Ang batas sa buwis ng Russia na may kaugnayan sa mga legal na entity sa Russia at kanilang katayuan ng buwis kadalasang gumagamit ng mga terminong "residente" at "non-resident". Mga serbisyo sa pananalapi maglagay ng ibang kahulugan sa kanila kaysa sa karamihan ng mga mamamayan ng Russian Federation na walang karanasan sa mga intricacies ng batas. Pangunahing pinag-uusapan natin dito ang mga pagkakaiba sa pasanin sa buwis para sa dalawang entity na ito. Upang wastong kalkulahin ang mga buwis at maiwasan ang dobleng pagbubuwis, kinakailangan na magtatag ng paninirahan. Samakatuwid, ang tanong kung paano matukoy kung ang isang legal na entity ay residente o hindi residente sa Russia sa 2018 ay may mahalagang praktikal na kahulugan.

Paninirahan - ano ito?

Sa isang malawak na kahulugan, sa ilalim ng paninirahan legal na entidad ito ay naiintindihan na siya ay kabilang sa sistema ng buwis isang tiyak na estado, na nakarehistro at nagbabayad ng mga buwis. "Tax residency" na rehimen para sa mga legal na entity sa Tax Code Ang Russian Federation ay ipinakilala noong 2014 nang pinagtibay ang Batas Blg. 376-FZ noong Disyembre 24.

Ayon sa batas ng Russia (Artikulo 246.2 ng Tax Code ng Russian Federation), ang mga residente ng buwis ng Russian Federation ay mga kumpanya:

• Russian (nakarehistro sa Russia ng mga mamamayang Ruso alinsunod sa mga batas ng Russia);
• mga dayuhan na kinikilala bilang mga residente alinsunod sa mga internasyonal na kasunduan (ang Russian Federation ay nagtapos ng higit sa 100 mga naturang kasunduan);
• mga dayuhang kumpanya na pinamamahalaan mula sa teritoryo ng Russia.

Sa pagsasanay sa mundo, mayroong ilang mga pamantayan para sa pagtukoy ng paninirahan ng isang legal na entity:

• lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya o kumpanya (hindi alintana kung saan ito nagpapatakbo);
• lokasyon ng katawan ng totoong pamamahala ng ligal na nilalang (lupon ng mga direktor, pangunahing tanggapan, departamento ng sentral na accounting);
• lugar ng aktibidad.

Ang isang hindi residenteng kumpanya ay isang legal na entity na:

• nilikha at nakarehistro sa labas ng Russian Federation alinsunod sa mga kinakailangan ng batas ng may-katuturang dayuhang estado, ngunit kung saan ang mga aktibidad ay umaabot sa teritoryo ng Russia, kabilang ang sa pamamagitan ng mga kinatawan na tanggapan at sangay;
• may upuan sa ibang bansa.

Paano naiiba ang mga katayuan ng buwis sa Russian Federation?

Tinutukoy ng status ng paninirahan sa buwis ang bansa kung saan magbabayad ng buwis ang isang legal na entity sa lahat ng kita nito at ang mga panuntunan sa buwis, na naiiba sa pagitan ng mga residente at hindi residente.

Tinitingnan kung ano ang naiiba resident legal entity mula sa isang hindi residente, ang pangunahing bagay ay dapat na nakasaad: ang mga hindi residente sa Russian Federation ay nagbabayad lamang ng mga buwis para sa mga kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo sa Russia, habang ang lahat ng kanilang kinikita sa labas ng estado ng Russia ay hindi binubuwisan. Ang mga residente ng Russian Federation ay nagdedeklara ng lahat ng kanilang kita at nagbabayad ng mga buwis dito sa kaban ng Russia.

Posible bang matukoy ang paninirahan sa pamamagitan ng bank account number?

Ang isang legal na entity na nagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation ay kinakailangang magkaroon ng hindi bababa sa isang personal na bank account. Ang mga non-resident legal entity, tulad ng mga residente, ay may karapatang magbukas ng currency at ruble account sa mga bangko na nakatanggap ng pahintulot para dito mula sa Central Bank of the Russian Federation (Artikulo 13 ng Batas ng Disyembre 10, 2003 No. 173- FZ “Sa regulasyon ng pera At kontrol ng palitan”).

Ang mga bank account ay naiiba sa kanilang pagmamay-ari (Bank of Russia Regulation No. 579-P na may petsang Pebrero 27, 2017) at naglalaman ng katangian ng isang residente o hindi residenteng kumpanya. Gamit ang bank account number (binubuo ng 20 digit), posibleng matukoy ang tirahan ng isang legal na entity.

Ang Kabanata “A” ng Regulasyon Blg. 579-P ay malinaw na nakasaad na kasalukuyang mga account ang mga legal na entity na hindi residente ay nagsisimula sa mga numero:

• 40804 (uri ng ruble account na "T");
• 40805 (uri ng ruble account na "I");
• 40806 (conversion account "C");
• 40807 (non-resident account);
• 40809 (investment account);
• 40812 (account ng proyekto);
• 40814 (convertible account na "K");
• 40815 (non-convertible account “H”);
• 40818 (account ng pera).

Sa mga numerong ito, ang mga numero pagkatapos ng rehistro 408 ay nagpapahiwatig ng uri ng tao at account. Ang lahat ng iba pang mga numero ay nagpapahiwatig ng mga residenteng legal na entity.

Kaya, alam numero ng bangko organisasyon, ang tirahan nito ay maaaring matukoy nang may ganap na katumpakan.

Posible bang matukoy ang paninirahan sa pamamagitan ng TIN

Ang isang numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis (mas madalas na tinatawag na TIN) ay kinakailangan para sa lahat ng mga entidad ng negosyo sa Russian Federation. Binubuo ito ng sampung numero:

• 4 na numero - lugar ng pagpaparehistro: ang unang 2 ay ang code ng paksa ng Russian Federation, ang iba pang 2 ay ang code ng mga lokal na awtoridad sa buwis;
• 5 digit – ang tinatawag na OGRN o pangunahing numero ng pagpaparehistro ng estado;
• 1 check digit.

Gamit ang TIN code, madali mong matukoy ang isang dayuhang organisasyon o kumpanya - mula 01/01/2015, ang indibidwal na bilang ng naturang mga organisasyon ay nagsisimula sa "9909" (Interregional Inspectorate ng Federal Tax Service), na sinusundan ng 5 digit ng code ng dayuhang organisasyon at sa dulo ay isang check digit.

Ang pagtukoy ng tirahan sa pamamagitan ng numero ng TIN ay mahirap at madaling magkamali. Kaya, ang isang kumpanya na may isang dayuhang code ay maaaring maging residente ng Russian Federation. Samakatuwid, ang data ay dapat na karagdagang suriin mula sa iba pang mga mapagkukunan.

Makakatulong ba ang CAT na matukoy ang status ng buwis?

Ang KPP ay isang karagdagang siyam na digit na code kung saan natatanggap ng mga legal na entity tanggapan ng buwis sa pagpaparehistro. Nalalapat ito sa parehong mga residente at hindi residente ng Russian Federation. Ang pangunahing layunin nito ay ipakita ang dahilan kung bakit organisasyong ito ay nakarehistro sa isang partikular na tanggapan ng buwis. Ang isang legal na entity ay maaaring magkaroon ng ilang mga naturang checkpoint at maaaring magbago ang mga ito sa paglipas ng panahon: halimbawa, kapag binabago ang address.

Ang unang dalawang digit ng checkpoint ay kumakatawan sa rehiyon ng Russian Federation, ang pangatlo at ikaapat ay ang numero ng tanggapan ng buwis. Ang sumusunod na dalawa ay nagpapahiwatig kung bakit nakarehistro ang organisasyon:

• 01 - sa lokasyon ng sentral na awtoridad;
• 02–05, 31 at 32 – sa lokasyon ng dibisyon ng organisasyon (maaaring ito ay isang tanggapan ng kinatawan o sangay ng isang dayuhang kumpanya);
• 06–08 – sa paghahanap ng real estate. Mga dayuhang organisasyon ay ipinahiwatig ng mga numero mula 51 hanggang 99.
• Huling digit – ordinal numero ng pagpaparehistro(para sa nakasaad na dahilan).

Ang impormasyon tungkol sa tirahan ng isang legal na entity ay hindi nakapaloob sa checkpoint.

Paano malalaman ang tirahan ng isang legal na entity sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation

Ang pinakasimpleng at mabilis na paraan makuha kinakailangang impormasyon tungkol sa paninirahan – bisitahin ang website ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Ang algorithm ng mga aksyon ay simple:

Ngayon nais kong isaalang-alang ang isang napakahalagang tanong: sino ang mga residente at hindi residente ng bansa. Ang mga konseptong ito ay napaka-kaugnay sa maraming mga lugar sa pananalapi, halimbawa, sa pagbabangko, kapag nagbabayad ng mga buwis, pag-withdraw ng mga pondo sa ibang bansa, pagrehistro ng isang mana at sa iba pang mga kaso, kaya kailangan mong malinaw na maunawaan kung sino ang isang residente, na isang hindi residente. , at kung ano ang pagkakaiba sa pagitan nila. Ito, na may kaugnayan sa mga indibidwal, ay tatalakayin sa artikulong ngayon.

Gusto kong magsimula sa katotohanan na, sabihin nating, ang "karaniwang tao sa kalye", malayo sa mga isyu sa pananalapi, kapag narinig niya ang mga konsepto ng mga residente at hindi residente, ay naniniwala na ang mga residente ay mga mamamayan ng bansa, at hindi- ang mga residente ay mga dayuhan. Kaya, ito ay isang napakaseryosong pagkakamali! Sa katunayan, ang konsepto ng paninirahan ay may isang tiyak na koneksyon sa konsepto ng pagkamamamayan, ngunit mayroon din itong makabuluhang pagkakaiba. Ibig sabihin, ang isang residente ay hindi kinakailangang isang mamamayan ng bansa, at ang isang hindi residente ay hindi kinakailangang isang dayuhan. Higit pang mga detalye sa ibaba.

Ang mga kahulugan ng mga residente at hindi residente ay ibinibigay sa batas ng bawat estado, at maaaring may ilang mga pagkakaiba para sa iba't-ibang bansa. Bukod dito, sa Russia, halimbawa, ang konsepto ng residente at hindi residente ay naiiba kahit na sa loob ng bansa: kapag nagpapatupad ng kontrol sa pera, ang ilang mga kahulugan ay nalalapat, at kapag nagpapatupad ng kontrol sa buwis, ang iba ay nalalapat. Maaaring magbago ang mga kahulugang ito sa pamamagitan ng paggawa ng mga naaangkop na pagbabago sa balangkas ng pambatasan, samakatuwid, upang makatiyak, dapat mong palaging suriin ang mga batas na may mga pinakabagong pagbabago.

Mga residente at hindi residente sa Russia: batas sa pera.

Sa larangan ng kontrol sa pera ng Russian Federation, ang mga konsepto ng residente at hindi residente ay tinukoy ng Batas "Sa Regulasyon ng Pera at Kontrol ng Pera" No. 173-FZ ng Disyembre 10, 2003. Ayon dito normative act, may resident status:

1. Mga mamamayan ng Russian Federation, maliban sa mga permanenteng naninirahan sa teritoryo ng mga dayuhang estado;
2. Mga dayuhan at mga taong walang estado na permanenteng naninirahan sa teritoryo ng Russian Federation.

Higit pa rito, lahat ng hindi maaaring mauri sa ilalim ng dalawang puntong ito ay may katayuang hindi residente.

Para sa mga residente at hindi residente sa Russia, iba't ibang kundisyon para sa pagbubukas at serbisyo ang nalalapat mga bank account, pagpapatupad mga transaksyon sa foreign exchange, pagtanggap/pagpapadala mga paglilipat ng pera, marami pang iba mga operasyon sa pagbabangko at hindi lang.

Mga residente at hindi residente sa Russia: batas sa buwis.

Ang mga residente ng buwis at hindi residente sa Russia ay tinukoy nang iba kaysa sa lugar ng mga kontrol sa foreign exchange. Ang kanilang mga kahulugan ay ipinahiwatig sa Art. 207 ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa dokumentong ito, ang katayuan residente ng buwis sa Russia mayroon silang:

1. Mga mamamayan ng Russian Federation, mga dayuhan at mga taong walang estado na aktwal na nasa bansa nang hindi bababa sa 183 araw sa magkakasunod na 12 buwan (iyon ay, hindi bababa sa anim na buwan sa loob ng taon);
2. Mga tauhan ng militar at empleyado ng gobyerno, kahit na ipinadala sila upang magtrabaho sa labas ng Russian Federation.

Alinsunod dito, ang katayuan ng hindi residente ng buwis ay ibinibigay sa mga mamamayan na hindi umaangkop sa mga kategoryang ito, iyon ay, ang mga nananatili sa Russia nang mas mababa sa 6 na buwan sa isang taon, kahit na sila ay mga mamamayan nito.

Kaya, lumalabas na sa Russia ang isang dayuhan o isang mamamayan ng bansa ay maaaring sabay na maging isang hindi residente ayon sa mga pamantayan ng kontrol ng pera at isang residente ayon sa mga pamantayan. kontrol sa buwis o kabaliktaran.

Ang mga hindi residente ng buwis ay nagbabayad ng mas mataas na buwis, lalo na, sa ngayon, ang buwis sa kita ng mga hindi residente ng Russian Federation ay 30%, habang para sa mga residente ito ay 13%.

Mga residente at hindi residente sa Ukraine.

Sa Ukraine, ang kahulugan ng mga residente at hindi residente ay ibinibigay sa Tax Code, sa Art. 14. sa sugnay 14.1.213. Ayon sa dokumentong ito, ang katayuan ng residente sa Ukraine ay may mga indibidwal permanenteng naninirahan sa teritoryo ng Ukraine, hindi alintana kung sila ay mga mamamayan ng Ukraine, mga dayuhan o mga taong walang estado. Alinsunod dito, ang mga indibidwal na permanenteng naninirahan sa labas ng Ukraine ay hindi residente, kahit na sila ay mga mamamayan ng Ukraine.

Mayroon ding mga makabuluhang pagkakaiba sa mga pamamaraan sa pagbabangko, mga paghihigpit sa pagtanggap/pagpapadala ng mga halaga, iba't ibang pamamaraan para sa pagpaparehistro ng mana, pagdadala ng mga pondo sa hangganan, pagbabayad ng mga buwis, atbp.

Ngayon ay mayroon kang ideya kung sino ang residente at hindi residente ng bansa para sa mga indibidwal. Tulad ng para sa mga ligal na nilalang, ang mga konsepto ng mga residente at hindi residente ay tinukoy din sa mga tinukoy na batas na pambatasan; kung kinakailangan, maaari mong mahanap ang mga ito doon nang walang anumang mga problema. Umaasa ako na nakatulong sa iyo ang impormasyong ito, at tandaan na ang mga batas ay maaaring magbago, kaya palaging suriin ang orihinal na pinagmulan para sa kasalukuyang impormasyon.

Magkita-kita tayong muli sa ! Good luck sa iyong promosyon kaalaman sa pananalapi at pamamahala ng personal na pananalapi!

Bakit kailangan ng legal na kahulugan ng mga terminong ito? Una sa lahat, tandaan na ang mga konseptong ito ay ginagamit sa iba't ibang lugar:

• Isa na rito ang tax area. Narito kami ay nagsasalita, sa pangkalahatan, tungkol sa kung saan ang kita ay nabuo sa pinakamalaking lawak: sa Russian Federation o sa ibang bansa. Sa pangalawang kaso, ang mga rate ng buwis ay magiging mas mataas.
• May concept din mga residente ng pera at hindi residente. Dito natin pinag-uusapan kontrol ng palitan sa mga transaksyon sa dayuhang pera. Ang mga residente ay hindi lamang dapat sumunod sa ilang mga patakaran sa lugar na ito, ngunit magsumite din ng mga naaangkop na ulat sa isang regular na batayan.
• Ang mga terminong ito ay ginagamit din sa ilang iba pang mga kaso. Ang isang halimbawa ay maaaring mga isyu sa pamana at ilang iba pang mga legal na lugar.

Mahal na mambabasa! Ang aming mga artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay natatangi.

Kung gusto mong malaman kung paano eksaktong lutasin ang iyong problema - makipag-ugnayan sa online consultant form sa kanan o tumawag sa pamamagitan ng telepono.

Ito ay mabilis at libre!

Ang pagkakaiba sa pagitan ng isang residente at isang hindi residente at ang kanilang mga katangian

Ano ang iniisip tungkol dito ng isang taong malayo sa legal, pinansyal o buwis? Sa unang sulyap, maaaring mukhang ang isang residente ng buwis ay isang mamamayan lamang ng Russian Federation, at ang isang hindi residente ay isang dayuhan. Siyempre, mayroong ilang katotohanan sa pag-unawang ito. Gayunpaman, sa esensya, ito ay ganap na mali. Una sa lahat, pinag-uusapan natin ang oras na ginugugol sa loob o labas ng bansa.

Kung magsalita tungkol sa globo ng pera, pagkatapos ay kabilang dito ang mga nabibilang sa sumusunod na dalawang kategorya:

• Mga mamamayan ng Russia, kung kanino maaaring ipagtatalunan na permanente silang naninirahan sa teritoryo ng kanilang bansa.
• Mga dayuhang mamamayan(pati na rin ang mga taong walang estado) na permanenteng naninirahan sa teritoryo ng Russian Federation.

Ang sinumang hindi nabibilang sa dalawang kategoryang ito ay itinuturing na hindi residente ng pera.

Kung pinag-uusapan ang saklaw ng buwis, magkatulad ang nauugnay na pamantayan:

• Ang katayuan ng residente ay nangangahulugan na ang isang tao ay nanirahan sa bansa nang hindi bababa sa 183 araw sa nakalipas na labindalawang buwan. Gaya ng nakikita natin, maaaring magbago ang status na ito sa loob ng isang buwan.
• Kung hindi natin pinag-uusapan ang tungkol sa tirahan, ngunit tungkol sa mga paglalakbay sa negosyo ng militar o mga tagapaglingkod sibil para sa anumang panahon sa labas ng Russian Federation, hindi ito lumalabag sa kanilang katayuan bilang isang residente.
• Lahat ng iba pang mamamayan ng Russia, Mga dayuhang mamamayan at ang mga taong walang estado ay hindi residente.

Ang konsepto at katangian ng isang residente ng buwis

Tandaan na, sa kabila ng katotohanan na ang katayuan ay maaaring magbago kahit sa loob ng isang buwan, ang batas ng Russia ay hindi naglalaman ng mga patakaran na ang isang indibidwal ay obligadong ipaalam sa tanggapan ng buwis tungkol dito.

Napansin din namin na ang pagkamamamayan ay hindi kasama sa pagtukoy ng katayuang ito. Sa ilang mga kaso, kung ang isang tao ay naglalakbay sa labas ng bansa, kung gayon, ayon sa batas, ito ay itinuturing na hindi siya umalis.

Ang sitwasyong ito ay nangyayari sa ilang mga kaso:

• Kung nagpunta siya para sa paggamot para sa isang panahon na hindi hihigit sa anim na buwan.
• Pati kung nasa labas siya ng bansa para sa isang panahon na mas mababa sa anim na buwan para sa layunin ng pag-aaral.
• Kung nasa business trip siya sa upang lumahok sa paggawa ng langis o gas sa labas ng kanilang bansa.

Ang isang mahalagang tanong ay lumitaw kapag ang mga mamamayan ay nagnanais na mangibang-bansa mula sa Pederasyon ng Russia at ibenta ang lahat ng kanilang ari-arian. Kung plano nilang hindi na bumalik sa Russia, kung gayon sino ang dapat isaalang-alang ang mga ito, residente o hindi residente?

Sa katunayan, sa halip sila ay hindi residente, ngunit pormal na hindi pa rin ito ang kaso. Kakailanganin nilang magbayad ng personal na buwis sa kita, at sa mga kasong ito maaari itong mag-iba nang malaki (alinman sa 13% o 30%).

Sino ang isang residente ng buwis?

Kapag nagpapasya kung sino ang isang partikular na indibidwal, hindi ito palaging malinaw. Sa pangkalahatan, kapag tinutukoy ang katayuan, ang batas ay dapat na nakabatay sa oras na ginugol sa bansa sa huling 12 magkakasunod na buwan.

Ang pagkamamamayan o lugar ng pagpaparehistro ay hindi dapat makaapekto sa paglutas ng isyung ito. Sa pagsasagawa, gayunpaman, maraming bagay ang nangyayari nang iba. Ang Federal Tax Service ng Russian Federation sa mga liham nito ay minsan ay binibigyang kahulugan ang sitwasyon na isinasaalang-alang nang iba.

Ipagpalagay natin na ang isang indibidwal ay nasa labas ng kanyang bansa sa loob ng mahabang panahon. residente ba ito o hindi? Inaangkin ng Federal Tax Service na may ilang mga sitwasyon kung kailan siya maituturing na residente, sa kabila ng katotohanang naiiba ang interpretasyon ng batas dito.

Nangyayari ito sa susunod na kaso. Kung mayroon siyang sentro ng mahahalagang interes sa teritoryo ng Russian Federation. Ano ang ibig sabihin nito? Maaari nating pag-usapan ang tungkol sa real estate, tungkol sa isang pamilya na nasa Russia, tungkol sa negosyo, tungkol sa trabaho sa Russian Federation, tungkol sa permanenteng pagpaparehistro sa bansa.

Ang mga mamamayan ng Russian Federation ay nakarehistro sa kanilang lugar ng paninirahan sa mga bansa

Kung ang isang mamamayan ng Russia ay nagrehistro ng kanyang lugar ng paninirahan sa ibang bansa para sa isang kadahilanan o iba pa, hindi ito nangangahulugan na siya ay kinakailangang isang hindi residente ng buwis. Malamang, gugugulin niya ang karamihan ng kanyang oras sa ibang bansa, ngunit maaaring hindi ito ang kaso.

Kung sa teritoryo ng Russian Federation ay mas mababa sa 183 araw sa nakalipas na 12 buwan, kung gayon ito ang magiging criterion na siya ay isang hindi residente ng buwis. Kung ang kundisyong ito ay hindi natutugunan, kung gayon, sa kabila ng kanyang pagrehistro sa ibang bansa, mula sa punto ng view ng batas, siya ay magbabayad ng mga buwis bilang isang residente.

Mga mamamayan ng ibang bansa na may pansamantalang permit sa paninirahan o permit sa paninirahan

Katulad legal na katayuan Ang mga dayuhang mamamayan na nasa Russia ay mayroon din nito. Kung sila ay nasa teritoryo nito sa loob ng 183 araw sa nakalipas na 12 buwan, magbabayad sila ng mga buwis bilang mga residente ng buwis at ito, sa kasong ito, ay hindi nakadepende sa kanilang pagkamamamayan.

Pamamaraan para sa pagbubuwis ng personal na kita sa 2017

Paano nga ba isinasagawa ang pagbubuwis ng mga indibidwal sa kasalukuyan? Paano naiiba ang sitwasyong kinakaharap ng isang residente ng Russian Federation sa kinakaharap ng isang hindi residente?

May mga sitwasyon kung saan ang rate ng buwis ay hindi nakadepende sa katayuan ng nagbabayad. Ang isang halimbawa ay ang mga highly qualified na espesyalista. Ayon sa kasalukuyang batas, ang rate na ito ay palaging 13%. Ito ay totoo para sa parehong mga residente at hindi residente.

Para sa isang residente ng Russian Federation

Ang rate kung saan ang mga residente ay binubuwisan sa kita ay 13% . Panahon ng buwis ay ang taon ng kalendaryo. Ang criterion na ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring maiuri sa kategoryang ito, ayon sa batas, ay ang oras ng kanyang pananatili sa bansa sa loob ng 12 magkakasunod na buwan.

Ang batas ay hindi nagpapahiwatig na ang pinag-uusapan lamang natin ay ang taon ng kalendaryo mula Enero hanggang Disyembre. Kung pinag-uusapan natin ang isang tao na patuloy na nasa bansa, kung gayon ang tanong ay hindi makabuluhan.

Ngunit para sa mga regular na umaalis sa Russia sa loob ng maraming buwan, ang kanilang rate ng buwis ay maaaring magbago nang malaki:

• Ang pangunahing rate ng buwis para sa mga residente ng buwis ng bansa ay 13%. Gayunpaman, naaangkop ito sa sahod at karamihan sa mga ordinaryong kita.
• Ngunit mayroon ding mga pagbubukod. Halimbawa, kung ang isang indibidwal ay nakatanggap ng panalo, halimbawa, mula sa isang lottery o isang benepisyo mula sa isang partikular na pautang, kung gayon ang rate ng buwis para sa mga residente ay magiging 30%.
• Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga dayuhang mamamayan na, ayon sa batas, ay mga residente ng buwis, kung gayon ang kanilang pagbubuwis ay kapareho ng sa mga mamamayan ng Russia. Sa kasong ito, kinakailangan ang kumpirmasyon ng naaangkop na katayuan.

Para sa mga hindi residente ng Russian Federation

• Sa ilang mga kaso, ang rate ng buwis para sa mga hindi residente ay mas paborable kaysa sa mga residente. Nalalapat ito lalo na sa mga nagtatrabaho sa ilalim ng patent, sa mga mamamayan ng EAEU o sa mga may mataas na kwalipikadong espesyalista. Sa ganitong mga kaso, ang rate ay magiging 9% lamang.
• Kung ang isang hindi residente ay tumatanggap ng mga dibidendo mula sa isang mapagkukunan sa Russian Federation, pagkatapos ay bubuwisan sila sa rate na 15%.
• Sa karamihan ng mga kaso ang rate ang pagbubuwis ay 15%.

Bakit kailangang kumpirmahin ang tax residency?

Ang ganitong kumpirmasyon ay makakatulong upang makabuluhang bawasan ang halaga ng mga buwis na kailangang bayaran sa mga kaso kung saan ang isang indibidwal ay tumatanggap ng kita sa ibang bansa. Kung ang isang tao ay isang residente ng buwis sa ilang mga bansa, kung gayon ang sitwasyong ito ay maaaring maging kumplikado.

Upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis sa pagkakaroon ng naaangkop na kasunduan sa pagitan ng estado

Kung pinag-uusapan natin ang pagbubuwis ng kita ng isang indibidwal na mamamayan ng Russia at permanenteng naninirahan sa teritoryo nito, kung gayon ang sitwasyon dito ay medyo tiyak. Ngunit may iba pang mga sitwasyon kapag ang isang tao ay isang mamamayan ng isang bansa, at tumatanggap ng kita sa teritoryo ng isa pa.

Sa kasong ito, masasabing maaaring lumitaw ang kawalan ng katiyakan. Pagkatapos ng lahat, parehong ang Russian Federation at ang bansa kung saan siya tumatanggap ng kita ay maaaring mangolekta ng mga buwis mula sa kanya. Alam namin na ang katayuan ng isang residente ng Russian Federation ay hindi sumasalungat sa kakayahang kumita ng kita sa labas ng mga hangganan nito.

Sa katunayan, sa kasong ito, nakikitungo tayo sa dobleng pagbubuwis. Upang maiwasan ang mga ganitong sitwasyon, mayroong kasanayan sa pagtatapos ng mga kasunduan sa pagitan ng estado sa pag-iwas sa mga sitwasyon ng dobleng pagbubuwis.

Kung natutugunan ang ilang partikular na pangangailangan, maaaring maiwasan ng nagbabayad ng buwis na magbayad ng pangalawang buwis o bahagyang limitahan ang naturang pagbabayad.

Upang bawasan ang pagbubuwis ng pandaigdigang kita

Kapag kinokontrol ang pagbubuwis sa internasyonal na antas, ang sumusunod na prinsipyo ay pinagtibay. Ang pandaigdigang kita ng isang indibidwal (kitang kinita ng indibidwal na iyon sa buong mundo) ay itinuturing na ganap na nabubuwisan sa bansa kung saan naninirahan ang nagbabayad ng buwis.

Kung nakatanggap siya ng kita sa ibang estado bilang isang hindi residente, kung gayon ang kita lamang na ito ang dapat na buwisan sa bansang iyon.

Ang pamamaraan para sa pagkumpirma ng katayuan ng isang residente ng buwis ng Russian Federation

Gaya ng nalalaman, upang kumpirmahin ang katayuan ng residente, kinakailangang magbigay ng dokumentaryong ebidensya ng pagiging nasa bansa sa loob ng 183 araw sa nakalipas na 12 magkakasunod na buwan.

Ang pagtukoy sa katayuang ito ay responsibilidad ng, alinsunod sa batas, mga ahente ng buwis (yung mga nagbabayad buwis). Kung walang sapat na batayan upang isaalang-alang itong tao residente, siya ay itinuturing na hindi residente. Kung may natanggap na bagong data na makakaapekto sa paglutas ng isyung ito, posible na muling kalkulahin ang buwis sa kita.

Listahan ng mga dokumento upang kumpirmahin ang katayuan ng residente ng buwis

Ang katayuang residente ay kadalasang mas kapaki-pakinabang kaysa sa katayuang hindi residente. Karaniwang interesado ang isang indibidwal o legal na entity sa kumpirmasyon nito. Paano ito gagawin nang tama?

Para sa mga organisasyong Ruso

Kung organisasyong Ruso Kung kinakailangan ang naaangkop na kumpirmasyon, dapat siyang makipag-ugnayan

Serbisyo sa buwis na may mga sumusunod na dokumento:

• Application ng refund ng VAT, na dapat ipahiwatig ang pangalan ng dayuhang estado kung saan ipinataw ang buwis.
• Charter ng negosyo, na magkukumpirma sa legalidad na ang kumpanya ay nakikibahagi sa ganitong uri ng aktibidad.
• Kopya ng kontrata, kaugnay ng pagpapatupad kung saan tinasa ang VAT.
• Isang kopya ng isa pang kontrata, kung saan ang kumpanyang lalahok sa proseso ng refund ng VAT ay ipahiwatig.

Para sa mga Ruso at dayuhang indibidwal

• Ang isa sa mga pangunahing dokumento sa bagay na ito ay isang pahayag na iginuhit ayon sa ilang mga patakaran. Dapat itong isama:
  • isang indikasyon ng taon ng kalendaryo kung saan kailangan mong matanggap ito (hindi naman ito ang kasalukuyang petsa);
  • ang pangalan ng estado kung saan ang mga dokumento ay nilayon na isumite ay dapat ipahiwatig;
  • data ng pagkakakilanlan ng aplikante, kabilang ang apelyido, unang pangalan, patronymic at tirahan ng tirahan;
  • ang isang indibidwal na numero ng buwis ay dapat ding ipahiwatig (at para sa mga indibidwal na negosyante- OGRNIP);
  • listahan ng mga kalakip na dokumento.
• Dapat ding ipakita ang mga dokumentong nauugnay sa pagtanggap ng kita sa ibang bansa. Ito ay maaaring mga kontrata o mga desisyon ng shareholder na magbayad ng mga dibidendo.
• Kailangan ng kopya ng iyong pasaporte, lahat ng pahina ng pasaporte na naglalaman ng mga visa ay dapat ipakita.
• Kailangang may kalakip na mesa, na sumasalamin sa oras na ginugol ng aplikante sa Russian Federation.

Awtorisadong katawan para sa pagkumpirma ng katayuan ng residente ng buwis ng Russian Federation

Dapat kang mag-aplay para sa kumpirmasyon ng katayuan sa isang dalubhasa ahensya ng gobyerno. Ito ang Interregional Inspectorate ng Federal Tax Service para sa sentralisadong pagproseso ng data.

"Sino ang naninirahan sa buwis ng Russian Federation?" - ang isang kahilingan ng ganitong uri ay madalas na tinutugunan sa mga search engine ng mga nagpasya na matuto nang higit pa tungkol sa sistemang Ruso pagbubuwis. Mula sa aming artikulo matututunan mo kung paano matukoy kung ang isang tao ay isang residente ng buwis at kung ano ang ibinibigay ng katayuang ito sa isang mamamayan.

Pagkumpirma ng katayuan ng isang indibidwal na kinikilala bilang isang residente ng buwis

Kung pinag-uusapan natin tungkol sa mga partikular na nagbabayad ng buwis, maaaring mahirap para sa isang ordinaryong tao na maunawaan kung ang mga indibidwal na ito ay kinikilala bilang mga residente ng buwis o hindi. Hindi madaling maunawaan ang mga kahihinatnan ng katayuang ito.

Una, tingnan natin ang kahulugan na ibinigay ni batas sa buwis. Ayon sa talata 2 ng Art. 207 ng Tax Code, ang isang residente ng buwis ng Russian Federation ay isang indibidwal na gumugol ng kabuuang hindi bababa sa 183 araw sa teritoryo ng Russia sa loob ng taon (kalendaryo).

Dapat pansinin na ang bilang ng mga araw na ito ay tiyak na kabuuang oras para sa taon, iyon ay, kahit na sa panahong ito ang isang mamamayan ay umalis sa Russia nang ilang panahon, ngunit ang kabuuan ng mga araw ng pananatili sa teritoryo ng Russian Federation ay tumutugma sa ang limitasyon sa itaas, kung gayon ang indibidwal ay kinikilalang residente ng buwis ng Russian Federation. Dahil upang matukoy ang presensya o kawalan ng katayuan ng residente, ang isang panahon ng 1 ay kinuha taon ng kalendaryo, pagkatapos ay dapat itong kumpirmahin taun-taon (nalalapat ang kinakailangang ito sa bawat nagbabayad ng buwis).

MAHALAGA! Ayon sa liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation "Sa pamamaraan para sa pagtukoy ng katayuan ng residente ng buwis ng Russian Federation para sa isang mamamayan ng Russian Federation na nagtatrabaho sa ibang bansa" na may petsang Disyembre 11, 2015 No. OA-3-17 /4698@, ang isang Russian ay maaaring maging residente ng bansa, kahit na hindi siya nakatira sa Russia sa loob ng 183 araw sa isang taon, ngunit sa parehong oras ay may permanenteng lugar ng paninirahan sa teritoryo nito.

Sa madaling salita, ang kawalan lamang ng isang mamamayan sa Russia ng higit sa 183 araw sa loob ng 12 buwan ay hindi isang ganap na batayan para sa pagkawala ng kanyang katayuang residente ng buwis kung siya ay may rehistrasyon sa kanyang sariling bayan. Hindi mahalaga kung pag-aari ang pabahay o kung ginagamit ito ng Russian para sa iba pang mga kadahilanan.

Ang pagkumpirma ng katayuan ng residente ng buwis sa Russia ay kinakailangan sa mga espesyal na kaso. Isinasagawa ito sa kahilingan ng nagbabayad ng buwis, na iginuhit sa anumang anyo at isinumite sa Interregional Inspectorate ng Federal serbisyo sa buwis sa sentralisadong pagproseso ng data. Ang nasabing kumpirmasyon ay ginagamit ng mga mamamayan ng Russia para sa pagtatanghal sa mga dayuhang bansa upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis.

Mga pagkakaiba sa pagbubuwis ng mga residente at hindi residente

Kung ang mga indibidwal ay residente ng buwis ng Russian Federation, binibigyan sila nito ng karapatan sa isang espesyal na pamamaraan ng pagbubuwis sa ating bansa. Ang sinumang tao na nagpapatakbo sa loob ng estado ay dapat magbayad ng mga buwis na itinatag sa teritoryo ng Russian Federation, anuman ang iba pang mga kadahilanan. Ngunit ang mga pagkakaiba sa mga isyu sa pagbubuwis sa pagitan ng mga residente at hindi residente ay medyo makabuluhan.

Ayon kay Art. 209 ng Tax Code ng Russian Federation, ang listahan ng mga bagay ng pagbubuwis para sa personal na buwis sa kita - ito ang mga residente ng buwis ng Russian Federation - kasama ang kita na natanggap kapwa mula sa mga mapagkukunan na matatagpuan sa Russia at sa ibang bansa.

Mahalagang tandaan na sa lugar na ito mayroong ilang karagdagang mga regulasyon at mga internasyonal na kasunduan na idinisenyo upang maiwasan ang mga kaso ng dobleng pagbubuwis. Gayunpaman, sa anumang kaso, dapat isaalang-alang ng isang residente ng buwis ang kita na natanggap niya sa labas ng Russian Federation at patunayan ang pagbabayad ng buwis sa isang dayuhang estado sa paraang itinakda ng nauugnay na internasyonal na kasunduan/kasunduan.

Ang mga hindi residente ay kinakailangang magbayad ng mga buwis lamang sa kita na kanilang natanggap mula sa mga mapagkukunan na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation.

Ang itinatag na rate ng buwis para sa pareho ay iba rin. Halimbawa, pangkalahatan rate ng buwis para sa personal na buwis sa kita para sa mga residente ng buwis ay 13% lamang ng kita, at sa ilang mga sitwasyon lamang ang halaga nito ay maaaring umabot ng hanggang 35%, bagaman ang bilang ng mga naturang kaso ay napakalimitado. Kaya, alinsunod sa Art. 224 Tax Code, buwis sa personal na kita. ang mga tao sa tinukoy na halaga ay sinisingil kapag sila ay natanggap bilang resulta ng pagkapanalo sa isang lottery, pagguhit ng premyo, paglahok sa isang laro o iba pang katulad na aktibidad. Sa kasong ito, ang buwis ay sinisingil lamang sa halagang lumampas sa 4,000 rubles.

Para sa mga hindi residente, ang rate ng buwis ay nakatakda sa 30%, anuman ang natanggap na kita.