Fiecare cetățean al oricărei țări din lume plătește taxe, care stau la baza formării trezoreriei statului. Acesta poate face acest lucru în nume propriu (prin transferarea așa-ziselor taxe „directe” la trezoreria statului) sau efectuând plăți de tip indirect.

Există multe motive pentru clasificarea impozitelor. Vom lua în considerare interpretările cele mai comune în Rusia. Vom încerca să dezvăluim esența unor fenomene precum impozitele directe. agent fiscal"," offshore ", și vorbiți despre ce înseamnă alți termeni interesanți.

Obiectul și subiectul impozitării

Care este obiectul impozitării? Se obișnuiește să se facă referire la astfel de fenomene la un anumit tip de acțiune (precum și la evenimente sau state) care dau statului un motiv legitim pentru calcularea impozitului. De exemplu, poate fi o tranzacție pentru vânzarea de bunuri imobiliare, importul de bunuri în țară, deținerea oricărei proprietăți.

Care este subiectul impozitării? Aceasta este, de fapt, baza materială (fixată în anumite cantități) pentru săvârșirea acelor acțiuni care formează obiectul impozitării. Adică, în cazul unei tranzacții de cumpărare și vânzare imobiliare, acesta este un apartament, o casă, un teren, atunci când mărfurile sunt importate în țară, acesta este, de fapt, ceea ce se transportă (mâncare, îmbrăcăminte, electronice). ), dacă este vorba de deținerea proprietății, acesta este tipul ei specific (locuință, mașină).

După ce ne-am hotărât care sunt obiectul și subiectul taxelor, vom studia conceptul de impozite directe și indirecte. Acest mod de clasificare a sarcinilor este în general acceptat de avocații ruși.

Fapte despre impozitele directe

Ce impozite sunt de obicei clasificate drept directe? În interpretarea general acceptată de avocații ruși, acest tip de colectare este efectuată de organele de stat din proprietate (valoarea sa de piață în moneda stabilită) sau veniturile cetățenilor. Entitatea care primește venituri supuse impozitării se numește plătitor efectiv. Practic, în toate țările lumii există sarcini de acest tip. Impozitele directe includ o varietate de tipuri de taxe. Care dintre ele sunt cele mai frecvente în Rusia? Acestea sunt impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit, donația, proprietatea, moștenirea, petrolul, gazele, cărbunele etc.

Unul dintre criteriile cheie care determină esența termenului „impozite directe” este acela că subiectul efectuării plăților face contribuții la trezorerie în mod conștient - el însuși sau având încredere în transferul de fonduri către un agent special (despre ele - puțin mai târziu) . Sau, cel puțin, fiind conștienți că așa și o sumă, dintr-un asemenea motiv, trebuie să fie transferată în favoarea buget de stat.

O altă caracteristică importantă a impozitelor directe este personificarea. Statul știe cine și cât datorează bugetului și pe ce bază a luat naștere această datorie. În unele cazuri, autoritățile oferă posibilitatea plății impozitelor directe prin mai multe canale deodată - dacă doar subiectul sarcinii își îndeplinește obligațiile de a transfera suma necesară.

Taxe: reale și personale

Impozitele directe sunt de obicei împărțite în două tipuri. Primul este așa-numitele taxe „personale”. Sunt impozite care sunt percepute pe veniturile sau proprietățile cetățenilor și organizațiilor, pe baza unor indicatori monetari individuali. Adică, se ia în considerare ca valoare reală a veniturilor (salariu, chirie etc.), valoarea obiectelor de proprietate deținute de o anumită persoană - o persoană fizică sau o entitate juridică. Drept impozitul personal, de fapt, este legat de pașaportul sau TIN-ul unei persoane (sau OGRN-ul unei organizații). În acest caz, statul nu este foarte interesat de un anumit subiect de impozitare, cu atât mai mult de subiectul care este obligat să plătească deduceri la buget din încasările primite.

Al doilea tip principal de taxe care se referă la impozitele directe sunt plățile „reale”. Acestea sunt percepute nu de la o anumită entitate (individ sau organizație), ci de la un anumit tip de proprietate care îi aparține - terenuri, imobile, valori mobiliare etc. La calcularea sumelor de plătit către trezoreria statului, caracteristicile externe ale obiectelor de impozitare sunt luate în considerare. Dacă este, de exemplu, o casă, atunci zona ei joacă un rol decisiv. De regulă, nu se efectuează calculul potențialului venit pe care o anumită proprietate îl poate aduce proprietarului.

Și, prin urmare, impozitul pe proprietate se percepe în fiecare an - direct, sub rezerva plății obligatorii. Deși este relativ mic în Rusia (în multe alte țări ale lumii, astfel de taxe sunt calculate pe baza valorii de piață a proprietății și pot fi sume semnificative).

Am aflat că impozitele directe sunt împărțite în mai multe tipuri, le-am determinat esența, am aflat de ce sunt numite astfel. Următorul pe linie este studiul unui tip complet diferit de taxe. Și anume impozitele aferente indirecte. Să încercăm să studiem principalele lor caracteristici.

Fapte despre impozitele indirecte

Taxele indirecte includ sumele de plătit către trezoreria statului pe baza primelor stabilite direct de contribuabil asupra valorii de bază a unui bun. Cele mai comune tipuri de acest tip de sarcini monetare sunt accizele, taxele vamale și TVA-ul.

Taxele de acest tip se numesc indirecte deoarece, de fapt, ele sunt plătite nu de subiectul transferului de taxe, ci de un terț. De regulă - cumpărătorul de bunuri. TVA-ul, taxele și accizele sunt costuri care sunt incluse de întreprinzător în prețul de vânzare al mărfurilor (putem spune că sunt la egalitate cu costurile de transport, încărcare, achiziție de la producător, publicitate etc.).

Acesta este ceea ce distinge impozitele directe de cele indirecte: în cazul primelor, plătitorul transferă în mod deliberat bani lichizi către stat, iar la plata celui de-al doilea, o fac terți pentru el. Care, la rândul său, poate să nu fie conștienți de acest lucru (la urma urmei, nuanțele calculării aceluiași TVA, precum și determinarea cotei sale în costul mărfurilor, sunt de obicei informații care sunt închise cumpărătorilor).

Taxa este răspundere financiară persoană juridică sau fizică în fața statului, supusă executării în termenele stabilite. Sistemul fiscal este împărțit în două tipuri de impozitare - directă și indirectă. Articolul va lua în considerare tipurile acestor taxe, caracteristicile distinctive, precum și modelele de impozitare care arată raportul dintre cele două tipuri.

Impozite directe: tipuri și caracteristici

Impozitele directe includ taxele pe care statul le impune veniturilor cetățenilor (salarii, profituri, dobânzi) sau proprietăților acestora (terenuri, imobile, vehicule). Acest tip de taxă propus este plătit de însuși cetățeanul la trezoreria statului.

Sistemul de impozite directe al Federației Ruse include următoarele tipuri:

Cu entitati legale:

• la profit;
• pe proprietate;
• la pamant;
• pentru afaceri (de exemplu, în domeniul aparatelor de slot);
• la sursele de apă;
• pentru extragerea mineralelor.

Cu indivizii:

• sursa de venit;
• proprietate;
• din proprietate;
• transport;
• asupra bunurilor primite de un cetățean prin moștenire sau cadou.

Valoarea impozitelor directe este complet determinată de nivelul și mărimea venitului unui cetățean. De exemplu, cu o creștere a salariilor, valoarea deducerilor crește.

Principalele obiecte de impozitare în calculul acestui tip de taxe sunt:

• venit brut sau impozabil;
• valoarea totală sau impozabilă.

Impozite indirecte: tipuri și caracteristici

Plătitorii formali ai unor astfel de taxe sunt întreprinzătorii individuali, iar plătitorii efectivi sunt terți (consumatori de bunuri produse, servicii prestate sau muncă prestată).

Cuantumul onorariului este deja inclus în costul bunurilor produse, al serviciilor prestate sau al lucrărilor efectuate. Taxa este dedusa de vanzator dupa primirea tranzactiei, atunci cand cumparatorul plateste produsele.

Caracteristicile principale ale taxelor indirecte sunt:

• eficienţă. Taxele trebuie să ajungă la guvern într-o perioadă scurtă de timp (de exemplu, intervalul de timp pentru TVA este de 1 până la 3 luni);
• colectie mare. Acest tip de plată este parte integrantă a colectării impozitelor, astfel încât nu este deosebit de dificil să se identifice încălcările sau abaterile rezultate. Motivul pentru aceasta este monitorizarea constantă a relațiilor comerciale de către agentii guvernamentale autorităţile şi servicii fiscale subiecte.

Impozitele indirecte includ:

TVA(taxa pe valoare adaugata). Valoarea adăugată - suma care joacă un rol major în formarea profitului vânzătorului. Ea este cea care este supusă impozitării de către stat și are o importanță deosebită pentru economia oricărei țări dezvoltate. Deci, de exemplu, în Federația Rusă, TVA-ul reprezintă aproximativ 40% din totalul colectărilor de impozite, ceea ce depășește semnificativ sumele primite din colectările directe. Avantaj suplimentar este că TVA se plătește pentru fiecare tranzacție. Totodată, nu contează numărul de intermediari prin care a trecut bunurile înainte de a trece la consumatorul final.

Tipul de bunuri afectează cota de TVA. Majoritatea produselor sunt impozitate cu o cotă de 18%, anumite categorii (publicații tipărite, medicamente și produse destinate copiilor) - 10%. Există, de asemenea, cazuri excepționale când TVA-ul nu este plătit:

• la exportul de mărfuri;
• compania furnizează servicii de transport persoane;
• organizația își vinde în mod independent produsele;
• Societatea este angajată în prestarea de servicii în domeniul locuințelor și serviciilor comunale.

Totodată, lista cazurilor care scutesc contribuabilul de acest tip de taxă este strict controlată și stabilită de stat. Autoritățile regionale nu pot modifica această ordine.

accizelor. Inclus și în costul final, dar aplicabil numai sectorului de producție.

taxe vamale, care se ridică la granița țării. Baza sa este circulația mărfurilor în afara statului.

Diferența dintre impozitele directe și indirecte

Ambele tipuri sunt obligații fiscale. Diferențele sunt prezentate în tabel.

La baza sistemului fiscal al statului este raportul dintre cele două tipuri de taxe. Din punct de vedere al raportului optim, este necesar ca cotele lor să fie echivalente. Atunci toți participanții nu vor fi încălcați, indiferent de modificările care au loc. Pe lângă faptul că valoarea impozitelor ar trebui să corespundă cu nivelul veniturilor fiecărui participant, este necesar să se țină cont de dezvoltarea țării din punct de vedere economic, precum și să se țină seama de toate nevoile pe care le are. sunt relevante într-o anumită perioadă de timp.

Sistemul modern de impozitare din Federația Rusă implică un amestec de impozite directe și indirecte. Astfel, prin egalizarea acestora se produce o stabilizare și se realizează un echilibru al diferitelor segmente de piață.

De menționat că taxele fiscale care au fost plătite de persoane fizice pentru anii 2016-2017. mai puțin decât pentru afaceri. Impozitele indirecte sunt aproape de două ori mai mari decât impozitele directe. Astfel de semn distinctiv tipic numai pentru ţările dezvoltate economic.

Raportul dintre impozitele directe și indirecte

Determinarea gradului de influență tipuri diferite impozitarea în Federația Rusă este necesară nu numai pentru a înțelege în ce direcție se dezvoltă economia, ci și pentru a determina posibilitatea de a folosi experiența dobândită de-a lungul anilor în diferite țări dezvoltate economic. Este clar că aplicarea unui sistem adecvat trebuie să țină cont caracteristici nationale statul, mentalitatea cetățenilor săi, modalitățile de consum al bunurilor, lucrărilor și serviciilor. În plus, ar trebui luată în considerare structura actuală a sistemului fiscal, care formează baza națională a politicii fiscale.

Pentru ca sistemul fiscal să fie cât mai flexibil, ținând cont de interesele tuturor părților implicate, este necesar să se realizeze o contribuție egală a fiecărui tip de taxă.

În practica mondială, în prezent se disting patru sisteme principale, care arată raportul dintre impozitele directe și indirecte:

• anglo-saxon. Ponderea principală este reprezentată de taxele directe, în timp ce taxele indirecte reprezintă o mică parte. De exemplu, în America, 44% din toate veniturile sunt impozit pe venit;
• eurocontinental. Este tipic pentru ea nivel inalt deduceri pentru sprijinirea dezvoltării sociale și asigurărilor. Cea mai mare parte a plăților este alocată impozitelor indirecte;
• America Latină se bazează pe plăți indirecte către buget. În același timp, creșterea prețurilor și procesele inflaționiste duc la o creștere a dimensiunii deduceri fiscale. Prin urmare, acest sistem este utilizat activ în caz de instabilitate a situației economice din țară și pentru a proteja statul de criza financiară;
• mixt folosit țările dezvoltate pentru a spori diversificarea sistemului de venituri, netezind astfel impactul unor tipuri specifice de taxe. Obiectivul principal al unui astfel de model este creșterea încasărilor directe, dar, în același timp, ponderea predominantă ar trebui să provină din veniturile din afaceri, și nu din impozitul pe venit.

În ceea ce privește Federația Rusă, sistemul său fiscal este mai în concordanță cu modelul latino-american cu elemente minore ale celui eurocontinental. Totodată, ponderea onorariilor din activitatea de antreprenoriat reprezintă circa 70%. Este destul de firesc că acest lucru este împovărător pentru antreprenorii privați. Cu toate acestea, este imposibil să transferați și să transferați o parte din sarcina fiscală asupra persoanelor fizice. Acest lucru se datorează scăzut putere de cumpărare populatia. Principalul motiv pentru situația actuală este gradul scăzut de eficiență al producției sociale.

Concluzie

Atunci când alegeți un model pentru corelarea a două tipuri de impozitare, nu ne putem ghida doar după experiența țărilor străine. Asigurați-vă că țineți cont de situația economică și politică din țară, precum și de particularitățile legislației Federației Ruse în sfera fiscală.

taxe în economii moderne poate fi prezentat în cea mai largă gamă de soiuri. De asemenea, poate exista un număr mare de motive pentru clasificarea obligațiilor corespunzătoare. Sistemul fiscal al Federației Ruse se caracterizează printr-o serie de caracteristici legate de definirea principiilor de atribuire a impozitelor anumitor categorii. Care dintre ele poate fi numită cea mai remarcabilă? Cum pot fi clasificate impozitele?

Principalele caracteristici ale impozitelor

Taxe - element esential management economic. De regulă, ele devin principala resursă a statului în formarea bugetului. Impozitele pot fi percepute atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice în conformitate cu prevederile legii. Elementele lor principale:

Există multe motive pentru clasificarea impozitelor. Printre acestea se numără și clasificarea plăților ca fixe, progresive, regresive sau proporționale. Să luăm în considerare specificul lor mai detaliat.

Baza de clasificare a impozitelor: tipuri de rate

Astfel, încadrarea impozitelor poate presupune încadrarea acestora în acelea care se calculează cu cote fixe, și anume, acestea sunt fixate în termeni absoluti, de regulă, fără corelare cu mărimea bazei impozabile și adesea independent de aceasta.

Există rate proporționale. Sunt considerate a fi printre cele mai comune. Aceste rate presupun calcularea taxelor ca procent din baza impozabilă. Cu cât obiectul impozitării este mai mare, cu atât este mai mare, respectiv, obligația de plată calculată.

Ratele progresive presupun că, pe de o parte, ca și în scenariul anterior, plătitorul va trebui să plătească statului un anumit procent din baza impozabilă, pe de altă parte, o creștere a cotei corespunzătoare ca valoare a obiectului. a impozitării crește.

La randul lui, rate regresive sugerează modelul opus - o scădere a procentului de bază sincron cu o scădere a valorii acesteia.

Clasificarea impozitelor se poate face pe baza metodei de transfer la buget a taxelor. Să studiem acest criteriu mai detaliat.

Modalitate de plata transfer: impozite directe si indirecte

Criteriul luat în considerare presupune împărțirea impozitelor în directe și indirecte. Primele includ pe cele plătite direct de contribuabil. De regulă, ele reflectă unele activitate economică, de exemplu, obținerea de venituri în procesul activității antreprenoriale. Se poate observa că conceptul de impozite directe a fost consacrat în legislația sovietică. Deci tipul corespunzător angajamente bugetare- un fenomen destul de familiar sistemului juridic rusesc.

Impozitele indirecte sunt cele care sunt plătite de jure de o entitate, dar de facto de alta. Un exemplu este TVA-ul. Acest impozit comercianții cu amănuntul sunt obligați să plătească împreună cu alte taxe. Dar, de regulă, comercianții cu amănuntul includ TVA în costul mărfurilor. Prin urmare, plătitorii efectivi ai acestui impozit sunt cumpărătorii. sistemul rusesc impozitele indirecte includ și accizele, taxele vamale.

Clasificarea impozitelor directe

Clasificarea impozitelor și taxelor poate fi efectuată și în cadrul acelor categorii de bază pe care le-am identificat mai sus. Deci, putem arunca o privire mai atentă asupra specificului plăților directe. Clasificarea acestora poate presupune atribuirea de taxe celor care sunt reținute persoanelor fizice și trebuie plătite de persoane juridice. Printre impozitele de primul tip se numără proprietatea, transportul, impozitul pe venitul persoanelor fizice. Taxe percepute persoanelor juridice - impozit pe venit, diverse plăți preferențiale (STS, UTII, pe proprietatea organizației).

Impozite generale și alocate

Un alt motiv pentru clasificarea taxelor este dacă acestea sunt clasificate ca generale sau vizate. Primele taxe le includ pe cele care merg la bugetul de stat și sunt folosite ca resursă pentru finanțare cheltuieli generale. Taxele speciale presupun utilizarea într-un anumit sector al economiei naționale.

Nivelul de impozitare

Clasificarea taxelor în Federația Rusă poate fi efectuată pe baza atribuirii taxei la un anumit nivel (federal, regional sau local).

Prima include obligațiile de plată, care sunt stabilite acte juridice adoptat de cele mai înalte autorități ale Federației Ruse. La impozite federale includ impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozitul pe venit, impozitul comercial, taxele vamale.

Taxele regionale sunt stabilite la nivelul actelor juridice adoptate în entitățile constitutive ale Federației Ruse. Printre obligațiile de plată relevante se numără o taxă pe proprietatea organizațiilor, pe extracția mineralelor.

Taxe locale - cele care sunt stabilite la nivelul municipalităților din Federația Rusă. Printre obligațiile de plată relevante - Taxa pe teren, taxa de proprietate pentru persoane fizice.

Puțin mai târziu, vom lua în considerare specificul taxelor de plată federale, locale și municipale mai detaliat.

Conceptul de impozitare

Clasificarea impozitelor poate fi efectuată pe baza principiilor formării obligațiilor de plată ale contribuabililor către stat.

Da, in sistem economic poate fi adoptat un concept conform căruia subiecţii fiscali vor trebui să plătească taxe la buget proporţional cu beneficiile cheie primite de la stat sau societate. Adică acei cetățeni și organizații care primesc cel mai mare beneficiu trebuie să îndeplinească obligații pentru a genera beneficiile notate. De exemplu, dacă antreprenorii doresc să profite de oportunitățile de a-și exporta produsele, atunci ar trebui să fie interesați de funcționarea stabilă a necesarului. instituţiile statului. Prin urmare, trebuie să deducă taxe în sume suficiente pentru a se asigura că structurile relevante funcționează.

Un alt concept presupune că contribuabilii transferă taxe la buget în corelație cu suma reală a veniturilor primite. Această abordare este destul de comună în lume. Sistemul fiscal rusesc îl folosește și el în mare măsură. Clasificarea impozitelor, despre care în cauză, poate include diverse criterii suplimentare. De exemplu, legiuitorul se poate concentra pe colectarea plăților dintr-o gamă largă de motive sau, dimpotrivă, poate identifica mai multe elemente cheie de impozitare.

Susținătorii diversificării fiscale, care este implementată în primul scenariu, consideră că o astfel de abordare poate crește stabilitatea economiei și poate garanta stabilitatea veniturilor bugetare în cazul unor tendințe de criză în anumite industrii. La rândul lor, acei cercetători care consideră că este mai bine să identifice mai multe surse de bază de venituri bugetare își argumentează punctul de vedere cu modalități mai ușoare de administrare a unui astfel de sistem de impozitare, precum și prezența mai multor modalități de reglementare legislativă a colectării necesarului. plăți.

Mai sus, am remarcat cât de răspândită este clasificarea impozitelor în Federația Rusă, pe baza clasificării lor ca federale, regionale sau municipale. Să studiem specificul lor mai detaliat.

impozite federale

Aceste taxe sunt supuse calculului și plății în toată Rusia. Ele sunt înființate și reglementate de legislația federală, conform unui număr de estimări, sunt cheie în ceea ce privește generarea de venituri bugetare pentru țară, determină în mare măsură stabilitatea economiei și reprezintă o resursă semnificativă pentru susținerea bugetelor regionale și locale prin subvenții, subvenții și alte mecanisme de finanțare. Taxele și taxele federale includ:

Rețineți că lista impozite federale, ca și cele prezentate la alte niveluri, pot fi ajustate periodic prin legislația de reglementare.

Impozite regionale

• transport;
• impozitul pe proprietate;
• taxa de afaceri de jocuri de noroc;
• taxele de licență ale subiecților Federației Ruse.

Stabilirea taxelor regionale este efectuată, după cum am menționat mai sus, de către autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse, dar ținând cont de prevederile cuprinse în Codul Fiscal al Federației Ruse. Criteriile actuale, care sunt incluse în sursa de drept federal menționată, sugerează că autoritățile regionale pot ajusta ratele, procedura și termenii pentru îndeplinirea obligațiilor de plată, dacă acestea nu sunt stabilite în Codul fiscal al Federației Ruse.

Taxe locale

Următorul nivel de impozitare în Federația Rusă este local. Contribuabilii din municipii trebuie să plătească taxele relevante: orașe, raioane, aşezări rurale. Dintre impozitele locale: terenuri, pe proprietatea persoanelor fizice. Puterea de a stabili criteriile pentru plăți corespunzătoare este stabilită prin lege în raport cu diferitele municipalități.

În ceea ce privește districtele urbane, inclusiv structurile administrative interne, atribuțiile organelor reprezentative legate de înființarea, activarea sau încetarea activităților structurilor municipale pot fi exercitate de autoritățile orașului sau aceleași structuri în raport cu prevederile legislației. a entității constitutive a Federației Ruse, care stabilește împărțirea puterilor între districtele urbane și zonele din cadrul acestora.

În orașele cu importanță federală ale Federației Ruse, plățile locale, care sunt asumate de clasificarea pe scară largă a impozitelor și taxelor în Federația Rusă, sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și de actele juridice adoptate de autorități. a aşezărilor respective. În ceea ce privește competențele structurilor politice din orașele cu semnificație federală: acestea constau în capacitatea de a reglementa, ca și în cazul impozitelor regionale, ratele, procedura și condițiile de transfer a taxelor relevante, dacă aceste criterii nu sunt precizate în Taxa. Codul Federației Ruse.

Un alt grup de puteri ale autorităților din orașele cu importanță federală este stabilirea specificului definiției baza de impozitare precum și beneficii.

Federal, regional sau impozitele locale, care nu sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, nu pot fi aplicate în Rusia. Prevederile Codului fiscal pot stabili și regimuri fiscale speciale care prevăd plăți federale suplimentare, precum și procedura de stabilire a taxelor corespunzătoare. Regimurile fiscale adecvate pot include scutirea de la obligațiile de plată a entităților care plătesc taxe generale federale, regionale sau locale către trezorerie.

Moduri speciale

Criteriile de clasificare fiscală cuprinse în legislația Federației Ruse implică alocarea categorie separată obligaţii de plată sub formă de regimuri speciale. Să le explorăm specificul mai detaliat. Regimurile fiscale speciale sunt stabilite în prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse și sunt aplicate în modul prevăzut de acest izvor de lege și alte legi care reglementează impozitele și taxele. Modurile în cauză includ:

• ESHN, sau un sistem de impozitare adaptat pentru întreprinderile agricole;
• STS - sistem simplificat de calcul și plata taxelor;
• UTII - sistem de plată a venitului imputat;
• schema de brevete;
• sistemul de impozitare care însoțește acordurile de partajare a producției.

Am menționat mai sus că principiile clasificării fiscale pot presupune alocarea unor criterii suplimentare de clasificare a plăților în anumite categorii. Deci, de exemplu, există două tipuri de sistem simplificat de impozitare - unul care implică plata impozitului pe venit către stat cu o cotă de 6% și unul în care contribuabilii transferă 15% din profit la buget.

Tipurile de impozite prevăzute de legislația Federației Ruse și clasificarea acestora în unele cazuri pot implica o specificare pronunțată a criteriilor de calcul a plăților. De exemplu, formula pentru calcularea UTII implică utilizarea mai multor componente simultan - randamentul de bază, indicator fizic, coeficienți diferiți. De fapt, se poate vorbi de prezența lui sistemul fiscal RF câteva zeci impozite uniforme pe venitul imputat, pe baza diferitelor combinații ale acestor elemente.

Componentele impozitului

Clasificarea impozitelor locale, precum și a impozitelor regionale și federale, se poate baza pe componentele care formează plata. Acestea sunt considerate:

• obiectul impozitării;
• baza de impozitare;
• perioadă;
• licitare;
• procedura de calcul a platii;
• condiţiile de plată a impozitului către buget.

Se poate observa că aceste componente sunt fixate în legislație.

Clasificarea pe obiecte

Clasificarea impozitelor pe obiecte este larg răspândită, care, așa cum am menționat la începutul articolului, sunt componente ale plăților către bugetul de stat. Pot exista destul de multe motive pentru atribuirea de taxe anumitor categorii în cadrul criteriului luat în considerare. Acesta poate fi, de exemplu, nivelul autorității care aprobă rata sau procedura de calcul a plății.

Utilitatea practică a clasificării fiscale

Tipurile de impozite pe care le-am avut în vedere și clasificarea lor sunt de mare importanță, în primul rând, din punctul de vedere al construirii unei strategii de stat de bugetare. Autoritățile Federației Ruse pot asigura calcularea și transferul taxelor către buget la trei niveluri simultan, care se corelează cu sistemul administrației publice. O astfel de schemă, potrivit multor cercetători, este una dintre cele mai optime pentru Rusia. În acest sens, Codul Fiscal, încadrarea impozitelor în conformitate cu acesta, are o importanță excepțională.

Plățile către buget, clasificate într-o categorie sau alta, sunt și ele de mare importanță științifică. Dreptul ca știință presupune dezvoltarea unor teorii care explică funcționarea normelor legilor, inclusiv a celor care reglementează plățile către buget, precum și determinarea schemelor optime pentru aplicarea lor practică. Cunoștințele relevante pot face, de asemenea, o mare diferență atunci când construiești politici publice dezvoltare economică.

rezumat

Ne-am gândit pe ce motive poate fi implementată clasificarea fiscală. concept impozit directși indirect a fost descris și în articolul nostru. Acum să încercăm să rezumam faptele cheie pe care le-am studiat.

Deci, obligațiile de plată către buget pot fi suportate atât de persoane fizice, cât și de organizații. Printre motivele de bază pentru clasificarea impozitelor se numără clasificarea lor ca directe sau indirecte. LA sistemul juridic Federația Rusă a adoptat principiul distribuirii taxelor în 3 categorii principale - federale, regionale și locale.

În unele cazuri, impozitele pot fi clasificate în funcție de specificul elementelor lor constitutive.

Este posibil să se evidențieze categorii suplimentare de taxe prin detalierea lor pe baza anumitor semne (cum este cazul UTII). Dacă vorbim despre câteva caracteristici de bază care pot sta la baza clasificării, putem cita STS ca exemplu. În acest caz, există 2 categorii ale acestui impozit - plătit, după cum am notat mai sus, la o cotă de 6% din venit sau calculat la o cotă de 15% din profitul contribuabilului.

Având cetățenie a oricărui stat și fiind în permanentă interacțiune cu diverse structuri ale statului, primim diverse beneficii: educație, medicină, suntem protejați, rezolvăm orice probleme în instituțiile administrative, primim diverse prestații etc. Formarea bugetului de stat în aceste scopuri este posibilă atunci când regiunile din în întregime vin direct si impozite indirecte.

Impozite directe și indirecte - care este diferența?

Taxele sunt plăți obligatorii, statutare, care sunt reținute de la cetățeni și persoane juridice (diverse tipuri de întreprinderi) către bugetele de diferite niveluri pentru a le forma veniturile. Există diferite clasificări ale impozitelor, în acest caz, vom lua în considerare impozitele directe și indirecte.
Impozitele directe depind de veniturile tuturor categoriilor de contribuabili și sunt reținute atunci când sunt generate venituri sau alte beneficii materiale. Acestea includ: impozitul pe venit, impozitul pe proprietate, impozitul pe venit și altele.
Taxele indirecte sunt de obicei incluse în prețul bunurilor pe care le achiziționăm și le plătim pur și simplu făcând o achiziție. Taxele vamale, accizele, TVA sunt toate tipurile de impozite indirecte.

Astfel, diferența esențială dintre impozitele directe și indirecte este că primele depind de venit și sunt percepute la formarea acestuia, în timp ce cele din urmă nu depind de venituri și sunt incluse în costul bunurilor și serviciilor.
Mai simplu spus, impozitele directe sunt impozite pe venit și proprietate, în timp ce impozitele indirecte sunt impozite pe bunuri și servicii. Prin urmare, dacă, de exemplu, nu cumpărați bunuri importate sau accizabile, atunci nu veți fi plătitor al acestor tipuri de impozite indirecte.

Să aruncăm o privire mai atentă la ce sunt impozitele directe și indirecte.

Impozite directe - de la contribuabil la buget!

Cele mai importante impozite directe pentru cetățeni sunt impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozitul pe proprietate.
Numele „impozit pe proprietate” vorbește de la sine - acesta este un impozit care se percepe asupra proprietății cetățenilor: case, apartamente, teren, vehicule, antichități. Bunurile primite cadou sau moștenite sunt, de asemenea, supuse impozitării.

Impozitul pe venitul personal, sau impozitul pe venit, este prelevat din toate tipurile de venituri disponibile cetățenilor: din salarii, din proprietăți închiriate, din dobânzi la acțiuni și alte titluri de valoare și așa mai departe. Chiar dacă s-a întâmplat o minune și ai câștigat bani la loterie, va trebui să plătești impozit pe venit pentru această sumă.
Pensiile și diversele beneficii sociale nu sunt impozitate.

Rata dobânzii la impozitul pe venit depinde de tipul de venit, de exemplu, 13% este reținut din salarii, iar dividendele primite din acțiuni sunt impozitate la o cotă de 15%.

Pentru antreprenorii individuali și organizațiile care desfășoară anumite tipuri de activități, legislatia fiscala Federația Rusă prevede mai multe regimuri speciale care permit unui singur impozit să înlocuiască mai multe tipuri de plăți de impozite simultan.

Multe întreprinderi și antreprenori individuali aleg pentru activitățile lor un astfel de tip de impozit pe venit precum UTII - impozit unic pe venitul imputat.
Esența UTII constă în faptul că acest impozit nu depinde de profitul efectiv pe care îl primește un antreprenor individual sau organizație, ci de venitul estimat stabilit (sau imputat) de către inspectoratul fiscal.
Tipurile de activități care se încadrează în regimul UTII sunt determinate de lege la nivelul autorităților locale. Impozitul pe venitul imputat trebuie plătit trimestrial.

Mici afaceri opțiune bună este un sistem simplificat de impozitare. Ea, la fel ca si UTII, presupune inlocuirea mai multor taxe cu unul singur. Obiectele de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat sunt venitul organizației, iar apoi cota este de 6%, sau venituri minus cheltuieli, cu această opțiune se aplică o cotă de 15%. Antreprenori individuali iar organizațiile care funcționează în cadrul sistemului fiscal simplificat au dreptul de a alege singure care indicator va face obiectul impozitării. Pentru un raport privind sistemul fiscal simplificat în autoritățile fiscale o dată pe an se depune o declarație.

Principalul impozit direct pentru persoanele juridice este impozitul pe venit. Aici obiectul impozitării este profitul contabil. Cota de impozitare este de 32%, iar impozitul pe profiturile din serviciile intermediare ajunge la 45%.

Ca impozite pe proprietate, persoanele juridice sunt obligate să plătească impozit pe proprietate pe baza valorii contabile medii anuale, impozit pe teren etc. Pariază pe taxe de proprietate sunt în funcție de tipul de activitate al întreprinderii (dar nu pentru fiecare întreprindere specifică).
Contribuabilii calculează în mod independent impozitele în conformitate cu perioadele fiscale stabilite.

Impozite indirecte - studiem specificul!

Deci, am aflat deja că principalele tipuri de impozite indirecte sunt taxa pe valoarea adăugată, diverse taxe vamale, accize. Valoarea impozitelor indirecte este foarte mare, deoarece acestea aduc aproape jumătate din venit la trezoreria statului.
Care este particularitatea acestui tip de taxe? Constă în faptul că în mod formal plătitorii lor sunt producătorii anumitor bunuri și servicii, dar de fapt ei sunt consumatorii acelorași bunuri și servicii.

De exemplu, indiferent cât de lungă este lanțul de la producător până la consumatorul final, fiecare persoană implicată în acesta în etapa sa este plătitor de TVA, inclusiv consumatorul însuși. Astfel, toți participanții la afaceri care creează valoare adăugată sunt supuși acestui tip de impozitare.
În prezent rata dobânzii pentru TVA este de 18%. Pentru unele activități licențiate, legislația prevede stimulente fiscale.

La importul de mărfuri din străinătate se percep taxe vamale, iar calculul acestora depinde de mulți factori, inclusiv politici.
Accizele sunt percepute numai în sfera producției; acest tip de taxă nu se aplică serviciilor. Există o listă de produse accizabile, în special, acestea includ alcool și produse din tutun.

Și totuși, pentru a evita probleme serioase, vă sfătuim să cinstiți nu numai penal, ci și Codul fiscal. După cum se spune, plătește-ți taxele și dormi bine...

Sistemele fiscale care funcționează în țara noastră sunt reformate periodic. Condițiile, ratele, coeficienții, tipurile de formulare de raportare sunt în schimbare, așa că pentru cei pentru care tema impozitelor directe și indirecte este relevantă, este important să fie conștienți de aceste modificări.

Cota impozitului pe venit 2015: ce parte din profit va lua statul din afacere? Cota impozitului pe venit 2015-2016: pacat ca banii nu se pot investi in impozite!