5.5. Valiutos sandoriai Įstatymo Nr. 173-FZ 1 straipsnis suteikia pakankamai platus apibrėžimas„valiutų operacijų“ sąvoka. Taigi, vadovaujantis 9 str. Šio įstatymo 1 d., užsienio valiutos keitimo sandoriams priskiriama: rezidento įsigijimas iš rezidento ir rezidento perleidimas gyventojo naudai.

10. Sandoriai valiutomis Pelnas iš valiutų operacijų yra dešimtasis privataus kapitalo kaupimo būdas nelegaliais ir pusiau legaliais būdais. Čia pirmiausia turiu omenyje: 1) spekuliaciją valiutos kursu popieriniai pinigai didelių šio kurso svyravimų laikotarpiu, 2) prekyba

Laikai, kai dėl beveik bet kokių veiksmų su užsienio valiuta galėjai lengvai atsidurti teisme, jau seniai praėjo. Bet tai nereiškia, kad dabar užsienio valiutos sandoriai Rusijoje gali būti vykdomi be jokių apribojimų. Yra tam tikros taisyklės Šis tipas sandorių, ir jie labai priklauso nuo to, ar sandorio šalys yra Rusijos Federacijos rezidentai, ar ne. Panagrinėkime, kaip reguliuojami užsienio valiutos sandoriai, priklausomai nuo sandorio šalies kategorijos.

Užsienio valiutos keitimo sandoriai tarp nerezidentų.

Kai abi sandorio šalys yra nerezidentės, įstatymai nenustato jokių specialių apribojimų jų tarpusavio atsiskaitymams užsienio valiuta Rusijos Federacijos teritorijoje. Jie turėtų tik sekti Bendrieji reikalavimai teisės aktai, reglamentuojantys tam tikrą ekonomikos sektorių. Pavyzdžiui, jei mes kalbame apie apie banko pavedimus – vadovaukitės teisės aktais atsiskaitymai negrynaisiais pinigais, perkant ir parduodant akcijas – vertybinių popierių rinkos reglamentais ir antimonopoliniais teisės aktais.

Užsienio valiutos keitimo sandoriai tarp rezidentų ir nerezidentų

Tokios operacijos taip pat gali būti atliekamos be apribojimų. Vienintelis specialus reikalavimas yra tas, kad valiutos operacijas galima atlikti tik per bankus, kurie turi atitinkamą Rusijos banko leidimą. Tokios kredito įstaigos vadinamos įgaliotais bankais.

Valiutos sandoriai tarp gyventojų

Čia situacija įdomesnė. Viena vertus, tokios operacijos yra draudžiamos, kaip nurodyta str. 2003 m. gruodžio 10 d. Federalinio įstatymo Nr. 173-FZ 9 str. valiutos reguliavimas Ir valiutos kontrolė“ Kita vertus, tas pats norminis aktas numato tiek šios taisyklės išimčių, kad tiksliau būtų sakyti ne apie draudimą, o apie apribojimą. Šiandien išimčių sąrašas sudaro daugiau nei dvi dešimtis punktų ir yra gana reguliariai atnaujinamas.

Valiutos operacijų, kurias Rusijos Federacijos gyventojai turi teisę atlikti tarpusavyje, spektras yra labai platus - nuo įprastų pirkinių Duty Free parduotuvėje ar pinigų pervedimo giminaičiams užsienyje iki atsiskaitymų už sudėtingus. finansinės priemonės- faktoringo arba atpirkimo operacijos. Tarp leidžiamų sandorių tarp gyventojų:

• prekių pardavimas tarptautinių kelionių keleiviams;
• operacijos pagal komiso sutartį, jei galutinis paslaugos gavėjas yra nerezidentas;
• sandoriai su išoriniais vertybiniais popieriais;
• apmokėjimas už užsienio komandiruotes;
• pervežimai į diplomatines atstovybes ir užsienio šalių ambasadas;
• valiutos pervedimai tarp asmenų. Tuo pačiu limitas nustatytas ir ne giminaičiams – 500 USD. Susiję asmenys gali be apribojimų siųsti vienas kitam eurus ir dolerius. Taip pat galite neribotai dovanoti ir palikti valiutą artimiesiems;
• obligacijų ir monetų pirkimas/pardavimas kolekcionavimui;
• atsiskaitymuose pagal tarpuskaitą, atpirkimo sutartis ir išvestines finansines priemones. Tokiu atveju viena iš sutarties šalių turi būti įgaliotas bankas arba profesionalus vertybinių popierių rinkos dalyvis;
• paskolų užsienio valiuta grąžinimas arba atidarymas indėliai užsienio valiuta ir nemažai kitų.

Šiuo atžvilgiu kai kurie įstatymų leidėjai netgi išsako nuomonę, kad tokios liberalios taisyklės šioje srityje kelia grėsmę rublio stabilumui ir turėtų būti įvestas visiškas mokėjimų užsienio valiuta tarp gyventojų draudimas.

Tačiau ši idėja atrodo labai prieštaringa. Mat teisės aktų pakeitimai, susiję su leidžiamų valiutos keitimo operacijų sąrašo išplėtimu, atsirado ne šiaip, o padiktuoti realių ūkio subjektų poreikių.

Todėl visiškas atsiskaitymų užsienio valiuta draudimas tarp gyventojų verslui sukels papildomų sunkumų, o tai būtų labai nepageidautina esant dabartinei sudėtingai ekonominei situacijai.

išvadas

Valiutos operacijos Rusijos Federacijos teritorijoje tarp nerezidentų ir tarp rezidentų ir nerezidentų nėra specialiai reglamentuojamos, išskyrus reikalavimą atlikti mokėjimus negrynaisiais pinigais ir valiutos keitimo operacijas per įgaliotus bankus.

Užsienio valiutos keitimo sandoriai tarp rezidentų formaliai draudžiami, tačiau iš šios taisyklės yra daug išimčių, todėl teisingiau būtų sakyti, kad jos yra gerokai apribotos.

Pagal str. Valiutų reguliavimo įstatymo 6 str., valiutos operacijos tarp rezidentų ir nerezidentų vykdomos be apribojimų, išskyrus numatytus 2007 m. Šio įstatymo 7, 8 ir 11 straipsniai dėl užsienio valiutos keitimo sandorių, kuriems nustatyti apribojimai, siekiant užkirsti kelią reikšmingam aukso ir užsienio valiutos atsargų sumažėjimui, staigiems Rusijos valiutos kurso svyravimams, taip pat išlaikyti Rusijos Federacijos mokėjimų balanso stabilumas. Šie apribojimai yra nediskriminacinio pobūdžio ir juos panaikina valiutos reguliavimo institucijos, nes pašalinamos aplinkybės, dėl kurių jie buvo nustatyti.

Esama str. Valiutų reguliavimo įstatymo 6 str., sąlygos valiutos apribojimams įvesti sandorius tarp rezidentų ir nerezidentų faktiškai nustato valstybinio (administracinio) operacijų valiuta reguliavimo netinkamumo prezumpciją. Tai reiškia, kad bet koks administracinis valstybės įsikišimas, ypač atitinkamų apribojimų nustatymas, susijęs su piliečiais ir juridiniais asmenimis, kurie juos turi, naudoja ir disponuoja jais. valiutos vertes turi būti pagrįstas, pagrįstas, o intervencijos metu jau buvo panaudotos visos turimos ekonominės priemonės tam tikriems socialiniams santykiams šioje srityje reguliuoti. Be to, kai tik pašalinamos aplinkybės, dėl kurių buvo įvesti valiutos apribojimai, pastarieji turi būti nedelsiant panaikinti. Šiuo aspektu Rusijos valiutos teisės aktų nuostatos atitinka skyrių. 3(b) str. Tarptautinio valiutos fondo chartijos VII, kurioje nustatyta, kad kiekviena TVF valstybė narė turi „galią... pasikonsultavusi su TVF, laikinai įvesti laisvės apribojimus. mainų sandoriai ribotomis valiutomis... Valstybė turi visišką jurisdikciją nustatyti tokių apribojimų pobūdį, tačiau jie neturi būti labiau ribojami nei būtina... ir kiek įmanoma greičiau turi būti sušvelninti arba panaikinti.

Šiuo metu taikant str. Valiutų reguliavimo įstatymo 6 str., atsižvelgtina į tai, kad 2008 m. Šio įstatymo 7 str. neteko galios 2006 m. liepos 1 d. 8 – nuo ​​2007-01-01 3-6 dalys str. 11, kuriuo buvo nustatyti valiutos apribojimai – nuo ​​2006 m. liepos 1 d.

Prisiminkime, kad iki 2007 m. sausio 1 d. Rusijos Federacijos valiutos įstatymai numatė dviejų rūšių valiutos operacijų tarp rezidentų ir nerezidentų apribojimus:

• 1) reikalavimas naudoti specialią sąskaitą;
• 2) rezervacijos reikalavimas.

Nepaisant to, kas nustatyta str. Pinigų reguliavimo įstatymo 6 str Pagrindinė taisyklė, valiutos teisės aktai nustato atskirus apribojimus valiutos sandoriams tarp rezidentų ir nerezidentų. Visų pirma:

• – 2 dalis str. 14 uždraudimas vykdyti juridiniai asmenys– rezidentai, atliekantys valiutos keitimo operacijas, apeinant sąskaitas įgaliotuose bankuose, išskyrus ribotą operacijų sąrašą, nurodytą 2 str. 14;
• – 3 str. 14 d., yra nustatytas draudimas gyventojams atlikti valiutos operacijas apeinant sąskaitas įgaliotuose bankuose, išskyrus ribotą operacijų sąrašą, nurodytą Įstatų 3 ir 4 dalyse. 14;
• – 5 ir 6 dalys str. 12 yra taikomi apribojimai rezidentams vykdyti užsienio valiutos operacijas per sąskaitas, atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;
• – 19 straipsnyje nustatytas reikalavimas repatriuoti užsienio valiutą ir Rusijos Federacijos valiutą į gyventojų sąskaitas, atidarytas įgaliotuose bankuose vykdant užsienio prekybos veiklą.

Atsiskaitymai vykdant valiutos operacijas tarp rezidentų ir nerezidentų, atsižvelgiant į skirtingus jų įgyvendinimo tvarkos teisinius reguliavimus, skirstomi į tris grupes:

• 1) mokėjimai per banko sąskaitas;
• 2) mokėjimai neatidarant sąskaitos;
• 3) atsiskaitymai grynaisiais grynais.

IN Rusijos Federacija ekonominės erdvės vienovė, laisvas prekių, paslaugų judėjimas ir finansiniai ištekliai, ūkinės veiklos laisvė (Konstitucijos 8 straipsnio 1 dalis). Šios konstitucinės nuostatos netrukdo įstatymų leidėjui nustatyti (atsižvelgiant į valiutos reguliavimo viešąjį teisinį pobūdį, siekiant užtikrinti vieningos valstybės įgyvendinimą). pinigų politika, stabilumas nacionaline valiuta ir Rusijos Federacijos vidaus valiutų rinkos stabilumas) specialios taisyklės dalyviams užsienio ekonominė veikla, kuriais siekiama laiku gauti užsienio valiutą į Rusijos Federacijos teritoriją pagal užsienio prekybos sutartis, numatant atitinkamą atsakomybę už jų nevykdymą.

Viena iš šių taisyklių – reikalavimas grąžinti dalį uždarbio užsienio valiuta, nustatytas specialiame skyriuje „Užsienio valiutos ir Rusijos Federacijos valiutos rezidentų repatriacija ir priverstinis pardavimas pajamų iš užsienio valiutos keitimo dalis“ Valiutų reguliavimo įstatymo.

Reikėtų atkreipti dėmesį į pajamų, kurioms taikomas įpareigojimas repatrijuoti, sampratą. Tokios pajamos yra įplaukos rezidentų naudai pagal užsienio prekybos sutartis už nerezidentams perduotas prekes, jiems atliktus darbus, suteiktas paslaugas, jiems perduotą informaciją ir intelektinės veiklos rezultatus, t. išimtines teises ant jų (Valiutų reguliavimo įstatymo 21 str. 3 p.). Taigi pareiga repatrijuoti netaikoma tiems gyventojo iš užsienio naudai gautiems įplaukoms, kurių pagrindas nėra užsienio prekybos sutartis. Tokių pajamų pavyzdys gali būti dividendai, priklausantys gyventojui iš dalyvavimo užsienio įmonėse, nes juridinis faktas, iš kurio atsiranda gyventojo teisė gauti dividendus, yra ne užsienio prekybos sutartis, o gyventojo dalyvavimas užsienio juridinio asmens įstatiniame kapitale. subjektas.

Aptariamame įstatyme nėra sąvokos „repatriacija“ aiškinimo, tačiau jos reikšmę lemia minėto skyriaus straipsnių turinys: kalbama apie gyventojų pareigą, vykdant užsienio ekonominę veiklą, kredituoti. į savo banko sąskaitas įgaliotuose bankuose užsienio valiuta ir Rusijos Federacijos valiuta, priklausančias pagal sutartis su nerezidentais, taip pat užtikrinti nerezidentams pervestų lėšų grąžinimą į Rusijos Federaciją, jei jų neįvykdytų. savo įsipareigojimus pagal susitarimą.

Taigi šis terminas reiškia teisinę rezidentų pareigą, kurios turinys yra grąžinti lėšas užsienio valiuta Rusijai, būtent:

• – rezidentų pareiga, vykdydami užsienio prekybos veiklą, užtikrinti, kad nerezidentai pagal sutarčių sąlygas gautų jiems priklausančią užsienio valiutą arba Rusijos valiutą į savo banko sąskaitas įgaliotuose bankuose;
• – rezidentų pareiga vykdant užsienio prekybos veiklą užtikrinti rezidentų nerezidentams sumokėtų lėšų grąžinimą į Rusiją tuo atveju, kai nerezidentai nevykdo sutarties sąlygų (prekių nepristatymas, gedimas). atlikti darbus ir pan.).

Gyventojo repatriacijos prievolės turinys yra būtent pinigų gavimo užtikrinimas pagal užsienio prekybos sutartį. Šis reikalavimas taikomas tik valiuta ir nėra skirtas užtikrinti prekių, už kurias neapmokėjo nerezidentas, grąžinimą. Kitaip tariant, pagal valiutos įstatymus, gyventojas turi gauti apmokėjimą pagal užsienio prekybos sutartį už perleistas prekes, intelektinės veiklos rezultatus, informaciją, atliktus darbus ar suteiktas paslaugas nerezidento naudai (gauti mokėjimą pagal eksportą). sutartį), arba gauti valiutą iš nerezidento, jei pastarasis neįvykdo savo įsipareigojimų pagal užsienio prekybos sutartį (grąžinti avansą pagal importo sutartį). Be to, kalbame apie bet kokią valiutą, t.y. tiek apie užsienio valiutą, tiek apie Rusijos Federacijos valiutą.

Atsargų mechanizmas yra toks: rezervo subjektas įneša sumą į įgalioto banko sąskaitą, kuri vėliau rezervuojama panašiai kaip Rusijos bankas. Ši sąlyga numato įstatymų leidėjas, siekdamas kuo labiau sumažinti užsienio ekonominių santykių dalyvių riziką licencijos panaikinimo ar kredito organizacijos likvidavimo atveju.

Paprastai rezervavimo schema yra nukopijuota iš Fondo formavimo ir deponavimo tvarkos privalomųjų rezervų Rusijos banko įsteigtų kredito įstaigų.

Valiutos teisės aktų nuostatas dėl dalies pajamų iš užsienio valiutos grąžinimo nagrinėjo Rusijos Federacijos Konstitucinis Teismas, pripažinęs jas atitinkančiomis Konstituciją (žr. Rusijos Federacijos Konstitucinio Teismo nutarimus). 2009-04-02 Nr.486-0-0 „Dėl atsisakymo priimti nagrinėti skundą dėl uždaro akcinė bendrovė„Orlex“ už konstitucinių teisių ir laisvių pažeidimą federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 19 straipsnio 1 dalies 1 dalies ir Rusijos Federacijos kodekso 15.25 straipsnio 4 dalies. administracinių nusižengimų"; 2009-05-19 Nr. 572-0-0 "Dėl atsisakymo priimti nagrinėti atvirosios akcinės bendrovės "Contactor" skundą dėl konstitucinių teisių ir laisvių pažeidimo 19 straipsnio 1 dalies 1 punktu Federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ ir Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 4 dalies).

Repatriacijos reikalavimas turėtų sukurti veiksmingą užsienio valiutos srauto į šalį mechanizmą, bet ne apribojimą rezidentams užsienyje naudotis užsienio valiuta. Repatriacijos reikalavimu piniginį (piniginį) suverenitetą įgyvendinančios valstybės sampratos požiūriu, o tiksliau – pareiga užtikrinti stabilų jos sukurtos teisėtos mokėjimo priemonės (nacionalinės valiutos) funkcionavimą, siekiama užtikrinti. nacionalinė ekonomika tarptautinio likvidumo, pirmiausia užsienio šalių lėšos (užsienio valiuta), su kuriomis palaikomi aktyviausi užsienio ekonominiai ryšiai.

Kalbant apie atsargas, reikia pažymėti, kad kai kurios valstybės, ypač Čilė, turi patirties taikant šią valiutos reguliavimo priemonę kaip priemonę stiprinti savo pinigų politika. Tačiau, kaip rodo pasaulinė praktika, ji veiksminga tik tais atvejais, kai griežtai bankininkystės reguliavimas ir priežiūra galima rizika. Poreikis išlaikyti reikalavimą dėl pajamų užsienio valiuta repatriacijos Rusijos Federacijos valiutos teisės aktuose yra pateisinamas tuo, kad tai yra pagrindinė užsienio valiutos lėšų perskirstymo priemonė šalies viduje. užsienio valiutų rinka ir garantuotas jų įsigijimo šaltinis visiems užsienio ekonominės veiklos dalyviams. Nepakankamo Rusijos stabilumo ir patikimumo sąlygomis bankų sistema gyventojai, gavę teisę nerepatriuoti užsienio valiutos pajamų, gautą užsienio valiutą sieks pervesti į sąskaitas užsienio bankuose, o tai lems Rusijos bankų sistemos tarptautinių aktyvų sumažėjimą ir neigiamos įtakos jos likvidumui. Gyventojų atleidimas nuo pareigos grąžinti pajamas užsienio valiuta gali būti nustatytas tik įstatymu.

Taigi Rusijos bankas galutinį rezervų tikslą apibrėžia kaip rinkos likvidumo mažinimą, kovos su infliacija ir kapitalo nutekėjimo iš šalies priemonę priemonę.

Valiutų reguliavimo įstatyme yra pateiktas uždaras sąrašas atvejų, kai gyventojai turi teisę neįskaityti užsienio valiutos ir Rusijos Federacijos valiutos į sąskaitas įgaliotuose bankuose: 1) įskaitydami pajamas užsienio valiuta į juridinių asmenų - rezidentų ar tretieji asmenys bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų - siekiant vykdyti juridinių asmenų rezidentų įsipareigojimus pagal paskolos sutartys ir paskolos sutartis su nerezidentinėmis organizacijomis, kurios yra užsienio vyriausybių atstovai, taip pat pagal kredito sutartis ir paskolos sutartis, sudarytas su EBPO ar FATF valstybių narių rezidentais ilgesniam nei dvejų metų laikotarpiui;

• 2) kai užsakovai (nerezidentai) apmoka gyventojų vietines išlaidas, susijusias su objektų užsienio valstybių teritorijoje statybomis, - už statybos laikotarpį, po kurio likusios lėšos pervedamos į gyventojų sąskaitas, atidarytas įgaliotose įstaigose. bankai;
• 3) naudojant užsienio valiutą, kurią gyventojai gavo iš parodų, sporto, kultūros ir kitų panašių renginių už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, jų rengimo išlaidoms padengti - šių renginių laikotarpiui;
• 4) įskaitant priešieškinius dėl įsipareigojimų tarp gyventojų, užsiimančių žvejyba už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, ir nerezidentų, teikiančių paslaugas ne Rusijos Federacijos teritorijoje nurodytiems gyventojams pagal su jais sudarytas sutartis. atstovavimo sutartys(sutartys), taip pat tarp transporto organizacijų – rezidentų ir nerezidentų, teikiančių paslaugas už Rusijos Federacijos teritorijos ribų nurodytiems gyventojams pagal su jais sudarytas sutartis (sutartis), taip pat kai įskaitomi priešieškiniai dėl įsipareigojimų tarp transporto organizacijų. - rezidentai ir nerezidentai tuo atveju, jei mokėjimai atliekami per specializuotus atsiskaitymų organizacijos, sukurta tarptautinės organizacijos tarptautinių pervežimų srityje, kurios nariai yra tokios rezidentinės transporto organizacijos. Pavyzdžiui, norint taikyti šią priešpriešinių reikalavimų įskaitymo taisyklę, būtina, kad rezidentas ir nerezidentas būtų transporto organizacijos arba kad abu jie žvejotų už Rusijos Federacijos muitų teritorijos ribų. Įskaitymas turi būti atliktas laikantis 2 str. 410–412 Civilinis kodeksas. Visų pirma, reikalavimai turi būti vienarūšiai ne tik pagal reikalavimų dalyką, bet ir pagal jų atsiradimo priežastis. Pavyzdžiui, reikalavimas sumokėti avansą negali būti įskaitytas su reikalavimu apmokėti jau suteiktas paslaugas ( informacinis paštas Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumas 2001 m. gruodžio 29 d. Nr. 65 „Ginčų, susijusių su prievolių nutraukimu, įskaitant priešingus analogiškus reikalavimus, sprendimo praktikos apžvalga“);
• 5) įskaitant nerezidento ir rezidento, kurie yra draudimo organizacijos ar draudimo brokeriai, priešpriešinius reikalavimus dėl prievolių, kylančių iš perdraudimo sutarčių arba su perdraudimo sutarčių sudarymu ir vykdymu susijusių paslaugų teikimo sutarčių;
• 6) įskaitant pajamas užsienio valiuta į transporto organizacijų – rezidentų bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų – sąskaitas, siekiant apmokėti tokių transporto organizacijų už Rusijos Federacijos teritorijos ribų patirtas išlaidas, susijusias su oro navigacijos mokėjimu. , oro uosto, uosto mokesčiai ir kiti privalomi mokesčiai užsienio valstybių teritorijose , išlaidos, susijusios su oro, upių ir jūrų laivai ir kiti Transporto priemonė tokioms transporto organizacijoms ir jų keleiviams, taip pat tokių transporto organizacijų filialų, atstovybių ir kitų padalinių, esančių ne Rusijos Federacijos teritorijoje, veiklos užtikrinimo išlaidos.

Užsienio valiuta, įskaityta pagal 2 str. 2 dalies 1 ir 3 punktus. 19 d., į gyventojų ar trečiųjų asmenų sąskaitas bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, turi būti naudojami gyventojams įvykdyti savo įsipareigojimus, numatytus atitinkamai 2 dalies 1 ir 3 punktuose. Art. Pinigų reguliavimo įstatymo 19 p., arba pervesti į įgaliotuose bankuose atidarytas gyventojų sąskaitas.

Remiantis valiutų teisės aktų analize, galima išskirti tokius pagrindinius rezervavimo principus: pirma, rezervacijos visada daromos rubliais; antra, jis visada yra be palūkanų; trečia, bet kuriai išlygai reikia nedelsiant pakartotinai rezervuoti Rusijos banką (taigi, iš įgaliotų bankų visiškai pašalinamas likvidumas); ketvirta, ji visada yra ribotos trukmės (laikotarpio pabaigoje rezervacijos suma grąžinama neatsižvelgiant į tai, ar sandorio šalis įvykdė savo įsipareigojimus).

Rezervacija yra beprocentinis piniginis reikalavimas, t.y. Gyventojai ir nerezidentai turi įnešti tam tikrą rezervo sumą į beprocentinį indėlį įgaliotame banke. Rusijos Federacijos valiuta (remiantis Civilinio kodekso 140 straipsnio 1 punktu, Rusijos Federacijos teritorijoje yra tik teisėta mokėjimo priemonė - rublis) deponuojama kaip rezervacija, kuri yra besąlygiškai grąžinama tinkamai sandorio šaliai įvykdžius sutartinius įsipareigojimus arba pasibaigus rezervavimo laikotarpiui. Be to, įgaliotas bankas negali atsiimti rezervo sumos net kaip klientui pritaikytos baudos.

Taigi teisinė repatriacijos prasmė yra ta, kad jeigu Rusijos organizacija perveda valiutą užsienio įmonei, ji turi iš jos gauti prekių, darbų ar paslaugų už pervestą sumą arba grąžinti pinigus. Jei šalies įmonė eksportuoja prekes, darbus ar paslaugas, ji privalo užtikrinti visišką jų apmokėjimą.

Kontrolę, kaip Rusijos gyventojai laikosi šių taisyklių, vykdo valiutos kontrolės agentai – įgalioti bankai ir muitinės.

Rusijos Federacijos gyventojų prievolė įskaityti pajamas į sąskaitas įgaliotuose bankuose yra nustatyta pagal sutartis, susijusias su jų užsienio prekybos veikla. Užsienio prekybos veiklos sąvokos apibrėžimas pateiktas Užsienio prekybos veiklos reguliavimo pagrindų įstatyme (4, 7, 28 dalys, 2 straipsnis). Pagal 2 str. Valiutų reguliavimo įstatymo 1 straipsnyje, įvairių Rusijos teisės aktų šakų institucijos, sąvokos ir terminai taikomi ta prasme, kuria jie vartojami šiose teisės aktų šakose, jei šis įstatymas nenustato kitaip.

Užsienio prekybos reguliavimo pagrindų įstatymas nustato, kad užsienio prekybos veikla – tai sandorių vykdymas užsienio prekybos prekėmis (prekių importas ir eksportas), paslaugomis, informacija ir intelektine nuosavybe srityje.

Užsienio prekyba apima prekių importą ir eksportą, Rusijos asmens išimtinių ir neišimtinių teisių į intelektinę nuosavybę perdavimą užsienio asmeniui ir atvirkščiai.

Atkreipkime dėmesį, kad Užsienio prekybos reguliavimo pagrindų įstatyme Rusijos asmuo suprantamas kaip:

• - juridinis asmuo, įsteigtas pagal Rusijos Federacijos įstatymus;
• – asmuo, kurio nuolatinė arba pagrindinė gyvenamoji vieta yra Rusijos Federacijos teritorijoje. Rusijos pilietis turi būti Rusijos Federacijos pilietis arba turėti teisę nuolatinė gyvenamoji vieta joje arba būti registruotas kaip individualus verslininkas pagal Rusijos įstatymus.

Visi kiti asmenys laikomi užsieniečiais.

Užsienio prekyba paslaugomis – tai paslaugų teikimas (darbų atlikimas), įskaitant gamybą, paskirstymą, rinkodarą, paslaugų (darbų) teikimą ir vykdomas 1 str. Užsienio prekybos reguliavimo pagrindų įstatymo 33 str. Tokie metodai visų pirma apima paslaugų teikimą (darbų atlikimą) Rusijos Federacijos teritorijoje užsienio klientui arba užsienio valstybės teritorijoje Rusijos paslaugų klientui.

Iš analizės str. Iš minėto įstatymo 2, 33 straipsnių matyti, kad užsienio prekybos sutartys neapima prekių tiekimo sutarties, sudarytos tarp Rusijos Federacijos rezidento ir nerezidento, jeigu nėra prekių importo ar eksporto. Tuo pačiu metu tarp Rusijos ir užsienio asmens sudaryta paslaugų teikimo (darbų atlikimo) sutartis yra laikoma užsienio prekyba, net jei paslaugos teikiamos Rusijos Federacijos teritorijoje.

Taigi kvalifikuojant sandorį kaip užsienio prekybos sandorį, lemiamas veiksnys yra tai, kad parduodamos (tiekiamos) prekės kerta Rusijos Federacijos muitinės sieną, t.y. prekių eksportas ir (ar) importas. Jeigu sutartyje nenumatytas kirtimas per muitinės sieną ir prekes Rusijos Federacijos teritorijoje „suvartoja“ nerezidentas, galioja reikalavimas gyventojui grąžinti pagal tokią sutartį gautas pajamas arba grąžinti avansą už nepristatytą. prekes, vadovaujantis 1 str. Pinigų reguliavimo įstatymo 19 p., netaikytina.

Užsienio prekybos sutartys taip pat yra sutartys, kurių bendra suma viršija 5 tūkst. JAV dolerių ekvivalentą pagal Rusijos banko nustatytą užsienio valiutų kursą į rublį sudarymo dieną, už darbų atlikimą, suteikimą. paslaugos, informacijos ir intelektinės veiklos rezultatų (įskaitant išimtines teises į juos) perdavimas. Rusijos Federacijos gyventojas, sudarydamas paslaugų teikimo (darbų atlikimo), informacijos ir intelektinės veiklos rezultatų perdavimo sutartį su akredituotu ir atskiru užsienio juridinio asmens padaliniu, esančiu Rusijos Federacijos teritorijoje, net ir atlikdamas mokėjimus pagal sutartį rubliais, tampa teisinių santykių, kuriems taikomas valiutos reguliavimas ir kontrolė, dalyviu.

Kaip rodo arbitražo teismų praktikos analizė, sutarties sudarymas mažesnei nei 5 tūkst. JAV dolerių sumai ir sandorio paso neišdavimas neturi įtakos tam, kad valiutos operacijos turėtų būti atliekamos tik naudojant banko sąskaitas ( žr. federalinės valdžios nutarimą arbitražo teismas 2007-12-04 Volgos rajonas byloje Nr.A65-16713/2007; 2007 m. sausio 19 d. Rytų Sibiro apygardos federalinio arbitražo teismo nutarimas byloje Nr. A74-2860/06).

Pagal str. Užsienio prekybos reguliavimo pagrindų įstatymo 39 str., užsienio prekyba prekėmis, paslaugomis ir intelektine nuosavybe gali būti ribojama valiutos reguliavimo ar valiutos kontrolės priemonėmis, vadovaujantis Tarptautinio valiutos fondo sutarties straipsniais ir Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2008 m. Rusijos Federacija.

Pagal 1 str. Pinigų reguliavimo įstatymo 19 straipsnio 1 dalyje nustatyta, kad gyventojai, vykdydami užsienio ekonominę veiklą, privalo užsienio ekonominių sutarčių nustatytais terminais užtikrinti, kad lėšos iš šių sutarčių būtų gautos į jų sąskaitas įgaliotuose bankuose.

Atsižvelgiant į suinteresuotų šalių komercinius interesus, eksporto sutarčių mokėjimo sąlygose gali būti numatytos įvairios tarptautinių mokėjimų formos: banko pervedimas (išankstinis mokėjimas arba apmokėjimas po prekių pristatymo), dokumentinis inkasas arba dokumentinis akredityvas.

Taigi pareiga repatrijuoti pajamas Rusijos Federacijos gyventojams nustatyta pagal prekių eksporto sutartis, kuriose numatyta prekių išvežimo iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos į užsienio valstybės teritoriją sąlyga.

Įstatymų leidėjas numato situaciją, kai rezervo laikotarpiu bankas, į kurį buvo įnešta atsargų suma, yra likviduojamas ar reorganizuojamas, taip pat panaikinama jo licencija atlikti banko operacijas. Tokiu atveju Rusijos bankas, siekdamas užtikrinti rezervacijos sumos grąžinimą, nepasibaigus rezervavimo laikotarpiui atlieka operacijas su pateikta rezervacijos suma, reikalinga pervesti iš nurodyto įgalioto banko sąskaitos į kito įgalioto banko sąskaitą, nurodytą rezervacijos sumą įnešusio asmens.

Pagal 1 str. Valiutų reguliavimo įstatymo 20 str., atliekant valiutos operacijas tarp rezidentų ir nerezidentų, būtina išduoti sandorio pasą. Sandorio paso išdavimo tvarka apibrėžta skyriuje. II instrukcijos Nr.138-I.

Sandorio pasą išduoda Rusijos Federacijos gyventojai (juridiniai ar fiziniai asmenys – individualūs verslininkai), jeigu bendra sutarties suma viršija 5 tūkst. nėra surašytas. Ši suma konvertuojama į rublius pagal Rusijos banko nustatytą kursą sutarties sudarymo dieną.

Gyventojas įsipareigoja išduoti sandorio pasą ne vėliau kaip iki pirmosios valiutos operacijos pagal sutartį ar kitokio įsipareigojimų pagal ją įvykdymo. Pavyzdžiui, darbas pagal užsienio ekonominę sutartį buvo baigtas prieš sumokėjus. Esant tokiai situacijai, paskutine sandorio paso išdavimo data laikoma darbų atlikimo akto pasirašymo diena. Tuo atveju, jei eksporto sutarties sąlygos numato atsiskaitymus akredityvo forma, įgalioti bankai, siekdami išvengti tokių atvejų, rekomenduoja rezidentams eksportuotojams sandorio pasą sudaryti iki akredityvo datos. užsienio banką išduodantis bankas konsultavo gavėjo (eksportuotojo) naudai per įgaliotą Rusijos banką.

Kiekvienai eksporto sutarčiai išduodamas vienas sandorio pasas viename įgaliotame banke, kuriame banko paslaugas teikia Rusijos Federacijos rezidentas – eksportuotojas. Jeigu Rusijos Federacijos gyventojas į savo sąskaitą, atidarytą m. užsienio bankasĮstatymo leidžiamais atvejais (pavyzdžiui, vadovaujantis Valiutų reguliavimo įstatymo 19 straipsnio 2 dalies nuostatomis), sandorio pasas išduodamas Rusijos banko teritoriniame padalinyje, kurio valstybinės registracijos vieta yra gyventojas. Šiuo atveju Rusijos banko teritorinis skyrius atlieka sandorių pasų banko funkcijas. Kai pajamos užsienio valiuta iš dalies įskaitomos į sąskaitą įgaliotame banke, o iš dalies įskaitomos į sąskaitą užsienio banke, operacijų paso bankas yra įgaliotasis bankas, į kurį iš dalies įskaitomos pajamos už prekių eksportą.

Gyventojas privalo pateikti sandorio paso, sudaryto pagal sutartis, pagal kurias prekės išvežamos iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos (eksportas) arba įvežamos į Rusijos Federacijos muitų teritoriją (importas), 2 lapą. Sandorio paso 2 lapo 6 skyrių pildo gyventojas, įtraukdamas informaciją apie sutartyje numatytas atsiskaitymų sąlygas ir tvarką. Eksporto sutartyje nurodytas laikotarpis nuo muitinės prekių išleidimo eksportuoti iki lėšų įskaitymo iš nerezidento į eksportuotojo banko sąskaitą dienos (apmokėjimas eksportuojant prekes, įskaitant atidėtą mokėjimą) arba teikimo atvejis. nerezidento komercinė paskola gyventojui avansinio apmokėjimo už prekes forma (apmokėjimas iki faktinio prekių eksporto datos, t.y. avansas). Pajamų gavimo laikas gali būti fiksuotas kalendorinėmis dienomis, jei toks skaičiavimas yra įmanomas pagal sutarties sąlygas, ir apskaičiuojamas gyventojo savarankiškai pagal sutarties sąlygas. 2 lapą gyventojas pateikia tik pagal sandorio pasą, surašytą pagal sutartis, susijusias su prekių eksportu-importu, ir gyventojo pasirašo taip pat kaip ir sandorio paso 1 lapą (parašas) gyventojo įgaliotas asmuo), taip pat patvirtintas gyventojo antspaudu (jei yra). Sandorio paso 2 lapas nėra pasirašytas įgalioto banko. Kartu, atsižvelgdamas į tai, kad minėtas dokumentas yra neatskiriama sandorio paso dalis, bankas turi teisę atsisakyti gyventojo pasirašyti sandorio pasą, jeigu sutartyje esantys duomenys neatitinka sandorio paso 2 lapas.

Jeigu užsienio prekybos sutartyje numatytos sąlygos ir prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos, ir prekių importą į Rusijos Federacijos muitų teritoriją, gyventojas turi išduoti vieną sandorio pasą viename įgaliotame banke. Tuo pačiu jis savarankiškai nustato savo, kaip sutarties šalies (eksportuotojo ar importuotojo) statusą, pagal kurį įveda sutarties tipo kodą.

Valiutų operacijų apskaitą pagal sandorių pasą prekių eksportui vykdo bankas ataskaitoje bankininkystės kontrolė pagal sandorių pasus pagal gyventojo užsienio valiutos keitimo operacijų pažymoje nurodytą informaciją.

Gyventojų dokumentų ir informacijos, susijusių su valiutų operacijų su nerezidentais atlikimu užsienio prekybos sandoriuose, teikimo įgaliotiems bankams, o įgaliotiems bankams – valiutų operacijų kontrolės vykdymo tvarką nustato Reglamentas Nr. 258-P. Visų pirma, dokumentus (kopijas, patvirtintas gyventojo su banku sutartu būdu), patvirtinančius prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos gyventojas pateikia kartu su patvirtinamųjų dokumentų pažyma. Remiantis šių taisyklių 2.4 punktu, gyventojas ne vėliau kaip per 15 kalendorinių dienų nuo 2012 m. mėnuo, per kurį prekės buvo išvežtos iš muitų teritorijos pagal sutartį.Rusijos Federacijos teritorija.

Kaip prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos patvirtinantys dokumentai gali būti naudojami dokumentai, kuriuose yra būtina informacija apie prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos, pavyzdžiui, krovinio muitinės deklaracija su muitinės ženklu. faktinio prekių išvežimo data arba krovinio muitinės deklaracija su data, nurodyta antspaude „Leidžiama išleisti“. Jeigu krovinio muitinės deklaracijoje yra pasienio muitinės ženklas apie faktinio prekių išvežimo datą, gyventojas, remdamasis minėtu pasienio muitinės patvirtinimu, turi teisę į patvirtinamuosius dokumentus įrašyti faktinio prekių eksporto datą. Jeigu krovinio muitinės deklaracijoje faktinio prekių eksporto datos nėra nurodytos žymos, kaip prekių išvežimo datą gali būti nurodyta data, pažymėta antspaudu „Leidžiama išleisti“.

Vykdydamas valiutos operacijas pagal eksporto sutartį Rusijos valiuta, gyventojas kartu su patvirtinamaisiais dokumentais pateikia bankui Rusijos valiutos gavimo pažymą per ne ilgesnį kaip 15 kalendorinių dienų laikotarpį nuo to mėnesio, kai buvo atliekamos valiutos operacijos. buvo atlikti pagal sutartį.

Vykdydamas tam tikras valiutos operacijas pagal eksporto sutartį per savo sąskaitas užsienyje, gyventojas ne vėliau kaip per 45 kalendorines dienas nuo mėnesio, kurį buvo atliktos gyventojo operacijos, įgaliotam bankui pateikia atsiskaitymų per sąskaitas užsienyje pažymą. išvesti per sąskaitas užsienyje.

Pildydamas sandorio pasą gyventojas privalo nurodyti visų įsipareigojimų pagal eksporto sutartį įvykdymo datą (jei tokios nuostatos sutartyje nėra, šią datą gyventojas savarankiškai apskaičiuoja pagal sutarties sąlygas) . Taip pat sandorio pase gyventojas įrašo informaciją apie sutartyje numatytas atsiskaitymo už prekių eksportą sąlygas ir tvarką (nesant sutartyje nurodytų sąlygų, informacija neįrašoma).

Vykdydamas valiutos operacijas pagal eksporto sutartį Rusijos valiuta, gyventojas kartu su patvirtinamaisiais dokumentais įgaliotam bankui pateikia Rusijos valiutos gavimo pažymą per ne ilgesnį kaip 15 kalendorinių dienų nuo to mėnesio, per kurį valiuta sandoriai buvo atlikti pagal sutartį.

Vykdydamas individualias valiutos operacijas pagal eksporto sutartį per savo sąskaitas užsienyje, gyventojas ne vėliau kaip per 45 kalendorines dienas nuo mėnesio, kurį buvo atliktos gyventojo operacijos, bankui pateikia pažymą apie atsiskaitymus per sąskaitas užsienyje. per sąskaitas užsienyje.

Pildydamas sandorio pasą gyventojas privalo nurodyti visų įsipareigojimų pagal eksporto sutartį įvykdymo datą (jei tokios nuostatos sutartyje nėra, šią datą gyventojas savarankiškai apskaičiuoja pagal sutarties sąlygas) . Be minėtų duomenų, gyventojas įveda informaciją apie sutartyje numatytas mokėjimų sąlygas ir tvarką (nesant sutartyje nurodytų sąlygų, informacija neįvedama).

Nepateikus bankui dokumentų per įstatymo nustatytą terminą, gauta valiuta liks tranzitinėje sąskaitoje ir gyventojas negalės ja naudotis tol, kol neišduos. Reikalingi dokumentai. Be to, įgaliotas bankas privalo pranešti apie šį pažeidimą Rusijos bankui (Valiutų reguliavimo įstatymo 23 straipsnio 9 dalis).

Gyventojo atsakomybė už įsipareigojimo į savo banko sąskaitas įgaliotuose bankuose užsienio valiuta arba Rusijos Federacijos valiuta neįvykdymą per nustatytą terminą už nerezidentams perduotas prekes, paslaugas, darbus, informaciją ar rezultatus. nerezidentams atliekama intelektinė veikla, įskaitant išimtines teises į juos, numatyta DK 4 dalyje. 15.25 Administracinių teisės pažeidimų kodeksas.

Jei dėl kokių nors priežasčių neįmanoma gauti pajamų, priklausančių pagal sutarties sąlygas už pristatytas prekes per sutarties laikotarpį, gyventojas privalo su nerezidentu surašyti sutarties priedą, kuriuo pratęsiamas prekių gavimo terminas. priklausančių pajamų. Žinoma, tai nereiškia, kad sandorio šalis gali iš viso nevykdyti savo sutartinių įsipareigojimų, nes bet kuri sutartis turi pradžios ir pabaigos datą, o jei šalys nesusitaria kitaip, sutarties pabaigos data taip pat bus laikoma repatriacijos laikotarpiu. . Papildymas turi būti pasirašytas datą prieš pagrindinėje sutartyje nustatytą pajamų gavimo terminą. Pasirašius priedą, eksportuotojas turi pakartotinai išduoti sandorio pasą dėl pasikeitusio sutartyje numatytų įsipareigojimų įvykdymo ir pajamų gavimo termino. Reikia atsižvelgti į tai, kad Administracinių nusižengimų kodekse yra numatyta gyventojo atsakomybė už negavus pajamų per sutarties terminą. Taigi, net jei ji faktiškai įskaityta eksportuotojui pažeidžiant sutartyje numatytą laikotarpį, eksportuotojo atsakomybė formaliai atsiranda.

Jei užsienio prekybos sutartyje yra sąlyga dėl banko išlaidų ir komisinių priskyrimo rezidento eksportuotojo sąskaitai, pajamos bus įskaitytos jo naudai mažesnė suma atėmus tokius komisinius ir išlaidas, nebus pažeisti Rusijos Federacijos valiutos teisės aktai.

Už kiekvieną operaciją, susijusią su užsienio prekybos sutarties vykdymu, gyventojas turi atsiskaityti bankui, kuriame buvo išduotas sandorio pasas.

Pagrindinis reguliavimas teisės aktas valiutos sandorius tarp rezidentų ir nerezidentų reglamentuojantis įstatymas N 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“.

Visų pirma, gyventojai yra Rusijos Federacijos piliečiai; Užsienio piliečiai nuolatiniai Rusijos gyventojai, turintys leidimą gyventi; taip pat organizacijos, sukurtos pagal Rusijos Federacijos įstatymus, išskyrus užsienio kompanijų, registruotas pagal Federalinis įstatymas„Dėl tarptautinių bendrovių“ (2003 m. gruodžio 10 d. įstatymo N 173-FZ 6 pastraipa, 1 dalis, 1 straipsnis).

Nerezidentai yra užsienio piliečiai ir užsienio organizacijos, nuolat registruotas ir esantis kitoje šalyje (2003 m. gruodžio 10 d. įstatymo N 173-FZ 7 pastraipos 1 dalis, 1 straipsnis).

Plačiau apie gyventojo ir nerezidento skirtumus skaitykite atskirame skyriuje.

Užsienio valiutos keitimo sandoriai tarp rezidentų ir nerezidentų

Užsienio valiutos keitimo operacijos tarp rezidentų ir nerezidentų vykdomos be apribojimų, tačiau laikantis tam tikrų reikalavimų, būtent: užsienio valiuta ir užsienio valiutos čekius galima įsigyti (parduoti) tik įgaliotuose bankuose ir tik su dokumentais, surašytais pagal instrukcijas. Rusijos Federacijos centrinio banko (2003 m. gruodžio 10 d. įstatymo N 173-FZ 6 straipsnis, 11 straipsnis).

Tvarka, kaip rezidentai ir nerezidentai pateikia patvirtinamuosius dokumentus ir informaciją įgaliotiems bankams atliekant valiutos keitimo operacijas, apibrėžta 2017-08-16 Centrinio banko instrukcijoje Nr.181-I.

Valiutos sandoriai tarp gyventojų

valiutos sandoriai tarp gyventojų draudžiami, išskyrus atvejus, numatytus 2005 m. 2003 m. gruodžio 10 d. įstatymo N 173-FZ 9 straipsnis.

Visų pirma, sandoriai užsienio valiuta tarp rezidentų leidžiami atliekant mokėjimus be muito, atliekant mokėjimus darbuotojui komandiruotėje už Rusijos ribų, kai asmenys perka (parduoda) užsienio valiutą įgaliotuose bankuose.