Agenții fiscali care au plătit orice venit persoanelor fizice în 2017 trebuie să se raporteze la Serviciul Fiscal Federal folosind Formularul 2-NDFL. Beneficiarii de venit pot fi atât angajații societății raportoare, cât și persoanele care nu au un raport de muncă cu aceasta. Termenul limită de depunere a certificatului este 04.02.2018.

În plus, înainte de 03.01.2018, depuneți acest tip Toate întreprinderile și întreprinzătorii individuali care nu au reținut impozitul pe venitul personal sunt obligate să raporteze.

Organizații și antreprenori individuali care au plătit bani gheata mai mult de 25 de persoane trebuie să trimită 2-NDFL în format electronic.

O completare necesară la formularul 2-NDFL este registrul de informații privind veniturile, care conține informații despre certificatele pregătite.

Trimiteți 2-NDFL și alte rapoarte către Kontur.Extern.
3 luni gratuit

Incearca-l

Nuanțe importante de completare a 2-NDFL

Formularul 2-NDFL include un antet și 5 secțiuni.

Titlu conţine elemente caracteristice Pagina titlu orice Înapoierea taxei. Când completați certificatul 2-NDFL, nu uitați să bifați caseta corectă:

• „1”, dacă certificatul este prevăzut pentru venituri din care a fost reținut impozitul pe venitul personal în anul de raportare;
• „2” dacă nu a fost posibilă reținerea impozitului calculat în 2017.

Dacă este necesar să se facă modificări la raportul primar, se generează un certificat corectiv 2-NDFL și se introduce numărul de serie al corecției în rândul „număr de ajustare” - 01, 02 etc. Dacă certificatul de venit al unei persoane fizice anulează complet raportul primar, numărul 99 este scris în câmpul de mai sus.

Secțiunea nr. 1 certificatul 2-NDFL conține informații despre agentul fiscal, care pot fi preluate de la extrase din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau USRIP.

Datele despre persoanele care au primit venituri ar trebui să fie afișate în a doua secțiune. Informațiile de bază sunt preluate din documentele de identificare ale contribuabilului (de exemplu, dintr-un pașaport). Câmpul „TIN în țara de cetățenie” este completat pentru persoanele străine. În câmpul „statut contribuabil” trebuie să indicați una dintre cele 6 opțiuni:

• statutul „1” este indicat dacă contribuabilul este rezident fiscal al Federației Ruse;
• statutul „2” este destinat contribuabililor care sunt nerezidenți ai Federației Ruse;
• statutul „3” trebuie setat dacă contribuabilul, un specialist înalt calificat, nu este rezident fiscal al Federației Ruse;
• statutul „4” este indicat în secțiunea 2 pentru participanții (nerezidenții) ai programului de stat pentru a sprijini relocarea voluntară a compatrioților care trăiesc în străinătate în Federația Rusă;
• statutul „5” este destinat refugiaților și persoanelor cărora li s-a acordat azil temporar în Rusia;
• statutul „6” este necesar pentru străinii care lucrează sub brevet.

Secțiunea nr. 3 se completează separat pentru fiecare cotă a impozitului pe venitul personal. Dacă în cursul anului de raportare unui angajat i s-a plătit un venit impozitat atât cu o cotă de 13%, cât și cu o cotă de 35%, trebuie completate două secțiuni Nr. 3. Toate veniturile trebuie reflectate în ruble și copeici.

În secțiunea nr. 4 este necesar să se reflecte deducerile fiscale prevăzute în conformitate cu art. 218, 219, 219.1, 220 Codul fiscal al Federației Ruse.

Secțiunea 5 similar cu cea de-a treia secțiune, completați secțiunea ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice. Sumele impozitului acumulat sunt reflectate în ruble întregi.

Remunerarea sub formă de salarii acumulate în ultima lună a anului 2017 și plătită în prima lună a anului 2018 se reflectă și în adeverința pentru anul de raportare. Impozitul pe venitul personal pentru astfel de venituri este prezentat în certificatul 2-NDFL conform unui principiu similar (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 2 martie 2015 nr. BS-4-11/3283).

Pentru a evita pierderea termenelor limită raportare anuală, marcați calendarul contabilului.

Exemplu de completare a 2-NDFL folosind un exemplu practic

Rassvet LLC pregătește un certificat 2-NDFL pentru 2017 pentru directorul adjunct Nikolai Petrovici Tsvetkov. Angajatul este rezident fiscal al Federației Ruse. Salariul lui Tsvetkov conform masa de personal este de 50.000 de ruble pe lună.

Angajatul are un copil de șase ani, astfel încât venitul impozabil al lui Tsvetkov a scăzut lunar cu 1.400 de ruble, adică. pentru suma deducere standard. Cu toate acestea, deducerea nu a fost oferită angajatului pentru întregul an, ci numai din ianuarie până în iulie inclusiv, deoarece în august venitul total a depășit limita posibilă de 350.000 de ruble (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Tsvetkov N.P. deține o cameră de cămin proaspăt achiziționată, așa că are dreptul deducere de proprietate. Acest drept este confirmat de notificarea de la serviciul fiscal.

Contabilul a generat un certificat 2-NDFL pentru Nikolai Petrovici Tsvetkov pe baza rezultatelor din 2017 - descărcați o mostră gratuită de completare a unui certificat 2-NDFL.

Intră și înregistrează-te cu un certificat de semnătură electronică
(orice CA a Federației Ruse) în Kontur.Externe
și folosiți serviciul gratuit timp de 3 luni

Incearca-l

Cum se completează, verifică, trimite raportul 2-NDFL în serviciul Kontur.Extern

Ministerul Justiției al Rusiei a înregistrat ordinul Serviciului Fiscal Federal din 2 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/566@, care a aprobat formă nouă certificatul 2-NDFL, procedura de completare și format electronic a acestui certificat. Pentru prima dată, agenții fiscali vor trebui să raporteze folosind noul formular bazat pe rezultatele anului 2018.

Trimiteți certificate 2-NDFL pentru 2018 către oficiu fiscal conform noii forme. Structura a fost schimbată și mai multe câmpuri au fost eliminate. Oferiți angajaților informații despre veniturile lor pe noul formular „Certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice”. Această formă corespunde în general vechiului 2-NDFL. Pentru a afla unde trebuie introduse acum informațiile, consultați acest tabel.

Inteligența	Secțiunea unde se furnizează informații și ce s-a schimbat în ea
	Vechiul 2-NDFL din cinci secțiuni	Noul 2-NDFL în Serviciul Fiscal Federal din trei secțiuni și o anexă	Nou certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice * din cinci secțiuni
Numar de ajutor	Rubrica la începutul formularului		Fără recuzită
Informații despre agentul fiscal	Sectiunea 1	Începutul formei (partea sa generală)	Sectiunea 1
Informații despre persoana fizică - beneficiarul venitului	Sectiunea 2	Sectiunea 1. Secțiunea nu include câmpul „TIN în țara de cetățenie”	Sectiunea 2. Câmpul „TIN în țara de cetățenie” a fost eliminat din secțiunea 2
Informații despre venituri și deduceri pe lună	Secțiunea 3	Anexă de ajutor	Secțiunea 3
Deduceri standard, sociale și de impozit pe proprietate	Secțiunea 4	Secțiunea 3. Secțiunea nu include câmpurile „Notificare care confirmă dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate”, „Notificare care confirmă dreptul la o deducere a impozitului social”. A apărut un nou câmp „Cod tip notificare”. Reflectă codul 1, 2 sau 3	Secțiunea 4. Nu există câmpuri pentru detalii de notificare pentru deduceri de impozit pe proprietate și social
Total venit si impozit pt perioada impozabilă	Secțiunea 5	Sectiunea 2. Secțiunea nu include câmpul „Notificare de confirmare a eligibilității pentru reducerea impozitului pe plăți în avans fixe”. Detaliile acestei notificări sunt reflectate în secțiunea 3	Secțiunea 5. Nu există câmpuri pentru detaliile notificării care confirmă dreptul de reducere a impozitului pe plățile în avans

* Acest certificat se eliberează contribuabililor la cererea acestora în conformitate cu paragraful 3 al articolului 230 din Codul fiscal (Serviciul fiscal federal nr. ММВ-7-11/566 din 10.02.2018).

Cum să completați și să trimiteți certificatele 2-NDFL pentru 2018

Din 2019, există două forme de certificate de venit și sume de impozit:

1. Adeverinta de venit si sume de impozit - pentru fisc;
2. Certificat de venit sub forma 2-NDFL și sume de impozit - pentru persoane fizice la cerere.

Pentru atenția dumneavoastră, vă oferim informații despre cum să completați corect certificatele 2-NDFL pentru 2018, fără erori. Sunt analizate diverse puncte de neînțeles din certificatul 2-NDFL. Pentru că din cauza unor erori importante, inspectorii pot cere lămuriri. Descărcați Procedura pentru completarea 2-NDFL

Un nou 2-NDFL poate fi generat în „Contribuabilul legal” actualizat

Versiunea 4.60 a programului „” este postată pe site-ul web GNIVC. Noua versiune oferă posibilitatea de a genera 2NDFL și 3NDFL conform noului formular.

Software-ul pentru generarea declarațiilor pentru UTII, impozit pe proprietate și PZU a fost îmbunătățit.

Site-ul web GNIVC conține și o nouă versiune 2.136 a programului Tester.

la meniu

Termenele limită pentru depunerea formularului de certificat 2-NDFL, unde se depune, modalități de depunere, cine semnează, prezența ștampilei

Date scadente

La sfarsitul anului, agentul fiscal este obligat sa depuna la timp la inspectorat un certificat 2-NDFL.

• cel târziu la 1 martie, un certificat cu semnul „2”. Este compilat pentru acele persoane din al căror venit impozitul pe venitul personal nu poate fi reținut (de exemplu, atunci când oferă cadouri în valoare de peste 4 mii de ruble cetățenilor care nu sunt angajați ai organizației;);
• inainte de 1 aprilie cu semnul „1”. În acest caz, suma tuturor veniturilor primite de persoană pt anul trecut; baza de impozitare din care se calculează impozitul pe venitul personal.

Notă:
Este furnizat un tabel cu declarațiile de raportare, cine și când depune rapoarte și declarații numai în în format electronic pe internet în 2019

Nu există nicio responsabilitate pentru faptul că compania a completat certificatul cu erori. Prin urmare, autoritățile fiscale pot amenda o organizație doar dacă certificatele nu sunt depuse. 200 de ruble fiecare. pentru fiecare document lipsă (clauza 1). Ei pot cere clarificări dacă văd inconsecvențe și contradicții.

la meniu

Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

În funcție de locul în care angajații sau alte persoane primesc venituri. La sediul central sau într-o divizie separată.

Care sunt modalitățile de depunere a certificatelor 2-NDFL pentru 2018?

1. în formă electronică prin canale de telecomunicații;
2. pe hârtie (în persoană, prin reprezentant sau prin poștă cu o listă de atașamente), dacă numărul de certificate nu depășește 24 de bucăți.

1 . Pe hârtie: depus personal la fisc sau trimis prin scrisoare recomandată. Această metodă este potrivită numai pentru acele companii. În care în 2018 numărul persoanelor care au primit venituri a fost mai mic de 25 Uman. Certificatele trebuie să fie însoțite de un registru de informații despre venituri în două exemplare. Unul dintre acestea va rămâne la Serviciul Federal de Taxe.

Daca depuneti certificate de venit platit angajatilor pt pe hârtie. Apoi, organele fiscale, după ce au verificat aceste certificate, trebuie să întocmească „ Protocol pentru primirea informațiilor despre venituri indivizii pentru 2018 pe hârtie.”

Prezentul Protocol este întocmit în două exemplare și trebuie semnat. Atât de către autoritățile fiscale, cât și de către dvs. (dacă trimiteți 2-NDFL Serviciului Fiscal Federal în persoană și nu prin poștă). În plus, nu este necesar să iei cu tine sigiliul organizației. Protocolul va fi considerat valabil chiar dacă este prezentă doar semnătura unei persoane autorizate. (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 22 octombrie 2014 Nr. BS-4-11/21887@).

Este foarte important să ai un protocol pentru depunerea Formularului 2-NDFL. Pentru că el este cel care confirmă faptul depunerii certificatelor în formularul 2-NDFL. Și, de asemenea, că au trecut de controlul de umplere. Prin urmare, nu uitați să ridicați copia protocolului de la Serviciul Fiscal Federal!

2. Pe cale electronică: prin internet (operator special sau site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei). Numărul de informații grupate într-un singur fișier nu trebuie să depășească 3000. În prima dintre aceste opțiuni, la fiecare fișier trebuie atașat un registru pe hârtie cu informații despre venituri. Unul dintre aceste documente rămâne la Serviciul Fiscal Federal. Iar celălalt este returnat agentului fiscal. După ce au primit certificatele prin internet, inspecția va confirma data primirii documentelor electronice cu o notificare corespunzătoare a doua zi. Apoi, în termen de 10 zile lucrătoare, Serviciul Fiscal Federal va trimite fișiere cu un registru de informații privind veniturile și un protocol pentru primirea informațiilor despre venituri.

Consultați fișa de cheat pentru cei care trimit certificate 2-NDFL prin canale de telecomunicații. În scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 ianuarie 2015 N BS-4-11/1208@.

la meniu

Cine semnează 2-NDFL, ștampilă pe certificat

Din 2016, regulile de completare a Certificatului prevăd că acesta poate fi semnat de:

• agentul fiscal însuși (Cod 1)
• reprezentantul său autorizat (cod 2).

În acest caz, trebuie să puneți codul corespunzător în ajutor. Dacă certificatul este prezentat Serviciului Fiscal Federal de către un reprezentant, atunci trebuie să fie reflectat și numele documentului. Confirmarea autorității acestei persoane.

Nu este nevoie să ștampilați certificatul 2-NDFL

Certificatul din 2015 necesita certificare cu sigiliu rotund. Noul Certificat 2-NDFL 2019 nu oferă spațiu pentru imprimare. Dar dacă doriți, nimeni nu vă interzice să puneți o amprentă a sigiliului dumneavoastră rotund dacă aveți unul.

Notă: Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 17 februarie 2016 Nr. BS-4-11/2577

la meniu

Formulare și Exemplu de completare a Certificatului de Venit

FORM și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2018

Notă: Descărcați formularul:
1. Ajutor 2-NDFL 2018 exemplu de completare PDF (325 kb)
2. Exemplu de ajutor 2-NDFL 2018 Umplere Excel(112 kb)
3. Datele inițiale de exemplu
4. Certificat 2-NDFL 2018 pentru Serviciul Fiscal Federal (formular necompletat, Excel 100 kb)
5. Certificat 2-NDFL pentru un angajat (formular alb, Excel 100 kb)
6. Procedura de completare a 2-NDFL

FORM și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2017 (după 10 februarie 2018)

Notă: Descărcați formularul:
1. Ajutor 2-NDFL 2017 exemplu de completare PDF (223 kb)
2. Ajutor 2-NDFL 2017 Excel (52 kb)
3. Ajutor 2-NDFL 2017.xls (formular necompletat, Excel 52 kb)

FORM și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2017 (până la 10 februarie 2018)

Atunci când întocmește un certificat de venit pentru o persoană la cererea acesteia, folosind formularul din Anexa 5 la ordinul Serviciului Fiscal Federal, te poți ghida după vechea Procedură. Aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485. Cert este că nu au fost aprobate reguli separate pentru întocmirea acestui formular. În același timp, forma în sine, atât ca structură, cât și din punct de vedere al detaliilor, corespunde aproape complet vechii forme 2-NDFL.

Completați informațiile de pe certificate pe baza informațiilor reflectate în registre contabilitate fiscală conform impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Certificatul 2-NDFL oferă informații despre agentul fiscal.

• în secțiunea 1, indicați informații despre persoana pentru care se completează certificatul;
• în secțiunea 2 - informații despre valoarea totală a venitului, baza de impozitare și impozitul pe venitul personal,
• în secțiunea 3 - deduceri acordate angajatului,
• în anexă - o defalcare a veniturilor și a deducerilor pe lună.

Dacă în perioada fiscală angajatul a primit venituri impozitate la cote diferite, completați secțiunile 1, 2 și 3, precum și anexa pentru fiecare cota de impozitare. (clauza 1.19 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 10.02.2018 nr. ММВ-7-11/566).

Este mai convenabil să completați certificatul în formularul 2-NDFL în următoarea secvență. O parte comună; sectiunea 1; aplicare; secțiunea 3; sectiunea 2.

o parte comună

În antetul părții generale, în câmpurile „TIN” și „KPP”, indicați TIN-ul și KPP-ul organizației. Dacă depuneți certificatele la locația unității separate. Apoi, în câmpul „Punctul de control”, indicați punctul de control al diviziei separate, TIN-ul organizației-mamă.

Dacă organizația este cel mai mare contribuabil. Precizați punctul de control la locul de înregistrare a Serviciului Fiscal Federal teritorial.

Organizațiile iau TIN și KPP din notificarea de înregistrare a organizației. Antreprenorii indică doar TIN-ul. Îl puteți vizualiza în anunțul de înregistrare. Plasați o liniuță în câmpul punctului de control.

După titlul ajutorului, furnizați următoarele informații în câmpuri.

Camp	Ce să indicați
„Numărul de ajutor”	Un număr de serie unic al certificatului în perioada fiscală de raportare. Alocat agent fiscal. La depunerea unui formular de corectare sau anulare care să îl înlocuiască pe cel depus anterior. În acest câmp, introduceți numărul formularului trimis anterior
„Anul de raportare”	Anul pentru care eliberați un certificat
"Semn"	1, dacă certificatul este furnizat de un agent fiscal ca raportare anuală(Clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal); 2, dacă agentul fiscal informează inspectoratul că este imposibilă reținerea impozitului (clauza 5 din art. 226 din Codul fiscal), de exemplu, la eliberarea unui cadou; Important!În certificatele 2-NDFL, care trebuie depuse până la 1 aprilie. (adică atunci când impozitul pe venitul personal a fost reținut de la o persoană fizică), trebuie să existe un semn 1 , nu 2. În caz contrar, fiscul poate considera că certificatele nu au fost depuse. Notă: dacă ați depus certificate cu semnul 2, atunci este mai sigur să raportați același venit până la 1 aprilie. Prin depunerea unui certificat cu atributul 1. 3, dacă certificatul este furnizat de succesorul legal al agentului fiscal ca raportare anuală (clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal); 4, dacă succesorul legal al agentului fiscal informează inspectoratul despre imposibilitatea reținerii impozitului la sursă (clauza 5 din art. 226 din Codul fiscal), de exemplu, la eliberarea unui cadou
„Număr de ajustare”	00 – la intocmirea certificatului initial; valoarea este cu una mai mare decât în ​​certificatul anterior - la întocmirea unui certificat corector. De exemplu, în timpul ajustării inițiale – ​​01, în timpul celei de-a doua ajustări – ​​02 etc.; 99 – la întocmirea certificatului de anulare
„Depus la organul fiscal (cod)”	Codul din patru cifre al biroului fiscal la care este înregistrat agentul fiscal. De exemplu: 7743, unde 77 este codul regiunii, 43 este numărul de inspecție
„Numele agentului fiscal”	Indicați denumirea prescurtată a organizației conform actelor constitutive. Dacă nu există un nume prescurtat, vă rugăm să furnizați numele complet. Procedați la fel și atunci când depuneți certificate la organul fiscal de la locul de înregistrare a diviziei separate. (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 15 august 2018 Nr. PA-4-11/15802) Dacă agentul fiscal este o persoană fizică. În acest câmp, indicați numele, prenumele, patronimul (dacă există), care sunt indicate în actul de identitate. Vă rugăm să indicați numele de familie duble cu o cratimă (de exemplu, Ivanov-Yuryev). Succesorul legal depune certificatul? În acest caz, numele organizației reorganizate este indicat în câmp. Sau o diviziune separată a unei organizații reorganizate
„Cod OKTMO”	Codul teritoriului pe care este înregistrat agentul fiscal. Determinați acest cod prin Clasificator integral rusesc, aprobat prin ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 Nr. 159-st sau folosind un tabel de comparație pentru codurile OKATO și OKTMO. Antreprenorii (cu excepția plătitorilor UTII și a celor care lucrează sub brevet), notarii și avocații indică OKTMO la locul lor de reședință. Antreprenorii pe UTII sau un brevet indică OKTMO la locul de afaceri în modul special corespunzător. Dacă venitul a fost plătit împărțire separată organizatii. Apoi, în certificat, indicați OKTMO la locația acestei unități. Dacă înăuntru an calendaristic cetățeanul a primit venituri în diferite divizii separate cu diferite coduri OKTMO. Pentru fiecare dintre ele va trebui să întocmești un certificat separat. Legalitatea unei astfel de cerințe a fost confirmată prin decizia Curții Supreme de Arbitraj din 30 martie 2011 Nr. VAS-1782/11. Important: dacă o organizație și-a schimbat locația și s-a înregistrat în scopuri fiscale la o nouă adresă, vă rugăm să rețineți următoarele. Trimiteți certificate separate la biroul fiscal de la noul loc de înregistrare: conform vechiului cod OKTMO - pentru perioada anterioară înregistrării la noua locație; conform noului cod OKTMO - pentru perioada de după înregistrare la noua locație. În acest caz, concentrați-vă pe data reținerii impozitului, și nu pe data la care a apărut venitul angajatului. De exemplu, organizația și-a schimbat adresa în aprilie. După ce și-a schimbat adresa, a plătit salariile angajaților pentru luna martie și a plătit impozitul pe venitul personal. În acest caz, transferați taxa conform noului OKTMO. Indicați datele despre salariul din martie în certificatul 2-NDFL și cu noul OKTMO. Puneți întotdeauna pe cel nou în certificatele punctelor de control cu ​​OKTMO vechi și nou. Acest lucru a fost precizat în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 27 decembrie 2016 Nr. BS-4-11/25114, care a fost adusă la cunoștința tuturor inspecțiilor. Angajații Serviciului Federal de Taxe confirmă acest lucru în explicațiile lor private
„Forma de reorganizare (lichidare) (cod)” și „TIN/KPP al organizației reorganizate”	Se completează numai de către succesor, depunând certificate pentru ultima perioadă fiscală și certificate actualizate pentru organizația reorganizată la biroul fiscal de la locul de înregistrare. Pentru codurile formularului de reorganizare (lichidare), vezi Anexa 2 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 2 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/566. În acest caz, succesorul legal în certificat indică numele organizației reorganizate și codul său OKTMO

Sectiunea 1

În secțiunea 1, furnizați informațiile personale ale angajatului.

În câmpul „TIN în Federația Rusă» introduceți TIN-ul angajatului. Priviți-l în certificatul de înregistrare al unei persoane. Puteți cere un astfel de document atunci când aplicați pentru un loc de muncă. Deși angajatul nu este obligat să-l prezinte.

Notă: Biroul fiscal trebuie să accepte un certificat în formularul 2-NDFL. În care TIN-ul angajatului - cetățean al Rusiei - nu este indicat. Aceasta rezultă din secțiune Ordinul III, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 2 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/566, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 17 august 2018 Nr. PA-4-11/15942.

Vă rugăm să vă indicați numele de familie, prenumele și patronimul în întregime, fără abrevieri, ca în pașaport. Scrierea cu litere latine este permisă numai pentru străini. Vă rugăm să nu completați al doilea nume. Doar dacă nu este în pașaport. Pentru cetateni straini numele de familie, prenumele și patronimul pot fi indicate cu litere ale alfabetului latin.

În câmpul „Statut de contribuabil”, indicați:

– 1 – pentru rezidenți fiscali;
– 2 – pentru nerezidenți (inclusiv pentru cetățenii statelor UEE: Republica Belarus, Kazahstan, Armenia și Kârgâzstan);
– 3 – pentru nerezidenți – specialiști cu înaltă calificare;
– 4 – pentru angajații care sunt participanți program de stat reinstalarea voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate;
– 5 – pentru angajații străini care au statut de refugiat. Sau a primit azil temporar în Rusia;
– 6 – pentru angajații străini care lucrează pe bază de brevet.

În plus, pentru nedepunerea sau depunerea în termen a unui certificat 2-NDFL la cererea inspectoratului fiscal, instanța poate impune răspunderea administrativă (articolul 15.6 din Codul administrativ) sub forma unei amenzi în cuantum de:

• pentru cetățeni - de la 100 la 300 de ruble;
• pentru funcționari – de la 300 la 500 de ruble.

Dacă organizația a indicat corect TIN-ul unei persoane, dar a greșit datele pașaportului, nu va fi amendă. Această concluzie a fost făcută de Serviciul Fiscal Federal în decizia sa din 22 decembrie 2016 cu privire la plângerea nr. SA-4-9/24731@. Decizia a fost publicată pe site-ul oficial al serviciului fiscal în data de 10 aprilie 2017.

Deciziile privind plângerile pe care Serviciul Fiscal Federal le publică pe site-ul oficial sunt obligatorii pentru inspectorii fiscali. Dacă sunteți amendat pentru datele personale incorecte ale unui angajat din certificat, consultați decizia Nr. SA-4-9/24731@. Inspectorii trebuie să elimine amenda.

De asemenea, nu va fi nicio amendă dacă agentul fiscal însuși descoperă eroarea și corectează informațiile în timp util (înainte ca inspecția să constate eroarea).

Mai mult decât atât, depunerea timpurie a certificatelor nu vă va scuti de o amendă. Să presupunem că o organizație a trimis formularele 2-NDFL în februarie. În martie, inspecția a descoperit inexactități și a sesizat organizația despre aceasta. Într-o astfel de situație, chiar dacă organizația corectează toate erorile și depune certificate actualizate până la 1 aprilie, va fi totuși amendată. Această procedură este prevăzută la paragraful 1 al articolului 126.1 din Codul fiscal. Precizări similare se regăsesc în scrisoarea Ministerului Finanțelor din 30 iunie 2016 Nr. 03-04-06/38424.

la meniu

Programul este folosit pentru a pregăti contribuabilii pentru TOȚI formulare care pot fi citite de mașină documente. Impozit și situațiile financiare. Documente folosite la înregistrarea contribuabililor. Când este depus la organele fiscale. Și pentru pregătirea și încărcarea fișierelor orice raportare fiscală!

Întrebări și răspunsuri privind certificatul 2-NDFL. În funcție de locul în care angajații sau alte persoane primesc venituri. La sediul central sau într-o divizie separată. Cum să trimiteți un 2-NDFL actualizat

Pentru umplere corectă Certificatul 2-NDFL conține cartea de referință „Coduri de venit”. Din alegerea corecta Multe depind de venit.

Uitați-vă la acest tabel, poate că nu trebuie să trimiteți certificate 2-NDFL. De ce să faci muncă suplimentară?

Serviciul vă permite să:

1. Pregătiți un raport
2. Generați fișierul
3. Testați pentru erori
4. Imprimați raportul
5. Trimite prin Internet!

2-Certificate NDFL în 2018: formular nou și completare a probelor

Formularul certificatului 2-NDFL și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485@ (modificat prin ordinul Federal Serviciul Fiscal al Rusiei din 17 ianuarie 2018 Nr. ММВ-7-11/19@). Este valabil pe tot parcursul anului 2018. De la 1 ianuarie 2019 se va aplica noul certificat. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/566@.

Modificări în noua formă:

• întocmit pe formă care poate fi citită de mașină;
• pentru angajați și pentru Serviciul Fiscal Federal se formează pe diferite forme.

Cine trebuie să pregătească și să depună certificate 2-NDFL

Certificatele în formularul 2-NDFL trebuie depuse de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri persoanelor fizice. Această obligație este consacrată în clauza 1, clauza 2 a art. 226 și alin.2 al art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse.

Nu este nevoie să depuneți certificate 2-NDFL dacă ați plătit unei persoane:

Numai venituri neimpozabile (clauza 28 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11/787@);

Venitul pentru care o persoană trebuie să plătească impozit și să depună o declarație (articolul 227, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Veniturile prevăzute la art. 226.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă în anul de raportare (expirat), organizația nu a plătit un venit individual din care trebuia reținut impozitul pe venitul personal, atunci nu este necesar să se depună un certificat 2-NDFL ("zero"). De exemplu, dacă numai veniturile neimpozabile specificate la art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Unde să depuneți 2-NDFL

În conformitate cu paragraful 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali depun rapoarte cu privire la 2-NDFL autorității fiscale de la locul înregistrării lor.

Trimiteți 2-NDFL pentru angajații diviziilor separate la Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării acestora. Același lucru se întâmplă atunci când o divizie separată plătește venituri persoanelor fizice conform GPA.

Ce venituri ar trebui incluse în certificatul 2-NDFL 2018

Cum să completați un certificat 2-NDFL

Cerințele generale pentru completarea certificatului 2-NDFL sunt următoarele:

1. Certificatele 2-NDFL se completează de către agentul fiscal pe baza datelor cuprinse în registrele fiscale.
2. Dacă agentul fiscal a acumulat venituri pentru o persoană fizică în perioada fiscală care este impozitată la rate de impozitare diferite, secțiunile 3-5 sunt completate pentru fiecare cotă.
3. La completarea formularului Certificat, coduri pentru tipurile de venituri ale contribuabilului, coduri pentru tipurile de deduceri ale contribuabilului, Directoarele „Coduri tipuri de documente care dovedesc identitatea contribuabilului” (Anexa 1 la Procedura de completare). se utilizează certificatul) și „Coduri ale subiecților Federației Ruse și ale altor teritorii” (Anexa 2 la Procedura de completare a certificatului).
4. Toate detaliile și totalurile sunt completate în formularul de certificat. Dacă nu există o valoare pentru totalul indicatorilor, este indicat zero.
5. Certificatele în formă electronică sunt generate în conformitate cu formatul (xml) pentru transmiterea informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în formularul 2-NDFL.

Tabelul 2. Cum se completează certificatele 2-NDFL

Capitol	Informații care trebuie furnizate
Titlu	Indicat: Perioada fiscală pentru care se întocmește formularul de certificat; Numărul de serie al Certificatului în perioada fiscală de raportare; Data întocmirii formularului; Se indică „Semnul” și se înscrie: numărul 1 - dacă se depune Certificatul 2-NDFL în baza prevederilor clauzei 2 a art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse; numărul 2 - dacă Certificatul este depus în conformitate cu prevederile clauzei 5 a art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. La întocmirea formularului inițial al Certificatului, în câmpul „Număr de ajustare” se introduce „00”; La întocmirea unui Certificat corectiv care să îl înlocuiască pe cel depus anterior, se indică o valoare cu una mai mare decât cea indicată în Certificatul anterior (De exemplu, „01”, „02”, etc.); La întocmirea unui Certificat de anulare, se introduce numărul „99” în locul celui depus anterior. În câmpul „în Serviciul Fiscal Federal (cod)” - codul din patru cifre al autorității fiscale la care este înregistrat agentul fiscal. (Secțiunea II din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 1 „Date despre agentul fiscal”	Este indicat codul conform OKTMO, numar de contact agent fiscal; TIN și punct de control; denumirea organizației conform documentelor sale constitutive (Secțiunea a III-a din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 2 „Date despre persoana fizică – beneficiarul veniturilor”	Se indică TIN-ul contribuabilului individual; numele, prenumele și patronimul persoanei fizice - contribuabil; codul statutului de contribuabil; Data nașterii; codul numeric al țării a cărei cetățean este contribuabilul; codul tipului de document de identificare și detaliile acestuia; adresa completă a locului de reședință al contribuabilului; (Secțiunea IV din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 3 „Venitul impozitat la rata de __%”	informații privind veniturile acumulate și primite efectiv de o persoană fizică în numerar și în natură, precum și sub formă de beneficiu material, pe luna perioadei fiscale și deducerile corespunzătoare. (Secțiunea a V-a din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 4 „Deduceri standard, sociale, de investiții și impozit pe proprietate”	sunt reflectate informații despre standard, social, investiții și proprietăți furnizate de agentul fiscal deduceri fiscale. (Secțiunea VI din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 5 „Sumele totale ale venitului și impozitului”	sumele totale ale veniturilor acumulate și primite efectiv, calculate, reținute și impozit transferat asupra veniturilor persoanelor fizice la rata corespunzatoare indicata in titlul Sectiunii 3. (Sectiunea VII din Procedura de completare a certificatului)

Cum să completați 2-NDFL într-un program de contabilitate

Să luăm în considerare procedura de completare a certificatelor în programe de contabilitate: Bukhsoft Online, 1C: Contabilitate și Kontur.Accounting.

Bukhsoft Online

1. Accesați modulul „ ” din secțiunea Fonduri/NDFL și selectați „2-NDFL”.

2. În fereastra care se deschide, în fila „Chestionar”, completați și verificați informațiile angajatului.

4. În fereastra care se deschide, reflectați datele pentru secțiunile 3-5 din certificatul 2-NDFL.

1C: Întreprindere

1. Accesați secțiunea „Salarii și personal/NDFL/2-NDFL pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”. Faceți clic pe „Creați”.

2. Completați antetul și semnăturile.

3. Apoi, folosind butonul „Completare”, începeți procedura de colectare automată a informațiilor despre veniturile persoanelor fizice conform bazei de informații. Lista certificatelor de venit întocmite pentru persoane fizice va fi afișată în partea tabelară a documentului. Când este completat automat, documentul include doar acele sume de venituri, deduceri și impozite ale persoanelor fizice care se referă la OKTMO/KPP specificate în antetul documentului. Dacă este necesar, datele din documentul 2-NDFL al angajatului pot fi corectate manual, dar în schimb se recomandă corectarea acreditărilor în sine și apoi completarea datelor din document.

4. Datele din fila „Date personale” sunt completate automat. Dacă unele date cu caracter personal nu sunt completate sau completate incorect, puteți modifica direct datele personale ale angajatului din formularul de document folosind link-ul „Editați cardul angajatului”. Datele editate vor fi actualizate automat în formular.

Detaliile notificării de reducere a impozitului pe plățile în avans (număr, data notificării și codul Serviciului Federal de Taxe care a emis-o) se completează automat cu datele specificate în documentul „ Plată în avans conform impozitului pe venitul persoanelor fizice”.

5. După pregătirea informațiilor, trebuie notat documentul „2-NDFL pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”.

Kontur.Contabilitatea

1. În fereastra principală a programului, selectați fila „Raportare” și faceți clic pe butonul „Creare raport”.

2. În fereastra care se deschide, în secțiunea „Impozit federal”, selectați articolul „2-NDFL”. Și indicăm perioadă de raportare.

Această lucrare este reprezentată de documentație de tip consolidat, care reflectă principalele legături către informații despre obligațiile de datorie, acestea fiind indexate pentru o anumită perioadă de timp. Registrul trebuie completat o dată pe an, iar apoi dat inspecției împreună cu restul setului de certificate și documente. Conține o listă de informații de bază.

• Date despre angajator asociate cu codurile TIN și KPP;
• lista persoanelor pentru care au fost transmise informații cu furnizarea datelor cu caracter personal;
• numărul de certificate trimise Serviciului Federal de Taxe.

Dacă nu există un format de documentație consolidată, serviciul fiscal poate refuza să accepte certificate.

Caracteristici de completare a documentației

Documentul de registru de informații trebuie întocmit în două versiuni, indiferent de modalitatea de trimitere pe care o preferați.

• Personal sau prin reprezentant;
• poștă;
• prin canale de telecomunicații.

Informațiile de referință privind veniturile trebuie întocmite ținând cont de regulile stabilite de lege. Există mai multe informații care trebuie luate în considerare.

1. Este important să scrieți numerele totale folosind fracții, în care sunt indicate ruble și copeici, separate prin virgulă;
2. rotunjirea impozitului de plătit se efectuează la ruble întregi, copecii, se pare, nu sunt indicați în nicio tranzacție de decontare;
3. toate articolele necesită umplere obligatorie, dacă lipsește vreuna dintre valori, este plasată o liniuță.

În procesul de primire a acestor certificate, specialiștii fiscali trebuie să compare cu atenție documentele și să le scaneze pentru eventuale valori eronate.

Ce documente trebuie returnate?

Specialiştii au obligaţia de a returna un exemplar al protocolului în care se menţionează că lucrările au fost acceptate. În cazul în care documentația lipsea, informațiile necesare sunt livrate prin poștă folosind o scrisoare recomandată la adresa companiei.

Registrul datelor de referință pentru anul 2017

Din 2016 s-au produs modificări în forma electronică a certificatului de atestare a veniturilor, deci pentru perioade se utilizează forma acestuia într-o formă nouă. Tipul de registru și alte date nu au făcut obiectul unor modificări majore în 2017, așa că nu ar trebui să existe dificultăți la completarea informațiilor.

Ce să faceți cu formularul electronic de raportare

Merită să fiți atenți la opțiunea prin care sunt trimise certificatele. Acest lucru vă va ajuta să evitați greșelile comune.

• Atunci când folosesc opțiunea de telecomunicații, inspectorii trimit acest set de informații în mod independent, iar întreprinzătorii individuali nu trebuie să ia măsuri operaționale;
• în cazul utilizării spațiului pe disc, registrul se întocmește pe hârtie în două exemplare pentru fiecare fișier, care se transferă la serviciul corespunzător.

Registrul de informații este un document important care trebuie depus la autoritățile fiscale pentru perioada fiscală de raportare. Este relevant pentru înregistrarea modificărilor veniturilor bugetare, precum și pentru efectuarea lucrărilor analitice cu acest proces. Pregătirea competentă a acestei lucrări va ajuta la evitarea problemelor cu autoritățile fiscaleși probabilitatea de a plăti penalități.

Atunci când trimiteți rapoarte către Serviciul Fiscal Federal în formă tipărită, trebuie să atașați registrul certificatelor 2-NDFL pentru 2016 an. Această cerință este reglementată de Ordinul Federal Tax Service nr. În continuare, vor fi luate în considerare întrebările despre ce este acest document, cum să-l întocmească etc.

Ce fel de document

Registrul veniturilor este un document consolidat care conține link-uri către date privind toate veniturile persoanelor fizice pentru o anumită perioadă de timp. Se completează o dată pe an și se depune la biroul fiscal împreună cu certificatele 2-NDFL înainte de 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare. [Registrul certificatelor 2-NDFL (2016) conține:

• informatii despre angajator (TIN/KPP, OKTMO);
• lista persoanelor pentru care s-au depus informații privind impozitul pe venit indicând informații personale - numele complet. și datele nașterii;
• numărul de certificate trimise Serviciului Federal de Taxe.

Un exemplu de astfel de registru este aici ().

În absența acestui act consolidat, autoritățile fiscale pot refuza să accepte certificate 2-NDFL și o amendă de 200 de ruble.

Reguli de umplere

Documentul în cauză se întocmește în două exemplare, indiferent de varianta de expediere:

1. personal sau prin angajatul dumneavoastră – potrivit pentru depunerea rapoartelor pe hârtie sau pe dispozitive electronice;
2. prin poștă – data depunerii este considerată a fi data expedierii;
3. prin canale de telecomunicații folosind o semnătură electronică.

Amintiți-vă că certificatele de venit trebuie întocmite ținând cont de regulile stabilite de lege. Iată pe cele principale:

• valorile totale sunt scrise sub forma unei fracții indicând ruble și separate prin virgule - copeici;
• impozitul de plătit este rotunjit la ruble întregi conform regulilor generale;
• Toate elementele trebuie completate; dacă lipsesc unele valori, se adaugă o liniuță.

La primirea certificatelor 2-NDFL și registrul de informații Dintre acestea, inspectorii compară cu atenție documentele. Dacă se comite o eroare în unul dintre ele, informațiile despre un astfel de certificat sunt șterse din registru. Este imposibil să o primim. In urma inspectiei se intocmeste un protocol in care se consemneaza rezultatele. Un exemplu de astfel de protocol este aici ().

Ce documente vor fi returnate?

La rândul lor, inspectorii fiscali sunt obligați să returneze un exemplar al procesului-verbal de recepție și al registrului în ziua depunerii documentelor, dacă deținătorul a venit personal. Dacă a lipsit, atunci tot ce este necesar este trimis prin scrisoare recomandată la adresa companiei în termen de 10 zile de la data primirii.

Rețineți: în practică, atunci când certificatele 2-NDFL sunt completate corect și nu ridică întrebări, fiscul nu trimite în sine protocolul și registrul.

Registrul certificatelor 2-NDFL în 2016

Vă rugăm să rețineți că forma certificatului de venit s-a schimbat în acest an, așa că pentru perioadele de raportare anterioare și ulterioare se utilizează formă nouă. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/ Cu toate acestea, tipul de registru și procedura de depunere a acestuia au rămas neschimbate.

Dacă raportarea este electronică

În acest caz, necesitatea întocmirii unui registru depinde de opțiunea de a trimite certificate 2-NDFL (vezi tabel).

Registrul informatiilor - Document Important, care trebuie depus la fisc pentru perioada de raportare. Printre altele, este necesar să se înregistreze modificările volumului încasărilor impozit pe venit la bugetul şi analiza acestui proces.