Alam mismo ng sinumang indibidwal na negosyante kung gaano kahalaga ang gumawa ng mga kontribusyon sa serbisyo ng buwis sa oras. Kasabay nito, ang paglimot sa kahalagahan ng pagbibigay pag-uulat ng buwis.

Sa kabila ng katotohanan na ito ay isang pantay na seryosong responsibilidad, marami, kadalasan dahil sa kawalan ng karanasan, ay nakakalimutang magsumite ng dokumentasyon sa mga nauugnay na serbisyo sa oras.

Bilang resulta, nakakatanggap sila ng mabigat na multa.

Upang maiwasan ang mga ganitong sitwasyon sa hinaharap, dapat mong pamilyar ang iyong sarili nang maaga sa listahan ng mga form at mga deadline para sa kanilang pagsusumite.

Pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, UTII na may walang laman na kawani sa 2019

Ang mga nagsisimula pa lamang sa kanilang aktibidad sa pagnenegosyo ay nagtataka tungkol sa pagpili ng isang sistema ng pagbabayad ng buwis. Ang pagpipilian ay sa pagitan ng dalawang espesyal na rehimen: pinasimpleng sistema ng buwis at UTII.

Ang bawat isa sa kanila ay may ilang mga espesyal na katangian na kailangang isaalang-alang upang hindi magkamali at mabawasan ang iyong mga pagbabayad ng buwis sa maximum.

Ang pinakakaraniwang sistema ng pagbabayad ng buwis na nilikha para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Kapag inilalapat ang sistema ng pagbabayad ng buwis na ito, dapat kang magbayad ng mga paunang pagbabayad nang walang pagkaantala. Ang buwis ay binabayaran batay sa mga resulta ng kasalukuyang taon alinsunod sa Artikulo 346.21 ng Tax Code.

Kalendaryo ng mga pagbabayad at pagsusumite ng mga dokumento sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019.

Kapag nakumpleto ang mga aktibidad nito, ang indibidwal na negosyante ay dapat sa anumang kaso magbigay ng pinakabagong deklarasyon para sa huling buwan ng trabaho sa ika-25.

Ang sertipikasyon ng KUDiR ng awtoridad sa buwis ay inalis, ngunit hindi ito nangangahulugan na hindi na ito kailangang panatilihin. Ang sinumang indibidwal na negosyante ay dapat na tinahi at binilang.

Ang isang may-ari ng negosyo ay may pagkakataon na pumili ng object ng pagbubuwis:

• Magbayad ng 6% ng kabuuang kita at bawasan ang buwis sa mga kontribusyon sa insurance;
• Magbayad ng 15% ng halagang natanggap kapag ang mga gastos ay ibabawas mula sa kita.

Sa pamamagitan ng pagpili ng pinasimple na sistema ng buwis at pagbabayad ng 6% ng kita na may walang laman na estado, ang isang indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na makabuluhang makatipid sa pagbabayad ng buwis sa mga premium ng insurance. Bukod dito, sa halagang umaabot sa 100%.

pagkatapos ay ang karapatan ay magiging available kung ang insurance premium ay halos nang buo na-kredito sa account ng Pension Fund ng Russian Federation.

Kapag ang layunin ng pagbubuwis ay ang halagang nakuha sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga gastos mula sa kita, binabawasan ng mga ganap na bayad na premium ng insurance ang base sa buwis.

Ang UTII ay isang rehimen sa pagbabayad ng buwis kung saan ang halaga ng mga pagbabayad ay kinakalkula sa potensyal na kita na maaaring makuha mula sa mga pinapahintulutang aktibidad nang hindi isinasaalang-alang ang aktwal na natanggap na cash o materyal na ari-arian. Ang isang tampok ng pamamaraang ito ay na isinasaalang-alang nito ang mga eksklusibong pisikal na tagapagpahiwatig, tulad ng retail space at parking area.

Kung mas mataas ang mga ito, mas mataas ang potensyal na mabubuwisang kita. Kapag pumipili ng UTII, kailangang bayaran ang buwis anuman ang natanggap na kita o aktibidad ng negosyo, gayunpaman, kung lumaki ang kita, mananatiling nakapirmi ang buwis.

Ang pag-uulat sa rehimeng ito ng buwis ay may ilang mga espesyal na katangian at sarili nitong petsa ng pag-file:

• KUDiR - hindi kailangan, maaari itong alisin;
• kailangan ang paghahatid pagbabalik ng buwis hanggang ika-20 sa lahat ng apat na quarter (Abr 20, 2019, Hulyo 20, 2019, Okt 20, 2019, Ene 20, 2020).

Ang pag-uulat ay isinumite sa departamento serbisyo sa buwis sa aktwal na lugar ng aktibidad, at kapag nagsasagawa ng ilang uri - sa lugar ng paninirahan:

• mga serbisyo para sa paglipat ng mga kalakal o transportasyon ng mga pasahero;
• kalakalan na may kaugnayan sa pamamahagi o paghahatid ng mga kalakal;
• advertising sa mga sasakyan.

Ang pag-uulat sa mga pisikal na tagapagpahiwatig ay kinakailangan.

Walang mahigpit na panuntunan para sa puntong ito sa batas. Halimbawa, para sa indicator na “lugar punto ng pagbebenta» isang lease o sublease na dokumento ay ibinigay.

Nakarehistro kabuuang lugar inookupahan na espasyo, gaano karaming espasyo ang direktang ginagamit para sa trabaho, at anong bahagi ang nakalaan para sa mga utility room.

Listahan ng mga ulat sa buwis na kinakailangan ng mga indibidwal na negosyante para sa OSNO 2019

Pangkalahatang mode pagbabayad ng buwis itinuturing na pinakamabigat at mahirap. Upang maunawaan ang saklaw ng pag-uulat ng buwis at pagbabayad ng mga buwis sa OSNO, kadalasang kinakailangan na makipag-ugnayan sa isang espesyalista. Gayunpaman, ang pagiging kumplikado na ito ay nagtatago ng mga makabuluhang benepisyo para sa ilang mga indibidwal na negosyante.

Ang sistemang ito ay hindi nagpapataw ng anumang mga paghihigpit sa mga aktibidad, laki ng kawani o kita na natanggap. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang pumili nang sabay-sabay sa OSNO, UTII o.

Ito ay kapaki-pakinabang na ilapat ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis sa ilang mga kaso:

1. Ginagamit din ng mga kasosyo at customer ang OSNO at nagbabayad ng VAT. Sa pamamagitan ng pagbabayad ng VAT sa mga supplier at performer, maaari mong bawasan personal na buwis para sa karagdagang halaga.
2. ang mga kasosyo sa OSNO ay maaari ring maglapat ng input VAT sa mga pagbabawas, bilang isang resulta kung saan ang pagiging mapagkumpitensya ng negosyante ay tumataas, batay sa kakayahang kumita ng pakikipagtulungan sa kanya.
3. Kapag nag-aangkat ng mga kalakal, maaaring ibalik ang VAT na binayaran bilang kaltas.

Ang mga gumagamit ng OSNO ay dapat magbigay ng sumusunod na pag-uulat:

1. Deklarasyon sa form 3-. Ibinibigay ito minsan sa isang taon hanggang Abril 30. 2019;
2. Deklarasyon ng tinantyang kita sa form 4-NDFL.
   Nilikha upang magsagawa ng mga kalkulasyon ng mga paunang pagbabayad ng personal na buwis sa kita.
   Ang deklarasyon na ito ay isinumite sa loob ng limang araw pagkatapos ng katapusan ng buwan kung saan natanggap ang ilang kita.
   Nang walang pagbubukod, ang lahat ng mga indibidwal na negosyante ay gumuhit ng dokumentong ito: kapwa ang mga nagsisimula pa lamang sa kanilang mga aktibidad, at ang mga nagpahinga mula sa trabaho at, nang naaayon, ay walang kita, at pagkatapos ay ipinagpatuloy ang kanilang mga aktibidad. Mag-zoom in at out taunang kita higit sa 50% ay hindi nakakaapekto sa pagkakaloob ng dokumento.

Ang pag-uulat ng indibidwal na negosyante ay kinakailangan ng mga awtoridad sa buwis kung may mga pagbabayad sa mga empleyado

Ang paglitaw ng isang kawani ng mga empleyado ay nag-oobliga sa indibidwal na negosyante na magbigay ng isang bilang ng mga bagong form ng pag-uulat.

Kinakailangang ibigay ang data na inilagay sa Form 2-NDFL para sa nakaraang taon bago ang ika-1 ng Abril.

Para sa FSS, dapat kang magbigay ng pagkalkula ng data sa form 4-FSS. Sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat, dapat kang magsumite ng impormasyon sa sa papel.

Ang elektronikong bersyon ng dokumento ay ibinibigay hanggang ika-25 ng buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat.

Para sa Pension Fund ng Russian Federation mayroong sarili nitong anyo ng pagsusumite ng data - RSV-1 (Resolution of the Board of the Pension Fund of the Russian Federation na may petsang Enero 16, 2014 No. 2p). Ang papel na bersyon ng dokumento ay ibinibigay hanggang ika-15, ang elektronikong bersyon - hanggang ika-20 ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ang Enero 20, 2019 ang huling araw para magpadala ng impormasyon tungkol sa average na headcount ng enterprise.

Noong 2019, nagkaroon ang mga negosyante bagong anyo pag-uulat na may kaugnayan sa impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro. Ito ay ibinibigay buwan-buwan sa Pension Fund sa form na SZV-M.

Pag-uulat ng istatistika sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante

Ang ulat sa Rosstat ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante, ang bilang ng mga empleyado, sahod, at ang antas ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya.

Ang pag-aaral ng mga istatistika ay maaaring tuloy-tuloy o pumipili. Ang una ay gaganapin isang beses bawat limang taon batay sa Artikulo 5 ng Batas Blg. 209-FZ. Ito istatistikal na pagmamasid nahulog noong 2019, samakatuwid, bago ang Abril 1, dapat mong punan ang naaangkop na form (No. MP-SP, IP - form No. 1-entrepreneur) at ipadala ang data sa Rosstat.

Napakaraming ganoong mga form, kaya mahalagang suriin ang tama sa iyong kinatawan ng rehiyon serbisyong pederal. Selective - isinasagawa taun-taon para sa mga micro-enterprise, bawat buwan o quarter din para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo na pinili ng Rosstat.

Kung ang isang tao ay hindi kasama sa listahan sa taong ito, pagkatapos ay isang tseke ang naghihintay sa kanya sa susunod na taon.

Ang mga nabuong listahan ay matatagpuan sa mga panrehiyong website ng serbisyo ng istatistika ng estado sa seksyong "Pag-uulat ng istatistika" at ang tab na "Listahan ng mga entity na nag-uulat."

Ayon sa mga patakaran, nagbabala si Rosstat tungkol sa inspeksyon sa pamamagitan ng pagpapadala ng isang sulat sa post office, ngunit sa pagsasagawa hindi sila laging dumarating. Upang maiwasan ang pagtanggap ng mga multa at palaging magkaroon ng kamalayan sa bagay na ito, inirerekumenda na tingnan ang data sa mapagkukunan ng Internet ng institusyon o suriin sa mga empleyado ng pederal na serbisyo para sa impormasyon.

Mga petsa para sa pagsusumite ng mga ulat sa serbisyo ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

Ang talahanayan ay naglalaman ng lahat ng posibleng ulat para sa parehong OSNO, pinasimple na sistema ng buwis, at UTII. Ito ay kinakailangan upang hindi makaligtaan ang deadline at hindi makalimutan kung anong mga ulat ang kailangang isumite, kanino at kailan.

Magkapareho ang mga petsa para sa lahat ng system.

Alamin ang mga deadline para sa pagbabayad at pagsusumite ng mga indibidwal na ulat ng negosyante para sa lahat ng buwis (checklist) mula sa video:

Sa pakikipag-ugnayan sa

Upang buksan at legal na bumuo ng iyong sariling negosyo, ang pinakamadaling paraan ay ang magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante (IP). Hindi ito mahirap gawin: kailangan mong magsulat ng isang aplikasyon para sa pagpaparehistro, bayaran ang bayad ng estado (800 rubles), at sumama sa mga dokumento sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Sa loob ng limang araw ikaw ay magiging isang indibidwal na negosyante at magagawa mong kunin ang mga nauugnay na sertipiko.

Paano panatilihin ang mga talaan

Ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante ay awtomatikong isinasagawa ng serbisyo sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro, batay sa impormasyon mula sa Unified State Register (alinsunod sa Artikulo 83 Tax Code Pederasyon ng Russia).

Sa sandaling naganap ang pagpaparehistro ng buwis, hindi ka lamang isang independiyenteng may-ari ng iyong sariling negosyo, kundi isang nagbabayad din ng buwis na obligadong magpanatili ng mga talaan ng accounting at buwis, mag-ulat sa oras at magbayad ng mga kinakailangang halaga.

Subukan nating alamin kung paano panatilihin ang mga talaan ng mga indibidwal na negosyante.

Ano ang nakasalalay sa pagbubuwis?

Ang pamamaraan ng pag-uulat at pagbabayad ng buwis ay nakasalalay sa sistema ng pagbubuwis na pinili sa panahon ng pagpaparehistro. Karaniwan ang pagpipilian ay sa pagitan ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) at ang pangkalahatan (OSN). Ang ilang mga aktibidad ay hindi karapat-dapat paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, at sa ilang rehiyon ay may isang buwis sa imputed na kita (UTII), na awtomatikong ginagawang imposible ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Tandaan: kung hindi mo agad ipinahiwatig ang sistema ng pagbubuwis sa aplikasyon, ang pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante ay isasagawa ayon sa karaniwang sistema, at magagawa mong lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa simula lamang ng susunod na taon: posible, sa loob ng ilang araw pagkatapos ng pagpaparehistro, na magsumite ng aplikasyon sa teritoryal na departamento ng serbisyo sa buwis upang lumipat sa isang pinasimpleng rehimen . Kung hindi, kailangan mong maghintay hanggang sa susunod na taon, o isara ang IP at buksan itong muli.

Paano panatilihin ang mga talaan ng buwis

Sa katunayan, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagpapanatili ng dokumentasyon ng pag-uulat bilang tulad, anuman ang napiling sistema ng pagbubuwis. Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at OSN, ang isang libro ng kita at mga gastos ay pinananatiling plus mga kard ng buwis para sa mga upahang manggagawa.

Accounting para sa mga indibidwal na negosyante na may UTII

Ang mga indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa isang solong buwis sa imputed na kita ay nagsumite lamang ng kaukulang deklarasyon. Ito ay dapat gawin isang beses sa isang quarter hanggang sa ikadalawampung araw ng buwan kasunod ng huling buwan ng pag-uulat na quarter.

Accounting para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis

Ang mga negosyanteng gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay dapat magsumite ng tax return isang beses sa isang taon bago ang ika-tatlumpung Abril. Bilang karagdagan, sa simula ng bawat taon, kinakailangan na magrehistro ng isang libro ng kita at gastos sa Federal Tax Service (na nagtatala ng kita at gastos ng mga indibidwal na negosyante). Maaari mong i-print ito mula sa isang file, maaari mo itong bilhin na handa na, ang pangunahing bagay ay magkaroon ng oras upang irehistro ang libro bago ang ika-tatlumpung Abril.

Accounting at pag-uulat ng buwis sa ilalim ng OSNO

Ang isang negosyante na nakarehistro sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay nagsusumite ng mas malaking bilang ng mga dokumento at lumilitaw sa serbisyo ng buwis nang mas madalas. Una, bawat quarter, bago ang ikadalawampu't limang araw ng buwan (dati hanggang ika-20 araw) pagkatapos ng pagtatapos ng quarter, dapat kang magsumite ng isang pagbabalik ng VAT.

Pangalawa, isang beses sa isang taon, bago ang ika-tatlumpu ng Abril, ang isang deklarasyon ay isinumite sa form 3-NDFL (para sa kita mga indibidwal).

Pangatlo, kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante o kung ang natanggap na kita ay lumampas sa inaasahang kita sa halagang lampas sa limampung porsyento, isang deklarasyon ng mga tinantyang buwis ay isinumite sa Form 4-NDFL.

Accounting

Tulad ng nabanggit sa itaas, mula sa pagpapanatili accounting Ang mga indibidwal na negosyante ay inilabas. Ngunit ito ay nagsimula noong 2013 ang pederal na batas na may petsang Disyembre 6, 2011 No. 402-FZ, na nagtatakda ng accounting para sa lahat mga entidad sa ekonomiya, kabilang ang mga indibidwal na negosyante (ayon sa ikalawang artikulo).

Alinsunod dito, dapat itong magbago patakaran sa accounting indibidwal na negosyante. Ngunit kasabay nito, ang ika-anim na artikulo ng parehong batas ay nagsasaad na ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan na huwag panatilihin ang mga talaan ng accounting kung, ayon sa Tax Code, siya ay nag-iingat ng mga talaan ng kita at mga gastos, pati na rin ang iba pang mga bagay na nabubuwisan sa paraan na itinatag batas sa buwis. Dahil dito, ang talatang ito ay direktang may kinalaman sa mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis (ayon sa Artikulo 346.24 ng Tax Code).

Ang parehong mga dahilan ay hindi nagpapanatili ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante na nasa OSN: dahil ang kanilang base sa buwis ay ang lahat ng natanggap na kita. Ang pinaka-kontrobersyal na isyu ay nanatili sa mga negosyante na nasa UTII, dahil hindi sila nag-iingat ng mga libro ng kita at mga gastos at sa pangkalahatan ay hindi talaga nagtatago ng mga talaan.

Nilinaw ng Ministri ng Pananalapi ang sitwasyon sa liham 08/13/12 No. 03-11-11/239: dahil ang mga indibidwal na negosyante na matatagpuan sa UTII ay nakapag-iisa na nag-iingat ng mga rekord pisikal na tagapagpahiwatig(bilang ng mga empleyado, mga lokasyon ng tingi, lugar ng pagbebenta, atbp.), hindi rin ibinigay ang accounting para sa kanila.

Mga dokumento sa regulasyon

Ang mga negosyante na nasa pinasimpleng sistema ng buwis at ang espesyal na sistema ng buwis, ayon sa Tax Code, ay kinakailangang magtago ng libro ng kita at mga gastos. Ang anyo ng aklat ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia No. 86n at ng Ministry of Taxes ng Russia N BG-3-04/430 na may petsang 08/13/2002. Eksakto kung paano punan ang aklat ay nakasaad sa pagkakasunud-sunod ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n. Ayon sa mga nabanggit na dokumento, ang pag-uulat ng indibidwal na negosyante ay maaaring maganap sa papel at sa sa elektronikong format. Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ipi-print lang ng negosyante ang mga file at i-certify ang mga ito sa serbisyo ng buwis.

Pamamaraan para sa pagpapanatili ng isang libro

Mayroong ilang mga patakaran kung paano panatilihin ang mga rekord ng mga indibidwal na negosyante sa libro ng kita at mga gastos (kapwa sa pinasimple na sistema ng buwis at sa OSNO):

• lahat ng kita, gastos at nakumpletong transaksyon sa negosyo ay dapat na maipakita nang buo;
• ang impormasyon ay dapat na maaasahan at patuloy na naitala (patuloy);
• ang aklat ay dapat na sumasalamin sa katayuan ng ari-arian ng indibidwal na negosyante at ang resulta ng aktibidad ng entrepreneurial para sa panahon ng pag-uulat;
• bawat transaksyon sa negosyo ay dapat na sinamahan ng isang sumusuportang dokumento;
• Ang lahat ng accounting ay isinasagawa sa isang posisyonal na paraan.

Indibidwal na entrepreneur sa UTII

Ang Tax Code (sugnay ikapito ng Artikulo 346.26) ay nangangailangan ng mga indibidwal na negosyante na magtago ng mga rekord sa UTII, ngunit ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng isang libro ng kita at mga gastos sa ilalim ng form na ito ng pagbubuwis ay hindi tinukoy kahit saan, bukod pa rito, ang halaga ng kita at gastos ay hindi nakakaapekto sa halaga ng buwis.

Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante sa UTII ay kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng mga tagapagpahiwatig kung saan tinutukoy ang base ng buwis. Halimbawa, ang mga indibidwal na negosyante na nagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan ay dapat magtago ng mga talaan ng bilang ng mga empleyado at time sheet. Ang mga negosyanteng nakikibahagi sa retail trade ay maaaring magbigay ng bayad base ng buwis mga dokumento para sa lugar kung saan isinasagawa ang mga aktibidad ng negosyo (kasunduan sa pag-upa o mga dokumento ng pagmamay-ari).

Accounting para sa mga transaksyon sa cash

Ayon sa Regulasyon sa pagpapanatili mga transaksyong cash, epektibo mula 01/01/2012, dapat sundin ng mga indibidwal na negosyante ang disiplina sa pera. Kasabay nito, dahil mahirap para sa isang indibidwal na negosyante na paghiwalayin ang kanyang mga personal na pondo at pondo para sa mga aktibidad sa negosyo, ang mga sumusunod na konsesyon ay nalalapat:

• Maaaring hindi magtago ng cash book ang isang indibidwal na negosyante;
• Maaaring hindi mai-install ang IP limitasyon ng pera balanse ng cash at hindi ibigay ang lahat ng perang nabuong lampas sa limitasyon sa bangko;
• Maaaring hindi itago ng isang indibidwal na negosyante ang lahat ng kanyang pera sa bangko;
• Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring hindi makatanggap ng papasok na pera sa cash register.

Kasabay nito, ang pagkakaroon ng isang cash register ay nagdidikta pa rin na ang mga indibidwal na negosyante ay magtago ng mga talaan ng mga sumusunod na item:

• mga aklat ng cashier-operator;
• papasok at papalabas na mga order;
• mga resibo sa pagbebenta.

Accounting ng tauhan

Ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay kinakailangang magtago ng mga rekord ng mga pondong ibinayad sa empleyado at mga kontribusyon sa pensiyon ng insurance.

Pangkalahatang mga dokumento ng tauhan

Gayundin, ang indibidwal na negosyante (o ang departamento ng tauhan ng indibidwal na negosyante) ay kinakailangang magkaroon at mapanatili ang lahat ng kinakailangang dokumentasyon ng tauhan, ibig sabihin:

• panloob na mga regulasyon sa paggawa;
• iskedyul ng mga tauhan;
• aklat ng talaan ng trapiko mga talaan ng trabaho at pagsingit sa kanila;
• paglalarawan ng trabaho para sa bawat posisyon alinsunod sa talahanayan ng mga tauhan(Kung mga responsibilidad sa trabaho hindi kasama sa kontrata sa pagtatrabaho);
• mga regulasyon sa personal na data ng mga empleyado;
• mga probisyon sa kabayaran, mga bonus at materyal na insentibo (kung ang mga posisyon na ito ay hindi ibinigay sa kontrata sa pagtatrabaho);
• mga tagubilin sa proteksyon sa paggawa ayon sa propesyon (hindi kinakailangang magkaroon ng regulasyon sa proteksyon sa paggawa);
• log ng mga tagubilin;
• isang talaan ng mga empleyado na sumasailalim sa mandatoryong medikal na pagsusuri;
• iskedyul ng bakasyon.

Ang kolektibong kasunduan ay tinatapos sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido. Ang probisyon sa mga lihim ng kalakalan ng isang negosyo ay inireseta kung ito ay tinukoy sa kontrata sa pagtatrabaho.

Mga dokumento ng indibidwal na tauhan

Para sa bawat empleyado ay dapat mayroong:

• kontrata sa pagtatrabaho;
• order (pagtuturo) sa pagkuha;
• personal na kard;
• Kasaysayan ng Pagtatrabaho;
• timesheets para sa pagtatala ng mga oras ng trabaho at pagkalkula ng sahod;
• utos (pagtuturo) sa pagbibigay ng bakasyon;
• aplikasyon ng empleyado para sa leave without pay.

Kung ang isang empleyado ay may buong pananagutan sa pananalapi (mga tagapangasiwa ng tindahan, mga tagapamahala ng suplay), ang mga kasunduan sa buong pananagutan sa pananalapi ay natapos. Kung may shift work, dapat gumawa ng schedule.

Accounting para sa mga fixed asset para sa mga indibidwal na negosyante

Ang listahan ng mga gastos ng mga negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay dapat isaalang-alang ang mga fixed asset (fixed assets): ari-arian na depreciable alinsunod sa Kabanata 25 ng Tax Code. Ito ay isang napakahalagang parameter, ang kaalaman kung saan kinakailangan para sa lahat na nagpapanatili ng mga talaan para sa isang indibidwal na negosyante.

Ang mga nakapirming asset na napapailalim sa pamumura ay itinuturing na lahat ng mga bagay na lumahok sa pagkuha ng kita, maaaring magamit nang higit sa isang taon at nagkakahalaga ng higit sa dalawampung libong rubles. Kasabay nito, ang mga bagay na hindi ginagamit para sa mga layunin ng trabaho o nagkakahalaga ng mas mababa sa dalawampung libong rubles ay madalas na naitala sa mga bagay ng OS, bagama't mas kapaki-pakinabang na itala ang mga ito bilang isang materyal na gastos.

Pag-uulat, mga deadline para sa pagsusumite: Video

Ang isang indibidwal na negosyante, bilang isang taong nagpapatakbo sa larangan ng negosyo, ay obligadong sistematikong magsumite ng mga ulat sa mga may-katuturang awtoridad. Inirerekomenda na ang unang bagay pagkatapos irehistro ang isang tao bilang isang entidad ng negosyo ay upang malaman kung anong uri ng mga ulat at kung gaano kadalas darating ang pangangailangang ito. Ang sistematikong ito ay direktang nakasalalay sa uri ng pagbubuwis na ginagamit ng negosyante, sa pagkakaroon ng mga empleyado, at, direkta, sa mismong uri ng aktibidad na ginagawa ng negosyante.

Ang isa sa pinakamahalagang uri ng pag-uulat ay ang pag-uulat ng buwis. Ang prosesong ito ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang tiyak na pakete ng mga dokumento sa may-katuturang awtoridad sa buwis. Depende sa uri ng pagbubuwis na ginagamit ng indibidwal na negosyante, ang uri ng pag-uulat mismo ay itinatag.

Ang isang indibidwal na negosyante, bilang isang nagbabayad ng buwis, ay kinakailangang maghain ng isang pagbabalik para sa isang tiyak na panahon ng buwis. Ang anyo ng deklarasyon ay direktang nakasalalay sa uri ng pagbubuwis. Halimbawa, ang mga gumagamit ng unified agricultural tax ay nagsusumite ng Unified Agricultural Tax Declaration taun-taon, ang mga indibidwal na negosyante na nasa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay pipili ng uri ng Deklarasyon, depende sa panahon ng buwis. Ang mga indibidwal na negosyante, nag-iisang nagbabayad ng buwis, ay nagsusumite ng mga ulat isang beses sa isang buwan, isang beses sa isang quarter, o isang beses sa isang taon.

Ang pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay mayroon ding sariling mga katangian. Kapag nagparehistro, pinipili ng karamihan sa mga indibidwal na negosyante ang partikular na sistema ng pagbubuwis na ito, dahil pinapayagan silang hindi magbayad ng iba pang mga uri ng buwis (sa kita ng isang indibidwal, sa ari-arian, atbp.).

Una sa lahat, dapat tandaan na ang sistema ng pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang deklarasyon sa isang taon ng kalendaryo. Iyon ay, ang panahon ng buwis sa kasong ito ay 12 buwan. Ang isang espesyal na Deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang oras upang magsumite ng mga ulat, ang isang multa ay inilalapat sa kanya - 5% ng halaga ng hindi nabayarang buwis para sa bawat buwan ng naturang pagkaantala. Kasabay nito, kahit na lumipas ang ilang araw, ang multa ay ituturing na para sa isang buwan. Halimbawa, nagsumite ang isang indibidwal na negosyante ng Deklarasyon sa awtoridad sa buwis noong Hunyo 3. Ang kanyang halaga ng buwis ay 60,000 rubles. Alinsunod dito, kinakalkula namin ang halaga ng multa sa pamamagitan ng pagpaparami ng halaga ng buwis sa 5%:

60,000 rubles * 5% = 3,000 rubles.

Ito ang halaga ng multa para sa isang buwan. Dahil mahigit isang buwan na ang lumipas mula noong huling petsa ng paghahain ng deklarasyon, bagama't wala pang dalawa, ang halaga ng multa ay kakalkulahin sa loob ng 2 buwan, iyon ay:

3,000 rubles * 2 = 6,000 rubles.

Ang pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa UTII ay mayroon ding sariling mga nuances. Ang lahat ng mga gumagamit ng nag-iisang buwis sa imputed na kita ay kinakailangan ding magsumite sa awtoridad ng buwis sa lugar ng kanilang pagpaparehistro ng isang espesyal na dokumentong ibinigay ng estado - ang Deklarasyon ng UNDV. Hindi tulad ng nakaraang uri ng pag-uulat, ang isang ito ay isinusumite kada quarter. Ang huling linya para sa paghahain ng UNDV return ay mag-e-expire sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng tax quarter. Well, halimbawa, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagsumite ng isang deklarasyon para sa Enero, Pebrero at Marso, ang huling araw para sa pagsusumite ay Abril 20.

Kung ang isang negosyante, dahil sa anumang mga pangyayari, ay hindi nagsumite ng naturang dokumento sa awtoridad sa buwis, kung gayon ang isang multa na 5%, na kinakalkula mula sa halaga ng buwis para sa isang tiyak na panahon, ay inilalapat sa kanya. Iyon ay, ang prinsipyo ng pagkalkula ng multa ay kapareho ng para sa paglabag sa pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga ulat sa pananalapi ng indibidwal na negosyante

napaka mahalagang punto Kasama sa mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ang pagpapanatili ng mga financial statement. Kasama sa konseptong ito ang pagtatala ng lahat pinansyal na transaksyon sa materyal at elektronikong media. Tinitiyak ng ganitong uri ng pag-uulat na ang lahat ng mga aksyon na isinagawa ng negosyante at ang paggalaw ng mga ari-arian ay naitala. Una sa lahat, kung Financial statement ay pinananatili sa wastong anyo, ito ay lubos na nagpapasimple sa proseso ng pagsagot sa mga tax return at pagkumpirma ng impormasyong nakapaloob sa mga ito.

Ang dokumentong pinananatili upang maitala ang lahat ng mga transaksyon na isinagawa ay tinatawag na Income and Expense Accounting Book. Ano ang librong ito? Una sa lahat, kinakailangang ipahiwatig na hindi mahalaga kung anong anyo ito ay isinasagawa. Pinipili ng bawat negosyante ang paraan ng pagpaparehistro nito nang paisa-isa, batay sa kanyang sariling kaginhawahan. Halimbawa, para sa mga indibidwal na negosyante na hindi nagsasagawa ng malaking bilang ng transaksyon sa negosyo Maaari mong ligtas na gamitin ang sulat-kamay na bersyon. Ang mga indibidwal na negosyante na ang mga aktibidad, sa kabaligtaran, ay nagsasangkot ng isang malaking bilang ng mga transaksyon sa pananalapi, ay mas mahusay na gumamit ng elektronikong opsyon. Ito ay dahil sa ang katunayan na mas madaling mag-record ng mga aksyon at kalkulahin ang mga kinakailangang tagapagpahiwatig gamit ang mga programa sa computer na lubos na magpapasimple sa prosesong ito.

Hanggang 2013, ang naturang libro ay kailangang irehistro sa lugar accounting ng buwis. Ngayon ay hindi na kailangang isagawa ang pagkilos na ito. Mayroong isang hindi malinaw na punto na may kaugnayan sa pangangailangan na mapanatili ang naturang dokumento. Bagama't hindi isinasaad ng Tax Code ang obligasyon na panatilihin ang isang libro ng kita at mga gastos, mayroon administratibong parusa para sa kawalan ng naturang dokumento sa halagang 200 rubles.

Mayroong ilang mga pangunahing tuntunin na kailangan mong malaman tungkol sa pag-iingat ng naturang aklat. Una sa lahat, ang naturang dokumento ay nilikha para sa bawat panahon ng buwis. Dapat itong binubuo ng Pahina ng titulo, kung saan nakasaad ang pangalan, pangalan ng negosyante, panahon ng buwis at lagda. Sa karamihan ng mga kaso, ang aklat ay binubuo ng dalawang seksyon. Ang una ay kita. Tinutukoy nito ang lahat ng mga operasyong nauugnay sa kita. Ang pangalawa ay gastos. Alinsunod dito, nilayon nitong itala ang mga aktibidad na may kinalaman sa mga materyal na gastos.

Ang lahat ng mga pahina ay dapat na may bilang at pinagsama-sama. Upang kumpirmahin ang bawat transaksyon na ipinahiwatig dito, ang mga dokumentong nagpapatunay sa pagpapatupad nito ay sinusuportahan (halimbawa, mga tseke).

Ang isang mahalagang isyu ay mga ulat sa accounting IP. Mula noong 2011, isang panuntunan ang ipinakilala na nagpapahintulot sa mga negosyante na huwag magsumite ng mga naturang ulat. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagpapanatili ng mga talaan ng lahat ng kita at gastos para sa kanyang mga aktibidad, hindi niya kailangang magsumite ng mga ulat sa accounting. Hindi ito nakadepende sa sistema ng buwis na ginagamit ng negosyante. Ang pagkakaroon ng isang kumpletong ledger ng mga gastos at kita ay nagpapahintulot sa kanya na maiwasan ang pag-file ng mga ulat sa accounting.

deadline ng pagsusumite ng ulat

Depende sa sistema ng pagbubuwis, iba-iba ang mga linya para sa pag-file ng mga dokumento sa pag-uulat. Huwag malito ang pag-uulat ng mga petsa ng paghahain sa mga petsa ng pagbabayad ng buwis. Halimbawa, ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ay binabayaran bilang paunang bayad para sa quarter ng unang siyam na buwan. Ang natitirang halaga ay binabayaran nang hindi lalampas sa katapusan ng Marso ng susunod na taon. Halimbawa, kung ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng 5,000 rubles sa buwis bawat quarter, pagkatapos ay gagawin niya ang unang tatlong pagbabayad sa pagtatapos ng mga panahong ito, at dapat niyang bayaran ang huling 5,000 rubles sa Marso 30 ng susunod na taon. Kung walang mga paunang pagbabayad, ang buong halaga ay babayaran sa dulo. Ang pag-uulat ay isinumite, gaya ng aming isinasaalang-alang, bago ang Abril 30 ng susunod na taon para sa 12 buwan ng nakaraang taon, na kung saan ay panahon ng buwis.

Ginagamit ang quarterly reporting para sa USTDV. Dito rin, kailangan mong isaalang-alang na ang buwis mismo ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quartering quarter, at ang pag-uulat ay nakumpleto bago ang ika-20 araw ng buwang iyon. Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad para sa unang quarter ng 2015. Ang kanyang buwanang buwis ay 8,000 rubles. Alinsunod dito, bago ang Abril 20, dapat niyang bigyan ang awtoridad ng buwis ng isang deklarasyon para sa pagbabayad ng pinasimple na buwis, at bago ang Abril 25, dapat niyang bayaran ang buwis mismo sa halagang 24,000 rubles (8,000 rubles * 3 buwan).

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante para sa mga empleyado

Ang pakete ng mga dokumento na kinakailangan para sa pag-uulat ay nakasalalay sa pagkakaroon ng upahang puwersa - ang empleyado. Sa kasong ito, ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay mas simple, dahil ang tanging bagay na kinakailangan sa kanya ay magsumite ng isang tax return sa oras, depende sa uri ng pagbubuwis. Upang kumpirmahin ang lahat ng impormasyong tinukoy sa deklarasyon ng indibidwal na negosyante, dapat ay mayroon kang isang nakatahi at may bilang na libro ng kita at mga gastos.

Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay may mas kumplikadong sistema ng pag-uulat. Bilang karagdagan sa pag-uulat sa serbisyo ng buwis, sa pamamagitan ng pagsusumite ng deklarasyon na naaayon sa uri ng pagbubuwis, may dalawa pang uri ng pag-uulat.

Upang magsimula, tingnan natin kung anong mga espesyal na dokumento ang kailangang isumite ng isang indibidwal na negosyante sa serbisyo sa buwis, sa kondisyon na mayroon siyang mga empleyado bilang karagdagan sa deklarasyon. Una sa lahat, dapat kang magsumite ng form sa pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa average na bilang ng mga empleyado ng indibidwal na negosyante. Ang dokumentong ito ay nagpapahiwatig ng pangalan ng indibidwal na negosyante, ang kanyang identification code, at ang bilang ng mga empleyado na nasa isang relasyon sa trabaho sa indibidwal na negosyante. Ang tagapamahala, na kinakatawan ng indibidwal na negosyante, ay pumirma sa naturang form, na nagpapahiwatig ng petsa kung kailan binilang ang naturang bilang ng mga empleyado. Ang dokumentong ito ay dapat isumite bago ang Enero 20 ng bawat taon.

Kasama ang form, isa pang mandatory na isumite Pondo ng Pensiyon Ang dokumento ay isang state certificate 2-NDFL. Ang nasabing dokumento ay pinupunan para sa bawat empleyado na nasa isang relasyon sa trabaho sa isang indibidwal na negosyante. nagbibigay ito ng impormasyon tungkol sa pangalan, pagkamamamayan, tirahan, kabuuang kita at mga buwis ng empleyado. Ang nasabing aplikasyon ay dapat isumite kasama ang rehistro ng impormasyon sa kita ng isang indibidwal. Ang dokumentong ito ay isang sertipiko mula sa serbisyo ng buwis. Ang sertipiko at rehistro ay dapat isumite bago ang Abril 1 ng bawat taon.

Ang isa sa mga uri ng pag-uulat para sa isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay ang pagsusumite ng dokumentasyon sa Pension Fund. Sa ika-20 araw ng ikalawang buwan kasunod ng quartering quarter, dapat kang magsumite ng state form sa serbisyo ng pensiyon. sample ng RSV– 1. Sa loob nito, ipinapahiwatig ng indibidwal na negosyante ang lahat ng buwis na binayaran para sa bawat empleyado sa pondo ng pension insurance.

Ang susunod na katawan kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangang magsumite ng mga ulat ay ang Pondo segurong panlipunan. Sa ika-25 araw ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter, dapat kang magsumite ng state form 4 - FSS - sa Social Insurance Fund. Sa loob nito, ipinapahiwatig ng indibidwal na negosyante ang lahat ng mga halaga ng mga kontribusyon para sa quarter na binayaran para sa bawat empleyado sa pondo ng seguro

IP sa isang patent

Ang isang indibidwal na negosyante na ang bilang ng mga empleyado ay hindi lalampas sa 15 ay may karapatang gamitin ang sistema ng pagbubuwis ng patent. Ang isang indibidwal na negosyante ay tumatanggap ng isang patent para sa mga panahon mula 1 hanggang 12 buwan ng isang taon ng kalendaryo.

Ang pangunahing tampok ng patent na ito ay ang indibidwal na negosyante ay ganap na hindi kasama sa obligasyon na mag-file ng isang tax return. Kasabay nito, sapat na para sa kanya na magtago ng isang libro ng kita at mga gastos. Ang bilang ng mga naturang libro ay dapat tumugma sa bilang ng mga patent na natanggap. Iyon ay, para sa panahon kung saan ang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng isang patent, hindi siya nag-uulat sa mga awtoridad sa buwis sa pamamagitan ng pag-file ng karaniwang deklarasyon.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakikibahagi din sa iba pang mga aktibidad kung saan wala siyang patent, dapat na isumite ang pag-uulat sa labas ng sistema ng pagbubuwis para sa aktibidad na ito.

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante

May mga sitwasyon na huminto siya sa kanyang mga aktibidad o sinuspinde ang mga ito dahil sa imposibilidad ng pagbabayad ng buwis. Sa ganitong mga kaso, ang pag-uulat para sa panahon ng buwis ay zero.

Kasabay nito, hindi lahat ng sistema ng pagbubuwis ay nagpapahintulot sa zero na pag-uulat. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng buwis, kung gayon walang magiging problema kung ang kanyang mga aktibidad ay masuspinde. Sa kawalan ng kita at gastos para sa panahon ng buwis, ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang magsumite ng mga zero na ulat.

Ngunit sa parehong oras, ang mga gumagamit ng nag-iisang buwis sa imputed na kita ay walang ganitong pagkakataon. Ang tax inspector ay walang karapatan na tanggapin ang indibidwal na income tax return, na magiging indicator ng zero reporting. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang isang indibidwal na negosyante sa naturang sistema ng pagbubuwis ay obligadong alisin mula sa rehistro ng buwis sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagwawakas ng aktibidad.

Ang zero na pag-uulat ay dapat isumite hindi lamang sa serbisyo sa buwis, kundi pati na rin sa mga pondo ng social at pension insurance. Ito ay isinumite sa kondisyon na para sa buong panahon ng buwis walang mga buwis na binayaran ng legal (kakulangan ng mga empleyado) sa mga serbisyong ito.

Upang pasimplehin ang iyong trabaho, maaari kang mag-download ng isang espesyal libreng programa Business Pack, naglalaman na ito ng lahat ng sample na form ng pag-uulat.

Tatalakayin ng artikulo ang pag-uulat ng buwis ng mga indibidwal na negosyante. Ano ang pinasimpleng sistema ng pag-uulat, ano ang deadline para sa pagsusumite nito, at ano ang hitsura ng sample na dokumento? Magbasa pa.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Mas gusto ng mga indibidwal na negosyante ang isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang sistemang ito ay may kasamang isang minimum na halaga ng trabaho sa accounting.

Mayroong maliit na papeles, lahat ng pagsisikap ay naglalayong negosyo at pag-unlad nito. Upang maganap ang paglipat sa pagpapasimple nang walang mga problema, kailangan mong magkaroon ng ideya ng konseptong ito, transition timing at mga nuances.

Pangkalahatang aspeto

Ang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng buwis sa kurso ng kanyang mga aktibidad. Ang laki nito ay maaaring maayos, o maaari itong maiba.

Depende ito sa profit margin at iba pang indicator. Ang pagkakaroon ng maliit o katamtamang negosyo Mas gusto ng mga indibidwal na negosyante na magpatakbo sa ilalim ng mga dalubhasang sistema ng pagbubuwis. Isa na rito ang USN.

Hindi rin kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian, na ginagamit ng indibidwal na negosyante sa kanyang mga aktibidad. Ang pag-uulat ay ibinibigay sa lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante.

Mga legal na batayan

Ang pangunahing batas na kumokontrol sa mga aktibidad sa pinasimpleng sistema ay ang Tax Code. Ayon kay , ang mga negosyanteng gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakailangang magtago ng mga talaan ng kita at mga gastos.

Alinsunod sa Artikulo 346.13 ng Tax Code, mga indibidwal na negosyante may karapatang gumamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis mula sa sandali ng kanilang pagpaparehistro.

Kapag lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng buwis, maaari kang magsimulang magtrabaho mula sa buwan kung saan huminto ang pagbabayad.

Ang pinasimpleng pag-uulat ng buwis ay maaaring isumite nang nakapag-iisa o maibigay sa ibang tao, na ipinadala sa pamamagitan ng koreo, sa pamamagitan ng Internet (sa elektronikong format).

Maaari mo itong ipadala sa anumang paraan, ang pangunahing bagay ay sumunod sa mga deadline. Kahit na isang araw na overdue ay itinuturing na isang paglabag at maaaring magresulta sa multa.

Ano ang eksaktong kailangang isumite sa Federal Tax Service

Mga dokumentong kinakailangan para sa pagsusumite sa Federal Tax Service:

• abiso ng paglipat sa isang pinasimple na sistema ();
• deklarasyon;
• mga dokumento para sa pagpaparehistro ng isang cash register;
• datos tungkol sa average na numero mga empleyado;
• form ng ulat 2-NDFL.

Nuances ng zero na pag-uulat

Ang batas ay hindi nagbibigay para sa konsepto " walang pag-uulat"at mga anyo ng compilation nito. Iyon ay, kung ang kita ay lumalapit sa zero, ang pag-uulat ay kailangan pa ring isumite.