Kokias ataskaitas teikia individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą? Kas yra nulinis ataskaitų teikimas? Kaip užpildyti individualaus verslininko deklaraciją dėl supaprastintos mokesčių sistemos? Kaip dažnai individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą apmokestinimą, turi teikti ataskaitas reguliavimo institucijoms? Perskaitykite atsakymus į šiuos ir kitus klausimus.

Kokie yra supaprastintos mokesčių sistemos tipai?

Visi individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, privalo vesti mokesčių apskaitą ir teikti ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai. Verslininkai gali pasirinkti vieną iš dviejų „supaprastintų“ variantų. Mokesčių tarifai gali būti 6% nuo pajamų arba 5-15% nuo skirtumo tarp „pajamų atėmus išlaidas“. Be to, abi supaprastintos mokesčių sistemos formos gali egzistuoti ir su darbuotojais, ir be jų. Jei yra darbuotojų, individualus verslininkas taip pat teikia ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai, Pensijų fondui ir Darbuotojų socialinio draudimo fondui.

Individualaus verslininko ataskaitų pateikimo supaprastintai mokesčių sistemai terminai

Mokesčių ataskaitų teikimas Individualus verslininkas „supaprastinta“ reiškia, visų pirma, kasmetinį mokesčių deklaracijos užpildymą ir pateikimą Federalinei mokesčių tarnybai pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Kokia forma pateikiama deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą?

Yra dvi dokumento pateikimo parinktys:

1. Spausdinta forma:

• siųsti paštu;
• perduoti asmeniškai arba per atstovą (šiuo atveju mokesčių mokėtojo atstovas turi turėti notaro patvirtintą įgaliojimą).

Deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikimo terminas – ne vėliau kaip kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Deklaracijos forma pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 metams patvirtinta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/99@.

Individualus verslininkas supaprastinta tvarka privalo vesti pajamų ir išlaidų knygą ištisus metus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 straipsnis).

Atsisiųskite deklaracijos formą pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Užpildykite ir pateikite individualaus verslininko ataskaitas internetu.
3 mėnesiai Kontur.Externa jums nemokamai!

Pabandyk tai

Jei individualus verslininkas turi bent vieną supaprastintos mokesčių sistemos darbuotoją, jis turi teikti ataskaitas tokiu dažnumu:

1. Kasmet:

• mokesčių ;
• (pažyma apie asmens pajamas);
• intelektas apie vidutinį darbuotojų skaičių;
• SZV-STADŽAS.

Nulis ataskaitų

Jei individualus verslininkas taikant supaprastintą mokesčių sistemą per metus nevykdė verslo ir neturėjo pajamų, jis turi tai pateikti mokesčių inspekcijai nulinė deklaracija.

Baudos už deklaracijos nepateikimą

Už ataskaitų nepateikimą numatytos baudos. Bauda už terminų pažeidimą arba deklaracijos nepateikimą yra 1000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis).

Taip pat už deklaracijos pateikimo termino pažeidimą ar nepateikimą organizacijos pareigūnui gali būti skirta 300–500 rublių bauda (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.5 straipsnis).

Kontur.Extern sistemos „Smulkaus verslo“ tarifas padės suprasti ataskaitų pateikimo tvarką ir terminus.

Ataskaitų sudėtis mokesčių inspekcija priklauso nuo to, kokią mokesčių sistemą naudoja verslininkas ir ar jis turi darbuotojų ar turto. Tačiau yra ir ataskaitų rūšių, kurias verslininkas turi pateikti neatsižvelgdamas į taikomą mokesčių sistemą.

į meniu

Kokių ataskaitų individualus verslininkas nepateikia be mokesčių?

1. Yra žemės sklypai kurį jis naudoja versle? Tada jis turi mokėti mokesčius pagal mokesčių pranešimas. Jei taip, tada atsisakyk deklaracija dėl žemės mokestis tai nėra būtina - jį išnuomoti gali tik organizacijos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 398 straipsnio 4 punktas, 1 punktas).
2. Yra automobilių ir kitų transporto priemonių , ir jis turi sumokėti transporto mokestį (RF). Tačiau, skirtingai nei organizacijose, jums pačiam mokesčio skaičiuoti nereikia. Verslininkas, kaip ir eiliniai piliečiai, moka pagal inspekcijos pranešimą (3 punktas). Ir todėl deklaracija dėl transporto mokestis verslininkui jo perduoti nereikia - perduoti gali tik organizacijos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363.1 str. 1 punktas).
3. Valgyk Nekilnojamasis turtas , pateikti skaičiavimus arba nekilnojamojo turto mokesčio deklaruoti nereikia, net jei jis privalo sumokėti šį mokestį. Taip, verslininkai moka asmeninio turto mokestį bendra tvarka teikiama piliečiams pagal mokesčių inspekcijos pranešimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 409 straipsnio 2 dalis). Tačiau ataskaitos apie šį mokestį tiesiog nepateikiamos.

į meniu

Individualaus verslininko mokesčiai, individualaus verslo ataskaitų pateikimo terminai 2020 be darbuotojų

Norėdami pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos 2020 m., Federalinei mokesčių tarnybai per nustatytą terminą pateikiama nustatytos formos paraiška:

• per 30 dienų po registracijos - už galimybę dirbti su supaprastinta mokesčių sistema nuo registracijos momento;
• ne vėliau kaip iki gruodžio 31 dienos – nuo ​​kitų metų pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos

Individualūs verslininkai dėl supaprastintos mokesčių sistemos neteikia jokių ataskaitų už ketvirtį!

Pastaba: supaprastintos mokesčių sistemos avansinius mokėjimus nepamirškite sumokėti ne vėliau kaip iki kito ketvirčio mėnesio 25 dienos.

Straipsnis padės jums sužinoti, kaip teisingai apskaičiuoti mokesčių inspekcijai draudimo įmokas. Kur pranešti, kada mokėti įmokas už draudimo metus.

į meniu

Ataskaitų sąrašas individualiems verslininkams bendruoju režimu - OSNO 2020

Individualiems verslininkams taikomas bendras mokesčių režimas:

• laiku nepateikė prašymo pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos
• viršyta praėjusių metų 9 mėnesių pajamų suma

į meniu

Papildomos ataskaitos, jei yra išmokų darbuotojams

Pastaba: naujai registruotiems verslininkams ataskaitų teikimas pagal bendrą grafiką. Atsižvelgiant į apmokestinimo režimo specifiką (bendras, supaprastintas, UTII)

į meniu

Buhalterinė (finansinė) atskaitomybė

Verslininkai neprivalo vesti buhalterinės apskaitos. Vietoj to individualūs verslininkai registruoja pajamas ir išlaidas, nepaisant mokesčių sistemos. Tai patvirtina Rusijos finansų ministerijos 2013-12-19 raštai Nr.07-01-06/55941, 2013-01-31 Nr.03-11-10/1925, 2012-10-23 Nr. -11-11/324, 2012-08-27 Nr.03-11-11/257. Finansinių ataskaitų rengti ir teikti nereikia.

Būna atvejų, kai verslininkas vis tiek turės tvarkyti apskaitą. Pavyzdžiui, kai jis kontroliuoja sandorius. Dėl tokių operacijų Federalinei mokesčių tarnybai turi būti pateiktas pranešimas, o verslininkas turi jį užpildyti remdamasis apskaitos duomenimis.

Jeigu paskutinė termino diena patenka į savaitgalio ar nedarbo šventę, tai termino pabaiga laikoma kita po jos einanti darbo diena - 7 punktas.

Paskutinis atnaujinimas: 2020-03-07

Skaitymo laikas: 11 min. | Peržiūrėta: 17247

Sveiki, mieli svetainės žurnalo skaitytojai! Šiandien kalbėsime apie supaprastinta mokesčių sistema (STS) individualiems verslininkams, kas tai yra, kokiais atvejais juo galima naudotis, kokius mokesčius moka individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą be darbuotojų (su darbuotojais) ir pan.

Atidarymas nuosavas verslas reiškia organizacija buhalterinė apskaita Ir ataskaitų teikimas pagal federalinį įstatymą. Individualiems verslininkams įstatyme numatytos mokesčių apskaičiavimo sistemos pasirinkimo galimybės, atsižvelgiant į konkrečios įmonės pelno maržas ir kaštus.

Galite pasirinkti, kokį mokesčių režimą taikyti vykdant verslą, tai gali būti supaprastinta mokesčių sistema, speciali apmokestinimo sistema, specialus apmokestinimo mokestis ir kt. Jau rašėme plačiau apie tai, kokioms individualių verslininkų veiklos rūšims taikomas šis režimas ir kt. ., paskutiniame mūsų numeryje.

Kaip mokesčių naštos mažinimo dalis verslininkų renkasi supaprastintą mokesčių sistemą kaip priimtiniausias požiūriu ataskaitų teikimo paprastumas Ir mokesčius ir rinkliavas. Todėl šį mokesčių režimą apsvarstysime išsamiau.

Iš šio straipsnio sužinosite:

• Kas nutiko supaprastinta sistema apmokestinimas individualiems verslininkams - niuansai ir ypatybės;
• Kokius mokesčius moka individualus verslininkas, naudodamasis supaprastinta mokesčių sistema?
• Kokias ataskaitas individualus verslininkas pateikia supaprastintai mokesčių sistemai (be darbuotojų, su darbuotojais);
• Ar kasos aparatas reikalingas individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą (kokiais atvejais jis reikalingas ir pan.).

Kas yra supaprastinta mokesčių sistema? Naudinga informacija perskaitykite mūsų straipsnį

1. Supaprastinta apmokestinimo sistema (15 JAV dolerių ir 6 proc. individualiems verslininkams 2020 m.) 📑

Supaprastinta mokesčių apskaičiavimo sistema (supaprastinta) reiškia 2 (du) variantas mokesčių apskaičiavimas taikant skirtingas mokesčių bazes, mokesčių tarifai Ir įvairiais būdais mokesčių skaičiavimai.

Galimybė 2020 metais pasirinkti supaprastintą mokesčių apskaičiavimo sistemą yra organizacijoms – juridiniams asmenims ir verslininkams – fiziniams asmenims, kuriems netaikomi 3 str. 3 punkte nustatyti apribojimai. 346.12 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Taip pat tam tikri rėmai numatyti įmonėms, kurios jau užsiima komercine veikla ir yra suinteresuotos pereiti prie supaprastintos sistemos.

Pildant prašymą pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, pajamos iš pardavimo ( ne veiklos pajamų) tokių įmonių pabaigus 9 mėnesiai negali viršyti 112,5 milijono rublių, perskaičiuotas naudojant defliatoriaus indeksą, kuris 2020 m siekė 1.

Norint, kad individualiems verslininkams būtų galima supaprastinti mokesčių mokėjimą, būtina suprasti OKVED kodo pasirinkimą.

Priešingu atveju veiklai naudojant pasirinktą kodą gali būti taikomi reguliavimo apribojimai. mokesčių teisės aktai Rusijos Federacijos mokesčių kodekso str. 346.12, ir mokesčių inspekcija nepateiks leidimas naudotis supaprastinta mokesčių sistema.

Be to, naujai užsiregistravę verslininkai supaprastinta tvarka gali vykdyti komercinę veiklą pagal nulinis mokesčių tarifasįstatymo numatytais rėmais mokesčių atostogos. Atitinkamas įstatymas turi galioti Rusijos Federacijos regione, kuriame yra registruotas prekybininkas.

1.2. Supaprastintos mokesčių sistemos rūšys + mokesčių apskaičiavimas

Mokesčio tarifas, priklausomai nuo mokesčio bazės tipo supaprastintoje mokesčių sistemoje, turi 2 (dvi) rūšis:

• supaprastinta mokesčių sistema organizacijos pajamoms, kuriame mokesčių baze laikomos visos organizacijos pajamos, mokesčio suma yra 6% ;
• supaprastintos mokesčių sistemos pajamos atėmus išlaidas, kuriame mokesčių apskaičiavimo pagrindas yra pajamos, sumažintos išleistų lėšų suma, mokesčio suma yra 15% . Pagal regioninius teisės aktus didinti investicinis patrauklumas ir atskirų ūkio sektorių plėtra, mokesčio tarifas už tai supaprastintos mokesčių sistemos tipas gali būti sumažintas iki 5 proc..

Žinodami, kokie mokesčių tarifai taikomi supaprastintai mokesčių sistemai, pradedantiesiems verslininkams kyla klausimas: kokio tipo kaupimą turėčiau pasirinkti?

Norėdami nustatyti supaprastintos individualaus verslininko apmokestinimo sistemos tipą, naudokite paprastą diagramą

Norint nustatyti, kuris variantas yra optimalus konkrečiai įmonei, būtina nustatyti, kokiam išlaidų lygiui taikomas mokestis „STS pajamos“ bus prilyginamas mokesčiui „STS pajamos atėmus išlaidas“.

Pajamos * 6 % = (pajamos – išlaidos) * 15 % o tai reiškia mokesčių sumų lygybę išlaidų sumai 60% nuo pajamų sumos. Mokesčio dydžio priklausomybė nuo išlaidų sumos yra atvirkščiai proporcinga.

Kuo didesnės išlaidos, tuo mažesnė į biudžetą mokėtina mokesčių suma. Tokiu atveju, jei 2 (dviejų) apmokestinimo variantų pajamų dydis yra lygus, pelningiau pasirinkti antrąjį variantą, nes mokesčio suma bus mažesnė.

Toks įvertinimas leidžia apsispręsti dėl supaprastintos mokesčių sistemos pasirinkimo individualiems verslininkams pradiniame mokesčių ir rinkliavų atskaitymų sumos planavimo etape. Norint išsiaiškinti atrankos kriterijus, būtina atsižvelgti į veiksnius, kurie gali turėti didelės įtakos mokesčių bazės dydžiui.

• Patvirtintų išlaidų suma apskaitoje nustatyti mokesčių apskaičiavimo bazę „STS pajamos atėmus išlaidas“;
• Organizacijos išlaidos komercinės veiklos procese forma turi turėti dokumentinį pagrindą čekius, čekių kopijos, mokėjimo nurodymai, pareiškimai už banko sąskaita arba kvitus. Apskaičiuojant mokesčių apskaičiavimo bazę pagal supaprastintą mokesčių sistemą, neapskaitytos išlaidos be atitinkamų mokėjimo dokumentų nepriimamos;
• Ribotas išlaidų sąrašas, į kuriuos negalima atsižvelgti apskaičiuojant mokesčio bazę, yra numatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje;
• Specialūs reikalavimai tam tikrų rūšių išlaidų apskaitai, kuriuose yra dokumentiniai įrodymai ne tik apie tiekėjų išlaidas už perparduoti skirtas prekes, bet ir dėl tolesnio jų pardavimo galutiniam vartotojui, kaip numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 straipsnyje.
• Mokesčių mažinimo teisės pagal supaprastintą sistemą „Pajamos iš išmokėtų draudimo išmokų“.
• Sumažinti mokesčių tarifai„STS pajamos atėmus išlaidas“ regioniniu lygiu pagal galiojančius teisės aktus nuo 15% iki 5%. Jeigu regione galioja diferencijuoto mokesčio tarifo įstatymas, supaprastintos mokesčių sistemos naudojimas individualiems verslininkams 2020 metais bus naudingas pagal antrąjį variantą – pajamos atėmus išlaidas, kai išlaidos neviršys 60% pajamų .

Užtikrinti savalaikį avansinių įmokų mokėjimą mokesčių supaprastinta mokesčių sistema būtina teisingai apskaičiuoti vieną mokestį. Ji atliekama kaupimo principu, o tai reiškia, kad avansiniai mokėjimai sumuojami nuo metų pradžios.

Ketvirčio įmokų už supaprastintą mokesčių sistemą apskaičiavimas atliekamas tokia tvarka:

1. Pasibaigus I ketvirčiui. mokesčio suma pagal supaprastintą mokesčių sistemą bus apskaičiuotos mokesčio bazės sandauga iš mokesčio tarifo sumos, kurią reikės įnešti į biudžetą iki 04.25 d.;
2. Skaičiuojant avansinio mokesčio sumą pirmojo pusmečio pabaigoje reikia įvertinti mokesčio bazė(skaičiuojamas laikotarpis – 9 mėn. nuo sausio iki rugsėjo) padaugintas iš mokesčio tarifo pagal pasirinktą supaprastintos mokesčių sistemos variantą. Gautas rezultatas turėtų būti sumažintas avanso suma, sumokėta pagal I ketvirčio rezultatus. Gauta išankstinio mokėjimo suma turėtų būti sumokėta į biudžetą iki liepos 25 d;
3. 9 mėnesių avanso dydis apskaičiuojamas tuo pačiu principu kaip ir šešių mėnesių rezultatai. Apskaičiuota mokesčio bazė (už 9 mėnesius) dauginama iš mokesčio tarifo, po to gautas rezultatas mažinamas jau sumokėta avansų suma už pirmąjį pusmetį. Gautą sumą reikia sumokėti iki spalio 25 d;
4. Mokesčio apskaičiavimas metų pabaigoje atliekamas visų kalendorinių metų mokesčio bazę dauginant iš mokesčio tarifo. Iš gautos sumos atimami ankstesnių ataskaitinių laikotarpių avansai, o likusi suma pervedama į biudžetą iki 03.31 d. (įmonėms) ir iki 30.04 . (individualiems verslininkams).

Skaičiuojant mokestį pagal „STS pajamas“ 2020 m., įstatymas numato teisę sumažinti apskaičiuotas vertes ataskaitiniais laikotarpiais sumokėtų draudimo įmokų suma.

Įmonės ir individualūs verslininkai, dirbantys su samdomais darbuotojais, turi galimybę sumažinti mokesčius iki 50 proc. draudimo išmokų ribose.

Individualus verslininkas be samdomo personalo - už visą draudimo įmokų sumą, neapsiribojant 50 proc.

Aiškumo dėlei apskaičiuosime avansinius mokėjimus už supaprastintą mokesčių sistemą konkretus pavyzdys, prieš tai paskaičiavus draudimo įmokų dydį individualiems verslininkams 2020 m.

Verslininko „savo“ įmokos į pensijų fondą:

32 448 rubliai.

Įmokos į Privalomojo sveikatos draudimo fondą individualiems verslininkams už save:

8 426 rubliai.

Iš viso draudimo išmokos prekybininko išlaidos 2016 m. bus:

32 448 rubliai + 8 426 rubliai = 40 874 rubliai rubliai.

Jei pelningumas viršija 300 tūkstančių rublių. iki draudimo išmokų sumos Pridedamas 1% pajamų , kurią galima sumokėti mokestinio laikotarpio pabaigoje, t kalendoriniai metai.

Skaičiuojant mokesčio sumą pagal „STS pajamas atėmus išlaidas“ Skaičiavimo principas panašus į mokesčių apskaičiavimą pagal „USN pajamas“.

Skirtumas yra galimybė sumažinti pajamas esamų išlaidų suma, atitinkamai keičiant mokesčio tarifą, svyruojantį nuo 5 iki 15 proc. priklausomai nuo teritorinės padėties Rusijos Federacijoje ir galiojančių teisės aktų mokesčių ir rinkliavų srityje.

Pasirinkus šį variantą, sumokėtų draudimo įmokų suma neturi įtakos mokesčių sumažinimui, tačiau į jas atsižvelgiama į bendrą išlaidų sumą.

Pažvelkime į supaprastintos mokesčių sistemos apskaičiavimą individualiems verslininkams pagal konkretų pavyzdį.

Pasibaigus kalendoriniam laikotarpiui, individualus verslininkas turi šiuos finansinius rodiklius:

Avansas pirmojo ketvirčio pabaigoje bus: (850 tūkst. rublių – 650 tūkst. rublių) * 15% = 30 tūkstančių rublių. Mokėjimas buvo atliktas laiku.

I pusmetį mokesčio avansas skaičiuojamas kaupimo principu:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 rublių. — I pusmečio pajamos;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 rublių. — I pusmečio išlaidos;

(1 930 000 – 1 425 000)*15% – 30 tūkstančių rublių. = 45 750 rublių - avansinis mokestis ataskaitinio laikotarpio pabaigoje atėmus I ketvirtį sumokėtą sumą. Sumokėta iki 25.07.

Avansas 9 mėnesių pabaigoje apskaičiuojamas panašiai:

pajamos atėmus išlaidas kaupimo principu, padaugintos iš 15 % mokesčio tarifo atėmus sumokėtas avansines įmokas:

(850 000 + 1 080 000 + 950 000) - (650 000 + 775 000 + 690 000) = (2 880 000 - 2 115 000)*15% = 114 750 rublių.

Tada iš šios sumos atimame jau sumokėtus mokesčių avansus: 114 750 – 30 000 – 45 750 = 39 000 rublių.

Norėdami nustatyti vieną mokestį pagal praėjusių metų rezultatus, susumuokite pajamas ir išlaidas:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 rub. — kalendorinių metų pajamos;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 rub. - kalendorinių metų išlaidos.

Dabar galite nustatyti mokesčių bazę 4 115 000 – 2 965 000 = 1 150 000 rublių. ir padauginkite iš mokesčio tarifo 15 % - tai bus 172 500 rublių.

Atėmus anksčiau sumokėtus avansus, gauname mokesčių sumą, kurią reikia sumokėti į biudžetą: 172 500 – 30 000 – 45 750 – 39 000 = 57 750 rublių .

Įstatymas numato mokesčių mokėtojų pareigą mokėti minimalią mokesčio sumą, pagrįstą 1% visos sumos metinės pajamos. Jis nustatomas kalendorinių metų pabaigoje ir imamas kaip minimali mokesčių suma.

Jei individualiems verslininkams apskaičiuota mokesčio suma pagal aukščiau pateiktą schemą būtų mažesnė nei 1% nuo jų bendros metinio pelno, tada įmonė privalėtų sumokėti minimalią mokesčių sumą. Tai reiškia, kad šiame pavyzdyje minimali mokesčio suma yra 41 tūkstantis rublių. (4 100 000*1 proc.), metų pabaigoje individualūs verslininkai sumokėjo mokesčius 172 500 rublių , kuri viršija minimalią mokesčio sumą.

Jei ši suma būtų mažesnė už minimumą, individualūs verslininkai turėtų sumokėti 41 000 rublių.

Supaprastintos mokesčių sistemos privalumai ir trūkumai 6, 15 proc. individualiems verslininkams – pagrindiniai dalykai

1.3. Privalumai ( + ) ir minusai (− ) individualiems verslininkams supaprastintos mokesčių sistemos

Be esminių privalumų, susijusių su mokesčių bazės keitimu, mokesčių tarifų mažinimu ir mokesčių atostogomis, supaprastinta mokesčių sistema individualiems verslininkams teigiamas charakteristikos:

• Buhalterinės apskaitos ir mokesčių atskaitomybės tvarkymas labai supaprastinta;
• Nereikia ketvirčio ir metinių finansinių ataskaitų mokesčių institucijos;
• Savanoriško apmokestinimo rūšies keitimo galimybės supaprastintoje individualių verslininkų apmokestinimo sistemoje;
• Individualaus verslininko komercinės veiklos rezultatų ataskaitų teikimas reiškia metinį mokesčių deklaracijos, sudarytos pagal atitinkamą pavyzdį, pateikimą;
• Jokios pareigos gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo iš komercinės veiklos pajamų;
• Organizacijoms prievolė mokėti į biudžetą pelno, turto, PVM mokesčius (išskyrus dividendų mokesčius ir kitus skolinius įsipareigojimus, taip pat nekilnojamojo turto mokesčius kadastrine verte) netaikoma.

Minusai supaprastintos mokesčių sistemos taikymas individualiems verslininkams apriboja šiuos dalykus:

• Draudimas taikyti supaprastintą mokesčių sistemą įmonėms, kurios verčiasi tam tikros rūšies veikla, pavyzdžiui:
• Bankininkystė ir draudimas;
• Notaro ir advokato privati ​​praktika;
• Fondai, investuojantys į fondus (investicinis, rizikos veiksnys);
• Įmonės, užsiimančios akcizais apmokestinamų prekių gamyba;
• NPF – nevalstybinis Pensijų fondas.

Išsamus verslo veiklos sąrašas, draudžiama taikyti supaprastintą mokesčių sistemą, aptartas 3 str. 346.12 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

• Įmonės, taikančios supaprastintą mokesčių sistemą, neturi teisės steigti filialų ir atstovybių;
• Mokesčių apskaičiavimo bazės sumažinimas renkantis antrąjį supaprastintos sistemos tipą Pajamos atėmus išlaidas apribotos federalinių įstatymų patvirtintu išlaidų sąrašu;
• Pelno trūkumas ataskaitiniu laikotarpiu neatleidžia verslininko nuo mokėjimų minimalios sumos mokestis;
• Jei darbuotojų skaičius ir pelnas viršija normatyvą, individualiems verslininkams gali būti panaikinta teisė naudotis supaprastinta mokesčių sistema.

Jeigu supaprastinta mokesčių sistema yra pelningesnis konkrečiai įmonei, tuomet turėtumėte pateikti atitinkamą prašymą teritorinei mokesčių ir rinkliavų inspekcijai per 30 dienų įregistravus organizaciją ar individualų verslininką.

1.4. Mokesčių mokėjimas ir ataskaitų teikimas

Pasirinkęs supaprastintos mokesčių sistemos variantą, mokesčių mokėtojas turi išsiaiškinti, kaip jis mokės mokesčius 2020 m.

„Supaprastintiems“ žmonėms šis mokestis vadinamas vienu supaprastintos mokesčių sistemos mokesčiu, nes jis pakeičia kitų mokesčių, numatytų kitose mokesčių sistemose, mokėjimą ( PVM, pajamų mokesčiai Ir nuosavybė).

• Įvežant prekes į šalį, mokesčių mokėtojai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, privalo mokėti PVM;
• Įmonės, taikančios supaprastintą mokesčių sistemą, privalo mokėti mokestį už turtą, kuris vertinamas kadastrine verte;
• Verslininkams supaprastinta mokesčių sistema suteikia teisę nemokėti gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir turto mokesčio, išskyrus įstatymų numatytus atvejus. Individualūs verslininkai gali būti atleisti nuo turto mokesčio mokėjimo pateikę atitinkamą prašymą mokesčių inspekcijai.

Nepriklausomai nuo pasirinktos mokesčio bazės ir tarifo pagal supaprastintą mokesčių sistemą, įstatyme nustatytas mokesčio mokėjimo ir ataskaitinis laikotarpis abiem variantams yra vienodas.

Mokesčių mokėjimo ir ataskaitų teikimo tvarka

Pažiūrėkime atidžiau, kaip ir kada mokėti mokesčius bei pateikti ataskaitas.

Mokesčiai sumokami iš anksto

Mokėjimo laikotarpis yra 25 dienos, įskaitant šventes ir savaitgalius po ataskaitinio laikotarpio ( ketvirtį, pusė metų, 9 mėn) pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnio 5 punktą.

Mokestinis laikotarpis mokėjimams pagal supaprastintą mokesčių sistemą – visi metai pagal kalendorių, nors šis skirstymas yra susijęs su organizacijomis. Taip yra dėl to, kad mokesčių mokėtojas privalo mokėti mokestį iš dalies arba iš anksto pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus, būtent kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.

Šiuo atžvilgiu kalendoriniams metams nustatomi: mokesčių mokėjimo terminai pasibaigus ataskaitiniams laikotarpiams:

• 1-ojo ketvirčio pabaigoje. - iki balandžio 25 d.;
• Pasibaigus 6 mėn. - iki liepos 25 d.;
• Pasibaigus 9 mėn. - iki 25.10 d.

Visa mokesčio suma apskaičiuojama pagal kalendorinių metų rezultatus, atsižvelgiant į kas ketvirtį mokamus avansinius mokėjimus. Verslininkams ataskaitinis laikotarpis o mokesčių sumokėjimo terminas yra kalendoriniai metai.

Mokėjimo sąlygos už vienkartinis mokestis pasibaigus kalendoriniams metams:

• Įmonėms - iki kovo 31 d.;
• Individualiems verslininkams – iki balandžio 30 d.

Pavėluotas supaprastinto mokesčio sumokėjimas po ataskaitinio laikotarpio reiškia delspinigių kaupimąsi. 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos.

Be to, jei mokestis nesumokamas pasibaigus kalendoriniams metams, prie baudos papildomai priskaičiuojama bauda – 20% nuo nesumokėtos mokesčių sumos.

Ataskaitų teikimas individualiems verslininkams

Mokesčių administratoriui pateikiama tinkamai parengta deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

• Įmonėms – ne vėliau kaip iki 03.31 d. metus po mokestinio laikotarpio;
• IP – ne vėliau kaip 30.04 d. metų po mokestinio laikotarpio.

Mokesčių deklaracija pateikiama vietoje juridinis asmuo arba individualaus verslininko gyvenamoji vieta.

Teikti deklaracijas už mokestinis laikotarpis 2019 (2020 m.) vykdoma pagal mokesčių inspekcijos įsakymu patvirtintas formas.

Kokias ataskaitas individualus verslininkas pateikia supaprastintai mokesčių sistemai be darbuotojų, kokius mokesčius moka individualus verslininkas?

2. Individualus verslininkas, pranešantis apie supaprastintą mokesčių sistemą be darbuotojų 2020 m. - mokėtinų mokesčių rūšys ir sąrašas 📋

Galiojančių teisės aktų normos numato verslininko pareigą teikti mokesčių grąžinimasį inspekciją pagal gyvenamąją vietą mokestinio laikotarpio pabaigoje - už praėjusius kalendorinius metus.

Deklaraciją mokesčių inspekcijai galima pateikti vienu iš šių būdų:

• savarankiškai,
• per asmenį, turintį notaro patvirtintą įgaliojimą,
• Rusijos paštu,
• elektroniniu būdu per skaitmeninį parašą.

Svarbu! Asmuo, įregistruotas kaip individualus verslininkas, privalo pateikti mokesčių deklaraciją, net jei nevykdoma jokia komercinė veikla.

Tokiu atveju išduodama nulinė mokesčių deklaracija, ir mokamos privalomojo draudimo įmokos Pensijų fonde ir Privalomojo sveikatos draudimo fonde.

Jei nevykdoma verslo veikla, norint ateityje išvengti vyriausybinių įstaigų problemų, būtina oficialiai uždaryti savo įmonę. Jau rašėme savo numeryje.

Prekybininkas, be deklaracijos pateikimo, privalo pateikti mokesčių inspekcijai Pajamų ir išlaidų apskaitos knygą (KUDIR), kurioje chronologinė tvarka registruojamos visos finansinės operacijos vykdant ūkinę veiklą. Tai gali būti raštu arba raštu elektroniniu formatu.

Rašytinėje formoje KUDIR puslapiai turi būti sunumeruoti ir įrišti. Apskaitos knygos nebuvimas reiškia baudų kaupimas ir bauda.

2.1. Individualių verslininkų ataskaitų tipai

Verslininkų ataskaitų teikimas gali būti sąlygiškai suskirstytas į keletą tipų, atsižvelgiant į mokesčių sistemos pasirinkimą ir verslo organizavimo sąlygas ( su darbuotojais arba be), tarpusavio atsiskaitymų su sandorio šalimis sąlygos ir papildomų apmokestinimo objektų buvimas:

• Ataskaitų teikimas pagal pasirinktą mokesčių sistemą;
• Kasos aparato atskaitomybė – atliekant mokėjimus grynaisiais pinigais;
• Ataskaitų teikimas samdyti darbuotojai;
• Ataskaitos apie kitus mokesčius ir rinkliavas.

Už mokestinį laikotarpį individualių verslininkų ataskaitos teikiamos mokesčių inspekcijos įsakymu patvirtintų deklaracijų forma ir forma. (2016 m. vasario 22 d. įsakymas Nr. ММВ-7-3/99)

2.2. Kokius mokesčius individualus verslininkas moka pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2020 metais be darbuotojų?

Įregistravus asmenį individualiu verslininku, galiojantys teisės aktai jam nustato pareigą mokėti privalomojo draudimo įmokas Ne priklausomai nuo ar yra komercinė veikla, ar ne.

Privalomi prekybininko mokėjimai „už save“ apima mokėjimus:

• į Rusijos Federacijos pensijų fondą;
• Į Privalomojo sveikatos draudimo fondą.

Šie mokėjimai numato socialinė apsauga prekybininkas kaip darbdavys savo interesais.

Pavėluotas mokėjimas arba atsisakymas reikalaujama atlikti mokėjimus baudų kaupimas, baudos ir skolų išieškojimas teismine tvarka .

2.3. Fiksuotos individualių verslininkų įmokos pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2020 m. (Rusijos Federacijos pensijų fondui, Privalomojo sveikatos draudimo fondui)

2020 m. supaprastinti verslininkai privalo mokėti įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą pagal įstatymų nustatytus standartus.

Draudimo išmokų apskaičiavimo tvarka yra tokia:

Įmokos į pensijų fondą - 32 448 rubliai. (nepriklauso nuo minimalaus atlyginimo dydžio);

Įmokos į Privalomojo sveikatos draudimo fondą - 8 426 rubliai. (nepriklauso nuo minimalaus atlyginimo)

Svarbu! Fiksuotos įmokos už metus nebepririšamos prie minimalaus atlyginimo.

Bendros individualių verslininkų draudimo įmokos sau už 2020 metus bus:

32 448 RUB + 8 426 rub. = 40 874 rub. rublių

Galutinė įmokų mokėjimo data yra gruodžio 31 d. Mokėti galima dalimis arba viena suma iš karto.

Kai verslininkas gauna daugiau nei 300 tūkstančių rublių pelno, jis taip pat turi mokėti 1% nuo šią ribą viršijančios sumos (pagal PSN režimą mokama 1 proc. nuo galimų metinių pajamų)

2.4. KBK supaprastinta mokesčių sistema 6 procentais 2020 metais individualių verslininkų draudimo išskaitoms „už save“

Nuo 2017 m. Pensijų fondas turi naują KBK (Kodeksai biudžeto klasifikacija) turi būti sumokėta vienu mokėjimu (draudimui ir santaupoms):

Biudžeto klasifikavimo kodai yra linkę keistis beveik kiekvienais metais, todėl būtina reguliariai stebėti jų pokyčius (atnaujinimus). dabartinis KBK Tai galima padaryti per Federalinės mokesčių tarnybos svetainę - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Kokias ataskaitas individualus verslininkas pateikia supaprastintai mokesčių sistemai su darbuotojais - terminai + mokėtinų mokesčių rūšys

3. Individualių verslininkų ataskaitų teikimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2020 m. su darbuotojais (Federalinei mokesčių tarnybai, Pensijų fondui, Socialinio draudimo fondui)

Supaprastinta individualaus verslininko atskaitomybė su darbuotojaisšiek tiek skiriasi nuo individualaus savininko ataskaitų teikimas, tai yra ataskaitų teikimas tik „sau“ (be darbuotojų). Taip yra dėl to, kad būtina atspindėti darbuotojų pajamas ir privalomojo draudimo įmokų už juos mokėjimą.

Šiuo atžvilgiu ataskaita teikiama šioms institucijoms:

• Federalinei inspekcijai mokesčių paslauga RF;
• į Rusijos Federacijos pensijų fondą;
• Į Fondą Socialinis draudimas RF.

Išskaitymų tvarką ir atskaitomybės reikalavimus reglamentuoja atitinkami teisės aktai - teisės aktų Finansų ministerija, Mokesčių tarnyba.

Svarbu! Jei sąmoningai pateikiate melagingus duomenis, kad išvengtumėte mokesčių ir rinkliavų mokėjimo, a stalo auditas ir visi pažeidimai bus nustatyti. Tokių veiksmų rezultatas gali būti rimtos nuobaudos.

3.1. Ataskaitų pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai

Vienas iš pagrindinių ataskaitų pateikimo reikalavimų yra laiku pateikti dokumentų paketą:

• Pažymos apie pajamas (pateikiamos kartą per metus);
• (KUDIR), tinkamai suprojektuota su susiūtais ir sunumeruotais puslapiais. Galima išduoti ir elektroniniu būdu. Už KUDIR nebuvimą skiriama bauda;
• Išsamią informaciją apie samdomų darbuotojų skaičių pagal sudarytas darbo sutartis;
• Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą, surašyta pagal galiojančius mokesčių institucijų patvirtintus pavyzdžius.

Aukščiau pateiktus dokumentus galite pateikti bet kokiu būdu: savarankiškai, per asmenį pas notarą patvirtintas įgaliojimas, Rusijos paštu, elektroniniu būdu (per EDS (elektroninį skaitmeninį parašą)).

Siųsdami dokumentų paketą Rusijos paštu, turėtumėte užpildyti priedo aprašą ir išsiųsti laišką registruotu laišku su pranešimu, kad būtų įrašyta išsiuntimo data.

3.2. Ataskaitų teikimas Rusijos pensijų fondui

Priimdamas darbuotojus, verslininkas turi atsiskaityti Rusijos Federacijos pensijų fondui. Ataskaitoms teikti būtina parengti dokumentus, surašytus šiomis formomis:

• (.xls) ;
• (.xls)
• (.xls)
• (.doc) .

Tinkamai įformintų formų teikimą Pensijų fondui reglamentuoja Vyriausybės nutarimas Rusijos Federacija 2014-01-16 numeriu Nr.2P.

3.3. Ataskaitų teikimas socialinio draudimo fondui

Individualus verslininkas, dirbantis su samdomu personalu, privalo pateikti ataskaitas Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondui apie šiuos dalykus, kuriuos reglamentuoja norminiai teisės aktai:

• 2015 m. vasario 17 d. FSS įsakymu Nr. 49;
• 2015 m. vasario 26 d. FSS įsakymu Nr. 59;
• Darbo ministerijos įsakymu ir socialinė apsauga„Dėl mokėjimo formos patvirtinimo“;
• Darbo ministerijos įsakymu Nr.107n (2013-03-19).

3.4. Individualių verslininkų ataskaitų pateikimo terminai

Teikiant ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai reikia laikytis kitų jų pateikimo terminų.

Griežtas ataskaitų formų teikimo taisyklių laikymasis ir teisės aktų pasikeitimų stebėjimas juos teikiant yra pagrindas laikytis galiojančių teisės aktų normų ir netaikomos nuobaudos.

Kodėl ir kada kasos aparatas reikalingas individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą?

4. Ar man reikia kasos aparato individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2020 m. 📃

Teisės aktų, susijusių su kasos aparatų buvimu individualių verslininkų komercinės veiklos procese, pakeitimų nebuvo.

Kaip ir anksčiau, rajone komercinę veiklą vykdančios įmonės gamyba Ir paslaugų teikimas, įpareigotas turėti kasos aparatus, išskyrus tam tikrus atvejus, kai individualus verslininkas turi teisę neregistruoti grynųjų pinigų operacijų naudojant kasos aparatą.

Kitais atvejais už šios taisyklės nesilaikymą skiriamos rimtos nuobaudos.

4.1. Ką reikia žinoti apie kasą

Kartu su kasos aparato įsigijimu jis turi būti įregistruotas Federalinės mokesčių tarnybos valstybiniame registre.

Be kasos aparatų naudojimo kvitams ir išlaidoms kontroliuoti Pinigai, šio įrenginio buvimas yra pagrindas finansinių srautų dubliavimui į Knygą lėšų pajamų ir išlaidų apskaitai, taip pat išlaikymui apskaitos politikaįmonėje.

Kas yra KKM ir kam jis reikalingas?

Kasos aparatas – specialios sandaros ir funkcinių savybių turintis kasos aparatas ar įrenginys, skirtas naudoti įmonėse lėšų gavimui ir išleidimui kontroliuoti. Jis gali būti naudojamas sekimui pinigų srautai per ilgą laiką nustatyti trūkumo priežastis ir kitus finansinių išteklių judėjimus.

Rašyti paraišką į komercinės įmonės 2 (dviem) atvejais:

• Tvarkyti apskaitos politiką su privaloma registracija Federalinėje mokesčių tarnyboje;
• Kontroliuoti manipuliacijas su personalu darbo valandomis jis nustatomas savanoriškai, be registracijos Federalinėje mokesčių tarnyboje.

Įmonė, veikianti kaip individuali verslininkė arba LLC, privalo per kasos aparatą einančius finansinius srautus atspindėti tam skirtoje knygelėje, kurioje įrašomos pajamos ir lėšų išlaidos. Viena iš galimybių pakeisti kasos aparatų naudojimą yra blankų naudojimas griežtas ataskaitų teikimas arba BSO. Jie atspindi visas įmonės pinigines operacijas.

Svarbu! Griežtose ataskaitų formose bendra suma finansines operacijas suma neturėtų viršyti 100 tūkstančių rublių . Priešingu atveju, norint atlikti didesnius sandorius, būtina sudaryti didesnį sutarčių skaičių, kurių sumos neviršija šios ribos.

Mokesčio objekto pasirinkimas

Verslininko pasirinkimas vieną iš supaprastintų mokesčių apskaičiavimo variantų - Pajamos arba Pajamos atėmus išlaidas - nėra priežastis atsisakyti įsigyti kasos aparatą.

Pasirinktos mokesčių kaupimo sistemos poveikis naudojant kasos aparatus slypi finansinių srautų apskaitos ir vėlesnio mokesčių kaupimo skirtume.

Pastaruoju atveju kasdienės pajamos ir išlaidos įrašomos į apskaitos knygą ir apskaičiuojamas skirtumas tarp jų.

Į klausimą, ar individualūs verslininkai, taikant supaprastintą mokesčių sistemą, privalo turėti kasos aparatą, vienareikšmiškas atsakymas yra teigiamas, nes kasos aparato turinys yra įmonės apskaitos politikos pagrindas.

4.2. Kokio kasos aparato reikia individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą?

Galiojančių teisės aktų normos patvirtino reikalavimus, kuriuos turi atitikti individualių verslininkų komercinei veiklai pagal supaprastintą mokesčių sistemą naudojami kasos aparatai:

• Privaloma turėti savo dėklą, fiskalinę atmintį, saugojimo įrenginį ir kvitų juostą;
• Spausdinimas ant kvitų, galimybė ilgai saugoti informaciją, įskaitant ir nesant maitinimo;
• Gaunamos informacijos įrašymas į kvitų juostą ir informacijos saugojimo įrenginį;
• Įrenginys fiskaliniams duomenims įvesti ir išvesti į juostą;
• Įvesties pasipriešinimo galimybė melagingos informacijos ir jau įvestos informacijos pataisymus;
• Laiko skaičiavimo įrenginio su iš anksto nustatytomis techninėmis charakteristikomis prieinamumas;
• Turėkite garantinį aptarnavimą.

Federalinėje mokesčių tarnyboje leidžiama registruoti tik kasos aparatus su holografiniu lipduku, kurios yra valstybės registro sąraše. Daugiau Detali informacijažr. oficialią mokesčių tarnybos svetainę ( nalog.ru ).

4.3. Kasos aparato (kasos aparato) pirkimas

Kasos aparatais prekiauja specializuoti techninio aptarnavimo centrai, kurie parduoda, montuoja ir aptarnauja kasos aparatus.

Tokios įrangos kaina skiriasi nuo 8 iki 25 tūkstančių rublių priklausomai nuo prekės ženklo, įrenginio tipo ir montavimo bei priežiūros darbų sudėtingumo.

Kasos aparato pirkimas susideda iš kelių etapų:

• Pasirinkęs pirkėjas sumoka už pirkinį;
• Centrinis aptarnavimo centras tam tikram laikotarpiui surašo diegimo ir garantinio aptarnavimo sutartį;
• Ant įrenginio užklijuojamas lipdukas su užrašu „Service“.

Eksploatacijos laikotarpiu kasos aparato aptarnavimo paslaugos mokestis bus apie 300 rublių, jei reikės pakeisti atminties laikmeną, teks susimokėti 5-6 tūkstančiai rublių.

Atsiskaityti už prekes ir paslaugas galima įvairiais būdais, pavyzdžiui, įsigijimo paslaugomis galite pasinaudoti imdami reikalinga įranga iš įsigyjančio banko. ir kokios įsigijimo rūšys egzistuoja, rašėme atskirame straipsnyje.

4.4. KKM paslauga

Pardavus kasos aparatą garantinį aptarnavimą teikia serviso organizacija, su kuria verslininkas sudarė kasos aparato pirkimo sutartį. Šio susitarimo pagrindu centras Techninė pagalba turi atitikti pagrindines kasos aparato aptarnavimo sąlygas.

Dažniausiai šios sąlygos apima:

• Kasos aparato veikimo stebėjimas ir derinimas;
• Keičiamų komponentų (kvitų juostos, įrenginio, atminties įrenginio, spausdinimo galvutės) keitimas;
• Pilnas įrenginio remontas jam sugedus, funkcionalumo atkūrimas.

Paslaugų priežiūra atliekama sutartyje nurodytais įkainiais. Pasibaigus galiojimo laikui, verslininkas sudaro naują kasos aparato aptarnavimo sutartį.

4.5. Individualus verslininkas dirba be kasos aparato

Yra nemažai atvejų, kai individualus verslininkas turi teisę nepirkti ir nenaudoti kasos aparato komercinėje veikloje.

Tokios organizacijos apima:

• Vykdyti prekybą atvirose erdvėse nekuriant parduotuvių, paviljonų, prekybos vietų – mugės, parodos, turgūs;
• Prekyba smulkiomis prekėmis iš nešiojamų padėklų, krepšelių, vežimėlių;
• Prekyba tokiais produktais kaip ledai, daržovės, vaisiai, aliejai, gyva žuvis;
• Stiklo taros ir žaliavų priėmimas;
• Prekyba loterijos bilietais, religiniais daiktais, literatūros periodika.

Iš esmės šiemet prireiks verslininkams, vykdantiems komercinę veiklą privalomasįsigyti ir įdiegti kasos aparatus.

5. Išvada + video tema 🎥

Labiausiai taikoma supaprastinta mokesčių sistema individualiems verslininkams optimali sistema apmokestinimas, leidžiantis sėkmingai vykdyti komercinę veiklą be didelės mokesčių naštos.

Jei vis dar turite klausimų apie supaprastintą mokesčių sistemą, kokius mokesčius moka individualus verslininkas taikydamas supaprastintą mokesčių sistemą ir pan., siūlome žiūrėti vaizdo įrašą - „Individualūs verslininkai: mokesčiai ir supaprastintos mokesčių sistemos (UTII) ataskaitos“

Mieli žurnalo „RichPro.ru“ skaitytojai, būsime dėkingi, jei toliau pateiktuose komentaruose pasidalinsite savo nuomonėmis ir komentarais publikavimo tema. Linkime sėkmės ir verslo augimo!

Šimtai tūkstančių žmonių, kurie kasmet tampa individualiais verslininkais, turi žinoti, kokias ataskaitas pateikia individualus verslininkas. Rusijoje tokių žmonių kasmet būna apie 470-570 tūkst.

Pagal Rusijos įstatymus individualus verslininkas yra fizinis asmuo, kuris yra įregistruotas kaip individualus verslininkas ir vykdo verslą nesudarydamas juridinio asmens. Ši teisinė forma nereikalauja minimumo įstatinis kapitalas, steigėju gali būti vienas asmuo – pats verslininkas. Individualaus verslininko veiklos tikslas – gauti pelną, kuriuo verslininkas disponuoja savo nuožiūra. Individualių verslininkų ataskaitų viešai teikti nereikia, tačiau reikia atsiminti, kad verslininkas už savo įsipareigojimus visiškai atsako savo turtu. Būtent pastaroji aplinkybė dažnai lemia kitų verslo formų (LLC, CJSC ir kt.) pasirinkimą.

Viskas priklauso nuo mokesčių sistemos

Individualių verslininkų ataskaitų teikimas priklauso nuo to, kokią mokesčių sistemą verslininkas pasirenka. Iš karto atkreipkime dėmesį, kad užsiregistravęs individualus verslininkas automatiškai gauna bendras režimas apmokestinimo, kurį jis gali pakeisti į specialius režimus arba kartu su registracija, arba per trisdešimt dienų nuo registracijos dienos. Jei mokesčių režimo pakeitimas nebuvo inicijuotas laiku, pateikus prašymą mokesčių administratoriui, individualų verslininką perkelti į supaprastintą mokesčių sistemą, kurios ataskaitų teikimo apimtis mažesnė, galima tik nuo kitų metų ( darant prielaidą, kad kalendoriniai metai). Naujas verslininkas turi į tai atsižvelgti.

Ataskaitos individualiems verslininkams su bendraisiais mokesčiais

Iš viso šiuo metu Rusijos mokesčių praktikoje yra keturi mokesčių režimai individualiems verslininkams ir kitoms teisinėms veiklos formoms. Bendrasis apmokestinimas daro prielaidą, kad verslininkas sumokės visus jo verslo rūšiai numatytus mokesčius (jei įstatymai nenustato mokesčių lengvatos) ir tvarkys pilną buhalterinę apskaitą. Tokį režimą renkasi asmenys, besidomintys PVM schemomis. Individualių verslininkų mokesčių ataskaitos pagal šią tvarką gali būti dvejopos, priklausomai nuo darbuotojų verslo organizatoriaus buvimo/nebuvimo. Jei darbuotojų nėra, mokesčių inspekcijai reikia išsiųsti:

• PVM deklaracija (kas ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dvidešimtos dienos).
• Deklaracija (pagal 4-NDFL formą) per trisdešimt dienų nuo veiklos pradžios ir pelnui padidėjus daugiau nei penkiais procentais (informacija apie numatomas pajamas).
• Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos. asmenys (forma 3-NDFL) – iki kitų ataskaitinių metų balandžio trisdešimtosios.

Jei yra samdoma darbo jėga arba mokėjimai kitų asmenų, kurie nebuvo darbuotojai, naudai, individualus verslininkas taip pat turi pateikti kiekvieno darbuotojo pajamų deklaracijas Nr. 2-NDFL formoje. Ataskaita apie darbuotojų skaičių sąrašuose už praėjusius metus išsiunčiama iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, sausio dvidešimtosios. Verslininko pajamų ir išlaidų apskaitos knygelę taip pat reikėtų nepamiršti pateikti mokesčių inspekcijai sertifikavimui, prieš pradėdami pildyti informaciją apie veiklą.

Ataskaitų teikimas Valstybinei statistikos tarnybai

Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų arba su jais, ataskaitos pateikiamos statistikos institucijoms forma „1-verslininkas“ iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d. Jums gali tekti pateikti informaciją apie individualaus verslininko veiklą (1-IP forma, pateikimo terminas – einančių ataskaitinių metų kovo 2 d.) ir kai kurias pramonės šakas. Todėl ekspertai rekomenduoja pasikonsultuoti su teritorinis organas„Rosstat“, kad išsiaiškintų, kokių ataskaitų gali reikėti iš verslininko, įskaitant atsitiktinius ir išsamius patikrinimus.

Deklaracija tiems, kurie vartoja „supaprastintą kalbą“

Pateikiamos mažesnės ataskaitos, net ir pasirinkus supaprastintą apmokestinimo sistemą, kai verslininkas savarankiškai nustato apmokestinimo objektą. Šiuo atveju verslininkas lieka atsakingas už funkcijų vykdymą mokesčių agentas, finansinės ataskaitos IP apima valdymą grynųjų pinigų operacijos, verslininkas turi teikti statistinę atskaitomybę, mokėti įmokas (į pensijų fondą ir socialinį draudimą nuo profesinių ligų).

Verslininkas pagal supaprastintą sistemą moka vienkartinį mokestį, priklausomai nuo to, kas bus apmokestinta (šešių procentų pajamų arba penkiolika procentų pajamų, sumažintų išlaidų suma). Šiuo režimu PVM ir gyventojų pajamų mokestis nėra mokamas, be to, nereikia mokėti mokesčio už turtą, kurį verslininkas naudoja savo veikloje, socialinio mokesčio iš ūkinės veiklos gautų pajamų ir išmokų fiziniams asmenims. Bendroji mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama iki kitų ataskaitinių metų balandžio trisdešimtos.

Naudojant EBDN režimą, ataskaitas reikia teikti kas ketvirtį

Supaprastintos mokesčių sistemos IP, kurios ataskaitos teikiamos kas ketvirtį, naudojamas kitoje mokesčių sistema– vieningas priskaičiuotų pajamų mokestis. Juo gali naudotis verslininkai, užsiimantys griežtai apibrėžta veikla, įskaitant: mažmeninę prekybą salėse iki 150 kv. metrų, reklamos dėjimas ant išorinių konstrukcijų, maitinimo organizavimas, buitinių paslaugų teikimas ir kt.

Sprendimas dėl galimybės taikyti EVDN yra nustatytas m savivaldybės(atstovaujamosios institucijos). Apmokestinimo objektas yra sąlyginės pajamos, kurios yra apmokestinamos. Kiti mokesčiai (turto, unifikuoti socialiniai, pridėtinės vertės, gyventojų pajamų) nemokami. Ši apmokestinimo forma reikalauja pateikti ketvirtinę deklaraciją ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dvidešimtos dienos.

Kaimo vietovių verslininkai gali pateikti minimalias ataskaitas

Individualaus verslininko, užsiimančio žemės ūkio produktų gamyba ar vėlesniu ar pirminiu perdirbimu, mokesčių atskaitomybė gali būti grindžiama vienkartinio žemės ūkio mokesčio (nustatyto savanoriškais pagrindais) mokėjimu. Jei kaimo darbininkas neturi samdomų darbuotojų, jis deklaraciją pateikia iki kitų ataskaitinių metų kovo trisdešimt pirmos dienos, taip pat mokesčių inspekcijai pateikia išlaidų ir pajamų knygą. Individualus verslininkas, turintis šią apmokestinimo formą, yra atleidžiamas nuo tų pačių mokesčių kaip ir verslininkas, turintis UTII.

Individualus verslininkas, neturintis samdomų darbuotojų, moka į Pensijų fondą, bet neatsiskaito

Individualūs verslininkai neteikia pensijų fondui ataskaitų apie savo įmokas (darbuotojų nėra). Verslininkai tiesiog turi mokėti fiksuotas mokestis iki einamųjų metų pabaigos tokiais dydžiais: jei verslininko (fizinio asmens) pajamų (ne pelno!) suma neviršija trijų šimtų tūkstančių rublių, tai pagal galiojančius teisės aktus jis turi imti minimalų atlyginimą, galiojantį pradžios ir padauginti iš Pensijų fondo nustatyto įmokų tarifo, padidinto dvylika kartų.

Jei suma viršija 300 tūkstančių rublių per metus, iki kitų metų balandžio 1 d. reikia sumokėti papildomą procentą nuo sumos, viršijančios minėtą skaičių. Nuo 2015 m. pradžios pensijų draudimas Individualus verslininkas, kurio pajamos yra mažesnės nei 300 tūkstančių rublių per metus, kainuos mažiausiai 18,6 tūkst. Reikia atsiminti, kad į verslininko nuostolius neatsižvelgiama, tai yra, jis bet kokiu atveju turi atlikti pervedimus į Pensijų fondą.

Individualus verslininkas, atsiskaitantis PF

Sudarydamas pirmąją darbo sutartį ar kitas civilinės teisės sutartis (pavyzdžiui, sutartį), individualus verslininkas turi užsiregistruoti Pensijų fonde antrą kartą (pirmą kartą į jį atsižvelgiama automatiškai registruojantis individualiu verslininku). ir teikti ataskaitas už 3 mėnesius, šešis mėnesius, 9 mėnesius, metus, pagal f. Nr. RSV-1 Pensijų fondas ne vėliau kaip antro mėnesio po ataskaitinio laikotarpio 15 d. Dėl elektroninis ataskaitų teikimas Terminas nustatomas antrojo mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 diena. Įmokos į Privalomojo sveikatos draudimo fondą (Federalinį) šiuo metu taip pat mokamos į Pensijų fondo sąskaitą, kurios ataskaita įtraukta į formą Nr.RSV-1.

Darbdaviai atsiskaito ir Socialinio draudimo fondui

Individualių verslininkų ataskaitų teikimas Socialinio draudimo fondui (SIF) vėl bus vykdomas tik samdomus darbuotojus turintiems verslininkams. Įmokos čia mokamos už draudimą nuo profesinių ligų ir nelaimingų atsitikimų pagal nustatytus tarifus. Pranešimai apie f. Nr. 4-FSS pateikiami fondui verslininko registracijos vietoje iki antrojo mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 (25) dienos, atitinkamai ataskaitoms pateikti popierine (elektronine) forma.

Toje pačioje formoje Nr. 4-FSS bus pateikti duomenys apie įmokas, susijusias su darbuotojų laikinu nedarbingumu ir moterų motinyste, kurios mokamos kas mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po pasibaigusio galiojimo, 15 dienos.

Paskubėkite pateikti naujausią žemės mokesčio deklaraciją!

Pažymėtina, kad 2015 m., nuo sausio 1 d., individualių verslininkų ataskaitų teikimas (žemės mokesčio deklaracija), naudojant žemės sklypas už savo veiklą. Spėjama, kad verslininkas mokestį pagal mokestinio pranešimo reikalavimus sumokės iki spalio pirmosios. Tačiau už 2015 metus mokesčių deklaracijas vis tiek reikės pateikti iki 2016 m. vasario 1 d.

Jei nėra veiklos

Sąvoka „nulinė atskaitomybė (individuali ar kita teisinė forma)“ neapibrėžta Rusijos Federacijos teisės aktuose, tačiau ši sąvoka reiškia, kad įmonė per nustatytą terminą pateikia visus dokumentus, kurių formose įrašyti nuliai, kartu su reikiamais dokumentais. pridedamas. Tokia praktika egzistuoja tiek mokesčių inspekcijoje, tiek viduje nebiudžetinės lėšos. Tuo pačiu metu FSS ir pensijų fondas turi nulinius rodiklius (kartu su patvirtinimo laišku apie mokėjimų nebuvimą asmenys) atsisakoma tik tada, kai verslininkas turi darbuotojų.

Nulis ataskaitų IP, pavyzdžiui, kada visiškas nebuvimas UMDT apmokestinama veikla turi reikšmingų bruožų. Kadangi nulinės atskaitomybės pagal tokią mokesčių sistemą praktiškai neįmanoma (mokestis yra iš anksto nustatytas įstatymu ir turi būti mokamas nepriklausomai nuo pajamų dydžio ir veiklos apskritai), verslininkas gali tiesiog neįtraukti dviejų mėnesių, kai nebuvo tvarkingos veiklos. sumažinti mokesčio sumą. Jei laikotarpis yra ilgesnis nei du mėnesiai, verslininkas turės pereiti prie ONS.

Pateikti ataskaitas su nuliais, kai bendrasis apmokestinimas Yra tam tikri kriterijai, įskaitant:

Individualus verslininkas ką tik užsiregistravo ir neseniai atsidarė sąskaitą kredito įstaigoje;

Individualus verslininkas savo banko sąskaitoje nejuda, neišrašė čekių, sąskaitų faktūrų, nepasirašė darbų priėmimo aktų ir pan.

Štai pagrindiniai dalykai, kuriuos individualus verslininkas turi žinoti apie ataskaitų teikimą.

Pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą (STS) verslininkai neprivalo vesti buhalterinės apskaitos. Tačiau jie turi užpildyti ataskaitas mokesčių ir kitiems departamentams:

Julija Zankevičius

Tinkoff verslo redaktorius

Antonas Dybovas

mokesčių ekspertas

1. Turėkite pajamų ir išlaidų knygą.
2. Ataskaita už darbuotojus mokesčių, pensijų ir socialinio draudimo fondams.
3. Ypatingais atvejais pateikite ataskaitas „Rosstat“, pateikite deklaraciją netiesioginiai mokesčiai ir PVM.

Mes pasakojame, kaip verslininkai turėtų atsiskaityti supaprastintai mokesčių sistemai.

Ataskaitų pateikimo terminai

Visų individualių verslininkų ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą

Deklaravimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Kur ir kaip dažnai pasiimti

Į mokesčių inspekciją kartą per metus

Terminas

Individualių verslininkų su darbuotojais ataskaitų teikimas naudojant supaprastintą mokesčių sistemą

Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių

Kur ir kaip dažnai pasiimti

Į mokesčių inspekciją kartą per metus

Terminas

2-NDFL

Kur ir kaip dažnai pasiimti

Į mokesčių inspekciją kartą per metus

Terminas

6-NDFL

Kur ir kaip dažnai pasiimti

Terminas

Iki balandžio 30 d. – 1 ketvirčiui
Iki liepos 31 dienos – pusę metų
Iki spalio 31 d. - 9 mėn
Iki kovo 1 d. – už praėjusius metus

Draudimo įmokų (DAM) apskaičiavimas

Kur ir kaip dažnai pasiimti

Mokesčių inspekcijai, kas ketvirtį, kaupiamasis

Terminas

Iki balandžio 30 d. – 1 ketvirčiui
Iki liepos 30 dienos – pusę metų
Iki spalio 30 d. – prieš 9 mėn
Iki sausio 30 d. – už praėjusius metus

SZV-M

Kur ir kaip dažnai pasiimti

Į pensijų fondą, kas mėnesį

Terminas

Iki kiekvieno mėnesio 15 d

Informacija apie patirtį: SZV-experience ir EDV-1

Kur ir kaip dažnai pasiimti

Į pensijų fondą kartą per metus

Terminas

Informacija apie darbinę veiklą: SZV-TD

Kur ir kaip dažnai pasiimti

Į pensijų fondą, kas mėnesį

Terminas

Iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį vyko personalo renginiai, 15 dienos

4-FSS

Kur ir kaip dažnai pasiimti

Į socialinio draudimo fondą, kas ketvirtį, kaupimo principu

Terminas

Iki balandžio 20 d. popierine forma arba iki balandžio 25 d. elektronine forma – už 1 ketvirtį
Iki liepos 20 d. arba iki liepos 25 d. – pusę metų
Iki spalio 20 d. arba spalio 25 d. – prieš 9 mėn
Iki sausio 20 d. arba iki sausio 25 d. – už praėjusius metus

Kai kuriais atvejais individualus verslininkas praneša apie supaprastintą mokesčių sistemą

Netiesioginių mokesčių deklaravimas

Kur ir kaip dažnai pasiimti

Į mokesčių inspekciją, importuojant prekes iš EAEU šalių: Baltarusijos, Kazachstano, Armėnijos ir Kirgizijos

Terminas

Iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, 20 dienos prekės buvo priimtos registruoti

PVM deklaracija

Kur ir kaip dažnai pasiimti

Į mokesčių inspekciją, kas ketvirtį

Terminas

Iki balandžio 25 d. – 1 ketvirčiui
Iki liepos 25 d. – II ketvirčiui
Iki spalio 25 d. – už III ketvirtį
Iki kitų metų sausio 25 d. – už IV ketvirtį

Vandens mokesčio deklaracija

Kur ir kaip dažnai pasiimti

Į mokesčių inspekciją, kas ketvirtį

Terminas

Iki balandžio 20 d. – 1 ketvirčiui
Iki liepos 20 d. – II ketvirčiui
Iki spalio 20 d. – už III ketvirtį
Iki kitų metų sausio 20 dienos – už IV ketvirtį

Jei terminas patenka į savaitgalį, jis perkeliamas į pirmą darbo dieną.

Privalomos individualaus verslininko ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą

Mokesčių deklaracija supaprastintai mokesčių sistemai. Aptarnaujama kartą per metus iki balandžio 30 d. Pavyzdžiui, verslininkai deklaraciją už 2019 metus turi pateikti iki 2020 metų balandžio 30 dienos.

Deklaracija gali būti pateikta popierine arba elektronine forma. Popieriniu pavidalu – atneškite į mokesčių inspekciją asmeniškai arba atsiųskite paštu, elektroniniu būdu – per mokesčių inspekcijos svetainę arba naudodamiesi apskaitos paslaugomis.

Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga (KUDIR). Jis reikalingas supaprastinto mokesčio mokesčio bazei apskaičiuoti. KUDIR niekur pateikti nereikia - užpildykite ir pateikite, jei mokesčių inspekcija per auditą paprašys.

Verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos minus išlaidos“, knygoje atsižvelgia į visas pajamas ir išlaidas. Išlaidos turi būti patvirtintos čekių ir kvitų kopijomis. Individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą „Pajamos“, registruoja pajamas ir draudimo įmokų, nuo kurios sumažinamas mokestis.

Knygą galima atspausdinti ir pildyti rankiniu būdu. Arba laikykite jį elektroniniu būdu ir atsispausdinkite metų pabaigoje. Jei knygą pradėjote vesti popieriuje, o vėliau nusprendėte perkelti duomenis į kompiuterį, taip ir padarykite: tai nėra draudžiama.

Pasibaigus kalendoriniams metams, reikia susiūti KUDIR ir sunumeruoti lapus. Paskutiniame puslapyje nurodykite, kiek lapų yra knygoje, pasirašykite ir patvirtinkite antspaudu, jei toks yra.

Individualių verslininkų su darbuotojais ataskaitos

Sudaręs sutartį su pirmuoju darbuotoju, individualus verslininkas per 30 dienų turi užsiregistruoti socialinio draudimo fonde. Nereikia registruotis pensijų fonde, tai vyksta automatiškai.

Be to, turėsite pateikti keletą ataskaitų.

2-NDFL. Kasmet pateikiama mokesčių inspekcijai. Tai kiekvieno darbuotojo pažyma apie tai, kiek jam sumokėjote ir kiek mokesčių buvo išskaičiuota už praėjusius metus. Jei dirba daugiau nei 25 darbuotojai, galite juos pateikti elektroniniu būdu. Jis tiekiamas iki kovo 1 d. imtinai.

Iki kovo 1 d. imtinai reikia pateikti 2-NDFL su ženklu „2“. Jis taikomas tiems asmenims, nuo kurių pajamų verslininkas negalėjo išskaičiuoti mokesčio. Taip atsitinka, jei asmuo nedirbo individualiam verslininkui. Pavyzdžiui, verslininko draugas, paėmęs beprocentinę paskolą iš individualaus verslininko.

Iki balandžio 1 d. imtinai pateikiamas 2 gyventojų pajamų mokestis su ženklu „1“. Į jį įtraukti visi darbuotojai: ir tie, iš kurių buvo išskaičiuoti mokesčiai, ir tie, kurie nurodyti pažymoje su atributu „2“.

6-NDFL. Kas ketvirtį pateikiamas mokesčių inspekcijai. Tai apibendrintas visų darbuotojų skaičiavimas. 6-NDFL formoje nurodomos 13, 30 ir 35% pajamų ir mokesčių sumos, sukauptos ir išskaitytos visiems darbuotojams, kaupimo principu nuo metų pradžios.

Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių. Kasmet pateikiama mokesčių inspekcijai. Į ataskaitą įtraukti darbuotojai, registruoti pagal darbo sutartis ir su pagrindine individualaus verslininko darbo vieta.

Darbuotojai pagal civilines sutartis ir išorės darbuotojų ne visą darbo dieną šioje ataskaitoje nereikia. Darbo trukmė neturi reikšmės: skaičiuojant atsispindi tie, kurie dirba nuolatinį, laikiną ar sezoninį darbą.

Supaprastinta forma: norint apskaičiuoti vidutinį darbuotojų skaičių, reikia susumuoti kiekvieno mėnesio darbuotojų skaičių ir padalyti sumą iš 12. Rezultatas suapvalinamas iki artimiausio sveikojo skaičiaus. Skaičiuojant yra daug niuansų, tad jei darbuotojų daug, geriau pasitelkti buhalterį.

Kaip legaliai užsiimti verslu

Ir uždirbkite daugiau iš savo verslo. Prenumeruokite mėnesinį naujienlaiškį verslininkams ir gaukite svarbių straipsnių bei verslo naujienų

Draudimo įmokų (DAM) apskaičiavimas. Kas ketvirtį pateikiama mokesčių inspekcijai. Ši ataskaita parodo, kiek draudimo įmokų verslininkas priskaičiavo iš darbuotojų. Apima privalomojo pensijų draudimo (MPI), sveikatos draudimo (PSD), draudimo laikinosios negalios ir motinystės draudimo (VNIM) įmokas.

Informacija apie patirtį: SZV-STAZH ir ODV-1. Pateikiama pensijų fondui kartą per metus. Tai forma su informacija apie visų darbuotojų draudimo patirtį.

Informacija apie apdraustuosius: SZV-M. Kas mėnesį pateikiamas pensijų fondui. Į ataskaitą įtraukiami visi darbuotojai, kurie yra registruoti pagal šias sutartis:

1. Pagal darbo ir civilinės teisės sutartis.
2. Pagal autorines sutartis.
3. Pagal susitarimus dėl išimtinių teisių perleidimo.
4. Pagal leidybos licencijavimo sutartis.
5. Pagal licencijavimo sutartis, suteikiančias teisę naudoti mokslo, literatūros ir meno kūrinius.

Jei verslininkas užsakė svetainę iš dizainerio ir sudarė su juo paslaugų teikimo sutartį, dizaineris taip pat turi būti įtrauktas į SZV-M.

Informacija apie darbinę veiklą: SZV-TD. 2020 metais jie pensijų fondui pateikiami kiekvieną mėnesį po to mėnesio, kurį:

1. Verslininkas įdarbino, atleido arba perleido nuolatinį darbuotoją.
2. Darbuotoja pateikė prašymą pasilikti popierių darbo knyga arba apie jo atsisakymą.
3. Darbuotojui buvo suteikta nauja kvalifikacija.

4-FSS. Pateikiama Sodrai kartą per ketvirtį. 4-FSS ataskaitoje atsispindi įmokos už sužalojimus – nuo ​​0,2 iki 8,5%. Be to, turite pateikti informaciją apie nedarbingumo atostogas dėl traumų darbe, nelaimingų atsitikimų darbe ir privalomus darbuotojų sveikatos patikrinimus.

Papildomos individualių verslininkų ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą

Kai kuriais atvejais supaprastinta apmokestinimo sistema besinaudojantys verslininkai turi pateikti papildomas ataskaitas.

Statistika. Jei verslininkas yra įtrauktas į Rosstat imtį, jis turi pateikti ataskaitas 1-IP forma. Norėdami patikrinti, eikite į Rosstat svetainę ir įveskite savo duomenis.

Netiesioginių mokesčių deklaravimas. Jį nuomoja verslininkai, importuojantys prekes į Rusiją iš EAEU: Baltarusijos, Kazachstano, Armėnijos ir Kirgizijos. Mokesčių inspekcijai turite atsiskaityti kiekvieną mėnesį, iki 20 dienos po mėnesio, kurį importuotos prekės buvo priimtos į apskaitą.

PVM deklaracija.Šią deklaraciją reikia pateikti, jei individualus verslininkas taikant supaprastintą mokesčių sistemą per klaidą išrašė sąskaitą faktūrą su paskirta PVM suma arba veikė kaip PVM tarpininkas. Taip atsitinka, jei verslininkas perka metalo laužą ar makulatūrą iš pardavėjo, kuris moka PVM. Arba perka ar nuomojasi žemę, nekilnojamąjį turtą tiesiai iš valstybės, regiono ar savivaldybės.

Tokiais atvejais PVM reikia pranešti kartą per ketvirtį, iki 25 d.

Vandens mokesčio deklaracija. Jis pateikiamas, jei yra pagrindas imti mokestį, pavyzdžiui, naudojant upės vandenį laukams laistyti. Deklaracija teikiama kartą per ketvirtį, iki 20 d.

Nulis individualių verslininkų ataskaitų apie supaprastintą mokesčių sistemą

Būna, kad individualus verslininkas yra atviras, bet verslininkas nedirba ir nieko neuždirba. Tokiu atveju jis vis tiek pateikia mokesčių deklaraciją, ji vadinama nuliu.

STS „Pajamos“. Sumokėtų draudimo įmokų ir prekybos mokesčių sumų verslininkai neįtraukia į nulinę deklaraciją. Šios išmokos sumažina supaprastintą mokestį. Esant nulinei apyvartai nėra mokesčio, todėl nėra ką mažinti.

USN „Pajamos atėmus išlaidas“. Individualūs verslininkai deklaracijoje įtraukia sumokėtas draudimo įmokas ir prekybos mokesčius. Kai pajamos nulinės, šios išlaidos verslininkui sudaro nuostolius. Ateityje jis gali būti įtrauktas į išlaidas, taip sumažinant supaprastintą mokestį.

Pavyzdžiui, verslininkas 2018 metais nedirbo, mokėjo privalomų įmokų už pensiją ir sveikatos draudimas- 32 385 RUB. Pajamų nebuvo, todėl metai baigėsi 32 385 RUR nuostoliais.

2019 metais individualus verslininkas atnaujino darbą. Jo pajamos 800 000 RUB, išlaidos 500 000 RUB. Skaičiuodami mokesčius už 2019 m., galite atsižvelgti į 2018 m.

Gauname supaprastintą mokesčių sistemą: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 RUR.

Į šį nuostolį kitais metais nereikia atsižvelgti: tai galima padaryti per 10 metų. Tada nepanaudoti nuostoliai sudeginami.

Net jei verslininkas, kurio apyvarta nulinė, atostogauja tik savo lėšomis ir nemoka jiems darbo užmokesčio, jis vis tiek turės pateikti ataskaitas:

1. Pensijų fondui: informacija apie SZV-M darbuotojus - kas mėnesį, SZV-STAZH, ODV-1 - kasmet.
2. Mokesčių inspekcijai: nulinis draudimo įmokų (DAM) apskaičiavimas – kas ketvirtį, informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių – kartą per metus.
3. Į socialinio draudimo fondą: nulinė forma 4-FSS – kas ketvirtį.

Tuščių formų 6-NDFL, 2-NDFL pateikti nereikia.