Kiek mokesčių individualus verslininkas turėtų mokėti 2016 m. Atsakymas į šį klausimą priklauso nuo daugelio veiksnių: pasirinktos mokesčių sistemos ir prieinamumo samdyti darbuotojai. Taip pat verslininkas įpareigotas kasmet mokėti fiksuotas įmokas į Pensijų fondą ir mokėti papildomas įmokas, kurias lemia verslo specifika.

Individualaus verslininko mokesčiai, priklausomai nuo apmokestinimo režimo

Verslininkas moka mokesčius Federalinei mokesčių tarnybai ir atskaitymus už save ir savo darbuotojus nebiudžetinės lėšos. Dabartinius mokesčių tarifus individualiems verslininkams nustato taikomas mokesčių režimas: OSNO, supaprastinta mokesčių sistema, UTII arba PSN.

Taigi, jei individualus verslininkas taiko OSNO, jis moka 13% gyventojų pajamų mokestį nuo metų pabaigoje gaunamų pajamų atėmus išlaidas. 13% tarifas taikomas tiek individualiems verslininkams, tiek paprastiems asmenims.

Bendra mokesčių tvarka įpareigoja verslininkus mokėti PVM 18 proc. Kitos individualių verslininkų kategorijos yra atleidžiamos nuo šio mokesčio. OSNO pasižymi padidėjusia mokesčių našta, o daugelis verslininkų siekia išvengti jos taikymo ir pereiti prie „supaprastintos“ mokesčių sistemos.

„Supaprastintas“ yra populiariausias režimas mažoms įmonėms. Individualūs verslininkai vietoj gyventojų pajamų mokesčio ir PVM moka supaprastintą mokesčių sistemą vienkartinis mokestis su sumažintu tarifu. Mokesčių tarifai individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, priklauso nuo apmokestinimo objekto. Taigi individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“, taiko 6% tarifą nuo gautų pajamų (neįskaitant išlaidų). Kartu jie turi teisę sumažinti mokėjimą fiksuotų įmokų dydžiu už save ar savo darbuotojus.

Individualiam verslininkui supaprastinta mokesčių sistema „Pajamos atėmus išlaidas“ taiko bazinį 15 proc. Individualus verslininkas neturi teisės sumažinti mokėjimo iki pensijų įmokų, bet galima atsižvelgti išlaidų sandoriai mokesčio bazei apskaičiuoti. Svarbu atsižvelgti į tai, kad išlaidų sąrašas yra aiškiai ribojamas Mokesčių kodekso ir jų galutinis tikslas turi būti pelnas.

Regionams individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“ leidžiama nustatyti lengvatinius mokesčių tarifus iki 1 proc., o pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“ tam tikroms veiklos rūšims – iki 5 proc.

Individualūs verslininkai moka mokestį už UTII, atsižvelgdami į kiekvienos veiklos rūšies pagrindinį pelningumą ir priklausomai nuo fizinių rodiklių dydžio. Nepriklausomai nuo gautų pajamų ar nuostolių, UTII reikės pervesti į biudžetą. Todėl šis režimas tinka individualiems verslininkams, turintiems stabilius verslo rodiklius. Regionai turi teisę savarankiškai nustatyti UTII mokesčio tarifą. Jis gali svyruoti nuo 7,5 iki 15%. „Imputacija“ taikoma tokioms veiklos rūšims kaip mažmeninė prekyba, veterinarijos, buities ir reklamos paslaugos, krovinių gabenimas, keleivių pervežimas ir kt.

PSN (patentas) apima patento pirkimą tam tikram laikotarpiui. Mokesčio tarifas individualiems verslininkams už patentą yra 6% galimų pajamų. Patento kaina taip pat priklauso ne nuo faktiškai gaunamų pajamų, o nuo veiklos rūšies, verslo regiono ir darbuotojų skaičiaus (gali būti ne daugiau kaip 15). Veiklos, kurioms taikomas PSN, sąrašas gali būti patikslintas jūsų regione.

Šiandien ištisa serija Rusijos regionai pristatė mokesčių atostogos.

Jie suteikia nulį palūkanų norma kai kurioms mažoms įmonėms, naudojančioms supaprastintą mokesčių sistemą arba PSN.

Atleidimas nuo mokesčių numatytas 1-2 metų laikotarpiui. Norėdami gauti teisę į mokestines atostogas, verslininkas turi atitikti dvi pagrindines sąlygas:

• jis pirmiausia turi užsiregistruoti kaip individualus verslininkas 2015 arba 2016 m.;
• jis turi vykdyti verslą pramonės, mokslo ar socialinėje srityje.

Konkretų individualaus verslininko veiklos rūšių, kurioms taikomos mokestinės atostogos, sąrašą galima išsiaiškinti vietinėje mokesčių inspekcijoje. Kiekviename Rusijos regione jis skiriasi.

Grįžti į turinį

Įmokos į socialinio draudimo fondą ir pensijų fondą

Įmokų į Pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą dydis priklauso nuo individualaus verslininko darbuotojų skaičiaus. Bet kokiu atveju visi verslininkai, neatsižvelgiant į apmokestinimo režimą ir turimas pajamas, privalo pervesti įmokas į savo pensijų draudimas.

Kiek mokesčių sumoka individualus verslininkas Pensijų fondas? Į Pensijų fondą pervedama suma peržiūrima kasmet. Taip yra dėl minimalaus darbo užmokesčio indeksavimo, kuris yra apskaičiavimo pagrindas pensijų įmokų. 2016 m. fiksuota įmoka verslininkams yra 23 153,33 rubliai. (įskaitant 3 796,85 RUB, kurie eina į sveikatos draudimas FFOMS).

Verslininkas visada gali savarankiškai apskaičiuoti pensijų įmokas už metus. Jam reikia padauginti šiuo metu galiojantį 26% tarifą savarankiškai dirbantiems gyventojams Pensijų fonde ir 5,1% Privalomojo sveikatos draudimo fonde iš minimalaus atlyginimo metų pradžioje (2016 m. sausio mėn. buvo 6 204 rubliai) ir mėnesių skaičių.

Kitas 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių. pervedamas į Pensijų fondą (šis mokėjimas FFOMS nesiunčiamas). Ką šiuo atveju reiškia pajamos? Individualiems verslininkams taikant supaprastintą mokesčių sistemą ir OSNO - bendros metų pajamos (neįskaitant išlaidų), UTII ir PSN - galimas tam tikros rūšies veiklos pelningumas.

Verslininkai, turintys mažesnį metinį pelną, nemoka nieko, išskyrus minimalią fiksuotą įmoką.

Individualūs verslininkai įmokų į socialinio draudimo fondą nemoka. Bet jei nori, gali mokėti įmokas į savo Socialinis draudimas, tuomet joms priklauso kompensacija už motinystę ir nedarbingumo atostogos. Motinystės draudimo įmokos mokamos 2,9% nuo minimalaus atlyginimo. Kaina draudimo metų verslininkams 2016 m. yra 2158,99 rubliai. (6204*2,9%*12).

Įmokos į nebiudžetinius fondus darbuotojams Sodrai ir Pensijų fonde mokamos pagal mėnesinį atlygį. Tarifai priklauso nuo taikomo mokesčių režimo. Taigi individualiems verslininkams, naudojantiems PSN ir supaprastintą mokesčių sistemą, teikiamos išmokos, susijusios su įmokomis už darbuotojus. Verslininkai gali mokėti 20% įmokas į Pensijų fondą (o ne 22% baziniu atveju), nemokėti įmokų į Privalomojo sveikatos draudimo fondą (bazinis dydis yra 5,1%) ir draudimo įmokų motinystės atveju (bendrai - 2,9%). Draudimo įmokos nuo traumų individualiems verslininkams nustatomos įvertinus darbo sąlygas.

IP taip pat veikia kaip mokesčių agentas savo darbuotojams kas mėnesį išskaičiuoja ir perveda į biudžetą gyventojų pajamų mokestį 13% nuo atlyginimo.

Grįžti į turinį

Papildomi mokesčiai

Kai kurias mokesčių rūšis Rusijoje verslininkai turi mokėti ne priklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo režimo, bet jei yra atitinkamas verslo veikloje naudojamas objektas. Tai vandens ir žemės mokestis, naudingųjų iškasenų gavybos mokestis ir akcizai (gaminant akcizais apmokestinamas prekes).

Iki 2015 m. individualūs verslininkai, kuriems taikomas specialus režimas, buvo atleisti nuo turto mokesčių mokėjimo. Tokią atsakomybę turėjo tik individualūs OSNO verslininkai. Pagal naujas taisykles individualūs verslininkai, kuriems priklauso Nekilnojamasis turtas, įtrauktas į sąrašą su tam tikra kadastrine verte, atlieka įmoką į biudžetą pagal regione nustatytą tarifą. Tai administraciniai centrai, biurų ir komercinės paskirties pastatai arba atskiros patalpos juose.

Šiandien supaprastintas režimas yra vienas iš populiariausių individualūs verslininkai. Ir tai suprantama: maža mokesčių našta, atleidimas nuo daugybės mokesčių mokėjimų, paprasta mokesčių apskaita ir orientacija į smulkųjį verslą – šie supaprastinto apmokestinimo privalumai individualiems verslininkams turi didelę reikšmę renkantis mokesčių sistemą. Išsamiau pažvelkime į supaprastintos mokesčių sistemos privalumus, kaip verslininkas gali pereiti prie supaprastinto režimo ir pasirinkti mokesčio objektą bei pateikti vieno mokesčio apskaičiavimo pavyzdžius.

Savybės ir privalumai

Supaprastintas apmokestinimas yra efektyvi taupymo, mokesčių naštos mažinimo priemonė, o tai ypač svarbu ką tik pradėjusiems verslą.

Verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, moka vieną mokestį, kuris leidžia nemokėti šių individualaus verslininko mokesčių pagal supaprastintą mokesčių sistemą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsnio 3 punktas):

• Gyventojų pajamų mokestis nuo pajamų, gautų iš „supaprastintos“ veiklos. Mokesčius reikės mokėti nuo dividendų, taip pat nuo hipotekos pajamų (9 proc. tarifu), nuo laimėjimų, pajamų banko indėliai ir kitos 2 str. 2 dalyje nurodytos 35 proc. tarifu apmokestinamos pajamos. 224 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas),
• Mokestis už fizinių asmenų turtą, naudojamą verslui. Čia taip pat yra išimtis, galiojanti nuo 2015 m.: jei mokestis mokamas nuo kadastrinė vertė objektus, įtrauktus į sąrašą, patvirtintą Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymais, tada jį taip pat moka supaprastintojai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 378.2 straipsnio 7 punktas),
• PVM, išskyrus prekių importą per Rusijos Federacijos muitinę ir Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174.1 straipsnyje išvardytus atvejus. Taip pat turėsite sumokėti PVM, jei individualus verslininkas pirkėjui išrašys sąskaitą faktūrą, joje pažymėdamas mokesčio sumą.

Kokius kitus mokesčius moka individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, priklauso nuo jo veiklos. Jei individualus verslininkas turi automobilių ar kt transporto priemonių, mokama transporto mokestis, verslui naudojamos žemės savininkai - žemės mokestis, naudojant vandens išteklius - vandens mokestis ir kt.

Už save individualus verslininkas perveda fiksuotas įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą pagal 1 str. 2009 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 212-FZ 14 str. Priimdamas darbuotojus individualus verslininkas sumokės už juos draudimo įmokas, taip pat perves gyventojų pajamų mokestį kaip mokesčių agentas.

Be mokesčių optimizavimo, individualiems verslininkams taikoma supaprastinta apmokestinimo sistema leidžia verslininkui pasirinkti jam palankesnio tarifo mokesčio elementą. Apmokestinimo objektas pagal supaprastintą mokesčių sistemą gali būti:

• pajamos – į biudžetą sumokama 6 proc.
• pajamų ir išlaidų skirtumas – biudžetui skiriama 15 proc.

Regioninės valdžios institucijos turi teisę sumažinti šiuos tarifus tam tikroms mokėtojų kategorijoms iki 1% „pajamoms“ ir iki 5% „pajamoms atėmus išlaidas“. Naujai besikuriantiems individualiems verslininkams regionai gali įvesti „mokesčių atostogas“, tai yra dvejus metus nuo įregistravimo dienos taikyti 0% mokesčio tarifą. Tokios atostogos gali būti taikomos supaprastintiems darbuotojams, dirbantiems socialinėse ir mokslo srityse, taip pat gamybos ir vartojimo paslaugų srityje.

Verslininkai turi ne vesti knygas, o saugoti mokesčių apskaita jiems privalomas. Supaprastintas individualių verslininkų apmokestinimas reikalauja pildyti tik vieną registrą – pajamų ir išlaidų knygą (KUDiR). Knygos pildymo forma ir tvarka patvirtinta Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2012 m. spalio 22 d. įsakymu Nr. 135n. Jį galima laikyti popieriuje arba elektroniniu būdu, metų pabaigoje atspausdinus ir įrišant visus puslapius. Federalinėje mokesčių tarnyboje KUDiR registruoti nereikia. Verslininkas privalo turėti apskaitos knygą, net jei veiklos rodikliai lygūs nuliui, nes už jos nebuvimą individualus verslininkas gali būti nubaustas mokesčių inspekcijos.

Supaprastintą individualių verslininkų apmokestinimo sistemą galite derinti su UTII arba patentų sistema. Tai patogu tiems, kurie vykdo daugiau nei vienos rūšies veiklą, tada kiekvienam iš jų galite pasirinkti pelningiausią režimą. Tokiu atveju mokesčių apskaita turi būti vedama atskirai pajamoms ir sąnaudoms, gautoms iš „supaprastintos“ veiklos ir iš veiklos pagal skirtingą apmokestinimo režimą.

Pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus turi būti skaičiuojami avansiniai mokėjimai. Pasibaigus kalendoriniams metams, reikia skaičiuoti vienkartinį mokestį. Mokėjimo terminai:

• avansai – iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​25 dienos,
• vienkartinis supaprastintos mokesčių sistemos mokestis metams – iki kitų metų balandžio 30 d.

Kalbant apie „supaprastintą“ mokestį, individualių verslininkų ataskaitas apie supaprastintą mokesčių sistemą reikia pateikti tik kartą per metus. Tai supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija, kuri pateikiama kartu su mokesčių sumokėjimu – ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.

Kaip pakeisti IP į supaprastintą?

Ne kiekvienas individualus verslininkas gali tapti supaprastintoju. Pagal 2 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsniu, supaprastinta mokesčių sistema individualiems verslininkams 2016 m. turi daugybę apribojimų ir nėra prieinama šioms kategorijoms:

• akcizais apmokestinamų prekių gamintojai,
• Individualūs verslininkai, užsiimantys tam tikrų naudingųjų iškasenų gavyba ir prekyba,
• privatūs notarai ir advokatai,
• vieningo žemės ūkio mokesčio (USAT) mokėtojai,
• Individualūs verslininkai, turintys vidutiniškai daugiau nei 100 darbuotojų per metus.

Individualiems verslininkams, kaip ir organizacijoms, ilgalaikio turto likutinė vertė ir praėjusio laikotarpio „pereinamųjų“ pajamų dydis neribojamas.

Norėdami tai padaryti, turite atsižvelgti ne tik į mokesčių tarifus, bet ir į tai, kiek pelningas bus „supaprastintas“ verslas artimiausiu metu. Mokesčio tarifas „pajamoms“ yra daugiau nei du kartus mažesnis už „pajamų atėmus išlaidas“ tarifą, tačiau tai nereiškia, kad mokesčio suma pagal „pajamų“ supaprastinimą visada bus mažesnė. Pažvelkime į tai paprastu pavyzdžiu.

Supaprastinto individualaus verslininko pajamos per metus yra 100 000 rublių. Išlaidos už tą patį laikotarpį – 60 000 rublių.

Naudojant „USN 6 procentus“ individualiems verslininkams bus taikoma 6000 rublių mokesčio suma:

100 000 x 6 % = 6 000

Tačiau net naudojant supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“, jis turės sumokėti į biudžetą tiek pat:

(100 000–60 000) x 15 % = 6 000

Akivaizdu, kad pajamų ir išlaidų skirtumas turėtų būti pasirinktas kaip mokesčių objektas tik tada, kai išlaidų dalis sudaro daugiau nei 60% pajamų sumos. Mūsų pavyzdyje padidinkime išlaidas iki 70 000 rublių, o mokestis žymiai sumažės:

(100 000–70 000) x 15 % = 4 500

Primename, kad regioniniu lygmeniu vieno „supaprastinto“ mokesčio tarifai gali skirtis, todėl jų reikšmę pasitikslinkite savo mokesčių inspekcijoje.

Atkreipiame dėmesį, kad individualiems verslininkams – jungtinės veiklos ar patikėjimo teise valdant turtą – atimama teisė pasirinkti mokesčio objektą, o pagal supaprastintą mokesčių sistemą jie naudoja tik „pajamas atėmus išlaidas“.

Svarbus dalykas: pakeisti pasirinktą mokesčio objektą galite tik nuo kitų metų sausio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.14 straipsnio 2 punktas). To negalima padaryti per metus.

Jei pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos iš kito režimo verslininkas neteisingai nurodė objektą pranešime, tada šią klaidą galima ištaisyti. Tam prieš pradedant taikyti supaprastintą individualių verslininkų mokesčių sistemą, tai yra iki tų pačių metų, kuriais buvo pateiktas pirminis pranešimas, gruodžio 31 d., pateikiamas kitas (paaiškintas) pranešimas. Naujai susikūrę individualūs verslininkai, dirbantys supaprastinta mokesčių sistema nuo įregistravimo dienos, objektą gali keisti tik nuo kitų metų pradžios (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. birželio 2 d. laiškas Nr. SD-3-3/2511 ).

Kaip apskaičiuoti mokestį individualiems verslininkams naudojant supaprastintą mokesčių sistemą?

Vieno mokesčio dydį pagal supaprastintą mokesčių sistemą verslininkai turi skaičiuoti savarankiškai. Mokesčio bazė apskaičiuojama pagal Pajamų ir išlaidų knygą - KUDiR, jos tvarkymas yra privalomas visiems, nepriklausomai nuo naudojamo mokesčio objekto. Pajamos ir išlaidos įtraukiamos į apskaitos knygą pagal chronologiją ir turi būti pagrįstos atitinkamais dokumentais. „Supaprastintos“ pajamos nustatomos vadovaujantis 2008 m. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsniu, išlaidos turi atitikti išlaidų sąrašą, pateiktą 2 str. 346.16 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

6% mokesčio apskaičiavimas individualiems verslininkams supaprastinta tvarka 2016 m

Skaičiuojant vienkartinį „pajamų“ mokestį, supaprastintojo išlaidos neturi įtakos mokesčio bazei. Tačiau norėdami sumažinti mokesčių ar avansinių įmokų sumą, galite atsižvelgti į draudimo įmokas į įmokėtas lėšas ataskaitinis laikotarpis. Darbuotojų neturintys verslininkai fiksuotas įmokas išskaičiuoja „sau“, o darbdaviai mokestį dėl draudimo įmokų gali sumažinti tik 50 proc.

Atkreipkite dėmesį, kad fiksuotos įmokos individualiems verslininkams 2016 m.: į Rusijos Federacijos pensijų fondą 19 356,48 rubliai ir į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą 3 796,85 rubliai. Jei pajamos viršija 300 000 rublių, iš perteklinės sumos į Rusijos Federacijos pensijų fondą išskaičiuojamas papildomas 1%, bet ne daugiau kaip 135 495,36 rubliai. Generolas maksimali suma fiksuotos įmokos į pensijų fondą už metus - 154 851,84 rubliai.

Be to, 2016 m. individualiems verslininkams taikant „supaprastintą 6 procentų“ vienkartinį mokestį gali būti atimamos šios išlaidos:

• nedarbingumo atostogos, mokamos darbuotojui už pirmąsias 3 ligos dienas,
• įmokos pagal asmens draudimo sutartis darbuotojų naudai,
• prekybos mokestis – prekybinės veiklos mokesčio atžvilgiu.

Prekybos mokestis gali būti kompensuojamas visiškai, o likusios įmokos, atsižvelgiant į draudimo įmokas į fondus, neturėtų mažinti vienkartinio mokesčio daugiau nei per pusę.

Atkreipkite dėmesį: draudimo įmokos sumažina vienkartinį mokestį tik tuo laikotarpiu, kai buvo pervestos į fondus. Pavyzdžiui, skaičiuojant III ketvirčio avansą, sumokėtos įmokos ankstesnius ketvirčius. Todėl individualiems verslininkams pelningiau fiksuotas įmokas „už save“ mokėti ne vienu mokėjimu, o kas ketvirtį dalimis.

Kaip apskaičiuoti mokestį: pajamos kaupiamuoju principu, pagal KUDiR, dauginamos iš 6%, iš gautos sumos reikia atimti mokesčių atskaitymus ir anksčiau į biudžetą pervestus avansinius mokėjimus. Jei rezultatas yra neigiama suma, tada mokestis nėra mokamas.

1 pavyzdys

2016 m. individualus verslininkas gavo 1 000 000 rublių pajamų. Per metus mokėjo mokesčių avansus: už I ketvirtį - 4000 rublių, už II ketvirtį - 6000 rublių, už III ketvirtį - 7500 rublių. 2016 m. IV ketvirtį individualus verslininkas į fondus pervedė draudimo įmokų už save - 30 153,33 rub. Individualus verslininkas neturi darbuotojų. Apskaičiuokime mokestį:

• 1 000 000 x 6 % = 60 000 – vienkartinio mokesčio suma už metus.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30 153,33 = 47 653,33 – išskaičiuotina suma.
• 60 000 – 47 653,33 = 12 346,67 – mokėtinas mokestis už metus.

Metų pabaigoje individualus verslininkas į biudžetą perves 12 347 rublius.

Avansiniai mokėjimai apskaičiuojami taip pat, kaip ir metinė mokesčių suma, išskaičiuojant ankstesnių ketvirčių avansinius mokėjimus.

2 pavyzdys

Individualus verslininkas be darbuotojų I ketvirtį uždirbo 100 000, II ketvirtį 90 000, III ketvirtį 95 000 rublių. Kas ketvirtį už save kasoms mokėjo 5000 rublių draudimo įmokų, iš viso 15 000 rublių už 3 ketvirčius. Už I ketvirtį buvo pervestas 1000 rublių mokesčių avansas, už II ketvirtį - 400 rublių. III ketvirčio avansinis mokestis bus apskaičiuojamas taip:

• (100 000 + 90 000 + 95 000) x 6 % = 17 100 – mokestis 9 mėn.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16 400 – 9 mėn. sumokėtų atskaitymų ir avansų suma.
• 17 100 – 16 400 = 700 – avanso suma.

Už 3 ketvirtį reikia sumokėti avansinį mokestį - 700 rublių.

3 pavyzdys

Individualaus verslininko pajamos supaprastinta tvarka per metus yra 2 000 000 rublių. Per metus individualus verslininkas į fondus pervedė 70 000 rublių draudimo įmokų už savo darbuotojus. Mokesčių avansai yra nurodyti 40 000 rublių.

• (2 000 000 x 6 %) = 120 000 – mokesčio suma be atskaitymų.
• Už darbuotojus buvo sumokėta 70 000 rublių įmokų į fondus, tačiau jų negalima visiškai atskaityti, nes tai yra daugiau nei 50% mokesčio sumos:
• 120 000 x 50% = 60 000 – didžiausia draudimo įmokų suma, kuria galima sumažinti mokestį.
• 120 000 – 60 000 – 40 000 = 20 000 – mokėtina mokesčio suma atėmus draudimo įmokas ir ankstesnius avansinius mokėjimus.

15% mokesčio apskaičiavimas individualiems verslininkams supaprastintai apmokestinimo sistemai 2016 m

Išlaidos, kurios yra naudojamos kaip atskaitymai pagal „pajamų“ supaprastinimą, yra visiškai atsižvelgiama į supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“ kaip sąnaudos.

1 pavyzdys

Per metus individualus verslininkas gavo 1 000 000 rublių pajamų, išlaidų - 700 000 rublių. Avansiniai mokėjimai už tris ketvirčius sudarė 36 000 rublių. Apskaičiuokime metų mokestį:

• (1 000 000 – 700 000) x 15 % = 45 000 – vienkartinio mokesčio suma už metus.
• 45 000 – 36 000 = 9 000 – vieno mokesčio suma, kurią individualus verslininkas sumokės į biudžetą.

Skirtingai nuo supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos“, taikant supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“ mokestis turi būti mokamas net ir gavus nulinį arba neigiamą rezultatą. Tokiu atveju biudžetas pervedamas minimalus mokestis, lygus 1% individualių verslininkų „supaprastintų“ metų pajamų sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.18 straipsnis).

Taip pat turėsite mokėti „minimalų atlyginimą“, jei apskaičiuota mokesčio suma yra mažesnė nei 1% pajamų. Vienkartinio ir minimalaus mokesčio skirtumas gali būti įtrauktas į kitų metų išlaidas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.18 straipsnio 6 punktas).

2 pavyzdys

Individualaus verslininko pajamos per metus yra 1 000 000 rublių, išlaidos - 970 000 rublių. Apskaičiuokime mokestį:

• (1 000 000 – 970 000) x 15 % = 4500 – vienkartinio mokesčio suma.
• 1 000 000 x 1 % = 10 000 – minimalus mokestis.

Lyginant matome, kad minimalaus mokesčio suma yra didesnė nei vienkartinio mokesčio. Į biudžetą turite sumokėti didesnę iš dviejų sumų, tai yra „minimalią“ 10 000 rublių sumą.

Avansiniams mokėjimams galite sumažinti minimalų mokestį, o ne tik vieną.

3 pavyzdys

Per metus individualus verslininkas gavo 300 000 rublių pajamų ir patyrė 320 000 rublių išlaidų. I ketvirtį jis buvo įtrauktas į sąrašą išankstinis mokėjimas už mokestį 3000 rub., II ir III ketv. gautas nuostolis, avansai nepriskaičiuoti. Kiek tokiu atveju turėsite sumokėti į biudžetą?

(300 000 – 320 000) = - 20 000 – metų pabaigoje gautas nuostolis, vadinasi, nėra imamas vienas mokestis.

300 000 x 1 % = 3000 – minimalus mokestis už metus.

3000 – 3000 = 0 – avansas įskaitomas į minimalų mokestį.

Dėl to nieko pervesti į biudžetą nereikia.

KBK supaprastintos mokesčių sistemos apmokėjimui individualiems verslininkams 2016 m

IN pirkimo užsakymas arba vienkartinio mokesčio sumokėjimo kvitą, turi būti nurodytas biudžeto klasifikatoriaus kodas (KBK). Tokie kodai priskiriami visų rūšių mokesčiams ir kitoms įmokoms, gaunamoms į biudžetą. BCC susideda iš dvidešimties skaitmenų. Jei kodas nurodytas su klaidomis, mokėjimas nebus gautas taip, kaip buvo numatyta, ir dėl to mokesčių institucijos gali skirti baudas.

Norėdami išvengti tokių problemų, turite teisingai užpildyti mokėjimo dokumentas mokant mokesčius individualiems verslininkams. 2016 m. supaprastinti teisės aktai numato skirtingus BCC, priklausomai nuo apmokestinimo objekto:

KBK individualiems verslininkams supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos“

KBK individualiems verslininkams supaprastinta mokesčių sistema „pajamos atėmus išlaidas“

Laba diena, mieli verslininkai!

Šiandien nagrinėsime klausimą, kokius mokesčius ir privalomas įmokas individualus verslininkas turi sumokėti supaprastinta tvarka 2016 m., neturėdamas darbuotojų.

Leiskite pateikti nedidelį paaiškinimą: mes svarstysime atvejį, kai mes kalbame apie apie individualius verslininkus dėl supaprastintos mokesčių sistemos 6 proc.

Taigi pradėkime:

1. Įmokos į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą

Pirma, individualus verslininkas, neturintis darbuotojų, privalo mokėti privalomas įmokas į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą „už save“. Kadangi šios privalomos įmokos tiesiogiai priklauso nuo minimalaus atlyginimo, turėsite šiek tiek paskaičiuoti skaičiuoklėje. Bet neišsigąskite, aš padariau šį varginantį darbą už jus :)

Paskutiniais duomenimis, Darbo ministerija 2016 m. nustatė 6 675 rublių minimalų atlyginimą:

Atnaujinimas nuo 2015-12-02: buvo informacijos, kad Valstybės Dūma nuo 2016 m. sausio 1 d. tvirtins naują minimalų atlyginimą – 6 204 rublių.

Paskaičiuokime, kiek sumokėsime į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą, jei minimalus atlyginimas padidės iki 6 204 rublių

1. 19356 rubliai 48 kapeikos
2. 3796 rubliai 85 kapeikos
3. Iš viso įmokų sau už 2016 m. bus: 23 153,33 rubliai

Kaip matote, pasirodo, šiek tiek daugiau nei 2015 m. Priminsiu, kad 2015 m. buvo toks privalomų įmokų į Pensijų fondą skirstymas:

• į pensijų fondą: 18 610,80 rublių;
• FFOMS: 3650,58 rubliai;
• Iš viso: 22261,38 rubliai privalomų įmokų tai buvo 2015 m.

Išsamiau apie šią schemą 15 metų rašiau čia:

Taip pat atminkite, kad įmokos į Pensijų fondą priklauso nuo visų 2016 m. Yra dvi parinktys:

1 variantas: metinės pajamos MAŽESNĖS nei 300 000 rublių

Tokiu atveju individualus verslininkas mokės tik šias fiksuotas sumas į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą:

1. Įmokos į Pensijų fondą sau: 6204*26%*12= 19356 rubliai 48 kapeikos
2. Įnašai į FFOMS sau: 6204*5.1%*12= 3796 rubliai 85 kapeikos

2 variantas: metinės pajamos DAUGIAU nei 300 000 rublių per metus.

Atitinkamai turėsite sumokėti dar 1% nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių.

Pavyzdžiui, mūsų individualus verslininkas uždirbo 1 000 000 rublių, naudodamas supaprastintą 6% mokesčių sistemą.

Tai reiškia, kad toks individualus verslininkas turi sumokėti Pensijų fondui ir Federaliniam privalomojo sveikatos draudimo fondui:

1. Įmokos į Pensijų fondą sau: 6204*26%*12= 19356 rubliai 48 kapeikos
2. Įnašai į FFOMS sau: 6204*5.1%*12= 3796 rubliai 85 kapeikos
3. Iš viso įmokų sau už 2016 m. bus: 19356,48 + 3796,85,1 = 23153,33 rubliai

Ir jis vis tiek turi mokėti 1% * (1 000 000 – 300 000) = 7 000 rublių.

Žinoma, yra „viršutinė“ įmokų į Pensijų fondą riba, ji apskaičiuojama pagal šią formulę:

8 minimalus atlyginimas * Tarifas * 12 mėn

Svarbu:

Nepateikus ataskaitų, įskaitant nulį, federalinėms institucijoms mokesčių paslauga draudimo įmokos bus skaičiuojamos nuo 8 minimalių atlyginimų

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 rublis 85 kapeikos

(komentaras: tai yra, jei vėluosite pateikti ataskaitas (deklaraciją), jums bus skirta 154 851 rublis 85 kapeikos bauda)

2. Mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Antra, mūsų supaprastintas individualus verslininkas vis tiek turi mokėti 6% visų pajamų.

Natūralu, nepamirškite apie mokesčių atskaita nuo avansinio mokėjimo supaprastinta įmokų mokesčių sistemaį pensijų fondą!

Patariu įmokas į pensiją mokėti kas ketvirtį, kad pagal supaprastintą mokesčių sistemą būtų galima iš karto atskaityti mokestį nuo privalomos ketvirtinės įmokos.

Beje, neseniai paleidau skaičiuotuvą, skirtą apskaičiuoti mokestį pagal supaprastintą individualių verslininkų mokesčių sistemą, kai supaprastinta 6% mokesčių sistema. Galite peržiūrėti vaizdo įrašo instrukcijas ir patikrinti, kaip tai veikia.

Apatinė eilutė

Gerbiamieji kolegos, aišku, kad tai bendra 2016 metų schema, kuri gali turėti daug niuansų, už kuriuos pradedantiesiems verslininkams taip dažnai užkliūva...

Jau ruošiama knyga, kurią patariu užsiprenumeruoti jau dabar. Jame labai išsamiai papasakosiu apie visus pokyčius individualiems verslininkams ateinantiems metams.

Visi norintys individualūs verslininkai privalo žinoti, kokius mokesčius turi mokėti. Tačiau vienareikšmiškai atsakyti į šį klausimą neįmanoma, nes mokesčių rinkliavų dydis visiškai priklauso nuo apmokestinimo sistemos, kurią verslininkas naudoja savo veiklai. Priklausomai nuo sistemos, individualus verslininkas įmokas moka kartą per metus arba kartą per ketvirtį.

Yra keletas įnašų kategorijų:

• Papildomi mokesčiai ir įmokos, kurių ne visada yra.
• Mokėjimai, numatyti pagal pasirinktą mokesčių sistemą.
• Procentas darbo užmokesčio darbuotojų.
• Mokėjimai į nebiudžetinius fondus, kurie yra fiksuoti.

Fiksuotos įmokos, jų dydis ir mokėjimo terminai

Mokesčius ir įmokas individualiems verslininkams galite paskaičiuoti nemokamai, neišeidami iš namų, naudodamiesi paslauga Mano verslas. Jis taip pat padės parengti ir pateikti visas ataskaitas individualiems verslininkams internetu. Išbandykite, tai greita ir nemokama, be streso ir eilių!

- Tai privalomas mokėjimas, kuris atimamas į pensijų fondą ir privalomojo sveikatos draudimo fondą. Ją sumoka pats verslininkas, tai yra mokestis „nuo savęs“.

Šiais metais verslininkai ir toliau moka tokias įmokas į nebiudžetinius fondus, tačiau jei iki 2014 metų šie mokesčiai tikrai buvo fiksuoti, tai dabar pagal naujus teisės aktus jie vertinami individualiai.

Tokio tipo mokėjimas yra privalomas visiems individualiems verslininkams, neatsižvelgiant į tai, kokią mokesčių sistemą jie naudoja, taip pat nuo verslo schemos.

Draudimo įmokas moka kiekvienas individualus verslininkas, net jei jis nevykdo jokios veiklos.

Iki 2010 metų kai kuriems verslininkams už tokias išmokas buvo teikiamos lengvatos, tačiau dabar jos visiškai pašalintos. Jų kategorijai priklausė kariškiai pensininkai ir neįgalieji. Dabar tokio mokėjimo iš individualaus verslininko atšaukimo pagrindas yra:

• Vaiko priežiūra pusantrų metų. Taikoma vienam iš tėvų, kiekvienam vaikui skiriama pusantrų metų. Tačiau didžiausias vaiko priežiūros metų skaičius neturėtų viršyti trejų metų.
• 1 ar 2 grupės neįgaliojo slauga.
• Karinė tarnyba.
• Jei verslininkas išvyksta į užsienį.

Ši taisyklė galioja su sąlyga, kad nurodytu laikotarpiu ūkinė veikla nebuvo vykdoma. Jei verslininkas buvo armijoje ar atostogavo, o įmonė ir darbuotojai dirbo, mokesčiai mokami pagal įprastą schemą.

Kaip jie skaičiuojami?

2014 metų pradžioje buvo priimtas įstatymas, kuris numato, kad suma fiksuotas mokestis turėtų būti skaičiuojamas pagal įmonės pajamas. Kiekvienai mokesčių sistemai pajamos skaičiuojamos skirtingai, su bendra sistemaĮskaitomos tik pajamos, kurios yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Taikant supaprastintą sistemą, atsižvelgiama į pajamas, kurioms taikoma supaprastinta mokesčių sistema, o pagal patentinę sistemą – į galimas įmonės pajamas.

2019 metais fiksuotasis mokestis gali būti mokamas kartą per metus, kartą už kiekvieną pusmetį arba kas ketvirtį lygiomis dalimis.

Taip pat yra Bendrosios taisyklės už draudimo įmokų mokėjimą. 2019 m., jei minimalus darbo užmokestis metų pradžioje yra lygus 11 163 rubliai (nuo 2018 m. gegužės 1 d. minimalus darbo užmokestis tapo lygus pragyvenimo atlyginimas), verslininkas turės įnešti indėlį į pensijų fondą 29 354 rubliai ir į sveikatos draudimo fondą 6884 rubliai.

Nurodyta suma yra privaloma visiems individualiems verslininkams. Tiems, kurių pajamos viršija 300 000 rublių, fiksuotas mokėjimas bus daugiau. Be to, verslininkas turės sumokėti dar 1% skirtumo tarp įmonės pajamų ir 300 000. Mokestis turi būti sumokėtas. iki einamųjų metų gruodžio 31 d.

Tai yra, jei jūsų pajamos neviršija 300 000 rublių per metus, sumokėsite Pensijų fonde ir Privalomojo sveikatos draudimo fonde 36 238 rubliai. Jei jis didesnis, mokesčio suma didėja, tačiau negali viršyti 234 832 rublių. Tai didžiausia vertė, nepriklausoma nuo individualaus verslininko pajamų.

Norėdami gauti daugiau informacijos apie visus individualaus verslininko mokėjimus metų pabaigoje, žiūrėkite šį vaizdo įrašą:

Įmokų mokėjimas priklausomai nuo mokesčių sistemos

Dydis mokesčių įmokos labai priklauso nuo mokesčių sistemos. Iš viso teisės aktai numato 4 specialius mokesčių apskaitos režimus ir vieną bendrąjį:

1. Bendroji mokesčių sistema (OSNO).
2. Supaprastinta (USN).
3. Patentas.
4. Vieningas priskirtųjų pajamų mokestis (UTII).
5. Vieningas žemės ūkio mokestis (USAT).

PAGRINDINISĮmonėse jis naudojamas gana retai, dažniausiai naudojamas siauresnis profilis. Pagal šią sistemą verslininkas moka pajamų mokestį asmenys(mokama nuo visų pajamų), taip pat pridėtinės vertės mokestį () ir, kuris naudojamas ūkinėje veikloje.

Dažniausiai dirba verslininkai supaprastinta kalba (USN). Tokiu atveju individualus verslininkas moka tik vieną įmoką, tai daroma kartą per metus. Pagal tokią sistemą individualaus verslininko indėlis yra pelno mokestis. Savininkas pats pasirenka, kas tiksliai bus apmokestinta, yra du variantai: pajamos sumažintos išlaidų suma ir grynosios pajamos. Palūkanos mokesčio tarifas skirsis, pirmuoju atveju bus 15%, antruoju – 6%.

Naudojant patentas verslininkas moka tik fiksuotą įmoką – pačią patento kainą už paslaugų teikimą. Kainą nustato valdžios institucijos.

Kai dirbama dėl „priskyrimo“ (UTII)Įmokos dydis apskaičiuojamas atsižvelgiant į individualaus verslininko bazines pajamas ir jo funkcionavimo ypatumus. Šia apmokestinimo sistema dažniausiai naudojasi stabilias pajamas turintys verslininkai.

Darbuotojų mokesčiai

Šios rūšies išmokos pirmiausia apmokestinamos darbuotojų atlyginimais. Kurdamas savo verslą individualus verslininkas gali samdyti darbuotojus bet kokiam darbo laikotarpiui, nepriklausomai nuo to mokesčių mokėjimai nuo kiekvieno oficialiai paskirto asmens. Išmokų dydis apskaičiuojamas individualiai, atsižvelgiant į atlyginimą.

Gyventojų pajamų mokestis turi būti išskaičiuotas iš kiekvieno darbuotojo atlyginimo. Taikomas 13% mokesčio tarifas. Tai yra pagrindinė tiesioginių mokesčių rūšis.

Be to, darbdavys privalo mokėti įmokas į nebiudžetinius fondus. Tokių išmokų dydis apskaičiuojamas pagal draudimo įmokų dydį ir darbuotojų įkainius. Mokesčių atskaitymai darbuotojai apmokestinami kiekvieną mėnesį.

Tokiu atveju darbdavys veikia kaip mokesčių agentas. Mokėjimai kas mėnesį atliekami į Pensijų fondą, Privalomojo draudimo fondą ir Ligų draudimo fondą. Visos įmokos pervedamos pagal įstatyme nustatytus bendruosius tarifus. Į Pensijų fondą pervedama 22 proc., į Privalomojo sveikatos draudimo fondą – 5,9 proc., į „Sodrai“ – 2 proc. Iš darbuotojų, dirbančių pagal teisinę darbo sutartį, Socialinio draudimo fondo įmoka nėra renkama.

Papildomi mokėjimai

Taip pat taikomos tam tikros verslo veiklos rūšys papildomų įnašų. Jie taikomi tam tikroms veiklos rūšims, visų pirma:

• Vandens pramonė.
• Kasyba.
• Kasyba.
• Geodezija.

Šioje srityje veikiantys individualūs verslininkai privalo mokėti mokesčius už naudingųjų iškasenų gavybą, už vandens telkinių naudojimą, taip pat už akcizais apmokestinamų prekių gamybą ir realizavimą.

Išvardytų sričių verslininkai taip pat turi reguliariai atlikti šiuos mokėjimus:

• Mokėjimai ir mokesčiai už naudojimąsi vandens ištekliais ir vandens įrenginiais.
• Mokesčiai už laukinės gamtos objektų naudojimą.

Svarbu žinoti, kad visos papildomos įmokos nepriklauso nuo mokesčių sistemos. Jie yra privalomi, jų dydį nustato Rusijos Federacijos teisės aktai.

Ar individualus verslininkas be veiklos ir darbuotojų turėtų ką nors mokėti?

Daugelis pradedančiųjų verslininkų klaidingai mano, kad jei nėra veiklos, tada ir nereikia mokėti mokesčių. Pagal galiojančius teisės aktus, neatsižvelgiant į tai, ar individualus verslininkas vykdo savo veiklą, ar ne, turi būti sumokėtos draudimo įmokos.

Jei įmonė nedirba, savininkas pats neturi mokėti įmokų už darbuotojus, taip pat papildomų įmokų. Taigi mokesčio suma jam 2019 metais bus 36 238 rubliai. Galite mokėti metų pabaigoje arba palaipsniui, mokėdami lėšas kartą per ketvirtį. Jei mokėjimas nebus atliktas, verslininkui bus skirta bauda.

Pradedant diskutuoti apie individualaus verslininko mokesčius, verta iš karto pastebėti, kad individualūs verslininkai – ne subjektas, bet paprastas fizinis asmuo, tačiau turintis teisę verstis verslo veikla (individualus verslininkas). Dėl šio reikšmingo skirtumo nuo UAB, UAB ir kt. individualių verslininkų mokesčiai gali būti daug lengvesni ir paprastesni nei juridinių asmenų.

Rekomenduojame mokėti mokesčius ir vykdyti verslo sandorius negrynųjų pinigų forma naudojant specialų.

Individualaus verslininko mokesčių naštą sudaro ne tik patys mokesčiai, bet ir. Skirtingai nuo sumokėtų mokesčių, kurių dydį galima reguliuoti pasirinkus tinkamą apmokestinimo sistemą, draudimo įmokos yra fiksuoto dydžio. Individualūs verslininkai neprivalo mokėti mokesčių, jei dar nevykdo verslo, tačiau privalo mokėti draudimo įmokas už save tol, kol verslininko duomenys yra įrašyti į Vieningą valstybės individualių verslininkų registrą, t.y. iškart po registracijos.

Draudimo įmokos – tai įmokos į pensijų ir sveikatos draudimą, taip pat į Socialinio draudimo fondą, jei individualus verslininkas turi darbuotojų. Draudimo įmokų dydis nepriklauso nei nuo pasirinkto mokesčių režimo, nei nuo to, ar apskritai vykdoma ūkinė veikla. Toliau pabandėme pakalbėti apie mokesčius ir individualių verslininkų įmokas aiškia kalba ir kiek įmanoma struktūrizuota.

Individualaus verslininko draudimo įmokos 2019 m

Individualaus verslininko įmokos į privalomąjį pensijų draudimą

Individualių verslininkų draudimo įmokos už privalomąjį draudimą 2019 m nustatyta suma nustatyta Rusijos Federacijos Vyriausybės 29 354 rublių už visus metus. Ši formulė taikoma apskaičiuojant įmokas, nebent individualaus verslininko pajamos 2019 m. neviršijo 300 tūkstančių rublių. Jei gaunamos pajamos yra didesnės, draudimo įmokų suma padidėja dar 1% nuo gautų pajamų, viršijančių šią ribą.Taip pat nustatyta viršutinė draudimo įmokų į Pensijų fondą riba – ne daugiau 234 832 rublis

Individualių verslininkų įmokos į privalomąjį sveikatos draudimą

Individualių verslininkų privalomojo sveikatos draudimo įmokos 2019 metams nustatytos 6 884 rublis Atkreipiame dėmesį, kad augant pajamoms privalomojo sveikatos draudimo įmokos nedidėja ir išlieka tokio pat dydžio.

Iš viso individualių verslininkų, kurių metinės pajamos neviršija 300 tūkstančių rublių, įmokos 2019 m. (įskaitant nevykdymo ar pelno iš jos nebuvimą) 36238 rublių

Individualaus verslininko įmokos už savo darbuotojus

Jei verslininkas naudoja samdomą darbą, tai be draudimo įmokų sau, jis turi mokėti draudimo įmokas už savo darbuotojus.

Paprastai darbuotojų draudimo įmokas sudaro:

• įmokos už privalomąjį pensijų draudimą į Pensijų fondą - 22 proc.;
• privalomojo socialinio draudimo įmokos Socialinio draudimo fonde - 2,9%;
• įmokos už privalomąjį sveikatos draudimą Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde – 5,1 proc.

Papildomai mokama įmoka į Socialinio draudimo fondą už privalomasis draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų (nuo 0,2 proc. iki 8,5 proc.). Art. 2009 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 212-FZ 58 str Taip pat nurodomi lengvatiniai darbuotojų draudimo įmokų tarifai, kurie gali būti taikomi priklausomai nuo veiklos rūšies, darbuotojų kategorijų, pasirinktos apmokestinimo sistemos ir kitų sąlygų.

Išmokos mokant draudimo įmokas

Nuo 2013 m lengvatiniai laikotarpiai draudimo įmokų nemokėjimas, kai verslininkas nevykdo verslo, nes tarnauja karo prievolėje, yra atostogose prižiūrėti vaiką iki pusantrų metų, neįgalų asmenį, asmenį nuo 80 metų arba yra pagal sutartį dirbančio kario ar diplomato darbuotojo sutuoktinis ir neturi galimybių įsidarbinti. Norėdami gauti šią lengvatą, turite kreiptis į mokesčių inspekciją su prašymu ir dokumentais, patvirtinančiais, kad verslo veikla nevykdoma.

Visais kitais atvejais - papildomas darbas už darbą ar civilinę sutartį, sulaukus senatvės pensijos amžiaus, nevykdant veiklos ar pelno iš to – draudimo įmokas verslininkas turi pervesti už save. Mokesčių inspekcija nustos juos kaupti tik po to, kai individualaus verslininko duomenys bus pašalinti iš valstybinio registro.

Verslininkams, registruotiems ne nuo metų pradžios, draudimo įmokos skaičiuojamos ne visos, o atsižvelgiant į dienas, kurios praėjo nuo datos.

Draudimo įmokų skaičiuoklė

Būtina mokėti draudimo įmokas, kurių suma yra: - r.

Mokėjimą sudaro:

Individualaus verslininko mokesčiai

Kad išvengtumėte situacijos, kai negalėsite taikyti lengvatinio mokesčių režimo, turėtumėte atidžiai apsvarstyti OKVED kodų pasirinkimą individualiems verslininkams, nes mokesčių inspekcija neleidžia teikti ataskaitų pagal specialius režimus kai kurioms veikloms. Tiems, kuriems reikia pagalbos pasirenkant leidžiamus kodus, galime pasiūlyti nemokamą OKVED kodų pasirinkimą.

Norint, kad individualaus verslininko mokesčiai netaptų pagrindine jo išlaidų dalimi, verta užduoti sau keletą klausimų.

1.Ar numatomos pajamos bus pastovios, ar keisis jų dydis?

Tarp pajamų nereguliarumo ir pasirinkimo mokesčių sistema yra tiesioginis ryšys, ir pagal tai verta skaičiuoti numatomas pajamas bent ketvirtį iš anksto. Supaprastintoje apmokestinimo sistemoje suvienodinti žemės ūkio apmokestinimo ir veikimo sistemos režimai mokesčio bazę, t.y. suma, nuo kurios bus skaičiuojami mokesčiai, atsiranda tik tada, kai verslininkas pradeda gauti realias pajamas. UTII ir PSN režimuose tokių skaičiavimų pagrindas yra kiti rodikliai, nurodyti Mokesčių kodas, todėl šiais atvejais individualus verslininkas privalo mokėti mokesčius nepriklausomai nuo gautų pajamų dydžio, taip pat ir tuo atveju, jei pajamų apskritai nėra.

Jei verslo pradžioje neturite nuolatinių pajamų, rekomenduojame rinktis supaprastintą sistemą, su kuria vėliau galėsite pereiti prie UTII arba patento, prieš tai apskaičiavę mokesčių dydį pagal šias tvarkas ir įsitikinę, kad tuo atveju tai bus pelningiau.

2.Ar bus samdoma darbo jėga ir kiek darbuotojų reikės?

Darbuotojų skaičius renkantis mokesčių sistemą gali tapti ribojančiu veiksniu, pavyzdžiui, PSN darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių, o supaprastinta mokesčių sistema ir UTII - 100 žmonių. Patento kaina taip pat priklausys nuo darbuotojų skaičiaus tuose regionuose ir tose veiklos rūšyse, kuriose atsižvelgiama į šį rodiklį.Darbuotojų buvimas taip pat bus svarbus tais atvejais, kai individualus verslininkas turės galimybę sumažinti mokėtiną mokestį sumokėto mokesčio sąskaita. draudimo įmokų (visose mokesčių sistemose, išskyrus patentas).

3.Kokią pajamų dalį sudarys išlaidos ir ar galėsite jas pagrįsti dokumentais?

Renkantis tarp supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos 6%“ arba supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos atėmus išlaidas 15%“ variantų, reikia įsivaizduoti numatomų išlaidų dydį. Tais atvejais, kai galimos išlaidos viršys 60% pajamų, turėtumėte pasirinkti „Pajamos minus išlaidos“, tačiau tik tuo atveju, jei išlaidas galite dokumentuoti. Jei nėra patvirtinančių dokumentų arba išlaidų dalis yra mažesnė nei 60% pajamų, tada „Pajamos“ parinktis yra pelningesnė.

4.Kokios veiklos rūšys jūsų regione įtrauktos į PSN ir UTII tipų sąrašus?

UTII ir PSN veiklos rūšys kasmet nustatomos pagal regioninius įstatymus, o jūsų konkrečioje teritorijoje šie sąrašai gali būti išplėsti (PSN) arba sumažinti (UTII), palyginti su nurodytais Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Jums gali būti sunku dabar palyginkite visus šiuos kriterijus, bet tada mes pažvelgsime į kiekvieną režimą išsamiau, o tai padės išsiaiškinti mokesčių sistemos pasirinkimo klausimą.

O mėgstantiems individualų požiūrį galime pasiūlyti nemokama konsultacija mokesčių specialistas, kuris padės pasirinkti mokesčių režimą atsižvelgiant į jūsų verslo ir regiono specifiką.

Individualaus verslininko mokesčiai pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Pradėkime nuo populiariausios sistemos tarp mažų įmonių ir individualių verslininkų - supaprastinta sistema Mokesčiai (STS) arba, kaip paprastai vadinama liaudyje, „supaprastinta“. Verslininkai, dirbantys pagal supaprastintą sistemą, yra vieno mokesčio, kuris juos pakeičia, mokėtojas gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo iš verslo veiklos ir versle naudojamų turto mokesčių. Supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo objektas yra pajamos arba pajamos, sumažintos išlaidų suma, todėl čia galite pasirinkti variantą arba .

Pajamomis pripažįstamos ne tik prekių ir paslaugų pardavimo pajamos, t.y. pajamų, bet ir kai kurios kitos, vadinamos neveikiančiomis. Išlaidoms priskiriamos ne tos, kurias pats verslininkas laiko pagrįstomis, o uždaras jų sąrašas, pateiktas str. 346.16 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Reikia pasakyti, kad šis sąrašas yra gana platus ir didžiąja dalimi atspindi realias individualių verslininkų išlaidas. Be pačių išlaidų, kodas taip pat nurodo jų pripažinimo tvarką, visų pirma, į išlaidas galima atsižvelgti tik sumokėjus. Turime žiūrėti atsakingai dokumentacija išlaidas, nes Pažeidus patvirtinamiesiems dokumentams keliamus reikalavimus, mokesčių inspekcija gali jų nepripažinti.

Pasirinkimo „Pajamos“ mokesčio bazė yra pajamų piniginė vertė. Pasirinkus „Pajamos atėmus išlaidas“, mokesčio bazė bus pajamų piniginė vertė, sumažinta išlaidų suma. Norėdami apskaičiuoti mokėtino mokesčio sumą, turite padauginti mokesčio bazę iš mokesčio tarifo, kuris yra 6% „Pajamos“ ir 15% „Pajamos atėmus išlaidas“.

Siekdamos plėtoti tam tikras veiklos rūšis ir pritraukti investicijų į regionus, vietos valdžios institucijos gali sumažinti standartinį mokesčio tarifą nuo 15% iki 5%. Koks tarifas ir kokiai veiklai yra patvirtintas jūsų teritorijoje, galite sužinoti regioniniame diferencijuotų mokesčių tarifų nustatymo įstatyme. supaprastinti mokesčių tarifai. Ši lengvata taikoma tik pasirinkus „Pajamos atėmus išlaidas“, o pasirinkimo „Pajamos“ tarifas nesikeičia - 6%. Taigi, jei jūsų regione yra sumažintas mokesčių tarifas ir jūs galite patvirtinti savo išlaidas, tada individualaus verslininko mokesčiai supaprastintos mokesčių sistemos taikymas„Pajamos atėmus išlaidas“ gali būti sumažintos iki minimumo.

Tačiau net ir įvertinus išlaidas, svarbu nepersistengti, nes... čia individualus verslininkas privalo mokėti minimalų mokestį. Ką tai reiškia? Jeigu dirbote nuostolingai, t.y. išlaidos viršija gautas pajamas, nuo gautų pajamų teks mokėti minimalų 1% mokestį.

Pajamų pasirinkimas gali būti ypač patraukli galimybė sumažinti sumokėtų draudimo įmokų fiksuotą mokestį. Tuo pačiu individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, gali sumažinti sukauptą mokestį visa įmokų suma, o turint mažas pajamas gali susidaryti situacija, kad vieno mokėtino mokesčio iš viso nebus. Darbuotojus turintys individualūs verslininkai gali sumažinti vienkartinį mokestį dėl tiek už save, tiek už savo darbuotojus sumokėtų draudimo įmokų sumų, bet ne daugiau kaip 50 proc.

„Pajamoms atėmus išlaidas“ draudimo įmokų dydžiu negalima mažinti apmokėto vienkartinio mokesčio, tačiau draudimo įmokos, kurias individualūs verslininkai moka už save ir savo darbuotojus, skaičiuojant gali būti įtrauktos į išlaidas. mokesčio bazė, o tai taip pat sumažina vieną mokėtiną mokestį.

Baigkime savo pažintį su supaprastintais apribojimais, kurių reikia laikytis dirbant su šia sistema. Individualiems verslininkams jų nedaug - darbuotojų skaičius neturėtų viršyti šimto žmonių, supaprastinta mokesčių sistema neleidžiama išgaunant ir parduodant naudingąsias iškasenas (išskyrus įprastus) bei gaminant akcizais apmokestinamas prekes. Be to, individualus verslininkas gali prarasti teisę į supaprastinimą, kai jo pajamos 2019 m. viršija 150 milijonų rublių.

Jei jums atrodo, kad supaprastinta sistema yra naudinga ir patogi jums, tada Prašymą pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos 2019 metams galite parengti visiškai nemokamai:

Individualaus verslininko mokesčiai PSN

Patentų mokesčių sistema arba intelektinės nuosavybės patentas yra vienintelis mokesčių režimas, skirtas tik individualiems verslininkams. Patentą galima gauti bet kuriam, nurodytam str. 346.43 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Vietos valdžios institucijos šį sąrašą gali išplėsti, o regionų įstatymuose arba teritorinėje mokesčių inspekcijoje turite išsiaiškinti, kokio tipo veiklai galite įsigyti patentą.

Patentas galioja tik toje teritorijoje savivaldybė, kur jis buvo išduotas, todėl individualus verslininkas turi pateikti paraišką Federalinei mokesčių tarnybai patento galiojimo vietoje. Krovinių gabenimui leidžiama naudoti vieną patentą teikiant paslaugas skirtinguose Rusijos Federacijos regionuose, tačiau tik tuo atveju, jei vežimo sutartys sudaromos individualaus verslininko registracijos vietoje. Šio režimo apribojimai taikomi tik samdomų darbuotojų skaičiui - ne daugiau kaip 15, o teisė naudotis PSN bus prarasta, jei metinės pajamos viršys 60 milijonų rublių.

Apskaičiuoti metinę patento kainą yra gana paprasta. Norėdami tai padaryti, turite žinoti „potencialiai įmanoma metinės pajamos» pasirinktai veiklos rūšiai ir padauginkite iš 6 proc. Taip pat galite sužinoti galimų pajamų dydį iš regioninio PSN įstatymo. Kitas variantas – apskaičiuoti patento kainą. Patentas išduodamas laikotarpiui nuo vieno iki dvylikos mėnesių, bet ne ilgiau kalendoriniai metai. Individualus verslininkas gali turėti kelis patentus ir kiekvienam iš jų apskaičiuoti jo vertę.

Mokėjimas už patentą vyksta taip:

• Patentas, išduotas iki šešių mėnesių, turi būti sumokėtas pilnai ne vėliau kaip iki galiojimo pabaigos datos;
• Jei patento galiojimo laikas yra nuo šešių mėnesių iki metų, tai trečdalis jo pilna kaina turi būti sumokėta ne vėliau kaip per 90 dienų nuo galiojimo pradžios, o du trečdaliai – ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.

Sumokėtomis draudimo įmokomis patento kainos sumažinti neįmanoma, bet įmanoma sumažintas tarifas draudimo įmokos individualiems verslininkams, dirbantiems šiuo režimu.

Individualaus verslininko mokesčiai už UTII

Priskaičiuotasis mokestis ar priekaištas, kaip ir patentas, galioja tik tam tikroms veiklos rūšims, nurodytoms 2 str. 346,26. Regioniniai įstatymai gali ne tik apriboti šį sąrašą, bet ir neleisti naudoti šio režimo savo teritorijoje (pavyzdžiui, Maskvoje). Apskaičiuokite vieną mokestį už mėnesį pagal sąžiningą sudėtinga formulė- DB *FP* K1* K2*15%.

Išsiaiškinkime, ką reiškia šis raidžių ir skaičių rinkinys:

• DB yra per mėnesį rubliais (jį randame Mokesčių kodekso 346.29 straipsnyje pateiktoje lentelėje)
• FP - fizinis indikatorius (nurodytas ten)
• K1 yra defliatoriaus koeficientas, kasmet tvirtinamas Rusijos Federacijos Vyriausybės. 2019 metais K1 lygus 1,915
• K2 - pataisos koeficientas, nustatytas pagal regioninius įstatymus nuo 0,005 iki 1.

Nes mokestinis laikotarpis pagal UTII yra lygus ketvirčiui, tada mokesčio suma paprastai skaičiuojama trims mėnesiams. Individualūs verslininkai apskaičiuotąjį mokestį turi sumokėti iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos.

UTII, taip pat supaprastinta mokesčių sistema, galima sumažinti vieną mokestį, mokėtiną už save ir darbuotojus sumokėtų draudimo įmokų sąskaita. Jei individualus verslininkas dirba vienas, tuomet galite išskaityti visą sumokėtų įmokų sumą už save, o kai verslininkas turi darbuotojų, tuomet galite atsižvelgti į įmokas už save ir už juos, o mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50 proc.Be darbuotojų skaičiaus apribojimo (ne daugiau kaip šimtas), šis režimas taip pat turi specialių apribojimų fizinis rodiklis Pavyzdžiui, prekybos zonos plotas neturi viršyti 150 kvadratinių metrų. m.

Individualaus verslininko mokesčiai pagal vieningą žemės ūkio mokestį

Vieningas žemės ūkio mokestis skirtas žemės ūkio gamintojams, t.y. tie, kurie gamina, perdirba ir parduoda žemės ūkio produkciją. Tai taip pat apima žuvininkystės organizacijas ir verslininkus. Pagrindinė sąlyga, kad Vieningas žemės ūkio mokestis - pajamų iš žemės ūkio produkcijos ar laimikio pardavimo dalis turi viršyti 70% visų pajamų iš prekių ir paslaugų.

Žemės ūkio mokestis apskaičiuojamas tais pačiais principais kaip ir supaprastinta mokesčių sistema „Pajamos atėmus išlaidas“, tačiau mokesčio tarifas nesikeičia ir sudaro 6% pajamų, sumažintų išlaidų suma. Vieningas žemės ūkio mokestis neleidžiamas mokesčių mokėtojams, gaminantiems akcizais apmokestinamas prekes.

Individualaus verslininko mokesčiai OSNO

Ir galiausiai, jei individualus verslininkas nepasirinko nė vieno iš specialių režimų, jis dirbs su pagrindine mokesčių sistema. Be 20%, 10% arba 0% tarifo, turėsite sumokėti gyventojų pajamų mokestį (NPD). Mokesčio baze individualiems verslininkams pagal šį režimą bus pajamos iš ūkinės veiklos, kurioms leidžiama taikyti vadinamąjį. profesionalūs atskaitymai- dokumentais pagrįstos ir ekonomiškai pagrįstos išlaidos. Jei išlaidų patvirtinti nepavyksta, gautos pajamos gali būti sumažintos tik 20%.

Mokesčio tarifas bendrai bus lygus 13%, jei verslininkas ataskaitiniais metais buvo rusas mokesčių gyventojas, t.y. išbuvo Rusijos Federacijos teritorijoje ne trumpiau kaip 183 dienas per 12 kalendorinių mėnesių iš eilės.

Bet jei individualus verslininkas pagal bendrą sistemą nusprendė užsiimti verslu iš užsienio ir nebuvo pripažintas mokesčių rezidentu, tada, net būdamas Rusijos pilietis, jis patenka į didelius finansinius spąstus - visos jo gaunamos pajamos yra apmokestinamos pagal tarifą. 30 % su profesiniais atskaitymais negali būti naudojami.

Į OSN draudimo įmokas gali būti įtrauktos visos išlaidos tiek sau, tiek darbuotojams. Verta rinktis OSN, jei dauguma jūsų klientų bus PVM mokėtojai, kuriems bus naudinga dirbti su jumis, nes jie turės galimybę atsižvelgti į pirkimo PVM. Tada turite atidžiai apskaičiuoti numatomas pajamas ir patvirtintas išlaidas.

Mokesčių režimų derinimas siekiant sumažinti individualių verslininkų mokesčius

Dar viena galimybė tiems, kurie moka skaičiuoti savo pinigus – skirtingų mokesčių režimų derinimas. Tai reiškia, kad galite apskaičiuoti numatomą mokesčių naštą ir dirbti su vienos rūšies veikla vienu režimu, o kitai veiklai pasirinkti daugiau pelningas variantas. Taip pat galima derinti režimus vienai veiklai, jei vykdote verslą skirtingose ​​patalpose.Galimi variantai derinant UTII ir supaprastinta mokesčių sistema, PSN ir supaprastinta mokesčių sistema, UTII ir PSN, vieningas žemės ūkio mokestis ir UTII. Negalite derinti supaprastintos mokesčių sistemos su vieningu žemės ūkio mokesčiu ir supaprastintos mokesčių sistemos su veiklos mokesčiu.

Sunku kalbėti apie režimų derinimo naudą nepateikiant pavyzdžių, nes Norėdami tai padaryti, turite apskaičiuoti mokesčių sumą už priskirtą režimą ir patentą konkrečiame regione ir pagal veiklos rūšį, tačiau tereikia žinoti, kad tokios galimybės turi teisę egzistuoti. Tuo baigiame svarstymą apie bendruosius mokesčių sistemos pasirinkimo principus, atsižvelgiant į tai, kurių individualių verslininkų mokesčiai gali būti teisėtai mažinami.

Jei nespėjote laiku sumokėti mokesčių ar įmokų, tuomet be paties mokesčio turėsite sumokėti ir netesybas netesybų forma, kurią galite apskaičiuoti mūsų skaičiuokle.