Vietiniai verslininkai turi prieigą prie verslo naudodami kitų valstybių piniginius vienetus. Bet visos vykstančios operacijos, nuo grynųjų pinigų išdavimo iki negrynųjų banko pavedimai yra griežtai reglamentuojami Rusijos Federacijos įstatymų. Toliau straipsnyje analizuojamas valiutų likučių perkainavimas ir perkainojimo niuansai, atkreipiamas dėmesys į valiutų kursų skirtumų skaičiavimo ir apskaitos ypatumus.

Užsienio valiutos likučių perkainojimo esmė

Įmonių likučių užsienio valiuta perkainojimas reiškia jų konvertavimo į vidaus valiutą tvarką piniginių vienetų(RUB) pagal oficialų Centrinio banko kursą perkainojimo dieną.

Jis vykdomas:

• išdavimo dieną finansinės ataskaitos(paskutinė ketvirčio diena);
• svyruojant užsienio valiutos kursui;
• perdavimo dieną pinigų pasiūla iš sąskaitų ar jos pervedimo.

Perkainojimo procesas apima:

• valiutos masė, esanti įmonės kasoje;
• lėšos sąskaitose;
• mokėjimo dokumentai;
• finansines investicijas.

Svarbu! Valiutos kurso skirtumas apskaičiuojamas kaip nuokrypis tarp ankstesnio įvertinimo RUB ir naujos vertės, nustatytos peržiūros dieną.

Užsienio valiutos likučių perkainojimas perkant

Užsienio valiutos įsigijimas įmonėms būtinas verslo plėtrai, pavyzdžiui, norint importuoti prekes. Buhalterinėje apskaitoje turėtų būti formuojami šie postai:

Tuo atveju, kai užsienio valiuta perkama ne importo operacijoms, apskaitoje turi būti registruojama:

Vėliau tai atspindi finansinius rezultatus nuo operacijos:

• Kai centrinio banko kursas yra mažesnis už pirkimo kursą, skirtumas (valiutos kursas) atsižvelgiama į išlaidų komponentą:

91,2 tūkst. 57 tūkst

Suma mažina įmonės pelną.

• Veiklos pajamos atsiranda su sąlyga, kad centrinio banko kotiruotė viršija pirkimo kursą:

Dt 57 Kt 91,1

Įmonės pelnas auga.

1 pavyzdys Mattiola nusipirko 4500 USD. Valiutos įsigijimo tikslas – kelionių į užsienį darbuotojams išmokėjimas.

Į banką pervesta 265,5 tūkst.

Bankas pirko USD už 57,3 rublio už dolerį kursą. Už operaciją jis nurašė komisiją:

(265 500/4500 - 57,3) 4500 \u003d 7 650 rublių.

Užsienio valiutos likučių perkainojimas turėtų būti atliekamas taip:

Įmonė turi teisę nupirktą valiutą siųsti adresu:

• Mokėjimas už sutartis, sudarytas su užsienio sandorio šalimis:

Dt 60 Kt 52 (1-3)

• Darbo kelionių į užsienį išlaidų finansavimas. Įmonės kasoje gaunama valiuta atsispindi taip:

Dt 50 Kt 52 (1-3)

• Užsienio valiuta gautų paskolų grąžinimas:

Dt 66 Kt 52 (1-3)

Svarbu! Perkant užsienio valiutą būtina atsižvelgti į susidariusį valiutų kursų skirtumą.

Perkainojimo ypatumai parduodant valiutą

Šiuolaikinėmis sąlygomis organizacijos gali parduoti valstybei nuo 0 iki 25% savo pajamų iš užsienio valiutos keitimo. Šis procesas atsispindi taip:

Paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną valiutų likučiai perkainojami. Galimi įrašai gavus:

• atvyko 91 tūkst. 99 Dt
• nuostolis 99 Dt 91,9 ct

Svarbu! Nerealizuotos pajamos užsienio valiuta įskaitomos į sąskaitą:

Dt 52,1 Ct 52. (1, 2)

Avansiniai mokėjimai ir valiutos keitimo skirtumai

Išleistos ar gautos avansinės lėšos apskaitomos valiutos kursu, galiojančiu pinigų pasiūlos perdavimo arba gavimo momento datos.

Kai, pavyzdžiui, žaliavos perkamos už anksčiau sumokėtą avansą, jos apskaitomos taikant kursą, galiojantį avansinių pinigų pervedimo dieną.

Galimos problemos buhalterinėje apskaitoje, jei jų neužtenka visiškai padengti tiekiamų žaliavų savikainą. Perkamų prekių vertė susidarys iš dviejų komponentų:

• Avanso suma, kuri apskaičiuojama pagal jos išsiuntimo dieną pateiktą pasiūlymą.
• Išlaidos nepadengiamos iš anksto. Jis skaičiuojamas žaliavų priėmimo apskaitai dienos galiojusiu kursu.

Anksčiau pervestas avansas vėliau nėra perkainojamas.

Kreditų ir paskolų apskaičiavimo užsienio valiuta ypatumai

Įmonės gautos paskolos yra:

• Trumpalaikis (iki 12 mėnesių).
• Ilgalaikis (daugiau nei metus).

Pirmuoju atveju joms apskaityti naudojamos sąskaitos. 66, 66.21, 66.22 ir sandoriai atspindimi taip:

Apskaitant ilgalaikes paskolas $, €, £, naudojamos sąskaitos. 67, 67,21, 67,22:

Paskolų užsienio valiuta apskaita vykdoma panašiai naudojant 66.23 ir 67.23 sąskaitas.

Valiutų kursų skirtumų skaičiavimas perkant ilgalaikį turtą

Kai įmonė perka OS, nematerialusis turtas užsienio valiuta pagal anksčiau sudarytas sutartis, jų vertė nustatoma arba pagal Centrinio banko kursą, arba pagal kitą šalių sutartą kotiravimą turto įtraukimo į apskaitą dieną. Po kurio laiko jis neperskaičiuojamas.

Perkainojamas tik neapmokėtas mokėjimas (jei toks yra). Tada valiutų kursų skirtumai yra teigiami arba neigiami.

2 pavyzdysĮmonė įsigijo šaldymo įrangą už 20 000 USD.Centrinio banko kursas pirkimo dieną yra 57,4361. Mokėjimas atidėtas mėnesiui.

Paskutinę mėnesio dieną mokėjimo skola turėtų būti perskaičiuota. Centrinio banko kotiruotė yra 57,6587, kuri viršija ankstesnę. Įmonė turi kaštų – pilnam paskaičiavimui reikia didesnė suma rublio masė, kurią reikia sumokėti kitai sandorio šaliai:

Valiutų keitimo skirtumai mokesčių apskaitoje

Pajamos, gautos iš valiutų likučių perskaičiavimo, netaikomos pelnui iš produkcijos pardavimo. Logiška, kad jis neapmokestinamas PVM.

Bendrovė atlieka užsienio valiutos likučių perkainojimą, atsižvelgdama į naudojamą vertybių apskaitos metodą.

Kaip tiksliai valiutos kurso svyravimai atsispindi PVM apskaitoje, parodyta lentelėje:

3 pavyzdys Prekės, kurių vertė 12 000 €, buvo išsiųstos lapkričio 2 d (kursas 74,2256), o už jas sumokėta lapkričio 26 d (kursas 75,1258). Taikant 18% PVM tarifą, reikia sumokėti tokia suma:

• mokesčiai 160 327,30 (12 000 74,2256 0,18)
• kasos aparatas 162 271,72 (12 000 75,1258 0,18)

Valiutų kursų skirtumai ne veiklos pajamose (sąnaudose) apskaitomi lygiai taip pat, kaip ir apskaitoje. Taigi, kai jie yra teigiami, jie įtraukiami į pajamų apmokestinamąją sumą.

Užsienio valiutos pajamos pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir bazinį apmokestinimą

Supaprastintojai laisvai atidaro sąskaitas užsienio valiuta atsiskaitymams su užsienio partneriais.

Naudojant USNO, pajamos ir išlaidos užsienio valiuta konvertuojamos į RUB pagal atitinkamomis dienomis galiojantį centrinio banko kursą.

Pagal Mokesčių kodeksą, supaprastintojai neprivalo:

• atlikti užsienio valiutos likučių perkainojimą dėl kotiruočių pasikeitimų;
• vykdyti išlaidų ir pajamų iš tokio perskaičiavimo apskaitą.

Todėl, skirtingai nei OSNO veikiančios įmonės, supaprastintos turi:

• teigiamų (arba neigiamų) valiutos keitimo skirtumų pavidalu sumų nėra.
• pajamos ir išlaidos nustatomos vieną kartą – pajamų ar išlaidų atsiradimo dieną.

Tokių požymių paaiškinimas yra grynųjų pinigų metodas, kuris yra supaprastintos mokesčių sistemos pagrindas.

Svarbu! Užsienio valiutos pajamos perskaičiuojamos RUB pagal Centrinio banko kursą, galiojantį tą dieną, kai jos įtraukiamos į pajamas. Jis bus įskaitytas į tranzitinę (ne einamąją) užsienio valiutos sąskaitą.Avansinės sumos užsienio valiuta taip pat įtraukiamos į pajamas.

Įmonės išlaidos, atsiradusios dėl paskolų ir kreditų užsienio valiuta, apima:

• palūkanas, kurias reikia mokėti reguliariai;
• susidariusius perkainavus susikaupusius %% valiutos keitimo skirtumus;
• neigiami Centrinio banko ir vidaus rinkos kotiruočių skirtumai, atsirandantys perkant užsienio valiutą, būtiną paskolos sutarčių įvykdymui laiku;

Papildomos išlaidos, susijusios su laidavimo sutarčių išlaidomis, kredito rizikos draudimu, banko garantijos taip pat yra įtraukti į šį sąrašą.

Valiutų likučių perkainojimo taisyklės

Norint atlikti užsienio valiutos lėšų perkainavimą pagal instrukcijas, reikia laikytis šių taisyklių:

• Kiekviena operacija užsienio valiuta, atlikta dalyvaujant finansų įstaigoms, turi būti įtraukta į dienraštį balanso lapas rubliais.

Tačiau stebėjimui ir analizei leidžiama naudoti apskaitos operacijų registrus ir programines priemones užsienio valiuta. Bankas savo klientams teikia išrašus dviem valiutomis.

• Perskaičiuoti reikia visus gaunamus likučius užsienio valiutos sąskaitose. Išimtys yra išankstinio apmokėjimo už prekes (išduotas ar gautas) sumos, avansai už paslaugas ar atliktą darbų komplektą. Norėdami juos atspindėti, turėtumėte naudoti balanso sąskaitas tarpusavio atsiskaitymams, atliekamiems už operacijas su partneriais, apskaityti.
• Tuo atveju, kai analitinės sąskaitos registruojamos tik užsienio valiuta, kiekvienos atitinkamos balansinės sąskaitos likučiai rodomi rubliais pagal centrinio banko kursą tuo pačiu metu:
• apskaitos registrai;
• analitinės ir sintetinės apskaitos formos.

Populiariausi klausimai

Klausimas 1. Ar valiutos keitimo skirtumas yra įtrauktas į PVM apmokestinamąją bazę?

Atsakymas: Valiutų keitimo skirtumai, kurie neišvengiamai atsiranda perskaičiuojant valiutų likučius, mokesčių apskaitoje pripažįstami ne veiklos pajamomis, o ne pardavimu. Todėl jų suma į PVM bazę neįskaičiuota.

2 klausimas. Ar reikia skaičiuoti, be valiutų kursų skirtumų, ir sumų skirtumus?

Atsakymas: Sumų skirtumų sąvoka iš Mokesčių kodekso buvo išbraukta jau nuo 2015 m. Visi skirtumai, atsirandantys perskaičiavus valiutų likučius, yra laikomi valiutų kursų skirtumais.

3 klausimas. Kada atsiranda valiutos kurso skirtumas?

Atsakymas: Jis susidaro perkainavus užsienio valiutos įsipareigojimus ir turtą tą dieną:

• ataskaitų teikimas;
• Įsipareigojimų grąžinimas.

4 klausimas. Koks yra dažniausias ir paprasčiausias valiutos kurso skirtumas?

Atsakymas: Tai apima skirtumą, kuris atsiranda perkainojant užsienio valiutos likučius įmonės sąskaitoje.

5 klausimas. Kaip perskaičiuoti, jei įsipareigojimų ar turto vertė išreikšta užsienio valiuta, kurios kurso Centrinis bankas nepateikia?

Atsakymas: Naudojama JAV dolerio (RUB) ir nestandartinės užsienio valiutos (dolerio) kotiruotė. Galima atsižvelgti į duomenis Informacinės sistemos, pavyzdžiui, „Bloomberg“ ar „Reuters“.

Vystantis ekonominiams ryšiams su užsienio kompanijų, šalies verslininkai atidaro sąskaitas užsienio valiuta. Finansų darbuotojai turi iš arti susipažinti su tuo, kas yra užsienio valiutų likučių perkainojimas, valiutų kursų skirtumai, todėl mokėti juos teisingai atspindėti apskaitos dokumentuose.

Kartais organizacijoms reikia pirkti arba parduoti užsienio valiutą. Situacijų gali būti daug. Pavyzdžiui, importuojate ar eksportuojate prekes, siunčiate darbuotojus į komandiruotes užsienyje, mokate paskolą užsienio valiuta ir pan.

Dabartiniai teisės aktai įpareigoja organizacijas perkainoti valiutos likučius į rublius pagal nustatytą kursą. Jei užsienio valiutos kurso skirtumas yra jums teigiama kryptimi, jis apskaitoje parodomas kaip kitos pajamos ir kaip ne veiklos pajamų NU. Į neigiamo skirtumo sumą atsižvelgiama taip pat, tik į išlaidas.

Šiame straipsnyje mes pateiksime pavyzdį, kaip valiutos konvertavimo operacijos atliekamos 1C 8.3, ir apsvarstysime jų skelbimus, būtent valiutų pirkimą ir pardavimą.

Prieš pradėdami dirbti su valiuta, turite sukonfigūruoti programą.

Jei pervedimas tarp užsienio valiutos ir rublio sąskaitos užtrunka ilgiau nei dieną, turėsite naudoti tarpinę sąskaitą 57.

Skiltyje „Pagrindinis“ eikite į.

Atsidariusiame lange raskite elementą pavadinimu „Sąskaita 57 „Pervedimai pakeliui“ naudojama judant Pinigai“ ir pažymėkite ją vėliava. Šio priedo įjungti nereikia.

Taip pat rekomenduojama patikrinti kito priedo įdiegimą. Administravimo meniu pasirinkite Funkcionalumas. Atsidariusiame nustatymų lange atidarykite skirtuką „Atsiskaitymai“ ir patikrinkite, ar elemente „Atsiskaitymai valiuta ir USD“ nustatyta vėliavėlė. Mes jau nustatėme jį pagal numatytuosius nustatymus.

Skiltyje „Nuorodos“ pasirinkite „Valiutos“.

Pamatysite visų į programą įtrauktų valiutų sąrašą su jų kursais. Šioje formoje spustelėkite mygtuką „Atsisiųsti valiutų kursus ...“.

Programa paragins pasirinkti tas užsienio valiutas, kurių įkainius norite atsisiųsti. Pažymėkite jų langelius ir spustelėkite mygtuką „Atsisiųsti ir uždaryti“. Numatytoji data yra dabartinė data, bet galite ją pakeisti.

Dabar galite pereiti tiesiai prie mūsų valiutos pardavimo ir pirkimo pavyzdžio 1C 8.3.

Valiutos pardavimas

Užsienio valiutos nurašymas

Apsvarstykite pavyzdį, kai mūsų organizacija turi parduoti „Sberbank“ 7000 USD už rublius. Iš pradžių 1C kuria pirkimo užsakymas ir remiantis juo. Mes nesvarstysime paties mokėjimo nurodymo ir nedelsdami pradėsime nurašymą, nes būtent jis atlieka reikiamus įrašus.

Kaip operacijos tipą nurodykite „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis“. Mūsų atveju gavėjas yra PJSC „Sberbank“.. Su juo jau sudarėme sutartį dėl atsiskaitymų USD. Jis pasirenkamas kortelėje. šį dokumentą. Žemiau esančiame paveikslėlyje pavaizduota šios sutarties kortelė.

Taip pat nurašyme nurodome apskaitos sąskaitą 52 (Valiutinės sąskaitos) ir atsiskaitomąją sąskaitą 57.22 (Įgyvendinimas užsienio valiutos). Be to, turite nurodyti savo organizaciją ir banko sąskaitą.

Peržiūrėkime dokumentą ir pažiūrėkime į jo įrašus. Matote, kad atsispindėjo ne tik pats nurašymas, bet ir valiutų kursų skirtumai.

Jei valiuta pakeitė savo vertę nuo paskutinės valiutos operacijos, 1C taip pat pridės operaciją valiutų likučių perkainojimui apskaičiuoti (jei perkainojimas sukonfigūruotas).

Kvitas į einamąją sąskaitą

Bankas, gavęs 7000 USD, perves juos mums rubliais. Programa atsižvelgia į dokumentą.

Kvitas pildomas automatiškai po iškrovimo iš kliento-banko. Nepaisant to, rekomenduojama patikrinti užpildytus duomenis, ypač sąskaitą ir sumą.

Šio dokumento judesiai parodyti paveikslėlyje žemiau.

Valiutos pirkimas

Jei perkate valiutą pagal 1C 8.3, turite atlikti tuos pačius veiksmus, kaip ir ankstesniame pavyzdyje.

Esant tokiai situacijai, nurašymas atrodys kaip „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimi“. Valiutos pirkimo operacijose vietoj 57,22 bus 57,02 (Užsienio valiutos pirkimas). Kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą bus „Užsienio valiutos pirkimas“.

kam tau reikia" Valiutos perkainojimas"? Šį klausimą man dažnai užduoda pradedantieji buhalteriai, nes jie dar nėra susidūrę su valiutos keitimo sandoriais praktiškai ir nesupranta, iš kur toks perkainojimas, kaip jis apskaičiuojamas ir ar jo reikia. Panagrinėkime tai vieną kartą viskas naudojant 1C pavyzdį: Apskaita 8.3 , leidimas 3.0. Pirma, perkainojimas įvyksta „savaime“, kai mėnesio uždarymas.

Antra, jis kyla tik organizacijoms, kurios turėjo valiutos operacijos.

Ir todėl.

Pagal PBU 3/2006 dėl turto ir įsipareigojimų, kurių vertė išreikšta užsienio valiuta, apskaitos, turime:

Užsienio valiuta išreikšto turto ir įsipareigojimų vertė perskaičiuojama į rublius, kad būtų atsispindi apskaitos dokumentuose ir finansinėse ataskaitose.

Savikaina perskaičiuojama sandorio užsienio valiuta dieną, taip pat ataskaitų sudarymo dieną.

01.01.2014 pirkėjas pervedė į mūsų atsiskaitomąją sąskaitą 1 doleris.

Laidai bus tokie:

D52 K62 1 USD

Atkreipiame dėmesį, kad operacijos sumą fiksavome vienu metu operacijos valiuta (1 doleris) ir rubliais pagal operacijos datos kursą (2014 m. sausio 1 d. dolerio kursas buvo lygiai 32,6587 rubliai).

Paaiškėjo, kad visos valiutinės sąskaitos iš karto saugo savo piniginius rodiklius dviem matmenimis: sąskaitos valiuta ir rubliais (pagrindinė Rusijos reguliuojamos apskaitos valiuta).

Taigi 2014 m. sausio 1 d. dienos pabaigoje sąskaitos 52 likutis bus 1 USD ir tuo pačiu 32,6587 rubliai.

Viskas puiku, bet laikas bėga. Keičiasi dolerio kursas. O dabar, mėnesio pabaigoje (2014 m. sausio 31 d.), vienas doleris duoda 35,2448 rublio.

Ir jei pažvelgsime į mūsų 52 sąskaitos likutį mėnesio pabaigoje, pamatysime, kad nepaisant to, kad pasikeitė valiutos kursas, vis dar yra 1 USD ir 32,6587 rubliai. Bet mes žinome, kad vienas doleris jau atitinka ne 32,6587 rublius, o 35,2448 rublius! iškilo neatitikimas tarp likučio sumos doleriais ir likučio sumos rubliais.

Taigi, pats turto ir įsipareigojimų užsienio valiuta vertės perskaičiavimas ataskaitų datą (ty kas mėnesį) buvo sugalvotas tam, kad kiekvieną kartą mėnesio pabaigoje būtų atkurtas valiutos ir rublių atitikimas.

Šiuo atveju 52 sąskaitos perkainojimas 2014 m. sausio 31 d. atrodys taip:

D52 K91.01 2,5861 rublis

Taigi 52 sąskaitos rublio likutį perkainojome 2,5861 rubliu kitų pajamų sąskaita. Pasirodo, šio mėnesio tarifas išaugo – iš čia ir pajamos organizacijai. Jei valiutos kursas nukristų priešingai, būtų kitų išlaidų.

Taigi po perkainojimo 52 sąskaitos debeto likutis 2014 m. sausio 31 d. dienos pabaigoje bus 1 USD ir tuo pačiu 35,2448 rubliai.

Bet laikas eina. O vasario pabaigoje už 1 dolerį duoda jau 36.0501 rublį. Tai reiškia, kad 52 sąskaitoje vėl turime neatitikimą tarp dolerio ir rublių, o kartu atsirado ir kitų pajamų dėl vasario mėnesio brangimo.

Dėl naujo perkainojimo bus paskelbti šie įrašai:

D52 K91.01 0,8053 rubliai

O debeto likutis 52 sąskaitoje 2014 m. vasario 28 d. dienos pabaigoje bus toks pat 1 USD ir tuo pačiu 36 0501 rublis.

Ir taip mes vertinsime neribotą laiką, kol turėsime ne nulinį 52 sąskaitų likutį. Kitų valiutų sąskaitos perkainuojamos tokiu pačiu būdu.

Čia yra valiutos perkainojimo teorijos santrauka buhalterinė apskaita. O dabar pažiūrėkime, kaip visa tai įgyvendinama programoje, naudojant 1C pavyzdį: Apskaita 8.3 (3.0 versija):

Įkeliami valiutų kursai 2014 m

Valiutos sąskaitos atidarymas (USD)

Norėdami tai padaryti, eikite į skyrių „Pagrindinis“->„Organizacijos“ ir atidarykite ten mūsų organizaciją ():

Viršutiniame skydelyje esančioje organizacijos kortelėje pasirinkite elementą „Banko sąskaitos“:

Atsidariusiame sąskaitų sąraše spustelėkite mygtuką „Sukurti“ ir užpildykite einamosios sąskaitos kortelę taip (pavyzdžiui pateikti sąskaitos numeris ir BIC; būtinai pasirinkite sąskaitos valiutą USD):

Spustelėkite „Išsaugoti ir uždaryti“.

Lėšas priimame iš pirkėjo

Norėdami tai padaryti, eikite į skyrių „Bankas ir kasa“ ir pasirinkite elementą „ Banko išrašai" ():

Paspaudžiame mygtuką „Kvitas“ ir užpildome banko išrašą taip (01 USD kvitas 2014-01-01; iš bet kurios sandorio šalies pagal bet kurią sutartį; apskaitos sąskaita - 52; banko sąskaita - ta, kurią ką tik sukūrėme):

Spustelėkite „Pateikti ir uždaryti“.

Mes žiūrime į dokumentų įrašus (mygtukas DtKt ataskaitų žurnale):

Matome, kad 1 doleris buvo įskaitytas į 52 sąskaitą pagal 2014-01-01 kursą (kaip žiūrėti į valiutų kursus konkrečią dieną 1C: Apskaita).

Mėnesį baigiame sausio mėnesį

Einame į skyrių „Operacijos“ ir ten pasirenkame elementą „Mėnesio uždarymas“ ():

Pasirinkite laikotarpį 2014 m. sausio mėn. ir spustelėkite „Atlikti mėnesio uždarymą“.

Tada randame elementą „Užsienio valiutos lėšų perkainojimas“, spustelėkite jį ir pasirinkite „Rodyti operacijas“:

Štai mūsų valiutos kurso skirtumas 2,58 rubliai:

Grįžkime prie 2014 m. sausio mėnesio pabaigos ir ten raskite mygtuką „Nuorodų skaičiavimai“. Spustelėkite jį ir pasirinkite elementą „Valiutų lėšų perkainavimas“:

Programa sugeneruos ataskaitą su valiutų lėšų perkainojimo skaičiavimais:

Panašiai uždarykite vasario mėnesį, kad įsitikintumėte, jog mūsų preliminarūs skaičiavimai atitinka programos veikimą.

Mes esame puikūs, tiek

Jei tai nepadeda, labai tikėtina, kad sąskaita, kurioje tikitės apskaičiuoti valiutų kursų skirtumą, yra įtraukta į jūsų sąskaitų sąrašą su specialia perkainojimo procedūra.

Džiaugiuosi galėdamas vėl visus pasveikinti svetainėje. Šiandien, po trumpos pertraukos, toliau susipažinsime su reguliuojamomis mėnesio uždarymo operacijomis ir būsime šalia mūsų. Priminsiu, kad jau apsvarstėme klausimus ir. Visus straipsnius, susijusius su šia publikacijų serija, rasite po antrašte.

Programinė įranga „1C apskaitos įmonė“ leidžia vesti operacijų užsienio valiuta apskaitą. Šiuo tikslu konfigūracijoje yra valiutos sąskaitos. Kadangi apskaitoje nuolat kinta dolerio ir euro kursai, mėnesio pabaigoje atliekama operacija „Užsienio valiutos lėšų perkainavimas“, kuris koreguoja valiutų likučius pagal esamą valiutos kursą. Apie apskaitos ypatybes valiutos operacijos ir užsienio valiutos lėšų perkainojimo, kalbėsime šioje medžiagoje.

Leiskite jums priminti, kad svetainėje jau yra keletas straipsnių, skirtų mėnesio uždarymo problemai programoje 1C BUKH 3.0:

Kaip teisingai atsispindi valiutos pirkimas 1C

Kad išsiaiškintume, kokius skelbimus atlieka reguliuojama operacija „Užsienio valiutos lėšų perkainavimas“, bent jau reikia, kad organizacija turėtų valiutos, o tam ją reikia įsigyti. Valiutos įsigijimas atsispindi programoje naudojant dokumentą „Debetas iš einamosios sąskaitos“. Atsiverkime šį dokumentą (meniu skiltis „Bankas ir kasa“ -> Banko išrašai). Mes nustatome šias detales:

• Sutartis - turi būti rubliais, sutarties tipas yra „Kita“;
• Atsiskaitomoji sąskaita 57.02 „Užsienio valiutos pirkimas“;

Šiame pavyzdyje ketiname įsigyti 1000 USD. 2014 m. liepos 8 d. oficialus valiutos keitimo kursas yra 1 USD = 34,5691 rublis, o banko kursas yra 34,80 rublio. už 1 USD. Todėl dokumento sumos lauke nurodome 34 800,00 rublių.

Perduokime dokumentą. Taigi, mes atspindėjome lėšų pervedimą užsienio valiutai įsigyti: Dt 57,02 Kt 51 - 34 800,00 rubliai. 57 sąskaita „Užsienio valiutos įsigijimas“ yra tarpinė sąskaita tarp sąskaitų 51 „ Atsiskaitomosios sąskaitos“ ir 52 „Valiutinės sąskaitos“. Jis buvo padarytas tam, kad būtų galima atspindėti situaciją, kai pinigai už valiutos pirkimą buvo nurašyti, tačiau bankas jų mums dar nepervedė ir mes dar negalime įskaityti.

Dabar reikia atspindėti įsigytos valiutos įskaitymą į mūsų organizacijos sąskaitas 52 „Valiutų sąskaita“, įvykusį 2014 m. liepos 10 d. (po dviejų dienų). Tam naudosime dokumentą „Kvitas į einamąją sąskaitą“. Šio dokumento laukuose nurodykite šias reikšmes:

• Operacijos pobūdis – Užsienio valiutos pirkimas;
• Buhalterinė sąskaita – 52 „Valiutinės sąskaitos“;
• Banko sąskaita – mūsų organizacijos užsienio valiutos sąskaita. Kai nurodome, laukas „Suma“ atsispindi valiuta, kurią turi nurodyta sąskaita.
• Pinigų srautų prekė – sukurti naują prekę su judėjimo tipu „Kiti įplaukos iš einamųjų operacijų“;
• Suma - 1000;
• Banko valiutos keitimo kursas - 2014-07-10 įstojimo dieną banko kursas siekė 34,30 rublio. už 1 USD;
• Atsiskaitomoji sąskaita - 57.02 „Užsienio valiutos pirkimas“;
• Rusijos Federacijos centrinio banko valiutos kursas valiutos operacijos dieną įkeliamas automatiškai, jei yra internetas.

Pažiūrėkime dokumentą ir pamatykime jo įrašus:

Paanalizuokime. Pirmasis įrašas atspindi valiutos pirkimą pagal Rusijos Federacijos centrinio banko kursą, o antrasis – kurso, kuriuo bankas parduoda mums valiutą, nuokrypį nuo centrinio banko kurso. Tiesą sakant, tai yra komisinis mokestis, kurį bankas išlaiko už operaciją:

(34,30 (banko kursas) - 34,0758 (CB kursas)) * 1000 USD \u003d 224,20 rubliai.

• Operacijos tipas - Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis;
• Buhalterinė sąskaita – 51 „Atsiskaitomosios sąskaitos“;
• Suma - 500;
• Pinigų srauto straipsnis – sukurti naują elementą su judėjimo tipu „Kiti mokėjimai už einamąsias operacijas“;
• Atsiskaitomoji sąskaita – 57.02 „Užsienio valiutos įsigijimas“.

Pažiūrėkime dokumentą ir pamatykime skelbimus:

Taigi sąskaitoje 57.02 „Užsienio valiutos pirkimas“ neturėtų būti likučio.

Užsienio valiutos perkainojimas 1C

Atvaizduokime 2014 m. liepos 17 d. prekių pirkimą valiuta 100 USD. Tai atsispindi paprastame dokumente „Prekių ir paslaugų gavimas“, tačiau tik sutartis su sandorio šalimi turi būti sudaryta ne rubliais, o pasirinkta valiuta (USD).

Šio dokumento pagrindu sukuriame dokumentą „Debetas iš einamosios sąskaitos“, kuris taip pat bus užsienio valiuta. Jei tikrai jį kuriate remdamiesi kvitu, tuomet nereikės pildyti jokių papildomų laukų.

Antrasis įrašas yra aiškus - jis nurašo 100 USD c52 nuo sąskaitos pagal centrinio banko kursą operacijos dieną. Tačiau pirmasis laidas yra įdomesnis. Jis atlieka likučių užsienio valiutos sąskaitoje koregavimą ar perkainavimą Centrinio banko 2014-07-17 kursu.

Kad būtų aiškiau, kai ką paaiškinsiu. Apskaitoje ir 1C lėšos užsienio valiutos sąskaitose parodomos rubliais. Norėdami tai patikrinti, galite suformuoti Apyvartos balansas“ paskyroje 52, skirtuko „rodikliai“ nustatymuose nurodydami, kad mus domina BU laukai (duomenys buhalterinė apskaita) ir „Valiutos suma“. Apyvarta paveikslėlyje susidarė prieš nagrinėjamą dokumentą „Nurašymas nuo atsiskaitomosios sąskaitos.

Taigi paaiškėja, kad šis 1000 USD, kuris yra saugomas mūsų sąskaitoje 52, beveik kiekvieną dieną kainuoja skirtingai, o likutis rubliais, susidaręs liepos pabaigoje, beveik neabejotinai neatitinka Centrinio banko kurso 07 dieną. /2014-31. Valiutos (mūsų tūkstančio) vertei patikslinti pagal Centrinio banko kursą, naudojant sąskaitą 91.01 formuojamas registravimas dokumente „Debetas iš einamosios sąskaitos“.

Moksliškai tai vadinama valiutos kurso skirtumu. Jei doleris pabrangtų, pralaimėtume ir registravimas būtų atspindimas naudojant išlaidų sąskaitą 91.2 „Kitos išlaidos“.

Valiutų likučių perkainojimas nėra atliekamas kiekvieną dieną. Paprastai tai atsitinka, kai lėšos nurašomos arba gaunamos į 52 sąskaitą arba mėnesio pabaigoje. Dabar atlikime reguliuojamą operaciją Mėnesio pabaiga "Užsienio valiutos perkainojimas". Mėnesio pabaigos uždarymo operacijų valdymo paslaugą rasite pagrindinio meniu skirtuke „Operacijos“. Iš naujo įvertinkime 2014 m. liepos mėn.

Liepos 31 d. 1 USD = 35,7271 rublis. Likutis 900 USD buvo laikomas ta kaina, kuri buvo nustatyta liepos 17 d. nurašant lėšas, 1 USD = 34,3853 rubliai. Taigi doleris pabrango rublio atžvilgiu ir mes vėl šiek tiek uždirbome: 900 * 35,7271 – 900 * 34,3853 = 32 154,39 – 30 946,77 = 1 207,62

Kur saugomi valiutų kursai BUKH 3.0

Tai gali būti pabaiga, bet yra dar vienas mažas klausimas. Ne taip seniai aš pats pradėjau dirbti su 1C Accounting 3.0 leidimu ir ruošdamas medžiagą gana ilgai ieškojau, kur būtų galima pamatyti iš interneto atsisiunčiamus valiutų kursus. Tada, žinoma, radau. Norėdami jį peržiūrėti, turite atidaryti katalogą „Valiutos“, kuris yra pagrindinio meniu skiltyje „Nuorodos“. Beje, šiame kataloge viršuje yra mygtukas „Atsisiųsti valiutų kursus“, kurį paspaudus atsidaro langas, kuriame reikia nurodyti atsisiuntimo laikotarpį.

Po to reikia atidaryti dominančią valiutą redagavimui ir viršutinėje lango dalyje rasti „Valiutų kursai“.

Kol kas tai viskas!) Jei jums patiko šis straipsnis, galite naudokite mygtukus socialiniai tinklai pasilikti sau!

Taip pat nepamirškite savo klausimų ir komentarų. palikti komentaruose!

Šiandienos medžiagoje ir toliau kalbėsime apie reguliuojamų mėnesinių uždarymo operacijų ypatybes apskaitos programos „1C Accounting 8“ versijoje „3.0“. Ir kitą eilėje turime - "Užsienio valiutos lėšų perkainavimas".

Naujausia buhalterinės apskaitos programos versija leidžia vesti operacijų užsienio valiuta apskaitą. Norėdami atlikti šią užduotį, konfigūracijoje yra vadinamosios valiutos sąskaitos. Euro ir dolerio kursai nuolat kinta, todėl mėnesio pabaigoje apskaitoje vykdoma operacija „Užsienio valiutos lėšų perkainavimas“, kuri tam tikro kurso atžvilgiu kontroliuoja valiutų likučius. būtinu būdu. Apie užsienio valiutos lėšų perkainavimą ir valiutos operacijų apskaitą plačiau kalbėsime šiame leidinyje.

„1C apskaita 8“: valiutos pirkimo atspindys

Tam, kad tiksliai žinotumėte, kokio pobūdžio skelbimus reglamentuoja sandoris, vadinamas „Užsienio valiutos perkainavimu“, turite ši įmonė buvo valiuta, kurią, žinoma, reikia nusipirkti. Buhalterinėje programoje dokumento įsigijimas atspindimas naudojant dokumentą „Einamosios sąskaitos nurašymas“. Eidami į pagrindinio meniu skyrių pavadinimu „Bankas ir kasa“ („Banko išrašai“), atidarykite šį dokumentą.

Po operacijos nustatykite šią informaciją:

Operacijos tipas „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis“;

Sąskaita „51“ pavadinimu „Atsiskaitomosios sąskaitos“;

Sandorio tipas „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis“;

Sutartis, kuri gali būti rublio valiuta, sudarytos sutarties tipas vadinamas „Kita“;

Atsiskaitomoji sąskaita „57.02“ pavadinimu „Užsienio valiutos pirkimas“;

Finansų judėjimo straipsnis – naudojant tokį judėjimą kaip „Kiti mokėjimai už einamąsias operacijas“, reikia sukurti naują straipsnį;

Mūsų pavyzdyje turite nusipirkti 1000 USD. Praėjusių metų liepos 8 dieną oficialus 1 dolerio kursas buvo 4,5691 rublis. O banke vieną dolerį buvo galima įsigyti už 34,80 rublio. Pasirodo, dokumento sumos laukelyje turime pažymėti 34 800,00 rublių.

Dabar paskelbkite dokumentą. Taigi finansų pervedimą užsienio valiutai įsigyti atspindėjome tokiu įrašu: „Dt57.02 Kt51“ - 34 800,00 rubliai. Taip pat pažymėtina, kad sąskaita „57“, vadinama „Užsienio valiutos pirkimas“, yra tarpinė tarp dviejų tokių sąskaitų: „51“ pavadinimu „Atsiskaitymų sąskaitos“ ir „52“, vadinama „Valiutinės sąskaitos“. Ji egzistuoja tam, kad atspindėtų tokią situaciją, kai finansai jau nurašyti užsienio valiutos pirkimui, bet banko įstaigaŠių lėšų dar negavome. Atitinkamai, lėšų kreditavimo operacija dar nebuvo atlikta.

Ir dabar jums reikia sąskaitoje "52" pavadinimu " Valiutų rinka» atspindi įsigytos valiutos kreditus (2014 m. liepos 10 d.). Norėdami atlikti šią operaciją, naudokite dokumentą pavadinimu „Kvitas į einamąją sąskaitą“. Šio dokumento laukuose turėsite nurodyti šias reikšmes:

Apskaitos tipas - "52" pavadinimu "Valiutinės sąskaitos";

Operacijos tipas pavadinimu „Užsienio valiutos pirkimas“;

Sąskaita „52“ pavadinimu „Valiutinės sąskaitos“;

Banko sąskaita yra mūsų įmonės sąskaita užsienio valiuta. Jei pažymėsime, tada ta pačia valiuta bus rodomas ir laukas „Suma“;

Finansinio srauto elementas – sukurti elementą su judėjimo tipu, pavadintu „Kiti įplaukos iš einamųjų operacijų“;

Suma - 1000;

Banko kursas – 2014 m. liepos 10 d., įregistravimo dieną, banko kursas buvo 34,30 rublio už vieną dolerį;

Atsiskaitomoji sąskaita – „57.02“ pavadinimu „Užsienio valiutos pirkimas“;

Rusijos centrinio banko kursas valiutos operacijos dieną - jei yra prieiga prie interneto, jis įkeliamas automatiškai.

Dabar peržiūrėkite šį dokumentą ir peržiūrėkite jo įrašus:

Padarykime analizę. Pirmasis iš jų atspindi valiutos įsigijimą pagal valiutos kursą Centrinis bankas Rusija, o antroji kalba apie centrinio banko kurso nuokrypį. Todėl šiuo atveju bankas tiesiog parduoda mums valiutą, o kursų skirtumas su Centriniu banku gali būti paaiškintas šių bankinių įstaigų komisiniais už atliktas operacijas.

(34,30 (banko kursas) - 34,0758 (Centrinio banko kursas)) * 1000 dolerių = 224,20 rubliai.

Aukščiau, kaip jau supratote, paskaičiavome banko komisinį mokestį. Sąskaitoje atsispindi paskutinis, kurio vertė 1, pavadinimu „Užsienio valiutos pardavimo (pirkimo) kurso nuokrypis nuo oficialaus kurso“. veiklos sąnaudos„91.0“ pavadinimu „Kitos išlaidos“.

Tie, kurie atidžiai stebėjo situaciją, pastebėjo, kad į banko įstaigą pervedėme daugiau pinigų, nei reikėjo valiutai nusipirkti: 34800 - 34300 = 500. Atlikus pavedimo operaciją, likusią dalį banko įstaiga turi grąžinti į mūsų sąskaitą. Norint užregistruoti šią deklaraciją apskaitos programoje „1C Apskaita 8“, reikia naudoti dokumentą pavadinimu „Kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą“:

Reikalingas operacijos tipas vadinamas „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis“;

Buhalterinė sąskaita – „51“ pavadinimu „Atsiskaitomosios sąskaitos“;

Suma - 500;

Finansinio srauto elementas – reikia sukurti naują elementą su tokiu judėjimo tipu kaip „Kiti mokėjimai už einamąsias operacijas“;

Atsiskaitomoji sąskaita – „57.02“ pavadinimu „Užsienio valiutos įsigijimas“.

Baigę perduokite dokumentą ir peržiūrėkite skelbimus:

Sąskaitoje „57.02“ pavadinimu „Užsienio valiutos pirkimas“ neturi būti likučio.

„1C apskaita 8“: užsienio valiutos lėšų perkainojimas

Ir dabar produktų pirkimas turi būti išreikštas 100 USD valiuta, 2014 m. liepos 17 d. Tai atliekama naudojant dokumentą pavadinimu „Prekių ir paslaugų gavimas“, tačiau pabrėžiame, kad sutartis su sandorio šalimi turi būti pasirinkta valiuta, šiuo atveju doleriais.

Remdamiesi šiuo dokumentu, sukurkite dokumentą pavadinimu „Debetas iš einamosios sąskaitos“, kuris taip pat bus nurodytas valiuta. Jei kuriate jį remdamiesi kvitu, jums nereikia pildyti jokių papildomų laukų.

Jei antroji operacija nurašo 100 dolerių iš „52“ sąskaitos pagal Centrinio banko kursą operacijos dieną, tada pirmoji operacija yra daug įdomesnė. Centrinio banko 2014 m. liepos 17 d. kursu koreguoja arba perkainoja likučius užsienio valiutos sąskaitoje.

Kad būtų aiškiau, paaiškinsiu išsamiau. „1C apskaitoje 8“ ir apskaitoje užsienio valiutos sąskaitose lėšos parodomos rubliais. Norėdami tuo įsitikinti, sąskaitoje "52" suformuokite "Apyvartos balansą". Tuo pačiu metu nustatymų skirtuke „Indikatoriai“ nurodykite, kad mus domina „Valiutos suma“, taip pat BU laukeliai (su apskaita susijusi informacija).

O apyvarta paveikslėlyje buvo sukurta norint atlikti dokumentą pavadinimu „Debetas iš einamosios sąskaitos“.

Dėl to paaiškėja, kad 1000 USD, sutaupyti sąskaitoje „52“, priklausomai nuo valiutos svyravimų, kiekvieną dieną kainuoja skirtingai. O likutis rubliais, susidaręs liepos pabaigoje, greičiausiai neatitiks Centrinio banko kurso 2014 m. liepos 31 d. Norint pakoreguoti tam tikros valiutos vertę pagal Centrinio banko kursą, sukuriama operacija. Tuo pačiu metu sąskaita „91.01“ naudojama dokumente „Debetas iš einamosios sąskaitos“.

Taigi, mes turėjome 1000 dolerių, o tai atitiko 34 075,80 rublių. 2014 m. liepos 17 d. dolerio kursas krito ir jau buvo 34,3853 (34 385,30 rubliai už 1000 dolerių). Tai reiškia, kad 1C apskaitos programa, nurašant einamąją sąskaitą liepos 17 d., padidina išlaidas 1000 USD. Visi šie pakeitimai išsaugomi sąskaitoje „52“, šiuo atveju už tūkstantį dolerių reikės sumokėti 309,5 rublio daugiau. Dėl to pasirodo, kad mūsų doleriai pabrango, o mes jau turime, nors ir ne didelius, bet. Todėl sąskaitą „91.01“ naudojame pavadinimu „Kitos pajamos“.

Kalbant mokslo kalba, tai vadinama valiutos kurso skirtumu. Jei doleris atpigo, tai praradome rublius ir ši operacija, naudojant išlaidų sąskaitas „91,2“ pavadinimu „Kitos išlaidos“, būtų atspindėta.

Tačiau valiutos likučiai perkainojami ne kiekvieną dieną. Daugeliu atvejų ši operacija atliekama mėnesio pabaigoje arba kai lėšos gaunamos arba nurašomos nuo sąskaitos „52“.

Po to atlikite reguliuojamą mėnesio pabaigos uždarymo operaciją „Užsienio valiutos perkainojimas“. Pagrindinio meniu skirtuke „Operacijos“ rasite reikiamą paslaugą, skirtą mėnesio pabaigos uždarymo operacijoms valdyti. Dabar atlikite 2014 m. liepos mėnesio perkainojimo operaciją.

Liepos 31 dieną 1 doleris buvo 35,7271 rublis. Likutis, kuris siekė 900 dolerių, buvo laikomas nurašant lėšas nustatyta kaina (2014-07-17 doleris lygus 34,3853 rub.). Dėl to, palyginti su rubliu, doleris pabrango ir vėl uždirbame šiek tiek daugiau pinigų:

„1C apskaita 8“: valiutų kursų taupymas

Dirbdami su šia tema, turėsite klausimą: kur yra 1C apskaitos programoje saugomi valiutų kursai, kurie automatiškai atsisiunčiami iš interneto? Pagrindiniame meniu kataloge pavadinimu „Katalogai“. Taip pat svarbu pasakyti, kad šio katalogo viršuje yra mygtukas „Atsisiųsti valiutų kursus“. Paspaudus ant jo atsidarys langas, kuriame reikės nurodyti atsisiuntimo laikotarpį.

Atlikę šią redagavimo operaciją, atidarykite jums reikalingą valiutą ir viršutinėje lango dalyje raskite „Valiutų kursai“.