Qanday yozish kerak to'lov topshirig'i 2020-yilda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha penyalarni to‘lash bo‘yicha tegishli buyruq va boshqa hujjatlarda batafsil belgilangan. qoidalar. Ularga e'tibor qaratib, siz xato qilish ehtimolini yo'q qilishingiz mumkin.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar, lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Pul mablag'larini byudjetga o'tkazish uchun to'lov topshirig'ini to'g'ri tuzish juda muhim, aks holda kerakli miqdor kerakli hisob raqamiga tushmaydi.

Xususan, agar xatolar mavjud bo'lsa, to'lov barcha yuzaga keladigan oqibatlar bilan noaniq deb tasniflanadi.

To'lov topshirig'ini yaratish qoidalari Moliya vazirligining 2013 yil noyabrdagi 107n-son buyrug'ida batafsil bayon etilgan.

Maxsus ishlab chiqilgan shakldan foydalanib, siz ko'plab tushunmovchiliklar ehtimolini yo'q qilishingiz mumkin.

Asosiy ma'lumotlar

Rossiya qonunchiligi to'lovchiga kerak bo'lgan muddatni aks ettiradi majburiy belgilangan miqdorda yig'im to'lash.

Agar to'lov muddatlari e'tiborga olinmasa, bu jarimalar shaklida jarimalar hisoblanishiga olib kelishi mumkin. Bu tegishli shartnomada, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligida batafsil bayon qilinishi kerak.

Jazo quyidagicha bo'lishi mumkin:

• belgilangan;
• yoki to'g'ridan-to'g'ri kechikishning har bir kuni uchun foizga bog'liq.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi zarur kelishuvlarga og'zaki ravishda erishish imkoniyatini nazarda tutmaydi. Xususan, biz yozma shartnomani shakllantirish haqida gapiramiz.

Pensiya jamg'armasi bo'lishidan qat'i nazar, penyalarni hisoblash davrida haqida gapiramiz yoki FSS yoki Federal Soliq xizmati haqida quyidagilarni hisobga olish kerak:

• hajmi;
• hisob-kitob shartlari;
• so'm.

Jarima hisoblangan miqdor faqat ilgari biron bir sababga ko'ra to'lanmagan miqdorni hisobga olish kerak.

Jazoning asosiy belgilariga quyidagilar kiradi:

• tayinlangan majburiyatlarni kechiktirish uchun foydalanish;
• kunlik hisob-kitoblar;
• foiz nisbati.

Jarima quyidagicha hisoblanadi:

1. Dastlab, qarz majburiyatlari miqdori belgilanadi.
2. Keyinchalik, kechikish muddatini bilib olishingiz kerak.
3. Shundan so'ng jarima stavkasi aniqlanadi.
4. Keyinchalik, kun uchun jarima hisoblab chiqiladi. Bunday holda, qarz majburiyatlari miqdori stavkaga ko'paytirilishi kerak.
5. Jarimaning umumiy miqdori belgilanadi.

Bundan tashqari, jarimalarning xususiyatlari haqida unutmang, ular quyidagilardan iborat:

• miqdori har bir tomon uchun ma'lum bo'lishi kerak;
• jarima aniqlangan qoidabuzarlik tufayli hisoblanishi kerak, zararning mavjudligi esa ixtiyoriydir;
• jarima miqdorini tasdiqlashning hojati yo'q.

Jarima to'lash zarurligi to'g'risidagi tegishli bildirishnoma soliq organi yoki jamg'arma vakillari tomonidan yuboriladi.

To'lovni o'zingiz amalga oshirishning hojati yo'q, chunki bu holda xato qilish ehtimoli katta.

Ta'riflar

To'lov topshirig'i - egasi o'tkazmani amalga oshirish uchun shaxsiy buyurtma berish huquqiga ega bo'lgan hujjatdir Pul belgilangan miqdorda boshqa hisob raqamiga.

Buning yordamida hisoblash mumkin:

• har qanday tovarlar uchun yoki;
• avansni o'tkazish;
• qarzni to'lash;
• jarimalarni to'lash va ko'plab davlat to'lovlari va badallarini to'lash.

Boshqacha aytganda, pul mablag'larini bankka o'tkazishga buyurtma berish orqali pul mablag'larining har qanday qonuniy harakatini ta'minlash mumkin.

IN bu yil Bank xizmatlari tizimi to‘liq avtomatlashtirilgan, ya’ni shaxsan murojaat qilishning hojati yo‘q bank muassasasi- Hujjatni elektron shaklda yaratishingiz mumkin.

Bundan tashqari, bitta tuzilgan buyurtma asosida bir nechta to'lovlarni amalga oshirish mumkinligini aytish mumkin emas.

Buyurtmani bajarish muddati quyidagilarga e'tibor qaratish lozim:

Ko'p yillik amaliyotga asoslanib, mablag'lar 24 soat ichida o'tkaziladi.

Qonunchilik bazasi

Jazo turlari batafsil tavsiflangan. Ushbu turdagi jarimalar bo'yicha to'lov topshirig'ini to'ldirish qoidalari belgilangan.

Nimani bilishingiz kerak

Jarimalarni to'lash uchun to'lov topshirig'i hech qanday murakkablikni keltirib chiqarmaydi. Shu bilan birga, xatolar ehtimolini bartaraf etish uchun belgilangan qoidalarga rioya qilish juda muhimdir.

Shu sababli, ushbu masalani batafsilroq ko'rib chiqish maqsadga muvofiqdir.

Qanday qilib to'g'ri shakllantirish kerak

Ko'rib chiqilayotgan to'lov shaklini to'ldirish qoidalari quyidagicha:

Maydonlarni to'ldirish alohida e'tiborga loyiqdir, chunki siz kiritsangiz yolg'on ma'lumotlar, to'lov haqiqiy emas deb hisoblanadi.

U standart to'lov hujjatidan quyidagicha farq qiladi:

Mavjud nuanslar haqida bilib, siz noto'g'ri ma'lumotlarni kiritish imkoniyatini yo'q qilishingiz mumkin. Faqat ko'rsatilgan ma'lumotlarni tekshirgandan so'ng, to'lovni bankka o'tkazish mumkin.

2020 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha penya to'lash uchun to'lov topshiriqnomasi namunasi

Agar xodimlarga ish haqi to'lansa, kompaniya vakili bo'lgan ish beruvchi soliq agenti sifatida ishlaydi.

To'g'ri va o'z vaqtida hisoblash, shu jumladan ushlab qolish uchun javobgarlik unga ishonib topshirilgan shaxslar byudjetga o'tkazish imkoniyati uchun soliq.

Soliq soliq to'lovchiga yoki uchinchi shaxslar orqali hisoblangan har qanday summadan ushlab qolinishi mumkin.

To'g'ridan-to'g'ri ro'yxatga olish joyida soliq g'aznaga to'lanishi kerak. Ammo shunday vaziyatlar mavjudki, ularni ushlab turish mumkin emas.

Video: jarimalarni to'lash uchun to'lov topshirig'ini to'ldirish

Ammo bu vaziyatda nima qilish kerak? Bu haqda soliq to'lovchi xabardor qilishi shart soliq organi.

Bu soliq hisoboti davri tugagunga qadar amalga oshirilishi kerak. Xabar qilinganidan keyin soliqni ushlab qolish majburiyati to'xtatiladi.

Belgilangan muddatda xabar qilingan taqdirda, jarima belgilanishi mumkin emas. Agar muddat tugasa va soliq organiga xabar berilmasa, penya majburiy hisoblab chiqiladi.

To'lov hujjatini shakllantirish davrida, yuqorida aytib o'tilganidek, quyidagi muhim tafsilotlarni ko'rsatish juda muhimdir:

• kod;
• holat;
• ketma-ketlik;
• operatsiya uchun asos;
• soliqqa tortish davri;
• shakl raqami;
• tuzilgan sana;
• to'lov turi.

To'lov hujjati 4 nusxada yaratilishi kerak, uni taqdim etish kerak Moliya instituti soliq to'lovchi.

Shuni e'tiborga olish kerakki, hisoblangan soliq ixtiyoriy ravishda to'langan taqdirda, jarimani darhol to'lash tavsiya etiladi.

Hech bo'lmaganda, bu ko'plab soliq oqibatlari ehtimolini bartaraf etishga imkon beradi.

Qachon topshirilishi kerak?

Qaysi davrda jarima to'lanishi kerakligi Rossiya qonunchiligida belgilanmagan. Bu, asosan, bunday to'lov allaqachon kechikkanligi bilan bog'liq.

Xususan, to'lovni amalga oshirish kerak:

San'atga muvofiq hisobotlarni kechiktirish. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi ish beruvchiga har oy uchun 1000 rubl (6-NDFL shakli uchun), 2-NDFL har bir sertifikat uchun 200 rubl miqdorida jarimaga tortilishi mumkin. San'atga muvofiq noto'g'ri ma'lumotlarni uzatish. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi har bir noto'g'ri to'ldirilgan hisobot uchun 500 rubl miqdorida javobgarlikka sabab bo'ladi.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun daromad, qoida tariqasida, uni olish vaqtida yuzaga keladi. Biroq, boshqa holatlar ham bor: tasdiqlashda oldindan hisobot olinganidan keyin xodim qarzga pul oldi foizlarni tejash bilan daromad oyning oxirgi kunida paydo bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 6-7-bandlari).

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun KBK

Soliq agenti tomonidan har oy ish haqi kuni, maksimal keyingi kuni to'lanadi. Kasallik ta'tillari va ta'til nafaqalari to'langan taqdirda, soliq ular to'langan oyning oxiridan kechiktirmay soliq agenti tomonidan o'tkaziladi. Soliq agenti kim bo'lishi muhim emas - yuridik yoki jismoniy shaxs, MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkor.

Shaxsiy daromad solig'i jismoniy shaxslarning daromadlari miqdoridan hujjatlashtirilgan xarajatlarni ayirish va ushbu summaning ma'lum foizini olish yo'li bilan hisoblanadi ( soliq stavkasi). Shaxsiy daromad solig'i Rossiya Federatsiyasi rezidentlari va norezidentlari uchun alohida hisoblanadi, ammo bu xodimlarga taalluqli emas. Qonunchilik hujjatida ko'rsatilgan ayrim daromadlar soliqqa tortilmaydi (masalan, meros, 3 yildan oshgan ko'chmas mulkni sotish, yaqin qarindoshlarning sovg'alari va boshqalar) Daromad deklaratsiyasi jismoniy shaxslarga ma'lum soliq imtiyozlari huquqini beradi.

2020 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha penyalarni to'lash uchun KBK: namunaviy to'lov topshirig'i

Bu sizning to'lash majburiyatingiz bo'ladi daromad solig'i fuqaro buni o'zi qilishi kerak. Masalan, kompaniya xodimni ishdan bo'shatgandan keyin unga pul bo'lmagan (natura) shaklda moddiy yordam ko'rsatganida. Shunda, albatta, yuridik shaxs ushlab qolishi va byudjetga soliq to'lashi mumkin bo'lgan to'lovlar qolmaydi. Shuning uchun, o'tgan yil natijalariga ko'ra, 1 martdan kechiktirmay, shaxsga mavjud vaziyat to'g'risida xabar beriladi ("2" belgisi bilan 2-NDFL shaklida). Va soliqlarni ushlab qolishning iloji yo'qligi sababli u byudjetni mustaqil ravishda to'lash majburiyatini oladi.

Xodimlar uchun 2020 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK

Shaxsiy daromad solig'i (NDFL) bo'yicha byudjet tasnifi kodi (BCC) shunchaki tartibsiz raqamlar to'plami emas. U pul mablag'larini oluvchi to'g'risidagi ma'lumotlarni shifrlaydi: qanday soliq to'lanadi, to'lov turi. bu soliq, to'langan pullar qaysi byudjetga tushadi.

Soddalashtirilgan 24/7 rejimida ish haqi, ta'til to'lovlari va boshqa turdagi hisob-kitoblarni hisoblang. Dastur soliq, buxgalteriya hisobi va xodimlar hisobini yuritadi va tayyorlaydi manba hujjatlari va bir marta bosish orqali hisobot berish. Tizimga kiring va avtomatik yangilanishlar bilan bir yillik bepul kirish huquqiga ega bo'ling. Buxgalteriya hisobining barcha masalalari bo'yicha maslahat foydalanuvchilar uchun kuniga 24 soat, haftada 7 kun mavjud.

Buxgalterlar uchun onlayn jurnal

Vaqtincha mehnatga layoqatsizlik nafaqasidan, kasal bolani parvarish qilish nafaqasidan, shuningdek ta’til to‘lovidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig‘i daromad to‘langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o‘tkazilishi kerak. Masalan, xodim 2020-yil 6-martdan 23-martgacha taʼtilga chiqadi. Unga ta’til puli 1 mart kuni to‘langan. Bunday holda, daromad olingan sana va sana shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish 1 mart, shaxsiy daromad solig'i byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan oxirgi sana 2020 yil 30 mart.

2020 yil uchun yangi BCC (byudjet tasnifi kodlari), jadval, o'zgarishlar

• obligatsiyalar bo'yicha foizlar shaklida olingan daromaddan daromad solig'ini to'lash Rossiya tashkilotlari 2020 yil 1 yanvardan 2021 yil 31 dekabrgacha bo'lgan davrda chiqarilgan rubllarda (Rossiya Moliya vazirligining 2020 yil 9 iyundagi 87n-son buyrug'i);
• aktsiz solig'i ro'yxati (Rossiya Moliya vazirligining 2020 yil 6 iyundagi 84n-son buyrug'i).

Ushbu maqola to'lov topshiriqlari va hisobotlarida BCCni to'g'ri to'ldirishga yordam beradi. Unda 2020 yil uchun barcha KBK 2020 (byudjet tasnifi kodlari) mavjud. Faqat tanlang talab qilinadigan soliq va eng mos kod. Biz 2020 yilgi o'zgarishlarni hisobga olgan holda barcha BCClarni sanab o'tdik. Axir, byudjet tasnifi kodlari o'zgargan.

Yuridik shaxslar uchun 2020 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBC jarimalari

Bunday vaziyatda u ariza berish huquqiga ega soliq idorasi soliqni to'lash joyida, yo'l qo'yilgan xatoni ko'rsatuvchi bayonot va unga to'lov faktini tasdiqlovchi noto'g'ri rasmiylashtirilgan buyruq nusxasini ilova qiling. Qabul qilingan ariza asosida soliq organi to'lovni aniqlashtirish yoki soliq to'lovchiga o'zaro hisob-kitoblarni yarashtirish taklifi bilan murojaat qilish to'g'risida qaror qabul qiladi.

• Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan kechiktirilgan dastlabki 30 kun uchun belgilangan qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi va stavkaning 1/150 qismi - agar qarzlar 2020 yil 30 sentyabrdan keyin yuzaga kelgan bo'lsa, keyingi barcha vaqtlar uchun (moddaning 4-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi).
• Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi, agar qarzlar ilgari yuzaga kelgan bo'lsa, kechiktirishning butun davri uchun.

2020 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK: jadval

Umuman olganda, 2020 yilda ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini tashkilot ro'yxatdan o'tgan Federal soliq xizmati ma'lumotlariga to'lang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 7-bandining 1-bandi). Yakka tartibdagi tadbirkorlar, o‘z navbatida, shaxsiy daromad solig‘ini yashash joyidagi inspeksiyaga to‘laydi. Biroq, UTII yoki patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha biznes yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar bunday faoliyatni amalga oshirish munosabati bilan soliqni ro'yxatga olish joyidagi inspektsiyaga o'tkazadilar.

tomonidan umumiy qoida, 2020 yilda to'lang shaxsiy daromad solig'i yili xodimga (jismoniy shaxsga) daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay zarur. Aytaylik, ish beruvchi 2020 yil yanvar oyining ish haqini 2020 yil 9 fevralda to'lagan. Daromadni olish sanasi 2020-yil 31-yanvar, soliqni ushlab qolish sanasi 2020-yil 9-fevral bo‘ladi. Shaxsiy daromad solig‘ini byudjetga to‘lash kerak bo‘lgan sana, bizning misolimizda – 2020-yil 12-fevral ( chunki 10 va 11 - shanba va yakshanba).

Shaxsiy daromad solig'i 2020 uchun jarimalar uchun BCC

Shuni ta'kidlash kerakki, jarimalar paydo bo'lishini istisno qiladigan yana bir holat jismoniy shaxsning daromadiga ega bo'lishi mumkin, ammo undan soliq miqdorini ushlab qolish mumkin emas edi, chunki barcha daromadlar natura shaklida bo'lgan. Bunday holda, soliq agenti soliq miqdorini hisoblab chiqadi, lekin faqat mavjud bo'lganda uni ushlab turadi naqd pul to'lovlari. Shunga ko'ra, bunday vaziyatdan kelib chiqqan holda, jazolar ham paydo bo'lishi mumkin emas.

Yuridik shaxslar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar davlat oldida o'z xodimlarining daromadlaridan ushlab qolish va byudjetga o'tkazish majburiyatiga ega. so'm pullar, shaxsiy daromad solig'i sifatida olib qo'yildi. Bu daromad to'g'ridan-to'g'ri jismoniy shaxsga to'langanda sodir bo'ladi. Ushbu jarayonlar uchun javobgarlikdan qochish uchun rioya qilinishi kerak bo'lgan davlat qoidalari bilan belgilangan muddatlar mavjud. Ba'zan soliq to'lashda buzilishlar tabiiy sabablarga ko'ra sodir bo'ladi, ba'zan esa to'lov tartibi ataylab buziladi. Qachon javobgarlik jarimalarni to'lash, shuningdek, 2020 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun qaysi BCC qo'llanilishini ushbu maqolada ko'rib chiqamiz.

2020 yil uchun byudjet tasnifi kodlari (BCC).

Byudjetga pul tushumini va uning sarflanishini tartibga solish maqsadida byudjet tasnifi kodlari (BCC) joriy etildi. Ushbu kodlar yordamida byudjet mablag'lari, jumladan, soliqlar va sug'urta badallari guruhlarga bo'linadi. Masalan, barcha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i tushumlari guruhlarga bo'linadi: soliq agentlari tomonidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i; tadbirkorlar va boshqa "xususiy mulkdorlar" tomonidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i; Norezidentlarning daromadlari bo'yicha qat'iy belgilangan avans to'lovlari ko'rinishidagi shaxsiy daromad solig'i va boshqalar. Va bu guruhlarning har biri uchun alohida byudjet tasnifi kodi mavjud.

Buxgalter bitta muhim qoidani yodda tutishi kerak: yangi BCC qiymatlari paydo bo'lishi bilan oldingi qiymatlar samarasiz bo'lib qoladi va ulardan foydalanish mumkin emas. O'tgan davr uchun soliq yoki badal o'tkazilayotganda, to'lovda oldingi davrda emas, balki hozirgi vaqtda tegishli bo'lgan byudjet tasnifi kodini ko'rsatish kerak. Shuning uchun, to'lov shakllarini to'ldirish uchun barcha kerakli yangilanishlar avtomatik ravishda, foydalanuvchi aralashuvisiz o'rnatiladigan va xato qilish ehtimoli ahamiyatsiz bo'lgan veb-xizmatdan foydalanish yaxshiroqdir.

Qarang, nima KBK kodi 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni to'lash va to'lov shaklini to'g'ri to'ldirish. To'liq yuklab olishingiz ham mumkin KBK jadvali shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar bo'yicha.

Maqolada siz quyidagilarni bilib olasiz:

• Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar qaysi KBKga o'tkazilishi kerak?
• Soliq agenti 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun to'lov topshirig'ini va KBKni qanday to'ldirishi mumkin?
• Jarimalarni hisoblash tartibida nima o'zgardi?
• Jarimalardan qochish uchun xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini qachon hisoblash, ushlab turish va to'lash kerak?

Inspektsiya shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni qanday hisoblab chiqadi

Agar tashkilot Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lamasa, inspektorlar jarima soladilar. Jazolar har bir asosda baholanishi mumkin.

Muhim! Agar tashkilot daromadni to'lamagan bo'lsa, shuningdek, soliqni to'lamagan, lekin soliqni ushlab turmagan bo'lsa, unda bunday vaziyatda jarima undirish mumkin emas. Bu shunisi bilan oqlanadi soliq agentlari shaxsiy daromad solig'ini o'z mablag'lari hisobidan to'lamasliklari kerak, bu soliq to'lovchining o'zi mablag'lari bo'lishi kerak.

Agar soliqni o'z vaqtida to'lamagan bo'lsangiz, soliq organlari jarimalarni quyidagicha hisoblab chiqadi:

Soliq xodimlari kalendar kunlarini hisoblaydilar, ya'ni dam olish va bayram kunlari hisob-kitobga kiritiladi. Yuridik shaxs shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qarzni to'liq to'lagan kun uchun penyalar hisoblanadi.

2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni qaysi BCC to'lashim kerak?

Biz 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lovlar bo'yicha barcha BCClarni jadvalga to'pladik. Bu toʻlov topshirigʻi uchun qachon va qanday koddan foydalanishni aniqlashni osonlashtiradi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni alohida to'lash KBK- 18210102010012100110. Ushbu kod yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jarimalarni to'lash uchun ishlatiladi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni to'lash uchun KBK dan to'lov topshiriqnomasi namunasi

2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni to'lash uchun to'lov shaklini to'g'ri to'ldirish uchun quyidagi namunaga qarang:

E'tibor bering, 2018 yilda jarimalarni hisoblash tartibi quyidagicha:

• Agar soliq to'lash muddati 30 kalendar kungacha kechiktirilgan bo'lsa, soliq organlari kechiktirilgan davrda amalda bo'lgan qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi asosida jarimalarni hisoblab chiqadi;
• Agar kechikish 30 kalendar kundan ortiq bo'lsa, u holda 1/300 stavkada 30 kalendar kungacha va kechiktirilgan har bir kun uchun qayta moliyalash stavkasining 1/150 miqdorida kechiktirilgan 31 kalendar kunidan.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, ushlab qolish va to'lash muddatlari

Biz to'liq vaqtli va ishdan bo'shatilgan xodimlar uchun alohida jadvallar tuzdik va har bir to'lov uchun maqsadli sanalarni belgilab oldik. Bu sizga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalardan qanday qochish kerakligini aniqlashni osonlashtiradi.

Yuridik shaxslar va tadbirkorlar eng ko'p to'lovlarni o'zlarining doimiy ishchilari bilan amalga oshiradilar, aksariyat to'lovlar daromad solig'iga tortiladi. 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarga duch kelmaslik uchun , soliqni Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda to'lash. E'tibor bering, barcha daromadlar uchun soliqni ushlab qolish sanasi daromad to'langan kun bo'ladi.

Jadval: OSto'liq vaqtli xodimlarga yangi to'lovlar

Xodimlarni ishdan bo'shatishda ish beruvchi daromad, hisoblash va shaxsiy daromad solig'ini to'lash o'ziga xos xususiyatlarga ega. Barcha to'lovlar uchun shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi daromad to'langan kun bo'ladi.

Jadval: ishdan bo'shatilgan xodimlarga asosiy to'lovlar

Ko'ra, tashkilotlar o'z xodimlariga to'lovlardan tashqari ta'sischilarga ham to'lovlarni amalga oshiradilar fuqarolik shartnomalari. Bunday vaziyatlarda shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash va byudjetga to'lash kerak, quyida ko'rib chiqing. E'tibor bering, barcha daromadlar uchun soliqni ushlab qolish sanasi daromad to'langan kun bo'ladi.

Jadval: pBoshqa to'lovlar

Soliqlar, badallar va ish haqi bo'yicha so'nggi o'zgarishlarni ko'rib chiqish

Ko'plab o'zgartirishlar tufayli ishingizni qayta qurishingiz kerak soliq kodeksi. Ular barcha asosiy soliqlarga, shu jumladan daromad solig'i, QQS va shaxsiy daromad solig'iga ta'sir ko'rsatdi.

Shaxsiy daromad solig'i har kim tomonidan ushlab qolinadi va byudjetga o'tkaziladi yuridik shaxslar, jismoniy shaxslar foydasiga har qanday to'lovlarni hisoblash.

San'atga muvofiq soliqdan to'liq yoki qisman ozod qilinmasa, u har qanday hisoblangan daromaddan ushlab qolinadi. 217 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Soliq o'z vaqtida yoki to'liq to'lanmagan taqdirda, korxona jarimalarni to'laydi, ularning miqdori kechiktirilgan to'lovning foizi sifatida hisoblanadi. U quyidagilarga teng:

• Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan kechiktirilgan dastlabki 30 kun uchun qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi va keyingi barcha vaqtlar uchun stavkaning 1/150 qismi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi 4-bandi).
• Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi, agar qarzlar ilgari yuzaga kelgan bo'lsa, kechiktirishning butun davri uchun.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha asosiy to'lov va kechiktirilgan to'lov uchun jarimalar turli CBClarga to'lanadi.

Xodimlarning daromadlaridan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i o'z vaqtida o'tkazilmagan taqdirda jarimalar qaysi KBCga o'tkaziladi?

Korxona daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turadigan jismoniy shaxslar quyidagilar bo'lishi mumkin:

• o'z mehnat majburiyatlarini bajargani uchun haq oladigan oddiy xodimlar va fuqarolik shartnomalari bo'yicha ishlaydigan shaxslar;
• San'atga muvofiq patent asosida ishlaydigan chet elliklar. 227.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Ularning daromadlaridan ushlab qolingan soliq turli xil BCC kodlariga to'lanadi:

• xodimlar uchun soliq KBK 18210102010011000110 ga o'tkaziladi;
• uchun qat'iy belgilangan soliq chet el fuqarolari- KBK 18210102040011000110 da.

Ushbu kodlar Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2018 yil 08 iyundagi 132n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. 2019 yilda ular o'zgarmadi.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

Xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha penyaning 2019 yilgi KBK ning 14-17-toifalaridagi to'lov topshiriqnomasining 104-maydonini to'ldirishda 2100 kodi ko'rsatilgan.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun BCC quyidagi shaklda bo'ladi:

• xodimlar uchun - 18210102010012100110;
• patent ostida ishlaydigan chet elliklar uchun - 18210102040012100110.

Jismoniy shaxslarning daromadlaridan ushlab qolingan soliqning o'zidan farqli o'laroq, kechiktirilgan to'lovlar ish beruvchining hisobidan to'lanadi.

KBK kodi noto'g'ri kiritilgan bo'lsa nima qilish kerak?

Agar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun KBK kodi o'rniga soliqning o'zi to'lanadigan KBK ko'rsatilgan bo'lsa-chi?

Agar aniqlangan xato soliqni byudjetga o'tkazmaslikka olib kelmasa, soliq to'lovchi San'atning 7-bandiga muvofiq harakat qilishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi.

Bunday holda, u soliqni to'lash joyidagi soliq organiga yo'l qo'yilgan xatoni ko'rsatuvchi ariza taqdim etishga va unga to'lovni amalga oshirish faktini tasdiqlovchi noto'g'ri rasmiylashtirilgan buyruq nusxasini ilova qilishga haqli. Qabul qilingan ariza asosida soliq organi to'lovni aniqlashtirish yoki soliq to'lovchiga o'zaro hisob-kitoblarni yarashtirish taklifi bilan murojaat qilish to'g'risida qaror qabul qiladi.

Ilova namunasini yuklab olish mumkin.

Federal Soliq xizmati to'lovchini o'z qarori qabul qilinganidan keyin 5 ish kunidan kechiktirmay xabardor qiladi. Tuzatilgan to'lov o'tkazilgan kunida to'langan deb e'tirof etiladi.

***

Pensiyalarni undirish - bu vaqtinchalik chora bo'lib, uning maqsadi soliqlarni o'z vaqtida to'lashni rag'batlantirishdir. Jarimalar to'lov topshirig'ining 104-maydonida ko'rsatilgan maxsus KBK kodiga o'tkaziladi. 2019 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni to'lashda noto'g'ri ko'rsatilgan KBK jiddiy xato deb hisoblanmaydi. Uni tuzatish uchun soliq to'lovchi Federal Soliq xizmatiga ariza berishi mumkin.

Agar soliq o'z vaqtida to'lanmagan bo'lsa, tashkilot muddati o'tgan qarzga qo'shimcha ravishda to'lashi shart jarimalar. Bunday summalar buxgalteriya hisobida aks ettirilishi mumkin bir necha usulda, bu holda qarz muddati va miqdorini hisobga olgan holda dastlab uni hisoblash kerak.

Hisoblash nuanslari

Penyalar - soliqlar va yig'imlarni to'lash muddati o'tganidan ortiq to'langan mablag'lar. Ular to'lovning oxirgi kunidan keyingi birinchi kundan boshlab, qarzni to'lash kunigacha kechiktirilgan har bir kun uchun hisoblanadi. Ko'ra to'lanmagan summaning foizi sifatida hisoblanadi 1/300 qarzdorlik vaqtida qayta moliyalash stavkalari. Hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

P = N (kechiktirilgan soliq summasi) * Dn (qarzdagi kunlar soni) * 1/300 Sref (qayta moliyalash stavkasi)

Soliq to'lovchi jarimalarni mustaqil ravishda hisoblashi va ularni keyingi to'lov bilan birga yoki kechiktirilgan to'lashda to'lashi kerak; agar bu bajarilmasa, Federal Soliq xizmati jarimalarni mustaqil ravishda hisoblab chiqadi va agar ular to'lashdan bosh tortsa, ularni majburiy ravishda undirishlari mumkin. qarzdorning mablag'lari yoki mol-mulki.

Qanday qilib jarimalarni to'g'ri hisoblash va hisobdan chiqarish kerak

Ushbu summalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi va PBU 10/99 ga muvofiq hisoblab chiqiladi, to'lanadi va hisobdan chiqariladi. Yozuvlarni shakllantirish bo'yicha butun jarayon ikkita variantda aks ettirilgan, buxgalteriya hisobi va soliq hisobi standartlarini talqin qilish usuliga qarab ularning har biriga ustuvorlik beriladi.

Agar talqin qilsak bu tushuncha buxgalteriya hisobi standartlariga ko'ra, bu jazolar jarimalarga tengdir va hisobdan chiqarish xuddi shu tarzda sodir bo'ladi. Soliq hisobida bu ikki tushuncha bir-biridan farq qiladi. aks ettirish usuli bilan ham, xarakteristikalar bo'yicha ham.

Belgilangan miqdorning yo'qligi sababli jarimalar har qanday jarima belgilaridan butunlay mahrum bo'lganligi sababli, ularni soliqqa tortish variantini belgilashda xarajatlar bazasini qisqartirish sifatida hisobga olish mumkin emas, shuning uchun ular boshqa xarajatlar toifasida hisobga olinadi. . Bunday holda, buxgalter ikkita hisobdan birini ishlatishi kerak - 91 yoki 99- va bu usulni o'rnating hisob siyosati korxonalar.

Shartnoma bo'yicha

Agar masala shaxsiy daromad solig'ini kechiktirish bilan bog'liq bo'lmasa, lekin pudratchilar oldidagi majburiyatlarni bajarmaslik bilan bog'liq bo'lsa, unda e'lonlar yaratiladi. 91 ballni hisobga olgan holda, chunki majburiyatlarni to'lamaslik bilan bog'liq sanksiyalar, qabul qiluvchi tomon kimligiga qarab, boshqa daromadlar yoki xarajatlar bilan bog'liq.

Qarz majburiyatlarini to'lamaganlik uchun sanktsiyalar hisoblanganligi sababli, qarzdor bo'ladi quyidagi xabarlar:

• Dt 91 Kt 76– “Da’volar bo‘yicha hisob-kitoblar” subschyoti.

Qarz oluvchida quyidagi yozuvlar mavjud:

• Dt 76 Kt 9 1 - "Boshqa daromadlar" subschyoti.

Sug'urta mukofotlari uchun

To'lanishi kerak bo'lgan miqdorni o'zingiz hisoblashingiz va uni to'lashingiz yoki tekshirishni tugatgandan so'ng inspektorning xabarnomasini kutishingiz mumkin. Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish uchun 69-schyot bo'yicha har bir turdagi sanktsiyalar uchun subschyotlarni ochish kerak.

Buxgalter ro'yxatga olish ma'lumotlarini aks ettiradi quyida bayon qilinganidek:

Buni hisobga olish kerak operatsiyani aks ettirish vaqtiga oid nuanslar, buning uchun e'tibor qaratish lozim quyidagi omillar:

• agar summa buxgalter tomonidan mustaqil ravishda hisoblangan bo'lsa, u holda e'lon qilingan sana hisob-faktura guvohnomasi bilan bir vaqtda ko'rsatilishi kerak;
• agar audit natijalari bo'yicha xabarnoma olingan bo'lsa, e'lonni summani hisoblash to'g'risidagi qaror kuchga kirgan sanaga ko'rsatish kerak.

Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 07-04-09 / 78875-sonli tushuntirishlariga ko'ra, hisobga olish kerak. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari uchun jarimalar xarajatlar hisoblariga, shuning uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar bo'yicha operatsiyalar mavjud keyingi ko'rinish:

Penalti uchun

Penalti ma'lum miqdor, qarzdor shartnoma bandlariga rioya qilmagan taqdirda to'lash majburiyatini oladi, lekin agar bu holatlar shartnomada ko'rsatilmagan bo'lsa, kontragent jarimani talab qilishga haqli emas. Bunday holda, shartnomada jarima to'lash to'g'risidagi matn bo'lishi mumkin uchta variantdan birida:

• faqat jarimalarni to'lash;
• yuqoridan qarz va jarimalarni to'lash;
• qarzdorning tanlovi bo'yicha summalardan birini to'lash.

Rasmiylarga ko'ra, tegishli jazo kechiktirilgan to'lov tovarlar sotilgan mahsulotlarni to'lash uchun undirilishi kerak, shuning uchun buxgalter jarimani boshqa daromadlarning bir qismi sifatida aks ettirishi kerak. Bunday holda, bu sud qarori qonuniy kuchga kirgan sanada yoki qarzdor tomonidan ushbu summani ixtiyoriy ravishda tan olgan holda amalga oshirilishi kerak. Yozuvlar bo'ladi Keyingisi:

Misollar bilan odatiy yozishmalar

Jarimalar daromad solig'ini kamaytirmasligi kerak, shuning uchun e'lon qilishdan foydalanish yaxshiroqdir Dt 99 " Soliq sanktsiyalari» Kt 68.4 "Daromad solig'i".

1-misol

"Antares" MChJ shaxsiy daromad solig'ini to'lashni 20 kun davomida 75 000 rubl miqdorida kechiktirdi, kompaniyaning buxgalteriya bo'limi penyani mustaqil ravishda hisoblab chiqdi va soliqning tegishli summasi bilan birga to'ladi. Kechikish vaqtida qayta moliyalash stavkasi 9% ni tashkil qiladi.

Jarima miqdori quyidagicha hisoblanadi: 75 000 * (1/300 * 9) * 20 = 450 rubl

Buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar kiritiladi:

• buxgalterning guvohnomasi asosida hisoblangan jarima Dt 99 Kt 68,4 - 450 rublni tashkil qiladi;
• To'lov topshirig'i orqali joriy hisobvaraqdan 450 rubl miqdorida jarima to'lanadi va Dt 68,4 Kt 51-ni joylashtirish orqali aks ettiriladi.

2-misol

Kompaniya tovarlar uchun to'lovni 77 kun muddatga kechiktirdi, 54 kun uchun qayta moliyalash stavkasi 9% va 23 kun uchun 8,5%. Qarz miqdori 15 ming.

Pensiyani hisoblash quyidagicha shakllantiriladi:

• 54 kun davomida 15 000 * (1/300 * 9%) * 54 = 243 rubl;
• 23 kun davomida 15,00 * (1/300 * 8,5%) * 23 = 97,74 rubl;
• jami 243 + 97,75 = 340,75 rubl to'lashingiz kerak.

3-misol

Kompaniya 78 ming miqdorida soliqni o'tkazish bo'yicha qarzdor bo'lib, kechiktirish muddati 22 kun va qayta moliyalash stavkasi 8,5% ni tashkil qiladi.

Jarimalarni hisoblash:

78 000 * (1/300 * 8,5%) * 22 = 486,2 rubl.

Agar buxgalteriya hisobi 91-schyotda amalga oshirilsa, siz PNO-ni 97,24 rubl miqdorida ham ko'rsatishingiz kerak va e'lonlar ko'rsatiladi. quyida bayon qilinganidek:

Bu jarimadan qanday farq qiladi?

Penaltidan farqli o'laroq, jarima ham bor belgilangan o'lcham, uning maqsadi kechiktirilgan to'lovlarni to'lashdir. Jarima miqdori qarz summasining foizi sifatida, masalan, majburiy to'lov miqdorining 10%.

Bundan tashqari, jarimani bunday hisoblash byudjetga qarzga nisbatan ham, fuqarolar o'rtasidagi hamkorlikda ham bir xil.

Jarima odatda qarzni to'lamagan yoki kerakli miqdorni byudjetga to'lashning birinchi kunida hisoblanadi. Shu bilan birga, jarima ko'proq fuqarolik-huquqiy munosabatlarga nisbatan qo'llaniladi, jarima esa soliq majburiyatlarini bajarishda ko'proq qo'llaniladi.

Ushbu ikki tushuncha o'rtasidagi asosiy farq jarimaning belgilangan miqdori bo'lib, muddati o'tgan kunlar soniga ko'paymaydi, lekin penya qarzdor qarzni to'lamagan kunlar soniga parallel ravishda oshadi.

Lekin ayni paytda bor umumiy tushuncha- ikkala sanktsiya ham qarz bilan birga to'lanishi kerak va u yoki bu tarzda, ikkala summa ham majburiy to'lov miqdorini oshiradi.

Ba'zida ikkala turdagi sanktsiyalar ham baholanadi, masalan, banklarda ikkala sanktsiya ham qarzdorga nisbatan qo'llaniladi - dastlab bir martalik jarima undiriladi, so'ngra har bir kechiktirilgan kun uchun jarima undiriladi.

Xulosa

Soliq jarimasi ro'yxatga olinishi kerak buxgalteriya yozuvlari, to'lov turiga qarab, muddat va uning hissasi uchun asosni hisobga olgan holda. Bundan tashqari, bu fuqarolik-huquqiy munosabatlarda kontragentlar o'rtasida qo'llaniladigan jarimalar nisbati.

Yangi hisoblash qoidalari quyida keltirilgan.