Često se dešava da uobičajeni posao postane nepodnošljiv, a ubrzano rastući unutrašnji potencijal mladog preduzetnika traži izlaz. U takvim slučajevima trebali biste razmisliti o pokretanju vlastitog posla. Trebali biste pristupiti provedbi svog plana sa svom odgovornošću, prije svega, morate pažljivo proučiti vrste oporezivanja za individualne poduzetnike i odrediti koji je pravi za vas.

Ovo je veoma važno, jer mnogo zavisi od pravilno odabranog sistema oporezivanja, greška u ovoj stvari može dovesti do dodatnih materijalnih i vremenskih troškova.

Koja je procedura oporezivanja

Postoji nekoliko različitih vrsta oporezivanja, od kojih svaka ima svoje karakteristike.

Opšti sistem- individualni preduzetnici koji primenjuju ovu vrstu oporezivanja plaćaju prilično veliki broj raznih naknada, što nije uvek zgodno i najčešće zahteva dobrog knjigovođu u preduzeću.

Kako bi se malo pojednostavio sistem oporezivanja i smanjio broj mogućih kazni, postoji nekoliko posebnih režima koji olakšavaju život poduzetnicima:

• "imputacija"- UTII - iznos poreza se izračunava prema određenoj formuli, koja koristi osnovni indikator i različite koeficijente;
• patent- uplate su fiksni iznos, individualan za svaku vrstu aktivnosti;
• "pojednostavljeno"- STS - najpopularniji sistem, prema kojem se porez plaća samo jednom godišnje, dok se način obračuna može birati samostalno.

IP - koji sistem oporezivanja odabrati i ne pogriješiti

Da biste odabrali pravi poreski sistem za vas, morate uzeti u obzir mnogo različitih faktora. Na primjer, zajednički sistem će biti od koristi za one čiji poslovni partneri rade samo sa PDV-om. Porezi za "zajedničare" će morati da se prebacuju mesečno, a moraćete da vodite računa i o češćem podnošenju raznih izveštaja. Najvjerovatnije, takav sistem nije pogodan za one poduzetnike čije su aktivnosti sezonske.

U nekim situacijama možete primijeniti i OSNO i pojednostavljeni porezni sistem, da biste napravili izbor, morate sve pažljivo izračunati. Zamislite najpesimističniji scenario za razvoj poslovanja: profit je minimalan, kupaca gotovo da i nema, a porez i dalje morate platiti. U ovom slučaju, list papira, olovka i kalkulator će vam pomoći da napravite pravi izbor. Istovremeno, vrijedi zapamtiti da dolazi do povećanja poreza i uzeti to u obzir prilikom izračunavanja.

Međutim, postoje neke aktivnosti za koje ne morate birati - za njihovu implementaciju potreban je patent. Ipak, i ovdje postoje nijanse: ako je organizacija registrirana u obliku OJSC, LLC ili CJSC, onda je primjena patentnog sistema neprihvatljiva. Razgovarajmo sada o svakom CH detaljnije.

Opšti porez

Opšte oporezivanje individualnih preduzetnika predviđa plaćanje sljedećih vrsta plaćanja:

• porez na dohodak fizičkih lica - 13%;
• PDV - 0 - 10 - 18% (u zavisnosti od vrste djelatnosti);
• premije osiguranja —30%;
• porez na nekretnine ako je uključen u rad.

Pored toga, IP opšti sistem oporezivanje) plaćaju i neke druge poreze, ali njihova veličina nije tako velika u odnosu na glavne. Opšti sistem oporezivanja je primjenjiv na sve vrste djelatnosti i ničim nije ograničen, ali je za neke oblike malog biznisa neprihvatljiv.

PDV za fizička lica

Očigledno, ne predviđaju sve vrste oporezivanja za individualne preduzetnike plaćanje PDV-a. Ne može se izbjeći ako je poduzetnik na zajedničkom CH. Za sve ostale sve nije tako očito: plaćanje PDV-a za UTII je potpuno dobrovoljno i predviđeno je za određene vrste aktivnosti. Ako individualni preduzetnik obavlja svoju djelatnost na „imputiranoj osnovi“, ali obavlja i druge poslove koji potpadaju pod OSNO, u ovom dijelu može biti priznat kao obveznik PDV-a.

Pojedinačni preduzetnik može biti oslobođen plaćanja PDV-a u slučajevima kada ukupan prihod za posljednja tri mjeseca ne prelazi dva miliona rubalja. Da biste dobili takvu „poresku amnestiju“, morate dostaviti sljedeće dokumente:

• knjiga prodaje, knjigovodstvo rashoda i prihoda, poslovne transakcije ili izvodi iz njih;
• kopiju dnevnika faktura (primljenih i izdatih).

Ako je preduzetnik promenio režim oporezivanja (na primer, sa pojednostavljenog na opšti) i želi da bude oslobođen plaćanja PDV-a, onda morate da priložite i izvod iz knjige prihoda i rashoda individualnih preduzetnika koji primenjuju pojednostavljeni porez. sistem.

USN

Pojednostavljeni sistem oporezivanja za individualne preduzetnike izuzima preduzetnike plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica, PDV, porez na dohodak, imovina fizičkih lica koja se koriste za obavljanje djelatnosti. Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem je dobrovoljan, preduzetnik zadržava pravo da samostalno odabere predmet oporezivanja:

• 6% - od "bruto" prihoda, odnosno u obzir se uzimaju svi prihodi preduzetnika;
• 15% - od "neto" prihoda, što znači da se od iznosa svih prihoda oduzima iznos rashoda, a ono što ostaje je predmet oporezivanja.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja za individualne preduzetnike omogućava očuvanje:

• procedure izvještavanja;
• uplata doprinosa za penzijsko osiguranje;
• plaćanje doprinosa za socijalno osiguranje od profesionalne bolesti i nesreća na radu;
• odgovornost za pravilno obavljanje dužnosti poreski agent(pri sklapanju ugovora o radu).

UTII

Kada se raspravlja o vrstama oporezivanja za individualne poduzetnike, nemoguće je ne govoriti o jedinstvenom porezu na imputirani prihod - UTII. Ova vrsta oporezivanja ne zavisi od prihoda ili dobiti i ne primenjuje se na sve vrste preduzetničke delatnosti. To, na primjer, mogu biti:

• popravak, pranje i održavanje vozila;
• hrana za poneti - paviljoni brze hrane koji nemaju salu za posetioce;
• pružanje usluga u malom domaćinstvu;
• pružanje usluga oglašavanja - postavljanje na vanjske medije, naslone za glavu u vozilima, bočne strane automobila i sl.;
• trgovina u trgovinama (paviljonima) do 150 m2.

Odluku o mogućnosti korištenja UTII donose općinske vlasti. Predmet oporezivanja u ovom slučaju je imputirani prihod (određeni ustupljeni iznos), dok se PDV, porez na imovinu i porez na dohodak fizičkih lica ne plaćaju. Preostali porezi preduzetniku plaćaju se u skladu sa čl poreski broj.

Patent

Druga vrsta plaćanja koju individualni preduzetnici mogu sami izabrati je sistem oporezivanja patenata. Takav sistem se može koristiti zajedno sa OSNO, UTII ili USN u slučajevima kada vaša aktivnost pripada listi predviđenoj stavom 2 članka 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije:

• popravak namještaja;
• Frizerske usluge;
• popravak i krojenje tekstila, trikotaže i krznenih proizvoda;
• podučavanje, organizacija tečajeva obuke;
• maloprodaja;
• usluge dizajna;
• mnogo više;

Postupak za obavljanje delatnosti individualnog preduzetnika (sistem oporezivanja patenata) takođe je regulisan članom 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Primjena ove vrste oporezivanja nije moguća ako:

• prihod za godinu iznosio je više od 64.020.000 rubalja;
• aktivnosti se obavljaju na osnovu upravljanja povjerenjem ili jednostavnog partnerskog ugovora;
• Kompanija zapošljava više od 15 radnika.

Preduzeće koje posluje pod uslovima PSN-a ne smije koristiti kase, uz izdavanje pisanog dokumenta koji potvrđuje prijem novca: račun, račun za prodaju itd.

ESHN

Potrebno je napomenuti i postojanje takvog oblika oporezivanja za individualne preduzetnike kao što je jedinstveni poljoprivredni porez. Takav sistem oporezivanja mogu primijeniti samo preduzetnici koji proizvode i prerađuju poljoprivredne proizvode, uključujući šumarstvo, ribarstvo, stočarstvo i sl.

Iznos poreza se obračunava na osnovu poreske osnovice pomnožene sa stopom od 6%, dok postoji mogućnost da se osnovica umanji za iznos gubitaka nastalih u prethodnoj godini. Preduzetnik je oslobođen plaćanja poreza na imovinu, poreza na dohodak fizičkih lica, PDV-a (osim na uvezenu robu).

Šta je bolje

Kao što vidite, oblici oporezivanja za individualne preduzetnike su prilično raznoliki i nije moguće odgovoriti na pitanje koji je bolji ili lošiji. Sve zavisi od vrste delatnosti preduzeća, obrta sredstava, broja zaposlenih i mnogih drugih faktora.

Na primjer, najbolji sistem oporezivanje za individualne preduzetnike, čija je trgovina glavna vrsta djelatnosti (osim veleprodaje), najvjerovatnije je „pojednostavljeno“. Ako kupci ne zahtijevaju fakturu, onda bi ovo mogla biti najjeftinija opcija bez problema. A ako planirate otvoriti mali frizerski salon ili pružiti usluge nadogradnje noktiju kod kuće, onda će vam UTII odgovarati. Ako je trošak patenta za implementaciju bilo koje vrste aktivnosti niži nego za druge sisteme, onda treba dati prednost oporezivanju patenata. Na kraju krajeva, na vama je da odlučite, ali prilikom kalkulacije ne zaboravite na neke dodatne troškove.

Ostali porezi

Bilo koje vrste oporezivanja za individualne preduzetnike takođe predviđaju plaćanje dodatni doprinosi. I po ovom pitanju je sve vrlo individualno i zavisi od specifičnosti preduzeća. Možda jedini uobičajeni penzijski porez- da ga plaćaju svi preduzetnici, bez obzira na vrstu djelatnosti.

Tu su i dodatni:

• porez na imovinu - uključuje porez na nekretnine i vozila koja se koriste u poslovnoj djelatnosti;
• Porez na dohodak fizičkih lica - odnosi se samo na OSNO, u ostalim slučajevima obračunava se samo na platu zaposlenih, bez obzira na SN kod poslodavca;
• akcize;
• porez na vađenje raznih minerala;
• prikupljanje vode;
• porez na zemljište;
• državne i carinske dažbine;
• naknade za korištenje različitih objekata životinjskih i vodenih bioloških resursa;
• ostalo.

Naravno, sva ova plaćanja se vrše samo kada postoji odgovarajuća poreska osnovica, odnosno postoji odgovarajuća djelatnost.

Kako promijeniti poreski sistem

Obično odmah nakon registracije individualni preduzetnik OSNO se primjenjuje. Nadalje, na vaš zahtjev moguća je izmjena oporezivanja individualnih preduzetnika, za šta je potrebno podnijeti odgovarajuću prijavu u roku od 5 radnih dana od dana registracije ili neposredno u procesu registracije. Ako to nije učinjeno, onda se sistem oporezivanja može promijeniti najkasnije do sljedećeg kalendarske godine podnošenjem odgovarajuće prijave u rokovima utvrđenim zakonom.

Pozdrav dragi čitaoci! U ovom članku ćete saznati koje poreze plaća individualni poduzetnik na različite porezne sisteme. Članak će biti koristan poduzetnicima početnicima da shvate da nema ništa loše u legalnom poslovanju i da su porezi u Rusiji prihvatljivi. Dakle, počnimo.

Inače, privrednici su odavno navikli da rešavaju ovakva i mnoga druga pitanja usluga, pokušajte da minimizirate rizike i uštedite vrijeme.

Koje poreze moraju platiti preduzetnici?

Da biste utvrdili koje poreze u budžet individualni preduzetnik treba da plati i kako ih izračunati, morate znati koji sistem oporezivanja koristi. Općenito, lista poreza izgleda ovako:

— porez na dohodak prema odabranoj šemi oporezivanja;

- transport i porezi na zemljište, (pod uslovom da u svom poslovanju koristite vozila ili zemljište);

- premije osiguranja.

Porez na dohodak se plaća na osnovu vrste posla kojim se bavite i koji sistem oporezivanja preferirate. Pogledajmo glavne opcije.

IP u općem načinu

Ako ste ostali opšti način rada Ako ne koristite oporezivanje i poseban režim, morate platiti sve relevantne OSNO poreze. Opšti režim za individualne preduzetnike ne isključuje plaćanje određenih poreza kao pod pojednostavljenim režimima, dakle u državni budžet moram navesti:

— porez na dohodak fizičkih lica (u obliku 13% prihoda ostvarenog od poslovanja);

- PDV (po stopi od 18% ili drugoj stopi u slučajevima utvrđenim Poreskim zakonikom);

Osim toga, individualni preduzetnik mora platiti još tri poreza, u zavisnosti od uslova vašeg poslovanja: na imovinu; zemljište; transport.

Naravno, isplaćuju se samo kada su preduzetniku potrebna ova vozila, zemljište ili imovina za vođenje poslovanja.

IP na pojednostavljenom sistemu (USN)

Samostalni preduzetnik na pojednostavljenom oporezivanju dužan je da plati porez po pojednostavljenom poreskom sistemu po odgovarajućoj stopi, u zavisnosti od poreske osnovice:

— 6% od iznosa prihoda;

- 15% razlike "prihodi minus rashodi".

Pojednostavljeni poreski sistem daje individualnom preduzetniku oslobođenje od poreza na dohodak fizičkih lica i PDV-a, ali porez na imovinu, koji se računa iz katastarske vrednosti, već mora da se plati.

IP na imputaciji (UTII) ili patent

IP na imputaciju mora platiti porez po stopi od 15% imputiranog prihoda. Ovaj prihod je, zauzvrat, jednak potencijalnom iznosu prihoda od IP za određenu aktivnost. Računa se ovako:

IA \u003d Osnovni povrat x Fizički indikator x K1 x K2

Vrijednosti osnovnih prijava potrebnih za izračunavanje iznosa poreza i pokazatelja učinka za određene djelatnosti koje potpadaju pod korištenje UTII-a uzimaju se u obzir u Poreznom zakoniku. Osnovni prinos je izražen u rubljama na mjesečnoj osnovi. Posebni indikatori su fizičke karakteristike IP poslovanja, u zavisnosti od vrste aktivnosti. Među njima se mogu koristiti: površina trgovačkog prostora, broj automobila Vozilo, broj sedišta ili jednostavno broj zaposlenih. Da biste odredili iznos imputiranog prihoda za svoje aktivnosti, ove pokazatelje morate pronaći u tabeli datoj u Poreskom zakoniku.

Koeficijent K1 je vrijednost deflatora koji se postavlja za godinu dana.

Koeficijent K2 je faktor prilagođavanja za osnovnu profitabilnost, koja se postavlja na regionalnom nivou u zavisnosti od uslova poslovanja.

Ako je djelatnost individualnog poduzetnika pogodna za oporezivanje patenta, onda on plaća iznos patenta. Ovaj iznos se računa kao 6% iznosa mogućeg godišnjeg prihoda od njegove vrste djelatnosti. Vrijednosti mogućeg godišnjeg prihoda za svaku vrstu djelatnosti utvrđuju se na regionalnom nivou u formi odobrenja zakona.

Pojedinačni preduzetnici koji koriste oporezivanje po UTII ili patentu ne plaćaju porez na dohodak fizičkih lica, PDV plus porez na imovinu, izuzev imovine za koju se porez obračunava iz katastarske vrijednosti. Ali porezi na transport i zemljište se plaćaju na isti način kao prema STS ili OSNO.

Bitan: Pojedinačni preduzetnici treba da vode računa da se porez po pojednostavljenom ili opštem režimu obračunava na osnovu stvarnih iznosa prihoda. Ispada da ako pojedinačni poduzetnik nije obavljao svoj posao i nije primio prihod, onda ne morate platiti porez.

Uz UTII i patent, porez se obračunava od iznosa mogućeg prihoda, odnosno, ovi porezi će se morati platiti čak i kada individualni poduzetnik ne posluje i nema prihod u ovom periodu.

Porezi na plate i premije osiguranja

Samostalni preduzetnik dobija status poreskog agenta ako zapošljava zaposlene. U tom slučaju, on mora sa njih prenijeti porez na dohodak fizičkih lica plate u iznosu od 13%. Osim toga, individualni preduzetnik mora prenijeti premije osiguranja svojim zaposlenima u skladu sa sadašnjim odobrenim stopama.

Ako individualni preduzetnik radi sam i nema zaposlene, onda je dužan da za sebe premije premije osiguranja. Ovi iznosi su utvrđeni zakonom. Plaćaju se obavezno i ​​ne menjaju se u zavisnosti od toga da li preduzetnik obavlja svoju delatnost ili ne.

Za 2017. godinu evidentirani su sljedeći iznosi:

Za plaćanje premija osiguranja penzijsko osiguranje 23.400 rubalja godišnje;

Za plaćanje premija osiguranja zdravstveno osiguranje 4 590 rubalja godišnje.

Ovi iznosi važe za sve individualne preduzetnike i ne preračunavaju se u zavisnosti od njihovog prihoda na godišnjem nivou. Kao rezultat toga, morate prenijeti 27.990 rubalja u fondove odjednom ili u četiri iznosa - jednom kvartalno, ali strogo prije kraja tekuće godine.

U slučaju kada godišnji prihod IP je premašio iznos od 300 hiljada rubalja, tada u PF-u morate dodatno platiti iznos od 1% viška.

primjer: vi ste individualni preduzetnik, zaradili ste 600 hiljada rubalja godišnje.

Do kraja godine u bez greške morate prenijeti premije osiguranja za relevantne vrste osiguranja: 23.400 rubalja i 4.590 rubalja. Štaviše, prije kraja prvog kvartala godine nakon izvještajnog, potrebno je izvršiti doplatu u PF:

(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 hiljade rubalja.

Kao rezultat toga, vaši doprinosi za penzijsko osiguranje na kraju godine će iznositi 23.400 + 3.000 = 26.400 rubalja. i 4.590 rubalja. - za zdravstveno osiguranje.

U ovom slučaju postoji ograničenje moguće veličine penzijski doprinosi, u 2017. jednaka je minimalnoj plaći x 8 x 12 x 26% = 187.200 rubalja.

primjer: vaš godišnji prihod je 20 miliona rubalja.

Platili ste 23.400 rubalja. za penzijsko osiguranje i 4.590 rubalja. za zdravstveno osiguranje. Dodatna uplata u obliku 1% treba da bude jednaka:

(20.000 - 300) x 0,01% \u003d 197 hiljada rubalja.

Ali ne biste trebali plaćati penzione doprinose više od 187.200 rubalja.

Kao rezultat, 23.400 rubalja. već ste uplatili, tako da dodatno trebate prenijeti prije kraja 1. kvartala sljedeće godine u PF:

187.200 - 23.400 \u003d 163.800 rubalja.

Premije osiguranja mogu se uzeti u obzir prilikom obračuna poreza. Od početno obračunatog iznosa IP poreza na pojednostavljeni poreski sistem 6% ili UTII oduzima:

- puni iznos premije osiguranja za sebe - ako ne angažuje zaposlene i radi sam;

- iznos premije osiguranja za svoje zaposlene, ali ne više od 50% prvobitno obračunatog iznosa poreza - ako zapošljava zaposlene.

Ako individualni preduzetnik koristi pojednostavljeni poreski sistem 15% ili OSNO, onda ima pravo da u svoje troškove uračuna premije osiguranja. Prema patentnom sistemu, ovi doprinosi ne mogu smanjiti porez.

pivot table

Porez	IP na OSNO	IP na USN	IP na UTII	IP na patentu
porez na dohodak fizičkih lica	Plaća (član 227 Poreskog zakona Ruske Federacije)	Oslobođen (član 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije)	Oslobođen (član 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije)	Oslobođen (član 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije)
PDV	Uplaćuje se opšti poredak(Poglavlje 21 Poreskog zakona Ruske Federacije)	PDV iz čl. 174.1 Poreskog zakona Ruske Federacije;	Oslobođen, osim u sledećim slučajevima: - uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije; situacije iz čl. 161 Poreskog zakona Ruske Federacije (kao poreski agent); U slučaju pogrešnog izdavanja računa sa alokacijom PDV-a.	Oslobođen, osim u sledećim slučajevima: - uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije; PDV iz čl. 174.1 Poreskog zakona Ruske Federacije; situacije iz čl. 161 Poreskog zakona Ruske Federacije (kao poreski agent); U slučaju pogrešnog izdavanja računa sa alokacijom PDV-a.
USN	Ne plaćaj	Plaća u skladu sa odabranom oporezivom osnovicom (poglavlje 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije)	Ne plaćaj	Ne plaćaj
UTII	Ne plaćaj	Ne plaćaj	Plaća u skladu sa osnovnim profitabilnosti i fizičkim pokazateljima po vrsti aktivnosti (poglavlje 26.3 Poreskog zakona Ruske Federacije)	Ne plaćaj
Patent	Ne plaćaj	Ne plaćaj	Ne plaćaj	Plaća u skladu sa iznosom mogućeg prihoda (poglavlje 26.5 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Porez na imovinu	Plaća imovinu koja se koristi u poslovnim aktivnostima	Oslobođen osim poreza koji se plaća na objekte nekretnina, poresku osnovicu kojim se definiše kao njihov katastarsku vrijednost(član 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije)	Oslobođeni, osim poreza koji se plaća na nepokretnu imovinu čija je poreska osnovica određena kao njihova katastarska vrijednost (član 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije)	Oslobođeno, osim poreza koji se plaća na objekte nekretnina, čija je poreska osnovica određena kao njihova katastarska vrijednost (član 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Porez	IP za USN, UTII, OSNO, PSN (patent)
Transportna taksa	Plaća u prisustvu vozila na osnovu obaveštenja poreske uprave
Porez na zemljište	Plaća ako postoji parcela na pravu svojine ili na pravu trajnog korišćenja. Za 2014. samostalno sastavlja prijavu, od 2015. godine plaća porez na osnovu obavještenja poreske uprave
Premije osiguranja za sebe	Uplaćuje doprinose za sebe u fiksnom iznosu do 31. decembra tekuće godine
porez na dohodak zaposlenih za zaposlene	U prisustvu zaposlenih djeluje kao poreski agent: zadržava i prenosi u budžet iznose poreza na dohodak fizičkih lica od plata zaposlenih
Premije osiguranja za zaposlene	Ako ima zaposlenih, uplaćuje se poreski doprinosi za svakog zaposlenog na osnovu odobrenih tarifnih stavova

Zaključak

Dakle, saznali ste koje poreze IP plaća. Ako imate pitanja, pitajte u komentarima! Također, očekujte nove članke od Darije, u kojima će vam ona reći o zamršenosti sistema oporezivanja, kako prijaviti poreze za individualne poduzetnike, gdje ići, kako popuniti, koliko platiti itd.

Prilikom registracije kao preduzetnika, prvo pitanje koje se postavlja je koje oporezivanje odabrati za individualnog preduzetnika. Da bismo razumeli ovo važno pitanje, razmotrićemo sisteme oporezivanja i ukratko se zadržati na važnim karakteristikama.

Poreski sistemi

Preduzetnik može primijeniti pet sistema oporezivanja:

• općenito (poglavlja 21 i 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije);
• četiri specijalne ponude:

2) jedinstveni porez o imputiranom prihodu (poglavlje 26.3 Poreskog zakona Ruske Federacije);

4) jedinstveni poljoprivredni porez (poglavlje 26.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Da biste odabrali koji je sistem oporezivanja najbolji za pojedinačnog preduzetnika, potrebno je da se barem ukratko upoznate sa sistemima koji se koriste, a što je najvažnije, preduzetnik treba da se odluči o kriterijumima za svoje poslovanje.

Šta preduzetnik treba da odredi? Vrsta djelatnosti, okvirni prihodi, odnos prihoda i rashoda, broj zaposlenih. Ovi važni faktori će biti potrebni pri odabiru poreza za individualne preduzetnike.

Odmah možemo reći da ako je individualni poduzetnik poljoprivredni proizvođač, onda treba razmotriti jedinstveni poljoprivredni porez (ESHN). Za ostale individualne preduzetnike ovaj porez se ne primjenjuje, stoga ćemo se detaljnije zadržati na drugim porezima, između kojih obično bira individualni poduzetnik.

Važna tačka- sada IP ima pravo da dobrovoljno izabere bilo koji od posebnih modova, ako ispunjava kriterije. Ako nije izabran, onda se primjenjuje opći sistem oporezivanja.

Kratak opis sistema oporezivanja

Opšti sistem oporezivanja (OSNO) karakteriše činjenica da je potrebno plaćati sve poreze, voditi evidenciju i podnositi tromjesečne izvještaje. A ako nije podnesen zahtjev za izbor oporezivanja, onda IP automatski primjenjuje OSNO. Često glavna poteškoća za individualne preduzetnike predstavlja PDV, međutim, preduzetnici se često svjesno opredjeljuju za ovaj sistem ako rade sa poreskim obveznicima na OSNO, postoje strane ugovorne strane, PDV se plaća na uvoz ili poduzetnici plaćaju PDV kao poreski agent.

Posebne poreske režime karakteriše činjenica da predviđaju određene uslove za primenu. Općenito – izvještavanje je jednostavnije, poreske stope su niže, zamjenjuju određeni broj poreza, ali uz određene rezerve. Na primjer, agencijski PDV se mora platiti prema bilo kojem sistemu oporezivanja.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja (SPS) je veoma zastupljen u malim i srednjim preduzećima, pre svega zbog činjenice da se primenjuje na sve vrste delatnosti, lako se vodi evidencija, prijava se podnosi jednom godišnje.

Međutim, ako je prilikom registracije individualnog preduzetnika odabran sistem oporezivanje pojednostavljenog poreskog sistema, tada morate odmah odabrati predmet oporezivanja:

• prihod (porezna stopa od 1% do 6%) ili
• prihod minus rashodi (porezna stopa od 5% do 15%).

Poreska stopa utvrđuje se zakonom subjekta, dok poreski praznici, odnosno stopa se smanjuje na 0% na određenim uslovima- po pravilu se odnosi na novoregistrovanog fizičkog preduzetnika u odnosu na određenu vrstu djelatnosti.

Prilikom odabira oporezivanja intelektualne svojine mora se uzeti u obzir ne samo poreska stopa, već i ravnoteža između prihoda i rashoda, što je bolje – pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „prihod“ ili pojednostavljeni poreski sistem sa „prihodi minus rashodi“. ” objekt.

U slučaju da su rashodi veći od 60 - 70%, poželjno je izabrati pojednostavljeni poreski sistem "prihodi minus rashodi", međutim, mora se voditi računa o potrebi za dokumentovanim dokazima o troškovima.

Jedinstveni porez na imputirani prihod (UTII) i sistem oporezivanja patenata (PSN) karakteriše činjenica da se porez mora platiti na osnovu visine dohotka koju utvrđuje država. Korisno je ako su prihodi visoki unaprijed odrediti iznos poreza i planirati troškove poslovanja. Ali treba imati na umu da čak i ako poduzetnik nije primio ovaj prihod, on i dalje treba da plati porez. Osim toga, postoje stroža ograničenja za ove sisteme oporezivanja - primjenjuju se samo na određene vrste djelatnosti, broj zaposlenih je manji nego u pojednostavljenom poreznom sistemu, fizički pokazatelji mogu biti ograničeni (na primjer, u slučaju UTII-a - najviše 20 automobila za vrstu djelatnosti "prevoz tereta").

Kada i kako odabrati oporezivanje za IP

Preporučuje se odabir sistema oporezivanja prije registracije individualnog preduzetnika. Prvo morate odlučiti o vrstama oporezivanja koje individualni poduzetnik može odabrati. I to se odnosi samo na posebne načine rada. Morate znati ograničenja svakog od posebnih načina rada, kao i prednosti i nedostatke posebnog načina rada. U suprotnom, preduzetnik će se suočiti sa činjenicom da su poreske uplate veće nego što je očekivao, a da biste promenili sistem, morate sačekati sledeću godinu. Poenta je da, na primjer, jedan od USN uslovi je izbor oporezivanja za individualne preduzetnike prilikom registracije.

I prijavite se primjena pojednostavljenog poreskog sistema potrebno je u roku od 30 dana nakon registracije, u slučaju nepodnošenja, režim će biti moguće promijeniti tek od naredne kalendarske godine. Štaviše, ukoliko poreski obveznik želi da promeni objekat oporezivanja u okviru izabranog sistema, odnosno, koristeći pojednostavljeni poreski sistem, promeni objekat „prihodi“ u objekat „prihodi minus rashodi“, to takođe može učiniti tek od sledećeg kalendarske godine. Dakle, pozivajući se na čl. 346.14 Poreskog zakona Ruske Federacije objašnjeno je u pismu Ministarstva finansija i Federalne poreske službe Ruske Federacije od 06.02.2016. N SD-3-3 / 2511.

Za OSNO nema ograničenja - odnosi se na sve vrste djelatnosti, bilo koja primanja, broj zaposlenih. I nije iznenađujuće, jer se ovaj režim smatra najstrožijim tipom, gdje se primjenjuju svi porezi i vrste prijavljivanja. Dakle, ako prijava za izbor sistema oporezivanja za pojedinačnog preduzetnika nije podneta prilikom registracije, tada kada radi pod posebnim režimima UTII i PSN, preduzetnik je automatski dužan da primeni OSNO u odnosu na druge poslove (na primer, kada prodaja imovine).

I obrnuto - ako individualni preduzetnik primjenjuje OSNO, u skladu sa zahtjevima, može primijeniti UTII ili PSN sredinom godine, kada utvrđuje prihode i rashode od poslovanja. Stoga ćemo se ukratko zadržati na kriterijima koji se moraju utvrditi prilikom odabira sistema oporezivanja nakon registracije individualnog preduzetnika.

Vrsta djelatnosti i drugi uvjeti za prelazak na UTII i PSN

Zahtjevi za svaki porez navedeni su u odgovarajućem poglavlju, a mi ćemo razmotriti glavne.

Neophodno je jasno definisati kojom vrstom posla će se preduzetnik baviti, ne samo za registraciju, već i za izbor oporezivanja, jer je to prvi kriterijum za koju vrstu poreza da se opredeli za pojedinačnog preduzetnika. Potrebno je saznati da li ova vrsta djelatnosti spada pod UTII (klauzula 2 člana 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije) ili PSN na teritoriji na kojoj individualni poduzetnik planira poslovati, da li su ti porezi uvedeni zakonima subjekata, te saznati pokazatelje koji utiču na porez. Na primjer, UTII nije uveden u Moskvi. Stoga, ako pojedinačni preduzetnik živi i radi u Moskvi, onda, bez obzira na to koliko mu je ovaj porez koristan, neće ga moći primijeniti. Ili, na primjer, online trgovine ne mogu primijeniti UTII i PSN, bez obzira na vrstu proizvoda. To znači da ako vrsta djelatnosti nije uvrštena na listu, tada će se moći izabrati koje je oporezivanje bolje za pojedinačnog poduzetnika samo između pojednostavljenog i opšteg sistema oporezivanja.

Ako se UTII ili PSN mogu primijeniti na aktivnosti, postoji niz drugih ograničenja.

Dakle, PSN se može primijeniti samo ako:

• ne više od 15 zaposlenih;
• granica prihoda - 60 miliona rubalja godišnje.

I ovi podaci su sažeti za sve vrste aktivnosti koje IP obavlja. U ovom slučaju postoji mnogo nijansi. Na primjer, iako se trgovina može oporezovati prema patentu ili UTII, ali kada se trguje na uzorcima ili po ugovoru o nabavci, može se primijeniti samo OSNO ili USN (Dopis Ministarstva finansija od 06.04.2015. N 03-11 -11 / 19020).

Prilikom odabira preferencijalnog režima važno je uzeti u obzir da će u slučaju kršenja zahtjeva, individualni poduzetnik izgubiti pravo na korištenje ovog režima, prihod će se preračunavati prema opštem ili pojednostavljenom sistemu oporezivanja.

Općenito i razlike za posebne načine rada

Kada individualni preduzetnik odredi koje posebne režime ima mogućnost da primeni, da bi odlučio koji porez će izabrati prilikom otvaranja individualnog preduzetnika, potrebno je za svaku opciju izračunati poresko opterećenje radi poređenja.

UTII i PSN se uplaćuju fiksni iznos ako postoje podaci za obračun - vrsta djelatnosti i fizički pokazatelji, možete izračunati tačan iznos poreza. Obračun za patent može se izvršiti na web stranici Federalne porezne službe https://patent.nalog.ru/info/.

Što se tiče prijavljivanja, PSN je sa ove tačke gledišta najatraktivniji, sa ovim sistemom uopšte nema potrebe za podnošenjem izveštaja, individualni preduzetnik dobija patent sa obračunatim iznosom poreza od poreski organ. Povjerenje u ispravan obračun poreza, nepostojanje potrebe za sastavljanjem izvještaja je veoma ozbiljan argument za mnoge samostalne preduzetnike.

Drugi kriterij je troškovno računovodstvo. Za pojednostavljeni poreski sistem sa objektom "dohodak", UTII i PSN troškovi proizvodnje se ne uzimaju u obzir. Odnosno, pojedinačni preduzetnik ne može dokumentovati troškove, što je pozitivan faktor. Istovremeno, individualni preduzetnik može odbiti plaćene premije osiguranja od iznosa poreza u svim vidovima, osim za PSN. Zbog toga je potrebno izračunati sva plaćanja koja će individualni poduzetnik morati izvršiti kako bi uporedio opcije.

Dakle, na pitanje koje oporezivanje odabrati za pojedinačnog poduzetnika, potrebno je:

• saznati sve zahtjeve svakog posebnog načina rada;
• izračunati poresko opterećenje;
• uporediti iznose poreza i uzeti u obzir specifičnosti primjene svakog režima.

Moramo zapamtiti temeljnu razliku - bez obzira na iznos prihoda, pa čak i sa gubicima, porez na UTII i PSN će se morati platiti, a porez na STS i OSNO plaća se samo na osnovu stvarnog prihoda.

Trenutno je u Ruskoj Federaciji službeno odobreno 6 režima oporezivanja: 5 posebnih i 1 opći. Pokušajmo shvatiti koji je sistem oporezivanja bolje odabrati za individualne poduzetnike u određenom slučaju.

Posebni ili posebni sistemi oporezivanja imaju ograničenja u pogledu vrste djelatnosti, broja zaposlenih i visine prihoda, kao i liste lica kojima je dozvoljeno da primjenjuju određeni režim oporezivanja.

Generalni ili tradicionalni sistem oporezivanje nema ograničenja i mogu ga primjenjivati ​​svi poreski obveznici, bez obzira na njihov organizaciono-pravni oblik, nivo prihoda, broj zaposlenih i vrstu djelatnosti koju obavljaju.

Pri izboru optimalnog sistema oporezivanja za individualne preduzetnike treba uzeti u obzir niz ključnih faktora: vrstu delatnosti koja se obavlja, region (opštinska formacija) u kojem će se obavljati, kao i kategoriju lica kojima se pruža usluga. će biti pružena, roba prodata ili obavljeni radovi. Razmotrite, na primjer, koji sistem oporezivanja odabrati za pojedinačnog poduzetnika koji obavlja različite vrste aktivnosti.

Kratak opis režima oporezivanja

Prije nego što pređemo na direktan odabir sistema oporezivanja, napravićemo kratak pregled režima plaćanja poreza za individualne poduzetnike u Ruskoj Federaciji.

Napomena: pregled će razmotriti najpopularnije posebne sisteme oporezivanja za individualne preduzetnike:, i. neće se razmatrati u članku, jer se koristi prilično rijetko i od koristi je samo u slučajevima kada IP radi sa drugim stranama koje također koriste OSNO.

Poređenje najprofitabilnijih sistema oporezivanja za individualne preduzetnike

Tabela br. 1. Posebni sistemi oporezivanja za individualne preduzetnike

Baza	USNO	UTII	PSNO
Koje vrste aktivnosti se mogu koristiti	Za sve vrste aktivnosti	Tačka 2 čl. 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije	Za vrste delatnosti navedene u stavu 2 čl. 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije
Ko se ne može prijaviti	klauzula 3 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije	Režim lica navedenih u tački 2.2 čl. 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije	Ne primenjuje se u slučaju obavljanja preduzetničke delatnosti po osnovu prostog ortačkog ugovora (ugovora o zajedničkoj delatnosti) ili ugovora o povereničkom upravljanju imovinom, čl. 6. čl. 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije
Plaćeni porezi na režim	Single	Samac imputiran	Porez na vrijednost patenata
Poreska osnovica	Za USN 6%– prihod Za USN-15% prihod umanjen za rashode	Državni imputirani prihod	Potencijalno zarađeni prihod
Oporezivi period	godine	kvartal	Broj mjeseci za koje je patent stečen
Učestalost plaćanja poreza (akontacije)	Avansne uplate na osnovu rezultata svakog kvartala (1 kvartal, pola godine i 9 mjeseci) Porez - na kraju godine	Porez na kraju svakog tromjesečja	Trošak patenta se plaća u jednoj ili 2 rate, ovisno o tome koliko dugo se patent kupuje.
Mogućnost obračuna uplaćenih premija osiguranja	Da STS 6% - smanjiti porez koji se plaća STS 15% - uključeno u troškove	Da, smanjuju porez koji se plaća	Ne
Izvještavanje	Deklaracija na kraju godine	Deklaracija na kraju svakog tromjesečja	Nedostaje
Ograničenja za primjenu	Prihod za godinu - ne više od 150 miliona rubalja. Broj zaposlenih - ne više od 100 ljudi Preostala vrijednost osnovnih sredstava - ne više od 150 miliona rubalja.	Ukupan broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi	Ukupan broj zaposlenih - ne više od 15 ljudi Godišnji prihod nije veći od 60 miliona rubalja.

Izbor optimalnog sistema oporezivanja za individualne preduzetnike

Pogledajmo primjere koji će od sistema oporezivanja biti od koristi u datoj situaciji.

Internet poslovanje

Za trgovinu na daljinu, naime, Federalna porezna služba se odnosi na takvu trgovinu na Internetu, trenutno postoje 2 režima oporezivanja: OSNO i USNO.

Opšti sistem oporezivanja će biti od koristi samo za velike internet prodavnice sa velikim prometom, koje posluju u trgovini na veliko i imaju druge ugovorne strane koje takođe koriste OSNO.

U svim ostalim slučajevima, najoptimalniji će biti za individualnog poduzetnika koji posluje na mreži.

Prilikom odabira ovog režima bit će potrebno odlučiti o objektu oporezivanja: STS 6% (prihod) ili STS 15% (prihod minus rashodi).

USN 6% IP će biti od koristi:

• Pružanje usluga putem interneta.
• Prodaja robe vlastite proizvodnje.
• Prodaja proizvoda visoke vrijednosti.

Dakle, ako iznos rashoda u prosjeku ne prelazi 65% iznosa primljenog prihoda, isplativije je primijeniti pojednostavljeni poreski sistem od 6%. Istovremeno, treba napomenuti da individualni preduzetnik prilikom obračuna poreza ne može uzeti u obzir nikakve troškove, osim plaćenih premija osiguranja za sebe i zaposlene.

USN 15% IP će biti od koristi:

• Prodaja robe sa niskom maržom.
• Prodaja robe na kredit.

S obzirom na navedeno, ako rashodi prelaze 65 posto ili više od ukupnog prihoda, najoptimalniji izbor u ovom slučaju bi bio USN objekt petnaest%. Istovremeno, pri obračunu poreza, individualni poduzetnik će moći uzeti u obzir troškove koje je napravio, uključujući premije osiguranja.

Primer br. 1. Internet prodavnica koja prodaje robu

Početni podaci

Vrsta aktivnosti: Internet trgovanje

Zaposleni: nedostaje

700 000 rub.

Troškovi za 1. kvartal 2018. godine (bez premija osiguranja): 500.000 RUB

Iznos premije osiguranja za sebe: 8.096,5 RUB

Obračun poreza USN 15%

(prihodi - rashodi) x 15%

(700.000 - 500.000) x 15% = 30 000 rub.

Obračun poreza USN 6%

(Prihod x 6%) - plaćene premije osiguranja

(700.000 x 6%) - 8.096,5 = 33 904 rub.

Zaključak: primjena USN 15% u ovom slučaju je isplativije, jer troškovi prelaze 65% iznosa primljenog prihoda

Pružanje usluga fizičkim i pravnim licima

Prilikom pružanja usluga, individualni poduzetnici mogu koristiti 3 režima oporezivanja: STS, UTII i PSN.

Izbor optimalnog sistema zavisi od vrste delatnosti koja se obavlja, regiona i općina u kojem se obavlja ova djelatnost, broj zaposlenih, površina trgovačkog prostora, kao i kome se ove usluge pružaju

Primjer #2: Frizerstvo

Početni podaci:

Vrsta aktivnosti: kućne usluge (frizerski salon)

Zaposleni radnici: 10, uključujući IP

Mjesto poslovanja:

Prihodi za 1. kvartal 2018: 3,200,000 RUB

400 000 rub.

460 000 rubalja

Obračun UTII za 1. kvartal

Napomena: osnovni pokazatelj profitabilnosti i fizički pokazatelj za svaku vrstu djelatnosti je naznačen u stavu 32 čl. 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Koeficijent K1 za 2018. godinu je 1,868.

K2 se utvrđuje zakonom opštine u kojoj se delatnost obavlja.

(7500 x 10 x 1, 868 x 1 x 15% x 3) = RUB 63,045

Napomena: budući da individualni preduzetnik ima zaposlene, pri obračunu poreza može ga umanjiti za iznos uplaćenih premija osiguranja, ali ne više od 50%.

Ukupan iznos poreza koji treba platiti za 1. kvartal će biti RUB 31,523 (63 045: 50%).

491.523 RUB (460 000 + 31 523).

Neto profit – 2,308,477 RUB (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

16.932 RUB

Napomena: prilikom izračunavanja troškova patenta i plaćanja za njega nije uzeto u obzir premije osiguranja plaćene i za zaposlene i za sebe.

476.932 RUB (460 000 + 16 932).

Neto profit - 2,323,068 RUB (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

Obračun poreza USN 6%

3.200.000 x 6% = 192.000 RUB

Napomena: kao iu slučaju UTII-a, porez na pojednostavljeni poreski sistem može se smanjiti na premije osiguranja (ako ima zaposlenih) najviše za polovinu.

96.000 RUB(192.000 x 50%).

Ukupan iznos uplata za osiguranje i porez će biti 556.000 RUB (460 000 + 96 000).

Neto profit - 2,244,400 RUB (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

Obračun poreza USN 15%

(3.200.000 - 400.000 - 460.000) x 15%

Ukupan iznos poreza za 1 kvartal - 351.000 RUB

Ukupan iznos uplata za osiguranje i porez će biti 811.000 RUB (460 000 + 351 000).

Neto profit - 1,989,000 RUB (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

S obzirom na navedeno, najprofitabilniji sistem oporezivanja u ovom slučaju će biti.

Maloprodaja

Izbor najoptimalnijeg sistema oporezivanja trgovine na malo zavisi od vrste objekta u kojem se trgovina obavlja i njegove površine.

Dakle, sa površinom trgovačkog prostora preko 50 m2. patentni sistem oporezivanja se ne može primijeniti. takođe ima ograničenje kvadratnih metara ali ne više od 150.

Primjer br. 3. Trgovanje u trgovini

Početni podaci:

Vrsta aktivnosti: maloprodaja u prodavnici

Zaposleni radnici: 5, uključujući IP

Mjesto poslovanja: Ramenskoye, Moskovska oblast

Prodajna površina: 45 sq.m.

Prihodi za 1. kvartal 2018: 800.000 RUB

Rashodi za 1. kvartal 2018. (bez doprinosa): 300 000 rub.

Visina premija osiguranja individualnih preduzetnika za sebe i zaposlene: 180 000 rubalja

Obračun UTII za 1. kvartal

(Osnovni prinos x Fizički indikator x K1 x K2 x 15% x 3 mjeseca) - premije osiguranja

1.800 x 45 x 1.868 x 1 x 15% x 3 = 68.089 RUB

Ukupan iznos poreza koji treba platiti za 1. kvartal (uključujući doprinose) će biti 34.044,5 RUB (68 089: 50%).

Ukupan iznos uplata za osiguranje i porez će biti 248.089 RUB (180 000 + 34 044,5).

Neto profit - 251.911 RUB (800 000 – 300 000 – 248 089).

Obračun troškova patenta za 3 mjeseca

Iznos poreza na PSN (cijena patenta za 3 mjeseca) će biti 63.472 RUB

Ukupan ukupan iznos obavezna plaćanja bice 243.472 RUB (180 000 + 63 472).

Neto profit - 256.528 RUB (800 000 – 300 000 – 243 472).

USN 6% Koji sistem oporezivanja odabrati za individualne preduzetnike u 2019

Porezi za individualne preduzetnike: koji sistem oporezivanja izabrati?

Porezi na intelektualnu svojinu se plaćaju na jedan od sledećih načina: OSNO (opšti sistem oporezivanja), USNO (pojednostavljeni sistem oporezivanja), UTII (jedinstveni porez na pripisani prihod), PSN (sistem oporezivanja patenata). ESHN (jedinstveni poljoprivredni porez). U ovom članku ćemo razmotriti kojim kriterijima se individualni poduzetnik može voditi pri odabiru sistema oporezivanja.

Porezi za individualne preduzetnike: kriterijumi za izbor sistema oporezivanja

Već smo uradili pregled režima oporezivanja za individualne preduzetnike u. U ovom članku više pažnje će se posvetiti kriterijima za odabir režima oporezivanja intelektualne svojine koji je pogodan za određenog poduzetnika. Svi režimi oporezivanja IP mogu se podijeliti u dvije vrste: OSNO (opći sistem oporezivanja) i posebni režimi (USNO, UTII, PSN, ESHN). Fokusiraćemo se na najčešće korištene u poslovnoj praksi: OSNO, USNO, UTII, PSN.

Nova usluga Federalne poreske službe: poreski kalkulator - Odabir poreskog režima

Opšti poreski režim (OSNO)

Jedno od glavnih pitanja o kojem bi preduzetnik početnik trebao razmišljati je pitanje kako platiti porez za individualne poduzetnike. Ukoliko, prilikom registracije ili nakon registracije, individualni preduzetnik ni na koji način ne prijavi izabrani režim oporezivanja, tada automatski postaje poreski obveznik. A ovo nije uvijek dobro.

OSNO ima svoje prednosti i nedostatke.

Na OSNO, individualni preduzetnik mora platiti porez na dohodak fizičkih lica (13%), PDV (18% ili 10), porez na imovinu pojedinci. U poređenju sa drugim načinima, OSNO je mnogo teži. Ima dosta računovodstva i izvještavanja na OSNO (, knjiga prihoda i rashoda). Stoga, odabirom ovog načina, IP mora imati odgovarajuće računovodstvo i porezno znanje ili unajmite računovođu i snosite dodatne troškove. U suprotnom, rizikuje da dobije novčanu kaznu zbog kršenja procedure plaćanja poreza ili procedure sastavljanja i podnošenja izvještaja.

Međutim, neki poduzetnici ostaju ili se odlučuju za OSNO. Takav izbor se često opravdava činjenicom da IP ugovorne strane (firme kojima IP prodaje svoje proizvode ili pruža usluge) rade na PDV i za njih je značajno da je IP obveznik PDV (IP ne plaća PDV na posebne režimi). U suprotnom, mogu odbiti saradnju sa takvim individualnim preduzetnikom, jer neće moći da odbiju od svog PDV-a takozvani „ulazni PDV” koji plaćaju prilikom kupovine robe, radova, usluga individualnog preduzetnika. Da se to ne bi dogodilo, IP, kako ne bi izgubio kupce, bira OSNO.

Drugi razlog zašto individualni poduzetnik ostaje ili prelazi na OSNO može biti postojanje ograničenja za prelazak na posebne režime oporezivanja. Postoje takva ograničenja po vrsti aktivnosti (za PSN i UTII), po fizičkim pokazateljima (za PSN i UTII), po prihodima (za STS, PSN i UTII), po broju zaposlenih (za STS, UTII, PSN).

USNO (pojednostavljeno)

Alternativa OSNO-u, koja olakšava život poduzetnicima, jeste. Na USNO IP je oslobođen plaćanja PDV-a, poreza na dohodak građana, poreza na imovinu. Umjesto toga, jedinstveni porez na IP plaća se po stopi od 6% (ako ga IP plaća iz prihoda) ili po stopi od 5 do 15% (ako ga IP plaća iz prihoda minus rashodi). Konkretnu stopu u potonjem slučaju određuju lokalne vlasti u navedenom rasponu.

Prednost USNO, zbog koje su mnogi samostalni poduzetnici , pored niskih poreskih stopa je i jednostavnost poresko računovodstvo i izvještavanje (samo jedan je iznajmljen). Pored toga, individualni preduzetnik koji je odabrao pojednostavljeni poreski sistem – dohodak (stopa 6%) ima pravo da umanji jedinstveni porez za uplaćeni iznos i.
Za informacije o tome kako individualni poduzetnici pravilno umanjuju jedinstveni porez za iznos uplaćenih doprinosa pogledajte sljedeći video.

IP ko je izabrao USN prihodi i rashodi, porez na iznos doprinosa nema pravo na smanjenje, ali može uračunati doprinose za zaposlene kao dio rashoda.

Glavni nedostatak USNO-a, zbog kojeg mnogi poduzetnici ne biraju ovaj način, je rizik od gubitka ugovornih strana zbog nemogućnosti prodaje robe, usluga s PDV-om.

Pored toga, nedostaci pojednostavljenog poreskog sistema uključuju potrebu za radom. Međutim, u nekim slučajevima, pri pružanju usluga stanovništvu, individualni poduzetnici mogu bez kasa, izdavanja (BSO).

Istovremeno, za fizičkog preduzetnika koji registruje svoju delatnost prvi put od 2015. godine, postalo je moguće platiti STS porez po stopi od 0%. Pročitajte više o tome u posebnom članku na stranici o.

Koji sistem oporezivanja za individualne preduzetnike izabrati na USNO?

STS - Prihod (stopa 6%) ili (stopa do 15%)? Odgovor na ovo pitanje zavisi od specifični uslovi IP aktivnosti. Po pravilu, ako iznos troškova individualnog preduzetnika nije visok i ne prelazi 60% prihoda, tada najbolji izbor postaje STS-Income mod. Obično je USN-režim oporezivanja dohotka prikladan za individualne poduzetnike koji rade u uslužnom sektoru. Za preduzetnike u oblasti proizvodnje i trgovine, gde je udeo rashoda visok, poreski režim pojednostavljenog poreskog sistema prihodi-rashodi može biti najbolji izbor.

Važna stvar je i mogućnost pojedinačnog preduzetnika da svoje troškove potvrdi pravilno izvršenim dokumentima. U STS režimu prihoda-rashoda, za razliku od režima STS-prihoda, individualni preduzetnik mora dokazati troškove. U suprotnom, može mu se naplatiti dodatni porez, odrediti kazne i novčane kazne.

Stoga je ovaj sistem teško pogodan, na primjer, za trgovanje putem internetskih trgovina.

Najnovije vijesti: Vlada od 2015. godine uvodi poreske olakšice na 6 godina za preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu ili sistemu oporezivanja patenata.

Za informacije o tome kako saznati koje su porezne stope na pojednostavljenom poreznom sistemu u vašoj regiji, pogledajte video ispod.

UTII (imputacija)

UTII je važećido 2021i dobrovoljno je. Kao i pojednostavljeni poreski sistem, individualni preduzetnik na UTII je oslobođen plaćanja PDV-a, poreza na dohodak, poreza na imovinu za vrste aktivnosti koje se prenose na UTII.

Međutim, ne mogu svi preduzetnici. Postoje ograničenja na fizički pokazatelji, po broju zaposlenih koji rade za IP. Osim toga, UTII režim nije uveden na svim teritorijama. Da biste razjasnili ovo pitanje i saznali postoji li UTII u vašem gradu, okrugu i za koje vrste djelatnosti se primjenjuje, kontaktirajte poreska uprava na mjestu poslovanja.

Prednost UTII je niska Stopa poreza- 15% imputiranog prihoda (koji se obračunava prema), jednostavnost obračuna poreza, računovodstva i. Pojedinačni preduzetnik koji je izabrao ovaj režim takođe ima pravo da umanji jedinstveni porez za iznos premija osiguranja uplaćenih za sebe ili za zaposlene.

Osim toga, prednost UTII-a je mogućnost rad bez kase.

Bilješka! U 2018. poduzetnici na UTII moraju raditi koristeći.

Nedostatak UTII-a je što, bez obzira na finansijski rezultati poduzetničke aktivnosti će morati platiti jedinstveni porez. Čak i ako individualni preduzetnik ostvari gubitak, iznos poreza će se izračunati prema utvrđenoj formuli iz pripisanog prihoda.

PSN (patentni sistem)

Koji se pojavio od 2013. godine i zamijenio USN-patentni režim. PSN također oslobađa plaćanja PDV-a, poreza na dohodak građana, poreza na imovinu za vrstu djelatnosti za koju je primljen patent.

Karakteristika PSN-a je potpuno odsustvo izvještavanje. Osim toga, patent se može steći na određeno vrijeme (od 1 mjeseca do godine u kalendarskoj godini), što može biti pogodno za individualne poduzetnike čije su aktivnosti sezonske ili privremene. Mnogi IP iz ovih razloga.

Kao i UTII, PSN se može primijeniti samo na ograničenu listu aktivnosti i to samo odlukom regionalnih vlasti, koje također određuju iznos potencijalnog prihoda od odgovarajuće vrste aktivnosti.

Stopa poreza na SIT iznosi 6% potencijalnog prihoda. Međutim, uprkos činjenici da je stopa UTII veća (15%), to ne znači da PSN postaje profitabilniji režim. Da biste izračunali i uporedili porezno opterećenje, morate napraviti izračun, kao rezultat kojeg će postati jasno da je bolje platiti UTII po stopi od 15% na imputirani prihod ili porez na PSN po stopi od 6% o potencijalnom prihodu.

Za razliku od UTII na PSN-u, jedinstveni porez se ne može smanjiti za plaćene premije osiguranja.

Još jedna prednost PSN-a je mogućnost rada bez kase.

Bilješka! U 2018. preduzetnici na patentnom sistemu moraće da počnu da koriste.

I još jedan plus koji se pojavio od 2015. su porezni praznici. Kao i za individualne preduzetnike koji su odabrali pojednostavljeni sistem oporezivanja, individualni preduzetnici na patentnom sistemu oporezivanja, pod određenim uslovima, mogu računati na njih.

Odabir sistema oporezivanja

Dakle, oporezivanje IP se odvija prema gore navedenim načinima. Da biste odabrali način koji vam odgovara i odlučili koje poreze ćete plaćati individualnim preduzetnicima, morate saznati:

1) pod kojim režimima oporezivanja spada vrsta (vrste) preduzetničke aktivnosti koju obavljate;

2) da li postoje ograničenja (na prihode, na zaposlene i sl.) za prelazak na režim oporezivanja koji vas zanima;

3) da li je na relevantnoj teritoriji uveden režim koji vas zanima;

4) da li je rad sa PDV-om bitan za vaše poslovanje;

5) da li je rad sa kasom bitan za vaše poslovanje;

6) iznos troškova u obavljanju delatnosti;

7) da li je mogućnost smanjenja poreza za individualne preduzetnike za iznos uplaćenih premija osiguranja važna za vaše poslovanje.

Zatim napravite obračun i uporedite poresko opterećenje na navedene sisteme oporezivanja, uzimajući u obzir uslove Vašeg poslovanja.

Ukoliko ste zainteresovani za ovu temu i želite da steknete dublja i detaljnija praktična znanja o izboru sistema oporezivanja individualnih preduzetnika, onda vam preporučujem da pročitate sledeću knjigu.

Doći će do značajnih promjena. Pročitajte o tome u posebnom članku.

Pauza za kafu: misterija Lava Tolstoja

Napišite svoje odgovore ispod u komentarima.