Mga asawa na bumili ng apartment gamit ang sarili nilang pera o may sangla.

Ang parehong asawa at asawa ay makakapagbalik ng personal na buwis sa kita, kahit na ang apartment ay nakarehistro sa pangalan ng isang tao, at ang isa ay hindi dumaan sa mga dokumento. Nalalapat ito sa dalawang pagbabawas: kapag bumili ng apartment at para sa interes sa mortgage. Ang Ministri ng Pananalapi ay nagmumungkahi na ipamahagi ang isang bawas isang beses, at ang isa pa bawat taon.

Kung ang mga dokumento ay nakumpleto nang tama, maximum na bawas para sa isang apartment ay magiging 4 milyong rubles sa pagbili at 6 milyong rubles para sa interes sa bangko. Ire-refund ang buwis sa parehong mag-asawa nang sabay-sabay. Ipaliwanag natin kung ano ang ibig sabihin ng Ministri ng Pananalapi at kung bakit kailangan mong tingnan ito nang may duling.

Saan nanggagaling ang impormasyon tungkol sa double deductions?

Hindi ito ang unang pagkakataon na ipinaliwanag ng Ministri ng Pananalapi na ang bawas para sa isang apartment ay dapat bayaran nang buo sa bawat asawa. Ngunit ang ilang mga pamilya ay hindi alam at nawalan ng pera: hinati nila ang isang bawas sa pagitan ng dalawa o isang tao lamang ang nag-claim nito. Sa halip na 520 thousand kapag bumili ng apartment, 260 lang ang natanggap ng pamilya.

Anong mga pagbabawas ang pinapayagan sa isang pamilya kapag bumibili ng apartment?

Kung ang isang pamilya ay bumili ng isang apartment, kung gayon ang pabahay ay ang pinagsamang pag-aari ng mga mag-asawa. Hindi mahalaga kung kanino ito ibinigay at kung sino ang nagbayad. Kahit na ang asawa lamang ang nasa sertipiko, ang apartment ay pinagsasaluhan.

Kapag bumibili ng apartment, mayroong dalawang uri ng pagbabawas ng ari-arian.

Mga uri ng pagbabawas ng ari-arian

Pagbawas para sa mga gastos sa apartment

Limitasyon bawat tao

2 milyon R

hangga't gusto mo (kung ang kontrata ay pagkatapos ng 2014)

Pagbawas ng interes sa mortgage

Limitasyon bawat tao

3 milyong R

Ilang bagay ang ibinabawas?

Inilipat ba ang balanse sa ibang mga bagay?

Ang parehong uri ng mga pagbabawas ay maaaring makuha nang isang beses sa isang buhay. Maaaring i-claim ng bawat asawa ang mga deduction na ito. Sa kondisyon na pareho silang magbabayad o magbabayad ng personal income tax sa rate na 13%. Ngunit hindi lang iyon ang kailangan mong malaman tungkol sa mga pagbabawas upang maiwasan ang pagkawala ng pera.

Paano ipamahagi ang pagbawas kapag bumibili ng apartment sa pagitan ng mag-asawa?

Ang pagbawas para sa pagbili ng isang apartment ay gumagana sa sarili nitong at hindi nauugnay sa bawas para sa interes.

Hindi mahalaga kung ang isang pamilya ay bumili ng isang apartment na may isang mortgage o gamit ang kanilang sariling pera. Maaari kang makakuha ng 13% pabalik sa buong halaga ng mga gastos sa loob ng limitasyon. Bawat asawa ay kayang gawin ito.

Ang mga gastos sa pagbili ng isang apartment ay maaaring ipamahagi sa bawat isa ayon sa gusto mo.

Halimbawa 1. Ang apartment ay nagkakahalaga ng 3 milyong rubles. Ang asawa ay kukuha ng 2 milyong kaltas, at ang asawa ay 1 milyon lamang, o vice versa. O hahatiin nila ang pagbawas nang pantay - 1.5 milyon bawat isa. Sa anumang kaso, ibabalik ng estado ang 390 libong rubles sa pamilya, at ang natitirang mga pagbabawas ay maaaring ilipat sa iba pang mga bagay.

Halimbawa 2. Ang apartment ay nagkakahalaga ng 4 milyong rubles. Ang parehong mga asawa ay maaaring mag-claim ng isang pagbawas ng 2 milyong rubles at ibalik hindi 260 libong rubles ng buwis para sa dalawa, ngunit 520 libo.

Halimbawa 3. Ang apartment ay nagkakahalaga ng 2 milyong rubles. Maaaring matanggap ng asawang lalaki ang buong bawas ngayon, at ginagamit ng asawang babae ang kanyang karapatan kapag bumili ng ibang real estate. O pareho na silang magdedeklara ng 1 milyon bawat isa, at isa pang 1 milyon bawat isa kapag nagtayo sila ng bahay. Sa anumang kaso, maaari kang magbalik ng 260 libong rubles mula sa apartment na ito, at isa pang 260 libo mamaya.

Sinasabi ng Ministri ng Pananalapi na ang mga mag-asawa ay dapat sumang-ayon sa pamamahagi ng mga pagbabawas ng ari-arian kapag bumili ng isang partikular na apartment nang maaga at isang beses - bago sila magsimulang makatanggap ng mga refund ng buwis. Imposibleng ipamahagi muli ang balanse ng bawas kapag bumili ng apartment pagkatapos na maibigay ito ng tanggapan ng buwis at nagsimulang magbalik ng personal na buwis sa kita. Nalalapat din ito sa natitirang bahagi ng bawas, na ililipat sa mga susunod na taon: sinabi ng Ministri ng Pananalapi na hindi rin ito maipamahagi muli.

Paano kung may magbago? Hindi maibabalik ang buwis sa loob ng isang taon. Imposible ba talagang baguhin ang iyong isip at muling ipamahagi ang natitira sa bawas?

Iyon ang dahilan kung bakit kailangan mong maunawaan ang batas, sa kabila ng mga paliwanag ng Ministri ng Pananalapi, opisina ng buwis at sinumang iba pa. Ang kanilang mga opinyon ay hindi mga normatibong dokumento.

Sinabi ng Ministri ng Pananalapi na ang bawas ay hindi maaaring muling ipamahagi. Ang IRS ay tila sumasang-ayon dito. At dito korte Suprema Hindi.

Noong tag-araw ng 2017, ang isang kaso ay isinasaalang-alang sa pagitan ng mga mag-asawa na unang namahagi ng pagbabawas nang pantay-pantay, at pagkatapos ay nagbago ang kanilang isip: pumasok sila sa isang kasunduan sa prenuptial at nakuha ng asawa ang apartment na may isang mortgage. Nag-claim siya ng kaltas, ngunit kalahati lang ang ibinigay sa kanya ng tanggapan ng buwis. Like, pumayag ka kanina, but you can’t change your mind. Sinuportahan ito ng dalawang awtoridad sa buwis, at binawi ng Korte Suprema ang mga desisyong ito.

Sabi ko na nga ba. Ang parehong mag-asawa ay may karapatan sa isang bawas sa nang buo. Kung ang kaltas ay hindi magagamit kaagad at may lalabas na balanse, ito ay dadalhin sa susunod na taon. Maaari mong ipamahagi ang bawas at balanse ayon sa gusto mo. Maaari ring baguhin ang mga kasunduan. Ang pangunahing bagay ay ang kabuuang halaga ng bawas para sa bawat asawa ay nasa loob ng limitasyon.

Mukhang hindi pa rin nagkakasundo ang mga departamento. Ngunit kailangan mong magkaroon ng kamalayan sa lahat ng mga posisyon upang magamit ang mga ito nang legal at para sa iyong kalamangan.

Paano ipamahagi ang pagbabawas ng interes sa mortgage?

Ang kaltas na ito ay dahil din sa mag-asawa. Ang bawat tao ay tumatanggap ng maximum na 3 milyong rubles sa loob ng mga limitasyon ng interes na aktwal na binayaran. Ngunit ang natitira sa bawas na ito ay hindi maaaring ilipat sa iba pang mga bagay. Ngunit tiyak na maipamahagi ito bawat taon. Pinapayagan ito ng Ministri ng Pananalapi.

Halimbawa. Nagbayad ang mag-asawa ng 200 libong rubles bilang interes sa mortgage para sa taon. Napagpasyahan namin na ibabalik ng asawa ang buwis sa buong halaga sa 2017. At sa 2018, ang halaga ng interes ay hahatiin nang pantay at lahat ay magbabalik ng buwis sa kalahati ng halaga. Kailangan mo lamang magsulat ng isang aplikasyon at ipamahagi ang balanse sa isang bagong paraan.

Maaari mong hatiin ito ayon sa gusto mo hanggang ang halaga ng interes sa mortgage ay umabot sa 3 milyong rubles para sa bawat tao. Hindi para sa buong pamilya, hindi para sa isang apartment, hindi para sa isang pautang, ngunit para sa lahat - ang isang pamilya ay maaaring mag-claim ng 6 milyong rubles bilang isang bawas mula sa interes at ibalik ang 780 libong rubles sa mga buwis. Well, kung ito ay napaka mamahaling sangla o para sa mas malaking halaga.

Kung ang isa sa mga asawa ay dati nang nakatanggap ng bawas para sa interes, ngunit hindi ginamit ang lahat ng ito, hindi sila papayagang i-claim ito sa pangalawang pagkakataon. Samakatuwid, mahalaga din na pag-isipan ang lahat nang maaga. Marahil ay gagamitin ng asawang lalaki ang buong kaltas para sa isang apartment, at gagamitin ito ng asawa kapag bumili sila ng pangalawang apartment. Bigla na lang siyang magkakasangla.

Bumili kami ng apartment at gusto naming makabawas. Paano ayusin ang lahat ng tama ngayon?

Kalkulahin kung paano mas kumikitang ipamahagi ang kaltas para sa 2017 at 2018. Gumuhit ng isang kasunduan sa pamamahagi ng mga pagbabawas, na isinasaalang-alang ang opinyon ng Ministri ng Pananalapi. Gamit ito, makakatanggap ka ng bawas para sa 2017 at magagamit mo ito sa mga kinakailangang proporsyon sa 2018. Sa panahong ito, maaaring lumitaw ang isang bagong opinyon ng Ministri ng Pananalapi.

Kahit na hindi ito lumitaw, at gusto mong ipamahagi ang bawas sa ibang paraan, ang iyong tanggapan ng buwis ang magpapasya. At bilang huling paraan, mayroong korte. Tulad ng makikita mo, hindi siya palaging nasa panig ng mga inspektor.

Kailan ako dapat mag-aplay para sa pamamahagi ng mga bawas?

Maaaring makuha ang kaltas mula sa employer o opisina ng buwis. Katapusan na ng taon, kaya sulit na maghintay hanggang Enero at maghain ng pagbabalik para sa 2017 upang maibalik ang buong halaga ng buwis nang sabay-sabay. Kasabay nito, maaari kang makatanggap ng isang abiso para sa 2018 upang hindi magbayad ng personal na buwis sa kita.

Ngunit ang bawat kuwento ay may mga nuances. Kung may pagdududa, kumunsulta sa iyong tanggapan ng buwis.

Anuman ang kanilang sagot, bigyang-daan ang katotohanan na ang mga inspektor mismo ay madalas na hindi alam kung ano ang tama. Ang kanilang mga tugon ay ipinadala sa amin ng ilang beses. Umaasa kami na ito ay magiging iba para sa iyo.

Nilinaw ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na kung ang paksa ng kasunduan ay ang pagbebenta ng isang bahagi sa pagmamay-ari ng isang apartment bilang isang independiyenteng bagay ng pagbebenta at pagbili, ang isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay ibinibigay sa may-ari ng bahagi sa halaga ng hindi hihigit sa 1 milyong rubles. Sa kasong ito, ang halaga ng kita na lumalampas sa halaga ng inilapat na ari-arian bawas sa buwis, paksa buwis sa personal na kita sa karaniwang itinatag na paraan sa rate na 13% ().

Ang bawas sa buwis sa ari-arian ay ibinibigay sa halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis mula sa pagbebenta, lalo na, ng mga apartment o pagbabahagi (shares) sa kanila na pag-aari ng nagbabayad ng buwis nang mas mababa sa minimum na maximum na panahon ng pagmamay-ari ng bagay. real estate, na itinatag alinsunod sa (para sa real estate na nakuha bago ang Enero 1, 2016 - pag-aari nang mas mababa sa tatlong taon), hindi hihigit sa kabuuang 1 milyong rubles. ().

Kapag nagbebenta ng ari-arian na matatagpuan sa karaniwan nakabahaging pagmamay-ari, ang katumbas na halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian ay ibinabahagi sa mga kapwa may-ari ng ari-arian na ito ayon sa proporsyon ng kanilang mga bahagi ().

Kaya, kung ang paksa ng kasunduan sa pagbili at pagbebenta ay isang apartment na magkakatulad na pagmamay-ari ng ilang tao, ang halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian na itinatag ay ibinahagi sa mga kapwa may-ari ng ari-arian na ito sa proporsyon sa kanilang mga bahagi sa pagmamay-ari. ng apartment na ito. Para sa bawat may-ari ng share, ang halaga ay hindi dapat lumampas sa 1 milyong rubles.

Alamin ang higit pa tungkol sa mga bawas sa buwis para sa mga indibidwal, ang mga kondisyon para sa kanilang probisyon at ang mga dokumentong kinakailangan para sa pagpaparehistro mula sa amin!

Idinagdag namin na sa halip na makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na bawasan ang halaga ng kanyang nabubuwisang kita. Buwis sa personal na kita para sa halaga ng mga gastos na aktwal na natamo at dokumentado niya na may kaugnayan sa pagkuha ng ari-arian na ito ().

Kaugnay nito, maraming mga katanungan ang lumitaw: sa anong mga kaso kung anong mga paghihigpit sa pagbabawas ang nalalapat? Kung ginamit mo ang bawas nang mas maaga, sa anong mga kaso maaari mong "matanggap" ito kapag bumili ng bagong tahanan? Posible bang makakuha ng deduction para sa interes sa kredito, kung dati ay ginamit mo lang ang kaltas para sa pagbili ng pabahay? Sa artikulong ito susubukan naming sagutin ang lahat ng mga tanong na ito. Pakitandaan: Ang pangunahing salik kung saan nakasalalay ang mga paghihigpit sa bawas sa ari-arian ay ang petsa ng pagbili ng pabahay kung saan natanggap mo (o gusto mong matanggap) ang bawas. Ang “petsa ng pagbili ng pabahay” para sa mga layunin ng artikulong ito dapat isaalang-alang: - ang petsa ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng pabahay ayon sa katas mula sa Unified State Register of Real Estate kapag bumibili sa ilalim ng kontrata sa pagbebenta; - petsa kasulatan ng paglilipat kapag bumili ng pabahay sa ilalim ng isang kontrata pakikilahok sa equity sa pagtatayo.

Pagbawas ng buwis kapag nagbebenta ng apartment - mga pagbabago, kung paano ito makukuha

Mga uri ng kompensasyon Sa kabuuan, mayroong limang mga opsyon para sa mga bawas sa buwis sa Russia: Standard Ito ay higit na nababahala sa mga pagbabawas na may kaugnayan sa mga gastos para sa mga bata Panlipunan Kabilang dito ang mga gastos para sa pagsasanay, paggamot, at mga gawaing pangkawanggawa Property Kabilang sa mga uri na ito ang pagkuha tirahan o lupa para sa pagtatayo ng pabahay Professional Kabilang dito ang mga self-employed at pribadong negosyante na lumilikha ng mga gawang sining Sa mga seguridad at FISS Dito, ang mga transaksyon lamang na isinagawa sa mga organisadong merkado ang isinasaalang-alang. Kung ang nagbabayad ng buwis ay may paunang kinakailangan para sa pagproseso ng naturang pagbabawas, kakailanganin niyang mangolekta ng mga dokumento alinsunod sa uri ng kabayaran.

Samakatuwid, mahalagang matukoy nang maaga ang pangkat ng pangongolekta ng buwis.

Pagbawas ng ari-arian kapag nagbebenta ng ari-arian

Ano ito?Ang bawas sa buwis ay isang pamamaraan kung saan ibinabalik ng estado ang bahagi ng mga koleksyon ng buwis, na ibinayad niya sa badyet.
Ang kakaiba ng pamamaraang ito ay ang katotohanan na mayroong isang tunay na pagkakataon upang makuha mga pondo sa buwis sa uri.
Ililipat sila ng mga awtoridad sa buwis sa nagbabayad ng buwis sa isang bank card o sa pamamagitan ng postal order.

Impormasyon

Dapat itong maunawaan na ang mga bawas sa buwis ay hindi ibinibigay sa lahat ng mamamayan ng bansa.

Ngunit sa mga napapailalim lamang sa batas sa pamamaraang ito.

At mayroong isang bilang ng mga tampok na kailangan mong pamilyar sa iyong sarili nang maaga upang hindi mahulog sa isang bitag sa buwis.

Paano makakuha ng bawas sa buwis kapag nagbebenta ng apartment?

Pansin

Ang mga transaksyong ito ay dapat na suportado ng mga nauugnay na dokumento.

Paghiwalayin ang mga patakaran para sa pagtukoy ng panahon ng pagmamay-ari Kapag nagbebenta ng isang apartment na natanggap bilang isang mana, ang simula ng pagmamay-ari ay itinuturing na ang petsa ng pagbubukas ng mana.

Madalas mga kontrobersyal na isyu lumabas kapag nagbebenta ng bahagi sa real estate.

Halimbawa, ang asawa sa una ay nagmamay-ari ng 1/3 ng bahagi, at pagkatapos ay ang natitirang 2/3 ay inilipat sa kanya.

Anong sandali ang itinuturing na simula ng panahon ng pagmamay-ari? Ayon sa maraming mga unang paglilinaw ng Ministri ng Pananalapi, na ibinigay bago ang 2014, ang panahon ng pagmamay-ari ng buong apartment ay kailangang kalkulahin mula sa sandali ng pagpaparehistro ng paunang bahagi, dahil ang pagbabago sa laki ng bahagi ay hindi nangangailangan ng isang pagbabago sa panahon ng pagmamay-ari ng bagay.

Ilang beses ako makakapaghain ng deklarasyon para sa pagbabawas ng ari-arian?

Pagkalkula ng bawas sa ari-arian ^Sa tuktok ng pahina 1,000,000 rubles – maximum na halaga bawas sa buwis kung saan maaaring mabawasan ang kita na natanggap sa pagbebenta mga gusaling Pambahay, mga apartment, kuwarto, cottage, garden house, mga kapirasong lupa, pati na rin ang mga pagbabahagi sa tinukoy na ari-arian; Ang 250,000 rubles ay ang maximum na halaga ng bawas sa buwis kung saan ang kita na natanggap mula sa pagbebenta ng iba pang ari-arian, ang listahan kung saan kasama ang mga kotse, ay maaaring mabawasan, non-residential na lugar, mga garahe at iba pang mga item.

Isang beses na bawas sa ari-arian kapag bumili ng apartment/bahay

Walang mga dokumentong gastos para sa pagbili ng apartment.

Ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita sa kasong ito ay tinutukoy gamit ang isang kadahilanan ng pagbabawas na inilapat sa halaga ng kadastral mga apartment na katumbas ng 0.7.

Ang halaga ng kadastral ng apartment na isinasaalang-alang ang kadahilanan ng pagbabawas: RUB 3,000,000x0.7 = RUB 2,310,000.

Dahil ang kita ng Ivanov N.V. mula sa pagbebenta ng isang apartment ay mas mababa kaysa sa kadastral na halaga ng apartment, na isinasaalang-alang ang isang kadahilanan ng pagbawas ng 0.7, para sa mga layunin ng buwis ang base ng buwis ay magiging: 2,310,000 kuskusin. Ang personal na buwis sa kita ay kakalkulahin ng nagbabayad ng buwis tulad ng sumusunod: RUB 2,310,000x13%=RUB 300,300.

Ilang beses ka makakakuha ng bawas sa buwis sa Russia sa 2018?

N 03-04-05/9-133). Kaya, ayon sa opisyal na posisyon, ang pagbabawas ng ari-arian ay ibinibigay sa pangkalahatan para sa lahat ng mga bagay, at ang kabuuang halaga nito ay hindi dapat lumampas sa halagang itinatag sa mga talata. 1 sugnay 1 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation (tingnan, halimbawa, Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 25, 2011 N 03-04-05/7-297).

Noong nakaraan, sa isa sa mga titik, ang punto ng view ay ipinahayag na ang pagbawas ay ibinibigay nang hiwalay para sa bawat bagay.

Kaya, ang Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hunyo 19, 2007 N 03-04-05-01/192 ay nagsasaad na ang mga talata.

1 sugnay 1 sining. Ang 220 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi naglalaman ng mga paghihigpit sa bilang ng mga bagay sa pagbebenta kung saan maaaring makuha ang isang bawas sa buwis sa ari-arian. Batay dito, kapag nagbebenta ng mga bahagi sa ilang mga ari-arian ng real estate, ang pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay tinutukoy nang hiwalay na may kaugnayan sa kita mula sa pagbebenta ng bawat ari-arian.

Mga bawas sa buwis: kanino, para saan at magkano

Naglalaman ito ng lahat ng uri pagbabalik ng buwis at ang mga nuances ng pagkuha ng mga pondong ito sa ilalim ng Tax Code ng Russian Federation. Tinukoy ng Artikulo 78 ang algorithm para sa pagkuha ng bawas. Kaya, ang talata 7 ay nagpapahiwatig ng panahon kung saan ang dokumento ng deklarasyon sa pagbabalik ay dapat isumite upang matiyak na matanggap ito. Ngunit ang Pederal na Batas Blg. 85-FZ "Sa Mga Pagbabago..." ay tumutukoy sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng lahat ng mga hakbang upang ipatupad ang pagbabawas. Ang lahat ng mga nuances ng pagbibigay ng refund at impormasyon tungkol sa ahente ng buwis ay nabaybay din dito.

Kaya, para sa mga upahang manggagawa mula noong 2016, ang mga naturang serbisyo ay ibinibigay ng kanilang employer.

Mga katanungan ng interes Ang pagpaparehistro ng mga bawas sa buwis sa Russia ay nagsasangkot ng medyo kumplikadong pamamaraan. At dapat na maunawaan ng nagbabayad ng buwis nang maaga na sa panahon ng operasyon ng pagbabawas ay iba't ibang mga paghihirap at mga katanungan ang lilitaw. Dapat silang harapin kaagad.

Ilang beses mo maaaring samantalahin ang mga bawas sa buwis kapag nagbebenta ng real estate?

Halimbawa: Noong 2014, Epifanova T.K. Bumili ako ng apartment at nakatanggap ng bawas sa ari-arian para sa mga gastos sa pagbili. Noong 2017 siya bumili bagong apartment sa isang mortgage at makakatanggap ng bawas para sa binabayarang interes ng pautang.

Halimbawa: Noong 2014, A.A. Cherezov Bumili ako ng isang apartment na nagkakahalaga ng 1 milyong rubles na may isang mortgage.

Cherezov A.A. nakatanggap ng bawas para sa mga gastos sa pagbili at isang bawas para sa interes ng kredito. Noong 2017, bumili siya ng isa pang apartment na nagkakahalaga ng 3 milyong rubles. (gumamit din mga pondo ng kredito). Cherezov A.A. ay makakatanggap ng karagdagang bawas para sa mga gastos sa pagbili (dahil hindi niya ito ginamit nang buo), ngunit hindi makakatanggap ng karagdagang bawas para sa interes ng kredito, dahil ibinibigay lamang ito para sa isang ari-arian.
Kapag nagbebenta ng ari-arian na pag-aari nang mas mababa sa tatlong taon, alinsunod sa Art. 220 Tax Code, ang mga indibidwal ay binibigyan ng bawas sa buwis sa ari-arian. Sa anong mga kaso maaaring samantalahin ng mga indibidwal ang pagbabawas, at sa anong mga kaso sila ay tatanggihan? Ipinagpapatuloy namin ang serye ng mga materyales na nakatuon sa isyu ng mga mamamayan gamit ang mga kagustuhan na ibinigay ng batas - pagbabawas ng buwis sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita. Sa materyal na ito, isasaalang-alang namin ang posibilidad na makakuha ng bawas gamit ang halimbawa ng mga praktikal na sitwasyon na lumitaw kapag nagbebenta ng ari-arian. Nabatid na…
Noong 2017, bumili siya ng isang apartment para sa 3 milyong rubles. Ukladova T.I. ay makakatanggap ng karagdagang bawas sa ari-arian para sa pagbili ng isang apartment sa halagang 1.5 milyong rubles. (ibabalik 195 libong rubles). Nagsimula ring maglapat ang mga bagong panuntunan sa bawas para sa interes ng kredito sa pabahay na binili pagkatapos ng Enero 1, 2014:

• ang pagbawas para sa interes ng kredito ay hindi nauugnay sa bawas para sa mga gastos para sa pagbili ng pabahay at maaaring makuha para sa isang hiwalay na bagay;
• Ang maximum na bawas para sa interes ng kredito ay 3 milyong rubles. (ibabalik 390 libong rubles);
• hindi tulad ng bawas para sa mga gastusin para sa pagbili ng pabahay, ang bawas para sa interes ng kredito ay maaaring matanggap nang isang beses lamang sa isang buhay para sa isang ari-arian;

Halimbawa: Noong 2016, si Panyukov E.I. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 8 milyong rubles. Upang bumili ng apartment, kumuha siya ng isang mortgage sa halagang 6 milyong rubles. (kung saan magbabayad siya ng interes sa halagang 3.5 milyong rubles) Panyukov E.I.

Pagbawas ng buwis sa ari-arian 1,000,000 sa pagbebenta kung ilang beses mag-aplay

Upang makatanggap ng bawas kapag nagbebenta ng apartment, kailangan mong magsumite ng tax return sa MIFTS na may kasamang sumusunod na dokumentasyon:

• kasunduan sa pagbili at pagbebenta;
• pasaporte (iba pang dokumento ng pagkakakilanlan);
• mga dokumento na nagpapatunay sa pagtanggap ng pera na may layunin ng pagbabayad;
• o isang resibo para sa pagtanggap ng mga pondo, sa kaso ng pagbabayad ng cash.

Mag-download ng sample na resibo para sa resibo Pera para sa apartment. Matapos pag-aralan ang deklarasyon, awtoridad sa buwis ililipat ang kaltas dahil sa nagbabayad ng buwis sa kanyang account sa loob ng 90 araw. Sa kaso ng pag-iwas sa pagsusumite ng deklarasyon ng kita o pagsusumite ng maling impormasyon, Art. 198 ng Criminal Code ay nagbibigay ng pananagutan. Ang lumabag ay maaaring mapatawan ng malaking multa at maaari ring mawala ang kanyang kalayaan.

Ang isang masusing pag-aaral ng isyu ay hindi palaging ginagarantiyahan ang isang positibong resulta.

Ang lahat ng kita na natanggap ng mga mamamayan ay napapailalim sa buwis. Ang pagbabayad ng buwis ay isang mahalagang bahagi ng ating buhay. Gayunpaman, sa ilang mga kaso ang estado Pederasyon ng Russia nag-aalok ng ilang mga benepisyo sa mga indibidwal. Ito ay tungkol tungkol sa mga bawas sa buwis. Sa artikulong ito, susuriin namin nang detalyado ang bawas sa buwis na ibinigay sa kaso ng pagbebenta ng isang apartment: sino ang may karapatang tumanggap nito, sa anong dami at sa loob ng anong oras, at isaalang-alang din ang lahat ng mga pagbabago sa batas sa lugar na ito. para sa 2018.

Ano ang isang pagbabawas ng ari-arian para sa pagbebenta ng isang apartment, at sino ang may karapatang tumanggap nito?

Ang mga mamamayan lamang na nagbabayad ng buwanang buwis sa kita ay maaaring mag-aplay para sa pagbawas, iyon ay, ang bawat mamamayang Ruso (opisyal na nagtatrabaho) ay may karapatang makatanggap ng bawas kapag nagbebenta ng pabahay, kung saan ang employer ay nagbabawas ng 13% na buwis sa kanyang suweldo bawat buwan.

Ang pagbabawas ay isang benepisyong ibinibigay ng pamahalaan sa ilang partikular na buwis. Nangangahulugan ito ng pagkakataon na hindi magbayad ng isang partikular na bahagi ng mga buwis o ibalik ang mga naunang binayaran na halaga. Ang tinukoy na bawas sa buwis ay naaangkop lamang sa real estate.

Kasama sa mga pagbabawas para sa pagbebenta ng real estate ang mga sumusunod na opsyon:

• kumpletong exemption ng nagbebenta mula sa pagbabayad ng buwis;
• ang buwis ay kinakalkula sa bahagi ng kita na natanggap;
• Ang buwis ay babayaran sa buong halaga na natanggap ng nagbebenta.

Tingnan natin ang bawat isa sa mga opsyon.

Paano makakuha ng bawas sa buwis mula sa pagbebenta ng isang apartment?

Ang mga refund sa kaso ng pagbebenta ng isang apartment ay isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian.

Sa pamamagitan ng pagbebenta ng apartment o iba pang real estate, kumikita ang nagbebenta. Dapat kang magbayad ng buwis sa halaga ng kita na ito. Ngunit ang laki nito ay maaaring bawasan kapag naghain ng deklarasyon sa pamamagitan ng paglalapat ng naaangkop na bawas sa buwis para sa pagbebenta. Ang pagbabawas na ito ay depende sa tagal ng pagmamay-ari ng bagay. Kung ang ari-arian ay pagmamay-ari nang mas mababa sa tatlong taon, ang halagang nabubuwisan ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 1,000,000 rubles. Kakailanganin mong magbayad ng buwis sa natitirang halaga.

Halimbawa: Nagbenta ka ng apartment na pagmamay-ari mo nang wala pang 3 taon sa halagang RUB 4,000,000. Ang halagang ito ay maaaring mabawasan ng 1 milyong rubles. at magbayad ng buwis sa 3 milyong rubles. (4,000,000 minus 1,000,000), iyon ay, 13% ng 3,000,000 = 390 libong rubles)

Kung ang apartment ay pag-aari nang higit sa 3 taon, ang nagbebenta ay hindi nagbabayad ng buwis.. Iyon ay, ang halagang nabubuwisan sa ganitong kaso ay maaaring bawasan ng halagang natanggap mula sa pagbebenta ng apartment, bilang isang resulta ito ay magiging = 0.

Halimbawa: Nagbebenta ka ng bahay na pag-aari nang higit sa 3 taon sa halagang RUB 4,000,000. Ang halagang ito ay maaaring bawasan ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng apartment, iyon ay, ng parehong 4 milyon. Bilang resulta, ang nabubuwisang base ay magiging katumbas ng 0 (4,000,000 - 4,000,000 = 0).

Kaya naman, Mas kumikita ang magbenta ng bahay pagkatapos ng 3 taong panahon ng pagmamay-ari.

Sa kaso ng pagbebenta ng isang apartment na nakarehistro bilang joint o shared common ownership, ang halaga ng bawas ay ipapamahagi sa lahat ng may-ari. ng bagay na ito real estate batay sa bahagi ng bawat isa sa kanila, o ayon sa isang kasunduan na naabot sa pagitan ng mga kapwa may-ari.

Kapag nagbebenta ng real estate na pag-aari nang mas mababa sa tatlong taon, kailangan mong pag-aralan ang pagiging posible ng paggamit ng isang pagbawas, dahil may mga sitwasyon kung kailan ibinebenta ang real estate na may bahagyang pagtaas sa presyo nito, pagkatapos ay batay sa mga talata. 2 sugnay 1 ng Artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis, maaari mong gamitin ang karapatang bawasan ang halaga ng tubo na natanggap ng halaga ng mga gastos na nauugnay sa pagbili nito.

Halimbawa: Noong 2010, ang isang apartment ay binili na nagkakahalaga ng 2,000,000, at noong 2012 ito ay naibenta sa halagang 2,500,000 rubles. Sa ganitong kaso, hindi ang kaltas na 1 milyon ang ilalapat, kundi ang sistema ng pagbubuwis sa itaas. Sa sitwasyong ito, ang halaga ng buwis ay katumbas ng (2,500,000 - 2,000,000) na pinarami ng 13% = 65,000, na 130,000 na mas mababa kaysa sa halaga ng buwis na babayaran sa kaso ng pag-aaplay ng bawas - 1,000,000 rubles.

Pagkalkula ng 3-taong panahon

Dapat itong isaalang-alang na ang tatlong taong panahon ay nagsisimulang mabilang mula sa sandaling natanggap ang sertipiko ng pagpaparehistro ng karapatan sa pabahay. Napakahalaga ng pagsunod sa panuntunang ito, gayunpaman, tulad ng ipinapakita ng kasanayan, nangyayari rin ang iba pang mga sitwasyon:

Halimbawa, Ang may-ari ng apartment ay naninirahan dito sa loob ng isang-kapat ng isang siglo. Kaya't isinapribado niya ang kanyang tahanan at sa lalong madaling panahon ay nagpasya na ibenta ito. Ngunit ang tatlong taong panahon mula sa petsa ng paglabas ng nasabing sertipiko ay hindi pa nag-e-expire, kaya babayaran ng may-ari ng apartment ang buong halaga ng buwis; Isa pang sitwasyon. 4 na taon na ang nakakaraan bumili ang pamilya ng isang apartment sa loob shared construction. Ang bahay ay inilagay sa operasyon 3 taon na ang nakakaraan, ngunit ang mga dokumento ay inisyu lamang 2 taon na ang nakakaraan. Alinsunod dito, hindi pa nag-e-expire ang deadline.

Ilang beses ka pinapayagang mag-apply ng deduction kapag nagbebenta ng bahay?

Ang bawas para sa pagbebenta ng isang bahay, hindi tulad ng bawas para sa pagbili, ay ibinibigay sa buong buhay sa walang limitasyong dami. Pero minsan lang sa isang taon.

Iyon ay, sa isang taon maaari kang magbenta ng maraming mga ari-arian ng real estate hangga't gusto mo, at sa kabuuan maaari kang maglabas ng hindi hihigit sa 1 milyong rubles mula sa kita na natanggap (para sa mga kaso kung ang ari-arian ay pagmamay-ari nang wala pang tatlong taon) para sa isa ng mga transaksyon o para sa lahat. Dapat kang magbayad ng 13% na buwis sa natitirang kita.

Upang makatanggap ng bawas kapag nagbebenta ng apartment, kailangan mong magsumite ng tax return sa MIFTS na may kasamang sumusunod na dokumentasyon:

• kasunduan sa pagbili at pagbebenta;
• pasaporte (iba pang dokumento ng pagkakakilanlan);
• mga dokumento na nagpapatunay sa pagtanggap ng pera na may layunin ng pagbabayad;
• o isang resibo para sa pagtanggap ng mga pondo, sa kaso ng pagbabayad ng cash.

Matapos suriin ang deklarasyon, ililipat ng awtoridad sa buwis ang kaltas dahil sa nagbabayad ng buwis sa kanyang account sa loob ng 90 araw.

Sa kaso ng pag-iwas sa pagsusumite ng deklarasyon ng kita o pagsusumite ng maling impormasyon, Art. 198 ng Criminal Code ay nagbibigay ng pananagutan. Ang lumabag ay maaaring mapatawan ng malaking multa at maaari ring mawala ang kanyang kalayaan.

Tanging ang mga taong nagbabayad ng buwis sa kita ang maaaring mag-claim ng bawas. Hanggang 2012, ang mga taong nakatira sa panlipunang benepisyo at ang mga pensiyonado ay hindi kasama sa listahang ito. Pagkatapos ng pagtanggap Pederal na Batas No. 330, natanggap ng mga pensiyonado ang karapatang mag-aplay ng bawas sa buwis kapag nagbebenta ng apartment.

Kapag nagbebenta ng pabahay noong 2014 para sa mga pensiyonado, ang isang pagbawas ay posible para sa buong halaga ng kita kung ang panahon ng pagmamay-ari ng ari-arian ay higit sa tatlong taon. Kung ito ay mas mababa, kung gayon ang pensiyonado ay may karapatan, sa kanyang sariling pagpapasya, na piliin ang paraan ng pagbabayad ng buwis at pagtanggap ng bawas: ito ay ibinibigay sa mga pensiyonado para sa buong halaga ng kita mula sa pagbebenta ng pabahay, kung ang halaga nito hindi hihigit sa 1 milyong rubles. o pagbawas sa base ng buwis sa halaga ng mga gastos na natamo ng pensiyonado kapag binili ang ari-arian na ito. Iyon ay, sa katunayan, ang mga pensiyonado ay hindi nagbabayad ng buwis sa pagbebenta ng real estate.

Mga pagbabago sa 2018

Ang Pederal na Batas No. 382 ng Nobyembre 29, 2014 "Sa Mga Pagbabago sa Bahagi 1.2 ng Kodigo sa Buwis" ay nagtaas ng panahon ng pagmamay-ari ng isang bagay para sa exemption mula sa pagbabayad ng 13% na buwis mula tatlo hanggang limang taon, at ang nabubuwisang halaga ng ang transaksyon ay hindi maaaring mas mababa sa 70% ng gastos sa pabahay na binawasan ang mga gastos sa pagbili nito, sa gayon ay tinukoy ang pinakamababang limitasyon ng base ng buwis, dati ay limitado lamang ito sa presyong tinukoy sa kasunduan sa pagbili at pagbebenta. Tingnan sa ibaba para sa isang halimbawang pagkalkula.

Kasabay nito, alinsunod sa pinagtibay ng batas, ang mga paksa ng Russian Federation ay may karapatang baguhin, sa kanilang sariling paghuhusga, kapwa ang maximum na panahon ng paghawak at ang pagbabawas ng koepisyent, anuman ang kategorya ng mga ari-arian at mga nagbabayad ng buwis.

Mayroong ilang mga pagbubukod:

Ang mga patakaran para sa paglalapat ng 3-taong panahon ng pagmamay-ari ng isang bagay para sa paglalapat ng bawas sa buwis sa pagbebenta ng isang apartment ay nalalapat mula 01/01/2016 hanggang sa mga sumusunod na kaso:

1. Kung ang pabahay ay isinapribado.
2. Kung ang pabahay ay pagmamay-ari alinsunod sa isang panghabambuhay na kasunduan sa annuity.
3. Kung ito ay natanggap bilang isang mana o bilang isang regalo mula sa isang malapit na kamag-anak o miyembro ng pamilya ng nagbabayad ng buwis.

Sa ibang mga kaso, simula sa 2016, nalalapat ang 5-taong panahon ng panunungkulan. Sa 2018, walang mga pagbabago o pagbabago sa batas tungkol sa pagpaparehistro ng ganitong uri ng hindi maibabalik na kita.

Paano nagbago ang mga kundisyon sa buwis mula noong 2016 sa pagsasanay?

Tingnan natin ang isang partikular na halimbawa. Ang Citizen Sidorov noong 2014 ay nagbebenta ng isang apartment na ang halaga ay 6 milyong rubles, na binili noong 2012 para sa 5 milyon. Ang panahon ng pananatili sa pabahay ay 2 taon.

Kapag nag-a-apply sa pagbabalik ng buwis bawas, ang pagkalkula ng buwis ay isasagawa tulad ng sumusunod:

Nabubuwisan na halaga ng kita: 6,000,000 - 1,000,000 = 5,000,000 rubles.

Buwis sa personal na kita = (6,000,000 - 1,000,000) na pinarami ng 13% = 650,000 rubles.

Kung humiling si Sidorov ng bawas sa buwis sa halaga ng mga gastos na nakumpirma ng mga kaugnay na dokumento, ang pagkalkula buwis iba ang gagawin:

Buwis sa personal na kita = (6,000,000 - 5,000,000) na pinarami ng 13% = 130,000 rubles.

Sa parehong mga kaso, kung ibinenta ni Sidorov ang ari-arian 3 taon mula sa petsa ng pagbili (at hindi pagkatapos ng dalawa, tulad ng ipinahiwatig sa halimbawa), siya ay maituturing na exempt sa pagbabayad ng buwis, ayon sa kasalukuyang batas.

Hanggang sa 2016, posible na bumili ng bahay at hindi ibenta ito sa loob ng 3 taon, upang hindi magbayad ng buwis sa pagbebenta. Pagkatapos ng Enero 1, 2016, maaari kang maghintay ng 5 taon o bumili ng apartment at ibenta ito pagkatapos ng 12 buwan at magsulat ng 5,000,000 rubles sa kontrata. (para sa halimbawang tinalakay sa itaas), na katumbas ng mga gastos sa pagbili - ito ay magpapalibre sa iyo sa pagbabayad ng buwis, sa kondisyon na ang 5,000,000 ay hindi bababa sa 70% ng kadastral na presyo ng ari-arian.

Gayundin, ngayon ay hindi ka na makakatipid ng pera sa pamamagitan ng pagsasamantala sa isang bawas sa buwis kapag nagbebenta ng bahay sa pamamagitan ng pagtukoy sa kontrata ng isang presyo na mas mababa kaysa sa halaga sa oras ng pagpaparehistro ng karapatan sa ari-arian, na pinarami ng pagbabawas ng kadahilanan. Sa kasong ito, alinsunod sa talata 5 ng Art. 217.1 ng Tax Code, ang kita na natanggap ng nagbebenta ay magiging katumbas ng kadastral na halaga na pinarami ng nagpapababang kadahilanan. Ang buwis sa pagbebenta ng pabahay ay kakalkulahin batay sa kadastral na halaga nito. Kasama nito, ang talata 6 ng Art. Ang 217.1 ng Tax Code ay nagbibigay sa mga awtoridad ng mga nasasakupan na entidad ng Russian Federation ng pagkakataon na bawasan sa 0:

• kadahilanan ng pagbabawas;
• pinakamababang panahon ng pagmamay-ari ng ari-arian.

Kung hindi sumasang-ayon ang nagbebenta ng apartment halaga ng personal na buwis sa kita, maaari niyang iapela ang halaga ng kadastral na halaga sa korte.

Dapat tandaan na para sa mga pensiyonado ang batas sa buwis sa pagbebenta ng pabahay mula noong 2016 ay nanatiling pareho sa iba pang mga indibidwal, i.e. walang espesyal na benepisyo ang ibinibigay para sa kanila.

Paano maiiwasan ang pagbabayad ng buwis sa pagbebenta ng real estate?

Kapag nagbebenta ng real estate, sa halip na mag-aplay ng bawas, maaaring bawasan ng may-ari nito ang nabubuwisang halaga ng kita sa pamamagitan ng pagbibigay sa tanggapan ng buwis ng dokumentasyon na nagkukumpirma sa mga gastos sa pagbili (tingnan ang halimbawa sa itaas).

Dapat ito ay nabanggit na ang mahirap na sitwasyon sa pananalapi ng may-ari ng apartment ay hindi makapagpapalaya sa kanya pagbabayad ng personal na buwis sa kita kapag nagbebenta nito. Gaya ng ipinapakita sa pagsasanay, hindi palaging kinakampihan ng mga hukuman ang nagbabayad ng buwis, lalo na kung ang ibinebentang ari-arian ay matatagpuan sa isang bagong gusali at binili para sa layuning kumita.

Layunin ng pagbabago

Sa una, ang isang exemption mula sa pagbabayad ng buwis sa pagbebenta ng pabahay ay iminungkahi para sa mga mamamayan na, sa oras ng pagtatapos ng isang transaksyon sa pagbebenta, ang real estate object na ibinebenta ay ang tanging real estate na kanilang pagmamay-ari. Ngunit ang mga paghihirap ay lumitaw sa interpretasyon ng konsepto ng "ang tanging pabahay na nakarehistro bilang ari-arian."

Iminungkahi din na ang naturang probisyon ay maaaring samantalahin ng mga walang prinsipyong nagbebenta.

Halimbawa. Ang mamamayan ay nakatira kasama ng kanyang mga kamag-anak, at gustong ibenta ang ari-arian, na siyang "nag-iisang bahay na pag-aari," at pagkatapos ay bumili ng isa pa at ibenta ito muli. Kasabay nito, hindi na kailangang hintayin ang pag-expire ng 5-taong panahon para sa tax exemption kapag nagbebenta ng pabahay.

Layunin ng pagpapakilala ng Batas Blg. 382- pagbabawas ng pagiging kaakit-akit ng muling pagbili ng real estate bilang isang paraan upang kumita at ayusin ang pagtaas ng mga gastos sa pabahay.

Kung mayroon ka pa ring hindi nalutas na mga tanong tungkol sa pagkuha ng bawas sa buwis kapag nagbebenta ng apartment o kailangan mo ng tulong sa pagkuha nito, ang aming online duty lawyer ay handang payuhan ka nang walang bayad.

Para sa mga bagay sa real estate na nakuha sa pagmamay-ari pagkatapos ng 01/01/2016:

Ang kita na natanggap ng isang nagbabayad ng buwis mula sa pagbebenta ng real estate ay hindi kasama sa pagbubuwis (at deklarasyon) sa kondisyon na ang naturang bagay ay pagmamay-ari ng nagbabayad ng buwis para sa isang minimum na panahon ng pagmamay-ari ng real estate o higit pa.

Ang pinakamababang panahon ng pagmamay-ari ng isang real estate property ay 3 taon para sa mga bagay sa real estate kung saan natutugunan ang hindi bababa sa isa sa mga sumusunod na kondisyon:

1. ang pagmamay-ari ng bagay ay natanggap ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng mana o sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo mula sa indibidwal kinikilala bilang isang miyembro ng pamilya at (o) malapit na kamag-anak ng nagbabayad ng buwis na ito alinsunod sa Family Code ng Russian Federation;
2. ang pagmamay-ari ng bagay ay nakuha ng nagbabayad ng buwis bilang resulta ng pribatisasyon;
3. ang pagmamay-ari ng bagay ay nakuha ng nagbabayad ng buwis - ang nagbabayad ng upa bilang resulta ng paglilipat ng ari-arian sa ilalim ng isang panghabambuhay na kasunduan sa pagpapanatili sa mga umaasa.

Sa ibang mga kaso, ang pinakamababang panahon ng pagmamay-ari ng real estate ay 5 taon.

Para sa real estate na nakuha bago ang 01/01/2016, pati na rin para sa iba pang ari-arian (garahe, kotse, atbp.) - ang pinakamababang panahon ng pagmamay-ari ay 3 taon.

Kung ang kita mula sa pagbebenta ng isang real estate na ari-arian ay mas mababa sa 70% ng kadastral na halaga ng ari-arian na ito noong Enero 1 ng taon ng pagbebenta, kung gayon para sa mga layunin ng buwis ang naturang kita ng nagbabayad ng buwis ay kinukuha na katumbas ng halaga ng kadastral ng ang ari-arian na ito, na pinarami ng isang kadahilanan na 0.7.

Pagkalkula ng pagbabawas ng ari-arian

1,000,000 rubles– ang maximum na halaga ng bawas sa buwis kung saan ang kita na natanggap mula sa pagbebenta ng mga bahay na tirahan, apartment, silid, kubo, bahay sa hardin, mga plot ng lupa, pati na rin ang pagbabahagi sa tinukoy na ari-arian ay maaaring mabawasan;

250,000 rubles– ang maximum na halaga ng bawas sa buwis kung saan ang kita na natanggap mula sa pagbebenta ng iba pang ari-arian (mga kotse, non-residential na lugar, mga garahe at iba pang mga bagay) ay maaaring bawasan.

Sa halip na mag-aplay ng pagbabawas sa ari-arian, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na bawasan ang halaga ng kita na natanggap mula sa pagbebenta ng ari-arian sa pamamagitan ng aktwal na natamo at mga dokumentadong gastos na direktang nauugnay sa pagkuha ng ari-arian na ito. Sa ilang partikular na sitwasyon, maaaring mas kumikita ito kaysa sa paggamit ng bawas sa ari-arian.

Kapag nagbebenta ng ari-arian na matatagpuan sa isang karaniwang bahagi o karaniwan magkasanib na pagmamay-ari, ang katumbas na halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian (1,000,000 rubles o 250,000 rubles) ay ibinahagi sa mga kapwa may-ari ng ari-arian na ito sa proporsyon sa kanilang bahagi o sa pamamagitan ng kasunduan sa pagitan nila (sa kaso ng pagbebenta ng ari-arian sa magkasanib na pagmamay-ari).

Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagbenta ng ilang piraso ng ari-arian sa isang taon, ang mga tinukoy na limitasyon ay inilalapat sa pinagsama-samang para sa lahat ng nabentang bagay, at hindi para sa bawat bagay nang hiwalay.

Kung ang mga halagang natanggap mula sa pagbebenta ng ari-arian ay hindi lalampas sa tinukoy na mga limitasyon, kung gayon ang obligasyon na magsumite ng isang deklarasyon ay nananatili, at ang obligasyon na magbayad ng buwis ay hindi lumabas.

Halimbawa ng pagkalkula

Noong 2017 Kotov S.A. ibinenta ang apartment sa halagang 3,000,000 rubles, na binili niya noong 2015 para sa 2,500,000 rubles.

Dahil ang apartment ay pag-aari ni Kotov S.A. mas mababa sa minimum na panahon ng pagmamay-ari, na may kaugnayan sa kita na natanggap mula sa pagbebenta nito, kailangan niyang magsumite ng personal na income tax return para sa 2017.

Kapag nagdedeklara ng bawas sa buwis sa ari-arian sa naturang deklarasyon, ang nabubuwisang kita ng Kotov S.A. ay magiging 2 milyong rubles, at

Buwis sa personal na kita = (RUB 3,000,000 - RUB 1,000,000) x 13% = RUB 260,000

Kung si Kotov S.A. ay idedeklara sa deklarasyon na hindi isang pagbabawas ng ari-arian, ngunit bawasan ang kita na natanggap mula sa pagbebenta ng apartment sa pamamagitan ng halaga ng mga dokumentadong gastos, ang kanyang nabubuwisang kita ay magiging 500,000 rubles, at ang personal na buwis sa kita ay magiging 65,000 rubles:

Buwis sa personal na kita = (3,000,000 rubles – 2,500,000 rubles) x 13% = 65,000 rubles.

Halimbawa ng pagkalkula

Kita ng Ivanov N.V. mula sa pagbebenta noong 2017 ng isang apartment na binili noong 2016 ay umabot sa RUB 2,100,000.

Ang kadastral na halaga ng apartment noong Enero 1 ng kasalukuyang taon kung saan ito isinagawa pagpaparehistro ng estado ang paglipat ng pagmamay-ari ng apartment na ito ay nagkakahalaga ng RUB 3,300,000. Walang mga dokumentong gastos para sa pagbili ng apartment.

Ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita sa kasong ito ay tinutukoy na may isang kadahilanan ng pagbawas na inilapat sa kadastral na halaga ng apartment na katumbas ng 0.7.

Ang halaga ng kadastral ng apartment na isinasaalang-alang ang kadahilanan ng pagbabawas:

RUB 3,300,000 x 0.7 = 2,310,000 kuskusin.

Dahil ang kita ng Ivanov N.V. mula sa pagbebenta ng isang apartment ay mas mababa kaysa sa kadastral na halaga ng apartment, na isinasaalang-alang ang pagbawas na kadahilanan ng 0.7, para sa mga layunin ng buwis ang base ng buwis ay magiging: RUB 2,310,000.

Kasabay nito, si Ivanov N.V. ay may karapatang mag-claim ng bawas sa buwis sa ari-arian sa halagang 1,000,000 rubles.

Ang personal na buwis sa kita ay kakalkulahin ng nagbabayad ng buwis tulad ng sumusunod:

(RUB 2,310,000 - RUB 1,000,000) x 13% = RUB 170,300

Pagbawas ng ari-arian, na nauugnay sa pagbebenta ng ari-arian, sa kaibahan sa bawas na nauugnay sa pagbili ng pabahay, ay maaaring ilapat nang walang limitasyon, ngunit napapailalim sa limitasyon ng maximum na halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian (1,000,000 rubles o 250,000 rubles) sa panahon ng buwis. Upang magamit ang karapatan sa bawas, ang nagbabayad ng buwis ay dapat:

2 Maghanda ng mga kopya ng mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbebenta ng ari-arian.

Halimbawa, mga kopya ng mga kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng ari-arian, mga kasunduan sa palitan, atbp.

3 Kung ang nagbabayad ng buwis ay nag-claim ng bawas para sa halaga ng mga gastos na direktang nauugnay sa pagkuha ng ari-arian na ibinebenta, dagdag na maghanda ng mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga naturang gastos

(mga resibo mga cash order, mga resibo ng mga benta at cash, mga pahayag sa bangko, mga order sa pagbabayad, mga resibo mula sa nagbebenta para sa pagtanggap ng mga pondo, atbp.), pati na rin ang iba pang mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagkuha ng apartment na ibinebenta, halimbawa, isang kontrata sa pagbebenta.

4 Isumite sa awtoridad sa buwis sa iyong tinitirhan ang isang kumpletong tax return na may mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang makatanggap ng bawas kapag nagbebenta ng ari-arian.

Kapag nagsusumite ng mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa bawas sa awtoridad sa buwis, dapat na dala mo ang mga orihinal ng mga ito para sa pagpapatunay ng isang inspektor ng buwis.

Karamihan maginhawang paraan pagpuno ng isang tax return at pagsusumite nito, pati na rin ang mga sumusuportang dokumento sa awtoridad sa buwis - online sa pamamagitan ng serbisyo sa Internet « Personal na Lugar nagbabayad ng buwis para sa mga indibidwal"