Rezident este

Non rezident- Acest legal, individual, acționând într-unul stat

state

În unele state rezidenți

Persoanele fizice care sunt cetățeni Rusia, cu excepția cetățenilor Rusia recunoscuți ca rezidenți permanenți ai unui stat străin în conformitate cu legislația statului respectiv;

domiciliul permanent în Rusia pe baza unui permis de ședere prevăzut de legislația rusă, Cetăţeni străiniși apatrizii;

Entitati legale creat în conformitate cu legislația rusă;

legale persoane creat în conformitate cu legislația rusă;

misiunile diplomatice, oficiile consulare ale Rusiei și alte misiuni oficiale ale Rusiei situate în afara teritoriului Rusiei, precum și misiunile permanente ale Rusiei la organizații interstatale sau interguvernamentale;

Persoanele fizice care locuiesc permanent în exterior Federația Rusă, incl. situat temporar pe teritoriul său;

Entități juridice create în conformitate cu legile statelor străine și cu o locație în afara Federației Ruse;

Întreprinderi și organizații care nu sunt persoane juridice, create în conformitate cu legile statelor străine și cu o locație în afara Federației Ruse;

misiuni diplomatice și alte misiuni situate în Federația Rusă;

cetățenie. Şedere companiilor

Surse

Wikipedia - Enciclopedia liberă, WikiPedia

mabico.ru - Mabico

inventech.ru - Biblioteca

investiţii.academic.ru

Rezidenți

Nerezidenți

Excepții:

Moneda rezident/nerezident

ipoteka.finanţe

Determinarea statutului de rezident și nerezident al Federației Ruse

O entitate economică este un rezident al țării în care își are reședința principală, indiferent de cetățenia sa

Rezident este legale sau fizice o persoană înregistrată într-o anumită țară, care este pe deplin supusă legislației naționale.

Non rezident- Acest legal, individual, acționând într-unul stat, dar înregistrată permanent și cu domiciliul în altul.

Acestea pot fi, de asemenea, organizații și organizații care nu sunt persoane juridice. persoane create în conformitate cu legile străine state, sau misiuni diplomatice straine si alte misiuni oficiale situate in tara, precum si organizatii internationale, sucursalele și reprezentanțele acestora.

De regulă, termenul este folosit în legătură cu drepturile și obligațiile persoanelor în raporturile juridice financiare și fiscale.

În unele state rezidenți sunt numiți numai cetățenii străini și organizațiile străine care au drepturi și obligații depline în țara lor de reședință.

Rezidenții din Rusia includ:

Persoanele fizice care sunt cetățeni Rusia, cu excepția cetățenilor Rusia recunoscuți ca rezidenți permanenți ai unui stat străin în conformitate cu legislația statului respectiv,

cetățenii străini și apatrizii cu reședința permanentă în Rusia pe baza unui permis de ședere prevăzut de legislația rusă;

Entitati legale creat în conformitate cu legislația rusă,

sucursale, reprezentanțe și alte divizii situate în afara teritoriului Rusiei legale persoane creat în conformitate cu legislația rusă,

misiunile diplomatice, oficiile consulare ale Rusiei și alte misiuni oficiale ale Rusiei situate în afara teritoriului Rusiei, precum și misiunile permanente ale Rusiei la organizații interstatale sau interguvernamentale;

Federația Rusă însăși, entitățile constitutive ale Rusiei, municipalitățile ruse.

Nerezidenții includ:

Persoanele fizice cu reședința permanentă în afara Federației Ruse, incl. situat temporar pe teritoriul său,

Entități juridice create în conformitate cu legile statelor străine și cu o locație în afara Federației Ruse,

Întreprinderi și organizații care nu sunt persoane juridice, create în conformitate cu legile statelor străine și cu o locație în afara Federației Ruse,

misiuni diplomatice și alte misiuni situate în Federația Rusă,

sucursale și reprezentanțe ale nerezidenților situate în Federația Rusă.

Subiect economic este rezident al țării în care își are reședința principală, indiferent de al său cetățenie. Şedere companiilor determinat de locul de înregistrare și locație, și nu de locul operațiunilor.

Wikipedia – Enciclopedia liberă, WikiPedia

tradesmarter.ru

Rezidența - ce este?

În sens larg, reședința unei persoane juridice înseamnă apartenența acesteia la sistemul fiscal un anumit stat, fiind înregistrat și plătind impozite. Regimul de „reședință fiscală” pentru persoanele juridice din Codul fiscal al Federației Ruse a fost introdus în 2014 odată cu adoptarea Legii nr. 376-FZ la 24 decembrie.

Conform legislației ruse (articolul 246.2 din Codul fiscal al Federației Ruse), rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt companii:

• rusă (înregistrată în Rusia de cetățeni ruși în conformitate cu legile ruse);
• străini care sunt recunoscuți ca rezidenți în conformitate cu tratatele internaționale (Federația Rusă a încheiat peste 100 de astfel de tratate);
• companii străine care sunt administrate de pe teritoriul Rusiei.

În practica mondială, există mai multe criterii pentru determinarea reședinței unei persoane juridice:

• locul de înregistrare al companiei sau al firmei (indiferent de locul în care își desfășoară activitatea);
• localizarea organului de conducere reală al persoanei juridice (consiliu de administrație, sediul central, departamentul central de contabilitate);
• locul de activitate.

O societate nerezidentă este o entitate juridică care:

• creat și înregistrat în afara Federației Ruse în conformitate cu cerințele legislației statului străin relevant, dar ale cărui activități se extind pe teritoriul Rusiei, inclusiv prin reprezentanțe și sucursale;
• are sediul în străinătate.

Cum diferă statutul fiscal în Federația Rusă?

Statutul de rezidență fiscală determină țara în care o persoană juridică va plăti impozite pe toate veniturile sale și regulile fiscale, care diferă între rezidenți și nerezidenți.

Având în vedere care este diferența dintre o entitate juridică rezidentă și un nerezident, principalul lucru trebuie subliniat: nerezidenții din Federația Rusă plătesc impozite numai pentru acele venituri care sunt obținute din activitățile de afaceri din Rusia, în timp ce tot ceea ce au câștigul în afara statului rus este impozitat și neimpozabil. Rezidenții Federației Ruse își declară toate veniturile și plătesc impozite pe acestea la trezoreria rusă.

Este posibil să se determine rezidența după numărul de cont bancar?

Entitate, care operează pe teritoriul Federației Ruse, trebuie să aibă cel puțin un cont bancar personal. Persoanele juridice nerezidente, la fel ca rezidenții, au dreptul de a deschide conturi în valută și ruble în băncile care au primit permisiunea în acest sens de la Banca Centrală a Federației Ruse (Articolul 13 din Legea din 10 decembrie 2003 nr. 173- FZ „Pornit reglementarea valutarăși controlul schimburilor”).

Conturile bancare diferă în ceea ce privește proprietatea (Regulamentul Băncii Rusiei nr. 579-P din 27 februarie 2017) și conțin atributul unei companii rezidente sau nerezidente. Folosind numărul de cont bancar (constă din 20 de cifre), este posibil să se determine reședința unei persoane juridice.

Capitolul „A” din Regulamentul nr. 579-P precizează clar că conturi curente persoanele juridice nerezidente încep cu numere:

• 40804 (tip de cont de ruble „T”);
• 40805 (tip de cont de ruble „I”);
• 40806 (contul de conversie „C”);
• 40807 (cont de nerezident);
• 40809 (cont de investiții);
• 40812 (cont proiect);
• 40814 (contul convertibil „K”);
• 40815 (cont neconvertibil „H”);
• 40818 (cont valutar).

În aceste numere, numerele de după registrul 408 indică tipul de persoană și contul. Toate celelalte numere indică persoane juridice rezidente.

Astfel, știind numărul de bancă organizație, reședința acesteia poate fi determinată cu o acuratețe absolută.

Este posibil să se determine reședința prin TIN?

Un număr de identificare a contribuabilului (denumit mai des TIN) este necesar pentru toate entitățile comerciale din Federația Rusă. Este format din zece numere:

• 4 cifre – locul de înregistrare: primele 2 sunt codul subiectului Federației Ruse, celelalte 2 sunt codul autorităților fiscale locale;
• 5 cifre – așa-numitul OGRN sau numărul principal de înregistrare de stat;
• 1 cifră de verificare.

Folosind codul TIN, puteți identifica cu ușurință o organizație sau o companie străină - de la 01/01/2015, numărul individual al acestor organizații începe cu „9909” (Inspectoratul Interregional al Serviciului Fiscal Federal), urmat de 5 cifre ale codului a organizației străine și la final o cifră de verificare.

Determinarea reședinței după numărul TIN este dificil și ușor de făcut o greșeală. Astfel, o companie cu un cod străin se poate dovedi a fi rezidentă a Federației Ruse. Prin urmare, datele trebuie verificate suplimentar folosind alte surse.

Va ajuta CAT la determinarea statutului fiscal?

KPP este un cod suplimentar din nouă cifre pe care îl primesc persoanele juridice oficiu fiscal la înregistrare. Acest lucru se aplică atât rezidenților, cât și nerezidenților din Federația Rusă. Scopul său principal este de a arăta motivul pentru care această organizație a fost înregistrată la un anumit birou fiscal. O entitate juridică poate avea mai multe astfel de puncte de control și acestea se pot schimba în timp: de exemplu, la schimbarea adresei.

Primele două cifre ale punctului de control reprezintă regiunea Federației Ruse, a treia și a patra sunt numărul biroului fiscal. Următoarele două indică motivul pentru care organizația a fost înregistrată:

• 01 – la sediul autorității centrale;
• 02–05, 31 și 32 – la locația diviziei organizației (aceasta poate fi o reprezentanță sau o sucursală a unei companii străine);
• 06–08 – privind găsirea imobilelor. Organizații străine sunt indicate prin numere de la 51 la 99.
• Ultimele cifre – ordinale număr de înregistrare(din motivul precizat).

Informațiile despre reședința unei persoane juridice nu sunt conținute în punctul de control.

Cum să aflați reședința unei persoane juridice pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse

Cel mai simplu și cale rapidă obține informatie necesara despre rezidență – vizitați site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. Algoritmul acțiunilor este simplu:

O alta varianta:

După ce informațiile inițiale au fost introduse în câmpul de căutare, ar trebui să introduceți captcha și să faceți clic pe „Găsiți”. După aceasta, veți putea să vă familiarizați cu informații detaliate despre entitatea juridică dorită, inclusiv cu reședința acesteia în Federația Rusă.

100migrantov.ru

În ce domeniu sunt folosiți acești termeni și din ce motiv?

Termenii menționați mai sus sunt destul de familiari pentru mulți ruși și cetățeni din alte țări, cu toate acestea, pot fi utilizați în diferite domenii. Vorbim despre următoarele domenii:

• zona fiscală, în care statutul de rezident fiscal sau nerezident indică sursa venitului: în stat sau în afara țării. Ținând cont de această caracteristică, cotele de impozitare se determină ulterior;
• sfera monetară, unde despre care vorbim privind stabilirea controlului asupra operațiunilor în curs. Rezidenții, în acest caz, sunt obligați să respecte anumite reguli și să prezinte rapoarte corespunzătoare în cadrul reglementărilor în vigoare;

De asemenea, trebuie remarcat faptul că terminologia este prezentă în alte domenii, de exemplu, atunci când se rezolvă problemele de moștenire a proprietății. În acest sens, pentru a putea interpreta corect aceste concepte, este necesar să înțelegem clar care este diferența dintre conceptele de „rezident al Federației Ruse” și „nerezident”.

Care este diferența dintre concepte?

Ce gânduri îi vin unei persoane care se confruntă cu acești termeni pentru prima dată și este departe de sfera legală, fiscală sau financiară? Se ridică o întrebare complet logică: ce este și pe ce bază ar trebui să se distingă cele două concepte.

Când luați în considerare pentru prima dată conceptul, puteți avea impresia că un rezident al unei țări este pur și simplu un rezident cu stare civilă oficială, în timp ce un nerezident este un străin. Desigur, există ceva adevăr în asta, totuși, în esență, această interpretare nu este în întregime corectă. În primul rând, principalul criteriu de evaluare a termenului este perioada de ședere a cetățeanului în interiorul Federației Ruse și în afara țării.

Dacă apelezi la sfera valutară, atunci grupul de rezidenți include persoane cu statutul:

• cetățeni ai Federației Ruse care locuiesc permanent în țară;
• străinii și persoanele fără stare civilă care se află permanent în granițele statului.

Toți ceilalți participanți de diverse tranzactii valutare, vor fi considerați nerezidenți. În sfera fiscală, totul se întâmplă la fel. Dacă o persoană locuiește în țară cel puțin 183 de zile pe parcursul anului, atunci ea primește statutul de rezident. Deplasările de afaceri ale personalului militar sau ale funcționarilor publici pentru orice perioadă de timp în afara statului nu provoacă pierderea acestui statut. Toate celelalte persoane sunt incluse în grupul nerezidenților.

Cum să determinați ce statut are o anumită persoană?

Este de remarcat faptul că chiar și o lună este suficientă pentru ca statutul contribuabilului să se schimbe. Pentru a face acest lucru, este suficient să călătorești în afara statului sau să te întorci înapoi în țară. Cu toate acestea, în legislația actuală nu există instrucțiuni cu privire la necesitatea trimiterii unei notificări către Serviciul Federal de Taxe cu privire la o schimbare a statutului.

Un alt punct important este că cetățenia nu afectează în niciun fel determinarea acestui statut. În unele cazuri, însă, se prevede că, chiar dacă un cetățean a părăsit țara pentru o perioadă lungă de timp, această perioadă nu este luată în considerare. Vorbim despre următoarele puncte:

• persoana a părăsit Federația Rusă pentru o perioadă de cel mult șase luni pentru a urma un curs de tratament;
• cetăţeanul a fost instruit timp de şase luni într-un alt stat;
• Contribuabilul a fost detașat pentru a produce petrol și gaze în afara țării sale.

Unele nuanțe în determinarea statutului pot apărea atunci când o persoană dorește să emigreze din Rusia și își vinde propria proprietate. De fapt, astfel de persoane nu mai sunt rezidenți, deși formal continuă să fie considerate ca atare. Ei vor trebui să plătească impozitul pe venitul personal, iar aici valoarea taxei depinde de statut. Cert este că rezidenții plătesc o cotă de 13%, dar nerezidenții plătesc o cotă de 30%.

De ce trebuie să vă confirmați starea și cum se întâmplă?

Confirmarea statutului oficial al unui contribuabil nu este totuși o condiție prealabilă furnizarea documente necesare poate deveni baza unei reduceri semnificative a sarcinii fiscale. Această oportunitate este deosebit de relevantă atunci când un cetățean este contribuabil în mai multe țări simultan.

Procedura de confirmare este destul de simplă și necesită întocmirea documentației care să confirme faptul că, timp de 183 de zile pe an, persoana a locuit pe teritoriul statului. Toate documentele sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal.

Concluzie

Concepte precum „rezident” și „nerezident” au un impact grav asupra stabilirii nivelului cotei de impozitare. Pentru primul grup de contribuabili, astfel de indicatori sunt reduse semnificativ, dar deținătorii celui de-al doilea statut sunt obligați să plătească contribuții evaluate și impozite la rate crescute.

www.grazhdaninu.com

Rezidenți fiscali și nerezidenți

Rezidenți– aceștia sunt cetățeni ai Federației Ruse sau cetățeni ai altor state care au stat pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile în ultimele 12 luni.

Cu toate acestea, perioada de 183 de zile nu trebuie să fie consecutivă. Principalul lucru este că numărul total de zile din timpul anului trebuie să fie de cel puțin 183.

Nerezidenți– cetățenii ruși și alți cetățeni care stau pe teritoriul Rusiei mai puțin de 183 de zile într-o perioadă consecutivă de 12 luni.

1. Personalul militar rus care servește în străinătate.
2. Funcționari publici aflați în călătorii de afaceri în străinătate.

Pentru angajații consulatelor și misiunilor comerciale, statutul se stabilește în conformitate cu procedura general stabilită.

Obținerea statutului de rezident fiscal

Cum și cine devine rezident fiscal:

• cetățeni ai Rusiei în mod automat, dacă nu se dovedește altfel (fapt de reședință în Federația Rusă mai puțin de 183 de zile);
• cetățenii străini sunt recunoscuți automat ca nerezidenți, cu excepția cazului în care dovedesc că au locuit în Federația Rusă mai mult de 183 de zile.

Un permis de ședere în Federația Rusă al unui cetățean străin singur nu confirmă recunoașterea acestuia ca rezident fiscal.

Determinarea acestui statut este importantă. De exemplu, pentru rezidenții Federației Ruse, impozitul pe venitul personal (NDFL) este perceput la o cotă de 13%, pentru nerezidenți - 30%.

Toți cetățenii ruși sunt rezidenți în valută, precum și cetățenii străini cu permis de ședere și apatrizii cu reședința permanentă în Federația Rusă.

În același timp, legislația prevede responsabilitățile rezidenților valutar care apar la deschiderea și menținerea conturilor în străinătate:

• informează organele fiscale despre deschiderea, modificarea detaliilor sau închiderea conturilor în bănci străine (în termen de o lună);
• trimite rapoarte cu privire la tranzacțiile din aceste conturi o dată pe an (cel mai târziu la data de 1.06 a anului următor anului de raportare);
• efectuează numai acele operațiuni enumerate la art. 12 din Legea Federației Ruse „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”.

Până în 2018, cetățenii care trăiau peste 12 luni în străinătate ai Federației Ruse erau recunoscuți ca nerezidenți în monedă.

Cu toate acestea, la intrarea pe teritoriul Rusiei, chiar și pentru o zi, ei au devenit din nou rezidenți în valută cu reînnoirea necesității de a îndeplini toate cerințele legale, ceea ce este extrem de incomod pentru cetățenii care locuiesc și lucrează permanent în străinătate, dar care vin periodic în Rusia în vizită. rude sau în concediu.

La 1 ianuarie 2018, au intrat în vigoare modificări ale legii, conform cărora toți cetățenii ruși, indiferent de durata șederii în străinătate - rezidenți în valută. Dar, în același timp, persoanele fizice care locuiesc permanent în străinătate mai mult de 183 de zile în decurs de 12 luni sunt scutite de restricțiile legislației valutare și nu sunt obligate să informeze autoritățile fiscale despre conturile lor în băncile străine.

Astfel, rezidenții fiscale și valutar au devenit concepte practic echivalente.

Pentru a vă confirma statutul de nerezident (monedă!), trebuie să furnizați următoarele documente:

1. O copie scanată a unui pașaport străin cu semne la trecerea frontierei de stat ruse.
2. O copie scanată a unui permis de ședere sau alt document care dovedește prezența permanentă a unui cetățean rus pe teritoriul unei alte țări.

Statutul de rezident/nerezident valutar contează și atunci când se efectuează transferuri către valute străine la conturi la bănci străine.

Atentie, doar AZI!

amvtrade.ru

Astăzi aș dori să iau în considerare o întrebare foarte importantă: cine sunt rezidenți și nerezidenți ai țării. Aceste concepte sunt foarte relevante în multe domenii financiare, de exemplu, în domeniul bancar, la plata impozitelor, la retragerea de fonduri în străinătate, la înregistrarea unei moșteniri și în alte cazuri, așa că trebuie să înțelegeți foarte clar cine este rezident, cine este nerezident. , și care este diferența dintre ele. Acest lucru, în legătură cu indivizi, va fi discutat în articolul de astăzi.

Vreau să încep cu faptul că, să zicem, „omul obișnuit din stradă”, departe de problemele financiare, când aude conceptele de rezidenți și nerezidenți, crede că rezidenții sunt cetățeni ai țării, iar non- rezidenții sunt străini. Deci, aceasta este o greșeală foarte gravă! De fapt, conceptul de reședință are o anumită legătură cu conceptul de cetățenie, dar are și diferențe semnificative. Adică, un rezident nu este neapărat cetățean al țării, iar un nerezident nu este neapărat un străin. Mai multe detalii mai jos.

Definițiile rezidenților și nerezidenților sunt date în legislația fiecărui stat și pot avea anumite diferențe pentru tari diferite. Mai mult, în Rusia, de exemplu, conceptul de rezident și nerezident diferă chiar și în interiorul țării: atunci când se implementează controlul schimburilor Se aplică unele definiții, în timp ce pentru controlul fiscal se aplică altele. Aceste definiții se pot modifica prin efectuarea modificărilor corespunzătoare la cadru legislativ, prin urmare, pentru a fi sigur, ar trebui să revizuiți întotdeauna legile cu cele mai recente modificări.

Rezidenți și nerezidenți în Rusia: legislația valutară.

În domeniul controlului valutar al Federației Ruse, conceptele de rezident și nerezident sunt definite de Legea „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003. Conform cu aceasta act normativ, au statut de rezident:

1. cetățeni ai Federației Ruse, cu excepția celor cu reședința permanentă pe teritoriul statelor străine;
2. Străinii și apatrizii cu reședința permanentă pe teritoriul Federației Ruse.

Mai mult, toți cei care nu pot fi clasificați la aceste două puncte au statut de nerezident.

Pentru rezidenții și nerezidenții din Rusia, se aplică condiții diferite de deschidere și service conturi bancare, efectuarea de tranzacții valutare, primirea/transmiterea transferuri de bani, multe altele operațiuni bancare si nu numai.

Rezidenți și nerezidenți în Rusia: legislație fiscală.

Rezidenții fiscali și nerezidenții în Rusia sunt definiți diferit decât în ​​domeniul controalelor valutare. Definițiile acestora sunt indicate în art. 207 Codul fiscal RF. Conform acestui document, următoarele au statut de rezident fiscal în Rusia:

1. cetățeni ai Federației Ruse, străini și apatrizi care se află efectiv în țară timp de cel puțin 183 de zile din cele 12 luni consecutive (adică cel puțin șase luni pe parcursul anului);
2. Personalul militar și angajații guvernamentali, chiar dacă sunt trimiși să lucreze în afara Federației Ruse.

În consecință, statutul nerezident fiscal au acei cetățeni care nu se încadrează în aceste categorii, adică stau pe teritoriul Rusiei mai puțin de 6 luni pe an, chiar dacă sunt cetățeni ai acesteia.

Astfel, se dovedește că în Rusia un străin sau un cetățean al țării poate fi simultan un nerezident conform normelor de control valutar și un rezident conform normelor controlul fiscal sau vice versa.

Nerezidenții fiscali plătesc impozite semnificativ mai mari, în special, în prezent, impozitul pe venitul nerezidenților din Federația Rusă este de 30%, în timp ce pentru rezidenți este de 13%.

Rezidenți și nerezidenți în Ucraina.

În Ucraina, definiția rezidenților și nerezidenților este dată în Codul Fiscal, la art. 14. în clauza 14.1.213. Potrivit acestui document, statutul de rezident în Ucraina se acordă persoanelor fizice care locuiesc permanent pe teritoriul Ucrainei, indiferent dacă sunt cetățeni ai Ucrainei, străini sau apatrizi. În consecință, persoanele care locuiesc permanent în afara Ucrainei sunt nerezidenți, chiar dacă sunt cetățeni ai Ucrainei.

Există și diferențe semnificative în procedurile bancare, restricții privind primirea/transmiterea sumelor, proceduri diferite de înregistrare a unei moșteniri, transportarea fondurilor peste graniță, plata taxelor etc.

Acum aveți o idee despre cine este rezident și nerezident al țării pentru persoane fizice. În ceea ce privește persoanele juridice, conceptele de rezidenți și nerezidenți sunt definite și în actele legislative specificate; dacă este necesar, le puteți găsi acolo fără probleme. Sper că ați găsit aceste informații utile și nu uitați că legile pot fi modificate, așa că verificați întotdeauna sursa originală pentru informații actuale.

Ne vedem din nou la! Mult succes cu promovarea ta alfabetizare financiarăși gestionarea finanțelor personale!

ÎN documente oficialeÎn legislația rusă, cuvintele „rezident” și „nerezident” sunt adesea folosite. Unii oameni cred în mod eronat că termenii „rezident” și „cetățean” înseamnă același lucru. Este gresit. Poți să fii cetățean al unei țări și să nu fii rezident fiscal. Și invers - un rezident poate să nu fie cetățean al Rusiei.

Articolul 11 ​​din Codul fiscal rus stabilește că un rezident fiscal al Federației Ruse este o persoană fizică care îndeplinește toate cerințele legislatia fiscala tara noastra. Rezidenții fiscali includ următoarele categorii de contribuabili:

• cetățeni ai Federației Ruse înregistrați la locul de reședință sau locul de ședere în țara noastră (cu excepția celor care locuiesc permanent în străinătate);
• străinii care au un permis de ședere permanentă în Rusia (eliberat de angajații Ministerului Afacerilor Interne);
• cetățeni străini cu permis de ședere în Federația Rusă;
• lucrătorii străini care au încheiat un contract pe durată determinată contract de muncă cu o organizație care funcționează în Rusia. Durata acestui acord trebuie să depășească 183 de zile.

Astfel, putem concluziona că orice persoană care locuiește și primește venituri în Rusia timp de 183 de zile în decurs de 12 luni devine rezident. Există o excepție când această perioadă poate fi întreruptă fără pierderea statutului de rezident:

• dacă un rezident călătorește în afara țării noastre pentru tratament pentru o perioadă de cel mult 6 luni;
• călătorind în străinătate pentru a studia pentru o perioadă de cel mult șase luni.

Un cetățean rus poate deveni și nerezident dacă locuiește permanent într-un alt stat.

Impozitarea rezidenților ruși

Legislația fiscală rusă prevede o rată unică de impozitare pe venitul personal:

• pentru rezidenți este de 13 la sută;
• nerezidenţii plătesc 30 la sută din venit.

Diferența de procente este semnificativă, dar în cifre arată foarte impresionantă.

Exemplul 1. Venitul lunar al unei persoane a fost de 25.000 de ruble pe lună. Un rezident al Federației Ruse va plăti 3.250 de ruble (25.000 * 0,13 = 3.250) la buget din această sumă. Și acesta este cazul dacă nu are niciun avantaj fiscal. Dacă aveți deduceri fiscale standard, suma va fi și mai mică.

Impozitul pentru un nerezident va fi de 7.500 de ruble pe aceeași sumă de venit (25.000 * 0,3 = 7.500). Și nu i se oferă reduceri preferențiale. Diferența în valoarea impozitului a fost de 4.250 de ruble (7.500 - 3.250 = 4.250) pe lună. Într-un an se acumulează o sumă foarte decentă.

Cetățenii Rusiei care locuiesc permanent și sunt înregistrați pe teritoriul țării sunt rezidenți fiscali dacă compania angajatorului lor este, de asemenea, rezidentă - înregistrată pe teritoriul Federației Ruse. Impozitul pe venitul personal pentru rezidenții Federației Ruse oferă o serie de beneficii:

• standard deduceri fiscale asupra contribuabilului însuși;
• deduceri pentru copiii contribuabilului: pentru primul și al doilea copil - 1.400 de ruble pe lună, pentru al treilea și următorii copii - 3.000 de ruble pe lună.

Exemplul 2. Sinitsina Irina Sergeevna lucrează permanent la o fabrică din regiunea Moscovei. Este cetățean rus, înregistrată la locul de reședință din satul în care se află fabrica ei. Are doi copii minori. Într-o lună, Irina Sergeevna a câștigat 50.000 de ruble.

Este supus impozitării rezidenților Federației Ruse: 50.000 - 1.400 (deducere pentru primul copil) - 1.400 (deducere pentru al doilea copil) = 47.200 * 0,13 (procentul impozitului pe venit pentru rezidenți) = 6.136 ruble (impozitul pe venitul rezidenților) RF). Persoanele fizice care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse vor plăti 15.000 de ruble în impozit pe același venit: 50.000 * 0,30 (procentul impozitului pe venit pentru nerezidenți) = 15.000.

Confirmarea statutului de rezident al Federației Ruse

A folosi beneficii fiscale, trebuie să vă asigurați dacă sunteți rezident fiscal al Federației Ruse, dacă statutul dvs. îndeplinește toate condițiile necesare pentru un rezident. Un rezident fiscal al Federației Ruse este un plătitor de impozit pe venit care respectă legea la trezoreria țării noastre.

Dacă lucrați în baza unui contract de muncă, atunci contabilul, atunci când emite un certificat, confirmă că în perioada de raportare ați fost rezident al Federației Ruse, prin urmare impozitul cota impozitului pe venitul personal este de 13%. Adică, în majoritatea cazurilor, atunci când primiți deduceri fiscale, nu trebuie să solicitați în mod independent confirmarea statutului dvs. de rezident.

Contribuabilii care nu sunt cetățeni ai Rusiei, precum și anumite categorii de angajați cu cetățenie rusă, trebuie să obțină confirmarea statutului lor de rezident rus.

Pentru a vă confirma statutul de rezident fiscal al Federației Ruse, trebuie să contactați serviciul fiscal. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați o cerere. Legea nu prevede un formular special pentru o astfel de cerere, dar există totuși o listă de date de bază care trebuie afișate în acest document:

• care cere confirmare (nume, prenume, patronimic integral);
• adresa exactă a solicitantului;
• anul pentru care este necesară confirmarea;
• TIN al solicitantului;
• lista documentelor anexate cererii;
• metoda de contact (telefon, e-mail).

Odată cu cererea, este necesară depunerea copiilor de pe contractul de muncă și a unui act de identificare al solicitantului. De asemenea, este furnizat un tabel pentru calcularea timpului solicitantului în Rusia (cel puțin 183 de zile) cu documente justificative:

• foaia de pontaj;
• copii ale biletelor de avion sau ale altor documente de călătorie;
• certificat de angajare și alte documente.

Legea prevede 30 de zile calendaristice pentru examinarea unei cereri de confirmare. Dar trebuie luat în considerare faptul că serviciul fiscal poate emite un document justificativ pentru anul în curs nu mai devreme de 3 iulie a aceluiași an, când se confirmă perioada de ședere de 183 de zile a solicitantului în Rusia.

Legislația fiscală rusă conține concepte precum „reședința”. Persoanele care se familiarizează cu aceste concepte pentru prima dată le poate fi dificil să înțeleagă formulările oficiale, și anume cine este rezident și nerezident al Federației Ruse. În plus, Codul Fiscal al Federației Ruse răspunde întrebărilor despre statutul de rezidență într-un mod foarte greoi.

De multe ori, cetățenii nu știu cărei categorii aparțin dacă călătoresc în mod regulat în străinătate din motive profesionale sau personale. În text vom vorbi despre caracteristicile și diferențele dintre cele două statusuri indicate și vom explica ce drepturi și obligații au rezidenții și nerezidenții Federației Ruse.

Mulți oameni confundă definiția cetățeanului unei țări cu rezidentul acesteia. Mai exact, oamenii cred că aceste cuvinte sunt identice și sunt sinonime. Aceasta este o judecată incorectă. O persoană poate fi cetățean rus și, în același timp, nu poate fi rezident, ca într-o altă combinație - „rezident apatrid”. Să aruncăm o privire mai atentă.

Articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse menționează că statutul de „rezident al țării” este disponibil pentru persoanele care locuiesc aici cel puțin 183 de zile în douăsprezece luni consecutive. Este important să înțelegeți că aceste douăsprezece luni nu sunt neapărat un an calendaristic, deoarece numărătoarea inversă poate merge din aprilie a unui an până în aprilie a următorului, de exemplu. Cetăţenii care călătoresc în străinătate pentru perioade scurte de timp nu îşi vor pierde statutul. Maximul pentru absența continuă din țară este de șase luni, și chiar și atunci doar pentru educație sau tratament. De asemenea, lucrătorii offshore care extrag hidrocarburi pot lipsi timp de șase luni.

În aceste situații, cetățenii trebuie să fie pregătiți să furnizeze documente oficiale care confirmă scopul vizitelor lor în străinătate și durata acestora. În cazul îmbunătățirii sănătății, acestea vor fi vize de tratament special (medicale) în pașaport, acorduri cu străini. institutii medicale. Situația este similară cu obținerea unui învățământ - trebuie să fie în mână acorduri cu instituțiile de învățământ și alte documente justificative. Mai mult, atât organizațiile medicale, cât și cele educaționale trebuie să aibă licențele corespunzătoare.

Articolul nr. 11 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede, de asemenea, că statutul de rezident se obține prin:

1. Cetăţeni ai ţării care sunt înregistraţi la nivel local rezidenta permanenta sau găsirea.
2. Străinii care au primit un permis de ședere în Rusia.
3. Străinii care au permisiunea unui angajat al Ministerului Afacerilor Interne pentru șederea continuă în Federația Rusă.
4. Lucrători din alte țări care au un contract de muncă pe o perioadă mai mare de 183 de zile.

Este logic că statutul rezidențial nu poate fi atins de persoanele care locuiesc în țară mai puțin decât numărul specificat de zile sau luni care au trecut între ele. Indiferent de durata șederii în țară (chiar dacă aceasta depășește 183 de zile), nu se poate obține statutul de „rezident”:

• refugiații și străinii care au primit azil temporar în țară;
• specialişti străini de înaltă calificare invitaţi la muncă/servire.

Statutul nerezidenților este caracterizat de o serie de nuanțe:

1. Persoanele care nu au statut de rezident, dar realizează venituri în țară, sunt obligate să plătească impozit pe venitul personal.
2. Chiar și la plata impozitului pe venit, nerezidenții nu pot solicita deduceri fiscale: imobiliare, sociale, standard.
3. Nerezidenții trebuie să depună o declarație la Serviciul Fiscal Federal atunci când primesc profit în Rusia.
4. La fiecare dată de plată a unui astfel de venit, statutul de nerezident este calculat și confirmat din nou.

Cum să-ți determini starea și să calculezi numărul de zile necesare?

Ne-am dat seama deja că naționalitatea nu joacă niciun rol în determinarea reședinței unei persoane, deoarece atât cetățenii Federației Ruse, cât și străinii pot fi atât rezidenți, cât și nerezidenți. Se ia în considerare doar orice perioadă continuă de douăsprezece luni, care poate începe într-un an și se poate termina într-un altul. Decizia finală dacă o persoană are statutul de rezident se ia la sfârșitul anului calendaristic (din ianuarie până în decembrie).

Perioada de 183 de zile se calculează simplu - se adună toate zilele în care o persoană a locuit în țară în cele douăsprezece luni de mai sus. Se iau în calcul și zilele de intrare și de ieșire din Rusia.

Impozitarea rezidenților și nerezidenților la impozitul pe venitul persoanelor fizice

Potrivit legii, pentru toate persoanele fizice din stat este prevăzută o singură cotă de impozit pe venitul persoanelor fizice. Pentru rezidenți este de treisprezece la sută din câștig, pentru nerezidenți este de treizeci la sută. Aceasta este o diferență foarte semnificativă atât în ​​procent, cât și în cifrele obținute. În plus, pentru rezidenții fiscali ai țării angajați oficial în companiile rusești, tipuri standard beneficii. De exemplu, părinții care au unul sau doi moștenitori primesc 1 mie 400 de ruble pentru fiecare și 3 mii de ruble pentru al treilea copil și următorii. Cuantumul impozitului pe venitul personal calculat este redus cu aceste sume. Nerezidenții, deși procentul de impozitare este de 2,3 ori mai mare, sunt privați de aceste concesii. Să ne uităm la exemple.

Dacă înăuntru perioadă de raportare Un nerezident al Rusiei a dobândit statutul de rezident, iar impozitul pe venitul personal de 30 la sută calculat de acesta va fi luat în considerare. Adică de la început an calendaristic impozitul pe venit va fi recalculat la o cotă de 13 la sută, iar excesul de bani va fi luat în calcul la plățile viitoare. În cazul în care excedentul „nu se încadrează” la sfârșitul anului, angajatul poate primi personal supraplata depunând 3-NDFL și o declarație de reținere la sursă în declarație colectarea impozitelorîn exces.

Cum se confirmă statutul de rezidență?

Pentru a avea o rată de impozit pe venit favorabilă sau pentru a vă califica pentru reduceri fiscale, trebuie să aveți încredere în propriul statut de rezident al Federației Ruse. Acest statut nu trebuie să corespundă doar cu numărul necesar de zile de ședere în țară, ci să îndeplinească și criteriile specifice unui rezident.

În primul rând, rezidentul trebuie să fie un lucrător organizat și care respectă legea, care contribuie în mod regulat la trezorerie. taxe pe venit. La angajare oficială Statutul de rezident este confirmat de un certificat 2-NDFL de la departamentul de contabilitate, unde se indică statutul cetățeanului și cota de impozitare a acestuia. Prin urmare, cetățenii care lucrează nu ar trebui să-și facă griji cu privire la confirmarea reședinței.

Dacă plătitorul nu este cetățean al țării, sau primește venituri în mod independent, sau are legătură cu alte categorii de rezidenți ai Rusiei, va trebui să-și confirme statutul de rezident, ca să spunem așa, manual. Pentru a face acest lucru, ar trebui să mergeți la Serviciul Fiscal Federal cu o aplicație corespunzătoare. Deși documentul nu are o structură și un format clare aprobate prin lege, el trebuie să reflecte următoarele:

• detaliile solicitantului (numele complet, locul de reședință, adresa de domiciliu);
• anul pentru care este necesară dovada rezidenței;
• copie TIN;
• documente anexate cererii (de exemplu, certificate de deducere fiscală sau o fotocopie a pașaportului internațional);
• detalii de contact (număr de telefon).

in afara de asta documentele specificate Va trebui să atașați o fotocopie a contractului cu angajatorul care confirmă angajarea persoanei într-o companie care operează în țară, un tabel în care sunt calculate zilele de ședere continuă în Rusia (vă reamintim, nu mai puțin de 183 de zile). Documentele care confirmă acest fapt pot fi extrase din jurnalul de muncă, fișele angajaților sau un certificat de la locul de muncă certificat de departamentul de resurse umane.

O listă specifică de acte prin care se stabilește perioada de ședere a unui cetățean în țară și în afara acesteia nu este aprobată oficial prin lege. Prin urmare, puteți utiliza orice documente: pașaport și pașaport internațional, documente diplomatice, carte de migrație, cărți de identitate ale angajaților etc. Singurul document care poate confirma statutul de rezident conform legii este certificatul fiscal. Specialiștii pot lua în considerare o cerere de confirmare a stării în termen de patruzeci de zile.

Video - Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe venitul nerezidentului

Să rezumam

Persoanele care locuiesc permanent în Rusia, lucrează oficial, plătesc cu supunere taxe și călătoresc în străinătate numai în vacanță nu trebuie să-și facă griji cu privire la siguranța statutului lor de rezidență. Îndoielile pot apărea în rândul persoanelor care se mută activ dintr-o țară în țară și petrec o perioadă semnificativă de timp departe de casă. Pentru a rămâne loial cota de impozitareși posibilitatea de a profita de avantajele fiscale, ar trebui să numere cu atenție numărul de zile în care au locuit în Rusia. Am aflat deja că ar trebui să fie mai mult de 183.

Când se dovedește că menținerea sau obținerea statutului de rezidență necesită să rămâneți în țară puțin mai mult decât ați dori, poate avea sens să faceți acest lucru. Dacă zilele petrecute în țară sunt semnificativ sub numărul necesar, nu mai rămâne nimic de făcut decât să te împaci cu situația unui nerezident.