Esant sąlygoms ekonominė krizė turto grąža yra nestabili. Tačiau tuo pačiu rizikinga veikla gali atnešti papildomo pelno. Diversifikuodami investicijas privatūs investuotojai dažnai naudojasi individualios investicinės sąskaitos galimybėmis, kurioms taikomos mokesčių lengvatos. Ir tai daro IIS dar patrauklesnę. Šioje medžiagoje aptariamos pagrindinės sąvokos, atskleidžiama mokesčių lengvatų esmė ir darbo su IIS mechanizmas.

IIS formato sąskaita yra sutartis su brokeriu ar valdymo įmone, dėl kurios kreipiasi asmuo, kuris yra mokesčių gyventojas Rusijos Federacija (į šią kategoriją įeina ir Rusijos piliečiai, ir asmenys, nepertraukiamai gyvenantys šalyje ilgiau nei 6 mėn. kalendoriniai metai).

Be brokerių ir valdymo įmonių, individualias investicines sąskaitas atidaro ir panašias programas vykdantys bankai. Pastarieji yra „Sberbank“, „VTB“, „Alfa-Bank“.

Pilietis, sudarantis sąskaitos aptarnavimo sutartį, turi būti pilnametis.

IIS yra finansinė priemonė, leidžianti bet kokio lygio pajamas turintiems asmenims išmokti investuoti. Norėdami pradėti nuo tarpininkavimo sąskaita, ant jo reikia įdėti bet kokią sumą iki 1 milijono rublių (apskaita vykdoma tik m nacionaline valiuta). Jis įvedamas palaipsniui arba iš karto. Kai kurių ekspertų teigimu, minimali suma, su kuria turėtumėte pradėti dirbti investicinė sąskaita, yra 50 tūkstančių rublių. Mažesnė investicija neatsipirks dėl komisinių tarpininkų naudai.

Įnešti užsienio valiutą į savo sąskaitą arba vertybiniai popieriai tai uždrausta. Įnešęs pinigus, investuotojas įgyja teisę dirbti su visomis žinomomis finansinėmis priemonėmis – į šią grupę įeina akcijos, obligacijos, fondų akcijos (ypač tos, kuriomis prekiaujama kapitalo biržoje, įskaitant užsienio).

Didžiausia investicijoms skirta suma sąskaitoje padidinta nuo keturių šimtų tūkstančių 2017 m. Jei klientas pervedė daugiau nei milijoną, perviršis jam grąžinamas pilnai. Prieš pasirašydami bendradarbiavimo sutartį, turėtumėte susipažinti su įmonės licencijos duomenimis.

IIS sistema pradėjo veikti 2015 m. ir nuo tada sėkmingai plėtojama pagal federalinį įstatymą, kuris papildo pagrindinį teisės aktas reguliuojanti centrinio banko rinką.

IIS technologijos ir mechanizmai yra populiarūs Jungtinėse Amerikos Valstijose, paplitę Australijoje, Japonijoje, Didžiojoje Britanijoje ir Kanadoje. JAV jos plėtojamos pensijų sektoriuje, panaši tendencija pastebima Kanadoje ir Australijoje, o taupymo formatus renkasi japonai ir britai.

Apskritai tokios sąskaitos yra populiarios tarp žmonių, kurie gali vadintis viduriniąja klase ir turi galimybę investuoti perteklines pajamas. Norėdami sėkmingai dirbti, jų uždarbis neturėtų būti mažesnis nei 35–40 tūkstančių rublių per mėnesį. Pagrindinis sutarties dėl paslaugų sąskaitos atidarymo pasirašymo tikslas – padidinti turimas santaupas.

Finansų rinkos ekspertų teigimu, asmeninių investicijų programoms skirta sąskaitų sistema sėkmingai papildo investicijas į nevalstybines pensijų programos indėlių.

IIS pelningumas lenkia bankų ir vidutiniškai siekia 21%. Jokiam klientui nebus pasiūlyta tokia palūkanų norma investicijoms į bet kokį indėlį. Minimali individualių investicinių sąskaitų grąža yra 13%. Taip pat kai kurios įmonės, su kuriomis sudaryta sąskaitos aptarnavimo sutartis, skiria papildomų premijų. Pavyzdžiui, FINAM taikys pusę refinansavimo normos iš laisvo akcijų ir išvestinių finansinių priemonių rinkos likučio.

Be pelno iš investicijų, sąskaitos turėtojas atleidžiamas nuo mokesčių ir vėliau išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Investicinės sąskaitos formato atsiradimas buvo siejamas su siekiu didinti privačių investicijų prestižą ir pritraukti asmenines finansines santaupas kaip įmonės turto šaltinį.

Ne paslaptis, kad banko paskolos yra gana brangūs verslui. Individualios investicinės sąskaitos yra natūralus ir teisinis mechanizmas pritraukti privatų Pinigai.

Atidarant sąskaitą neatsižvelgiama į darbo ir amžiaus statusą. Pagrindinis reikalavimas – mokėti mokesčius į Rusijos biudžetą.

Tradicinių tarpininkavimo sąskaitų turėtojai turėtų žinoti, kad mokesčiai visada išskaičiuojami. Mokesčių lengvatas galite gauti tik atidarę IIS. Be to, galimas gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo mechanizmas iš sandorių su finansinėmis priemonėmis, pavyzdžiui, lėšų pervedimas iš įprastos tarpininkavimo sąskaita investicijoms. Tokiems sandoriams per metus taikomas apribojimas – atskaitos suma negali viršyti 52 tūkst.

Valstybė įjungta Šis momentas niekaip nedalyvauja apdrausti sąskaitoje esančias lėšas. Jei jie paverčiami turtu, tada šios operacijos metu klientas įgyja nuosavybę ir tai sukuria kliūtis piktnaudžiavimui, tačiau niekas negali suteikti visiškos saugumo garantijos. Tai yra didelės grąžos investicinės sąskaitos rizika.

Sklando mitas, kad sąskaitos galimybės yra prieinamos tik tiems, kurie yra pasirengę prisiimti maksimalią investavimo riziką. Tačiau net ir pats konservatyviausias investuotojas galės gauti premijas turėdamas IIS. Visų pirma, įsigijimas vyriausybės obligacijų gali atnešti didesnes pajamas nei bankininkystė. Kai kurių įmonių sektoriaus obligacijų pajamingumas yra 20% per metus, o tai, atsižvelgiant į 13% mokesčių lengvatą, bendra grąža yra 33% per metus.

Be to, yra daugybė paslaugų, kurios leidžia kopijuoti sėkmingus sandorius, leidžiančius tvarkyti finansinius reikalus be specialaus pasiruošimo. Tuo pačiu metu rinkos situacijos kontrolė ir lygiagretus žinių įgijimas nėra atšauktas. Tačiau iš pradžių tokios galimybės yra gera pagalba pradedančiajam.

Forex gerbėjai turėtų atsiminti, kad IIS tam netinka. Šiuo metu svarstomas įėjimo į užsienio rinką klausimas. Visų pirma, galimybė investuoti į Amerikos akcijos, prekiaujama šiaurinės sostinės biržose. Kaip ir bet koks įrankis finansų rinka Rusijos Federacija, individuali investicinė sąskaita išgyvena formavimo ir formavimo etapą, todėl artimiausiu metu turėtume tikėtis galimybių išplėtimo.

Kaip tapti sąskaitos savininku

susitarimas pasitikėjimo valdymas– darbo su sąskaita pagrindas, nes būtent tokiu formatu klientas pradeda investuoti. Pirmąjį etapą sudaro išskirtinai offline operacijos, kurių bendra trukmė neužims daug laiko – nuo ​​pusvalandžio iki 2 valandų, o didžioji dalis bus skirta brokerio, banko atstovo ar valdymo įmonės konsultacijoms ir paaiškinimams. Klientas gaus Detali informacija, kaip dirbti su sąskaita, kokios premijos jos laukia, ko reikia norint atlikti operacijas, kontroliuoti pelną ir bendrauti su brokeriu.

Teisėje privatus investuotojas gali naudoti tik vieną aktyvią investicinę sąskaitą. Negalite atidaryti kelių sąskaitų banke ar įmonėje vienu metu. Norėdami pakeisti brokerį, pirmiausia turite nutraukti sutartį pagal ankstesnę IIS. Be to, Rusijos Federacijos teisės aktai numato sąskaitos perkėlimą išsaugant visus duomenis iš įmonės į įmonę. Taip pat galima atsidaryti sąskaitą artimiems giminaičiams (seseriai, tėvams, vaikui nuo 14 metų ir kt.) ir ją tvarkyti pagal įgaliojimą.

Sutarčiai sudaryti pakanka paso. TIN duomenų žinoti nebūtina, tačiau patartina juos turėti su savimi identifikavimo numerį užrašydami jį ant atskiro popieriaus lapo.

Su savimi reikia turėti „flash drive“, nes brokeris naujam klientui pateiks įrašą su elektroninio skaitmeninio parašo raktu. Elektroninio skaitmeninio parašo naudojimas žymiai supaprastina ryšius su brokeriu ir pašalina poreikį dubliuoti užsakymus raštu per Rusijos paštą.

Priešingu atveju, be dokumentinių įrodymų, už sandorius gali būti skirta bauda.

Be to, kliento gali būti paprašyta pateikti banko sąskaitos duomenis.

Potencialus klientas turi būti pasirengęs pateikti informaciją:

1. Naujojo kliento asmeniniai duomenys – jis užpildo anketą ir palieka valdymo įmonės brokeriui/darbuotojui.
2. Pasirašomi du prašymų dėl sąskaitos aptarnavimo su IIS atidarymu teikimo egzemplioriai. Tekste taip pat nurodoma, kad klientas yra susipažinęs su elektroninių dokumentų valdymo taisyklėmis.
3. Su elektroninio parašo gavimu susiję dokumentai pasirašomi.
4. Paskutiniame etape pateikiamos instrukcijos, kaip pervesti lėšas į IIS.

Turėtumėte atsiminti apie tarp bankų taikomus komisinius, nes pagrindinė papildymo forma yra mokėjimai negrynaisiais pinigais. Pravartu iš anksto pasidomėti, kokiame banke įmonė aptarnaujama, kad, esant galimybei, išvengtumėte nereikalingų išlaidų.

Antrajame etape darbas su informacinės informacinės sistemos aptarnavimo sutartimi persikelia į internetinę erdvę.

Aukščiau nurodytų dokumentų pasirašymo metu el. paštu siunčiama informacija parašui suaktyvinti ir patekti į operacijų sritį, kad klientas galėtų tiesiogiai iš sąskaitos apmokėti jo pasirinkto turto kainą. Lygiagrečiai su tarpininkavimo sąskaita įmonės klientui bus automatiškai atidaroma prekybos sąskaita, kuria taip pat bus galima naudotis, tačiau nesuteikiant naudos.

Be galimo banko komisinio ir „flash drive“ įsigijimo, potencialus IIS savininkas nepatiria jokių išlaidų dėl paslaugų sutarties sudarymo.

Jei klientas yra vietovė, kur nėra įmonės filialo, jis turėtų kreiptis į nuotolinio darbo susitarimus. Kad atsidarytų sąskaitą ir pradėtų dirbti, jis turės išeiti elektroninė paraiška internetu ir laukite skambučio su informacija. Suteikę koordinates operatoriui, gausite informaciją apie dokumentus, kuriuos reikės užpildyti ir išsiųsti specialistams el.

Jei negalite atvykti į biurą, turite atsižvelgti į tai, kad norėdami gauti IIS, turėsite patvirtinti savo tapatybę naudodami paso kopiją ir atsiųsti notaro patvirtintą prašymą (geriausia naudojantis kurjerių tarnyba). . Tada turėtumėte palaukti, kol brokeris ar valdymo įmonės atstovas išsiųs atsakymo paketą.

Į ką atkreipti dėmesį renkantis įmonę

Formoje neturi būti tokių frazių kaip „konsultacinės paslaugos“, „nuotolinis“ arba „švietimas“, „individualios investuotojo sąskaitos“, „individualios investicijos į sąskaitas“. VRIS paslaugos yra diegiamos su valstybės parama, todėl visos sąlygos turi turėti konkrečią formuluotę.

Kalbant apie konkretų kredito įstaigos, brokeriai ir valdymo įmonės, reikėtų išskirti tris grupes, skirtas galimam lėšų platinimui:

1 lentelė. Įmonės, atidarančios individualią investicinę sąskaitą

Licencijos prieinamumą galite patikrinti Rusijos banko svetainėje. Nerekomenduojama bendrauti ir sudaryti sutarčių su rinkos atstovais, atvykusiais iš užsienio, nes jų veikla šiuo metu nėra saugoma Rusijos įstatymų.

Prieš renkantis įmonę, reikėtų pasidomėti paslaugų taisyklėmis ir tarifais, atsižvelgiant į visus komisinius – sutarties sudarymą, sąskaitos priežiūrą ir kt.

Mokesčių lengvatos savininkams

Norėdami tapti nariu išmokų programa dėl atskaitymų negalite išsiimti lėšų iš sąskaitos ir nutraukti sutarties 3 metams, kurie skaičiuojami nuo sutarties sudarymo dienos. IIS atskaitymas yra panašus į kitus atskaitymus, tačiau yra skirtumų. Gyventojų pajamų mokestis, kuris imamas tobulinant gyvenimo sąlygos, grąžinama vieną kartą ir tam tikra suma, tuo tarpu IIS pajamas galima gauti neribotai ir panašiai pasinaudoti atskaitymo galimybėmis.

Klientas, kuris naudojasi sąskaita dešimt metų, gali gauti 520 tūkstančių rublių išskaitą, o tam tikromis sąlygomis(apie toliau) ši suma jam bus maksimali. Tačiau tai akivaizdžiai viršija kitas Rusijos Federacijos piliečiams prieinamas mokesčių lengvatas.

Apskritai, kuo anksčiau sudaroma paslaugų sutartis, tuo greičiau atsiranda naudos. Pati programa yra neribota.

Jeigu dalį lėšų išimsite iki 3 individualios investicinės sąskaitos galiojimo metų, pervesdami jas patikos fondui ar kitai įmonei, gauto pelno mokesčių lengvatos išliks. Priešingu atveju ankstyvas pinigų išgryninimas lems tai, kad gautas išmokas reikės grąžinti valstybei ir ruoštis mokėti mokesčius už visas operacijas, nes sąskaita bus perkelta į tarpininko statusą.

Tiems, kurie rimtai nori investuoti, 3 metai nėra per ilgas laikotarpis. ilgas terminas skirti lėšų. Todėl ši IIS savybė negali būti apibrėžta kaip trūkumas ir privatūs asmenys ją lengvai įvertina.

Įmonės ir vyriausybė siūlo sąskaitų turėtojams rinktis iš dviejų išmokų variantų.

2 lentelė. Lengvatinių priemonių rūšys

1 išskaitymas	2 atskaita
	Per metus į savo investicinę sąskaitą galite pervesti iki milijono rublių.
	Minimalus sutarties galiojimas negrąžinant išskaitų valstybei yra treji metai nepertraukiamo darbo ir kaupimo
Išskaita pervedama kiekvienais metais	Išskaita bus pervesta pasibaigus 3 metų laikotarpiui
Išskaitymas ribojamas iki 52 tūkstančių rublių per ataskaitinį laikotarpį, nes tai yra įtraukta valstybine programa(13 procentų nuo 400 tūkst. rublių sumos yra didžiausia suma)	Išskaitymai neribojami

Neleidžiama vienu metu naudoti dviejų parinkčių.

Pirmojo tipo atskaitymas

Jei potencialus klientas, kuriam reikia tapti IIS savininku, oficialiai dirba su patvirtintu uždarbiu, jam tinka konkrečių investicijų sumų atskaitymas. Dirbdamas su jais, jis galės papildyti turtą ir atitinkamo laikotarpio pabaigoje gauti 13% grąžą.

Taigi judėjimas sąskaitoje yra toks: Centriniam bankui apmokestinamos pajamos, o valstybė suteikia galimybę susigrąžinti, jei klientas pasivargina pateikti informaciją mokesčių inspekcijai.

Ši schema tinka konservatyviems investuotojams, kurie neplanuoja savarankiškai aktyviai dalyvauti didinant pajamas ir pasitiki tarpininkais, kasmet pervedantiems iki milijono rublių (norint gauti apčiuopiamų pajamų, šią sumą patartina priartinti prie maksimalus).

Pagal galiojančius teisės aktus maksimalus dydis Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinama suma yra keturi šimtai tūkstančių rublių. Todėl dirbantis investuotojas mokesčių bazę galės sumažinti tik iš dalies.

Jei permokėsite, permokėtas mokestis bus grąžintas klientui.

Norint kasmet gauti sutarties naudą ir atitinkamas pajamas, reikalingi judėjimai sąskaitoje ir periodiniai pervedimai neišimant lėšų.

Pirmos rūšies pašalpos pavyzdys

2016 metais I. I. Ivanovas tarnybinėse pareigose gavo 800 rublių, iš kurių buvo išskaičiuota 13 proc. Vadinasi, mokesčių suma siekė 104 tūkstančius rublių. Tais pačiais metais pilietis Ivanovas su brokerių įmone sudarė IIS formato sutartį ir į ją įnešė 400 tūkst. Kitą laikotarpį jis gali pateikti deklaraciją, kurioje nurodys ketinimą per pusę (400 prieš 800) sumažinti mokesčių bazę individualios investicinės sąskaitos atidarymo suma. Tuo pačiu metu 13 procentų iš keturių šimtų tūkstančių (tai atitinka 52 tūkstančius rublių) gali būti panaudoti kaip papildomas kapitalas ir panaudoti pajamoms didinti vėlesniais laikotarpiais.

Kliento grynasis pelnas pirmuoju variantu susidaro iš skirtumo tarp pajamų ir mokesčių sąnaudų (atskaitymas, mokesčių pervedimai į biudžetą)

3 lentelė. Skaičiavimo pavyzdys

Ataskaitinis laikotarpis	Pradinė suma, tūkstančiais rublių.	Pajamos per metus – 10 proc	Galutinė suma tūkstančiais rublių.	Mokesčių grąžinimas, tūkstantis rublių	Pajamos, įskaitant mokesčių grąžinimą procentais
2017 m	400	40 tūkstančių rublių	440	52	23
2018 m	400 ir 440 suma = 840	84 tūkstančiai rublių.	924	52	16
2019 m	924 ir 400 suma = 1 324	132 400 RUB	1 456, 4	52	14
2020 m	Sąskaitos uždarymo procedūra	256,4 tūkstančiai rublių		Iš viso 156	Galutinė laikotarpio grąža buvo 17,7 proc.

Remiantis lentele, nurodytais trejų metų investavimo metais pirmasis atskaitymo variantas davė tokius rezultatus:

1. Apmokestinamoji suma buvo 256,4 tūkst.
2. Iš gautų pajamų valstybė išskaičiuos gyventojų pajamų mokestį apie 33 tūkst.
3. Mokesčio grąžinimas už nurodytą laikotarpį yra 156 tūkstančiai rublių.

Antrojo tipo atskaitymas

Po trejų metų veiklos naudojant IIS visos pajamos bus atleistos nuo mokesčių. Ši parinktis tinka tiems, kurie investavimą laiko pagrindine veikla. Tai gali sudominti profesionalus, kurie gali savarankiškai vykdyti veiklą savo sąskaita be tarpininkų ir savo nuožiūra, naudodami patentuotas veiksmingas strategijas ir atitinkamai gauti didesnę grąžą nei rinkos vidurkis. Tinka ši nauda neįgalieji ir bedarbiai, t. y. visi piliečiai, nemokantys įmokų į biudžetą nuo sukauptų pajamų.

Taigi pagal antrąjį variantą iki to momento, kai baigiama sąveika su prekybinę erdvę teikiančia įmone, kuri turėtų įvykti ne anksčiau kaip po 3 metų nuo sudarymo dienos, apskaičiuojamas galutinis pelnas (jis atleidžiamas nuo pervedimų biudžetas). Jei klientas nenori mokėti gyventojų pajamų mokesčio, jis gali pasirinkti šios rūšies išmoką ir susumuoti galutinį rezultatą VRIS uždarymo dieną.

Jei turite vieną pajamų šaltinį prekybos forma, vienintelis galimas antrasis atskaitymo variantas.

4 lentelė. Antrojo tipo atskaitymo skaičiavimo lentelė

Ataskaitiniai metai	Pradinė suma tūkstančiais rublių	Metų pajamos yra 10 procentų, tūkstančiai rublių.	Galutinė suma tūkstančiais rublių
2017 m	400	40	440
2018 m	440 ir 400 suma = 840	84	924
2019 m	924 ir 400 suma = 1 324	132, 4	1 456, 4
2020 m	Sąskaitos uždarymo procedūra	256, 4

Dėl to per laikotarpį privatus investuotojas gaus apie 260 tūkstančių rublių neapmokestinamojo pelno.

Daugeliu atvejų pelningiau naudoti lengvatas iš įnašų, nes ne kiekvienas investuotojas galės efektyviai valdyti lėšas ir grąžinti investicijas pelningai per 3 metus. Be to, jau kitais metais po lėšų įnešimo galite gauti išskaitą už įmokas.

Jei klientui kyla abejonių, ką panaudoti kaip išmoką, šis sprendimas gali būti atidėtas, kol galios sutartis (ne mažiau kaip trejiems metams). Atsižvelgiant į tai, kad išskaitymui naudojami paskutinių trejų metų duomenys, baigę bendradarbiavimą su brokeriu galite pasirinkti bet kurį klientui tinkantį variantą pagal nurodytų laikotarpių duomenis.

Reikia atsiminti, kad tokiu atveju pirmos rūšies atskaitymo lengvata gali būti atidėta dėl infliacijos, pasirinkus antrąjį variantą.

Pavyzdys (skaičiavimai - tūkstantis rublių): 2016 m. pilietis Petrova pasirašė sutartį atidaryti individualią investicinę sąskaitą ir investavo keturis šimtus tūkstančių rublių. Kitais metais planuojamos 200 tūkstančių rublių investicijos, o 2018 metais - papildomas 200 tūkstančių rublių įnašas. Kai sąskaita baigsis (tai įvyks 2018 m.), gr. Petrovai bus suteikta teisė pačiai pasirinkti grąžinimo variantą. Jei gautas pelnas bus didesnis nei aštuoni šimtai tūkstančių rublių, tada pelno atskaitymo nauda bus akivaizdi. Jei pelnas pasirodo mažesnis, geriau pasikliauti įmokomis kaip atskaitos šaltiniu.

Išskaitos tipą galite pasirinkti klientui patogiu laiku. Tačiau galioja taisyklė: renkantis išskaitą įmokoms sutarties galiojimo metu, sprendimo keisti negalima. Be to, išskaita galioja tik už praėjusius 3 kalendorinius metus. Remdamiesi tuo, galite išanalizuoti galimą abiejų variantų pelningumą ir priimti sprendimą.

Kokius popierius galima nusipirkti?

Taigi, atskaitos pasirinkimas tiesiogiai priklauso nuo sąskaitos pelningumo. Šiuo atžvilgiu pravartu žinoti kai kurias privačių investuotojų investicijų ypatybes.

Apskritai investavimo variantus galima rasti sutarties tekste – jie nustatomi iš pradžių. Finansinės priemonės tipas siejamas su kitais parametrais (rizika-grąža, jų santykis ir vertė):

1. Obligacijos– minimaliai rizikingas įsigijimas, tačiau pajamos už šios kategorijos vertybinius popierius yra fiksuotos ir mažos. Pasak valstybės ir savivaldybės popierius Yra mokesčių lengvata, susijusi su gyventojų pajamų mokesčiu. Pasirinkimas atsargiausiems investuotojams. Tinka tiems, kurie pasirinko atskaityti įmokas.
2. Bendri draugai– investicijos į šią priemonę siejamos su vidutiniu rizikos lygiu ir vidutine grąža. Geriausias variantas pradėti – atidaryti indeksų investicinius fondus. Investuodami į tokio tipo priemones finansų rinkoje galite būti tikri, kad strategija pasiteisins. Dauguma ekspertų pripažįsta, kad tai itin patikima, investuojant 3-4 metus. Pradiniuose etapuose nerekomenduojama savarankiškai formuoti portfelio – prasminga pasitikėti specialistais, kurie
3. euroobligacijų– nominuotas užsienio valiuta finansinė priemonė, skirta tik investuoti per investicinius fondus.
4. Atsargos– didelės rizikos instrumentas, su kuriuo galite uždirbti didelį pelną. Pirkite populiariausias akcijas pagrindiniai žaidėjai Daugeliu atvejų rinka yra neveiksminga, nes ji gali atnešti didelių dividendų tik ilgalaikėje perspektyvoje. Norint užsidirbti pinigų iš akcijų, reikia labai specializuotų įgūdžių.
5. Ateities sandoriai yra priemonė pažengusiems finansų rinkos dalyviams, į kurią nereikėtų investuoti neturint pakankamai žinių. Brokeriai dažnai naudoja prekybos robotus, kad užsidirbtų pinigų šioje kategorijoje.

Kaip gauti atskaitą

Norėdamas gauti mokesčių atskaitą investicinės sąskaitos savininkui, jis pateikia informaciją mokesčių inspekcijai. Informacijos rinkinys priklauso nuo išskaitymo tipo, kurį pasirenka brokerio klientas. Pirmuoju variantu, kreipdamiesi į inspekcijos darbuotoją, su savimi turėtumėte turėti šį dokumentų paketą:

1. Sukurta gyventojų pajamų mokesčio 3 forma, kurios originalus galite rasti pas specialistą arba internetiniuose šaltiniuose.
2. Asmens, sudariusio IIS sutartį, tapatybės patvirtinimas. Norėdami gauti pinigų į savo sąskaitą, pakanka patvirtintų paso puslapių, kuriuose yra pagrindinė informacija ir registracijos adresas, kopijų. Galite naudoti alternatyvų dokumentą, kuriame bus nurodyti mokesčių mokėtojo asmens duomenys.
3. Pažyma apie pajamas, kurią gali pateikti darbdavys, o originalas bus reikalingas iš įmonės kliento. Nustatyta pajamų informacijos forma yra 2-NDFL. Jei viduje mokestinis laikotarpis Klientas pakeitė kelias darbo vietas ir iš jų reikės kelių pažymų.
4. Išskyrus mokesčių dokumentus ir informacija apie klientą, iš jo reikės prašymo su rekvizitais banko sąskaita, kur turėtų būti pervestos išskaitymo lėšos. Pavyzdį galima atsisiųsti iš interneto. Mokesčių inspekcija priima tik nurodyto dokumento originalą.
5. Dokumentai, pasirašyti atidarant sąskaitą ir judėjimai per VRIS (mokėjimai, kvitų blankai, prašymai dėl lėšų pervedimo, kuriuos pateiks iki Banko darbuotojas ir kt.). Mokesčių pareigūnai peržiūrės kopijas, tačiau jos turi būti patvirtintos.

Nežinote, kaip užpildyti formas? Su šiomis temomis galite susipažinti mūsų portale. Žingsnis po žingsnio instrukcijos, formų pavyzdžius, taip pat kaip išvengti pagrindinių klaidų pildant deklaraciją.

Pasirinkus atskaitymą lengvatiniu būdu gaunant pelną, klientui gyventojų pajamų mokesčio formų nereikės. Norėdami pervesti lėšas jūsų adresu, brokeriui iš Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojų registracijos vietoje pateikiama ši informacija:

1. Jokių kitų atskaitymų per paslaugų sutarties galiojimo laikotarpį (1 tipas – už įneštas lėšas).
2. Nebuvimas galiojančius susitarimus aptarnauti sąskaitas kitose įmonėse.

Informacijos pateikimas internete, kad būtų sudarytas atskaitymas

Be asmeninio susitikimo su inspektoriumi, savininkais investicinės sąskaitos Yra galimybė internetu pateikti deklaraciją ir visus reikiamus dokumentus.

Tai pasakytina apie pirmąjį variantą, kai klientas kasmet įneša pinigų ir gauna atskaitymus.

Pirmajame lėšų gavimo etape turite eiti į portalą "Vyriausybės paslaugos". Norėdami atlikti operaciją privalomas Jums reikės elektroninio parašo, kurį galite gauti skiltyje „Profilis“. Paspaudęs nuorodą, lankytojas patenka į atitinkamą formą EDS patikros sertifikatui gauti.

Tada sugeneruojama užklausa ir prašoma slaptažodžio – turėtumėte jį atsiminti, kad ateityje galėtumėte dirbti pagal šią schemą. Paprastai sertifikatas sėkmingai išduodamas užtrunka keletą minučių. Kai darbas asmeninėje paskyroje bus baigtas, jums nereikės eiti į mokesčių inspekciją ir teikti visą informaciją nuotoliniu būdu.

Yra keletas rekomendacijų, kaip siųsti dokumentus internetu:

1. Bendras svoris neturi viršyti 20 MB. Norėdami sumažinti nuskaitymų skaičių, galite naudoti archyvavimo programas. Tai yra pagrindinis duomenų paketo reikalavimas.
2. Ji turi atitikti skiriamosios gebos, vaizdo dydžių, tam tikro formato ir juodos ir baltos gamos kriterijus.
3. Kad tekstas būtų lengvai skaitomas, prieš siunčiant tekstas peržiūrimas 100 % masteliu.

Norėdami užbaigti operaciją, spustelėkite specialią nuorodą vyriausybės paslaugų portale. Iš pateiktos informacijos mokesčių mokėtojas turės surašyti deklaraciją.

Iš siūlomų ataskaitinių laikotarpių reikia pasirinkti reikiamą (pavyzdžiu šiuo atveju laikomi 2016 m.).

Baigus sugeneruojamas failas siuntimui.

Kiekvienam dokumentui, kuris perduodamas internetinėje tarnyboje, parengiamas aprašymas:

Rezultatas yra bendras dokumentų kiekis, kuris gali atrodyti taip:

Paskutiniame etape užtikrinamas duomenų perdavimo saugumas. Įvedamas elektroninio parašo slaptažodis, po kurio paslauga pradeda apdoroti informaciją. Tai gali užtrukti kelias minutes. Sėkmingai atlikęs visus reikiamus veiksmus svetainės lankytojas matys esamą būseną.

Dokumento tikrinimo eigą galite patikrinti specialioje „Dokumentų srauto istorijoje“. Taip pat paslauga suteikia daug galimybių pataisyti pateiktą informaciją.

Anksčiau ar vėliau vartotojas pamatys informaciją apie išskaitymo sumą pagal IIS, kurią galima gauti permokos forma:

Pinigai į banko sąskaitą pateks per 3–4 mėnesius, nes Federalinė mokesčių tarnyba pirmąjį ketvirtį skiria deklaracijai išnagrinėti, o 1 mėnesį – faktiniam išdavimui.

Net ir ankstyvo patikrinimo atveju, tikėkitės greitas vertimas Tai neapsimoka pinigų, nes mokesčių institucijos šiuo atveju vadovaujasi oficialiais maksimaliais terminais.

Bet kokiam perdavimo būdui dokumentai turi būti patvirtinti notaro arba savarankiškai.

IN Naujausia versija Būtina pasirašyti kiekvieną puslapį (griežtai būtina) kaip „Kopija teisinga“ su parašu ir nuorašu bei data. Tada jums nereikės eiti į notaro biurą patvirtinti duomenų perdavimą.

Išvada

Įprasta tarpininkavimo sąskaita yra prieinama kiekvienam, tačiau ji ne visada domina asmenis, neturinčius sąveikos su finansinėmis priemonėmis patirties. Norėdami surinkti lėšų individualūs investuotojai Vyriausybė pasiūlė individualių investicinių sąskaitų programą. Jai būdinga mokesčių lengvatos ir todėl naudingas gyventojų pajamų mokesčio mokėtojams. Neturintys apmokestinamųjų pajamų, bet gerai išmanantys prekybą, taip pat gali pasinaudoti lengvatiniu IIS režimu. Jie turėtų gauti mokesčių atskaitą pagal jų uždirbtą pelną. Vienaip ar kitaip, kiekvienas gali rasti kažką sau patrauklaus atidarydamas individualią investicinę sąskaitą. Norėdami tai padaryti, jums nereikia turėti didesnių nei vidutinių pajamų. Pakanka reguliariai investuoti ir ilgai neatsiimti lėšų. Minimalus darbo su sąskaita laikotarpis yra 3 metai, tačiau pati programa neturi galiojimo laikotarpio.

Patyrę prekiautojai gali susikurti savo portfelį ir maksimaliai padidinti pajamas savo rizika. Jei klientas nesijaučia galintis dalyvauti sandoriuose be brokerio pagalbos, geriau pasitikėti rinkos profesionalais.

Pagal įstatymą galite turėti vieną IIS, tačiau turėdami įgaliojimą galite atsidaryti kelias sąskaitas ir naudotis jų galimybėmis. Svarbiausia suprasti, kad tipas mokesčių atskaita griežtai susietas su mokesčių mokėtojo statusu. Jei klientas turi oficialų darbą ir moka mokesčius į biudžetą, tuomet jis gali rinktis išskaitymą už kreditus į sąskaitą, arba už per 3 metus gautą pelną (minimalus laikotarpis – gali būti ir ilgesnis). Priešingu atveju klientas turi užsidirbti pakankamai pajamų iš investicijų, kad pelno atskaitymas būtų naudingas, nes įmokų atskaitymas jam nėra prieinamas. Privalomas reikalavimas metinėms investicijoms ir grąžos gavimui yra Rusijos mokesčių mokėtojo statusas.

10.01.18 258 378 15

Taigi, jūs sudarėte sutartį su brokeriu, atidarėte individualią investicinę sąskaitą ir įnešėte į ją pinigus. Atėjo laikas gauti šiek tiek pajamų.

Romanas Koblencas

privatus investuotojas

Turėsime pereiti tris etapus: užmegzti ryšį su mokesčių inspekcija, pateikti dokumentus ir gauti sprendimą dėl atskaitymo.

apie ką mes kalbame?

Kalbame apie mokesčių lengvatas ir lengvatas, kurios suteikiamos pagal individualios investicinės sąskaitos programą. Valstybė nori, kad investuotumėte daug ir gerai, todėl tai daro jums pelningiau investavimo sąlygos nei su įprastomis tarpininkavimo sąskaitomis.

IIS yra tarpininkavimo sąskaitos tipas, tik su specialiomis mokesčių lengvatomis.

Mokesčių inspekcija taiko dviejų rūšių atskaitymus už IIS: arba išskaito jūsų investicijas iš apmokestinamųjų pajamų, arba neapmokestina jūsų investicijų pajamų. Pirmasis variantas yra populiariausias, nes jis padidina jūsų pelningumą 13%.

Norėdami pasinaudoti valstybinėmis premijomis, turite atsižvelgti į kai kuriuos niuansus – apie tai rašėme. Pirmiausia perskaitykite, jei nesuprantate, apie ką kalbame.

Užsiregistruokite savo asmeninėje paskyroje mokesčių svetainėje

Kadangi atskaita yra mokestis, teks bendrauti su mokesčių paslauga. Man taip atsitiko.

Tik tuo atveju paskambinau ir paklausiau asmeninės paskyros prisijungimo ir slaptažodžio. Man buvo pasakyta, kad galiu atvykti į bet kurią mokesčių inspekciją jų pasiimti ir kad tam turiu pasiimti su savimi pasą. Taip pat turite žinoti savo TIN. Jei einate į Federalinės mokesčių tarnybos įstaigą savo gyvenamojoje vietoje, jums reikia tik paso ir jums nereikia žinoti TIN.

Nuėjau į vietinę Federalinės mokesčių tarnybos biurą ir ten paėmiau elektroninės eilės bilietą. Mano numeris pasirodė beveik iš karto. Nebijokite minios Federalinėje mokesčių tarnyboje: net jei žmonių yra daug, jie nestovi vienoje eilėje. Mokesčių inspekcijos operatorei pasakiau, kad atėjau paimti savo asmeninės sąskaitos duomenų, daviau pasą ir po trijų minučių gavau lapelį su prisijungimo vardu ir laikinu slaptažodžiu prie savo asmeninės paskyros mokesčių inspekcijos svetainėje.

Namuose nuėjau į Asmeninė sritis pagal prisijungimo vardą ir laikiną slaptažodį. Teko laukti apie tris dienas, kol asmeninėje paskyroje atsiras visa informacija: mokesčių objektai, 2-NDFL pažymos ir pan.

Jei turite vyriausybės paslaugų paskyrą ir jūsų paskyra patvirtinta, per ją galite prisijungti prie savo asmeninės paskyros mokesčių svetainėje. Jei neturite vyriausybės paslaugų paskyros, taip pat turėsite ją patvirtinti asmeniškai.

Ką galite padaryti naudodami savo asmeninę paskyrą mokesčių svetainėje?

1. Peržiūrėkite visus savo apmokestinamus objektus ir sukauptų mokesčių sumą.
2. Peržiūrėkite visas sumokėtų ir nesumokėtų mokesčių sumas. Galite mokėti internetu.
3. Gauti ataskaitas apie sumokėtus mokesčius.
4. Sukurkite deklaracijas 3-NDFL forma.
5. Pateikite dokumentus mokesčių atskaitymui.

Gaukite nekvalifikuotą elektroninį parašą

Mokesčių grąžinimas - oficialus dokumentas, kuriame turėtų būti jūsų parašas. Jei deklaraciją pateikiate internetu, ji turi būti pasirašyta elektroniniu būdu.

Elektroninio parašo sertifikatą taip pat galite gauti asmeninėje paskyroje mokesčių inspekcijos svetainėje, norėdami tai padaryti, turite eiti į savo profilį ir pasirinkti skirtuką „Gauti elektroninį parašą“.

Jūsų bus paprašyta įvesti slaptažodį, kad galėtumėte pasiekti elektroninio parašo sertifikatą. Tai yra pagrindinis dalykas, kurį turite atsiminti, kitaip būsite kankinami norėdami atkurti.

Po to galite užpildyti atskaitymų dokumentus naudodami IIS.

Šis parašas yra nekvalifikuotas

Svarbu: elektroninis parašas, kurį galima gauti mokesčių svetainėje, yra nekvalifikuotas. Tai paprasčiausias elektroninis parašas. Jai neleidžiama pasirašyti jokių kitų dokumentų, išskyrus dokumentus mokesčių svetainėje.

Apie kvalifikuotus elektroninius parašus parašysime atskirą straipsnį.

Dokumentų ruošimas

Norėdami gauti IIS atskaitą, turite mokesčių inspekcijai pateikti 3-NDFL deklaraciją kartu su dokumentų paketu. Štai ką jums reikia surinkti.

2-NDFL formos pajamų pažymėjimas už metus, kuriais įnešėte pinigų į IIS. Tai patvirtina, kad šiuo mokestiniu laikotarpiu gavote pajamų ir sumokėjote 13% mokesčio tarifą. Pažymą galite gauti buhalterijoje savo darbo vietoje.

Nuo 2019-01-01 pažyma 2-NDFL vadinasi „Asmens pajamų ir mokesčių sumų pažyma“

Sutarties dėl tarpininkavimo sąskaitos atidarymo nuskaitymas. Tai gali būti susitarimas dėl IIS priežiūros, susitarimas dėl tarpininkavimo paslaugų naudojant IIS, programa, pranešimas arba pranešimas apie prisijungimą prie reglamento ar susitarimo. tarpininkavimo paslaugos naudojant IIS arba pagrindinę sutartį. Kiekvienas brokeris turi skirtingą šio dokumento pavadinimą.

Kalbame ne tik apie atskaitymus ir investicijas, bet ir apie pigų apsipirkimą, gyvenimą užsienyje ir būdus apsisaugoti nuo vagių.

Prenumeruokite T-Z VKontakte, kad nepraleistumėte straipsnių

Lėšų įskaitymo į IIS patvirtinimas. Jei pinigai buvo įnešti grynaisiais kasoje, tai yra kvitas kasos orderis. Jei pinigai buvo pervesti iš banko sąskaitos, tai yra pirkimo užsakymas. Jei pinigai buvo pervesti iš kitos tarpininkavimo sąskaitos, tai yra lėšų pervedimo pavedimas ir brokerio ataskaita.

Pavyzdžiui, Romanas įnešė lėšas į banko kasą, o bankas jo nurodymu pervedė pinigus brokeriui, kad jis būtų įskaitytas į IIS. Banko kasoje jam buvo įteiktas kasos pajamų orderis ir kvitas, kuriuos jis pridėjo prie deklaracijos.

Pildome 3-NDFL deklaraciją

Užpildykite mokesčių grąžinimas Taip pat galite apsilankyti mokesčių inspekcijos svetainėje. Norėdami užpildyti deklaraciją skiltyje „Gyvenimo situacijos“, pasirinkite elementą „Pateikti 3-NDFL deklaraciją“:

Deklaraciją galima užpildyti internete arba parsisiųsti Deklaravimo programoje sukurtą failą. Pavyzdžiui, užpildysime internete.

Deklaraciją pildyti internetu paprasta ir intuityvu. Pirmiausia pasirinkite metus, už kuriuos pateikiate deklaraciją. Turite pasirinkti metus, kuriais įnešėte pinigų į IIS. Taip pat šiame etape automatiškai užpildoma mokesčių mokėtojo informacija.

Trečiame etape reikia pasirinkti atskaitymus, kurie bus deklaruojami deklaracijoje. IIS atskaitymai reiškia investicijų atskaitymus; juos reikia pažymėti.

Po to ketvirtame žingsnyje užpildykite savo pajamų duomenis. Jei jūsų mokesčių agentas – dažniausiai jūsų darbdavys – jau pateikė metinės ataskaitos, pajamų duomenis galima atsisiųsti iš duomenų, kuriuos jis pateikė mokesčių inspekcijai. Norėdami tai padaryti, pažymėkite darbdavio langelį ir spustelėkite mygtuką „Užpildyti iš pažymos“.

Jei jūsų darbdavys dar nepateikė ataskaitų, turėsite užpildyti skyrių rankiniu būdu pagal savo 2-NDFL sertifikatą.

Po to turite nurodyti investicijų atskaitymo sumą, tai yra pinigų sumą, kurią per metus įnešėte į IIS. Ši suma negali viršyti 400 tūkstančių rublių. Čia reikia įkelti nuskaitytus patvirtinamuosius dokumentus: 2-NDFL sertifikatą, individualios investicinės sąskaitos atidarymo sutartį ir pinigų pervedimo į ją patvirtinimą.

Paskutiniame žingsnyje jums bus parodyta grąžintina mokesčių suma. Tereikia įvesti savo elektroninio skaitmeninio parašo slaptažodį ir paspausti mygtuką „Patvirtinti ir išsiųsti“. Sveikiname, jūs pateikėte deklaraciją.

Išsiunčiame paraišką ir laukiame atsakymo

Užpildyta deklaracija negrąžins jūsų pinigų į jūsų sąskaitą: ji tik patvirtins jūsų teisę į pinigų grąžinimą. Turi būti siunčiama į mokesčių deklaracija už pinigų grąžinimą.

Praėjus kuriam laikui po to, kai pateiksite užpildytą 3-NDFL deklaraciją, asmeninės paskyros skiltyje „Mano mokesčiai“ atsiras informacija apie permokėtų mokesčių sumą. Toje pačioje eilutėje bus specialus mygtukas - „Išmesti“.

Jei neturite mokestinių skolų, grąžinamą sumą galite gauti į savo banko sąskaitą, kurios rekvizitai nurodyti tame pačiame skyriuje.

Pinigų tenka laukti vidutiniškai keturis mėnesius. Trys mėnesiai yra oficialus deklaracijos svarstymo laikotarpis nuo jos pateikimo dienos.

Pati deklaracija turi būti atlikta per vieną mėnesį nuo prašymo grąžinti padavimo dienos, bet ne anksčiau iki deklaracijos svarstymo pabaigos.

Rezultatai

Gauti išskaitą per mokesčių svetainę yra daug paprasčiau ir aiškiau, nei gali atrodyti. Ir vienintelė mano kelionė į Federalinę mokesčių tarnybą buvo labai naudinga, nes prieiga prie mano asmeninės paskyros pravers dar daug kartų.

Šis straipsnis bus įdomus tiems, kurie domisi savo pinigų investavimu, taip pat kaip gauti pinigų iš valstybės. Žinoma, nepamiršome ir bankų, brokerių įmonių ir kitų buhalterijos darbuotojų finansines organizacijas, kurie yra mokesčių agentai apskaičiuodami gyventojų pajamų mokestį ir atskaitymus už sandorius, apskaitomus VIS.

Kas yra individuali investicinė sąskaita

Pirmiausia paaiškinkime, kad individuali investicinė sąskaita (IIA) yra sąskaita, skirta atskirai kliento – fizinio asmens lėšų ir vertybinių popierių apskaitai. Tokia sąskaita atidaroma ir tvarkoma vadovaujantis 10 str. 10.2.-1 Federalinis įstatymas 1996 m. balandžio 22 d. N 39-FZ „Dėl vertybinių popierių rinkos“.

Pagal VRIS priežiūros sutartį, klientui leidžiama pervesti tik lėšas, išskyrus atvejus, kai lėšos į VRIS pervedamos iš kitos VIS.

Be to, bendra lėšų suma, kurią galima pervesti per kalendorinius metus pagal tokią sutartį, negali viršyti 1 000 000 rublių.

Asmuo turi teisę turėti tik vieną susitarimą dėl individualios investavimo sistemos palaikymo.

Yra tam tikrų apribojimų sandoriams, kurie atsispindi IIS. Pavyzdžiui, neleidžiama pirkti obligacijų naudojant IIS federalinė paskola, skirtas gyventojams - OFZ-n (53001RMFS). Sandoriai, atliekami kaip Forex prekiautojo veiklos dalis, taip pat neleidžiami.

Investicijų atskaitymai

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato trijų rūšių investicijų atskaitymus. IIS operacijoms pateikiami du iš jų (neprivaloma):

Už lėšų sumą, įneštą į IIS, bet ne daugiau kaip 400 000 rublių. (nepaisant leistino įnašo į IIS dydžio padidinimo iki 1 mln. rublių, išliko 400 000 rublių išskaitymo riba);

Teigiamų finansinių rezultatų, gautų iš IIS įrašytų operacijų, suma.

1. Į IIS įneštų lėšų sumos išskaitymas

Šiuo atveju grąžintina gyventojų pajamų mokesčio suma už metus gali būti 52 000 rublių, jei į IIS įnešama ne mažiau kaip 400 000 rublių. ir jeigu metinės pajamos mokesčių mokėtojas, apmokestinamas 13% tarifu, siekė ne mažiau kaip 400 000 rublių.

Jei sutartis dėl IIS priežiūros galiojo trumpiau nei trejus metus, tada asmeniui būtina atstatyti nesumokėtą dėl atskaitos taikymo gyventojų pajamų mokesčio sumą už ankstesnius metus ir sumokėti jį į biudžetą kartu su baudomis.

Išskaitą galima prašyti kasmet per VRIS išlaikymo sutarties galiojimo laikotarpį, jei lėšos bus papildytos VRIS. Operacijų IIS sąskaitoje pelningumas nesvarbus.

Išskaitymą galima gauti pagal kalendorinių metų rezultatus mokesčių institucija teikiant:

• mokesčių deklaracija 3-NDFL forma;
• susitarimas su brokeriu (patikėtiniu);
• dokumentus, patvirtinančius lėšų pervedimą į VRIS.

Šis atskaitymas naudingas tiems investuotojams, kurie laikosi atsargių investicijų į patikimas, bet mažo pajamingumo priemones.

Norint gauti atskaitymus iš investicijų, IIS turi galioti ne trumpiau kaip 3 metus.

2. Teigiamų finansinių rezultatų, gautų iš IIS apskaitytų operacijų, sumos atskaitymas

Didžiausia išskaitymo suma neribojama. Išskaita gali būti panaudota pasibaigus IIS priežiūros sutarčiai (ne mažiau kaip trejiems metams!). Galite pasirinkti gauti išskaitymą vienu iš šių būdų:

• iš mokesčių agento VĮS uždarymo dieną, kartu su atitinkamu prašymu pateikdamas mokesčių administratoriaus pažymą, kad ši VIS yra vienintelė, o investicijų į VĮ sumą išskaita nebuvo numatyta. Mokesčių agentas sumažins mokesčių bazę nuo sandorių IIS atskaitos suma.
• mokesčių inspekcijoje, metų pabaigoje pateikdamas 3-NDFL formos mokesčių deklaraciją.

Atkreipkite dėmesį į šią savybę, susijusią su pajamomis obligacijų kuponų forma. Jeigu kuponas yra įtrauktas į pardavimo kainą (pajamas), tai į tokias pajamas atsižvelgiama skaičiuojant investicijų atskaitymą. Jei kuponas buvo gautas iš emitento obligacijos nuosavybės laikotarpiu, tai tokios pajamos nėra pardavimo pajamos ir neįtraukiamos į investicinės atskaitos apskaičiavimą (Finansų ministerijos 2017 m. rugpjūčio 29 d. raštas N 03 -04-06/55349).

Mokesčio bazės apskaičiavimas

Skaičiavimo procedūra mokesčio bazė VRIS apskaitytoms operacijoms – įprastose tarpininkavimo sąskaitose apskaitomų sandorių mokesčio bazės apskaičiavimo tvarka. Pagrindinis bruožas yra tai, kad mokesčio bazė apskaičiuojama atskirai nuo kitų tarpininkavimo sąskaitų.

Prisiminkime, kad sandorių su vertybiniais popieriais ir sandorių su išvestiniais fondais mokesčio bazė nustatoma pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214.1 straipsnį. VĮĮ atspindimos sandorių apmokestinimo bazės nustatymo specifika įtvirtinta 2010 m. 214.9 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Finansinis rezultatas (mokesčio bazė) apibrėžiamas kaip suma finansinius rezultatus pagal operacijų rinkinius. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas visų pirma nustato šiuos operacijų rinkinius:

1) su vertybiniais popieriais, kuriais prekiaujama vertybinių popierių rinkoje;

2) su vertybiniais popieriais, kuriais neprekiaujama vertybinių popierių rinkoje;

3) išvestinėmis finansinėmis priemonėmis prekiaujant organizuotoje rinkoje;

4) su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, kuriomis neprekiaujama organizuotoje rinkoje.

IIS apskaitytų operacijų finansinis rezultatas nustatomas susumavus:

Finansiniai rezultatai, nustatyti atitinkamoms operacijoms kiekvieno IIS priežiūros sutarties mokestinio laikotarpio pabaigoje,

Finansinis rezultatas, nustatytas nurodytos sutarties nutraukimo dieną.

Nuostolių tarp sandorių grupių įskaitymo tvarka:

Mokesčio bazė, kurią galima sumažinti praradus	Nuostolių tipas
Sandoriams su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, kuriomis prekiaujama organizuotoje rinkoje, jei jų pagrindinis turtas yra vertybiniai popieriai, akcijų indeksai Arba kitas finansinės priemonės (akcijų išvestinės priemonės)
Sandoriams su vertybiniais popieriais, kuriais prekiaujama paprastoje vertybinių popierių rinkoje	Sandoriams su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, kuriomis prekiaujama organizuotoje rinkoje, jei jų pagrindinis turtas yra vertybiniai popieriai, akcijų indeksai ar kitos finansinės priemonės (sumažinus mokesčių bazę sandoriams su visomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, kuriomis prekiaujama organizuotoje rinkoje)
Sandoriams su visomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, kuriomis prekiaujama organizuotoje rinkoje	Sandoriams su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, kuriomis prekiaujama organizuotoje rinkoje, jei jų pagrindinis turtas Ne yra vertybiniai popieriai, akcijų indeksai ar kitos finansinės priemonės ( Nefondinės išvestinės priemonės)

Finansinių rezultatų subalansavimo rezultatas iš sandorių su priemonėmis, kuriomis prekiaujama vertybinių popierių rinkoje, gali būti pateiktas taip:

	Sandorių su vertybiniais popieriais rezultatas	Sandorių su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis rezultatas		Balansavimo rezultatas
		Atsargos	Neatsargos
				2-NDFL formos sertifikatas, įskaitant:
				Σ = (1) + (2) + (3)
				2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (jei Σ>0)
				arba:
				Nuostolių pažyma: Σ = (1) - [(2) - (3)] (jei Σ<0)
				2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)]
				2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)]
				2-NDFL: (1)
				Ir
				Praradimo liudijimas: Σ = [(3) - (2)]
				Pažyma apie nuostolius: (3)
				2-NDFL: Σ = (1) - (2) (jei Σ>0)
				arba:
				Nuostolių pažyma: (3) + [(2) - (1)] (jei (2) > (1))
				2-NDFL: (3) + [(2) - (1)]
				2-NDFL: (3)
				Nuostolių pažyma: (1) Σ = [(2) - (1)]
				Pažyma apie praradimą: (1), [(2) - (3)]
				2-NDFL: [(3) - (2)]
				Ir
				Pažyma apie nuostolius: (1)
				Nuostolių pažyma: (1), [(3) - (2)]
				2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (jei Σ>0)
				arba:
				Nuostolių pažyma: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (jei Σ<0)
				Pažyma apie praradimą: (1), [(2) + (3)]

Fizinio asmens patirtų nuostolių sumos iš sandorių su vertybinių popierių rinkoje neprekiaujamomis priemonėmis nesumažina einamojo mokestinio laikotarpio mokesčių bazės.

Nustatant mokesčio bazę neatsižvelgiama į nuostolių sumas, kurios liko neapskaitytos pasibaigus IIS sutarties galiojimo laikui, t. tokių nuostolių niekada negalima kompensuoti.

Mokesčio sumos, susijusios su pajamomis iš operacijų, apskaitytų IIS, apskaičiavimą, išskaičiavimą ir sumokėjimą į biudžetą mokesčių agentas atlieka šiais atvejais:

1) pajamų (įskaitant natūra) išmokėjimo mokesčių mokėtojui ne mokesčių mokėtojo VĮS dieną – pagal atlikto mokėjimo sumą (pavyzdžiui, kai VRIS apskaitomas vertybinių popierių kuponas, dalinis grąžinimas ar dividendai yra įskaityti į tarpininkavimo sąskaitą);

2) VRIS priežiūros sutarties nutraukimo dieną, išskyrus atvejį, kai visas VRIS apskaitomas turtas perduodamas kitai tam pačiam asmeniui atidarytai TIS.

Mokesčių agentas privalo sumokėti apskaičiuotą mokesčio sumą į biudžetą ne vėliau kaip per vieną mėnesį nuo pajamų išmokėjimo arba sutarties nutraukimo dienos.

Mokesčių agentas, nutraukdamas sutartį dėl IIS priežiūros, nustato mokesčių bazę atskirai kiekvienam mokestiniam laikotarpiui, kurį galiojo sutartis dėl IIS atidarymo ir priežiūros.

Sandoriai su valiuta, operacijos valiuta

Pats valiutos kurso skirtumas nesukuria pajamų, apmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu. Tuo pačiu metu apskaičiuojant mokesčių bazę už sandorius, atliekamus užsienio valiuta, reikia atsižvelgti į tai.

Mokesčių mokėtojo pajamos (išlaidos, priimtos išskaityti pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 straipsnius), išreikštos užsienio valiuta, perskaičiuojamos į rublius pagal oficialų banko kursą. Rusijos Federacijos nustatytas faktinio nurodytų pajamų gavimo dieną (faktinių išlaidų datą).

Nustatant sandorių su vertybiniais popieriais užsienio valiuta mokesčio bazę, finansinis rezultatas nustatomas konvertuojant į rublius:

Sumos, gautos pardavus vertybinius popierius, pagal Rusijos banko valiutos keitimo kursą, galiojantį faktinio pajamų iš vertybinių popierių pardavimo gavimo dieną,

Sumos, sumokėtos už jų įsigijimą, pagal Rusijos banko kursą, galiojantį faktinių jų įsigijimo išlaidų dieną.

Kalbant apie REPO sandorius, pajamos/sąnaudos iš tokių sandorių pripažįstamos gautomis/išmokėtomis palūkanomis. Pajamų gavimo (išlaidų) pagal REPO sandorį data yra dalyvių įsipareigojimų pagal antrąją REPO dalį faktinio įvykdymo (nutraukimo) data. Šiuo metu Rusijos banko kursas yra nustatytas pajamoms/išlaidoms konvertuoti į rublius.

Jei IIS nėra rublių

Mokesčių agentas privalo išskaičiuoti apskaičiuotą mokesčio sumą iš rublio lėšų mokesčių mokėtojas, kuriuo disponuoja mokesčių agentas, remiantis kliento rublinių lėšų likučiu atitinkamose sąskaitose, sudarytose mokesčių išskaičiavimo dieną.

Neleidžiama išskaičiuoti mokesčio sumos, susijusios su mokesčių agento nustatyta mokesčių baze už sandorius, neapskaitytus IIS, iš mokesčių mokėtojo lėšų, esančių IIS.

Mokesčių sumų išskaitymas iš mokesčių mokėtojo lėšų užsienio valiuta, taip pat priverstinis lėšų konvertavimas užsienio valiuta į rublius nėra numatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226.1 straipsnyje. Tuo pačiu metu mokesčių mokėtojas gali duoti nurodymą konvertuoti lėšas užsienio valiuta į rublius ir įskaityti į atitinkamas Banke atidarytas sąskaitas.

Jei sąskaitoje nėra rublių arba jų nepakanka mokesčiui išskaičiuoti, mokesčių agentas iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, kovo 1 d. Tokiu atveju mokestį sumoka mokesčių mokėtojas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsnį, būtent:

• ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, gruodžio 1 d., remiantis mokesčių administratoriaus išsiųstu pranešimu apie mokesčių sumokėjimą,
• dėl pajamų, apie kurias mokesčių agentai pateikė mokesčių administratoriui informaciją už 2016 m. – ne vėliau kaip iki 2018 m. gruodžio 1 d., remdamiesi mokesčių administratoriaus išsiųstu pranešimu apie mokesčių mokėjimą.

Atidarėte IIS. Lėšos jau pervestos į jūsų sąskaitą. Nusipirko akcijų ar obligacijų. O jūsų pinigai jau dirba ir neša pelną. Atėjo laikas gauti mokesčių atskaitą. Kaip tai padaryti?

Šiame straipsnyje mes analizuosime žingsnis po žingsnio algoritmą, kaip gauti mokesčių atskaitą investicinėje sąskaitoje. Ką, kur ir kaip reikia padaryti, norint gauti teisėtai priklausančią 13% į IIS įneštų lėšų sumos.

Taigi, eime.

Trumpai tariant, visą mechanizmą galima apibūdinti vos keliais žingsniais.

1. Reikalingų sertifikatų ir dokumentų surinkimas.
2. 3-NDFL formos deklaracijos užpildymas.
3. Pateikti mokesčių inspekcijai dokumentų paketą pagal 1–2 dalis.
4. Pinigų gavimas.

Pradėkime eilės tvarka.

Kada pateikti deklaraciją?

Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui. Paprastais žodžiais tariant, kitais metais. Tai yra, mokesčių lengvatą už 2018 metus galima gauti nuo 2019 m.

Vienas svarbus punktas. Pinigus galite atgauti tik per 3 metus. Pavyzdžiui, už 2018 metus galite gauti mokesčių lengvatas 2019–2021 m. 2022 metais baigiasi teisė gauti pinigus už 2018 m.

Jūs galite pasinaudoti teise į atskaitą vienu metu už ankstesnius metus. Jei per šiuos laikotarpius niekada nepateikėte deklaracijų. Pavyzdžiui, jei atidarėte IIS 2015 m. 2018 m. pildome tris atskirus dokumentus 3-NDFL 2015-2017 m.

Didžiausia grąžinama suma tiesiogiai priklauso nuo iš jūsų į biudžetą išskaičiuotų mokesčių sumos. Jūs negalėsite atgauti daugiau, nei sumokėjote.

1 žingsnis. Dokumentų rinkimas

Kokių dokumentų reikės?

Pažyma apie pajamas ir sumokėtus mokesčius 2-NDFL forma. Gauname darbo vietoje. Jei per metus pakeitėte darbo vietą arba turite kelis pajamų šaltinius, tuomet reikia (bet nebūtinai) pasiimti keletą pažymų.

Nepamirškite, kad galite grąžinti tik 13% įmokėtos sumos. Kai kuriais atvejais pakaks tik vienos darbo vietos pažymėjimo.

Pavyzdys. Per praėjusius metus į IIS buvo įnešta 200 tūkst. Iš šios sumos galite grąžinti 13% arba 26 tūkstančius rublių. Per metus pakeitėte darbą. Ar reikia 2 sertifikatų ar užtenka tik vieno?

Žiūrime (prisimename, išsiaiškiname), kiek per metus uždirbai ir čia, ir ten. Šią sumą apytiksliai padauginame iš 13%. Ir jei esate apribotas vienoje darbo vietoje, nėra prasmės mokesčių inspekcijai pateikti antrą 2-NDFL pažymą.

Tarkime, ankstesniame darbe per mėnesį gaudavote 40 tūkst. Mes dirbome šešis mėnesius. Mokesčių sumokėta apie 30 tūkst.

Dabartiniame darbe spėjote išdirbti tik 3 mėnesius su 50 tūkst. Išskaičiuoti mokesčiai siekia apie 20 tūkst.

Tokiu atveju geriau pasiimti vieną pažymą apie pajamas iš pirmosios darbo vietos.

Sutartis su brokeriu dėl individualios investicinės sąskaitos atidarymo (kopija). Suteikia tik pirmą kartą. Kitiems metams nereikia.

Lėšų įskaitymo į VRIS faktą patvirtinantys dokumentai. Tai gali būti mokėjimo pavedimas (banko pavedimams) arba kasos pajamų orderis (pinigų įnašams).

Paprasčiausias būdas yra atsispausdinti visą pinigų judėjimą iš banko, iš kurio atlikote operacijas, asmeninės sąskaitos. Nereikia jokių banko darbuotojų antspaudų ar parašų.

Štai kaip tai atrodo mano pavyzdyje:

Pateikiama visa informacija. Kaip ir ant banko pavedimo įvykdymo žyma. Mokesčių inspekcijai to visiškai pakanka.

Brokerio ataskaita apie lėšų ir vertybinių popierių judėjimą sąskaitoje. Užsakome tiesiai iš brokerio. Reikalinga mokesčių tikslais, norint parodyti pinigų prieinamumą asmeninėje sąskaitoje. Juk buvo galima įnešti pinigų, o vėliau saugiai juos išsiimti metų pabaigoje. Ir reikalauti mokesčių atskaitymo.

Prašymas grąžinti pinigus. Nurodykite sąskaitos, kurioje norite gauti pinigus, banko duomenis. Pavyzdį galite gauti bet kurioje mokesčių inspekcijoje.

2 žingsnis. Deklaracijos pildymas

Dokumentai surinkti. Pats metas pradėti pildyti deklaraciją.

Čia yra 2 parinktys:

• užpildykite patys ir nemokamai;
• sumokėkite ir jie viską padarys už jus (arba beveik viską).

Mokama 3-NDFL deklaracijos pildymo paslauga kainuoja nuo kelių šimtų iki kelių tūkstančių. Viskas priklauso nuo „biurų“ apetito ir įžūlumo.

Kai kurie žmonės, greičiausiai dėl nežinojimo arba dėl nežinomybės baimės ir galimų pildymo sunkumų, moka pinigus už paslaugą.

Pats užpildymo procedūra nesukelia jokių sunkumų. Ir tai neužims daug laiko. Žodžiu pusvalandis. Na, daugiausiai valandą - „ne greičiausiems“))).

Ar turėčiau užsisakyti pinigų deklaraciją ar ne?

Yra posakis: taupyti reiškia uždirbti.

Kiek kainuoja paslauga? Pavyzdžiui, 600 rublių. Įsivaizduokite, kad per pusvalandį galite uždirbti 600 rublių. Ne šachtoje, ne maišais su miltais, o tiesiog sėdint namie prie kompiuterio. Ar sutiktumėte su tokiu darbu ne visą darbo dieną? Tikrai sutikčiau.

Be to, užsakydami mokamas paslaugas vis tiek sugaišite laiko. Kol jus konsultuoja. Be to, turėsite pateikti reikalingą dokumentų paketą, kurį norite užpildyti (nuskaitymus ar nuotraukas). Paso duomenys, TIN, pajamų pažyma, lėšų judėjimas ir t.t. ir t.t.

Kaip pavyzdį pateiksiu vienos populiarios paslaugos paslaugų kainoraštį.

Apskritai daug greičiau ir pelningiau viską daryti patiems.

Taigi, užpildykime deklaraciją.

Pirmiausia reikia atsisiųsti nedidelę programą, pritaikytą asmenų deklaracijoms.

Sukurkime naują dokumentą. Ir užpildykite visus reikiamus laukus.

Sąlygų nustatymas.

Pagal numatytuosius nustatymus šiame skirtuke viskas yra taip, kaip turėtų būti. Bet geriau patikrinti. Tai turėtų atrodyti taip, kaip paveikslėlyje žemiau.

Atkreipkite dėmesį į lauką „Koregavimo numeris“. Iš pradžių reikia nustatyti nulį. Atlikdama jūsų deklaracijos auditą, mokesčių inspekcija gali rasti užpildymo klaidų. Tokiu atveju, redaguodami ir taisydami šiuos komentarus, turėsite įvesti pataisos numerį - „1“.

Beje, programa automatiškai patikrina, ar laukeliai užpildyti teisingai ir kaskart įspėja mokesčių mokėtoją apie galimas klaidas perjungiant skirtukus.

Ankstesnėje ekrano kopijoje neužpildžiau lauko „Patikrinimo numeris“. Perjungus į kitą langą, sistema parodė tokį pranešimą.

Patikrinimo numerį rasite programų kataloge. Įveskite savo regiono numerį ir pasirinkite iš pateikto sąrašo.

Skirtukas „Informacija apie deklarantą“.

Viskas elementaru ir intuityvu – ir pačiam nėra ką pridurti. Užpildykite „Asmens duomenys“ ir „Adresas“

Daugelis žmonių turi sunkumų su OKTMO lauku. Koks tai gyvūnas? O kur rasti šiuos „stebuklingus skaičius“?

OKTMO yra visos Rusijos savivaldybių teritorijų klasifikatorius.

Bet tai mums nesvarbu. Svarbiausia, kur sužinoti reikiamą kodą.

Informacija apie OKTMO yra 2-NDFL sertifikate, kurį jums suteikė darbdavys.

Skirtukas „Rusijos Federacijoje gautos pajamos“.

Fiziniams asmenims mokesčiai sumokami 13% tarifu, pasirinkite 13 skirtuką. Spustelėkite " žalias pliusas " - "Mokėjimų šaltiniai." Ir įvedame informaciją apie darbdavį. Informaciją imame iš 2-NDFL sertifikato.

Atitinkamai, jei yra keli pajamų šaltiniai. Užpildykite kelis laukus.

Informacija apie pajamas. Vėl paimame visus duomenis iš 2-NDFL sertifikato. Ir mes sujungiame viską į vieną.

Atkreipkite dėmesį į pajamų kodą.

99% atvejų žinyne turėsite šį kodą:

• 2000 - gauti darbo užmokestį (dažniausiai atlyginimą);
• 2002 m. - priedas iš darbdavio;
• 2012 – atostoginiai.

Todėl per vieną kalendorinį mėnesį gali būti 3 pajamų šaltiniai.

Užpildę visas pajamas darbdaviui, visas deklaracijoje nurodytas sumas lyginame su popierine pažyma 2-NDFL dėl klaidų. Sumos turi siekti kapeikų.

Pamenu, prieš kelerius metus pildydamas pirmą deklaraciją dėl turto išskaitymo padariau vos kelių kapeikų klaidą. Po 3 mėnesių gavau pranešimą iš mokesčių inspekcijos. Teko taisyti ir pateikti deklaraciją antrą kartą (pamenate? pataisos numeris 1). Mokesčių inspekcija tikrino antrąją mano deklaracijos versiją dar beveik 3 mėnesius. Ir prireikė mėnesio, kol pinigai po patikrinimo pasiekė sąskaitą.

Dėl to visa ši procedūra užsitęsė beveik 7 mėnesius (vietoj standartinių 4). Už kelis papildomus centus.

Todėl geriau sugaišti šiek tiek laiko ir viską nuodugniai patikrinti: kiekvieną rublį ir centą.

Paskutinis skirtukas yra „Išskaitymai“.

Teoriškai turime nedelsiant pereiti prie „Investicijos ir nuostoliai centriniame banke“.

Tačiau norėčiau atkreipti jūsų dėmesį į skirtuką „Standartinis“. Jei nepildysite šio lapo, mokesčių inspekcija ateityje gali atmesti jūsų deklaraciją.

Standartinės mokesčių atskaitos yra . Pagal nutylėjimą šiuos pinigus gaunate darbe (jei buhalterijai pateiksite reikiamas pažymas). Tiksliau, iš jūsų išskaičiuojama mažiau mokesčių. Reikalingų atskaitymų suma.

Priklausomai nuo jūsų padėties, turite įvesti informaciją.

Jei vaikų nėra. Galite saugiai praleisti šį lauką.

Paskutinis postūmis. Skirtukas " Išskaitymai“ — -> Centrinio banko investicijos ir nuostoliai.

Laukelyje: „Atskaitos suma, numatyta 2 str. 1 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219.1“ - rašome sumą, kurią įmokėjote į IIS už ataskaitinį laikotarpį.

Tai viskas. Deklaracija užpildyta. Belieka tik patikrinti, ar nėra klaidų. Jei viskas gerai, pasirodys langas „Deklaracijos patvirtinimas sėkmingai baigtas“.

Išsaugome jį savo kompiuteryje. Bus reikalingas ateičiai. Jei reikia koreguoti. Arba kitais metais. Užteks tik redaguoti pajamas ir į investicinę sąskaitą įneštų lėšų sumą.

3 veiksmas. Bendravimas su mokesčių inspekcija

Asmeninis apsilankymas arba senamadiškas būdas. Paimkite visą dokumentų paketą, atsispausdinkite deklaraciją ir eikite į mokesčių inspekciją. Pasiimame kuponą, kaip banke. elektroninė eilė iki reikiamo lango.

Paprastai visas procesas vyksta gana greitai. Net nepaisant žmonių buvimo. Per pastaruosius kelerius metus stovėjimas eilėje tiesiogine prasme trunka 10–15 minučių.

Visus dokumentus atiduodame inspektoriui. Tai viskas. Pereikime prie kito žingsnio.

Svarbu! 3-NDFL deklaracijoje ant kiekvieno lapo turite įdėti parašą ir datą. Data yra ne rengimo, o pateikimo mokesčių inspekcijai laikas. Todėl geriau datas registruoti ne iš anksto, o tiesiai į apžiūrą. Priešingu atveju būsite tiesiog „grąžinti su senomis datomis“.

Žingsnis 4. Malonus – gauti pinigus

Deklaracija pateikta. Belieka tik laukti.

Pagal įstatymą maksimalus patikrinimo laikotarpis yra 3 mėnesiai nuo deklaracijos pateikimo dienos. Ir 30 dienų pervesti pinigus į prašyme nurodytą banko sąskaitą.

Nuo tavęs čia niekas nepriklauso.

Tačiau yra keletas „patyrusio“ žmogaus patarimų.

Pateikiant deklaraciją metų pradžioje (sausio-vasario pradžioje) patikrinimas 95% atvejų vyksta daug greičiau. Žodžiu 1-1,5 mėn. Mano draugui visas ciklas nuo deklaracijos pateikimo iki pinigų gavimo į sąskaitą užtruko 3 savaites.

Taip yra dėl „nelabai užimtų“ darbuotojų mokesčių inspekcija metų pradžioje. Nedaug mokesčių mokėtojų skuba pateikti deklaracijas iškart po to Naujųjų metų šventės. Prireiks kelių mėnesių, kol jie pradės veikti. O didžioji dalis dokumentų „patenka“ kovo – balandžio – gegužės mėnesiais. Ir čia beveik visada teks laukti maksimalaus nurodyto laikotarpio.

Problema šiek tiek kitokia. Paprastai darbdavys negali pateikti 2-NDFL pažymėjimo iš karto po Naujųjų metų. Ir šiek tiek vėliau. Tas pats ir su brokeriu. Užsakant sertifikatą standartinis laukimo laikotarpis yra kelios savaitės. Ir taip pat ne iš karto. Ir dažniausiai po pusantro mėnesio nuo metų pradžios.

Kaip matote, nėra nieko sudėtingo. Kartą perėjęs tokį ciklą, nesupranti, kodėl reikia mokėti papildomus pinigus už 3-NDFL deklaracijos pildymą.

Jūs netgi galite pagreitinti visą mokesčių deklaracijos rengimo, pildymo ir pateikimo procesą. Jei naudojate pačią svetainę. Ant kurio visas minėtas procedūras galima atlikti neišėjus iš namų. Iki deklaracijos pateikimo asmeniškai neatvykus į patikrinimą. Bet daugiau apie tai .

Investicijų mokesčio lengvata atsirado palyginti neseniai. Galimybė gauti mokėtinas sumas iš finansinių veiksmų atsirado 2016 m. pradžioje. Nuo tos akimirkos pradėjo kilti daug klausimų.

Būtent todėl gyventojai turi žinoti, kaip vykdoma investicijų mokesčio atskaita 2018 metais ir kokie niuansai ją registruojant ir skaičiuojant.

Investicijų likučio atskaitymas yra kompensacijos rūšis, leidžianti pagal IIS programą sukurtų finansinių sąskaitų savininkams gauti procentą nuo mokesčių atskaitymo sumos. Nustatyta keletas aspektų, į kuriuos reikėtų atsižvelgti.

Tarp pagrindinių, į kuriuos įtraukta IIS atskaita, yra galimybė išleisti skaičiavimus investuotojams, kurie yra ne valstybės, o privačiame sektoriuje. Ši piliečių kategorija tapo pagrindine ISS sistemos plėtros kryptimi, pradedant 2016 m.

Investicijų balanso teisinis reguliavimas

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsniai reglamentuoja investicijų mokesčių atskaitymus. Taip pat paryškinami su juo susiję elementai.

Apskaičiuodami mokesčių atskaitymus, piliečiai turėtų vadovautis ir vadovautis nurodytomis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normomis, o ne nuorodomis į kompetentingas leidyklas ir žurnalus.

Art. 219,1 investicijų mokesčio atskaitos mokesčių kodas reguliuoja sugeneruoto likučio skaičiavimo algoritmą. Norma reglamentuoja dotacijas pagal teigiamus finansinius veiksmus, skirtus investuoti vertybinius popierius.

Šio straipsnio 2 ir 3 dalyse nurodomas daromos išskaitos dydis - 13 procentų ir nustatytos sąlygos, kurioms esant asmuo gali būti visiškai paleistas padaręs finansines operacijas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo.

Asmenys, turintys teisę pretenduoti į išskaitą

2017 m. investicijų mokesčio atskaita buvo papildyta pagrindiniu piliečių, turinčių galimybę gauti mokėjimus iš Federalinės mokesčių tarnybos, sąrašo.

Kaip jau minėta, investicijų atskaitymas mokesčių kryptis visų Rusijos Federacijos piliečių, užsiimančių įvairių rūšių prekyba finansinis turtas popierių pavidalu. Ši forma finansinis turtas priskiriamas turtui. Todėl asmuo, vykdydamas tokio turto pardavimo sandorį, privalo sumokėti mokestį į biudžetą.

Tai taip pat apėmė investuotojus, kurie ne tik valdo akcijas ir obligacijas ir dalyvauja juos parduodant, bet ir piliečius, kurie tiesiogiai dalyvauja prekyboje birža. Išplėtus normą, visi akcijų sistemos dalyviai ir vertybinių popierių turėtojai yra pagrindinės piliečių kategorijos, pretenduojančios į atskaitymus iš investicijų likučio.

Kaip atliekamas skaičiavimas?

Investicijų mokesčio atskaitos dydis nustatomas pagal turėtojo ir prekiautojo pateiktą deklaraciją. Pati procedūra, kurios metu atliekami skaičiavimai pagal pateiktą deklaraciją, atliekama pagal valstybę, kurioje yra piliečių investicinės sąskaitos:

• mokant įmokas sutarties pasirašymo metu;
• už visas gautas lėšas;
• gavęs išskaitą už ankstesnius mėnesius;
• uždarant investicijų likutį anksčiau nei sutartyje nustatyta data, ty per pirmuosius trejus metus.

Remiantis pateiktais rodikliais piliečių investicinėse sąskaitose, bus pateikti tikslūs atskaitymų skaičiavimai.

Kai naudojamas sąskaitoje Gyventojų pajamų mokesčio įsakymas Skaičiavimas bus toks:

• nustatomos visos lėšų įtraukimo į sąskaitas sąlygos;
• pasibaigus sutarties terminui, ji nutraukiama;
• sąskaitos savininkas pateikia pareiškimą, kuriame nurodoma, kad išskaitymai anksčiau nebuvo gauti;
• Pagal gautą išrašą mokestis nebus išskaičiuojamas.

Skaičiavimo tvarka gali keistis atsižvelgiant į investicijų santaupų turinį

Kur gaunate atskaitymus?

Federalinė mokesčių tarnyba yra pagrindinė vyriausybės pareigūnas, atliekantys reguliavimo funkciją nagrinėjamoje srityje. Konsultacijos dėl sąskaitos vykdomos asmens registracijos vietos skyriuje. Jei jums reikia išrašų, patvirtinančių, kad investicinėse sąskaitose nėra operacijų, taip pat turėtumėte kreiptis į mokesčių inspekciją.

Jeigu sąskaitos turėtojas dirba per tarpininką, atstovaujamą brokerio, tai pagal patikėjimo valdymo sutartį jam bus perduoti visi dokumentai. Remdamiesi gautais dokumentais, brokeriai iš Federalinės mokesčių tarnybos siunčia prašymus apskaičiuoti mokesčių atskaitymus iš jų prižiūrimų investicinių sąskaitų.

Kokie yra teisiniai pagrindai?

Investicinio mokesčio atskaita už ilgalaikį turtą, gautą iš gyventojų pajamų mokesčio, sąskaitos turėtojui pervedama pagal pagrindinę sutartyje nurodytą taisyklę. Tai nėra sutarčių pagal IIS galiojimo sąlygų pažeidimas. Tai lygu 3 metams.

Yra keletas punktų, kurie neleidžia gauti mokėjimų turėtojui:

• sutartį pilietis nutraukė anksčiau laiko;
• buvo vykdomos operacijos, kurių tikslas buvo išgryninti pinigus, sudarytus pagal IIS sutartis;
• pakeisti investicinio mokesčio atskaitymų gavimo būdai;
• investuotojų praleido terminą kreiptis dėl investicijų mokesčių kreditų.

Svarbu laikytis įstatyme nustatyto termino. Jis galioja 3 metus po IIS sutarties nutraukimo.

Dabartinė atskaitymų gavimo tvarka kontroliuojama pagal šias taisykles:

• gauti atskaitymus tik iš ISA sumos, neviršijančios nustatytos maksimalios 400 000 rublių sumos;
• pateikti Federalinei mokesčių tarnybai pareiškimus, įrodančius, kad pinigai buvo įskaityti;
• turėtojas gali turėti tik 1 IRA;
• pagal sutartį galite gauti ne daugiau kaip 52 000 rublių investicijų mokesčių atskaitymų forma;
• turėtojas turi nuolatinį pelno šaltinį, iš kurio iš valstybės surenkamas gyventojų pajamų mokestis.

Vadovaujantis nustatytomis taisyklėmis, sutarčiai pasibaigus bus galima atskaityti investicijų mokestį.

Kaip skaičiuojami atskaitymai?

Investicijų mokesčio atskaita gyventojų pajamų mokesčiui vykdoma pagal nustatytus algoritmus ir taisykles. Autorius bendra tvarka jie atrodo taip:

• lėšų gauna ne tik turėtojai, bet ir nedirbantys artimieji;
• Pasibaigus sutarčiai galite atlikti skaičiavimus ir sumokėti pinigus;
• Naudojant išskaitymus anksčiau nei pasibaigia sutarties galiojimo laikas, visos lėšos perskaičiuojamos.

Išskaita daroma ne dažniau kaip kartą per 12 mėnesių pervedant lėšas arba nemokant gyventojų pajamų mokesčio nuo gauto pelno.

Iliustratyvūs pavyzdžiai

Bendrieji investicijų mokesčių atskaitymo pavyzdžiai yra gana paprasti. Kaupimo operacija visiškai priklauso nuo dabartinių IIS turėtojo pinigų srautų rodiklių.

Žemiau aptarsime 3 dažniausiai naudojamus metodus:

1. Dalies anksčiau padarytų investicijų grąža. Patogu naudoti nedideliais kiekiais. Jei buvo padėta lėšų iki 400 000 rublių, paraiška teikiama kas 12 mėnesių. Kai metinis atlyginimas yra 500 000 rublių ir lėšos ISS yra 300 000 rublių, mokėjimas bus 39 000 rublių.
2. Gyventojų pajamų mokesčio lengvatų panaikinimas. Jums reikia pareiškimo, patvirtinančio, kad išskaita nebuvo atšaukta anksčiau. Jei pinigai buvo įnešti 800 000 rublių ir gauti iš jų grynasis pelnas 3 metus iš viso 1,2 milijono rublių. Būtent už šią sumą ir pateikiamas prašymas panaikinti prievolę mokėti gyventojų pajamų mokestį.
3. Pajamos, gautos iš vertingo finansinio turto pirkimo ir pardavimo sandorių. Turėtojui įnešus 1 milijoną į individualią investicinę sąskaitą ir pajamas iš prekybos padauginus iki 2 milijonų rublių, atskaitymai gali būti pašalinti. Pagrindinė priežastis – turėti per pirmąjį pirkimą įsigytas akcijas ilgiau nei TIS galiojimo laikas. Be to, 2 mln. rublių suma yra mažesnė nei nustatyta pagal Vertybinių popierių komisijos rodiklius.

Investicijų mokesčių atskaitymai apskaičiuojami naudojant tris pateiktus variantus. Turėtojui nutraukus sutartį, jis neturės teisės į investicijų mokesčio atskaitas. Tik laikantis nustatytų taisyklių galima pretenduoti į pašalpas ir išmokas.

Kaip pagal įstatymą išskaitymai atliekami turėtojams?

Investavimo laikotarpis pajamoms iš Federalinės mokesčių tarnybos gauti yra 36 mėnesiai, skaičiuojant nuo IIS sutarties uždarymo dienos. Jei terminas bus praleistas, savininkas negalės gauti mokėtinų įmokų.

Kaip gauti investicijų mokesčių atskaitymus esamų sistemų per gyventojų pajamų mokestį?

Turi būti laikomasi šios procedūros:

1. Kreipkitės į Federalinę mokesčių tarnybą su prašymu gauti pažymą, patvirtinančią, kad pilietis negavo mokesčių atskaitymų už praėjusius metus.
2. Pateikite gautas ataskaitas savo brokeriui.

Tai visi veiksmai, kuriuos turi atlikti pilietis. Toliau likusias užduotis atliks brokeris.

Reikalingi dokumentų tipai

Turėsite pateikti šiuos dokumentų pavyzdžius:

• išlaikymo sutartis atidaryti IIS su maklerio įmone;
• iš Federalinės mokesčių tarnybos gauta pažyma, nurodanti, kad reikiama pinigų suma yra balanse;
• baigė 2-NDFL iš pareiškėjo pajamų už praėjusius metus;
• 3-NDFL su visa informacija ir skaičiavimais.

Prie dokumentų paketo pridedamas prašymas iš Federalinės mokesčių tarnybos gauti investicijų mokesčių atskaitymus.

Svarbūs punktai gavus

Investicijų mokesčių atskaitymai pagal 3-NDFL galios tik 36 mėnesius nuo sutarties pasirašymo. Išskaitą galite gauti ne daugiau kaip kartą per 12 mėnesių. Nutraukus sutartį, gavimo laikotarpis yra 36 mėnesiai.

Atidarant IIS ir įnešant lėšas į sąskaitą, jų negalima atsiimti ar išsiimti sutartimi galiojantį laikotarpį. Jei ši nustatyta ir pagrindinė sąlyga pažeidžiama, teisė gauti investicijų mokesčio atskaitą panaikinama.

Kai kurias operacijas tvarkydamas sąskaitą atlieka pats brokeris. Paslaugų sutartyje svarbu atspindėti visus reikalavimus ir taisykles, pagal kurias bus atliekama ši procedūra. Lėšos gali būti pervestos į savininko sąskaitą dideli kiekiai, tačiau teisė gauti mokesčių lengvatą riboja lėšų kiekį sprendžiant maksimali suma iki 400 000 rublių.