Soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash (6-NDFL shakli) (bundan buyon matnda 6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitob deb yuritiladi) soliq agenti tomonidan barcha jismoniy shaxslar to'g'risidagi umumlashtirilgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatdir. tomonidan taqdim etilgan hisoblangan va to'langan daromad summalari bo'yicha soliq agentidan (soliq agentining alohida bo'linmasi) olingan daromadlar. soliq imtiyozlari, soliqning hisoblangan va ushlab qolingan summalari, shuningdek soliqni hisoblash uchun asos bo'lgan boshqa ma'lumotlar to'g'risida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 1-bandi).

2017 yilning 9 oyi (3-chorak) uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitob 2017 yil 31 oktyabrdan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Dasturda 6-NDFL tartibga solinadigan hisoboti 6-NDFL shaklida hisob-kitoblarni tuzish uchun mo'ljallangan ("Hisobotlar" - "1C-Hisobot" - "Tartibga solinadigan hisobotlar" bo'limi). Hisobot shaklidagi "To'ldirish" tugmasini bosish orqali to'ldirish avtomatik ravishda amalga oshiriladi.

6-NDFL shaklida hisobotlarni tayyorlashda nimalarga e'tibor berish kerak:

Sarlavha sahifasida ko'rsatilgan imzo sanasi dasturdagi 6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitobni avtomatik ravishda to'ldirishga, ya'ni 1-bo'limning 080-qatorini to'ldirishga ta'sir qiladi. 080-qator "Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi" to'ldiriladi. hisobot imzolangan sanada aniqlangan dasturning buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga muvofiq.

2-bo'lim soliqni o'tkazish muddatiga muvofiq to'ldiriladi: ushlab qolingan soliqni o'tkazish muddati qaysi hisobot choragiga to'g'ri keladi (120-qator), operatsiya bunday davr uchun hisob-kitobga kiritilishi kerak.
Masalan, 2017 yil sentyabr oyi uchun ish haqi oyning oxirgi ish kunida (29.09.2017) to'langan, soliqni o'tkazish muddati ish haqi- soliq ushlab qolingandan keyingi keyingi ish kuni, bizning holatlarimizda - 10/02/2017 (chunki 30 sentyabr va 1 oktyabr dam olish kunlari). Bunday vaziyatda sentyabr oyi uchun ish haqi 2017 yilning 9 oyi uchun hisob-kitobning 1-bo'limida va 2017 yil uchun hisob-kitobning 2-bo'limida aks ettiriladi. 2017 yilning 9 oyi uchun ish haqi hisob-kitobning 2-bo'limiga kiritilmaydi, chunki soliq to'lash muddati boshqa sanaga to'g'ri keladi. hisobot davri(Federal Soliq Xizmatining 08.09.2016 yildagi GD-4-11/14507-son, 24.10.2016 yildagi BS-4-11/20120-sonli xatlari).

Agar daromadni to'lashning haqiqiy sanasi (to'lov hujjatining sanasi) oldindan hisob-kitob hujjatida ko'rsatilgan kutilayotgan to'lov sanasidan farq qilsa, u holda u daromadni to'lashning haqiqiy sanasiga (aks holda sanalar) o'zgartirilishi kerak. 2-bo'limda noto'g'ri to'ldiriladi). Sanani o'zgartirgandan so'ng, siz to'lov uchun hujjat yaratishingiz mumkin. O'zingiz mavjud bo'lgan barcha hujjatlar uchun kutilgan to'lov sanasini kuzatishingiz kerak.

6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni soliq organiga topshirishdan oldin uni xatolar uchun tekshirish tavsiya etiladi. Buning uchun "Tekshirish" - "Nazorat nisbatlarini tekshirish" tugmasidan foydalaning.

6-NDFL sertifikatini to'ldirishning ko'plab misollarini 1C:ITS veb-saytida topishingiz mumkin (https://its.1c.ru/db/declndfl#content:970:hdoc) yoki bizning mutaxassislarimiz maslahatidan foydalanishingiz mumkin. kompaniya.

Ko'p o'tmay, to'lovchilar keyingi choraklik hisob-kitobni topshirishlari kerak, uning oxirgi muddati oktyabr. Biroq, ko'pchilik hali ham yangi shaklni to'ldirish bo'yicha savollarga ega. Quyida 2016 yil uchun shaxsiy daromad solig'ining 6-shakli: 3-chorak uchun to'ldirish namunasi.

Misol yordamida 2016 yilning 3-choragi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish

Yangi shakl 9 oylik 6 shaxsiy daromad solig'i bir necha qismlardan iborat:

• sarlavha sahifasi, to'lovchi haqidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan;
• Xulosa ko'rsatkichlari haqida ma'lumot beruvchi 1-bo'lim;
• 2-bo'limda oylik bo'lingan daromad va ushlab qolingan soliq summalari ko'rsatilgan.

Sarlavha sahifasi dizayni

2016 yil 9 oyi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish misoli quyidagicha: sarlavha sahifasi to'lovchining ma'lumotlarini ko'rsatgan holda to'ldiriladi - TIN, KPP, ism, OKTMO kodi, aloqa telefon raqami. Shakl menejer/yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan shaxsan taqdim etilganmi yoki soliq agenti vakili tomonidan yuborilganmi, shuningdek, ko'rsatilishi kerak. Yangi shakl 6 shaxsiy daromad solig'ini o'z ichiga olgan davr kodi 9 oy uchun 33. Shunga ko'ra, yil 2016. Agar o'zgartirilgan hisob-kitob taqdim etilsa, siz tuzatish raqamini kiritishingiz kerak bo'ladi. Birinchi yuborishda 0 kiritiladi.

Keyinchalik, siz qabul qiluvchi Federal Soliq xizmati kodini kiritishingiz va joylashuvdagi tegishli kodni (tashkilot, tadbirkor, eng yirik to'lovchi, notarius va boshqalar) ko'rsatishingiz kerak. 2016 yilning 9 oyi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish ham hisobot sanasini yozishni talab qiladi.

Birinchi bo'limni to'ldirish

2016 yil namunasi shakli (3-chorak uchun to'ldirish namunasi) 1-bo'limda olti, to'qqiz va shunga o'xshash oylar bo'yicha quyidagi umumiy ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi:

• 020 - jami hisoblangan daromad;
• 025 – dividendlar bo‘yicha daromadlar;
• 030 - jami ajratmalar;
• 040 - hisoblangan shaxsiy daromad solig'i;
• 045 ― ;
• 050 - belgilangan avans to'lovi miqdori;
• 010 – jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i stavkasi bo‘yicha daromadlar va hisoblangan soliqlarni alohida guruhlaydi;
• 060 - xodimlar soni;
• 070 - ushlab qolingan soliq;
• 080 - ushlanmagan soliq;
• 090 - agent tomonidan qaytarilgan soliq.

1-bo'limdagi ma'lumotlar 2016 yilning 3-choragi va yarim yillik hisobotining umumlashtirilgan ko'rsatkichlarini aks ettiradi, 060-qator bundan mustasno, o'rtacha raqam barcha vaqt uchun xodimlar. 2016 yilning 9 oyi uchun shaxsiy daromad solig'ining yangi 6-shakli ko'rib chiqilayotgan davr uchun xodimlarning umumiy daromadlari, ajratmalar va ajratmalar haqida fikr beradi.

Ikkinchi bo'limni yakunlash

2016 yildan boshlab, 3 oylik daromad to'lovlarini to'ldirish misoli quyidagicha: 2-bo'limdagi ma'lumotlar, shuningdek, xodimlarning daromadlari to'g'risidagi umumlashtiruvchi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, lekin har oyda. Soliq agenti daromadlar, chegirmalar va byudjetga o'tkazmalarning haqiqiy kelib tushgan davrlaridan kelib chiqqan holda shaklni sana bo'yicha to'ldiradi. Ma'lumotlar nafaqat operatsiyalar sanalari, balki summalar bo'yicha ham kiritiladi.

Faqat joriy chorakda (bu holda, 3-chorakda) haqiqatda sodir bo'lgan ma'lumotlar taqdim etiladi. Ya'ni, sentyabr oyi uchun amalda to'langan ish haqi yoki ijara to'lovi 2016 yil uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ining keyingi hisob-kitobida yillik sifatida ko'rsatilgan. Hisoblash summasi 1-bo'lim ma'lumotlariga kiritilgan (020-qator). Keling, uni satr-satr ko'rib chiqaylik:

• 100 - daromadning haqiqiy olingan sanalari aks ettiriladi. Ish haqi uchun bu hisoblangan oyning oxirgi kuni bo'ladi; kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari uchun bu haqiqiy o'tkazish yoki to'lash sanasi bo'ladi.
• 110 - o'tkazish sanasi ko'rsatilgan. Qonunga ko'ra, pul o'tkazmasi daromadning haqiqiy to'lanishi bilan bog'liq bo'lishi kerak.
• 120 - transfer davrini ko'rsatadi. Nogironlik va ta'til nafaqalari uchun bu ko'rsatkich oyning oxirgi kuniga to'g'ri keladi.
• 130 - oy uchun jami soliq solinadigan daromad aks ettiriladi;
• 140 - ushlab qolingan soliq haqida fikr beradi va u haqiqatan ham o'tkazilganmi, muhim emas. Bundan tashqari, buxgalter talab qilinganidan kamroq ushlab qolganmi, muhim emas.

Tinkoff-dan onlayn buxgalteriya hisobi yordamida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 6 ta hisobot tayyorlashingiz mumkin. Joriy hisobni oching Tinkoff banki va onlayn buxgalteriya hisobini bepul oling,
shuningdek:

• sovg'a sifatida KEP chiqarilishi
• Hisobni 2 oy davomida bepul saqlash
• to'lovlar va to'lovlar haqida eslatmalar
• deklaratsiyani avtomatik to'ldirish

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2016 yil 3-choragi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddati (9 oy uchun)

2016 yilning 9 oyi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish hisobot davridan keyingi oyning oxirigacha amalga oshiriladi. 3-chorak uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddati - 2016 yil 31 oktyabrdan kechiktirmay. 25 kishidan kam bo'lgan jismoniy shaxslarga ish haqi berishlari kerak bo'lgan soliq agentlariga nafaqat onlayn, balki qog'ozda ham hisobot topshirishga ruxsat beriladi.

Oktyabr oyida chiqarilgan sentyabr uchun ish haqini qanday ko'rsatish kerak

040-qatordagi birinchi bo'lim yanvardan sentyabrgacha bo'lgan davr uchun barcha hisoblangan daromadlarni aks ettiradi. 040 va 070-qatorlar bo'yicha hisoblangan va ushlab qolingan soliq ko'rsatkichlari (buxgalteriya hisobi va haqiqiy natijalar) farqlanadi, chunki 070-satrda faqat sentyabr oyigacha to'langan summalar bo'yicha soliq aks ettiriladi. Sentyabr oyi uchun ro'yxatga olinmagan daromadlarni ko'rsatish majburiyati ham paydo bo'lmaydi, chunki qonun talablariga ko'ra, ushlab qolish zarurati ish haqi berilgan paytdan boshlab paydo bo'ladi.

1-misol. Kompaniya xodimlariga 450 000 rubl miqdorida maosh to'lagan. to'qqiz oy davomida - yanvar-mart, aprel-iyun va iyul-sentyabr. Chegirmalar miqdori 12 600 rublni tashkil etdi. Tutib qo'yilishi kerak - 56 862 rubl, shu jumladan sentyabr uchun - 6 318 rubl. Sentyabr oyining maoshlari 7-oktabrda to'langan.

020-qatorda jami hisoblangan 450 000 rubl aks ettiriladi. Chegirmalar miqdori 12 600 rubl. 030-qatorda hosil bo'ladi. 040-satrda 9 oy davomida hisoblangan soliqning to'liq miqdori ko'rsatiladi - 56 862 rubl. Shu bilan birga, ushlab qolingan soliq (070) sentyabr oyidagi summadan kamroq bo'ladi - 50 544. 6 318 ning qolgan qismini 080 qatoriga o'tkazish kerak emas.

Hisoblangan sentyabr ish haqi, lekin aslida oktyabr oyida to'langan, 2016 yil uchun keyingi hisobotda ko'rsatilishi kerak. 2-bo'limni to'ldirishda oktyabr oyida to'langan sentyabr uchun ish haqi 100-satrda - 30/09/2016 sanada aks ettiriladi. Keyin, 110-qatorda siz oktyabr oyida sodir bo'lgan haqiqiy to'lov kunini ro'yxatdan o'tkazishingiz kerak bo'ladi. 120-qatorda - tegishli ravishda chiqarilgandan keyingi keyingi ish kuni. Sentyabr oyi uchun oktyabr oyida berilgan ish haqi miqdori 9 oylik shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklida ko'rsatilishi shart emas. Ushbu ma'lumotlar 2016 yil uchun keyingi hisobotda o'z aksini topadi.

3-chorakda ta'til to'lovi

Agar ta'til to'lovi hisobot davrida (2016 yilning 3-choragi uchun) berilgan bo'lsa, ular shaklning 1-2 bo'limlarida ham aks ettirilishi kerak. 1-bo'limda hisoblangan ta'til to'lovining umumiy miqdori hisoblangan umumiy daromad miqdoriga kiritiladi. Soliq 070-qatorda ham aks ettiriladi. 2-bo'limni to'ldirishda, agar to'lovlar turli kunlarda amalga oshirilgan bo'lsa, ta'til to'lovini to'lashning har bir holati uchun alohida blok yaratilishi kerak. Haqiqiy to'langan summa 100 va 110-qatorlarda yozilishi kerak. 120-qator oyning oxirgi kuni sanasi, chunki u ushlab turilishi kerak.

2-misol. Iyul oyida 11 va 19-kunlarda xodimlarga ta'til to'lovlari mos ravishda 22,550 va 21,600 miqdorida to'langan. 2932 va 2808 rubl ushlab turildi. 2016 yilning 3-choragi uchun to'langan pullar quyidagicha aks ettiriladi. Ikkinchi bo'limda 2 ta qo'shimcha blok yaratiladi, ulardan birida satr satr bo'ladi:

• 100 va 110 - sana 07/11/2016,
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 22 550 rubl;
• 140 - 2 932 rub.

Ikkinchi blok ma'lumotlari satr bo'yicha:

• 100 va 110 - sana 07/19/2016;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 21 600 rubl;
• 140 - 2808 rub.

1-bo'limda ta'til to'lovining ko'rsatilgan summalari hisoblangan ish haqining umumiy miqdoriga kiritiladi, 070-satrda ta'til to'lovidan olingan daromad aks ettiriladi.

Kasallik ta'tillari to'lovlarini hisobotda aks ettirish

To'langan nafaqalarni mehnatga layoqatsizlik varaqalarida aks ettirish boshqa daromadlarni hisobga olishdan biroz boshqacha tarzda amalga oshiriladi. Ko'pgina kasallik ta'tillari to'lovlari (onalik nafaqalari bundan mustasno) soliqqa tortiladi. To'lovni ushlab qolish majburiyati nafaqa to'langan paytda yuzaga keladi. Ammo u to'lov oyining oxirgi kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.

Natijada kasallik ta'tillari va hisoblangan soliqlar boshqa to'lovlar bilan birga 1-bo'limda aks ettiriladi. Haqiqiy to'lovlar alohida blokda aks ettirilishi kerak va to'lov va chegirma sanasi mos keladi. O'tkazish davri oyning oxirgi kuni hisoblanadi.

3-misol. Xodim yilning ikkinchi yarmida 8 avgustdan 17 avgustgacha kasal bo'lgan. 18 avgust kuni u o'z ish vazifalarini bajarishda davom etdi, buning uchun kompaniyaning buxgalteriya bo'limiga kasallik ta'tillari to'g'risidagi guvohnoma taqdim etish kerak edi. Shu kuni mehnatga layoqatsizlik davri uchun hisob-kitob amalga oshirildi, natijada 11600 rubl miqdorida kasallik ta'tillari, shu jumladan 1608 rubl shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilgan. 2016 yilning 3-choragi uchun belgilangan summa eng yaqin ish haqi kuni, 5-sentabrda to‘langan.

2016 yilning 9 oyi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish tartibi quyidagicha: kasallik ta'tillari bo'yicha nafaqalarni hisoblash 020-satrda aks ettiriladi, to'lanadigan soliq 040 va 070-satrlar bo'yicha hisob-kitobga kiritiladi. 2-bo'lim? Haqiqiy to'lov va soliqni ushlab qolish sanasi (5 sentyabr) 100 va 110-satrlarda aks ettiriladi. 120-qatorda shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish sanasi 30/09/16 bo'ladi. Jismoniy shaxs uchun nafaqa olgan taqdirda kasallik ta'tillari hisob-kitobdan boshqa davrda, tranzaktsiya haqiqatda amalga oshirilganda 2-bo'lim to'ldiriladi.

4-misol. Xodim 22 iyundan 28 iyunga qadar kasallik tufayli ish joyida bo'lmagan. 29-kuni ishga borib, mehnatga layoqatsizlik varaqasini taqdim etdi. Xuddi shu kuni hisob-kitob qilindi, natijada 8900 rubl, shu jumladan 1157 rubl daromad solig'i hisoblab chiqilgan. 8 iyul kuni kasallik ta'tillari to'lovlari to'langan.

Taqdim etilgan misol ma'lumotlaridan foydalangan holda, nogironlik bo'yicha hisoblangan nafaqa va shaxsiy daromad solig'i yarim yillik hisobotda 020, 040 va 070 qatorlarda aks ettiriladi. Agar siz belgilangan shartlarga rioya qilsangiz, 2-bo'limda xuddi shu davr uchun kasallik ta'tilini to'lashni aks ettirishingiz shart emas. 3-chorak uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 6-shaklni to'ldirish namunasi: hisoblangan nafaqalar va ushlab qolinadigan soliq 1-bo'limda hisoblangan summa sifatida, ikkinchisida esa haqiqiy to'lov sifatida aks ettiriladi. 2-qism ma'lumotlar satr satr:

• 100 ― 08.07.2016;
• 110 ― 08.07.2016;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 ― 8900;
• 140 ― 1157.

Kasallik ta'tilidagi tug'ruq ta'tillari daromad solig'iga tortilmasligini hisobga olgan holda, ularni shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklda qayd etish tartibi ko'zda tutilmagan.

Chegirmalarning daromaddan oshib ketishi

Ba'zi hollarda, xodimning chegirmalarga bo'lgan huquqi soliqqa tortiladigan daromad miqdoridan oshishi mumkin. Misol uchun, agar xodim mulkni taqdim etish imkoniyatidan foydalanishga qaror qilsa yoki ijtimoiy chegirma ish joyida. Bunday hollarda soliq bazasi yo'qoladi.

5-misol. Sentyabr oyida xodim 30 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqini e'lon qildi. 2016 yildan boshlab shaxsiy daromad solig'i 6 shaklini qanday to'ldirish kerak? 9 oylik hisobot ushbu xodimga tegishli quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

• 020 1-bo'lim - olingan daromadlar;
• 030 1-bo'lim - xodimning daromadi doirasidagi chegirma;
• 2-bo'limning 100 - daromadni haqiqiy to'lash sanasi;
• 110 2-bo'lim - 00.00.0000;
• 120 2-qism - 00.00.0000;
• 130 2-bo'lim - daromad;
• 140-qism 2 - 0.

6 shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot berish uchun jarimalar

Soliq agentlari nafaqat 2016 yilda, shu jumladan uchinchi chorakda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 6 ta hisobotni noqonuniy taqdim etmaganliklari uchun jarimalar shaklida jazo olishlari mumkin. Aniqlangan xatolar quyidagi xarakterga ega bo'lishi mumkin:

• yolg'on shaxsiy ma'lumotlar, shu jumladan soliq agentining o'zi bilan bog'liq ma'lumotlar;
• daromad va chegirma kodlarini kiritishda noto'g'ri ma'lumotlar;
• hisob-kitoblar natijasiga ta'sir qiluvchi arifmetik xatolar.

Noto'g'ri to'ldirilgan ma'lumotlar ta'sir qilmagan hollarda umumiy soliq to'lanishi kerak va soliq solinadigan bazaning kamayishiga olib kelmadi, to'lovchilar ishonishlari mumkin yengillashtiruvchi holatlar. Jarima 500 rublni tashkil etadi, noto'g'ri ma'lumotlarga ega bo'lgan har bir hujjatga qo'llaniladi.Agar xatolarni o'zingiz aniqlasangiz, iloji boricha tezroq fiskal organlarga yangilangan hisob-kitobni topshirishingiz kerak. Bu qo'shimcha jarimalardan qochishga yordam beradi.

2016 yildan boshlab shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklini topshirish majburiyati faqat soliq agentlari uchun paydo bo'ldi. Ish haqining yo'qligi to'lovchilarga Federal Soliq xizmatiga hisob-kitoblarni taqdim etmaslik imkonini beradi. Shu bilan birga, tekshirish ham qabul qilishi mumkin null shakllar. Xodimlar foydasiga hisob-kitoblar va o'tkazmalar yo'qligi to'g'risida bepul shaklda xat yozish tavsiya etiladi. fiskal organlar. Bu qo'shimcha savollardan qochishga yordam beradi.

3-chorak uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddati - 31 oktyabr. Uzrli sabablarsiz hisob-kitobni taqdim etilmaganligi uchun inspektsiya nafaqat kechiktirilgan har oy (shu jumladan qisman) uchun 1000 rubl miqdorida jarima undirishga, balki operatsiyalarni to'xtatib qo'yishga ham haqlidir. bank hisoblari. Tushuntirish xatining o'z vaqtida topshirilishi salbiy oqibatlarning oldini oladi.

Biroq, agar hisobot davrida ish haqini hisoblash va to'lash to'xtatilgan bo'lsa, siz hali ham inspektsiyaga 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yangi hisob-kitobni taqdim etishingiz kerak bo'ladi, chunki unda ko'rsatilgan ma'lumotlar yil boshidan to'plangan. 2016 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun faqat 2-bo'lim (oxirgi uch oydagi daromadlarni ko'rsatgan holda) uchun to'ldirish talab qilinmaydi.

6-NDFL shakli nisbatan yangi. 2016 yilning 1-choragida Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450@-son buyrug'i bilan (bundan buyon matnda 450-sonli buyruq deb yuritiladi) kiritilgan. Shaklni "odatiy" 2-NDFL hisobotidan ajratib turadigan asosiy xususiyatlar:

1. Davriylik. Yangi hisobot tez-tez topshirilishi kerak - har chorakda, ya'ni. uchun nazorat qilish soliq agentlari shaxsiy daromad solig'i uchun o'sdi.
2. Shaxsiylashtirishning etishmasligi. Hisobot 6-NDFL soliq agenti uchun umuman soliqni hisoblash va to'lash to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, daromadlarni individual oluvchilar tomonidan taqsimlanmasdan.

Shaklni kim va qayerga topshirishi kerak?

Barcha soliq agentlari 6-NDFL hisobotini taqdim etishlari kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi quyidagi toifadagi xo'jalik yurituvchi sub'ektlarni o'z ichiga oladi:

1. Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tgan yuridik shaxslar.
2. Yakka tartibdagi tadbirkorlar.
3. Xorijiy tashkilotlarning alohida bo'linmalari.
4. Ushbu toifalarga kirmaydigan boshqa ish beruvchilar (advokatlar, notariuslar).

6-NDFL Federal Soliq Xizmatining qaysi bo'linmasiga topshirilishi kerakligi soliq agenti toifasiga bog'liq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).

1. Alohida bo'linmalari bo'lmagan Rossiya tashkiloti ro'yxatdan o'tgan joyida hisobot taqdim etadi.
2. Agar alohida bo'linmalar mavjud bo'lsa, ularning xodimlari to'g'risidagi hisobotlar bo'linmalarni ro'yxatdan o'tkazish joyi bo'yicha taqdim etiladi.
3. Agar murakkab tuzilmaga ega bo'lgan tashkilot eng yirik soliq to'lovchi bo'lsa, u o'ziga ko'ra 6-NDFL shaklini topshirish joyini tanlashi mumkin. alohida birliklar. Bunday holda, hisobot bo'linmalarni ro'yxatdan o'tkazish joyida ham, kompaniyaning o'zini eng yirik soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish joyida ham taqdim etilishi mumkin.
4. Tadbirkorlar odatda 6-NDFLni ro'yxatdan o'tgan joyida topshiradilar. Xuddi shu narsa advokatlar va notariuslarga ham tegishli. Biroq, agar yakka tartibdagi tadbirkor boshqa hududda patent yoki UTII bo'yicha faoliyat olib borayotgan bo'lsa, u holda "patent" yoki "hisoblangan" faoliyat bilan shug'ullanadigan xodimlarga to'lovlar to'g'risidagi hisobot uni amalga oshirish joyida taqdim etiladi.

Hisobotlarni taqdim etish muddatlari va qoidabuzarliklar uchun jazo choralari

Sarlavha sahifasi

Shaklning ushbu qismi o'z ichiga oladi umumiy ma'lumot soliq agenti va hisobotning o'zi haqida.

• TIN va nazorat punkti kodlari. Tekshirish punkti kodi faqat uchun to'ldiriladi yuridik shaxslar. Hisobot bosh kompaniya yoki bo'linmani ro'yxatdan o'tkazish joyida taqdim etilganligini tushunish uchun ishlatilishi mumkin.
• Tuzatish raqami - "000", "001", "002" va boshqalar. o'sha davr uchun hisobotning qaysi "versiyasi" taqdim etilganligini ko'rsatadi.
• Ta'minlash muddati 450-sonli buyruqqa 1-ilovaga muvofiq kodlangan. "Oddiy" tartibda taqdim etilgan 9 oylik hisobot uchun (tugatish bilan bog'liq bo'lmagan) 33-kod qo'llaniladi.
• Soliq davri - 2018 yil.
• Kod soliq organi sertifikatga muvofiq.
• Joylashuv (ro'yxatga olish) kodi nima uchun ariza Federal Soliq xizmatining ushbu alohida bo'limiga topshirilganligini ko'rsatadi (450-sonli buyruqqa 2-ilova). Uchun Rossiya tashkiloti, eng yirik soliq to'lovchi bo'lmagan, 214-kod qo'llaniladi.

• Soliq agentining nomi (to'liq ismi). Yuridik shaxslar uchun siz qisqartirilgan ismni ko'rsatishingiz kerak (faqat qisqartirilgan ism bo'lmasa, to'liq ism). To'liq ism individual, aksincha, qisqartmalarsiz ko'rsatilishi kerak.
• Agar shakl tugatilgan kompaniyaning vorisi tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda siz quyidagi maydonlarni to'ldirishingiz kerak: qayta tashkil etish shakli kodi (450-sonli buyruqqa 4-ilova) va qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN/KPP.
• OKTMO kodi soliq agenti toifasiga va hisobotni topshirish asosiga qarab ko'rsatiladi. Bu yashash joyi, ro'yxatdan o'tish, faoliyat va boshqalar bo'lishi mumkin.
• Mas'ul shaxsning aloqa telefon raqami.
• Hisobotning o'zi va unga biriktirilgan hujjatlar (agar mavjud bo'lsa) varaqlari soni.
• Hisobotning to'g'riligini tasdiqlash. Ushbu blokda ko'chirma bilan mas'ul shaxsning imzosi va shakl to'ldirilgan sana kiradi. Agar hisobot vakil tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda siz ishonchnoma tafsilotlarini ham ko'rsatishingiz kerak.
• Hisobotni qabul qilish to'g'risidagi ma'lumot Federal Soliq xizmati xodimi tomonidan to'ldiriladi.

2018 yilning 3-choragi uchun 1-bo'lim 6-NDFL

Shaklning ushbu qismida stavka bo'yicha va umuman soliq agenti tomonidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Barcha ma'lumotlar yil boshidan kumulyativ ravishda to'ldiriladi.

Shuningdek o'qing Federal Soliq xizmati: 6-NDFL nol hisob-kitobini kim taqdim etishi shart emas

Har bir garov 010 - 050 qatorlarning alohida blokiga to'g'ri keladi, unda quyidagi ma'lumotlar mavjud:

• 010 qator - soliq stavkasi.
• 020-satrda - barcha jismoniy shaxslar uchun hisoblangan daromadlarning umumiy summasi 025-satrda 020-satrdan dividendlar (agar mavjud bo'lsa) ko'rinishidagi daromadlar ajratiladi.
• 030-qator soliq imtiyozlari summasini o'z ichiga oladi.
• 040-satrda chegirmalarni hisobga olgan holda hisoblangan soliq summasi ko'rsatiladi.
• 045-satrda dividendlar bo'yicha soliq ajratiladi (025-satr).
• 050-qator faqat ishlaydigan soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi Chet el fuqarolari patent asosida. Bunday holda, chet ellik ishchilar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha belgilangan avans to'lovlarini to'lashlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227.1-moddasi). Ushbu to'lovlarning miqdori 050-satrda ko'rsatilishi kerak. Ular jami miqdorni kamaytirishga imkon beradi shaxsiy daromad solig'i miqdori chet ellik ishchilar uchun to'lanadi.

060 - 090 qatorlar barcha stavkalar bo'yicha umumiy soliq ma'lumotlarini o'z ichiga oladi. Ular 010 - 050 qatorlar bloklari sonidan qat'i nazar, bir marta to'ldiriladi.

• 060-qatorda daromad olgan shaxslar soni ko'rsatilgan. Ma'lumotlarning "ikki barobar ko'payishi" ni oldini olish uchun siz xuddi shu hisobot davrida ishdan bo'shatilgan va keyin qayta ishga olingan xodimlarni hisobga olishingiz kerak. Har bir bunday xodim bir marta hisobga olinadi.
• 070-qator barcha daromadlar uchun ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasini o'z ichiga oladi.
• 080-qatorda agent ushlab tura olmagan soliq summasi aks ettirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi). Bu holat, masalan, agar jismoniy shaxs faqat natura shaklida daromad olgan bo'lsa, paydo bo'lishi mumkin.
• 090-qator soliq to'lovchiga qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi).

2-bo'lim 6-NDFL 2018 yilning 3-choragi uchun

Shunday qilib, biz ma'lumotni ko'rsatadigan shaklning birinchi qismini ko'rib chiqdik shaxsiy daromad solig'ini hisoblash. Hisobotning ikkinchi qismi to'lovga bag'ishlangan va soliq organlariga agentning soliqlarni o'tkazishning belgilangan muddatlariga rioya etilishini nazorat qilish imkonini beradi.

2-bo'lim butun hisobot davri uchun to'ldirilmaydi, faqat oxirgi uch oy uchun (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 15 martdagi BS-4-11 / 4222@-sonli xati). Asosiy mezon - soliqni to'lash muddati. Bular. 2018 yilning 9 oyi uchun hisobotning 2-bo'limida siz ushbu to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni, oxirgi muddatni kiritishingiz kerak. shaxsiy daromad solig'ini to'lash buning uchun u 2018 yilning 3-choragiga to'g'ri keladi.

1. 100-qatorda daromad olingan sana ko'rsatiladi. Uni aniqlash tartibi San'at bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi va to'lov turiga bog'liq. Masalan, ish haqi uchun bu hisob-kitob oyining oxirgi kuni, ta'til yoki kasallik ta'tillari uchun esa o'tkazish kuni hisoblanadi. Oylik mukofot ish haqi bilan bir xil tarzda olinadi, choraklik yoki yillik bonus esa ta'til to'lovi bilan bir xil tarzda olinadi, ya'ni. haqiqiy to'lov sanasida. (Moliya vazirligining 2017 yil 23 oktyabrdagi 03-04-06/69115-sonli xati).
2. 110-qatorda soliqni ushlab qolish sanasi ko'rsatilgan. "Oddiy" vaziyatda (ish haqini to'lash, ta'til to'lovi va boshqalar) soliq to'g'ridan-to'g'ri to'lashdan keyin ushlab turiladi. Agar daromad natura yoki shaklda olingan bo'lsa moddiy manfaat, keyin shaxsiy daromad solig'i olingandan keyin jismoniy shaxsning har qanday pul daromadidan ushlab qolinishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi).
3. 120-qatorda NLFLni byudjetga o'tkazish muddati ko'rsatilgan. Ish haqi uchun bu to'lovdan keyingi keyingi ish kuni. Va kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari uchun soliq keyinroq to'lanishi mumkin - transfer amalga oshirilgan oyning oxirigacha.
4. 130-satrda 100-satrdan sanada olingan daromad summasi ko'rsatilgan. Bu haqida barcha chegirmalar va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishdan oldin jami hisoblangan daromadlar to'g'risida.
5. 140-qatorda 110-qatorda sanada ushlab qolingan soliqning umumiy summasi aks ettiriladi.

2016 yilning 3-choragi uchun 6-NDFLni to'ldirishni soddalashtirish, tushuntirishlar va salbiy protokollarni oldini olish uchun ish haqi tizimini sozlash kerak. Biz tasdiqlangan usullarni baham ko'ramiz.

6-NDFLni to'ldirishda chalkashlik, xususan, 2016 yilning 3-choragi uchun, daromadlarni qayta hisoblash, chegirmalar tufayli 2-bo'limdagi faqat bir nechta qatorlar mos keladigan daromadlar, o'tkazma to'lovlari tufayli yuzaga kelishi mumkin. Bunga qanday yo'l qo'ymaslik kerakligini sizga aytamiz.

Shu kuni xodimlarga ta'til to'lovlarini to'lash

Shaxsiy daromad solig'i kompaniya tomonidan oyning oxirgi kunida - 30 yoki 31-kunlarda berilgan barcha ta'til to'lovlaridan o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandining 2-bandi). Ya'ni, 2016 yilning 3-choragi uchun 6-NDFL hisob-kitobining 120-qatoridagi soliqni to'lash muddati bir xil bo'ladi. Ammo agar xodimlar turli kunlarda pul olgan bo'lsa, unda 100 va 110-qatorlarda daromad va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi boshqacha bo'ladi. Shu sababli, kompaniya 6-NDFL hisob-kitobida 100-140 qatorlar bilan bir nechta bloklarni to'ldiradi.

Chiziqlar sonini kamaytirish uchun joriy oyda ta'tilga chiqqan barcha xodimlarga birinchi kunlarda ta'til to'lovlarini bering. Ta'til to'lovi xodimlarga bayramdan uch kalendar kun oldin berilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi). Kodeks pulni oldindan berishni taqiqlamaydi - ta'til boshlanishidan kamida bir oy oldin.

Ta'til jadvalini ko'rib chiqing va jadvaldan tashqari ta'tilga chiqishni rejalashtirgan HR bilan tekshiring (shuningdek, 2019 yil uchun ta'til jadvali shakliga qarang). Xodimlardan oldindan ko'rsatmalar oling va buyruq bering. Matematika qiling o'rtacha daromad. 1-da buning uchun ma'lumotlar allaqachon mavjud. Bir kunda pul chiqaring va to'lovlarni bitta blokda 100-140 qatorlarda aks ettiring.

Bitta ogohlantirish bor - kompaniya pulni muddatidan oldin o'tkazadi. Agar tashkilot pul tejaydigan bo'lsa, bu usul ishlamaydi. Hisobotda ko'proq qatorlarni to'ldirish osonroq.

O'tkazma to'lovlaridan qochish

Ish haqini to'lashda bir qator muammolar paydo bo'ladi:

1. Kompaniya joriy davr uchun hisoblangan daromadni 1-bo'limda va to'langan daromadni 2-bo'limda faqat keyingi chorakda ko'rsatadi.
2. o'tkazma summalari tufayli 040 va 070-satrlar mos kelmaydi.040-satrda siz butun hisoblangan ish haqi bo'yicha hisoblangan soliqni ko'rsatishingiz kerak. Va 070-qatorda - faqat kompaniya chorak oxirida ushlab qolgan shaxsiy daromad solig'i.
3. joriy va oldingi hisob-kitoblarning 070-qatorida va 140-qatorda ushlab qolingan soliq ham boshqacha bo'ladi. Shuning uchun bosh buxgalterlar barcha ko'rsatkichlarni to'g'ri to'ldirganmi yoki yo'qligini tekshirishlari qiyin.

Siz o'tkazma to'lovlaridan xalos bo'lishingiz mumkin. Ya'ni, oyning oxirgi kunida mart, iyun, sentyabr va dekabr oylari uchun ish haqini to'lash. ga o'zgartirishlar kiriting mehnat shartnomalari shart emas. Kompaniya ish haqini muddatidan oldin to'lash huquqiga ega. Bu ishchilarning huquqlarini buzmaydi.

Agar kompaniya oyning oxirgi kunida ish haqini chiqarsa, u holda 100 va 110-qatorlardagi sanalar mos keladi. Bu hisob-kitobni ham soddalashtiradi: ish haqi bilan bir xil blokda siz o'sha kuni chiqarilgan boshqa to'lovlarni ko'rsatishingiz mumkin. Masalan, bonus yoki ijara. Asosiysi, belgilangan muddat shaxsiy daromad solig'ini to'lash ushbu to'lovlardan ish haqi bilan bir xil - pul chiqarilgandan keyingi kun.

Agar oyning oxirgi kuni dam olish kuniga to'g'ri kelsa, muammo paydo bo'ladi. Agar siz juma kuni ish haqini to'lasangiz, 110-qatorda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi 100-qatordagi daromadni olish sanasidan oldinroq bo'ladi. Lekin Federal Soliq xizmati buni xato deb hisoblamaydi (2016 yil 24 martdagi xat) raqami BS-4-11/5106@).

Naqd pulda sovg'alar berish

Sovg'alar 6-NDFLda turli yo'llar bilan to'ldiriladi. Jarayon kompaniya shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi mumkinmi yoki yo'qligiga bog'liq.

Agar kompaniya yil oxirigacha shaxsiy daromad solig'ini ushlab qololmasa, 080-qatorda ushlab qolinmagan shaxsiy daromad solig'ini to'ldiring. Iloji bo'lsa, 080 qatoriga 0 qo'yadi.

Amalda, nostandart vaziyatlarda chalkashlik paydo bo'ladi. Misol uchun, xodim sovg'a oldi, ishdan ketdi va ishga qaytdi. Kompaniya birinchi navbatda soliqni 080-satrda aks ettirdi va keyin uni ushlab qolishga muvaffaq bo'ldi. O'tgan davr uchun hisob-kitobni aniqlashtirish kerakmi, aniq emas. Inspektorlar tushuntirishlar kerak emasligini og'zaki tushuntirishadi. Ammo tekshiruv vaqtida ular fikrini o‘zgartirishi mumkin.

080-qator haqida o'ylamaslik uchun, iloji bo'lsa, sovg'alarni mulkda emas, balki pulda bering. Keyin kompaniya to'lov kunida soliqni ushlab qoladi. 080-qator bilan hech qanday savol bo'lmaydi. U har doim 0 ni o'z ichiga oladi.

Pul sovg'alari fondlarning e'tiborini tortadi. Muammolarni oldini olish uchun sovg'a shartnomalarini tuzing va sovg'aning hajmini lavozim yoki ish natijalariga bog'lamang. Aks holda, inspektorlar qo'shimcha to'lovlarni undiradilar va hatto sudda ham da'volarga qarshi kurashish mumkin bo'lmaydi (Federalning qarori). arbitraj sudi Ural tumani 2014 yil 28 apreldagi F09-2360/14-son).

Oyiga bir kun pudratchilarga o'tkazish

Nima uchun murakkablik paydo bo'ladi? Mehnat shartnomalari bo'yicha daromad olish sanasi to'lov kuni hisoblanadi. Agar kompaniya oyiga bir nechta mukofotlar bersa, har biri uchun 100-140 alohida qatorlarni to'ldirishingiz kerak bo'ladi. Shu sababli sahifalar soni ortadi.

Qanday soddalashtirish kerak. Bir kunda pul chiqaring, masalan, oyning oxirgi kunida to'lang (3-misolga qarang). Keyin hisob-kitobdagi sahifalar soni sezilarli darajada kamayishi mumkin. Bundan tashqari, shaxsiy daromad solig'i to'lovlari kamroq bo'ladi.

Kompaniya va pudratchining o'zlari to'lov sanalarini kelishib olishadi, shuning uchun hech qanday muammo bo'lmasligi kerak. Asosiysi, shartnomada muddatni ko'rsatish.

Ishlagan vaqt uchun avans to'lash

Kompaniya shaxsiy daromad solig'ini avans to'lovidan ushlab turmaydi, faqat oxirgi to'lovdan so'ng soliq to'laydi (Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 22 iyuldagi 03-04-06/42063-sonli xati). Ammo agar xodim avans olib, keyin kasallik ta'tiliga chiqqan bo'lsa, 6-NDFL bilan chalkashlik paydo bo'ladi. Birinchidan, xodimning oylik daromadi sifatida qanday miqdor hisobga olinishi aniq emas. Ikkinchidan, shaxsiy daromad solig'ini qancha va qachon ushlab turish kerak.

Avansni faqat ish haqining foizini emas, balki faqat ishlagan vaqti uchun to'lang.

Ish haqi to'g'risidagi nizomda avanslarni hisoblashning yangi tartibini o'rnatish. Xodimlaringizni u bilan tanishtiring. Ushbu usulning nochorligi shundaki, siz xodimlarning qaysi biri ta'tilda, kasallik ta'tilida va hokazolarda bo'lganligini nazorat qilishingiz kerak bo'ladi. Va shuning uchun avans to'lovi ishlagan kunlarni hisobga olgan holda hisoblanishi kerak.

Belgilangan muddatning oxirgi kunida shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish

6-NDFLning 120-qatorida kodga muvofiq shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatini belgilashingiz kerak. Ammo hamkasblar chalkashib ketishadi va haqiqiy to'lov kunini belgilashadi.

Chalkashmaslik uchun o'z huquqingizdan foydalaning va shaxsiy daromad solig'ini keyinroq to'lang - pul chiqarilgandan keyingi kun yoki oyning oxirgi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi). Shunday qilib, kompaniya shaxsiy daromad solig'ini muddatidan oldin to'lash bilan bog'liq muammolardan o'zini himoya qiladi.

Bank soliq to'lovini o'tkazib yuborib, ertasi kuni ish haqini to'lash holatlari mavjud. Keyin soliqni qaytarishingiz kerak, keyin uni jarimalar bilan yana o'tkazishingiz kerak.

Chorak boshida transferlarni qayta ishlash

Kompaniya bo'linma xodimlari uchun shaxsiy daromad solig'ini alohida idora ro'yxatdan o'tgan inspektsiyaga to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 7-bandi). Agar chorakning o'rtasida bo'lgan xodim boshqa bo'limga ishlashga o'tsa, ish haqi ikki hisobot o'rtasida taqsimlanishi kerak.

Kompaniya xodimning ish haqining bir qismini bosh ofis hisobotida, qolgan qismini esa bo'lim hisobotida ko'rsatadi.

Bu bilan faqat tarjima qilish arziydi keyingi chorak. Keyin daromadni hisob-kitoblar o'rtasida taqsimlashingiz shart emas.

Agar xodim boshqa ofisga zudlik bilan kerak bo'lsa, kompaniya ushbu usuldan foydalana olmaydi.