Pajamų mokestis

Pelno mokestis

Pelno mokestis (pajamos) renkamas iš Vengrijos rezidentų įmonių, įskaitant akcines bendroves, LLC, advokatų kontoras, viešuosius fondus ir universitetus, taip pat įmones nerezidentes, turinčias pelno dalį verslo asociacijose, kurios valdo nekilnojamąjį turtą. 75 % jos turto buhalterinės vertės.

Vertinant mokesčio bazę, pagal 1996 m. LXXXI įstatymą, visų pirma atsižvelgiama į nuostolius, asignavimus, nusidėvėjimą, nematerialusis turtas, dividendai, autoriniai atlyginimai, mokslinių tyrimų ir plėtros išlaidos, investicijos į sporto plėtrą, kino ir teatro rėmimas bei baudos. Pelno mokesčio tarifas yra 10 % nuo mokesčio bazės iki 500 mln. HUF, pridėjus 19 % nuo likusios mokesčių bazės dalies (virš šios ribos).

Mokesčių lengvatos suteikiamos įmonėms:

• investuoti nuo 1 milijardo HUF į jurisdikcijoje sukurtus ar veikiančius projektus vietos valdžia savivalda;
• plataus spektro interneto paslaugų teikimas;
• investuoti 100 mln. HUF ar daugiau į filmų ir vaizdo įrašų produktų gamybą;
• naujų darbo vietų kūrimas;
• remia šias sporto šakas: futbolą, rankinį, krepšinį, vandensvydį ir ledo ritulį.

Smulkaus verslo mokesčiai (KIVA)

Įmonės, kurių vidutinis darbuotojų skaičius yra mažesnis nei 25 žmonės, kurių apyvarta iki 500 mln. HUF ir bendras balansas ne daugiau kaip 500 mln. HUF 500, apmokestinami 16 % tarifu.

Minimali mokesčių bazė negali būti mažesnė už išmokų darbuotojams sumą. Šis mokestis mokamas kas mėnesį, jei ankstesniais metais sumokėta suma viršijo 1 mln. HUF, arba kas ketvirtį, kitu atveju.

Supaprastinta sistema (EVA)

Ši sistema apmokestinimas tinkamas įmonėms, kurių numatoma metinė apyvarta neviršija 30 mln. HUF, o metinės bendrosios pajamos neviršija 30 mln. HUF, o mokesčių mokėtojas neturėtų turėti kitų juridinių asmenų akcijų. Mokesčio tarifas yra 37% ir dažniausiai pakeičia PVM, pelno, pajamų ir dividendų mokestį.

Pajamų mokestis (NDFL)

Šios rūšies mokesčiu apmokestinamos visos mokesčių mokėtojų rezidentų pajamos. Kalbant apie nerezidentus, apmokestinamos tik tos pajamos, kurios buvo gautos Vengrijoje, taip pat apmokestinamos tarptautinių sutarčių pagrindu. Čia reikėtų paaiškinti, kad gyventoju laikomas:

• bet kuris Vengrijos pilietis, išskyrus asmenis, turinčius dvigubą pilietybę, neturintis gyvenamosios ar buvimo vietos Vengrijoje;
• EEB valstybių narių piliečiai, gyvenantys Vengrijoje ilgiau nei 183 dienas per metus;
• trečiųjų šalių piliečiai, turintys leidimą gyventi;
• asmenys, kurių gyvenamoji vieta yra tik Vengrijoje.

Mokesčio bazę sudaro visos pajamos iš savarankiškos ir kitokios veiklos, taip pat iš nekilnojamojo turto pardavimo, palūkanos, dividendai, ilgalaikė investicija ir kitos pajamos. Jis apskaičiuojamas arba tvarkant išlaidų apskaitą, arba taikant 10 proc. išlaidų koeficientą. Gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 16%.

Šeimoms su vaiku taikoma 62 500 HUF mokesčių lengvata už kiekvieną vaiką ir 206 250 HUF, jei yra trys ar daugiau vaikų. Į šias lėšas renkant gyventojų pajamų mokestį neatsižvelgiama, jos taip pat gali būti išskaičiuojamos iš sumos sveikatos draudimas arba pensijų indėlis. Užsienio gyventojas gali pasinaudoti tokiu kreditu, jei jis neturi teisės gauti tokio pat ar panašaus kredito kitur per tą patį laikotarpį ir jei 75% jo visų pajamų yra apmokestinamos Vengrijoje.

Privatūs verslininkai privalo mokėti pajamų mokestį ir dividendų mokestį. Mokesčio bazė yra skirtumas tarp bendros pajamų ir išlaidų sumos. Verslininko pajamų mokestis yra 10% nuo mokesčio bazės iki 500 mln. ir 19% nuo likusios mokesčio bazės. Nuo dividendų verslininkas taip pat privalo sumokėti 16 proc.

Atlyginimo mokestis

Bruto darbo užmokesčio mokestį moka darbdavys ( socialinė apsauga– 27 %; profesiniai atskaitymai - 1,5 proc. ir darbuotojo (gyventojų pajamų mokestis - 16 proc.); pensijų įmokų- 10 %; socialinis draudimas – 7%; užimtumui – 1,5 proc.

PVM (PVM)

PVM mokėtojai yra juridiniai asmenys ar organizacijos, vykdančios ūkinę veiklą, nepriklausomai nuo vietos, tikslo ar rezultato. Jei mokesčių mokėtojas nėra registruotas Vengrijoje ir šioje šalyje vykdo PVM apmokestinamą veiklą, jis turi užsiregistruoti ir gauti mokesčių numerį.

Bendras mokesčio tarifas yra 27%. Be to, 2007 m. CXXVII įstatymas nustato du mažesnius tarifus:

• 5% – įjungta medicinos paslaugos ir medicinos įranga, knygos (įskaitant elektronines), žurnalai ir kai kurios paslaugos;
• 18% – pienui ir pieno produktams, kukurūzams, miltams ir kai kurioms komercinėms paslaugoms.

Kai kurios prekių ir paslaugų rūšys PVM neapmokestinamos, įskaitant lengvuosius automobilius ir jų priežiūrą, vidaus degimo variklius, Gyvenamosios patalpos, Maistas.

Paprastai mokesčių mokėtojai privalo pateikti mokesčių deklaraciją kas ketvirtį, išskyrus tam tikrus nurodytus atvejus (kas mėnesį arba kasmet).

Jeigu PVM mokėtojas yra registruotas kitoje ES valstybėje narėje ir tiekia Vengrijos įmonei ar fiziniam asmeniui prekių, kurių suma viršija 35 000 eurų per metus, toks tiekimas yra apmokestinamas, o suma konvertuojama pagal nacionalinio banko kursą. Vengrijos, kuri galiojo Vengrijos įstojimo į ES metu (t. y. 35 000 EUR atitinka 8826650,4 HUF).

Vietiniai ir statybos mokesčiai

Vietos mokesčiu apmokestinami visi verslininkai, kurių biurai ir filialai yra registruoti konkrečios savivaldybės jurisdikcijoje, o didžiausias jo tarifas yra 2 proc. Mokesčio bazė apskaičiuojama atimant iš grynosios pajamos nuo pardavimų.

Didžiausias statybos mokesčio tarifas metams yra 1100 HUF už 1 m2

Laikinoji verslo veikla (pavyzdžiui, statybos ir montavimo darbai), kurią verslininkas, neturintis buveinės, vykdo nuo 30 iki 181 dienos, yra apmokestinamas vietiniu mokesčiu, maksimalus dydis tai yra 5000 HUF per dieną.

Statybos mokestį moka pastato savininkas, neatsižvelgiant į jo naudojimą gyvenamajai paskirčiai. Didžiausias metų mokesčio tarifas yra 1100 HUF už 1 m2 arba ne daugiau kaip 3,6 % rinkos vertės. Nekilnojamasis turtas. Mokama kovo 15 ir rugsėjo 15 d.

Automobilio mokesčiai (transportas)

Yra keletas mokesčių, susijusių su motorinėmis transporto priemonėmis.

Įmonės moka mokesčius už tarnybinius automobilius (jei jų savininkai nėra privatūs asmenys), nepaisant jų naudojimo asmeniniais tikslais. Priklausomai nuo automobilio galios ir aplinkosaugos klasės, mėnesio mokesčio suma svyruoja nuo 7 700 iki 44 000 HUF.

Automobilio mokestį moka savininkai Transporto priemonė su vengriškais valstybiniais numeriais, o jo kiekis priklauso nuo pagaminimo metų, automobilio svorio ir galios. Mokestis svyruoja nuo 140 iki 345 HUF už 1 kilovatą galios lengvųjų automobilių.

Už Vengrijoje registruotas transporto priemones imamas registracijos mokestis. Jis mokamas importuojant, perkant ES šalyse ir modifikuojant transporto priemonę. Mokesčio suma lengviesiems automobiliams svyruoja nuo 0 iki 4,8 mln. HUF, priklausomai nuo pagaminimo metų, aplinkosaugos klasės ir techninių charakteristikų (išimtis yra hibridinės ir elektrinės transporto priemonės, kurių standartinis registracijos mokestis yra 76 000 HUF).

Nekilnojamasis turtas

Pajamos iš nekilnojamojo turto pardavimo apmokestinamos taikant 16 proc. Suma nustatoma paties fizinio asmens metinėje mokesčių deklaracijoje ir sumokama iki jos pateikimo termino.

Būsto fondas

Jeigu fizinis asmuo parduoda gyvenamąjį namą ar butą, tai, priklausomai nuo nuosavybės teisės atsiradimo laiko (nuo įsigijimo iki pardavimo momento), apmokestinamos pajamos mažinamos taip: mokestis imamas nuliu (įsigijimo metais) ir pirmaisiais metais - nuo 100% pajamų sumos; antraisiais metais – 90% pajamų; trečioje - 60%, ketvirtoje - 30% ir penktoje - 0% pajamų.

Pavyzdžiui, jei fizinis asmuo 2014 metais parduoda gyvenamąjį pastatą, kuris buvo įsigytas 2009 metais ar anksčiau, mokestis nėra imamas.

Negyvenamasis fondas

Poilsio namai, biurų patalpos, garažai ir kitas negyvenamasis nekilnojamasis turtas turi skirtingus mokesčio bazės mažinimo parametrus nei gyvenamasis nekilnojamasis turtas – tai priklauso nuo to, kada jį parduodantis asmuo turi nuosavybės teisę. Taigi, jei objektas perparduodamas per pirmuosius penkerius metus (2010-2015 m.), tada apmokestinama visa pardavimo pajamų suma, tada kiekvienais metais ji mažinama 10 proc., o iki penkioliktų metų neapmokestinama. . Pavyzdžiui, jei asmuo 2014 m. parduoda 1999 m. įsigytą vasarnamį, mokesčio mokėti nereikia.

Kitas pavyzdys: 2014 m. privatus asmuo už 20 mln. HUF pardavė 2000 m. įsigytą poilsio namą už 12 mln. HUF. Per 6 mėnesius iki pardavimo atostogų namas buvo atnaujintas už 2,4 mln. HUF, o tai sudaro daugiau nei 5 % pajamų ir todėl gali būti laikoma investicija, todėl sumažėjo mokesčių bazė. Bendrosios išlaidos susijusi su nekilnojamojo turto perdavimu ir sąskaitų apmokėjimu, siekė 0,6 mln. HUF. Taigi, atsižvelgiant į išlaidas, suma sumažinama ir yra išreikšta milijonais HUF: 20 – 12 – 2,4 – 0,6 = 15. Be to, iš apskaičiuotos sumos galima atimti 90 %, atsižvelgiant į laikymo laikotarpį: 5 – 4,5 = 0,5. Taigi apmokestinamasis pelnas yra „tik“ 500 tūkst., o mokestis – 80 tūkst. HUF.

Visos skaitinės reikšmės ir apskaičiuoti duomenys atitinka Vengrijos mokesčių įstatymus 2014 m. pabaigoje – 2015 m. pradžioje pagal informaciją Vengrijos nacionalinės mokesčių ir muitų administracijos svetainėje nav.gov.hu. Patikrinkite dabartinę informaciją naudodami pirminį šaltinį, kaip teisinė bazė yra atnaujinamas.

Jei perskaitę straipsnį vis dar turite klausimų, užduokite juos komentaruose. Išreikškite savo nuomonę ir dalinkitės Įdomūs faktai su mūsų tinklaraščio skaitytojais!

Galite užsiprenumeruoti mūsų tinklaraštį!

Išdavęs užsiprenumeruokite mūsų naujienlaiškį, jūs pirmieji gausite naudingų ir įdomių straipsnių apie gyvenimą ir darbą Vengrijoje!

Ši šalis nuostabiai sujungia klajoklių čigonų praeitį ir Europos ateitį. Būtent dėl ​​šios priežasties politinėje arenoje įsiplieskia aistros, pamažu keičiasi euras nacionaline valiuta, o investuotojus vilioja patrauklūs mokesčių tarifai.

Kuklumas puošia

Daugeliui iš mūsų Europa visų pirma yra įtakingiausių ES šalių tandemas, populiarių turistinių maršrutų savininkės, nesvarbu, ar tai Eifelio bokšto gimtinė, „išdidžių ir išankstinių nusistatymų“ britų, ar lyderių šalis. finansinių ir ekonominių lenktynių. Ir tik Vengrija, nepaisant savo padėties pačioje Europos platumų širdyje, nepaaiškinamai skiriasi nuo bendrų bruožų ir savo kaimynų charakteristikas. Čia net gurmanai leidžia sau vyną praskiesti soda, o čigonai yra viena iš politinių jėgų šalyje. Būtent Vengrija ypač garsėja unikaliais architektūros paminklais ir gamtos grožybėmis, saugomais UNESCO, o XX amžiaus aštuntajame dešimtmetyje vietinio skulptoriaus pastangomis ir fantazija buvo išrastas žavus Rubiko kubas. Klaidžiojančius Budapešto gatvėmis sostinės svečius maloniai nustebins vengrams gana pažįstama madingų restoranų išsidėstymas šalia tradicinių tavernų. O kartą per metus vykstantis renginys, pavadintas „Greibus ketvirtadienis“, dar kartą įrodo, kad nacionalinė virtuvė yra vienas pagrindinių pasididžiavimo taškų. Saliamis, paprika, štrudelis, guliašas, žąsų kepenėlės – tai toli gražu ne visas sąrašas mėgstamiausi produktai ir patiekalai. Gaila pripažinti, kad šios šalies grožį ir išskirtinumą pirmieji įvertino vokiečiai, austrai ir italai, kurie, priešingai nei Rusijos keliautojai, nuo seno renkasi Dunojaus krantų grožį ir terminius šaltinius. Meno žmonės taip pat nepraeina pro šią šalį: Madonna kažkada čia išbandė aktorę, o Spielbergas, juo labiau, Dunojaus pakrantėje nufilmavo vieną iš savo kino šedevrų.

Ekonominės realijos

Jei nutoltume nuo tikrai verto dėmesio Vengrijos išorinio grožio ir romantikos, tai beliks, ko gero, ne pats įspūdingiausias ekonominės ir socialinės valstybės paveikslas. Vengrija, kaip tikras „europietis“, dirba nenuilstamai, tačiau kažkodėl šalyje dirba ne tiek patys vengrai, kiek ukrainiečiai ir net kinai. Kai kurie vietiniai leidiniai skelbia bauginančias naujienas O Didžiausią „juodosios“ darbo rinkos dalį sudaro patys vengrai. Tuo tarpu pastaraisiais mėnesiais nedarbo lygis slenka aukštyn, o nesąžiningi darbdaviai naudojasi esama situacija. Darbininkų klasė neteisėtu savo teisių ir darbo įstatymų pažeidimu nesiskundžia, nes įmonės vadovybė imasi vienašališko sutarčių perrašymo, kuriame sąvoka „lankstus laikas“ virsta pailgintu darbo laiku, neapmokėjus už viršvalandžius. Vengrai neskuba mesti, nes gali įsidarbinti geriausia vieta, ir iš tiesų susirasti naują darbą dabar yra problematiška.

Tarp neišspręstų Socialinės problemos Kaip bebūtų keista, vis dar kyla klausimas dėl romų statuso ir teisių. Vengrijos tyrimų agentūros padarė išvadą, kad gyventojų tolerancijos romų bendruomenei lygis skiriasi priklausomai nuo piliečių išsilavinimo lygio. Keista, kad aukščiausios kokybės išsilavinimą turintys asmenys neišlaiko lojalaus požiūrio į romus taip, kaip tie, kurie yra mažiau apkrauti intelektu.

Pilietinį aktyvumą ir domėjimąsi savo šalies likimu šiais laikais kursto įsisiautėjusios rinkimų kampanijos. Perskaičius kandidatų pažadus nesunku suprasti, kad Vengrijos žmonėms labiausiai rūpi nedarbas, istorinių ir gamtos kompleksų apsauga ir palaikymas, dideli mokesčiai. Paradoksalu, bet jei Vengrijos gyventojams mokesčių našta kasmet tampa vis labiau nepakeliama, tai investuotojams iš kitų šalių vietinis mokestis Naujas klimatas yra gana priimtinas.

Mokesčių planavimas vengrų kalba

Kai 2006 m. Vengrijoje buvo panaikintas ofšorinis mokesčių režimas, mokesčių konsultantai jie abejojo, ar investuotojai grįš į Vengriją. Tačiau kai kurios funkcijos mokesčių teisės aktai leido Vengrijai likti tarptautinio mokesčių planavimo etape.

Vengrijos mokesčių sistema visiškai atitinka Europos Sąjungos ir pirmaujančių šalių reikalavimus tarptautinės organizacijosšioje srityje (OECD). Tuo tarpu šalis ir toliau vilioja investuotojus gana lojalia mokesčių politika. Priešingai nei mūsų šalis, Vengrija verslą vilioja tikrai europietišku patikimumu ir naryste Šengeno erdvėje. Reguliuojamas paslaugų sektorius leidžia investuotojams laikyti Vengriją atspirties tašku plėtrai į kitas regiono šalis.

Vienas iš pagrindinių mokesčių sistemos privalumų – įmonių atleidimas nuo mokesčio už gautus dividendus. Jei atsižvelgsime į šį faktą, pasidarys visiškai aišku, kad Vengrijos įmonė savo dividendų pajamas gali paskirstyti ofšorinei bendrovei be jokios mokestinės prievolės.

Išimtis taikoma mokesčių mokėtojams, kurie yra kontroliuojamos užsienio bendrovės (CFC). Iš jų gautos pajamos dividendų pavidalu apmokestinamos mokesčių mokėtojui – juridiniam asmeniui. Režimas „nušalinimas nuo akcijų“ (tai yra kvalifikuoto dalyvio atleidimas nuo mokesčio) šiuo atveju netaikomas.

Neigiamas mokesčių poveikis kontroliuojamam užsienio įmonė yra tai, kad sumokėtos atlyginimo sumos laikomos išlaidomis, kurios nesusidarė skatinant įmonės komercinę veiklą (jei neįrodyta priešingai).

Nepaisant visų minėtų privilegijų verslui, valstybės iždas vis dar reguliariai papildomas mokesčių mokėjimais. Ir tai atsitinka dėl didesnių tarifų pajamų mokestis ir darbo užmokesčio mokesčiai. Pelno mokestis taip pat nėra paskutinė išlaidų eilutė, nors jo tarifas yra gana švelnus. Verslo subjektai Vengrijoje taip pat privalo mokėti verslo mokestį miestų savivaldybėms. Galiausiai, Vengrijos mokesčių teisės aktai yra panašūs į Rusijos teisės aktus pagal atliekamų pakeitimų skaičių ir dažnumą, o tai kelia problemų ir mokesčių mokėtojams, ir mokesčių konsultantams.

Pajamos nėra mokesčių priežastis

Vengrijoje registruotos įmonės (rezidentai) nuo pasaulinių pajamų moka 19 procentų pelno mokestį. Nerezidentai turėtų susirūpinti dėl pajamų, gautų tik šalies viduje, apmokestinimo. Jei įmonės pelnas neviršija 50 milijonų Vengrijos forintų, o tai yra maždaug 185 000 eurų, įvykdžius tam tikrus reikalavimus norma gali būti sumažinta nuo 19 iki 10 procentų. Kaip ir Rusijoje, apmokestinamasis pelnas apskaičiuojamas atsižvelgiant į pozicijas, kurios mažina arba padidina mokesčių bazę. Jei Vengrijos įmonė patyrė nuostolių, jis gali būti perkeltas į būsimas pajamas be jokių apribojimų, jei tokie finansinius rezultatus nėra teisės normų pažeidimo pasekmė.

2010 m. sausio 1 d. įsigaliojo naujos palūkanų pajamų iš užsienio šaltinių apmokestinimo taisyklės, kurios suteikia galimybę mokestiniu būdu efektyviai naudoti Vengriją paskolų schemose. Pagal Pajamų mokesčio įstatymo nuostatas, palūkanų pajamos iš užsienio šaltinių Vengrijoje nėra apmokestinamos pajamų mokesčiu. Įstatymas apibrėžia palūkanų pajamas kaip 75 procentus mokesčių mokėtojo gautas išlaidas, atėmus išlaidas, kurios gali būti tiesiogiai priskirtinos palūkanoms. Tai galiausiai reiškia, kad tik 25 iš visų palūkanų, gautų iš užsienio šaltinio, Vengrijoje bus apmokestinamos 19 procentų pajamų mokesčiu. Kalbant apie visas palūkanų pajamas, ši išimtis lemia veiksmingą mokesčio tarifas(4,75 proc.) už palūkanas, kurias Vengrijos įmonė gavo iš užsienio šaltinio. Tai gali būti labai patraukli akimirka Rusijos įmonės, atsižvelgiant į tai, kad pagal Rusijos ir Vengrijos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį iš Rusijos į Vengriją mokamos palūkanos neapmokestinamos išskaičiuojamu mokesčiu.

„Dalyvavimo išimties“ taisyklės

Yra žinoma, kad jei įmonė išleidžia savo akcijas parduoti, atsiranda tam tikras kapitalo prieaugis. Pagal Vengrijos įstatymus šiuo atveju įsigalioja vadinamosios „dalyvavimo išimties“ taisyklės. Pagrindinis jų principas – kapitalo prieaugį prilyginti pajamoms iš prekybos veikla ir dėl to šias sumas apmokestinti 19 procentų tarifu. Šia taisykle gali pasinaudoti tik tie mokesčių mokėtojai, kuriems ne mažiau kaip vienerius metus iki akcijų pardavimo priklausė ne mažiau kaip 30 procentų susijungusios įmonės kapitalo. Kapitalo prieaugis, gautas pardavus nekilnojamojo turto bendrovių akcijas, taip pat apmokestinamas bendruoju tarifu. Tačiau užsienio akcininkams dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis tarp Vengrijos ir akcininko įsisteigimo šalies gali reikšti, kad mokesčių mokėti nereikia.

Pirkimo pranešimas vertingų popierių turėtų būti išsiųstas mokesčių institucijos per 30 dienų.

Dividendaiir honorarai

Vengrija neapmokestina išskaičiuojamojo mokesčio iš dividendų, išmokamų įmonėms ne rezidentėms. Jeigu dividendai išmokami individualiems akcininkams, sumos apmokestinamos taikant 25 proc. Palūkanos ir paslaugų mokesčiai, pervedami užsienio fiziniams ir juridiniams asmenims, nėra apmokestinami prie šaltinio, jei gavėjai yra šalies, su Vengrija pasirašiusios dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį, rezidentai. Jei tokio dokumento nebus, gavėjai privalės dalį lėšų palikti Vengrijos valstybėje kaip išskaičiuojamąjį mokestį, kurio tarifas yra gana įspūdingas – 30 procentų.

Koregavimo taisyklės mokesčio bazė pajamų mokestį, teikti tam tikras lengvatas, susijusias su Vengrijos įmonių gaunamomis pajamomis honorarų forma.

Kaip specialųjį punktą, mažinantį mokesčio bazę, iš pelno prieš apmokestinimą leidžiama atimti 50 procentų mokesčių mokėtojo autorinio atlyginimo forma gautų pajamų, jeigu tokia atskaita neviršija 50 procentų viso įmonės pelno neatskaičius mokesčių. Pagal atitinkamas dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis, honorarai Vengrijai gali būti mokami iš daugelio jurisdikcijų, kuriose išskaičiuojamas 0 procentų mokestis. Šalių sąraše yra Prancūzija, Šveicarija, Izraelis ir Rusija. Įmonėms, kurios papildomai turi kitų pajamų šaltinių nei autorinis atlyginimas ir patiria su šia veikla susijusių išlaidų, galimybė iš mokesčių bazės atskaityti 50 procentų autorinio atlyginimo pajamų gali lemti gana patrauklų. efektyvi norma pajamų mokestis.

Galima įevro?

Nuo 2010 metų Vengrijos įmonėms leidžiama tvarkyti ir rengti apskaitą ir finansines ataskaitas eurais. Sprendimas naudoti šiuos banknotus kaip įmonės funkcinę valiutą turi būti atspindėtas įstatuose arba apskaitos politikaįmonių. Be to, nurodęs šį faktą, euras į organizacijos apyvartą pateks mažiausiai penkerius metus. Kita valiuta gali būti naudojama tik tada, kai ji yra funkcinė, tai yra, kai 25 procentai visų įmonės pajamų, išlaidų, sąnaudų ir įsipareigojimų ta valiuta. Kaip ir daugelyje šalių, Vengrijoje įmonių mokestiniai metai paprastai yra 12 mėnesių ir atitinka kalendoriniai metai. Bet įdomu, ką turi paruošti vietiniai buhalteriai metines ataskaitas laikas yra dviem mėnesiais ilgesnis nei kolegoms iš Rusijos – galutiniai rezultatai pateikiami iki kitų metų gegužės 31 d. Suvestinių ataskaitų rengimas neleidžiamas.

Mokėti vietoje

Priklausomai nuo to, kurioje Vengrijos apskrityje yra įregistruota įmonė ar jos nuolatinė buveinė, bus prievolė sumokėti tam tikrą vietinio verslo mokesčio sumą. Sprendimą dėl apmokestinimo ir jo tarifo priima vietos valdžia. Didžiausias tarifas yra 2 procentai, o dauguma vietinių valdžios institucijų apmokestina tuo didžiausiu tarifu.

Šis mokėjimas mokamas iš grynųjų pajamų, atėmus parduotų prekių kainą, žaliavų ir perpardavimo paslaugų kainą. Nemalonus vietinio apmokestinimo bruožas verslininkams yra tas, kad iš bazės neatimamas ilgalaikio turto nusidėvėjimas, darbo užmokesčio sąnaudos ir išlaidos bendrajai techninei pagalbai.

Nekilnojamasis turtas– po mokesčių jungu

Kai tik organizacija nuspręs perleisti turtą arba įsigyti ne mažiau kaip 75 procentus įmonės, kuriai priklauso nekilnojamasis turtas Vengrijoje, įstatinio kapitalo, atsiras pagrindas skaičiuoti mokestį nuo nekilnojamojo turto pirkimo. Svarbu pažymėti, kad jo apmokėjimo taisyklės taikomos ne tik investavimo tikslu įsigytam nekilnojamajam turtui, bet ir tam turtui, kuris dėl gamybinių poreikių tampa įmonės nuosavybe. Bendras mokesčio tarifas yra 4 proc.

Nekilnojamojo turto nuosavybės teise valdančios bendrovės akcijų įsigijimo atveju taikomas nurodyto tarifo mokestis, jei atitinkamo nekilnojamojo turto rinkos vertė yra mažesnė nei 1 mlrd. HUF (apie 3 700 000 EUR). Turto rinkos vertei viršijus šią sumą, tarifas sumažinamas iki 2 proc. Bet kuriuo atveju už vieną nekilnojamojo turto vienetą Vengrijos mokesčių mokėtojas sumokės ne daugiau kaip 200 milijonų Vengrijos forintų (apie 740 000 eurų).

Gyvenamajam nekilnojamajam turtui taikomos švelnesnės kainos. Pavyzdžiui, turtui, kurio rinkos vertė yra 4 milijonai forintų (apie 14 800 eurų), 2 procentai, o didesnės vertės – 4 procentai.

Visur paplitęs PVM

Pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimo sistema Vengrijoje buvo visiškai suderinta su Europos Sąjungos teisės aktų reikalavimais. PVM apmokestinamos tiekiamos prekės ir teikiamos paslaugos, įskaitant importuojamas prekes.

Bazinis PVM tarifas rusų buhalteriui atrodys didelis – 25 proc. Pagrindiniai maisto produktai apmokestinami 18 procentų, medicinos prekės ir paslaugos, taip pat knygos ir šildymas vietos gyventojams - 5 procentais. Kai kurioms prekėms ir paslaugoms PVM iš viso neapmokestinamas.

PVM dokumentų formavimo dažnumas priklauso nuo mokėtino mokesčio sumos. Remiantis šiuo kriterijumi, ataskaitos teikiamos kas mėnesį, kas ketvirtį arba kasmet. Leidžiama konsoliduota PVM mokėjimo tvarka.

"Pajamos"– privačioms pajamoms

Vengrijoje už darbą reikia mokėti pajamų mokestį, įmokas į Pensijų fondas, į fondą Socialinis draudimas, į fondą sveikatos draudimas, taip pat profesionalų mokesčiai.

Pajamų mokesčio apskaičiavimo tvarka primena neseniai Rusijoje nustojusį egzistuoti Vieningąjį socialinį mokestį: mokesčio bazei taikomas 17 procentų tarifas, kuris apskaičiuojamas taikant 127 procentus visų darbuotojo pajamų. Ši procedūra taikoma pajamoms, neviršijančioms 5 milijonų forintų (apie 18 500 eurų). Jei mokesčio bazė viršija deklaruotą sumą, sumokama 850 000 forintų ir 32 procentai pajamų, viršijančių 5 milijonus forintų.

Įdomu tai, kad pareiga mokėti įmokas į pensijų fondą ir ligonių kasą tenka darbuotojui. Įmokų tarifai yra atitinkamai 9,5 ir 7,5 procento. Darbdavys į socialinio draudimo fondą sumoka 27 procentus visų darbuotojo pajamų, o kaip profesinę įmoką – 1,5 procento darbuotojui išmokėto atlygio.

Fizinių asmenų gautos pajamos iš kapitalo prieaugio ir dividendai iš nuosavybės teisės į įmonės akcijas apmokestinamos taikant 25 procentų tarifą. Šioms sumoms taip pat taikoma 14 procentų įmoka ligonių kasai. Didžiausios išmokos Federalinei migracijos tarnybai yra 450 000 forintų per metus. Vengrijos piliečio dėl mainų veiklos gautų pajamų mokestis yra 20 proc.

Šiandien verslo imigracija į Vengriją itin populiari – čia idealios darbo sąlygos, geras klimatas ir aukštas lygis gyvenimą. Žinoma, verslo žmones pirmiausia domina mokestinės pasekmės– specialiai jiems parengėme išsamią Vengrijos mokesčių statusų apžvalgą.

Taigi, kas moka mokesčius Vengrijoje?

Įsipareigojimas mokėti įstatymų numatytus mokesčius tenka visiems Vengrijos mokesčių rezidentams. Jie apima:

• Vengrijos piliečiai (ši kategorija moka mokesčius nuo visų savo pajamų, neatsižvelgiant į tai, kur jos buvo gautos);
• Užsienio piliečiai gyvena Vengrijoje ilgiau nei 183 dienas per metus;
• piliečiai, nuolat gyvenantys Vengrijoje;
• asmenys, kurių gyvybinių interesų centras yra Vengrijoje.

Atkreipkite dėmesį: mokesčius mokate tik tuo atveju, jei gyvenate Vengrijoje ir čia gaunate pajamas.

Nekilnojamojo turto mokestis Vengrijoje

Pagal Vengrijos įstatymus, šalyje nėra nekilnojamojo turto mokesčio. Vienintelės išimtys yra kurortinės zonos, pavyzdžiui, Balatonas arba Hevizas. Šiuo atveju pagal Vengrijos mokesčių sistemą mokesčių suma imama priklausomai nuo namo ar buto atstumo nuo kurorto laipsnio. Nuo 2014 metų vasaros Heviz mieste mokestis už 1 kv. metras per metus buvo apie 2 eurus, arba 600 Vengrijos forintų. Pavyzdžiui, už nekilnojamąjį turtą, kurio plotas 200 m², per metus reikės mokėti 400 eurų mokestį. Budapešte ir kituose Vengrijos miestuose nekilnojamojo turto mokesčio nėra.

Kalbant apie mokesčius perkant nekilnojamąjį turtą Vengrijoje, čia jie yra 2–10% priklausomai nuo turto rūšies (pirminio ar antrinio) ir vertės. Yra keletas niuansų:

• jei, pavyzdžiui, planuojate pirkti butą naujame pastate ir neviršysite 15 milijonų forintų, pirkimo mokesčio nemokate;
• perkant butą, kurio vertė viršija 15 milijonų forintų, sumos dalis, viršijanti 15 milijonų forintų barjerą, apmokestinama (4 proc.);
• Jei perkate nekilnojamąjį turtą už daugiau nei 30 milijonų forintų, visa suma apmokestinama 4% mokesčiu.

Kaip apskaičiuojamas pelno, gauto pardavus nekilnojamąjį turtą Vengrijoje, mokestis?

Pagal Vengrijos įstatymus šios rūšies mokestis yra 25% objekto pardavimo ir pirkimo išlaidų skirtumo. Tačiau labai svarbu naršyti nekilnojamojo turto nuosavybės sąlygose:

• Jūs būsite atleistas nuo šio mokesčio, jei turtas jums priklauso ilgiau nei 5 metus;
• jei turtą turėjote nuo 4 iki 5 metų, pajamų mokestis bus pusė gautų pajamų, nuo 3 iki 4 metų – 70%;
• jei nekilnojamąjį turtą turėjote nuo 2 iki 3 metų, turėsite mokėti 90% mokestį;
• jei turtas buvo Jūsų nuosavybė mažiau nei 2 metus, apmokestinama visa pajamų suma.

Pajamų mokestis Vengrijoje

Dividendų mokesčius ir pelno mokesčius moka visi verslo subjektai, valstybės įmonės ir kooperatyvai. Šiuo atveju užsienio mokesčių subjektai (pavyzdžiui, filialai) turi mokėti mokesčius tik nuo Vengrijoje gautų pajamų. Būtent dėl ​​šios priežasties Vengrija dažnai pasirenkama kaip pagrindinė verslo įmonių vieta.

Iš pelno prieš apmokestinimą sumos gali būti atimamos šios išlaidų kategorijos:

• iki 20% išlaidų Moksliniai tyrimai ir plėtra;
• iki 6000 forintų per mėnesį, su sąlyga, kad profesinės mokyklos mokiniai bus įdarbinti;
• iš galutinės pelno sumos atimama ir socialinio draudimo suma priimant į darbą bedarbį.

Pajamų mokesčiai yra 10 % (pelnui iki 500 mln. HUF) arba 19% (pelnui, viršijančiam 500 mln. HUF).

Ir dar keli faktai apie pajamų ir kitus mokesčius Vengrijoje:

• kapitalo prieaugis paprastai apmokestinamas 16 %;
• Vengrijoje nėra kapitalo mokesčio;
• pridėtinės vertės mokestis vidutiniškai 27%, tarifai gali būti mažinami 5 ir 18%;
• transporto mokestis Vengrijoje mokama perkant motorines transporto priemones (vandens ir žemės);
• Mokesčių deklaracijos Vengrijoje turi būti pateiktos iki kitų mokestinių metų gegužės 20 d. Šis laikotarpis gali būti pratęstas daugiausiai iki lapkričio 20 d. Per mažą mokesčių sumokėjimą ar pavėluotą mokėjimą mokesčių rezidentams taikoma bauda (iki 50%) ir baudos (dvigubai viršijančios Vengrijos nacionalinio banko palūkanų normą);
• statybos mokestis, taip pat žemės mokestis, nustatomi savivaldybių sprendimu;
• Paveldimo turto mokesčio tarifas yra 18%. Pilietis nuo šio mokesčio mokėjimo atleidžiamas, kai paveldi sutuoktinis ar artimi giminaičiai.

Vykdant verslo imigraciją ir keičiant asmens mokestinę gyvenamąją vietą, keitimo klausimas mokesčių statusas visada kyla. O prieš kur nors išsikraustydami pasiturintys piliečiai visada pasveria mokestines pasekmes. Rusijos verslininkų, besidominčių verslu Vengrijoje, pageidavimu parengėme trumpą pagrindinių įmonių ir asmeniniai mokesčiai Vengrijoje.

Vengrijos valiuta yra Vengrijos forintas (HUF)
Valiutos kontrolės – nėra
Principai buhalterinė apskaita- Vengrijos GAAP. Finansinės ataskaitos turi būti pateikiami kasmet.
Pagrindinės verslo organizavimo formos yra ribotos atsakomybės bendrovė, akcinė bendrovė, uždaroji akcinė bendrovė ir užsienio bendrovės filialas.

Įmonių apmokestinimas:

Gyvenamoji vieta – korporacija laikoma Vengrijos rezidente, jei ji registruota Vengrijoje arba registruota užsienyje, bet valdoma iš Vengrijos.

Šaltinis – Vengrijos gyventojai apmokestinami nuo pasaulinių pajamų. Nerezidentai moka mokesčius tik nuo pajamų iš Vengrijos šaltinių. Filialai apmokestinami taip pat, kaip ir dukterinės įmonės.

Apmokestinamosios pajamos – pelno mokesčiu apmokestinamas apskaitinis pelnas, kuriam taikomos tam tikros išimtys. Skaičiuodami apmokestinamąsias pajamas, paprastai galite atimti visas įprastas verslo išlaidas.

Dividendų apmokestinimas – Vengrijos įmonės gauti dividendai nėra apmokestinami pelno mokesčiu, išskyrus dividendus, kuriuos paskirsto valdoma užsienio korporacija.

Kapitalo prieaugis – kapitalo prieaugis apmokestinamas kaip dalis buhalterinis pelnas taikant 10% arba 19% tarifus (priklausomai nuo pajamų dydžio). Tačiau jei yra išimčių, mokestis nebus imamas. Jei kapitalo prieaugis atsiranda šalies, neturinčios dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties su Vengrija, rezidentui pardavus nekilnojamojo turto valdymo įmonės akcijas, tuomet akcijų pardavimas apmokestinamas 19 proc.

Nuostoliai – mokestiniai nuostoliai iki 50% pelno prieš apmokestinimą mokestiniai metai gali būti naudojamas ir perkeliamas į bet kuriuos ateinančius metus (su specialiomis nuostatomis susijungimams ir įsigijimams). Neleidžiama perkelti nuostolių į ankstesnius metus.

Pajamų mokesčio tarifas – mokesčio tarifas yra 10 % nuo 500 000 000 HUF (2013 m. rugpjūčio mėn. tai yra maždaug 1 680 000 EUR) ir 19 % sumai, viršijančiai 500 000 000 HUF.

Papildomas mokestis – taikomas papildomas mokestis su skirtingais tarifais finansinės institucijos, taip pat energetikos, mažmeninės prekybos ir telekomunikacijų įmonėse, o nuo 2013 m. – finansines operacijas.

Alternatyva minimalus mokestis- Tam tikromis aplinkybėmis gali būti taikomas alternatyvus minimalus mokestis.

Užsienyje sumokėtų mokesčių kreditas – Vengrijos įstatymai leidžia kredituoti užsienyje sumokėtus mokesčius, nors daugumoje dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių šios taisyklės atsisakoma ir numatyta atleisti nuo mokesčių.

Atleidimas nuo mokesčių – atleidimas nuo mokesčių taikomas gautiems dividendams (žr. dividendų apmokestinimą aukščiau) be jokių reikalavimų savininkui, taip pat kapitalo prieaugiui pardavus investicijas, tačiau mokesčių mokėtojas turi turėti 30 % Vengrijos filialo akcijų ( tai negali būti valdoma užsienio korporacija) bent vienerius metus. Ta pati mokesčių lengvata taikoma kapitalo prieaugiui, gaunamam parduodant intelektinę nuosavybę.

Holdingo bendrovės režimas – apie atleidimą nuo mokesčių žr. aukščiau

Investicijų paskatos – tam tikroms investicijoms (priklausomai nuo investicijų sumos, pramonės sektoriaus ir regiono šalyje) taikomos mokesčių lengvatos plėtrai, kurios suteikiamos mokesčių kredito forma.

Išskaičiuojami mokesčiai:

Dividendai – jei dividendai išmokami įmonei nerezidentei, tada joks mokestis nėra išskaičiuojamas. Dėl išmokėtų dividendų asmeniui nerezidentui taikomas 16 % mokestis, nebent ši suma būtų sumažinta pagal atitinkamą dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį.

Palūkanos – jei įmonei nerezidentei mokamos palūkanos, mokestis nėra išskaičiuojamas. Palūkanos, mokamos fiziniam asmeniui ne rezidentui, apmokestinamos 16 % mokesčiu, nebent ši suma būtų sumažinta pagal atitinkamą dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį.

Autorinis atlyginimas – jei autorinis atlyginimas mokamas įmonei nerezidentei, tada joks mokestis nėra išskaičiuojamas. Nerezidentams fiziniam asmeniui mokamas honoraras yra apmokestinamas 16% mokesčiu, nebent ši suma būtų sumažinta pagal atitinkamą dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį.

Kiti pelno mokesčiai:

Mokestis nuo darbo užmokesčio- nėra

Nekilnojamojo turto mokestis – Savivaldybių nuožiūra gali būti imamas statybos mokestis ir žemės mokestis.

Socialinė apsauga – darbdaviai turi mokėti socialinio mokesčio 27% dydžio nuo darbuotojo nešvaraus darbo užmokesčio (bruto darbo užmokesčio) (taip pat žr. apmokestinamąsias pajamas žemiau esančiame gyventojų apmokestinimo skyriuje). Darbdaviai taip pat moka 1,5% įmokas profesinis išsilavinimas darbuotojų.

Žyminio mokesčio nėra.

Perleidimo mokestis – perleisdamas nekilnojamąjį turtą arba įmonės akcijas, kurių balanse yra Vengrijos nekilnojamojo turto, perėmėjas moka 4 % mokestį nuo nekilnojamojo turto vertės iki 1 000 000 000 HUF ir 2 % nuo dalies, viršijančios 1 000 000 000 HUF, bet ne daugiau kaip 200 000 000 HUF vienam nekilnojamajam turtui.

Kiti mokesčiai – į kitus mokesčius įeina 18 % dovanojimo mokestis ir ne daugiau kaip 2 % vietinis apyvartos mokestis.

Asmens apmokestinimas:

Šaltinis – Vengrijoje gyvenantys gyventojai moka mokesčius nuo visų savo pajamų (bet kurioje šalyje). Užsienio gyventojai Mokesčius mokėkite tik nuo pajamų, gautų iš Vengrijos šaltinių.

Gyvenamoji vieta – fizinis asmuo laikomas mokesčių rezidentu šiais atvejais:
1) asmuo yra Vengrijos pilietis;
2) jis turi nuolatinį būstą tik Vengrijoje;
3) asmens gyvybinių interesų centras yra Vengrijoje;
4) tais atvejais, kai gyvenamoji vieta negali būti nustatyta remiantis nuolatiniai namai ar gyvybinių interesų centru, asmuo bus laikomas Vengrijos gyventoju;
5) bus atsižvelgta į ES piliečius mokesčių gyventojai Vengrija, jei jie yra Vengrijoje 183 dienas per kalendorinius metus.

Grąžinimo pateikimo režimas – taikomas savęs vertinimo režimas ir asmenys turi pateikti savo deklaracijas.

Apmokestinamos pajamos – apmokestinamos pajamos iš darbo užmokesčio, kaip ir pajamos iš individualios veiklos ar laisvųjų profesijų.

Kapitalo prieaugis – kapitalo prieaugis paprastai apmokestinamas 16 proc.

Išskaitymai ir pašalpos – atsižvelgiant į tam tikrus apribojimus, parduodant nekilnojamąjį turtą gali būti gaunamas kapitalo prieaugis. mokesčių atskaitymai. Taip pat gali būti atskaitymai, susiję su vaiko priežiūros išlaidomis.

Mokesčių tarifai – įprastas pajamų mokesčio tarifas yra 16%. Dividendai ir palūkanos taip pat apmokestinamos 16 proc.

Kiti asmeniniai mokesčiai:

Kapitalo mokestis – Nr

Žyminis mokestis – administracinėse ir teisminėse bylose renkami įvairūs žyminiai mokesčiai.

Įsigijimo mokestis - šis mokestis apmokestinami perkant motorines transporto priemones.

Nekilnojamojo turto mokestis – Statybos mokestis ir žemės mokestis yra nustatomi savivaldybių nuožiūra.

Paveldėjimo ir nekilnojamojo turto pirkimo mokestis – Bendras paveldimo turto mokesčio tarifas yra 18%, tačiau šis mokestis netaikomas, kai paveldi artimi giminaičiai ar sutuoktinis. Mokesčio tarifas perkant gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą yra 9 proc.

Mokestis nuo grynoji vertė turtas (turto mokestis) – nėra

Socialinis draudimas – Nuo samdyti darbuotojai Reikalingos 18,5% socialinio draudimo įmokos, kurias darbdavys išskaičiuoja iš darbo užmokesčio bruto.

Mokesčių administravimas:

Mokestiniai metai – kalendoriniai metai

Ataskaitų pildymas ir mokesčių mokėjimas - Mokesčių deklaracijos turi būti pateikti ir sumokėti mokesčiai iki kitų mokestinių metų gegužės 20 d. Darant tam tikromis sąlygomisšis terminas gali būti pratęstas iki lapkričio 20 d.

Baudos – 50 % baudos taikomos už per mažą mokesčių sumokėjimą. Taip pat už pavėluotus mokėjimus taikoma netesyba, lygi dvigubai didesnei palūkanų normai Nacionalinis bankas Vengrija.

Pridėtinės vertės mokestis (PVM):

Apmokestinamieji sandoriai – PVM apmokestinamas vietinis prekių tiekimas ir paslaugų tiekimas bei importas.

Mokesčio tarifas – Standartinis PVM tarifas yra 27%, tačiau kai kuriais atvejais taikomi lengvatiniai 18% ir 5% tarifai.

Registracija – Registracijai slenksčio nėra (išskyrus nuotolinės prekybos atvejus).

Ataskaitos pateikimas ir mokesčių mokėjimas – Kas mėnesį, kas ketvirtį arba kartą per metus (priklausomai nuo PVM mokestinės naštos dydžio).

Pateikta informacija yra aktuali 2013 m. Tai bendra apžvalga mokesčių įstatymus ir jais nereikėtų pasikliauti kaip asmenine mokesčių konsultacija.

Valstybės Dūma trečiuoju ir galutiniu svarstymu priėmė įstatymą, numatantį pridėtinės vertės mokestį (PVM) padidinti iki 20% nuo 18%, taip pat naujus socialinių įmokų tarifus.

Įstatymo projektą inicijavo Vyriausybė, pakeitimai įsigalioja 2019 metų sausio 1 dieną. Vyriausybės skaičiavimais, PVM padidinimas atneš federalinis biudžetas papildomai 620 milijardų rublių per metus.

PVM lengvatos išlaikomos. Tai apie O sumažintus tarifus 10% PVM socialinėms prekėms: maisto produktams (išskyrus gurmanišką maistą), vaikiškoms prekėms, periodiniams leidiniams ir knygų prekėms, susijusioms su švietimu, mokslu ir kultūra, taip pat vaistams ir medicinos prekėms.

Nuliniai tarifai PVM taikomas vidaus tarpregioniniam oro transportui.

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) — netiesioginis mokestis, dalies prekės, darbo ar paslaugos savikainos išėmimo į valstybės biudžetą forma, kuri susidaro visuose prekių, darbų ir paslaugų gamybos proceso etapuose ir į biudžetą įnešama ją parduodant.

Dėl PVM taikymo galutinis prekės, darbo ar paslaugos vartotojas pardavėjui sumoka mokestį nuo visos jo įsigytos prekės savikainos, tačiau ši suma į biudžetą pradeda tekėti dar iki galutinio pardavimo, kadangi mokestis yra jo dalis sąnaudų „pridedama“ prie įsigytų žaliavų savikainos, gamybai reikalingus darbus ir (ar) paslaugas į biudžetą sumoka kiekvienas, dalyvaujantis gaminant prekes, atliekantis darbus ar teikiantis paslaugas įvairiose įmonėse. etapai.

Šis mokesčių tipas yra įprastas daugelyje šalių. Verta paminėti, kad daugumoje Europos šalių PVM yra didesnis nei Rusijoje.

Labiausiai žema norma PVM Europoje taikomas Liuksemburgas. Šioje nykštukinėje valstybėje PVM yra 17%. Šiek tiek didesnis mokesčių tarifas (18 proc.). Malta.

Vokietija, Kipras Ir Rumunija išlaikyti 19% mokesčio tarifą.

Rusija, priėmus įstatymą, lygiuos su Austrija, Bulgarija, Didžioji Britanija, Slovakija, Prancūzija Ir Estija, kuriame norma taip pat yra 20 proc.

Įvedamas 1% didesnis PVM Belgija, Ispanija, Latvija, Lietuva, Olandija Ir Čekijos Respublika. 22% ima vyriausybės Italija Ir Slovėnija, o 23 % – valdžios institucijos Airija, Lenkija ir Portugalija.

Atsigauti po krizės ir mažinti išlaidas Graikijašiuo metu taikomas 24% PVM. Taikomas tas pats mokestis Suomija.

Nustatyta psichologinė 25% riba Danija, Kroatija Ir Švedija.

Labiausiai aukšta norma pridėtinės vertės mokestis Europoje yra nustatytas Vengrija. Budapeštas taiko 27% PVM. Šio mokesčio tarifas buvo didesnis tik Rusijoje po jo įvedimo 1992 m.

Rusijoje PVM galioja nuo 1992 metų sausio 1 dienos. Maksimalus PVM tarifas m Rusijos Federacija po jo įvedimo buvo 28 proc., vėliau sumažintas iki 20 proc., o nuo 2004 m. sausio 1 d. – 18 proc.

Tarp Europos šalys ne ES šalyse, nustatytas mažiausias PVM Šveicarija(8 proc.). Aukščiausias yra Islandija(24,5 proc.) ir Norvegija (25%).

Armėnija, Albanija, Baltarusija, Moldova, Serbija Ir Ukraina PVM buvo nustatytas 20 proc. Bosnija ir Hercegovina išlaikyti 17% mokestį Gruzija, Turkija ir Makedonija– 18 proc.

Už Europos ribų mažiausias PVMįrengta Džersio saloje (3 proc.), Malaizijoje ir Singapūre (5 proc.)

Tam tikroms prekėms beveik visose šalyse taikomas specialus lengvatinis mokesčio tarifas. Pavyzdžiui, Rusijoje tam tikrai prekių grupei dabar taikomas 10 proc. Kai kurios prekės Rusijoje nėra PVM objektas.

Mažiausias lengvatinis mokesčių tarifas yra JK, Vengrijoje ir Maltoje. Tam tikroms prekėms ir paslaugoms taikoma 5 proc. Daugiausia – Čekijoje (15 proc.).

Mažiausias PVM tarifas specializuotoms prekėms (Rusijoje 0 proc.) Europoje yra 2,1 proc. Prancūzijoje ir 3 proc. Liuksemburge. Kaip ir Rusijoje, Jungtinėje Karalystėje, Airijoje, Lenkijoje ir Švedijoje šios prekių rūšys neapmokestinamos.