1. fiskalna politika države.

Fiskalna politika države podrazumeva korišćenje mogućnosti vlade da naplaćuje poreze i troši sredstva državnog budžeta za regulisanje nivoa poslovne aktivnosti i rešavanje različitih društvenih problema.

Glavne poluge fiskalne politike države su promjene poreske stope, poreske osnovice, vrste poreza, njihov broj i veličinu države ili njihove površine u skladu sa specifičnim ciljevima društva. Razvoj fiskalne politike je prerogativ zakonodavnih organa zemlje, jer oni kontrolišu oporezivanje i potrošnju državnog budžeta.

U ekonomskoj teoriji postoje različita gledišta o metodama vođenja fiskalne politike države.

Pristalice kejnzijanskog pravca tradicionalno se fokusiraju na stvaranje efektivne agregatne tražnje kao podsticaja za ekonomski razvoj. Stoga smanjenje poreza smatraju glavnim faktorom rasta agregatne tražnje i, shodno tome, rasta realne proizvodnje. Istovremeno, kratkoročno, dolazi do smanjenja budžetskih prihoda, što rezultira formiranjem ili povećanjem budžetskog deficita.

Zagovornici teorije "ekonomije ponude" smatraju smanjenje poreskih stopa faktorom povećanja agregatne ponude.

1.1 Diskreciona fiskalna politika.

Diskreciona fiskalna politika zasniva se na odlukama vlade, koja manipulisanjem poreskim stopama ili strukturom oporezivanja, nivoom državne potrošnje utiče na formiranje agregatne ponude, realnog obima nacionalnog proizvoda, nivoa zaposlenosti, inflacije i cijene.

Diskreciona fiskalna politika u zavisnosti od faze poslovni ciklus može biti sputavajuća ili stimulativna (nedostatak).

Kontrakciona fiskalna politika provodi se u fazi ekonomskog oporavka u cilju prevazilaženja inflacije uzrokovane viškom potražnje. Njegova svrha je da ograniči poslovnu aktivnost, da smanji stvarni obim BDP-a u odnosu na njegov potencijalni nivo. Mehanizam za provođenje kontrakcijske politike je povećanje neto poreza (razlika između državnih poreznih prihoda i državnih transfernih plaćanja) ili njihovo povećanje, u kombinaciji sa smanjenjem državne potrošnje (kupovine i narudžbe), što će nadoknaditi očekivani oporavak agregatne potražnje u privatnom sektoru privrede.

U uslovima inflacije uzrokovane viškom tražnje (inflatorni rast), kontrakciona diskreciona fiskalna politika se sastoji od:

2. povećanje poreza;

3. Kombinovanje smanjenja državne potrošnje sa povećanjem oporezivanja (uzimajući u obzir činjenicu da je multiplikativni efekat smanjenja državne takse više od multiplikativnog efekta povećanja poreza).

Stimulirajuća (deficitarna) fiskalna politika implementiran u periodu pada društvene proizvodnje sa značajnim nivoom nezaposlenosti kroz mjere usmjerene na smanjenje neto poreza ili kombinaciju smanjenja neto poreza i povećanja javne potrošnje.

Tokom krize, stimulativna diskreciona fiskalna politika sastoji se od:

1. smanjenje državne potrošnje;

2. smanjenje poreza;

3. kombinacije rasta državne potrošnje sa smanjenjem poreza (s obzirom da je multiplikativni efekat povećanja državne potrošnje veći od multiplikativnog efekta smanjenja poreza).

Stabilizacijski uticaj poreza i državne potrošnje na ekonomski razvoj zbog činjenice da imaju multiplikativni efekat i direktan uticaj na agregatnu tražnju, obim nacionalne proizvodnje i zaposlenost.

Izbor oblika vlasti i metoda stabilizacijske politike zavisi i od konceptualnog modela državne regulative koji se koristi.

1.2 Nediskreciona fiskalna politika: ugrađeni stabilizatori.

Pod ugrađenim stabilizatorima podrazumijevamo određene karakteristike državnih prihoda koje igraju kompenzatornu ulogu u ekonomiji, bez obzira na primijenjene odluke vlade. Ovo se objašnjava činjenicom da su obim poreskih prihoda, kao i značajan dio državne potrošnje usko povezani sa aktivnošću privatnog sektora. Poreske stope su strukturirane na takav način da poreski prihodi rastu kada raste nacionalni dohodak i padaju kada nacionalni dohodak pada.

Transferna plaćanja također igraju određenu stabilizirajuću ulogu. Neki od njih, kao što su dječji dodaci i plaćanja za liječenje, ne zavise od fluktuacija nacionalnog dohotka. Ali najveći dio transfera (naknade za nezaposlene, doplate i drugo) mijenja se obrnuto sa fluktuacijama u poslovnom ciklusu: tokom ekonomskog oporavka, plaćanja ove vrste se značajno smanjuju i povećavaju tokom perioda proizvodnje.

U određenoj mjeri, neophodne promjene u relativnim nivoima državne potrošnje i poreza se uvode automatski. Ova takozvana automatska ili ugrađena stabilnost nije uključena u razmatranje diskrecione fiskalne politike. Ovo se desilo jer smo pretpostavili postojanje paušalnog poreza koji obezbjeđuje povlačenje istog iznos poreza pri različitim porastima NNP. Ugrađena stabilnost proizilazi iz činjenice da u stvarnosti naš poreski sistem predviđa uklanjanje takvog neto poreza (neto porez je jednak ukupnom porezu minus transferne uplate i subvencije), koji varira proporcionalno vrijednosti NNP-a. Skoro svi porezi će povećati poreski prihod kako NNP raste. Posebno, individualni pristup porezu na dohodak ima progresivne stope i, kako NNP raste, daje više nego proporcionalno povećanje poreskih prihoda. Štaviše, kako NNP raste i razmjena nabavki roba i usluga raste, prihodi od poreza na dobit preduzeća, poreza na promet i akciza će se povećati. A porezi na plate rastu kako se otvaraju nova radna mjesta u toku ekonomskog oporavka. Naprotiv, ako NNP padne, porezni prihodi iz svih ovih izvora će pasti. Transferna plaćanja (ili "negativni porezi") imaju upravo suprotno ponašanje.

Automatski ili ugrađeni stabilizatori.

Ako porezni prihodi fluktuiraju u istom smjeru kao NNP, onda deficiti, koji se automatski pojavljuju tokom recesije, pomažu u prevazilaženju recesije. Naprotiv, budžetski suficiti, koji se automatski pojavljuju tokom ekonomskih uspona, pomoći će u prevazilaženju moguće inflacije.

Slika je dobra ilustracija kako poreski sistem poboljšava ugrađenu stabilnost. Pretpostavlja se da je državna potrošnja (G) u ovoj šemi data i nezavisna od NNP; potrošnju odobrava Kongres na stalnim, fiksnim nivoima. Ali Kongres ne određuje iznos poreskih prihoda, već određuje veličinu poreskih stopa. Porezni prihodi tada fluktuiraju u istom pravcu kao i nivo NNP-a koji privreda dostiže. Direktna veza između poreskih prihoda i NNP-a je zabilježena u rastućoj T liniji.

Ekonomski značaj ovih direktnih veza između poreskih prihoda i NNP postaje posebno važan kada se prisjetimo dvije okolnosti. Prvo, porezi predstavljaju odliv ili gubitak potencijalne kupovne moći u ekonomiji. Drugo, poželjno je povećati obim takvih curenja (zaplena) u periodima kada se privreda kreće ka inflaciji, i obrnuto, iznos povlačenja kupovne moći treba minimizirati u periodu usporavanja rasta. Drugim riječima, poreski sistemi prikazani na slici stvaraju neki element stabilnosti u privredi, automatski uzrokujući promjene u poreskim prihodima iu državnom budžetu koje suzbijaju i inflaciju i nezaposlenost. Ugrađeni stabilizator je svaka mjera koja teži povećanju državnog budžetskog deficita (ili smanjenju njegovog suficita) tokom recesije i povećanju njegovog suficita (ili smanjenju njegovog deficita) tokom inflatornog perioda bez potrebe za bilo kakvim posebnim djelovanjem kreatora politike. Kako NNP raste tokom prosperitetnog perioda, poreski prihodi rastu i – budući da su curenja – sadrže ekonomski oporavak. Kada NNP opada, tokom recesije, poreski prihodi se automatski smanjuju, a ovo smanjenje ublažava ekonomski pad. Odnosno, sa padom NNP, pada i poreski prihod i gura državni budžet iz budžetskog suficita u deficit. Koristeći oznaku na slici, nizak nacionalni proizvod NNP 3 će automatski uzrokovati ekspanzivni budžetski deficit; visok nivo inflacije NNP proizvoda 2 će automatski stvoriti kontrakcijski fiskalni suficit.

Iz slike je jasno da ako se porezni prihod snažno promijeni nakon promjena u NNP-u, nagib T linije na slici će biti strm, a vertikalna udaljenost između T i G – to jest, deficita ili viškova – će biti veća. Suprotno tome, ako se porezni prihodi vrlo malo mijenjaju s promjenama u NNP-u, nagib će biti ravan i bit će malo ugrađene stabilnosti.

Nema sumnje da je ugrađena stabilnost koju pruža naš poreski sistem ublažila ozbiljnost ekonomskih fluktuacija. Međutim, ugrađeni stabilizatori nisu u stanju ispraviti neželjene promjene u ravnotežnom NOR-u. Sve što stabilizatori rade je ograničavanje obima ili dubine ekonomskih fluktuacija. Stoga se kejnzijanski ekonomisti slažu da ispravljanje inflacije ili recesije bilo koje veličine zahtijeva diskrecionu fiskalnu akciju Kongresa - to jest promjenu poreskih stopa, poreska struktura i iznos troškova.

2. Državna potrošnja i BDP.

Državni budžet je procjena prihoda i rashoda države za određeni period, najčešće za godinu dana, sačinjena sa naznakom izvora sredstava. Budžet ima prihodni i rashodovni dio, koji treba da budu uravnoteženi u planiranoj perspektivi.

Državni budžet sastavlja vlada, a odobravaju ga najviša zakonodavna tijela. To. u rukama države postoje značajni finansijski instrumenti uticaj na ekonomske procese. Po pravilu, to su državne nabavke, subvencije, transferna plaćanja (TR), investicije (I).

Sveukupnost mjera za uticaj na privredu kroz poreze i državnu potrošnju je suština fiskalne politike. Zasniva se na manipulaciji prihodovnim i rashodovnim dijelom državnog budžeta. Glavna državna potrošnja uključuje:

1. socijalna davanja;

2. ulaganja u privredu, subvencije, subvencije (injekcije);

3. troškovi održavanja administrativnog aparata;

4. izdaci za odbranu i održavanje unutrašnji poredak;

5. kreditiranje internih i eksternih privrednih subjekata;

6. otplata duga po kreditu;

7. izdaci za nauku, kulturu, zdravstvo, obrazovanje i dr.

Pod diskrecionom fiskalnom politikom podrazumeva se svesno regulisanje od strane države nivoa oporezivanja i javne potrošnje u cilju uticaja na realni obim nacionalne proizvodnje, zaposlenosti i inflacije.

Za analizu ovog uticaja koristimo sliku:

„Uticaj državne potrošnje na nacionalni učinak i promjene makroekonomska ravnoteža".

Hajde da napravimo neke pretpostavke koje pojednostavljuju analizu uticaja fiskalne politike na agregatnu tražnju, a to su: pretpostavljamo da fiskalna politika utiče samo na agregatnu tražnju, državna potrošnja ne utiče na potrošnju i investicije, a neto izvoz je nula.

Počnimo sa analizom uticaja državne potrošnje na agregatnu tražnju. Prisjetite se grafikona ukupnih rashoda (potrošnja + investicija, ili C + I). Uvod u ekonomsku analizu državne potrošnje (G) pomjera grafikon ukupne potrošnje (C + I) nagore i uzrokuje povećanje bruto nacionalnog proizvoda. Tačka makroekonomske ravnoteže pomjera se naviše u simetralu.

Državna potrošnja ima uticaj na agregatnu tražnju sličan investicijama i, poput investicija, ima multiplikativni efekat. Multiplikator državne potrošnje pokazuje kako se BNP mijenja kao rezultat promjena u državnoj potrošnji:

K g \u003d ΔGNP / ΔG,

Gdje je G - državna potrošnja;

K g je multiplikator državne potrošnje.

Multiplikator državne potrošnje također se može kvantifikovati u smislu takvog ekonomske kategorije kao granična sklonost štednji (MPS) i granična sklonost potrošnji (MPC):

Kg=1/1-MPC=1/MPS.

Dakle, ΔGNP \u003d ΔG * K g.

Dakle, uticaj državne potrošnje na nacionalnu ekonomiju ostvaruje se kroz agregatnu tražnju. Sa povećanjem državne potrošnje na kupovinu dobara i usluga, shodno se povećava i iznos ukupne potrošnje na tržištu, čime se stimuliše agregatna tražnja i rast nacionalne proizvodnje, bruto nacionalnog proizvoda. Smanjenje državne potrošnje povlači, dakle, smanjenje bruto nacionalnog proizvoda.

Zauzvrat, uvođenje dodatnih troškova ili povećanje postojećih stopa dovodi do smanjenja raspoloživog dohotka (prihoda nakon oporezivanja) poreskih obveznika, što se odražava na ukupan iznos ukupnih troškova (oni se smanjuju).

3. Oporezivanje. Neto porezni multiplikator.

Fiskalna politika utiče samo na tražnju, odnosno na iznos agregatne potrošnje i agregatne tražnje. Ali ekonomisti su također prepoznali da se fiskalna politika – posebno porezne promjene – može promijeniti agregatna ponuda i, posljedično, uticati na promjene koje fiskalna politika može izazvati u odnosu između nivoa cijena i realne proizvodnje.

Zagovornici teorije "ekonomije ponude" smatraju smanjenje poreskih stopa faktorom povećanja agregatne ponude. Smatraju da smanjenje poreskog opterećenja dovodi do povećanja prihoda:

1. stanovništva, a samim tim i do rasta štednje

2. poslovanje, a samim tim i povećanje isplativosti ulaganja.

Dakle, smanjenje poreza uzrokuje povećanje nacionalne proizvodnje i dohotka, što zauzvrat ne samo da ne smanjuje porezne prihode u budžet i ne uzrokuje budžetski deficit, već sa više niske stope poreza osigurava rast poreskih prihoda u budžet kroz proširenje poreska osnovica(prema "Laffer efektu"). Ove uzročne veze su ilustrovane na slici.

"Uticaj fiskalne politike na agregatnu ponudu".

U početku je ravnoteža unutar nacionalne ekonomije (agregatna tražnja AD 1 , agregatna ponuda AS 1) postignuta sa obimom proizvodnje Q 1 i nivoom cijena P 1 . Smanjenje poreskih stopa na lični dohodak dovelo je do povećanja agregatne ponude sa AD 1 na AD 2 . Uz istu agregatnu ponudu, to je dovelo do povećanja ravnotežnog obima BNP-a i povećanja nivoa cena (respektivno - Q 2 i P 2). Povećanje agregatne potražnje uz istovremeno smanjenje poreskih stopa na dohodak preduzetnika dovelo je do povećanja agregatne ponude sa AS 1 na AS 2 . Postignuta je nova ravnoteža unutar nacionalne ekonomije (agregatna tražnja AD 2 , agregatna ponuda AS 2) sa outputom Q 3 i nivoom cijena P 3 .

Treba napomenuti da je uticaj poreza na potražnju brži. Kratkoročno gledano, smanjenje poreza jasno dovode do povećanja agregatne tražnje i smanjenja poreskih prihoda u budžet, iako dugoročno gledano, poreski prihodi mogu porasti kao rezultat ostvarenog ekonomskog rasta. Drugim riječima, uzročno-posljedične veze između fiskalne politike i agregatne ponude su dizajnirane za dugoročni efekat, a lanac tih odnosa je dug.

Razmotrimo sada efekat poreza na nacionalnu proizvodnju i BNP. Da bismo pojednostavili analizu, pretpostavimo da država uvodi paušalni porez, čiji se iznos ne mijenja ni po kojoj vrijednosti BDP-a (porez konstantne vrijednosti). Uvođenje ovog poreza dovešće do smanjenja raspoloživog dohotka poreskih obveznika (dohodaka nakon oporezivanja), a samim tim će se smanjiti i njihovi rashodi. To će zauzvrat utjecati na cjelokupni iznos troškova: on će se smanjiti.

Sa konstantnim I i G, raspored ukupnih rashoda (C + I + G) će se pomjeriti naniže i uzrokovati smanjenje BNP-a. Tačka makroekonomske ravnoteže će se kretati niz liniju od 45 stepeni, kao što je prikazano na slici

Suprotna slika će se pojaviti sa smanjenjem poreza.

Istovremeno, uticaj poreza na obim BDP-a je specifičan u poređenju sa uticajem investicija i državne potrošnje. Činjenica je da se raspoloživi prihod ne koristi samo za potrošnju, već i za štednju. Dakle, smanjenje raspoloživog dohotka smanjuje ne samo potrošnju, već i štednju.

Koliko će biti smanjenje direktne potrošnje? Zavisi od granične sklonosti potrošnji (MPC). Da bi se utvrdilo smanjenje potrošnje kao rezultat uvođenja poreza, potrebno je pomnožiti iznos poreznog prirasta (T) sa MPC ili C=T*MPC. (Slično, množenje iznosa prirasta poreza sa MPS će pokazati smanjenje uštede zbog dodatnog poreza, ili C=T*MPS.)

Efekti poreza, poput investicija i državne potrošnje, imaju multiplikativni efekat. Ali multiplikator ulaganja je manji od multiplikatora državne potrošnje i investicija, jer, na primjer, kada se porezi smanje, potrošnja se samo djelomično povećava (dio raspoloživog dohotka ide na povećanje štednje), dok svaka jedinica povećanja državne potrošnje ili ulaganja ima direktan uticaj na vrijednost BNP-a.

Poreski multiplikator jednak je multiplikatoru državne potrošnje pomnoženom sa MPC-om.

K t =1 / 1-MPC*MPC=MPC / MPS.

Visina poreza zavisi od visine prihoda. Dakle, u periodu naglog rasta BDP-a (u vreme ekspanzije), poreski prihodi se automatski povećavaju (sa progresivnom poreskom stopom, a takođe i zbog proširenja poreske osnovice), što smanjuje kupovnu moć stanovništva i obuzdava privredni rast. Suprotno tome, tokom perioda ekonomske recesije, iznos povlačenja prihoda se smanjuje, tj. dolazi do postepenog povećanja kupovne moći, što generiše efektivnu potražnju i sputava pad. Drugim riječima, progresivno oporezivanje u periodu inflatornog rasta dovodi do gubitka kupovne moći, i obrnuto, u periodu ekonomskog usporavanja osigurava minimalan gubitak kupovne moći.

4. Osobine fiskalne politike Republike Bjelorusije.

4.1 Reformacija budžetski sistem u Bjelorusiji

Proteklih godina ostvaren je značajan napredak u izgradnji budžetskog sistema koji ispunjava savremene zahtjeve. Zapravo, doživio je transformaciju od administrativno-komandnih mehanizama za preraspodjelu svih javnih resursa do kombinacije poreznog sistema izgrađenog na tržišnim principima i budžetskih rashoda, koji uglavnom osiguravaju funkcionisanje državni sistem socijalne zaštite, budžetskih organizacija i javnom sektoru ekonomija. Direktne subvencije nedržavnom sektoru igraju neznatnu ulogu (treba, međutim, imati u vidu da je to još u velikoj meri posledica sporog tempa privatizacije državne imovine). Razvija se sistem javnih nabavki na konkurentskoj osnovi. Uvedena je opšteprihvaćena klasifikacija budžetskih prihoda i rashoda (uključujući ekonomske), kao i izvora unutrašnjeg i eksternog finansiranja budžetskog deficita i vrsta javnog duga.

Nova budžetska klasifikacija činila je osnovu za novo izdanje Zakona Republike Bjelorusije „O budžetskom sistemu u Republici Bjelorusiji“, kojim su unesene značajne promjene u termine i definicije budžetskih propisa, precizirani principi izgradnje budžetski sistem i organizovanje budžetskog procesa. Formiranje trezorskog sistema izvršenja budžeta, koje još nije završeno, već je dovelo do značajnog povećanja efikasnosti upravljanja javnim finansijama.

Uprkos ovim dostignućima, postojeći problemi u organizaciji budžetskog procesa i dalje su toliki da je još uvijek nemoguće govoriti o završetku formiranja osnove budžetskog sistema, koja se može razvijati i unapređivati ​​u narednim godinama. Takvu osnovu tek treba da stvorimo. Osnovni problemi koji karakterišu trenutno stanje budžetskog sistema (isključujući gore navedene poreske probleme) su:

Formiranje državnog budžeta nastavlja se, uglavnom, po metodi „iz postignutog“. Interakcija sa odeljenjima, regionima i zakonodavnim organom, koji određuje budžetski parametri, ima karakter subjektivnog pregovaranja, a ne zasnovanog na proceni efektivnosti budžetskih rashoda. Ovo pregovaranje (umjesto objektivne analize ekonomske izvodljivosti) u konačnici određuje izbor i obim finansiranih i refinansiranih obaveza države. Uprkos značajnom napretku u poboljšanju budžetska klasifikacija Međutim, vlasti, posebno na regionalnom nivou, još uvijek ne poštuju nova pravila, što dovodi kako do lošeg kvaliteta planiranja budžeta tako i do niske transparentnosti budžeta na svim nivoima.

Kvalitet predviđanja glavnih makroekonomskih pokazatelja (BDP, stope rasta inflacije, kurs itd.), koja je u osnovi budžeta, što stvara uslove za brojne i ne uvijek opravdane manipulacije u fazi izvršenja budžeta.

Uprkos određenim dostignućima u pravcu stvaranja efikasnog sistema upravljanja javnim finansijama, svi njegovi elementi funkcionišu sa niskim stepenom efikasnosti. Ovo se odnosi kako na međubudžetske odnose tako i na cjelokupni budžetski proces, uključujući faze formiranja budžetske politike, izvršenja budžeta, računovodstva i kontrole, transparentnosti budžeta i procedura za donošenje budžetskih odluka, upravljanja dugom i imovinom.

Donošenjem nove redakcije Zakona Republike Bjelorusije „O budžetskom sistemu u Republici Bjelorusiji“ nisu riješeni svi hitni problemi poboljšanja efikasnosti budžetskog procesa, posebno u pogledu međubudžetskih odnosa.

Do danas, ciljana budžetska sredstva i povezani mehanizmi pozajmljivanja ostaju u širokoj upotrebi kao alati budžetsko finansiranje. Ovi instrumenti imaju tendenciju da budu veoma neefikasni, ili dovode do prekomerne potrošnje koja nije izričito predviđena zakonima o godišnjim budžetima, ili do gubitka mehanizama odgovornosti na nižem nivou i odgovarajuće finansijske odgovornosti na višem nivou. Vanbudžetski fondovi i dalje imaju neopravdano značajnu ulogu u sistemu javnih finansija, što pojačava netransparentnu i nekontrolisanu prirodu preraspodjele javnih resursa.

Do sada su državni prihodi i rashodi u nacionalnom i strane valute planiraju i posebno obračunavaju. Istovremeno, postupak izrade i sprovođenja plana deviznih prihoda i rashoda budžeta nije regulisan zakonom.

Iako je proces izvršenja budžeta značajno poboljšan poslednjih godina zbog razvoja sistema trezora, problemi u ovoj oblasti su i dalje prilično veliki. Sistem trezora je omogućio racionalizaciju trošenja sredstava (u skladu sa zakonima koji se donose na godišnjem nivou) uglavnom na republičkom nivou uspostavljanjem unutargodišnjih limita potrošnje, kao i registracijom ugovora o isporuci roba i usluga koje su zaključivali primaoci budžeta. . Pojačana je i dosadašnja kontrola ciljanog trošenja sredstava budžetske organizacije. Međutim, u jednom broju slučajeva akti Ministarstva finansija kojima se regulišu ovi procesi ne uzimaju u obzir realnu ekonomsku situaciju i na kraju ometaju efikasno korišćenje sredstava. Sistem trezora samo neznatno utiče na izvršenje lokalni budžeti. Procedure za međugodišnju preraspodjelu resursa i korištenje dodatnih prihoda daleko su od savršenih. Nije moguće pobjeći od gomilanja obaveza prema određenim budžetskim stavkama.

Kvalitet budžetske kontrole, koju sprovode i kontrolni i revizorski organi Ministarstva finansija, a još više resorne kontrolne službe, ostaje očigledno nedovoljan. Budući da se, u skladu sa važećim zakonskim aktima, glavna pažnja poklanja usklađenosti izvršenja budžeta sa pokazateljima propisanim zakonom, tj. prije svega na namjeravanu upotrebu budžetskih sredstava, onda nema dovoljno materijalnih ili stručnih resursa za procjenu stvarne efektivnosti javne potrošnje. Ovi problemi su u najvećoj mjeri inherentni regionalnom nivou budžetskog sistema.

Upravljanje javnim dugom i dalje je uglavnom vođeno budžetskim potrebama i potrebom za finansijskom podrškom za neprofitabilne industrije, bez dužnog uvažavanja uticaja tržišta javnog duga na štednju i privatne investicije, i bez dovoljno pažnje na performanse različitih instrumenata duga. Upravljanje dugom praktično nije povezano sa upravljanjem javnom imovinom. U upravljanju državnom imovinom ne postoji sveobuhvatnost i pristupi zasnovani na ocjeni efikasnosti.

Svi ovi problemi zahtevaju ozbiljnu reformu budžetskog zakonodavstva sa dugoročnom orijentacijom na pripremu i usvajanje, po analogiji sa Ruskom Federacijom, Budžetskog zakonika Republike Belorusije.

U skladu sa opšteprihvaćenom praksom efektivne organizacije budžetskog procesa, glavni ciljevi ove reforme su:

Osiguranje stabilnosti i predvidivosti budžetskog sistema zasnovanog na stvaranju uslova za punu i održivu implementaciju finansijske obaveze stanje i koncentracija budžetskih sredstava na rješavanje ključnih zadataka uz smanjenje očigledno neefikasnih rashoda;

Transparentnost budžeta svih nivoa i procedura donošenja budžetskih odluka, maksimalna konsolidacija vanbudžetskih i ciljnih budžetskih sredstava;

Stvaranje efikasnog sistema upravljanja javnim finansijama u svim fazama budžetskog procesa;

Smanjenje dužničkog opterećenja privrede i prelazak na nove principe upravljanja javnim dugom i imovinom;

Reforma međubudžetskih odnosa zasnovana na jasnijem razgraničenju rashodnih i poreskih ovlašćenja između republičkog i lokalnih budžeta i formiranju novih sistema finansijske podrške regionima.

Za postizanje ovih ciljeva biće potrebna fazna implementacija seta mjera kako u smislu poboljšanja budžetske legislative, tako i konkretnih odluka tekućeg budžetskog poreska politika.

U prvoj fazi treba izvršiti popis i procjenu efektivnosti budžetskih rashoda i obaveza, uključujući državne ciljane programe, izvršiti potrebna pojašnjenja postojeće budžetske klasifikacije i pravila za njenu primjenu. Popis treba da utiče na sve kategorije rashoda i budžetskih obaveza, na sve nivoe upravljanja budžetskim sredstvima. Na osnovu toga će biti moguće ocijeniti efektivnost budžetskih rashoda. Neophodno je postepeno eliminisati neopravdane budžetske subvencije koje stvaraju neravnopravne uslove za konkurenciju i smanjuju potencijal za privredni rast, a finansijska sredstva koncentrisati na obavljanje osnovnih funkcija države - povećanje budžetskih izdataka za socijalne programe, zdravstvo, kulturu , pravosuđe, provođenje zakona i odbrana.

Formiranje budžeta treba graditi isključivo na osnovu procjene efektivnosti rashoda (za razliku od metoda „iz ostvarenog“), u potpunom skladu sa ovlaštenjima različitih nivoa vlasti. Planiranje budžetskih rashoda će biti znatno olakšano kao rezultat usklađivanja obaveza države sa svojim resursima, a glavni zadatak neće biti odabir portfelja finansiranih obaveza, već preispitivanje strukture rashoda, koji proizilaze iz prioriteta. državne politike, stepena i oblika učešća države u privredi.

Neophodno je nastaviti sa unapređenjem unutargodišnjeg planiranja budžeta u procesu izvršenja budžeta, uključujući utvrđivanje mjesečnih limita potrošnje, ažuran odabir izvora finansiranja deficita i pojašnjenje procedura za korištenje dodatnih budžetskih prihoda.

Poboljšanje procedura proračunsko računovodstvo a kontrola obuhvata mjere za razvijanje metodološkog rada i primjenu svih principa budžetske klasifikacije u u cijelosti na svim nivoima budžetskog sistema. Takođe je potrebno isključiti ukrštanje kontrolnih funkcija u sistemu kontrolnih i revizijskih tijela.

Do maksimuma kratko vrijeme treba završiti formiranje trezorskog sistema izvršenja budžeta na republičkom i lokalnom nivou.

U cilju povećanja transparentnosti budžeta i budžetskih procedura, neophodno je uvesti zahtjev za obavezno objavljivanje budžetskih izvještaja za sve dijelove budžetske klasifikacije i na svim nivoima budžetskog sistema, čime se obezbjeđuje metodološka osnova za to. Procedure javnih nabavki dobara i usluga takođe treba da postanu što otvoreniji. Konsolidaciju u budžetima svih nivoa rashoda vanbudžetskih i ciljnih budžetskih sredstava treba završiti što je prije moguće. Posebno je potrebno postepeno ukidanje vanbudžetskih inovacionih fondova, kao i lokalnih i republičkih ciljnih budžetskih sredstava zasnovanih na odbitcima od prihoda od prodaje roba i usluga, uz prenos odgovarajućih troškova u konsolidovani budžet na opšta osnova sa potpunom kontrolom trezora.

Prilikom izrade strategije i praktičnih akcija za smanjenje dužničkog opterećenja privrede treba polaziti ne samo od strukture otplate i servisiranja javnog duga, već i od projektovanih makroekonomskih kretanja, kao i od potrebe razvoja domaćih finansijskih tržišta. .

Reforma budžetskog i poreskog sistema je preduslov i osnova za efikasnu fiskalnu politiku, koja, međutim, ima svoju logiku, principe i metode razvoja.

Bjelorusija je, kao i većina zemalja postsovjetskog prostora, izabrala put postepenih reformi. Početna liberalizacija cijena (1992-1993) u kontekstu proinflatorne monetarne politike usmjerene na sprječavanje pada BDP-a stvorila je uslove za brz rast cijena. Prosječna mjesečna stopa rasta CPI u 1992-1994 bio preko 30%. Relativna stabilizacija (1995-2000) i zaoštravanje monetarne politike pokazali su slabost nereformisanog realnog sektora. Od jeseni 2000. rast BDP-a je izabran kao prioritetni razvojni cilj, stimulisan aktivnom kreditnom emisijom u odabrane „tačke rasta“ - APK i stambena izgradnja. Predsjednik je postavio cilj da vlada postigne rezultate iz 1990. godine. Godine 1997 - 2001 Bjelorusija pokazuje visoke stope rasta BDP-a, koji je tokom godina porastao za 40%. „Bjelorusko ekonomsko čudo“ postalo je moguće zahvaljujući finansijskoj pomoći Rusije, koja je otpisala milijardu rubalja duga za energente, emisije i potapanje fiksnog i obrtnog kapitala preduzeća. Ipak, neefikasnost odabranog modela postala je očigledna već 2001. godine, kada je rast kvantitativnih pokazatelja počeo da prati i pogoršanje kvalitetnih. Profitabilnost i solventnost su pali, obaveze prema dobavljačima i potraživanja i broj neprofitabilnih preduzeća.

Rast BDP-a odvijao se u pozadini pada realnih prihoda stanovništva. Godine 1997 - 1998 nadnica bila jednaka 40 USD, a 1999.g. broj ljudi koji zarađuju manje od dnevnica, već je bio 50%. U 2000. godini, kao rezultat kampanje za povećanje plata uoči predsjedničkih izbora, obračunate prosječne mjesečne plate dostigle su nivo iz 1995. godine. 30% Bjelorusa sada živi ispod granice siromaštva. Penzioneri primaju 40 USD penzije. Porodice sa dvoje ili više djece automatski spadaju u kategoriju potrebitih.

Bjelorusija je postala autsajder u implementaciji tržišnih reformi, sa najlošijim pokazateljima tržišne transformacije i 148. mjestom na ljestvici ekonomskih sloboda. Volumen privučenog SDI iznosi 123 USD po osobi, od čega značajan dio čini bjelorusko-ruska izgradnja gasovoda.

Dakle, deklarisani rast bruto pokazatelja nije opravdao nade bjeloruskog naroda. Represivna makroekonomska politika i neprozirno pravno okruženje doprinose bijegu kapitala iz zemlje, masovnom povlačenju preduzeća u sjenu i nedostatku privatnih investicija i štednje.

Stoga, proglašavanje kursa za privlačenje strana ulaganja, Bjelorusija bi također trebala pokrenuti velike ekonomske reforme. Kako iskustvo naših susjeda pokazuje, to dovodi do povećanja kvalitativnih i kvantitativnih pokazatelja ekonomskog razvoja i blagostanja njihovih građana. Tako, prema mišljenju međunarodnih stručnjaka, odbijajući reforme, Bjelorusija povećava troškove propuštenih prilika, gubeći dragocjeno vrijeme.

1. Funkcije i uloge finansija. Finansijski sistem. Ekonomska struktura svakog društva je trenutno mješovita, tj. država interveniše u ekonomiji slobodnog tržišta. Glavna svrha ove intervencije je ispravljanje tržišnih problema i organizovanje onih tržišta koja su izvan moći tržišni sistem. Za obavljanje djelatnosti od strane kompanije definisana je kategorija finansija. Finansije su ekonomski odnosi u pogledu formiranja, raspodjele i korištenja sredstava. Novac(finansijska sredstva) između:

država, s jedne strane, i pravna i fizička lica, s druge;

sama pravna lica;

pojedinačne države.

Sistem ovih odnosa naziva se finansijski sistem. Sadrži sljedeća 4 dijela:

1. Nacionalne finansije: budžeti različitih nivoa (savezni, subjekti federacije); društvenu imovinu i fondove ličnog osiguranja; van budžeta socijalnih fondova, berza.

2. Teritorijalne finansije.

3. Finansije preduzeća.

4. Finansije domaćinstva.

Funkcije finansija su stvaranje i trošenje sredstava.

Uloga finansija je kontrola i regulacija (ili stimulacija ili ugnjetavanje).

2. Budžet. budžetski sistem Ruska Federacija. Centralna kategorija finansijske nauke je budžet. To je zapravo fond sredstava i stoga ga imaju svi dijelovi finansijskog sistema. Razlikovati državni budžet - centralizovan, koji obavlja funkcije na nivou cijele države; i decentralizovano – obavljanje funkcija pojedinačnih timova, grupa ljudi. Pod državnim budžetom u Ruskoj Federaciji podrazumijevaju se federalni budžet i budžeti subjekata federacije.

Funkcije budžeta su stvaranje i korištenje novčanih sredstava. Uloge budžeta su ekonomska, društvena, politička, kontrolna.

Definicija imovine je u središtu izgradnje budžetskog sistema. U Ruskoj Federaciji budžetski odnosi su pravno regulisani Zakonom o budžetu Ruske Federacije. Prema Zakonu o budžetu Ruske Federacije (član 6), budžetski sistem Ruske Federacije zasniva se na ekonomskim odnosima i državnoj strukturi Ruske Federacije, regulisano naplata prava savezni budžet, budžeti subjekata Ruske Federacije, lokalni budžeti i budžeti državnih vanbudžetskih fondova.

Rice. 27. Šema budžetskog sistema Ruske Federacije

U tržišnoj ekonomiji, odnos između budžeta različitih nivoa zasniva se na principu fiskalnog federalizma, prema kojem su regionalni budžeti autonomni i nisu uključeni u federalni budžet. Svakom budžetu se dodjeljuju vlastiti izvori prihoda, a troškovi se utvrđuju prema raspodjeli imovine. Istovremeno, primjenjuje se princip pružanja finansijske pomoći: federalni budžet - na budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije - na lokalne budžete.

Uz pomoć budžeta država ostvaruje kombinaciju centralizovanih i lokalnih interesa regiona kroz raspodelu poreza, budžetskih subvencija, transfera; kao ekonomski dokument, budžet odražava političke i društvene promjene u društvu.

Budžet je bilans prihoda i rashoda i sastoji se od dva međusobno povezana dijela: prihoda i rashoda. Izvor budžetskih prihoda je nacionalni dohodak koji ostvaruje realni sektor privrede. Sa nestašicom se privlači nacionalno bogatstvo (ukupnost materijalnih dobara stvorenih radom prethodnih generacija).

3. Budžetski prihodi. Porezi. Poreski sistem. Curve Laffer. Svi izvori prihoda podijeljeni su u 2 grupe - interne i eksterne. Domaći izvori - nacionalni dohodak i nacionalno bogatstvo; eksterni izvori - eksterni zajmovi (nacionalni dohodak druge zemlje).

Vrste budžetskih prihoda: 1) poreski prihodi (80-90% svih prihoda); 2) neporeski prihodi (prihodi od ekonomska upotreba imovine); 3) krediti; 4) emisija (ispuštanje) novca (samo za savezni budžet).

Porezi su imperativ (podrazumijeva odnose moći i podređenosti), neekvivalentni monetarni odnosi, pri čemu se formira budžetski fond. Porezne karakteristike:

1. Prinuda - subjekt poreza nema pravo da odbije da plati. Stroge sankcije.

2. Pojedinačna besplatnost za poreskog obveznika - ništa zauzvrat (bez prava, bez dokumenta). Različito od carina (uvozno-izvozno pravo)

3. Legitimnost – porezi se naplaćuju samo na legitimne transakcije.

U Ruskoj Federaciji porezi su neciljani odnosi. Ulaskom u budžetski fond porezi se obezličavaju. Sva pravila naplate poreza u Ruskoj Federaciji regulirana su Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Glavne funkcije poreza su fiskalna (osnovna) i ekonomska. Fiskalna funkcija je punjenje budžeta. Ekonomska funkcija je korištenje poreza kao alata za preraspodjelu nacionalnog dohotka, formiranje interesa privrednih subjekata u razvoju različitih vrsta djelatnosti, pružanje uticaja države na stvarni proces proizvodnje i ulaganja kapitala. ulaganja.

Kada se razmatraju vrste poreza, potrebno je razumjeti da se njihova klasifikacija vrši ovisno o:

Subjekti oporezivanja (istovremeno, porezi se izdvajaju od fizičkih lica i pravna lica);

objekti oporezivanja (razdvajaju direktne i indirektne poreze);

• ekonomski uticaj na nivoe prihoda (progresivni, proporcionalni, regresivni, fiksni);

· budžetske strukture (savezne, republičke, lokalne).

Za proučavanje poreza potrebno je istaknuti njegove elemente. Elementi poreza bez kojih se porez ne može smatrati utvrđenim:

subjekt poreza - poreski obveznik - pravno ili fizičko lice koje je dužno da plaća porez;

predmet oporezivanja - imovina ili prihod koji služe kao osnova za oporezivanje;

poreska osnovica - trošak, fizičke ili druge karakteristike predmeta oporezivanja;

poreska stopa - iznos poreskih davanja po jedinici mjere poreske osnovice;

poreski period - vreme koje određuje period za obračun poreza i vreme njegovog plaćanja (po pravilu, kalendarske godine);

· poreske olakšice - smanjenje iznosa oporezivanja: uvođenje neoporezivog minimuma, uspostavljanje poreskog imuniteta (oslobađanje od poreza pojedinaca ili kategorija obveznika), snižavanje poreskih stopa, davanje poreskog kredita (odloženi porez), itd.;

poreski katastar - spisak objekata poreza sa naznakom njihove isplativosti;

poreska politika - postupak za obračun poreza;

Poreski mehanizam - skup organizaciono-pravnih normi i metoda upravljanja oporezivanjem Poreski mehanizam je, zajedno sa poreskom politikom, u stalnom pokretu i zavisi od ekonomska politika države;

· poreski sistem - skup poreza, taksi i dažbina koji su na snazi ​​na teritoriji zemlje, metoda i principa njihove izgradnje.

Postoje 2 vrste poreskog sistema: planirani i globalni. U shedularnom sistemu svi prihodi su podijeljeni na dijelove (rasporede) i svaki se oporezuje na poseban način - različitim stopama, olakšicama i drugim poreznim elementima. U globalnom poreskom sistemu svi prihodi fizičkih i pravnih lica se podjednako oporezuju.

Osnovni principi oporezivanja (formulisao ih je Adam Smith):

1. Načelo jednoobraznosti oporezivanja. To znači da visinu poreske stope treba odrediti uzimajući u obzir mogućnosti (nivo prihoda) poreskog obveznika.

2. Načelo sigurnosti oporezivanja. Porez ne treba da bude proizvoljan, treba da bude precizno definisan u smislu veličine, vremena, načina plaćanja i da ima jednokratnu prirodu oporezivanja.

3. Pogodnost oporezivanja. Svaki porez se mora naplatiti u ono vrijeme iu vrijeme koje je najpogodnije za obveznika.

4. Minimalni troškovi naplate poreza.

Načini naplate poreza:

1) Katastarski (katastar - tabela, imenik) - kada je predmet oporezivanja diferenciran i za svaku grupu se utvrđuje pojedinačna poreska stopa koja ne zavisi od isplativosti objekta.

2) Na osnovu deklaracije. Deklaracija - dokument u kojem poreski obveznik obračunava prihod i porez od njega, pa se plaćanje poreza vrši po prijemu prihoda.

3) Na izvoru. Porez plaća lice koje isplaćuje prihod, a poreski obveznik prima prihod umanjen za iznos poreza.

Visina poreskog opterećenja izračunava se udjelom poreza u bruto domaći proizvod: Dugme za olakšanje = H / Y.

Prekomjerno poresko opterećenje smanjuje raspoloživi dohodak i, shodno tome, podsticaje za kapitalne izdatke, usporava naučno-tehnološki napredak, usporava ekonomski rast. To pokazuje A. Lafferova kriva, koja pokazuje odnos između poreskih prihoda i poreskih stopa: sa povećanjem poreskih stopa, iznos prihoda u budžet u početku raste, ali dalje povećanje stopa može dovesti do smanjenja poreskih stopa. poreski prihodi.

Rice. 28. Lafferova kriva

Porezi imaju multiplikativni efekat. Porezi, mijenjajući iznos raspoloživog dohotka, utiču i na potrošnju i na štednju. Poreski multiplikator (MRt) je:

MRt

Suština efekta multiplikatora-multiplikatora u tržišnoj ekonomiji je da će smanjenje poreza dovesti do povećanja nacionalnog dohotka, štaviše, za veći iznos od smanjenja. Multiplikator će djelovati na potpuno isti način s povećanjem poreza, ali sa suprotnim efektom.

Kumulativni učinak promjene poreza jednak je njihovoj promjeni pomnoženoj s multiplikatorom:

Poreski multiplikator ima mnogo veći učinak na smanjenje agregatne tražnje od multiplikatora državne potrošnje.

4. Državna potrošnja i formiranje agregatne tražnje. Multiplikator državne potrošnje i poreza. Sadržaj i priroda javnih rashoda organski su povezani sa funkcijama države. Sva državna potrošnja može se grupisati:

U oblastima: socijalna, ekonomska, nacionalna odbrana, menadžment, međunarodne aktivnosti;

Po ekonomskom sadržaju: državne nabavke, transferna plaćanja, plaćanja javnih dugova.

Državne nabavke su državna potražnja za vojnom i civilnom robom, za koju potonja može biti namijenjena sopstvene potrebe državnim preduzećima ili biti regulatorne prirode (kao u slučaju otkupa poljoprivrednih proizvoda radi održavanja tržišne cijene. Javne nabavke stvaraju zagarantovano tržište, nema rizika od neplaćanja, cijene su stabilne, proizvodi se mogu prodavati u velikim količinama). količine po unaprijed potpisanim ugovorima mogu se ostvariti porezne i kreditne olakšice.

Transferne isplate - isplate koje se vrše stanovništvu bez ikakvih obaveza od strane potonjeg, a to su penzije, dodaci, stipendije itd. Transferna plaćanja nisu produktivni tipovi ekonomska aktivnost države.

Povećanje državne potrošnje dovodi do povećanja BDP-a, i to više od početnog impulsa. Multiplikator državne potrošnje (MRg) karakteriše omjer povećanja BNP-a i povećanja državne potrošnje i jednak je recipročnoj vrijednosti granične sklonosti štednji.

MRg

Efekat multiplikatora nastaje zbog činjenice da povećanje državne potrošnje povećava prihod i dovodi do povećanja potrošnje, što zauzvrat povećava prihod, što dodatno povećava potrošnju i tako dalje.

Kumulativni efekat povećanja državne potrošnje jednak je njihovom povećanju pomnoženom sa:

Budući da multiplikator djeluje u oba smjera, jasno je da će smanjenje državne potrošnje dovesti do smanjenja BDP-a i ukupnog prihoda više od smanjenja državne potrošnje.

5. Budžetski deficit. Državni dug. Državni budžet, kao i svaki bilans, uključuje izjednačavanje prihoda i rashoda. Međutim, prilikom prihvatanja plan budžeta mogući su neusklađenosti - višak prihoda nad rashodima (višak) i višak rashoda nad prihodima (deficit). Međunarodni monetarni fond priznaje deficit od 2-3% BDP-a kao prihvatljiv.

Budžetska neravnoteža je sredstvo za borbu protiv inflacije i pada proizvodnje (vidi sljedeće pitanje).

Priroda bilansa budžeta (deficit ili suficit) zavisi od stanja privrede u celini. Državna potrošnja je nezavisna od prihoda (BNP), a porezi su proporcionalni prihodu. Dakle, pri niskim prihodima biće deficit, pri visokim prihodima biće suficita.

Međutim, državna potrošnja i sami porezi mogu uticati na nivo agregatne tražnje i obim BNP-a. Povećanje potrošnje će dovesti do povećanja prihoda, što će povećati poreska primanja, usled čega se deficit može smanjiti. Sa smanjenjem poreza, doći će do povećanja agregatne tražnje, proizvodnje, dohotka, a samim tim i poreskih prihoda.

Postoje ciklični i strukturni budžetski deficiti.

Strukturni deficit (budžetski deficit pune zaposlenosti) karakteriše razliku između prihoda i rashoda državnog budžeta na datom nivou oporezivanja i državne potrošnje i prirodne stope nezaposlenosti.

Ciklični deficit je deficit uzrokovan padom proizvodnje, kada stvarna nezaposlenost premašuje njen prirodni nivo.

Rice. 29. Strukturni i ciklični budžetski deficit

Ako je, pod uslovima pune zaposlenosti, BNP Q1, onda je prema postojećem sistemu oporezivanja i datom nivou državne potrošnje, budžetski deficit ab. Uz nivo proizvodnje jednak Q2, isti sistem oporezivanja i istu državnu potrošnju, stvarni budžetski deficit će biti jednak ce, uključujući, cd je strukturni deficit, a de je ciklični deficit, rezultat pada proizvodnje (Q2 je manji od Q1).

Rast strukturnog deficita znači da država vodi stimulativnu politiku: povećava potrošnju i smanjuje poreze, što uzrokuje povećanje agregatne tražnje i pozitivno utiče na proizvodnju. Smanjenje strukturnog deficita, naprotiv, ukazuje na sprovođenje kontrakcijske fiskalne politike.

S obzirom na veličinu budžetskog deficita, njegov uticaj na privredu zavisi od načina finansiranja. Ako se država zadužuje od centralne banke da pokrije deficit ili emituje novac („uključuje štampariju“), tada se spirala inflacije odvija. Ako država uzima kredite od stanovništva, onda dolazi do “efekata istiskivanja” koji smanjuje ulaganja. Suština potonjeg je da plasiranjem kredita na tržište novca država ulazi u konkurenciju privatnim preduzetnicima za finansijskih sredstava. Povećanje potražnje za novcem dovodi do povećanja kamatnih stopa i naknadnog smanjenja investicija. Državna potrošnja, obično neproizvodne prirode, "istiskuje" privatna ulaganja u proizvodnju.

Javni dug - zbir akumuliranih budžetskih deficita prethodnih godina. Državni zajam značajno razlikuje od privatnog kredita. Potonji se u pravilu koristi u industrijske svrhe. Plaćanje kamata na privatne kredite vrši se na račun rasta prihoda. Državni kredit za pokriće budžetskog deficita u svom većem dijelu nije povezan sa proizvodnim aktivnostima. Država otplaćuje dug i plaća kamate na obaveze kroz poreze.

S obzirom na plasman, razlikuje se unutrašnji i spoljni javni dug. Unutrašnji dug (dug prema svom stanovništvu) obično se formira kroz kredite izdate izdavanjem i prodajom državnih hartija od vrednosti (GS).

Posljedice gomilanja domaćeg javnog duga:

1. Dovodi do preraspodjele prihoda među stanovništvom. Svi građani zemlje, kao poreski obveznici, plaćaju kamatu na javni dug, ali tu kamatu na prihode dobijaju samo poverioci države, a to su, po pravilu, najbogatiji slojevi stanovništva.

2. Možda prebacivanje tereta duga na buduće generacije. Ako se državni zajmovi troše na tekuću potrošnju, onda će povećanje duga i kamata na njega dovesti do ograničenja potrošnje u budućnosti. Važno je da se javni dug iskoristi za investicije i modernizaciju proizvodnje, čiji prihod bi omogućio otplatu dugova u budućnosti.

3. Brzo rastuće kamatne stope otežavaju smanjenje budžetskog deficita, kao pretvaraju se u nove izdatke državnog budžeta, nove kredite za plaćanje kamata na stare dugove.

Spoljni javni dug se otplaćuje prenosom dobara u drugu zemlju. Da bi otplatila spoljni dug, zemlja mora da smanji uvoz i poveća izvoz robe, a prihodi od izvoza se ne koriste u razvojne svrhe, već za otplatu duga, što usporava rast i smanjuje životni standard.

Ako se krediti daju u inostranstvu za potrebe potrošača, onda se teret duga prebacuje na potomke – kao što je slučaj sa domaćim dugom.

6. Fiskalna politika države. Fiskalna (fiskalna) politika je sistem regulacije koji se odnosi na državnu potrošnju i poreze. Trenutno je fiskalna politika glavno sredstvo regulacije privrede razvijenih zemalja. Ciljevi politike:

Izglađivanje fluktuacija u ekonomskom ciklusu;

Stabilizacija stopa ekonomskog rasta;

Postizanje nivoa prirodne zaposlenosti;

Umjerena inflacija.

Neophodno je razlikovati pasivnu i aktivnu fiskalnu politiku, pri čemu potonja odražava kejnzijanski pristup makroekonomskoj regulaciji. U okviru kejnzijanskog pristupa, fiskalna politika se posmatra kao najefikasniji instrument uticaja države na ekonomski rast, zapošljavanje i dinamiku cena (videti temu 14).

Osnova fiskalne politike države je stav: - Smanjenje poreza i povećanje državne potrošnje povećava agregatnu tražnju i, posljedično, dovodi do ekspanzije proizvodnje, povećanja prihoda i smanjenja nezaposlenosti; i obrnuto: - povećanje poreza i smanjenje državne potrošnje, dovodi do smanjenja agregatne tražnje, proizvodnje, prihoda, zaposlenosti i inflacije.

Fiskalna politika ima uticaj na nacionalnu ekonomiju kroz tržišta roba. Državna potrošnja povećava agregatnu potražnju (AD) spajanjem potrošnje na potrošnju (C) i ulaganja (I). Uticaj vladine potrošnje na proizvodnju je isti po veličini i pravcu kao i uticaj investicija. Povećanjem obima državnih nabavki, država ubrizgava (ubrizgava) u nacionalnu ekonomiju.

Što se tiče poreza, za razliku od državne potrošnje, oni smanjuju potrošnju i štednju, tj. su curenja prihoda. Posljedično, smjer uticaja državne potrošnje i poreza na vrijednost nacionalne proizvodnje i dohotka je direktno suprotan.

Analiza fiskalne politike uključuje udruživanje multiplikativnih efekata fiskalne politike.

Pretpostavimo jednako povećanje državne potrošnje i poreza. Zatim, pod uticajem povećanja državne potrošnje, agregatna tražnja raste, a pod uticajem povećanja poreza će se smanjiti. Međutim, pošto je multiplikator državne potrošnje jači od poreskog multiplikatora, konačni neto rezultat će biti povećanje proizvodnje jednako povećanju poreza i državne potrošnje.

Fiskalna politika, koja predviđa jednako povećanje poreza i državne potrošnje, dovodi do efekta uravnoteženog budžeta, čija je suština da jednaka promjena državne potrošnje i poreza dovodi do promjene ravnotežnog outputa za isti iznos. Drugim riječima, multiplikator uravnoteženog budžeta je 1.

Postoje diskrecioni i automatski tipovi fiskalne politike.

Rice. 30. Fiskalna politika države

Nediskreciona fiskalna politika je izgrađena na automatskim stabilizatorima koji automatski prigušuju fluktuacije GNP snižavanjem multiplikatora. Porezi, naknade za nezaposlene, indeksacija prihoda i poljoprivredne subvencije smatraju se najvažnijim automatskim stabilizatorima.

Ukoliko dođe do recesije u privredi, tj. lični prihodi i prihodi preduzeća se smanjuju, zatim se automatski smanjuju porezi, što, ceteris paribus, ublažava posledice smanjenja agregatne tražnje, pomaže stabilizaciji proizvodnje. Istovremeno, prelazak na nižu poresku stopu (zbog pada prihoda) povećava vrijednost multiplikatora i pomaže privredi da se oporavi od recesije. Međutim, kao rezultat smanjenja poreza nastaje ili se povećava budžetski deficit.

Tokom procvata i inflacije, prihodi rastu, poreske stope rastu, a multiplikator opada, smanjujući agregatnu potražnju i proizvodnju i snižavajući cijene. Dakle, sposobnost poreskog sistema da smanji poreske olakšice tokom recesije i poveća ih tokom inflacije moćan je automatski stabilizator privrede.

Naknade za nezaposlene imaju sličan efekat na privredu. Kada je zaposlenost visoka, fond za zapošljavanje raste i vrši pritisak na smanjenje ukupni troškovi, u periodu niske zaposlenosti, sredstva fonda se intenzivno troše, podržavajući potrošnju i ublažavajući pad proizvodnje. Dakle, stabilizatori rade u oba smjera - i prema gore i prema dolje.

Međutim, ugrađeni stabilizatori ne mogu u potpunosti riješiti sve makroekonomske probleme. One ublažavaju ciklusne fluktuacije, ali ne mogu eliminisati njihov uzrok, pa se automatska fiskalna politika upotpunjuje diskrecionom, što dovodi do povećanja budžetskog deficita tokom recesije i budžetskog suficita u vreme inflacije.

Diskreciona fiskalna politika se sprovodi po diskrecionom pravu Vlade, na osnovu njenih odluka, a sprovodi se kroz državne kupovine dobara, državne transfere i poreze. To dovodi do povećanja ukupnih troškova na tržištu i stimuliše rast agregatne tražnje, a samim tim i proizvodnje BNP-a. Shodno tome, smanjenje državne potrošnje značiće smanjenje ukupne potrošnje i ravnotežnog nivoa BNP-a.

Diskreciona fiskalna politika uključuje:

· Realizacija programa zapošljavanja u cilju obezbjeđivanja posla nezaposlenima na teret državnog budžeta;

· Implementacija socijalnih programa koji omogućavaju stabilizaciju privrednog razvoja kada se smanjuju troškovi i povećavaju potrebe;

· promjena obima poreskih oslobođenja uvođenjem ili ukidanjem poreza ili promjenom poreskih stopa. Promjenom poreske stope, država može zadržati prihod od kontrakcije tokom recesije, ili obrnuto, smanjiti raspoloživi prihod tokom buma. Promjene poreske stope se također mogu koristiti za uticaj na inflaciju.

U zavisnosti od faze ekonomskog ciklusa, diskreciona fiskalna politika može biti stimulativna (ekspanzivna), neutralna ili kontraktivna (restriktivna). Ekspanzivna fiskalna politika ima za cilj oživljavanje ekonomska aktivnost u zemlji, rast agregatne tražnje. Sprovodi se na silaznom delu talasa privrednog ciklusa, smanjenjem poreskih stopa, obezbeđivanjem poreske olakšice, rast državne potrošnje.

Književnost

Kurs ekonomske teorije. Opšte osnove ekonomske teorije, mikroekonomije, makroekonomije, tranzicione ekonomije: Udžbenik / Rukovodilac autorskog tima i naučni urednik A.V. Sidorovich. - M.: MSU, "DIS", 2007. - Pogl. 25, 36

McConnell K.R., Brew S.L. Ekonomija. - M.: INFRA-M, 2005. - V.1, gl.14, 20.

Ekonomska teorija: Udžbenik / Ed. ed. akad. IN AND. Vidyapina, A.I. Dobrinina, G.P. Žuravleva, L.S. Tarasevich - M.: INFRA-M, 2000. - Ch. 27.

Pitanja za samoispitivanje

1. Šta su finansije, državni budžet?

2. Šta su porezi?

3. Koja je regulatorna uloga poreza?

4. Koristeći A. Lafferovu krivu, pokazati vrijednost uspostavljanja optimalne stope poreza na dohodak.

5. Šta je državna potrošnja. Opišite ih.

6. Koliki je deficit državnog budžeta?

7. Koji su načini pokrivanja deficita državnog budžeta? Opišite ih.

8. Kako fiskalna politika može uticati na promjenu BDP-a?

10. Kako automatski stabilizatori mogu uticati na ravnotežni BNP?

12.2. DRŽAVNI BUDŽET.

12.4. DRŽAVNI DUG.

12.1. FINANSIJSKI SISTEM DRŽAVE.

Finansije (množina od lat. financia - nalog za plaćanje) su sredstva sredstava koja nastaju u procesu društvene reprodukcije od glavnih privrednih subjekata i koriste se za nacionalne potrebe i potrebe društvene reprodukcije. Obično se radi o:

povjerenički fondovi države (opće državne ili centralizirane finansije) i

· decentralizovano finansiranje privrednih subjekata (preduzeća).

U procesu formiranja i korišćenja ovih fondova fondova nastaju finansijski odnosi. Korišćenjem finansijski odnosi država vrši direktnu preraspodjelu nacionalnog dohotka kako bi podstakla što efikasniji proces upravljanja.

Finansijski sistem države je sistem ekonomskih odnosa povezanih sa formiranjem i korišćenjem fondova fondova namenjenih za zadovoljenje nacionalnih potreba i potreba proširene reprodukcije, kao i institucija koje upravljaju i kontrolišu korišćenje sredstava iz ovih fondova.

Opće državne finansije uključuju:

1. Budžetski sistem (državni i lokalni budžeti).

2. Državni vanbudžetski fondovi;

3. Državni zajam;

4. Državna sredstva osiguranje

Zadaci koje rješava sistem državnih finansija:

Razvoj proizvodnog sektora

Razvoj društvene sfere (kultura, sport, obrazovanje, itd.)

· Obezbjeđivanje finansijskih sredstava za potrebe odbrane, vlade, provođenja zakona.

U zemljama tržišne ekonomije proizvodni sektor se razvija i unapređuje kroz samofinansiranje, privlačenje kredita i drugih resursa. Država pruža podršku samo prioritetnim sektorima privrede i sprovodi se u sledećim oblastima:

1. Razvoj industrija i industrija koje osiguravaju razvoj naučnog i tehnološkog napretka.

2. Industrije koje proizvode izvozne ili deficitarne proizvode;

3. Razvoj sektora i industrija od nacionalnog značaja (energetika, neki sektori ekstraktivne industrije i poljoprivrede)

12.2. DRŽAVNI BUDŽET.

Državni budžet(iz engleskog budžeta - kofer, vreća novca.) - vodeća karika u finansijskom sistemu. Kroz budžet se vrši stalna mobilizacija sredstava i njihovo trošenje.

Državni budžet je glavni finansijski plan države za tekuću godinu, koji ima snagu zakona. Odobreno od strane zakonodavnih organa - parlamenata.

Glavne funkcije državnog budžeta. Državni budžet moderne stranim zemljama obavlja sljedeće glavne funkcije:

1 preraspodjela nacionalnog dohotka. Oko 50% BDP-a se preraspoređuje kroz državni budžet. Budžet se široko koristi za:

· međusektorska preraspodjela finansijskih sredstava. Na ovaj način se poboljšavaju međusektorske proporcije i osigurava alokacija prioritetnih sektora privrede.

· Teritorijalna preraspodjela finansijskih sredstava. Kroz poreski sistem, finansijska sredstva se povlače iz regiona u kojima su raspoloživa u relativno viškom obimu i usmeravaju se ka resursno deficitarnim regionima, čime se obezbeđuje njihov razvoj. Po pravilu, to su područja koja su siromašna prirodni resursi ili ekološki pogođeni, itd.

· preraspodjela dohotka između različitih grupa stanovništva kroz poreski sistem i sistem socijalnih transfera.

Koristeći budžet, država uvodi duboke promene u proporcijama koje se formiraju u fazama proizvodnje i primarne raspodele nacionalnog dohotka.

2 državna regulativa i stimulisanje privrede. Preraspodjela nacionalnog dohotka u velikoj mjeri omogućava ostvarivanje sljedeće funkcije državnog budžeta - državna regulacija i podsticanje privrede.

3 finansijsku podršku socijalnoj politici. Državni budžet je postao glavni izvor sredstava za reprodukciju radne snage. Sa naučnim i tehnološkim napretkom, reprodukcija radne snage sve više zavisi od izdataka za obrazovanje, zdravstvenu zaštitu, socijalno osiguranje i odredbe.

4 implementacija svih ovih funkcija je dopunjena implementacijom kontrolu formiranja i korišćenja centralizovanog fonda sredstava. Obuhvata praćenje poštovanja finansijsko-ekonomske regulative u procesu formiranja i korišćenja novčanih sredstava, ocjenu efektivnosti finansijskog i ekonomskog poslovanja i opravdanosti nastalih troškova.

P Naziva se period u kojem važi odobreni budžet fiskalna godina.

Sastav budžeta. U širem smislu te riječi, budžet je bilans, s jedne strane su svi prihodi, a sa druge - rashodi. (vertikalni i horizontalni sastav budžeta)

Budžetski prihodi - dio centraliziranih finansijskih sredstava države neophodnih za obavljanje njenih funkcija. Mogu se izdvojiti sljedeći glavni izvori budžetskih prihoda: porezi, državni zajmovi, prihodi od korištenja državna imovina; prihod od privatizacije; grantovi ili pokloni; pitanje novca.

1) Glavni metod preraspodjele nacionalnog dohotka je porezi, obezbjeđujući dominantan dio budžetskih prihoda. Dakle, u prihodima centralnog budžeta raznih država, poreski prihodi su oko 9/10. Udio poreza u prihodima članova federacije i lokalnih budžeta je znatno manji. Ovi budžeti se formiraju na teret fiksnih (sopstveni prihodi odgovarajućih budžeta) i regulatornih (prihodi prebačeni sa višeg nivoa budžetskog sistema na niži) prihoda.

2) Naredni budžetski prihodi po njihovom finansijskom značaju su državni zajmovi. Država pribjegava ovom metodu u slučaju budžetskih deficita, koji su predviđeni u pripremi budžeta za naredna godina. Postoje dva načina za dobijanje državnih kredita: 1) državni krediti dobijeni od fizičkih i pravnih lica izdavanjem hartija od vrednosti u ime države; 2) krediti primljeni od centralne banke i drugi, kreditne institucije. Povećanje obima kreditnog poslovanja države dovodi do povećanja javnog duga. I često dovodi do viših poreza. Njena otplata, plaćanje kamate na njega, u velikoj mjeri se vrši na teret plaćanja poreza ili novih kreditnih poslova. dobijanje državnih zajmova od pojedinačnih država ili od međunarodnih finansijskih i kreditnih institucija. Dakle, sredstva mobilisana po osnovu državnih zajmova ne treba posmatrati kao izvor generisanja budžetskih prihoda, već kao način da se privremeno dopuni budžetski fond.

3) prihod od korišćenja državne imovine;

4) prihod od privatizacije;

5) grantovi (pokloni) stranih vlada ili međunarodne organizacije. Grantovi se mogu dati ili za finansiranje određenog projekta ili jednostavno za podršku budžeta prijateljskih država koje se bore. Donacije se ne smatraju stavkom finansiranja budžeta i prikazuju se na prihodnoj strani, a ne „ispod crte“. Ako je grant za kupovinu kapitalnih dobara, smatra se kapitalom. Svi ostali grantovi su aktuelni. Grantovi se razlikuju od zajmova po tome što grantovi ne dolaze sa ugovornom obvezom da se vrate primljeni iznosi.

6) u hitnim slučajevima, kada je teško primati poreze, državne zajmove, država se obraća emisija papirnog novca. Ovo je najnepopularnija metoda, jer uzrokuje povećanje novčane mase bez odgovarajuće robne sigurnosti i dovodi do intenziviranja inflatornog procesa, što ima teške društveno-ekonomske posljedice.

zavisno od državnog ustrojstva zemlje razlikovati:

a) u unitarnoj državi - prihodi centralnog (državnog) budžeta i prihodi lokalnih budžeta;

b) u saveznoj državi - prihodi saveznog budžeta, prihodi budžeta članica federacije i prihodi lokalnih budžeta;

javna potrošnja Budžet predstavljaju troškove nastale u vezi sa obavljanjem stanja njegovih zadataka i funkcija.

Od početka 20. vijeka, glavni trend u oblasti rashoda državnog budžeta je stalni rast. Grčevito povećanje potrošnje dešava se u ratnim periodima, kada se povećavaju deset puta. Međutim, u drugoj polovini XX veka. smanjivao se i povećavao udio vojne potrošnje socijalna potrošnja, troškovi intervencije u privredi.

Državna potrošnja u razvijenim zemljama tržišnu ekonomiju podijeljeni u sljedećih pet grupa:

1 društveni ciljevi;

2 intervencija u privredi;

3 vojna;

5 pružanje subvencija i zajmova zemljama u razvoju.

Glavni rashodi u državnom budžetu su vojni, za intervencije u privredi i za socijalne svrhe.

I. Socijalna potrošnja uključuje izdatke za obrazovanje, zdravstvenu zaštitu, socijalno osiguranje i socijalnog osiguranja. Prolaze kroz brojne socijalni programi. Postoji oko 100 takvih programa u SAD-u i nekoliko desetina u Velikoj Britaniji. Troškove socijalnog osiguranja najvećim dijelom finansiraju sami radnici.

2. Brzo rastuća grupa državne potrošnje su troškovi ekonomske intervencije(budžetsko finansiranje) . Na primjer, troškovi istraživanja i razvoja (R & D od 50 do 70% svih troškova za Naučno istraživanje), o ekonomskoj i socijalnoj infrastrukturi, podrška Poljoprivreda, vladine industrije privrede, obezbeđivanje zapošljavanja u pojedinim sektorima privrede i regiona zemlje, radi stimulisanja izvoza.

Subvencije privatnim firmama su porasle, posebno u tzv razvojne oblasti. To uključuje područja sa visokom nezaposlenošću i sporim ekonomskim rastom.

Neke zemlje daju subvencije za zapošljavanje preduzetnicima za novozaposlene radnike. Značajna sredstva iz državnog budžeta izdvajaju se za poljoprivredu. U zemljama Evropske unije (EU) poljoprivreda se podržava ne samo na nacionalnom, već i na međudržavnom nivou.

Aktivna pomoć se pruža i izvoznim firmama, što uvelike olakšava njihov položaj u uslovima intenzivnog nadmetanja na svjetskim tržištima. stimuliše relativno visoke stope ekonomskog rasta, ali i ublažava njegove ciklične fluktuacije. Udio rashoda državnog budžeta za intervencije u privredi porastao je sa 15-17% sredinom 50-ih na 20% sredinom 60-ih i 22-25% u 80-im-90-im godinama.

3. Uključeno vojna potrošnja u vodećim stranim zemljama čine do 20 ukupnih rashoda državnog budžeta. Dijele se na direktnu i indirektnu vojnu potrošnju. Direktna vojna potrošnja odražavaju se u vojnim budžetima – ograničenom dijelu državnog budžeta. Oni uključuju izdatke za proizvodnju najnovijeg ofanzivnog strateškog naoružanja, održavanje i obuku osoblja oružanih snaga, naučna istraživanja vojne prirode i održavanje militarističkih blokova (NATO).

Direktna vojna potrošnja naglo raste tokom perioda rata iu uslovima militarizacije privrede.

To indirektna vojna potrošnja uključuju dio plaćene kamate na javni dug, naknade i reparacije, penzije i naknade za ratne vojne invalide i porodice poginulih. kao i vojni rashodi, koji se drže prema članovima civilnih odjela. i

4. Troškovi održavanja državnog administrativnog aparata uključuju troškove održavanja zakonodavne i izvršne vlasti, sudova, tužilaca, policije, raznih ministarstava i odjela. Općenito, trošak državna mašina zauzimaju 4-5% ukupnih budžetskih rashoda.

5. Troškovi spoljnoprivredne djelatnosti.

6. Troškovi servisiranja javnog duga

Budžetski rashodi, kao važan dio javnih rashoda u cjelini, izražavaju ekonomske odnose koji nastaju u vezi sa korišćenjem sredstava nacionalnog monetarnog fonda.

Postoje 3 opcije za stanje budžetskog fonda:

· uravnotežen stanje kada su prihodi jednaki rashodima;

· višak kada prihodi premašuju rashode;

· deficit, kada rashodi premašuju prihode.

Najtipičniji je nedostatak.

12.3. POREZI: SUŠTINA, FUNKCIJE, VRSTE. LAFFEROVA KRIVINA.

Porezi igraju odlučujuću ulogu u budžetskim prihodima.

Porezi - obavezno plaćanje koje naplaćuje država od fizičkih i pravnih lica, a koji su fiskalne prirode.

Država ne može postojati bez poreza, jer su oni glavni metod mobilizacije prihoda u uslovima tržišnih odnosa. A. Smith je obrazložio njihovu neophodnost i prvi je formulisao osnovne principe (pravila) oporezivanja.

Slika 12.1– Principi oporezivanja

uniformnost ili princip pravde - podanici države treba da, koliko je to moguće, po svojoj sposobnosti i snazi, odnosno prema svojim prihodima, učestvuju u održavanju vlasti;

sigurnost - porez koji je svaki pojedinac dužan da plati mora biti precizno određen, a ne proizvoljan. Rok plaćanja, način plaćanja, visina plaćanja - sve to mora biti jasno i određeno za platioca;

pogodnost- svaki porez treba da se naplaćuje u vrijeme ili na način kada i kako bi platiocu bilo pogodnije da ga plati;

štednja- svaki porez treba tako osmisliti i razraditi da od prihoda naroda odbija što manje od onoga što donosi u državnu kasu.

· porez treba naplatiti na prihod, a ne na kapital. Izuzetno je važno da oporezivanje ne šteti nacionalnom kapitalu. Oporezivanje bilo koje zemlje ne smije prelaziti najviše poreske stope koje trenutno postoje razvijene države. Kao rezultat toga, opasnost od uskraćivanja zemlje oporezivanjem dijela kapitala bit će eliminisana.

Porezne funkcije otkrivaju njihovu društveno-ekonomsku suštinu, unutrašnji sadržaj. U savremenim uslovima porezi obavljaju tri funkcije: fiskalnu, regulatornu i stimulativnu.

1. fiskalna funkcija - osnovni, karakterističan u početku za sve države. Uz nju se formiraju državni novčani fondovi, odnosno materijalni uslovi za funkcionisanje države. Upravo ta funkcija pruža stvarnu mogućnost da se dio vrijednosti nacionalnog dohotka preraspodijeli u korist najnebogatijih društvenih slojeva društva.

Vrijednost fiskalne funkcije raste sa povećanjem ekonomskog nivoa razvoja društva. 20ti vijek karakteriše ogroman porast državnih prihoda od poreza, što je povezano sa proširenjem njenih funkcija i određenom politikom društvenih grupa na vlasti.

Fiskalna funkcija poreza stvara objektivne pretpostavke za intervenciju države u ekonomske odnose, odnosno određuje regulatornu funkciju.

2. Regulirajuća funkcija znači da porezi, kao aktivni učesnik u procesima redistribucije, imaju značajan uticaj na reprodukciju, stimulišući ili ograničavajući njen tempo, jačajući ili slabeći akumulaciju kapitala.

3. Stimulirajuće. Porezi utiču na nivo i strukturu agregatne tražnje, a kroz mehanizam tržišne tražnje mogu podsticati ili usporavati proizvodnju. Odnos troškova proizvodnje i cijene roba i usluga zavisi od poreza, što je odlučujuće za poduzetnike u procesu korištenja ili prodaje proizvodnih kapaciteta.

U savremenoj državi postoje različite vrste poreza (slika 12.2.)

Direktno- porez na dohodak fizičkih lica, porez na dobit pravnih lica, porez na imovinu i niz drugih.

Indirektno - to su porezi na cijene dobara i usluga (PDV), akcize, carine, porezi na fiskalni monopol. Direktni porezi preovlađuju u Kanadi, SAD, Japanu, Danskoj, a indirektni - u Francuskoj, Italiji, Norveškoj. Općenito, zemlje su prešle na direktno oporezivanje. Poreznim prihodima u državni budžet Republike Bjelorusije dominiraju indirektni porezi. Ovo ukazuje da poreski sistem u zemlji ima fiskalnu, a ne stimulativnu funkciju.

Slika 12.2– Vrste poreza

Posebno je važna klasifikacija u zavisnosti od predmeta oporezivanja i njegove namjene:

1 porez na dohodak fizičkih lica. Najveći prihod među direktnim porezima ostvaruje porez na dohodak građana - od 25 do 45% i više od ukupnih prihoda državnog budžeta.

2 porez na dobit preduzeća. Jedan od najupadljivijih trendova u oblasti direktnog oporezivanja u zapadnim zemljama je konstantan pad udjela u prihodima od poreza na dobit preduzeća. Tako su u Sjedinjenim Državama uoči Drugog svetskog rata prihodi od ovog poreza činili skoro polovinu svih poreskih prihoda saveznog budžeta, 1998. godine - 12%.

Isti procesi se dešavaju iu svim ostalim ekonomski razvijenim zemljama. Udio ovog poreza u ukupnim budžetskim prihodima varira od 5,5% u Francuskoj i Njemačkoj, do 10-11% u Velikoj Britaniji.

3 porez na dodatu vrijednost (PDV). Među indirektnim porezima u stranim razvijenim zemljama, najvažniji porez na dodatu vrijednost (PDV) PDV je najvažniji dio poreskih sistema 42 države, uključujući 17 evropskih (važi u svim zemljama EU). Od vodećih stranih zemalja, PDV se ne primjenjuje u SAD i Japanu. Ovaj porez čini 30 do 50% ili više od svih indirektnih poreza. U cilju stimulisanja izvoza sva izvezena roba je oslobođena PDV-a.

4 akcize(duvan, žestoka pića, pivo, vino, benzin).

5 carina su porezi na uvoz i izvoz robe. U vezi sa internacionalizacijom privrednog života, razvojem međunarodne podjele rada, uloga carina kao izvora prihoda nakon Drugog svjetskog rata u ekonomski razvijenim zapadnim zemljama stalno je opadala. To je zbog opšteg smanjenja carinskih tarifa za industrijsku robu prema Opštem sporazumu o carinama i trgovini (GATT)“, stvaranja zona bescarinske trgovine u EU, zemljama EFTA, itd.

Plaćanje poreza je najvažniji instrument državne makroekonomske regulacije. Porezi treba da obezbede finansijska sredstva za prihodnu stranu budžeta, a da istovremeno ne budu previsoki kako bi se održali podsticaji za razvoj proizvodnje kod domaćih proizvođača. Povećanje poreske stope iznad njene optimalne vrednosti dovešće do smanjenja nacionalne proizvodnje i smanjenja iznosa poreskih prihoda u državni budžet. To je pokazao A. Laffer, savjetnik predsjednika R. Reagana

Slika 12.3 - Lafferova kriva

Koristeći poreska funkcija: T \u003d t Y, A. Laffer je pokazao da postoji optimalna porezna stopa (t opt.), pri kojoj su porezni prihodi maksimalni (T max.). Ako povećate poresku stopu, tada će se smanjiti nivo poslovne aktivnosti (ukupni output), a porezni prihodi će se smanjiti, jer će se oporeziva osnovica (Y) smanjiti (slika 12.3). Stoga je A. Laffer, u cilju suzbijanja stagflacije (istovremenog pada proizvodnje i inflacije), početkom 80-ih predložio takvu mjeru kao što je smanjenje poreske stope (kako na dohodak tako i na dobit preduzeća).

12.4. DRŽAVNI DUG.

Kao što smo već napomenuli, od tri moguća stanja budžetskog fonda, najtipičnije je za moderna država je stanje oskudice. Deficit državnog budžeta može se pokriti državnim zaduživanjem. Državno zaduživanje dovodi do pojave takve stvari kao što je javni dug.

Javni dug - rezultat finansijskog zaduživanja države, koje se sprovodi radi pokrića budžetskog deficita. Javni dug jednak je zbiru deficita prethodnih godina, uzimajući u obzir odbitak budžetskih viškova.

Realizacijom državnih zajmova od rezidenata stvara se domaći dug, a od nerezidenata - vanjski dug. Zbir vanjskog i unutrašnjeg duga je državni dug zemlje.

Vrste javnog duga:

- Kapitalni javni dug predstavlja ukupan iznos izdatih i neizmirenih dužničkih obaveza države, uključujući obračunate kamate, koje se moraju platiti na ove obaveze;

- tekući državni dug nadoknađuje troškove isplate prihoda povjeriocima po svim dužničkim obavezama države i otplate dospjelih obaveza;

Javni dug se takođe deli na kratkoročni (do jedne godine), srednjoročni (od godine do pet godina) i dugoročni (preko pet godina). Najteži su kratkoročni dugovi. Uskoro moraju platiti glavnicu uz visoku kamatu.

Pokazatelj visine javnog duga se ogleda u SNA i država kontroliše ovaj najvažniji makroekonomski indikator. MMF je izračunao i utvrdio kritične vrijednosti javnog duga. Spoljni dug zemlje ne bi trebalo da prelazi:

60% BDP-a ;

odnos vanjskog duga prema izvozu roba i usluga (kritična vrijednost) – 220 %;

omjer plaćanja za spoljni dug na izvoz roba i usluga - 25%.

Svaka država upravlja javnim dugom tako da njegova vrijednost ne prelazi kritičnu vrijednost.

Upravljanje javnim dugom - ovo je sistem mjera usmjerenih na servisiranje duga (plaćanje kamate na njega) i njegovu otplatu.

Finansiranje troškova u vezi sa servisiranjem i otplatom javnog duga vrši se na teret:

1 povećanje poreza (glavni, ali ne i jedini izvor);

2 prodaja državne imovine;

3 dobit ako se sredstva koriste produktivno;

4 implementacija novih kredita.

Plasiranje novih državnih zajmova za otplatu već izdatih dugova se naziva refinansiranje javnog duga.

Prisustvo javnog duga ima sledeće realne negativne posledice:

· otplata unutrašnjeg duga plaćanjem kamata stanovništvu povećava nejednakost u prihodima različitih društvenih grupa, jer je značajan dio državnih obaveza koncentrisan među najbogatijim dijelom stanovništva. Dakle, oni koji imaju državu vrijednosne papire, kada se iskupe, postaće još bogatiji;

· povećanje poreza za plaćanje kamata na javni dug može potkopati efekat ekonomskih podsticaja za razvoj nacionalne proizvodnje;

· zaduživanje države u nacionalnom bankarskom sistemu radi plaćanja kamata na javni dug dovodi do smanjenja investicija u zemlji;

· Prisustvo javnog duga stvara psihološku napetost u zemlji, što dovodi do neizvjesnosti u poslovnoj aktivnosti njene privrede.

12.5. FISKALNA POLITIKA: SUŠTINA I VRSTE.

Da bi ubrzala privredni rast, kontrolisala zaposlenost i inflaciju, država sprovodi fiskalnu, odnosno fiskalnu politiku.

fiskalna politika je sistem mjera koje Vlada preduzima za stabilizaciju privrede promjenom visine prihoda i/ili rashoda državnog budžeta. (Stoga se fiskalna politika naziva i fiskalna politika.)

Ciljevi Fiskalna politika, kao i svaka stabilizacijska (kontraciklična) politika koja ima za cilj izglađivanje cikličnih fluktuacija u privredi, treba osigurati:

1) stabilan privredni rast;

2) puna zaposlenost resursa (prvenstveno rješavanje problema ciklične nezaposlenosti);

3) stabilan nivo cena (rešenje problema inflacije).

Fiskalna politika je politika vlade koja reguliše, pre svega, agregatnu tražnju. Regulacija privrede u ovom slučaju se dešava kroz uticaj na visinu ukupnih troškova. Međutim, neki instrumenti fiskalne politike mogu se koristiti i za uticaj na agregatnu ponudu kroz uticaj na nivo poslovne aktivnosti.

Fiskalnu politiku sprovodi država.

Alati fiskalna politika su troškovi i prihodi državnog budžeta, i to: 1) javne nabavke; 2) porezi; 3) transfere.

Prema načinu sprovođenja, fiskalna politika se razlikuje: 1) diskreciona i 2) automatska (nediskreciona).

Diskreciona fiskalna politika predstavlja zakonsku (zvaničnu) promjenu od strane vlade visine javnih nabavki, poreza i transfera u cilju stabilizacije privrede.

Automatska fiskalna politika povezano s djelovanjem ugrađenih (automatskih) stabilizatora.

Automatski stabilizatori su alati čija je vrijednost se ne mijenja, ali samo prisustvo kojih (njihova inkorporacija u ekonomski sistem) automatski stabilizuje privredu, stimulišući poslovnu aktivnost tokom recesije i zadržavajući je kada dođe do pregrevanja. Odnosno, postoji prirodna adaptacija privrede na faze ekonomskog ciklusa

Automatski stabilizatori obuhvataju: 1) porez na dohodak; 2) naknada za nezaposlene.

Porez na prihod funkcioniše na sledeći način: u recesiji se smanjuje nivo poslovne aktivnosti (Y), a samim tim i iznos poreskih prihoda. U uslovima ekonomskog rasta raste zaposlenost, raste obim proizvodnje, raste profit, povećavaju se poreski prihodi uz progresivni sistem oporezivanja čak i uz konstantnu poresku stopu. Povećanje poreza smanjuje iznos ukupne potrošnje i djeluje antiinflatorno na privredu. Budući da je ekonomski rast praćen povećanjem zaposlenosti, transferna državna plaćanja (naknade za nezaposlene, naknade za siromaštvo) se smanjuju, što takođe sputava razvoj inflacije. Suprotno tome, u ekonomskom padu, poreski prihodi automatski padaju, a transferna plaćanja (naknade za nezaposlene) rastu, čime se pomaže povećanju ukupne potrošnje i smanjenju nezaposlenosti.

Instrumenti fiskalne politike kao što su porezi i transferi deluju ne samo na agregatnu tražnju, već i na agregatnu ponudu.

Budući da firme poreze vide kao trošak, povećanje poreza dovodi do smanjenja agregatne ponude, a smanjenje poreza dovodi do povećanja poslovne aktivnosti i proizvodnje. Detaljna studija o uticaju poreza na agregatnu ponudu pripada američkom ekonomisti, jednom od osnivača koncepta „ekonomije ponude“ Arthuru Lafferu (slika 12.3).

U razvijenim zemljama privreda se 2/3 reguliše diskrecionom fiskalnom politikom, a 1/3 djelovanjem ugrađenih stabilizatora.

U zavisnosti od faze ciklusa u kojoj se privreda nalazi, instrumenti fiskalne politike se koriste na različite načine. Postoje dvije vrste diskrecione fiskalne politike: 1) stimulativna i 2) ograničavajuća.

Stimulirajuća fiskalna politika(fiskalna ekspanzija) primjenjuje se tokom recesije (slika 12.4 (fiskalna ekspanzija)) i uključuje povećanje državne potrošnje, smanjenje poreza ili kombinaciju ovih mjera. Smanjuje recesijski proizvodni jaz i smanjuje stopu nezaposlenosti, u cilju povećanja agregatne potražnje (agregatne potrošnje). Njegovi instrumenti su: a) povećanje javnih nabavki; b) smanjenje poreza; c) povećanje transfera.

Kontrakciona fiskalna politika(fiskalno ograničenje) ima za cilj ograničavanje cikličkog oporavka privrede i uključuje smanjenje državne potrošnje i povećanje poreza. (sl.12.4). Ona ima za cilj smanjenje inflatornog proizvodnog jaza i smanjenje inflacije i ima za cilj smanjenje agregatne potražnje (agregatne potrošnje). Njegovi instrumenti su: a) smanjenje državnih nabavki; b) povećanje poreza; c) smanjenje transfera.

Slika 12.4– Stimulirajuća i kontraktivna fiskalna politika

Fiskalna politika u Republici Bjelorusiji je suzdržana, što je povezano sa inflatornim procesima u nacionalnoj ekonomiji. Savremena fiskalna politika Republike Bjelorusije podrazumijeva smanjenje rashoda državnog budžeta i povećanje njegovih prihoda uglavnom putem neporeskih instrumenata (koristeći mehanizme privatizacije, podsticanje poslovne aktivnosti).

Pored toga, unapređuje se i poreska politika. To je zbog činjenice da je fiskalna politika države do sada bila fiskalno-zaštitne prirode, u kojoj je država nastojala da obezbijedi visok stepen zaštite stanovništva. To je značilo veliko poresko opterećenje privrede. S tim u vezi, došlo je do usporavanja razvoja proizvodnje, smanjenja naplate poreza, a došlo je i do pogoršanja naplate poreza. Dalja reforma poreskog sistema u republici podrazumeva dalje pojednostavljenje sistema oporezivanja i smanjenje poreskog opterećenja glavnih privrednih subjekata.

MINISTARSTVO EKONOMSKOG RAZVOJA I TRGOVINE RUSKE FEDERACIJE

Državna obrazovna ustanova

Visoko stručno obrazovanje

Krasnojarski državni trgovinski i ekonomski institut

Katedra za ekonomsku teoriju i pravosuđe

NASTAVNI RAD

Po disciplini: Ekonomska teorija

Na temu: Fiskalna politika države

Urađeno: Provjereno:

Student 3. godine St. nastavnik

Grupe EKT 04-1 Gorzhiy Larisa

Zankova Olga Vasilievna

Igorevna

SHARYPOVO 2006

Uvod

1.1 Efekat gužve

1.2 Fiskalna politika i porezi

1.3 Uticaj fiskalne politike na ponudu

2. Vrste fiskalne politike i njihov značaj u regulisanju privrede

2.1 Diskreciona fiskalna politika

2.2 Automatska fiskalna politika (ugrađeni stabilizator)

3. Mehanizam za sprovođenje fiskalne politike u tranziciona ekonomija Rusija

Zaključak

Bibliografska lista

Uvod

fiskalni(od lat. fiscalis - javna) politika - skup finansijskih mjera države za regulaciju, državne prihode i rashode. Ona se značajno menja u zavisnosti od strateških zadataka kao što su antikrizno regulisanje, osiguranje visoke zaposlenosti i borba protiv inflacije.

Glavni instrument vladine politike u ekonomskoj sferi je državni budžet. Uravnotežen budžet znači da su državni prihodi, koji se sastoje od poreza, naknada i drugih primanja, jednaki vladinoj potrošnji. Nažalost, ravnoteža rashoda i prihoda u većini zemalja svijeta rijetko se postiže. „Normalna“ i najčešća pojava je budžet u kojem potrošnja prelazi prihode za godinu dana. Ređi je budžet koji ima suficit, tj. višak prihoda nad rashodima. Upravljanje budžetom je fiskalna politika.

Državni budžet je glavni instrument fiskalne politike. Njegov uticaj na ekonomiju je ogroman jer je državni budžet politička varijabla. To znači da političari mogu proizvoljno mijenjati ovu varijablu, postavljajući sebi vrlo velike makroekonomske ciljeve. Uz pomoć fiskalne politike može se stimulisati ili ograničiti agregatna potrošnja i agregatna tražnja. Budžetski deficit može nastati iz dva glavna razloga. Prvo, do njega može doći svjesnom akcijom vlade koja iz nužde odluči da troši više od svojih prihoda. Rezultirajući deficit naziva se aktivni budžetski deficit. Drugo, budžetski deficit može nastati kao rezultat recesije, smanjenja realnog nacionalnog dohotka, što će smanjiti budžetske prihode. Takav deficit se naziva pasivni budžetski deficit. Dugo vremena među ekonomistima je preovladavao stav da državni budžet uvijek treba biti uravnotežen. Međutim, kejnzijanci su već 30-ih godina imali drugačije mišljenje. Čak i relativno mali iznos autonomne potrošnje koji se može dodati iz nekog izvora biće dovoljan da umnoži agregatnu potražnju. A država bi trebalo da troši mnogo na obrazovanje, medicinu, penzije, izgradnju puteva i tako dalje. Osim toga, država može manipulirati porezima, što u konačnici dovodi do promjena u raspoloživom dohotku.

J. Keynes je otkrio da su fluktuacije u agregatnoj tražnji glavni krivac ekonomske nestabilnosti. Stoga je najvažnijim zadatkom smatrao stabilizaciju potražnje i njeno održavanje na nivou koji obezbjeđuje punu zaposlenost. U skladu sa preporukama J. Keynesa, nakon Velike depresije, sve zapadne zemlje počele su da provode stabilizacijsku fiskalnu politiku, koja je tada bila podijeljena na nekoliko tipova.

1. Vrste, ciljevi i glavni instrumenti fiskalne politike

Ekspanzivna fiskalna politika se sprovodi povećanjem državne potrošnje i smanjenjem poreskih stopa, što dovodi do povećanja budžetskog deficita. Prekomjernu potrošnju (deficit) će pokriti država kroz kredite stanovništva, osiguravajućih društava, industrijskih firmi i tako dalje. Može se zadužiti i kod centralne banke.

U slučaju recesivnog jaza, radit će automatski mehanizam restrukturiranja. Međutim, kejnzijanci vjeruju da je ovaj mehanizam spor. Biće potrebno dosta vremena da se prilagode cene faktora kako bi se obnovila puna zaposlenost. Stoga bi Vlada trebala pomoći ovom mehanizmu. Tako se ekspanzivna fiskalna politika sprovodi u slučaju recesionog jaza, kada privreda posluje ispod svog potencijala. Kejnzijanci smatraju da je u ovom slučaju potreban planirani budžetski deficit.

Restriktivna fiskalna politika zasniva se na smanjenju državne potrošnje i podizanju poreskih stopa. Ova vrsta fiskalne politike se koristi za prevazilaženje inflatornih jazova. Smanjenje državne potrošnje će smanjiti agregatnu potražnju. Isti rezultat može se postići i povećanjem poreza.

Kontraciklična fiskalna politika je da stimuliše ekonomski razvoj u suprotnom smeru od onog koji guraju sile cikličkog razvoja. Ova vrsta politike stimuliše potražnju tokom recesije i ograničava je tokom oporavka. To znači da Vlada mora obezbijediti planirani budžetski deficit ako je privreda suočena sa recesijom, ili budžetski suficit tokom ekonomskog oporavka. Istovremeno, anticiklična fiskalna politika treba jednostavno da održava nivo agregatne tražnje dovoljan da osigura punu zaposlenost. To mora učiniti na način koji ne izaziva inflaciju.

Međutim, fiskalni deficiti i suficiti koji su rezultat ekspanzivne, restriktivne ili anticiklične fiskalne politike mogu imati različite efekte. Štaviše, ove posljedice mogu uticati na značajno restrukturiranje kejnzijanskog modela.

Osnovni cilj fiskalne politike je eliminisanje nezaposlenosti i inflacije. Tokom krize, na dnevnom redu je pitanje stimulativne fiskalne politike. To uključuje:

1) povećanje državne potrošnje, ili 2) smanjenje poreza, ili 3) kombinacija 1 i 2. Drugim riječima, ako je polazna tačka uravnotežen budžet, fiskalna politika treba da se kreće u pravcu državnog budžeta. deficit tokom recesije ili depresije.

Suprotno tome, ako privreda doživljava inflaciju uzrokovanu viškom potražnje, ovaj slučaj je u skladu sa kontrakcijom fiskalne politike. Kontrakciona fiskalna politika uključuje:

1) smanjenje državne potrošnje, ili 2) povećanje poreza, ili 3) kombinacija 1 i 2. Fiskalnu politiku treba voditi pozitivnim saldom državnog budžeta ako je privreda suočena sa problemom kontrole inflacije.

1.1 Efekat gužve

Smanjenje privatne potrošnje kao rezultat vis kamatna stopa, koji je nastao zbog velike potražnje za kreditnim kapitalom za pokriće budžetskog deficita, tzv efekat pomaka. Postoje samo dva načina da se finansira budžetski deficit. Čitav deficit budžeta znači da država, bez dovoljno prihoda da pokrije rashode, živi u dugovima. Stoga je prvi način pokrića deficita izdavanje državnih hartija od vrijednosti (obveznice). Ove hartije od vrijednosti stvaraju potražnju na tržištu kreditnog kapitala i konkuriraju za kredit s korporativnim vrijednosnim papirima i drugim zajmoprimcima. I kao rezultat, cijena kredita - kamatna stopa - raste.

Visoka kamatna stopa je signal za potrošače da smanje kupovinu kamata osjetljive robe (kuća, automobil, trajna roba). Visok procenat je signal za investitore da odlažu troškove za novu opremu, izgradnju fabrika i pogona. Visoka kamatna stopa povećava oportunitetni trošak. investicione projekte. Tako se dobija efekat istiskivanja, tj. smanjenje privatne potrošnje zbog visoke kamatne stope koja je proizašla iz povećanja državne potrošnje koja je stvorila budžetski deficit.

Ako je ekspanzivna fiskalna politika sposobna da izazove efekat istiskivanja, onda restriktivna politika ima suprotan efekat. Smanjenje kamatne stope stvara Bolji uslovi za kupovinu robe na kredit i za dodatna ulaganja. Ovo istovremeno umanjuje antiinflatorni značaj restriktivne politike, koja se primenjuje u fazi oporavka i razvoja inflatornog jaza.

U nedostatku trgovinskih ograničenja, roba na svim tržištima se razmjenjuje po istoj cijeni (isključujući razlike u cijeni zbog različitih poreza i troškovi transporta). Princip cijeneporavnanje odražava da će proizvođači povećati ponudu na tržištima ako su cijene veće od troškova (i obrnuto).

Ovaj princip djeluje i na tržištima kreditnog kapitala (kredita). Uz modernu tehnologiju, svako ko ima finansijskih mogućnosti da pozajmi novac može ih ponuditi na tržištima Sjeverne Amerike, Australije, Evrope, Japana itd. I svugdje će kamatna stopa (cijena kredita) biti ista, isključujući moguće razlike zbog poreza i raznih troškova za obavljanje poslova. Primjer: Vlada SAD smanjuje poreze, što dovodi do budžetskog deficita zbog smanjenja budžetskih prihoda. Za pokriće deficita potreban je kredit. Vlada se okreće tržištu kreditnog kapitala, potražnja za kreditima će se povećati, a time i kamatna stopa. Kako će Evropljani, na primjer, reagirati na sve ovo? Oni će početi premještati svoja sredstva na američko tržište zajmova, gdje su troškovi kredita postali veći. Što je više takvih transfera, to će više vršiti pritisak na kamatnu stopu, prisiljavajući je na sniženje. Kakav je priliv inostrani zajam utiče na efekat brisanja? Ovaj priliv, snižavanjem kamatne stope, trebalo bi da ublaži kontrakciju tražnje, smanji količinu „istisnute“ tražnje. Evropljanin, prije nego što prebaci svoj novac u Sjedinjene Države, mora ga pretvoriti američkih dolara. Shodno tome, potražnja za američkim dolarima će se povećati na evropskim tržišta valuta(tj. na tržištima na kojima se jedna valuta mijenja za drugu). Povećanje potražnje za dolarom će podići cijenu dolara, a dolar će rasti u odnosu na druge valute. I kako će jači dolar uticati na američki izvoz i uvoz? “Skuplji” dolar će učiniti uvoz jeftinijim za Amerikance. Uostalom, sada je moguće kupiti nešto više robe u inostranstvu. Ali istovremeno će američki izvoz poskupiti za strance: sada, da biste kupili američki proizvod za 1 dolar, morate za njega platiti nešto više franaka, maraka, funti itd. Svaki ekonomista u ovoj situaciji će predvidjeti da će SAD sada manje izvoziti, a više uvoziti. Neto izvoz će opasti, a to će dovesti do smanjenja agregatne tražnje. Dio pomjerene domaće tražnje imat će oblik pada neto izvoza. A priliv kredita iz inostranstva obuzdaće povećanje kamatne stope. Ali čak i umjerenija kamatna stopa će "istisnuti" investicije i kupovinu trajnih potrošačkih dobara prilagođenih kreditima.

3.5.1. Pojam i sadržaj fiskalne politike. Vrste i instrumenti fiskalne politike

fiskalna politika- ovo je politika koja podrazumeva korišćenje mogućnosti vlade: da naplaćuje poreze i troši sredstva državnog budžeta za regulisanje nivoa poslovne aktivnosti i rešavanje različitih društvenih problema.

To je politika države u oblasti javne potrošnje i poreza.

Ova politika sprovodi zakonodavna vlast, jer oni kontrolišu poreze i državni budžet.

Glavni ciljevi fiskalne politike:

1. Izglađivanje fluktuacija u ekonomskom ciklusu.

2. Stabilizacija stopa ekonomskog rasta.

3. Postizanje visokog nivoa zaposlenosti.

4. Smanjenje stope inflacije.

Glavni alati:

1. Državna potrošnja.

2. Porezi.

Fiskalna politika ima uticaj na nacionalnu ekonomiju kroz tržišta roba. Promjene državne potrošnje i poreza odražavaju se na agregatnu tražnju i kroz nju utiču na makroekonomske ciljeve.

Osnovni zadatak fiskalne politike je balansiranje makroekonomskog sistema. Općenito, fiskalna politika je usmjerena na očuvanje pune zaposlenosti i proizvodnju neinflatornog bruto nacionalnog proizvoda. Tipično, fiskalna politika se sprovodi u definiciji diskrecionih i nediskrecionih instrumenata (u obliku „fiskalne mešavine“) i daje maksimalan efekat u kratkom roku.

fiskalna politika postoje dvije vrste:

diskreciono Ovo je aktivna politika. To je namjerna manipulacija porezima i državnom potrošnjom. Sprovedeno na duži rok. Glavni alati: 1. Državni program zapošljavanja(finansijske berze rada, plasman državnih narudžbi u privatnim preduzećima). 2. Razvoj različitih socijalnih programa. 3. Program javnih radova(proizvodnja javnih dobara - javni prijevoz, komunikacija, uređenje parkova, trgova). Promjena poreskih stopa- glavni alat.

Politika ugrađeni stabilizatori pasivne politike. Zasniva se na činjenici da poreski prihodi i veliki dio državne potrošnje automatski uzrokuju promjenu relativnog nivoa poreza i budžetske potrošnje. Glavni alati: Porez na prihod; naknade za nezaposlene; Socijalna plaćanja; indeksiranje prihoda.

Tokom perioda recesije stimulativna fiskalna politika(fiskalna ekspanzija) - sastoji se od:

Povećanje državne potrošnje;

Smanjenje poreza;

Kombinacija povećane državne potrošnje sa smanjenjem poreza.

To dovodi do finansiranja deficita, ali obezbjeđuje smanjenje pada proizvodnje.

U smislu inflacije politika zadržavanja.

To se zove fiskalno ograničenje.:

Smanjenje državne potrošnje;

Povećanje poreza;

Kombinacija smanjenja državne potrošnje sa povećanim oporezivanjem.

Takva politika je vođena pozitivnim saldom budžeta, što uzrokuje smanjenje proizvodnje.

Politika ugrađenog stabilizatora(pasivno) - ekonomski mehanizam koji automatski reaguje na promjenu ekonomske situacije bez potrebe za preduzimanjem bilo kakvih koraka od strane vlade.

Glavni stabilizatori su promjene u poreznim prihodima.

Tokom uspona, poreski prihodi se automatski povećavaju, smanjujući kupovnu moć i obuzdavajući ekonomski rast.

Tokom ekonomske krize, poreski prihodi se smanjuju, a kupovna moć postepeno raste, usporavajući ekonomski pad.

Prethodno