Ang pagkalkula ng 6-NDFL ay isa pang uri ng pag-uulat para sa lahat ng employer. Dapat itong isumite sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may mga empleyado simula sa 1st quarter ng 2016.

Tandaan: Noong Enero 26, 2018, isang utos ang nai-publish sa website ng Federal Tax Service upang baguhin ang kasalukuyang form ng pagkalkula, na may kaugnayan kung saan para sa 2017 6-NDFL ay isinumite ayon sa bagong anyo. Ito ay kasalukuyang hindi nai-publish at lalabas sa website sa malapit na hinaharap, pati na rin ang isang sample kung paano ito punan.

Halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL

Maaari kang makakita ng sample ng pagpuno sa 6-NDFL na pagkalkula sa pahinang ito.

Kung saan magsumite ng 6-NDFL na mga kalkulasyon

Ang 6-NDFL ay dapat isumite sa parehong Federal Tax Service kung saan inilipat ang personal income tax. Ang iyong address at mga detalye ng contact opisina ng buwis, maaari mong malaman gamit ang serbisyong ito

Form ng pagkalkula 6-NDFL

Ang pagkalkula ng 6-NDFL ay maaaring isumite sa tanggapan ng buwis sa dalawang paraan:

1. Sa papel na anyo nang personal o sa pamamagitan ng rehistradong koreo. Ang pamamaraang ito ay angkop lamang para sa mga employer na ang average na bilang ng mga empleyado na nakatanggap ng kita sa panahon ng buwis ay mas mababa sa 25 tao.
2. SA sa elektronikong format sa mga disk at flash drive o sa pamamagitan ng Internet sa pamamagitan ng mga e-document flow operator o ang serbisyo sa website ng serbisyo sa buwis.

Mga deadline para sa pagsusumite ng form 6-NDFL sa 2018

Ang pagkalkula 6-NDFL ay dapat isumite quarterly. Ang huling araw para sa pagsusumite ay ang huling araw ng unang buwan ng susunod na quarter.

Tandaan: Kung ang araw ng pag-uulat ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ang deadline para sa pagsusumite ay ililipat sa susunod na araw ng trabaho.

Mga parusa para sa hindi pagsumite ng Form 6-NDFL

Ang parusa para sa huli na pagsusumite ng 6-NDFL na mga kalkulasyon ay 1000 rubles para sa bawat buwan ng pagkaantala. Bilang karagdagan, ang mga inspektor ng buwis ay may karapatan i-block ang kasalukuyang account organisasyon (IP) sa kaso ng pagkaantala sa pagsusumite ng ulat nang higit sa 10 araw.

Parusa para sa paghahain ng ulat na naglalaman ng maling impormasyon mga halaga sa 500 rubles para sa bawat dokumento.

Pamamaraan para sa pagpuno ng form 6-NDFL

Maaari mong i-download ang opisyal na mga tagubilin para sa pagpuno ng 6-NDFL na pagkalkula mula sa link na ito.

Pangkalahatang mga kinakailangan

Nakalista sa ibaba ang mga pangunahing kinakailangan na dapat sundin kapag pinupunan ang pagkalkula ng 6-NDFL:

1. Ang pagkalkula ay nakumpleto batay sa data na nakapaloob sa mga rehistro accounting ng buwis(naipon at binayaran na kita, nagbigay ng mga bawas sa buwis, kinakalkula at pinigil ang personal na buwis sa kita).
2. Ang Form 6-NDFL ay pinagsama-sama sa isang accrual na batayan (unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan at taon ng kalendaryo).
3. Kung ang lahat ng kinakailangang tagapagpahiwatig ay hindi magkasya sa isang pahina, ang kinakailangang bilang ng mga pahina ay pupunan. Ang huling data sa kasong ito ay makikita sa huling pahina.
4. Lahat ng pahina simula sa Pahina ng titulo dapat na may bilang (“001”, “002”, atbp.).
5. Kapag pinupunan ang pagkalkula ng 6-NDFL, ipinagbabawal:
   • pagwawasto ng mga error gamit ang tool sa pagwawasto;
   • double-sided sheet printing;
   • pangkabit na mga sheet, na humahantong sa pinsala sa papel.
6. Kapag pinupunan ang form 6-NDFL, dapat kang gumamit ng itim, lila o asul na tinta.
7. Kapag pinupunan ang pagkalkula sa isang computer, ang mga character ay naka-print sa Courier New font na may taas na 16-18 puntos.
8. Ang bawat tagapagpahiwatig sa form ng pagkalkula ay tumutugma sa isang field, na binubuo ng isang tiyak na bilang ng mga pamilyar na lugar. Isang indicator lang ang ipinahiwatig sa bawat field (ang exception ay mga indicator na ang value ay isang petsa o isang decimal fraction).
9. Upang ipahiwatig ang petsa, tatlong field ang ginagamit sa pagkakasunud-sunod: araw (field ng dalawang character), buwan (field ng dalawang character) at taon (field ng apat na character), na pinaghihiwalay ng sign na "." ("tuldok").
10. Para sa mga decimal fraction, dalawang field ang ginagamit, na pinaghihiwalay ng tuldok. Ang unang field ay tumutugma sa integer na bahagi ng decimal fraction, ang pangalawa sa fractional na bahagi ng decimal fraction.
11. Sa pagkalkula, ang mga detalye at kabuuan ay kailangang punan. Kung walang halaga para sa kabuuang mga tagapagpahiwatig, zero (“0”) ang ipinahiwatig.
12. Ang mga text at numeric na field ay pinupunan mula kaliwa hanggang kanan, simula sa pinakakaliwang cell, o mula sa kaliwang gilid ng field na nakalaan para sa pagtatala ng halaga ng indicator.
13. Kung hindi mo kailangang punan ang lahat ng mga patlang upang ipahiwatig ang anumang tagapagpahiwatig, dapat kang maglagay ng gitling sa mga hindi napunan na mga cell.
14. Ang mga fractional na numero ay pinupunan katulad ng mga panuntunan para sa pagpuno ng mga integer. Kung mas maraming character ang magsasaad ng fractional na bahagi kaysa sa mga numero, ang mga gitling ay inilalagay sa mga libreng cell (halimbawa, "123456——.50").
15. Ang mga halaga ng personal na buwis sa kita ay kinakalkula at ipinahiwatig sa buong rubles ayon sa mga patakaran sa pag-ikot (mas mababa sa 50 kopecks ang itinatapon, at 50 kopecks o higit pa ay bilugan sa buong ruble).
16. Ang pagkalkula ng 6-NDFL ay nakumpleto nang hiwalay para sa bawat OKTMO.
17. Sa bawat pahina ng form 6-NDFL, sa naaangkop na field, dapat kang maglagay ng pirma at petsa ng pagpirma sa kalkulasyon.

Pahina ng titulo

Patlang "BAHAY-PANULUYAN". Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay nagpapahiwatig ng TIN alinsunod sa natanggap na sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis. Para sa mga organisasyon, ang TIN ay binubuo ng 10 digit, kaya kapag pinupunan ito, dapat kang maglagay ng mga gitling sa huling 2 cell (halimbawa, "5004002010—").

Patlang "Checkpoint". Ang IP field ng checkpoint ay hindi napunan. Isinasaad ng mga organisasyon ang checkpoint na natanggap mula sa Federal Tax Service sa kanilang lokasyon (ipinapahiwatig ng mga hiwalay na unit ang checkpoint sa kanilang lokasyon).

Patlang "Numero ng pagsasaayos". Ipasok ang: "000" (kung ang pagkalkula ay isinumite sa unang pagkakataon para sa panahon ng buwis (quarter), "001" (kung ito ang unang pagwawasto), "002" (kung ang pangalawa), atbp.

Patlang "Panahon ng pagtatanghal (code)". Ang code ng panahon kung saan isinumite ang pagkalkula ay ipinahiwatig ( tingnan ang Appendix 1).

Patlang “Panahon ng buwis (taon)”. Ang taon ng panahon ng buwis kung saan isinumite ang pagkalkula ay ipinahiwatig (halimbawa, 2016).

Patlang "Ipinakilala sa awtoridad sa buwis(code)". Ang code ng awtoridad sa buwis kung saan isinumite ang pagkalkula ng 6-NDFL ay ipinahiwatig. Maaari mong malaman ang code ng iyong Federal Tax Service gamit ang.

Patlang "Sa lokasyon (accounting) (code)". Ang code para sa lugar kung saan isinumite ang pagkalkula sa awtoridad sa buwis ay ipinahiwatig ( tingnan ang Appendix 2).

Patlang "ahente ng buwis". Kailangang punan ng mga indibidwal na negosyante ang kanilang apelyido, unang pangalan at patronymic, linya sa linya. Isinulat ng mga organisasyon ang kanilang buong pangalan alinsunod sa mga dokumento ng kanilang bumubuo.

Patlang "OKTMO Code". Isinasaad ng mga organisasyon ang OKTMO code sa lokasyon (lokasyon hiwalay na dibisyon). Ang mga indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig ng OKTMO code sa kanilang lugar ng paninirahan.

Patlang "Numero contact na numero ng telepono» . Ipahiwatig ang code ng telepono ng lungsod at ang numero ng telepono kung saan maaaring makipag-ugnayan sa iyo ang inspektor ng buwis (halimbawa, “+74950001122”).

Patlang "Sa Mga Pahina". Ang field na ito ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga pahina na bumubuo sa 6-NDFL na pagkalkula (halimbawa, "002").

Patlang "may mga sumusuportang dokumento o mga kopya nito". Dito mo ilalagay ang bilang ng mga sheet ng mga dokumento na nakalakip sa pagkalkula ng 6-NDFL (halimbawa, isang kapangyarihan ng abogado mula sa isang kinatawan). Kung walang ganoong mga dokumento, pagkatapos ay maglagay ng mga gitling.

I-block ang "Power of attorney at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa kalkulasyong ito, kinukumpirma ko".

Sa unang field dapat mong ipahiwatig: "1" (kung ang pagkalkula ay nakumpirma ng isang indibidwal na negosyante o pinuno ng isang organisasyon), "2" (kung isang kinatawan ng isang ahente ng buwis).

Sa natitirang mga patlang ng bloke na ito:

• Kung ang pagkalkula ay isinumite ng isang indibidwal na negosyante, kailangan lamang niyang maglagay ng pirma at petsa ng pagpirma sa pagkalkula.
• Kung ang pagkalkula ay isinumite ng isang organisasyon, pagkatapos ay kinakailangan upang ipahiwatig ang pangalan ng manager linya sa pamamagitan ng linya sa "apelyido, unang pangalan, patronymic sa buong" field. Pagkatapos nito, dapat lagdaan at lagyan ng petsa ng manager ang pagkalkula.
• Kung ang pagkalkula ay isinumite ng isang kinatawan (indibidwal), pagkatapos ay kinakailangan upang ipahiwatig ang buong pangalan ng kinatawan na linya sa pamamagitan ng linya sa "apelyido, unang pangalan, patronymic sa buong" patlang. Pagkatapos nito, dapat pumirma ang kinatawan, petsa ng pagpirma at ipahiwatig ang pangalan ng dokumentong nagpapatunay sa kanyang awtoridad.
• Kung ang pagkalkula ay isinumite ng isang kinatawan (legal na nilalang), pagkatapos ay sa patlang na "apelyido, pangalan, patronymic nang buo" ang buong pangalan ng awtorisadong indibidwal ng organisasyong ito ay nakasulat. Pagkatapos nito, dapat pumirma ang indibidwal na ito, petsa ng pagpirma at magpahiwatig ng dokumentong nagpapatunay sa kanyang awtoridad. Ang organisasyon, naman, ay pinupunan ang pangalan nito sa field na "pangalan ng organisasyon".

Seksyon 1. Pangkalahatang mga tagapagpahiwatig

Isinasaad ng Seksyon 1 ang pangkalahatang mga halaga ng personal na buwis sa kita para sa lahat ng empleyado sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis para sa kaukulang rate ng buwis.

Kung ang kita sa panahon ng buwis ay binayaran sa magkakaibang mga rate, dapat kumpletuhin nang hiwalay ang Seksyon 1 para sa bawat rate ng buwis (maliban sa mga linya 060-090).

Alinsunod dito, kung ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya ng Seksyon 1 ay hindi magkasya sa isang pahina, kung gayon ang kinakailangang bilang ng mga pahina ay napunan. Ang mga kabuuan para sa lahat ng taya (linya 060-090) ay pinupunan sa unang pahina.

Isinasaad ng Seksyon 1:

Linya 010 – rate ng buwis kung saan kinakalkula ang buwis sa personal na kita.

Ang Linya 020 ay ang pangkalahatang halaga ng naipon na kita para sa lahat ng empleyado sa accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Ang Linya 025 ay ang pangkalahatang halaga ng mga naipon na dibidendo para sa lahat ng empleyado sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Linya 030 – pangkalahatang halaga ng ibinigay mga bawas sa buwis pagbabawas ng kita na napapailalim sa pagbubuwis sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Ang Linya 040 ay ang pangkalahatang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita para sa lahat ng empleyado sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Ang Linya 045 ay ang pangkalahatang halaga ng kinakalkula na buwis sa kita sa anyo ng mga dibidendo sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Ang Linya 050 ay ang pangkalahatang halaga ng mga fixed advance na pagbabayad para sa lahat ng empleyado, na kinuha upang bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis mula sa simula ng panahon ng buwis.

Linya 060 – ang kabuuang bilang ng mga empleyado na nakatanggap ng buwis na kita sa panahon ng buwis. Sa kaso ng pagpapaalis at pagkuha ng parehong empleyado sa parehong panahon ng buwis, ang bilang ng mga empleyado ay hindi nababagay.

Linya 070 – ang kabuuang halaga ng buwis na pinigil sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Linya 080 – ang kabuuang halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis, na pinagsama-sama mula sa simula ng panahon ng buwis.

Linya 090 - ang kabuuang halaga ng buwis na ibinalik ng ahente ng buwis sa mga nagbabayad ng buwis alinsunod sa Artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation, na pinagsama-sama mula sa simula ng panahon ng buwis.

Seksyon 2. Mga petsa at halaga ng aktwal na natanggap na kita at pinigil ang buwis sa personal na kita

Isinasaad ng Seksyon 2 ang mga petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ng mga empleyado at pagpigil sa buwis, ang timing ng pagpapadala ng buwis at ang mga halaga ng aktwal na natanggap na kita at buwis na pinigil, na pangkalahatan para sa lahat ng empleyado.

Isinasaad ng Seksyon 2:

Ang Linya 100 ay ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita na makikita sa linya 130.

Ang Linya 110 ay ang petsa ng pagpigil ng buwis mula sa halaga ng aktwal na natanggap na kita na makikita sa linya 130.

Ang Linya 120 ay ang petsa nang hindi lalampas kung saan dapat ilipat ang halaga ng buwis.

Ang Linya 130 ay ang pangkalahatang halaga ng kita na aktwal na natanggap (nang hindi binabawasan ang halaga ng withheld na buwis) sa petsang nakasaad sa linya 100.

Ang Linya 140 ay ang pangkalahatang halaga ng buwis na pinigil sa petsang nakasaad sa linya 110.

Kung para sa iba't ibang uri ng kita na may parehong petsa ng aktwal na pagtanggap, mayroong iba't ibang mga deadline para sa pagpapadala ng buwis, pagkatapos ay pupunan ang mga linya 100-140 para sa bawat deadline ng pagpapadala ng buwis nang hiwalay.

Appendix 1. Mga code ng mga panahon ng probisyon

Tandaan: pinupunan ng mga liquidated (reorganized) na organisasyon ang code na naaayon sa yugto ng panahon mula sa simula ng taon kung saan naganap ang liquidation (reorganization) hanggang sa araw na natapos ang liquidation (reorganization).

Appendix 2. Mga code para sa mga lugar ng pagsusumite ng mga kalkulasyon ng 6-NDFL

Zero kalkulasyon ayon sa form 6-NDFL

Isumite ang ulat 6-NDFL na may zero indicator hindi na kailangan.

Ang posisyon ng mga kinatawan ng Federal Tax Service sa isyung ito ay medyo simple: kung walang mga pagbabayad sa panahon ng buwis at ang personal na buwis sa kita ay hindi pinigil, ang form 6-NDFL ay hindi kailangang isumite.

Walang kinakailangang magsumite ng 6-NDFL sa mga kaso kung saan walang mga empleyado, gayundin kapag ang isang indibidwal na negosyante o organisasyon ay kakarehistro pa lamang at hindi pa nagsimulang magtrabaho.

Tandaan: para sa iyong sariling safety net, maaari kang (ngunit hindi kinakailangang) sumulat sa Federal Tax Service ng paliwanag sa anumang anyo sa kung anong batayan (kakulangan ng mga pagbabayad, aktibidad, empleyado) hindi ka nagsumite ng 6-NDFL na ulat.

Ang aming artikulo ay makakatulong dito, dahil nagbibigay ito ng mga halimbawa ng mga kalkulasyon sa iba't ibang mga sitwasyon.

Mga deadline at pamamaraan para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon

Ang mga kalkulasyon ay isinumite ng mga ahente ng buwis (sugnay 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang zero na pagkalkula ay hindi isinumite kung nabubuwisan Buwis sa personal na kita ay hindi naipon o binayaran (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 01.08.2016 No. BS-4-11/13984@).

Kung ang "zero" ay isinumite gayunpaman, tatanggapin ito ng Federal Tax Service (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Mayo 4, 2016 No. BS-4-11/7928@).

Ang mga kalkulasyon para sa unang quarter, kalahating taon at 9 na buwan ay isinumite nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng tinukoy na panahon. Samakatuwid, ang mga quarterly na kalkulasyon sa 2018 ay isinumite sa loob ng mga sumusunod na tuntunin (sugnay 7, artikulo 6.1, sugnay 2, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa unang quarter - hindi lalampas sa Mayo 3 (isinasaalang-alang ang mga pagpapaliban ng katapusan ng linggo at pista opisyal);
• para sa kalahating taon - hindi lalampas sa Hulyo 31;
• para sa 9 na buwan - hindi lalampas sa Oktubre 31.

Ang taunang pagkalkula ay isinumite sa parehong paraan tulad ng 2-NDFL na mga sertipiko: para sa 2018 - hindi lalampas sa 04/01/2019.

Ang pagkalkula ng 6-NDFL ay isinumite lamang sa electronic form ayon sa TKS, kung sa panahon ng buwis (pag-uulat) ang kita ay binayaran sa 25 o higit pang mga indibidwal, kung 24 o mas kaunti, kung gayon ang mga employer mismo ang magpapasya kung paano isumite ang form: halos o sa papel (sugnay 2 ng Artikulo 230 Tax Code ng Russian Federation).

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang pagkalkula ay dapat isumite sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon (pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante sa lugar ng paninirahan).

Kung may magkahiwalay na dibisyon(OP) na pagkalkula sa form 6-NDFL ay isinumite ng organisasyon na may kaugnayan sa mga empleyado ng mga OP na ito sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng naturang mga dibisyon, gayundin kaugnay sa mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa ilalim ng mga kontratang sibil sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng OP na pumasok sa naturang mga kasunduan (sugnay 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagkalkula ay pinupunan nang hiwalay para sa bawat OP, anuman ang katotohanan na sila ay nakarehistro sa parehong inspeksyon, ngunit sa mga teritoryo ng iba't ibang munisipalidad at mayroon silang iba't ibang OKTMO (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Disyembre 28, 2015 Blg. BS-4-11/23129@).

Kung ang mga OP ay matatagpuan sa parehong munisipalidad, ngunit sa mga teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon ng iba't ibang mga Federal Tax Service Inspectors, ang organisasyon ay may karapatang magrehistro sa isang inspektor at magsumite ng mga kalkulasyon doon (clause 4 ng Artikulo 83 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation).

Ang empleyado ay nagtrabaho sa iba't ibang sangay. Kung sa panahon ng buwis ang isang empleyado ay nagtrabaho sa iba't ibang sangay ng organisasyon at sa kanya lugar ng trabaho ay matatagpuan sa ilalim ng iba't ibang OKTMO, ang ahente ng buwis ay dapat magsumite ng ilang 2-NDFL na sertipiko para sa naturang empleyado (ayon sa bilang ng mga kumbinasyon ng TIN - KPP - OKTMO code).

Tungkol sa sertipiko, ang ahente ng buwis ay may karapatang magsumite ng maramihang mga file: hanggang sa 3 libong mga sertipiko sa isang file.

Ang mga hiwalay na kalkulasyon ay isinumite din sa form 6-NDFL, na naiiba sa kahit isa sa mga detalye (TIN, KPP, OKTMO code).

Tungkol sa pagpaparehistro ng 6-NDFL at 2-NDFL: sa bahagi ng pamagat, ang TIN ng parent organization, ang checkpoint ng branch, OKTMO sa lokasyon ng lugar ng trabaho ng indibidwal ay nakakabit. Ang parehong OKTMO ay ipinahiwatig sa mga slip ng pagbabayad (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Hulyo 7, 2017 No. BS-4-11/13281@).

Kung binago ng kumpanya ang address nito, pagkatapos magrehistro sa Federal Tax Service sa bagong lokasyon, ang kumpanya ay dapat magsumite sa bagong inspeksyon 2-NDFL at 6-NDFL:

• para sa panahon ng pagpaparehistro sa Federal Tax Service sa nakaraang lokasyon, na nagpapahiwatig ng lumang OKTMO;
• para sa panahon pagkatapos ng pagpaparehistro sa Federal Tax Service sa bagong lokasyon, na nagpapahiwatig ng bagong OKTMO.

Kasabay nito, sa mga sertipiko ng 2-NDFL at sa pagkalkula ng 6-NDFL, ang checkpoint ng organisasyon (hiwalay na dibisyon) na itinalaga ng awtoridad sa buwis sa bagong lokasyon ay ipinahiwatig (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Disyembre 27, 2016 Blg. BS-4-11/25114@).

Form ng pagkalkula 6-NDFL

Mula sa pag-uulat para sa 2017, ngunit hindi mas maaga kaysa Marso 26, 2018, ang na-update na form 6-NDFL ay ginagamit (Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Enero 17, 2018 No. ММВ-7-11/18@).

Bukod dito, kung ang taunang 6-personal na buwis sa kita ay maaari pa ring isumite gamit ang lumang form, kung gayon ang pagkalkula para sa 1st quarter ay kailangan lamang sa isang na-update na form.

Ang mga inobasyon ay pangunahing nauugnay sa katotohanan na mula Enero 1, 2018, sa panahon ng muling pag-aayos, ang legal na kahalili ay kailangang magsumite ng isang settlement (income certificate) para sa reorganized na kumpanya kung hindi ito nagawa.

Alinsunod sa mga pagbabagong ito, ang pahina ng pamagat ng pagkalkula at ang mga patakaran para sa pagpuno ng form ay binago:

• Ang mga detalye para sa mga legal na kahalili ay lumitaw:

1) "form ng reorganization (liquidation) (code)", kung saan ang isa sa mga value ay ipinahiwatig: 1 - transformation, 2 - merger, 3 - division, 5 - accession, 6 - division na may sabay na pag-access, 0 - liquidation ;

2) "TIN/KPP ng reorganized organization", kung saan ibinaba ng legal na kahalili ang kanyang TIN at KPP (naglalagay ng mga gitling ang ibang organisasyon);

• ang mga code ay naitatag para sa kahalili (215 o 216, kung siya ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis), na inilagay sa mga detalye "sa lokasyon (accounting) (code)";
• sa field ng "tax agent" ang pangalan ng reorganisadong organisasyon o ang hiwalay na dibisyon nito ay ipinahiwatig;
• naging posible para sa kahalili na kumpirmahin ang katumpakan ng impormasyon.

Gayunpaman, ang mga pagbabago ay nalalapat hindi lamang sa mga legal na kahalili, kundi pati na rin sa lahat ng mga ahente ng buwis,

Ang mga code para sa mga legal na entity na hindi pangunahing mga nagbabayad ng buwis ay nagbago: sa halip na code 212 sa mga detalyeng “sa lokasyon (accounting) (code)” kailangan nilang isaad ang 214.

Upang kumpirmahin ang awtoridad ng kinatawan, kakailanganin mong ipahiwatig hindi lamang ang pangalan ng dokumento, kundi pati na rin ang mga detalye nito.

Bilang karagdagan, ang barcode ay nagbago.

Mga tampok ng pagpuno ng pagkalkula

Dapat itong ipakita ang lahat ng kita ng mga indibidwal kung saan kinakalkula ang personal income tax. Ang Form 6-NDFL ay hindi isasama ang kita kung saan ang ahente ng buwis ay hindi nagbabayad ng buwis (halimbawa, mga benepisyo ng bata, mga halaga ng pagbabayad sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng ari-arian na natapos sa isang indibidwal).

Seksyon 1 ang pagkalkula ay pinunan ng isang pinagsama-samang kabuuan, ito ay sumasalamin sa:

• sa pahina 010 - ang inilapat na rate ng personal na buwis sa kita;
• sa pahina 020 - kita ng mga indibidwal mula sa simula ng taon;
• sa pahina 030 - mga pagbabawas para sa kita na ipinakita sa nakaraang linya;
• sa pahina 040 - kinakalkula mula sa personal na buwis sa kita;
• sa mga pahina 025 at 045 - kita sa anyo ng mga dividend na binayaran at ang buwis na kinakalkula sa kanila (ayon sa pagkakabanggit);
• sa pahina 050 - ang halaga ng paunang bayad na binayaran ng migrante na may patent;
• sa pahina 060 - ang bilang ng mga taong iyon na ang kita ay kasama sa pagkalkula;
• sa pahina 070 - ang halaga ng buwis na pinigil mula sa simula ng taon;
• sa pahina 080 - personal na buwis sa kita, na hindi maaaring pigilan ng ahente ng buwis;
• sa pahina 090 - ang halaga ng buwis na ibinalik sa indibidwal.

Kapag gumagamit ng iba't ibang mga rate ng buwis sa personal na kita, kakailanganin mong punan ang ilang mga bloke ng mga linya 010-050 (isang hiwalay na bloke para sa bawat rate). Ang mga linya 060-090 ay nagpapakita ng mga summed figure para sa lahat ng taya.

Seksyon 2 kasama ang data sa mga transaksyong iyon na isinagawa sa nakalipas na 3 buwan ng panahon ng pag-uulat. Kaya, ang seksyon 2 ng pagkalkula para sa 9 na buwan ay isasama ang mga pagbabayad para sa ikatlong quarter.

Para sa bawat pagbabayad, ang petsa ng pagtanggap ng kita ay tinutukoy - sa pahina 100, ang petsa ng pagpigil sa buwis - sa pahina 110, ang panahon pagbabayad ng personal na buwis sa kita- sa pahina 120.

Ang Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa mga petsa ng paglitaw ng iba't ibang uri ng kita, at Art. Ang 226-226.1 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahiwatig ng oras ng paglilipat ng buwis sa badyet. Ipinakita namin ang mga ito sa talahanayan:

Mga pangunahing uri ng kita	Petsa ng pagtanggap ng kita	Deadline para sa paglilipat ng personal income tax
Sahod (advance), bonus	Ang huling araw ng buwan kung saan kinakalkula ang suweldo o bonus para sa buwan, kasama sa sistema ng pagbabayad (sugnay 2 ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation, mga liham ng Federal Tax Service na may petsang 08/09/2016 GD-4-11/14507, na may petsang 08/01/2016 No. BS- 4-11/13984@, Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 04/04/2017 No. 03-04-07/ 19708). Kung ang taunang, quarterly o isang beses na premium ay binayaran, ang petsa ng pagtanggap ng kita ay ang araw na binayaran ang premium. (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation No. na may petsang Setyembre 29, 2017 No. 03-04-07/63400)	Hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng bonus o suweldo sa huling pagbabayad. Kung ang advance ay binayaran sa huling araw ng buwan, kung gayon sa esensya ito ay pagbabayad para sa buwan at kapag ito ay binayaran, ang personal na buwis sa kita ay dapat kalkulahin at pigilan (clause 2 ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation ). Sa kasong ito, ang paunang halaga sa pagkalkula ay ipinapakita bilang isang independiyenteng pagbabayad ayon sa parehong mga patakaran bilang suweldo
Bayad sa bakasyon, bayad sa sakit	Araw ng pagbabayad (Clause 1, Clause 1, Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation, Mga Liham ng Federal Tax Service No. BS-4-11/1249@ na may petsang Enero 25, 2017, No. BS-4-11/ 13984@ na may petsang Agosto 1, 2016).	Hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang bayad sa bakasyon o pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan
Mga pagbabayad sa pagpapaalis (suweldo, kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon)	Huling araw ng trabaho (clause 1, clause 1, clause 2, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation, artikulo 140 ng Labor Code ng Russian Federation)	Hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw ng pagbabayad
Tulong	Araw ng pagbabayad (Clause 1, Clause 1, Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation, Mga Liham ng Federal Tax Service na may petsang Mayo 16, 2016 No. BS-4-11/8568@, na may petsang Agosto 9, 2016 No. GD -4-11/14507)
Dibidendo		Hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw ng pagbabayad (kung ang pagbabayad ay ginawa ng LLC). Hindi lalampas sa isang buwan mula sa pinakaunang mga sumusunod na petsa: ang katapusan ng nauugnay na panahon ng buwis, ang petsa ng pagbabayad Pera, petsa ng pag-expire ng kontrata (kung ito ay JSC)
Mga regalo sa uri	Araw ng pagbabayad (paglipat) ng regalo (mga sugnay 1, 2, sugnay 1 ng Artikulo 223 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, Mga Liham ng Serbisyo sa Buwis ng Pederal na may petsang Nobyembre 16, 2016 No. BS-4-11/21695@ , na may petsang Marso 28, 2016 Blg. BS-4-11/5278@ )	Hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw na ibinigay ang regalo

Ang petsa ng pagpigil sa buwis ay halos palaging tumutugma sa petsa ng pagbabayad ng kita (sugnay 4 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation), ngunit may mga pagbubukod. Kaya, ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita:

• mula sa paunang bayad (suweldo para sa unang kalahati ng buwan) magkakaroon ng payday para sa ikalawang kalahati (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 04/29/2016 No. BS-4-11/7893, Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang 02/01/2017 No. 03-04-06/5209);
• para sa labis na pang-araw-araw na allowance - ang pinakamalapit na araw ng pagbabayad ng suweldo para sa buwan kung saan naaprubahan ang paunang ulat (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 06/05/2017 No. 03-04-06/35510);
• Sa materyal na benepisyo, mga regalo na mas mahal kaysa sa 4 na libong rubles (iba pa kita sa uri) - ang pinakamalapit na araw ng pagbabayad ng suweldo (sugnay 4 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang kita sa linya 130 ng pagkalkula ay ipinahiwatig nang buo, nang walang pagbawas para sa personal na buwis sa kita at mga pagbabawas.

Ang kita kung saan ang lahat ng tatlong petsa sa mga linyang 100-120 ay nag-tutugma ay makikita sa isang bloke ng mga linya 100-140. Halimbawa, kasama ang suweldo, maaari mong ipakita ang bonus na binayaran para sa buwan; ang bakasyon at sick pay ay palaging ipinapakita nang hiwalay sa suweldo.

Kung ang deadline sa pagbabayad ng buwis ay nangyari sa ikaapat na quarter (halimbawa, ang suweldo noong Setyembre ay binayaran noong Oktubre o Setyembre 30), hindi na kailangang magpakita ng kita sa seksyon 2 ng pagkalkula para sa 9 na buwan, kahit na ito ay makikita sa seksyon. 1. Ang nasabing kita ay makikita sa seksyon 2 ng taunang pagkalkula ( sulat ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Hulyo 21, 2017 No. BS-4-11/14329@).

Isang halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL para sa unang kalahati ng 2018

Sa linyang "Panahon ng pagsusumite (code)" sa pahina ng pamagat, ipasok ang code ng panahon kung saan isinumite ang pagkalkula. Para sa kalahating taon ang code na ito ay "31".

Ang organisasyon ay may 15 empleyado.

Para sa unang kalahati ng 2018, ang mga suweldo, bonus, bayad sa bakasyon at pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan ay naipon sa kabuuang halaga na 4,503,837.85 rubles, ang mga pagbabawas ay ibinigay - 43,200 rubles. Ang personal na buwis sa kita sa lahat ng mga pagbabayad ay 579,883 rubles. Ang lahat ng personal na buwis sa kita ay pinipigilan at inilipat sa badyet, maliban sa personal na buwis sa kita sa halagang 90,064 rubles. mula sa suweldo para sa Hunyo - 700,000.00 rubles, pagbawas - 7,200 rubles. Sa kabuuan, para sa unang kalahati ng 2018, ang personal na buwis sa kita ay pinigil sa halagang 573,383 rubles. (RUB 579,883 - RUB 90,064 + RUB 83,564)

Sa ikalawang quarter binayaran:

• 04/05/2018 - suweldo para sa Marso sa halagang 650,000 rubles, mula sa kung saan ang personal na buwis sa kita ay pinigil at inilipat - 83,564 rubles;
• 05/04/2018 - suweldo sa mga empleyado para sa Abril 700,000 rubles, kabuuan karaniwang pagbabawas nagkakahalaga ng - 7,200 rubles, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula mula sa suweldo - 90,064 rubles, ang personal na buwis sa kita ay pinigil at inilipat sa badyet nang buo;
• 05/04/2018 - bonus para sa Abril 300,000 rubles, personal na buwis sa kita - 39,000 rubles;
• 05/25/2018 - pansamantalang benepisyo sa kapansanan - 6,053.43 rubles, personal na buwis sa kita mula dito - 787 rubles.
• 05/28/2018 - bayad sa bakasyon sa halagang 42,357.12 rubles, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula at pinigil - 5,506 rubles. Ang leave ay ipinagkaloob mula 05/31/2018 hanggang 06/24/2018;
• 06/05/2018 - suweldo para sa Mayo - 700,000 rubles, personal na buwis sa kita - 90,064 rubles, pagbawas - 7,200 rubles;
• 06/08/2018 - bayad sa bakasyon para sa Hunyo - 6,250.15 rubles, personal na buwis sa kita na kinakalkula - 813 rubles;

Ang bonus at suweldo para sa Abril ay kasama sa isang bloke ng mga linya: 100 - 140, dahil ang lahat ng tatlong petsa sa mga linya 100, 110 at 120 ay nag-tutugma. Ang kabuuang halaga ay 1,000,000 rubles, ang buwis na pinigil mula dito ay 129,064 rubles. (90,064 rubles + 39,000 rubles)

Ang suweldo para sa Hunyo ay hindi kasama sa seksyon 2, dahil ito ay binabayaran na noong Hulyo 2018, na nangangahulugang ito ay makikita sa 6-personal na buwis sa kita sa loob ng 9 na buwan.
Ang bayad sa bakasyon na binayaran noong Hunyo 2018 ay hindi rin ipinapakita sa seksyon 2. Ang deadline para sa paglilipat ng personal income tax para sa kanila ay 07/02/2018.

Ibinigay ng organisasyon ang pagkalkula ng 6-NDFL para sa unang kalahati ng 2018 noong 07/05/2018.

Sumasalamin sa sobrang bayad na buwis

Ayon sa linya 090 f. Isinasaad ng 6-NDFL ang kabuuang halaga ng buwis na ibinalik ng ahente ng buwis sa mga nagbabayad ng buwis. Ang halaga ay ipinapakita bilang isang pinagsama-samang kabuuan mula sa simula ng taon.

Kung sa 2018 ang isang kumpanya ay bumalik sa isang indibidwal na personal na buwis sa kita na labis na pinigil mula sa kita noong nakaraang taon, ang halagang ito ay makikita sa pahina 090 ng seksyon 1 ng pagkalkula para sa kaukulang panahon ng kasalukuyang taon.

Ang operasyong ito ay hindi kasama sa seksyon 2 ng form. Hindi na kailangang magsumite ng na-update na kalkulasyon ng 6-NDFL para sa nakaraang taon.

Sa kasong ito, ang kumpanya ay dapat magsumite ng itinamang impormasyon sa inspektorate sa Form 2-NDFL.

Ang personal na buwis sa kita ay dapat bawasan ng halaga ng ginawang refund. Kung inilipat ng ahente ng buwis ang buwis nang hindi isinasaalang-alang ang halagang ito, kung gayon ang isang labis na nabayarang halaga ng buwis ay lumitaw, na dapat ibalik mula sa badyet.

Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation para sa Moscow na may petsang Hunyo 30, 2017 No. 20-15/098896@

Tala ng editor:

isang sitwasyon sa pagbabalik ng buwis ay lumitaw, lalo na, kung ang kumpanya ay nagbigay sa empleyado pagbabawas ng ari-arian(liham mula sa Federal Tax Service ng Russian Federation para sa Moscow na may petsang Hunyo 30, 2017 No. 20-15/098896@).

Kung ang empleyado ay binigyan ng bawas sa ari-arian noong Hulyo 2018: ibinalik ang buwis na pinigil mula sa simula ng taon. Kasabay nito, ang pagkalkula ng 6-NDFL para sa anim na buwan ay naisumite na sa inspektorate. Sa ganitong sitwasyon, hindi na kailangang linawin ang isinumiteng form. Operasyon ni pagbabalik ng buwis sa personal na kita ay makikita sa mga sumusunod na pahayag - para sa 9 na buwan ng 2018 sa mga linya 030 at 090 ng pagkalkula.

Ang line 070 indicator ay hindi kailangang bawasan ng halaga ng buwis na ibabalik sa batayan ng isang abiso na nagkukumpirma ng karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian.

Kasama namin ang karagdagang bayad para sa bakasyon sa pagkalkula

Ang petsa ng pagtanggap ng kita sa anyo ng isang beses na karagdagang pagbabayad sa taunang bakasyon ay ang araw ng aktwal na pagbabayad nito. Iminumungkahi ng Federal Tax Service ng Russian Federation na punan ang seksyon 2 ng 6-NDFL tulad ng sumusunod:

• ang mga petsang ipinahiwatig sa mga linya 100 at 110 ay pareho - ang araw na aktwal na natanggap ang karagdagang bayad;
• ang linya 120 ay nagpapahiwatig ng araw kasunod ng araw ng aktwal na pagbabayad ng kita.

Ang sertipiko ng Form 2-NDFL ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 30, 2015 No. ММВ-7-11/485@. Ang kita ng mga indibidwal ay makikita sa form alinsunod sa mga code na ibinigay sa listahan na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7-11/387@. Kung ang anumang kita ay hindi pinangalanan sa listahan, kung gayon ito ay kasama sa 2-NDFL sa ilalim ng code 4800 "Iba pang kita".

Kaya, kung ang isang kumpanya ay nagbabayad sa isang empleyado ng isang beses na karagdagang pagbabayad para sa taunang bakasyon, pagkatapos ay sa form 2-NDFL ang halagang ito ay makikita sa code 4800.

Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Agosto 16, 2017 No. ZN-4-11/16202@

Tala ng editor:

kung ang vacation supplement ay binayaran noong Hunyo 15, ang petsa 06/15/2018 ay makikita sa mga linya 100 at 110, at 06/18/2018 sa linya 120.

Nagpapakita kami ng mga materyal na benepisyo sa pagkalkula

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin sa linya 80 ng seksyon 1 ng kalkulasyon, ang pinagsama-samang kabuuan ay sumasalamin sa halaga ng buwis na hindi pinigil mula sa petsa ng pag-uulat mula sa kita na natanggap ng isang indibidwal sa uri sa anyo ng mga benepisyong pinansyal sa kawalan ng mga pagbabayad na cash.

Kapag ang isang mamamayan ay nakatanggap ng ganoong kita, ang kinakalkula na halaga ng personal na buwis sa kita ay pinipigilan ng ahente ng buwis sa gastos ng anumang kita ng pera. Sa kasong ito, maaari mong pigilin ang hindi hihigit sa kalahati ng halagang binayaran.

Kung imposibleng pigilin ang kinakalkula na halaga ng buwis sa taon, pagkatapos ay bago ang Marso 1 ng susunod na taon kinakailangan na ipaalam sa sulat ang tungkol dito at ang halaga ng hindi pinigil na buwis. Personal income tax para sa mga indibidwal at mga awtoridad sa buwis.

Halimbawa. Ang empleyado ay nakatanggap ng kita sa uri noong 05/17/2018, ang buwis ay pinigil sa susunod na pagbabayad noong 05/31/2018.

Ang operasyong ito ay makikita sa form ng pagkalkula para sa unang kalahati ng 2018:

1) sa seksyon 1:

• sa mga linya 020, 040, 070 ang mga kaukulang halaga ay ipinahiwatig;
• ang operasyon ay hindi makikita sa linya 080;

2) sa seksyon 2:

• linya 100 ay nagpapahiwatig ng 05/17/2018;
• sa linya 110 - 05/31/2018;
• sa linya 120 - 06/01/2018;
• kasama ang mga linya 130, 140 - ang kaukulang mga halaga.

Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Mayo 22, 2017 No. BS-4-11/9569

Sinasalamin namin ang pagbabayad ng buwis nang installment sa 6-NDFL

TANONG:

Paano ipapakita sa linya 120 ng seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-NDFL ang halaga ng vacation pay na naipon at binayaran noong Pebrero, at ang paglipat ng personal na buwis sa kita ay naganap nang bahagya noong Pebrero, bahagyang noong Marso?

SAGOT:

Ayon sa mga paliwanag ng Federal Tax Service ng Russian Federation, kung ang isang operasyon ay nagsisimula sa isang panahon ng pag-uulat at nakumpleto sa isa pa, ang operasyon na ito ay makikita sa panahon ng pagkumpleto. Sa kasong ito, ang operasyon ay itinuturing na nakumpleto sa panahon kung saan ang deadline para sa paglilipat ng buwis ay nangyayari alinsunod sa sugnay 6 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation (liham na may petsang 04/05/2017 No. BS-4-11/6420@).

Ang halaga ng kalkulado at pinigil na buwis ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw na binayaran ang kita ng nagbabayad ng buwis.

Para sa kita sa anyo ng mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan (kabilang ang mga benepisyo para sa pag-aalaga sa isang maysakit na bata) at sa anyo ng bayad sa bakasyon, kinakailangang maglipat nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan ginawa ang mga naturang pagbabayad (clause 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Samakatuwid, ang katotohanan ng paglilipat ng buwis na pinigil mula sa mga halaga ng bayad sa bakasyon sa mga bahagi ay hindi makakaapekto sa pagkumpleto ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2018:

• ayon sa linya 120 ng seksyon 2, kinakailangang ipahiwatig ang deadline ng pagbabayad (02/28/2018), at hindi ang aktwal na petsa ng paglipat ng buwis sa badyet.

Nag-isyu kami ng 6-NDFL kapag nagbabayad ng sick leave

Kapag nagbabayad ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan sa isang empleyado (kabilang ang mga benepisyo para sa pag-aalaga sa 1 anak na may sakit) at bayad sa bakasyon, ang mga ahente ng buwis ay kinakailangang maglipat ng mga halaga ng personal na buwis sa kita nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan inilipat ang pera.

Kasabay nito, ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag na kung ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ito ay ipagpaliban sa susunod na araw ng trabaho.

Halimbawa. Ang empleyado ay binayaran ng sick leave noong 12/09/2017. Sa kasong ito, ang deadline para sa paglilipat ng buwis mula sa tinukoy na pagbabayad ay nangyayari sa isa pang panahon ng pagsusumite, katulad ng 01/09/2018. Sa kasong ito, anuman ang petsa ng direktang paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet, ang operasyong ito ay makikita sa mga linya 020, 040, 070 ng seksyon 1 ng 6-personal na pagkalkula ng buwis sa kita para sa 2017.

Sa seksyon 2 ng form 6-NDFL para sa unang quarter ng 2018, ang transaksyon na pinag-uusapan ay makikita tulad ng sumusunod:

• ang linya 100 ay nagpapahiwatig ng 12/09/2017;
• sa linya 110 - 12/09/2017;
• sa linya 120 - 01/09/2018 (isinasaalang-alang ang mga probisyon ng sugnay 7 ng artikulo 6.1 ng Kodigo);
• sa mga linya 130 at 140 - ang kaukulang kabuuang mga tagapagpahiwatig.

Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Marso 13, 2017 No. BS-4-11/4440@

Paano ipapakita ang buwanang bonus na binayaran sa susunod na quarter sa 6-NDFL

SAGOT: Ang buwanang bonus ay isang mahalagang bahagi ng suweldo at binabayaran alinsunod sa kontrata sa pagtatrabaho at sistema ng suweldo na pinagtibay ng organisasyon. Ito ay sinasalamin katulad ng sahod. Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng bonus para sa mga resulta ng produksyon, na isinasaalang-alang ang sugnay 2 ng Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation, ang huling araw ng buwan kung saan ang nagbabayad ng buwis ay naipon na kita ay kinikilala. Samakatuwid, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng bonus sa sitwasyong isinasaalang-alang ay Agosto 31, 2017.

Kung ang isang kumpanya ay nagsasagawa ng isang operasyon sa isang panahon (bonus para sa Agosto) at nakumpleto ito sa isa pa (pagbabayad ng bonus sa Oktubre), ito ay makikita sa Form 6-NDFL para sa panahon kung saan ito natapos. Ang operasyon ay itinuturing na natapos sa panahon kung saan ang deadline para sa paglilipat ng buwis ay nangyayari alinsunod sa sugnay 6 ng Art. 226 ng Kodigo.

Ang pagkalkula sa form 6-NDFL, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@, ay pinagsama-sama sa isang accrual na batayan para sa unang quarter, kalahating taon , 9 na buwan at isang taon. Sa seksyon 2, mga kalkulasyon para sa kaukulang panahon ng pag-uulat ang mga transaksyong iyon na isinagawa sa huling 3 buwan ng panahong ito ay makikita. Dahil ang operasyon ng paglilipat ng bonus para sa Agosto ay nakumpleto noong Oktubre, ito ay makikita sa Form 6-NDFL para sa 2017.

Kaya, dahil ang kita ng empleyado sa anyo ng isang bonus para sa mga resulta ng produksyon batay sa mga resulta ng trabaho para sa Agosto 2017, batay sa order, ay naipon noong Setyembre 29, at binayaran noong Oktubre 2, 2017, ang operasyong ito ay makikita sa 6 -NDFL para sa 9 na buwan ng 2017 sa mga linya 020 , 040, 060. At sa linya 070, ang operasyong ito ay makikita sa kalkulasyon para sa 2017.

Bukod dito, sa seksyon 2 ang operasyong ito ay makikita sa pagkalkula sa form 6-NDFL para sa 2017 tulad ng sumusunod:

Ang linya 100 ay nagpapahiwatig ng 08/31/2017;
. sa linya 110 - petsa ng pagbabayad ng bonus (02.10.2017);

Sa linya 120 - petsa ng paglipat ng personal na buwis sa kita (03.10.2017);

Sa mga linya 130, 140 - ang kaukulang kabuuang mga tagapagpahiwatig.

Ang mga katulad na paliwanag ay ibinigay sa liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Setyembre 14, 2017 No. BS-4-11/18391.

Ang sagot ay inihanda ng legal consulting service ng kumpanyang RUNA

Ipinaliwanag ng mga opisyal ng buwis kung paano ipapakita ang muling pagkalkula ng bayad sa bakasyon sa 6-NDFL

Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng bayad sa bakasyon para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita ay ang araw ng kanilang direktang pagbabayad. Ang buwis sa mga halagang ito ay binabayaran sa huling araw ng buwan kung kailan inisyu ang pera.

Sa sitwasyong isinasaalang-alang, muling kinakalkula ng kumpanya ang bayad sa bakasyon kaugnay ng mga pagbabayad ng bonus sa mga empleyado. Para sa ilan sa kanila, ang pagbibigay ng vacation pay at ang kanilang muling pagkalkula ay nangyayari sa iba't ibang panahon ng pag-uulat. Paano punan ang 6-NDFL sa kasong ito.

Napansin ng mga opisyal ng pananalapi na ang pamamaraan para sa pagpuno ng 6-NDFL kapag muling kinakalkula ang mga pagbabayad na ito ay depende sa kung ang halaga ay nabawasan o, sa kabaligtaran, tumaas.

Sa unang kaso, kakailanganin mong magsumite sa Federal Tax Service ng isang inayos na ulat ng personal na buwis sa kita para sa panahon kung saan ang mga pagbabayad ay naipon. Sa seksyon 1 ng form na ito, ang kabuuang halaga ay dapat isulat, isinasaalang-alang ang pinababang halaga ng bayad sa bakasyon.

Kung, bilang resulta ng muling pagkalkula, ang kumpanya ay nagbayad ng karagdagang bayad sa bakasyon sa empleyado, hindi na kailangang magbigay ng "pagsasaayos". Sa kasong ito, sa seksyon 1 ng form 6-NDFL ng panahon ng pag-uulat kung saan inilabas ang karagdagang pagbabayad, ang kabuuang halaga ay ipinahiwatig, na isinasaalang-alang ang karagdagang pagbabayad ng bayad sa bakasyon.

6-NDFL: ang empleyado ay inilipat sa pagitan ng mga departamento na may iba't ibang OKTMO

Sitwasyon	Solusyon
Hanggang Enero 15, ang empleyado ay nagtatrabaho sa isang dibisyon ng organisasyon na nakarehistro sa teritoryo na kabilang sa OKTMO1. Mula noong Enero 16, siya ay nagtatrabaho sa OP kasama ang OKTMO2, sa pagtatapos ng buwan ay kalkulahin ang suweldo para sa buwan. Dapat bang magbayad ng personal income tax ang bawat hiwalay na dibisyon at magsumite ng mga ulat nang hiwalay?	Ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat sa mga badyet kapwa sa lokasyon ng yunit na may OKTMO1 at OKTMO2, na isinasaalang-alang ang aktwal na kita na natanggap mula sa kaukulang OP. Alinsunod dito, ang kumpanya ay dapat magsumite ng dalawang 6-NDFL na kalkulasyon sa Federal Tax Service: — sa lokasyon ng yunit na may OKTMO1; — sa lokasyon ng unit na may OKTMO2
Noong Enero, nagtatrabaho ang empleyado sa isang departamento na may OKTMO1. Sa parehong buwan, nagsumite siya ng aplikasyon para sa bakasyon mula 02/01/2017 hanggang 02/15/2017. Ang pera ay inisyu ng OP na may OKTMO1 noong 01/31/2017. Pagkatapos, mula Pebrero 1, 2017, ang empleyado ay inilipat sa isang yunit na may OKTMO2. Kapag pinupunan ang form 6-NDFL, sa aling OKTMO dapat iugnay ang mga halaga ng vacation pay at personal income tax?	Dahil ang vacation pay ay binabayaran ng departamento gamit ang OKTMO1, ang operasyong ito ay makikita sa Form 6-NDFL, na isinumite ng OP kasama ang OKTMO1
Noong Enero, ang empleyado ay nasa staff ng OP kasama ang OKTMO1. Pagkatapos, mula 02/01/2017, inilipat siya sa isang unit na may OKTMO2. Noong Pebrero, ang karagdagang sahod ay naipon sa departamento na may OKTMO1. Ang karagdagang bayad ay ibinibigay ng departamento na may OKTMO1. Kapag pinupunan ang 6-NDFL, sa aling OKTMO at sa anong buwan dapat maiugnay ang halaga ng karagdagang bayad at ang kaukulang buwis sa personal na kita? Paano punan ang form 6-NDFL kung babaguhin mo ang mga kondisyon ng halimbawa upang ang tinukoy na karagdagang pagbabayad ay maibigay ng isang departamento na may OKTMO2?	Kung ang isang dibisyon na may OKTMO1 ay nagbabayad ng sahod ng isang empleyado (sick leave o vacation pay) na naipon para sa oras na siya ay nagtrabaho dito, ang operasyong ito ay makikita sa Form 6-NDFL, na isinumite ng dibisyong ito. Kung ang perang ito ay binabayaran ng isang dibisyon na may OKTMO2, kung gayon ang operasyon ay makikita sa 6-NDFL na pagkalkula nito. Sa kasong ito, ang mga halaga ng sahod na karagdagang naipon sa empleyado ay makikita sa buwan kung saan sila ay naipon, at ang mga benepisyo at bayad sa bakasyon ay makikita sa buwan kung saan sila direktang inisyu.
Noong Enero, ang empleyado ay nagtatrabaho sa isang departamento na may OKTMO1, mula 02/01/2017 - sa isang departamento na may OKTMO2. Ang empleyado ay nagbabakasyon sa Enero. Mula noong 01/01/2017, ini-index ng kumpanya ang mga suweldo. Ang pagbabayad ay ginawa sa panahon ng trabaho sa OP kasama ang OKTMO2 sa pamamagitan ng cash desk ng parehong departamento. Paano magpapakita sa pag-uulat ng indexation para sa panahon ng trabaho sa mga teritoryong nauugnay sa OKTMO1 at OKTMO2?	Dahil ang pagbabayad ng mga halaga ng pag-index ng sahod sa empleyado ay isinasagawa ng isang hiwalay na dibisyon na may OKTMO2, ang operasyong ito ay makikita sa kanyang personal na pag-uulat ng buwis sa kita

Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 14, 2018 No. GD-4-11/2828@

6-NDFL: kung paano punan kapag nagliquidate ng kumpanya

Serbisyo ng buwis Sinabi na kamakailan ay maraming mga katanungan tungkol sa paghahanda ng pag-uulat ng personal na buwis sa kita kapag nagsasara ng isang negosyo.

Ipinaliwanag ng ahensya na sa kasong ito mayroong mga tampok ng pagpuno sa pahina ng pamagat ng ulat ng personal na buwis sa kita:

• sa field na "Form of reorganization (liquidation) (code)", dapat mong tukuyin ang value na "0";
• Maaaring iwanang blangko ang field na “TIN/KPP ng reorganized na organisasyon,” dahil ilalagay ang impormasyong ito sa mga field na “TIN” at “KPP”.

Binanggit ng mga opisyal ng buwis ang pinakakaraniwang pagkakamali sa form 6-NDFL

Ang mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation na nilabag	Mga paglabag	Paano wastong punan at isumite ang 6-NDFL sa Federal Tax Service
Art. 226, 226.1, 230	Ang halaga ng naipon na kita sa linya 020 ng seksyon 1 ng pagkalkula 6-NDFL ay mas mababa kaysa sa kabuuan ng mga linyang "Kabuuang halaga ng kita" ng mga sertipiko sa form 2-NDFL.	Ang halaga ng naipon na kita (linya 020) sa kaukulang rate (linya 010) ay dapat tumugma sa kabuuan ng mga linyang "Kabuuang halaga ng kita" sa katumbas na rate ng buwis ng 2-NDFL na mga sertipiko na may katangian 1, na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan nito ahente ng buwis, at mga linya 020 sa kaukulang rate ng buwis (linya 010) ng mga apendise No. 2 sa DNP, na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis na ito (ang ratio ay nalalapat sa form 6-NDFL para sa taon) (liham ng Federal Serbisyo sa Buwis ng Russian Federation na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4-11/3852@)
Art. 226, 226.1, 230	Ang linya 025 ng seksyon 1 ng form 6-NDFL sa kaukulang rate (linya 010) ay hindi tumutugma sa halaga ng kita sa anyo ng mga dibidendo (ayon sa code ng kita 1010) ng mga sertipiko ng form 2-NDFL na may sign 1, ipinakita para sa lahat ng nagbabayad ng buwis	Ang halaga ng mga naipon na dibidendo (linya 025) ay dapat tumugma sa halaga ng mga dibidendo (ayon sa code ng kita 1010) ng mga 2-NDFL na sertipiko na may katangian 1, na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis na ito, at mga dibidendo (ayon sa code ng kita 1010) ng Appendix No. 2 sa DNP, na ipinakita para sa lahat sa mga nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis na ito (ang ratio ay nalalapat sa Form 6-NDFL para sa taon) (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Marso 10, 2016 No. BS -4-11/3852@)
Art. 226, 226.1, 230	Ang halaga ng kalkuladong buwis sa linya 040 ng seksyon 1 ng 6-NDFL na pagkalkula ay mas mababa kaysa sa kabuuan ng mga linyang "Kalkuladong halaga ng buwis" ng 2-NDFL na mga sertipiko para sa 2016	Ang halaga ng kinakalkula na buwis (linya 040) sa kaukulang rate ng buwis (linya 010) ay dapat tumugma sa kabuuan ng mga linyang "Kalkuladong halaga ng buwis" sa katumbas na rate ng buwis ng 2-NDFL na mga sertipiko na may katangian 1, na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan nito ahente ng buwis, at mga linya 030 sa kaukulang rate ng buwis (linya 010) ng mga apendise No. 2 sa DNP, na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis na ito (ang ratio ay nalalapat sa form 6-NDFL para sa taon) (liham ng Federal Serbisyo sa Buwis ng Russian Federation na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4-11/3852@)
sugnay 3 sining. 24, sining. 225, 226	Ayon sa linya 050 ng seksyon 1 ng form 6-NDFL, ang halaga ng mga fixed advance na pagbabayad ay lumampas sa halaga ng kinakalkula na buwis	Ang halaga ng mga fixed advance payment sa linya 050 ng seksyon 1 ng Form 6-NDFL ay hindi dapat lumampas sa halaga ng kinakalkula na buwis para sa nagbabayad ng buwis (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4- 11/3852@)
Art. 226, 226.1, 230	Overstatement (understatement) ng bilang ng mga indibidwal (linya 060 ng seksyon 1 ng form 6-NDFL) na nakatanggap ng kita (inconsistency sa bilang ng 2-NDFL certificate)	Ang halaga ng linya 060 (ang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita) ay dapat na tumutugma sa kabuuang bilang ng mga 2-NDFL na sertipiko na may sign 1 at mga apendise No. 2 sa DNP, na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis na ito (ang ratio ay nalalapat sa form 6-NDFL para sa taon) (liham mula sa Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4-11/3852@)
sugnay 2 sining. 230	Ang seksyon 1 ng form 6-NDFL ay pinupunan hindi sa isang accrual na batayan	Ang Seksyon 1 ng form 6-NDFL ay pinunan ng kabuuang naipon para sa unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan at taon (clause 3.1 ng seksyon III Kautusan pagpuno at pagsusumite ng 6-NDFL, naaprubahan. Sa pamamagitan ng Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@)
sugnay 2 sining. 230, sining. 217	Ang Linya 020 ng Seksyon 1 ng Form 6-NDFL ay nagpapahiwatig ng kita na ganap na hindi kasama sa personal na buwis sa kita.	Ang Form 6-NDFL ay hindi sumasalamin sa kita na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 01.08.2016 No. BS-4-11/13984@)
Art. 223	Ang Linya 070 ng Seksyon 1 ng Form 6-NDFL ay sumasalamin sa halaga ng buwis na pipigilan lamang sa susunod na panahon ng pag-uulat (halimbawa, mga sahod para sa Marso na binayaran noong Abril)	Ang linya 070 ng Seksyon 1 ng Form 6-NDFL ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng buwis na pinigil ng ahente ng buwis, na pinagsama-sama mula sa simula ng taon. Dahil dapat pigilin ng ahente ng buwis ang halaga ng buwis mula sa mga sahod na naipon para sa Mayo, ngunit binayaran noong Abril, sa Abril nang direkta kapag nagbabayad ng pera, ang linya 070 ng seksyon 1 ng form 6-NDFL para sa unang quarter ng 2017 ay hindi napunan ( sulat ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 01.08. 2016 No. BS-4-11/13984@
pp. 1 sugnay 1 sining. 223	Ang kita sa anyo ng mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan ay makikita sa seksyon 1 ng form 6-NDFL sa panahon kung saan ang benepisyo ay naipon.	Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng mga benepisyo para sa pansamantalang kapansanan ay ang araw na binayaran ang kita (clause 1, clause 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang halaga ng benepisyo ay makikita sa panahon kung kailan binayaran ang naturang kita (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 01.08.2016 No. BS-4-11/13984@
sugnay 5 sining. 226, talata 14 ng Art. 226.1	Ang Linya 080 ng Seksyon 1 ng Form 6-NDFL ay nagpapahiwatig ng halaga ng buwis sa suweldo na babayaran sa susunod na panahon ng pag-uulat (panahon ng pagsusumite), iyon ay, kapag hindi pa dumating ang deadline para sa pagpigil at paglilipat ng personal na buwis sa kita	Ang Linya 080 ng Seksyon 1 ng Form 6-NDFL ay sumasalamin sa kabuuang halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis mula sa kita sa uri at sa anyo ng mga materyal na benepisyo sa kawalan ng pagbabayad ng iba pang kita sa sa cash. Kapag sumasalamin sa linya 080 ang halaga ng buwis na pinigil sa susunod na panahon ng pag-uulat (panahon ng pagtatanghal), ahente ng buwis kailangan mong magsumite ng "paglilinaw" para sa 6-NDFL para sa kaukulang panahon (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 08/01/2016 No. BS-4-11/13984@
sugnay 5 sining. 226	Maling pagkumpleto ng linya 080 ng seksyon 1 ng form 6-NDFL sa anyo ng pagkakaiba sa pagitan ng kalkulado at pinigil na buwis	Ang Linya 080 ng Seksyon 1 ng Form 6-NDFL ay sumasalamin sa kabuuang halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis mula sa kita sa uri at sa anyo ng mga materyal na benepisyo sa kawalan ng pagbabayad ng iba pang kita sa cash (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Agosto 1, 2016 No. BS-4-11 /13984@)
Art. 126, talata 2 ng Art. 230	Pinupunan ang seksyon 2 ng form 6-NDFL sa pinagsama-samang batayan	Ang Seksyon 2 ng Form 6-NDFL para sa panahon ng pag-uulat ay sumasalamin sa mga transaksyong isinagawa sa huling tatlong buwan ng panahong ito (mga liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 02/25/2016 No. BS-4-11 /3058 at may petsang 02/21/2017 No. BS-4-11/ 14329@)
sugnay 6 sining. 226	Ang mga linya 100, 110, 120 ng seksyon 2 ng form 6-NDFL ay nagpapahiwatig ng mga panahon sa labas ng panahon ng pag-uulat	Sinasalamin ng Seksyon 2 ng Form 6-NDFL ang mga transaksyong iyon na isinagawa sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat. Kung ang isang ahente ng buwis ay nagsasagawa ng isang transaksyon sa isang panahon ng pag-uulat at nakumpleto ito sa isa pa, ang transaksyon ay makikita sa panahon ng pagkumpleto. Sa kasong ito, ang operasyon ay itinuturing na nakumpleto sa panahon ng pag-uulat kung saan ang deadline para sa paglilipat ng buwis ay nangyayari alinsunod sa sugnay 6 ng Art. 226 at talata 9 ng Art. 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation (mga titik ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 25, 2016 No. BS-4-11/3058 at may petsang Pebrero 21, 2017 No. BS-4-11/14329@ )
sugnay 6 sining. 226	Ang Linya 120 ng Seksyon 2 ng Form 6-NDFL ay hindi wastong sumasalamin sa timing ng personal income tax remittance (halimbawa, ang petsa ng aktwal na pagpapadala ng buwis ay ipinahiwatig)	Ang linya 120 ng seksyon 2 ng form 6-NDFL ay pinunan na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng sugnay 6 ng Art. 226 at talata 9 ng Art. 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 25, 2016 No. BS-4-11/3058)
sugnay 2 sining. 223	Sa linya 100 ng seksyon 2 ng form 6-NDFL, kapag nagbabayad ng mga suweldo, ipinahiwatig ang petsa ng paglilipat ng mga pondo	Ang linya 100 ng seksyon 2 ng form 6-NDFL ay pinunan na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Art. 223 Tax Code ng Russian Federation. Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng sahod ay ang huling araw ng buwan kung saan ang kita ay naipon alinsunod sa kontrata sa pagtatrabaho (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 25, 2016 No. BS-4-11/3058 )
sugnay 2 sining. 223	Sa linya 100 ng seksyon 2 ng form 6-NDFL, kapag nagbabayad ng bonus batay sa mga resulta ng trabaho para sa taon, ipahiwatig ang huling araw ng buwan kung saan napetsahan ang order ng bonus	Ang linya 100 ng seksyon 2 ng form 6-NDFL ay pinunan na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Art. 223 Tax Code ng Russian Federation. Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng taunang bonus ay tinutukoy bilang ang araw ng pagbabayad nito (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 6, 2017 No. GD-4-11/20217@)
Art. 231	Sa linya 140 ng seksyon 2 ng form 6-NDFL, ang halaga ng buwis na pinigil ay ipinahiwatig na isinasaalang-alang ang halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik ng ahente ng buwis	Ang Linya 140 ng Seksyon 2 ng Form 6-NDFL ay nagpapahiwatig ng pangkalahatang halaga ng buwis na pinigil sa petsang nakasaad sa linya 110. Iyon ay, ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil ay makikita (mga sugnay 4.1, 4.2 ng Pamamaraan para sa pagpuno at pagsusumite ng 6-personal na buwis sa kita, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 14, 2015 Hindi. ММВ-7-11/450@)
sugnay 2 sining. 230	Ang pagdoble sa seksyon 2 ng form 6-NDFL ng mga operasyon ay nagsimula sa isang panahon ng pag-uulat at natapos sa isa pa	Ang Seksyon 2 ng Form 6-NDFL para sa kaukulang panahon ng pag-uulat ay sumasalamin sa mga transaksyong isinagawa sa huling tatlong buwan ng panahong ito. Kung ang isang ahente ng buwis ay nagsasagawa ng isang operasyon sa isang panahon ng pag-uulat at nakumpleto ito sa isa pa, ang pagbabayad ay makikita sa panahon ng pagkumpleto (mga titik ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 02/25/2016 No. BS-4-11 /3058 at may petsang 02/21/2017 No. BS-4-11/ 14329@)
pp. 2 sugnay 6 sining. 226	Ang mga pagbabayad sa intersettlement ay hindi kasama sa isang hiwalay na grupo ( sahod, vacation pay, sick leave, atbp.)	Ang bloke ng mga linya 100-140 ng seksyon 2 ng form 6-NDFL ay hiwalay na pinupunan para sa bawat deadline ng paglilipat ng buwis, kung may kaugnayan sa iba't ibang uri ng kita na may parehong petsa ng kanilang aktwal na pagtanggap, ang mga deadline ng paglilipat ng buwis ay iba ( Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 14, 2015 No. MMV-7- 11/450@, clause 4.2)
sugnay 2 sining. 230	Kapag binabago ang lokasyon ng isang organisasyon (hiwalay na dibisyon), isumite ang form 6-NDFL sa Federal Tax Service sa nakaraang lugar ng pagpaparehistro	Pagkatapos magparehistro sa Federal Tax Service sa bagong address ng organisasyon (OP), ang ahente ng buwis ay nagsumite sa bagong inspeksyon: — pagkalkula ng 6-NDFL para sa panahon ng pagpaparehistro sa Federal Tax Service sa nakaraang lokasyon, kasama ang lumang OKTMO ng kumpanya (OP); — pagkalkula ng 6-NDFL para sa panahon pagkatapos ng pagpaparehistro sa bagong Federal Tax Service na may OKTMO sa bagong lokasyon ng organisasyon (OP). Sa kasong ito, ang checkpoint na itinalaga ng Federal Tax Service sa bagong address ay ipinahiwatig sa pagkalkula (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Disyembre 27, 2016 No. BS-4-11/25114@)
sugnay 2 sining. 230	Pagsusumite ng mga ahente ng buwis ng Form 6-NDFL sa sa papel na may 25 o higit pang empleyado
sugnay 2 sining. 230	Pagsusumite ng mga ahente ng buwis na may average na payroll na higit sa 25 tao ng Form 6-NDFL para sa magkakahiwalay na dibisyon sa papel (kung ang bilang ng hiwalay na dibisyon ay mas mababa sa 25 tao).	Kung ang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa isang ahente ng buwis ay higit sa 25 tao, kailangan mong magsumite ng form 6-NDFL sa Federal Tax Service sa electronic form ayon sa TKS
sugnay 2 sining. 230	Mga organisasyong may hiwalay na dibisyon at nagpapatakbo sa loob ng isa munisipalidad, ay kumakatawan sa isang kalkulasyon ng 6-NDFL	Ang kalkulasyon para sa 6-NDFL ay pinunan ng ahente ng buwis nang hiwalay para sa bawat hiwalay na subdivision (SP) na nakarehistro, kabilang ang mga kaso kapag ang SB ay matatagpuan sa parehong munisipalidad. Kapag pinupunan ang OP sa linyang "KPP", ang checkpoint sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon sa lokasyon ng hiwalay na dibisyon nito ay ipinahiwatig (sugnay 2.2 ng seksyon II ng Pamamaraan para sa pagpuno ng 6-NDFL, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@
sugnay 2 sining. 230	Hindi tumpak na impormasyon tungkol sa kinakalkula mga halaga ng personal na buwis sa kita(sobra ang tinantiya/minura)	Kung, pagkatapos magsumite sa Federal Tax Service, may natuklasang error tungkol sa understatement (overstatement) ng halaga ng kinakalkula na buwis sa Form 6-NDFL, ang isang na-update na kalkulasyon ay dapat isumite sa inspectorate (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Hulyo 21, 2017 No. BS-4-11/14329@, tanong Blg. 7)
sugnay 7 sining. 226	Mga error kapag pinupunan ang checkpoint at OKTMO. Mga pagkakaiba sa pagitan ng mga OKTMO code sa mga kalkulasyon at pagbabayad ng personal na buwis sa kita, na humahantong sa hindi makatwirang mga overpayment at atraso	Kung, kapag pinupunan ang form 6-NDFL, nagkaroon ng error kapag pinupunan ang checkpoint o OKTMO, kung matuklasan ito, kailangan mong magsumite ng dalawang kalkulasyon sa inspektor: - na-update na pagkalkula sa naunang ipinakita, na nagpapahiwatig ng kaukulang mga checkpoint o OKTMO at zero na mga tagapagpahiwatig para sa lahat ng mga seksyon ng pagkalkula; — pangunahing kalkulasyon na nagpapahiwatig ng tamang checkpoint o OKTMO. (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Agosto 12, 2016 No. GD-4-11/14772@)
sugnay 2 sining. 230	Huling pagsumite ng Form 6-NDFL	Ang Form 6-NDFL para sa unang quarter, anim na buwan, 9 na buwan ay isinumite sa Federal Tax Service nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng quarter, para sa taon - hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nauna. panahon ng buwis

Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 1, 2017 No. GD-4-11/22216@

Paano magsumite ng 6-NDFL sa panahon ng muling pagsasaayos

Ang tagapagtatag ng ilang mga legal na entity ay nais na muling ayusin ang mga ito sa iba't ibang anyo at interesado sa kung paano ibigay ang 6-personal na pagkalkula ng buwis sa kita sa kasong ito at kung ito ay mag-iiba depende sa anyo ng muling pagsasaayos.

Bilang tugon sa apela na ito, iniulat ng tanggapan ng buwis ang sumusunod.

Ayon kay Art. 84 ng Tax Code ng Russian Federation, sa panahon ng muling pag-aayos, ang isang kumpanya ay tinanggal sa pagkakarehistro sa Federal Tax Service kapag huminto ito sa mga operasyon. Ang petsa kung kailan ginawa ang entry sa Unified State Register of Legal Entities ay ang araw na naalis sa pagkakarehistro ang kumpanya.

Kung ang tagapagtatag ay nag-liquidate o muling nag-organisa ng kanyang kumpanya, ang huling panahon ng buwis para dito ay itinuturing na yugto ng panahon mula sa simula ng taon hanggang sa araw kung kailan ang pagwawakas ng trabaho ng kumpanya ay nakarehistro sa mga ahensya ng gobyerno. Nagbibigay ang kumpanya ng mga kalkulasyon sa Form 6-NDFL para sa parehong panahon.

Ayon kay Art. 230 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga ahente ng buwis ay dapat magbigay ng 6-NDFL sa kanilang mga kalkulasyon ng buwis. Ang assignee ay hindi nagsusumite ng ganoong kasunduan para sa muling inayos na kumpanya. Gayunpaman, kung ang kumpanyang inaayos ay hindi tumupad sa mga obligasyon nito, dapat ibigay ng mga legal na kahalili ang lahat ng kinakailangang dokumento sa mga ahensya ng gobyerno. Kung mayroong ilang "tagapagmana", kung gayon ang kanilang mga responsibilidad ay ipinamamahagi batay sa kasulatan ng paglilipat o separation balance sheet.

Liham mula sa Federal Tax Service para sa Moscow na may petsang Enero 10, 2018 No. 13-11/001299@

Ibinibigay namin ang "paglilinaw"

Kailangan mong linawin ang kalkulasyon kung nakalimutan mong ipahiwatig ang anumang impormasyon dito o kung may nakitang mga error (sa mga halaga ng kita, mga pagbabawas, buwis o personal na data, atbp.).

Gayundin, ang "paglilinaw" ay isinumite kapag muling kinakalkula ang personal na buwis sa kita para sa nakaraang taon (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Setyembre 21, 2016 No. BS-4-11/17756@).

Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi tumutukoy sa deadline para sa pagsusumite ng na-update na kalkulasyon. Gayunpaman, mas mainam na ipadala ito sa inspektorate bago makakita ng kamalian ang mga awtoridad sa buwis. Pagkatapos ay hindi mo kailangang mag-alala tungkol sa multa na 500 rubles.

Sa linya ng "Numero ng pagsasaayos," ang "001" ay ipinahiwatig kung ang pagkalkula ay naitama sa unang pagkakataon, "002" kapag nagsumite ng pangalawang "paglilinaw," at iba pa. Sa mga linya kung saan matatagpuan ang mga error, ang tamang data ay ipinahiwatig, sa natitirang mga linya - ang parehong data tulad ng sa pangunahing pag-uulat.

Ang pagkalkula ay nagpapahiwatig ng checkpoint o OKTMO nang hindi tama. Sa kasong ito, kailangan mo ring magsumite ng "paglilinaw." Sa kasong ito, dalawang kalkulasyon ang isinumite sa inspeksyon (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Agosto 12, 2016 No. GD-4-11/14772):

• sa isang pagkalkula, ang numero ng pagsasaayos na "000" ay ipinahiwatig, ang mga tamang halaga ng checkpoint o OKTMO ay ipinasok, ang natitirang mga linya ay inilipat mula sa pangunahing pagkalkula;
• ang pangalawang pagkalkula ay isinumite kasama ang numero ng pagwawasto na "001", ang KPP o OKTMO ay nagpapahiwatig ng kapareho ng sa maling ulat, ang mga zero ay ipinasok sa lahat ng mga seksyon ng pagkalkula.

Kung ang pagkalkula na may tamang checkpoint o OKTMO ay naisumite nang huli, ang multa sa ilalim ng sugnay 1.2 ng Art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation (para sa paglabag sa deadline ng pag-uulat) ay hindi nalalapat.

Upang mapagkakatiwalaan na bumalangkas ng katayuan ng mga pag-aayos gamit ang badyet, kung sakaling magbago ang data ng CRSB pagkatapos ng pagsusumite ng mga na-update na kalkulasyon, maaari kang magsumite ng isang aplikasyon upang linawin ang mga maling napunan sa mga detalye ng mga dokumento ng pag-areglo.

Tala ng editor:

Kaugnay ng paglipat ng pangangasiwa ng personal na buwis sa kita ng mga interregional (interdistrict) inspectorates para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa mga awtoridad sa buwis sa teritoryo, iniulat ng Federal Tax Service ng Russian Federation ang sumusunod.

Simula sa pag-uulat para sa 2016, ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis na may OP ay kailangang magsumite ng 6-NDFL at 2-NDFL sa mga awtoridad sa buwis sa teritoryo. Bukod dito, kung ang "mga paglilinaw" sa personal na buwis sa kita para sa mga nakaraang panahon ay isinumite pagkatapos ng 01/01/2017, dapat din silang ipadala sa mga regular na inspektor (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Disyembre 19, 2016 No. BS -4-11/24349@).

Mga multa para sa mga paglabag sa pamamaraan para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon at para sa mga pagkakamali dito

Ang multa para sa hindi pagsumite ng form ay 1 libong rubles para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa petsa na itinatag para sa pagsusumite nito (sugnay 1.2 ng Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang pagbabayad ay hindi naisumite sa loob ng 10 araw pagkatapos ng pag-expire ng itinatag na panahon, kung gayon ang mga bank account ay maaaring mai-block (sugnay 3.2 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang multa para sa mga pagkakamali sa pagkalkula ay magiging 500 rubles. Kung itatama mo mismo ang error, walang multa kung magsusumite ka ng na-update na kalkulasyon bago malaman na ang mga inspektor ay nakatuklas ng maling impormasyon (Artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang multa para sa hindi pagsunod sa format para sa pagsusumite ng kalkulasyon (papel sa halip na electronic form) ay 200 rubles (Artikulo 119.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bukod dito pananagutan sa buwis Ang organisasyon ay napapailalim sa administratibong responsibilidad para sa opisyal.

Ang multa para sa kabiguang magsumite ng isang kalkulasyon sa oras para sa isang empleyado ng organisasyon na responsable para sa pagsusumite nito ay mula 300 hanggang 500 rubles (Bahagi 1 ng Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Tala ng editor:

kung ang organisasyon ay may punong accountant, Deskripsyon ng trabaho na ang napapanahong pagsusumite ng mga ulat ay ipinahiwatig, pagkatapos ay dapat siyang kasangkot (Resolusyon ng Korte Suprema ng Russian Federation na may petsang 03/09/2017 No. 78-AD17-8).

Ang 2018 ay mandatory para sa mga ahente ng buwis. Gamit ang form na ito, inaabisuhan ng isang entity ng negosyo ang awtoridad sa buwis tungkol sa kabuuang halaga ng naipon na kita na pabor sa mga indibidwal, ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita at ang halaga ng mga bawas sa buwis na inilapat. Ang form para sa pagkalkula ng 6-NDFL ay pinag-isa ng batas at ang mga deadline para sa pagsusumite nito sa tanggapan ng buwis ay natukoy na.

6-NDFL – sino ang dapat magsumite

Kasama sa bilang ng mga taong kinakailangang magsumite ng mga kalkulasyon ng buwis sa 6-NDFL report form ang mga indibidwal na negosyante at kumpanyang nagbabayad sa kanilang mga empleyado at iba pang indibidwal (kabilang ang mga nagbabayad ng dibidendo). Isinasaalang-alang ng ulat ang kita ng mga tauhan na nagtatrabaho batay sa mga kontrata sa pagtatrabaho, at ang mga naipon na kita ng mga indibidwal kung saan nilagdaan ng entity ng negosyo ang isang kasunduan sa GPC.

Ang ulat ay nabuo batay sa data sa kita ng empleyado mula sa simula ng taon ng pag-uulat. Kung walang mga accrual sa 3rd quarter ng 2018, ngunit naroroon sila noong 1st o 2nd quarter ng 2018, ang pagkalkula para sa 9 na buwan ay dapat pa ring ibigay na isinasaalang-alang ang impormasyong naipon para sa nakaraang quarters kasalukuyang taon.

Ang pagsusumite ng 6-NDFL para sa 3rd quarter ng 2018 ay sapilitan para sa lahat ng mga negosyante at kumpanya - mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita. Hindi na kailangang magsumite ng 6-NDFL na mga ulat lamang kung walang mga naipon na kita para sa mga indibidwal sa buong taon ng pag-uulat. Ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa mga sitwasyon kung saan:

ang mga nagsumite ng 6-NDFL, nakakaipon ng sahod (o iba pang bayad), ngunit hindi ito binabayaran;

kinakalkula ng ahente ng buwis, ngunit hindi maaaring magpigil o magbayad ng buwis sa kita ng mga indibidwal.

Ang template ng ulat ay may parehong istraktura para sa lahat. Dapat punan ng mga ahente ng buwis ang Pagkalkula sa form na ibinigay sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@ (tulad ng binago noong Enero 17, 2018). Ang pamamaraan para sa pagguhit ng Pagkalkula 6-NDFL ay ibinibigay sa Appendix No. 2 sa parehong pagkakasunud-sunod.

Panahon ng pagsusumite: code 6-NDFL

Appendix No. 1 sa Pamamaraan para sa pagpuno ng Form 6-NDFL ay naglalaman ng mga pagtatalaga ng code ng mga panahon kung saan nabuo ang ulat na ito buwis. Inilalagay ang mga ito sa pahina ng pamagat ng dokumento sa patlang na espesyal na itinalaga para sa parameter na ito. Sa karaniwang mga sitwasyon, dapat kang pumili ng isa sa mga sumusunod na code:

Ang 1st quarter ay tumutugma sa code na "21";

para sa kalahating taon ang code ay "31";

kung ang isang form ay isinumite batay sa mga resulta ng 9 na buwan, ang kumbinasyong "33" ay ipinasok sa dokumento;

ang taunang agwat ay itinalaga bilang "34".

Isinasaad ng mga reorganized (o liquidated) tax agent ang dalas ng paghahanda ng form sa pag-uulat gamit ang magkahiwalay na code. Para sa kanila, ang panahon ng probisyon - code 6-NDFL ay itinalaga bilang:

“51” – 1st quarter;

"52" - kalahating taon;

"53" - siyam na buwan;

sa taunang Pagkalkula ang code na "90" ay ipinahiwatig.

Deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL sa 9 na buwan

Ang form ng pagkalkula ng buwis sa kita ay dapat isumite ng ahente ng buwis sa Federal Tax Service, na isinasaalang-alang ang mga deadline na itinatag sa sugnay 2 ng Art. 230 Tax Code ng Russian Federation. Ang huling araw para sa pagsusumite ng Pagkalkula ay hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang mas mahabang panahon ay ibinibigay para sa paghahanda ng taunang ulat (ito ay isinumite nang hindi lalampas sa Abril 1 ng susunod na taon ng pag-uulat).

Ang deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL para sa 3rd quarter (o sa halip, 9 na buwan) ng 2018 ay mag-e-expire sa Oktubre 31. Kung ang deadline ay kasabay ng isang araw na hindi nagtatrabaho, ang paglipat ay gagawin sa susunod na petsa ng pagtatrabaho pagkatapos ng araw na iyon, ngunit sa 2018 ang araw na ito ay isang araw ng trabaho, kaya walang mga paglilipat.

Ang 6-NDFL ay maaaring isumite sa form na "papel" kung ang kita na nabubuwisan ay binabayaran sa maximum na 25 indibidwal, kung hindi, ang elektronikong pagsusumite lamang ang posible.

Kung ang mga deadline na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation para sa pagguhit at pagsusumite ng mga personal na pagkalkula ng buwis sa kita ay nilabag, ang ahente ng buwis ay mananagot - isang materyal na parusa sa halagang 1000 rubles. para sa bawat overdue na buwan (kabilang ang hindi kumpleto) ay ibinigay para sa sugnay 1.2 ng Art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation. Para sa mga opisyal para sa hindi pagsumite ng mga kalkulasyon sa oras administratibong parusa 300-500 kuskusin. (sugnay 1 ng artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Ang isang halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL para sa ika-3 quarter ng 2018 ay makikita sa aming

Dahil ang deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita ay bumagsak sa Sabado, kakailanganin mong mag-ulat nang hindi lalampas sa Abril 3, 2017 (Lunes).

Ano ang deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2016

Ayon sa 6-NDFL, nag-uulat sila para sa unang quarter, kalahating taon, siyam na buwan - hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng kaukulang panahon. Para sa isang taon - hindi lalampas sa Abril 1 ng susunod na taon. Ito ay itinatag sa talata 2 ng Artikulo 230 Tax Code RF. Kung ang deadline ay bumagsak sa isang weekend o holiday, dapat kang mag-ulat sa unang araw ng trabaho. Kaya, ang deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter (para sa 2016) ay hindi lalampas sa Abril 3, 2017. Dahil ang Abril 1 ay natatak sa isang Sabado.

Tandaan. Kung ang isang kumpanya ay naantala ang isang ulat, sisingilin ito ng multa na 1,000 rubles para sa bawat buwan ng pagkaantala. (Artikulo 76, sugnay 1.2 ng Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paano mag-ulat sa 6NDFL

Ang 6-NDFL ay isinumite ng mga ahente ng buwis - talata 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation. Ito ay mga kumpanya at negosyante na nagbabayad mga indibidwal kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang impormasyon sa ulat ay kasama para sa lahat ng indibidwal. Ipinapahiwatig nila ang mga petsa kung kailan nakatanggap ng kita ang mga empleyado, kung kailan ipinagkait ang mga buwis mula sa kanila, at kung kailan dapat ito inilipat sa badyet.

Tutulungan ka nilang punan nang tama ang pagkalkula mga ratio ng kontrol- sulat ng Federal Tax Service na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4-11/3852. Ang tanging problema ay ang mga awtoridad sa buwis ay patuloy na ina-update ang mga ito. Mahalagang hindi makaligtaan ang mga bagong liham mula sa Federal Tax Service. Suriin kung nakumpleto mo nang tama ang mga kalkulasyon para sa mga nakaraang panahon.

Anong form ang dapat kong gamitin para isumite ang 6-NDFL?

Maaari kang mag-ulat sa 6-NDFL sa papel o elektroniko. Mula noong 2016, ang mga kumpanyang may hanggang 25 empleyado ay nag-uulat sa pamamagitan ng Internet (sugnay 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang bilang ng mga tauhan ay hanggang 24 katao kasama, maaari mong isumite ang pagkalkula sa papel.

Batay sa mga materyales mula sa: glavbukh.ru

Ang bawat ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite ng ulat sa Form 6 ng personal na buwis sa kita. Ang malinaw na mga deadline para sa pagtupad sa obligasyong ito ay itinakda ng batas sa buwis at tiyak na susunod ang mga parusa kung sila ay lalabag.

Sino ang nagsumite ng mga personal na ulat sa buwis sa kita at kung kailan. Ang obligasyong ito ay tinukoy para sa mga ahente ng buwis. Hindi kinakailangang iulat ng mga nagbabayad ng buwis sa kita ang form na ito sa gobyerno.

Ang ahente ng buwis ay ang employer - indibidwal na negosyante o isang legal na entity na nagpapatrabaho ng mga empleyado at tumatanggap ng sahod.

Ang buwis ay ibinabawas sa suweldong ibinayad sa estado. Ang obligasyong magbayad ay nagmumula sa empleyado, at ang obligasyon na mag-ipon, magpigil at magbayad sa badyet ay nagmumula sa employer.

Ang nasabing buwis ay pinipigilan mula sa mga suweldo ng empleyado, ngunit mula rin sa iba pang halaga na binabayaran ng employer sa mga empleyado. Kung hindi ito nagawa, ang employer ang parurusahan, hindi ang empleyado.

Kapag ang isang empleyado ay nakatanggap ng karagdagang buwis na kita, ngunit sa labas ng lugar ng trabaho, siya ay kinakailangan din na independiyenteng kalkulahin at magbayad ng personal na buwis sa kita. Ngunit wala siyang obligasyon na magsumite ng deklarasyon sa Form 6 ng personal income tax. Tanging ang ahente ng buwis ang nagtatamasa ng karapatang ito.

Ayon sa form 6 ng ulat ng personal na buwis sa kita, ang tagapag-empleyo ay nag-uulat sa estado sa mga mandatoryong bayarin, na pinipigilan sa badyet. Ang mga ulat ay isinumite kada quarter. Ang mga sertipiko para sa 2 personal na buwis sa kita ay isinumite nang hiwalay para sa bawat empleyado, at 6 na personal na buwis sa kita ang sama-samang isinumite para sa mga empleyado.

Ang deadline para sa pagsusumite ng kalkulasyon ay kinokontrol ng batas. Ang ulat ay binubuo ng dalawang seksyon. Ang unang seksyon ay nagpapahiwatig ng mga kabuuan para sa mga halaga ng kita at withheld na buwis. Isinasaad ng Seksyon 2 ang gradasyon ayon sa mga petsa ng pagbabayad ng kita, mga petsa ng pagpigil, pati na rin ang oras ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Sundin ang pagkakasunod-sunod ng impormasyon. Upang gawin ito, ang mga linya sa bawat seksyon ay binibilang. Paano itakda nang tama ang mga petsa ng pagbabayad ng buwis? Ang deadline ay sa susunod na araw pagkatapos ng accrual.

Para sa taon ng kalendaryo ang tagapag-empleyo ay nagsusumite ng mga ulat ng 4 na beses - isang quarterly na ulat sa isang accrual na batayan at isang taunang ulat.

Hanggang anong petsa sila nagre-report? Alam ng bawat accountant kung ano ang huling numero para sa pagbabago Financial statement. Nalalapat din ang panuntunang ito sa pag-uulat ng buwis sa kita.

Kung ang paghahanda at pagkumpleto ng dokumentasyon ay isinasagawa gamit ang isang computer program sa 1C, kung gayon ang kalendaryo ng accountant ay kasama na dito. Kung maglalagay ka ng "tik" sa tamang lugar, sasabihin sa iyo ng programa nang maaga na ang deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita sa serbisyo ng buwis ay nalalapit na.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa mga deadline para sa 6 na personal na buwis sa kita, na sinusunod kapag nagsusumite ng mga kalkulasyon sa form 6 na personal na buwis sa kita. Ang mga pagbabayad sa quarterly ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng huling buwan ng quarter.

Ang deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita para sa taon ay nadagdagan ng 2 buwan. Ibibigay ito nang hindi lalampas sa katapusan ng Marso. Kung ang huling araw ng buwan ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo para sa personal na buwis sa kita 6 o sa isang holiday, isang araw na hindi nagtatrabaho, ang araw na ito ay ililipat sa unang araw ng trabaho pagkatapos ng katapusan ng linggo.

Kailan ang kalkulasyon? Ang mga deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita ay ang mga sumusunod:

• Ang deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita para sa 1st quarter ay hindi lalampas sa Abril 30. Sa 2018, ang pagkalkula na ito ay dapat bayaran bago ang Mayo 3, 2018, dahil ang Federal Tax Service ay hindi gumagana sa mga pista opisyal ng Mayo;
• Ang deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-2 quarter o kalahating taon ay hindi lalampas sa Hulyo 31, 2018. Walang paglipat sa mga araw ng trabaho, dahil ang petsang ito ay araw ng trabaho;
• Ang deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita para sa 9 na buwan ay hindi lalampas sa 10/31/2018. Wala ring pagpapaliban ng deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita para sa 3rd quarter;
• Ang mga ulat para sa 2018 ay dapat gawin nang hindi lalampas sa Marso 31, 2019.

Sa isang tala! Ngayong taon, 2018, nagsusumite sila ng mga kalkulasyon batay sa mga resulta ng nakaraang taon. Isinasaalang-alang ang mga petsa ng kalendaryo para sa 6 na personal na buwis sa kita, ito ay ginagawa nang hindi lalampas sa 02.04 ng kasalukuyang taon.

Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang mga quarterly na takdang petsa para sa bawat panahon.

Ang ahente ng buwis ay obligado na sumunod sa mga huling araw para sa pagsusumite ng mga ulat, kabilang ang buwis sa kita. Kung ang mga deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-3 quarter ay nilabag, kung gayon ang employer ay nahaharap sa mga parusa sa anyo ng mga multa.

Paano magsumite ng mga personal na ulat sa buwis sa kita sa papel sa Federal Tax Service. Inirerekomenda ng mga opisyal ng buwis ang pag-uulat nang maaga, nang hindi naghihintay ng deadline. Ito ay kinakailangan upang makilala posibleng pagkakamali at magbigay ng updated na impormasyon. I-double check ang impormasyon bago isumite ang iyong ulat. Kung maling impormasyon ang ibinigay, maaari itong magresulta sa mga multa.

Kung may natuklasang error, dapat kang magsumite ng mga pagsasaayos para sa 6 na personal na buwis sa kita sa oras. Ginagawa nila ito hanggang sa mag-expire ang legal na deadline para sa pagsusumite ng ulat. Pagkatapos ay walang mga parusa na susunod.

Kapag nadiskubre ng inspektor ang isang error pagkatapos mag-expire ang deadline, ilalapat ang mga parusa sa ahente ng buwis. Ang halaga ng multa ay tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation.

Obserbahan ang mga panahon ng pag-iimbak sa pangunahing organisasyon dokumentasyon ng accounting. Kakailanganin ito ng mga awtoridad sa buwis kapag nagsasagawa on-site na inspeksyon katapat at ahente ng buwis.

Ano ang mga responsibilidad?

Ang ahente ay gumawa ng 2 uri ng mga paglabag sa mga batas sa buwis, na maaaring magresulta sa mga parusang administratibo. ito:

• Ang pagkalkula sa Form 6 ng personal na buwis sa kita ay hindi isinumite o isinumite, ngunit sa paglabag sa mga deadline na itinatag sa Tax Code ng Russian Federation para sa panahon ng pag-uulat. Pananagutan para sa nahuling padala 6 Ang personal na buwis sa kita ay ibinibigay sa anyo ng multa;
• Ang ulat 6 ng personal na buwis sa kita ay naglalaman ng impormasyon na hindi nagpapakita ng mga tahasang halaga para sa panahon mula Enero hanggang Disyembre.

Sa isang tala! Para sa parehong mga paglabag na ito batas sa buwis nagbibigay ng mga parusa sa anyo ng multa. Ang halaga ng multa ay depende sa pagkakasala, pati na rin ang dalas ng paggawa nito.

Kung ang ahente ay hindi nagsumite ng mga ulat sa oras o hindi kumpleto, ito ay mangangailangan ng multa na 1,000 rubles para sa bawat buwan ng pagkaantala. Ang huli na pagbabayad ay itinuturing na isinumite pagkalipas ng 10/31 ng kasalukuyang taon.

Halimbawa, kung ang employer ay nagsumite ng kalkulasyon sa 03.11 o 30.11, magbabayad siya ng multa sa halagang 1,000 rubles. Kung hindi mo isumite ang pagbabayad sa loob ng 10 araw pagkatapos mag-expire ang deadline na itinatag sa Tax Code ng Russian Federation, ang Federal Tax Service ay may karapatan na harangan ang kasalukuyang account ng ahente para sa sapilitang pagkolekta ng utang.

Kung ang deklarasyon ay naglalaman ng impormasyon na hindi tumutugma sa katotohanan (halimbawa, ang kronolohiya sa kung anong petsa upang magsumite ng impormasyon ay hindi tama), ito ay isinasaalang-alang din pagkakasala sa buwis. Ang parusa ay multa na 500 rubles para sa bawat ulat kung saan ang impormasyon ay hindi tama.

Ang mga awtoridad sa buwis ay magpapataw ng multa sa organisasyon at sa opisyal. Halimbawa, para sa isang manager o isang punong accountant. Ang halaga ng multa ay itinakda mula 300 hanggang 500 rubles, at depende sa "kalubhaan" ng pagkakasala. Walang administratibong parusa para sa mga indibidwal na negosyante.

Konklusyon

Matugunan ang mga deadline pag-uulat ng buwis. Kung hindi mo ito gagawin, kailangan mong magbayad ng multa at multa para sa bawat araw ng pagkaantala. Isang disenteng halaga ang lalabas! Kung hindi ito binayaran ng ahente sa oras, hindi maiiwasan ang pagkabangkarote.