Nalalapat ang VAT sa pederal hindi direktang buwis, na naipon sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagpapatupad ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Ang buwis ay kinakalkula kada quarter. Ang panahon ng buwis ay isang quarter, ang pagbabayad ay ginawa sa pantay na buwanang pag-install.

Ang pagbibilang ba ay pinagsama-sama o hindi? isang karaniwang tanong na nagmumula sa mga nagbabayad. Ang impormasyon ay nabuo lamang sa loob ng quarter.

Ang mga nagbabayad ng VAT ay nagsumite ng isang deklarasyon kung saan ipinapahiwatig nila ang nabubuwisang base, na pinaghiwa-hiwalay ayon sa pinagmulan ng pagbuo at mga naaangkop na pagbabawas.

Batayang legal

Ang responsibilidad ng mga nagbabayad ng buwis sa VAT ay tinutukoy ng Kabanata 21 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pag-uulat ay isinumite kung may obligasyong magbayad ng buwis, accrual para sa bawas, o kapag nakatanggap ng exemption sa pagbabayad.

Ang mga pagbabago ay nakaapekto lamang sa mandatoryong pag-uulat sa sa elektronikong format. Ang deklarasyon ay isinumite sa pamamagitan ng mga electronic na channel ng komunikasyon; ang mga deadline para sa pagsusumite ay tumutugma sa mga itinatag sa Tax Code ng Russian Federation.

Magpatuloy sa paglalahad sa sa papel negosyo - mga ahente ng buwis(mga organisasyon o indibidwal na negosyante) napapailalim sa mga karagdagang kundisyon:

• may exemption sa VAT;
• ang bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 100 katao;
• sa panahon ng pag-uulat ay wala sa inilaan na halaga ng VAT.

Kapag naghain ng deklarasyon para sa ika-3 quarter ng 2019, kinakailangang isaalang-alang ang mga ginawang pagbabago.

Nai-save ang value added tax declaration.

Walang makabuluhang pagbabago; naapektuhan ng mga inobasyon ang pagtukoy ng panahon ng paglipat real estate at ang pangalang "pagkakaiba sa halaga", na pumalit sa konsepto ng pagkakaiba sa halaga.

Ang batas ay nagpasimula ng mga pagbabago sa pamamaraan ng VAT accounting, na epektibo mula Oktubre 1, 2019 batay sa mga probisyon.

Isang mahalagang pagbabago ay ang offset ng isang advance na ibinigay o natanggap sa oras ng pagpapadala, at hindi ang pagtanggap ng halaga, kasama ang VAT, na ipinahiwatig sa linya 150 ng deklarasyon ng VAT at isinasaalang-alang ng linya 200 ng deklarasyon.

Ang pamamaraan para sa pagbubuwis ng mga sangay sa pamamagitan ng VAT ay napapailalim din sa pagbabago. Ang lugar ng pagbabayad ng buwis ay ang address ng lokasyon ng kumpanya.

Papayagan nito ang mga organisasyong nakarehistro sa ibang bansa na maiwasan ang dobleng pagbubuwis. Ang mga inobasyon ay magkakabisa sa mga deklarasyon na isinumite para sa ika-4 na quarter ng 2019.

Sino ang pumupuno nito

Ang pag-uulat ng VAT ay nabuo ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Posible upang matukoy kung paano gumawa ng isang deklarasyon nang tama lamang sa batayan ng mga probisyon ng Kabanata 21 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang deklarasyon ay isinumite:

1. Mga nagbabayad ng buwis alinsunod sa karaniwang itinatag na pamamaraan kapag nagsasagawa ng mga transaksyon na napapailalim sa VAT. Ang form ay isinumite hindi alintana kung mayroong isang buwis na babayaran o isang aktibidad na hindi kasama sa pagbabayad.
2. Kung may mga obligasyon bilang ahente ng buwis.
3. Sa kaganapan ng isang hindi makatwirang invoice na inisyu sa mamimili na may nakalaan na halaga ng VAT.

Kapag tinutukoy ang bilog ng mga nagbabayad ng buwis - mga ahente ng buwis para sa VAT, madalas na lumitaw ang mga tanong.

Kasama sa mga ahente ang mga organisasyon o indibidwal na negosyante:

• na bumili ng mga kalakal para sa karagdagang muling pagbebenta sa teritoryo ng Russian Federation mula sa mga taong hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis ng Federal Tax Service ng Russian Federation;
• pagiging nangungupahan ng estado o ari-arian ng munisipyo ni ;
• na bumili ng real estate mula sa munisipyo o mga katawan na nagmamay-ari ng ari-arian ng estado sa ilalim ng mga karapatan ng pamamahala.

Mga nagbabayad ng buwis - ang mga ahente ay nagsumite ng isang deklarasyon, ayon sa kung saan ang buwis na babayaran ay kinakalkula. Kapag naglilipat ng naipon na buwis sa badyet, may pagkakataon ang mga ahente na gumawa ng bawas para sa halaga ng naipon na buwis.

Ang mga nagbabayad ay walang karapatang gumawa ng mga pagbabawas sa mga dokumentong natanggap mula sa ibang uri ng aktibidad.

Ang isang espesyal na tampok ng VAT accounting ay ang ahente ng buwis ay naghahanda ng isang invoice para sa kanyang sariling ngalan at ang kakayahang gumawa ng mga pagbabawas batay dito.

Paano magbilang

Kapag nag-file ng deklarasyon, tinutukoy ang base ng buwis. Ang kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis ay napapailalim sa accounting. Ang halaga ng kita na natanggap ay tinutukoy ng accrual.

Lahat ng kita na natanggap sa pagpapadala at sa pagtanggap ng mga paunang bayad bilang bahagyang o paunang bayad ay tinatanggap.

Ang halaga ay maaaring bawasan ng halaga ng mga bawas sa VAT na natanggap mula sa mga supplier ng mga produkto at serbisyo.

Ang accounting para sa mga papasok na halaga ay isinasagawa lamang para sa mga kalakal at serbisyo na nauugnay sa pagsasagawa ng negosyo at lumahok sa paggawa ng kita.

Inilalapat ng batas ang mga pagbabawas sa susunod na panahon ng buwis para sa VAT, napapailalim sa pagsunod sa lahat ng mga kinakailangan - pagkakaroon ng isang invoice, pagtatala ng dokumento sa mga libro ng account at aktwal na pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo.

Hiwalay, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa isyu ng pagbabalik ng paunang bayad sa bumibili. Kontrobersyal ang paksa dahil sa posibilidad ng pagbabalik ng cash advance na may ari-arian o vice versa.

Deadline

Ang pagsusumite ng pagbabalik ng VAT ay isinasagawa sa tanggapang panrehiyon pagpaparehistro ng Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis.

Ang deadline para sa pagsusumite ng form ay hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat. Ipinapaliban ng batas ang petsa ng pagsusumite ng form kung ang deadline ay bumagsak sa isang weekend o holiday.

Kung umiiral ang sitwasyong ito, ang petsa ay ililipat sa unang araw ng trabaho pagkatapos ng katapusan ng linggo. Ang isang katulad na prinsipyo ay nalalapat sa pagtukoy ng deadline para sa pagbabayad ng mga buwis sa badyet.

Halimbawa, ang isang deklarasyon para sa ika-3 quarter (9 na buwan) ay isinumite sa opisina ng buwis Ika-20 ng Oktubre. Sa 2019, ang araw ay isang araw ng trabaho at walang paglipat na ginawa.

Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT (mga tagubilin):

Tinukoy ng batas. Ang dokumento sa pag-uulat ng VAT ay may malaking bilang ng mga pahina.

Ang mga kinakailangang sheet lamang ang isinumite sa Federal Tax Service. Ang lahat ng isinumiteng pahina ay napapailalim sa patuloy na pagnunumero.

Pahina ng titulo

Ang pahina ng pamagat ay awtomatikong napunan sa programa na bumubuo ng deklarasyon.

Ang mga pagkakaiba lamang ay nasa panahon na ipinahiwatig ng nagbabayad ng buwis at ang numero ng pagsasaayos. Kung available ang orihinal na dokumento, awtomatikong itatakda din ang numero ng paglilinaw.

Kapag pinupunan ang card ng nagbabayad para sa programa ng serbisyo, dapat mong ipasok ang lahat ng data nang tumpak.

Video: Deklarasyon ng VAT sa 1C

Maaari mong malaman kung paano punan ang data sa pamamagitan ng maingat na pag-aaral sa lahat ng mga linya. Hindi papayagan ng mga detalyeng may mga error ang mapagkukunan ng Federal Tax Service na kilalanin ang nagbabayad ng buwis.

Ang pahina ng pamagat ay naglalaman ng impormasyon:

1. Pangalan ng nagbabayad ng buwis, INN, KPP para sa mga organisasyon (indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig ng mga gitling).
2. Panahon ng paghahatid, kung saan ang 21 ay ang 1st quarter, ang 22 ay para sa 2nd quarter, at iba pa.
3. Pagsasaayos: 0 - pangunahin, ang numero ay nagpapahiwatig ng pagkakasunud-sunod ng ulat ng pagsasaayos.
4. Lugar ng paghahatid. Ang numero 400 ay nagpapahiwatig ng pag-file ng isang deklarasyon sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis.
5. Lagda at selyo ng nagbabayad ng buwis o awtorisadong kinatawan.

Ang pamagat ay nagpapahiwatig ng mga code ng mga uri ng mga transaksyon na nagpapahintulot sa VAT na masingil. Ang sheet ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga sheet na nakapaloob sa deklarasyon.

Seksyon 1

Ang seksyon ay nagpapahiwatig ng halaga ng buwis batay sa pagkalkula ng seksyon 2. Ang nagbabayad ng buwis ay nagpapahiwatig ng:

• OKTMO code (simula sa 2019);
• KBK buwis para sa paglipat sa badyet;
• buwis na babayaran o ibabalik mula sa badyet.

Ang mga nagbabayad ng buwis at mga ahente ng buwis, kapag pinupunan ang mga deklarasyon, simula 01/01/2014 hanggang sa pag-apruba ng mga bagong form ng pagpapahayag ng buwis, ay inirerekomenda na ipahiwatig ang OKTMO code sa field na “OKATO code”.

Ang halagang ipinahiwatig sa linya 030 ay napapailalim sa pagbabayad sa badyet ayon sa BCC na tinukoy sa pag-uulat. Ang linyang ito ay naglalaman ng mga halaga ng VAT na babayaran, na sinisingil ng nagbabayad ng buwis sa kawalan ng obligasyon.

Ang mga linya 040 at 050 ay nabuo ayon sa data sa seksyon 3 batay sa mga kalkulasyon. Ang mga nagbabayad ng buwis na may exemption ay naghain ng seksyon na may mga linyang naka-cross out.

Seksyon 2

Upang makumpleto sa kaso ng mga transaksyon bilang ahente ng buwis. Sa kawalan ng iba pang accrual na data, ang nagbabayad ay nagsusumite lamang ng pahina ng pamagat at seksyon 2 sa Federal Tax Service.

Ang mga tagapagpahiwatig ng seksyon ay nagpapahiwatig ng data:

1. Ang taong may kinalaman sa kung kanino ang nagbabayad ng buwis ay kumikilos bilang ahente ng buwis, ang kanyang TIN o KPP dayuhang organisasyon.
2. KBK tax code OKTMO.
3. Ang halaga na babayaran sa badyet.
4. Mga linyang nagpapaliwanag sa pamamaraan para sa pagbuo ng halagang babayaran sa badyet.

Ang data ng pagtukoy ng sheet ng ahente ay ipinahiwatig sa linya 070, ang data na naglalaman ng impormasyon ng code ng transaksyon.

Seksyon 3

Kasama sa sheet ang pagkalkula ng buwis batay sa natanggap na kita, mga paunang bayad at mga bawas na ibinigay.

Kapag gumagawa ng sheet, ang mga sumusunod na column ay pinupunan sa subsection na "mga bagay":

Ang seksyon ay naglalaman ng isang detalyadong indikasyon ng pinagmulan ng pagbuo ng data linya sa pamamagitan ng linya:

Ang mga halagang nakasaad sa linya 090 ay napapailalim sa pagkasira ng iba't ibang pinagmumulan ng pagbuo, kabilang ang mga linya 100 at 110.

Ang Linya 110 ay nagpapahiwatig ng mga halagang babayaran na dating napapailalim sa bawas. Ang batayan ay .

Binubuod ang lahat ng data upang makagawa ng kabuuan sa linya 120. Kung walang mga pagbabawas sa organisasyon, ang halaga ng buwis ay tumutugma sa linya 040 ng seksyon 1.

Kung inilapat ang mga pagbabawas, punan ang subsection na "mga pagbabawas". Ang data ay nabuo sa isang column na nagsasaad lamang ng halaga ng VAT. Ang mga pangunahing halaga ay napupunta sa linya 130.

Magbigay ng data na pinaghiwa-hiwalay ayon sa uri ng halaga ng VAT na natanggap. Kinukuha ang impormasyon mula sa aklat ng pagbili para sa panahon ng pag-uulat. Ang resultang kabuuang halaga ng mga pagbabawas ay ipinasok sa linya 220.

Ang seksyon ay may dalawang pangunahing linya, batay sa kung saan ang data ay inilipat sa seksyon 1:

1. Kung ang kabuuang halaga ng linya 120 ng seksyon ay mas malaki sa 220, kung gayon ang halaga ng buwis na babayaran ay nabuo. Sinasalamin sa linya 040.
2. Kung ang indicator ng linya ay 220 higit pa sa dami, na tinukoy sa 120, pagkatapos ay makuha ang halagang ibabalik. Sa seksyon 1, ang data ay tumutugma sa linya 050.

Ang Seksyon 3 ay may mga aplikasyon:

• mga halaga ng VAT na babayaran dahil sa pagpapanumbalik sa badyet ng mga halagang ipinahiwatig sa pagbabawas ng panahon ng pag-uulat at mga nakaraang taon;
• mga halagang napapailalim sa accrual at deduction sa panahon ng komersyal na pakikipag-ugnayan sa mga dayuhang organisasyon na nakarehistro sa Russian Federation.

Seksyon 7

Ang seksyon ay nagpapahiwatig ng mga halaga para sa mga transaksyon na hindi kinilala ng nagbabayad ng buwis, hindi napapailalim sa VAT, o isinagawa sa labas ng bansa na may inaasahang pagbabayad pagkatapos ng 6 na buwan.

Iba pang mga seksyon

Halimbawa ng pagpuno (sample)

Ang isang halimbawa ng kung paano gumuhit ng isang deklarasyon ay maaaring ibigay batay sa data mula sa kumpanyang Stroitel LLC. Ang nagbabayad ng buwis ay nagpapanatili ng accounting ayon sa OSNO.

Sa ika-3 quarter, natanggap ang kita mula sa mga ordinaryong aktibidad sa halagang 500,000 rubles, kabilang ang VAT na 76,271 rubles.

Kapag bumibili ng mga materyales na ginamit sa panahon, ang input VAT sa halagang 30,000 rubles ay ibinigay.

Ipinapahiwatig ng nagbabayad ng buwis:

• sa seksyon 1 linya 040 ang halagang babayaran ay 46,271 rubles;
• sa seksyon 3, linya 010, ang halaga ng base sa buwis ay 423,729 at ang buwis ay 76,271. Ang halaga ay tumutugma sa kabuuan;
• sa subsection na "mga pagbabawas", ang halaga ng 30,000 ay ipinahiwatig sa mga linya 130, 220;
• Ang linya 230 ay kapareho ng 040.

Ang halagang babayaran ay 46,271 rubles. Kung hindi ka sigurado tungkol sa tama at katumpakan ng pagsagot sa deklarasyon, maaari mong suriin ang iyong tax return.

Ang pagpuno ng VAT return ay kinakailangan sa katapusan ng bawat quarter alinsunod sa form na nakalakip sa Order of the Federal Tax Service No. ММВ-7-3/558@ na may petsang Oktubre 29. 2014 Para sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis, isang eksklusibong electronic form para sa pagsusumite ng deklarasyon ay ibinigay. Kung ang isang kumpanya ay nag-file ng isang ulat sa papel, hindi ito ituturing na isinampa.

Paghahain ng deklarasyon. Mga deadline. Mga multa

Sa pagtatapos ng quarter, iyon ay, 4 na beses sa isang taon, kailangan mong punan ang isang pagbabalik ng VAT at isumite ito sa tanggapan ng buwis.

Ang deadline para sa pagsusumite ay ang ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat.

Kung ang isang kumpanya ay hindi nagsumite ng mga ulat ng VAT sa oras, hindi nagsumite ng mga ito sa lahat, o nagsumite ng mga ito sa anyo ng papel, kung gayon ang tanggapan ng buwis ay nagbibigay ng pinakamababang multa na 1,000 rubles; kung, bilang karagdagan, ang buwis ay hindi nai-remit sa oras, ang multa ay tataas sa 5% ng utang para sa bawat buwan ng pagkaantala. Ang halagang ito ay limitado sa 30% ng utang.

Kung walang mga aktibidad na napapailalim sa VAT sa nakaraang quarter, at walang mga pagbabawas, kung gayon ang zero deklarasyon, ang hindi pagsumite nito ay nagsisilbi ring batayan para sa mga parusa sa pinakamababang sukat– 1000 kuskusin.

Ang deklarasyon ay dapat isumite sa Federal Tax Service sa katapusan ng quarter:

1. Mga kumpanyang hindi nagbabayad, ngunit bumubuo ng mga invoice ng VAT.

Pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT. Mga seksyon

Kasama sa form ang isang pahina ng pamagat at labindalawang seksyon, na ang ilan ay pupunan ng mga apendise. Depende sa sitwasyon, ang ilang mga sheet ng deklarasyon ay dapat punan.

Para sa isang kumpanya sa karaniwang sistema gumagana nang walang tagapamagitan, dapat mong punan ang:

• Pahina ng titulo;
• 1st section
• ika-3 seksyon (hindi kasama ang mga application)
• ika-8 na seksyon
• ika-9 na seksyon

Kailan dapat bayaran ang natitirang mga seksyon:

• Ika-2 – upang ipakita ang idinagdag na buwis na kinakalkula ng ahente ng buwis;
• Appendix 1 hanggang 3 – upang ipakita ang data sa pagpapanumbalik ng idinagdag na buwis na may kaugnayan sa real estate na ginagamit sa mga transaksyon nang walang VAT;
• Appendix 2 hanggang 3 – pinunan lamang ng mga dayuhang tao;
• Mula ika-4 hanggang ika-6 - sa pagkakaroon ng mga operasyon sa pag-export;
• Ika-7 - sa pagkakaroon ng mga transaksyon kung saan hindi kinakalkula ang VAT;
• Appendix 1 sa ika-8 at ika-9 na seksyon - kapag nag-iipon ng mga karagdagang sheet para sa mga libro sa pagbebenta at pagbili;
• Ika-10 – para sa mga tagapamagitan na bumubuo ng mga invoice;
• Ika-11 – para sa mga tagapamagitan na tumatanggap ng mga invoice;
• Ika-12 – kapag bumubuo ng invoice para sa mga transaksyong hindi napapailalim sa karagdagang buwis.

Deklarasyon ng VAT: mga tagubilin para sa pagpuno

Pagpasok ng data sa pahina ng pamagat:

• Kapag isinumite ang deklarasyon sa unang pagkakataon, ang "0–" ay ipinasok sa field na "Pagsasaayos Blg."; kapag kasunod na nagsumite ng mga paglilinaw, ang serial adjustment number ay ipinasok "1–," "2–," "3–," atbp.;
• Ang period code ay kinuha mula sa 2nd Appendix sa Filling Procedure (21, 22, 23, 24 para sa apat na quarter, ayon sa pagkakabanggit);
• Ang code para sa lugar ng pagtatanghal ay kinuha mula sa ika-3 apendiks sa Order

• Ang pangalan ng kumpanya o buong pangalan ng indibidwal na negosyante ay ipinasok alinsunod sa dokumentasyon;
• Ang impormasyon tungkol sa muling pagsasaayos ay makikita kung ito ay umiiral sa tinukoy na quarter;
• Sa seksyon sa pagkumpirma ng katumpakan ng impormasyon, ang data ng taong pumupuno sa deklarasyon ay ipinasok (ang pinuno ng kumpanya o kinatawan nito, sa pangalawang kaso, ay nagpapahiwatig ng mga detalye ng dokumento para sa representasyon ng mga interes).

Unang seksyon

Ang data ay ipinasok batay sa nakumpletong iba pang mga seksyon ng deklarasyon; ang sheet na ito ay huling nabuo at ipinapakita ang kabuuang halaga ng idinagdag na buwis na babayaran o ibabalik.

Mga patlang na pupunan:

• 001 – OKTMO alinsunod sa lokasyon ng teritoryo ng kumpanya;
• 002 - KBK na itinatag ng batas ng Russian Federation;
• 003 - ang halaga ng VAT para sa pagbabayad ng mga taong walang ganoong obligasyon, ngunit sa kabila nito, nakabuo ng mga invoice, at nagsasagawa rin ng mga operasyon na hindi kasama sa uri ng buwis na pinag-uusapan;
• 004 – ang halaga ng VAT na ililipat ayon sa tinukoy na BCC, na kinakalkula ng mga nagbabayad sa seksyon. 3-6;
• 050 – halaga ng VAT na napapailalim sa refund o offset (mga pagbabawas);
• 060, 070, 080 - inilaan para sa mga kalahok ng pakikipagsosyo sa pamumuhunan.

Pangalawang seksyon

Ang impormasyon tungkol sa karagdagang buwis na babayaran sa mga transaksyon ng mga ahente ng buwis ay makikita, na nagpapahiwatig ng teritoryal na code na OKTMO at KBK para sa paglilipat ng halaga ng VAT.

Para sa bawat tao kung saan kumikilos ang isang ahente ng buwis, dapat mong punan ang sheet na ito, na nagpapakita ng impormasyon tungkol sa kanya, pati na rin ang halaga ng buwis na ililipat.

Ikatlong seksyon

Ang base ng buwis at VAT ay direktang kinakalkula sa iba't ibang mga rate. Hindi kasama dito ang mga transaksyon sa pag-export at hindi napapailalim sa karagdagang buwis. Ang data na dapat punan ay kinuha mula sa mga seksyon 8 at 9.

Punan ang mga seksyon:

• 010-040 – ang halaga ng mga benta na napapailalim sa karagdagang buwis sa iba't ibang mga rate, na nagpapahiwatig ng kaukulang halaga ng VAT;
• 050 – halaga ng naibentang negosyo at VAT;
• 060 – halaga ng gawaing pagtatayo para sa sariling pangangailangan at ang kaukulang buwis;
• 070 – natanggap na mga advance at buwis sa kanila;
• 080 – VAT para sa pagbawi (mula sa mga advance – sa field 090, para sa mga transaksyon na binubuwisan sa rate na 0% – sa field 100);
• 105-109 – independiyenteng pagsasaayos ng base at buwis dahil sa pagkakaiba sa pagitan ng mga presyo at mga presyo sa merkado;
• 110 – VAT, na kinakalkula bilang ang halaga ng buwis na babayaran minus ang mga naibalik na halaga (ang pagkalkula ay isinasagawa batay sa mga nakumpletong puntos sa itaas);
• 120-180 – bawas sa buwis para sa iba’t ibang transaksyon;
• 190 - kabuuang halaga ng idinagdag na buwis na ibabalik (kabuuan ng mga halaga mula sa mga patlang 120-180);
• 200 - ang resulta ng pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga mula sa mga patlang na 190 at 110, kung ito ay positibo (na mabibilang);
• 210 – ang resulta ng pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga mula sa mga patlang 190 at 110, kung ito ay negatibo (ang halaga ng VAT ay napapailalim sa refund).

Ikaapat, ikalima at ikaanim na seksyon

Kapag nagsasagawa ng mga operasyon sa 0% na rate ng VAT, dapat kang maglagay ng data sa mga seksyong ito. Sa ikaapat na seksyon, para sa bawat operasyon na umaangkop sa mga kundisyong ito, dapat mong ipahiwatig base ng buwis, mga pagbabawas at buwis sa pagbawi. Kinakalkula ng Seksyon 5 ang mga halaga ng mga pagbabawas para sa mga naturang operasyon.

Kung pupunan ng kumpanya ang seksyon 5 ng deklarasyon, dapat itong maging handa upang idokumento ang legalidad ng paggamit ng naturang rate. Para sa mga operasyong hindi makumpirma ng dokumentasyon, ang seksyon 6 ay pinupunan.

Ikapitong seksyon

Ang sheet na ito ay inilaan upang sunud-sunod na ipakita ang mga sumusunod na operasyon:

• Exempt sa buwis;
• Hindi nauugnay sa mga bagay ng pagbubuwis;
• Nabenta sa labas ng Russian Federation;
• Mga advance para sa mga kalakal, trabaho, serbisyo, ang ikot ng produksyon na lumampas sa 6 na buwan.

Kung mayroong kahit isang ganoong transaksyon sa isang quarter, dapat kumpletuhin ang seksyong ito. Kung maliban dito ay walang iba pang mga operasyon, kung gayon bilang karagdagan sa ikapitong seksyon, kailangan mo lamang kumpletuhin ang pahina ng pamagat at ang ika-1 na seksyon. (Ang mga gitling ay inilalagay sa mga patlang 030-080).

Ang mga operasyon ay pinagsama ayon sa mga code, ang mga numero nito ay nasa unang apendiks sa Pamamaraan.

Para sa mga transaksyon na hindi kasama sa VAT, hindi lamang ang halaga ng mga benta ang ibinibigay, ngunit ang halaga ng mga kalakal at materyales na binili para sa layuning ito at sa trabaho. Itinatampok ng huling column ang buwis sa "input" na hindi maibabalik.

Ikawalong seksyon

Ang bawat invoice ay makikita sa isang hiwalay na sheet ng ikawalong seksyon sa mga patlang 001-180, ang data ay kinuha mula sa mga pangunahing sheet ng aklat ng pagbili:

Seksyon 8 field deklarasyon	Mga Nilalaman ng Field	Graph mula sa aklat ng pagbili
001	Ang isang gitling ay inilalagay sa unang pagsusumite (kapag tinukoy, alinman sa 0 ay inilalagay kung ang mga pagbabago ay kailangang gawin sa seksyon, o 1 kung ang mga pagbabago ay hindi kailangan)	–
005	Invoice entry no.	1
010	Code ng pagpapatakbo	2
020, 030	Hindi. at petsa ng s/f	3
040, 050	Hindi. at petsa ng pagwawasto, kung nagbago ang s/f	–
060, 070	Hindi. at petsa ng dokumento ng pagsasaayos, kung ang orihinal na dokumento ay naayos	–
080, 090	Hindi. at petsa ng mga pagbabagong ginawa sa CSF	–
100, 110	Numero at petsa ng pagbabayad (may kaugnayan para sa mga advance)	7
120	Petsa ng pagtanggap para sa accounting ng mga item sa imbentaryo	8
130	INN at checkpoint ng nagbebenta	10
170	Kabuuang gastos para sa s/f	15
180	Kaugnay na VAT	16

Matapos mailipat ang lahat ng mga invoice mula sa aklat ng pagbili sa seksyong ito, ang field 190 ay punan sa huling sheet, na sumasalamin sa kabuuang halaga ng bawas sa VAT para sa buong aklat para sa quarter.

Appendix 1 hanggang Seksyon 8

Napunan kung may karagdagang sheet na ibinigay para sa pagbili ng libro upang gumawa ng mga paglilinaw sa mga natanggap na invoice.

Ikasiyam na seksyon

Ang data sa mga invoice na ipinapakita para sa quarter sa aklat ng mga benta ay pinupunan sa katulad na paraan. Para sa bawat indibidwal na dokumento, isang personal na sheet ang pinupunan:

Patlang ng ika-9 na seksyon ng deklarasyon	Mga Nilalaman ng Field	Graph mula sa aklat ng pagbebenta
001	Ang field ay hindi napunan sa unang pagsusumite (kapag tinukoy, alinman sa 0 o 1 ang ipinasok).	–
005	Bilang ng entry tungkol sa s/f sa sales book	1
010	Code ng pagpapatakbo	2
020, 030	Hindi. at petsa ng s/f	3
100	INN, checkpoint ng bumibili	8
120, 130	May kaugnayan ang numero at petsa ng pagbabayad para sa mga paunang bayad	11
160	Kabuuang gastos kasama ang VAT para sa s/f	13b
170	Gastos nang walang buwis, na tumutugma sa rate na 18%	14
180	Gastos na hindi kasama ang buwis na katumbas ng 10% rate	15
200	VAT 18%	17
210	VAT 10%	18

Sa sheet kung saan ipapakita ang data sa huling ibinigay na invoice, punan ang mga sumusunod na field:

• 230, 240 - kabuuang gastos mula sa mga hanay 14, 15 ng aklat ng pagbebenta mula sa field na "kabuuang";
• 260, 270 – ang kaukulang final VAT mula sa column 17, 18 ng sales book mula sa field na “kabuuang”.

Appendix 1 sa ikasiyam na seksyon

Ang aplikasyon ay dapat makumpleto kung ang isang karagdagang sheet ay nabuo para sa libro ng pagbebenta upang ipakita ang mga paglilinaw sa mga ibinigay na invoice.

Ikasampu at ikalabing-isang seksyon

Pinuno ng mga tagapamagitan batay sa data mula sa journal ng mga inisyu at natanggap na mga invoice, ayon sa pagkakabanggit (mga transaksyon sa ilalim ng komisyon, ahensya, mga kasunduan sa ekspedisyon sa transportasyon).

Ang pagpuno sa mga seksyon ay kapareho ng ika-8 at ika-9.

Isang halimbawa ng pagsagot sa VAT return para sa 1st quarter ng 2016.

Ang Alpha LLC ay isang nagbabayad ng VAT. 1st quarter operations.

Hakbang-hakbang na pagtuturo Ang pagpuno sa VAT return sa 2017.18 ay sumasalamin sa nilalaman ng 12 mga seksyon ng itinatag na form, na isinumite sa elektronikong paraan sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis.

Naglalaman ito ng impormasyon tungkol sa mga bagay na nabubuwisan, kita, gastos at iba pang mga operasyon na nakakaapekto sa pagkalkula ng kontribusyon sa buwis.

Ang Seksyon 8 ay naglalaman ng impormasyon mula sa aklat ng pagbili at mga tinanggap na invoice, ang bawas na nauugnay sa panahon ng pag-uulat.

Ang Seksyon 9 ay nagtatala ng impormasyon mula sa sales ledger at nagbigay ng mga invoice.

Ang huling bahagi ng pagbabalik ng VAT

Para isumite ang iyong pagbabalik ng VAT sa 2017, kakailanganin mo ring kumpletuhin ang mga huling seksyon.

Ang mga ito ay inilaan para sa mga tagapamagitan, developer, freight forwarder at pinupunan ng mga kumpanyang nagtatrabaho sa interes ng isa pang negosyo.

Ang mga ito ay napunan sa mga sumusunod na kaso:

• kapag nagtatapos ng isang kasunduan sa komisyon o kasunduan sa ahensya;
• kapag nagtatapos ng isang kasunduan sa ekspedisyon ng transportasyon, kapag ang kabayaran lamang ay isinasaalang-alang sa item ng kita na napapailalim sa pagbubuwis;
• kapag gumaganap ng mga tungkulin na may kaugnayan sa konstruksiyon.

Ang Seksyon 10 ay naglalaman ng impormasyon mula sa unang bahagi ng journal ng invoice. Ang Seksyon 11 ay batay sa ikalawang bahagi.

Mahalaga: sa 2017/18, kapag pinupunan ang VAT return, kakailanganin mong magpahiwatig ng mga bagong OKVED code.

Ang pagbabalik ng VAT para sa 2017/18 ay isinumite sa elektronikong paraan. Ang naaprubahang form ay binubuo ng 12 seksyon.

Ipinakilala niya ang kanyang sarili sa departamento serbisyo sa buwis, kung saan nakarehistro ang nagbabayad ng buwis.

Kung kinakailangan na mag-attach ng mga karagdagang dokumento sa deklarasyon, dapat ding ilakip ang mga ito sa elektronikong format.

Ang dokumento ay nagpapakita ng impormasyon tungkol sa mga bagay na napapailalim sa pagbubuwis at iba pang data na nagsisilbing batayan para sa pagkalkula ng buwis.

Mahusay na pinupunan ang pagbabalik ng VAT - kinakailangang kondisyon refund ng buwis na ito sa kumpanya. Maraming mga accountant ang gumagawa ng mga kamalian sa dokumentong ito, at kung minsan ay halatang mga error, na awtomatikong nagpapalubha sa buong pangangasiwa ng VAT.

Tungkol sa mga panuntunan sa pagpuno

Bilang isang patakaran, ang karamihan sa mga error ay lumitaw dahil sa simpleng kawalan ng pansin: ang hindi tumpak na mga kalkulasyon at mga error sa pagpasok ng mga code ay maaaring humantong sa katotohanan na ang value added tax ay magiging isang tunay na problema para sa isang kumpanya sa loob ng mahabang panahon.

Upang maiwasan ang mga problema na may kaugnayan sa VAT, una sa lahat dapat mong tiyakin na ang may-katuturan pagbabalik ng buwis. Sa ibaba ay Detalyadong Paglalarawan lahat ng mga seksyon ng deklarasyon at ang mga patakaran para sa pagpuno sa mga ito, batay sa utos ng Ministry of Finance at ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558@.

Upang maunawaan nang tama ang pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon, kailangan mong malaman nang eksakto kung anong impormasyon ang dapat maglaman ng bawat seksyon ng dokumento. Tingnan natin sila:

Pahina ng titulo. Ang mga patakaran para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT ay malinaw na nagsasaad na ang pahina ng pamagat ay dapat makumpleto sa anumang kaso.

Seksyon 1 - ang kabuuang halaga ng buwis (ayon sa nagbabayad ng buwis) na dapat bayaran sa badyet.

Seksyon 2 - dami mga bawas sa buwis, na dapat ilipat sa badyet ayon sa ahente ng buwis.

Seksyon 3 - pagkalkula ng mga bawas sa buwis na babayaran sa mga transaksyon, napapailalim sa zero na rate ng VAT alinsunod sa Artikulo 164 ng Kodigo, mga talata 2-4.

• Annex 1: VAT na babayaran sa badyet dahil sa pagpapanumbalik para sa kasalukuyan at nakaraang mga taon;
• Appendix 2: pagkalkula ng halaga ng VAT sa mga transaksyon ng pagbebenta ng mga produkto at serbisyo, paglipat ng mga karapatan sa pagmamay-ari, at VAT na napapailalim sa bawas dayuhang residente tumatakbo sa Russia sa pamamagitan ng sarili nitong mga tanggapan ng kinatawan.

Seksyon 4 - pagkalkula ng buwis para sa mga komersyal na transaksyon kung saan ang aplikasyon ng isang rate ng VAT na zero ay dokumentado.

Seksyon 5 - pagkalkula ng mga bawas sa buwis na naaangkop sa pagbubuwis mga komersyal na transaksyon, kung saan ang aplikasyon ay nakumpirma o hindi nakumpirma zero rate VAT.

Seksyon 6 - pagkalkula ng buwis para sa mga komersyal na transaksyon kung saan ang aplikasyon ng zero rate ay hindi dokumentado.

Seksyon 7 - mga komersyal na transaksyon na:

• ay hindi napapailalim sa pagbubuwis;
• ay hindi kinikilala bilang isang nagbabayad ng buwis;
• isinasagawa sa teritoryong hindi pag-aari Pederasyon ng Russia;
• pagbabayad para sa hinaharap na mga supply ng mga kalakal (serbisyo), na gagawin nang hindi mas maaga kaysa sa anim na buwan mamaya.

Seksyon 8 – impormasyon mula sa aklat ng pagbili tungkol sa mga transaksyong naitala para sa nakaraang panahon ng buwis. Appendix 1 hanggang Seksyon 8 - impormasyon mula sa mga karagdagang sheet ng purchase book.

Seksyon 9 – impormasyon mula sa aklat ng pagbebenta tungkol sa mga transaksyon na ipinapakita para sa nag-expire na panahon ng buwis. Appendix 1 hanggang Seksyon 9 – impormasyon mula sa mga karagdagang sheet ng sales book.

Seksyon 10 - impormasyon mula sa talaan ng mga inisyu na invoice na may kaugnayan sa mga transaksyon na isinagawa sa interes ng ibang tao batay sa mga kasunduan sa komisyon, mga kasunduan sa ahensya o batay sa mga kasunduan sa ekspedisyon sa transportasyon na ipinapakita para sa nag-expire na panahon ng buwis.

Seksyon 11 - impormasyon mula sa log ng mga natanggap na invoice na may kaugnayan sa mga transaksyon na isinagawa sa interes ng ibang tao batay sa mga kasunduan sa komisyon, mga kasunduan sa ahensya o batay sa mga kasunduan sa ekspedisyon sa transportasyon na makikita para sa nag-expire na panahon ng buwis.

Seksyon 12 – impormasyon mula sa mga invoice na inisyu ng mga taong tinukoy sa talata 5 ng Artikulo 173 ng Tax Code.

Ang mga tagubilin para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT ay nagsasaad na ang pahina ng pamagat at ang unang seksyon ay kinakailangan para sa pagkumpleto ng lahat ng mga nagbabayad ng buwis.

Ang natitirang mga seksyon ng deklarasyon ay dapat isama sa dokumento lamang kung ito ay kinakailangan ng pagkakaroon sa mga aktibidad ng entidad ng negosyo ng mga operasyon na nasa ilalim ng mga nauugnay na batas at regulasyon.

Mga kinakailangan para sa nilalaman ng mga seksyon

Ang pagbabalik ng VAT ay isinumite sa form na kinakailangan ng sistema ng pagbubuwis na naaangkop sa nagbabayad ng buwis, pati na rin ang mga uri ng mga transaksyon na ginawa sa panahon ng pag-uulat. Kung walang mga transaksyon sa panahon ng pag-uulat na nangangailangan ng pagmuni-muni sa lahat ng mga seksyon ng deklarasyon, ang paghahain nito ay hindi sapilitan, ngunit pag-uulat ng buwis para sa VAT, maaari itong isumite sa isang pinasimpleng form. Ang pagbabalik ng VAT, ang pamamaraan para sa pagkumpleto na mahigpit na sinusunod, ay madaling tatanggapin ng mga awtoridad sa buwis.

Seksyon 1

Kung sa panahon ng pag-uulat lamang ang mga sumusunod na uri ng mga transaksyon ay isinagawa:

• hindi napapailalim sa VAT;
• mga operasyon na isinagawa sa labas ng Russian Federation;
• mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis;
• komersyal na mga transaksyon kung saan ang produksyon ng mga kalakal at serbisyo ay tumatagal ng higit sa anim na buwan,

pagkatapos ay ang mga seksyon 1 at 7 lamang at ang pahina ng pamagat ay nakumpleto. Bukod dito, sa seksyon 1 kailangan mong maglagay ng mga gitling sa mga linya ng deklarasyon.

Kung ang isang invoice ay inisyu kasama ang paglalaan ng VAT ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante na:

• ay hindi isang nagbabayad ng VAT bilang isang prodyuser ng agrikultura, ayon sa Kabanata 26.1 ng Kodigo;
• lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis;
• lumipat sa pagbabayad ng UTII para sa ilang uri ng aktibidad,

pagkatapos ay ang seksyon 1 lamang at ang pahina ng pamagat ay isinumite.

Kapag ang isang invoice ay inisyu ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante, na, ayon sa Artikulo 145 ng Kodigo, ay hindi kasama sa VAT, pagkatapos ay ang seksyon 1 lamang at ang pahina ng pamagat ay kailangang makumpleto sa pagbabalik ng buwis.

Kung ang invoice ay inisyu ng isang indibidwal na negosyante o isang organisasyon na isang nagbabayad ng VAT kapag nagsasagawa ng isang komersyal na transaksyon na hindi nagbabayad ng buwis, alinsunod sa mga talata 1-3 ng Artikulo 149 ng Kodigo, o para sa isang uri ng aktibidad na napapailalim sa UTII, alinsunod sa Kabanata 26.3, at walang iba pang operasyon, pagkatapos ay ang seksyon 1 lamang at ang pahina ng pamagat ay ibinigay din.

Seksyon 2

Dapat punan lamang ng mga taong gumaganap ng mga tungkulin ng mga ahente ng buwis alinsunod sa Artikulo 161 ng Kodigo. Kapag ang nagbabayad ng buwis ay may katayuan ng isang ahente ng buwis at sa panahon ng pagbubuwis ay ang mga transaksyon lamang ang isinagawa alinsunod sa Artikulo 161 ng Kodigo, kung gayon ang seksyon 2 lamang at ang pahina ng pamagat ang kinakailangang kumpletuhin. Kung ang taxpayer-tax agent ay nagsagawa ng mga operasyon sa panahon ng buwis alinsunod sa Art. 161 ng Kodigo at mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis o hindi kasama rito, pagkatapos ay dapat kumpletuhin ang seksyon 2, 7 at ang pahina ng pamagat.

Sa kaso kung saan ang nagbabayad ng buwis ay isang ahente ng buwis, ngunit hindi isang nagbabayad ng VAT dahil lumipat siya sa:

• pagbubuwis para sa mga prodyuser ng agrikultura;
• solong buwis para sa ilang uri ng aktibidad,

pagkatapos ay ang seksyon 2 lamang at ang pahina ng pamagat ay nakumpleto.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay isang ahente ng buwis, ngunit ayon sa Artikulo 145 ng Kodigo, siya ay hindi kasama sa pagbabayad ng VAT, kung gayon ang Seksyon 2 at ang pahina ng pamagat ay dapat makumpleto.

Kung ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis ay inilipat dayuhang kumpanya na may mga tanggapan ng kinatawan sa teritoryo ng Russian Federation, pagkatapos ay dapat punan ang seksyon 2 ng sangay na pinahintulutan ng istruktura ng magulang na magbayad ng VAT sa mga operasyon ng lahat ng sangay na tumatakbo sa teritoryo ng VAT. Gayunpaman, ang seksyong ito ay dapat kumpletuhin lamang kaugnay sa mga tanggapan ng kinatawan na may obligasyong kumilos bilang ahente ng buwis. Ang sistema ng deklarasyon na ito ay tinatawag na sentralisado.

Seksyon 3

Kinakailangang kumpletuhin at isama sa deklarasyon kung, sa panahon ng buwis, ang mga transaksyon na napapailalim sa VAT ay isinagawa alinsunod sa mga talata 2-4 ng Artikulo 164 ng Kodigo. Sa mga kasong iyon na tinukoy sa talata 6 ng Artikulo 171 ng Kodigo, ang Appendix Blg. 1 ng Seksyon 3 ay nakumpleto.

Ang isang dayuhang organisasyon na may mga sangay sa teritoryo ng Russian Federation at isang nagbabayad ng VAT ay kinakailangang magsumite ng Appendix No. 2 ng Seksyon 3 sa deklarasyon.

Seksyon 4

Kasama ang impormasyon tungkol sa mga transaksyon na hindi kasama sa VAT, pati na rin ang mga transaksyong napapailalim sa zero rate.

Katwiran para sa paglalapat ng zero VAT rate

Upang idokumento ang zero rate at bawas sa buwis kapag nagbebenta ng mga kalakal at nagbibigay ng mga serbisyo, alinsunod sa mga subparagraph 1-6 at 8-10 ng talata 1 ng Artikulo 164 ng Kodigo, kasama ang probisyon ng Seksyon 4, ang mga dokumentong ibinigay para sa sa Art. 165 ng Kodigo.

Upang idokumento ang zero rate at bawas sa buwis para sa mga benta ng mga kalakal at probisyon ng mga serbisyo, alinsunod sa subparagraph 7 ng clause 1 ng Artikulo 164 ng Kodigo, kasama ang probisyon ng Seksyon 4, kinakailangang magbigay ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagsunod ng object ng transaksyon sa Decree of the Government of the Russian Federation No. 1033 ng Disyembre 30, 2000 "Sa aplikasyon ng zero rate kapag nagbebenta ng mga kalakal para sa opisyal na paggamit ng mga diplomatikong misyon."

Upang idokumento ang zero rate at bawas sa buwis kapag nagbebenta ng mga kalakal at nagbibigay ng mga serbisyo, alinsunod sa sugnay 12 ng Artikulo 165, kasama ang probisyon ng Seksyon 4, kinakailangang magsumite ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagsunod sa bagay ng transaksyon sa Russian. Dekreto ng Pamahalaan Blg. 455 ng Hunyo 22, 2006 "Sa Mga Panuntunan sa Pag-apruba para sa aplikasyon ng isang rate ng buwis na 0 porsyento para sa idinagdag na buwis sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) para sa opisyal na paggamit mga internasyonal na organisasyon at ang kanilang mga tanggapan ng kinatawan na tumatakbo sa teritoryo ng Russian Federation.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagbibigay ng mga dokumento na nagbibigay-katwiran sa aplikasyon ng zero VAT rate bilang isang paglilinaw sa pagbubuwis ng mga transaksyon na tinukoy sa mga subparagraph 1-6 at 8-10 paragraph 1 ng Artikulo 164 ng Kodigo, dapat silang isama sa seksyon 4 para sa panahon kung saan ang probisyon ay ibinigay ng buong pakete ng mga dokumento. Sa kasong ito, ang halaga ng VAT na binayaran ng nagbabayad ng buwis ay sasailalim sa refund alinsunod sa Artikulo 176 ng Kodigo.

Pagkatwiran para sa zero rate ng buwis sa mga transaksyon sa Republika ng Belarus

Mga transaksyon na napapailalim sa buwis walang VAT, ayon sa mga kasunduan sa pagitan ng mga pamahalaan ng Republika ng Belarus at ng Russian Federation, ang mga seksyon 4,5 at 6, ay ipinakita batay sa magagamit na impormasyon.

Kapag nagdodokumento ng aplikasyon ng zero rate para sa mga pag-export sa Republika ng Belarus mula sa teritoryo ng Russia, ang mga naaangkop na sumusuportang dokumento ay dapat isumite nang sabay-sabay sa pagpuno sa seksyon 4, alinsunod sa mga regulasyon sa pamamaraan hindi direktang pagbubuwis at kontrol sa paggalaw ng mga kalakal sa pagitan ng Russian Federation at Republika ng Belarus.

Kapag binibigyang-katwiran ang zero rate kapag nagsasagawa ng mga serbisyo at gawaing isinagawa kaugnay ng mga na-import na kalakal, sa batayan ng mga dayuhang pang-ekonomiyang relasyon sa pagitan mga residente ng buwis Russian Federation at Republika ng Belarus, na may kasunod na pag-export tapos na mga produkto, Ang Seksyon 4 ay pinunan at ang mga dokumento ay ibinigay alinsunod sa Seksyon 2.

Kung ang isang buong hanay ng mga dokumento na nagpapatunay sa legalidad ng paglalapat ng isang rate ng VAT na zero ay hindi isinumite sa deklarasyon sa loob ng 90 araw mula sa petsa ng aktwal na pagpapadala ng mga kalakal, pagkatapos ay ang mga transaksyon sa pag-export-import sa pagitan ng mga residente ng buwis ng Republika ng Belarus at ang Dapat isama ang Russian Federation sa seksyon 6 para sa panahon kung saan naganap ang pagpapadala.

Ang VAT para sa mga naturang transaksyon ay nananatili sa 10 o 18 porsyento. Kung sa hinaharap ang nagbabayad ng buwis ay magsusumite ng mga dokumento na nagbibigay-katwiran sa aplikasyon ng isang rate na katumbas ng zero, kung gayon ang transaksyon ay dapat isama sa seksyon 4 para sa panahon kung saan ang isang buong hanay ng mga sumusuportang dokumento ay ibinigay. Ang naunang binayaran na halaga ng buwis ay dapat ibalik sa nagbabayad ng buwis sa ilalim ng mga kondisyong itinakda sa Kabanata 21 ng Kodigo.

Seksyon 5

Kasama sa deklarasyon kung nasa ilalim panahon ng pag-uulat lumitaw ang karapatang isama ang halaga ng buwis na binayaran sa mga transaksyon kung saan nakumpirma ang aplikasyon ng zero VAT sa halaga ng mga bawas sa buwis. Sa kasong ito, ang pakete ng mga dokumento na nagkukumpirma ng karapatang mag-apply ng zero VAT ay hindi muling isinumite.

Seksyon 6

Ang impormasyon ay ibinibigay sa mga transaksyon kung saan ang karapatan sa zero VAT ay hindi nakumpirma ng mga dokumento.

Seksyon 7

Upang makumpleto kung sa panahon ng pag-uulat ang nagbabayad ng buwis ay may mga transaksyon na, alinsunod sa batas, ay hindi napapailalim sa VAT, gayundin sa pagtanggap ng paunang bayad para sa mga kalakal, trabaho o serbisyo, ang panahon ng produksyon na lumampas sa anim na buwan . Para sa huling kaso, ang listahan ng mga naturang kalakal (gawa, serbisyo) ay nakapaloob sa Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Hulyo 28, 2006 No. 468.

Kapag pinupunan ang seksyong ito, dapat mong ipahiwatig ang mga code ng transaksyon sa mahigpit na alinsunod sa Appendix 1 sa pamamaraan para sa pagpuno ng mga ulat.

Seksyon 8

Ang seksyon ay pinupunan ng mga ahente ng buwis sa mga kaso kung saan lumitaw ang karapatan sa mga bawas sa buwis, at sa mga kaso ng paggawa ng mga pagsasaayos sa aklat ng pagbili sa pagtatapos ng panahon ng buwis kung saan isinumite ang deklarasyon, ang Appendix 1 sa seksyong ito ay pinupunan .

Seksyon 9

Ang impormasyon mula sa aklat ng pagbebenta ay ipinahiwatig; Ang seksyong ito ay dapat kumpletuhin ng lahat ng nagbabayad ng buwis kapag lumitaw ang obligasyon na kalkulahin ang VAT. Sa mga kaso kung saan ang mga pagsasaayos ay ginawa sa aklat ng pagbebenta sa pagtatapos ng panahon ng buwis kung saan isinumite ang deklarasyon, ang Appendix 1 sa seksyong ito ay nakumpleto.

Seksyon 10 at 11

Upang kumpletuhin ng mga nagbabayad ng buwis at mga ahente ng buwis na nagtatrabaho sa ilalim ng mga kasunduan sa komisyon, mga kasunduan sa ahensya, mga kontrata ng transport expedition. Ang mga seksyong ito ay naglalaman ng impormasyon mula sa mga journal ng inisyu at natanggap na mga invoice.

Seksyon 12

Upang makumpleto kung sakaling ang isang invoice ay maibigay sa mamimili na may paglalaan ng VAT ng mga taong exempt sa VAT, na hindi mga nagbabayad ng buwis sa VAT, gayundin para sa mga transaksyong hindi napapailalim sa VAT.

Pamamaraan ng pagpuno

Ang bawat indicator na kasama sa deklarasyon ay dapat na tumutugma sa isang field, maliban sa data ng oras at ang mga ipinakita sa fractional form. Ang mga fractional na numero ay inilalaan ng dalawang patlang sa dokumento, para sa pagsulat ng petsa - tatlo.

Ang mga pahina ng dokumento ay binibilang sa tuloy-tuloy na pagkakasunud-sunod, anuman ang bilang ng mga seksyon na kasama. Ang mga halaga ng gastos ay dapat bawasan sa buong anyo, ang mga numero na mas mababa sa limampung kopecks ay bilugan pababa, higit sa limampu - pataas. Kung may nawawalang indicator, maglalagay ng gitling sa mga field na inilaan para sa pagsulat nito.

Punan ang pahina ng pamagat

Ang pahina ng pamagat ay personal na pinupunan ng nagbabayad ng VAT o ahente ng buwis. SA Pahina ng titulo V sapilitan Dapat ipahiwatig ang TIN at KPP.

Ang pagpuno sa mga pangunahing patlang ay isinasagawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

• "Numero ng pagsasaayos":
  • 0 - kung ang isang pangunahing deklarasyon ay isinumite;
  • 1, 2, … - serial number ng nagpapaliwanag na deklarasyon.
• "Tax period (code)" - maglagay ng code na tumutukoy sa panahon ng buwis.
• Ang "taon ng pag-uulat" ay ang taon ng paghahain ng deklarasyon.
• "Ibinigay sa awtoridad sa buwis (code)" - ipinasok ang code awtoridad sa buwis, kung saan ang deklarasyon ay inilaan "sa lokasyon (accounting) (code)" - bilang isang patakaran, ang halaga na 400 ay ipinahiwatig, na nangangahulugan na ang deklarasyon ay isinumite sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis.
• “Taxpayer” - pangalan ng organisasyon o buong pangalan indibidwal- ang nagbabayad ng VAT na nagsumite ng deklarasyon.
• "Code ng uri ng aktibidad ayon sa OKVED classifier" - uri ng aktibidad ayon sa All-Russian classifier mga uri ng gawaing pang-ekonomiya.
• "Sa _ pages" - ang kabuuang bilang ng mga pahina sa dokumento.
• "Gamit ang kalakip ng mga sumusuportang dokumento at ang kanilang mga kopya sa _ sheet" - ang kabuuang bilang ng mga sheet sa mga dokumento na nagkukumpirma ng mga transaksyon, mga rate ng buwis, atbp.
• "Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa form na ito":
  • ang dokumento ay isinumite ng nagbabayad ng buwis;
  • ang dokumento ay isinumite ng kinatawan ng nagbabayad ng buwis.

• "Upang makumpleto ng isang empleyado ng awtoridad sa buwis" - kasama ang opisyal na impormasyon tungkol sa pagbabalik ng buwis.

Pamamaraan para sa pagpuno ng seksyon 1

Sa seksyon 1, ang sumusunod na data ay ipinasok sa naaangkop na mga linya:

• 010 - OKATMO code;
• 020 - code klasipikasyon ng badyet(KBK);
• 030 - buwis na isinumite ng nagbabayad ng buwis para sa pagbabayad sa badyet para sa panahon ng pag-uulat (hindi ipinahiwatig sa seksyon 3 at hindi nakikilahok sa mga kalkulasyon mga tagapagpahiwatig ng buwis, ipinasok sa mga linya 040,050);
• 040 - buwis na binabayaran sa badyet ayon sa pamamaraan na tinukoy sa talata 1 ng Artikulo 174 ng Kodigo, kung ang pagkakaiba ay ang kabuuan ng mga halaga na ipinahiwatig sa mga linya 230 ng Seksyon 3, 020 ng Seksyon 6 at ang kabuuan ng mga halagang ipinahiwatig sa linya 240 ng Seksyon 3, linya 010 seksyon 4, linya 010 seksyon 5 (mga hanay 3), linya 010 seksyon 5 at linya 030 seksyon 6, ay katumbas ng o higit pa sa zero;
• 050 – buwis na babayaran (na isinasaalang-alang ayon sa BCC na nakasaad sa linya 020) para sa panahon ng pag-uulat, napapailalim, alinsunod sa pamamaraang itinatag ng batas, sa pagbabayad mula sa badyet ng estado,. Itong buwis kailangang ipakita kung ang halaga ng pagkakaiba sa pagitan ng kabuuan ng mga halaga ng linya 230 ng seksyon 3 na may halaga ng linya 020 ng seksyon 6 at ang kabuuan ng mga halaga ng linya 240 ng seksyon 3, linya 010 ng seksyon 4, linya 010 ng seksyon 5 (mga hanay 3), linya 010 ng seksyon 5 (mga hanay 5) at linya 030 seksyon 6 ay mas mababa sa zero.

Pamamaraan para sa pagpuno ng seksyon 2

Dapat ipakita ng mga linya ng seksyon 2 ang halaga ng buwis na kailangang bayaran sa badyet, ayon sa data na available sa ahente ng buwis:

• ang linya 010 ay sumasalamin sa checkpoint ng isang sangay ng isang dayuhang organisasyon, kung saan isinumite ng awtorisadong sangay ang seksyong ito ng deklarasyon at naaayon ay nagbabayad ng buwis sa badyet;
• Ang linya 020 ay naglalaman ng pamagat:
• isang dayuhang legal na entity o indibidwal na hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis bilang isang nagbabayad ng VAT;
• may-ari ( ahensya ng gobyerno, na nagbibigay ng upa pederal na ari-arian, ari-arian ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation at munisipal na ari-arian);
• ang nagbebenta, alinsunod sa kontrata para sa pagbebenta ng ari-arian ng estado na hindi nakatalaga sa mga negosyo at organisasyon na bumubuo sa treasury ng estado ng Russian Federation o ang treasury ng mga constituent entity ng federation;
• may utang kapag nagbebenta ng ari-arian sa panahon ng bangkarota.
• 030 - TIN ng taong ipinapakita sa linya 020;
• 040 - code ng pag-uuri ng badyet;
• 050 - OKATO tax agent code;
• 060 - buwis na kinakalkula ng ahente ng buwis para sa pagbabayad sa badyet;
• 070 - code ng operasyon, na isinasagawa ng mga ahente ng buwis alinsunod sa Artikulo 161 ng Tax Code.

Sa mga kaso na ibinigay para sa mga talata 4.5 ng Artikulo 161 ng Kodigo, ang buwis na babayaran sa badyet, na makikita sa linya 060, ay kinakalkula mula sa mga halaga ng linya 080, linya 090 at linya 100 ng seksyon 2 sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

• 080 - ang halaga ng buwis na kinakalkula ng ahente para sa mga kalakal at serbisyo na ipinadala at nakumpleto sa panahon ng pag-uulat;
• linya 090 ng deklarasyon ng VAT ng seksyon 2 - ang halaga ng buwis na kinakalkula ng ahente mula sa pagbabayad, prepayment, na natanggap sa panahon ng pag-uulat, dahil sa hinaharap na pagpapadala ng mga kalakal o pagkakaloob ng mga serbisyo.

Kung walang value sa linya 80, ang value sa linya 90 ay ilalagay sa linya 60. Kung walang value sa linya 90, ang value sa linya 80 ay ilalagay sa linya 60.

Sa kaso kung saan ang base ng buwis ay natutukoy sa oras ng paunang pagbabayad ng mga paghahatid sa hinaharap ng mga kalakal, sa oras ng paghahatid ng mga produkto laban sa natanggap na pagbabayad, ang isang kaganapan para sa pagtukoy ng base ng buwis ay nangyayari: buwis, na kinakalkula mula sa pagbabayad/paunang pagbabayad at makikita sa linya 090 ng seksyon 2 sa panahon ng pag-uulat o sa mga nakaraang panahon , napapailalim sa reimbursement;

• 100 - halaga bawas sa buwis. Ang halagang babayaran sa badyet ay kinakalkula ng ahente bilang halaga ng kabuuan ng linya 080 at linya 090, na binawasan ng halaga ng linya 100, at ipinasok sa linya 060 ng seksyon 2.

Pamamaraan para sa pagpuno ng seksyon 3

Ang mga hanay 3 at 5 sa mga linya 010–040 ay dapat sumasalamin sa base ng buwis, na tinutukoy alinsunod sa Mga Artikulo 153–157 at talata 1 ng Artikulo 159 ng Kodigo, pati na rin ang halaga ng buwis na kinakalkula sa isang tiyak na rate ng buwis. Ang mga linya 010 – 040 ay dapat maglaman ng mga transaksyon na hindi exempt sa VAT o hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, o ang teritoryo na hindi teritoryo ng Russian Federation, na nabubuwisan sa zero rate ay hindi makikita.

Ang mga halaga sa mga linya 010 at 020, column 5 ng seksyon 3 sa mga rate ng buwis na 18 at 10 porsyento ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply ng halagang ipinasok sa column 3 ng seksyon 3 ng 18 o 10 at pagkatapos ay paghahati sa 100.

Ang halagang makikita sa mga linya 030 at 040 sa column 5 ng seksyon 3, ang mga rate na 18/118 o 10/110 ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply sa halagang makikita sa column 3 ng seksyon 3 sa 18 at paghahati sa 118 o pag-multiply sa 10 at paghahati sa 110 .

Ang mga haligi 3 at 5 sa linya 050 ay nagpapakita ng base ng buwis at ang halaga ng buwis sa pagbebenta ng buong negosyo, na tinutukoy alinsunod sa Artikulo 158 ng Kodigo.

Mga Hanay 3 at 5 ng linya 060 - ipinapakita ang base ng buwis, pati na rin ang halaga ng buwis na kinakalkula para sa gawaing pagtatayo at pag-install na isinagawa para sa sariling mga pangangailangan, alinsunod sa sugnay 10 ng Artikulo 167 ng Kodigo.

Ang halaga ng buwis, na makikita sa linya 060 ng column 5 ng seksyon 3 kapag naglalapat ng rate na 18%, ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply ng halaga ng column 3 ng seksyon 3 sa 18 at paghahati sa 100.

Mga Haligi 3.5 sa linya 070 - ipinapakita ang mga halaga ng halaga ng pagbabayad, prepayment, paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian at ang kaukulang mga halaga ng buwis. Sa linya 070, ang kahalili ng nagbabayad ng buwis ay nagpapakita rin ng mga advance o iba pang mga pagbabayad tungo sa hinaharap na mga supply ng mga kalakal at serbisyo, paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian na nakuha bilang resulta ng sunud-sunod na mga karapatan sa ari-arian.

Mga Haligi 3 at 5 sa linya 080 - nagpapakita ng mga halaga na nauugnay sa mga kalkulasyon para sa pagbabayad para sa mga kalakal o serbisyo na nagpapataas ng base ng buwis, alinsunod sa Artikulo 162 ng Kodigo, at mga tagapagpahiwatig ng buwis sa kaukulang rate ng buwis.

Column 5 sa linya 090 - nagpapakita ng mga halaga ng buwis na napapailalim sa pagpapanumbalik alinsunod sa Kabanata 21 ng Kodigo.

Ang Column 5 sa linya 090 at, sa partikular, ang column 5 sa linya 100 ay nagpapakita ng halaga ng buwis na ipinakita sa pagkuha ng mga kalakal o serbisyo at dating legal na tinanggap para sa bawas, napapailalim sa pagpapanumbalik kapag nagsasagawa ng mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo na binubuwisan sa zero rate .

Ang Column 5 sa linya 090 at line 110 ng VAT return ay nagpapakita ng buwis na iniharap sa taxpayer-buyer kapag naglilipat ng bayad, prepayment, paglilipat ng mga karapatan sa pagmamay-ari, napapailalim sa pagpapanumbalik alinsunod sa subparagraph 3 ng talata 3 ng Artikulo 170 ng Code.

Ipinapakita ng Column 5 sa linya 120 ang kabuuang halaga ng buwis (kabuuan ng mga linya 010 – 090), na kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga naibalik na halaga ng buwis para sa panahon ng pag-uulat.

Ang Column 3 sa mga linya 130 – 210 ay nagpapakita ng halaga ng buwis na napapailalim sa bawas alinsunod sa Artikulo 171 at 172 ng Kodigo.

Ang Column 3 sa linya 130 ay nagpapakita ng:

• mga halaga ng buwis sa mga kalakal, ari-arian at serbisyo na nakalista sa mga talata 1, 2, 4, 7, 11 ng Artikulo 171 ng Kodigo, na binili para sa mga transaksyong nabubuwisan na tinanggap para sa pagbawas alinsunod sa mga talata 5.7 ng Artikulo 162.1;
• mga halaga ng buwis na tinatanggap para sa pagbawas ng nagbabayad ng buwis-nagbebenta sa mga kaso na ibinigay para sa talata 5 ng Artikulo 171 ng Kodigo, pati na rin ang mga halaga ng buwis na kinakalkula at binayaran ng legal na kahalili mula sa kaukulang halaga ng advance o iba pang mga pagbabayad ;
• ang halaga ng buwis sa mga biniling produkto at serbisyo, fixed asset at hindi nasasalat na mga ari-arian, mga karapatan sa ari-arian na ginagamit upang magsagawa ng mga operasyon para sa produksyon ng mga matibay na produkto at serbisyo ikot ng produksyon pagmamanupaktura, na napapailalim sa bawas alinsunod sa sugnay 7 ng Artikulo 172 ng Kodigo;
• ang halaga ng buwis sa biniling kagamitan, gawaing pagpupulong ng kagamitan, na napapailalim sa bawas alinsunod sa sugnay 1 ng Artikulo 172 ng Kodigo.

Bilang karagdagan, ang haligi 3 sa linya 130 at linya 140 ay nagpapakita ng mga halaga ng buwis na ipinakita ng mga organisasyon ng kontratista noong sila ay nagsagawa. pagbuo ng kapital tinanggap para sa bawas alinsunod sa sugnay 5 ng Artikulo 172 ng Kodigo.

Ipinapakita ng Column 3 sa linya 150 ang mga halaga ng buwis na ipinakita sa mamimili kapag naglilipat ng bayad/paunang pagbabayad para sa mga kalakal at serbisyo, paglilipat ng mga karapatan sa pagmamay-ari, at kung saan ay napapailalim sa bawas mula sa mamimili alinsunod sa sugnay 12 ng Artikulo 171 at sugnay 9 ng Artikulo 172 ng Kodigo.

Ang Column 3 sa mga linya 170 – 190 ay nagpapakita ng mga halaga ng buwis na binayaran kapag nag-aangkat ng mga kalakal. Ang Column 3 sa linya 180 ay dapat maglaman ng mga halaga ng buwis na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa mga awtoridad sa customs sa pag-import, pansamantalang pag-import at pagproseso sa labas ng teritoryo ng customs, napapailalim sa pagbawas alinsunod sa Art. 171.172 ng Kodigo.

Ang kabuuang halaga ng buwis na ibabawas ay ipinahiwatig sa linya 190.

Sa mga linya 200 at 210 ang kabuuang halaga ng mga halaga ng VAT sa ilalim ng Seksyon 3 na babayaran o ibabalik (ayon sa pagkakabanggit) ay ipinasok.

Ang kabuuang halaga ng VAT sa katapusan ng quarter, na tinatanggap para sa bawas, ay ipinapakita sa linya 220 (ang kabuuan ng mga linya 130, 150–170, 200 at 210).

Ang mga linya 230 at 240 ay nagsisilbing ipahiwatig ang kabuuang kabuuan: ang data sa halaga ng VAT na babayaran (ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng mga linya 120 at 220) ay ipinasok sa linya 230, at ang VAT ay babawasan sa linya 240 (kung ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng mga linya 120 at 220 ay negatibo).

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng Appendix No. 1 hanggang Seksyon 3 ng deklarasyon

Ang application na ito ay dapat kumpletuhin nang hiwalay para sa bawat bagay, para sa taon na nakasaad sa pahina ng pamagat. Bilang karagdagan, dapat kumpletuhin ang Appendix Blg. 1 para sa lahat ng bagay sa real estate kung saan kinakalkula ang depreciation simula Enero 1, 2006.

Ang Appendix 1 ay hindi ipinakita para sa mga bagay sa real estate kung saan ang pamumura ay nakumpleto o mula sa sandali ng pagkomisyon kung saan, ayon sa accounting para sa nagbabayad ng buwis na ito, hindi bababa sa 15 taon ang lumipas.

• Ang linya 010 ay dapat maglaman ng pangalan ng ari-arian;
• linya 020 - postal address ng ari-arian;
• linya 030 ng VAT return - mga code ng transaksyon sa real estate alinsunod sa Appendix N1;
• linya 040 - ang petsa na ang ari-arian ay inilagay sa operasyon para sa layunin ng pagkalkula ng pamumura sa accounting;
• linya 050 - ang petsa ng pagsisimula ng accrual ng pamumura ng real estate;
• linya 060 - ang halaga ng real estate na hindi kasama ang buwis sa oras ng pag-commissioning ayon sa data ng accounting, simula sa Enero 1, 2006;
• linya 070 - ang halaga ng buwis na tinanggap para sa bawas sa real estate ayon sa data ng deklarasyon;
• ang unang linya ng column 1 ng linya 080 ay nagpapakita ng taon kung saan nagsimula ang mga singil sa pamumura para sa real estate ayon sa tax accounting:
• sa column 1 sa linya 080, ang mga taon ng operasyon ay nakalista sa pataas na pagkakasunud-sunod, at ang data para sa unang taon o mga taon bago ang isa kung saan ipinakita ang Appendix 1 ay inilipat mula sa mga column 2-4 sa linya 080 mula sa pag-uulat na dati. isinumite para sa mga taong ito, sa mga column 2-4 sa linya 080 sa kaukulang mga linya ng Appendix 1, na isinumite para sa pag-uulat taon ng kalendaryo;
• sa hanay 2 sa linya 080 ang petsa ng pagsisimula ng pagpapatakbo ng real estate ay ipinapakita (kung ang nagbabayad ng buwis ay walang mga kaso ng pagsasamantala ng ari-arian sa loob ng taon upang isagawa ang mga operasyon na tinukoy sa talata 2 ng Artikulo 170 ng Kodigo, kung gayon idinaragdag ang mga gitling sa mga hanay 2-4 sa linya 080);
• Ipinapakita ng Column 3 sa linya 080 ang bahagi ng mga kalakal at serbisyong inilipat na mga karapatan sa ari-arian na hindi binubuwisan sa kabuuang halaga ng mga kalakal, serbisyo, mga karapatan sa ari-arian na ibinebenta sa taon ng pag-uulat (ang porsyentong bahagi ay bilugan sa unang decimal na lugar);
• Ipinapakita ng Column 4 sa linya 080 ang halaga ng buwis na napapailalim sa pagpapanumbalik, pati na rin ang pagbabayad para sa taon para sa ari-arian kung saan iginuhit ang Appendix 1. Kinakalkula ito bilang mga sumusunod: 1/10 ng indicator na nakasaad sa linya Ang 070 ay pinarami ng indicator sa column 3 line 080 para sa taon ayon sa kung saan ang kasalukuyang aplikasyon ay pinagsama-sama, at hinahati sa 100. Ang halaga mula sa column 4 sa linya 080 sa kaukulang linya para sa taon ng kalendaryo ay dapat ilipat sa linya 090 ng seksyon 3 ng deklarasyon para sa huling panahon ng buwis ng taon ng kalendaryo.

Ito ay nagkakahalaga ng pagpuna na ang data sa mga linya 010 - 070 ay dapat na ipakita sa loob ng sampung taon na may parehong mga tagapagpahiwatig.

Pamamaraan para sa pagpuno ng Appendix 2, Seksyon 3

Ang application na ito ay kinumpleto ng nagbabayad ng buwis - isang sangay ng isang dayuhang kumpanya, na pinahintulutan ng parent structure na magsumite ng deklarasyon at magbayad ng buwis sa mga transaksyon ng lahat mga sangay ng Russia mga organisasyon. Pinipili ng isang dayuhang kumpanya na mayroong maraming sangay sa Russia ang isa na magsusumite ng mga ulat ng VAT sa lugar ng pagpaparehistro nito at magbabayad ng buwis para sa mga operasyon ng lahat ng sangay ng Russia.

• column 1 - checkpoint ng bawat sangay ng isang dayuhang kumpanya;
• haligi 2 - para sa bawat sangay ang halaga ng buwis ay ipinapakita, na kinakalkula sa mga transaksyon na isinagawa ng isang sangay ng isang dayuhang kumpanya at napapailalim sa pagbubuwis;
• Column 3 - para sa bawat sangay ang halaga ng buwis na napapailalim sa bawas ay ipinapakita. Ang kabuuan ng mga halaga sa column 2 ng Appendix 2 ay dapat na katumbas ng kabuuang halaga ng buwis, na kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga naibalik na halaga ng VAT at makikita sa linya 120 ng Seksyon 3.

Ang kabuuan ng mga halaga sa column 3 ng Appendix No. 2 ay dapat na katumbas ng kabuuang halaga ng buwis na ipinahiwatig sa linya 220 ng seksyon 3.

Pagkumpleto ng seksyon 4 ng deklarasyon

Ang column 1 ay dapat maglaman ng mga commercial transaction code.

Ang Kolum 2 para sa lahat ng mga code ng transaksyon ay nagpapakita ng mga base ng buwis para sa panahon ng pag-uulat ng buwis, na napapailalim sa zero taxation alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 164 ng Kodigo, talata 12 ng Artikulo 165 ng Kodigo. Ang paggamit ng zero rate sa mga kalkulasyon ng VAT ay dapat na makatwiran na nakadokumento.

Ang Column 3 para sa lahat ng code ay nagpapakita ng mga pagbabawas para sa mga transaksyon na napapailalim sa aplikasyon ng zero VAT rate, na nakadokumento. Kabilang dito ang:

• ang halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad kapag bumili ng mga kalakal at serbisyo sa teritoryo ng Russian Federation;
• ang halaga ng buwis na binayaran ng nagbabayad kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng customs ng Russian Federation;
• ang halaga ng buwis na binayaran ng bumibili, na isang ahente ng buwis, kapag bumibili ng mga kalakal o serbisyo;
• ang halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad kapag bumili ng mga kalakal at serbisyo sa teritoryo ng Russian Federation, naitala mula 01.01.2007 hanggang 31.12.2008 at binayaran niya.
• ang halaga ng buwis na dating kinakalkula mula sa halagang natanggap bago ang 01/01/2006. Mga pagbabayad, paunang pagbabayad laban sa hinaharap na mga supply ng mga kalakal, na binibilang sa panahon ng pag-uulat kapag nagbebenta ng mga kalakal o serbisyo kung saan ang aplikasyon ng zero VAT ay nakumpirma ng mga dokumento.

Ipinapakita ng Column 4 para sa lahat ng transaction code ang halaga ng buwis sa pagbebenta ng mga produkto o serbisyo kung saan ang aplikasyon ng zero VAT rate ay hindi pa naidokumento dati, kasama sa mga nakaraang panahon sa column 3 ng Seksyon 6.

Ipinapakita ng Column 5 para sa lahat ng code ng transaksyon ang halaga ng buwis na dating tinanggap para sa bawas sa mga transaksyon sa mga produkto o serbisyo, ang legalidad ng pagpapataw ng zero na rate ng VAT na hindi pa nakumpirma, at kung saan ay kasama sa mga nakaraang panahon para sa tinukoy na code ng transaksyon sa column 4 ng seksyon 6 o sa kaukulang hanay ng seksyon na naglalaman ng data sa halaga ng buwis sa mga transaksyon ng mga benta ng mga kalakal o serbisyo, pagbubuwis na may zero na rate ng VAT kung saan hindi nakumpirma, at samakatuwid ay napapailalim sa pagbabayad.

Ipinapakita ng Line 010 ang kabuuang halaga ng buwis (ang kabuuan ng mga halaga ng column 3 at 4 na binawasan ang halaga ng column 5), na tinatanggap para sa bawas para sa mga transaksyon kung saan ang aplikasyon ng zero VAT rate ay nakumpirma ng mga dokumento.

Pagkumpleto ng Seksyon 5

Dapat isama ng Seksyon 5 ang mga halaga ng VAT na ang karapatang isama sa mga pagbabawas ay lumitaw para sa nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis kung saan inihain ang deklarasyon.

Pamamaraan ng pagpuno:

• Ang Column 1 ay dapat maglaman ng mga transaction code alinsunod sa Appendix 1.
• Column 2 - mga base ng buwis para sa lahat ng mga code ng transaksyon na napapailalim sa isang zero na rate ng VAT, alinsunod sa sugnay 1 ng Artikulo 164 ng Kodigo, sugnay 12 ng Artikulo 165 ng Kodigo, at ang rate ay nakumpirma ng mga nauugnay na dokumento.
• Column 3 - ang halaga ng buwis ayon sa mga code ng komersyal na transaksyon, ang aplikasyon ng isang zero rate kung saan nakumpirma ng mga nauugnay na dokumento, at ang legalidad ng pagsasama ng mga ito sa mga pagbabawas ay lumitaw para sa nagbabayad ng VAT sa panahon ng pag-uulat:
  • ang halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad ng buwis kapag bumibili ng mga kalakal o serbisyo sa teritoryo ng Russian Federation;
  • ang halaga ng buwis na binayaran ng mamimili - ahente ng buwis sa panahon ng pagbili ng mga kalakal o serbisyo;
  • ang halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad kapag bumili sa Russian Federation ng mga kalakal at serbisyo na tinanggap para sa accounting mula Enero 1, 2007 hanggang Disyembre 31. 2008 at binayaran niya.
• Column 3 ng linya 010 - ang kabuuang halaga ng buwis na tinatanggap para sa bawas. Ang halagang ito ay tinukoy bilang ang kabuuan ng mga tagapagpahiwatig na ipinahiwatig sa hanay 3 para sa bawat isa sa mga operasyon. Haligi 4 - mga base ng buwis para sa mga transaksyon ng bawat code, na napapailalim sa VAT alinsunod sa sugnay 1 ng Artikulo 164 ng Kodigo, sugnay 12 ng Artikulo 165 ng Kodigo sa zero rate, na hindi kinumpirma ng mga dokumento sa pag-uulat panahon.
• Column 5 - ang halaga ng buwis para sa bawat code, ang aplikasyon ng zero VAT rate kung saan hindi nakumpirma ng mga dokumento sa kasalukuyang panahon, ngunit ang karapatan sa pagbawas kung saan lumitaw para sa panahon ng buwis kung saan isinumite ang deklarasyon:
  • ang halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad kapag bumili ng mga kalakal o serbisyo sa teritoryo ng Russian Federation;
  • ang halaga ng buwis na binayaran kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation;
  • ang halaga ng buwis na binayaran ng mamimili, na isang ahente ng buwis, kapag bumibili ng mga kalakal o serbisyo;
  • ang halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad na binayaran niya kapag bumili ng mga kalakal at serbisyo sa teritoryo ng Russian Federation na tinanggap para sa accounting mula 01.01.2007 hanggang 31.12.2008.
• Hanay 5 linya 010 - pangkalahatang buwis, tinatanggap para sa bawas sa pahina seksyon 5. Ang halagang ito ay tinutukoy bilang ang kabuuan ng lahat ng mga buwis na makikita sa hanay 5 para sa lahat ng mga code ng transaksyon.

Pagkumpleto ng Seksyon 6

Dapat maglaman ang column 1 ng mga transaction code.

Column 2 - mga base ng buwis para sa lahat ng mga code ng transaksyon, ang paglitaw nito ay tinutukoy ng Artikulo 167 ng Kodigo.

Column 3 - ang mga halaga ng buwis na kinakalkula sa batayang rate ng buwis, ang aplikasyon ng zero VAT na kung saan ay hindi nakumpirma ng mga kinakailangang dokumento. Ang buwis na makikita sa column 3 ayon sa transaction code ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply ng value ng column 2 sa 18 o 10 at paghahati sa 100.

Column 4 - para sa lahat ng mga code ng transaksyon, ang mga pagbabawas ay makikita para sa mga benta ng mga produkto o serbisyo kung saan ang aplikasyon ng zero rate ay hindi pa nakumpirma, kabilang ang:

• buwis na ipinakita sa nagbabayad kapag bumili ng mga kalakal at serbisyo sa teritoryo ng Russian Federation;
• buwis na binabayaran ng nagbabayad kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation;
• buwis na binabayaran ng bumibili bilang ahente ng buwis kapag bumibili ng mga kalakal at serbisyo;
• buwis na ipinakita sa nagbabayad kapag bumili ng mga kalakal, serbisyo, ari-arian sa teritoryo ng Russian Federation, na tinanggap para sa accounting mula Enero 1, 2007 hanggang Disyembre 31, 2008, at binayaran niya.
• buwis na kinakalkula mula sa halagang natanggap bago ang Enero 1, 2006. Mga pagbabayad, mga prepayment na ginawa sa panahon ng pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo kung saan ang pagbubuwis na walang VAT ay hindi pa nakumpirma.

Linya 010 - kabuuang halaga para sa mga column 2-4.

Linya 020 - ipinapakita ang buwis kung ang kabuuang halaga sa column 3 ng linya 010 ay lumampas sa halaga sa column 4 ng linya 010, at kinakalkula bilang pagkakaiba ng mga halagang ito; Linya 030 - ipinapakita ang buwis kung ang kabuuang halaga sa column 3 ng linya 010 ay mas mababa sa halaga sa column 4 ng linya 010, at kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng value ng column 4 ng linya 010 at ang kabuuan ng mga value ​sa hanay 3 ng linya 010.

Pagkumpleto ng Seksyon 7

Ang Column 1 ng linya 010 ay dapat magpakita ng mga code ng transaksyon alinsunod sa Appendix 1. Kapag nagpapasok ng mga transaksyon na hindi napapailalim sa VAT, ang mga indicator sa column 2,3,4 sa linya 010 ay pinupunan sa ilalim ng kaukulang mga code ng transaksyon.

Kapag nagpasok ng mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis, mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo na ibinebenta sa labas ng Russian Federation, ang mga tagapagpahiwatig sa haligi 2 ng linya 010 ay napunan sa ilalim ng mga code ng transaksyon, at ang mga tagapagpahiwatig sa mga haligi 3 at 4 ng linya 010 ay hindi napunan.

Sa column 2 ng linya 010 para sa mga code ng transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis, makikita ang mga sumusunod:

• ang halaga ng mga kalakal at serbisyo na hindi napapailalim sa pagbubuwis;
• ang halaga ng mga kalakal at serbisyo na ibinebenta sa labas ng teritoryo ng Russian Federation, alinsunod sa Artikulo 147, 148 ng Kodigo;
• ang halaga ng mga kalakal at serbisyong ibinebenta na hindi napapailalim sa VAT alinsunod sa Artikulo 149 ng Kodigo, na isinasaalang-alang ang sugnay 2 ng Artikulo 156 ng Kodigo.

Ang Column 3 ng linya 010 para sa bawat isa sa mga code ng transaksyon na hindi napapailalim sa VAT ay dapat sumasalamin sa halaga ng mga biniling serbisyo at materyal na ari-arian, na hindi binubuwisan, ibig sabihin:

• ang halaga ng mga kalakal at serbisyo, ang pagbebenta nito ay hindi napapailalim sa VAT alinsunod sa Art. 149 Code;
• ang halaga ng mga kalakal at serbisyo na binili mula sa mga nagbabayad ng buwis na hindi kasama sa mga tungkulin sa VAT;
• ang halaga ng mga kalakal at serbisyo na binili mula sa mga taong hindi nagbabayad ng VAT.

Ang Column 4 ng linya 010 para sa lahat ng mga code ng transaksyon na hindi napapailalim sa VAT ay dapat sumasalamin sa mga halaga ng buwis na ipinakita kapag bumibili ng mga produkto o serbisyo, o binabayaran kapag nag-import sa Russian Federation.

Ipinapakita ng Line 020 ang halaga ng bayad o paunang bayad para sa supply ng mga produkto at serbisyo, na ang produksyon nito ay tumatagal ng higit sa anim na buwan.

Pagkumpleto ng mga seksyon 8-12 ng deklarasyon

Ang Linya 001 ay pinupunan kapag nagsusumite ng nagpapaliwanag na deklarasyon at naglalaman ng indikasyon ng kaugnayan ng impormasyon.

Sa seksyon 8, ang mga linya 010-180 ay nagpapakita ng data na ipinahiwatig sa mga column 2-8, 10-16 ng purchase book, ayon sa pagkakabanggit. Isinasaad ng linya 190 ang kabuuang halaga ng VAT para sa aklat ng pagbili.

Ang seksyon 9 sa mga linya 010-220 ay nagpapakita ng data na ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, sa mga hanay 2-8, 10-19 ng aklat ng pagbebenta. Ipinapakita ng mga linya 230-280 ang kabuuang data para sa aklat ng mga benta, na ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, sa linya ng "Kabuuan" ng aklat ng mga benta.

Ang mga seksyon 10 at 11 sa mga linya 010-210 ay sumasalamin sa data na ipinahiwatig ayon sa pagkakabanggit sa mga hanay 2-9, 11-19 ng accounting journal.

Sa seksyon 12, ang mga linya 040-050 ay sumasalamin sa impormasyong ipinahiwatig ayon sa pagkakabanggit sa mga linya 6b-7 ng form ng invoice; ang mga linya 060-080 ay nagpapakita ng data na nakasaad ayon sa pagkakabanggit sa mga hanay 5, 8 at 9 ng form ng invoice.

Isa-isahin natin

Gaya ng nakikita mo, hindi isang madaling gawain ang pagpuno sa mga ulat ng buwis na idinagdag sa halaga. Samakatuwid, ang bawat responsableng accountant ay dapat magkaroon ng sample ng pagpuno ng VAT return. Dapat na tumpak ang pagpuno sa deklarasyon; sa bawat linya dapat mong ipahiwatig nang eksakto ang data na kinakailangan ng mga regulasyon.

Ang isang naa-access na halimbawa ng pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT ay magandang paraan maiwasan ang mga pagkakamali. Gaya ng naisulat na sa itaas, ang kasalukuyang mga kinakailangan sa pag-uulat ng 2016 VAT ay hindi nagdala ng anumang bago sa mga accountant, kaya madaling magsilbing halimbawa ang pagpuno sa 2014 VAT return.

Pagbabalik ng VAT: Video

Tumawag ngayon: 8 800 222-18-27

I-download ang 2019 VAT return form sa MS EXCEL

Epektibo mula sa pag-uulat para sa 1st quarter ng 2019 bagong anyo Ibinabalik ang VAT. Naaprubahan ito sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 28, 2018 No. SA-7-3/853@, na nagsimula noong Marso 19, 2019.

Pagbabalik ng VAT sa 2019 sa MS Excel

VAT return para sa 2017-2018 sa MS Excel

Deadline para sa pagsusumite at pagsusumite ng mga pagbabalik ng VAT at mga pagbabayad ng buwis

Ang mga nagbabayad ng VAT, mga ahente ng buwis, pati na rin ang mga taong tinukoy sa talata 5 ng Artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation ay dapat magsumite ng mga pagbabalik ng VAT at maglipat ng buwis sa ika-25 araw ng buwan kasunod panahon ng buwis sa pamamagitan ng mga channel ng elektronikong komunikasyon.

Paalalahanan ka namin na ang mga nagbabayad ng buwis ay nagsusumite ng mga pagbabalik ng VAT 4 na beses sa isang taon - quarterly. Samakatuwid, dapat itong ihanda at isumite sa tanggapan ng buwis ng apat na beses: para sa 1st quarter nang hindi lalampas sa Abril 25, 2019, para sa 2nd quarter nang hindi lalampas sa Hulyo 25, 2019, para sa 3rd quarter nang hindi lalampas sa Oktubre 25, 2019 at para sa ika-4 na quarter nang hindi lalampas sa Enero 25, 2020 ng taon.

Ano ang nagbago sa pagbabalik ng VAT?

Ang pag-amyenda sa 2019 VAT return ay ipinakilala sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 28, 2018 No. SA-7-3/853@ ilang pagbabago ang ginawa. Bagong deklarasyon para sa VAT mula noong 2019 ay sumailalim sa mga sumusunod na pagbabago:

• Binago ng Federal Tax Service ang lahat ng barcode.
• Ang mga linya 010 at 030 ng seksyon 3 ay dinagdagan ng mga rate na 20% at 20/120. Ang mga detalyeng ito ay kinakailangan upang ipakita ang mga transaksyon na nagsimula noong 2018 at magtatapos sa 2019.
• Ang mga linya 043 at 044 ay idinagdag din sa seksyon 3. Ipinapakita ng mga ito ang base ng buwis at ang halaga ng buwis ng mga taong tumanggi sa 0% VAT, at mga kalahok ng system walang buwis.
• Upang ipahiwatig ang halaga ng bawas para sa mga naturang nagbabayad ng buwis, ibinibigay ang linya 135. Ang Seksyon 9 ay dinagdagan ng linya 036. Ayon dito, ang mga nagluluwas ng mga kalakal sa mga miyembrong estado ng EAEU ay magsasaad ng code ng produkto.
• Ang Seksyon 9 Appendix 1 ay naglalaman na ngayon ng linya 116 upang ipahiwatig ang code na ito.
• Sa mga sheet ng ikasiyam na seksyon 9, na nagbibigay para sa pamamahagi ng halaga ng mga benta sa pamamagitan ng mga rate ng buwis, nagdagdag ng bagong halaga ng VAT - 20%.
• Ang mga tagubilin para sa deklarasyon ay dinagdagan ng mga paglilinaw para sa tamang pagpuno Seksyon 2 ng mga mamimili ng pangalawang aluminyo at mga haluang metal, scrap metal. Sa Appendix No. 1 sa mga tagubilin, lumitaw ang mga code ng transaksyon mula 1011432 hanggang 1011443. Ginagamit ang mga ito ng mga kalahok sa tax free system, na binabayaran ang VAT na binabayaran ng mga dayuhan, pati na rin ang mga muling nag-export na nag-aplay ng 0% VAT.

Pagbuo ng VAT return sa electronic form

Ang Federal Tax Service ng Russia, sa pamamagitan ng order na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558@, naaprubahan bagong format file elektronikong pag-uulat. Ang numero ng bersyon ng format na ito ay 5.05, bahagi III.

Sa mga kumplikadong programang Bukhsoft Enterprise, Bukhsoft Simplified System at Bukhsoft Entrepreneur, gayundin sa serbisyo ng Bukhsoft Online, maaari kang bumuo ng electronic VAT return reporting file sa bagong XML na format.