După cum am scris mai devreme, din 10 aprilie 2016 va fi introdus un nou formular de declarație pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare. Este aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99@. Desigur, mulți antreprenori individuali care folosesc sistemul simplificat de impozitare sunt îngrijorați de întrebarea cum să-l completeze.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Deci, să ne uităm la problema completării unei declarații zero folosind noul formular 2016 folosind un exemplu specific:

Dar mai întâi, câteva date de intrare pentru exemplul nostru de completare a unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat:

1. Avem un antreprenor individual simplificat (USN 6%);
2. Nu plătitor de taxe comerciale. (Numai pentru antreprenorii individuali din Moscova);
3. Pe tot parcursul anului s-a menținut cota de 6% pentru impozitul din sistemul simplificat de impozitare;
4. PI a existat un an întreg;
5. Venitul per anul trecut NU a fost (acest lucru este important);
6. Toate contribuțiile la Fondul de pensii au fost efectuate la timp (înainte de 31 decembrie a anului trecut);
7. Antreprenorul individual nu a primit proprietăți (inclusiv bani), muncă, servicii ca parte a activităților caritabile, venituri vizate sau finanțare vizată.
8. Trebuie să depuneți o declarație zero la Serviciul Fiscal Federal înainte de 30 aprilie a anului curent;
9. Declarația trebuie să fie FORMULAR NOU 2016 (conform ordinului Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99@)

Ce program vom folosi?

Vom folosi un program excelent (și gratuit) numit „Contribuabil legal”. Nu-ți face griji, îl am instrucțiuni detaliate despre cum să îl instalați și să îl configurați.

Citiți mai întâi acest articol și instalați-l rapid pe computer:

Important. Programul „Contribuabil legal” este actualizat constant. Aceasta înseamnă că trebuie să fie actualizat la cea mai recentă versiune înainte de completarea declarației. Programul în sine poate fi găsit pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Pasul 1: Lansați programul „Contribuabil legal”.

Și imediat în meniul „Documente” – „ Raportarea fiscală” creați un model de declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat

Pentru a face acest lucru, faceți clic pe pictograma discretă cu semnul „plus”.

Și apoi alegeți un formular Nr. 1152017 „Declarație de impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat”

Da, încă punct important. Inainte de intocmirea declaratiei este necesar sa indicam anul pentru care o vom intocmi. Pentru a face acest lucru, trebuie să selectați perioada fiscală în colțul din dreapta sus al programului.

De exemplu, pentru o declarație pentru 2016 trebuie să setați următoarele setări:

Prin analogie, puteți seta alte perioade pentru declarație.

Pasul 2: Completați foaia de copertă

Primul lucru pe care îl vedem este pagina de titlu a declarației, care trebuie completată corect.

Desigur, am luat ca exemplu personajul de basm Ivan Ivanovici Ivanov din orașul Ivanovo =) Introduceți detaliile dvs. IP REALE.

Unele date sunt extrase imediat (permiteți-mi să vă reamintesc că programul „Contribuabil legal” trebuie mai întâi configurat, iar încă o dată vă trimit la acest articol:

Câmpurile evidențiate cu maro trebuie corectate.

1. Întrucât facem o declarație pentru anul trecut, atunci perioada trebuie stabilită corespunzător. Doar selectați codul „34” „An calendaristic” (vezi imaginea)

Ar trebui să arate așa:

Aici trebuie să specificați codul principal al activității. De exemplu, am indicat codul 72.60. Desigur, poate fi diferit pentru tine.

Nimic mai mult despre Pagina titlu nu o atingem, intrucat vom depune declaratia in cadrul unei vizite personale, fara reprezentanti.

3. Pas: Completați secțiunea 1.1 din declarația noastră zero

În partea de jos a programului, faceți clic pe fila „Secțiunea 1.1” și veți vedea o nouă foaie care trebuie, de asemenea, completată. Mulți oameni sunt speriați pentru că este inactiv în tăcere și nu vă permite să completați datele necesare.

E în regulă, ne descurcăm =)

Pentru a activa această secțiune, trebuie să faceți clic pe această pictogramă „Adăugați secțiune” (vezi figura de mai jos), iar foaia va fi imediat disponibilă pentru editare.

Totul este destul de simplu aici: trebuie doar să vă înregistrați OKTMO ( Clasificator integral rusesc teritoriile municipiilor) în linia 010. Dacă nu știți ce este OKTMO, atunci

În exemplul meu, este indicat OKTMO 1111111 inexistent indicați codul dvs. OKTMO.

Nu atingem nimic altceva de pe foaia 1.1 a declarației noastre.

4. Pas: Completați secțiunea 2.1.1 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit)”

Din nou, în partea de jos a documentului nostru, selectați fila corespunzătoare:

„Secțiunea 2.1” și activați foaia cu butonul „Adăugați secțiune” (în același mod în care am activat foaia anterioară)

Și o completăm.

Permiteți-mi să vă reamintesc că antreprenorul nostru individual a reușit să nu câștige un ban pentru tot anul =), adică în rânduri

1. în rândul nr. 113 scriem zero;
2. în rândurile nr. 140, nr. 141, nr. 142 nu schimbăm nimic;
3. la randul nr.143 scriem si zero, in ciuda faptului ca persoana a platit contributii obligatoriiîn Fondul de pensii pentru anul trecut. Am prescris zero pentru că la care NU vor participa contribuții la Fondul de pensii deducere fiscală din sistemul fiscal simplificat;În caz contrar, vom ajunge cu o valoare negativă pe declarație (scădem brusc contribuțiile la Fondul de pensii din venituri zero =)
4. În rândul 102 scriem cod = 2 (antreprenor individual fără angajați);

Și, cea mai importantă modificare față de formularul de declarație anterior. Trebuie să indicăm cota de impozitare conform sistemului de impozitare simplificat în rândurile 120, 121, 122, 123 pentru trimestrul, semestrul, nouă luni și perioada fiscală.. Acest lucru se face foarte simplu.

Pentru a face acest lucru, trebuie doar să faceți clic pe câmpul dorit și să selectați o cotă de 6% (dați să vă reamintesc că luăm în considerare întreprinzătorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6% fără venituri și angajați).

Trimitem declarația spre tipărire

Dar mai întâi, să-l salvăm pentru orice eventualitate, făcând clic pe pictograma cu imaginea unei dischete:

5. Pas: Trimiteți declarația de impozit

Dar mai întâi, verificăm dacă declarația este completată corect folosind programul. Pentru a face acest lucru, apăsați tasta F6 de pe tastatură (sau butonul cu pictograma „K” - „control document”. Dacă există erori de completare, le veți vedea în partea de jos a ecranului programului.

Tipărim DOUĂ exemplare și mergem la biroul dvs. fiscal, unde sunteți înregistrat. Acum nu mai trebuie să depuneți nimic (așa este din 2015).

Îi dai un exemplar inspectorului, iar el îl semnează pe celălalt, îl ștampilează și ți-l dă. Încearcă să nu pierzi această copie a ta =)

De asemenea, veți economisi câteva mii de ruble la vodcă în loc să le dați companiilor intermediare =)

Un exemplu de declarație zero completată

Pentru claritate, am salvat exemplul rezultat al unei declarații zero ca fișier PDF. Iată cu ce ar trebui să ajungi:

Întrebări frecvente despre declarațiile zero

Adesea, antreprenorii individuali nu depun declarații zero, deoarece ei cred că, din moment ce nu au existat venituri, atunci nu este nevoie să depună nimic. De fapt, nu este cazul și riscați să vă confruntați cu o amendă gravă.

P.S. Articolul oferă capturi de ecran ale programului „Contribuabil legal”. Îl puteți găsi pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse la acest link:

Se întâmplă adesea ca la începutul activității, după înregistrarea unui SRL sau a unui antreprenor individual, să nu poată începe propria afacere pentru mai multe perioade de raportare. Ca urmare, sunt cheltuieli, dar nu sunt venituri. Sau nu există tranzacții comerciale. Și aici se pune întrebarea: „Este necesar să se raporteze la organele fiscale în lipsa activității, în Fond de pensie? Răspunsul este clar - li se cere să se prezinte în termenele corespunzătoare, depunând zero declarații sau calcule, pentru a nu primi amendă. Acest lucru se aplică tuturor contribuabililor, organizațiilor și antreprenorilor individuali, indiferent de sistemul fiscal în care se află. Simplul fapt al lipsei de activitate nu este o încălcare. Dar pentru nedepunerea (depunerea cu întârziere) a declarațiilor zero, sunt prevăzute amenzi în valoare de 1000 de ruble.

Cine depune o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat

SRL-urile și antreprenorii individuali trebuie să depună o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat în formularul KND-1152017. Presupune prezența unei cărți zero de venituri și cheltuieli. Puteți afișa cheltuielile reflectate în KUDiR în declarația conform sistemului simplificat de impozitare cu obiectul (Venituri minus cheltuieli) și apoi să le transferați în perioada următoare. KUDiR nu este înregistrată la fisc.

Se depune declarația zero dacă în anul de raportare a existat activitate, dar nu a existat venituri, sau pentru o organizație nou înregistrată sau întreprinzător individual ale cărui activități financiare și economice nu au fost desfășurate.

Caracteristici de completare a unei declarații conform sistemului fiscal simplificat

Prima pagină a declarației nu provoacă nicio dificultate la completare. Indică TIN-ul și KPP (antreprenorii individuali indică doar TIN-ul). Apoi, introduceți numărul de ajustare – „0”, perioada fiscală – „34”, anul de raportare – indicați anul depunerii declarației, codul organului fiscal – primele 4 cifre ale TIN. Se indică numele complet al antreprenorului individual sau numele organizației. Coloana „OKVED” conține date Rosstat. La sfârșitul paginii sunt indicate numele complet al directorului, data, semnătura și sigiliul (dacă există).

Pe pagina 2 a declarației, aproape toate liniile au o liniuță, cu excepția următoarelor rânduri:

• 001 - scrieți „1” sau „2” (în funcție de obiectul impozitării).
• 010 - indicați codul OKTMO.
• 020 - suma de plată în avans, cel târziu pe 25 aprilie
• 080 - datele sunt corelate cu linia 020.

La pagina 3 a declarației sunt plasate liniuțe pe toate rândurile cu excepția paginii 201, unde este indicată cota de impozitare (6 sau 15 în funcție de regiune).

TIN și KPP sunt indicate pe fiecare pagină a declarației.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații zero a sistemului fiscal simplificat

Declarație zero pe UTII

Nici un eșantion zero Declarații UTII nu există, întrucât legea nu prevede depunerea unor astfel de declarații. Dacă nu există nicio activitate care se încadrează în UTII, atunci contribuabilul este radiat ca plătitor UTII. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați o cerere în formularul UTII-3 pentru un SRL sau UTII-4 pentru un antreprenor individual. Dar, în același timp, are dreptul să treacă la sistemul simplificat de impozitare de luna viitoare.

Cine depune o singură declarație de impozit zero (simplificată).

Organizațiile și antreprenorii individuali aflați pe OSNO sunt obligați să depună o singură declarație fiscală (simplificată) în formularul KND-1151085 pentru trimestrul în care nu au existat mișcări în casa de marcat sau în contul curent și nu au existat terenuri, transport sau altele. obiecte impozabile. Acest fapt este monitorizat de organele fiscale. Pentru toți contribuabilii care au depus o astfel de declarație, Autoritatea taxelor solicitări de la bănci deplasări pe conturile curente.

Caracteristici de completare a unei singure declarații fiscale (simplificate).

Pagina 1 a declarației.
Indică TIN-ul și KPP (antreprenorii individuali indică doar TIN-ul). Apoi, introduceți tipul de document - „1” - primar, anul de raportare - indicați anul depunerii declarației, introduceți codul autorității fiscale - primele 4 cifre ale TIN-ului. Se indică numele complet al antreprenorului individual sau numele organizației. Codurile OKTMO sunt indicate pentru fiecare regiune. Coloana „OKVED” conține date Rosstat. La sfârșitul paginii sunt indicate numele complet al directorului, data, semnătura și sigiliul (dacă există).

Apoi, completați tabelul, care include toate taxele zero:
Prima coloană indică taxe: TVA, impozit pe venit, impozit pe proprietate. Impozitul pe venitul personal nu este inclus aici. A doua coloană indică șeful Codului Fiscal al Federației Ruse, a treia - impozit ( perioadă de raportare) iar în al patrulea - numărul trimestrului.
Organizațiile, împreună cu o singură declarație (simplificată), depun situațiile financiare: bilanţ şi contul de profit şi pierdere.

Denumiri:
Perioada de raportare fiscală: 3 – pentru un trimestru, 0 – pentru un an.
Perioada de impozitare pentru impozit - an calendaristic, cu perioade de raportare: trimestru, semestru și nouă luni, apoi se reflectă perioada fiscală (de raportare) - pentru trimestrul - 3; – semestrial – 6; – 9 luni – 9; – an – 0.

Pagina 2- destinate pentru indivizii fără TIN.

Termenele limită pentru depunerea unei singure declarații fiscale zero (simplificate).

• trimestrul 1 – până pe 20.04,
• Trimestrul 2 – până pe 20.07,
• Trimestrul 3 – până la 20.10,
• trimestrul 4 – până la 20.01.

Daca cel putin o tranzactie apare in casa de marcat, cont curent, sau apar obiecte de impozitare (teren, transport etc.), atunci va trebui sa raportati pentru fiecare taxa separat.

Cine depune o declarație de TVA zero?

Organizațiile și antreprenorii individuali aflați pe OSNO sunt obligați să depună declarații zero în formularul KND-1151001 în absența elementelor impozabile și a deducerilor de TVA. Din 2015 declarație zero trebuie depus electronic.

Caracteristici de completare a unei declarații de TVA zero

Doar pagina 1 și pagina 2 sunt completate în declarație.
Indică TIN-ul și KPP pentru organizație, antreprenorii individuali indică doar TIN-ul.
Cod loc: 400,
Cod perioada fiscala: trimestrul 1 -21, trimestrul 2 – 22, trimestrul 3 – 23, trimestrul 4 – 24.
Fiecare regiune are propriile coduri OKTMO, CCA pentru TVA este uniformă în toată Rusia.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații de TVA zero

Disponibil trimestrial în următoarele termene:

• trimestrul 1 – până pe 20.04,
• Trimestrul 2 – până pe 20.07,
• Trimestrul 3 – până la 20.10,
• trimestrul 4 – până la 20.01.

Cine depune o declarație de impozit pe venit zero?

Organizațiile pe OSNO care au mișcare în conturile lor, în absența veniturilor și cheltuielilor impozabile, depun declarații de impozit pe venit zero sub forma KND 1151006.

Caracteristici de completare a unei declarații de impozit pe venit zero

Doar Pagina de titlu, paginile 2,3 Secțiunea 1 (1.1, 1.2) și Fișa 02 sunt completate în declarație.
Dacă contribuabilul nu calculează plățile lunare anticipate ale impozitului pe venit, atunci Subsecțiunea 1.2 din Secțiunea 1 (pagina 3) nu este depusă.

Denumiri:
Coduri după locație (contabilitatea):

• 213 – la locul de înregistrare a celui mai mare contribuabil;
• 214 – după locație organizatie ruseasca;
• 221 – după locație împărțire separată o organizație rusă cu un bilanţ separat;
• 245 – la locul înregistrării la organul fiscal al organizației străine;
• 281 – la locul obiectului imobiliare(pentru care a fost stabilită o procedură separată de calcul și plată a impozitului).

Codurile OKTMO pentru fiecare regiune sunt diferite, KBK-ul impozitului pe venit este același pentru toată lumea.

Coduri pentru reorganizare și lichidare:

• „1” – pentru conversie;
• „2” – pentru comasare;
• „3” – pentru separare;
• „4” – pentru alăturare;
• „5” sau o liniuță – pentru împărțire cu adăugare simultană.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații de impozit pe venit zero

• Trimestrul 1 – până pe 28.04
• Trimestrul 2 – până pe 28.07
• Trimestrul 3 – până la 28.10
• trimestrul 4 – până pe 28.03.

Codurile perioadei fiscale (cumulative):

• 21 – trimestrul 1,
• 31 – jumătate de an,
• 33 – 9 luni,
• 34 – Anul.
• 50 – La lichidare

Cine depune o declarație zero 3-NDFL

IP localizat pe modul general, sunt obligați să depună Declarația 3-NDFL în formularul KND-1151020 dacă există mișcare în conturi, dar în absența veniturilor și cheltuielilor impozabile.

Caracteristici de completare a declarației zero 3-NDFL

În declarație se completează doar pagina 1 și pagina 2, toate celelalte secțiuni și foi (secțiunea 1, secțiunea 6, fila A, fila B, filele C, D1, G1) rămân goale.

Notaţie.
Codurile categoriilor de contribuabili:

• 720 – IP;
• 730 – notar;
• 740 – avocat;
• 760 – altă persoană fizică;
• 770 – întreprinzător individual șef al unei întreprinderi țărănești (ferme).

Cod de țară: Cod 643 – Rusia.
Cod tip document: Cod 21 – pasaport.
Perioada fiscală (cod): 34 (la lichidare - 50).

Termenele limită pentru depunerea unei declarații zero 3-NDFL

Declarația se depune o dată pe an, înainte de 30 aprilie, anul următor celui de raportare. La radierea unui antreprenor individual, declarația se depune pentru mai puțin de un an întreg.

Antreprenorul individual are obligația, concomitent cu 3-NDFL, să depună la organul fiscal și 4-NDFL, în care se indică suma veniturilor așteptate pentru anul. Dacă în perioada curentă venitul așteptat nu este confirmat cu mai mult de 50%, atunci noua declaratie 4-NDFL.

Cine depune zero rapoarte contabile

Organizațiile situate pe OSNO trebuie să prezinte un bilanț zero și o declarație de profit și pierdere zero în formularul KND-0710099.

Caracteristici de completare a unui sold zero

Bilanțul nu este niciodată complet gol, deoarece la momentul creării SRL-ul formează un capital autorizat. De exemplu, capitalul autorizat al unui SRL este de 15.000 de ruble. Apoi, în funcție de modalitatea de formare a capitalului autorizat, soldul va arăta astfel.

1. Capitalul autorizat este format din următoarele materiale: În bilanţ active la rândul 1210 (Rezerve) - 15, la rândul 1200 (total pentru secţiunea 2) – 15, la rândul 1600 (Sold) 15;
   
2. Capitalul autorizat este format din următoarele fonduri:
   Activul bilanţului la rândul 1250 (Cash) -15, la rândul 1200 (total pentru secţiunea 2) – 15, la rândul 1600 (Sold) 15;
   În partea de pasiv a bilanțului la rândul 1310 ( Capitalul autorizat) am stabilit 15, pe linia 1300 (Total pentru secțiunea 3) -15, iar pe linia 1700 (Sold) am stabilit și 15.

Numărul de identificare a contribuabilului (TIN) și punctul de control sunt indicate pe toate paginile. Pagina de titlu indică codul OKPO (tipul de activitate), forma de proprietate (conform OKFS) și forma juridică (conform OKOPF). Unitate de măsură: mii de ruble. (Cod OKEY 384). Toate celelalte linii ale bilanțului sunt marcate cu o liniuță, cu excepția rândurilor de mai sus referitoare la capitalul autorizat.

Termenele limită pentru depunerea soldului zero

Soldul zero este datorat trimestrial în următoarele termene:

• Trimestrul 1 – până la 30.04
• Trimestrul 2 – până la 30.07
• Trimestrul 3 – până la 30.10
• Trimestrul 4 (anual) – până la 30.03.

După cum sa menționat mai devreme, soldul nu poate fi complet gol. Pentru depunerea cu întârziere a soldului, este prevăzută o amendă de 200 de ruble.

Caracteristici de completare a unei declarații de profit și pierdere zero

Numărul de identificare a contribuabilului (TIN) și punctul de control sunt indicate pe toate paginile. Pagina de titlu indică codul OKPO (tipul de activitate), forma de proprietate (conform OKFS) și forma juridică (conform OKOPF). Unitate de măsură: mii de ruble. (Cod OKEY 384). Toate rândurile din raport sunt indicate cu liniuțe.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații de profit și pierdere zero

Raportul zero se depune trimestrial în următoarele termene:

• 1 mp – până la 30.04
• 2 mp – până la 30.07
• 3 mp – până la 30.10
• 4 mp (anual) – până la 30.03.

Pentru depunerea cu întârziere a unei declarații de profit și pierdere zero, este prevăzută o amendă de 200 de ruble.

Declarație zero 2-NDFL

Nu există un exemplu de declarație 2-NDFL zero, întrucât legea nu prevede depunerea unor astfel de declarații.

Dar autoritățile fiscale vă cer să raportați motivul neacumulării și neplatei salariilor. Scrisoarea se întocmește sub orice formă adresată șefului inspecției în 2 exemplare. Textul este cam așa: „Din lipsa unui portofoliu de comenzi și a lucrărilor pregătitoare pentru organizarea unei afaceri, tranzacții de afaceri nu au fost efectuate salariu nu a fost acumulat, nu există nicio mișcare în contul curent. Este planificat să înceapă operațiunile anul viitor.”

Autoritatea fiscală, după ce a primit o astfel de scrisoare, va considera organizația dumneavoastră ca fiind în funcțiune și nu va lua măsuri pentru a forța lichidarea companiei dumneavoastră.

Raportarea la fonduri extrabugetare

Dacă un antreprenor individual nu desfășoară activități și nu are angajați, el trebuie totuși să plătească contributii fixe la Fondul de pensii pentru tine. În acest caz, nu este necesară transmiterea unui raport către PRF.

Spre deosebire de un antreprenor individual, un director dintr-o organizație este un angajat și trebuie să răspundă pentru el chiar dacă salariile nu sunt acumulate. Adică trebuie să treci zero raportare RSV-1, 4-FSS.

Raportare zero privind impozitul pe proprietate, apă, teren, transport etc.

Dacă o organizație nu deține proprietăți impozabile, aceasta nu este recunoscută ca plătitoare de impozit pe proprietate și nu este obligată să depună o declarație de impozit pe proprietate zero.
Dacă organizația nu deține sau folosește terenuri, atunci nu este obligată să depună o declarație de impozit pe teren zero.
Dacă organizația nu deține Vehiculînregistrată la Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației, aceasta nu este obligată să depună declarație de taxă de transport zero.
De aici concluzia pentru toate celelalte taxe care nu sunt enumerate în Acest articol, în lipsa obiectelor impozabile, nu există obligația depunerii declarațiilor zero.

Toate întreprinderile și întreprinzătorii individuali depun rapoarte fiscale în fiecare an. Această obligație rămâne chiar dacă nu a fost primit niciun venit pentru perioada de raportare. Este necesar să vă raportați la Serviciul Federal de Taxe; ignorarea obligației de a depune rapoarte la timp va duce la penalități.

 

Să ne dăm seama cum să completați singur o declarație „zero” în cadrul sistemului fiscal simplificat. Să vorbim despre subtilitățile designului și cerințele pentru acesta.

Cerințe de bază de umplere

Absența rezultatelor de performanță simplifică foarte mult întocmirea unei declarații „zero”; nu sunt necesare calcule. Tot ceea ce este necesar este să completați cu atenție toate informațiile și detaliile necesare în formularul prescris.

Pentru informații: pentru a completa o declarație zero, utilizați formularul standard pentru sistemul fiscal simplificat.

Reguli generale de completare a formularului:

• Toți antreprenorii individuali și SRL-urile fără excepție trebuie să completeze pagina de titlu;
• fiecare celulă corespunde unui singur caracter - un număr sau o literă;
• dacă nu există informații în celulă, este plasată o liniuță;
• secțiunile 1.1 și 2.1 sunt destinate introducerii de informații de către întreprinderile care funcționează în modul „Venit”;
• secțiunile 1.2 și 2.2 sunt înregistrate de companii și antreprenori pe sistemul simplificat de impozitare după formula „Venituri minus cheltuieli”;
• prima și a doua secțiune încep cu codul obiectului fiscal: numărul 1 corespunde obiectului „Venituri”, numărul 2 - „Venituri minus costuri”;
• Numerotarea paginilor este continuă; numerele sunt introduse în câmpurile „Pagină” situate în partea de sus a fiecărei foi.

Design pagina de titlu

Să ne uităm la cum să completați corect o declarație zero folosind exemplul de raportare a antreprenorului individual M.N. Gartunov.

Începem să completăm din partea de sus a primei pagini, introducând informațiile necesare în fiecare câmp.

Numele domeniului	informație
	Informațiile sunt introduse din documentele de înregistrare emise pentru deschiderea unui antreprenor individual sau a unei companii
Numărul de corectare	Denumirea 0 - la depunerea unui formular pentru anul, 1 - la depunerea unei declarații modificate, 2, 3 etc. - cu ajustări ulterioare
Perioada impozabilă	34 - la livrare rapoarte anuale, 50 - la modificarea regimului fiscal, reorganizare sau orice alte modificări ale statutului întreprinderii sau închiderea acesteia înainte de sfârșitul anului
Anul de raportare	Perioada pentru care sunt prezentate informații despre lucrare
Cod autoritate fiscală	Primele patru cifre ale TIN, sau cele indicate în actele de înregistrare. În exemplul prezentat - 7404
La locul de înregistrare	120 - pentru antreprenori individuali, 210 - pentru companii. Dacă a existat o reorganizare a întreprinderii, atunci codul este 215
Contribuabil	Numele complet al companiei sau numele complet al antreprenorului individual
Tip de cod de activitate conform OKVED	Intrat din extrase din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice(pentru LLC) sau Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali (pentru antreprenori individuali)
Formular de reorganizare	A se completa numai de întreprinderile reorganizate sau restructurate, precum și de cele supuse lichidării. Codurile utilizate (de la 0 la 6) indică gradul de schimbare a statutului organizației. Pentru antreprenorii individuali, aceste domenii nu sunt relevante.
TIN/KPP al întreprinderii reorganizate
Număr numar de telefon de contact	Numărul de telefon curent este introdus
Pe... pagini	Numărul de pagini ale formularului transmis, de obicei 3 foi
Cu documente justificative sau copii ale acestora	Numărul de foi de anexe documentare care confirmă anumite informații. Dacă nu există aplicații - liniuțe.

Important: Partea din dreapta este completată de un angajat al autorității fiscale; nu trebuie să o completați singur; altfel, la depunerea rapoartelor, va fi returnată ca fiind completată incorect.

În acest bloc, în exemplul nostru, sunt plasate doar semnătura antreprenorului și data întocmirii formularului. Un antreprenor individual care depune personal o declarație are dreptul să nu-și introducă numele complet, ci doar să confirme datele cu o semnătură.

Aceasta completează designul paginii de titlu. În continuare, se întocmesc diferite fișe de formular pentru întreprinderile cu regimuri fiscale diferite.

Exemplu de completare a declarației fiscale simplificate, baza impozabilă „Venit”

Antreprenorii individuali și SRL-urile în modul „Venit” completează secțiunile 1.1, 2.1. Să ne uităm la designul secțiunii 1.1 folosind exemplul IP Gartunov. În partea de sus a foii introducem INN/KPP și numerotăm pagina.

Să ne uităm la tabel:

Toate celelalte celule sunt tăiate.

Pregătirea secțiunii 2.1 începe cu INN/KPP și numărul fișei.

În exemplul nostru, întreprinzătorul individual operează fără personal angajat, astfel că câmpul 102 conține atributul 2.

Exemplu de completare a unei declarații de sistem simplificat de impozitare, baza impozabilă „Venituri, minus cheltuieli”

Să ne uităm la procedura de raportare folosind exemplul Absolut LLC.

Să enumeram diferențele în completarea câmpurilor paginii de titlu: codul „la locația contabilității” este 210, în câmpul „Fiabilitatea informațiilor specificate” este introdus numele complet al directorului SRL. Apoi, treceți la secțiunea 1.2.

Secțiunea 1.2 începe cu completarea TIN/KPP și a numărului fișei. Aici, ca și în secțiunea 1.1, în câmpul 001 se introduce un cod care indică modul special utilizat - 2.

În câmpul 010 - cod OKTMO, care nu poate fi repetat în câmpurile 030, 060, 090 dacă nu s-a schimbat locul de reședință al întreprinzătorului individual sau adresa întreprinderii. Această secțiune este semnată și datată.

În secțiunea 2.2, principalele câmpuri de completat sunt rândul 201, unde se înscrie codul care indică regimul fiscal - 2, precum și rândurile 260-263. În ele, în conformitate cu perioadele, este indicat dobândă impozit

În toate celelalte celule din forma „zero”, sunt inserate liniuțe.

Formă nouă raportarea în cadrul sistemului de impozitare simplificat conține o referință suplimentară secțiunea 3, introdusă în 2015 pentru plătitorii care în cursul anului 2014 au primit venituri sub orice formă (cost sau în natură) pentru servicii sub forma unor activități caritabile sau finanțări direcționate și încasări vizate. Dar în rândul antreprenorilor și organizațiilor aflate într-un regim simplificat, astfel de încasări sunt o întâmplare rară, iar dacă astfel de operațiuni nu au fost efectuate, această secțiune nu este completată.

Metode de depunere a declarațiilor la Serviciul Fiscal Federal

Puteți trimite formularul la Serviciul Fiscal Federal:

• pe hârtie personal de către manager sau prin persoană împuternicită la prezentarea unei împuterniciri, în 2 exemplare. Unul rămâne cu inspectorul, al doilea, marcat de Serviciul Fiscal Federal, este returnat plătitorului;
• prin poștă cu o listă obligatorie a conținutului, care, împreună cu primirea, constituie confirmarea depunerii declarației;
• prin utilizarea servicii electronice sau site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.

Din diverse motive, întreprinzătorii individuali și organizațiile pot să nu funcționeze în perioada fiscală. În astfel de cazuri, raportarea pentru majoritatea impozitelor va fi zero, ceea ce înseamnă că nu puteți completa formulare de raportare pentru fiecare dintre ele, ci puteți trimite o singură declarație simplificată la Serviciul Fiscal Federal.

Cum să o completezi declarație unică, cine îl depune, unde și în ce interval de timp, ce taxe vor trebui raportate în mod obișnuit - toate acestea sunt discutate în articolul nostru. Aici veți găsi un exemplu de completare a unei declarații simplificate.

Cum se completează o singură declarație fiscală simplificată: condiții

O declarație simplificată se depune dacă întreprinzătorul individual sau organizația trebuie să îndeplinească simultan două condiții:

• în perioada de raportare nu au nicio mișcare de bani în conturile lor curente și în casa de marcat,
• nu există obiect de impozitare pentru taxele pe care trebuie să le plătească.

Pentru astfel de contribuabili, un singur simplificat Înapoierea taxei- raportare zero, pe care o depun în loc de un set de rapoarte zero pentru mai multe taxe. De regulă, această situație apare dacă tocmai a fost creată o companie sau un antreprenor individual sau în cazul suspendării activităților.

Declarația unică, precum și procedura de completare, au fost aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10 iulie 2007 nr. 62n (formular conform KND 1151085). Este format din doar două foi, dintre care una este destinată să fie completată numai de persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali.

Prima fișă conține informații despre contribuabil și indicatori fiscali. Declarația poate reflecta doar date privind impozitele a căror perioadă de impozitare este egală cu un trimestru sau un an, deci nu poate include, de exemplu, accize sau taxa de extracție minerală, unde perioada este o lună.

Este important să luăm în considerare asta prime de asigurare Fondul de Pensii, Asigurarea Medicală Obligatorie și Fondul de Asigurări Sociale nu sunt impozite; nu pot fi prezentate într-o singură declarație simplificată, dar va trebui să depuneți zero calcule.

Raportarea unificată poate include numai acele taxe pentru care nu există niciun obiect impozabil. Este o greșeală să presupunem că dacă în perioada fiscală o organizație nu are nicio mișcare pe OSNO Bani, precum și profituri, atunci puteți depune o singură declarație pentru toate impozitele. Acesta nu este întotdeauna cazul. De exemplu, o companie care nu operează de fapt are active fixe în bilanțul său, ceea ce înseamnă că există un obiect impozabil pentru impozitul pe proprietate și va trebui să depună o declarație de impozit pe proprietate, apoi impozitul acumulat trebuie să fie afișat în declarația de impozit pe venit ca cheltuieli.

Vă rugăm să rețineți: dacă, fără a respecta condițiile cerute, depuneți o singură declarație de impozit simplificată, zero sau altă raportare pentru aceste taxe va fi considerată nedepusă, ceea ce amenință contribuabilul cu amendă.

Depunerea unei singure declarații nu anulează obligația antreprenorului individual de a depune o declarație anuală 3-NDFL către OSNO, care nu trebuie să fie reflectată într-o singură formă simplificată.

Declarație fiscală simplificată unificată - completare eșantion

Când completați declarația, trebuie să luați în considerare următoarele nuanțe:

• Organizațiile și antreprenorii individuali completează doar prima pagină; Persoanele fizice (nu antreprenorii individuali) completează ambele pagini.
• Vă rugăm să furnizați detaliile dvs.: codurile INN, KPP, OKTMO și OKVED, numele complet al organizației sau numele de familie, prenumele și patronimul antreprenorului individual.
• Numele impozitelor din coloana 1 sunt indicate în ordinea în care sunt enumerate în a doua parte a Codului Fiscal al Federației Ruse.
• Coloana 2 conține numărul șefului Codului Fiscal corespunzător impozitului.
• Perioada fiscală (de raportare) într-o singură declarație simplificată este indicată în coloana 3: pentru o perioadă fiscală egală cu un trimestru, se pune numărul „3” (în acest caz, în coloana 4 se scrie numărul trimestrului - de la „01” la „04”); pentru o perioadă fiscală egală cu un an - „0”, iar pentru perioadele de raportare egale cu un trimestru, jumătate de an, 9 luni - „3”, „6” și respectiv „9”, coloana 4 va rămâne necompletată.
• Declarația este semnată de o persoană și de la o organizație - de către șeful sau reprezentantul acesteia.

Exemplu de umplere pentru antreprenorii individuali:

Exemplu de umplere pentru LLC:

Termenul limită pentru depunerea unei singure declarații simplificate

Trebuie să depuneți o singură declarație în oficiu fiscal la sediul societății sau la locul de reședință al persoanei fizice. Ultima zi de depunere a rapoartelor este a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare expirate: trimestru, semestru, 9 luni, an. Astfel, declarația anuală unificată simplificată pentru anul 2016 trebuie depusă până la data de 20 ianuarie 2017.

Plătitorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat pot depune o singură declarație simplificată cu indicator zero conform sistemului de impozitare simplificat o dată pe an, după cum a explicat Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa din 08.08.2011 nr. AS-4-3 /12847. Deși acest lucru nu este întotdeauna recomandabil: persoanele „simplificate” nu plătesc impozite pe profit, proprietate, TVA și impozit pe venitul personal, ceea ce înseamnă că trebuie să depună doar o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat și să o înlocuiască raportare unificată nu are nici un sens.

Declarația poate fi depusă pe hârtie vizitând personal la inspecție, sau trimisă prin poștă, sau prin canale de comunicare electronică (dacă numărul de angajați depășește 100 de persoane). După ce a primit raportul pe hârtie, acesta este marcat cu data acceptării, iar plătitorul primește o chitanță electronică pentru a confirma acceptarea declarației electronice. Apropo, la depunerea unui singur decont simplificat de TVA, contribuabilul poate raporta impozit zero pe hârtie, și nu în formă electronică necesară pentru TVA.

Ca urmare, observăm că o singură declarație raportează că, în practică, foarte puțini contribuabili o pot depune. La urma urmei, nu este atât de des să existe o absență absolută a tranzacțiilor monetare - serviciile bancare sunt anulate, salariul cel puțin al șefului organizației este plătit etc. Dar, în același timp, aceasta este o formă convenabilă de raportare zero pentru plătitorii nou creați care nu au avut încă timp să lucreze, dar sunt deja obligați să raporteze taxe.

Zero raportarea sistemului fiscal simplificat- chiar și în absența activității, nu puteți face fără depunerea unei declarații simplificate. În articol, vom analiza caracteristicile pregătirii sale și vom determina cine ar trebui să depună raportări zero la sistemul fiscal simplificat și în ce interval de timp.

Ce este sistemul fiscal simplificat și ce raportare necesită?

Abrevierea USN înseamnă „sistem de impozitare simplificat”. Acest sistem este disponibil atât persoanelor juridice, cât și antreprenorilor individuali. Atractivitatea sa constă în înregistrarea destul de simplă a datelor care determină baza de impozitare conform sistemului fiscal simplificat. Baza poate fi fie venitul, fie venitul redus cu cheltuieli. Sistemul de impozitare simplificat se calculează și se plătește trimestrial de 4 ori pe an (se fac avansuri de 3 ori și se face o singură plată la sfârșitul anului), dar raportarea asupra acestuia se depune o singură dată la sfârșitul anului.

Depunerea rapoartelor este obligatorie pentru persoanele care utilizează sistemul fiscal simplificat. Mai mult, trebuie depus chiar dacă în cursul anului nu s-a desfășurat deloc activitate și nu există date pentru completarea declarației de sistem simplificat de impozitare.

Ce este raportarea zero?

O declarație în care singurul indicator digital este zero se numește zero. Adică, în ea, toți indicatorii pentru calcularea bazei de impozitare și, în consecință, impozitul în sine sunt egali cu zero. O valoare diferită de zero va fi prezentă numai pentru rata de impozitare și codurile care caracterizează datele de referință despre contribuabil.

Raportarea zero de către sistemul simplificat de impozitare nu face excepție de la această situație. În special, pentru anul 2018 care s-a încheiat, în lipsa indicatorilor de completare a datelor de care depinde baza de impozitare (venituri sau venituri și cheltuieli), este necesară întocmirea unei declarații zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2018. .

Forma de existență a contribuabilului nu îl va scuti de la depunerea declarației zero:

• o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat 2018 este depusă de o persoană juridică;
• cu indicatorul 0, declarația în regim de impozitare simplificat-2018 se depune de către întreprinzătorii individuali.

O declarație zero nu trebuie confundată cu una pentru care există date de completat, dar baza de impozitare se dovedește a fi negativă sau egală cu zero. Acest lucru se poate întâmpla cu simplificarea veniturilor și cheltuielilor. Cu toate acestea, aceste situații sunt supuse regulii de plată impozitul minim, în valoare de 1% din veniturile încasate în perioada. Iar dacă, cu bază negativă sau zero, impozitul minim nu este plătit, atunci contribuabilului i se va aplica amendă.

Citiți despre calcularea impozitului minim.

De asemenea, vor urma penalități pentru neprezentarea rapoartelor care pot fi considerate în mod rezonabil zero. Prin urmare, problema necesității prezentării acestuia trebuie luată în serios.

Pedeapsa pentru nedepunerea unei declaratii zero in baza art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse este egal cu 1000 de ruble.

De unde pot descărca formularul de declarație zero pentru sistemul fiscal simplificat-2018? Nu există un formular special pentru o astfel de raportare. Se formează pe o formă obișnuită. Prin urmare, expresia „descărcați o declarație zero conform sistemului fiscal simplificat-2018” va fi echivalentă cu expresia „descărcați o declarație fiscală simplificată”.

Pe site-ul nostru, declarația fiscală simplificată este disponibilă pentru descărcare în materialul „Formular de declarație pentru sistemul fiscal simplificat 2018-2019”.

Cum se completează o declarație zero

Puteți completa o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru 2018 folosind serviciile online, programe speciale sau manual. Calculele nu vor fi efectuate în el, deoarece nu există date pentru ele. Și toate celelalte informații trebuie să fie prezente.

Pe pagina de titlu, completați următoarele, ca de obicei:

• INN și KPP ale contribuabilului;
• numărul de corecție: setat la 0;
• anul de raportare: se reflectă anul pentru care se depune declarația;
• perioada fiscală: de obicei stabilită la 34, în timpul reorganizării - 50;
• Cod Federal Tax Service: indicați codul Federal Tax Service la care este depus documentul;
• OKVED: reflectat conform lui Rosstat;
• numele contribuabilului și numărul de telefon;
• numărul total de pagini din declarația completată;
• corectitudinea informațiilor este confirmată de directorul companiei sau antreprenor (indicați numele complet și semnătura);
• se indică data aprobării declarației;
• sigiliul (dacă există) se pune în locul lui „M. P.".

Pe a doua pagină (secțiunea 1.1 sau secțiunea 1.2), selectată în funcție de obiectul de impozitare aplicat (venit sau venit minus cheltuieli), vor fi afișate rezultatele finale ale calculului plăților de impozit. În cazul nostru, acestea se vor dovedi a fi zero, reflectate în declarația cu liniuțe, în conformitate cu cerințele clauzei 2.4 din ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99 @. Dar aici ar trebui să indicați valorile codurilor OKTMO corespunzătoare apartenenței teritoriale a contribuabilului.

Folosind același principiu, datele trebuie introduse în secțiunea principală a declarației, care este, de asemenea, selectată pentru completare în conformitate cu obiectul de impozitare aplicabil (secțiunea 2.1.1 sau secțiunea 2.1.2):

• se completează codurile specificate în secțiune;
• în loc de indicatoare digitale, sunt plasate liniuțe;
• numerele indică valoarea cota de impozitare activează în regiune.

Secțiunile 2.1.2 și 2.2 vor fi completate numai de cei care au ca obiect de impozitare veniturile minus cheltuieli. Principiul introducerii datelor în ele este același: se completează codurile necesare (TIN, KPP), iar în locul indicatorilor digitali sunt plasate liniuțe.

Secțiunea 3 din declarația zero nu trebuie completată.

Astfel, declarația zero se completează conform reguli generale cu o singură excepție: cifrele aferente indicatorilor care formează baza de impozitare vor fi înlocuite cu liniuțe. Prin urmare, nu este nevoie să aveți un eșantion special pentru a completa o declarație în cadrul sistemului de impozitare simplificat - venit 2018 zero sau o declarație similară în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”. Ei pot folosi o declarație obișnuită.

Pentru exemple de completare a declarației sistemului de impozitare simplificat (STS) pentru ambele tipuri de obiecte de impozitare, consultați linkul.

Care sunt termenele și metodele de depunere a raportării zero?

Termenele limită pentru depunerea unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt aceleași ca și pentru depunerea unei declarații obișnuite care conține date de completat:

• pentru SRL - până la 31 martie (în 2019 - până la 1 aprilie, deoarece 31 martie este zi liberă);
• pentru antreprenorii individuali - până pe 30 aprilie.

Citiți mai multe despre termenele limită pentru depunerea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Cum se depune o declarație zero 2018 pentru un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare sau pentru o persoană juridică care utilizează același regim? În mod obișnuit, alegând oricare dintre metodele disponibile:

• electronic;

• prin poștă;
• personal.

La trimiterea personală se face o copie, pe care inspectorul care primește procesul-verbal aplică o ștampilă care confirmă depunerea acestuia la timp.

Rezultate

Dacă o persoană simplificată nu a desfășurat nicio activitate în 2018, trebuie să depună o cerere la organul fiscal declarația sistemului de impozitare simplificat zero. Se depune în același interval de timp și se întocmește pe același formular ca o declarație obișnuită în regimul fiscal simplificat, numai cu valori zero pentru venituri, cheltuieli și sume de impozit.