Felicitari „copii” și „preșcolar”

Am discutat deja de ce și cât de important este pentru orice om de afaceri să depună rapoarte la timp în articolul despre.

Un audit gratuit vă poate ajuta să verificați completitatea și actualitatea raportării. Pentru confortul dumneavoastră, am creat un calendar de rapoarte și

, care vă va ajuta să nu încălcați termenele stabilite de lege.

Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare contabilă fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu compania 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștriluna de servicii de contabilitate gratuite:

Calendar fiscal pentru antreprenorii individuali

* Dacă numărul de angajați este de 25 sau mai mult, raportul se depune doar electronic.

* SRL-urile nou înregistrate depun suplimentar SSC până în data de 20 a lunii următoare celei de înregistrare

**Confirmarea tipului principal de activitate în Fondul de Asigurări Sociale se depune de către angajatorii individuali numai dacă au schimbat tipul de activitate principală din care s-a încasat cel mai mare venit în ultimul an.

Termenele limită de depunere la Rosstat sunt specifice. O dată la cinci ani, acest organism efectuează monitorizarea continuă a activităților întreprinderilor mici (ultima dată a fost efectuată în 2015). Iar în intervalele dintre observații, raportarea se depune selectiv, la solicitarea autorităților de statistică. Dar este mai bine să aflați în prealabil pe site-ul web Rosstat dacă și când trebuie să raportați.

Alte taxe pentru antreprenorii individuali și SRL-uri

Plata unor taxe depinde de disponibilitatea obiectului de impozitare, astfel încât nu toate organizațiile și antreprenorii le plătesc.

Taxa pe teren

Contribuabilii pentru acest impozit sunt organizațiile, antreprenorii individuali și obișnuiți indivizii având teren privind dreptul de proprietate, folosință perpetuă sau posesie pe viață.Într-o relație Taxa pe teren Există o serie de beneficii:

• scădea baza de impozitare(Articolul 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• rata de impozitare preferențială (articolul 394 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• scutire de plată (articolul 395 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Municipalitățile pot stabili beneficii suplimentare pe teritoriul lor.

Doar organizațiile pot depune declarații de impozit pe teren. Un antreprenor individual plătește impozit pe teren ca persoană fizică obișnuită, la notificarea Serviciului Federal de Impozite. Termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe teren este cel târziu 1 februarie următor anului de raportare.

Taxa pe teren se achita la locatie terenuri, termenele de plată a impozitului pe teren și a plăților în avans aferente acestora sunt stabilite prin legile municipiilor.

Taxa de transport

Vehiculele specificate în clauza 2 a articolului 358 din Codul fiscal al Federației Ruse, de exemplu, transportul producătorilor agricoli, precum și ambarcațiunile și aeronavele de pasageri și marfă care sunt proprietatea persoanelor juridice sau a antreprenorilor individuali a căror activitate principală este transportul , nu sunt supuse impozitării în temeiul acestui impozit.

Declaratie fiscala pt taxa de transport Doar contribuabilii - organizații depun. Termenul limită de depunere a declarației este cel târziu 1 februarie următor anului de raportare. În ceea ce privește taxa de transport, întreprinzătorii individuali sunt recunoscuți ca persoane fizice, nu depun declarație fiscală asupra acesteia, taxa se plătește pe baza unei notificări de la fisc. Termenele de plată a taxei de transport sunt stabilite prin legile regionale.

Taxa pe apa

Contribuabilii pentru această taxă sunt organizațiile și persoanele fizice angajate în utilizarea specială a apei, sub formă de prelevare a apei din corpurile de apă sau utilizarea zonei lor de apă. Organizațiile și persoanele care utilizează corpurile de apă în temeiul acordurilor de utilizare a apei sau deciziilor privind furnizarea de corpuri de apă pentru utilizare, încheiate sau adoptate după intrarea în vigoare a Codului apei al Federației Ruse, nu sunt recunoscute drept contribuabili.

Nu este supus impozitării taxa pe apa o listă extinsă de situații pentru captarea apei sau utilizarea zonelor de apă, specificate la articolul 333.9 din Codul fiscal al Federației Ruse, cum ar fi captarea de apă pentru irigarea terenurilor agricole, utilizarea zonelor de apă pentru pescuit și vânătoare, pentru plasarea și construirea structurilor hidraulice etc. Termenele de depunere Înapoierea taxeiși plățile impozitului pe apă coincid - cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Accize

Accizele sunt impozit indirect, care este inclus în prețul produsului și este plătit efectiv de consumator. Accizele sunt plătite de organizații și antreprenori individuali care sunt producători, procesatori și importatori de produse accizabile. Produsele accizabile sunt specificate la art. 181 din Codul fiscal al Federației Ruse, acestea includ:

• produse care conțin alcool, cu excepția medicamentelor, cosmeticelor și parfumurilor;
• produse alcoolice, inclusiv bere;
• produse din tutun;
• mașini;
• motociclete cu putere peste 150 CP. putere;
• motor și benzină cu rulare directă;
• motorină și uleiuri de motor.

Perioada fiscală pentru accizele este o lună calendaristică, declarația se depune la sfârșitul fiecărei luni, cel târziu în data de 25 a lunii următoare. În aceeași perioadă trebuie plătite și accizele. O excepție este pentru plătitorii de accize la tranzacțiile cu alcool denaturat și benzină directă: termenul limită pentru depunerea unei declarații și plata accizelor pentru aceștia este cel târziu a 25-a zi a celei de-a treia luni următoare perioadei de raportare.

MET - taxa de extractie minerala

Acest impozit este plătit de organizații și antreprenori individuali care au licențe de folosire a subsolului, extragerea mineralelor, cu excepția celor comune. Perioada de impozitare pentru taxa de extracție minerală este o lună calendaristică. Declarația fiscală trebuie depusă cel târziu în ultima zi a lunii următoare celei de raportare, iar impozitul trebuie achitat până cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei de raportare.

Taxa de transport este regională. Organele legislative ale subiectelor Federația Rusă stabiliți pentru organizații:

• cota de impozitareîn limitele stabilite de Codul fiscal;
• procedura si termenele de plata impozitului;
• avantajele fiscale și condițiile de aplicare a acestora.

Vezi toate aceste informații despre taxa de transport pe site-ul oficial al regiunii.

Ce organizații plătesc taxa de transport?

Se plateste taxa de transport organizații la care sunt înregistrate vehicule recunoscute ca obiect de impozitare. Taxa de transport nu se plateste FIFA și filialele sale, asociațiile naționale de fotbal, Comitetul de organizare Rusia 2018 și alte companii specificate în Legea federală „Cu privire la pregătirea și desfășurarea Cupei Mondiale FIFA 2018 și a Cupei Confederațiilor FIFA 2017 în Federația Rusă”. Vehiculele trebuie să fie deținute de organizație și utilizate pentru pregătirea și desfășurarea campionatului.

Ce vehicule sunt taxate?

Obiectele impozitării sunt autoturisme, motociclete, scutere, autobuze, avioane, elicoptere, nave, iahturi și alte mașini și mecanisme. Următoarele nu sunt supuse impozitării:

• bărci cu vâsle și cu motor cu motoare de până la 5 cai putere;
• autoturisme echipate pentru a fi utilizate de persoanele cu handicap;
• tractoare, combine autopropulsate, vehicule agricole speciale utilizate pentru producerea produselor agricole;
• vehicule organisme federale puterea executivă, în cazul în care serviciul militar sau echivalent este prevăzut legal;
• vehiculele care se caută, dacă furtul este atestat documentar de către un organism abilitat.

Când să raportați și să plătiți taxa de transport

Vrei să plătești și să raportezi cu ușurință impozitele? Utilizați serviciul cloud Kontur.Accounting! Serviciul vă va reaminti să plătiți taxe, să efectuați calcule și să generați automat o declarație.

Pentru organizații, perioada fiscală este an calendaristic, perioada de raportare - primul, al doilea trimestru și al treilea trimestru. Organele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse nu pot înființa perioade de raportare, și lăsați doar raportarea anuală.

Cum se calculează taxa de transport și plata în avans pentru aceasta

Vrei să plătești și să raportezi cu ușurință impozitele? Utilizați serviciul cloud Kontur.Accounting! Serviciul vă va reaminti să plătiți taxe, să efectuați calcule și să generați automat o declarație.

Autoritățile regionale stabilesc dacă este necesară efectuarea plăților în avans sau plata taxei de transport la sfârșitul perioadei fiscale. Aceștia pot renunța la plăți în avans pentru categorii individuale contribuabilii.

Organizațiile calculează în mod independent taxa de transport și plățile în avans pentru aceasta. Plată în avans pentru fiecare perioadă de raportare = 1/4 * baza de impozitare * rata de impozitare.

Pentru autoturisme de pasageri cu mare cost mediu La calcularea impozitelor și a plăților în avans, se folosesc coeficienți crescători:

• dacă costul mediu este de 3-5 milioane de ruble inclusiv și au trecut 2 până la 3 ani de la anul emiterii, coeficientul este de 1,1; de la 1 la 2 ani - coeficientul este 1,3; nu mai mult de 1 an - coeficientul este 1,5;
• dacă costul mediu este de 5-10 milioane de ruble inclusiv și nu au trecut mai mult de 5 ani de la anul emiterii, coeficientul este 2;
• dacă costul mediu este de 10-15 milioane de ruble inclusiv și nu au trecut mai mult de 10 ani de la anul emiterii, coeficientul este 3;
• dacă costul mediu depășește 15 milioane de ruble și nu au trecut mai mult de 20 de ani de la anul de fabricație, coeficientul este 3.

Dacă în perioada fiscală (de raportare). vehiculînmatriculat sau radiat, se ia în considerare perioada în care contribuabilul a deținut vehiculul. Pentru a face acest lucru, numărul de luni întregi în care vehiculul a fost înmatriculat la contribuabil este împărțit la număr luni calendaristiceîn perioada fiscală (de raportare). Impozitul calculat sau plata în avans se înmulțește cu rezultatul obținut.

Luna înregistrării și luna radierii sunt luate ca lună întreagă. Dacă înregistrarea și radierea au avut loc în aceeași lună, luna specificată este considerată o lună întreagă.

Suma impozitului pe care o organizație o plătește la sfârșitul perioadei fiscale este egală cu diferența dintre suma calculată a impozitului și sumele plăților anticipate ale impozitului plătite în perioada fiscală.

Vrei să plătești și să raportezi cu ușurință impozitele? Utilizați serviciul cloud Kontur.Accounting! Aici puteți face cu ușurință contabilitate, salarizare și trimite rapoarte online. Serviciul vă va reaminti să plătiți taxe, să efectuați calcule și să generați automat o declarație.

Avansurile fiscale trebuie plătite pe baza rezultatelor trimestrului 1, 2, 3. Unele regiuni au dreptul de a scuti organizațiile de la plata acestora. Fiecare subiect al Federației Ruse stabilește termenul limită pentru plata plăților în avans pentru taxa de transport independent în legislația regională. Datele de plată pentru fiecare regiune sunt indicate pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal la adresa serviciu electronic « informații de referință despre tarife si beneficii pt taxe de proprietate».

Cum se calculează un avans pentru taxa de transport

Calculul plăților în avans și al taxei de transport este determinat de art. 362 Codul fiscal al Federației Ruse. Se precizează că contribuabilii-organizații își fac propriile calcule, iar persoanele fizice plătesc impozit pe baza unei notificări a organului fiscal.

Taxa se calculează pentru anul calendaristic pentru fiecare vehicul separat. Metoda de calcul este produsul dintre cota de impozitare și baza de impozitare. Plata în avans pentru taxa de transport este ¼ din valoarea taxei. Se calculează pentru trimestrul 1, 2, 3. Impozitul la sfârşitul anului se plăteşte sub forma diferenţei dintre valoarea impozitului calculată şi avansurile plătite la buget.

Baza de impozitare este din care se colectează impozitul. Pentru taxa de transport, baza sunt caracteristicile tehnice ale vehiculelor, de exemplu, puterea mașinii. Întreaga listă a caracteristicilor tehnice implicate în calculul impozitului este indicată la art. 359 Codul fiscal al Federației Ruse.

Cotele pentru calcularea impozitelor sunt stabilite pe regiuni. La elaborarea acestora, acestea din urmă ar trebui să se ghideze după cotele Codului Fiscal menționat la art. 361 Codul fiscal al Federației Ruse. Cerința principală este ca tarifele regionale să nu depășească ratele NK de mai mult de 10 ori. Serviciul corespunzător al Serviciului Federal de Taxe vă permite să determinați corect rata.

Organizația deține o mașină de pasageri din 2013. Mașina este înmatriculată în regiunea Moscova. Baza de impozitare - 152 cai putere. Rata de impozitare este de 49 de ruble pe CP.

Valoarea impozitului pentru anul 2015:

152 CP x 49 ruble = 7448 ruble.

152 CP x 49 ruble x 1/4 = 1862 ruble.

Pe baza rezultatelor calculului, organizația va plăti avansuri de 1.862 de ruble fiecare pentru trimestrul 1, 2, 3 din 2015. Valoarea impozitului pentru anul va fi de 1862 de ruble.

Momentul de plată a avansurilor și a impozitelor va depinde de legislația subiectului Federației Ruse. De exemplu, la Moscova, organizațiile nu sunt prevăzute pentru plata plăților în avans pentru taxa de transport (clauza 1, articolul 3 din Legea Moscova nr. 33 din 07/09/2008 „Cu privire la taxa de transport”), taxa este transferată până în februarie 5 anul urmator, conform caruia se plateste. În Sankt Petersburg, organizațiile transferă plăți în avans la buget până la 30 aprilie, 31 iulie, 30 octombrie (clauza 2, articolul 3 din Legea din Sankt Petersburg din 4 noiembrie 2002 nr. 487-53 „Cu privire la taxa de transport”) , impozitul se virează până la data de 10 februarie , următor anului în care se achită.

Calculul plăților anticipate pentru taxa de transport la apariția/încetarea dreptului de proprietate

Dacă un vehicul este achiziționat sau este scos din proprietate în anul pentru care se calculează impozitul, atunci se aplică coeficientul numărului de luni întregi de deținere a vehiculului.

Exemplu de calcul al plății în avans pentru taxa de transport

Organizație – proprietar camion, a cărui putere motor este de 204 CP. Locul de înmatriculare al vehiculului - regiunea Rostov. Cota de impozitare este de 35 de ruble. Mașina a fost vândută pe 16 octombrie 2015.

Din moment ce mașina a fost vândută, trebuie utilizat factorul perioadei de proprietate. Pentru trimestrele 1, 2, 3 impozitul se calculează integral, adică nu se aplică coeficientul. La sfârșitul anului, coeficientul va fi 10/12 (octombrie este inclusă în calcul).

Valoarea impozitului pentru anul 2015:

204 CP x 35 ruble x 10/12 = 5950 ruble.

Suma plății în avans în 2015:

204 CP x 35 ruble x 1/4 = 1785 ruble.

Pentru trimestrul 1, 2, 3, organizația va plăti avansuri de 1.785 de ruble pentru fiecare trimestru. Suma taxei de transport va fi de 595 de ruble în plus față de avansurile enumerate la buget.

Caracteristici de calcul a plăților în avans pentru anumite tipuri de transport

Pentru mașinile și vehiculele scumpe cu o greutate de peste 12 tone, este prescris un calcul special al taxei de transport.

Pentru mașinile scumpe, la calcularea taxei se folosește un coeficient care crește taxa. Este legat de costul mediu al autovehiculelor de pasageri și de vechimea producției și este specificat la art. 362 Codul fiscal al Federației Ruse. Există o listă de vehicule pentru care se aplică taxe majorate. Este publicat pe site-ul oficial al Ministerului Industriei și Comerțului.

Pentru autovehiculele cu greutatea peste 12 tone înscrise în registru conform sistemului Platon se iau în considerare avansurile la taxa de transport, dar nu se plătesc. Acest lucru se datorează faptului că taxa de transport poate fi redusă cu valoarea plăților în cadrul sistemului Platon.

Procedura și termenul general de plată a taxei de transport pentru anul 2018 pentru persoanele juridice este stabilită de art. 363 Codul fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, termenul limită de plată pentru o anumită companie depinde de regiunea în care este înregistrată. În articol veți găsi un tabel cu termenele limită pentru plata taxei de transport în toate regiunile Rusiei.

Care este termenul limită de plată a impozitului pentru persoanele juridice pentru anul 2018?

La sfârșitul anului, organizațiile depun o declarație de taxă de transport în formularul 1152004. Termenul limită de plată a taxei de transport pentru anul 2018 de către persoanele juridice depinde dacă în regiunea dumneavoastră există sau nu perioade de raportare. Plățile în avans pentru taxa de transport trebuie plătite în conformitate cu perioadele de raportare, care sunt egale cu un trimestru. Mai jos, vezi tabelul pe regiuni cu termenele de plată a taxei de transport.

Cu toate acestea, organele legislative regionale au dreptul de a nu stabili perioade de raportare, iar majoritatea entităților constitutive ale Federației Ruse au profitat de acest drept. În aceste regiuni taxa de transport poate fi plătită o dată pe an, iar avansurile nu pot fi plătite în cursul anului. Mai jos, vezi tabelul pe regiuni cu termenele de plată a taxei de transport.

În același timp, există o condiție - termenul limită pentru plata impozitului la sfârșitul anului nu poate fi mai devreme decât termenul limită pentru depunerea declarației (clauza 1 a articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse). Compania trebuie să depună declarația până la 1 februarie (clauza 3 a articolului 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, autoritățile subiectului pot stabili termenul limită de plată a taxei nu mai devreme de 1 februarie. Pentru a determina exact când să plătească impozitele pentru anul, companiile pot revizui legislatia regionala sau uită-te în tabelul nostru.

Termenele de plată a taxei de transport în avans pentru anul 2018

Legile entităților constitutive ale Federației Ruse stabilesc termene limită pentru plata avansurilor la taxa de transport. Pe parcursul unui an entitati legale plătiți avansuri calculate în valoare de ¼ din produsul bazei de impozitare și cota de impozitare, ținând cont de coeficienții crescători (aplicați pentru autoturisme) și ținând cont beneficii fiscale. Suma finală a impozitului plătită la buget se calculează ca diferență între întreaga sumă totală și sumele plăților în avans plătite.

Tabelul 1 prezintă în ordine alfabetică termenele limită de plată a plăților în avans în regiunile rusești, în conformitate cu legile regionale adoptate.

Tabelul 1. Termenele de plată a taxei de transport (plăți în avans) în entitățile constitutive ale Federației Ruse pentru anul 2018.

Cum se plătește taxa de transport pentru 2018

Taxa se calculează pentru fiecare vehicul din bilanţul companiei. Perioada fiscală pentru calculul acesteia este de 1 an, iar perioadele de raportare pentru plata impozitului pentru organizații sunt trimestrul I, trimestrul II și trimestrul III.

Răspunderea pentru încălcarea termenelor de plată a taxei de transport de către persoanele juridice

Dacă se încalcă termenele stabilite pentru plata taxei de transport la buget autoritățile fiscale are dreptul de a aplica o amendă unei persoane juridice. În acest caz, organizația va trebui să plătească amenda prescrisă de autoritățile fiscale, suma restanțelor și taxa de întârziere corespunzătoare.

Potrivit art. 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse, neplata sau plata incompletă a sumei ca urmare a calculării incorecte a impozitului atrage după sine o amendă în valoare de 20% din valoarea impozitului neplătit sau neplătit (și dacă faptul că se constată acțiuni rău intenționate pentru neplata impozitelor, în cuantum de 40%).

De regulă, persoanele juridice, din cauza detectării erorilor contabilitate După ce plătesc impozitul, ei calculează în mod independent penalitatea pentru sumele neplătite și încearcă să plătească mai repede. Acest lucru este binevenit oficiu fiscal– nu au niciun motiv special pentru a aplica o amendă organizației.

Revizuirea celor mai recente modificări în impozite, contribuții și salarii

Trebuie să vă restructurați munca din cauza numeroaselor modificări aduse Codul fiscal. Acestea au afectat toate impozitele majore, inclusiv impozitul pe venit, TVA și impozitul pe venitul personal.