yuvish va terrorchilarga yordam berish deb hisoblaydi.

Kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor insofsiz deb tan olingan belgilar:

• haftada olingan naqd pul hajmining bank hisobvaraqlari bo'yicha aylanmasiga nisbati 30% va undan ortiq;
• yuridik shaxs tashkil etilgan kundan boshlab ikki yildan kamroq vaqt o'tgan bo'lsa;
• mijozning faoliyati, uning doirasida hisob raqamiga pul kelib tushadi va undan debetlanadi, soliq to'lash majburiyatini keltirib chiqarmaydi. Yoki soliq yuki minimal;
• bank hisob raqamlari orqali tranzit operatsiyalari amalga oshiriladigan kontragentlardan hisob raqamiga pul o'tkazilganda;
• kontragentdan mijozning hisobvarag'iga pul mablag'larining kelib tushishi bir vaqtning o'zida bir xil kontragentdan boshqa mijozlarning hisob raqamlariga pul tushishi bilan sodir bo'ladi;
• pul odatda hisob raqamiga tushadi 600 ming rubldan oshmasligi kerak.;
• muntazam ravishda naqd pul olish: odatda har kuni yoki olingan kundan boshlab uch kundan besh kundan ortiq bo'lmagan muddatda;
• naqd pul, qoida tariqasida, 600 ming rubldan ko'p bo'lmagan yoki bank tomonidan belgilangan kunlik limitga teng yoki undan biroz kamroq miqdorda olinadi;
• naqd pul mablag'lari operatsiya kunining oxirida, so'ngra keyingi ish kunining boshida naqd pul yechib olinadi;
• Mijozda bir nechta korporativ kartalar mavjud bo'lib, ular birinchi navbatda naqd pul olish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun ishlatiladi.

Bilasizmi, endi ular vijdonsiz deb hisoblagan kompaniyalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar? Bundan tashqari, hech qanday sababsiz.

• dan boshlab bir ish kuni davomida berilishi mumkin bo'lgan naqd pul miqdorini vaqti-vaqti bilan tahlil qiling mijozning barcha korporativ kartalaridan foydalanish;
• yangi metodologiyaga amal qilgan holda haftada kamida bir marta mijozlar tranzaktsiyalarini kuzatib borish;
• Rosfinmonitoringga shubhali mijozlar haqida ma'lumot yuboring.

Markaziy bankning yangi tavsiyalari, ayniqsa, foydalanayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xavflidir korporativ kartalar olib tashlash uchun o'z puli joriy hisobvaraqlardan. Agar banklar ko'rsatmalarga muvofiq ishlay boshlasa, bu bunday operatsiyalar uchun kartalardan foydalanishni imkonsiz qilishi mumkin. Axir, yakka tartibdagi tadbirkor olib qo'yilgan pul qayerga ketganini isbotlay olmaydi.

Va yana bir narsa: naqd pul olish uchun komissiya oshadi

Alfa Bank yaqinda o'zini namoyon qildi. Markaziy bankning qanday aniq ko‘rsatmalari hozircha aniq emas, biroq 14 avgustdan boshlab muayyan vaziyatlarda naqd pul yechib olish uchun 25 foizlik komissiya undirishni rejalashtirmoqda.

Mijozlarga pul mablag'larining qoldig'ini o'tkazish uchun summaning 10 foizini va 25 foizini naqd pul berish uchun kompaniya va yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan olishlari to'g'risida 115-FZ-sonli qonun hujjatlarida nazarda tutilgan chora-tadbirlar to'g'risida ma'lum qilindi. jinoyatdan olingan daromadlar” qo‘llanilgan.

Bankirlar qora ro‘yxatga kim tushganini qanday tushunishni aniqlamadi.

Biz hammani bezovta qiladigan so'nggilarini saralab oldik. Sizning bankingiz biznes g'ildiragiga qanday qilib spiral qo'yadi?

Ko'pgina o'quvchilarimizni savol qiziqtiradi: soliq inspektsiyasi qandaydir tarzda bank hisobvarag'iga pul tushumini va shunga mos ravishda soliqqa tortiladigan daromadni olish to'g'risida bilib oladimi? Misol uchun, agar siz biror narsani onlayn sotgan bo'lsangiz va qabul qilsangiz bank kartasi sotilgan narsalar uchun pul va boshqalar? Darhaqiqat, soliq idoralari xodimlari bunday imkoniyatga ega. Biz ushbu maqolada bankning yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan jismoniy shaxs uchun hisobvaraqdan ko'chirma so'rashi qanchalik ehtimoli borligini aytib beramiz.

2014 yil iyul oyidan boshlab banklar soliq organlarini ro'yxatdan o'tmagan jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari va depozitlari ochilganligi to'g'risida xabardor qilishlari shart. yakka tartibdagi tadbirkorlar th 1-modda. 86 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Banklar hisobvaraq yoki depozit (depozit) rekvizitlarini yopish yoki o‘zgartirish to‘g‘risidagi ma’lumotlarni, ular ochilgan sanadan qat’i nazar, soliq organlariga taqdim etadilar.

Soliq organlari esa ushbu fuqarolarga nisbatan soliq tekshiruvlarini oʻtkazishda yoki banklardan hujjatlar (maʼlumotlar) soʻrab olishda banklardan hisobvaraqlar va depozitlarning mavjudligi, ular boʻyicha naqd pul qoldiqlari toʻgʻrisida maʼlumotnomalar, tadbirkor boʻlmagan shaxslarning hisobvaraqlari va depozitlari boʻyicha operatsiyalar toʻgʻrisidagi koʻchirmalarni talab qilishi mumkin. boshqa soliq to'lovchilar tomonidan tekshirishlar davomida ularni 1-modda. 93.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Yaxshiyamki, bu erda cheklov mavjud: ma'lumotni so'rash bank hisob raqami Inspektorlar "fizika" faqat yuqori soliq organi rahbariyatining ruxsati bilan mumkin.

Ilgari soliq organlari bunday ma'lumotlarni banklardan faqat Rossiya Federatsiyasining xalqaro shartnomalarida nazarda tutilgan hollarda xorijiy davlat organlarining so'rovi olgandan keyin so'rashlari mumkin edi. 2-modda. 86 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Albatta, agar siz shaxsan yoki nomzodlar orqali xorijda katta aktivlarga egalik qilmaguningizcha, bank hisoblaringizni shu asosda tekshirish xavfi ostida qolmaysiz.

Mahalliy soliq organlari tomonidan bunday so'rovlar qanchalik keng tarqalgan bo'lishi mumkin? Biz Federal Soliq xizmati mutaxassisidan vaziyatga izoh berishni so'radik.

ASLI MANBALARDAN

Rossiya Federatsiyasi davlat xizmatining 2-darajali maslahatchisi

“Hududiy soliq organi faqat mintaqaviy Federal soliq xizmati rahbarining ruxsati bilan jismoniy shaxs uchun hisobvaraqdan ko'chirma so'rashi mumkin. Agar nazorat tadbirlari boshqaruv darajasida amalga oshirilsa (masalan, bu takroriy tekshirish bo'lishi mumkin), fuqaroning hisobvaraqlari bo'yicha ma'lumotni bankdan so'rashga rozilik Federal Soliq boshqarmasi boshlig'idan (rahbar o'rinbosari) olinishi kerak. Xizmat. Ushbu masala bo'yicha statistik ma'lumotlar saqlanmaydi, lekin, albatta, Federal Soliq xizmati rahbari yoki Federal Soliq xizmati rahbariyatining roziligini olish uchun. soliq xizmati jismoniy shaxsning bank hisobvaraqlarining holati to‘g‘risidagi ma’lumotlarni so‘rash zarurati aniq asoslantirilgan bo‘lishi kerak. Xususan, ko‘chirmalarni so‘rashdan oldin soliq organlarining axborot resurslarida mavjud bo‘lgan ma’lumotlar va boshqa soliq to‘lovchilarni tekshirish jarayonida olingan ma’lumotlar tahlil qilinishi kerak. Va agar bu ma'lumotlar fuqaro o'z daromadlarini soliqdan yashirayotganligini ko'rsatsa, biz bank ko'chirmalarini olish haqida gapirishimiz mumkin. Shuning uchun banklarga bunday so‘rovlarning ko‘p bo‘lishini kutmaslik kerak”.

Ya'ni, mintaqaviy Federal Soliq xizmati rahbarining roziligi bilan inspektsiya quyidagi hollarda bankdan fuqaroning hisobvarag'idan ko'chirma talab qilishi mumkin:

• <или>jismoniy shaxs tomonidan 3-NDFL shaklida taqdim etilgan deklaratsiyaning stol tekshiruvi o'tkaziladi. Ma'lum bo'lishicha, agar siz olish uchun deklaratsiya topshirsangiz mulkni chegirib tashlash ko'chmas mulkni sotib olish/sotish paytida yoki ijtimoiy chegirma bolani o'qitish / davolash uchun yoki siz mulkni sotishdan tushgan daromadni e'lon qilsangiz, inspektsiya nazariy jihatdan allaqachon hisobingizdan ko'chirma talab qilish huquqiga ega. Ammo soliq xodimlari har bir deklaratsiyani tekshirishda ushbu choradan foydalana olmaydi. Bankka so'rov yuborish uchun ular bo'lishi kerak yaxshi sabablar, aks holda yuqori organ rahbariyati jismoniy shaxsning bank hisobini o'rganishga ruxsat bermaydi;

DIQQAT

Sotib olish yoki sotish haqida ma'lumot Ko'chmas mulk Rosreestrning hududiy bo'linmalari Federal Soliq Xizmatiga tegishli ro'yxatga olinganidan keyin 10 ish kuni ichida, shuningdek har yili taxminan 4-modda. 85 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; tasdiqlangan Nizomning 1-bandi. Hukumatning 06.01.2009 yildagi 457-son qarori. Shuning uchun, soliq organlari ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar to'g'risida bilmaydi deb umid qilmasligingiz kerak.

• <или>Fuqaroga nisbatan joyida soliq tekshiruvi o'tkaziladi. Joylarda tekshirishlar Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmaganlar juda kam uchraydigan hodisadir. Ammo, aytaylik, soliq organlari siz mulkni sotishdan olingan daromadlarni deklaratsiya qilmaganligingiz yoki o'zingizga tegishli bo'lgan ko'chmas mulkni ijaraga berishdan muntazam ravishda pul olmaganligingizni bilsa, bu mumkin.

Ishonamizki, bunday vaziyatda inspektsiya ko'chirma so'rash uchun ruxsat olishi mumkin. Va agar u erda inspektorlarning fikriga ko'ra shaxsiy daromad solig'i to'lanmagan daromad topilsa, ular sizdan qo'shimcha soliqlar, jarimalar va jarimalar undiradilar. Masalan, soliq organlari sizning ish haqi kartangiz hisobvarag'iga ish beruvchidan emas, balki uchinchi shaxslardan olingan summalarni shunday daromad deb hisoblashlari mumkin.

Bizningcha, e'tiroz bildirish shaxsiy daromad solig'ini hisoblash Sizning bank hisobingizga "tashqaridan" tushgan summalar uchun juda mumkin. Axir soliq organi bu daromad ekanligini va huquqbuzarlik sodir etilganligini isbotlashi kerak. 6-modda. 108 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Soliq to'lovchi esa aybsizlik prezumptsiyasiga bo'ysunadi. Shunga qaramay, soliq organlari, masalan, sizga pul o'tkazgan fuqarolar yoki yuridik shaxslarning vakillarini so'roq qilishlari mumkin. Va agar bu har qanday mulk, bajarilgan ish yoki ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov ekanligi tasdiqlansa, qo'shimcha to'lovlarga e'tiroz bildirish mumkin emas;

• <или>Qarshi tekshirish paytida fuqarodan hujjatlar (ma'lumotlar) so'ralgan va 1-modda. 93.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi boshqa soliq to'lovchi, masalan, u bilan mehnat munosabatlari bo'lgan tashkilot. Aytgancha, soliq organlari qarshi tekshirish paytida tekshirilayotgan kompaniya ta'sischisidan hujjatlar yoki ma'lumotlarni talab qilishi mumkin. Moliya vazirligining 2012 yil 18 iyuldagi 03-02-08/58-son xati. Federal soliq xizmati mutaxassisi bu haqda nima deydi.

ASLI MANBALARDAN

"San'at normalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 93.1-moddasida tekshirilayotgan kompaniyaning faoliyati to'g'risidagi hujjatlar (ma'lumotlar) so'ralishi mumkin bo'lgan shaxslar doirasi cheklanmagan. Shuning uchun soliq organi har qanday jismoniy shaxsdan ma'lumot va (yoki) hujjatlarni so'rashi mumkin yuridik shaxs, ular bo'lishi mumkin. Bunga tekshirilayotgan tashkilotning xodimlari ham, muassislari ham kirishi mumkin”.

Rossiya Federatsiyasi davlat xizmatining 2-darajali maslahatchisi

O'QITUVCHI FIKRI

“Men birida maslahatchi sifatida qayd etilganman xalqaro tashkilot, Rossiyada vakolatxonasi bo'lmagan. Ulardan gonorar olaman. Masalan, o‘tgan yili texnik reglamentlarni rus tiliga o‘girganim uchun Sberbankdagi valyuta hisob raqamiga 1500 dollar o‘tkazib berishdi, menimcha, deklaratsiyani rasmiylashtirib, bu pulga shaxsiy daromad solig‘ini to‘lagan ma’qul, aks holda soliq idorasi sizni tekshirishlar bilan qiynab qo‘yadi. ”.

B.P. Novikov,
Sankt-Peterburg

Pulni jismoniy shaxslarning hisob raqamlariga nafaqat rublda, balki chet eldan xorijiy valyutada ham kiritish mumkin. Masalan, xorijiy kompaniyadan Rossiya Federatsiyasi fuqarosiga ko'rsatilgan xizmatlar uchun. Bunday o'tkazmalar hech qanday cheklovlarsiz amalga oshiriladi. 2003 yil 10 dekabrdagi 173-FZ-son Qonunining 6, 11-moddalari.. Va soliq organlari ushbu tushumlar haqida yuqorida tavsiflangan hollarda bilib olishlari mumkin. Aytgancha, bunday vaziyatda soliqlar sizdan boshqa daromad to'lovi manbai tomonidan ushlab turilishi mumkin - xorijiy kompaniya, davlatingiz qoidalari va soliq qonunlariga muvofiq. Va agar Rossiya ushbu mamlakat bilan ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish to'g'risida shartnoma tuzgan bo'lsa (va bunday shartnomalar hozirda ko'pchilik davlatlar bilan mavjud), u holda chet elda ushlab qolingan soliq miqdori Rossiya shaxsiy daromad solig'i to'lovi bilan qoplanishi mumkin. Buning uchun 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyaga xorijiy davlat organi tomonidan tasdiqlangan daromad va to'langan soliqni tasdiqlovchi hujjat ilova qilinishi kerak. 1-modda. 232 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; Federal Soliq Xizmatining 2006 yil 30 martdagi 04-2-03/62-sonli xati. Bunday holda siz deklaratsiya topshirishingiz kerak