QQS deklaratsiyasini barcha soliq deklaratsiyasi uchun umumiy qoidalarga muvofiq to'ldiring. qoidalar.

Agar chorak davomida tashkilot faqat bajargan bo'lsasoliq agenti majburiyatlari , keyin uning natijalari asosida deklaratsiyaga sarlavha sahifasi va 2-bo'lim kiritiladi.1-bo'limga tire qo'ying. Qolgan bo'limlarni to'ldirmang (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 9-bandi, 3-bandi).

Agar chorak davomida tashkilot nafaqat soliq agenti, balki amalga oshirilgan bo'lsa QQSga tortiladigan operatsiyalar , grim surmoq, pardoz qilmoq; yasamoq, tuzmoq umumiy soliq deklaratsiyasi , soliq agentlari uchun mo'ljallangan 2-bo'limni o'z ichiga oladi.

Agar chorak davomida soliq agenti vazifalarini bajarishdan tashqari, tashkilot majburiyatlarini bajargan bo'lsa QQSdan ozod qilingan operatsiyalar , sarlavha sahifasi va 2-bo'limga qo'shimcha ravishda deklaratsiyaga 7-bo'limni kiriting.

1-bo'lim boshqa barcha to'ldirilgan bo'limlar ma'lumotlariga asoslanib, oxirgi to'ldiriladi.

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 3-bandining 3, 4, 9-bandlarida va 44, 44.2-bandlarida nazarda tutilgan.

Sarlavha sahifasi

Yoniq sarlavha sahifasi QQS deklaratsiyasi soliq agenti va topshirilayotgan deklaratsiya haqidagi asosiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

TIN va nazorat punkti

Sarlavha sahifasining yuqori qismida soliq agentining INN va KPP ni ko'rsating. Ushbu ma'lumotlarni ro'yxatdan o'tish paytida Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan berilgan ro'yxatga olish guvohnomasidan oling.

Agar TIN 10 ta raqamdan iborat bo'lsa, oxirgi ikkita katakchaga tire qo'ying.

Tuzatish raqami

Agar soliq agenti dastlabki deklaratsiyani taqdim etsa, "To'g'rilash raqami" maydoniga "0--" kiriting.

Agar agent ilgari taqdim etilgan deklaratsiyada e'lon qilingan ma'lumotlarni aniqlasa, tuzatishning seriya raqamini ko'rsating (masalan, agar bu birinchi tushuntirish bo'lsa, "1--", ikkinchi tushuntirish uchun "2--" va boshqalar). .

Soliq muddati

"Soliq davri (kod)" maydonida soliq davrining kodini, ya'ni deklaratsiya taqdim etilgan chorakni ko'rsating. Masalan:

• 21 - birinchi chorak uchun;
• 22 - ikkinchi chorak uchun;
• 23 - uchinchi chorak uchun;
• 24 - to'rtinchi chorak uchun.

Kodlarning to'liq ro'yxati, shu jumladan tashkilotni tugatish paytida ko'rsatilganlar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 3-ilovada ko'rsatilgan.

Hisobot yili

"Hisobot yili" maydonida deklaratsiya topshirilayotgan soliq davri uchun yilni ko'rsating. Misol uchun, agar 2016 yil aprel oyida agent 2016 yilning birinchi choragi uchun deklaratsiya topshirsa, ushbu maydonga "2016" ni kiriting.

Soliq organiga topshiriladi

"Soliq organiga topshirilgan" maydoniga kodni kiriting soliq idorasi, soliq agenti ro'yxatdan o'tgan. Ushbu kodni ro'yxatdan o'tish paytida berilgan ro'yxatga olish guvohnomasida topish mumkin.

Shuningdek, Rossiya Federal Soliq xizmati kodi Internet xizmatidan foydalanadigan tashkilotning manzili bilan aniqlanishi mumkin Rossiya Federal Soliq xizmati rasmiy veb-sayti .

Joylashuv bo'yicha

"Joylashuv (buxgalteriya)" maydoniga "214" yozing. Bu deklaratsiya soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joyida taqdim etilishini anglatadi.

Soliq agenti nomi

"Soliq to'lovchi" maydonida soliq agentining nomini (yoki tadbirkorning familiyasi, ismi va otasining ismini) ro'yxatga olish guvohnomasida bo'lgani kabi ko'rsating.

OKVED

"Kodni yozing" qatoriga ko'ra iqtisodiy faoliyat OKVED tasniflagichiga ko'ra" soliq agentining asosiy OKVED kodini ko'rsatadi.

Bu bo'lishi mumkin:

• inspektsiya tomonidan berilgan yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirmani bilib oling

• OKVED tasniflagichi yordamida mustaqil ravishda aniqlang. 2016 yilda ikkita klassifikator parallel ravishda ishlaydi, shuning uchun tashkilot ulardan har qandayidan foydalanishi mumkin (Rossiya Davlat standartining 2001 yil 6 noyabrdagi 454-sonli qarori bilan tasdiqlangan va Rosstandartning 2014 yil 31 yanvardagi № 38-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan). 14-st).

Telefon

"Raqam" maydonida aloqa telefon raqami» Telefon raqamini, jumladan, hudud kodini to‘liq ko‘rsating. Bu statsionar yoki mobil raqam bo'lishi mumkin.

2-qism

2-bo'lim hamma tomonidan to'ldirilishi kerakQQS soliq agentlari .

Agar soliq agenti bir nechta kontragentlar bilan operatsiyalarni amalga oshirsa, bitimlarning har bir bunday ishtirokchisi uchun 2-bo'limni to'ldiring. Ya'ni, 2-bo'lim bilan qo'shimcha sahifalarni qo'shing.

Agar bitta kontragent bo'lsa va u bilan bir xil turdagi bir nechta shartnomalar tuzilgan bo'lsa, 2-bo'limni bitta sahifada ko'rsating.

Agar bitta kontragent bo'lsa, lekin u bilan tuzilgan bitimlar boshqacha bo'lsa (ushbu shartnomalar bo'yicha bitimlar deklaratsiyada turli kodlar bilan aks ettirilgan), ushbu operatsiyalar guruhining har biri uchun 2-bo'lim bilan qo'shimcha sahifalar qo'shing.

Agar soliq agenti soliq to'lovchining haqiqiy sotuvchisi bo'lmagan xo'jalik operatsiyalarida ishtirok etsa, barcha bunday operatsiyalar uchun 2-bo'limning faqat bitta sahifasini to'ldiring.

Bu Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 36-bandida ko'rsatilgan.

Chet el tashkiloti bo'linmasining nazorat punkti

Agar siz deklaratsiya topshirsangiz Rossiya tashkiloti, 010 qatoriga tire qo'ying.

Agar chet tili uchun bo'lsa, unda bir qator xususiyatlarni hisobga oling.

010-qatorda operatsiyalarni amalga oshirgan va soliq agenti bo'lgan bo'linmaning nazorat punktini ko'rsating. Iltimos, quyidagilarga e'tibor bering: Chet el tashkiloti Rossiyada bir nechta bo'linmalarga ega bo'lishi va ulardan birini tanlashi mumkin, bu orqali u soliqlarni to'laydi va hisobotlarni taqdim etadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 7-bandi). Ammo 010-satrda siz soliqlarni to'lash uchun mas'ul bo'lgan ushbu bo'linmaning nazorat punktini emas, balki tashkilot QQS bo'yicha soliq agenti sifatida faoliyat yuritadigan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'linmaning nazorat punktini ko'rsatishingiz kerak.

Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 37.1-bandida ko'rsatilgan.

Sotuvchi-soliq to'lovchining nomi

020-qatorda kontragentning nomini ko'rsating, agar u:

• o'z mulkini ijaraga beruvchi davlat organi;

• xazina mulkini sotuvchi sotuvchi;

• Rossiyada soliqqa tortish maqsadida ro'yxatdan o'tmagan xorijiy tashkilot;

• mol-mulki agent tomonidan sotib olingan bankrot qarzdor.

020-qatorda kontragent bo'lmasa, ya'ni soliq agenti quyidagilarni amalga oshiradigan hollarda chiziqlar qo'ying:

• sud qarori bilan mulk,

• musodara qilingan mol-mulk;

• egasiz qimmatbaho narsalar;

• xazinalar;

• sotib olingan qiymatlar;

• meros huquqi bilan davlatga o'tgan qadriyatlar.

Shuningdek, agar tashkilot (tadbirkor) ro'yxatdan o'tkazilishi kerak bo'lgan kemani sotib olgan bo'lsa, lekin sotib olinganidan keyin 45 kun ichida Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, 020 qatoriga chiziqlar qo'ying.

Ushbu tartib Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 37.2-bandida nazarda tutilgan.

Soliq to'lovchi-sotuvchining INN

030-qatorda 020-satrda ko'rsatilgan kontragentning TIN-ni kiriting. Agar kontragentda INN bo'lmasa (masalan, bu Rossiyada ro'yxatdan o'tmagan xorijiy tashkilot bo'lsa), 030-qatorga chiziqlar kiriting.

10 ta raqamdan iborat TIN uchun oxirgi katakchalarga tire qo'ying.

Agar aslida kontragent bo'lmasa va 020-qatorda chiziqlar mavjud bo'lsa, unda 030-qatorga ham chiziqlar qo'ying.

Byudjet tasnifi kodi

040 qatorida ko'rsating QQS byudjet tasnifi kodi 182 1 03 01000 01 1000 110.

OKTMO kodi

050-qatorda OKTMO, ya'ni soliq agenti ro'yxatdan o'tgan hududning kodini ko'rsating. Ushbu kodni Rosstatda ro'yxatdan o'tish to'g'risidagi bildirishnomada topish mumkin. Kodni quyidagi yordamida ham aniqlash mumkin:

• Butunrossiya tasniflagichi, Rosstandartning 2013 yil 14 iyundagi 159-st buyrug'i bilan tasdiqlangan;

• maxsus Internet xizmatlari, masalan, xizmat http://www.ifns.su/okato.html.

Agar OKTMO kodi 11 ta belgidan kam bo'lsa, oxirgi katakchalarga tire qo'ying.

Operatsion kodi

070-qatorda tashkilot yoki tadbirkor soliq agenti sifatida ishlagan operatsiya kodini ko'rsating.

Kodlar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 1-ilovaning IV bo'limi yordamida aniqlanishi mumkin.

Agar soliq agenti:

• Rossiyada ro'yxatdan o'tmagan xorijiy tashkilotlardan Rossiya hududida sotib olingan tovarlar - 1011711 raqamini ko'rsating;

• to'lovning pul bo'lmagan shakllaridan foydalangan holda xorijiy tashkilotlardan sotib olingan ishlar va xizmatlar - 1011711 raqamini ko'rsating;

• to'lovning pul bo'lmagan shakllaridan foydalanmasdan xorijiy tashkilotlardan sotib olingan ishlar va xizmatlar - 1011712 raqamini ko'rsating;

• ijaraga olingan davlat mulki yoki sotib olingan g'azna mulki - 1011703 raqamini ko'rsating;

• sud qarori bilan sotilgan mol-mulk, musodara qilingan, egasiz mol-mulk, xazinalar, sotib olingan va meros huquqi bilan davlatga o‘tkazilgan boyliklar – 1011705 raqamini ko‘rsating;

• chet el tashkilotlari tomonidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, mulkiy huquqlarni) sotishda vositachi sifatida ishlagan - 1011707 raqamini ko'rsating;

• kema sotib olgan va undan keyin 45 kun ichida uni Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatdan o'tkazmagan (agar uni ro'yxatdan o'tkazish kerak bo'lsa) - 1011709 raqamini ko'rsating.

080, 090, 100-qatorlar

• sud qarori bilan mol-mulkni, musodara qilingan yoki egasiz qolgan mol-mulkni, xazinalarni, sotib olingan yoki meros huquqi bilan davlatga o‘tkazilgan boyliklarni sotadi;

• xorijiy tashkilotlar tomonidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, mulkiy huquqlarni) sotishda vositachi sifatida ishlaydi.

Boshqa hollarda 080-100 qatorlarga tire qo'ying.

Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 37.8-bandida ko'rsatilgan.

Hisobot choragida jo'natilgan bo'lsa, 080 qatorni to'ldiring. Buning uchun jo'natish summasiga QQSni hisoblab chiqing va uni 080-qatorga kiriting.

Agar soliq agenti hisobot choragida avans to'lovini olgan bo'lsa, 090-qatorni to'ldiring. Buning uchun oldindan to'lov miqdori bo'yicha QQSni hisoblab chiqing va uni 090-qatorga kiriting.

Agar jo'natish oldindan to'lov bo'yicha amalga oshirilgan bo'lsa, 100-qatorni to'ldiring. 100-satrda hisobot davrida ushbu va oldingi choraklarda olingan oldindan to'lovlar bo'yicha QQS ko'rsatiladi.

Agar jo'natish qiymati oldindan to'lovga teng bo'lsa yoki undan ortiq bo'lsa, oldindan to'lovlar bo'yicha hisoblangan barcha QQS summalarini qo'shing (ushbu operatsiya uchun ushbu va oldingi davrlar uchun deklaratsiyalarning 090-qatorlarida hisobga olinadi) va natijani 100-qatorda ko'rsating.

Agar jo'natish qisman bo'lsa va oldindan to'lov miqdoridan oshmasa, 100-satrda jo'natish summasida QQSni ko'rsating.

To'lash uchun hisoblangan soliq miqdori

Byudjetga to'lanadigan QQSni hisoblang va uni 060-qatorda aks ettiring. Agar 080-100 qatorlar to'ldirilgan bo'lsa, buni quyidagi formula bo'yicha bajaring:

060-bet = 080-bet + 090-bet - 100-bet

Agar bu qatorlar bo'sh bo'lsa, kodi 070-satrda ko'rsatilgan operatsiyalar uchun va natijani 060-satrda aks ettiradi.

Soliq agenti - QQS to'lovchi tomonidan QQS deklaratsiyasini to'ldirishga misol

Alpha tashkiloti Rossiyada soliqqa tortish maqsadida ro'yxatdan o'tmagan xorijiy tashkilot tomonidan tovarlar partiyasini sotishda vositachi sifatida ishlaydi.

"Alfa" MChJ "Germes savdo kompaniyasi" ga 1 200 000 rubl miqdorida tovarlarni etkazib berish bo'yicha shartnoma tuzdi.

25 mart kuni Alpha Hermesdan shartnoma summasining 70 foizi (840 000 rubl) miqdorida avans oldi. Ushbu tovarlar uchun QQS stavkasi 18% ni tashkil qiladi.

25 iyun kuni Alpha Germesga 600 000 rubl miqdoridagi tovarlarning birinchi partiyasini jo'natdi.

15 iyul kuni Alpha 600 000 rubllik tovarlarning ikkinchi partiyasini jo'natdi.

17 iyul kuni Hermes shartnoma summasining qolgan 30 foizini (360 000 rubl) to'ladi.

Birinchi, ikkinchi va uchinchi choraklarda Alpha soliq agenti bo'lgan boshqa operatsiyalarni amalga oshirmadi.

Buxgalter QQS deklaratsiyasining 2-bo'limining 080-100 qatorlarini quyidagicha to'ldirdi.

Birinchi chorakda:

• 090-qatorda - 128 136 rubl. (840 000 rub. × 18/118).

U 080-qatorni to'ldirmadi, chunki birinchi chorakda tovarlar jo'natilmagan.

060-qator uchun - 128 136 rubl. (090-qatordan).

Ikkinchi chorakda:

• 100-qatorda - 108 000 rub. (080-qatordan, chunki jo'natish uchun QQS oldindan to'lov bo'yicha QQSdan kam);
• 060-qatorda - 0 rub. (108 000 rubl - 108 000 rubl).

Uchinchi chorakda:

• 080-qatorda - 108 000 rub. (600 000 rub. × 18%);
• 090-qatorda - chiziqcha;
• 100-qatorda - 20 136 rub. (128 136 rubl - 108 000 rubl);
• 060-qatorda - 87 864 rubl. (108 000 rubl - 20 136 rubl)

	chorak	II chorak	III chorak
060 qator	128 136 rubl		87 864 rubl
080 qator		108 000 rub.	108 000 rub.
090 qator	128 136 rubl
100-qator		108 000 rub.	20 136 rubl

3-6 bo'limlar

Agar tashkilot yoki tadbirkor soliq davrida faqat ular bo'lgan operatsiyalarni bajargan bo'lsa soliq agentlari QQS uchun siz 3, 4, 5 va 6-bo'limlarni to'ldirishingiz shart emas.

Agar soliq agenti QQSga tortiladigan operatsiyalarni ham amalga oshirsa, ushbu bo'limlarni to'ldiringumumiy tartib QQS to'lovchilar uchun taqdim etiladi.

7-bo'lim va 1-bo'lim

Agar tashkilot yoki tadbirkor soliq davrida faqat QQS bo'yicha soliq agenti bo'lgan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, 1 va 7-bo'limlarni to'ldirish shart emas.

Agar QQSga tortilmaydigan operatsiyalar ham bo'lsa:

• 7-qismni to'ldiring umumiy tartib,

• va 1-bo'limda - faqat soliq agentining INN va KPP, sahifa raqami, imzosi va deklaratsiyani tayyorlash sanasi. Ko'rsatkichlar bilan barcha qatorlarda tirelarni joylashtiring.

Bu Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 3-bandi 9-bandidan kelib chiqadi.

8 va 9-bo'limlar

8-bo'limda xaridlar kitobidagi ma'lumotlar mavjud. Ya'ni, faqat hisobot choragida chegirib tashlash huquqi paydo bo'lgan operatsiyalar hisobga olinadi. Ushbu bo'lim barcha soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi. Sud qarori bilan hibsga olingan mol-mulkni, shuningdek Rossiyada soliq ro'yxatidan o'tmagan xorijiy tashkilotlarning tovarlarini, ishlarini, xizmatlarini, mulkiy huquqlarini sotganlar bundan mustasnodir (Soliq kodeksining 161-moddasi 4 va 5-bandlari). Rossiya Federatsiyasi).

Deklaratsiyaning 9-bo'limida savdo kitobidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan. Ushbu bo'lim barcha soliq agentlari tomonidan hisobot choragida byudjetga to'lash uchun QQSni undirish majburiyati yuzaga kelgan operatsiyalarga nisbatan to'ldiriladi.

8 va 9-bo'limlarni to'ldirish tartibi haqida qo'shimcha ma'lumot olish uchun qarangQQS deklaratsiyasini qanday tayyorlash va topshirish kerak .

Soliq agenti - QQS to'lovchi tomonidan QQS deklaratsiyasini tayyorlashga misol

Alpha MChJ qo'llaniladi umumiy tizim soliqqa tortilmaydi va QQSdan ozod etilmaydi.

2016 yilning birinchi choragida tashkilot:

- amalga oshirildi tayyor mahsulotlar qiymati 3 034 960 rubl. (QQS bilan birga - 462 960 rubl). 2016 yil 18 fevraldagi 4-sonli hisob-faktura Alpha hisobchisi tomonidan savdo kitobida ro'yxatga olingan;

- umumiy qiymati 885 000 rublga sotib olingan materiallar. (QQS bilan - 135 000 rubl). Sotuvchidan olingan 2016 yil 3 martdagi 51-sonli hisob-faktura Alfa hisobchisi tomonidan xaridlar kitobida ro‘yxatga olingan.

Bundan tashqari, chorak davomida tashkilot QQS bo'yicha soliq agenti vazifalarini bajardi:

- ijaraga olishda kommunal mulk Moskva viloyati, Mytishchi shahrining kommunal mulkni boshqarish qo'mitasi bilan kelishuvga binoan (davlat muassasasi emas). Lizing shartnomasi 2016 yil 1 yanvardan boshlab amal qiladi. Oylik ijara narxi QQS bilan 200 000 rublni tashkil qiladi. Deklaratsiyani to'ldirish uchun tranzaksiya kodi - 1011703. Ijara to'lovi summasiga 2016 yil 31 martdagi 2-sonli schyot-faktura tuzilgan;

-dan konsalting xizmatlarini sotib olayotganda xorijiy tashkilot Rossiyada soliq maqsadlarida ro'yxatdan o'tmagan "Beta". Xizmatlar narxi QQSni hisobga olgan holda 3350 AQSh dollari yoki 224450 rublni tashkil qiladi. xizmatlar uchun to'lov sanasidagi Rossiya Banki kursi bo'yicha. Deklaratsiyani to'ldirish uchun tranzaksiya kodi - 1011712. 224 450 rubl miqdoridagi xizmatlar. 2016 yil 5 fevralda to'langan. Ushbu miqdor uchun 2016 yil 5 fevraldagi 1-sonli hisob-faktura tuzildi 34 238 rubl miqdorida soliq. 2016 yil 5 fevralda ushlab qolindi va byudjetga o'tkazildi ( to'lov topshirig'i 2016 yil 5 fevraldagi 25-son).

Birinchi chorak uchun QQS deklaratsiyasining sarlavha sahifasida buxgalter ko'rsatdi umumiy ma'lumot tashkilot to'g'risida, deklaratsiya topshiriladigan soliq idorasining kodi va 214-kod, ya'ni deklaratsiya soliq to'lovchining joylashgan joyida taqdim etiladi.

QQS deklaratsiyasining 2-bo'limi Alfa hisobchisi tomonidan ro'yxatga olingan operatsiyalarning har biri uchun (alohida sahifalarda) to'ldirilgan.

Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan kommunal mulkni ijaraga berish uchun QQS miqdori 003-betdagi 2-bo'limda aks ettirilgan:
200 000 rub. × 3 oy × 18/118 = 91 525 rub.

Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan Beta tashkiloti bilan operatsiya bo'yicha QQS miqdori 004-betdagi 2-bo'limda aks ettirilgan:
224 450 rubl × 18/118 = 34 238 rub.

Deklaratsiyaning 3-bo'limida buxgalter hisoblangan va chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQS summalarini, shu jumladan xorijiy tashkilot uchun konsalting xizmatlari narxiga QQSni ko'rsatdi. Munitsipal mulkni ijaraga berish shartnomasi birinchi chorak boshidan beri amalda bo'lganligi sababli, ijara narxi bo'yicha hisoblangan QQS summasi birinchi chorak uchun deklaratsiyadagi chegirmalarga kiritilmaydi. Birinchi chorak uchun to‘lov uchun hisoblangan QQSning umumiy summasi byudjetga o‘tkazilgandan so‘ng ushbu summa chegirma uchun talab qilinishi mumkin. Ya'ni, 2016 yilning ikkinchi choragi uchun deklaratsiyada.

Xarid kitobi va savdo kitobidagi ma'lumotlar deklaratsiyaning 8 va 9-bo'limlarida aks ettirilgan.

Buxgalter 1-bo'limni to'ldirish orqali deklaratsiyani tuzishni tugatdi. Unda u Alpha soliq to'lovchi sifatida byudjetga to'lashi kerak bo'lgan soliqning umumiy miqdorini ko'rsatdi - 293 722 rubl.

Shunday qilib, Alpha byudjetga quyidagi miqdorlarni to'laydi:

• 125 763 rubl (91 525 rub. + 34 238 rub.) - soliq agenti sifatida;
• 293 722 rubl (462 960 rubl - 135 000 rubl - 34 238 rubl) - soliq to'lovchi sifatida.

2016 yil 22 aprel QQS soliq deklaratsiyasi 2016 yilning birinchi choragi uchun imzolangan Bosh direktor"Alpha" Lvov, tashkilot tomonidan soliq idorasiga taqdim etilgan.

Yangilangan deklaratsiya

Agar soliq agenti QQSni hisoblash yoki aks ettirishda xatolikni aniqlasa, u yangilangan deklaratsiyani taqdim etishi shart . Xuddi shu qoidalar soliq agentlari uchun ham amal qiladi. javobgarlikdan ozod qilish muddatlari va shartlari , boshqa soliq to'lovchilarga nisbatan. Bu 81-moddaning 6-bandidan kelib chiqadi Soliq kodeksi RF.

Qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyada sarlavha sahifasini va faqat xatolik yuz bergan bo'limlarni kiriting. Agar xatolik yuz bergan bo'limdagi ma'lumotlar boshqa varaqlardagi qiymatlarga ta'sir qilsa, ushbu varaqlarning barchasini yangilangan deklaratsiyaga kiriting.

Soliq agenti tomonidan yangilangan deklaratsiyani topshirishga misol

Alpha tashkiloti tovarlarni sotadi va QQS to'lovchi hisoblanadi. Bundan tashqari, Alpha Rossiyada soliq maqsadlarida ro'yxatdan o'tmagan xorijiy tashkilotdan tovarlarni sotib oldi va QQS bo'yicha soliq agentiga aylandi.

Birlamchi deklaratsiyaning 2-bo'limida Alpha hisobchisi ushlab qolingan soliqning noto'g'ri miqdorini aks ettirdi.

Ushbu xatolik natijasida quyidagilar ham noto'g'ri ko'rsatilgan:

• 3-bo'limning 210-qatorida ushlab qolinadigan soliq summasi;
• 1-bo'limning 040-qatorida byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi.

Yangilangan deklaratsiyada buxgalter sarlavha sahifasini kiritdi va 1, 2 va 3-bo'limlarni tuzatdi.

Yangilangan deklaratsiya , asosiy deklaratsiya sifatida. Faqat "Sozlash raqami" maydonida tushuntirishning seriya raqamini ko'rsating (masalan, agar bu birinchi aniqlangan deklaratsiya bo'lsa, "1--"). Tuzatilgan varaqlarda to'g'ri ma'lumot va ushbu yangilangan deklaratsiyani topshirish sanasini ko'rsating.

QQS deklaratsiyasi 2018 (to'ldirish namunasi)

Barcha QQS to'lovchilari har chorak yakunlari bo'yicha QQS deklaratsiyasini topshirishlari shart (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi N MMV-7-3/558@ buyrug'i bilan tasdiqlangan). Deklaratsiyalar ular tomonidan Federal Soliq Xizmatiga faqat 2007 yilda taqdim etilishi mumkin elektron formatda telekommunikatsiya kanallari orqali uzatish orqali - TKS (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 163-moddasi, 174-moddasi 5-bandi).

tijorat tashkiloti Tovarlarni oddiygina sotadigan va sotib oladigan (QQS bo'yicha soliq agenti vazifalarini bajarmaydigan, eksport operatsiyalarini amalga oshirmaydigan, vositachi sifatida ishlamaydigan) deklaratsiyada quyidagilarni to'ldirishi kerak:

• sarlavha sahifasi;
• 1-bo'lim, unda to'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdori ko'rsatilgan (byudjetdan qoplanadigan);
• bo'lim 3. U soliq summasini hisoblashni aks ettiradi;
• 8 va 9-bo'limlar, ular tegishli ravishda sotib olish kitoblari va savdo kitoblaridagi ma'lumotlarni ko'rsatadi.

Shuningdek, QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini to'ldirishingiz kerak bo'lishi mumkin. U QQSga tortilmaydigan, shu jumladan QQSdan ozod qilingan operatsiyalarni aks ettiradi.

Deklaratsiyaning qolgan bo'limlari ham o'z maqsadiga ega va o'tgan davrda soliq to'lovchilar va soliq agentlari tomonidan to'ldirilishi kerak. Misol uchun, agar siz QQS bo'yicha soliq agenti sifatida ishlasangiz, deklaratsiyaning 2-qismini ham to'ldirishingiz kerak bo'ladi.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibi

QQS deklaratsiyasini to'ldirish sarlavha sahifasidan boshlanadi. tomonidan sodir bo'ladi umumiy qoidalar(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558@ buyrug'i bilan tasdiqlangan Deklaratsiyani to'ldirish tartibining III bo'limi). Bu erda siz ko'proq ehtiyot bo'lishingiz kerak. Chunki xato qilish, ehtimol, eng osoni.

Soliq chegirib tashlash uchun qabul qilingan xaridlar kitobida ro'yxatga olingan schyot-fakturalar to'g'risidagi ma'lumotlar 8-bo'limda ko'rsatilgan (operatsiya turi kodi, schyot-fakturaning raqami va sanasi, sotuvchining INN va KPP, schyot-faktura bo'yicha xaridlar qiymati, qabul qilingan QQS summasi). chegirma uchun va boshqalar). Savdo kitobida ro'yxatdan o'tgan schyot-fakturalar to'g'risidagi ma'lumotlar 9-bo'limda aks ettirilishi kerak (tranzaksiya turi kodi, schyot-faktura raqami va sanasi, xaridorning INN va KPP, schyot-fakturadagi sotish qiymati, ma'lum stavka bo'yicha QQS miqdori va boshqalar). .

8 va 9-bo'limlarda keltirilgan ma'lumotlarga asoslanib, deklaratsiyaning 3-bo'limi to'ldiriladi. Va 3-bo'limdan keyin siz 1-qismni to'ldirishga o'tishingiz mumkin.

Qanday qilib to'ldirishni aniqlab olish yaxshiroqdir soliq deklaratsiyasi QQS uchun 2017 yilning birinchi choragi uchun to'ldirilgan QQS deklaratsiyasining namunasi yordam beradi. U sahifada ko'rsatilgan. Deklaratsiya tashkilot 2017 yil 23 yanvarda 896 800 rubl miqdorida tovarlarni sotib olish sharti bilan tuzilgan. (QQS 136 800 rublni hisobga olgan holda) va 2017 yil 26 yanvarda 1 062 000 rubl qiymatida jo'natilgan mahsulotlar. (QQSni hisobga olgan holda).

E'tibor bering, 2018 yilda deklaratsiyani to'ldirish tartibi o'zgarmadi.

Kitoblar/jurnallar import/yuklash/yuborishdan keyin boʻsh koʻrinadi

Yuklashdan oldin buxgalteriya dasturida (001-qator) "Oldin taqdim etilgan ma'lumotlarning dolzarbligini ko'rsatish" maydonini tekshiring. Agar "1" raqami kiritilsa, ma'lumotlar yuklanmaydi. Ushbu kod, agar ushbu bo'limdagi ma'lumotlarni sozlash kerak bo'lmasa va uni qayta taqdim etish talab etilmasa, sozlashni ta'minlashda foydalaniladi.

XML faylining tuzilishi buzilgan. NO_NDS.xx_xxxx_xxxx fayli
_xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx_
xxxxxxxxx_xxxxxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxx.xml ni qayta ishlash mumkin emas

Faylni Internet Explorer brauzeri yordamida Online Sprinter-dan foydalanmasdan ochishga harakat qiling: papkada saqlangan faylni ikki marta bosing. Agar u bo'sh bo'lsa yoki sanalar ro'yxatini o'z ichiga olsa, bu joydan yuklashni takrorlang buxgalteriya dasturi: Fayl tuzilishi buzilgan. Xabar davom etsa, to'g'ri yuklab olishni sozlash uchun buxgalteriya dasturi sotuvchisiga murojaat qiling.

Eslatma. Iltimos, hisob-faktura raqamlaringizni tekshiring. Belgilar >< ” & ’ недопустимы.

Ilovada xatolik yuz berdi. Iltimos, qo'llab-quvvatlash xizmatiga murojaat qiling

Agar siz import qilingan ma'lumotlar bo'limlarini ko'rishga harakat qilganingizda ushbu xabar paydo bo'lsa, faylni Internet Explorer brauzeri yordamida Online Sprinter-dan foydalanmasdan ochishga harakat qiling: papkada saqlangan faylni ikki marta bosing. Agar u bo'sh bo'lsa yoki sanalar ro'yxati bo'lsa, buxgalteriya dasturidan yuklashni takrorlang: fayl tuzilishi buzilgan. Xabar davom etsa, to'g'ri yuklab olishni sozlash uchun buxgalteriya dasturi sotuvchisiga murojaat qiling.

Eslatma. Iltimos, hisob-faktura raqamlaringizni tekshiring. Belgilar >< ” & ’ недопустимы.

To'liqlikning nomuvofiqligi

“NO_NDS.xx_xxxx_xxxx_” ilovasi topilmadi
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx_xxxxxxxxxxx
_xxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxx.xml” asosiy faylda ko'rsatilgan.

Buni qanday qilish kerak:

“RecognalXX” elementi quyidagi shartlardan birortasi bajarilgan taqdirda 0 qiymatini qabul qila olmaydi: “XX bo‘limga 1-ilova to‘ldirildi...”.

Tafsilotli fayllarni yuklang (sotib olish/sotish daftarlari, faktura jurnallari).

Buni qanday qilish kerak:

Fayl identifikatori *** asosiy hujjatning fayl identifikatoriga mos kelmaydi

Asosiy (1-7-bo'limlar) va qo'shimcha (8-12) fayl nomlarida TIN/KPP va Federal Soliq Xizmati kodining muvofiqligini tekshiring.

Fayl nomining tuzilishi (niqob) quyidagicha bo'lishi kerak:

• NO_NDS_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddddd_
  eeeeffgg_xxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxx.xml - asosiy deklaratsiya fayli (1–7-bo'limlar).
• NO_NDS.8_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddddd_
  eeeeffgg_xxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxx.xml - sotib olish kitobi (8-bo'lim).
• NO_NDS.81_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddddd_
• NO_NDS.9_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddddd_
  eeeeffgg_xxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxx.xml - savdo kitobi (9-bo'lim)
• NO_NDS.91_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddddd_
  eeeeffgg_xxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxx.xml - savdo kitobining qo'shimcha varaqlaridagi ma'lumotlar (9.1-bo'lim)
• NO_NDS.10_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddddd_
  eeeeffgg_xxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxx.xml - berilgan schyot-fakturalar jurnali (10-bo'lim)
• NO_NDS.11_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddddd_
  eeeeffgg_xxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxx.xml - olingan schyot-fakturalar jurnali (11-bo'lim)
• NO_NDS.12_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddddd_
  eeeeffgg_xxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxx.xml - QQSni to'lamaganlar tomonidan berilgan schyot-fakturalar to'g'risidagi ma'lumotlar (12-bo'lim), bu erda:
  • aaaa - tranzit Federal Soliq Xizmati kodi (eng yirik soliq to'lovchilardan tashqari hamma uchun tranzit va yakuniy Federal Soliq Xizmati kodlari bir xil)
  • bbbb - yakuniy Federal soliq xizmati inspektsiyasining kodi (eng yirik soliq to'lovchilardan tashqari hamma uchun tranzit va yakuniy Federal soliq xizmati inspektsiyasining kodlari bir xil)
  • cccccccccc - TIN
  • ddddddddd - KPP (agar soliq to'lovchi yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa, TIN/KPP o'rniga - 12 belgidan iborat TIN)
  • eeeeffgg - sana, masalan, 2015 yil 27 aprel. 20150427 sifatida ko'rsatilgan
  • xxxxxxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxxx - yagona fayl identifikatori

1–7-bo'limlardagi nomuvofiqliklar

Agar joylashuvdagi (buxgalteriya hisobi) (sarlavha sahifasi) kodning qiymati 231 ga teng bo'lsa, OKTMO bo'yicha kod (1-bo'lim, 010 qator kodi) ko'rsatilmasligi mumkin va kodning boshqa qiymatlari uchun talab qilinadi. joylashuvi (buxgalteriya hisobi).

Joylashuvdagi (buxgalteriya hisobi) (sarlavha sahifasi) kodning qiymati 231 ga teng bo'lsa, byudjet tasnifi kodi (1-bo'lim, 020 qator kodi) ko'rsatilmasligi mumkin va kodning boshqa qiymatlari uchun talab qilinadi. joylashuvi (buxgalteriya hisobi).

OKTMOni to'ldirishda (1-bo'lim, 010 qator kodi) quyidagi miqdorlardan biri ko'rsatilishi kerak:

1. Soliq kodeksining 173-moddasi 5-bandiga muvofiq byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi Rossiya Federatsiyasi(1-bo'lim, qator kodi 030);
2. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 1-bandiga muvofiq byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi (1-bo'lim, 040-qator kodi);
3. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 2-bandiga muvofiq byudjetdan qoplash uchun hisoblangan soliq summasi (1-bo'lim, 050-qator kodi).

OKTMO yo'q bo'lganda (1-bo'lim, qator kodi 010), summalar ko'rsatilmaydi.

QQS deklaratsiyasining 1-bo'limi to'ldirilishi kerak. Agar sozlamalardagi ma'lumotlar to'ldirilgan bo'lsa, tahrirlash uchun 1-qismni oching va "Saqlash" tugmasini bosing - bo'lim avtomatik ravishda to'ldiriladi.

Eslatma. Deklaratsiya "nol" bo'lsa ham, 1-bo'lim to'ldirilishi kerak.

Soliq davri kodi (sarlavha sahifasi) 01 dan 12 gacha qiymatlarni olishi mumkin, agar joylashuvdagi (buxgalteriya hisobi) kod qiymati 250 ga teng bo'lsa.

Agar joylashuv kodi 250 dan boshqa bo'lsa, muqova sahifasidagi Soliq davri (kod) maydonini tekshiring. Mumkin qiymatlar: “21 | I chorak", "22 | II chorak", "23 | III chorak”, “24 | IV chorak" (qayta tashkil etish/tugatishda - kodlarning alohida ro'yxati). Yuklab olingan deklaratsiyadagi davrni o'zgartirish mumkin emas: buxgalteriya dasturida tuzatishlar kiritishingiz va faylni qayta yuklashingiz kerak.

Agar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 5-bandiga muvofiq byudjetga to'lanadigan soliq summasining qiymati 0 dan katta bo'lsa, "Priznal12" elementi mavjud bo'lishi va qiymatga ega bo'lishi kerak.

Agar 1-qismning 030-qatori toʻlgan boʻlsa, 12-qismni yaratishingiz kerak. Agar 12-qismni koʻrsatmasangiz, 1-qismdagi 030-qatorni tozalang.

Agar sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) narxi pasayganda soliq solinadigan baza tuzatiladigan summa bo‘lmasa (4-bo‘lim, 110-satr kodi), sotilgan tovarlar (ishlar) narxi pasayganda soliq solinadigan bazaga tuzatish kiritiladigan summa , xizmatlar) oshadi (4-bo'lim) ko'rsatilishi kerak. , qator kodi 100).

Agar sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) narxi oshganida soliq solinadigan baza tuzatiladigan miqdor bo‘lmasa (4-bo‘lim, 100-qator), sotilgan tovarlar (ishlar) narxi oshganida soliq solinadigan baza tuzatiladigan summa , xizmatlar) kamayishi ko'rsatilishi kerak (4-bo'lim, qator kodi 110)

4-bo'limda 060 va 090 qatorlarni aniqlang.

Eslatma. Ushbu qatorlar uchun to'ldirilishi kerak bosma shakl, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558@-son buyrug'iga muvofiq.

Agar sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) narxi pasayganda soliq solinadigan bazaga tuzatish kiritish summasi bo‘lmasa (6-bo‘lim, 140-qator), sotilgan tovarlar (ishlar) narxi pasayganda soliq solinadigan bazaga tuzatish kiritiladigan summa , xizmatlar) ortadi (6-bo'lim, qator kodi 120).

Agar sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) narxi oshganida soliq solinadigan baza tuzatiladigan summa bo‘lmasa (6-bo‘lim, 120-qator kodi), sotilgan tovarlar (ishlar) narxi oshganida soliq solinadigan baza tuzatiladigan miqdor , xizmatlar) kamayishi ko'rsatilishi kerak (6-bo'lim, 140-qator kodi)

6-bo'limda 070 va 110 qatorlarni aniqlang.

Fayl sxemaga mos kelmaydi. Element: “Soliq toʻlovchi – sotuvchi (yuridik shaxs) toʻgʻrisidagi maʼlumotlar” parametri “2-boʻlim, 030-qator. Soliq toʻlovchi-sotuvchining INN” qiymati “0000000000” notoʻgʻri koʻrsatilgan. Parametr 10 ta belgidan iborat bo'lishi kerak. Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami - tashkilot.

2-bo'limda 030-qatorni tekshiring: agar sotuvchi soliq to'lovchida TIN bo'lmasa, chiziqni nol bilan to'ldirmasdan bo'sh qoldiring. Agar soliq to'lovchi-sotuvchi bo'lsa yakka tartibdagi tadbirkor, "Sotuvchining soliq to'lovchi turi" maydoniga tegishli belgini qo'ying.

Agar operatsiya kodining qiymati (2-qism, 070-qator kodi) 1011712 yoki 1011703 ga teng bo'lsa, soliq to'lovchi - sotuvchi to'g'risidagi ma'lumotlar (2-bo'lim, 020 va 030-qator kodi) ko'rsatilishi kerak. Agar tranzaksiya kodining qiymati (2-qism, 070-qator kodi) 1011703 ga teng bo'lsa, soliq to'lovchi - sotuvchining STIR (2-qism, 030-qator kodi) ko'rsatilishi kerak.

2-bo'limda soliq to'lovchi-sotuvchi to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldiring: 020 (nomi) va 030 (TIN) qatorlari. 1011703 va 1011712 tranzaksiya kodlari uchun ma'lumot to'ldirilishi kerak.

8–12-bo'limlardagi nomuvofiqliklar (TIN/KPP)

Tranzaktsiya turi kodini (xx bo'limi, 010 qator kodi) ro'yxatdagi qiymat bilan to'ldirishda: 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, TIN/KPP. ko'rsatilishi kerak ... (xx bo'limi, chiziq kodi xxx)

Belgilangan hisob-fakturada kontragent haqidagi ma'lumotlar bilan qatorni tekshiring. Agar tashkilotda/yakka tartibdagi tadbirkorda TIN/KPP bo'lmasa, qatorni bo'sh qoldiring. TIN/KPPni faqat ma'lum tranzaksiya turi kodlari uchun ko'rsatmaslik mumkin (010 qator). 2016-yil 1-iyulgacha foydalanilgan kodlar roʻyxatini va sahifasida koʻrish mumkin. 2016 yil 1 iyuldan boshlab da ko'rsatilgan kodlar.

Fayl sxemaga mos kelmaydi. Element: "Tashkilot haqida ma'lumot - ..." parametri "X bo'limi, xxx qatori. Tashkilotning TIN raqami noto'g'ri "0000000000" qiymatiga ega. Parametr 10 ta belgidan iborat bo'lishi kerak. Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami - tashkilot

Belgilangan hisob-fakturada kontragent haqidagi ma'lumotlar bilan qatorni tekshiring. Agar tashkilotda/yakka tartibdagi tadbirkorda TIN bo'lmasa, qatorni bo'sh qoldiring. TIN/KPPni faqat ma'lum tranzaksiya turi kodlari uchun ko'rsatmaslik mumkin (010 qator). 2016 yil 1 iyulgacha foydalanilgan kodlar ro'yxatini Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2012 yil 14 fevraldagi MMV-7-3/83@ buyrug'i va Rossiya Federal Soliq xizmati xatida ko'rish mumkin. 2015 yil 22 yanvardagi GD-4-3/794@ Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 14 martdagi No MMV-7-3/136@ buyrug'i.

Fayl sxemaga mos kelmaydi. Element: "Tashkilot haqida ma'lumot - ...". "X bo'limi, xxx liniyasi" parametri yo'q. Tekshirish punkti." Ro'yxatdan o'tish sababi kodi (KPP) - 0–9 va A–Z dan 5 va 6 ta belgi

Belgilangan hisob-fakturada kontragent haqidagi ma'lumotlar bilan qatorni tekshiring. Agar tashkilotda/yakka tartibdagi tadbirkorda TIN bo'lmasa, qatorni bo'sh qoldiring. TIN/KPPni faqat ma'lum tranzaksiya turi kodlari uchun ko'rsatmaslik mumkin (010 qator). 2016 yil 1 iyulgacha foydalanilgan kodlar ro'yxatini Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2012 yil 14 fevraldagi MMV-7-3/83@ buyrug'i va Rossiya Federal Soliq xizmatining maktubida ko'rish mumkin. 2015 yil 22 yanvar No GD-4-3/794@. 2016 yil 1 iyuldan boshlab Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 14 martdagi MMV-7-3/136@ buyrug'ida ko'rsatilgan kodlar qo'llaniladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor kontragentdan schyot-fakturani tekshirishda xabar berilsa (TIN ko'rsatilgan, 12 belgi), tegishli qatorda "FL | Jismoniy shaxs".

8–12-bo'limlardagi nomuvofiqliklar (boshqa)

Fayl sxemaga mos kelmaydi. Element: "Xarid daftaridagi ma'lumotlarning muddati o'tgan soliq davri uchun aks ettirilgan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar" parametri "X bo'limi, xxx qatori. Bojxona deklaratsiyasi raqami» noto‘g‘ri “...” qiymatiga ega. Parametr 1000 tagacha belgidan iborat bo'lishi mumkin.

Agar ma'lum bir schyot-faktura uchun bojxona deklaratsiyasi raqamlari belgilarining umumiy soni 1000 dan oshsa, Federal Soliq xizmati faqat birinchi 1000 ta belgini to'ldirishni tavsiya qiladi. Bunday holda, soliq to'lovchiga nisbatan da'volar qolmaydi.

Fayl sxemaga mos kelmaydi. Element: "Hujjatning tarkibi va tuzilishi." "Sozlash raqami" parametri yo'q

Agar hujjat buxgalteriya dasturidan noto'g'ri tushirilgan bo'lsa, ushbu xabar paydo bo'ladi. Hujjatni tahrirlash uchun oching va "Saqlash", "Tekshirish" tugmasini bosing. Agar hisobot tuzatish bo'lsa, "To'g'rilash raqami" va "Oldin taqdim etilgan ma'lumotlarning dolzarbligini ko'rsatish" maydonlarini to'ldiring.

Eslatma. Agar tegishlilik ko'rsatkichi "1" bo'lsa, bo'lim bo'sh yuboriladi.

Hisobvaraq-fakturadagi soliq summasi (xx bo‘limi, chiziq kodi xxx) to‘g‘rilash schyot-fakturasining raqami (xx bo‘limi, xxx qator kodi) to‘ldirilmagan taqdirdagina to‘ldiriladi.

Ushbu xabar QQS stavkasi 0% bo'lganda paydo bo'ladi. "Shu jumladan, schyot-fakturadagi QQS summasi rublda" qatorida. va politsiyachi." “0” qiymatini kiriting (tirnoqsiz).

OKV bo'yicha valyuta kodini 643 dan farqli qiymat bilan to'ldirganda (xx bo'limi, chiziq kodi xxx), schyot-faktura bo'yicha sotish qiymati, tuzatish schyot-fakturasi (shu jumladan soliq) bo'yicha tannarxdagi farq, o'z valyutasida. faktura (xx bo'limi, kod) xxx qatorlarida ko'rsatilishi kerak).

“Sotuv narxi hisob-faktura bo‘yicha, tannarx farqi bo‘yicha” qatorini to‘ldirish kerak sozlash hisob-fakturasi(shu jumladan soliq) schyot-faktura valyutasida» (8-bo‘limda – 170-qator; 9-bo‘limda – 150-qator). Hisob-fakturada ko'rsatilgan valyuta rubl bo'lsa, OKV bo'yicha valyuta kodini tekshiring. Siz "643" qiymatini belgilashingiz kerak.

Ilgari taqdim etilgan ma'lumotlarning dolzarbligi ko'rsatkichi (xx bo'limi, qator kodi 001) birlamchi hujjatni topshirishda, ya'ni tuzatish raqami 0 bo'lsa, to'ldirilmaydi.

Agar ilgari taqdim etilgan ma'lumotlarning dolzarbligi ko'rsatkichining qiymati (xx bo'lim, 001 qator kodi) 1 ga teng bo'lsa, sotib olish daftaridagi soliq davri uchun aks ettirilgan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar to'ldirilmaydi.

Agar ilgari taqdim etilgan ma'lumotlarning dolzarbligi ko'rsatkichining qiymati (xx bo'limi, 001-satr kodi) 0 ga teng bo'lsa, sotib olish kitobidan muddati o'tgan soliq davri uchun aks ettirilgan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar to'ldirilishi kerak.

Yuklab olingan bo'limni tahrirlash uchun oching va "Oldin taqdim etilgan ma'lumotlarning dolzarbligi ko'rsatkichi (001)" maydonidagi qiymatni "0 | agar deklaratsiya asosiy bo'lsa, ma'lumotlar eskirgan. Agar bu sozlash bo'lsa, sozlash raqamini kiriting va "Oldin taqdim etilgan ma'lumotlarning dolzarbligi ko'rsatkichi (001)" maydonini quyidagicha to'ldiring: qiymati "0 | Agar siz bo'limga o'zgartirish kiritayotgan bo'lsangiz, ma'lumot joriy emas" bandini tanlash kerak; qiymati "1 | ma'lumotlar joriy" - agar siz bo'limga o'zgartirish kiritmasangiz va butun bo'limda ilgari taqdim etilgan ma'lumotlar to'g'ri bo'lsa (bu holda, ushbu tuzatish bo'limi bo'sh yuboriladi).

Ilgari taqdim etilgan ma'lumotlarning dolzarbligi ko'rsatkichi (xx bo'limi, qator kodi 001) birlamchi hujjatni topshirishda, ya'ni tuzatish raqami 0 bo'lsa, to'ldirilmaydi.

Agar hujjat buxgalteriya dasturidan noto'g'ri tushirilgan bo'lsa, ushbu xabar paydo bo'ladi. Hujjatni tahrirlash uchun oching va "Saqlash", "Tekshirish" tugmasini bosing.

QQS deklaratsiyasini topshirishda xaridorlarning savdo kitobidagi TINda xatolarga yo'l qo'yilgan. Buni tuzatish uchun qancha vaqt ketadi? Tuzatishni qanday topshirish kerak Hurmat bilan, Natalya.

Yangilangan QQS deklaratsiyasini taqdim etish, agar unda to'liq bo'lmagan yoki bo'lsa, majburiy hisoblanadi yolg'on ma'lumotlar bu soliq solinadigan bazaning kamaytirilishiga olib keldi. TINdagi xatolik bazani kamaytirib ko'rsatishga olib kelmaganligi sababli, kompaniya yangilangan deklaratsiyani taqdim etish huquqiga ega (lekin majburiy emas). Soliq kodeksi bunday vaziyatda o'zgartirilgan deklaratsiyani topshirish muddatlarini belgilamaydi. Shuning uchun kompaniya buni istalgan vaqtda amalga oshirishi mumkin.

Agar tashkilot deklaratsiyaga o'zgartirish kiritmaslikka qaror qilsa, unda bu xato aniqlansa, soliq organi kompaniyaga tushuntirishlar berish uchun so'rov yuboradi. Ushbu so'rovga 5 kun ichida javob berilishi kerak.

Agar kompaniya tuzatishlar kiritishga qaror qilsa, ular savdo kitobida aks ettiriladi umumiy tartib tegishli o'tgan soliq davri uchun savdo kitobiga qo'shimcha varaqni rasmiylashtirish orqali. Bular. Tashkilot hisob-fakturaning asl nusxasini tuzatishi va uni qo'shimcha savdo kitobiga yozib qo'yishi kerak. Keyin yangilangan QQS deklaratsiyasini topshirishingiz kerak bo'ladi.

Bunday holda, yangilangan deklaratsiya taqdim etilishi mumkin:

Yoki o'zgartirilgan bo'lim bilan 9. Bunday holda, u faqat tuzatishlar kiritilganlarni emas, balki mutlaqo barcha operatsiyalarni o'z ichiga olishi kerak. "001" maydoniga "0" kodi kiritiladi. 9-bo'limda bir nechta operatsiyalar mavjud bo'lsa, bu qulay.

Yoki (agar savdo kitobi uchun qo'shimcha ro'yxat tuzilgan bo'lsa) 9-bo'limga 1-ilovadan.

Bular. 9-bo'limdagi xatolar yangilangan QQS deklaratsiyasini topshirishda 9-bo'limning o'ziga aniqlik kiritish yoki ushbu bo'limga 1-ilovani tuzish orqali tuzatiladi. Bu. bir xil xatoni tuzatganda, bir vaqtning o'zida 9-bo'limga tuzatishlar kiritish va unga 1-ilovani tuzishning hojati yo'q.

QQS deklaratsiyasini qanday tayyorlash va topshirish kerak

Yangilangan deklaratsiyalar

Vaziyat: Agar buxgalter byudjetga to'lanadigan soliq miqdoriga ta'sir qilmaydigan xatolikni aniqlasa, yangilangan QQS deklaratsiyasini taqdim etish kerakmi (masalan, schyot-fakturaning noto'g'ri raqamlari 8 yoki 9-bo'limlarda ko'rsatilgan)

Aniqlik kiritishning hojati yo'q. Lekin soliq inspektorlariga tushuntirishlar berishga tayyor bo'ling.

Yangilangan deklaratsiyani birlamchi deklaratsiyada soliq solinadigan bazaning kamaytirilishiga olib kelgan to'liq bo'lmagan yoki ishonchsiz ma'lumotlar aniqlangan taqdirdagina taqdim etish kerak (). Agar yo'l qo'yilgan xato soliq majburiyatlari miqdoriga ta'sir qilmasa, u holda tashkilot o'zgartirish kiritish huquqiga ega, ammo buni qilishga majbur emas (). Ko'rib chiqilayotgan holatda aynan shunday noaniqlik mavjud.

Shu bilan birga, stol tekshiruvi davomida inspektsiya sotuvchi tomonidan byudjetga to'lash uchun QQS hisoblangan va xaridor ushbu summalarni chegirib tashlash uchun qabul qilgan schyot-faktura raqamlarini taqqoslaydi. Tekshiruv nomuvofiqliklar aniqlangandan so'ng, bu haqda soliq to'lovchiga xabar beradi va dastlabki deklaratsiyada zarur tushuntirishlarni yoki noto'g'ri hisob-faktura raqamlarini tuzatishni taklif qiladi. Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 3-bandida nazarda tutilgan. Agar tashkilot tekshiruv talablariga rioya qilgan bo'lsa, yangilangan deklaratsiyani taqdim etishning hojati yo'q.

8 va 9-bo'limlar

Savdo kitobini qanday saqlash kerak

Byudjetga to'lanadigan QQS miqdorini aniqlash uchun tashkilot savdo kitobini yuritishi kerak. Bu elektron shaklda ham, yoqilgan holda ham amalga oshirilishi mumkin qog'ozda. Savdo kitobining elektron formati Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 4 martdagi MMV-7-6/93-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Savdo kitobini yuritayotganda, Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan belgilangan operatsiya turi kodlaridan foydalaning.

Savdo kitobiga o'zgartirishlar kiritish

Savdo kitobiga o'zgartirishlar kiritishingiz kerak bo'lsa, quyidagi tartibda davom eting.

Agar joriy chorak uchun savdo kitobini sozlash kerak bo'lsa, unda to'g'ridan-to'g'ri tuzatish yozuvlarini kiriting, qo'shimcha varaq tuzmang. Buning uchun minus belgisi bilan asl (bekor qilingan) schyot-fakturaning tannarxi va soliq summasini ko'rsating va ijobiy qiymatlari bilan tuzatilgan schyot-fakturaning ko'rsatkichlarini ko'rsating.

Agar siz o'tmishdagi savdo kitobiga tuzatishlar kiritishingiz kerak bo'lsa soliq davrlari, qo'shimcha varaqni to'ldiring. Uning shakli 5-ilovada keltirilgan. Qo'shimcha varaqda asl hisob-fakturani bekor qiling (uning ko'rsatkichlarini minus belgisi bilan ro'yxatdan o'tkazing) va tuzatuvchini ijobiy qiymatlar bilan ro'yxatdan o'tkazing.

O'zgartirishlar kiritish uchun quyidagi algoritmdan foydalaning.

1. Qo'shimcha varaqning jadvalli qismida "Jami" qatorida 14-19-ustunlardagi ma'lumotlarni savdo kitobidan unga tuzatishlar kiritilgunga qadar schyot-faktura ro'yxatga olingan chorak uchun o'tkazing.

2. "Jami" qatoridan keyingi qatorda bekor qilinayotgan hisob-fakturaning ma'lumotlarini aks ettiring.

3. Keyingi qatorda hamma narsani aks ettiring zarur tafsilotlar kiritilgan o'zgarishlar bilan hisob-fakturalar.

4. “Jami” qatorida 14–19-ustunlar bo‘yicha umumiy summani jamlang. Buning uchun formuladan foydalaning:

Savdo kitobi ma'lumotlarini har bir tuzatish uchun alohida qo'shimcha varaq yarating.

To'rtdan biriga tegishli bir nechta tuzatishlar kiritilganda, keyingi varaqning "Jami" qatoridagi oldingi qo'shimcha varaqning "Jami" qatoridagi 14-19-ustunlardagi ma'lumotlarni aks ettiring. Deklaratsiyaga tuzatishlar kiritish uchun "Jami" qator ma'lumotlaridan foydalaning.

Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qaroriga 5-ilovaning IV bo'limida nazarda tutilgan.

O'tgan soliq davri uchun savdo kitobiga tuzatishlar kiritish misoli

Tashkilotda ustki kiyim tikish ustaxonasi mavjud (faoliyat QQSga tortiladi).

29 sentyabr kuni "Hermes" MChJ savdo kompaniyasi "Alpha" tashkilotiga tashqi kiyim partiyasini jo'natdi (bir dona uchun 5900 rubldan, QQS bilan 60 ta past ko'ylagi). Hisob-fakturani tayyorlashda buxgalter 365 800 rubl miqdorini ko'rsatdi. (QQS bilan - 55 800 rubl). Shu kuni buxgalter 1659-sonli schyot-fakturani yozib, xaridorga rasmiylashtirdi va uni savdo kitobiga rasmiylashtirdi. Hisob-fakturada Hermes hisobchisi noto'g'ri xarajat 354 000 rubl emasligini ko'rsatdi. (QQS bilan - 54 000 rubl) va 365 800 rubl. (QQS bilan - 55 800 rubl).

Oktyabr oyida Hermes hisobchisi xatoni aniqladi va 29-sentabrdagi 1659-sonli tuzatilgan hisob-fakturani berdi, unda miqdori (60 ta past ko'ylagi) va jo'natilgan haqiqiy tovarlarga mos keladigan miqdor (354 000 rubl) ko'rsatilgan.

Asl hisob-fakturada xatolik aniqlanganda, uchinchi chorak uchun QQS deklaratsiyasi allaqachon topshirilgan edi. Shuning uchun buxgalter savdo kitobining qo'shimcha varag'ini to'ldirish orqali savdo kitobiga tuzatishlar kiritdi.

Vaziyat: Hisob-fakturada xaridorning manzili noto'g'ri ko'rsatilgan bo'lsa, savdo kitobining qo'shimcha varag'ini tayyorlash kerakmi? Oldingi soliq davrida schyot-fakturani ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng xatolik aniqlandi

Yo'q kerak emas.

Qo'shimcha varaq faqat schyot-fakturadagi o'zgarishlar savdo kitobida aks ettirilgan ko'rsatkichlarga ta'sir qilgan taqdirda tuziladi (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qaroriga 5-ilova II bo'limining 4-bandi). . Savdo kitobida "Xaridor manzili" ko'rsatkichi yo'q. Shuning uchun, ko'rib chiqilayotgan vaziyatda hisob-fakturadagi tuzatishlar savdo kitobining qo'shimcha varag'ini chiqarishga olib kelmaydi.

Qanday hollarda tashkilot QQSni ushlab qolish huquqidan mahrum qilinishi mumkin?

Tashkilot kiritilgan QQSni chegirib tashlashga haqli emas:

• agar u QQS to'lovchisi bo'lmasa (maxsus soliq rejimini qo'llaydi) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 1-bandi);
• agar u Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq QQS bo'yicha imtiyozlardan foydalansa. Bunday holda, sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlar) qiymatiga kiritilgan QQS miqdorini kiriting (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 2-bandi 3-kichik bandi).

Xatolar bilan berilgan schyot-fakturalar uchun chegirmalar

Vaziyat: Xaridorning TIN noto'g'ri ko'rsatilgan schyot-fakturada QQSni ushlab qolish mumkinmi?

Ha, mumkin, agar bunday xatolik soliq inspektsiyasiga xaridorni aniq aniqlashga to'sqinlik qilmasa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 2-bandi).

Amalda, soliq inspektsiyasi tashkilotga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 2-bandiga asoslanib, bunday hisob-faktura asosida chegirmani rad etishi mumkin. Inspektorlarning fikricha, bu holda hisob-faktura buzilgan holda tuzilgan va chiqarilgan belgilangan tartib, noto'g'ri ma'lumotlarni o'z ichiga oladi va shuning uchun soliq imtiyozlari uchun asos bo'la olmaydi. Markaziy tuman 2013 yil 8 apreldagi A14-7612/2011-son.

Doimiy QQS hisoboti buxgalterdan ayniqsa ehtiyotkor bo'lishni va deklaratsiyaning barcha qatorlarini to'ldirish tartibini to'g'ri tushunishni talab qiladi. Noto'g'ri kodlar yoki buzilish nazorat nisbatlari- hisobotni qabul qilishni rad etish, stol tekshiruvini o'tkazish yoki ma'muriy/soliq javobgarlikka tortish sababi.

FAYLLAR

Hisobotlarni topshirish qoidalari

Hozirgi bo'yicha soliq qonunchiligi barcha QQS qaytariladi majburiy TKS kanallari orqali yetkazib beriladi. Hisobotni tuzishda Moliya vazirligi tomonidan kiritilgan o'zgarishlarni kuzatish kerak elektron format hujjat. Deklaratsiyani to'g'ri topshirish uchun siz faqat hisobotning joriy versiyasidan foydalanishingiz kerak.

QQS to'lovchiga yoki soliq agentiga hisobot tayyorlash uchun chorak tugaganidan keyin 25 kun vaqt beriladi.

Yodingizda tuting: QQS deklaratsiyasining qog'oz ko'rinishidan foydalanishga faqat ushbu subyektlar uchun ruxsat etiladi iqtisodiy faoliyat qonuniy ravishda soliqdan ozod qilingan yoki QQS to'lovchi sifatida tan olinmagan va alohida toifalar soliq agentlari.

Deklaratsiya tarkibi

Har chorakda QQS deklaratsiyasi to'ldirilishi kerak bo'lgan ikkita bo'limni o'z ichiga oladi:

• bosh (sarlavha sahifasi);
• byudjetga to'lanadigan/byudjetdan qaytariladigan QQS summasi.

Soddalashtirilgan formatdagi hisobot hujjati (sarlavha va 1-bo'lim tire qo'shilgan) quyidagi hollarda taqdim etiladi:

• hisobot davrida qo‘shilgan qiymat solig‘i solinmaydigan xo‘jalik operatsiyalarini amalga oshirish;
• Rossiya hududidan tashqarida faoliyat yuritish;
• uzoq muddatli ishlab chiqarish/tovar operatsiyalarining mavjudligi - ishni yakuniy tugatish olti oydan ortiq vaqtni talab qilganda;
• tijorat tashkiloti maxsus soliq rejimlarini qo'llaydi (Yagona qishloq xo'jaligi solig'i, UTII, PSN, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi);
• QQSdan ozod qilingan soliq to'lovchi tomonidan ajratilgan soliq bilan hisobvaraq-faktura rasmiylashtirilganda.

Agar ko'rsatilgan shartlar mavjud bo'lsa, imtiyozli faoliyat turlari bo'yicha sotish summalari deklaratsiyaning 7-bo'limiga kiritiladi.

QQS bo'yicha faoliyatni amalga oshiruvchi soliq sub'ektlari uchun deklaratsiyaning tegishli raqamli ko'rsatkichlarga ega bo'lgan barcha bo'limlarini to'ldirish majburiydir:

2-qism– soliq agenti maqomiga ega bo‘lgan tashkilotlar/yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan QQS summalari;

3-qism– soliqqa tortiladigan sotish summalari;

4,5,6-bo'limlar– soliq stavkasi nol bo‘lgan yoki tasdiqlangan “nol” maqomiga ega bo‘lmagan xo‘jalik operatsiyalari mavjud bo‘lganda foydalaniladi;

7-bo‘lim– QQSdan ozod qilingan operatsiyalar to‘g‘risidagi ma’lumotlar ko‘rsatilgan;

8-12-bo'limlar xarid kitobi, savdo kitobi va hisob-faktura jurnalidagi ma'lumotlarning qisqacha mazmunini o'z ichiga oladi va barcha QQS to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi. soliq imtiyozlari.

Deklaratsiyaning bo'limlarini to'ldirish

QQS bo'yicha hisobot berish qoidalari Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'ida ko'rsatilgan ko'rsatmalar talablariga muvofiq bo'lishi kerak.

Sarlavha sahifasi

QQS deklaratsiyasining asosiy varag'ini to'ldirish tartibi Federal Soliq xizmatiga hisobot berishning barcha turlari uchun belgilangan qoidalardan farq qilmaydi:

• To'lovchining TIN va KPP haqidagi ma'lumotlar varaqning yuqori qismida yoziladi va ro'yxatga olish hujjatlaridagi ma'lumotlardan farq qilmaydi;
• Soliq davri ishlatiladigan kod bilan ko'rsatiladi soliq hisoboti. Kodlarning dekodlanishi Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha yo'riqnomaning 3-ilovasida ko'rsatilgan.
• Soliq inspektsiyasi kodi - deklaratsiya to'lovchi ro'yxatdan o'tgan Federal soliq xizmati bo'limiga taqdim etiladi. Barcha hudud kodlari haqida aniq ma'lumot soliq organlari Federal Soliq xizmati veb-saytida e'lon qilingan.
• Xo'jalik yurituvchi sub'ektning nomi ta'sis hujjatlarida ko'rsatilgan nomga to'liq mos keladi.
• OKVED kodi - statistik kodga muvofiq faoliyatning asosiy turi sarlavha sahifasida ko'rsatilgan. Ko'rsatkich ichida ko'rsatilgan ma'lumot xati Rosstat va yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida.
• Aloqa telefon raqami, tugallanganlar soni va o'tkazilgan varaqlar deklaratsiyalar va arizalar.

Sarlavha sahifasiga to'lovchi vakilining imzosi va hisobot tuzilgan sana qo'yiladi. Varaqning o'ng tomonida soliq xizmati vakolatli shaxsining yozuvlarini tasdiqlash uchun joy mavjud.

1-qism

1-bo'lim yakuniy bo'lim bo'lib, unda QQS to'lovchisi buxgalteriya/soliq hisobi natijalari va deklaratsiyaning 3-bo'limidagi ma'lumotlar asosida to'lanishi yoki qoplanishi kerak bo'lgan summalar to'g'risida hisobot beradi.

Varaqda soliq to'lovchi faoliyat yuritayotgan va ro'yxatdan o'tgan hududiy sub'ektning (OKTMO) kodi ko'rsatilishi kerak. IN 020 qator KBK tomonidan aniqlangan (kod byudjet tasnifi) ushbu turdagi soliq uchun. QQS to'lovchilari standart faoliyat uchun KBK tomonidan boshqariladi - 182 103 01 00001 1000 110. Siz KBKni aniqlashtirishingiz mumkin. oxirgi nashri Moliya vazirligining 2013 yil 1 iyuldagi 65n-son buyrug'i.

Diqqat: agar BCC QQS deklaratsiyasida noto'g'ri ko'rsatilgan bo'lsa, to'langan soliq soliq to'lovchining shaxsiy hisobvarag'iga o'tkazilmaydi va hisobvaraqlarga kiritiladi. Federal G'aznachilik to'lovning kimligi aniqlanmaguncha. Kechiktirilgan soliq to'lovi uchun jarima undiriladi.

030 qator schyot-faktura QQSdan ozod qilingan soliq to‘lovchi soliq to‘lovchi tomonidan berilgan taqdirdagina to‘ldiriladi.

040 va 050 qatorlarda Soliqni hisoblash uchun olingan summalar qayd etilishi kerak. Agar hisob-kitob natijasi ijobiy bo‘lsa, 040-satrda to‘lanishi lozim bo‘lgan QQS summasi, agar natija salbiy bo‘lsa, 050-satrda qayd etiladi va davlat byudjeti mablag‘lari hisobidan qoplanadi.

2-qism

Ushbu bo'lim soliq agentlari tomonidan ushbu maqomga ega bo'lgan har bir tashkilot uchun to'ldirilishi kerak. Bular QQS to'lamaydigan xorijiy hamkorlar, ijaraga beruvchilar va kommunal mulkni sotuvchilar bo'lishi mumkin.

Har bir kontragent uchun 2-bo'limning alohida varag'i to'ldiriladi, unda uning nomi, INN (agar mavjud bo'lsa), BCC va tranzaksiya kodi ko'rsatilishi kerak.

Musodara qilingan tovarlarni qayta sotishda yoki xorijiy sheriklar bilan savdo operatsiyalarini amalga oshirishda soliq agentlari troki 080-100 2-bo'lim - jo'natish miqdori va avans sifatida olingan summalar. Soliq agenti tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan umumiy miqdor ko'rsatilgan 060 qator quyida ko'rsatilgan qiymatlarni hisobga olgan holda qatorlar - 080 va 090. Amalga oshirilgan avanslar uchun soliq imtiyozlari miqdori (100-satr) QQSning yakuniy miqdorini kamaytiradi.

3-qism

QQS hisobotining asosiy bo'limi, unda soliq to'lovchilar qonun hujjatlarida nazarda tutilgan stavkalar bo'yicha to'lanadigan/qoplanishi lozim bo'lgan soliqni hisoblab chiqadilar, buxgalterlar orasida eng ko'p savollar tug'diradi. Bo'lim satrlarini ketma-ket to'ldirish quyidagicha ko'rinadi:

• IN 010-040-betlar tegishli ravishda amaldagi soliq va hisob-kitob stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan sotishdan (jo'natish uchun) tushum summasini aks ettiradi. Ushbu satrlarda qayd etilgan summa 90.1-schyotda qayd etilgan va daromad solig'ini hisoblashda ko'rsatilgan daromadlar summasiga teng bo'lishi kerak. Agar deklaratsiyalarda nomuvofiqliklar aniqlansa fiskal organlar tushuntirishni so'raydi.
• Sahifa 050 maxsus holatda to'ldirilgan - tashkilot buxgalteriya aktivlari majmuasi sifatida sotilganda. Bu holda soliq solinadigan baza mulkning balans qiymatining maxsus tuzatish ko'rsatkichi bilan ko'paytirilishi hisoblanadi.
• Sahifa 060 ishlab chiqarishga tegishli va qurilish tashkilotlari, uchun etakchi qurilish-montaj ishlari o'z ehtiyojlari. Ushbu chiziq qurilish yoki o'rnatish vaqtida amalga oshirilgan barcha haqiqiy xarajatlarni o'z ichiga olgan bajarilgan ishlarning narxini takrorlaydi.
• 070-sahifa-" ustunida Soliq bazasi"Ushbu qatorga siz barchaning yig'indisini qo'yishingiz kerak naqd pul tushumlari, yaqinlashib kelayotgan yetkazib berish hisobiga olingan. QQS summasi tovarlar/xizmatlar/ishlar turiga qarab 18/118 yoki 10/110 stavkasi bo'yicha hisoblanadi. Agar sotuv oldindan to'lov joriy hisob raqamiga "tushgandan" keyin 5 kun ichida sodir bo'lsa, bu miqdor deklaratsiyada olingan avans sifatida ko'rsatilmaydi.

3-bo'limda QQS summalarini kiritish kerak, ular Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandi talablariga muvofiq soliq hisobini yuritishda tiklanishi kerak. Bu imtiyozli asoslar bo'yicha soliq imtiyozlari sifatida ilgari e'lon qilingan summalarga taalluqlidir - maxsus rejimdan foydalanish, QQSdan ozod qilish. Qayta tiklangan soliq summalari 090 va 100-qatorlarda aniqlangan holda 080-qatorda jami aks ettiriladi.

105-109 qatorlarda hisobot davrida buxgalteriya hisobida QQS summalarini tuzatish to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladi. Bu qisqartirishning noto'g'ri qo'llanilishi bo'lishi mumkin soliq stavkasi, operatsiyalarni soliqqa tortilmaydigan yoki tasdiqlashning mumkin emasligi sifatida noqonuniy tasniflash nol stavka.

Hisoblangan QQSning umumiy summasi 110-satrda ko'rsatiladi va 010-080, 105-109-satrlarning 5-ustunida aks ettirilgan barcha ko'rsatkichlar yig'indisidan iborat. Yakuniy soliq ko'rsatkichi hisobot choragidagi umumiy aylanmadan kelib chiqqan holda savdo kitobidagi QQS miqdoriga teng bo'lishi kerak.

120-190 qatorlar(3-ustun) QQS miqdorini to'lashni talab qiladigan chegirmalarga bag'ishlangan:

• 120-qator bo'yicha chegirmalar miqdori kontragent-yetkazib beruvchilardan olingan schyot-fakturalar asosida shakllantiriladi va xaridlar kitobidagi QQS summasiga teng.
• 130-qator 070-betga o'xshash tarzda to'ldiriladi, lekin yetkazib beruvchiga avans sifatida to'langan soliq summasi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
• 140-satr 060-qatorni takrorlaydi va soliq to'lovchining ehtiyojlari uchun qurilish-montaj ishlarini bajarishda haqiqiy xarajatlar summasidan hisoblangan soliqni aks ettiradi.
• 150 - 160 qatorlar tashqi savdo faoliyatiga tegishli bo'lib, bojxonada to'langan yoki Rossiyaga Bojxona ittifoqi mamlakatlaridan olib kelingan tovarlar qiymatiga hisoblangan QQS summasi hisoblanadi.
• 170-satrda, agar hisobot choragida sotish sodir bo'lgan bo'lsa, olingan avanslar bo'yicha ilgari hisoblangan QQS summasini ko'rsatish kerak.
• 180-qator soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi va 2-qismning 060-qatorida ko'rsatilgan QQS summasini o'z ichiga oladi.

Barcha qonuniy sabablarga ko‘ra ajratmalar summalarini qo‘shish natijasi 190-qatorda, 200 va 210-satrlarda esa 110 gr.5 va 190 gr.3 qatorlar orasidagi arifmetik amallarni bajarish natijasi qayd etiladi. Agar hisoblangan QQSdan chegirmalar summasini olib tashlash natijasi ijobiy bo'lsa, natijada olingan qiymat 200-satrda QQS to'lanishi kerakligi sifatida aks ettiriladi. Aks holda, agar chegirmalar miqdori hisoblangan QQS miqdoridan oshsa, siz 210 gr sahifani to'ldirishingiz kerak. 3, QQS qanday qaytariladi.

3-bo'limning 200 yoki 210-qatorlarida aks ettirilgan soliq summalari 1-bo'limning 040-050 qatorlariga to'g'ri kelishi kerak.

QQS deklaratsiyasi 3-bo'limga ikkita ilovani to'ldirishni talab qiladi. Ushbu shakllar to'ldiriladi:

• QQS soliqqa tortilmaydigan faoliyatda foydalaniladigan asosiy vositalar uchun. Muhim shart shundan iboratki, ushbu aktivlar bo'yicha soliq ilgari chegirma uchun qabul qilingan va endi 10 yil ichida tiklanishi kerak. Arizada OT turi, foydalanishga topshirilgan sana va joriy yil uchun chegirmaga qabul qilingan summa alohida aks ettiriladi. Ushbu ariza faqat 4-chorak deklaratsiyasida to'ldirilishi kerak.
• tomonidan xorijiy kompaniyalar Rossiya Federatsiyasida o'z vakolatxonalari / filiallari orqali faoliyat yuritadi.

4, 5, 6-bo'limlar

Ushbu bo'limlar faqat o'z faoliyatida QQSning nol stavkasini qo'llash huquqidan foydalanadigan to'lovchilar tomonidan to'ldirilishi kerak. Bo'limlar orasidagi farq ba'zi nuanslardan iborat:

• 4-qism 0% stavkadan qonuniy foydalanishni hujjatlashtirishga qodir bo'lgan soliq to'lovchi tomonidan to'ldiriladi. 4-bo'lim kodni majburiy aks ettirishni nazarda tutadi biznes bitimi, olingan daromad miqdori va e'lon qilingan soliq imtiyozlari miqdori.
• 6-bo‘lim deklaratsiya taqdim etilgan sanada soliq to'lovchi imtiyozni tasdiqlash uchun hujjatlarning to'liq paketini yig'ishga ulgurmagan hollarda to'ldiriladi. Asossiz operatsiyalar 6-bo'limga kiritilgan, ammo keyinchalik to'lov uchun qabul qilinishi va 4-bo'limga o'tkazilishi mumkin. Buning uchun hujjatlar talab qilinadi.
• 5-bo‘lim Ilgari hujjatlar bo'yicha chegirma talab qilgan, lekin faqat ushbu hisobot davrida imtiyozli stavkani qo'llash huquqini olgan "nollar" tomonidan to'ldirilishi kerak.

Muhim: agar 5-bo'limni qo'llash uchun bir nechta asoslar mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi har birini alohida to'ldirishi kerak. hisobot davri chegirma talab qilinganda.

7-bo‘lim

Ushbu varaq hisobot choragida va San'atga muvofiq amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni uzatish uchun mo'ljallangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi 2-bandi QQSdan ozod qilingan. Barcha hujjatlashtirilgan tijorat harakatlari kodlar bo'yicha guruhlangan bo'lib, ular joriy ko'rsatmalarga 1-ilovada nomlanadi.

Faqat bitta shart bajarilishi kerak - mahsulot ishlab chiqarish yoki ishni amalga oshirish uzoq muddatli xarakterga ega va 6 kalendar oy ichida yakunlanadi.

8, 9-bo'limlar

Nisbatan yaqinda paydo bo'lgan bo'limlar hisobot davri uchun savdo kitobida/sotib olish kitobida ko'rsatilgan ma'lumotlarni deklaratsiyaga kiritishni nazarda tutadi. Fiskal organlar tomonidan avtomatik ravishda amalga oshirilishi uchun stol tekshiruvi, bu varaqlarda "qo'shilgan" barcha kontragentlar ko'rsatilgan soliq registrlari QQS bo'yicha.

Qonun hujjatlariga muvofiq 8 va 9 bo'limlar etkazib beruvchilar va xaridorlar to'g'risidagi ma'lumotlar (TIN, KPP), olingan yoki berilgan schyot-fakturalar tafsilotlari, tovarlar/xizmatlarning tannarx xususiyatlari, daromadlar va hisoblangan QQS miqdori oshkor etilishi kerak.

Muhim: modullar elektron hisobot deklaratsiyani topshirishdan oldin 8 va 9-bo'limlardagi ma'lumotlarni kontragentlar bilan solishtirish imkoniyatini yarating. Aks holda, Federal Soliq Xizmati bilan o'zaro tekshirish paytida ma'lumotlarning nomuvofiqligi yuzaga kelgan taqdirda, etkazib beruvchining savdo kitobiga mos kelmaydigan chegirib tashlanadigan summalar hisob-kitobdan chiqarilishi mumkin va to'lanadigan QQS miqdori ortadi.

Ilgari e'lon qilingan schyot-fakturalardagi ma'lumotlar tuzatilgan taqdirda, soliq to'lovchi 8 va 9-bo'limlarga qo'shimchalar yaratishi shart.

10, 11-bo'lim

Ushbu varaqalar o'ziga xos xususiyatga ega va faqat bir nechta toifadagi tadbirkorlik subyektlariga berilishi kerak:

• uchinchi shaxslar manfaati uchun ishlaydigan komissionerlar va agentlar;
• ekspeditorlik xizmatlarini ko'rsatuvchi shaxslar;
• ishlab chiquvchi kompaniyalar.

IN 10-11 bo'limlar Qabul qilingan va taqdim etilgan schyot-fakturalar jurnalidan QQS va soliq solinadigan aylanma summalari ko'rsatilgan ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak.

12-bo'lim

Varaq QQSdan ozod qilingan soliq to'lovchilar tomonidan deklaratsiyaga kiritish uchun mo'ljallangan. To'ldirish mezoni 12-bo'lim- kontragentlarga taqdim etilgan QQS bilan hisob-fakturalarning mavjudligi.