Kabilang sa mga obligasyon sa pananalapi ng mga mamamayan, ang buwis sa lupa ay namumukod-tangi mga indibidwal. Sa artikulong sasabihin namin sa iyo kung anong mga pagbabago sa lugar na ito ang magkakabisa sa 2018-2019, kung paano isinasagawa ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa lupa at kung sino ang hindi kasama sa pagbabayad na ito.

Noong 2016, may mga pagbabago sa scheme para sa pagtukoy ng rate ng buwis. Ngayon ang isyu na ito ay nasa loob ng kakayahan ng lokal na administrasyon. Buwis sa lupa ay isa sa mga pagbabayad na pangunahing paraan upang mapunan ang badyet. Ang mga natanggap na pondo ay ginagastos sa pagpapaunlad ng imprastraktura, pag-aayos ng kalsada, atbp.

Gayunpaman, kabilang sa pondo ng lupa ng bansa ang mga kategorya ng lupa na hindi napapailalim sa pangangailangang magbayad ng buwis. Kabilang sa mga lugar na ito ang:

Minamahal na mga mambabasa! Pinag-uusapan natin ang mga karaniwang pamamaraan ng solusyon legal na problema, ngunit maaaring espesyal ang iyong kaso. Kami ay tutulong maghanap ng solusyon sa iyong problema nang libre- tawagan lang ang aming legal consultant sa:

Ito ay mabilis at libre! Maaari ka ring mabilis na makakuha ng sagot sa pamamagitan ng consultant form sa website.

• mga anyong tubig na pag-aari ng estado;
• mga lugar kung saan matatagpuan ang mga gusali ng apartment;
• mga lugar na may partikular na mahahalagang bagay;
• mga lupang inalis sa sirkulasyon o limitado sa sirkulasyon.

Ang munisipalidad ay may karapatang magdagdag ng mga lupain sa listahang ito ayon sa pagpapasya nito. Bilang isang patakaran, ang mga negosyo na may partikular na halaga sa munisipalidad ay may pagkakataon na bawasan ang pasanin sa buwis sa lupa.

Bilang karagdagan sa layunin ng pagbabayad, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa lupa ay nagbago din. Ngayon ang base ng buwis ay kinikilala hindi bilang imbentaryo, ngunit halaga ng kadastral bagay. Ito ay nagpapahiwatig ng pagtaas sa antas ng buwis, dahil ang halaga ng imbentaryo ay mas mababa.

Ang nakaplanong pagtaas ay 100%, kaya ito ay ipakilala sa mga yugto. Bawat taon, ang mga mamamayan ay makakatanggap ng isang resibo kung saan ang halaga ng buwis sa lupa ay tumataas ng 20%. Sa 2020, ang kinakailangang antas ng buwis ay makakamit.

Deadline at pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa lupa

Kaya, ang buwis sa lupa ay kinakalkula batay sa halaga ng kadastral. Para sa pagkalkula, ang antas ng presyo ay kinukuha ayon sa data ng kadastre noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat.

Hindi kailangang independiyenteng kalkulahin ng mga indibidwal ang buwis sa lupa. Nagpapadala ang mga inspektor ng buwis ng sulat na may resibo sa permanenteng address ng pagpaparehistro ng may-ari ng lupa. Dokumento ng pagbabayad kasama ang mga detalye ng pagbabayad at isang indikasyon ng eksaktong halaga ng buwis. Kung ang pagkalkula ay hindi ginawa nang tama, ang mamamayan ay walang pananagutan sa pangangasiwa. Ang rate kung saan nagaganap ang pagkalkula ay 0.3%.

Ang panahon ng buwis para sa pagbabayad ng buwis sa lupa ng mga indibidwal ay taon ng kalendaryo. Ang deadline ng pagbabayad ay itinakda nang lokal. Halimbawa, para sa Moscow at St. Petersburg, ang petsa ng cutoff ay Nobyembre 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Ang isang abiso mula sa Federal Tax Service ay ipapadala nang hindi lalampas sa 30 araw bago ang deadline ng pagbabayad.

Kung ang mga pagdududa ay lumitaw tungkol sa kawastuhan ng pagkalkula, kinakailangan upang linawin ang kadastral na halaga ng plot ng lupa. Ang impormasyon tungkol dito ay nakapaloob sa isang katas mula sa Unified State Register, na maaaring makuha mula sa Rosreestr o sa MFC.

Kung ang kadastral na halaga ay wala sa pangkalahatang rehistro, dapat kang makipag-ugnayan sa BTI. Kakailanganin ng institusyon na magsulat ng pahayag na humihiling ng pagtatasa. Ang aplikasyon ay sinamahan ng isang kopya ng pangkalahatang pasaporte at mga dokumento ng pamagat para sa lupain.

Sino ang exempted sa pagbabayad ng buwis sa lupa

Ang lokal at pederal na batas ay nagbibigay ng mga benepisyo para sa buwis sa lupa para sa mga espesyal na kategorya ng mga mamamayan. Ang mga indibidwal na hindi nagbabayad ng buwis sa lupa ay:

• Mga Bayani ng Russia at USSR;
• Bayani ng Paggawa;
• buong may hawak ng Orders of Labor Glory and Glory;
• Mga beterano at mamamayan ng WWII na katumbas nila;
• mga biktima ng mga sakuna sa radiation (lalo na ang aksidente sa Chernobyl);
• mga tagapag-ayos ng pangunahing pagsasaka ng magsasaka (hindi kasama sa limang taon);
• mga mamamayan na nakikibahagi sa mga katutubong sining.

Bilang karagdagan sa itaas, may iba pang mga kategorya ng mga mamamayan na maaaring umasa sa isang pagpapahinga ng pasanin sa buwis. Ito ay mga taong may kapansanan, malalaking pamilya at mga beterano sa paggawa. Pag-usapan natin ang bawat kategorya nang mas detalyado.

Mga taong may kapansanan

Ang mga taong may kapansanan mula pagkabata o may grupong may kapansanan ay may karapatan ako sa pagbawas sa buwis sa lupa ng 10,000 rubles. Ito ay ibinigay para sa antas ng pederal. Ang mga taong may kapansanan sa Group II ay may karapatang tumanggap ng mga benepisyo, ngunit ang isyung ito ay napagpasyahan ng mga lokal na awtoridad.

Ang benepisyo ay maaari lamang ilapat sa isang kapirasong lupa na pag-aari ng isang taong may kapansanan. Upang magparehistro, dapat kang makipag-ugnayan sa tanggapan ng Federal Tax Service sa lokasyon ng pamamahagi at magsulat ng kaukulang aplikasyon sa itinatag na form. Ang mga dokumentong nagpapatunay sa pagkakaroon ng mga batayan para sa pagtanggap ng mga benepisyo (mga sertipiko, atbp.) ay nakalakip dito.

Ang mga kundisyon ng kagustuhan ay may bisa hangga't ang mga batayan para sa pagkakaloob nito ay wasto.

Ang pagkansela ng kapansanan o ang pag-expire ng mga dokumento para sa grupo ay nangangahulugan din ng pagtatapos ng bisa ng benepisyo. Pagkatapos ng muling pagsusuri, ang benepisyo ay dapat palawigin.

Mga Beterano ng Paggawa

Ang isang mamamayan ay maaaring magkaroon ng titulong Veteran of Labor ng Russian Federation o Veteran of Labor, halimbawa, ng rehiyon ng Irkutsk. Sa antas ng pederal, ang mga benepisyo ay ibinibigay sa mga tao sa unang kategorya. Para sa mga Beterano ng Paggawa ng mga nasasakupan na entity ng pederasyon, ang mga benepisyo ay itinatag ng munisipalidad.

Ang benepisyo para sa mga Beterano sa Paggawa ay katulad ng kaluwagan sa buwis para sa mga may kapansanan. Ang halaga ng pagbawas ay 10,000 rubles. Para sa pagpaparehistro, kailangan mo ring makipag-ugnayan sa Federal Tax Service. Ang benepisyo para sa kategoryang ito ng mga mamamayan ay ibinibigay para sa isang hindi tiyak na panahon.

Malaking pamilya

Ang pederal na batas ay nagbibigay ng mga benepisyo para sa buwis sa lupa para sa malalaking pamilya Hindi ibinigay. Ang pagpapahinga ay maaari lamang itatag ng mga awtoridad ng munisipyo.

Kung ang batas ng rehiyon ay nagbibigay ng benepisyo, dapat mong linawin kung ang pamilya ay maraming anak. Independiyenteng tinutukoy ng munisipyo kung ilang anak ang dapat magkaroon ng isang pamilya upang maituring na isang malaking pamilya. Sa ilang mga lugar ito ay tatlong bata, sa ibang mga rehiyon ito ay apat.

Sa lokal na antas, maaaring maging ganap na exempted ang isang pamilya sa pagbabayad ng buwis. Upang matanggap ang benepisyo, dapat kang sumulat ng aplikasyon sa Federal Tax Service sa lokasyon ng site.

Kung mayroon kang anumang mga katanungan, mangyaring humingi ng legal na payo. Maaari kang makakuha ng libreng legal na tulong sa aming website.

Walang inaasahang malaking pagbabago kaugnay ng buwis sa lupa para sa mga indibidwal sa 2018-2019. Linawin ang mga posibleng benepisyo para sa pagbabayad mga ipinag-uutos na pagbabayad posible sa munisipyo.

Tulad ng alam mo, ang isa sa pinakamahalagang bahagi ng badyet ng anumang estado ay ang mga buwis. Ang mga ito ay lokal at pambansa at pinupunan ang kaukulang mga badyet. Ang isa sa mga ipinag-uutos na buwis sa Russian Federation ay buwis sa lupa. Ano ito at sino ang dapat magbayad? Mayroon bang mga benepisyo para sa mga pensiyonado, mga taong may kapansanan at iba pang kategorya ng mga mamamayan? Paano tama ang pagkalkula ng halaga ng bayad at saan ito nakasalalay? Hindi alam ng lahat ng Ruso ang mga sagot sa lahat ng mga tanong na ito.

Buwis sa lupa: kanino at bakit ito itinalaga?

Ang bawat isa na nagmamay-ari o gumagamit ng isang piraso ng lupa ay kinakailangang magbayad ng buwis. Ito ang tinatawag na buwis sa lupa. Hindi mahalaga kung ang may-ari ng plot ay isang indibidwal, kung siya ay nakarehistro bilang indibidwal na negosyante o ang lupa ay pag-aari ng organisasyon. Ang panuntunan dito ay napakasimple: kung mayroon kang lupa, magbayad ng buwis. Mayroon lamang isang pagbubukod sa panuntunang ito - kung ang land plot ay naupahan, kung gayon ang buwis ay binabayaran ng aktwal na may-ari nito, iyon ay, ang nagpapaupa. Kaya kung wala kang kasunduan sa pag-upa, dapat lang na alam mo kung paano kalkulahin ang buwis sa lupa. Kahit na ang pagkalkula na ito ay hindi masyadong kumplikado, mayroon pa ring ilang mga nuances dito.

Ang base ng buwis

Ang buwis sa lupa ay isang taunang kababalaghan. Para sa mga negosyo, ang nabubuwisang lugar ng balangkas ay kinabibilangan ng:

• mga lugar na inookupahan ng mga gusali at iba't ibang istruktura;
• mga katabing teritoryo na ginamit upang suportahan ang buhay ng negosyo;
• teknikal at umiiral na mga pasilidad.

Ang batayan para sa pagtukoy ng kabuuang lugar ay mga dokumento sa karapatang gamitin, pagmamay-ari o pagmamay-ari ng lupa.

Kapag nagtatatag ng base ng buwis, ito ay nagkakahalaga ng pag-alala: para sa mga lugar na iyon na nilayon upang magsilbi sa mga lugar na kabilang sa iba't ibang mga may-ari, ang bayad ay kinakalkula nang hiwalay para sa bawat gusali.

Kung ang gusali ay nasa ibinahaging pagmamay-ari, kung gayon ang buwis sa lupa ay kinakalkula sa proporsyon sa bahagi ng pagmamay-ari ng bawat isa sa mga may-ari.

Medyo mahirap kalkulahin ang buwis sa lupa para sa mga negosyong pang-agrikultura. Ang katotohanan ay na sa kasong ito ang paghahati ng mga plots sa agrikultura at hindi pang-agrikultura ay may malaking kahalagahan. Bilang karagdagan, ang lokasyon ng site, ang kalidad at komposisyon nito ay mahalaga - lahat ng mga parameter na ito ay nakakaapekto sa rate ng buwis.

Ano ang itinuturing na bagay ng pagbubuwis?

Mula sa lahat ng nabanggit, maaari nating tapusin na ang buwis sa lupa para sa mga indibidwal, gayundin ang mga organisasyon at negosyo, ay binabayaran sa anumang lupain (pati na rin sa bahagi nito) na ibinigay para sa paggamit, pagmamay-ari o pagmamay-ari.

Ang mga layunin ng pagbubuwis ay:

• mga lupang pang-agrikultura na ibinibigay sa mga indibidwal o negosyo para sa paghahardin, pagsasaka ng mga hayop, paghahalaman ng gulay o pagtatayo ng kubo sa tag-init;
• mga plot na ibinibigay sa mga mamamayan para sa pag-aayos ng mga personal na subsidiary plot, pati na rin ang mga farmstead ng magsasaka (magsasaka);
• ibinibigay sa mga kumpanya ng negosyo, kooperatiba, pakikipagsosyo, gayundin sa iba pang komersyal at di-komersyal na negosyo, agrikultura institusyong pang-edukasyon(mga unibersidad, mga teknikal na paaralan), mga organisasyon ng pananaliksik, pang-edukasyon at eksperimentong mga sakahan;
• mga plot lugar ng libangan, ginagamit para sa pag-aayos ng libangan, palakasan, kultural at libangan at mga aktibidad sa turismo; mga boarding house, campsite, holiday home, tourist park, kampo at istasyon ng mga bata, forest park at iba pang katulad na bagay;
• lupain ng kagubatan at pondo ng tubig;
• mga lugar na inilaan para sa enerhiya, komunikasyon, industriya, transportasyon at iba pang pasilidad;
• mga lupaing ginagamit para sa mga aktibidad ng mga organisasyon sa radyo at telebisyon;
• ibang lugar.

Dapat alalahanin na ang petsa ng paglitaw ng mga karapatan sa isang partikular na balangkas ay itinuturing na sandali ng pagpaparehistro sa Unified State Register.

Mga rate ng buwis

Una sa lahat, ang halaga ng lupa ay depende sa kung paano ginagamit ang site.

Kung ang balangkas ay ginagamit para sa indibidwal pagtatayo ng pabahay, sa ilalim ng iyong sarili subsidiary farm o bilang isang agricultural area, ang halaga ng buwis sa lupa ay hindi hihigit sa 0.3% ng kadastral na presyo ng site. Sa parehong rate, ang buwis ay binabayaran para sa mga lugar para sa mga layunin ng engineering, pati na rin ang mga lupain na inilaan para sa mga pangangailangan ng customs, pambansang seguridad at depensa.

Kung ang site ay ginagamit para sa komersyal na layunin, ang rate ng buwis sa lupa ay awtomatikong tumataas sa 1.5%. Sa ilang mga kaso, ang rate ng koleksyon ay maaaring mas mababa sa tatlong ikasampu ng isang porsyento - depende ito sa patakaran ng mga awtoridad lokal na pamahalaan.

Kadastral na halaga ng balangkas

Dahil ang pagbabayad ng buwis sa lupa ay direktang nakasalalay sa cadastral valuation, alamin natin kung ano ito at kung saan mo ito malalaman. Ang kadastral na presyo ng isang land plot ay tinutukoy mula sa pagtatasa ng estado ng lupa. Ang mga awtoridad ng munisipyo ay nagsasagawa ng naturang pagtatasa alinsunod sa batas nang hindi bababa sa isang beses bawat limang taon.

Ito ay nangyayari tulad nito:

• isang beses bawat 5 taon, ang mga ehekutibong katawan ng isang constituent entity ng Russian Federation ay gumawa ng desisyon sa pangangailangan para sa isang kadastral na pagtatasa;
• pagkatapos ay ang Rosreestr Office ay naghahanda ng isang listahan ng mga lupain, na isinasaalang-alang ang mga katangian ng bawat munisipalidad;
• pagkatapos ng huling pag-apruba ng listahan, isang pagtatasa ay isinasagawa;
• ang impormasyong nakuha sa panahon ng pagtatasa ay ipinadala pabalik sa Rosreestr;
• Sa pagkakaroon ng impormasyon, ang Rosreestr Office ay naglalathala ng impormasyon tungkol sa kadastral na halaga ng mga lupain sa opisyal na website nito.

Paano i-dispute ang halaga ng lupa

Tulad ng naiintindihan mo na, upang malaman kung paano kalkulahin ang buwis sa lupa, kailangan mong malaman ang halaga ng site mismo at ang mga parameter nito. Gayunpaman, sa pagsasagawa, madalas na makatagpo ng katotohanan na ang kadastral na halaga ng lupa ay lumampas sa tunay na presyo nito sa merkado. Ang katotohanan ay ang halaga ng isang lagay ng lupa ay nabuo batay sa average na presyo ng lugar sa kadastral quarter, nang hindi isinasaalang-alang ang lokasyon ng lupain mismo. Dahil dito, ang halaga ng buwis ay hindi makatwirang mataas.

Ang isang halimbawa ay ang rehiyon ng Moscow. Hindi nagtagal, ang mga residente ng rehiyong ito ay nahaharap sa katotohanan na ang buwis sa lupa sa rehiyon ng Moscow ay naging ilang dosenang beses na mas mataas kaysa sa mga nakaraang panahon.

Kung nahaharap ka rin sa isang katulad na sitwasyon, kailangan mong malaman na maaari mong hamunin ang halaga ng balangkas sa pamamagitan ng pakikipag-ugnay sa isang espesyal na komisyon. Mayroong dalawang dahilan para sa naturang rebisyon:

• maling impormasyon na natanggap para sa isang partikular na bagay;
• pagtatalaga ng tunay na halaga nito na may kaugnayan sa isang land plot, na dinadala ito sa isang indicator ng merkado.

Ang huling batayan ay pinakamainam dahil pinapayagan ka nitong aktwal na bawasan ang presyo ng kadastre.

Upang hamunin ang halaga ng isang plot kailangan mong:

• mag-order ng isang ulat sa halaga nito mula sa isang independiyenteng kumpanya ng pagtatasa;
• ihanda ang kinakailangang pakete ng mga dokumento at isumite ito sa opisina ng pagpapatala;
• magsagawa ng pagsusuri ng ulat sa kumpanya ng appraiser;
• isumite sa departamento ng pagpapatala ang isang pasaporte ng balangkas at mga sertipikadong kopya ng mga dokumento ng pamagat para dito.

Pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis

Sa pangkalahatan, ang formula ay ganito:

ZN = Kc x Sn x K, Saan:

• ZN - buwis sa lupa;
• Kc - kadastral na halaga ng balangkas;
• Сн - rate ng buwis (mula 0.3 hanggang 1.5 depende sa layunin ng site);
• Ang K ay isang koepisyent na nagpapakita ng ratio ng bilang ng mga buwan ng pagmamay-ari ng lupa sa kabuuang bilang ng mga buwan sa isang taon; halimbawa, kung bumili ka ng plot 9 na buwan na ang nakalipas, K = 9/12 = 0.75. Kung nagamit mo na ang buong site noong nakaraang taon, pagkatapos K = 12/12 = 1.

Mahalagang tandaan dito na ang buwis ay tinatasa lamang para sa buong buwan ng paggamit (pagmamay-ari) ng lupa.

Kung ang balangkas ay pag-aari mo sa pamamagitan ng karapatan pakikilahok sa equity, pagkatapos ay dapat kang magbayad ng buwis na naaayon sa iyong bahagi.

Hindi lalampas sa 30 araw bago ang petsa ng pagbabayad, ang serbisyo ng buwis ay magpapadala ng abiso sa nagbabayad ng buwis sa lupa (sa lugar ng pagpaparehistro). Ang dokumentong ito ay nagpapahiwatig ng halaga ang base ng buwis at petsa ng pagbabayad.

Sino ang exempted sa pagbabayad ng buwis sa lupa

Kailangan mong malaman na may mga kategorya ng mga mamamayan kung saan ibinibigay ang iba't ibang benepisyo sa buwis sa lupa. Ang halaga ng pagbabayad ng buwis sa lupa ay bahagyang nababawasan para sa mga sumusunod na pangkat ng populasyon:

• Mga bayani Pederasyon ng Russia;
• Bayani ng Sosyalistang Paggawa, gayundin ang mga may hawak ng Order of Glory at Labor Glory;
• Mga Bayani ng Unyong Sobyet;
• mga miyembro ng pamilya ng mga tauhan ng militar na tumatanggap ng mga benepisyo ng survivor;
• malalaking pamilya na may 3 o higit pang mga menor de edad na bata, kabilang ang mga nag-aaral sa institusyong pang-edukasyon anumang organisasyonal at legal na anyo, o sa serbisyo militar hanggang sila ay maging 23 taong gulang;
• mga taong may kapansanan sa pangkat I o II
• mga pensiyonado sa katandaan na ang mga umaasa ay mga taong may kapansanan sa pangkat II o III o mga taong nakatanggap ng kapansanan bago ang 2004;
• mga bata sa ilalim ng edad ng karamihan;
• mga beterano at mga taong may kapansanan ng Ikalawang Digmaang Pandaigdig at (o) mga operasyong pangkombat;
• mga liquidator ng aksidente sa Chernobyl at PA Mayak;
• ang mga nakatanggap ng radiation bilang resulta ng pagtatapon ng radioactive na basura sa Techa at mga pagsabog sa Semipalatinsk test site;
• nuclear at thermonuclear weapons testers;
• mga taong nakatanggap ng radiation sickness bilang resulta ng mga pagsusuri o pagsasanay na may kaugnayan sa anumang uri ng mga sandatang nuklear at instalasyon, kabilang ang mga sa kalawakan.

Para sa lahat ng mga kategorya sa itaas, ang buwis sa lupa bawat taon ay maaaring bawasan sa pamamagitan ng pagbabawas ng kadastral na halaga ng site sa pamamagitan ng isang halagang hindi hihigit sa 10 libong rubles.

Mga kinatawan ng mga katutubong minorya ng Siberia at Malayong Silangan kaugnay ng mga lupaing iyon na ginagamit para sa pamumuhay at Agrikultura.

Hanggang sa ilang panahon, ang mga pensiyonado ay ganap ding hindi nagbabayad ng buwis sa lupa. Gayunpaman, sa pagpapatibay ng bagong Tax Code noong 2005, ang mga benepisyo sa buwis sa lupa para sa mga pensiyonado ay inalis. Ngayon ang mga taong nasa edad ng pagreretiro ay nagbabayad ng buwis sa lupa sa pangkalahatang batayan.

Bahagyang pagbawas sa buwis sa lupa

Gayunpaman, mayroong mga kategorya ng mga mamamayan na may karapatan sa bahagyang mga benepisyo sa buwis sa lupa.

• Ang mga empleyado ng mga negosyo sa badyet sa iba't ibang antas ay may karapatang "itumba" ang 25% ng naipon na bayad (kung ang parehong mag-asawa ay ganoong empleyado);
• Ang mga empleyado ng mga organisasyong pinondohan ng kanilang munisipal na badyet ay makakatipid ng 50%. Gayundin, sa pagpapasya ng mga lokal na pamahalaan, ang maliliit na pagpapahinga sa pasanin sa buwis ay maaari ding itatag para sa mga pensiyonado.

Mga pagbabagong ginawa noong 2015

Upang malaman kung paano kalkulahin nang tama ang buwis sa lupa, kailangan mo lamang na sundin ang mga taunang pagbabago at pagdaragdag sa lugar na ito. Halimbawa, noong 2015, ang ilang mga pagbabago ay ginawa sa seksyong "Buwis sa Lupa" ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa Artikulo 387 (sugnay 2), para sa lahat ng nagbabayad ng buwis sa lupa na nakalista sa kabanatang ito, ang halaga ay dapat itakda sa pagpapasya ng munisipalidad. Tinutukoy din ng mga awtoridad ng munisipyo ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng mga bayarin sa lupa.

Ang mga sumusunod na item ay hindi kasama sa pagbubuwis:

• mga plot na nasamsam o limitado sa paggamit;
• mga lupain na inookupahan ng mahahalagang bagay;
• mga plot na bahagi ng pondo ng kagubatan;
• mga lupain na inookupahan ng mga anyong tubig na pag-aari ng estado.

Gayunpaman, ang pinakamahalagang pagbabago sa pagmamay-ari ng lupa batas sa buwis- nangangahulugan ito na ang halaga ng buwis ay nakatali na ngayon sa halaga ng pamilihan ng site. Sa pagsasagawa, nangangahulugan ito na tataas ang halaga ng bayad.

Mga multa

Lahat ng may-ari at gumagamit mga lupain Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na ang pagbabayad ng bayad ay hindi isang karapatan, ngunit isang obligasyon. Samakatuwid, hindi pagbabayad pati na rin late payment Ang buwis sa lupa ay may kasamang mga parusa.

Ang mga ito ay inilapat kaagad pagkatapos ng babala, at kung ang halaga ng utang ay lumampas sa 1,500 rubles, ang mga dokumento ay ipapadala sa korte. Sa pinaka-kritikal na mga kaso, kung ang buwis sa lupa ay hindi binayaran, ang plot ay maaaring makuha mula sa may-ari sa pamamagitan ng desisyon ng korte.

Ang lahat ng pagmamay-ari na lupa ay dapat sumailalim sa buwis sa lupa. Ang bayad na ito ay lokal at ang mga munisipal na awtoridad ng mga teritoryo ay nakapag-iisa na tinutukoy ang mga rate, pamamaraan ng pagbabayad at mga benepisyo para dito.

Noong 2019, ang buwis sa lupa ay sumailalim sa malalaking pagbabago, na nakakaapekto sa laki nito. Bilang resulta, ang mga lokal na badyet ay mapupunan sa mas maraming dami. Ang bahaging ito ay dapat magkaroon ng positibong epekto sa pag-unlad ng mga rehiyon.

Ano ang buwis sa lupa sa 2019

Ang pagkalkula ng buwis sa lupa ay batay sa kadastral na halaga ng balangkas, na kinuha sa simula ng taon ng pagbabayad. Karaniwan, para sa mga ordinaryong mamamayan, kinakalkula ng tanggapan ng buwis ang halaga ng buwis. Sa notification makikita natin ang pangalan ng bagay, ang kadastral na halaga, ang rate ng buwis at ang kabuuang halagang babayaran.

Ano ang nagbago sa simula ng 2018? Ang isang makabuluhang pagbabago ay ang pagtaas sa kadastral na halaga ng lupa, na lumalapit sa halaga ng pamilihan. Maaapektuhan nito ang paglaki ng mga buwis at matumbok ang mga wallet ng mga Ruso.

Upang maiwasang maging masyadong malakas ang dagok sa badyet ng mga pamilyang nagmamay-ari ng mga lupain ng anumang kategorya, nagpasya ang mga mambabatas na taasan ang buwis sa ilang yugto. Nangangahulugan ito na ang kadastral na halaga ay tataas nang paunti-unti - ng 20% ​​taun-taon. Kaya, unti-unting tataas ang buwis sa lupa, at sa 2020 ay maaabot nito ang buong halaga.

Ang rate ng buwis sa lupa ay 0.3% para sa:

• mga plot para sa paghahalaman at paghahalaman ng gulay, maliban sa mga ginagamit para sa komersyal na layunin,
• lupang agrikultural,
• mga plot para sa gusali ng apartment, hinati sa lahat ng mga residente sa pamamagitan ng pagbabahagi, sa proporsyon sa lugar ng apartment sa kabuuang lugar ng bahay,
• mga plot mula sa mga network ng engineering, gayundin para sa mga pangangailangan ng gobyerno.

Ang natitira ay binubuwisan sa rate na 1.5%.

Pinapayagan ng Tax Code ang paggamit magkakaibang mga rate, depende sa kategorya ng lupa at ang pinahihintulutang paggamit nito.

Ano ang kakaiba ng kadastral na halaga ng real estate?

Maraming trabaho ang ginawa upang makalkula ang isang bagong kadastral na halaga na malapit sa halaga ng merkado. Kinailangan ng mga appraiser na pag-aralan ang maraming mapagkukunan para sa pagbebenta ng mga plot, kung saan nagmula ang average na presyo. Ito ang naging batayan para sa pagtukoy ng halaga ng kadastral.

Siyempre, ang pamamaraang ito ng pagtukoy ng presyo ay hindi ganap na tama at tumpak. Ang posibleng bargaining sa pagitan ng nagbebenta at ng mamimili ay hindi isinasaalang-alang dito, iyon ay, ang paunang halaga ng pagbebenta ay kinuha, at hindi ang transaksyon tulad nito. Mga parameter tulad ng lokasyon ng site, lokasyon nito na nauugnay sa mga pamayanan, gayundin ang imprastraktura at accessibility sa transportasyon. Ang lahat ng ito ay makabuluhang nakakaapekto sa halaga ng lupa.

Ang mga average na numero mula sa mga database ng istatistika ay hindi nagpapakita ng mga tunay na presyo. Ito ay maaaring makaapekto sa pagtaas ng kadastral na halaga, na hindi sumasalamin sa aktwal na larawan sa merkado. Sa katunayan, ang isyu ng presyo ay nananatiling kontrobersyal at maaaring humantong sa hindi nasisiyahang mga mamamayan na pumunta sa korte.

Ang tamang desisyon sa bahagi ng mga opisyal ay ang unti-unting pagtaas ng kadastral na halaga. Ang pagbabayad ng mga buwis na tumaas nang husto nang sabay-sabay ay magiging magastos para sa maraming mga Ruso, dahil nagsimula nang bumaba ang mga kita ng sambahayan nitong mga nakaraang taon.

Siyempre, nauunawaan ng lahat ng nagbabayad ng buwis na napupunta ang mga pondong ito lokal na badyet. Ang pag-unlad at pagpapabuti ng rehiyon ay imposible kung wala sila. Kundi magdusa din badyet ng pamilya mula sa labis na mga buwis, masyadong, hindi dapat.

Mga benepisyo para sa pagbabayad ng buwis sa lupa

Ang mga benepisyo ay maaaring makabuluhang bawasan ang mga pagkalkula ng buwis. Dahil ang buwis sa lupa ay lokal, ang listahan ng mga rehiyonal na benepisyaryo ay tinutukoy ng mga awtoridad ng mga teritoryo kung saan matatagpuan ang mga lupain. Ang eksaktong listahan ng mga kategoryang tinatangkilik ang mga benepisyo sa buwis at kung anong halaga ang maaaring linawin sa awtoridad sa buwis ng teritoryo ng munisipyo kung saan nakarehistro ang land plot, o sa administrasyon.

Ang ilan ay kinabibilangan ng:

• mga bayani ng Unyong Sobyet at Russia;
• mga taong may kapansanan;
• mga beterano ng Great Patriotic War;
• mga kalahok sa sakuna sa Chernobyl.

Upang makuha ang kinakailangang pagbabawas o waiver ng mga bayarin, dapat kang makipag-ugnayan opisina ng buwis na may aplikasyon para sa mga benepisyo. Kasama ng aplikasyon, kakailanganin mong magbigay ng mga dokumentong gusto mo kung saan maaari mong kumpirmahin ito. (Clause 10 ng Artikulo 396 ng Tax Code ng Russian Federation).

Gayunpaman, para sa bawat uri ng buwis, tinutukoy din ng estado ang mga pederal na benepisyaryo. Ayon sa talata 7 ng Artikulo 395 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ang mga maliliit na katutubo sa Hilaga, Siberia, at Malayong Silangan ng Russia ay hindi kasama sa buwis sa mga lupaing ginagamit para sa pangangalaga at pagpapaunlad ng mga tradisyunal na sining, aktibidad sa ekonomiya at paraan. ng buhay.

Mga pagbabago mula Enero 1, 2019

Ngayon ay magiging mas madaling makakuha ng mga benepisyo. Upang gawin ito, hindi mo kailangang magsumite ng mga dokumento na nagpapatunay sa iyong karapatan sa mga benepisyo, ngunit punan lamang ang isang aplikasyon na nagpapahiwatig ng mga detalye ng dokumento ng pamagat.

Paano makalkula ang buwis sa lupa: formula at mga halimbawa

Upang kalkulahin ang buwis sa lupa, isang solong formula ang ginagamit:

ZN = NB x NS

Tax base na pinarami ng rate ng buwis. Ang pamantayang ito ay nakapaloob sa Tax Code Artikulo 396.

• Ang base ng buwis ay ang kadastral na halaga ng mga plot ng lupa.
• Tiningnan namin ang rate ng buwis nang kaunti at natukoy na sa karamihan ng mga kaso para sa mga indibidwal ito ay 0.3.

Ngunit ang batas ay nagtatakda din ng iba pang mga pamantayan. Kaya, halimbawa, kung ang isang plot ng lupa ay ibinigay o binili ng isang indibidwal para sa pagtatayo ng isang gusali ng tirahan, ang isang pagtaas ng koepisyent ay maaaring mailapat sa pagkalkula ng buwis.

Ipagpalagay natin na ang isang mamamayan ay nakarehistro ng karapatan sa plot na ito para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, ngunit hindi siya nagmamadaling magtayo ng bahay. Pagkatapos ng 10 taon mula sa petsa ng pagpaparehistro, ang naturang lupa ay itatalaga koepisyent 2.0. Pagkatapos lamang maitayo ang pabahay at mairehistro ay magiging normal ang rate.

Ang halaga ng buwis sa lupa para sa nakaraang taon ay kinakalkula batay sa oras ng pagmamay-ari ng plot. Sa kasong ito, ang buong buwan ay kukunin bilang buwan kung saan lumitaw ang karapatan bago ang ika-15 araw o iwawakas pagkatapos ng ika-15 araw. At ang buwan kung saan lumitaw ang karapatan pagkatapos ng ika-15 o natapos bago ang ika-15 ay hindi isinasaalang-alang.

Halimbawa 1. Ang Citizen K. ay bumili at nagrehistro ng pagmamay-ari ng isang kapirasong lupa para sa paghahalaman noong Marso 13, 2018. Pagkatapos ang mga buwan ng pagmamay-ari ay kukunin mula Marso hanggang Disyembre, iyon ay, 10 buwan. Dapat itong isaalang-alang ng tanggapan ng buwis kapag nagkalkula ng buwis at naglalabas ng resibo. Matapos makalkula ang kabuuang halaga ng buwis para sa taon, hatiin ito ng 12 buwan at i-multiply ng 10. Ito mismo ang babayaran.

Halimbawa 2. Nagbenta si Citizen F. ng kapirasong lupa noong Pebrero 10, 2018. Dahil ang transaksyon ng alienation ay nangyari bago ang ika-15 araw ng buwan, hindi ito lalahok sa pagkalkula ng buwis na dapat bayaran. Samakatuwid, maaari mong isaalang-alang ang 1 buwan lamang (Enero) at asahan ang isang resibo mula sa awtoridad sa buwis na may halagang babayaran lamang para dito.

Ang mga indibidwal na nagmamay-ari ng mga kapirasong lupa sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari, may karapatan sa permanenteng (panghabang-buhay) na paggamit ng mga kapirasong lupa, o may karapatan sa panghabambuhay na namamanang pagmamay-ari ng mga lupain, ay tumatanggap taun-taon mula sa serbisyo sa buwis mga abiso sa buwis na may pagkalkula ng buwis sa lupa at isang resibo para sa pagbabayad nito (Artikulo 388, Artikulo 389, talata 3 ng Artikulo 396, talata 4 ng Artikulo 397 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga indibidwal na gumagamit ng mga land plot sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa o karapatan libreng paggamit, ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis sa lupa (clause 2 ng artikulo 388 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagbabayad ng buwis sa lupa ay dapat gawin nang hindi lalampas sa deadline na tinukoy sa abiso sa buwis. Kung hindi, ang indibidwal ay nahaharap sa mga parusa at multa. Ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa lupa ng isang indibidwal ay itinakda nang hindi lalampas sa Disyembre 1 ng susunod na taon (sugnay 1 ng Artikulo 397 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagkalkula ng buwis sa lupa (2019) para sa mga indibidwal

Ang pagkalkula ng buwis sa lupa ay isinasagawa ayon sa pormula (Artikulo 391, Artikulo 396 ng Tax Code ng Russian Federation):

Buwis sa lupa = Cadastral value ng land plot simula Enero 1 ng taon kung saan kinakalkula ang buwis x Bahagi ng pagmamay-ari ng lupa x Rate ng buwis x Koepisyent ng pagmamay-ari ng lupa

Maaari mong malaman ang kadastral na halaga ng isang land plot sa website Serbisyong pederal pagpaparehistro ng estado, cadastre at cartography sa link.

Isinasaalang-alang ang bahagi ng pagmamay-ari ng lupa kapag kinakalkula ang buwis para sa mga indibidwal na nagmamay-ari ng bahagi ng isang land plot. Halimbawa, ang may-ari ng ½ bahagi ng isang plot ay magbabayad ng buwis sa lupa sa proporsyon sa kanyang bahagi, iyon ay, sa halagang ½ ng kabuuang buwis (Artikulo 392 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang rate ng buwis ay maaaring malaman sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis, o “Reference information on rates and benefits for property taxes”.

Maaari kang magbasa nang higit pa tungkol sa mga rate ng buwis sa lupa para sa 2019.

Ang koepisyent ng pagmamay-ari ng lupa ay inilalapat sa kaso kapag ang isang indibidwal ay nagmamay-ari ng isang plot nang wala pang isang taon, at kinakalkula gamit ang sumusunod na pormula (sugnay 7 ng Artikulo 396 ng Tax Code ng Russian Federation):

Ratio ng pagmamay-ari ng lupa = Bilang ng buong buwan kung kailan pagmamay-ari ang lupa / Numero buwan ng kalendaryo kada taon

Kasabay nito, ang mga buwan kung saan lumitaw ang karapatan sa isang lupain sa panahon mula sa ika-1 hanggang ika-15 araw kasama o ang karapatan sa isang plot ay nawala sa panahon mula ika-16 hanggang sa huling araw ng buwan kasama ay katumbas. sa buong buwan (Clause 7 ng Art. 396 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga benepisyo sa buwis sa lupa para sa mga indibidwal

Ang kadastral na halaga ng isang land plot ay maaaring mabawasan ng bawas sa buwis, ibig sabihin: sa pamamagitan ng kadastral na halaga na 600 metro kuwadrado lugar ng land plot (sugnay 5 ng Artikulo 391 ng Tax Code ng Russian Federation).

Maaaring gamitin ang benepisyong ito (clause 5 ng Artikulo 391 ng Tax Code ng Russian Federation):

1) mga bayani ng Unyong Sobyet, Mga Bayani ng Russian Federation, mga buong may hawak ng Order of Glory;

2) mga taong may kapansanan sa pangkat I at II;

3) may kapansanan mula pagkabata;

4) mga beterano at mga taong may kapansanan ng Great Patriotic War, pati na rin ang mga beterano at mga taong may kapansanan sa mga operasyong pangkombat;

5) mga indibidwal na may karapatang tumanggap ng suportang panlipunan sa ilalim ng mga programa para sa proteksyon ng mga nalantad sa radiation sa Chernobyl nuclear power plant, Mayak, Techa at Semipalatinsk test site;

6) mga indibidwal na nakibahagi sa mga pagsubok ng mga sandatang nuklear at thermonuclear;

7) mga indibidwal na nakatanggap o dumanas ng radiation sickness o naging baldado bilang resulta ng pagsubok sa mga instalasyong nuklear, kabilang ang mga sandatang nuklear at teknolohiya sa kalawakan;

8) mga pensiyonado na tumatanggap ng mga pensiyon na itinalaga sa paraang itinatag ng batas ng pensiyon, gayundin ang mga lalaki na umabot sa edad na 60 taon at kababaihan na umabot sa edad na 55 taon, na binabayaran ng buwanang panghabambuhay na allowance;

9) mga indibidwal na nakakatugon sa mga kundisyon na kinakailangan para sa pagtatalaga ng isang pensiyon alinsunod sa batas ng Russian Federation na may bisa noong Disyembre 31, 2018.

Bilang karagdagan, ang mga lokal na awtoridad ay maaaring independiyenteng magtatag ng mga benepisyo sa buwis para sa buwis sa lupa (sugnay 2 ng Artikulo 387 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang impormasyon tungkol sa mga benepisyo sa buwis ay mahahanap sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis, o “Reference information on rates and benefits for property taxes”.

Upang mapakinabangan ang benepisyo, dapat kang magsumite ng aplikasyon at mga sumusuportang dokumento sa tanggapan ng buwis (sugnay 10 ng Artikulo 396 ng Tax Code ng Russian Federation, Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 14, 2017 Hindi. . ММВ-7-21/897@).

Aplikasyon para sa probisyon benepisyo sa buwis maaari ang isang indibidwal

Paano ito gagawin nang tama upang ang mga inspektor ng buwis ay hindi maningil ng karagdagang buwis at mga parusa dito?

Ang mga rate ng interes para sa buwis ay tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation, ngunit maaaring bawasan ng mga lokal na awtoridad ang mga ito. Ang mga benepisyo ay tinukoy din ng Tax Code ng Russian Federation, ngunit ang mga awtoridad ng mga nasasakupan na entity ay maaaring palawakin ang listahang ito.

Ang base ng buwis

Ayon sa , ang base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis sa lupa ay ang kadastral na halaga ng balangkas.

Kung ang lugar ay nabuo sa gitna panahon ng buwis, pagkatapos ay ang kadastral na halaga ay kinuha sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ng karapatan ng ari-arian sa plot.

Malayang kinakalkula ng mga legal na entity ang buwis sa lupa. Ang impormasyon sa kadastral na halaga ng isang plot ay matatagpuan sa opisyal na website ng Rosreestr ayon sa rehiyon o sa opisyal na website ng Federal Tax Service para din sa bawat rehiyon.

Bilang karagdagan, ang kadastral na halaga ng mga plot ay dapat na mai-post sa mga opisyal na website ng mga nasasakupang entidad ng pederasyon.

Para sa mga indibidwal kinakalkula ko ang halaga ng buwis mga awtoridad sa buwis sa batayan ng impormasyon na ibinibigay sa kanila ng mga awtoridad ng mga nasasakupang entity pagkatapos ng pagtatasa ng kadastral ng estado ng lupa.

Anong rate ang dapat kong ilapat?

Bilang karagdagan sa halaga ng kadastral, upang makalkula ang buwis sa lupa, kailangan mo ring malaman ang rate ng buwis. Depende ito sa kategorya ng lupa.

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagbibigay lamang ng 2 mga rate ng buwis sa lupa - 0.3% at 1.5% ng halaga ng kadastral.

Ngunit ang mga nasasakupan ng pederasyon ay may karapatang baguhin ang mga rate na ito pababa; wala silang karapatang lumampas sa mga halagang ito.

Ang isang rate ng buwis na 0.3% ay nalalapat sa mga sumusunod na kategorya ng lupa:

• binili para sa paghahalaman, paghahalaman ng gulay at personal na pagsasaka;
• stock ng pabahay, na ginagamit para sa pabahay at mga serbisyong pangkomunidad, pati na rin para sa paggamit ng mga imprastraktura ng engineering;
• para sa pagsasaka at produksyon ng agrikultura;
• na limitado sa sirkulasyon para sa mga pangangailangan ng depensa, kaugalian at pambansang seguridad.

Larawan: flowchart para sa paglilipat ng lupa o isang land plot mula sa isang kategorya patungo sa isa pa

Maaaring palawakin ng mga paksa ng pederasyon ang listahan ng mga kategorya ng lupa na binubuwisan sa rate ng interes na ito.

Kadastral na halaga ng lupa (plot)

Ang kadastral na halaga ng isang lagay ng lupa ay tinutukoy batay sa pagtatasa ng kadastral ng estado ng lupa. Ang pagtatasa na ito ay isinasagawa ng mga awtoridad ng mga nasasakupang entidad ng pederasyon batay sa kasalukuyang batas.

Mga regulasyon para sa pagtukoy ng halaga ng kadastral:

1. Hindi bababa sa isang beses sa bawat limang taon, ang mga ehekutibong katawan ng paksa ng federation ay dapat magpasya na magsagawa ng state cadastral assessment ng lupa.
2. Ang listahan ng mga lupain na kailangang suriin ay inihanda ng Departamento ng Rosreestr para sa bawat paksa nang hiwalay.
3. Kapag naaprubahan na ang listahan, pagpapahalaga sa kadastral. Ang impormasyong nakuha bilang resulta nito ay ipinadala sa Tanggapan ng Rosreestr para sa paksa ng pederasyon.
4. Inilalathala ng Kagawaran ng Rosreestr ang kadastral na halaga ng mga plot ng lupa sa opisyal na website para sa libreng pag-access.

Paano makalkula ang halaga ng buwis sa lupa

Upang malayang kalkulahin ang halaga ng buwis sa lupa na kailangan mong malaman:

• kadastral na halaga ng site;
• rate ng buwis;
• pagkakaroon o kawalan ng mga benepisyo.

Sa anong formula

Ang formula para sa pagkalkula ng buwis sa lupa ay medyo simple:

Para sa mga indibidwal

Dahil ang mga indibidwal, bilang panuntunan, ay nagmamay-ari ng mga lupain na inuri bilang lupang pang-agrikultura, ang rate para sa pagkalkula ng buwis ay 0.3%.

Kaya, ang formula para sa pagkalkula ng buwis sa lupa para sa mga indibidwal ay ang mga sumusunod:

Halaga ng buwis = kadastral * 0.3%

Bilang karagdagan, mayroong isang listahan ng mga taong may karapatang makatanggap ng bawas sa buwis mula sa halaga ng kadastral - 10,000 rubles.

Iyon ay, ang nagbabayad ng buwis ay nagbabawas ng 10,000 rubles mula sa kabuuang kadastral na halaga ng balangkas, at pagkatapos ay binabayaran ang buwis. Ang formula ay maaaring kinakatawan bilang mga sumusunod:

Halaga ng buwis = (Cadastral St. – 10,000) * 0.3%

Kinakailangan ding magbayad ng buwis ang mga indibidwal sa lupa sa ilalim ng apartment building kung saan sila nagmamay-ari ng living space.

Ang pagkalkula ng buwis sa lupa para sa SNT ay isinasagawa sa katulad na paraan. Ang halaga ng buwis ay depende sa lugar ng lupa sa SNT.

Parehong pinagsasaluhan ang apartment sa isang apartment building at ang plot sa SNT nakabahaging pagmamay-ari mga indibidwal. Samakatuwid, ang halaga ng buwis ay direktang nakasalalay sa lugar ng plot sa kabuuang lugar ng SNT.

Kung ang site ay nasa karaniwan magkasanib na pagmamay-ari, pagkatapos ay magbabayad ng buwis ang bawat may-ari sa pantay na bahagi ng kabuuang halaga ng buwis.

Para sa mga legal na entity

Independyenteng kinakalkula ng mga legal na entity ang halaga ng buwis na babayaran. Ang formula para sa pagkalkula ay kapareho ng formula para sa pagkalkula ng halaga ng buwis para sa mga indibidwal. Kailangan mong maging maingat kapag tinutukoy ang kategorya ng lupa.

Ang mga legal na entity, hindi tulad ng mga indibidwal, ay maaaring magkaroon ng anumang kategorya ng lupa. At ang rate ng buwis ay nakasalalay dito.

Nasa ibaba ang isang listahan mga legal na entity, na ganap na walang bayad sa pagbabayad ng buwis sa lupa. Walang mga bawas sa buwis para sa mga legal na entity.

Halimbawa 1

Ang Citizen R. ay nagmamay-ari ng kapirasong lupa na 6 na ektarya. Ang kadastral na halaga ng site ay tinutukoy sa 775,685 rubles mula Enero 1, 2019.

Ang Citizen R. ay isang beterano ng WWII, samakatuwid, siya ay may karapatan sa isang bawas sa buwis sa halagang 10,000 rubles.

Kaya, ang halaga ng buwis na babayaran para sa 2019 ay magiging katumbas ng:

(775,685 – 10,000) * 0.3% = 2,297 rubles

Halimbawa 2

Ang Citizen T. ay nagmamay-ari ng lupa sa SNT. Ang lugar ng plot ay 8 ektarya, ang lugar ng SNT ay 320 ektarya. Noong 01/01/2019, ang kadastral na halaga ng SNT ay katumbas ng 89,758,457 rubles.

Ang Citizen T. ay walang benepisyo. Ang plot ng mamamayan T. ay sumasakop sa 1/40 ng kabuuang lugar ng SNT (8/320). Dahil dito, dapat siyang magbayad ng buwis sa lupa sa halagang 1/40 ng pangkalahatang buwis SNT.

Ang kabuuang halaga ng buwis para sa SNT sa 2019 ay magiging katumbas ng:

89,758,457 * 0.3% = 269,275.4 rubles

Ang Citizen T. ay dapat magbayad ng 269,275.4 * 1/40 = 6,732 rubles.

Halimbawa 3

Ang kumpanyang Gamma LLC ay isang relihiyosong organisasyon. Siya ang nagmamay-ari ng lupang pinagtatayuan ng iba't ibang relihiyosong gusali.

Noong 01/01/2019, ang kadastral na halaga ng plot ng lupa na ito ay 25,589,210 rubles.

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang kumpanya na Gamma LLC ay ganap na hindi nagbabayad ng mga buwis sa pamamahagi nito, dahil ito ay isang relihiyosong organisasyon. Samakatuwid, hindi nila kailangang magbayad ng buwis sa lupa.

Halimbawa 4

Ang kumpanya ng Dravt LLC ay nagmamay-ari ng isang plot ng lupa na ginagamit para sa produksyon ng agrikultura sa rehiyon ng Moscow, at isang apartment sa isang apartment building sa rehiyon ng Vologda.

Noong Enero 1, 2019, ang kadastral na halaga ng isang land plot sa rehiyon ng Moscow ay katumbas ng 26,587,596 rubles, at kabuuang lugar mga apartment sa rehiyon ng Vologda - 32.7 sq. m. (kabuuang lugar ng bahay - 879.36 sq. m.).

Halaga ng kadastral gusali ng apartment katumbas ng 897,256,321 rubles. Ang rate ng buwis para sa lupa sa ilalim ng isang apartment building sa rehiyon ng Vologda ay 0.04%.

Para sa lupain sa rehiyon ng Moscow, ang Dravt LLC ay kailangang magbayad:

26,587,596 * 0.003 = 79,762.8 rubles

Para sa isang apartment sa rehiyon ng Vologda:

897,256,321 * (32.7 / 879.36) * 0.0004 = 13,346.2 rubles

Kaya, ang kabuuang halaga ng buwis para sa 2019 para sa kumpanyang Dravt LLC ay magiging 79,762.8 + 13,346.2 = 93,109 rubles.

Nuances

Kapag kinakalkula at nagbabayad ng anumang buwis, mayroong ilang mga nuances. Kailangan mong kilalanin ang mga ito upang hindi "mapasok sa gulo" at hindi magkaroon ng mga salungatan sa mga awtoridad sa buwis.

Ano ang gagawin kung magbabago ang halaga ng kadastral?

Ang kadastral na halaga ng lupa ay itinatag para sa buong taon. Ngunit minsan ito ay pinapalitan ng korte o ang kategorya ng lupa ay pinapalitan ng korte. Paano makalkula ang buwis sa kasong ito?

Kung ang kadastral na halaga ng isang land plot para sa mga nakaraang taon ay nagbabago, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang muling kalkulahin ang mga dating binayaran na buwis at magsumite ng mga na-update na deklarasyon.

Halimbawa, sa pamamagitan ng desisyon ng korte na nagkabisa noong Marso 14, 2019, binago ang halaga ng kadastral noong 01.01. 2012.

Dahil dito, maaaring muling kalkulahin ng nagbabayad ng buwis ang mga halaga ng mga buwis na binayaran para sa 2012 at 2013.

Mga tampok ng pagkalkula ng halaga ng buwis sa lupa

Ang buwis sa lupa ay binabayaran ng lahat ng mamamayan at legal na entity na nagmamay-ari ng mga lupain sa ilalim ng mga karapatan ng pagmamay-ari, permanenteng paggamit at panghabambuhay na pagmamay-ari.

Nagbigay ang estado ng mga benepisyo para sa ilang partikular na kategorya ng mga mamamayan at legal na entity. Maaaring palawakin ng mga awtoridad ng mga nasasakupan na entity ng federation ang listahang ito at magbigay ng mga benepisyo sa mga karagdagang kategorya.

Upang wastong kalkulahin ang buwis, kinakailangan upang malaman kung ang nagbabayad ng buwis ay nabibilang sa kategorya ng mga benepisyaryo. Kung hindi, kailangan mong malaman ang kadastral na halaga ng lupain.

Pagkatapos nito, natukoy ang kategorya ng lupa at natutunan ang rate ng buwis alinsunod sa batas ng paksa ng pederasyon, kalkulahin ang halaga ng buwis sa lupa na babayaran.

Kung ang karapatan ng ari-arian sa plot ay lumitaw sa gitna ng panahon ng buwis, kung gayon ang halaga ng buwis na babayaran ay kakalkulahin batay sa bilang ng mga buwan ng aktwal na pagmamay-ari ng plot.

Kung ang isang karapatan sa ari-arian ay lumitaw sa kalagitnaan ng buwan, pagkatapos ay kinakailangan na magsimula mula sa petsa. Kung lumitaw ang karapatan bago ang ika-15 araw ng buwan ng pagsingil, kailangan mong magbayad para sa buong buwan.

Kung ang karapatan ay lumitaw pagkatapos ng ika-15 araw, kung gayon ang pagkalkula ay ginawa para sa isang hindi kumpletong buwan, at kailangan mong magbayad ng kalahati ng buwanang buwis.

Kung walang kadastral na halaga

Kung walang kadastral na halaga ng land plot. Pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng buwis sa "normative price of land".

Ang responsibilidad para sa pagtukoy ng naturang tagapagpahiwatig ay nahuhulog sa mga balikat ng mga ehekutibong katawan awtoridad ng bawat paksa ng pederasyon.

Ang presyo na ito ay nakasalalay sa iba't ibang mga tagapagpahiwatig:

• administratibong distrito, distrito;
• mga pamayanan;
• mga kategorya.

Ang karaniwang presyo ng isang plot ng lupa ay hindi dapat higit sa 75% ng market value ng mga katulad na plot.

Ang mga legal na entity ay dapat maging maingat sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis sa lupa.

Ang halaga ng kadastral ay dapat na subaybayan sa simula ng bawat taon, dahil maaari itong magbago, kung gayon ang buwis ay kakalkulahin nang hindi tama at hindi binabayaran ng tama. Ito ay itinuturing na isang paglabag sa buwis.