Har qanday yakka tartibdagi tadbirkor soliq xizmatiga o'z vaqtida hissa qo'shish qanchalik muhimligini oldindan biladi. Shu bilan birga, ta'minlash muhimligini unutish soliq hisoboti.

Bu bir xil darajada jiddiy mas'uliyat bo'lishiga qaramay, ko'pchilik, ko'pincha tajribasizligi sababli, hujjatlarni tegishli xizmatlarga o'z vaqtida topshirishni unutishadi.

Natijada ular katta miqdorda jarimaga tortiladi.

Kelajakda bunday holatlarning oldini olish uchun siz shakllar ro'yxati va ularni topshirish muddatlari bilan oldindan tanishishingiz kerak.

2019 yilda bo'sh xodimlar bilan UTII soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot berish

Tadbirkorlik faoliyatini endigina boshlayotganlarni soliq to'lash tizimini tanlash qiziqtiradi. Tanlov ikkita maxsus rejim o'rtasida: soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII.

Ularning har biri xato qilmaslik va soliq to'lovlarini maksimal darajada kamaytirish uchun hisobga olinishi kerak bo'lgan bir qator maxsus xususiyatlarga ega.

Kichik va o'rta biznes uchun yaratilgan eng keng tarqalgan soliq to'lash tartibi soddalashtirilgan soliq tizimidir.

Ushbu soliq to'lov tizimini qo'llashda siz kechiktirmasdan oldindan to'lovlarni o'zingiz to'lashingiz kerak. Soliq soliq kodeksining 346.21-moddasiga muvofiq joriy yil yakunlari bo'yicha to'lanadi.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga to'lovlar taqvimi va hujjatlarni taqdim etish.

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini tugatgandan so'ng, har qanday holatda, 25-kunga qadar oxirgi ish oyi uchun oxirgi deklaratsiyani taqdim etishi kerak.

Soliq organi tomonidan KUDiR sertifikati bekor qilindi, ammo bu uni saqlash kerak emas degani emas. Har qanday yakka tartibdagi tadbirkor uni tikilgan va raqamlangan bo'lishi kerak.

Tadbirkor soliqqa tortish ob'ektini tanlash imkoniyatiga ega:

• Jami daromadning 6 foizini to'lash va sug'urta badallari bo'yicha soliqni kamaytirish;
• Xarajatlar daromaddan chegirilganda olingan summaning 15 foizini to'lang.

Soddalashtirilgan soliq tizimini tanlash va daromadning 6 foizini bo'sh holatda to'lash orqali yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lashni sezilarli darajada tejash imkoniyatiga ega. sug'urta mukofotlari. Bundan tashqari, 100% gacha bo'lgan miqdorda.

sug'urta mukofotlari deyarli bo'lsa, huquq mavjud bo'ladi to `liq Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining hisob raqamiga o'tkaziladi.

Soliq solish ob'ekti daromaddan xarajatlarni chegirib tashlash natijasida olingan summa bo'lsa, to'liq to'langan sug'urta mukofotlari soliq solinadigan bazani kamaytiradi.

UTII - bu soliq to'lovi rejimi bo'lib, unda to'lovlar miqdori haqiqiy olingan naqd yoki naqd pulni hisobga olmagan holda ruxsat etilgan faoliyatdan olinishi mumkin bo'lgan potentsial daromad bo'yicha hisoblanadi. moddiy boyliklar. Ushbu usulning o'ziga xos xususiyati shundaki, u chakana savdo maydoni va to'xtash joyi kabi faqat jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga oladi.

Ular qanchalik yuqori bo'lsa, potentsial soliqqa tortiladigan daromad shunchalik yuqori bo'ladi. UTII ni tanlashda soliq olingan foyda yoki tadbirkorlik faoliyatidan qat'iy nazar to'lanishi kerak, ammo agar daromad o'ssa, soliq doimiy bo'lib qoladi.

Ushbu soliq rejimida hisobot berish bir qator o'ziga xos xususiyatlarga va o'ziga xos topshirish sanalariga ega:

• KUDiR - kerak emas, uni o'tkazib yuborish mumkin;
• yetkazib berish talab qilinadi soliq deklaratsiyasi to'rt chorakning 20-kuniga qadar (2019 yil 20 aprel, 2019 yil 20 iyul, 2019 yil 20 oktyabr, 2020 yil 20 yanvar).

Hisobot kafedrada taqdim etiladi soliq xizmati haqiqiy faoliyat joyida va bir nechta turlarini amalga oshirishda - yashash joyida:

• tovarlarni tashish yoki yo'lovchilarni tashish bo'yicha xizmatlar;
• tovarlarni taqsimlash yoki tarqatish bilan bog'liq savdo;
• avtomobillarda reklama.

Jismoniy ko'rsatkichlar bo'yicha hisobot talab qilinadi.

Qonunda bu nuqta uchun qat'iy qoidalar yo'q. Masalan, “maydon” indikatori uchun savdo nuqtasi» ijara yoki sublizing hujjati taqdim etiladi.

Ro'yxatga olingan umumiy maydoni ishg'ol qilingan joy, ish uchun to'g'ridan-to'g'ri qancha joy ishlatilishi va kommunal xonalar uchun qaysi qism ajratilganligi.

OSNO 2019 uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan talab qilinadigan soliq hisobotlari ro'yxati

Umumiy rejim soliq to'lovlari eng mashaqqatli va qiyin deb hisoblanadi. OSNO bo'yicha soliq hisoboti va soliqlarni to'lash doirasini tushunish uchun ko'pincha mutaxassis bilan bog'lanish kerak. Biroq, bu murakkablik ba'zi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sezilarli imtiyozlarni yashiradi.

Ushbu tizim faoliyatga, xodimlar soniga yoki olingan daromadlarga hech qanday cheklovlar qo'ymaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar OSNO, UTII yoki bilan bir vaqtda tanlash huquqiga ega.

Umumiy soliqqa tortish tizimini bir necha hollarda qo'llash foydalidir:

1. Hamkorlar va mijozlar ham OSNO dan foydalanadilar va QQS to'laydilar. Yetkazib beruvchilar va ijrochilarga QQS to'lash orqali siz kamaytirishingiz mumkin shaxsiy soliq qo'shimcha qiymat uchun.
2. OSNO bo'yicha hamkorlar QQSni chegirmalarga ham qo'llashlari mumkin, buning natijasida tadbirkorning raqobatbardoshligi u bilan hamkorlikning rentabelligidan kelib chiqadi.
3. Tovarlarni import qilishda to'langan QQS chegirma sifatida qaytarilishi mumkin.

OSNO dan foydalanadiganlar quyidagi hisobotlarni taqdim etishlari kerak:

1. 3-shakldagi deklaratsiya. Yiliga bir marta 30 aprelgacha beriladi. 2019;
2. 4-NDFL shaklida taxminiy daromad deklaratsiyasi.
   Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash uchun yaratilgan.
   Ushbu deklaratsiya ba'zi daromadlar olingan oy tugaganidan keyin besh kun ichida taqdim etiladi.
   Istisnosiz, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu hujjatni tuzadilar: o'z faoliyatini endi boshlaganlar ham, ishdan tanaffus olgan va shunga mos ravishda daromadlari bo'lmagan, keyin esa o'z faoliyatini davom ettirganlar. Kattalashtirish va kichraytirish yillik daromad 50% dan ortiq bo'lsa, hujjat taqdim etilishiga ta'sir qilmaydi.

Agar xodimlarga to'lovlar mavjud bo'lsa, soliq organlari tomonidan talab qilinadigan yakka tartibdagi tadbirkor hisoboti

Xodimlar tarkibining paydo bo'lishi yakka tartibdagi tadbirkorni bir qator yangi hisobot shakllarini taqdim etishga majbur qiladi.

O'tgan yil uchun 2-NDFL shakliga kiritilgan ma'lumotlarni 1 aprelgacha taqdim etish majburiydir.

FSS uchun siz 4-FSS shaklida ma'lumotlarni hisoblashni ta'minlashingiz kerak. Hisobot davridan keyingi oyning 20-kuniga qadar siz ma'lumotni topshirishingiz kerak qog'ozda.

Hujjatning elektron versiyasi hisobot davridan keyingi oyning 25-kuniga qadar taqdim etiladi.

Rossiya Pensiya jamg'armasi uchun ma'lumotlarni taqdim etishning o'ziga xos shakli mavjud - RSV-1 (Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi Kengashining 2014 yil 16 yanvardagi 2p-son qarori). Hujjatning qog‘oz ko‘rinishidagi nusxasi 15-sanagacha, elektron varianti – hisobot davridan keyingi oyning 20-sanasigacha taqdim etiladi.

2019-yil 20-yanvar - korxonaning o‘rtacha ishchilar soni to‘g‘risidagi ma’lumotlarni yuborishning oxirgi kuni.

2019 yilda tadbirkorlar bor edi yangi shakl sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar bilan bog'liq hisobot. U har oy Pensiya jamg'armasiga SZV-M shaklida taqdim etiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun statistik hisobot

Rosstat hisobotida yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati, xodimlar soni, ish haqi, moliyaviy-iqtisodiy faoliyat darajasi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Statistikani o'rganish doimiy yoki tanlab bo'lishi mumkin. Birinchisi 209-FZ-sonli Qonunning 5-moddasi asosida besh yilda bir marta o'tkaziladi. Bu statistik kuzatish 2019 yilda tushib ketdi, shuning uchun 1 apreldan oldin tegishli shaklni to'ldirishingiz kerak (No MP-SP, IP - shakl No 1-tadbirkor) va ma'lumotlarni Rosstatga yuborishingiz kerak.

Bunday shakllar juda ko'p, shuning uchun to'g'risini mintaqaviy vakilingiz bilan tekshirish muhimdir federal xizmat. Selektiv - har yili mikrofirmalar uchun, shuningdek, Rosstat tomonidan tanlangan kichik va o'rta korxonalar uchun har oy yoki chorakda amalga oshiriladi.

Agar kimdir bu yil ro'yxatga kiritilmagan bo'lsa, unda keyingi yil uni chek kutmoqda.

Yaratilgan roʻyxatlar bilan davlat statistika xizmatining hududiy veb-saytlarida “Statistik hisobot” boʻlimida va “Hisobot beruvchi shaxslar roʻyxati” boʻlimida tanishish mumkin.

Qoidalarga ko'ra, Rosstat pochta bo'limiga xat yuborish orqali tekshirish haqida ogohlantiradi, lekin amalda ular har doim ham kelmaydi. Jarimalarni olmaslik va har doim bu masaladan xabardor bo'lish uchun muassasaning Internet-resursidagi ma'lumotlarni ko'rish yoki ma'lumot uchun federal xizmat xodimlariga murojaat qilish tavsiya etiladi.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq xizmatiga hisobotlarni taqdim etish sanalari

Jadvalda OSNO, soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII uchun barcha mumkin bo'lgan hisobotlar mavjud. Belgilangan muddatni o'tkazib yubormaslik va qanday hisobotlarni, kimga va qachon topshirish kerakligini unutmaslik uchun kerak.

Barcha tizimlar uchun sanalar bir xil.

Yakka tartibdagi tadbirkorning barcha soliqlar bo'yicha hisobotlarini to'lash va topshirish muddatlarini (nazorat ro'yxati) videodan bilib oling:

Bilan aloqada

O'z biznesingizni ochish va qonuniy ravishda rivojlantirishning eng oson yo'li - yakka tartibdagi tadbirkor (IP) sifatida ro'yxatdan o'tish. Buni qilish qiyin emas: ro'yxatdan o'tish uchun ariza yozishingiz, davlat bojini (800 rubl) to'lashingiz va hujjatlar bilan ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq idorasiga kelishingiz kerak. Besh kundan keyin siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lasiz va tegishli sertifikatlarni olishingiz mumkin bo'ladi.

Yozuvlarni qanday saqlash kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish Yagona davlat reestri ma'lumotlari asosida ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq xizmati tomonidan avtomatik ravishda amalga oshiriladi (83-moddaga muvofiq). Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi).

Soliq ro'yxatidan o'tgandan so'ng, siz nafaqat o'z biznesingizning mustaqil egasi, balki buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish, o'z vaqtida hisobot berish va zarur summalarni to'lash majburiyatini olgan soliq to'lovchiga aylanasiz.

Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoblarini qanday saqlash kerakligini aniqlashga harakat qilaylik.

Soliqqa tortish nimaga bog'liq?

Hisobot va soliqni to'lash sxemasi ro'yxatga olish paytida tanlangan soliq tizimiga bog'liq. Odatda tanlov soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) va umumiy (OSN) o'rtasida bo'ladi. Ayrim faoliyatlar mos emas soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish, va ba'zi hududlarda hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII) mavjud bo'lib, bu avtomatik ravishda soddalashtirilgan soliq tizimini imkonsiz qiladi.

Esda tuting: agar siz arizada soliqqa tortish tizimini darhol ko'rsatmagan bo'lsangiz, yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish quyidagi qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi. umumiy tizim, va siz soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat keyingi yilning boshida o'tishingiz mumkin: ro'yxatdan o'tgandan keyin bir necha kun ichida soliq xizmatining hududiy bo'limiga soddalashtirilgan rejimga o'tish uchun ariza berishingiz mumkin. . Aks holda, keyingi yilga qadar kutishingiz yoki IP-ni yopishingiz va yana ochishingiz kerak bo'ladi.

Soliq hisobini qanday saqlash kerak

Aslida, yakka tartibdagi tadbirkor tanlangan soliq tizimidan qat'i nazar, hisobot hujjatlarini saqlamaydi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va OSNda daromadlar va xarajatlar kitobi ortiqcha saqlanadi soliq kartalari yollangan ishchilar uchun.

UTII bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi

Hisoblangan daromaddan yagona soliq bo'yicha faoliyat yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat tegishli deklaratsiyani taqdim etadilar. Bu har chorakda bir marta hisobot choragining oxirgi oyidan keyingi oyning yigirmanchi kunigacha amalga oshirilishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanayotgan tadbirkorlar yiliga bir marta 30-aprelgacha soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari shart. Bundan tashqari, har yilning boshida Federal Soliq xizmatida daromadlar va xarajatlar kitobini ro'yxatdan o'tkazish kerak (yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari qayd etiladi). Siz uni fayldan chop etishingiz mumkin, uni tayyor holda sotib olishingiz mumkin, asosiysi o'ttizinchi aprelgacha kitobni ro'yxatdan o'tkazishga vaqt topishdir.

OSNO bo'yicha soliq hisobi va hisoboti

Umumiy soliq tizimida ro'yxatdan o'tgan tadbirkor ko'proq hujjatlarni taqdim etadi va soliq xizmatiga tez-tez kelib turadi. Birinchidan, har chorakda, chorak oxiridan keyingi oyning yigirma beshinchi kunigacha (ilgari 20-kungacha) QQS deklaratsiyasini topshirishingiz kerak.

Ikkinchidan, yiliga bir marta, o'ttizinchi aprelgacha, 3-NDFL shaklida deklaratsiya taqdim etiladi (daromad uchun). shaxslar).

Uchinchidan, yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda yoki olingan daromad kutilayotgan daromaddan ellik foizdan oshsa, hisoblangan soliqlar to'g'risidagi deklaratsiya 4-NDFL shaklida taqdim etiladi.

Buxgalteriya hisobi

Yuqorida aytib o'tilganidek, saqlashdan buxgalteriya hisobi Yakka tartibdagi tadbirkorlar ozod qilinadi. Ammo u 2013 yilda kuchga kirdi federal qonun 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-son, har bir kishi uchun buxgalteriya hisobini belgilaydi. xo'jalik yurituvchi sub'ektlar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar (ikkinchi moddaga muvofiq).

Shunga ko'ra, u o'zgarishi kerak hisob siyosati yakka tartibdagi tadbirkor. Shu bilan birga, xuddi shu qonunning oltinchi moddasida yakka tartibdagi tadbirkor, agar Soliq kodeksiga muvofiq, daromadlar va xarajatlarning, shuningdek boshqa soliqqa tortiladigan ob'ektlarning hisobini yuritsa, buxgalteriya hisobini yuritmaslik huquqiga ega. tarzda belgilangan soliq qonunchiligi. Binobarin, ushbu band bevosita soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tadbirkorlarga tegishli (Soliq kodeksining 346.24-moddasiga muvofiq).

Xuddi shu sabablar OSNda bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini yuritmaydi: chunki ularning soliq bazasi olingan barcha daromadlardir. Eng munozarali masala UTIIda bo'lgan tadbirkorlar bilan bog'liq bo'lib qoldi, chunki ular daromadlar va xarajatlar daftarlarini yuritmaydilar va umuman olganda bunday hisoblarni yuritmaydilar.

Moliya vazirligi 08/13/12-sonli 03-11-11/239-sonli xatda vaziyatga aniqlik kiritdi: chunki UTIIda joylashgan yakka tartibdagi tadbirkorlar mustaqil ravishda hisob yuritadilar. jismoniy ko'rsatkich(xodimlar soni, chakana savdo joylari, savdo maydoni va boshqalar), buxgalteriya hisobi ham ular uchun taqdim etilmaydi.

Normativ hujjatlar

Soliq kodeksiga muvofiq soddalashtirilgan soliq tizimi va maxsus soliq tizimida bo'lgan tadbirkorlar daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishlari shart. Kitobning shakli Rossiya Moliya vazirligining 86n-sonli buyrug'i va Rossiya Soliq vazirligining 08/13/2002 yildagi N BG-3-04/430 buyrug'i bilan tasdiqlangan. Kitobni qanday to'ldirish kerakligi Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'ida ko'rsatilgan. Yuqorida qayd etilgan hujjatlarga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti qog'ozda ham, qog'ozda ham amalga oshirilishi mumkin elektron formatda. Hisobot davrining oxirida tadbirkor shunchaki fayllarni chop etadi va ularni soliq xizmatiga tasdiqlaydi.

Kitobni saqlash tartibi

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari kitobida (soddalashtirilgan soliq tizimida ham, OSNOda ham) hisobini yuritish bo'yicha bir nechta qoidalar mavjud:

• barcha daromadlar, xarajatlar va tugallangan xo'jalik operatsiyalari to'liq aks ettirilishi kerak;
• ma'lumotlar ishonchli bo'lishi va doimiy ravishda (doimiy) qayd etilishi kerak;
• kitobda yakka tartibdagi tadbirkorning mulkiy holati va tadbirkorlik faoliyati natijasi aks ettirilishi kerak hisobot davri;
• har bir biznes bitimi tasdiqlovchi hujjat bilan birga bo'lishi kerak;
• Barcha buxgalteriya hisobi pozitsion tarzda amalga oshiriladi.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

Soliq kodeksi (346.26-moddaning ettinchi bandi) yakka tartibdagi tadbirkorlardan UTII bo'yicha hisob yuritishni talab qiladi, ammo soliq solishning ushbu shakli bo'yicha daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish tartibi hech qanday joyda ko'rsatilmagan, bundan tashqari, daromadlar va xarajatlar miqdori ko'rsatilmagan. soliq miqdoriga ta'sir qiladi.

Shu bilan birga, UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq solinadigan bazani aniqlaydigan ko'rsatkichlarni hisobga olishlari shart. Masalan, maishiy xizmat ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlar soni va ish vaqtini hisobga olish varaqlarini yuritishi kerak. Chakana savdo bilan shug'ullanuvchi tadbirkorlar to'lovni ta'minlashi mumkin soliq bazasi tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilayotgan binolar uchun hujjatlar (ijara shartnomasi yoki mulk hujjatlari).

Kassa operatsiyalarini hisobga olish

Saqlash to'g'risidagi Nizomga muvofiq naqd pul operatsiyalari, 01.01.2012 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa intizomiga rioya qilishlari kerak. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor o'zining shaxsiy mablag'larini va tadbirkorlik faoliyati uchun mablag'larini ajratish qiyin bo'lganligi sababli, quyidagi imtiyozlar qo'llaniladi:

• Yakka tartibdagi tadbirkor kassa kitobini yuritishi mumkin emas;
• IP o'rnatilmasligi mumkin naqd pul chegarasi naqd pul qoldig'i va limitdan ortiq hosil bo'lgan barcha pullarni bankka topshirmaslik;
• Yakka tartibdagi tadbirkor o'zining barcha naqd pullarini bankda saqlay olmaydi;
• Yakka tartibdagi tadbirkor kassaga kiruvchi pulni qabul qila olmaydi.

Shu bilan birga, kassa apparatining mavjudligi hali ham yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi ob'ektlarni hisobga olishni talab qiladi:

• kassir-operator kitoblari;
• kiruvchi va chiquvchi buyurtmalar;
• savdo tushumlari.

Kadrlar hisobi

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor xodimga to'langan mablag'lar va sug'urta pensiya badallari hisobini yuritishi shart.

Umumiy kadrlar hujjatlari

Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor (yoki yakka tartibdagi tadbirkorning kadrlar bo'limi) barcha zarur narsalarga ega bo'lishi va saqlashi shart. kadrlar hujjatlari, aynan:

• ichki mehnat qoidalari;
• shtat jadvali;
• yo'l harakati kitobi ish yozuvlari va ularga qo'shimchalar;
• muvofiq har bir lavozim uchun ish tavsiflari xodimlar jadvali(Agar ish majburiyatlari mehnat shartnomasiga kiritilmagan);
• xodimlarning shaxsiy ma'lumotlari to'g'risidagi nizom;
• mehnatga haq to'lash, mukofotlar va moddiy rag'batlantirish to'g'risidagi qoidalar (agar bu lavozimlar mehnat shartnomasida nazarda tutilmagan bo'lsa);
• kasbi bo'yicha mehnatni muhofaza qilish bo'yicha ko'rsatmalar (mehnatni muhofaza qilish to'g'risidagi nizom bo'lishi shart emas);
• ko'rsatmalar jurnali;
• majburiy tibbiy ko'rikdan o'tadigan xodimlar jurnali;
• dam olish jadvali.

Kollektiv bitim tomonlarning kelishuvi bilan tuziladi. Korxonaning tijorat siri to'g'risidagi qoida, agar u mehnat shartnomasida ko'rsatilgan bo'lsa, belgilanadi.

Shaxsiy xodimlar uchun hujjatlar

Har bir xodim uchun quyidagilar bo'lishi kerak:

• mehnat shartnomasi;
• ishga qabul qilish to'g'risidagi buyruq (ko'rsatma);
• shaxsiy karta;
• Mehnat tarixi;
• ish vaqtini hisobga olish va ish haqini hisoblash uchun vaqt jadvallari;
• ta'til berish to'g'risidagi buyruq (ko'rsatma);
• xodimning ish haqisiz ta'tilga arizasi.

Agar xodim to'liq moliyaviy javobgarlikni o'z zimmasiga olsa (do'kondorlar, ta'minot menejerlari), to'liq moddiy javobgarlik to'g'risida shartnomalar tuziladi. Agar smenali ish bo'lsa, jadval tuzilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun asosiy vositalarni hisobga olish

Tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xarajatlari ro'yxatida asosiy vositalar (asosiy vositalar) hisobga olinishi kerak: Soliq kodeksining 25-bobiga muvofiq amortizatsiya qilinadigan mulk. Bu juda muhim parametr bo'lib, uni bilish yakka tartibdagi tadbirkor uchun hisob yurituvchi har bir kishi uchun zarurdir.

Amortizatsiya qilinadigan asosiy vositalar daromad olishda ishtirok etadigan, bir yildan ortiq foydalanish mumkin bo'lgan va yigirma ming rubldan ortiq qiymatga ega bo'lgan barcha ob'ektlar hisoblanadi. Shu bilan birga, ish maqsadlarida foydalanilmaydigan yoki qiymati yigirma ming rubldan kam bo'lgan ob'ektlar ko'pincha OS ob'ektlarida qayd etiladi, garchi ularni moddiy xarajatlar sifatida qayd etish foydaliroq bo'ladi.

Hisobot, topshirish muddatlari: Video

Yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik sohasida faoliyat yurituvchi shaxs sifatida tegishli organlarga muntazam ravishda hisobot taqdim etishi shart. Shaxsni tadbirkorlik sub'ekti sifatida ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, birinchi navbatda, qanday hisobotlar va bu ehtiyoj qanchalik tez-tez paydo bo'lishini aniqlash tavsiya etiladi. Ushbu tizimlilik bevosita tadbirkor tomonidan qo'llaniladigan soliqqa tortish turiga, xodimlarning mavjudligiga va bevosita tadbirkor shug'ullanayotgan faoliyat turiga bog'liq.

Hisobotning eng muhim turlaridan biri soliq hisobotidir. Ushbu jarayon tegishli soliq organiga ma'lum hujjatlar to'plamini taqdim etish orqali amalga oshiriladi. Yakka tartibdagi tadbirkor foydalanadigan soliq turiga qarab, hisobot turining o'zi belgilanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lovchi sifatida ma'lum bir soliq davri uchun deklaratsiya topshirishi shart. Deklaratsiya shakli to'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortish turiga bog'liq. Masalan, yagona qishloq xo'jaligi solig'i foydalanuvchilari har yili Yagona qishloq xo'jaligi solig'i deklaratsiyasini taqdim etadilar, umumiy soliq tizimida bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq davriga qarab Deklaratsiya turini tanlaydilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar, yagona soliq to‘lovchilari har oyda, chorakda yoki yiliga bir marta hisobot taqdim etadilar.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoboti ham o'ziga xos xususiyatlarga ega. Ro'yxatdan o'tishda ko'pchilik yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliq tizimini tanlaydilar, chunki bu ularga boshqa turdagi soliqlarni (jismoniy shaxsning daromadlari, mol-mulki va boshqalar) to'lamaslikka imkon beradi.

Avvalo shuni ta'kidlash kerakki, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha hisobot tizimi bitta deklaratsiyani taqdim etish orqali amalga oshiriladi. kalendar yili. Ya'ni, bu holda soliq davri 12 oy. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha maxsus deklaratsiya hisobot davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay topshirilishi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor hisobotlarni topshirishga ulgurmasa, unga jarima solinadi - bunday kechiktirilgan har bir oy uchun to'lanmagan soliq summasining 5 foizi. Shu bilan birga, bir necha kun o'tgan bo'lsa ham, jarima bir oylik hisoblanadi. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 3 iyun kuni soliq organiga Deklaratsiya taqdim etdi. Uning soliq miqdori 60 000 rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, biz jarima miqdorini soliq summasini 5% ga ko'paytirish orqali hisoblaymiz:

60 000 rubl * 5% = 3000 rubl.

Bu bir oylik jarima miqdori. Deklaratsiyani topshirishning oxirgi sanasidan boshlab bir oydan ko'proq vaqt o'tganligi sababli, ikkidan kam bo'lsa-da, jarima miqdori 2 oy uchun hisoblanadi, ya'ni:

3 000 rubl * 2 = 6 000 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorning UTII bo'yicha hisoboti ham o'ziga xos nuanslarga ega. Hisoblangan daromad bo‘yicha yagona soliq to‘lovining barcha foydalanuvchilari, shuningdek, ro‘yxatdan o‘tgan joydagi soliq organiga davlat tomonidan berilgan maxsus hujjat – UNDV deklaratsiyasini taqdim etishlari shart. Oldingi hisobot turidan farqli o'laroq, bu hisobot har chorakda taqdim etiladi. UNDV deklaratsiyasini topshirishning oxirgi qatori soliq choragidan keyingi oyning 20-kunida tugaydi. Masalan, agar yakka tartibdagi tadbirkor yanvar, fevral va mart oylari uchun deklaratsiya topshirsa, topshirishning oxirgi kuni 20 aprel bo'ladi.

Agar tadbirkor biron-bir holatlarga ko'ra bunday hujjatni soliq organiga taqdim etmasa, unga nisbatan ma'lum bir davr uchun soliq summasidan hisoblangan 5% miqdorida jarima qo'llaniladi. Ya'ni, jarimani hisoblash printsipi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot berishni buzish bilan bir xil.

Yakka tartibdagi tadbirkorning moliyaviy hisobotlari

Juda muhim nuqta Yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati moliyaviy hisobotlarni yuritishni o'z ichiga oladi. Ushbu kontseptsiya hamma narsani yozib olishni o'z ichiga oladi moliyaviy operatsiyalar moddiy va elektron tashuvchilarda. Bunday hisobot tadbirkor tomonidan amalga oshirilgan barcha harakatlar va aktivlar harakati qayd etilishini ta'minlaydi. Avvalo, agar moliyaviy hisobot to'g'ri shaklda saqlanadi, bu soliq deklaratsiyasini to'ldirish va ulardagi ma'lumotlarni tasdiqlash jarayonini sezilarli darajada osonlashtiradi.

Amalga oshirilgan barcha operatsiyalarni hisobga olish uchun yuritiladigan hujjat daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi deb ataladi. Bu kitob nima? Avvalo, u qanday shaklda amalga oshirilganligi muhim emasligini ko'rsatish kerak. Har bir tadbirkor o'zining qulayligidan kelib chiqib, uni ro'yxatdan o'tkazish usulini individual ravishda tanlaydi. Misol uchun, ko'p sonli amalga oshirish emas, o'sha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun biznes operatsiyalari Siz qo'lda yozilgan versiyadan xavfsiz foydalanishingiz mumkin. Faoliyati, aksincha, juda ko'p miqdordagi moliyaviy operatsiyalarni o'z ichiga olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar elektron variantdan foydalanish yaxshiroqdir. Buning sababi, bu jarayonni sezilarli darajada soddalashtiradigan kompyuter dasturlari yordamida harakatlarni yozib olish va kerakli ko'rsatkichlarni hisoblash osonroq.

2013 yilgacha bunday kitobni joy bilan ro'yxatdan o'tkazish kerak edi soliq hisobi. Bugungi kunda bu harakatni amalga oshirishning hojati yo'q. Bunday hujjatni saqlash zarurati bilan bog'liq noaniq nuqta mavjud. Soliq kodeksida daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish majburiyati ko'rsatilmagan bo'lsa-da, mavjud ma'muriy jazo 200 rubl miqdorida bunday hujjat yo'qligi uchun.

Bunday kitobni saqlash haqida bilishingiz kerak bo'lgan bir nechta asosiy qoidalar mavjud. Avvalo, bunday hujjat har bir soliq davri uchun tuziladi. dan iborat bo'lishi kerak sarlavha sahifasi, bu erda tadbirkorning ismi, ismi, soliq davri va imzosi ko'rsatilgan. Ko'p hollarda kitob ikki bo'limdan iborat. Birinchisi - daromad. U foyda bilan bog'liq barcha operatsiyalarni bildiradi. Ikkinchisi - xarajatlar. Shunga ko'ra, u moddiy xarajatlarni o'z ichiga olgan faoliyatni qayd etish uchun mo'ljallangan.

Barcha sahifalar raqamlangan va bir-biriga bog'langan bo'lishi kerak. Unda ko'rsatilgan har bir operatsiyani tasdiqlash uchun uning amalga oshirilishini tasdiqlovchi hujjatlar qo'llab-quvvatlanadi (masalan, cheklar).

Muhim masala buxgalteriya hisobotlari IP. 2011 yildan boshlab tadbirkorlarga bunday hisobotlarni taqdim etmaslikka ruxsat beruvchi qoida joriy etilgan. Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyati uchun barcha daromadlar va xarajatlarning hisobini yuritsa, u buxgalteriya hisobotini taqdim etishi shart emas. Bu tadbirkor tomonidan qo'llaniladigan soliq tizimiga bog'liq emas. Xarajatlar va daromadlarning to'ldirilgan daftariga ega bo'lish unga buxgalteriya hisobotlarini topshirishdan qochish imkonini beradi.

Hisobotni topshirish muddati

Soliq tizimiga qarab, hisobot hujjatlarini topshirish qatorlari farqlanadi. Hisobotni topshirish sanalarini soliq to'lash sanalari bilan aralashtirib yubormang. Masalan, soddalashtirilgan tizim bo'yicha soliq birinchi to'qqiz oyning choraklari uchun avans to'lovlarida to'lanadi. Qolgan summa keyingi yilning mart oyining oxiridan kechiktirmay to'lanadi. Misol uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda 5000 rubl soliq to'lashi kerak bo'lsa, u ushbu davrlar oxirida dastlabki uchta to'lovni amalga oshiradi va keyingi yilning 30 martigacha oxirgi 500 rublni to'lashi kerak. Agar avans to'lovlari bo'lmasa, unda butun miqdor oxirida to'lanadi. Hisobot, biz ko'rib chiqqanimizdek, o'tgan yilning 12 oyi uchun keyingi yilning 30 apreliga qadar taqdim etiladi. soliq davri.

USDV uchun choraklik hisobotdan foydalaniladi. Bu erda ham soliqning o'zi hisobot choragidan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanishini va hisobot o'sha oyning 20-kunidan oldin yakunlanishini hisobga olishingiz kerak. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 2015 yilning birinchi choragi uchun to'lovlarni amalga oshiradi. Uning oylik solig'i 8000 rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, 20 aprelgacha u soliq organiga soddalashtirilgan soliqni to'lash uchun deklaratsiyani taqdim etishi kerak va 25 aprelgacha u soliqni o'zi 24 000 rubl (8 000 rubl * 3 oy) miqdorida to'lashi kerak.

Xodimlar uchun yakka tartibdagi tadbirkor hisoboti

Hisobot uchun zarur bo'lgan hujjatlar to'plami yollangan kuch - xodimning mavjudligiga bog'liq. Bunday holda, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor ancha sodda, chunki undan talab qilinadigan yagona narsa soliqqa tortish turiga qarab soliq deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim etishdir. Yakka tartibdagi tadbirkorning deklaratsiyasida ko'rsatilgan barcha ma'lumotlarni tasdiqlash uchun sizda tikilgan va raqamlangan daromadlar va xarajatlar kitobi bo'lishi kerak.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar yanada murakkab hisobot tizimiga ega. Soliq xizmatiga hisobot berishdan tashqari, soliqqa tortish turiga mos keladigan deklaratsiyani taqdim etish orqali hisobotning yana ikkita turi mavjud.

Boshlash uchun, keling, yakka tartibdagi tadbirkor soliq xizmatiga qanday maxsus hujjatlarni taqdim etishi kerakligini ko'rib chiqaylik, agar uning deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda xodimlari bo'lsa. Avvalo, siz yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarining o'rtacha soni bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot shaklini topshirishingiz kerak. Ushbu hujjatda yakka tartibdagi tadbirkorning nomi, uning identifikatsiya kodi, yakka tartibdagi tadbirkor bilan mehnat munosabatlarida bo'lgan xodimlar soni ko'rsatilgan. Yakka tartibdagi tadbirkor vakili bo'lgan menejer bunday xodimlar soni hisoblangan sanani ko'rsatgan holda bunday shaklni imzolaydi. Ushbu hujjat har yili 20 yanvargacha topshirilishi kerak.

Shakl bilan bir qatorda yana bir majburiy topshiriladi Pensiya jamg'armasi Hujjat 2-NDFL davlat sertifikatidir. Bunday hujjat yakka tartibdagi tadbirkor bilan mehnat munosabatlarida bo'lgan har bir xodim uchun to'ldiriladi. unda xodimning ismi, fuqaroligi, yashash manzili, umumiy daromadi va soliqlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Bunday ariza jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar reestri bilan birga topshirilishi kerak. Ushbu hujjat soliq xizmatidan olingan ma'lumotnomadir. Sertifikat va reestr har yili 1 aprelgacha topshirilishi kerak.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor uchun hisobot turlaridan biri Pensiya jamg'armasiga hujjatlarni taqdim etishdir. Hisobot choragidan keyingi ikkinchi oyning 20-kuniga qadar siz pensiya xizmatiga davlat shaklini topshirishingiz kerak. RSV namunasi– 1. Unda yakka tartibdagi tadbirkor har bir xodim uchun pensiya sug'urtasi jamg'armasiga to'langan barcha soliqlarni ko'rsatadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor hisobot taqdim etishi kerak bo'lgan keyingi organ - bu Jamg'arma ijtimoiy sug'urta. Chorak tugaganidan keyingi oyning 25-kuniga qadar siz Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga 4 - FSS davlat shaklini topshirishingiz kerak. Unda yakka tartibdagi tadbirkor har bir xodim uchun sug'urta fondiga to'langan chorak uchun badallarning barcha summalarini ko'rsatadi.

Patent bo'yicha IP

Xodimlari soni 15 kishidan oshmaydigan yakka tartibdagi tadbirkor patent soliqqa tortish tizimidan foydalanish huquqiga ega. Yakka tartibdagi tadbirkor patentni bir kalendar yilining 1 oydan 12 oygacha bo'lgan muddatlari uchun oladi.

Ushbu patentning asosiy xususiyati shundaki, yakka tartibdagi tadbirkor soliq deklaratsiyasini topshirish majburiyatidan butunlay ozod qilingan. Shu bilan birga, unga daromad va xarajatlar kitobini yuritish kifoya. Bunday kitoblar soni olingan patentlar soniga mos kelishi kerak. Ya'ni, yakka tartibdagi tadbirkor patent olgan davr uchun odatiy deklaratsiyani topshirish orqali soliq organlariga hisobot bermaydi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor patentga ega bo'lmagan boshqa faoliyat bilan ham shug'ullansa, ushbu faoliyat uchun soliq tizimidan tashqari hisobot taqdim etilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol hisobot

U o'z faoliyati bilan shug'ullanishni to'xtatgan yoki soliqlarni to'lashning iloji yo'qligi sababli ularni to'xtatib qo'ygan holatlar mavjud. Bunday hollarda soliq davri uchun hisobot nolga teng.

Shu bilan birga, barcha soliq tizimlari nol hisobot berishga imkon bermaydi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansa, uning faoliyati to'xtatilsa, hech qanday muammo bo'lmaydi. Soliq davri uchun daromadlar va xarajatlar bo'lmagan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkor nol hisobotlarni taqdim etish huquqiga ega.

Biroq, shu bilan birga, hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lovchilar bunday imkoniyatga ega emaslar. Soliq inspektori shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini qabul qilish huquqiga ega emas, bu nol hisobot ko'rsatkichi bo'ladi. Buning sababi shundaki, bunday soliq tizimidagi yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatini to'xtatgan kundan boshlab 5 kun ichida soliq reestridan olib tashlanishi shart.

Nol hisoboti nafaqat soliq xizmatiga, balki ijtimoiy va pensiya sug'urtasi jamg'armalariga ham taqdim etilishi kerak. Butun soliq davri uchun ushbu xizmatlarga qonuniy ravishda soliq to'lanmagan (xodimlarning etishmasligi) sharti bilan taqdim etiladi.

Ishingizni soddalashtirish uchun siz maxsus yuklab olishingiz mumkin bepul dastur Business Pack, u allaqachon barcha namunaviy hisobot shakllarini o'z ichiga oladi.

Maqolada yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliq hisobotlari muhokama qilinadi. Soddalashtirilgan hisobot tizimi nima, uni taqdim etish muddati qancha va namunaviy hujjat qanday ko‘rinishda bo‘ladi, o‘qing.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar, lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini afzal ko'rishadi. Buning sababi shundaki, ushbu tizim buxgalteriya ishlarining minimal miqdorini o'z ichiga oladi.

Qog‘ozbozlik kam, barcha harakatlar biznes va uning rivojlanishiga qaratilgan. Soddalashtirishga o'tish muammosiz sodir bo'lishi uchun siz tushunchaga ega bo'lishingiz kerak bu tushuncha, o'tish vaqti va nuanslar.

Umumiy jihatlar

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyati davomida soliq to'lashi shart. Uning o'lchami sobit bo'lishi mumkin yoki u boshqacha bo'lishi mumkin.

Bu foyda marjasi va boshqa ko'rsatkichlarga bog'liq. Kichkina yoki o'rta biznes Yakka tartibdagi tadbirkorlar ixtisoslashtirilgan soliqqa tortish tizimlarida ishlashni afzal ko'radilar. USN ulardan biri.

Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatida foydalanadigan mol-mulk solig'ini to'lashning hojati yo'q. Hisobot yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida taqdim etiladi.

Huquqiy asoslar

Soddalashtirilgan tizim bo'yicha faoliyatni tartibga soluvchi asosiy qonun Soliq kodeksi hisoblanadi. ga ko'ra, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanayotgan tadbirkorlar daromad va xarajatlar hisobini yuritishi shart.

Soliq kodeksining 346.13-moddasiga muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkorlar ular ro'yxatga olingan paytdan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish huquqiga ega.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda siz to'lov to'xtatilgan oydan boshlab ishlashni boshlashingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq hisoboti mustaqil ravishda taqdim etilishi yoki boshqa shaxsga pochta orqali, Internet orqali yuborilishi mumkin (elektron formatda).

Siz uni har qanday usulda yuborishingiz mumkin, asosiysi belgilangan muddatlarga rioya qilishdir. Hatto bir kunlik muddatni kechiktirish ham qoidabuzarlik hisoblanadi va jarimaga olib kelishi mumkin.

Federal soliq xizmatiga aniq nimani taqdim etish kerak

Federal soliq xizmatiga taqdim etish uchun zarur bo'lgan hujjatlar:

• soddalashtirilgan tizimga o'tish to'g'risida xabarnoma ();
• deklaratsiya;
• kassa apparatini ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar;
• haqidagi ma'lumotlar o'rtacha raqam xodimlar;
• hisobot shakli 2-NDFL.

Nolinchi hisobotning nuanslari

Qonunchilikda kontseptsiya nazarda tutilmagan. nol hisobot"va uni tuzish shakllari. Ya'ni, agar daromad nolga yaqinlashsa, hisobot hali ham taqdim etilishi kerak.