Mga settlement sa Social Insurance Fund - pagkalkula at pamamaraan ng pagbabayad ang mga kontribusyon sa pondong ito ay isang may-katuturang paksa hindi lamang para sa mga tagapag-empleyo at empleyado, kundi pati na rin para sa mga indibidwal na gumagamit ng trabaho ng iba pang mga physicist para sa isang bayad. Paano magkalkula at magbayad ng tama mga premium ng insurance sa social security, sasabihin namin sa iyo sa artikulong ito.

Sino ang dapat magbayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Social Insurance Fund mula sa sahod at iba pang mga pagbabayad?

Mayroong dalawang uri ng mga pagbabayad sa Social Insurance Fund, na kinokontrol ng magkakaibang batas:

• "Sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity" na may petsang Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ;
• "Sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho" na may petsang Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ.

Bilang karagdagan, ang insurance sa mga extra-budgetary na pondo ay kinokontrol karaniwang batas na may petsang Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ (mag-e-expire mula Enero 1, 2017).

Sino ang policyholder at nagbabayad ng insurance premium sa Social Insurance Fund ay nakasaad sa Art. 2.1 ng Batas Blg. 255-FZ at Art. 3 ng Batas Blg. 125-FZ. Ang pangunahing mensahe ng mga artikulong ito ay kung ang isang tao ay kumukuha ng isang tao na napapailalim sa compulsory social insurance, pagkatapos ay awtomatiko siyang nagiging insurer, na obligadong maningil at magbayad ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund. Ang mga tagaseguro ay maaaring:

• anuman mga legal na entity, kasama ang mga dayuhang organisasyon nagtatrabaho sa Russian Federation;
• mga physicist na hindi indibidwal na negosyante.

Ngayon, alamin natin kung sino ang nasa loob sapilitan dapat na nakaseguro ng Social Insurance Fund. Ito ay nakasaad sa Art. 2 ng Batas Blg. 255-FZ at Art. 5 ng Batas Blg. 125-FZ. Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba kung sino ang partikular na sakop:

• mula sa mga mamamayan ng Russian Federation;
• mga dayuhan at mga taong walang estado na naninirahan sa Russian Federation sa lahat ng oras o hindi palaging;
• mga dayuhan at mga taong walang estado na pansamantalang nananatili sa Russian Federation.

• mga empleyado ng sibil at munisipalidad ng estado;
• mga taong may hawak na mga posisyon sa gobyerno sa Russian Federation, mga posisyon ng gobyerno sa isang constituent entity ng Russian Federation, pati na rin ang mga posisyon ng pamahalaang munisipal na pinunan nang permanente;
• mga miyembro ng isang production cooperative na personal na lumahok sa mga aktibidad nito;
• kaparian.

Paano kalkulahin ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund para sa VNIM at insurance sa aksidente (halimbawa)

Ang batayan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ay ang mga pagbabayad ng employer-insurer sa kanyang nakasegurong empleyado alinsunod sa kontrata sa pagtatrabaho o, sa ilang mga kaso, kasunduan sa GPC(Artikulo 8 ng Batas Blg. 212-FZ at Artikulo 20.1 ng Batas Blg. 125-FZ). Kasabay nito, si Art. 9 ng Batas Blg. 212-FZ at Art. Ang 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ ay nagbibigay ng isang listahan ng mga pagbabayad na hindi dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang base para sa mga social na kontribusyon.

Ang limitasyon para sa accrual ng mga pagbabayad sa Social Insurance Fund para sa VNIM noong 2016 ay itinakda sa RUB 718,000. sa bisa ng talata. 4-5 ng Batas Blg. 212-FZ at Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 26, 2015 Blg. 1265. Higit sa halagang ito, ang mga kontribusyon sa VNiM ay hindi naipon; walang mga paghihigpit para sa mga kontribusyon para sa mga pinsala.

Ang rate ng kontribusyon para sa VNiM noong 2016 ay 2.9% (Artikulo 58.2 ng Batas Blg. 212-FZ). Ngunit mayroon ding mga pinababang rate para sa ilang mga policyholder; mahahanap mo sila sa Art. 58 ng Batas Blg. 212-FZ. Ang mga rate ng mga kontribusyon "para sa mga pinsala" ay tinukoy sa batas sa mga taripa para sa insurance mula sa NSiPZ na may petsang Disyembre 22, 2005 No. 179-FZ at nag-iiba sa pagitan ng 0.2-8.5%, para sa ilang mga organisasyong tinukoy sa Art. 2 ng Batas Blg. 179-FZ ay nagbibigay ng 40% na diskwento. At din ang policyholder ay maaaring maging karapat-dapat ng ilang mga diskwento o, sa kabaligtaran, mga bonus batay sa mga resulta ng kanyang trabaho, na isinasaalang-alang ang pagtatasa ng proteksyon sa paggawa (Artikulo 22 ng Batas Blg. 125-FZ).

Ang buwanang pagbabayad ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

P(n) = (B × T) - ∑P(1, 2... n - 1),

P(n) - buwanan obligadong pagbabayad para sa buwan n;

B - base mula sa simula ng taon na may kabuuang accrual hanggang sa katapusan ng buwan kung saan isinasagawa ang pagkalkula;

T - porsyento ng mga premium ng insurance;

∑П(1, 2... n - 1) - ang halaga ng buwanang pagbabayad para sa mga nakaraang buwan.

Halimbawa

Ang buwanang suweldo ng engineer na si P. Yu. Korabelnikov ay 123,700 rubles. Mula Enero hanggang Hunyo, nagtrabaho siya nang walang sick leave, bakasyon o business trip, na tumatanggap ng 123,700 rubles. buwanan. Kalkulahin natin ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund na dapat bayaran ng employer para sa mga pagbabayad sa Korabelnikov noong Mayo at Hunyo. Ang organisasyon ay kabilang sa 1st class profrisk.

Suriin natin kung ang maximum na base ay hindi nalampasan noong Mayo:

123,700 × 5 = 618,500 kuskusin.

Hindi, hindi ito nalampasan, kaya naniningil kami ng kontribusyon sa kaso ng VNiM:

618,500 × 2.9% - 123,700 × 4 × 12.9% = 3RUB 587.3

kontribusyon ng NSIP:

618,500 × 0.2% - 123,700 × 4 × 0.2% = 247.4 rubles.

Noong Hunyo, ang base ay 123,700 × 6 = 742,200 rubles, na higit pa limitahan ang base 718,000 kuskusin. Samakatuwid, para sa anim na buwan, kinakalkula namin ang kontribusyon sa VNiM sa 718,000 rubles. Naipon para sa pagbabayad noong Hunyo:

718,000 × 2.9% - 618,500 × 2.9% = 2885.5 rubles.

kontribusyon ng NSIP:

742,200 × 0.2% - 618,500 × 0.2% = 247.4 rubles.

Kailan magbabayad at kung paano mag-ulat sa Social Insurance Fund sa 2016

Ang kinakalkula na pagbabayad ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng susunod na buwan (Clause 5, Artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ, Clause 4, Artikulo 22 ng Batas Blg. 125-FZ).

Basahin ang tungkol sa kung ano ang nakalaan para sa amin sa darating na taon tungkol sa mga pagbabayad ng premium ng insurance sa artikulo.

Pagkalkula ng mga kontribusyon at pag-uulat para sa boluntaryong nakaseguro sa ilalim ng VNIM

Panuntunan boluntaryong insurance sa FSS sa kaso ng VNIM ay isinasaalang-alang sa Art. 4.5 ng Batas Blg. 255-FZ. Ang taunang halaga ng mga kontribusyon ay kinakalkula batay sa minimum na sahod na ipinapatupad sa simula ng taon at isang rate na 2.9%. Kaya, ang formula para sa pagkalkula ay:

P = pinakamababang sahod × T × 12,

P - ang halaga ng mga kontribusyon para sa kasalukuyang taon;

Pinakamababang sahod - ang pinakamababang sahod na tinutukoy sa simula ng taon kung saan kinakalkula namin ang mga kontribusyon;

Ang T ay ang porsyento ng mga kontribusyon sa lipunan.

Ang halagang ito ay dapat ilipat sa pondo ng mga boluntaryo bago matapos ang taong ito—Disyembre 31.

Mga resulta

Ang mga social na kontribusyon sa Social Insurance Fund ay naipon para sa mga pagbabayad sa mga empleyado na may relasyon sa trabaho sa may-ari ng patakaran. Hindi lamang mga organisasyon ang nagbabayad ng mga kontribusyon, kundi pati na rin ang mga indibidwal na kumukuha ng mga manggagawa. Kinakailangan ding tandaan ang tungkol sa pinakamataas na base value, kapag naabot kung aling mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ang hindi kailangang bayaran.

Pangatlong kaso. Ang mga kontribusyon sa pensiyon, panlipunan at segurong pangkalusugan sa 2017 ay kinakalkula ayon sa mga espesyal na patakaran kung ang dayuhang empleyado ay isang mataas na kwalipikadong espesyalista.

Paano makalkula ang mga premium ng insurance sa GlavAccountant Program

Kumuha ng access ng bisita at ilagay ang pangalan ng iyong kumpanya. Ang data tungkol sa kumpanya ay dapat na pupunan ng impormasyon para sa Federal Tax Service, ang Pension Fund ng Russian Federation at ang Social Insurance Fund - ang pangunahing bagay ay upang ipahiwatig ang code ng taripa ng nagbabayad.

Gamitin ang pahiwatig kung may mga tanong na lumabas.

Pagkatapos ay idagdag ang mga detalye ng empleyado. Isang halimbawa ay sapat na. Ang mismong programa ng Glavaccountant ang magkalkula ng mga pagbabayad kapag kinakalkula ang mga sahod at iba pang mga pagbabayad sa isang empleyado. Makikita mo ang lahat ng halaga sa seksyong "Suweldo" sa talahanayan ng suweldo para sa buwan.

Paano kalkulahin ang mga premium ng insurance mula sa suweldo (halimbawa)

Alam ng programa ng Chief Accountant ang tungkol sa mga kakaiba ng pagkalkula ng mga kontribusyon para sa pansamantalang pananatili ng mga dayuhan at empleyado na nagmula sa Armenia, Belarus, Kyrgyzstan o Kazakhstan. Sapat na tandaan ang impormasyon tungkol sa kanyang pagkamamamayan sa data ng empleyado at lahat ng mga pagbabago sa pagkalkula ng mga kontribusyon ay awtomatikong mailalapat.

Ililipat ng programa ng Chief Accountant ang lahat ng kinakalkulang halaga sa mga kinakailangang linya ng 4-FSS at ang bagong pagkalkula ng mga kontribusyon. Isara sahod para sa huling quarter at pumunta sa seksyong "Pag-uulat." Kung may nawawalang data, sasabihin sa iyo ng online na serbisyo kung ano ang dapat punan.

Ang programa ng Glavbukh ay bubuo ng pag-uulat sa mga kontribusyon sa tatlong mga format:

• XML para sa pagsusumite sa pamamagitan ng Internet;
• XLS para sa mga desktop patch;
• PDF na ipi-print.

I-download ang kinakailangang file. ! Magagamit sa loob ng 2 buwan.

2018

Ang kontribusyon ng indibidwal na negosyante ay hindi na nakasalalay sa minimum na sahod (at ang pagtaas nito mula Mayo 1 ay hindi nakakaapekto sa mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante) at natutukoy para sa 3 taon nang maaga: 2018, 2019, 2020 - 32,385, 36,238, 40,874 rubles. (Pederal na Batas ng Nobyembre 27, 2017 Blg. 335-FZ).

Sa 2018 1% karagdagang bayad mula sa halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles ay kailangang bayaran bago ang Hulyo 1 (federal na batas na may petsang Nobyembre 27, 2017 No. 335-FZ). Dati hanggang April 1 lang.

2017

Mula Hulyo 1, 2017, ang minimum na sahod ay itinaas sa 7,800 rubles. ngunit ang mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante hanggang 2018 ay kinakalkula ayon sa minimum na sahod sa 7,500 rubles.

Ang website ay nagbibigay ng buong kalkulasyon ng nakapirming bayad ng indibidwal na negosyante (insurance premium) para sa 2008-2020 sa Pension Fund.

Piliin ang taon ng pag-uulat:

humigit-kumulang tatlong taon panahon ng limitasyon ay hindi nalalapat sa Pension Fund ng Russia! Para sa mga naturang kontribusyon, ang kinakailangan para sa pagbabayad ay ginawa "hindi lalampas sa tatlong buwan mula sa petsa ng pagtuklas ng mga atraso" (Artikulo 70 ng Tax Code ng Russian Federation). Maaaring matukoy ang mga atraso para sa anumang panahon.

Petsa

Kinukuha mo panahon ng pag-uulat:

Kailangan mong pumili ng panahon ng pag-uulat. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa taong ito o nagsasara, kailangan mo hindi kumpletong panahon. Gayundin, sa pamamagitan ng pagpili ng hindi kumpletong panahon, maaari mong kalkulahin ang pagbabayad para sa buwan:

Ang unang araw ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante ay isinasaalang-alang nang kasama (Artikulo 430, talata 3 ng Tax Code ng Russian Federation). Yung. Ayon sa batas, kung ang pagpaparehistro ay, halimbawa, sa ika-15, dapat kalkulahin ang mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante simula sa ika-15 kasama.

Ang mga bayarin para sa mga indibidwal na negosyante ay palaging binabayaran at patuloy na binabayaran sa kopecks (Artikulo 431, sugnay 5 ng Tax Code ng Russian Federation).

Resulta..Kabuuan na kailangan mong bayaran:

Maaari mo ring kalkulahin ang mga kontribusyon at bumuo ng mga resibo/bayad para sa 333 rubles/buwan. May libreng panahon para sa isang buwan. At isa ring buo para sa mga bagong negosyante.

Pagbabawas ng mga buwis ng indibidwal na negosyante sa mga kontribusyon

2018, 2019 at 2020

Noong 2018, RUB 32,385 (+15.7%)

Noong 2019 RUB 36,238 (+11.9%)

Sa 2020 RUB 40,874 (+12.8%)

Ang halaga ng mga premium ng insurance ay tahasang nakasaad sa Tax Code. At kahit na 3 taon nang maaga - para sa 2018-2020.

Artikulo 430 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (tulad ng sinusugan ng Pederal na Batas na may petsang Nobyembre 27, 2017 N 335-FZ):

a) ang talata 1 ay dapat na nakasaad tulad ng sumusunod:

"1. Ang mga nagbabayad na tinukoy sa subparagraph 2 ng talata 1 ng Artikulo 419 ng Kodigong ito ay nagbabayad:

1) mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon sa halagang tinutukoy sa sumusunod na pagkakasunud-sunod, maliban kung iba ang ibinigay ng artikulong ito:

kung ang halaga ng kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay hindi hihigit sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018, 29,354 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019, 32,448 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020;

kung ang kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018 (29,354 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019, 32,448 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020) kasama ang 1.0 porsyento ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil.

Sa kasong ito, ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance para sa panahon ng pagsingil ay hindi maaaring higit sa walong beses ng nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance na itinatag ng paragraph two ng subclause na ito;

2) mga premium ng seguro para sa sapilitang medikal na seguro sa isang nakapirming halaga na 5,840 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018, 6,884 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019 at 8,426 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020.";

2018

RUB 26,545 – mga kontribusyon sa pensiyon(Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation);

RUB 5,840 – mga kontribusyong medikal (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation)).

Ang kabuuang premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018 ay magiging: 32,385 rubles.

2019

RUB 29,354 - mga kontribusyon sa pensiyon (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation);

RUB 6,884 – mga kontribusyong medikal (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation)).

Ang kabuuang premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay magiging: 36,238 rubles.

2020

RUB 32,448 - mga kontribusyon sa pensiyon (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation);

RUB 8,426 – mga kontribusyong medikal (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation)).

Ang kabuuang premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2020 ay magiging: 40,874 rubles.

2017

Mula noong 2017, ang mga kontribusyon ay dapat bayaran sa Federal Tax Service gamit ang mga bagong detalye, at hindi sa Pension Fund.

Gayundin, simula sa 2017, kung huli ka sa pag-uulat, hindi tatasahin ang multa sa anyo ng maximum na bayad (RUB 154,851.84 noong 2016).

Kung ang minimum na sahod ay 7,500 rubles.

Mga Kontribusyon sa Pondo ng Pensiyon: (7500*26%*12) = 23400 rubles.

Mga kontribusyon sa FFOMS: (7500*5.1%*12) = 4590 rubles.

Ang kabuuang premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay magiging: 27,990 rubles.

2016

Sa 2016, ang minimum na sahod ay tataas lamang ng 4% hanggang 6,204 rubles. Nangangahulugan ito na ang pagbabayad ng indibidwal na negosyante ay tataas sa 4%. Pagkatapos ang pagkalkula ay magiging ganito:

Mga kontribusyon sa Pension Fund: 6,204*26%*12 = 19,356.48 rubles
Mga kontribusyon sa FFOMS: 6,204*5.1%*12 = 3,796.85 rubles
Ang kabuuang insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante sa 2016 ay magiging: RUB 23,153.33.

Sa kabila ng katotohanan na ang minimum na sahod ay itinataas sa 7,500 rubles mula Hulyo 1, ang kontribusyon ng indibidwal na negosyante ay hindi mababago hanggang sa katapusan ng 2016.

Karagdagang porsyento

Kung ikaw ay nasa OSNO o pinasimple na sistema ng buwis, pagkatapos ay magbabayad ka ng karagdagang porsyento sa iyong kita. Kung ikaw ay nasa PSN o UTII, siguraduhing basahin ang talahanayan sa ibaba (kung gayon hindi ito binabayaran mula sa totoong kita).

Sa 2020, ang kontribusyon ay magiging: 40,874 rubles (bayaran hanggang Disyembre 25). Sa kita na 300,000 rubles (pinagsama-samang kabuuan para sa taon), kakailanganin mong magbayad ng karagdagang plus 1% (magbayad bago ang Hulyo 1) ng pagkakaiba (kabuuang kita - 300,000 rubles), ngunit hindi hihigit sa batay sa 8 minimum na sahod ( para sa Pension Fund ng Russia). Yung. ang pinakamataas na pagbabayad ay magiging: 8 * 32,448 = 259,584 rubles (sa 2020).

Sa 2019, ang kontribusyon ay magiging: 36,238 rubles (bayad hanggang Disyembre 25). Sa kita na 300,000 rubles (pinagsama-samang kabuuan para sa taon), kakailanganin mong magbayad ng karagdagang plus 1% (magbayad bago ang Hulyo 1) ng pagkakaiba (kabuuang kita - 300,000 rubles), ngunit hindi hihigit sa batay sa 8 minimum na sahod ( para sa Pension Fund ng Russia). Yung. ang pinakamataas na pagbabayad ay magiging: 8 * 29,354 = 234,832 rubles (sa 2019).

Sa 2018, ang kontribusyon ay magiging: 32,385 rubles (bayaran hanggang Disyembre 25). Sa kita na 300,000 rubles (pinagsama-samang kabuuan para sa taon), kakailanganin mong magbayad ng karagdagang plus 1% (magbayad bago ang Hulyo 1) ng pagkakaiba (kabuuang kita - 300,000 rubles), ngunit hindi hihigit sa batay sa 8 minimum na sahod ( para sa Pension Fund ng Russia). Yung. ang pinakamataas na pagbabayad ay magiging: 8 * 26,545 = 212,360 rubles (sa 2018).

Sa 2017, ang kontribusyon ay magiging: 7,500 rubles * 12 * (26% (PFR) + 5.1% (MHIF)) = 27,990 rubles (bayaran bago ang Disyembre 25). Sa kita na 300,000 rubles (pinagsama-samang kabuuan para sa taon), kakailanganin mong magbayad ng karagdagang plus 1% (magbayad bago ang Hulyo 1) ng pagkakaiba (kabuuang kita - 300,000 rubles), ngunit hindi hihigit sa batay sa 8 minimum na sahod ( para sa Pension Fund ng Russia). Yung. ang pinakamataas na pagbabayad ay magiging: 8 * minimum na sahod * 12 * 26% = 187,200 rubles (sa 2017).

Sa 2016, ang kontribusyon ay magiging: 6,204 rubles * 12 * (26% (PFR) + 5.1% (MHIF)) = 23,153.33 rubles (bayaran hanggang Disyembre 25). Sa kita na 300,000 rubles (pinagsama-samang kabuuan para sa taon), kakailanganin mong magbayad ng karagdagang dagdag na 1% (magbayad bago ang Abril 1) ng pagkakaiba (kabuuang kita - 300,000 rubles), ngunit hindi hihigit sa batay sa 8 minimum na sahod ( para sa Pension Fund ng Russia). Yung. ang pinakamataas na pagbabayad ay magiging: 8 * minimum na sahod * 12 * 26% = 154,851.84 rubles (sa 2016).

Sa 2015, ang kontribusyon ay magiging: 5,965 rubles * 12 * (26% (PFR) + 5.1% (MHIF)) = 22,261.38 rubles (bayaran bago ang Disyembre 25). Sa kita na 300,000 rubles (pinagsama-samang kabuuan para sa taon), kakailanganin mong magbayad ng karagdagang dagdag na 1% (magbayad bago ang Abril 1) ng pagkakaiba (kabuuang kita - 300,000 rubles), ngunit hindi hihigit sa batay sa 8 minimum na sahod ( para sa Pension Fund ng Russia). Yung. ang pinakamataas na pagbabayad ay magiging: 8 * minimum na sahod * 12 * 26% = 148,886.40 rubles (sa 2015).

Ang mga nahuli sa pag-uulat (sa tanggapan ng buwis) ay kailangan ding magbayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund batay sa 8 minimum na sahod (hanggang 2017). Mula noong 2017, ang pamantayang ito ay inalis (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 13, 2017 No. BS-4-11/18282@). At noong Hulyo 2017, nag-anunsyo pa sila ng “amnesty” para sa mga nahuli sa pag-uulat para sa 2014-2016, tatanggalin ang maximum fine (tingnan ang pahayag) (PFR letter dated July 10, 2017 No. NP-30-26/ 9994).

Para sa karagdagang 1% sa Pension Fund (pumupunta lamang ito sa bahagi ng insurance, hindi ito kailangan ng FFOMS): mayroong 2 opsyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita"
1) Maglipat ng 1% bago ang Disyembre 31, 2018 at bawasan ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018 (Tingnan ang Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Pebrero 21, 2014 N 03-11-11/7511)
2) Maglipat ng 1% sa panahon mula Enero 1 hanggang Hulyo 1, 2019 at bawasan ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2019 (Tingnan ang Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Enero 23, 2017 Blg. 03-11-11/3029)

Hindi mo kailangang basahin ang hindi pagkakaunawaan sa ibaba, dahil... Ang Ministri ng Pananalapi ay naglabas ng Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia No. 03-11-09/71357 na may petsang Disyembre 7, 2015, kung saan naalala nito ang sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 6, 2015 No. 03- 11-09/57011. At ngayon sa lahat ng antas ay naniniwala sila na POSIBLENG bawasan ng 1% na ito ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Nakakagulat na balita: ang liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 6, 2015 No. 03-11-09/57011 ay nagsasaad na ang 1% na ito ay hindi isang nakapirming kontribusyon at ang pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay walang karapatan na bawasan ang buwis dito. Paalalahanan ko kayo na ang posisyon ng Ministri ng Pananalapi (lalo na ang mahangin) ay hindi isang pambatasan. Tingnan natin ang hinaharap mga kasanayang panghukuman. Mayroon ding liham mula sa Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 16, 2015 No. GD-4-3/330, na nagpapahayag ng posisyon na ang 1% na ito ay maaaring bawasan.

Sa 212-FZ article 14 clause 1. Direktang sinabi na ang 1% na ito ay isang kontribusyon sa isang nakapirming halaga, ang posisyon ng Ministri ng Pananalapi, na ipinahayag sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 6, 2015 No. 03-11-09/57011, sumasalungat sa batas na ito:

1. Mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na tinukoy sa talata 2 ng bahagi 1 ng Artikulo 5 nito Pederal na Batas, bayaran ang naaangkop na mga premium ng insurance sa Pondo ng Pensiyon Russian Federation at ang Federal Mandatory Fund seguro sa kalusugan sa mga nakapirming laki, na tinutukoy alinsunod sa mga bahagi 1.1 at 1.2 ng artikulong ito.

1.1. Ang halaga ng kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance ay tinutukoy sa sumusunod na pagkakasunud-sunod, maliban kung iba ang ibinigay ng artikulong ito:

1) kung ang halaga ng kita ng nagbabayad ng mga premium ng seguro para sa panahon ng pagsingil ay hindi lalampas sa 300,000 rubles - sa isang nakapirming halaga, na tinutukoy bilang produkto pinakamababang sukat sahod na itinatag ng pederal na batas sa simula taon ng pananalapi, kung saan binabayaran ang mga premium ng seguro, at ang taripa ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation, na itinatag ng talata 1 ng bahagi 2 ng Artikulo 12 ng Pederal na Batas na ito, ay nadagdagan ng 12 beses;

2) kung ang kita ng nagbabayad ng mga premium ng seguro para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga, na tinukoy bilang produkto ng minimum na sahod na itinatag ng pederal na batas sa simula ng taon ng pananalapi kung saan binabayaran ang mga premium ng seguro , at ang taripa ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ng Russian Federation, na itinatag ng talata 1 ng bahagi 2 ng Artikulo 12 ng Pederal na Batas na ito, ay tumaas ng 12 beses, kasama ang 1.0 porsyento ng halaga ng kita ng nagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance lampas sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil. Sa kasong ito, ang halaga ng mga premium ng insurance ay hindi maaaring higit sa halagang tinutukoy bilang produkto ng walong beses ang pinakamababang sahod na itinatag ng batas na pederal sa simula ng taon ng pananalapi kung saan binabayaran ang mga premium ng insurance, at ang rate ng mga kontribusyon sa insurance sa ang Pension Fund ng Russian Federation na itinatag ng talata 1 ng bahagi 2 ng artikulo 12 ng Pederal na Batas na ito, nadagdagan ng 12 beses.

Nakuha ko rin ang iyong pansin sa:

Artikulo 75. Parusa

8. Ang mga parusa ay hindi sinisingil sa halaga ng mga atraso na natamo ng isang nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng bayad, ahente ng buwis) bilang resulta ng kanyang pagsunod sa nakasulat na mga paliwanag sa pamamaraan para sa pagkalkula, pagbabayad ng buwis (bayad) o sa iba pang mga isyu ng aplikasyon ng batas sa mga buwis at bayad na ibinigay sa kanya o isang hindi natukoy na lupon ng mga tao ng isang pinansiyal, buwis o iba pang awtorisadong katawan ng pamahalaan (isang awtorisadong opisyal ng katawan na ito) sa loob ng kakayahan nito (ang mga pangyayaring ito ay itinatag sa pagkakaroon ng kaukulang dokumento ng katawan na ito, sa kahulugan at nilalaman na nauugnay sa mga panahon ng buwis (pag-uulat) kung saan lumitaw ang mga atraso, anuman ang petsa ng paglalathala ng naturang dokumento), at (o) bilang resulta ng katuparan ng nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng ang bayad, ahente ng buwis) motivated na opinyon awtoridad sa buwis ipinadala sa kanya sa panahon ng pagsubaybay sa buwis.

Artikulo 111. Mga pangyayari na hindi kasama ang pagkakasala ng isang tao sa paggawa ng isang pagkakasala sa buwis

3) pagpapatupad ng nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng bayad, ahente ng buwis) ng nakasulat na mga paliwanag sa pamamaraan para sa pagkalkula, pagbabayad ng buwis (bayad) o sa iba pang mga isyu ng paglalapat ng batas sa mga buwis at bayad na ibinigay sa kanya o isang hindi tiyak na bilang ng mga tao ng isang pinansiyal, buwis o iba pang awtorisadong katawan ng pamahalaan (awtorisadong opisyal ng katawan na ito) sa loob ng kakayahan nito (ang mga pangyayaring ito ay itinatag sa pagkakaroon ng kaukulang dokumento ng katawan na ito, sa kahulugan at nilalaman na nauugnay sa mga panahon ng buwis, kung saan ito ginawa pagkakasala sa buwis, anuman ang petsa ng paglalathala ng naturang dokumento), at (o) pagsunod ng nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng bayad, ahente ng buwis) sa motivated na opinyon ng awtoridad sa buwis na ipinadala sa kanya sa panahon ng pagsubaybay sa buwis.

Maaari kang sumangguni sa tatlong ganoong paglilinaw. Mas matangkad sila.

Sa UTII, ang 1% na ito ay maaaring bayaran hanggang sa katapusan ng quarter at pagkatapos ay bawasan ang UTII.

Kung ang indibidwal na negosyante ay sarado at binuksan sa parehong taon?

Pagkatapos ang mga panahon ay itinuturing na hiwalay, bilang walang kaugnayan. Yung. para sa isang panahon isang pagbawas ng 300 libong rubles ay ibinibigay. at para sa ikalawang panahon ng trabaho, ang mga indibidwal na negosyante ay binibigyan din ng bawas na 300 tr (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 02/06/2018 No. 03-15-07/6781). Gayunpaman, hindi namin partikular na inirerekomenda ang paggamit ng butas na ito. Ang maximum na matatanggap mo ay 3000 rubles at minus ang lahat ng mga tungkulin at pagkatapos ay 1500 rubles. Gugugugol ka ng sampung beses na mas maraming oras at nerbiyos.

Halimbawang kita ay 1,000,000 rubles. 27,990 rubles: magbayad bago ang Disyembre 25, 2017 (ito ay para sa anumang kita). Dagdag pa ng 1% ng pagkakaiba (1,000,000 - 300,000) = 7,000 rubles na binayaran bago ang Hulyo 1, 2018 para sa bahagi ng insurance ng Pension Fund.

Ang desisyon ng Constitutional Court

Ang kakanyahan nito ay ang mga indibidwal na negosyante sa OSNO ay maaaring isaalang-alang ang mga gastos kapag nagkalkula ng karagdagang kontribusyon (1% na porsyento ng kita) sa Pension Fund. Bago ito, ang mga indibidwal na negosyante sa anumang sistema ay nagkalkula ng karagdagang kontribusyon mula sa kanilang kita. Ang desisyon ay nalalapat lamang sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO, gayunpaman, ang mga indibidwal na negosyante sa ibang mga sistema ay maaari ding sumangguni dito upang patunayan ang kanilang kaso sa korte.

Pag-uulat

Ang panahon ng pagbabayad ng pensiyon ay mula Enero 1 hanggang Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat. Ang deadline para sa pagbabayad ng karagdagang 1% ay mula Enero 1 ng kasalukuyang taon hanggang Abril 1 (mula 2018 (para sa 20017) - hanggang Hulyo 1) ng susunod na taon.
Maaari mong bayaran ang bayad nang installment. Halimbawa, sa UTII kailangan mo (na may pinasimple na sistema ng buwis ito ay ipinapayong) na magbayad kada quarter upang ibawas ito sa buwis.
Kung ang indibidwal na negosyante ay nabigo na magbayad ng pagbabayad sa Pension Fund sa oras, parusa sa halagang 1/300 na pinarami ng refinancing rate bawat araw. Calculator ng parusa

Mula noong 2012, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagsumite ng mga ulat sa Pension Fund (maliban sa mga pinuno ng mga sakahan ng magsasaka). Para sa 2010 mayroong RSV-2, dati ay ADV-11.

Pagbabayad

KBK

Bakit ang BCC ng isang regular na Pension Fund ay lumampas sa 300 tr. katulad ng 2017? Nagbabayad kami para sa isang BCC mula noong 2017 - pareho sila (liham ng Ministry of Finance na may petsang 04/07/2017 No. 02-05-10/21007).

Tama ang KBC dito.

Noong Pebrero 22, 2018, isang bagong BCC ang ipinakilala para sa mga pagbabayad na higit sa 1% ng mga premium ng insurance - 182 1 02 02140 06 1210 160 (order na may petsang Disyembre 27, 2017 No. 255n). Gayunpaman, pagkatapos ay kinansela ito (order na may petsang Pebrero 28, 2018 No. 35n). Para sa karagdagang porsyento, ang BCC ay hindi nagbabago.

Gaano katagal dapat panatilihin ang mga pagbabayad? Sa loob ng 6 na taon pagkatapos ng katapusan ng taon kung saan huling ginamit ang dokumento para sa pagkalkula ng mga kontribusyon at pag-uulat (Clause 6 ng Part 2 ng Artikulo 28 ng Federal Law na may petsang Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ) o 5 taon (clause 459 Order of the Ministry of Culture of Russia na may petsang Agosto 25 .2010 N 558)

Paraan

Mayroong apat na paraan:

Video

Inaanyayahan ko kayong panoorin ang aking maikling video tungkol sa insurance premium ng mga indibidwal na negosyante.

Karapatang hindi magbayad

Ang karapatang ito ay umiiral lamang kung wala kang kita para sa taon, kaya halos walang saysay.

Mula noong 2017, pinanatili ang karapatang hindi magbayad ng mga kontribusyon. Gayunpaman, ito ay kinokontrol ng ibang mga batas.

Mula noong 2013, maiiwasan mong magbayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa mga sumusunod na panahon:

Gayunpaman, kung walang aktibidad sa negosyo ang isinagawa sa mga panahon sa itaas (Mga Bahagi 6-7, Artikulo 14 ng Batas 212-FZ), kinakailangang magsumite ng mga dokumentong nagpapatunay sa kawalan ng aktibidad sa mga tinukoy na panahon. Yung. lahat ng mga kondisyon sa itaas ay dapat naroroon, at ang kita ay dapat ding zero. Sa kasong ito, mas madaling isara ang indibidwal na negosyante.

Sa tulong, maaari kang magsagawa ng buwis at accounting sa pinasimple na sistema ng buwis at UTII, bumuo ng mga pagbabayad, PFR, SZV, Unified Settlement 2017, magsumite ng anumang mga ulat sa pamamagitan ng Internet, atbp. (mula sa 250 rubles / buwan). 30 araw na libre, kasama ang iyong unang pagbabayad (kung susundin mo ang mga link na ito mula sa site na ito) tatlong buwan nang libre. Para sa mga bagong likhang indibidwal na negosyante ngayon (libre).

Ang lahat ng mga kumpanya ay kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon sa seguro sa pondo ng pensiyon at serbisyong pederal insurance. Ang mga kontribusyon na binayaran sa pondo ng pensiyon ay kinakalkula mula sa mga kita ng indibidwal na negosyante. Sa artikulo ay titingnan natin kung anong mga pagbabayad ang dapat gawin ng mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund at kung paano kalkulahin ang mga ito.

Paano tama ang pagkalkula ng mga kontribusyon sa isang pondo ng pensiyon?

Kung ang kita ng negosyante sa taon ay hindi lalampas sa 300 libong rubles, kung gayon ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon ay dalawampu't dalawang libo dalawang daan at animnapu't isang rubles, tatlumpu't walong kopecks; ang kontribusyon sa pondo ng pensiyon ay magiging labingwalong libo anim daan at sampung rubles. walumpung kopecks at sa serbisyo ng segurong pederal - tatlong libo anim na raan at limampung rubles limampu't walong kopecks.

MAHALAGA! Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, dapat siyang nakarehistro sa Russian Pension Fund (PFR) at sa Federal Insurance Service Pederasyon ng Russia at magbayad ng mga premium ng insurance para sa iyong sarili at para sa iyong mga empleyado.

Kung ang kita ng kumpanya sa taon ay higit sa 300 libong rubles, kung gayon ang pondo ng pensiyon ay dapat na karagdagang magbayad ng isang% ng kita na higit sa 300 libong rubles. Kasabay nito, ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon ay hindi maaaring lumampas sa 148,886.40 rubles. Ang karagdagang kontribusyon sa pondo ng pensiyon para sa isang kumpanya na ang pananalapi ay higit sa tatlong daang libong rubles ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

Karagdagang kontribusyon = (Kita – 300,000) * 1%

Paano makalkula ang margin ng kita ng isang negosyante?

Ang sistema para sa pagkalkula ng tubo ng kumpanya ay direktang nakasalalay sa sistema ng buwis na ginamit.

• Para sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (STS), ito ay ganap na lahat ng kita na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang pagbubuwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema, nang hindi gumagamit ng tumpak na accounting ng mga gastos (113 seksyon 2.1 ng tax return).
• Para sa single imputed tax (UTII), ito ang taunang preliminary imputed income (linya 010 ng seksyon 3 ng mga deklarasyon para sa single imputed na kita).
• Para sa isang sistema ng buwis sa patent, ito ang malamang na matamo na kita para sa panahon kung kailan binili ang patent.
• Para sa isang pinagsamang sistema ng pagbubuwis, ang tubo na natanggap sa ilalim ng bawat sistema ay idinaragdag.

Kung ang kumpanya ay hindi pa tumatakbo mula noong simula ng taon ng buwis

Sa opsyong ito, ang kabuuang mga premium ng insurance ay kinakalkula ayon sa bilang ng mga buwan at araw ng aktibidad gamit ang formula:

Mga premium ng insurance = 5965 * Rate ng premium ng insurance * Mga buwan (kabuuang bilang, buo) + 5965 * Rate ng premium ng insurance * Mga araw ng aktibidad ng indibidwal na negosyante (hindi kumpletong buwan) / Kabuuang araw (hindi kumpletong buwan).

Paano magbayad ng mga premium ng insurance para sa isang negosyante?

Ang mga kontribusyon sa seguro sa isang nakapirming halaga (sa pondo ng pensiyon - labingwalong libo anim na raan sampung rubles at walumpung kopecks, sa bahagi ng seguro - 3650.58 rubles) ay dapat bayaran bago ang Disyembre 31. Maaaring ilipat ang mga kontribusyon sa mga bahagi (bawat buwan o quarterly) o sa buong halaga para sa buong taon.

Ang isang karagdagang kontribusyon sa pondo ng pensiyon sa halagang isang% sa mga kita na higit sa tatlong daang libong rubles ay dapat bayaran bago ang Abril 1 ng susunod na taon.

Ang mga kontribusyon ay binabayaran sa 2 magkahiwalay na pinansiyal na order: 1st sa pension fund (nang walang insurance at pinondohan na bahagi ng pension) at ika-2 sa health insurance fund.

Paano bawasan ang mga buwis sa mga premium ng insurance para sa isang negosyante?

Kung ang negosyante ay walang mga upahang empleyado, ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng pagbubuwis ay maaaring bawasan ng buong halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa kanyang sarili. Upang gawin ito, kailangan mong magbayad ng mga buwis nang installment, bago matapos ang quarter, at sa katapusan ng taon, ibalik ang halaga ng mga kontribusyon para sa iyong sarili ayon sa iyong tax return.

Kung mula sa simula ng taon ang mga pondo ng negosyante ay lumampas sa tatlong daang libong rubles, pagkatapos ay sa natitirang mga buwan kailangan mong magbayad hindi lamang nakapirming bayad sa pondo ng pensiyon, ngunit din ng karagdagang isang% ng mga kita na higit sa tatlong daang libong rubles. Dapat tandaan na ang buwis para sa 2016 ay maaaring bawasan ng halagang ito sa parehong paraan.

Mga nakapirming kontribusyon

Ang FFOMS ay nagbabayad lamang mga nakapirming pagbabayad. Kung ang iyong kita para sa taon ay higit sa tatlong daang libong rubles. Walang karagdagang binabayaran sa FFOMS.

Buwis

Rate ng taripa

Panahon ng pagkalkula para sa mga kontribusyon sa sapilitang pensiyon (panlipunan, medikal) na seguro - taon ng kalendaryo. Binubuo ito ng mga panahon ng pag-uulat - ang unang quarter, kalahating taon, siyam na buwan, isang taon. ay tinutukoy ng pinagsama-samang kabuuan mula sa simula ng taon (Mga Bahagi 1 at 2 ng Artikulo 10, Bahagi 3 ng Artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ). Buwan-buwan ang mga halaga ay kinakalkula sa buong taon mga premium ng insurance, babayaran: - sa Pension Fund ng Russian Federation(hiwalay para sa insurance at pinondohan na mga bahagi ng labor pension); - sa Foundation segurong panlipunan RF(para sa compulsory social insurance para sa pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity); - sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund; - sa territorial compulsory health insurance fund. Bago kalkulahin ang kabuuang halaga ng buwanang pagbabayad sa bawat extra-budgetary na pondo para sa organisasyon sa kabuuan, tukuyin ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa bawat empleyado (Bahagi 3 at 4 ng Artikulo 8, Bahagi 6 ng Artikulo 15 ng Batas N 212-FZ ). Tukuyin ang mga rate ng kontribusyon para sa bawat empleyado alinsunod sa Art. 12 ng Batas N 212-FZ at Art. 22 ng Batas Blg. 167-FZ (tungkol sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon). Upang kalkulahin ang mga pagbabayad para sa bawat empleyado, dapat mong i-multiply ang halaga ng mga benepisyong naipon sa empleyado mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng kasalukuyang buwan sa katumbas na halaga ng kontribusyon. Inirerekomenda ng mga hindi badyet na pondo ang pag-iingat ng mga talaan ng mga pagbabayad at naipon na mga premium ng insurance para sa bawat empleyado sa mga indibidwal na card. Ang inirekumendang anyo ng card ay ibinigay sa Sulat mula sa Pension Fund ng Russia na may petsang Enero 26, 2010 N AD-30-24/691 at FSS ng Russian Federation na may petsang Enero 14, 2010 N 02-03-08/08-56P. Mga halaga ng bayad para sa bawat empleyado (ni off-budget na pondo) kailangang tiklop. Ang resulta ay ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance na naipon mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng kasalukuyang buwan para sa organisasyon sa kabuuan. Sa kasong ito, ang pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kasalukuyang buwan ay kinakalkula tulad ng sumusunod: pagbabayad ng mga premium ng insurance na naipon mula sa simula ng taon hanggang sa kasalukuyang buwan kasama, binawasan ang pagbabayad ng mga premium ng insurance na naipon mula sa simula ng taon hanggang sa nakaraang kasama ang buwan (Bahagi 3 ng Artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ at sugnay 4 ng Pamamaraan na inaprubahan ng Order ng Ministry of Health at Social Development ng Russia na may petsang Nobyembre 18, 2009 N 908n). Ang halaga ng buwanang pagbabayad sa Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation bawasan para sa halaga ng mga gastos para sa compulsory social insurance na natamo ng organisasyon (Bahagi 2 ng Artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ). Kabilang sa mga naturang gastos ang: Benepisyo sa pagkakasakit (maliban sa mga benepisyong nauugnay sa isang aksidente sa trabaho o sakit sa trabaho); Mga benepisyo sa maternity; Isang beses na benepisyo para sa mga babaeng nakarehistro sa mga institusyong medikal sa maagang mga petsa pagbubuntis; Isang beses na benepisyo para sa kapanganakan ng isang bata; Buwanang benepisyo para sa panahon ng parental leave hanggang ang bata ay umabot sa edad na 1.5 taon; Social benefit para sa libing. Nakalistang species saklaw ng insurance ay pinondohan mula sa mga pondo ng Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation, na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Art. 3 ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 N 255-FZ. Kung dami ng gastos para sa social insurance lumampas sa halaga ng mga premium ng insurance na naipon sa Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation, ang isang organisasyon ay maaaring: Mag-apply para sa paglalaan ng mga pondo na kailangan para sa pagbabayad benepisyo sa sick leave, mga benepisyo na may kaugnayan sa pagsilang ng isang bata, at mga benepisyo sa libing sa sangay ng teritoryo ng Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation sa lugar ng pagpaparehistro (Bahagi 2 ng Artikulo 4.6 ng Batas No. 255-FZ); Itakda ang labis laban sa paparating na mga pagbabayad ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ng Russian Federation (Liham ng Social Insurance Fund ng Russian Federation na may petsang Hunyo 21, 2010 N 02-03-13/08-4917). Kasabay nito, sa mga oral na paliwanag, inirerekomenda ng mga espesyalista mula sa Ministry of Health at Social Development ng Russia na ang naturang desisyon ay napagkasunduan dati sa sangay ng teritoryo ng Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation sa lugar ng pagpaparehistro. Ang petsa ng pagsasama ng mga pagbabayad sa base ng pagkalkula para sa mga premium ng insurance ay ang araw ng pag-iipon ng suweldo na pabor sa empleyado (sugnay 1 ng Artikulo 11 ng Batas Blg. 212-FZ). Ang petsa ng pagbabayad ay tinutukoy sa parehong paraan panlipunang benepisyo. Samakatuwid, sa bawat buwan, ang mga kontribusyon na na-kredito sa Social Insurance Fund ng Russian Federation ay binabawasan ng halaga ng mga benepisyong naipon sa parehong buwan. Ang petsa ng aktwal na pagbabayad ng mga benepisyo ay hindi mahalaga sa kasong ito. Halimbawa . Noong Enero 2011, nakaipon ang organisasyon pabor sa mga empleyado nito: suweldo - 400,000 rubles; Benepisyo ng sick leave - 8,000 rubles; Maternity benefit - 23,500 rubles. Kinakalkula ng accountant ang mga premium ng insurance para sa Enero 2011 sa halagang 136,000 rubles. (RUB 400,000 x 34%), kasama. mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ng Russian Federation - 11,600 rubles. (RUB 400,000 x 2.9%). Kasabay nito, ang mga gastos ng organisasyon na natamo noong Enero 2011 para sa social insurance ng estado ay umabot sa 31,500 rubles. (8000 + 23,500), na higit pa sa mga kontribusyon sa Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation na naipon para sa parehong buwan. Nagpasya ang organisasyon na bayaran ang mga gastos nito sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga paparating na pagbabayad. Bilang resulta, noong Enero 2011 ang organisasyon ay hindi naglipat ng anuman sa FSS ng Russian Federation. Bahagi ng mga gastos na hindi sakop ng mga premium ng insurance sa halagang 19,900 rubles. (31,500 - 11,600) isinasaalang-alang ng accountant ng organisasyon kapag kinakalkula ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ng Russian Federation para sa Pebrero 2011. Dapat bayaran ang mga premium ng insurance ayon sa lokasyon hiwalay na dibisyon , kung ito ay: May hiwalay na balanse; May kasalukuyang (personal) na account; Nag-iipon ng mga pagbabayad at iba pang bayad na pabor sa mga indibidwal. Kung hindi matugunan ang kahit isa sa mga kundisyon, ang mga premium ng insurance para sa isang hiwalay na dibisyon ay ililipat sa lokasyon ng punong tanggapan ng organisasyon. Ang mga halaga ng insurance premium na binayaran ng organisasyon sa lokasyon ng hiwalay na unit ay tinutukoy batay sa halaga ng mga pagbabayad na naipon sa empleyado ng hiwalay na unit na ito. Sa lugar ng pagpaparehistro ng punong tanggapan ng samahan, ang mga premium ng seguro ay binabayaran minus kontribusyon para sa isang hiwalay na dibisyon. Kung ang isang organisasyon ay may hiwalay na mga dibisyon sa labas ng Russia, ang mga premium ng insurance ay dapat bayaran sa lokasyon ng punong tanggapan ng organisasyon. Kaya, kung ang isang empleyado ay sabay na nagtatrabaho sa pangunahing at hiwalay na (inilalaan sa isang hiwalay na balanse) na mga dibisyon, ang mga premium ng seguro mula sa kanyang mga pagbabayad ay kinakalkula at binabayaran nang hiwalay: Mula sa kita na natanggap sa punong tanggapan ng organisasyon - sa lokasyon ng punong tanggapan; Mula sa kita na natanggap sa isang hiwalay na dibisyon - sa lokasyon ng hiwalay na dibisyon (Mga Bahagi 11 - 14 ng Artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ). Sa pagsasagawa, ang tanong ay lumitaw kung paano kalkulahin ang mga kontribusyon sa compulsory pension (sosyal, medikal) na seguro mula sa halaga ng mga serbisyong ibinigay sa mga empleyado bilang bahagi ng isang social package (halimbawa, mula sa gastos ng pagbisita sa gym, swimming pool, fitness. center), kung ang mga serbisyo ay ibinibigay sa gastos ng mga organisasyon. Sa pangkalahatan, ang layunin ng pagbubuwis ng mga kontribusyon para sa sapilitang pensiyon (panlipunan, medikal) na seguro ay mga benepisyo ng empleyado na binabayaran kapwa sa cash at sa uri (Bahagi 1, Artikulo 7 ng Batas Blg. 212-FZ). Kung, bilang bahagi ng social package, ang organisasyon ay nagbibigay ng anumang mga serbisyo sa mga empleyado, bawat isa sa kanila ay tumatanggap ng kabayaran sa uri. Dapat kalkulahin ang mga premium ng insurance mula sa mga naturang reward. Ang base ng pagkalkula para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay tinutukoy nang paisa-isa (Mga Bahagi 3 at 4 ng Artikulo 8 ng Batas Blg. 212-FZ). Samakatuwid, upang makalkula nang tama ang halaga ng mga premium ng insurance, dapat matukoy ng organisasyon ang halaga ng mga serbisyong ibinibigay sa bawat partikular na empleyado. Upang gawin ito, kailangan mong tiyakin ang indibidwal na accounting ng lahat ng mga pagbabayad at gantimpala, kasama. natanggap ng mga empleyado nang hindi personal, sa uri (Bahagi 6, Artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ). Pamamaraan ng organisasyon indibidwal na accounting ang mga pagbabayad at kabayaran ay hindi itinatag ng batas. Samakatuwid, ang organisasyon ay may karapatan na paunlarin ito nang nakapag-iisa. Maaaring may ilang mga pagpipilian. Halimbawa, matutukoy mo ang halaga ng mga serbisyong ibinibigay sa bawat empleyado batay sa kabuuang halaga ng pag-upa ng gym (swimming pool) at ang bilang ng mga empleyadong bumibisita dito. Sa kasong ito, ang bilang ng mga empleyado ay dapat na dokumentado, halimbawa, sa pamamagitan ng pagguhit ng isang listahan ng mga pagbisita, na dapat na pamilyar sa kanila sa ilalim ng lagda. Sa katulad na paraan, inirerekomenda ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita, ang kita ng bawat empleyado na natanggap sa anyo ng mga libreng pagkain ay dapat ilapat (Liham na may petsang Hunyo 19, 2007 N 03-11-04/2/167). Maaari ka ring mag-ayos ng talaan ng mga pagbisita sa gym (swimming pool) gamit ang mga kupon. Upang gawin ito, dapat kang magtalaga ng isang taong namamahala na magbibigay ng mga kupon para sa isang tiyak na oras sa bawat empleyado laban sa kanyang lagda sa isang espesyal na pahayag. Ang halaga ng mga serbisyong ibinigay gamit ang isang kupon ay maaaring matukoy batay sa kabuuang halaga ng upa at ang kabuuang oras ng mga pagbisita sa gym (swimming pool). Kasunod nito, ang mga pahayag ay inilipat sa departamento ng accounting, at sa katapusan ng bawat buwan ang halaga ng mga serbisyong ibinigay ay kasama sa kabuuang kita ng empleyado. Kapag natukoy na ang base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa bawat empleyado, kailangan mong kalkulahin ang mga buwanang pagbabayad para sa mga premium ng insurance sa bawat extra-budgetary na pondo. Halimbawa . Ang LLC "Life" ay nag-aayos ng mga pagbisita sa gym para sa mga empleyado nito sa kanilang libreng oras. Ang organisasyon ay nagpapanatili ng mga talaan ng mga aktwal na pagbisita sa gym ng bawat empleyado. Ang kolektibong kasunduan ay nagsasaad na ang mga serbisyo ng gym ay ibinibigay nang walang bayad, at ang halaga ng kita na natanggap ng bawat empleyado ay tinutukoy buwan-buwan sa pamamagitan ng pagkalkula batay sa kabuuang halaga ng pag-upa sa gym at ang bilang ng mga pagbisita dito ng bawat empleyado. Ang Life LLC ay gumagamit ng 10 tao. Ayon sa mga talaan ng mga pagbisita sa gym noong Pebrero 2011, lahat ng empleyado ng organisasyon, maliban sa pinuno ng N.K. Goncharova, walong beses na gumamit ng mga serbisyo ng gym. N.K. Anim na beses lang bumisita si Goncharov sa gym. Ang kabuuang halaga ng pag-upa ng gym para sa Pebrero ay 23,400 rubles. Sa buwan, ang mga empleyado ay binigyan ng 78 pagbisita (8 pagbisita x 9 tao + 6 pagbisita x 1 tao). average na gastos bawat pagbisita ay 300 rubles. (RUB 23,400: 78 pagbisita). Noong Pebrero 2011, ang mga pagbabayad sa bawat empleyado mula noong simula ng taon ay hindi lalampas sa RUB 415,000. Samakatuwid, kinakalkula ng accountant ang mga premium ng insurance para sa lahat ng empleyado sa kabuuang rate na 34%. Kasabay nito, ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance mula sa halaga ng mga serbisyo sa gym na ibinigay ng N.K. Goncharov, ay nagkakahalaga ng: 300 rubles. x 6 na pagbisita x 34% = 612 kuskusin. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa insurance mula sa halaga ng mga serbisyo sa gym na ibinigay sa bawat isa sa natitirang siyam na empleyado ay katumbas ng: 300 rubles. x 8 pagbisita x 34% = 816 kuskusin. Ang panahon ng pagkalkula para sa mga kontribusyon sa sapilitang pensiyon (sosyal, medikal) na seguro ay isang taon ng kalendaryo (Bahagi 1, Artikulo 10 ng Batas Blg. 212-FZ). Tinutukoy ng employer ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance nang independyente para sa bawat empleyado sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon. Sa kasong ito, ang mga premium ng seguro ay dapat na maipon hanggang ang mga pagbabayad sa empleyado sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon ay hindi lalampas sa itinatag na limitasyon (sa 2010 - 415,000 rubles). Ang mga pagbabayad na lampas sa halagang ito ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Ang batas ay hindi nagtatag ng isang relasyon sa pagitan ng maximum na halaga ng mga pagbabayad na napapailalim sa mga kontribusyon sa seguro at ang bilang ng mga kontrata (labor o civil law) na batayan kung saan sa panahon ng pagsingil ay naipon ng parehong employer (customer) ang mga pagbabayad na ito sa empleyado. Kaya, ang isang pahinga sa trabaho na nauugnay sa pagpapaalis ng isang empleyado, pati na rin ang bilang ng mga kontrata sa paggawa o paggawa na natapos sa kanya sa taon. mga kontratang sibil ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay hindi apektado. Samakatuwid, kung bago i-dismiss ang halaga ng mga pagbabayad na naipon sa isang empleyado ay lumampas sa limitasyon, pagkatapos ng muling pagkuha sa parehong taon sa parehong organisasyon, ang mga premium ng insurance para sa mga pagbabayad sa empleyadong ito ay hindi kailangang maipon. SA 2011 Kapag kinakalkula ang mga kontribusyon sa sapilitang pensiyon (panlipunan, medikal) na seguro, dapat itong isaalang-alang na ang mga organisasyong nag-aaplay karaniwang sistema pagbubuwis, pinasimpleng sistema ng buwis o UTII, gamitin ang sumusunod na mga rate ng premium ng insurance: Sa Pension Fund ng Russian Federation - 26%; Sa Social Insurance Fund ng Russian Federation - 2.9%; Sa Federal Compulsory Health Insurance Fund: mula Enero 1, 2011 - 3.1, mula Enero 1, 2012 - 5.1%; Sa territorial compulsory health insurance funds: mula Enero 1, 2011 - 2.0, mula Enero 1, 2012 - 0.0%. Para sa mga prodyuser ng agrikultura na nakakatugon sa pamantayang tinukoy sa Art. 346.2 ng Tax Code ng Russian Federation, mga organisasyon at mga indibidwal na negosyante paglalapat ng pinag-isang buwis sa agrikultura, at mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na gumagawa ng mga pagbabayad at iba pang kabayaran mga indibidwal Yaong mga taong may kapansanan sa mga pangkat I, II o III, noong 2011, inilalapat ang mga pinababang rate ng premium ng insurance (Talahanayan 1). Talahanayan 1 Mga rate ng premium ng insurance para sa mga producer ng agrikultura, % At para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may resident status ng isang espesyal na teknikal at makabagong economic zone at pagbabayad sa mga indibidwal na nagtatrabaho sa teritoryo nito, gayundin sa mga organisasyong tumatakbo sa larangan ng teknolohiya ng impormasyon, pagbuo at pagpapatupad ng mga programa sa kompyuter, mga database sa tangible media o sa sa elektronikong format sa pamamagitan ng mga channel ng komunikasyon, anuman ang uri ng kontrata at (o) pagbibigay ng mga serbisyo (pagsasagawa ng trabaho) para sa pag-unlad, pagbagay, pagbabago ng mga programa sa computer, mga database (software at impormasyon ng mga produkto ng teknolohiya ng computer), pag-install, pagsubok at pagpapanatili ng mga programa sa computer , mga database , noong 2011, inilapat ang pinababang mga rate ng premium ng insurance (Talahanayan 2). talahanayan 2 Mga rate ng premium ng insurance para sa mga residente ng SEZ, % Pangalan Pondo ng Pensiyon ng Russian Federation Social Insurance Fund ng Russian Federation Federal Mandatory Fund seguro sa kalusugan Mga mandatoryong pondo ng teritoryo seguro sa kalusugan Maaaring interesado ka rin sa: Pagkalkula ng pinsala pagkatapos ng isang aksidente gamit ang pamamaraan ng Central Bank ng Russian Federation at RSA reference na mga libro Noong Setyembre 2014, inaprubahan ng Bangko Sentral ang isang bagong pinag-isang pamamaraan ng pagkalkula para sa... Paano magbayad ng buwis sa transportasyon online Magbayad ng paunawa sa buwis online Ang Konstitusyon ng Russian Federation ay nagpapataw ng obligasyon na magbayad ng mga bayarin at buwis sa mga indibidwal... Kumpetisyon ng mga batang mangangalakal Sa Nobyembre 16, magsisimula ang kompetisyon sa mga baguhang mangangalakal sa Higher School of Economics. habang... Ekonomiks at ang papel nito sa buhay ng tao Malaki ang papel na ginagampanan ng ekonomiks sa buhay ng lipunan Ngayon ay makikilala natin ang ilang mga aspeto ng buhay pang-ekonomiya ng lipunan. Ano... Konstruksyon at pag-install ng trabaho - ano ito sa konstruksiyon? Kapag pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagtatayo ng mga gusali, kalsada at pagkukumpuni ng mga pasilidad, ibig sabihin ay pagsasagawa ng isang buo... © 2024 “Mga pautang sa sasakyan. Stock. Pera. Mortgage. Mga pautang. milyon. Mga pangunahing kaalaman. Mga pamumuhunan"