Impozitul pe proprietatea organizațiilor se calculează și se plătește numai de către organizațiile care au proprietăți recunoscute ca obiect de impozitare. Mai mult, reședința proprietarului proprietății nu este importantă. Cu alte cuvinte, dacă o organizație străină deține proprietăți în Rusia care sunt recunoscute ca obiect de impozitare, atunci este recunoscută și ca plătitor de impozite.

În funcție de ce sistem de impozitare folosește organizația, este necesar să se determine necesitatea plății impozitului pe proprietate.

Dacă o organizaţie foloseşte sistem comun fiscalitate, este recunoscut ca contribuabil în prezența obiectelor de impozitare. Mai mult, compania este recunoscută ca plătitor, indiferent dacă beneficiul și (sau) eliberarea asupra proprietății este sau nu utilizată.

Dar dacă o organizație aplică sistemul simplificat de impozitare sau UTII, atunci aceasta este recunoscută ca plătitor doar dacă societatea are un obiect pentru care valoarea cadastrală este baza de impozitare.

Cine este obligat să raporteze impozitul pe profit?

Toți contribuabilii trebuie să raporteze impozitul pe proprietatea corporativă.

Trebuie să depuneți o declarație pe baza rezultatelor perioada fiscala- an calendaristic. În același an, organizațiile depun calcule ale plăților în avans la impozitul pe proprietate.

Antreprenorii și cetățenii fără statut de comerciant nu sunt obligați să raporteze impozitul pe proprietatea corporativă în general.

Apropo, dacă organizația nu are active fixe, de exemplu, active închiriate, atunci nu este necesar să raportați impozitul. La urma urmei, entitatea comercială în acest caz nu este un plătitor de impozite.

Forma declarației privind impozitul pe proprietate al organizației este stabilită prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 31.03. 2017 Nr ММВ-7-21/271.

Locul depunerii declarației de impozit pe teren

Procedura de depunere a unei declarații privind impozitul pe proprietate al unei organizații depinde de mulți factori: tipul bunului (mobil, imobil), disponibilitatea subdiviziune separată, din definiția deținătorului de sold. De exemplu, dacă bunurile mobile se află în bilanţul organizaţiei-mamă, dar sunt utilizate de o divizie fără un bilanţ separat, atunci declaraţia este depusă la locaţia organizaţiei în sine (organizaţia-mamă).

Și dacă, de exemplu, o organizație are un obiect, a cărui bază se calculează pe baza valorii cadastrale, atunci declarația se depune la locația reală a proprietății.

Termenul și modalitatea de depunere a declarației

Depunerea anticipată a declarației este posibilă, dar numai dacă în perioada curentă organizația lichidează, anulează sau vinde toate mijloacele fixe.

Declarațiile de impozit pe proprietate se pot depune la:

• în formă de hârtie;
• prin canale de comunicare electronică. Dacă numărul mediu de angajați depășește 100 de persoane, atunci declarația trebuie depusă numai în în format electronic. Aceeași metodă de livrare este folosită de cei mai mari contribuabili.

Pentru pregătirea fără erori și depunerea la timp a declarației privind impozitul pe proprietate a organizației [și alte rapoarte], utilizați serviciul online „Afacerea mea”. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu trebuie să vizitați personal oficiu fiscal ceea ce, desigur, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum la link.

Procedura de completare a declarației privind impozitul pe proprietate al organizației

Declarația de impozit pe proprietate a organizației constă dintr-o pagină de titlu și patru secțiuni.

Completarea paginii de titlu a declarației privind impozitul pe proprietate al organizației

Antetul indică TIN și KPP. Punctul de control ar trebui să i se acorde o atenție deosebită dacă există obiecte de impozitare la locația unității cu un bilanț separat sau rapoartele organizației privind obiectele imobiliare aflate la distanță. În aceste cazuri, este indicat punctul de control la care organizația depune declarațiile.

Câmpul „Număr de ajustare” trebuie completat începând cu denumirea „0- -”. Acest număr este atribuit declarației primare. Dacă organizația depune o declarație modificată, atunci indicați numărul în ordinea ajustării de la „1--”, „2--” și mai departe.

În câmpul „Perioada fiscală (cod)”, unul dintre codurile specificate în Anexa nr. 1 la Procedura de completare a declarației aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 martie 2017 nr. ММВ-7- 21 / 271 trebuie indicat. Dacă declarația este depusă pentru întregul an, atunci trebuie indicat codul „34” - An calendaristic.

În câmpul „Anul de raportare”, indicați anul pentru care se depune declarația. În cazul nostru, acesta este „2017”.

Codul autorității fiscale este de obicei automatizat și este introdus în programul de contabilitate automatizată. Ți-ai uitat codul sau ai o eroare de software? Apoi verificați codul pe site-ul fiscal la link.

Codurile pentru completarea rândului „La locație (contabilitatea)” sunt specificate în Anexa nr. 3 la Procedura de completare a declarației, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 martie 2017 Nr. ММВ- 7-21 / 271. De exemplu, dacă declarația este depusă la locația unei organizații ruse care nu este cel mai mare contribuabil, atunci este indicat codul „214”. Este organizația dumneavoastră cel mai mare contribuabil? Atunci codul „213” este pentru tine.

În câmpul „Contribuabil” trebuie să indicați numele complet al organizației în conformitate cu statutul.

Asigurați-vă că includeți un număr Telefon de Contactși semnează reprezentantul societății responsabile cu depunerea declarației.

Un exemplu de completare a paginii de titlu a declarației privind impozitul pe proprietate al unei organizații

Secțiunea 1 din declarația de impozit pe proprietate

Pe linia 010 din secțiunea 1 este indicat codul OKTMO.

La linia 020 - CCA pentru impozitul pe proprietate: 182 1 06 02010 02 1000 110 - pentru proprietatea neinclusa in sistem unificat alimentare cu gaz; 182 1 06 02020 02 1000 110 - pentru proprietățile incluse în Sistemul Unificat de Alimentare cu Gaz.

Pe linia 030, trebuie să specificați valoarea impozitului pe proprietatea organizației. Dacă impozitul s-a dovedit a fi redus, atunci linia 040 este completată.

Un exemplu de completare a secțiunii 1 a declarației privind impozitul pe proprietate al unei organizații (fragment)

Secțiunea 2 din declarația de impozit pe proprietate

În secțiunea 2 din declarația de impozit pe proprietate se arată calculul impozitului, baza de impozitare pentru care este costul mediu anual active.

La rândul 141 trebuie să indicați valoarea reziduală a proprietății la sfârșitul anului.

Rândul 150 ar trebui să indice valoarea medie anuală a proprietății. Pentru a face acest lucru, sunt rezumate datele liniilor 020-140 din coloana 3. Indicatorul rezultat este împărțit la 13.

Pentru beneficii, codurile acestora sunt stabilite conform Anexei nr. 6 la Procedura de completare a declarației, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 martie 2017 Nr. ММВ-7-21 / 271.

Rândul 170 va indica valoarea medie anuală a proprietății scutite de impozit pentru perioada fiscală, calculată ca coeficient de împărțire la 13 a sumei valorilor din coloana 4 a rândurilor cu codurile 020-140.

Linia cu codul 190 indică baza de impozitare.

Un punct important. Linia 270 ar trebui să reflecte costul tuturor activelor imobilizate care se află în bilanțul organizației la 31 decembrie a anului de raportare. Excepție fac activele fixe care nu sunt recunoscute ca obiecte de impozitare în conformitate cu paragrafele 1-7 ale paragrafului 4 al articolului 374 din Codul fiscal al Federației Ruse. Valoarea lor reziduală nu trebuie să fie indicată pe rândul 270.

Secțiunea 2.1 din declarația privind impozitul pe proprietate

Se completează secțiunea 2.1 din declarație pentru obiectele imobiliare, a căror bază de impozitare este valoarea medie anuală.

Liniile 010-050 indică întregul informatie necesara despre obiect.

Deci, linia 010 indică numărul cadastral. Și pe linia 020, numărul condiționat al obiectului (dacă există) din USRN.

Pe linia 030, numărul de inventar al obiectului trebuie indicat dacă rândurile 010 și 020 nu sunt completate.

Linia 040 ar trebui să indice codul obiectului conform OKOF. Iar pe rândul 050 ar trebui să se indice valoarea reziduală a obiectului la 31 decembrie a perioadei fiscale.

Pentru fiecare obiect, se completează un bloc separat din secțiunea 2.1

Un exemplu de completare a secțiunii 2.1 din declarația privind impozitul pe proprietate al unei organizații (fragment)

Secțiunea 3 din declarația privind impozitul pe proprietate

Apropo, o secțiune separată 3 este completată pentru fiecare obiect.

Rândul 001 indică codul tipului de proprietate. Aceste coduri sunt prezentate în Anexa nr. 5 la Procedura de completare a declarației, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 martie 2017 Nr. ММВ-7-21/271.

Linia 020 ar trebui să indice valoarea cadastrală proprietate de la 1 ianuarie. Linia 025 indică valoarea care nu poate fi impozitată.

Linia 030 este completată când obiectul este în proprietate comună. Iar linia 035 indică ponderea valorii cadastrale care se încadrează pe suprafața incintei.

Linia 040 indică beneficiul.

Caracteristicile de completare a rândului 050 sunt prescrise în ordinea completării declarației. Acest rând este completat dacă proprietatea este situată:

• pe teritoriul mai multor regiuni;
• și pe terenurile subiectului și în marea teritorială a Federației Ruse, pe aceasta platou continental sau în zona economică exclusivă a Rusiei.

Baza obiectului este indicată pe linia 060.

După ce sunt completate toate informațiile necesare pentru a determina baza de impozitare, informațiile privind cota de impozit pe proprietate aplicabilă sunt introduse în secțiunea 3.

Dacă obiectul părăsește sau intră în organizație în perioada fiscală, atunci acești termeni 090 sunt completați. Numărul de luni întregi de proprietate asupra obiectelor în perioada fiscală (12 luni) este indicat aici. Pentru a determina numărul total de luni de proprietate, se recomandă utilizarea normei paragrafului 5 al articolului 382 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cuantumul amenzii este de 5 la sută din valoarea impozitului de pe declarație. Penalizarea se percepe pentru fiecare lună (completă sau incompletă) de întârziere. în care cantitatea minima- 1000 de ruble, iar maximul - nu mai mult de 30 la sută din valoarea impozitului.

Contul poate fi blocat dacă entitatea economică nu a depus declarația în termen de 10 zile lucrătoare de la expirarea termenului de depunere a acesteia. În acest caz, contul este complet blocat.

Dacă o organizație trebuie să depună o declarație electronic din cauza unei cerințe legale, dar a depus o declarație de impozit pe proprietate pe hârtie, controlorii pot percepe organizației o amendă. Dimensiunea sa este de 200 de ruble. Baza este articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Raportarea impozitului pe proprietate este finalizată pentru un an întreg, și nu pentru o perioadă mai scurtă, de exemplu, jumătate de an. Ca urmare a ordinea stabilită la completarea unei declarații de impozit pe proprietate, este necesar să se ia în considerare totalul ∑cad.st., beneficiile pentru deduceri de proprietate, plăți în avans, precum și amortizarea, care reduce lunar suma de ∑av.st.

Atenție: Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-21/271 din 31 martie 2017 a aprobat un formular actualizat pentru plățile anticipate ale impozitului. Deja în 2017, contribuabilii își pot depune rapoartele în formularul vechi sau actualizat, care corespunde Scrisorilor Serviciului Federal de Taxe nr. BS-4-21/7139 din 14 aprilie 2017 și nr. BS-4-21/12076. din 23 iunie 2017.

În acest articol

Caracteristici și exemple de umplere

Declarațiile pot fi depuse de contribuabili, atât pe hârtie, cât și în formular electronic. Dar formularul electronic este obligatoriu pentru astfel de persoane (conform art. 80, alin. 3, alin.):

• pentru întreprinderile cu peste 100 de angajați;
• pentru întreprinderi noi (sau după reorganizare), al căror număr de angajați este de la 100 de persoane).

Conform noilor cerințe (Nr. ММВ-7-21/271 din 31 martie 2017), formularele de impozit pe proprietate trebuie să respecte următoarele reguli:

• toate sumele sunt indicate în ruble întregi cu rotunjire - mai puțin de 50 de copeici în jos, de la 50 de copeici - în sus;
• pentru pagini se folosește numerotarea continuă din pagina de titlu (în acest caz, toate aplicațiile sunt incluse în setul general);
• nu este permisă corectarea erorilor și a bloturilor;
• nu se utilizează imprimarea față-verso pe hârtie;
• nu se folosește fixarea foilor individuale cu ajutorul mijloacelor care încalcă integritatea hârtiei (capse, firmware);
• la completare se folosesc doar cerneluri albastre, negre, violete;
• pentru a completa rândurile, intrarea este folosită de la stânga la dreapta de la familiaritatea din stânga;
• în formă electronică, alinierea trebuie făcută de-a lungul marginii drepte, adică ultima familiaritate;
• la tipărirea formularului completat, se folosește fontul Courier New cu o înălțime de 16-18 (familiaritatea încadrării poate fi omisă, precum și liniuțele).

Sectiunea 1

Un exemplu de umplutură poate fi văzut pe site-ul oficial, dar nu este nimic complicat. Prima se completează pagina de titlu, unde sunt indicate toate datele despre contribuabil. Apoi puteți trece la completarea secțiunii 1, unde toate sumele de taxe sunt grupate conform codurilor OKTMO din rândul 010. Pentru fiecare bloc este indicat BCC (în rândul 020). Suma se înscrie la rândul 030 impozitul pe proprietate minus plățile în avans deja plătite în 2016 (pentru perioada anterioară).

Sectiunea 2

Aceasta sectiune se recomanda a fi completata ultima, contine informatii numerice despre obiectele de proprietate, la randul 001 este necesara indicarea codurilor pentru proprietate, la pagina 010 coduri OKTMO, la 020-140 - mijloace fixe la valoare reziduala la inceputul fiecare perioadă. În coloana 4, toate beneficiile, dacă există, trebuie indicate; în absența acestora, rândurile rămân necompletate (se pun liniuțe). Pagină 260 se completează de către acei contribuabili a căror proprietate se află în străinătate. Valoarea reziduală este indicată la rândul 270.

Secțiunea 3

La completarea secțiunii a 3-a a declarației, este necesar să se indice toate obiectele de sold disponibile la un anumit moment în timp și valoarea cadastrală, care este recunoscută în acest caz ca bază de impozitare.

Pentru fiecare obiect, această valoare se calculează separat, la final se însumează costul total. Această secțiune indică și codul OKTMO în rândul 010, numerele cadastrale pentru structuri din rândurile 014 și 015, rândul 020 indică ∑res. la începutul perioadei, la rândul 025 - valoarea care nu este supusă impozitării. Beneficiile sunt completate la rândul 040, în același mod în care se completează rândul 160 la secțiunea 2.

Rândul 060 este ∑cad.st., dar excluzând valoarea sa neimpozabilă, rata se înscrie la rândul 080 (nu poate fi mai mare de 2%). Linia 110 indică toate plățile în avans deja plătite, care sunt rezumate, ținând cont de codurile OKTMO. Dacă există beneficii, atunci rândurile 070, 120, 130 trebuie completate.

Exemplu de completare

Un exemplu de formulare completabile pentru o întreprindere ipotetică Kristall LLC, ∑ost. care este egal cu 2 milioane de ruble la începutul perioadei 2016. La sfarsitul anului datorita amortizarii acumulate ∑res. este de 1 milion 899 de mii de ruble. ∑ Miercuri-An. în acest caz, va fi de 25.130.000 de ruble: 13 = 1.933.077 de ruble, această valoare este indicată în rândul 150 în a doua secțiune a formularului și în rândul 190 (notat ca bază de impozitare).

Nu există beneficii, așa că este utilizată o rată de 2,2%, adică în linia 220, trebuie să indicați suma de 45.528 de ruble (1.933.077 * 2,2%). În avans, în 2016, au fost transferate 31.389 de ruble, care sunt reflectate în art. 230. În a doua secțiune, în rândul pentru valoarea impozitului, trebuie să scrieți 11.139 de ruble, adică 45.528 - 31.389.

În plus, SRL deține un obiect cu o valoare cadastrală de 5 milioane de ruble, nu există beneficii, prin urmare, linia 060 indică suma totală. Rata este de 2%, impozitul este de 100 de mii de ruble. Avansul a fost plătit în valoare de 75 de mii de ruble, adică 25 de mii trebuie indicate pentru plată, 36.139 de ruble (25.000 + 11 39 de ruble) pentru plată.

Atentie: La randul 141 se trece ∑rezidu, si nu costul mediu anual, acest moment este foarte important de luat in considerare la completarea declaratiei!

La completarea formularului de declarație, este necesar să se ia în considerare beneficiile, amortizarea proprietății, costul mediu anual și alte nuanțe. Trebuie acordată atenție regulilor de umplere și indicarii exacte a tuturor sumelor în rândurile strict desemnate pentru aceasta.

Conform rezultatelor anului 2017, contribuabilii impozitului pe proprietate vor trebui să depună o declarație pe formă nouă. Vă vom spune despre declarația fiscală actualizată pentru impozitul pe proprietatea societăților 2017-2018 în consultația noastră și vă vom da un exemplu de completare.

Impozitul pe proprietate: cine depune declarația

Declarația trebuie depusă de organizațiile care au active imobilizate recunoscute ca obiect de impozitare pentru impozitul pe proprietate (clauza 1, articolul 373, clauza 1, articolul 386 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ce mijloace fixe sunt recunoscute ca obiect de impozitare pentru impozit, este indicat la art. 374 din Codul fiscal al Federației Ruse. Am vorbit mai detaliat despre obiectele de impozitare pentru impozitul pe proprietate în. Caracteristicile impozitului pe proprietate al organizațiilor pentru calcularea bazei de impozitare sunt stabilite de articolele 375-376 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă organizația nu are active fixe recunoscute ca obiect de impozitare pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor, declarație nulă nu este nevoie să se depună.

Este important să nu se confunde aici cu cazurile în care nu există impozit plătit pe declarație, întrucât toate mijloacele fixe care fac obiectul impozitării sunt amortizate integral sau scutite. Obligația de a depune o declarație de „proprietate”, deși una zero, rămâne în astfel de circumstanțe (Scrisori ale Serviciului Federal de Impozite din 8 februarie 2010 nr. 3-3-05 / 128, din 15 decembrie 2011 nr. ED- 21-3 / 375).

Impozitul pe proprietate: termenul limită pentru depunerea declarației

Pentru impozitul pe proprietate, data depunerii declarației nu s-a schimbat. Această dată este 30 martie a anului următor (clauza 3 a articolului 386 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Desigur, dacă termenul limită de depunere a declarației este într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, va fi posibilă depunerea declarației în prima zi lucrătoare următoare unei astfel de zile (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Pe baza rezultatelor anului 2017, declarația privind impozitul pe proprietatea organizațiilor în anul 2018 trebuie depusă până la 30 martie 2018.

Declarație privind impozitul pe proprietate (formular)

Formularul de declarație fiscală pentru impozitul pe proprietate aplicat din raportarea pentru anul 2017 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 Nr. ММВ-7-21/ [email protected].

Formularul de declarație într-un format PDF ușor de completat poate fi descărcat.

Declarație pe hârtie sau electronică?

Declaratie de impozit pe proprietate 2017 regula generala pot fi depuse atât pe hârtie, cât și în format electronic. Cu toate acestea, în unele cazuri, este necesar doar formularul electronic (clauza 3, articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Deci, forma electronică a declarației fiscale pentru impozitul pe proprietate este necesară pentru:

• contribuabilii al căror număr mediu de salariați pentru anul calendaristic precedent a depășit 100 de persoane;
• organizații nou create (inclusiv în timpul reorganizării), al căror număr de angajați depășește 100 de persoane.

Impozitul pe proprietate al organizațiilor: procedura de completare a declarației

Procedura de completare a declarației fiscale a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21/ [email protected], care a introdus în sine formularul de declarație. Anexa nr. 3 la ordin conține următoarele informații:

• alcătuirea declarației fiscale;
• Cerințe generale la procedura de completare a declarației;
• procedura de completare a paginii de titlu, precum și secțiunile 1-3 din declarația fiscală.

Componența declarației de impozit pe proprietate

Declarația de impozit pe proprietatea corporativă este formată din următoarele foi și secțiuni:

Cerințe generale pentru completarea unei declarații de impozit pe proprietate

În Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 Nr. ММВ-7-21/ [email protected] Sunt prezentate următoarele cerințe de bază pentru completarea unei declarații fiscale pentru impozitul pe proprietate:

• toate valorile indicatori de cost indicat în ruble întregi. Valorile indicatoare mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, iar 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite la o rublă completă;
• paginile sunt numerotate consecutiv începând de la Pagina titlu(Foaie 01);
• nu este permisă corectarea erorilor prin mijloace corective sau alte mijloace similare;
• nu este permisă tipărirea față-verso a declarației pe hârtie;
• nu este permisă fixarea foilor, ceea ce duce la deteriorare suport de hârtie;
• câmpurile formularului trebuie completate cu cerneală neagră, violetă sau albastră;
• câmpurile de text ale declarației sunt completate cu caractere majuscule imprimabile;
• completarea câmpurilor cu valorile indicatorilor textuali, numerici, de cod se efectuează de la stânga la dreapta, începând de la prima familiaritate (stânga);
• la completarea unei declarații pe computer, valorile indicatorilor numerici sunt aliniate la dreapta (ultima) familiaritate;
• la pregătirea rapoartelor folosind software, la imprimarea pe o imprimantă, este permisă absența unui cadru de familiaritate și a liniuțelor pentru familiaritatea necompletată. Locația și dimensiunile nu trebuie modificate. Semnele trebuie tipărite în Courier New, cu o înălțime între 16 și 18 puncte.

Pentru mai multe informații despre completarea unei declarații fiscale, consultați

Organizațiile trebuie să raporteze pentru anul 2018 conform noului formular al declarației privind impozitul pe proprietate. Dacă trimiteți formularul vechi, acesta nu va fi acceptat și va trebui să plătiți amenzi mari. Revista Simplificare a pregătit o mostră de completare a unei declarații conform unui nou formular bazat pe recomandările autorităților fiscale. Articolul conține un formular de declarație în format excel, precum și un link către un program de completare online a formularului. De asemenea, am primit o instrucțiune unică de la Serviciul Fiscal Federal privind completarea formularului, vezi articolul.

Formă

Trimiteți pentru 2018 noua declaratie. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 martie 2017 N MMV-7-21 / [email protected]

Și începând cu primul trimestru al anului 2019, se aplică același formular, dar astfel cum a fost modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04.10.2018 N ММВ-7-21 / [email protected]

Puteți completa gratuit formularul de declarație în programul nostru. Programul va completa formularul în modul semi-automat, apoi va verifica erorile folosind nou rapoarte de control FTS.

Completați declarația online

Termen limita

Totuși, acesta este un weekend, sâmbătă. Prin urmare, termenul limită de depunere se amână pentru următoarea zi lucrătoare, luni, 1 aprilie.

Modificări ale declarației

Trimiteți declarația dvs. în noul formular.

Datorită modificărilor aduse Codului fiscal, autoritățile fiscale au actualizat calculul avansului și declarația (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 04.10.2018 Nr. ММВ-7-21/ [email protected]). Din noul an, bunurile mobile nu mai sunt impozitate ( legea federală din data de 03.08.2018 Nr 302-FZ). Si desi simplistii nu au platit pana acum impozitul pe bunurile mobile, vor trebui sa completeze impozitul pe imobile din valoarea cadastrala. formă nouă pentru primul trimestru al anului 2019. Fiţi atenți

Și mai devreme, în secțiunea 3, au apărut noi coduri de proprietate, iar acum nu există spațiu pe pagina de titlu pentru imprimare și codul OKVED.

Probă

Instrucțiuni de la Serviciul Fiscal Federal pentru completarea declarației

1. Procedura de coordonare a depunerii unei declarații fiscale (un calcul al impozitului pe o plată în avans) în raport cu valoarea impozitului de plătit către bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse

Conform clauzei 1.6 din Procedura de completare a unei declarații de impozit pentru o taxă (aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 martie 2017 N ММВ-7-21 / [email protected], denumită în continuare Procedură), în cazul în care legislația unei entități constitutive a Federației Ruse prevede transferul impozitului la bugetul regional fără trimiterea sumei taxei către bugete conform standardelor municipii, o declarație fiscală (denumită în continuare Declarație) poate fi completată cu privire la valoarea impozitului de plătit către bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse, în acord cu autoritatea fiscală pentru această entitate constitutivă a Federației Ruse .

Procedura de mai sus nu se aplică cazurilor de umplere raportare fiscală pentru impozitul de către organizațiile care sunt contribuabili cu privire la obiectele menționate la paragrafele 1 - 4 ale paragrafului 1 al articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod).

În legătură cu aceste obiecte, se depune raportarea fiscală pe impozit în autoritățile fiscale la locația obiectelor specificate.

Odată cu aprobarea de mai sus, contribuabilul ar trebui să fie informat cu privire la necesitatea aprobării anuale ulterioare a depunerii formularelor de raportare fiscală pentru impozit într-o manieră similară, care este asociată, în special, cu posibilitatea modificării distribuției interbugetare a impozitului. in exercitiile financiare urmatoare.

Procedura de aprobare ar trebui să includă aducerea în atenția autorității fiscale alese de contribuabil a Serviciului Federal de Taxe din Rusia coordonator pentru entitatea constitutivă a Federației Ruse, căreia i se va depune o Declarație (un calcul fiscal pentru fiecare perioadă de raportare); informații privind aprobarea, cu notificarea simultană a contribuabilului și a autorității fiscale specificate cu privire la imposibilitatea modificării în perioada fiscală a autorității fiscale selectate.

În același timp, coordonarea cu autoritatea fiscală pentru entitatea constitutivă a Federației Ruse a depunerii unei declarații cu privire la valoarea impozitului de plătit către bugetul entității constitutive a Federației Ruse, în ordine generală trebuie primite înainte de începerea perioadei fiscale pentru care se depune o astfel de Declarație.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei recomandă autorităților fiscale să efectueze aprobarea corespunzătoare după începerea perioadei fiscale cu privire la cererile de aprobare ale contribuabililor primite înainte de începerea perioadei fiscale în cazurile în care termenul limită de informare a contribuabilului stabilit la alin. 93 din Regulamentul Administrativ al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 02.07.2012 N 99n) a expirat în perioada fiscală.

Conform subparagrafului 3 al paragrafului 6.2 din Procedură, rândul cu codul 030 (număr de inventar) din secțiunea 2.1 din Declarație se completează dacă nu există informații pe rând cu codul 010 (număr cadastral) sau rândul cu codul 020 (număr condiționat). ) din secțiunea 2.1 din Declarație.

În același timp, rândul cu codul 020 din secțiunea 2.1 din Declarație poate indica numărul condiționat al proprietății atribuite la introducerea informațiilor despre aceasta în Registrul Unificat de Stat al Drepturilor Imobiliare și al Tranzacțiilor cu acesta (în prezent - Statul Unificat Registrul Imobiliar, denumit in continuare - USRN), inclusiv în conformitate cu Instrucţiunea privind procedura de atribuire în timpul înregistrare de stat drepturi asupra proprietății imobiliare și tranzacții cu acesta asupra obiectelor imobiliare cu numere condiționate, cărora, în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, nu li s-a atribuit un număr cadastral (aprobat prin ordin al Ministerului Justiției din Rusia din 08.12.2004 N 192), sau în conformitate cu Procedura de atribuire în timpul înregistrării de stat a drepturilor asupra bunurilor imobiliare și tranzacțiilor cu acesta, obiecte imobiliare de numere condiționate, care, în conformitate cu procedura stabilită de legislația rusă Federației, nu li s-a atribuit un număr cadastral (Anexa N 2 la ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 23 decembrie 2013 N 765).

În lipsa informațiilor pe rândul cu codul 010 sau rândul cu codul 020 din secțiunea 2.1 din Declarație și în lipsa unui număr condiționat al imobilului, rândul cu codul 030 (număr de inventar) din secțiunea 2.1 din Declarație indică numarul de inventar.

Totodată, numărul de inventar atribuit proprietății în conformitate cu Ghidul pentru contabilitate active fixe, aprobate prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 octombrie 2010 N 91n „În aprobare Instrucțiuni contabilitatea mijloacelor fixe”, sau numărul de inventar al proprietății atribuit de organismele (organizațiile) inventarului tehnic în timpul contabilității tehnice, inventarului tehnic (de exemplu, în conformitate cu ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din august 17, 2006 N 244 „La aprobarea formularului pașaport tehnic obiect al individului construcția de locuințeși procedura de executare a acesteia de către o organizație (organism) pentru contabilitatea obiectelor imobiliare", prin ordinul Comitetului de stat pentru construcții al Rusiei din 26.08.2003 N 322 "Cu privire la aprobarea Regulilor pentru efectuarea contabilității tehnice de stat și a inventarului tehnic al un complex de facilități ale unei rețele de televiziune prin cablu a orașului", prin ordinul Comitetului de Stat pentru Construcții al Rusiei din 29.12.2000 N 308 "Cu privire la aprobarea procedurii de întocmire a unui set de documente pentru inventarul tehnic al ansamblurilor imobiliare care fac amenajarea sistemului de alimentare cu gaz al Federației Ruse, precum și a altor proprietăți aparținând OAO Gazprom și filialelor sale”, prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 04.12.2000 N 921 „Cu privire la contabilitatea tehnică de stat și inventarul tehnic în limba rusă Federația proiectelor de construcții capitale”).

În mod similar, trebuie să completați rândul cu codul 030 (număr de inventar) din secțiunea 2.1 din calculul impozitului pentru plata impozitului în avans.

În conformitate cu clauza 6.2 din Procedură, în conformitate cu codul 040 „Codul OKOF” secțiunea 2.1 din Declarație, codul obiectului de proprietate este indicat în conformitate cu Clasificatorul total rus al activelor fixe.

Totodată, formatul prevăzut pentru completarea rândului 040 al secțiunii 2.1 din declarație are 12 cifre și corespunde structurii de coduri adoptate în Clasificator integral rusesc mijloace fixe OK 013-2014 (SNA 2008) (în continuare - Clasificator OK 013-2014) - XXX.XX.XX.XX.XXX.

Totodată, conform clauzei 2.4 din Procedură, câmpurile Declarației se completează cu valorile indicatorilor textuali, numerici, de cod de la stânga la dreapta, începând de la prima (stânga) familiaritate.

Dacă pentru a indica vreun indicator nu este necesară completarea tuturor spațiilor de familiaritate ale câmpului corespunzător, se pune o liniuță în spațiile de familiaritate necompletate din partea dreaptă a câmpului.

Ținând cont de cele de mai sus, în cazul completării secțiunii 2.1 din Declarația privind mijloacele fixe, a cărei codare a fost efectuată prin coduri de nouă cifre conform Clasificatorului OK 013-94 (aprobat prin Rezoluția statului). Standardul Federației Ruse din 26 decembrie 1994 N 359, a devenit invalid de la 1 ianuarie 2017 în legătură cu ordinul de publicare a lui Rosstandart din 12 decembrie 2014 N 2018-st), se recomandă completarea rândurilor cu codurile 040 , ținând cont de prevederile indicate de la paragraful 2.4 din Procedură, fără a lua în considerare separatoarele sub formă de puncte.

În mod similar, trebuie completate rândurile cu codul 040 din secțiunea 2.1 din formularul de calcul al impozitului pentru plata anticipată a impozitului.

4. Probleme de completare a rândului cu codul 050 din secțiunea 2.1 din Declarație în cazul contabilizării mai multor obiecte imobiliare ca un singur obiect de inventar.

- pe linia cu cod 010 - numarul cadastral al obiectului (daca exista);
- pe linia cu codul 020 - numarul conditionat al obiectului (daca exista) in conformitate cu informatiile USRN;
- pe linia cu codul 030, completat dacă nu există informații pe linia cu codul 010 sau rândul cu codul 020, - numărul de inventar al obiectului;
- pe linie cu codul 050 - valoarea reziduala a obiectului la data de 31 decembrie a perioadei fiscale.

Dacă există numere cadastrale pentru fiecare dintre mai multe mijloace fixe contabilizate în bilanțul organizației într-un singur card de inventar cu un cost inițial total, organizația trebuie să completeze mai multe blocuri de rânduri 010 - 050, indicând în fiecare numărul cadastral al proprietății.

Totodată, ținând cont de obligația contribuabilului de a indica informații separate pentru fiecare obiect care are un număr cadastral separat, în fiecare dintre cele completate cu separat numere cadastrale Blocurile de linie 010 - 050 trebuie introduse și valoarea reziduală corespunzătoare în linia corespunzătoare 050 a fiecărui bloc de linie.

În cazul procedurii stabilite în contabilitatea unei organizații de reflectare a datelor într-un singur card de inventar (cu calculul unei valori reziduale), considerăm că este oportun să indicam în conformitate cu codul 050 al fiecărui bloc de linii valoarea reziduală a proprietatea corespunzătoare, calculată prin calcul pe baza ponderii suprafeței obiectului în suprafața totală a tuturor obiectelor înregistrate în fișa de inventar, înmulțită cu valoarea reziduală totală a tuturor obiectelor înregistrate în fișa de inventar conform datelor contabile .

5. Despre procedura de reflectare în Secțiunea 2 din Declarație a codurilor beneficiilor fiscale pentru impozit, a căror procedură de aplicare este stabilită de art. 381.1 din Cod.

De la 1 ianuarie 2018, beneficiile fiscale specificate la paragrafele 21, 24 (în ceea ce privește proprietatea situată în partea rusă ( sectorul rusesc) fundul Mării Caspice) și paragraful 25 al articolului 381 din Cod, se aplică pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse în cazul adoptării legii relevante a entității constitutive a Federației Ruse.

Conform subparagrafului 5 al paragrafului 5.3 al Procedurii, un indicator compozit este indicat în conformitate cu codul 160: în prima parte a indicatorului, codul beneficiului fiscal este indicat în conformitate cu Anexa nr. 6 la Procedură.

A doua parte a indicatorului în conformitate cu codul 160 din Secțiunea 2 este completată numai dacă prima parte a indicatorului conține codul de beneficii fiscale 2012000 (beneficii fiscale pentru impozit stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, cu cu excepția avantajelor fiscale sub forma unei reduceri a cotei categorie separată contribuabili și sub forma unei reduceri a sumei impozitului de plătit la buget).

A doua parte a indicatorului va indica secvenţial numărul, paragraful şi paragraful articolului din legea subiectului Federaţiei Ruse, în conformitate cu care scutire de la taxe(pentru fiecare dintre pozițiile indicate, sunt alocate patru spații de familiaritate, în timp ce completarea acestei părți a indicatorului se efectuează de la stânga la dreapta, iar dacă atributul corespunzător are mai puțin de patru caractere, spații de familiaritate libere în stânga valorii sunt umplute cu zerouri).

Astfel, dacă într-o entitate constitutivă a Federației Ruse în 2018, efectul beneficiului a fost extins în temeiul paragrafului 25 al articolului 381 din Cod, atunci când se revendică dreptul de a acest beneficiu organizația în conformitate cu codul 160 din secțiunea 2 din Declarație trebuie să indice un indicator compozit, a cărui prima parte este 2012000, iar a doua parte este detaliile unei anumite legi în formatul specificat la paragraful 5 al paragrafului 5.3 din Procedură.

În mod similar, indicatorul din rândul cu codul 160 din secțiunea 2 din Declarație este completat dacă beneficiile sunt aplicate în entitatea constitutivă a Federației Ruse începând cu perioada fiscală din 2018 în conformitate cu alineatele 21 și (sau) 24 ale articolului. 381 din Cod în modul prevăzut de articolul 381.1 din Cod.

6. Despre procedura de reflectare în secțiunea 2 din Declarație a codurilor de beneficii fiscale pentru impozit stabilite sub forma unei reduceri a cotelor de impozitare în raport cu anumite tipuri de proprietate.

Conform paragrafului 9 al paragrafului 5.3 din Procedură, rândul cu codul 200 al secțiunii 2 din Declarație este completat numai dacă legea subiectului Federației Ruse stabilește pentru această categorie de contribuabili pentru această proprietate un avantaj fiscal sub forma a unei reduceri cota de impozitare, este indicat un indicator compozit: prima parte a indicatorului indică codul de beneficiu fiscal 2012400, iar a doua parte a indicatorului indică succesiv numărul, paragraful și paragraful articolului din legea entității constitutive a Federației Ruse, în conformitate cu care se oferă beneficiul fiscal corespunzător (pentru fiecare dintre pozițiile indicate, patru familiaritate, în timp ce completarea acestei părți a indicatorului se efectuează de la stânga la dreapta și dacă atributul corespunzător are mai puțin de patru caractere, familiaritatea gratuită la stânga valorii sunt umplute cu zerouri).

Campania de raportare pentru 2017 durează primele luni ale anului 2018 și se încheie până în aprilie pentru organizații și mai pentru antreprenori. Componența raportării este determinată de regimul fiscal al organizației.

1. Termenul limită pentru depunerea situațiilor financiare pentru anul 2017.

   Contabilitatea întreprinderilor mici este Bilanțși raportați despre rezultate financiare. Situațiile financiare pentru 2017 trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal cel târziu până la 2 aprilie 2018

   De asemenea, situațiile financiare trebuie depuse la autoritățile de statistică (Rosstat). până pe 2 aprilie 2018.

   Restricții de prezentare situațiile financiare nu este stabilit, astfel încât poate fi predat atât electronic, cât și pe hârtie.

   Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă și să întocmească situații financiare.

2. Informații despre numărul mediu de angajați.

3. Termenul limită de depunere a calculului primelor de asigurare la IFTS (RSV) pentru trimestrul IV 2017

   Din 2017 au intervenit modificări în procedura de calcul și plată a primelor de asigurare. Această procedură este reglementată de noul capitol al Codului Fiscal al Federației Ruse " Primele de asigurare". Din 2017, contribuțiile la pensii, asigurări medicale și sociale au fost transferate sub administrarea Serviciului Fiscal Federal.

   Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 4 al anului 2017 trebuie depus la timp la Serviciul Fiscal Federal până la 30 ianuarie 2018.

4. Termenele de depunere a rapoartelor la fonduri pentru trimestrul IV 2017.

   Rapoartele către fondurile în afara bugetului sunt compilate și transmise de către toate organizațiile. Și, de asemenea, aceste rapoarte sunt depuse de către antreprenori individuali care au angajați și sunt înregistrați ca angajatori. Dacă nu au fost angajați în trimestrul 4, atunci organizațiile trebuie să treacă zero raportare. Întreprinzătorii individuali în absența angajaților nu ar trebui să depună rapoarte zero.

   Organizațiile și antreprenorii individuali al căror număr mediu de angajați depășește 25 de persoane sunt obligați să se raporteze la fonduri în formă electronică prin canale de telecomunicații.

   1. Termenul limită de raportare la FSS (Fondul de Asigurări Sociale) pentru trimestrul 4 2017:

      1. Formularul 4-FSS

         • Pe hârtie: cel târziu până la 22 ianuarie 2018
         • Electronic: cel târziu până la 25 ianuarie 2018

      2. Confirmarea activității principale

         • Declarație care indică tipul principal de activitate
         • Ajutor-confirmare a vederii principale activitate economică cu calcul
         • O copie a notei explicative la situațiile financiare pentru anul 2017. (Întreprinderile mici nu depun o notă explicativă)

   2. Termenul limită de raportare la Fondul de pensii (Fondul de pensii) pentru trimestrul 4 2016:

      1. Formular SZV-M Informații despre persoanele asigurate

         Formularul SZV-M trebuie depus până în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Termenul limită pentru SZV-M pentru decembrie 2017 - până pe 15 ianuarie 2018.

      2. Formular SZV-STAZH Informații despre experiență în asigurare persoanele asigurate

      3. EFA-1 Informații despre asigurați, transferate la UIF pentru contabilitate personalizată

      4. Condiții de plată a contribuțiilor de asigurare la fonduri

         Contribuțiile de asigurare la fonduri trebuie plătite lunar cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei în care se calculează contribuțiile. Dacă data scadentă cade într-un weekend sau sărbătoare, data scadentă este următoarea zi lucrătoare următoare datei scadente.

         Condiții de plată a contribuțiilor la fonduri în trimestrul IV 2017. și pentru trimestrul 4 al anului 2017 nu mai târziu: 16 octombrie (pentru septembrie), 15 noiembrie (pentru octombrie), 15 decembrie (pentru noiembrie), 15 ianuarie (pentru decembrie).

5. Termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale și plata impozitelor pentru anul 2017 (pentru trimestrul IV 2017)

   Codul Fiscal al Federației Ruse are propriile termene limită pentru fiecare impozit.

   1. Declarație unică simplificată pentru 2017

      Dreptul de a depune o declarație fiscală unică (simplificată) se acordă acelor organizații și antreprenori care, în perioada (de impozitare) de raportare, simultan:

      • nu era nicio mișcare Bani pe conturile de decontare și la casierie;
      • nu existau obiecte de impozitare pentru acele impozite ai căror plătitori sunt recunoscuţi.

      O singură declarație fiscală (simplificată) este depusă la organul fiscal de la sediul organizației sau locul de reședință individual cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului expirat, jumătate de an, 9 luni, an calendaristic. (Articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

   2. Termenele limită pentru depunerea rapoartelor și plata impozitelor la aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017.

      Contribuabili - organizațiile trebuie să depună o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017 cel târziu până la 2 aprilie 2018.

      Contribuabili - antreprenorii individuali trebuie să depună o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017 cel târziu până la 30 aprilie 2018. Dar, deoarece acesta este un weekend, termenul limită este amânat pentru următoarea zi lucrătoare, și anume, la 3 mai 2018.

      Impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat se plătește cel târziu la termenul stabilit pentru depunerea declarației fiscale.

      Termenul limită de plată a TVA pt antreprenori individuali – cel târziu până la 3 mai 2018.

      Reamintim că „simplificatoarele” sunt scutite de TVA (există restricții), impozitul pe venit (există restricții), impozitul pe proprietate. Și antreprenorii simplificați sunt, de asemenea, scutiți de impozitul pe venitul personal (în ceea ce privește veniturile din activități „simplificate”).

      Alte taxe sunt plătite de „simplificatori” în mod obișnuit în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele.

   3. Termene de raportare la aplicarea UTII, termene de plată a UTII pentru trimestrul 4 2017.

      Plătitorii UTII trebuie să depună trimestrial declaratiilor fiscale si platesc impozit. Termenul limită de depunere a declarației UTII pentru trimestrul IV 2017: cel târziu până la 22 ianuarie 2018.

      (art. 346.32, „ Codul fiscal Federația Rusă (partea a doua)" din 05.08.2000 N 117-FZ (modificată la 03.12.2012):

      Impozitul unic se plătește de către contribuabil la sfârșitul perioadei fiscale cel târziu în data de 25 a primei luni a perioadei fiscale următoare.

      Declarațiile fiscale bazate pe rezultatele perioadei fiscale se depun de către contribuabili la organele fiscale cel târziu în data de 20 a primei luni a următoarei perioade fiscale.)

   4. Termenele de depunere a declarațiilor de TVA, termenele de plată a TVA pentru trimestrul 4 2017

      Termenul limită de plată a TVA pentru trimestrul 4 2017: 25 ianuarie, 26 februarie, 26 martie 2018. (1/3 din valoarea impozitului acumulat pentru trimestrul IV 2017).

   5. Termenele limită de raportare a impozitului pe venit, termenele limită de plată a impozitului pe venit pentru 2017 (T4 2017)