Ang mga organisasyon at negosyo na nagmamay-ari ng movable property at real estate ay kinikilala bilang nagbabayad ng buwis sa ari-arian. Sa ilang mga kaso, ang isang legal na entity ay maaaring hindi kasama sa mga obligasyon sa buwis. Sa artikulong ito sasabihin namin sa iyo kung aling ari-arian ang hindi napapailalim sa buwis sa ari-arian, at isaalang-alang ang listahan ng mga benepisyo.

Sino ang kinikilala bilang nagbabayad ng buwis sa ari-arian?

Ang mga obligasyong magbayad ng buwis sa ari-arian ay maaaring italaga sa parehong mga organisasyong nagmamay-ari ng real estate (mga gusali, istruktura, lugar) at mga kumpanyang nagmamay-ari ng naitataas na ari-arian (mga fixed asset, kagamitan, makinarya, atbp.). Kaya, sa pangkalahatang kaso, ang nagbabayad ng buwis sa ari-arian ay isang legal na entity na nagmamay-ari ng ari-arian (kapwa naililipat at hindi natitinag).

Ari-arian bilang isang bagay ng pagbubuwis

SA pangkalahatang pamamaraan Ang buwis sa ari-arian ay ipinapataw sa real estate na pagmamay-ari ng kumpanya bilang isang ari-arian, na may kaukulang marka sa Rosreestr.

Kung saan lupain, na nauugnay din sa mga fixed asset, ay hindi napapailalim sa buwis sa ari-arian. Ang kadastral na halaga ng lupa ay ang batayan para sa pagkalkula buwis sa lupa. Tulad ng para sa hindi natapos na konstruksyon, ang mga naturang bagay ay hindi rin napapailalim sa buwis sa ari-arian. Ang katwiran para sa posisyon na ito ay ang mga sumusunod - bago ang bagay ay ilagay sa operasyon, ang likuran (istraktura, lugar) ay hindi kinikilala bilang isang nakapirming asset (hindi isinasaalang-alang sa account 01), at, samakatuwid, hindi na kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian sa naturang bagay.

Hiwalay, ito ay nagkakahalaga ng paninirahan sa pagbubuwis ng mga palipat-lipat na bagay, tulad ng kagamitan, makinarya, transportasyon at iba pang ari-arian na kabilang sa kategorya ng mga fixed asset, ngunit walang mga katangian ng real estate. Ang mga movable fixed asset ay napapailalim sa pagbubuwis lamang sa ilang mga kaso, katulad ng:

• ang mga bagay ay nasa pagtatapon ng nagbabayad batay sa isang kasunduan sa konsesyon;
• kagamitan, makinarya, atbp., na pag-aari ng isang organisasyong Ruso, ay binili at aktwal na ginamit sa ibang bansa;
• ang movable property ay nakuha (natanggap) para sa layunin ng paglipat para sa pansamantalang pagmamay-ari, paggamit, pamamahala ng tiwala.

Anong ari-arian ang hindi binubuwisan?

Sa ilang mga kaso, ang mga bagay ng ari-arian ay hindi napapailalim sa buwis, lalo na kapag ang naturang ari-arian ay hindi kasama sa listahan ng mga bagay ng pagbubuwis, gayundin kapag ang may-ari ng ari-arian ay binigyan ng karapatan sa isang benepisyo sa buwis. Isaalang-alang natin ang bawat isa sa mga kaso sa itaas nang mas detalyado.

Ang ari-arian ay hindi kasama sa listahan ng mga bagay na nabubuwisan

Batay sa mga probisyon ng Tax Code (Artikulo 374, talata 4), ang mga sumusunod ay hindi kasama sa listahan ng mga bagay sa ari-arian na napapailalim sa buwis sa ari-arian:

• mga plot ng lupa, tubig at mga pasilidad ng likas na yaman;
• ari-arian (parehong naililipat at hindi natitinag) na nasa balanse ng mga istruktura ng Ministry of Internal Affairs, ang criminal correctional system, ang opisina ng tagausig at iba pang ahensyang nagpapatupad ng batas;
• ari-arian na kasama sa listahan ng estado ng cultural heritage;
• lahat ng fixed asset ng І at ІІ depreciation group;
• nuclear service water vessels (icebreakers, nuclear-powered ships), pati na rin ang mga vessel na nakarehistro sa RMRS (Russian International Register of Ships);
• mga bagay sa kalawakan at mga instalasyong nuklear.

Preferential na ari-arian

Ang mga probisyon ng Kodigo sa Buwis at iba pang kasalukuyang mga batas na pambatasan ay nagbibigay ng pamamaraan para sa pagbibigay ng mga benepisyo para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian. Ayon sa mga dokumento, ang mga benepisyo ay isang industriya at panlipunang kalikasan, at samakatuwid ang 100% na mga diskwento sa mga pagbabayad ng buwis ay ibinibigay sa mga organisasyon sa medikal, siyentipiko, relihiyon, gayundin sa mga organisasyon ng mga may kapansanan.

Hindi.	Sino ang makakakuha ng benepisyo?	Paglalarawan
1	Prosthetic at orthopaedic na negosyo	Ang ari-arian na pag-aari ng mga negosyo na gumagawa ng mga produktong orthopedic at prosthetic ay hindi napapailalim sa pagbubuwis, lalo na: · paraan na ginagamit upang mabayaran ang patuloy na kapansanan (prostheses ng upper at lower extremities); · mga kagamitan sa rehabilitasyon (mga bendahe, korset, splints, reclinator); · mga orthopedic na sapatos at insoles.
2	Mga sentrong pang-agham	Kung ang isang sentrong pang-agham ay may katayuan ng estado (batay sa Decree of the Government of the Russian Federation), ang ari-arian nito ay hindi napapailalim sa buwis. Ang isang katulad na panuntunan ay nalalapat sa mga unibersidad, sa kondisyon na iyon institusyong pang-edukasyon ay may karanasang kagamitan, at ang mga resulta ng pananaliksik ng institusyon ay kinikilala sa buong mundo.
3	Mga law firm at legal na organisasyon	Ang lahat ng organisasyong may katayuan ng mga legal na entity ay maaaring gumamit ng 100% exemption sa buwis sa ari-arian. Ang isang pagbubukod ay ang mga silid ng mga abogado na kabilang sa kategorya ng mga non-profit na organisasyon.
4	Mga institusyon ng sistema ng pagwawasto ng kriminal	Nalalapat lamang ang benepisyo sa ari-arian ng mga awtoridad sa pagwawasto ng kriminal kung ang ari-arian ay ginagamit upang isagawa ang mga pangunahing tungkulin ng naturang institusyon.
5	Mga organisasyon ng mga taong may kapansanan	Ang pag-aari ng mga organisasyon ng mga taong may kapansanan ay hindi napapailalim sa pagbubuwis kung: · ang organisasyon ay nilikha ng mga taong may kapansanan: · hindi bababa sa 80% ng mga miyembro ng organisasyon ay may kapansanan (mga miyembro ng kanilang mga pamilya); · Ang pangunahing layunin ng organisasyon ay katawanin at protektahan ang mga interes ng mga taong may kapansanan. Gayundin, ang pag-aari ng mga legal na entity na ang 100% ng awtorisadong kapital ay binubuo ng mga kontribusyon mula sa mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan ay hindi binubuwisan. Gayunpaman, ang benepisyo ay hindi nalalapat sa ari-arian: · ginagamit para sa paggawa at/o pagbebenta ng mga produktong excisable; · mga kumpanya ng brokerage at mga organisasyong tagapamagitan.
6	Mga organisasyong panrelihiyon	Ang pag-aari ng mga organisasyong nakarehistro bilang isang legal na entity at sa anyo ng isang relihiyosong asosasyon ng mga mamamayan sa boluntaryong batayan ay hindi binubuwisan.
7	Mga kumpanya ng parmasyutiko	Kung ang pangunahing aktibidad ng isang organisasyon ay ang paggawa at pagbebenta ng mga produktong parmasyutiko, ang pag-aari ng naturang kumpanya ay hindi napapailalim sa buwis. Mahalagang matupad ang mga sumusunod na kondisyon: · ang kumpanya ay may lisensya upang gumana; · sa kaso ng iba pang mga aktibidad (maliban sa pharmaceutical), ang kumpanya ay nagpapanatili ng hiwalay na accounting.

Real estate ng mga organisasyon - "espesyal na rehimen"

Sa kaso ng mga negosyante, ang exemption ay maaari lamang makuha sa kumpirmasyon ng paggamit ng mga bagay sa mga aktibidad ng negosyo.

Tulad ng para sa mga kumpanya at organisasyon, upang makatanggap ng benepisyo, ang isang legal na entity ay dapat:

• irehistro ang pagmamay-ari ng bagay;
• itala ang ari-arian sa balanse alinsunod sa itinatag na pamamaraan.

Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyong gumagamit ng OSNO ay kinikilala bilang nagbabayad ng buwis sa ari-arian sa pangkalahatang paraan.

Kapag kinakalkula ang mga halaga ng mga pagbabayad na kailangang bayaran sa taong ito, dapat isaalang-alang ng accountant ng anumang negosyo ang halaga ng buwis sa ari-arian. Ang mga makabuluhang pagbabago ay ginawa kamakailan sa mga batas na pambatasan sa buwis na ito, bilang isang resulta kung saan ang listahan ng mga nagbabayad ay lumawak nang malaki.

Ito at lahat ng iba pang mga nuances ng pagbubuwis na ito ay tatalakayin sa artikulong ito.

Anong uri ng buwis ito, mga bagay ng pagbubuwis

Ang buwis sa ari-arian ay nagpapahiwatig ng obligasyon na magbayad sa badyet na tinutukoy ng batas porsyento ng kabuuang halaga ng mga fixed asset na naitala sa balance sheet ng enterprise. Ang lahat ng mga pangunahing tuntunin at kundisyon sa isyung ito ay itinakda sa Kabanata 30 ng Tax Code.

Nalalapat ang pagbabayad na ito sa mga buwis sa rehiyon Samakatuwid, ang pamunuan ng bawat paksa ng Federation ay maaaring magpatibay ng sarili nitong mga gawaing pambatasan sa loob ng balangkas na hindi sumasalungat sa mga pambansang pamantayan. Ang mga lokal na awtoridad ay may karapatang tukuyin ang mga rate ng pagbabayad ng buwis, mga deadline ng pagbabayad at mga pamamaraan sa pagkalkula ng buwis.

Ang layunin ng pagbubuwis ay lahat ng ari-arian, kabilang ang:

• Mga gusali, istruktura at mga bahagi nito, anuman ang layunin at gamit nito.
• Kagamitang inuri ayon sa accounting sa pangkat na "fixed assets".
• Movable property na nakuha bago ang simula ng 2013

Sa kasong ito, hindi mahalaga ang paraan ng pagkuha ng mga ito o ang paraan ng paggamit, ibig sabihin, ang buwis ay kailangang bayaran para sa mga bagay na matatagpuan:

• pag-aari;
• sa pansamantalang pag-aari;
• sa pagtatapon;
• sa paggamit;
• sa pamamahala ng tiwala;
• natanggap bilang resulta ng magkasanib na aktibidad;
• inilipat sa ilalim ng isang kasunduan sa konsesyon.

Ang mga bagay ay hindi kasama ang:

• lupain;
• tubig at iba pang likas na bagay;
• mga gusaling kasama sa listahan ng pamana ng kultura;
• mga partikular na uri ng ari-arian, ang huling listahan kung saan ibinigay sa Tax Code, tulad ng mga sasakyang-dagat at ilog, icebreaker, nuclear installation, atbp.;
• ari-arian na nauugnay sa pagtatanggol at pinamamahalaan ng mga pederal na awtoridad.

Kaya, kung mayroong mga account sa mga talaan ng accounting para sa accounting para sa mga nakapirming asset, ang tanong ng pagbabayad ng buwis na ito ay nagiging may kaugnayan para sa bawat organisasyon o negosyo. Ang lahat ng mga kinakailangan kung saan ang ari-arian ay kinikilala bilang napapailalim sa pagbubuwis ay itinakda sa Art. 374 Kodigo sa Buwis.

Ang base ng buwis kung saan kinakalkula ang halaga ng pagbabayad ay:

• Kadastral na halaga ng ari-arian.
• Average na taunang gastos mga bagay ng ari-arian, na tinutukoy mula sa natitirang halaga nito o sa mga kaso kung saan ang depreciation ay hindi kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga halaga ng pamumura mula sa orihinal na halaga.

Maaari mong panoorin ang video nang mas detalyado tungkol sa lahat ng mga tampok ng pagkalkula at pagbabayad ng buwis na ito:

Sino ang napapailalim dito at sino ang exempt?

Posibilidad ng pag-akit ng pagbabayad ng buwis sa isang makabuluhang lawak depende sa sistema ng buwis kung saan nagpapatakbo ang organisasyon. Ito ay binabayaran ng buo mga negosyo - mga nagbabayad ng buwis sa kita. Hanggang 2014, ang lahat ng mga paksa ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay ganap na hindi nagbabayad para sa kanilang ari-arian.

Sa taong ito, ang lahat ng "pinasimple" na manggagawa na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII o sa isang patent ay maaaring maging mga nagbabayad, sa kondisyon na mayroon silang mga bagay, na ang listahan ay nai-publish sa lokal na media bago ang Enero 1.

Kasama sa listahang ito ang mga gusali at istruktura na binubuwisan halaga ng kadastral, ibig sabihin ay mga bagay na nilalayong gamitin o aktwal na ginagamit bilang:

• Shopping, shopping at entertainment o mga sentrong pang-administratibo at negosyo.
• Paghiwalayin ang mga lugar ng mga nakalistang sentro.
• Non-residential na lugar, na, ayon sa data ng imbentaryo, ay tinukoy bilang mga opisina, mga bagay ng mga personal na serbisyo, pampublikong pagtutustos ng pagkain o kalakalan.

Ang pag-aari ng mga lugar sa isa o ibang kategorya ay tinutukoy ng pagkakaroon sa kanila ng higit sa 20% ng mga lugar na nahuhulog sa ilalim ng mga nakalistang bagay.

Sa antas ng pambansang pamahalaan, humigit-kumulang 20 iba't ibang kategorya ng mga negosyo ang nakatanggap ng exemption mula sa obligasyong magbayad ng mga buwis sa ari-arian, kabilang ang:

• mga organisasyong panrelihiyon;
• mga lipunan ng mga taong may kapansanan;
• mga negosyo ng industriya ng parmasyutiko at paggawa ng barko;
• pati na rin ang ilang iba pang entity.

Noong 2019, ang mga karagdagang benepisyo ay natanggap ng mga organisasyong nauugnay sa organisasyon ng Olympic at Paralympic Games sa Sochi, pati na rin ang mga kasosyong negosyo ng Olympic Committee. Nalalapat ang exemption sa ari-arian na ginawa o nakuha nila kaugnay ng mga aktibidad na ito. Mag-scroll mga katangi-tanging kategorya o mga indibidwal na entidad ng negosyo ay tinutukoy ng bawat ahensya ng pederal na pamahalaan.

Kung hindi ka pa nakapagrehistro ng isang organisasyon, kung gayon pinakamadaling paraan gawin ito gamit ang mga online na serbisyo, na tutulong sa iyo na makabuo ng lahat ng kinakailangang dokumento nang libre: Kung mayroon ka nang organisasyon, at iniisip mo kung paano pasimplehin at i-automate ang accounting at pag-uulat, ang mga sumusunod na online na serbisyo ay sasagipin, na ganap na papalitan ng isang accountant sa iyong kumpanya at makatipid ng maraming pera at oras. Ang lahat ng pag-uulat ay awtomatikong nabuo, pinirmahan sa elektronikong paraan at awtomatikong ipinapadala online. Ito ay perpekto para sa mga indibidwal na negosyante o LLC sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Nangyayari ang lahat sa ilang pag-click, nang walang pila at stress. Subukan ito at ikaw ay mabigla kung gaano kadali ito ay naging!

Ano ang nakasalalay sa rate at kung sino ang nagtatakda nito?

Ang pinakamataas na rate ng buwis ay itinatag sa Tax Code. Ang mga panrehiyong katawan ay may karapatang magtatag sariling taya, hindi lalampas sa mga limitasyong itinatag ng sentral na pamahalaan.

Iba't ibang mga rate ng buwis ay nag-iiba depende sa:

• Uri ng ari-arian.
• Rehiyon.
• Ng taon.

Limitahan ang antas rate ng buwis ay 2.2% ng halaga ng nabubuwisang ari-arian. Ang batas ay nagbibigay ng unti-unting pagtaas sa porsyento at maabot ang pinakamataas na antas sa loob ng ilang taon. Bilang karagdagan, ang antas ay maaaring depende sa uri ng ari-arian o kategorya kung saan nabibilang ang mga nagbabayad ng buwis.

Kaya, ang mga pinababang antas ng buwis ay ibinibigay para sa mga bagay tulad ng:

• Mga riles.
• Mga linya ng kuryente.
• Mga pangunahing pipeline.
• Mga teknolohikal na istruktura na mahalagang bahagi ng nakalistang ari-arian.

Kailangan nilang magbayad ng 1% sa 2016, 1.3% sa 2017, at iba pa.

Sa mga rehiyon na kanilang tinatanggap sariling sukat pagbubuwis, ginagabayan ng mga pangangailangan ng badyet at mga kakayahan ng mga nagbabayad.

Sukat noong 2017

Mga rate ng buwis para sa mga negosyo karaniwang sistema matagal nang natukoy, at sa karamihan ng mga rehiyon ay umabot sila sa pinakamataas na halaga na 2.2%. Kaugnay ng paglipat sa pagbabayad mula sa natitirang halaga sa kadastral na halaga, ang pasanin ng buwis sa mga negosyo ay makabuluhang tumataas at ang bilog ng mga nagbabayad ay makabuluhang lumalawak. Kaugnay nito, naitatag na ang mas maluwag na mga pamantayan sa pagbabayad.

Upang magkaroon ng bisa ang mga bagong panuntunan sa pangongolekta ng buwis sa isang partikular na rehiyon, ang mga awtoridad sa ehekutibo, simula Enero 1 ng taong ito, ay kinakailangang mag-publish ng dalawang dokumento:

1. Batas sa rehiyon sa buwis sa ari-arian, na tumutukoy sa halaga at pamamaraan para sa pagbabayad nito.
2. Mga listahan ng ari-arian na nakatanggap ng cadastral valuation.

Kung sa 2014 karamihan sa mga rehiyon ay hindi handa para dito at hindi nangolekta ng pagbabayad, pagkatapos ay sa 2016 na mga mandatoryong dokumento ay nai-publish sa lahat ng 85 na rehiyon. Ang mga pamantayang ito ay matatagpuan sa mga lokal na awtoridad sa buwis o sa website ng executive branch.

Halimbawa, sa Moscow ang pinakamataas na rate ng buwis ay 1.7%, at ang aktwal na rate ay 1.2%. Karamihan sa iba pang mga rehiyon ay nagpatibay ng mga rate ng 1 hanggang 1.5%.

Achievement maximum na laki na inaasahan sa susunod na dalawa hanggang tatlong taon.

Pagkalkula ng buwis na may mga halimbawa

Ang kakaiba ng pagkalkula ng buwis ay upang matukoy ang halaga na babayaran, kinakailangan upang hiwalay na kalkulahin ang mga pagbabayad para sa iba't ibang uri ng ari-arian. Kaya, ang iba't ibang mga kalkulasyon ay dapat gawin sa mga sumusunod na kaso:

• Ang kumpanya ay nagmamay-ari ng mga fixed asset na binubuwisan sa iba't ibang mga rate.
• Ang iba't ibang uri ng mga bagay ay binubuwisan ayon sa kanilang nalalabi at kadastral na halaga.
• Ang ari-arian ng organisasyon ay matatagpuan sa isang teritoryo na iba sa lugar ng pagpaparehistro.
• Ang ari-arian ay isinasaalang-alang sa mga sangay, na bumubuo ng isang hiwalay na balanse mula sa pangunahing negosyo.

Ang pinakasimpleng halimbawa ng pagkalkula ay may kinalaman sa ari-arian na binubuwisan ayon sa cadastral valuation. Sa kasong ito, sapat na upang i-multiply ang gastos na ipinahiwatig sa mga nai-publish na listahan ng rate ng buwis.

Halimbawa: Ang kadastral na halaga ng isang opisina sa Moscow ay 4 milyong rubles. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

• 4,000,000 * 1.2% = 48,000 rubles

Upang kalkulahin ang buwis sa natitirang halaga, kailangan mong idagdag ang mga halaga para sa bawat unang numero at hatiin sa bilang ng mga idinagdag na halaga, ang resultang resulta ay pinarami ng rate ng buwis.

Halimbawa: Upang makalkula ang paunang bayad para sa 1st quarter, magdagdag ng up mga tagapagpahiwatig ng gastos sa 01.01 (4,000,000 kuskusin.), 01.02 (3,800,000 kuskusin.), 01.03 (3,600,000 kuskusin.) at 01.04 (3,400,000 kuskusin.), hinati sa 4, pinarami ng 1/4 at pinarami ng 2%.

• (4,000,000 + 3,800,000 + 3,600,000 + 3,400,000) / 4 * 0.25 * 2.2% = 20,350 kuskusin.

Ang pagkalkula ay nagiging mas kumplikado kung ang mga fixed asset ay nakuha o na-deregister sa buong taon. Sa kasong ito, ang gastos ng bawat isa sa kanila ay isinasaalang-alang para sa bilang ng buong buwan kung saan sila ay nasa balanse ng negosyo.

Kung pagpapahalaga sa kadastral ay ginawa nang hindi tama, ang nagbabayad ay may karapatang muling kalkulahin ang halaga ng buwis batay sa bagong data.

Mga panahon ng buwis at pag-uulat, pamamaraan ng pagbabayad

Malayang tinutukoy ng bawat rehiyon ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis na ito. Mayroong dalawang posibleng pagpipilian:

1. Ayon sa una sa kanila, ang panahon ng buwis lamang ang tinutukoy, ibig sabihin, kinakalkula ng mga negosyo ang mga pagbabayad para sa taon at magsumite ng isang deklarasyon sa mga naipon na halaga sa Marso 30 sa katapusan ng taon.
2. Ang pangalawang opsyon ay nagbibigay para sa mga negosyo na magsumite ng quarterly na kalkulasyon ng mga paunang pagbabayad para sa panahon ng pag-uulat(quarter, kalahating taon, siyam na buwan) sa loob ng 30 araw pagkatapos nito makumpleto. Sa katapusan ng taon, ang isang deklarasyon ay isinumite para sa panahon ng buwis (taon), kung saan ang mga dating naipon na halaga ng mga paunang bayad ay ibinabawas mula sa kabuuang naipon na buwis.

Ang mga deadline ng pagbabayad ay itinakda ng bawat rehiyon nang nakapag-iisa. Noong 2014, ilang makabuluhang pagbabago at pagdagdag ang ginawa sa mga probisyon ng buwis. Sa 2015, magsisimula ang pangkalahatang koleksyon ng pagbabayad na ito, na magbubunyag ng lahat mahinang mga spot batas. Kaugnay nito, dapat nating asahan ang mga bagong susog, rekomendasyon at paglilinaw sa isyung ito.

Mga pagbabago sa 2016

Mula Enero 1, 2016, ang mga negosyo ay kinakailangang tukuyin ganitong klase buwis ayon sa kadastral na halaga ng ari-arian. Eksklusibong nalalapat ang pagbabagong ito sa mga legal na entity.

Noong 2016, halos lahat ng mga rehiyon ay nagpasya sa mga indibidwal na rate ng buwis: nagiging mas maluwag ang mga ito sa kadahilanang mayroong isang makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng halaga na tumutugma sa natitirang halaga (na ginamit upang kalkulahin dati) at ang halaga ng kadastral. Sa karamihan ng mga rehiyon, ang rate ay nasa pagitan mula 1 hanggang 1.5 porsyento. Bukod dito, ang bawat rehiyon ay may sariling pamamaraan ng pagbabayad.

Mga Inobasyon

Simula sa unang araw ng kasalukuyang taon, ang mga awtoridad sa rehiyon ang magpapasya sa exemption mula sa pagbabayad ng itinuturing na kontribusyon sa badyet ng mga organisasyon. Ang mga pagbabagong ito ay ipinakilala pagkatapos ng pagpasok sa bisa ng Federal Law 335 ng Nobyembre 27, 2017. Kung ang isang batas na nagpapakilala ng kaukulang benepisyo ay hindi pinagtibay sa antas ng rehiyon, ang naaangkop na rate ng buwis ay hindi maaaring higit sa 1.1%. Nalalapat ang pagbabagong ito sa pag-aari ng mga organisasyong tinanggap sa balanse mula 01/01/13.

Bilang halimbawa, narito ang mga rate sa ilang rehiyon ng Russian Federation:

• sa Moscow at sa rehiyon, ang zero tax rate ay inilapat para sa 2018 – 2020;
• para sa mga bagay ng Jewish Autonomous Region para sa kasalukuyang taon ang isang rate na 0.5 porsyento ay inilalapat.

Ang buwis sa ari-arian ay binabayaran ng lahat ng organisasyon na may mga fixed asset sa kanilang balanse. Ang mga rate ay tinutukoy ng mga awtoridad sa rehiyon, na isinasaalang-alang ang mga paghihigpit sa batas. Basahin ang aming artikulo upang matukoy nang tama ang rate ng buwis sa ari-arian sa 2018 para sa mga legal na entity at malaman ang mga pinakabagong pagbabago.

Mga rate ng buwis sa ari-arian para sa mga legal na entity sa 2018

Ang mga rate ng buwis ay tinutukoy ng mga awtoridad sa rehiyon, Tingnan ang talahanayan ng mga rate para sa lahat ng mga rehiyon sa ibaba. Gayunpaman, ang maximum na mga rate ay tinutukoy sa Tax Code ng Russian Federation. Ang mga awtoridad sa rehiyon ay hindi maaaring magtakda ng buwis na mas mataas kaysa sa mga rate na ito. Kung ang mga awtoridad sa rehiyon ay hindi nakapagtatag ng isang rate para sa iyong uri ng ari-arian, gamitin ang pinakamataas na mga rate.

Noong 2018 sa ang buwis sa ari-arian ng mga legal na entity ay nagbago: kinansela ito. benepisyong pederal para sa movable property. ngayon ay ipinakilala ito ng mga awtoridad sa rehiyon. kung ang mga nasasakupan ay hindi nagbigay ng benepisyo para sa movable property, ngunit ang buwis ay dapat bayaran sa pinakamataas na halaga. Magbasa pa sa ibaba.

Maximum na corporate property tax rate sa 2018

Uri ng ari-arian	Ang pinakamataas na rate na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation
	2.2 porsyento
para sa real estate , ang base ng buwis kung saan – kadastral na halaga , sa Moscow.	1.4 porsyento
para sa real estate, ang base ng buwis kung saan ay ang kadastral na halaga para sa lahat ng nasasakupan na entity ng Russian Federation, maliban sa Moscow.	2 porsyento
kasama ang mga riles ng tren kadalasang ginagamit, pati na rin ang mga istruktura na mahalagang bahagi ng mga ito. Ang listahan ng naturang ari-arian ay inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Setyembre 30. 2004 No. 504. Kapag kinakalkula ang buwis sa mga bagay na isinagawa pagkatapos ng Disyembre 30. 2016, maaaring gamitin ang mga kadahilanan ng pagbabawas	1.0 porsyento
kasama ang mga pangunahing pipeline, mga linya ng paghahatid ng kuryente, pati na rin ang mga istruktura na mahalagang bahagi ng mga nakalistang pasilidad	1.6 porsyento
sa mga bagay ng pangunahing mga pipeline ng gas, paggawa ng gas, paggawa at pag-iimbak ng helium;	0 porsyento
para sa mga bagay na ibinigay: – mga teknikal na proyekto para sa pagpapaunlad ng mga deposito ng mineral at iba pa dokumentasyon ng proyekto upang magsagawa ng trabaho na may kaugnayan sa paggamit ng mga lugar sa ilalim ng lupa; - dokumentasyon ng disenyo ng mga bagay pagbuo ng kapital at kinakailangan upang matiyak ang paggana ng mga pangunahing pipeline ng gas, produksyon ng gas, produksyon at imbakan ng helium. Inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation ang isang tiyak na listahan ng naturang ari-arian sa pamamagitan ng order na may petsang 19.10. 2016 No. 2188-r. Kapag kinakalkula ang buwis para sa 2017, sundin ang listahang tinukoy sa talata 3 ng talata 1 ng utos.	0 porsyento

Bakit naniningil ang mga inspektor ng karagdagang buwis sa buwis sa ari-arian? Tatlong pangunahing reklamo at ligtas na mga opsyon ang nasa artikulo. Kailangang malaman ito ng bawat accountant!

Talaan ng mga rate at tuntunin para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad 2018 ng mga rehiyon ng Russia

Paano malalaman ang rate ng buwis sa ari-arian para sa isang legal na entity sa 2018

Ang mga rate ng buwis sa ari-arian para sa mga legal na entity sa 2018 ay nakapaloob sa mga batas sa rehiyon. Ang unang opsyon para malaman ang rate ay hanapin ang batas at tingnan ito. At ang pangalawa ay ang paggamit ng serbisyo sa opisyal na website ng Federal Tax Service ng Russia nalog.ru " impormasyong sanggunian tungkol sa mga rate at benepisyo para sa mga buwis sa ari-arian" Tinutulungan ka ng data ng serbisyo na makahanap ng isang dokumento mula sa isang constituent entity ng Russian Federation, na nagpapahiwatig ng kasalukuyang mga rate ng buwis sa ari-arian.

Tukuyin natin ang rate gamit ang isang halimbawa

Gamit ang isang halimbawa, titingnan natin kung paano matukoy ang rate ng buwis sa ari-arian ng korporasyon gamit ang serbisyo.

Ang Sigma LLC ay matatagpuan sa rehiyon ng Yaroslavl. May balanse real estate, OKVED na organisasyon na "mga aktibidad sa sirko". Direktang ginagamit ang property na ito para sa pangunahing aktibidad. Upang matukoy ang rate:

Hakbang 1. Pumunta tayo sa serbisyo ng website ng nalog.ru na "Impormasyon ng sanggunian sa mga rate at benepisyo para sa mga buwis sa ari-arian". Pumili tayo:

Sa window sa ibaba, ipapakita ng serbisyo ang batas na nag-aaprubahan ng mga rate ng buwis sa ari-arian sa isang partikular na rehiyon:

Mga rate kapag kinakalkula batay sa average na taunang at kadastral na halaga

Ang pinakamataas na rate para sa ari-arian, ang base ng buwis kung saan ay ang average na halaga ng ari-arian, ay 2.2%.

Ang pinakamataas na rate para sa real estate, kung saan kinakalkula ang buwis batay sa kadastral na halaga, ay 2%.

Ang pagkalkula ng buwis sa ari-arian ay may sariling mga katangian sa bawat isa sa mga kasong ito. Kapag kinakalkula ang buwis ayon sa average na gastos Ang rate ng buwis ay pinarami ng average na halaga ng ari-arian para sa panahon ng pag-uulat. Kapag kinakalkula ang buwis sa ari-arian sa halaga ng kadastral, ang rate ng buwis ay pinarami ng halaga ng kadastral ng ari-arian simula Enero 1 ng panahon ng buwis (taon ng pag-uulat).

Mga benepisyo sa buwis sa ari-arian

Hindi lahat ng organisasyon ay nagbabayad ng buwis sa ari-arian, at hindi lahat ng uri ng ari-arian ay napapailalim sa buwis na ito. May mga benepisyo na ibinigay para sa Artikulo 381 ng Tax Code ng Russian Federation.

• pag-aari ng mga organisasyon at institusyon ng sistema ng penal na ginagamit upang isagawa ang mga tungkulin na itinalaga sa kanila;
• ari-arian ng mga relihiyosong organisasyon na ginagamit nila sa pagsasagawa ng mga gawaing panrelihiyon;
• pag-aari ng mga organisasyon na ang pangunahing aktibidad ay ang paggawa ng mga produktong parmasyutiko;
• ari-arian na naitala sa balanse ng mga organisasyon na naninirahan sa mga espesyal na sonang pang-ekonomiya (SEZ), maliban sa mga organisasyon ng paggawa ng barko na may katayuan ng mga residente ng mga pang-industriyang produksyon na mga espesyal na sonang pang-ekonomiya;
• ari-arian ng mga organisasyong nakikilahok sa libre economic zone at iba pa.

Ang epekto ng naturang mga benepisyo ay umaabot sa buong teritoryo ng Russia, anuman ang kanilang pagbanggit sa mga batas sa rehiyon. Ang nasabing ari-arian ay hindi kasama sa halagang 100% mula sa buwis sa ari-arian, iyon ay, ang isang 0% na rate ay aktwal na inilapat. Buong listahan ang mga benepisyo ay maaari ding matingnan sa website nalog.ru sa serbisyong “Reference information on rates and benefits for property taxes”.

Bilang karagdagan, ang mga rehiyon ay maaaring magtatag ng mga karagdagang benepisyo.

Mahalaga ! Ang pagkakaroon ng mga benepisyo ay hindi nagpapagaan sa organisasyon ng obligasyon na maghanda ng pagbabalik ng buwis sa ari-arian. Kapag gumagamit ng mga benepisyo, dapat mong isaad ang ari-arian na hindi kasama sa pagbubuwis sa iyong deklarasyon.

Mga benepisyo at rate para sa movable property tax mula 2018

Mula noong 2018, ipinakilala ang buwis sa mga movable property sa buong Russia. Benepisyo para sa antas ng pederal kinansela, at ang isyu ng mga benepisyo ay inilipat sa hurisdiksyon ng mga rehiyon. Kung, bago ang 2018, ang mga awtoridad ng paksa ay nakapagpasa ng batas tungkol sa exemption sa pagbabayad o sa pinababang rate, pagkatapos ay malalapat ang benepisyo. Kung hindi, ang mga kumpanya ay nagbabayad ng movable property tax sa maximum na rate na 1.1% para sa mga asset na nakarehistro bago at pagkatapos ng Enero 1, 2013.

Ang buwis sa pag-aari ng organisasyon ay ang pinakamahalagang buwis sa sistema ng pagbubuwis ng ari-arian sa Russian Federation. Ang buwis sa ari-arian ng mga organisasyon ay kasama sa pangkat ng mga buwis sa rehiyon at direkta at proporsyonal. ito ay isang mahalagang pinansiyal na pingga upang maimpluwensyahan ang mga resulta aktibidad sa ekonomiya mga organisasyon at isang mapagkukunan ng pagpopondo para sa mga badyet ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation at mga lokal na badyet. Ang layunin ng pagpapakilala ng buwis na ito ay upang lumikha ng interes sa mga organisasyon sa epektibong paggamit iyong ari-arian, inaalis ang hindi kinakailangang ari-arian.

Ang buwis sa ari-arian ng mga organisasyon ay itinatag ng Kabanata. 30 ng Tax Code ng Russian Federation at ipinakilala sa nauugnay na teritoryo ng mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation. Ang mga lehislatibo (kinatawan) na katawan ng isang constituent entity ng Federation ay may karapatang magtatag ng mga sumusunod na elemento ng pagbubuwis: rate ng buwis sa loob ng mga limitasyon na tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation; pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis; form ng pag-uulat ng buwis; benepisyo sa buwis at ang batayan para sa kanilang paggamit ng nagbabayad ng buwis.

Mga nagbabayad ng buwis. Kabilang sa mga nagbabayad ng corporate property tax ang:

· mga organisasyong Ruso;

· mga dayuhang organisasyon nagpapatakbo sa Russian Federation sa pamamagitan ng mga permanenteng tanggapan ng kinatawan o pagmamay-ari ng real estate sa teritoryo ng Russian Federation.

Ang mga sumusunod ay hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga organisasyon:

· mga legal na entity na inilipat upang magbayad ng isang buwis sa imputed na kita;

· maliliit na negosyo na lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Ang mga bagay na napapailalim sa corporate property tax ay ipinakita sa diagram.

Upang makilala ang ari-arian bilang isang item ng mga nakapirming asset, ang ilang mga kundisyon ay dapat sabay na matugunan:

· pangmatagalang paggamit, ibig sabihin. deadline kapaki-pakinabang na paggamit, tumatagal ng higit sa 12 buwan;

· ang halaga ng asset ay hindi bababa sa 10,000 rubles;

· paggamit sa paggawa ng mga produkto kapag nagsasagawa ng trabaho o nagbibigay ng mga serbisyo o para sa mga pangangailangan ng pamamahala ng organisasyon;

kakayahang dalhin sa organisasyon benepisyong ekonomiya(kita) sa hinaharap.

Hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis Lupa.

Ang base ng buwis. Ang base ng buwis para sa buwis sa ari-arian ay ang average na taunang halaga ng ari-arian, na kinakalkula na isinasaalang-alang ang naipon na pamumura, na kinakalkula ayon sa mga pamantayan mga singil sa pamumura ayon sa mga pamantayan ng accounting.

Ang average na taunang (average) na halaga ng ari-arian na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ay tinutukoy bilang ang quotient ng paghahati ng halaga na nakuha bilang resulta ng pagdaragdag ng mga halaga ng natitirang halaga ng ari-arian sa Ika-1 araw ng bawat buwan ng panahon ng buwis (pag-uulat) at ang unang araw ng susunod para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ng buwan, ayon sa bilang ng mga buwan sa panahon ng buwis (pag-uulat), nadagdagan ng isa (sugnay 4 ng artikulo 376 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa 6.9. Kinakailangang kalkulahin ang buwis sa ari-arian para sa unang quarter ng 2009. Ang organisasyon ay nakakuha at nagpatakbo noong Disyembre 15, 2008 ng isang nakapirming asset na nagkakahalaga ng 12,000 rubles. Kapaki-pakinabang na buhay ng bagay na ito- 10 taon. Ang paraan ng depreciation ay linear. Noong Enero 1, 2009, ang fixed asset ay nakalista sa balanse ng organisasyon sa halagang 12,000 rubles. Upang matukoy ang halaga ng buwis sa ari-arian, kailangan mong kalkulahin ang halaga ng ari-arian sa simula ng bawat buwan ng panahon ng pag-uulat na binawasan ang naipon na pamumura.

Ang buwanang halaga ng pamumura ay 100 rubles. (RUB 12,000: 10 taon: 12 buwan). Samakatuwid, ang natitirang halaga ng fixed asset aytem ay:

· noong Abril 1, 2009 - 11,700 rubles. (12,000 kuskusin. - 300 kuskusin.). Ang average na taunang halaga ng ari-arian para sa quarter ay 11,850 rubles. [(RUB 12,000 + RUB 11,900 + RUB 11,800 + RUB 11,700): 4].

Ang halaga ng buwis na naipon para sa unang quarter ng 2009 ay katumbas ng 261 rubles. (RUB 11,850 x 2.2%: 100%).

Dapat bigyang pansin ang mga kakaibang katangian ng pagtukoy ng base ng buwis para sa buwis sa loob ng balangkas ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo (kasunduan sa magkasanib na aktibidad), na binubuo sa katotohanan na ang ari-arian na inilipat para sa pagpapatupad ng magkasanib na mga aktibidad ay nananatili sa balanse ng sheet ng ang organisasyong naglilipat, nang naaayon, ang obligasyon na magbayad ng buwis ay nananatili sa organisasyong ito, at ang taong pinagkatiwalaan ng responsibilidad sa pagsasagawa ng mga pangkalahatang gawain ay dapat mag-ulat ng pagbabago sa halaga ng nakapirming asset nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pag-uulat panahon (Artikulo 377 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang ari-arian na inilipat sa pamamahala ng tiwala, pati na rin ang ari-arian na nakuha sa ilalim ng isang kasunduan sa pamamahala ng tiwala, ay napapailalim sa pagbubuwis (maliban sa ari-arian na bumubuo ng isang bahagi pondo ng pamumuhunan) mula sa tagapagtatag ng pamamahala ng tiwala (Artikulo 378 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga rate ng buwis. Umiiral ang mga sumusunod na rate ng buwis sa ari-arian ng korporasyon.

Marginal rate Ang buwis sa ari-arian, na tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation, ay 2.2%. Ang isang paksa ng Russian Federation, kapag nagtatatag ng isang buwis sa teritoryo nito, ay may karapatang pag-iba-ibahin ang mga rate ng buwis mula 0 hanggang 2.2% depende sa kategorya ng mga nagbabayad ng buwis at (o) ari-arian na object ng pagbubuwis.

Ang mga sumusunod na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis:

· mga organisasyon at institusyon ng sistema ng penal - may kaugnayan sa ari-arian na ginagamit upang isagawa ang mga tungkuling itinalaga sa kanila;

· mga organisasyong panrelihiyon - kaugnay ng ari-arian na ginagamit nila sa pagsasagawa ng mga gawaing panrelihiyon;

· All-Russian na mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan, kung saan ang mga miyembro ay may kapansanan at ang kanilang mga legal na kinatawan ay bumubuo ng hindi bababa sa 80% - na may kaugnayan sa ari-arian na ginagamit nila upang isagawa ang kanilang mga aktibidad ayon sa batas;

· mga organisasyon, awtorisadong kapital na ganap na binubuo ng mga kontribusyon mula sa mga tinukoy na all-Russian na pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan, kung ang average na bilang ng mga taong may kapansanan sa kanilang mga empleyado ay hindi bababa sa 50%, at ang bahagi sa pondo ng sahod ay hindi bababa sa 25%, - na may kaugnayan sa mga kapirasong lupa ginagamit ng mga ito para sa paggawa at pagbebenta ng mga kalakal (maliban sa mga excisable na kalakal, mineral na hilaw na materyales at iba pang mineral, pati na rin ang iba pang mga kalakal ayon sa listahan na inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation);

· mga institusyon, ang tanging may-ari ng kung saan ang ari-arian ay ang tinukoy na all-Russian na pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan - na may kaugnayan sa ari-arian na ginagamit nila upang makamit ang pang-edukasyon, pangkultura, medikal at libangan, pisikal na edukasyon, palakasan, pang-agham, impormasyon at iba pang mga layunin proteksyong panlipunan at rehabilitasyon ng mga taong may kapansanan, gayundin ang pagbibigay ng legal at iba pang tulong sa mga taong may kapansanan, mga batang may kapansanan at kanilang mga magulang;

· mga organisasyon na ang pangunahing aktibidad ay ang produksyon ng mga produktong parmasyutiko - na may kaugnayan sa ari-arian na ginagamit ng mga ito para sa produksyon ng mga beterinaryo immunobiological paghahanda na nilayon upang labanan ang mga epidemya;

· mga organisasyon - may kaugnayan sa mga bagay na kinikilala bilang makasaysayang at kultural na mga monumento ng pederal na kahalagahan sa paraang itinatag ng batas ng Russian Federation;

· mga organisasyon - may kaugnayan sa mga instalasyong nuklear na ginagamit para sa mga layuning pang-agham, mga pasilidad ng imbakan para sa mga nuklear na materyales at radioactive substance, mga pasilidad sa pag-iimbak ng mga basurang radioactive;

· mga organisasyon - na may kaugnayan sa mga icebreaker, mga barko na may mga nuclear power plant at nuclear technology service ship;

· mga organisasyon - may kaugnayan sa mga pampublikong riles, pederal mga lansangan pampublikong paggamit, pangunahing mga pipeline, mga linya ng paghahatid ng enerhiya (ang listahan ng tinukoy na ari-arian ay inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation);

· mga organisasyon - may kaugnayan sa mga bagay sa kalawakan;

· pag-aari ng mga dalubhasang prosthetic at orthopaedic na negosyo;

· pag-aari ng mga asosasyon ng bar, mga tanggapan ng batas at mga legal na konsultasyon;

· pag-aari ng mga sentrong pang-agham ng estado;

· mga organisasyon - may kaugnayan sa mga barkong nakarehistro sa Russian International Register of Ships;

· mga organisasyon na may kaugnayan sa ari-arian na naitala sa balanse ng isang organisasyon na residente ng isang espesyal na economic zone, sa loob ng limang taon mula sa petsa ng pagpaparehistro ng ari-arian.

· Para sa tamang aplikasyon ng mga benepisyo, ang mga organisasyon ay kinakailangang magpanatili ng hiwalay na mga talaan para sa nakinabang na ari-arian.

Mga panahon ng buwis at pag-uulat. Ang mga sumusunod na panahon ng buwis at pag-uulat ay umiiral.

Ang panahon ng buwis ay taon ng kalendaryo, at ang mga panahon ng pag-uulat ay ang unang quarter, kalahating taon, siyam na buwan ng taon ng kalendaryo.

Ang pag-uulat ay isinumite sa mga awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro o sa lokasyon ng ari-arian hindi lalampas sa ika-30 ng buwan, ang susunod, at ang panahon ng pag-uulat. Kapag nagtatatag ng isang buwis, ang pambatasan na katawan ng isang nasasakupang entity ng Russian Federation ay may karapatang hindi magtatag ng mga panahon ng pag-uulat.

Sa katapusan ng taon, ang nagbabayad ng buwis ay obligadong magsumite ng deklarasyon nang hindi lalampas sa Marso 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Pamamaraan para sa pagbabayad ng mga buwis at paunang bayad. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula sa katapusan ng taon bilang produkto ng kaukulang rate ng buwis at ang base ng buwis na tinutukoy para sa panahon ng buwis (sugnay 1 ng Artikulo 382 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet sa katapusan ng panahon ng pagbubuwis ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa taon at ang mga halaga ng paunang buwis na binayaran sa loob ng taon.

halaga ng paunang bayad para sa buwis sa ari-arian ay kinakalkula batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat sa halagang 1/4 ng produkto ng kaukulang rate ng buwis at ang average na halaga ng ari-arian na tinutukoy para sa panahon ng pag-uulat. Ang mga paksa ng Russian Federation ay binibigyan ng karapatang palayain magkahiwalay na kategorya mga nagbabayad ng buwis mula sa paunang pagbabayad ng buwis sa buong taon.

Kontrolin ang mga tanong

1. Ano ang layunin ng pagpapakilala ng buwis sa ari-arian ng korporasyon?

2. Sino ang nagbabayad ng buwis?

3. Anong ari-arian ang napapailalim sa pagbubuwis?

4. Aling mga organisasyon ang hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian?

5. Ang mga organisasyon ba ay inililipat sa mga espesyal na rehimen ng buwis na nagbabayad ng buwis sa ari-arian?

6. Paano kinakalkula ang base ng buwis para sa buwis sa ari-arian?

7. Kung ang ari-arian ay binili at inilagay sa operasyon noong Oktubre 10, paano kakalkulahin ang base ng buwis?

8. Aling mga panahon ang itinuturing na pag-uulat at alin ang mga panahon ng buwis?

9. Ano ang pamamaraan para sa paunang pagbabayad ng buwis?

10. Sa loob ng anong panahon dapat itong ibigay? mga pagbabalik ng buwis batay sa mga resulta ng pag-uulat at mga panahon ng buwis?

11. Ang pagtatatag kung aling mga elemento ng pagbubuwis ang nasa loob ng kakayahan ng mga awtoridad sa rehiyon?

12. Maaari bang pag-iba-iba ng mga awtoridad sa rehiyon ang mga rate ng buwis at hanggang saan?

Ang mga deadline ng pagbabayad ay tinutukoy ng mga awtoridad sa rehiyon; maaari silang mag-iba nang malaki para sa mga indibidwal na rehiyon at mga constituent entity ng Russian Federation. Mula noong 2017, ginawa ang mga pagbabago sa batas na tumutukoy sa mga deadline, ngunit makakaapekto ang mga ito sa mga panahon ng pag-uulat sa hinaharap. Ang pagbabayad para sa 2017 ay isinasagawa ayon sa mga lumang pamantayan, iyon ay, nananatiling hindi nagbabago.

Sa artikulong ito

Mga pagbabago sa buwis sa 2018

Ang lahat ng mga organisasyon ay kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga legal na entity, na may ilang mga pagbubukod, tulad ng itinakda sa Art. Hindi. 374 NK. Ang pamamaraan ng pagbabayad ay binago mula noong 2017; nalalapat ito sa mga bagay na ang halaga ng kadastral ay hindi naipasok sa rehistro hanggang Enero 1. Ito ay kinokontrol ng Federal Law No. 401 ng Nobyembre 30, 2016 (Artikulo 2, talata 57).

Ang lahat ng mga bagay na ang data ay hindi kasama sa listahan ng rehiyon bago ang deadline ay napapailalim sa pagbubuwis mula sa susunod na panahon (taon).

Sa 2018, lamang non-residential na lugar, mga gusaling pang-administratibo. Ang rate ng buwis ay tinutukoy sa Art. 380 ng Tax Code, hindi ito lalampas sa 2.2 percent, maliban kung may ibang value na itinatadhana ng batas. Kapag nag-file ng deklarasyon, ang halaga ng buwis ay kinakalkula ng departamento ng accounting batay sa mga naitatag na halaga.

Ang mga naturang rate para sa pagbabayad ay itinatag, halimbawa, para sa mga sumusunod na bagay:

• mga riles ng tren (para sa pampublikong paggamit lamang);
• mga linya ng kuryente;
• pipelines (para sa mga pangunahing linya at ruta);
• mga istruktura na bahagi ng mga nakalistang bagay;
• naililipat at hindi natitinag na ari-arian na pag-aari ng isang legal na entity (para sa pansamantalang pamamahala, sa karapatan ng pagmamay-ari).

Ang rate na binabayaran ay binago taun-taon, para sa bawat taon ito ay lumampas sa 0.4% para sa 2013, 0.7% sa 2014, 1% sa 2015, 1.3% sa 2016, 1.6% sa 2017, para sa 2018 ang limitasyon ng rate ay nakatakda sa 1.9%. Para sa Moscow, ang mga halagang ito ay naiiba, halimbawa, sa 2016 at kasunod na mga taon ang antas nito ay hanggang sa 2%.

Ang zero rate ay pinagtibay para sa mga pipeline ng gas (pangunahing ruta), mga pasilidad kung saan isinasagawa ang paggawa ng gas, mga pasilidad sa imbakan ng helium, at iba pang mga pasilidad na tinukoy sa nauugnay na balangkas ng pambatasan. Ang impormasyon sa mga benepisyo ay ipinakita sa Art. 381 Tax Code, para sa lahat ng iba pa, ang kabuuang halaga para sa mga bagay na ari-arian ay kinakalkula gamit ang mga sumusunod na formula:

• kabuuang halaga = rate * base ng buwis;
• halaga ng buwis = rate * base ng buwis – paunang bayad.

Mga deadline ng pagbabayad ng buwis para sa iba't ibang rehiyon

Para sa mga legal na entity, ang pamamaraan at mga deadline ay tinutukoy ng mga awtoridad sa rehiyon, tulad ng nakasaad sa Art. 383 sugnay 1, art. 385, 385.2 NK. Ang mga naturang deadline ay maaaring mag-iba para sa mga indibidwal na rehiyon, sila ay kinokontrol ng pinagtibay na mga dokumento ng regulasyon:

Pangalan ng paksa (rehiyon)	Panghuling tuntunin sa pagbabayad	Mga tuntunin sa paunang pagbabayad	Mga kilos sa regulasyon
Moscow			Batas Blg. 64 ng Moscow
Saint Petersburg	Hanggang Marso 30 ng taon kasunod ng nakaraang panahon	Bago ang deadline para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon para sa mga paunang bayad para sa panahon ng pag-uulat	Batas Blg. 150 ng 2003 ng St. Petersburg
Rehiyon ng Moscow	Hanggang Marso 30 ng taon kasunod ng nakaraang panahon	Hanggang 30 araw sa kalendaryo mula sa katapusan ng panahon ng pag-uulat na Batas	Batas Blg. 150 ng 2003 ng Moscow
Arkhangelsk at rehiyon			Batas Blg. 204-2-OZ ng Rehiyon ng Arkhangelsk
Adygea	Hanggang Abril 10 ng taon kasunod ng nakaraang panahon	Hanggang Mayo 5, Agosto 5 o Nobyembre 5 ng kasalukuyang panahon (unang quarter, kalahating taon, siyam na buwan)	Batas Blg. 183 ng Republika ng Adygea
Krasnodar, rehiyon ng Krasnodar	Sa loob ng sampung araw mula sa petsa ng paghahain ng deklarasyon para sa nakalipas na panahon	Sa loob ng limang araw mula sa petsa ng paghahain ng deklarasyon para sa nakaraang panahon	Batas Blg. 620-KZ ng Krasnodar Painting
Primorsky Krai		Hanggang Mayo 10, Agosto 10, Nobyembre 10 (unang quarter, kalahating taon, ikatlong quarter)	Batas Blg. 82-KZ ng Primorsky Territory
Stavropol, rehiyon ng Stavropol	Hanggang Abril 15 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon	Hanggang 45 araw ng kalendaryo mula sa katapusan ng panahon ng buwis	Batas Blg. 44-KZ ng Teritoryo ng Stavropol

Pansin: Maaari mong suriin ang mga deadline ng pagbabayad sa iyong lokal na awtoridad sa buwis, pati na rin ang mga deadline para sa pagsusumite ng iyong deklarasyon. Inirerekomenda na suriin ang impormasyong ito para sa bawat panahon upang hindi makaligtaan ang mga deadline ng pagbabayad.

Mga bagay ng pagbubuwis sa 2018

Ang pagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga legal na entity ay naiiba sa mga ordinaryong indibidwal. Ito ay dahil sa mga kakaibang kita, pagbili ng ari-arian at iba pang mga kadahilanan. Sa kasong ito, nalalapat ang pagbubuwis sa lahat ng bagay na pagmamay-ari, pansamantalang pagmamay-ari o napapailalim sa pamamahala ng tiwala. Ang mga deadline para sa paghahatid at pagbabayad ay kinakalkula ng departamento ng accounting ng legal na entity.

SA mga awtoridad sa buwis ang pakikipag-ugnayan ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang kumpletong deklarasyon. Ang lahat ng data na nauugnay sa ari-arian at ang mga kalkulasyon na ginawa ay ipinasok dito (ang mga taripa ay kinakalkula nang nakapag-iisa, batay sa mga rate para sa isang partikular na rehiyon).

Pansin: Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis ay tinutukoy ng mga awtoridad sa rehiyon; Ang 30 Tax Code ay nagtatag ng isang listahan ng mga nagbabayad na maaari mong sanggunian kapag pinupunan ang deklarasyon.

Kakailanganin mong magbayad para sa real estate at movable property kung ang mga sumusunod na kondisyon ay natutugunan:

• kung ang ari-arian ay nasa mga account na “Fixed assets” 01, “ Mga kumikitang pamumuhunan» 03;
• ang property ay na-capitalize sa panahon bago ang 2013, ngunit hindi ito kasama sa mga pangkat ng pamumura 1 at 2;
• ang ari-arian ay kinikilala bilang isang bagay para sa pagbubuwis sa batayan ng Art. 374 NK.

Ang mga dayuhang entidad na may mga negosyo o tanggapan ng kinatawan sa Russian Federation ay gumagamit ng kasunduan sa konsesyon para sa pagbabayad.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis sa real estate na pagmamay-ari o pinamamahalaan sa ilalim ng iba't ibang kundisyon mga legal na entity, ay tinutukoy nang hiwalay para sa bawat rehiyon. Ang mga kalkulasyon sa itinatag na rate ay isinasagawa nang nakapag-iisa, pagkatapos nito ay kasama sa dokumentasyong isinumite sa mga awtoridad sa buwis.