Ang tanong ay ang unang bagay na ganap na kinakaharap ng bawat negosyante. Ang komposisyon at oras ng pag-uulat ay natural na nakasalalay sa sistema ng pagbubuwis na pinili ng negosyante. Titingnan natin kung paano magsagawa ng pag-uulat sa bawat isa sa mga system sa artikulong ito.

Mga pahayag sa accounting ng mga indibidwal na negosyante sa OSNO

Kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante, bilang default ang negosyante ay may pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (mula dito ay tinutukoy bilang OSNO). Gayunpaman, dapat na agad na tandaan na kakaunti ang mga negosyante na nananatili sa OSNO. Ito ay higit sa lahat dahil sa popular na paniniwala na ang pag-uulat sa OSNO ay mas kumplikado at mas malaki ang volume kaysa, halimbawa, sa "pinasimple". Susunod, tingnan natin kung totoo nga ba ito.

Ang unang bagay na kailangan mong malaman ay mayroong direktang kaugnayan sa pagitan ng bilang ng mga ulat at ng bilang ng mga empleyado na mayroon ang isang negosyante.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa, nang hindi kumukuha ng mga empleyado, kinakailangan niyang isumite ang sumusunod na apat na ulat:

• deklarasyon ng VAT. Ibinibigay tuwing quarter.
• Deklarasyon ng personal na buwis sa kita (Form 3 personal income tax). Available hanggang Abril 30.
• Deklarasyon 4 ng personal na buwis sa kita (tungkol sa inaasahang kita). Magagamit para sa upa sa loob ng isang buwan mula sa sandaling sinimulan ng indibidwal na negosyante ang kanyang trabaho. Gayundin kung tumaas ang kita ng higit sa 50%.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, ang mga sumusunod na ulat ay isinumite:

• Mag-ulat sa average na bilang ng mga empleyado para sa nakaraang taon. Available hanggang Enero 20.
• deklarasyon ng VAT. Available every quarter.
• Deklarasyon ng personal na buwis sa kita (Form 3 personal income tax para sa mga indibidwal na negosyante). Available hanggang Abril 30.
• Deklarasyon 4 ng personal na buwis sa kita (tungkol sa inaasahang kita). Magagamit para sa upa sa loob ng isang buwan mula sa sandaling sinimulan ng indibidwal na negosyante ang kanyang trabaho. Gayundin kung tumaas ang kita ng higit sa 50%.
• Deklarasyon ng kita ng empleyado (form 2-NDFL).

Batay sa itaas, kadalasan ang isang negosyante ay nagsusumite ng VAT return sa OSNO (isang beses sa isang quarter). Karamihan sa mga natitirang ulat ay isinumite isang beses lamang sa isang taon ng kalendaryo.

Opinyon ng eksperto

Maria Bogdanova

Ang indibidwal na negosyante sa pangkalahatang mode (OSNO) ay isang nagbabayad ng VAT, kaya dapat niyang iulat ang buwis na ito bilang karagdagan sa personal na buwis sa kita. Ang natitirang mga sistema ng buwis ay nabibilang sa mga espesyal na rehimen na hindi kasama sa VAT; nang naaayon, kailangan mo lamang magsumite ng deklarasyon ayon sa iyong rehimen.

Kapag pinagsasama ang mga mode, at kadalasang pinagsama nila ang pinasimple na sistema ng buwis at UTII, ang parehong mga deklarasyon ay isinumite. Ang isa pang pagpipilian para sa pagsasama-sama ng mga rehimeng ito ay may patent: dito magkakaroon lamang ng isang deklarasyon, dahil walang ganoong dokumento sa ilalim ng PSN.

Mga pahayag ng accounting ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis

Karamihan sa mga indibidwal na negosyante ay pumili ng isang pinasimple na sistema bilang kanilang sistema ng pagbubuwis. At ito ay lubos na nauunawaan. Pagkatapos ng lahat, ang pinasimple na sistema ng buwis ay nangangailangan ng pagsusumite ng isang deklarasyon bawat taon. Ang deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa pinasimpleng sistema ng buwis (form KND 1152017 na inaprubahan ng Federal Tax Service ng Russia sa pamamagitan ng order na may petsang Hulyo 4, 2014 No. MMV-7-3/352@) ay Abril 30.

Bagama't ang ulat na ito ay isinumite isang beses lamang sa isang taon, ang paghahanda para sa paghahanda nito ay dapat na lubos na masinsinan. Eksakto para sa layunin tamang accounting sa lahat ng mga pondong natanggap at ginastos, ang batas ay nag-oobliga sa bawat negosyante na panatilihin ang isang libro ng kita at mga gastos. Binibigyang-daan ka ng aklat na ito na kalkulahin nang tama ang base ng buwis upang makalkula nang tama ang buwis.

Gayunpaman, mahalagang tandaan na kung ang isang negosyante ay umaakit sa mga empleyado na magtrabaho, kung gayon walang sinuman ang naglilibre sa kanya mula sa pagsusumite ng isang deklarasyon para sa bawat isa sa mga empleyado sa form 2NDFL.

Mga pahayag sa accounting ng mga indibidwal na negosyante sa UTII

Kamakailan lamang, nagkaroon ng malalaking pagbabago sa aplikasyon ng rehimeng ito sa buwis. Una sa lahat, dapat tandaan na ang UTII ay tumigil sa pagiging mandatory. Ngayon ang mga negosyante ay may karapatan na lumipat, halimbawa, sa "pinasimple" na sistema. Siyempre, hindi ipinagbabawal ng batas ang pananatili sa UTII kung natutugunan ang lahat ng kundisyon para sa aplikasyon nito.

Tulad ng kaso ng pinasimpleng sistema ng buwis, isang deklarasyon lamang ang pinupunan ng isang negosyante sa UTII, ngunit nangyayari ito bawat quarter. Ang tax return (ang form nito na KND 1152016 ay inaprubahan ng Federal Tax Service sa pamamagitan ng order No. ММВ-7-3/353@ na may petsang 07/04/2014) ay isinumite sa ika-20 ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ang pag-uulat ng UTII ay medyo simple. Upang makalkula ang halaga ng buwis, kailangang malaman ng isang negosyante ang mga coefficient na itinatag ng batas. Kapag nakalkula mo na ang buwis, maaari mo nang kopyahin ang mga deklarasyon. Naturally, kung ang mga kondisyon sa pagtatrabaho ay mananatiling hindi nagbabago (oras ng trabaho, laki ng silid, atbp.), at gayundin kung walang mahahalagang pagbabago sa batas.

Tandaan din na ang UTII ay hindi napapailalim sa lahat ng aktibidad na isinasagawa ng isang negosyante, ngunit ilan lamang sa mga uri nito. Dahil dito, madalas na kailangang pagsamahin ng isang negosyante ang pag-uulat sa UTII sa mga ulat mula sa iba pang mga sistemang ginamit.

Mga pahayag ng accounting ng mga indibidwal na negosyante sa isang patent

Mula noong 2014, ang sistema ng buwis sa patent ay naging isang independiyenteng sistema ng buwis. Ang paggamit ng sistema ng patent tax ay prerogative ng mga indibidwal na negosyante lamang. Walang ibang makakagamit nito. Dokumento ng regulasyon ayon sa sistemang ito ay may petsang Hunyo 25, 2012 N 94-FZ, pati na rin ang Tax Code ng Russian Federation Ch. 26.5.

Pinapalitan ng patent ang obligasyong magbayad ng ilang partikular na buwis. Kung, bilang karagdagan sa mga aktibidad ng patent, ang negosyante ay nakikibahagi sa mga aktibidad na hindi nahuhulog ang sistemang ito, pagkatapos ay mayroong pangangailangan na maghanda ng mga ulat gamit ang isa pang napiling sistema.

Ang pag-uulat ng IP sa isang patent ay napakasimple. At ito ay nagsasangkot ng negosyante na nag-iingat ng isang libro ng kita at mga gastos. Ang aklat na ito ay iniingatan nang hiwalay para sa bawat patent.

Opinyon ng eksperto

Maria Bogdanova

Higit sa 6 na taon ng karanasan. Espesyalisasyon: batas sa kontrata, batas sa paggawa, batas seguridad panlipunan, batas sa intelektwal na ari-arian, pamamaraang sibil, proteksyon ng mga karapatan ng mga menor de edad, legal na sikolohiya

Ang mga negosyante lamang na ang mga aktibidad ay batay sa produksyon ng mga produktong pang-agrikultura ang maaaring lumipat sa Unified Agricultural Tax (USAT). Bukod dito, 70% ng lahat ng kita ay dapat magmula sa lugar na ito. Kasabay nito, kailangan lang nilang magsumite ng isang deklarasyon KND 1151059. Ang deadline para sa pagsusumite nito ay Marso 31.

Ang mga nagbabayad ng buwis sa Unified Agricultural Tax ay hindi exempted sa pagpuno ng KUDIR, tulad ng lahat ng iba pang negosyante. Dapat itong ibigay sa Federal Tax Service lamang sa kahilingan ng awtorisadong katawan.

Zero accounting statement para sa mga indibidwal na negosyante

Sa takbo ng mga aktibidad nito, maaaring makaranas ng suspensiyon ang sinumang negosyante. Maraming dahilan, kasama na ang “economic climate” sa bansa at iba’t ibang personal na dahilan. Ngunit sa anumang kaso, ang negosyante ay hindi tumatanggap ng kita sa oras na ito. Ang kawalan ng kita ay hindi kailanman nagpapagaan sa isang indibidwal na negosyante mula sa obligasyon na magsumite ng mga ulat. Ang ganitong pag-uulat ay tinatawag na "zero".

Sa batas ay mayroong isang konsepto tulad ng " walang pag-uulat"absent. Gayunpaman, walang nagbabawal sa isang negosyante na magbigay ng impormasyon na ang kanyang mga aktibidad ay hindi natupad.

Ang paghahanda ng zero na pag-uulat ay hindi naiiba sa regular na pag-uulat. Ang tanging pagbabago ay ang lahat ng mga hilera ay maglalaman ng mga zero na halaga. Ang mga deadline ng pagsusumite ay nananatiling pareho sa para sa mga regular na ulat.

Mahalagang malaman na imposibleng mag-compile ng mga zero na ulat para sa UTII. Dahil ang base ng buwis ay natukoy na ng batas. Ang tanging bagay na maaaring gawin ay upang ibukod ang isang panahon ng hanggang dalawang buwan kung saan walang aktibidad na natupad. Kung ang panahon kung saan walang aktibidad sa negosyo ay natupad ay higit sa dalawang buwan, ang indibidwal na negosyante ay mapipilitang lumipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis.

Pag-uulat sa Pension Fund para sa mga indibidwal na negosyante

Bilang karagdagan sa obligasyong mag-ulat sa opisina ng buwis sa mga resulta ng mga aktibidad nito, kailangan din ng negosyante na magsumite ng mga ulat sa pondo ng pensiyon. Agad nating tandaan na hindi lahat ng indibidwal na negosyante ay may obligasyon na magsumite ng mga ulat sa Pension Fund. Ang obligasyong ito ay nangyayari lamang kung ang negosyante ay may mga empleyado. Yung. Ang isang indibidwal na negosyante ay nakakakuha ng katayuan ng isang insurer.

Sa konklusyon, nais kong bigyan ng babala ang mga negosyante. Ang pagnanais na iwasan ang pagsusumite ng mga pahayag sa pananalapi sa mga indibidwal na negosyante ay tiyak na magsasama ng pagpapataw ng mga multa. Gayundin, hindi ka dapat "humipit hanggang sa huling minuto" at magsumite ng mga ulat sa huling pinapayagang araw.

30Jan

Magandang hapon, mahal naming mga mambabasa! Ang seksyon ay nakaipon na ng maraming mga artikulo na nai-publish sa site para sa halos isang taon at kalahati. Bilang karagdagan, gumawa kami ng isang seksyon para sa iyo kung saan maaari mong i-download ang mga kasalukuyang form ng deklarasyon, KUDIR, iba't ibang mga ulat at basahin maikling pangangailangan sa pamamagitan ng pagpuno sa kanila. Oras na para ayusin ang impormasyong ito nang kaunti, at napakaraming impormasyon ang naipon!

Hayaan akong sabihin nang maaga na ang pinaka-maginhawang paraan upang bumuo at magsumite ng mga ulat ay sa pamamagitan ng espesyal na serbisyo.

Ngayon ay bahagyang susubukan naming gawin ito: susubukan naming maikli at malinaw na pag-usapan kung anong uri ng pag-uulat ang dapat isumite sa isang indibidwal na negosyante.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante

Hayaan akong magsimula, marahil, sa katotohanan na ang lahat ng pag-uulat na dapat isumite/panatilihin ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring hatiin sa ilang grupo para sa kaginhawahan. Sa pangkalahatan, mayroong apat sa kanila:

1. Pag-uulat sa sistema ng pagbubuwis na ginamit;
2. Pag-uulat sa iba pang mga buwis (kung kinakailangan);
3. Pag-uulat para sa mga empleyado (kung mayroon man, siyempre);
4. Pag-uulat sa mga transaksyong cash (kung may mga transaksyong cash).

Ngayon tingnan natin ang bawat isa sa apat na grupong ito nang mas detalyado.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante ayon sa sistema ng pagbubuwis na ginamit

Ang lahat ay simple dito: kung ano ang pangunahing buwis na binabayaran namin ay ang deklarasyon na aming isinumite. Pinagsasama namin ang dalawang mode - na nangangahulugang nagsumite kami ng dalawang deklarasyon. Saan tayo mangungupahan? Siyempre, sa tanggapan ng buwis. Ang lahat ng impormasyon ay nasa sumusunod na talahanayan:

rehimen ng buwis	Deklarasyon (form)	Mga takdang petsa
	4-NDFL	Naipon pagkatapos matanggap ang unang kita, dapat itong isumite sa loob ng 5 araw pagkatapos ng pag-expire ng isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng kita na ito (para sa mga bagong indibidwal na negosyante)
	*
		Nai-compile para sa isang taon, dapat isumite bago ang Abril 30 ng susunod na taon.
Pinag-isang buwis sa imputed na kita (UTII)		Naipon para sa isang quarter, dapat isumite sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng quarter na iyon.
	Walang deklarasyon	Hindi sumusuko
		Nai-compile para sa isang taon, dapat isumite bago ang Marso 31 ng susunod na taon.
		Pinagsama-sama batay sa mga resulta ng quarter bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter na ito

*At isang maliit na komento: Ang indibidwal na negosyante sa pangkalahatang mode (OSNO) ay isang nagbabayad ng VAT, kaya dapat niyang iulat ang buwis na ito bilang karagdagan sa personal na buwis sa kita. Mula Enero 1, 2019, naging obligado na ring magbayad ng VAT ang mga negosyante sa Unified Agricultural Tax, kaya mapipilitan din silang isumite ang deklarasyon na ito. Ang iba sa mga sistema ng buwis ay nabibilang sa mga espesyal na rehimen na hindi kasama sa VAT, maliban sa mga transaksyon na binubuwisan sa sapilitan, ayon dito, kailangan mo lamang magsumite ng deklarasyon ayon sa iyong rehimen.

Kapag pinagsasama ang mga mode, at kadalasang pinagsama nila ang pinasimple na sistema ng buwis at UTII, ang parehong mga deklarasyon ay isinumite. Ang isa pang pagpipilian para sa pagsasama-sama ng mga rehimeng ito ay may patent: dito magkakaroon lamang ng isang deklarasyon, dahil walang deklarasyon sa ilalim ng PSN.

Nagsulat na kami tungkol sa kung paano punan ang mga deklarasyon:

Ang bawat rehimeng buwis ay may sariling KUDIR form. Ipaalala ko sa iyo na ang KUDIR ay dapat mapanatili nang walang kabiguan. Hindi na kailangang pumunta sa tanggapan ng buwis para i-certify ito, matagal na itong kinansela, ngunit dapat ay nasa iyo na ito: naka-print, nanumero at natahi. Ang anyo ng aklat ay nakasalalay sa rehimen ng buwis:

Maaaring kailanganin mo ang mga sumusunod na item upang makumpleto:

• (para sa pagsasama-sama ng mga mode);

Ang indibidwal na negosyante ay nag-uulat sa iba pang (karagdagang) buwis

Ang indibidwal na negosyante ay maaaring isagawa ang pinaka iba't ibang uri mga aktibidad, depende dito, maaaring mayroon siyang obligasyon na magbayad at mag-ulat sa iba pang mga buwis. Kasama sa pangkat ng mga buwis na ito ang:

• Buwis sa lupa;
• Buwis sa transportasyon;

Para sa dalawang buwis na ito, ang mga legal na entity lamang ang nagsusumite ng deklarasyon; hindi ito isinusumite ng mga indibidwal na negosyante: ang opisina ng buwis mismo ang kakalkulahin ang buwis at magpapadala ng abiso.

• Buwis sa tubig - pinagsama-sama batay sa mga resulta ng bawat quarter, ay dapat isumite sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter na ito;

Para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa larangan ng pagkuha ng mga likas na yaman o paggamit ng wildlife / aquatic biological resources (aquatic biological resources), kailangan mong magbayad at magsumite ng mga dokumento para sa mga sumusunod na buwis / bayarin:

• Buwis sa pagkuha ng mineral (pinaikling buwis sa severance) - ay pinagsama-sama para sa bawat buwan, dapat itong isumite sa katapusan ng susunod na buwan;
• Ang mga bayad para sa paggamit ng mga bagay ng wildlife ay isinumite sa tanggapan ng buwis, ang deadline para sa pagsusumite ay sa loob ng 10 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng naturang pahintulot;
• Mga bayarin para sa paggamit ng mga pasilidad ng FBR - narito ang dalawang uri ng pag-uulat ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis:
  • – sumuko rin sa loob ng 10 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng naturang pahintulot;
  • – sumuko bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng huling buwan ng bisa ng natanggap na permit.
• Mga regular na pagbabayad para sa paggamit ng subsoil - isinumite sa tanggapan ng buwis, na iginuhit para sa quarter, takdang petsa - hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng quarter na ito.

Pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa mga empleyado

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa kanyang sarili, siya ay nagbabayad lamang mga premium ng insurance para sa sarili ko: nakapirming halaga at, kung ang halaga ng kanyang kita ay higit sa 300,000. Sa kasong ito, walang pag-uulat na kinakailangan.

Ngunit kung ang isang negosyante ay may mga empleyado, kung gayon ang dami ng pag-uulat na dapat ihanda at isumite sa naaangkop na mga awtoridad ay tumataas nang husto. Sa 2019, ang mga dokumento ay isinumite sa tatlong lugar: ang tanggapan ng buwis, ang Pension Fund at ang Social Insurance Fund.

Ano at saan isumite, nabasa namin sa artikulo - dito napag-usapan na namin ang isyung ito nang detalyado na may mga link sa mga form ng dokumento.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa mga transaksyong cash

Paalalahanan ko kayong muli na ang mga indibidwal na negosyante na may mga operasyong nauugnay sa pagtanggap / pag-isyu / pag-iimbak Pera, dapat sundin ang disiplina sa pera. Bukod dito, ang pagsunod sa disiplina sa pera ay hindi nakasalalay sa anumang paraan sa rehimen ng pagbabayad ng buwis na ginamit at ang pagkakaroon ng isang cash register.

Ang mga, bilang bahagi ng pagpapanatili ng disiplina sa pera, na nagpapanatili ng mga dokumentong ito ay maaaring makahanap ng impormasyon tungkol sa mga ito at mag-download ng mga form sa seksyon. Halimbawa, ito ay may kaugnayan para sa medyo malalaking indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa sektor ng kalakalan at pagkakaroon ng ilang mga tindahan.

Ang mga pagpapahinga bilang pagsunod sa disiplina sa pera para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi nalalapat sa pagbabayad ng sahod sa mga empleyado sa cash. Kung binabayaran mo ang iyong mga empleyado ng cash, ano ang iyong mga obligasyon?

Serbisyo para sa pagpapanatili at pagsusumite ng mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante

Kumain kapaki-pakinabang na serbisyong "Aking Negosyo" para sa pagsusumite ng mga ulat sa pamamagitan ng Internet, accounting, atbp.

Sa pamamagitan nito, ang pagsusumite ng mga ulat ay napaka-simple, dahil ang mga dokumento ay awtomatikong napunan, ang kalendaryo ay palaging sasabihin sa iyo kung kailan at kung ano ang isusumite, ang mga nakumpletong dokumento ay maaaring ipadala sa pamamagitan ng Internet. Makakatipid ng maraming oras, pagsisikap at pasensya!

Iyon lang. Kung mayroon kang mga katanungan, sumulat sa mga komento.

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante para sa quarter ay dapat ibigay sa awtoridad sa buwis habang. Kung ano ang eksaktong kailangang ibigay ng isang negosyante ay tinutukoy ng naaangkop na rehimen sa pagbubuwis at itinataguyod ng estado sa antas ng pambatasan.

Magtrabaho sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Matapos makumpleto ang mga aktibidad sa pagpaparehistro, ang mga indibidwal na negosyante ay agad na humarap sa pag-uulat, na nangangailangan ng karampatang pamamahala, kaalaman sa kasalukuyang batas, mga deadline at iba pang mga patakaran para sa pagsusumite nito. Hindi lahat ng mga ulat ay isinumite para sa buong taon; ang ilang mga dokumento ay nangangailangan ng quarterly na pagsusumite. Hindi dapat kalimutan ng mga negosyante na ang panahon kung saan pinapayagan ang dokumentasyon ng buwis na isumite ay hindi kasabay ng itinatag na mga panahon ng pagbabayad mga halaga ng buwis.

Anong pag-uulat ang isinusumite ng indibidwal na negosyante kada quarter? Kung ang isang indibidwal na entidad ng negosyo ay gumagamit sa mga aktibidad nito karaniwang sistema pagbubuwis, dapat siyang magsumite ng value added tax return sa awtoridad sa buwis. Ang dokumento ay isinumite isang beses bawat 3 buwan. Ang oras ng pag-file ay limitado sa ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng pag-uulat. Batay sa mga kakaibang katangian ng pagpapanatili ng dokumentasyon ng mga negosyante at para sa kaginhawahan ng pagproseso nito ng mga empleyado ng mga pederal na inspektor ng buwis, ang mga deklarasyon ay isinumite sa elektronikong anyo.

Pagbabayad ng mga halaga ng buwis ayon sa itinatag na mga code klasipikasyon ng badyet isinasagawa sa mga bahagi. Ang kabuuang halaga para sa nakaraang panahon ng pagbubuwis ay nahahati sa 3 bahagi, ang mga kontribusyon ay ginawa bago ang ika-25 para sa 3 buwan na kasunod ng kinakailangang panahon. Batay dito, ang mga pagbabayad para sa unang 3 buwan (quarter) ay maaaring gawin ng isang negosyante sa pantay na bahagi sa Abril, Mayo at Hunyo mula sa simula ng buwan sa loob ng 25 araw. Ang mga buwis para sa natitirang quarter ng taon ay binabayaran sa parehong paraan.

Bumalik sa mga nilalaman

Magtrabaho sa UTII

Ang quarterly na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay hindi magiging kumpleto nang walang mga deklarasyon sa iisang buwis sa imputed na kita. Ang dokumentasyon ay ipinag-uutos para sa mga negosyante na nagbabayad ng mga buwis batay sa halaga ng kita na itinakda ng estado (ito ay itinatag taun-taon), anuman ang mga halaga ng kita na natanggap ng mga negosyante sa katunayan.

Ang isang ulat sa iisang buwis sa imputed na kita ay isinumite kada quarter sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na quarter (ang panahon ng buwis ay 3 buwan). Kung hindi ginagamit ng isang negosyante ang pinag-uusapang rehimen ng pagbubuwis, dapat siyang magsumite ng mga ulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema o sa ilalim ng pangkalahatang rehimeng pangongolekta ng buwis. Ang mga indibidwal na entidad ng negosyo na, bilang bahagi ng mga aktibidad sa pagpaparehistro, ay nagpahayag na plano nilang magsagawa ng negosyo na napapailalim lamang sa isang buwis ay hindi kinakailangang magsumite ng mga form sa ilalim ng ibang mga rehimen.

Para sa isang baguhan na hindi pa nakakaalam ng lahat ng mga salimuot ng pakikipag-ugnayan sa mga ahensya ng gobyerno, mas mainam na linawin ang pamamaraan para sa pagpapanatili at pagsusumite ng mga papeles sa pag-uulat sa serbisyo sa buwis sa kanyang lugar ng paninirahan. Ang ganitong mga aksyon ay makakatulong na maiwasan ang mga multa at iba pang mga parusa para sa huli na pagsusumite ng isang deklarasyon o pagpuno ng mga maling dokumento.

Kapag nagtatrabaho sa isang solong buwis sa imputed na kita indibidwal na negosyante Pakitandaan na ang mga deklarasyon ng UTII para sa bawat quarter ay dapat isumite sa loob ng higit sa maikling oras kumpara sa pagbabayad ng buwis.

Dalhin mga pondo sa buwis pinapayagan hanggang sa ika-25 araw (ng buwan na simula ng susunod na quarter).

Sa kahilingan ng negosyante, sa panahon ng paghahanda ng mga dokumento sa pagpaparehistro bago magsimula ang operasyon, maaari kang magsulat ng isang aplikasyon upang agad na magtrabaho sa pinasimple na sistema. Ang paggamit ng rehimeng ito ay nagpapahintulot sa iyo na hindi lamang maging exempt mula sa iba't ibang mga kontribusyon, ngunit din upang magsumite ng mga deklarasyon hindi bawat quarter, ngunit isang beses lamang sa panahon ng pag-uulat na taon. Posible na lumipat sa isang pinasimple na sistema sa panahon ng pagpapatakbo ng isang indibidwal na negosyante; para dito kailangan mong gumuhit ng isang aplikasyon at isumite ito sa tanggapan ng buwis.

Bumalik sa mga nilalaman

Pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Para sa isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng isang pinasimpleng rehimen, ang pagsusumite ng mga dokumento sa pag-uulat ay ang pinakamadaling paraan. Ang sistema ay hindi nangangailangan ng pagbabayad ng mga buwis sa kita mga indibidwal, sa idinagdag na halaga at mga kontribusyon na nauugnay sa mga bagay ng ari-arian. Kung ang isang negosyante ay hindi kumukuha ng mga tauhan, accounting at mga ulat ng buwis kailangan itong gawin sa pinakamababang halaga.

Ang deklarasyon mismo sa ilalim ng pinasimple na rehimen ay isinumite lamang pagkatapos ng katapusan ng taon ng buwis. Gayunpaman, kinakailangan na magpasok ng impormasyon sa aklat ng accounting para sa kita at gastos hindi kahit quarterly, ngunit buwanan. Ang mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na rehimen ay may karapatang kumuha ng hindi hihigit sa 100 empleyado upang magsagawa ng mga operasyon sa negosyo. Kasabay nito, may pangangailangan na mapanatili ang mga karagdagang ulat, magbayad ng mga pagbabayad ng buwis at mga kontribusyon sa social security.

Pagkatapos ng 3 buwan, ang entity ng negosyo ay dapat magsumite ng ulat sa extra-budgetary na social insurance body. Kung ang isang negosyante ay nagbibigay ng papel na dokumentasyon sa pondo, ang deadline ng pagsusumite ay limitado sa ika-20 araw ng ikalawang buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter. Kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nagsumite ng isang quarterly na ulat sa tinukoy na institusyon sa electronic form, ang pinahihintulutang panahon ay pinalawig ng isa pang 5 araw, iyon ay, limitado sa ika-25 araw ng parehong buwan.

Ang mga ulat ay ipinapadala sa Pondo ng Pensiyon ng Estado bawat 3 buwan. Kapag nagsusumite ng mga ulat sa papel, ang deadline ay limitado sa ika-15 araw ng ikalawang buwan kasunod ng natapos na quarter. Ang isang elektronikong kopya ng mga dokumentong isinasaalang-alang ay maaaring isumite bago ang ika-20, ang huling araw ay ang ikalawang buwan pagkatapos ng quarterly na panahon ng pag-uulat.

Isumite ang kinakailangang mga form ng ulat sa indibidwal na negosyante serbisyo sa buwis at iba pang ahensya ng gobyerno ay pinapayagan nang personal o gumagamit ng mga alternatibong opsyon sa pag-file. Kabilang sa mga ito ay:

• pag-order ng paghahatid sa isang pinagkakatiwalaan o awtorisadong tao, kung saan ang isang dokumento ng tiwala na sertipikado ng isang notaryo ay dapat na iguguhit;
• ang pag-uulat ay ipinadala sa pamamagitan ng rehistradong koreo;
• pagpapadala ng dokumentasyon sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng Internet.

Hindi mahalaga kung aling paraan ng pag-file ang pipiliin ng entity ng negosyo. Ang pangunahing bagay ay ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga quarterly na dokumento ay hindi nilalabag.

Ang listahan ng mga kinakailangang dokumento sa pag-uulat na dapat iguhit at isumite sa mga kaugnay na awtoridad ng mga entidad ng negosyo ay nag-iiba. Ito ay dahil sa mga rehimen sa buwis, mga gawi sa negosyo at paglahok ng mga empleyado. Walang magiging problema sa pagpuno at pagsusumite ng mga ulat kung susundin mo ang pamamaraan na itinakda ng batas.

Ang daan-daang libong tao na taun-taon ay nagiging indibidwal na negosyante ay kailangang malaman kung anong uri ng pag-uulat ang isinumite ng isang indibidwal na negosyante. Sa Russia mayroong humigit-kumulang 470-570 libong ganoong mga tao bawat taon.

Ayon sa batas ng Russia, ang isang indibidwal na negosyante ay isang indibidwal na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante at nagpapatakbo ng isang negosyo nang walang edukasyon. legal na entidad. Ang legal na form na ito ay hindi nangangailangan ng isang minimum awtorisadong kapital, ang tagapagtatag ay maaaring isang tao - ang negosyante mismo. Ang layunin ng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay upang makabuo ng kita, na itinatapon ng negosyante sa kanyang sariling paghuhusga. Ang pampublikong pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangan, ngunit dapat mong tandaan na ang isang negosyante ay ganap na responsable para sa kanyang mga obligasyon sa kanyang ari-arian. Ito ang huling pangyayari na kadalasang humahantong sa pagpili ng iba pang paraan ng paggawa ng negosyo (LLC, CJSC, atbp.)

Ang lahat ay nakasalalay sa sistema ng buwis

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay depende sa kung aling sistema ng pagbubuwis ang pinili ng negosyante. Tandaan natin kaagad na sa pagpaparehistro, awtomatikong nakakatanggap ang isang indibidwal na negosyante pangkalahatang mode pagbubuwis, na maaari niyang baguhin sa mga espesyal na rehimen alinman nang sabay-sabay sa pagpaparehistro, o sa loob ng tatlumpung araw mula sa petsa ng pagpaparehistro. Kung ang isang pagbabago sa rehimen ng buwis ay hindi sinimulan sa oras, sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang aplikasyon sa awtoridad sa buwis, pagkatapos ay ilipat ang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, ang pag-uulat kung saan may mas maliit na dami, ay posible lamang mula sa susunod na taon ( sa pag-aakalang isang taon ng kalendaryo). Kailangang isaalang-alang ito ng isang bagong negosyante.

Mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante na may pangkalahatang pagbubuwis

Sa kabuuan, kasalukuyang may apat na rehimen ng buwis sa kasanayan sa buwis sa Russia para sa mga indibidwal na negosyante at iba pang legal na anyo ng aktibidad. Ipinapalagay ng pangkalahatang pagbubuwis na babayaran ng isang negosyante ang lahat ng buwis na ibinigay para sa kanyang uri ng negosyo (kung walang tax exemption sa batas), at panatilihin ang buong mga talaan ng accounting. Ang rehimeng ito ay pinili ng mga taong interesado sa mga scheme ng VAT. Pag-uulat ng buwis Ang IP sa mode na ito ay maaaring dalawang beses, depende sa presensya/kawalan ng business organizer ng mga upahang manggagawa. Kung walang mga empleyado, ang mga sumusunod ay dapat ipadala sa mga awtoridad sa buwis:

• Deklarasyon ng VAT (kada quarter, bago ang ikadalawampung araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat).
• Deklarasyon (ayon sa Form 4-NDFL) sa loob ng tatlumpung araw mula sa petsa ng pagsisimula ng negosyo at kung tumaas ang tubo ng higit sa limang porsyento (impormasyon tungkol sa inaasahang kita).
• Personal income tax returns. tao (form 3-NDFL) - hanggang ika-tatlumpung Abril ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kung mayroong upahang manggagawa o mga pagbabayad na pabor sa ibang mga indibidwal na hindi empleyado, ang indibidwal na negosyante ay dapat ding magsumite ng mga deklarasyon sa Form No. 2-NDFL sa kita ng bawat empleyado. Ang isang ulat sa bilang ng mga empleyado sa mga listahan para sa nakaraang taon ay ipinadala bago ang ikadalawampu ng Enero ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Dapat mo ring tandaan na isumite ang libro sa accounting para sa kita at gastos ng isang negosyante sa tanggapan ng buwis para sa sertipikasyon bago mo simulan ang pagpuno nito ng impormasyon tungkol sa mga transaksyon.

Pag-uulat sa Serbisyo ng Istatistika ng Estado

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, o kasama nila, ay isinumite sa mga awtoridad sa istatistika sa form na "1-negosyante" bago ang unang Abril ng taon pagkatapos ng taon ng pag-uulat. Maaaring kailanganin mong magsumite ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante (1-IP form, ang deadline ng pagsusumite ay Marso 2 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat) at ilang mga form sa industriya. Samakatuwid, inirerekomenda ng mga eksperto na humingi ng payo mula sa katawan ng teritoryo Rosstat upang malaman kung anong uri ng pag-uulat ang maaaring kailanganin mula sa isang negosyante, kasama ang mga random at kumpletong inspeksyon.

Deklarasyon para sa mga gumagamit ng "pinasimpleng wika"

Ang mga mas maliliit na ulat ay isinumite, kahit na ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay pinili, kung saan ang negosyante ay nakapag-iisa na tinutukoy ang bagay ng pagbubuwis. Sa kasong ito, ang negosyante ay nananatiling responsable para sa pagsasagawa ng mga tungkulin ahente ng buwis, Financial statement Kasama sa IP ang pamamahala mga transaksyong cash, ang isang negosyante ay dapat magbigay ng istatistikal na pag-uulat, magbayad ng mga kontribusyon (sa pension fund at social insurance laban sa mga sakit sa trabaho).

Ang isang negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ay nagbabayad ng isang buwis depende sa kung ano ang ibubuwis (anim na porsyento sa kita o labinlimang porsyento sa kita na binawasan ng halaga ng mga gastos). Sa mode na ito, ang VAT at personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran, bilang karagdagan, hindi na kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian na ginagamit ng isang negosyante sa kanyang mga aktibidad, isang solong buwis sa lipunan sa kita na natanggap mula sa mga operasyon ng negosyo at mga pagbabayad sa mga indibidwal. Ang nag-iisang deklarasyon ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite bago ang ika-tatlumpung Abril ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kapag ginagamit ang rehimeng EBDN, ang pag-uulat ay kailangang isumite kada quarter

Ang IP sa pinasimpleng sistema ng buwis, na ang pag-uulat ay isinumite kada quarter, ay ginagamit sa isa pa sistema ng buwis– pinag-isang buwis sa imputed na kita. Maaari itong gamitin ng mga negosyanteng nakikibahagi sa isang mahigpit na tinukoy na uri ng aktibidad, kabilang ang: tingian kalakalan sa mga bulwagan hanggang sa 150 sq. metro, paglalagay ng advertising sa mga panlabas na istruktura, pag-aayos ng catering, pagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan, atbp.

Ang desisyon sa posibilidad ng paglalapat ng EVDN ay tinutukoy sa mga munisipalidad(mga kinatawan ng katawan). Ang layunin ng pagbubuwis ay ibinibilang na kita, na binubuwisan. Ang ibang mga buwis (sa ari-arian, pinag-isang panlipunan, sa idinagdag na halaga, sa personal na kita) ay hindi binabayaran. Ang paraan ng pagbubuwis na ito ay nangangailangan ng pagsusumite ng isang quarterly na deklarasyon nang hindi lalampas sa ikadalawampung araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ang mga negosyante sa kanayunan ay maaaring magsumite ng pinakamababang ulat

Ang pag-uulat ng buwis ng isang indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa paggawa ng mga produktong pang-agrikultura o ang kanilang kasunod o pangunahing pagpoproseso ay maaaring batay sa pagbabayad ng isang buwis sa agrikultura (itinatag sa isang boluntaryong batayan). Kung ang isang manggagawa sa nayon ay walang upahang manggagawa, pagkatapos ay magsusumite siya ng isang deklarasyon bago ang ikatatlumpu't isang Marso ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, at nagsusumite rin ng isang ledger ng mga gastos at kita sa mga awtoridad sa buwis. Ang isang indibidwal na negosyante na may ganitong paraan ng pagbubuwis ay hindi kasama sa parehong mga buwis bilang isang negosyante na may UTII.

Ang isang indibidwal na negosyante na walang upahang empleyado ay nagbabayad sa Pension Fund, ngunit hindi nag-uulat

Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbibigay ng pag-uulat sa Pension Fund bilang tulad sa mga kontribusyon para sa kanilang sarili (walang mga empleyado). Kailangan lang magbayad ng mga negosyante nakapirming bayad hanggang sa katapusan ng kasalukuyang taon sa mga sumusunod na halaga: kung ang halaga ng kita (hindi kita!) ng isang negosyante (indibidwal) ay hindi lalampas sa tatlong daang libong rubles, kung gayon ayon sa kasalukuyang batas ay dapat niyang kunin ang minimum na sahod na may bisa sa sa simula ng taon at i-multiply ito sa rate ng kontribusyon na itinatag ng Pension Fund , na pinalaki ng labindalawang beses.

Kung ang halaga ay lumampas sa 300 libong rubles bawat taon, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng karagdagang isang porsyento ng halaga na lumampas sa figure sa itaas sa Abril 1 ng susunod na taon. Simula noong unang bahagi ng 2015 seguro sa pensiyon Ang isang indibidwal na negosyante na may kita na mas mababa sa 300 libong rubles bawat taon ay nagkakahalaga ng hindi bababa sa 18.6 libong rubles. Dapat alalahanin na ang mga pagkalugi ng negosyante ay hindi isinasaalang-alang, iyon ay, dapat siyang gumawa ng mga paglilipat sa Pension Fund sa anumang kaso.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa PF

Sa pagtatapos ng una kontrata sa pagtatrabaho o iba pa mga kontratang sibil(halimbawa, isang kontrata) dapat magparehistro ang indibidwal na negosyante Pondo ng Pensiyon sa pangalawang pagkakataon (sa unang pagkakataon na ito ay awtomatikong isinasaalang-alang doon sa panahon ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante) at magbigay ng mga ulat para sa 3 buwan, anim na buwan, 9 na buwan, isang taon, ayon sa f. Hindi. RSV-1 Pension Fund nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Para sa elektronikong pag-uulat Ang deadline ay itinakda sa ika-20 araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Sa kasalukuyan, ang kontribusyon sa Mandatory Fund ay binabayaran din sa account ng Pension Fund. seguro sa kalusugan(Federal), pag-uulat kung saan kasama sa form No. RSV-1.

Nag-uulat din ang mga employer sa Social Insurance Fund

Ang pagsusumite ng mga ulat ng mga indibidwal na negosyante sa Social Insurance Fund (SIF) ay muling isasagawa para lamang sa mga negosyanteng may mga upahang empleyado. Ang mga kontribusyon dito ay binabayaran para sa seguro laban sa mga sakit at aksidente sa trabaho alinsunod sa itinatag na mga taripa. Mga ulat sa f. Ang 4-FSS ay ibinibigay sa pondo sa lugar ng pagpaparehistro ng negosyante sa ika-20 (ika-25) araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat, para sa pagsusumite ng mga ulat sa papel (electronic) na form, ayon sa pagkakabanggit.

Ang parehong form No. 4-FSS ay maglalaman ng data sa mga kontribusyon na may kaugnayan sa pansamantalang kapansanan ng mga empleyado at tungkol sa maternity ng mga babaeng empleyado, na binabayaran buwan-buwan, hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng nag-expire.

Magmadali upang isumite ang iyong pinakabagong pagbabalik ng buwis sa lupa!

Dapat tandaan na noong 2015, mula Enero 1, nakansela ang pag-uulat ng indibidwal na negosyante (deklarasyon sa buwis sa lupa), gamit ang lupain para sa iyong mga aktibidad. Ang negosyante ay inaasahang magbabayad ng buwis kung kinakailangan abiso sa buwis hanggang sa unang bahagi ng Oktubre. Ngunit para sa 2015 mga pagbabalik ng buwis ay kailangan pa ring isumite bago ang Pebrero 1, 2016.

Kung walang aktibidad

Ang konsepto ng "zero na pag-uulat (indibidwal o iba pang legal na anyo)" ay hindi tinukoy sa batas ng Russian Federation, ngunit ang terminong ito ay nangangahulugan na ang enterprise ay nagsumite sa loob ng itinatag na time frame ng lahat ng mga dokumento na may mga zero na ipinasok sa mga form na may mga kinakailangang dokumento. kalakip. Ang kasanayang ito ay umiiral pareho sa tanggapan ng buwis at sa off-budget na pondo. Kasabay nito, ang mga zero indicator (kasama ang isang liham ng kumpirmasyon tungkol sa kawalan ng mga pagbabayad sa mga indibidwal) ay isinumite sa Social Insurance Fund at Pension Fund lamang kapag ang negosyante ay may mga empleyado.

Zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante, halimbawa, kapag kumpletong kawalan Ang mga aktibidad na binubuwisan ng UMDT ay may mahahalagang katangian. Dahil ang zero na pag-uulat sa ilalim ng naturang sistema ng buwis ay halos imposible (ang buwis ay paunang itinatag ng batas at dapat bayaran anuman ang halaga ng kita at aktibidad sa pangkalahatan), ang isang negosyante ay maaaring magbukod lamang ng dalawang buwan kapag walang aktibidad sa pagkakasunud-sunod. upang mabawasan ang halaga ng buwis. Kung ang panahon ay higit sa dalawang buwan, ang negosyante ay kailangang lumipat sa ONS.

Upang magsumite ng mga ulat na may mga zero kapag pangkalahatang pagbubuwis Mayroong ilang mga pamantayan, kabilang ang:

Ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro lamang at kamakailan ay nagbukas ng isang account sa isang institusyon ng kredito;

Ang indibidwal na negosyante ay walang paggalaw Bank account, hindi siya nagbigay ng mga tseke, mga invoice, hindi pumirma ng mga sertipiko ng pagtanggap sa trabaho, atbp.

Narito ang mga pangunahing punto na kailangang malaman ng isang indibidwal na negosyante tungkol sa pag-uulat.

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (mula dito ay tinutukoy bilang ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis) ay isa sa limang espesyal na rehimen ng buwis na itinakda ng kasalukuyang batas sa buwis. Ang espesyal na rehimeng ito ay idinisenyo para sa maliliit na negosyo, samakatuwid ang mga patakaran para sa pagkalkula ng buwis, ang pamamaraan para sa pagbabayad nito at, nang naaayon, ang pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay medyo simple at naiintindihan sa aplikasyon ng mga indibidwal na negosyante.

Tandaan! Madali kang makakapaghanda at makakapagsumite ng mga ulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis gamit ang online na serbisyong “My Business”. Ang serbisyo ay awtomatikong bumubuo ng mga ulat, sinusuri ang mga ito at ipinapadala ang mga ito sa sa elektronikong format. Hindi mo kailangang personal na bisitahin ang tanggapan ng buwis at mga pondo, na walang alinlangan na makatipid hindi lamang ng oras, kundi pati na rin ang mga nerbiyos. Maaari kang makakuha ng libreng access sa serbisyo ngayon sa pamamagitan ng pagsunod sa link na ito.

Paano lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, sapat na na magsumite ng abiso sa iyong tanggapan ng buwis tungkol sa paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Maaari kang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa simula lamang taon ng kalendaryo, kaya dapat isumite ang notification bago ang ika-31 ng Disyembre. Halimbawa, kung gusto ng isang indibidwal na negosyante na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018, dapat isumite ang notification bago ang Disyembre 31, 2017.

Kung ang isang indibidwal ay nagpaparehistro lamang bilang isang indibidwal na negosyante at nagpaplano na agad na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis, kung gayon sa kasong ito, ang isang abiso tungkol sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat isumite nang hindi lalampas sa 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpaparehistro ng ang indibidwal na negosyante.

Mahalaga: ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay likas na abiso! Nangangahulugan ito na pagkatapos isumite ang abiso, hindi mo kailangang maghintay para sa anumang dokumento mula sa iyong tanggapan ng buwis na nagpapahintulot sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga limitasyon sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis

Mayroong ilang mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante. Hindi tulad ng mga organisasyon, para sa mga indibidwal na negosyante na gustong lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, walang limitasyon sa halaga ng kita.

Kaya, ang isang indibidwal na negosyante ay walang karapatang mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis kung (Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation):

• ito ay nakikibahagi sa produksyon ng mga excisable goods, pati na rin ang pagkuha at pagbebenta ng mga mineral, maliban sa mga karaniwang mineral;
• lumipat sa Unified Agricultural Tax;
• ang average na bilang ng mga indibidwal na empleyado ng negosyante para sa taon ay lumampas sa 100 katao;
• nabigong ipaalam sa awtoridad sa buwis ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng itinakdang panahon.

Mga tampok ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis

1. Ang pinasimple na sistema ng buwis ay inilalapat sa isang boluntaryong batayan (sugnay 1 ng artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation).

2. Kapag nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng mga sumusunod na buwis (mga sugnay 2, 3, artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation):

• buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal. Nalalapat lamang ang exemption sa ari-arian na ginagamit ng indibidwal na negosyante sa kanyang mga aktibidad sa negosyo, at hindi kasama sa espesyal na listahan ng real estate, ang base ng buwis kung saan ito ay kinakalkula batay sa halaga ng kadastral;
• value added tax (mula dito ay tinutukoy bilang VAT), maliban sa VAT na binayaran kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation, at VAT na binayaran kapag gumaganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis, halimbawa, sa kaso ng pag-upa ng mga lugar mula sa awtoridad;
• personal na buwis sa kita (mula dito ay tinutukoy bilang personal na buwis sa kita), maliban sa personal na buwis sa kita na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante bilang ahente ng buwis, iyon ay, kapag nagbabayad ng kita sa mga empleyado at iba pang mga indibidwal.

3. Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi kasama accounting, dahil itinatago nila ang mga rekord ng kita at gastos ayon sa pinasimple na sistema ng buwis sa aklat ng kita at mga gastos (Artikulo 346.24 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, Artikulo 6 Pederal na Batas napetsahan noong Disyembre 6, 2011 N 402-FZ "Sa Accounting").

Ngunit ang mga indibidwal na negosyante ay dapat sumunod sa mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash na itinatag ng Directive ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 N 3210-U (clause 4 ng Artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation).

4. Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring pagsamahin sa UTII at PSN. Imposibleng pagsamahin ang pinasimpleng sistema ng buwis sa OSNO (regular taxation system) at ang pinag-isang buwis sa agrikultura.

Pagbubuwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Kapag nagsumite ng isang abiso tungkol sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, ang indibidwal na negosyante ay dapat pumili ng isang bagay ng pagbubuwis (Artikulo 346.14 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang rate at halaga ng buwis na kailangang bayaran ng indibidwal na negosyante ay nakasalalay dito.

1. Kapag pumipili ng bagay ng pagbubuwis na "Kita", ang isang rate ng 6% ay inilalapat. Ang bagay na ito pagbubuwis, ito ay kapaki-pakinabang na gumamit ng mga indibidwal na negosyante na nagbibigay ng anumang mga serbisyo o mga tagapamagitan para sa mga kasunduan sa ahensya. Ibig sabihin, nagsasagawa sila ng mga aktibidad na hindi nangangailangan ng pinansyal at materyal na pamumuhunan.

Upang matukoy ang halaga ng buwis, sapat na upang i-multiply ang halaga ng lahat ng kita sa rate ng buwis. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatan na bawasan ang kinakalkula na halaga ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa kanilang sarili at para sa kanilang mga empleyado.

Mahalaga: kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, kung gayon ang halaga ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring bawasan ng mga premium ng insurance sa loob lamang ng 50%. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa kanyang sarili, kung gayon ang halaga ng pinasimple na sistema ng buwis ay nabawasan ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili nang walang mga paghihigpit.

2. Kapag pumipili ng object ng pagbubuwis "Income minus expenses", ang rate ng buwis ay 15%. Ang buwis ay binabayaran sa pagkakaiba sa pagitan ng natanggap na kita at mga gastos na natamo. Samakatuwid, ang naturang accounting ay pinili ng mga negosyante na nakikibahagi sa mga aktibidad tulad ng kalakalan, konstruksiyon, produksyon at iba pa, sa pagpapatupad kung saan kinakailangan upang bumili ng mga kalakal, materyales, hilaw na materyales, maakit ang mga kontratista, cargo carrier, atbp. at iba pa.

Ang halaga ng buwis ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula: (income minus expenses) * 15%.

Mahalaga: ang mga negosyante na pumasok sa mga simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo (mga pinagsamang kasunduan sa aktibidad), pati na rin ang mga partido sa isang kasunduan sa pamamahala ng tiwala sa ari-arian, ay may karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis lamang na may layunin ng pagbubuwis na "Income minus expenses" (sugnay 2 ng Artikulo 346.14 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis kapag inilalapat ang pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pamamaraan ng pagbabayad ng buwis ay ang mga sumusunod:

• hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat (quarter, kalahating taon, 9 na buwan), ang mga paunang bayad ay binabayaran; sa katapusan ng taon, sa Abril 30 ng taon kasunod ng nag-expire na taon, ang ang halaga ng buwis ay binabayaran, isinasaalang-alang ang mga naunang binayaran na paunang bayad .

Halimbawa: Inilalapat ng mga indibidwal na negosyante ang pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita". Para sa 1st quarter ng 2017, ang kita ay umabot sa 200 tr., para sa 2nd quarter - 300 tr., para sa 3rd quarter - 150 tr., para sa 4th quarter - 400 tr.

Ang halaga ng buwis na babayaran ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

• hanggang 04/25/2018 - 12 tr. = 200 t.r. × 6%;
• hanggang Hulyo 25, 2018 - 18 libong rubles. = (200 t.r. + 300 t.r.) × 6% - 12 t.r.;
• hanggang Oktubre 25, 2018 - 9 tr. = ((200 tr. rub. + 300 tr. rub. + 150 tr. rub.) × 6%) - (12 tr. rub. + 18 tr. rub.);
• hanggang 04/30/2019 - 24 tr. = ((200 tr. rub. + 300 tr. rub. + 150 tr. rub. + 400 tr. rub.) × 6%) - (12 tr. rub. + 18 tr. rub. + 9 tr. rub. ).

Kapag pumipili ng bagay ng pagbubuwis na "Kita na binawasan ang mga gastos", kung sa pagtatapos ng taon ang mga gastos ay lumampas sa kita, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad pinakamababang buwis, na kinakalkula bilang 1% ng lahat ng kita para sa taon.

Pag-uulat sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018 para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado

Sa kasong ito, ang indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon pagkatapos ng pag-expire panahon ng buwis dapat magsumite ng isang deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis sa kanyang tanggapan ng buwis (sugnay 2, sugnay 1, artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation). Batay sa mga resulta ng 2018, ang isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat isumite bago ang Mayo 2, 2019.

Ngunit mayroong dalawang kaso na nagbibigay para sa mga espesyal na deadline ng pag-uulat:

1. Sa kaso ng pagwawakas ng isang aktibidad na napapailalim sa pinasimple na sistema ng buwis, ang deklarasyon ay dapat isumite nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan tumigil ang naturang aktibidad (sugnay 2 ng Artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation );
2. Sa kaso ng pagkawala, ang karapatan sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis Sa kalagitnaan ng taon, ang deklarasyon ay dapat isumite nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala ang karapatang ito (sugnay 2 ng Artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pag-uulat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Ang komposisyon ng pag-uulat ng indibidwal na negosyante ay ang mga sumusunod.

Sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro:

Mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018

Mga deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL na mga kalkulasyon sa 2018

• para sa 2017 - hanggang Abril 2, 2018;
• para sa 1st quarter ng 2018 - hanggang Mayo 3, 2018;
• para sa 2nd quarter ng 2018 - hanggang Hulyo 31, 2018;
• para sa 3rd quarter ng 2018 - hanggang Oktubre 31, 2018;
• para sa 2018 - hanggang Abril 1, 2019.

Mga deadline para sa pagsusumite ng 2-NDFL sa 2018

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance sa 2018

• Pagkalkula para sa 2017 - hanggang Enero 30, 2018;
• Pagkalkula para sa 1st quarter ng 2018 - hanggang Mayo 3, 2018;
• Pagkalkula para sa unang kalahati ng 2018 - hanggang Hulyo 30, 2018;
• Pagkalkula para sa 9 na buwan ng 2018 - hanggang Oktubre 30, 2018.

Sa Foundation segurong panlipunan(FSS):

Mga deadline para sa pagsusumite ng 4-FSS sa 2018

Binayaran mula sa kita ng empleyado:

Sa elektronikong format:

• para sa unang quarter ng 2018 - hanggang Abril 25, 2018;
• para sa unang kalahati ng 2018 - hanggang Hulyo 25, 2018;
• para sa 9 na buwan ng 2018 - hanggang Oktubre 25, 2018;
• para sa 2018 - Enero 25, 2019.

Sa pormat ng papel:

• para sa unang quarter - hanggang Abril 20, 2018;
• para sa unang kalahati ng taon - hanggang Hulyo 20, 2018;
• 9 na buwan - hanggang Oktubre 20, 2018;
• para sa isang taon - hanggang Enero 20, 2019.

Mga deadline para sa pagsusumite ng kumpirmasyon ng pangunahing uri aktibidad sa ekonomiya noong 2018